Die Mindeststeuer auf IP. Welche Steuern zahlt ein Einzelunternehmer? Steuern je nach gewähltem Steuerregime

Die Art und Anzahl der von IP gezahlten Zahlungen hängt von drei Gründen ab:

Das gewählte Steuersystem;
Die Anwesenheit von Mitarbeitern;
Verfügbarkeit von Besteuerungsobjekten für andere Steuern.

Betrachten wir kurz, welche Steuern einzelne Unternehmer bei allgemeinen und besonderen Steuerregelungen mit und ohne Arbeitnehmer zu zahlen haben.

Steuern je nach gewähltem Steuerregime

Welche Steuern zahlt ein einzelner Unternehmer auf OSNO

Unternehmer im Rahmen der allgemeinen Steuerregelung zahlen 3 Hauptsteuern:

*Steuer*	*Gebot*	*Zahlungsfrist*
	18% - hauptsächlich; 10% - für den Verkauf einer bestimmten Warenkategorie (Medikamente und Lebensmittel), Vieh und die Erbringung einer Reihe von Dienstleistungen (Eisenbahn- und Transportdienste in Russland) verwendet werden; 0% - Vorzugssatz für den Verkauf von Waren, die im Rahmen der Ausfuhrregelung ausgeführt werden.	Die Steuer auf die Ergebnisse des Quartals kann auf einmal vor dem 25. Tag des Monats nach dem Berichtsquartal oder drei Zahlungen innerhalb von 3 Monaten nach dem Berichtsquartal gezahlt werden. Beispielsweise muss ein Einzelunternehmer für das 1. Quartal 2017 Steuern entweder in einem einzigen Betrag bis zu zahlen 25. April 2017 Jahr oder 3 Raten: bis 25.04- 1/3 des an das Budget zu zahlenden Betrags; bis 25. Mai- 1/3 des Betrags; bis 25. Juni-1/3 des Betrags.
	13% - Haupt 30% - für Nichtansässige der Russischen Föderation	Die Steuer wird einmal im Jahr vor dem 15. Juli des auf das Meldejahr folgenden Jahres gezahlt. Im Jahr 2017 (für 2016) muss Einkommensteuer bezahlt werden bis 17. Juli(Deadline - 15.07 fällt auf Samstag). Außerdem muss der einzelne Unternehmer im Laufe des Jahres Vorauszahlungen auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals auf der Grundlage der vom Föderalen Steuerdienst übermittelten Steuerbescheide leisten. Vorschüsse werden vor dem 25. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats (sechs Monate, 9 und 12 Monate) gezahlt.
Vermögenssteuer	Der Satz wird von den örtlichen Behörden festgelegt	Für 2016 müssen Einzelunternehmer Steuern zahlen bis 1. Dezember 2017. Bitte beachten Sie, dass die Steuer auf der Grundlage eines Steuerbescheids der Steuerbehörde gezahlt wird

Wie viel Steuern zahlt ein einzelner Unternehmer im vereinfachten Steuersystem?

Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, zahlen nur eine einzige Steuer für die Nutzung des vereinfachten Systems in Höhe von 6 oder 15 % (je nach gewähltem Objekt). Sie zahlen keine anderen Steuern (wie im Fall des gemeinsamen Systems).

Während des Jahres muss der Unternehmer 3 Vorauszahlungen auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals und der letzten - für das Jahr - leisten. Im Jahr 2017 sind Vorschüsse zu zahlen:

für 1 Quartal - bis 25.04;
für ein halbes Jahr bis 25.07;
für 9 Monate - bis 25.10.

Welche Steuern zahlt ein einzelner Unternehmer auf UTII?

Ein unterstellter Unternehmer zahlt die Steuer am Ende eines jeden Quartals, spätestens 25 Tage nach Ende des Berichtszeitraums. Im Jahr 2017 muss ein einzelner Unternehmer auf UTII Steuern zahlen:

für 1 Quartal - bis 25.04;
für das 2. Quartal - bis 25.07;
für das 3. Quartal - bis 25.10;
für das 4. Quartal - bis 25.01.2018

Welche Steuern zahlt ein Unternehmer für ein Patent?

Ein Unternehmer auf PSN zahlt nur die Kosten des Patents, auf dessen Grundlage er sein Geschäft betreibt. Ein Patent wird je nach Zeitraum bezahlt, für den es erhalten wird:

Bei einem Zeitraum von weniger als 6 Monaten - das Patent wird während seiner Gültigkeitsdauer bezahlt;
Wenn für einen Zeitraum von sechs Monaten bis zu einem Jahr - in zwei Raten: Die erste in Höhe von 1/3 der Kosten wird innerhalb von 90 Tagen ab Beginn der Arbeiten am PSN bezahlt, und die zweite in Höhe von Rest, bis zum Ablauf des Dokuments.

IP-Zahlungen in Abhängigkeit von der Verfügbarkeit von Besteuerungsobjekten für andere Steuern

Ein Unternehmer ist unabhängig von der geltenden Regelung verpflichtet, eine Reihe von Steuern zu zahlen, wenn er mit dieser Zahlung einen Besteuerungsgegenstand hat.

Bis zu welchem Zeitpunkt die Steuern für einen einzelnen Unternehmer zu zahlen sind, hängt in diesem Fall davon ab, auf welche Zahlung die Steuer im Eigentum des Unternehmers erhoben wird. Betrachten Sie die wichtigsten Steuerarten und die Bedingungen für ihre Zahlung, die bei einer entsprechenden Verpflichtung in den Haushalt übertragen werden müssen:

Zahlungen je nach Verfügbarkeit der Mitarbeiter

Wenn ein einzelner Unternehmer keine Mitarbeiter hat, ist er verpflichtet, nur für sich selbst feste Versicherungsprämien an die Pensionskasse der Russischen Föderation und die MHIF zu zahlen. Alle Einzelunternehmer zahlen ausnahmslos Beiträge, unabhängig von der gewählten Steuerregelung, dem Einkommen oder der Tätigkeit im Berichtszeitraum (mit Ausnahme einiger Kategorien von Einzelunternehmern, darunter zum Wehrdienst einberufene Einzelunternehmer, Frauen in Elternzeit). Im Jahr 2017 müssen Einzelunternehmer Versicherungsprämien zahlen:

Beim OPS - 26 %
Für CHI - 5,1 %

Die Versicherungsprämien werden auf der Grundlage des am 1. Januar des Berichtszeitraums festgelegten Mindestlohns berechnet. Wenn vor dem 1. Januar keine Gesetze zur Änderung des Mindestlohns verabschiedet werden, muss die Berechnung der Beiträge im Jahr 2017 auf der Grundlage des Mindestlohns von 7.500 Rubel erfolgen.

Nachdem wir überlegt haben, welche Steuern ein einzelner Unternehmer ohne Mitarbeiter zahlt, ermitteln wir, welche Zahlungen der Unternehmer an das Budget für seine Mitarbeiter leistet.

Nach geltendem Recht ist ein Einzelunternehmer verpflichtet, für seine Mitarbeiter folgende Zahlungen zu leisten:

Bitte beachten Sie, dass der Föderale Steuerdienst seit 2017 die Versicherungsprämien verwaltet und daher alle Beiträge, mit Ausnahme der Unfallbeiträge, an die CBC dieser Abteilung überwiesen werden.

Jeder Unternehmer möchte den Papieralltag loswerden, indem er dicke Ordner mit Berichten, Erklärungen und anderen Attributen rund um die Steuerbuchhaltung in die hinterste Ecke schiebt. Und es ist möglich. USN oder, wie die Leute es nennen, "einfach", minimiert die Steuerlast und spart Gebühren. Aber auch dieser Modus hat Nuancen, ohne zu wissen welche, kann man in eine runde Summe hineinfliegen. Daher werden wir die vereinfachte Besteuerung für Einzelunternehmer in allen Details betrachten und dabei ein besonderes Augenmerk auf die Steuern von 2020 legen.

Was ist eine vereinfachte Steuer für Einzelunternehmer?

Die Sonderregelung des vereinfachten Steuersystems zielt auf die Entwicklung kleiner Unternehmen ab. Eine einmalige Steuer darauf wird einmal gezahlt, wenn der Steuerzeitraum - ein Jahr - zu Ende geht. Gleichzeitig wird eine Erklärung abgegeben.

Das Regime hat drei Berichtszeiträume:

Quartal;
Halbes Jahr;
Ein Drittel des Jahres (9 Monate).

Sie müssen sie nicht melden, es reicht aus, eine vom Unternehmer selbst berechnete Vorauszahlung zu leisten. Das vereinfachte Steuersystem vereinfacht also wirklich die Steuerbuchhaltung und erspart einzelnen Unternehmern den Ärger mit Papieren und die Kommunikation mit Steuerinspektoren. Aber das sind nicht alle Pluspunkte.

Die Besteuerung einzelner Unternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem mit und ohne Arbeitnehmer im Jahr 2020 ersetzt bis zu 3 Steuern:

Für physisches Einkommen Gesichter;
Auf dem Grundstück, allerdings mit einigen Ausnahmen;
Mehrwert, auch mit einigen Ausnahmen.

Erfreulich ist auch der vereinfachte Steuersatz. Wenn ein Unternehmer beschließt, sein Einkommen zu besteuern - 6%, wenn Ausgaben als Bemessungsgrundlage gewählt werden - 15%. Und von diesen kleinen Beträgen können Sie noch die Höhe der Versicherungsprämien abziehen. Kein Wunder, dass die USN so attraktiv für ein vereinfachtes Steuersystem steht. Diese Dekodierung ist zu 100% gerechtfertigt.

Es gibt nur wenige Mängel des Systems:

USN ist ein flexibles System, aber immer noch anfällig. Das Recht, darauf besteuert zu werden, ist sehr leicht zu verlieren. Zum Beispiel, wenn das Jahreseinkommen unerwartet 150 Millionen Dollar übersteigt.
Alle Geldtransaktionen müssen über die Kasse abgewickelt werden.
Nicht alle Ausgaben sind steuerlich ermäßigbar, Sie müssen sich an eine spezielle Liste halten.
Gleiches gilt für Vermögens- und Sozialleistungen, auf deren Kosten die Höhe der Gebühr nicht gekürzt werden kann.

Änderungen 2020

Im Jahr 2020 hat die Steuergesetzgebung viele Änderungen im Hinblick auf das vereinfachte Steuersystem erfahren. Daher werden wir uns überlegen, was das vereinfachte Steuersystem (STS) für Einzelunternehmer im Jahr 2020 ist. Genauer gesagt, mit welchen Innovationen muss sich ein Unternehmer auseinandersetzen, der sich mit Unternehmertum befasst:

Die Limits wurden erhöht. Jetzt kann ein einzelner Unternehmer reich werden, ohne befürchten zu müssen, das Recht auf das vereinfachte Steuersystem zu verlieren. Z.B, Die neue Einkommensgrenze beträgt 120 Millionen Rubel im Vergleich zum Vorgänger. Und beim Wechsel in den Gewinnmodus für 9 Monate. kann 112 Millionen erreichen.
Der Mindestlohn blieb gleich - 7,5 Tausend, aber nur bis Juli, ab dessen erstem Tag diese Zahl auf 7,8 Tausend Rubel steigen wird, was auch die Geschäftstätigkeit erleichtern wird.
Es gibt keine Höchstzahlungsgebühr mehr für die Einreichung von Schulden.
Anstelle von regulären Kassen müssen Sie Online-Optionen verwenden. Über sie gehen Informationen über Verkäufe direkt an das Finanzamt, was die Steuerabrechnung erleichtern soll.
Neue BCCs für Beiträge wurden eingeführt, Codes für Abzüge für Kinder haben sich ebenfalls geändert.
Eine weitere Vereinfachung hat der Gesetzgeber beschlossen - der Gründer ist nicht verpflichtet, persönlich Steuern zu zahlen, dies können andere Personen tun. Zum Beispiel jemand aus der Geschäftsleitung des Unternehmens.

Übergang zur Einfachheit

So attraktiv die vereinfachte Steuer auch ist, die Kategorie des einzelnen Unternehmersteuerzahlers im vereinfachten Steuersystem steht nicht jedem zur Verfügung. Die Gesetzgebung stellt an einzelne Unternehmer eine Reihe von Anforderungen, und wenn Sie diese nicht einhalten, können Sie nicht in diese Kategorie fallen.

Wer kann zum vereinfachten Steuersystem wechseln und wer nicht:

Aktivitäten für das vereinfachte Steuersystem

Die Arten von Aktivitäten, die 2020 unter das vereinfachte Steuersystem für Einzelunternehmer fallen, sind im Steuergesetzbuch Russlands aufgeführt. Es gibt Ausnahmen unter ihnen, also bedenken Sie diese unter USN verboten:

Banken und sogar Mikrofinanzinstitute;
Private PF;
Versicherungsgesellschaften;
Investmentfonds;
Pfandhäuser;
Bergleute und Verkäufer seltener Mineralien;
Veranstalter von Glücksspielen;
Hersteller von Waren mit Verbrauchsteuern;
Private Notare, Rechtsanwälte;
Haushalt, staatliche Institutionen;
Personen, die die Vereinbarung über die Aufteilung von Waren / Produkten unterzeichnet haben;
Und außerhalb Russlands registriert.

In anderen Tätigkeitsbereichen kann ein Einzelunternehmer in die Zahl der Steuerpflichtigen für die vereinfachte Besteuerung aufgenommen werden.

Wann zu USN wechseln

Der Übergang zur vereinfachten Besteuerung ist nur mit Beginn einer neuen Besteuerungsperiode möglich Daher sollte der Antrag zwischen dem 1. Oktober und Ende Dezember eingereicht werden. Aber auch hier gibt es eine Ausnahme: Wenn ein einzelner Unternehmer gerade eröffnet, darf ein Antrag auf vereinfachtes Steuersystem zusammen mit den übrigen Unterlagen zur Registrierung unternehmerischer Aktivitäten eingereicht werden.

Unternehmer, die das vereinfachte System aus welchen Gründen auch immer verlassen haben, können frühestens 12 Monate nach dem Austritt wieder dorthin zurückkehren.

2 Arten von vereinfachten Steuersystemen - 6 und 15 Prozent

Beim Wechsel zu einem vereinfachten System muss ein einzelner Unternehmer das System wählen, nach dem sein Unternehmen besteuert wird. Gesamtmodus 2:

Einkommen- nur der Gewinn des Unternehmens wird mit 6 % besteuert. Letzterer kann durch Beschluss der Landesbehörden auf 1 % gesenkt werden. Aber nur für bestimmte Tätigkeitsbereiche. Somit wird der Gesundheitssektor in Woronesch mit einem Steuersatz von 4 % besteuert.
Einnahmen-Ausgaben- Bei der Berechnung der Steuer werden die Ausgaben des Unternehmens berücksichtigt. Der Satz beträgt 15 %. Es kann auch von den lokalen Behörden auf 5% reduziert werden. Daher steht in Kirow den Bewohnern von Parkgebieten ein vereinfachtes Steuersystem von 6 Prozent für Einzelunternehmer (Einnahmen-Ausgaben) im Jahr 2020 zur Verfügung. Und weniger als 10% der Einzelunternehmer, die sich in Moskau mit wissenschaftlicher Forschung beschäftigen.

Das ist die Flexibilität des Regimes, jeder kann den Parameter zugrunde legen, der für ihn vorteilhaft ist.

Wenn die Ausgaben 60 % und die Einnahmen nur 40 % erreichen, ist die relevanteste Regelung die STS-Einnahmen-Ausgaben.

Welche Steuern muss ein einzelner Unternehmer im vereinfachten Steuersystem 6% mit und ohne Arbeitnehmer im Jahr 2020 zahlen?

Die Aufstellung der bei der vereinfachten Besteuerung zu entrichtenden Gebühren richtet sich nach der Verfügbarkeit der Arbeitnehmer. Wenn dies nicht der Fall ist, zahlt der Unternehmer ausschließlich für sich selbst. Wenn ja, dann auch für sie. Auch das Verfahren zum Abzug der Gebühren von der Steuer ist unterschiedlich.

Beiträge für Einzelunternehmer 6 %: keine Arbeitnehmer

Wie viele Steuern sollte ein einzelner Unternehmer bei einem vereinfachten Steuersystem (Vereinfachung) ohne Arbeitnehmer im Jahr 2020 zahlen? Nur 2 - Beiträge für sich selbst:

Fest. An die Pensionskasse - 19356,48 Rubel. und in der obligatorischen Krankenversicherungskasse - 3796,85 Rubel. Diese zwingenden Werte sind nicht immer stabil, da sie vom Mindestlohn abhängen, der von Jahr zu Jahr unterschiedlich ist.
Mit Übereinkommen. Der Unternehmer muss diese Gebühr nur zahlen, wenn das Einkommen des einzelnen Unternehmers nach dem vereinfachten Steuersystem von 6 Prozent 300 Tsd. übersteigt.Die Höhe der Gebühr beträgt 1 % der Differenz zwischen 300 Tsd. und dem Einkommen.

Das heißt, die Gesamtsteuer auf geistiges Eigentum nach dem vereinfachten Steuersystem von 6 % im Jahr 2020 ohne Arbeitnehmer beträgt 23.153,33 Rubel zuzüglich 1 % des Überschusses, falls vorhanden.

Der Steuerabzug für Einzelunternehmer auf das vereinfachte Steuersystem ohne Arbeitnehmer im Jahr 2020 kann in voller Höhe der Beiträge erfolgen. Aber es sollte bedacht werden, dass nur diejenigen, für die die Zahlung im gleichen Zeitraum erfolgt ist, für die die Steuer bezahlt wird. 1 % der Selbstbeteiligung kann ebenfalls von der Zahlung abgezogen werden.

Beispiel: IP Sidorov zahlte im Quartal 100.000 Beiträge, zusammen mit 1 % für überschüssige Einnahmen. Die Steuer betrug 300 000. Berechnen Sie den Zahlungsbetrag:
300000 – 100000 = 200000

Anhand der Berechnungen ist der Unterschied zwischen der Anfangssteuer und den unter Berücksichtigung der Beiträge berechneten offensichtlich. Aber Sie sollten bedenken: Sie können nur die Gebühren abziehen, die im Besteuerungszeitraum gezahlt wurden. Daher ist es besser, sie vierteljährlich zu machen.

Beiträge für Einzelunternehmer 6 % mit Angestellten

Beschäftigt das Unternehmen Arbeitnehmer, so muss der Unternehmer für sich und für diese Beiträge zahlen. Für sich selbst werden die Gebühren auf die gleiche Weise wie in der vorherigen Version bezahlt. Aber für Angestellte müssen ganz andere Gebühren überwiesen werden:

Wenn sie im Rahmen eines Arbeitsvertrags arbeiten - 30 % der Abzüge zu ihren Gunsten. Dies sind Gehälter und Prämien und Prämien.
Nach dem Zivilgesetzbuch - 2,9% aller Gelder, die ihnen zugeflossen sind.

Der Unternehmer hat das Recht, die Steuer aufgrund der gezahlten Beiträge zu kürzen. Sowohl für sich selbst als auch für ihre Mitarbeiter. Es stimmt, es gibt eine Begrenzung - nicht mehr als 50% des Primärbetrags.

Welche Steuern zahlt ein Einzelunternehmer 15%

Die Besteuerung für einzelne Unternehmer mit dem vereinfachten Steuersystem Einnahmen abzüglich Ausgaben im Jahr 2020 besteht aus denselben Gebühren wie für das zuvor betrachtete Objekt. Sie sieht aber den uneingeschränkten Abzug aller Beiträge von der Steuer vor. Das sind bis zu 100%. Und die Gebühren werden nicht einfach abgezogen, sondern in die Ausgaben des Unternehmens eingerechnet.

Für das vereinfachte Steuersystem von 15 Prozent im Jahr 2020 für Einzelunternehmer gibt es noch ein paar Nuancen mehr:

Wenn die Ausgaben die Einnahmen blockierten, kann dieser Verlust im neuen Jahr berücksichtigt werden, indem die darauf entfallende Steuer gesenkt wird. Der Höchstbetrag eines solchen Abzugs sollte zwar weniger als 30 % betragen.
Arbeitet das Unternehmen auf Kredit (Ausgaben sind höher als Einnahmen), müssen Sie dennoch einen Teil der Steuer zahlen. Der Mindestüberweisungsbetrag beträgt 1% des Gewinns.
Sie müssen die Mindestzahlung ständig berechnen. Wenn es höher ist als nach der üblichen Formel (Einkommen - Ras.) x 15%, muss er bezahlt werden. Und die Differenz zwischen den Standard- und Mindestzahlungen sollte in der nächsten Periode in der Ausgabenspalte des Unternehmens berücksichtigt werden.

STS-Einnahmen minus Ausgaben im Jahr 2020: Was ist in den Ausgaben enthalten (Liste für einzelne Unternehmer)

Einnahmen-Ausgaben sind ein eigentlicher Besteuerungsgegenstand für kostspielige Geschäftsarten. Allerdings nicht jedermanns Sache, da bei weitem nicht alle Aufwendungen einzelner Unternehmer für die vereinfachte Besteuerung von der Gebühr abgezogen werden können. Außerdem benötigen Sie eine ständige Abrechnung aller ausgegebenen Gelder, was sowohl Zeit als auch Mühe kostet.

Welche Kosten können abgeschrieben werden:

für den Kauf von Anlagevermögen;
für die Produktion von Anlagevermögen;
Installation von Anlagevermögen;
exklusive Rechte erwerben;
für den Kauf von immateriellen Vermögenswerten;
für den Kauf von Know-how.

Abschreibbare Kosten:

Erhalt von Patenten;
Reparatur von Gegenständen und Mitteln - eigene und gemietete;
Miete und andere Nebenkosten;
Materialkosten;
Gehalt;
alle Arten von Versicherungskosten.

Eine vollständige Liste der Kosten im Rahmen der Vereinfachungsregelung finden Sie in der Abgabenordnung in Art. 346.16.

Wann ein Einzelunternehmer im Jahr 2020 nach dem vereinfachten Steuersystem Steuern zahlen muss

Die Fristen für die Zahlung von Steuern für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem ohne Arbeitnehmer im Jahr 2020 sind in der Tabelle aufgeführt:

Wenn der einzelne Unternehmer Mitarbeiter eingestellt hat, wird diesen Daten ein weiteres Datum hinzugefügt - 15. jeden Monats. Bis zu diesem Zeitpunkt sind Beiträge für Arbeitnehmer zu entrichten.

Schritt-für-Schritt-Anleitung für Anfänger: So zahlen Sie 2020 einzelne Unternehmersteuern im vereinfachten Steuersystem (vereinfacht).

Um das vereinfachte Steuersystem korrekt zu bezahlen und ziemlich viel Geld zu sparen, sind keine großen mathematischen Kenntnisse erforderlich. Schauen wir uns Schritt für Schritt an, wie Einzelunternehmer bei der vereinfachten Besteuerung im Jahr 2020 Steuern zahlen.

Steuerberechnung: IP 6% bei Arbeitnehmern

IP "Konovalov" produziert Stofftiere. Das Geschäft beschäftigt 5 Mitarbeiter und das von Konovalov gewählte Objekt ist Einkommen. Der Regelsatz für seine Region liegt bei sechs Prozent.

Für das Quartal betrug die Rentabilität 90.000. Und er leistete Beiträge für sich und Kollegen in Höhe von 30.000. Und für ein halbes Arbeitsjahr - 550.000. Er leistete auch Beiträge in Höhe von 30.000 + separat 1% für Einkommen über der Norm, gleich: (550 - 300) x 1% = 2,5 Tsd. Berechnen wir die notwendigen Zahlungen des vereinfachten Steuersystems, die für diese 2 Zeiträume gezahlt werden sollten:

Gebühr für die erste Periode: 90000 x 6 % = 5400. Abzüglich Raten: 5400 – 30000 = -24600 . Aber laut Gesetz darf der Abzug für Einzelunternehmer mit Angestellten 50 % der Steuer nicht überschreiten, daher nehmen wir die Hälfte des ursprünglich berechneten Betrags zur Zahlung: 5400/2 = 2700 Rubel
Halbjahresbeitrag: 550000 x 6 % = 33000. Abzüglich Gebühren: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Das ist wieder weniger als die Hälfte, was bedeutet, dass es bezahlt wird: 33000/2 = 16500 . Wenn der erste Betrag größer oder gleich der Hälfte der Primärsteuer wäre, müsste dieser Betrag gezahlt werden und nicht die Hälfte.

Steuerberechnung: IP 6% ohne Arbeitnehmer

IP "Sugar Krendelek" eröffnete einen kleinen Punkt für die Herstellung von Süßwaren. Er beschloss, allein zu arbeiten, ohne Leiharbeiter einzubeziehen, nach dem vereinfachten Steuersystem 6%. Das Einkommenskapital für die ersten 3 Monate belief sich auf 56.000 und die Beiträge zu Versicherungsfonds - 23.154 Zinsen für Überschuss = (560000 - 300000) x 1 % = 2600 R.

Anzahlung = 560000 x 6 % = 33000. Und abzüglich der Kosten für Versicherungsbedarf und 1% \u003d 33000 - 23154 - 2600 \u003d 7246 Rubel.

So berechnen Sie die IP-Steuer von 15 %

Beispiel 1

IP "Butler" konzentriert sich auf den Verkauf von Baumaterialien an Privatpersonen. Er macht den ganzen Verkauf selbst. Modus - Einnahmen-Ausgaben bei fünfzehn Prozent. Für das Jahr brachte das Geschäft einen Gewinn von 950.000 Rubel, die Beiträge für sich selbst beliefen sich auf 30.000 plus 1% aus dem Überschuss, was gleich ist (950000 - 300000) x1% = 5000. In der Spalte der Ausgaben des Unternehmens beträgt der Betrag 5000.

350000 x 15 % = 52500. Abzüglich Firmenausgaben: 52500 – 5000 = 47500 . Aber der Geschäftsmann ist sich bewusst, dass alle Versicherungsprämien in die Ausgaben eingezahlt werden können, also hat er sie auch weggenommen: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Dank seines Wissens gelang es dem Geschäftsmann, den Zoll um nicht weniger als das Vierfache zu senken. Wenn er ein paar Verkäufer einstellte, würde er ihnen auch die Gebühren aus dem vereinfachten Steuersystem nehmen.

Beispiel #2

Der Einzelunternehmer "Charodey" ist mit vereinfachten 15% in der Innendekoration tätig. Er erhielt 200.000 r. angekommen. Die Aufwendungen einschließlich Kosten und Beiträge beliefen sich auf 199.000.

Steuer = 200000 - 199000 = 1000 Rubel, aber mindestens = 200000 x 1 % = 2000. Der Geschäftsmann muss also nicht 1, sondern 2 Tausend Rubel bezahlen.

Buchhaltung und Berichterstattung

Das Regime hat viele offensichtliche Vorteile, entbindet den Geschäftsmann jedoch nicht von der Führung von Buchhaltungsunterlagen und der Berichterstattung. Obwohl die Erklärung einmal eingereicht wird, gibt es andere Arten von Berichten, die rechtzeitig eingereicht werden müssen. Bei Verspätung werden Bußgelder verhängt, die meist von der Steuer abhängen. Und das ist viel Geld.

Die Tabelle zeigt alle Fristen, in denen Sie Meldungen zum vereinfachten Steuersystem einreichen müssen:

Neben der Meldung sind Unternehmer nicht von der Führung von Aufzeichnungen befreit. Es stimmt, es ist bis ans Limit vereinfacht, das einzige Buch, das ausgefüllt werden muss, ist KUDIR. Es ist ein Muss, es zu tragen. Und es ist besser, nicht faul zu sein, denn die Software-Aufsichtsbehörde kann von Ihnen verlangen, dass Sie es am Ende eines jeden Steuerzeitraums vorlegen.

Jetzt wissen Sie, wie einzelne Unternehmer vereinfachte Steuern (USNO) zahlen und Steuerunterlagen im Jahr 2020 führen. Aus der Beschreibung geht hervor, dass die Buchhaltung für Einzelunternehmer mit Angestellten nicht so einfach ist und mehr Sorgfalt bei der Beitragszahlung und Meldung erfordert. Aber Geschäftsleute ohne Personal können frei atmen. Die gesamte Abrechnung für sie besteht aus einer Erklärung, die dem IFTS und KUDIR vorgelegt wird.

Guten Tag, liebe Leser.

Vor nicht allzu langer Zeit erschien auf unserer Website ein Artikel darüber, welche Art von Berichterstattung ein einzelner Unternehmer zum vereinfachten Steuersystem ohne Arbeitnehmer im Jahr 2017 vorlegt (). Und jetzt werden wir uns genauer mit der Frage befassen, welche Steuern und Beiträge ein einzelner Unternehmer ohne Mitarbeiter im Jahr 2017 zahlen wird.

Betrachten Sie zur Verdeutlichung einen konkreten Fall:

IP auf dem vereinfachten Steuersystem 6%
Nein und keine Mitarbeiter
Das IP war das ganze Jahr 2017 hindurch in Betrieb (d. h. vom 01.01.2017 bis zum 31.12.2017).

Zunächst ist in diesem Fall der einzelne Unternehmer verpflichtet, Pflichtversicherungsbeiträge zur Renten- und Krankenversicherung zu leisten.

Für das Gesamtjahr 2017 betragen diese Zahlungen:

3. Gesamt für 2017 = 27.990 Rubel

Diese Beiträge können sofort gezahlt werden, aber die meisten SPs ziehen es vor, diese Beiträge vierteljährlich mit den folgenden Fälligkeitsterminen zu zahlen:

für das 1. Quartal 2017: vom 01.01.2017 bis 31.03.2017
Für das 2. Quartal 2017: vom 01.04.2017 bis 30.06.2017
Für das 3. Quartal 2017: vom 01.04.2017 bis 30.09.2017
Für das 4. Quartal 2017: vom 01.10.2017 bis 31.12.2017

Aber die Hauptsache ist, dass diese Beiträge unbedingt vor dem 31. Dezember 2017 bezahlt werden müssen.

Wenn das Jahreseinkommen des IP mehr als 300.000 Rubel pro Jahr beträgt

Wenn ein einzelner Unternehmer ein Einkommen von mehr als 300.000 Rubel pro Jahr erzielt hat, ist er außerdem verpflichtet, einen zusätzlichen Beitrag zur Rentenversicherung in Höhe von 1% des Betrags zu zahlen, der 300.000 Rubel pro Jahr übersteigt.

Zum Beispiel:

Ein Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem 6% ohne Arbeitnehmer erhielt für das gesamte Jahr 2017 ein Einkommen von 1.500.000 Rubel.

Das bedeutet zusätzlich zu den obligatorischen Versicherungsprämien:

1. Pflichtbeitrag zur Rentenversicherung: 23.400 Rubel.

2. Obligatorischer Krankenversicherungsbeitrag: 4590 Rubel

Unsere IP muss zusätzlich zahlen:

(1.500.000 - 300.000)X1%=12.000 Rubel.

Wenn der einzelne Unternehmer weniger als 300.000 Rubel Einkommen pro Jahr erhält, zahlt er nur die obligatorischen Versicherungsprämien:

1. Pflichtbeitrag zur Rentenversicherung: 23.400 Rubel.

2. Obligatorischer Krankenversicherungsbeitrag: 4590 Rubel

Dies ist jedoch nur eine kurze Beschreibung der Situation mit IP-Beiträgen, und wir empfehlen Ihnen, sich mit zusätzlichen Optionen zum Thema IP-Pflichtbeiträge vertraut zu machen, da es viele andere Feinheiten und Nuancen gibt, die Sie auch kennen müssen.

Lesen Sie sie unbedingt:

USN-Steuer

Auch ein Einzelunternehmer aus unserem Beispiel zahlt eine Steuer auf das vereinfachte Steuersystem in Höhe von 6% aller Einkünfte. Spesen werden nicht berücksichtigt.

Lassen Sie uns die Studie am Beispiel eines Einzelunternehmers fortsetzen, der 1.500.000 Rubel pro Jahr verdient.

1.500.000 x 6% = 90.000 Rubel pro Jahr.

Aber das ist noch nicht alles, denn ein Einzelunternehmer auf dem vereinfachten Steuersystem „Einkommen“ kann Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Rentenversicherung vollständig von dieser Steuer abziehen, sofern dies der Fall ist dass sie strikt vor dem 31. Dezember 2017 bezahlt wurden.

90.000 - 27.990 \u003d 62.000 Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem für 2017 unter Berücksichtigung der im Jahr 2017 vorgenommenen Abzüge der Pflichtversicherungsbeiträge.

Ein wichtiger Punkt:

Der Leser kann zu Recht fragen: „Ist es möglich, einen zusätzlichen Beitrag in Höhe von 1% des Betrags von mehr als 300.000 Rubel pro Jahr von der USN-Steuer abzuziehen? Wie kann man 12000 aus Ihrem Beispiel berücksichtigen?“

Ja, Sie können diesen Zusatzbeitrag von der STS-Steuer abziehen. Es stimmt, es gibt eine Einschränkung.

Wenn Sie im Jahr 2017 1 % gezahlt haben, kann dieser nur von der STS-Steuer für 2017 abgezogen werden. Dies geschieht durch viele Einzelunternehmer, die nicht bis zum Ende des Kalenderjahres warten.
Wenn Sie nach Ende 2017 1 % einzahlen, kann dieser Beitrag bereits für 2018 von der STS-Steuer abgezogen werden. Es ist sehr wichtig! Diese Zahlung muss übrigens bis zum 1. April 2018 vollständig bezahlt werden.

Und noch ein wichtiger Punkt

Die Steuer auf das vereinfachte Steuersystem wird das ganze Jahr über mit streng festgelegten Fristen gezahlt:

Für das erste Quartal vom 1. April bis 25. April 2017
Für 6 Monate vom 1. Juli bis 25. Juli 2017
Für 9 Monate vom 1. Oktober bis 25. Oktober 2017
Für 12 Monate vom 1. Januar bis 30. April 2018, vor Abgabe einer Steuererklärung nach dem vereinfachten Steuersystem.

Das heißt, Sie können das vereinfachte Steuersystem nicht einmal am Ende des Jahres versteuern. Die oben genannten Fristen für Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem sind unbedingt einzuhalten.

Es gibt auch viele Fragen für einzelne Unternehmer, die Steuerabzüge von der STS-Steuer auf obligatorische Versicherungsprämien vornehmen, die wir in unseren zukünftigen Artikeln berücksichtigen werden.

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Sonstige Steuern für Einzelunternehmer

Neben der Steuer im vereinfachten Steuersystem kann ein einzelner Unternehmer andere Steuern zahlen, die bei bestimmten Arten von Aktivitäten anfallen.

Zum Beispiel:

Wassersteuer
Bergbausteuer
Transportsteuer. Übrigens, bitte beachten Sie, dass die Zahler des Platon-Systems das Recht haben, es zu reduzieren,
Vermögenssteuer
Grundsteuer
Usw…

Die vollständige Liste finden Sie auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

Im Jahr 2017 traten neue Änderungen der Rechtsvorschriften für Einzelunternehmer in Kraft.

Um den Inhalt und die Abwicklung der Geschäfte zu vereinfachen, wurden einige Initiativen im Rahmen des Anti-Krisen-Plans genehmigt.

Wie zum Beispiel: Steuer- und Aufsichtsurlaub, Erhöhung der Aktivitätsvielfalt für Patentinhaber, Begrenzung der Doppelbesteuerung und andere.

Von Einzelunternehmern ohne Arbeitnehmer und mit Arbeitnehmern gezahlte Steuern für 2017

In der Russischen Föderation hat ein Geschäftsmann die Wahl zwischen einem Steuersystem.

Je nach Umfang des Unternehmens, Anzahl der Mitarbeiter und Ressourcen wird eine der fünf bestehenden Optionen ausgewählt.

Der vom IP an die Staatskasse gezahlte Betrag hängt vom ausgewählten Modus ab.

Daher ist es wichtig, einige Feinheiten der IP-Steuerzahlung für 2017 ohne Arbeitnehmer und mit Arbeitnehmern in verschiedenen Besteuerungsvarianten zu kennen.

Zahlungen für einzelne Unternehmer ohne Angestellte

Für Einzelunternehmer, die ohne Beteiligung von Arbeitnehmern arbeiten, gibt es Grund- und Sonderbesteuerungsregelungen:

OSN (das Hauptsteuersystem) wird bei der Registrierung automatisch dem einzelnen Unternehmer zugewiesen.
Wenn der einzelne Unternehmer ein anderes System bevorzugt, muss innerhalb einer bestimmten Frist ein Antrag auf Umstellung erstellt und eingereicht werden.
DOS besteht aus mehreren Steuern, durch deren Faltung eine ziemlich große Menge erhalten wird:
Das vereinfachte Steuersystem (STS) ermöglicht es Ihnen manchmal, die Kosten für geistiges Eigentum erheblich zu senken.
Hier hängt viel vom Erfolg der Unternehmensentwicklung und der Wahl des Unternehmers ab:
1) Einkommen mit einem Satz von 6 %.
2) Profitieren Sie mit einer Rate von 15%.
Die kalkulatorische Einkommensteuer (UTII) ist bei Einzelunternehmern ohne Angestellte beliebt.
Es vereinfacht die Einführung von Meldepflichten und Steuerdruck.
Die Zahlung beträgt 15 % des Einkommens;
Das Patentsystem schließt die Zahlung von Steuern vollständig aus, für ein Patent müssen 6 Prozent der Grundrentabilität von IP gezahlt werden;
Die Einheitliche Agrarsteuer (ESKhN) gilt ausschließlich für mit landwirtschaftlichen Erzeugnissen verbundene Branchen.
Die Organisation zahlt 6 % des Gewinns an die Staatskasse.

Alle Spezialmodi sind für bestimmte Arten von Aktivitäten ausgelegt.

In einigen Situationen kann die Verwendung eines der Modi illegal sein.

Steuern für Einzelunternehmer mit Angestellten

Ein Unternehmer, der Arbeitnehmer mit ihrer Weiterbeschäftigung anzieht, ist ein Arbeitgeber.

Zusätzlich zu den Gehältern der Mitarbeiter werden zusätzliche Beiträge für jeden Mitarbeiter zu seinen Ausgaben hinzugefügt:

Einkommensteuer Personen (NDFS) beträgt 13 % des Gehalts des Arbeitnehmers, abgezogen von diesem Betrag.
Versicherungsbeiträge an außerbudgetäre Fonds.

Ein Einzelunternehmer mit Angestellten im Jahr 2017 kann legal Zahlungen und Abzüge sparen.

Zum Beispiel Einzelunternehmer, die sich mit der Herstellung von Spielzeug und Lebensmitteln befassen.

Wie Steuern und IP-Beiträge im laufenden Jahr 2017 berechnet werden

Ein Einzelunternehmer ist einfach eine Person mit dem Recht zur unternehmerischen Tätigkeit.

Im Gegensatz zu juristischen Personen sind Steuern für Einzelunternehmer viel einfacher und einfacher.

Aber auch in diesem Fall braucht es Zeit, um herauszufinden, was wann zu zahlen und wie zu berechnen ist.

Pflichtversicherungsbeiträge zur PFR (Rentensteuer)

Wenn das IP-Einkommen für 2017 innerhalb von 300.000 Rubel liegt, sieht die Berechnungsformel folgendermaßen aus:

1 Mindestlohn * 12 * 26%.

Wenn der Betrag 300.000 Rubel übersteigt, wird zusätzlich 1% auf Einnahmen erhoben, die diese Marke überschreiten.

Die Obergrenze des Beitrags zur FIU beträgt nicht mehr als

8 Mindestlohn * 12 * 26%.

Obligatorische Versicherungsbeiträge an die FFOMS

Diese Beiträge sind in diesem Jahr für alle Einzelunternehmer mit beliebigem Einkommen unverändert und betragen 4.590 Rubel, sie werden wie folgt berechnet:

1 Mindestlohn * 12 * 5,1 %.

IP-Beiträge für Mitarbeiter

Die detaillierte Beschreibung der Berechnung für diesen Beitrag wurde bereits oben diskutiert.

Steuern auf die USN

Die sogenannte „Vereinfachung“ ist bei Kleinunternehmern sehr beliebt.

Besteuert werden nach Wahl des Unternehmers entweder Einkünfte oder Einkünfte abzüglich der Ausgaben.

Um den zu zahlenden Betrag zu berechnen, multiplizieren wir die Basis mit dem Satz, der lautet:

„Ausgaben werden vom Einkommen abgezogen“ -15 %;
"Einkommen" - 6%.

In einigen Regionen wurde der Satz von 15 % auf 5 % und von 6 % sogar auf 1 % gesenkt.

Lokale Behörden tun dies, um Investitionen anzuziehen oder bestimmte Arten von Aktivitäten zu entwickeln.

Bitte beachten Sie, dass die vereinfachte Steuer, wie in der allgemeinen Regelung, auf der Grundlage des Gesamteinkommens berechnet wird.

Dementsprechend muss diese Steuer nicht gezahlt werden, wenn der einzelne Unternehmer einige Zeit nicht gearbeitet und kein Einkommen erzielt hat.

IP-Steuern für PSN

Dieser Modus ist ausschließlich für IP ausgelegt.

Es ist notwendig, bei den Gebietsinspektionen herauszufinden, für welche Arten von Aktivitäten ein Patent beantragt werden kann, da es in jeder Region Ergänzungen und Änderungen gibt.

Ein Patent gilt nur für das Unternehmen, für das es ursprünglich erteilt wurde, mit Ausnahme des Gütertransports.

Unter dem Patentregime darf die Zahl der Beschäftigten fünfzehn und das maximale Jahreseinkommen 60 Millionen Rubel nicht überschreiten.

Ein Patent kann für einen Zeitraum von 1 Monat bis 12 Monaten beantragt werden.

Um die Kosten eines Patents für ein Jahr zu ermitteln, müssen Sie das potenzielle Jahreseinkommen in diesem Tätigkeitsbereich kennen, das mit 6 % multipliziert wird.

Ein Patent für maximal 6 Monate muss innerhalb von 25 Tagen nach Gültigkeitsbeginn bezahlt werden.

Beträgt die Laufzeit mehr als sechs Monate, erfolgt die Zahlung in folgender Reihenfolge: Ein Drittel wird innerhalb von 25 Tagen, der Rest spätestens 30 Tage vor Ablauf gezahlt.

Steuern auf UTII

Die Vergütung gilt für bestimmte Tätigkeitsbereiche.

Regional kann ihre Liste nicht nur reduziert werden, sondern ein solches Regime kann vollständig verboten werden.

Die Steuer wird wie folgt berechnet:

BD * FP * K1 * K2 * 15 %,

K1 ist der Deflator-Koeffizient. Das Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung der Russischen Föderation legt diesen Indikator jährlich fest.
K2 - Reduktionsfaktor, der jährlich von regionalen Strukturen festgelegt wird (reicht von 0,005 bis 1).
DB - Grundeinkommen pro Monat pro physischer Einheit. Indikator.
FP ist ein physischer Indikator, der die Anzahl der Arbeiter, Einzelhandelseinrichtungen oder die Fläche eines Handelsraums und viele andere Optionen sein kann.

Die Zahlung wird hauptsächlich für 3 Monate berechnet, dh für ein Quartal.

Sie wird bis zum 25. Tag des auf das Quartal folgenden Monats gezahlt.

Es gibt Beschränkungen für die Anzahl der Mitarbeiter, ihre Anzahl sollte 100 Personen nicht überschreiten.

Steuer für Einzelunternehmer auf die einheitliche Agrarsteuer

Die Zahlung richtet sich an diejenigen, die landwirtschaftliche Produkte herstellen.

Die Steuer errechnet sich aus:

„Gesamteinnahmen minus Ausgaben“, ein konstanter Steuersatz beträgt 6 %.

Wenn ein Einzelunternehmer bereits ein allgemeines oder vereinfachtes Steuersystem anwendet, ist die Umstellung auf die UAT erst ab Anfang nächsten Jahres möglich.

Kombination von Steuersystemen - eine Möglichkeit, die Steuern für einzelne Unternehmer zu senken

Für diejenigen, die wissen, wie und gerne Geld sparen, gibt es eine weitere großartige Gelegenheit - einige Steuersysteme miteinander zu kombinieren.

Nachdem Sie die ungefähre Steuerbelastung berechnet haben, können Sie in einem Modus für eine Art von Aktivität arbeiten und die beste Option für eine andere Aktivität auswählen.

Für den Fall, dass Tätigkeiten an unterschiedlichen Objekten durchgeführt werden, ist es möglich, Modi in einem Typ zusammenzufassen.

Kombinationsmöglichkeiten: PSN und USN; UTII und PSN; ESHN und UTII; UTII und PSN; UTII und USN

Inkompatibel: USN und DOS; ESHN und USN.

Es ist unmöglich, mit Sicherheit zu sagen, wie es richtig und rentabel ist, Steuersysteme zu kombinieren.

Denn die Beträge müssen für jede der Regionen und Aktivitäten einzeln berechnet werden.

Aber mit diesen Grundsätzen ist es durchaus möglich, Zahlungen zu kürzen, ohne gegen das Gesetz zu verstoßen.

Die Höhe der zusätzlichen Beiträge, Zahlungen, die der einzelne Unternehmer im Jahr 2017 von sich selbst zahlt

Zusätzlich zu allen aufgeführten Steuern ist das Einzelunternehmen für die Zahlung der Grundsteuer verantwortlich:

Transportsteuer (wird auf den persönlichen Transport des Unternehmers erhoben)
Grundsteuer (Wohnung, Ferienhaus, Haus usw.)
Grundsteuer (Grundstück)
Wassersteuer (naja, naja)

Seit 2017 gilt ein neues Abgrenzungssystem: nach dem Katasterwert.

Davor funktionierte das Inventarsystem.

Unter dem neuen System sind die Steuerbeträge, die an die Staatskasse gezahlt werden müssen, erheblich gestiegen.

Der Steuersatz für Wohngebäude in Moskau beträgt:

für Räumlichkeiten mit einem Katasterwert von bis zu 10 Millionen Rubel - 0,1%;
von 10.000.000 bis 20.000.000 Rubel. – 0,15 %;
von 20.000.000 bis 50.000.000 Rubel. -0,2 %;
von 50.000.000 bis 300.000.000 Rubel. – 0,3 %.

Für Objekte im Wert von mehr als 300.000.000 Rubel beträgt der Berechnungssatz 2%.

Objekte, deren Bau noch nicht abgeschlossen ist, werden ebenfalls mit einem Satz von 0,3 % besteuert.

Der Katasterwert wird im Auftrag von einem unabhängigen Sachverständigen ermittelt, die Angaben werden im staatlichen Liegenschaftskataster gespeichert.

Die Neubewertung erfolgt mindestens alle 5 Jahre und höchstens alle 2 Jahre, in einigen Regionen für 3 Jahre.

Rentner
Teilnehmer an den Kämpfen
Deaktiviert
Militärische Auftragnehmer
Auftragsträger
Tschernobyl
Einige Kategorien von Staatsbediensteten

Seit 2017 wurde das Gesetz über die Steuer beim Verkauf von Wohnungen geändert, die Eigentumsdauer eines Objekts ohne Besteuerung beträgt 5 statt 3 Jahre.

Beim Verkauf von Immobilien muss der Eigentümer 13% Einkommensteuer zahlen.

Es gibt auch zusätzliche sektorale Steuern, sie hängen davon ab, womit die Tätigkeit des Unternehmers verbunden ist:

Mineralsteuer
Die Vergütung wird gezahlt, wenn das Tätigkeitsfeld des Unternehmers in direktem Zusammenhang mit der Gewinnung von Mineralien steht
Wird in einer Höhe berechnet, die vom Standort des Standorts und seiner Fläche abhängt
Jagd
Die Zahlung wird von Personen erhoben, die eine Lizenz zur Nutzung von Elementen der Tierwelt besitzen
Angeln
Wird von Personen erhoben, die eine Lizenz zur Nutzung von Gewässern haben
Freigabe von Druckerzeugnissen
Durchführung von Lotterien

Zusätzliche Steuern, Gebühren und Zahlungen werden nach einem vom Unternehmer gewählten Steuersystem gezahlt.

Ist ein Einzelunternehmer ohne Aktivitäten und Mitarbeiter zahlungspflichtig

Aus irgendeinem Grund glauben Start-up-Unternehmer, dass nichts bezahlt werden muss, wenn ihr Unternehmen inaktiv ist und keine Einnahmen generiert.

Nach dem Recht der Russischen Föderation werden unabhängig davon, ob der einzelne Unternehmer arbeitet oder nicht, Versicherungsprämien gezahlt.

Ebenso hat der Unternehmer dem Finanzamt alle erforderlichen Meldungen vorzulegen.

Wenn das Unternehmen nicht arbeitet, werden keine zusätzlichen Zahlungen und Beiträge für Arbeitnehmer gezahlt.

Als Ergebnis stellt sich heraus, dass der Steuerbetrag für ein solches Unternehmen im Jahr 2017 27.990 Rubel betragen wird.

Die Auszahlung erfolgt am Jahresende oder auf Wunsch unterjährig quartalsweise.

Denken Sie daran, dass auf alle nicht rechtzeitig gezahlten Steuern und Beiträge eine Strafe in Form einer Strafe verhängt wird, manchmal kommt eine sehr große Summe heraus.

Und Sie müssen es zusammen mit der Hauptzahlung abzahlen.

Viel billiger und effizienter alles pünktlich zu bezahlen!

Berechnung der Festbeiträge für 2017

Das Verfahren zur Berechnung der Beiträge zum PFR im Jahr 2017:

Bis zum 31. Dezember des Berichtsjahres wird ein fester Teil der Beiträge gezahlt. Es ist für alle Unternehmer zahlungspflichtig, unabhängig von der Anwesenheit oder Abwesenheit von finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten, dem Steuersystem und der Höhe der erhaltenen Einkünfte. Feste Beiträge zum PFR werden nach der Formel (Mindestlohn am Jahresanfang x Versicherungsprämiensatz (26 %) x 12) berechnet;
vor dem 1. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres wird der geschätzte Teil der Versicherungsprämien an die Pensionskasse der Russischen Föderation gezahlt (1% des Einkommensbetrags über 300.000 Rubel pro Jahr).

In FFOMS im Jahr 2017 werden nur feste Zahlungen gezahlt. Beiträge zum FFOMS aus Einkommen über 300.000 Rubel. nicht berechnet oder bezahlt. Feste Beiträge zum FFOMS werden nach der Formel berechnet (Mindestlohn am Jahresanfang x Versicherungsprämiensatz (5,1 %) x 12)

Für die Berechnung der Versicherungsprämien für das ganze Jahr 2017 benötigen Sie den Mindestlohn zum 1. Januar des Berichtsjahres*. Wir berechnen die jährliche Höhe der Beiträge auf der Grundlage des für den 1. Juli festgelegten Betrags, nämlich 7500 Rubel.

Feste Beiträge für 2017

* Berechnungen basieren auf dem Mindestlohn für 2017 - 7500 Rubel.

Beitrag	Rate	BC für 2017	Für 1 Monat	Für 1 Viertel	In einem Jahr
PFR (Versicherungsteil)	26%	18210202140061110160	1950-00	5850-00	23400-00
FFOMS	5,1%	18210202103081013160	382-50	1147-00	4590-00
Gesamt:			2332-50	6997-50	27990-00

Berechnung der Beiträge für einen unvollständigen Berichtszeitraum

Wenn der einzelne Unternehmer während eines vollständigen Berichtszeitraums nicht gearbeitet hat, wird die Höhe der Versicherungsprämien berechnet als Summe aus:

Beiträge für voll gearbeitete Monate (Mindestlohn x PFR-Satz (oder FFOMS) x Anzahl der Monate);

die Höhe der Beiträge für einen nicht voll gearbeiteten Monat (Mindestlohn: Anzahl der Kalendertage in einem Monat x Anzahl der Tage ab dem Datum der Registrierung (einschließlich) bis zum Ende des Monats x PFR-Satz (oder FFOMS));

Diese. Wenn der Unternehmer am 10. Februar 2017 registriert ist, beträgt die Höhe der Versicherungsprämien für 2017: in der Pensionskasse der Russischen Föderation 20.753,57 Rubel. (7500 x 26 % x 10 Monate + (7500: 28 x 18) x 26 %); in FFOMS - 4070,89 Rubel. (7500 x 5,1 % x 10 Monate + (7500: 28 x 18) x 5,1 %).

Die Frist für die Zahlung fester Zahlungen läuft bis zum 31. Dezember des Jahres, für das Beiträge gezahlt werden. Es ist jedoch besser, Zahlungen vor dem 27. Dezember zu leisten, da die Banken in den letzten Tagen des Jahres möglicherweise keine Zeit haben, Zahlungen zu überweisen .

Berechnung der Beiträge für Einkommen über 300.000 Rubel

Wenn das IP-Einkommen für den Abrechnungszeitraum 300.000 Rubel übersteigt, zusätzlich zu festen Zahlungen in Höhe von 27.990,00 Rubel. (PFR + FFOMS) muss er den geschätzten Teil der Versicherungsprämien, der 1% des Selbstbehalts beträgt, an die Pensionskasse der Russischen Föderation überweisen *.

Das Gesetz sieht eine Begrenzung der Höhe der Versicherungsprämien an die FIU vor. Sie dürfen das Produkt aus dem achtfachen Mindestlohn zu Jahresbeginn und dem um das Zwölffache erhöhten PFR-Tarif nicht überschreiten. Diese. für 2017 beträgt die maximale Höhe der Beiträge zum PFR 187.200 Rubel. (7500 x 8 x 26 % x 12)

Wichtig! Für Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem von 15 % (Einnahmen minus Ausgaben) anwenden, werden die Ausgaben bei der Berechnung der Versicherungsprämien nicht berücksichtigt.

Einkommensberechnung

Steuerregelung	Einkommen	Wo kommen wir hin
OSNO (Geschäftseinnahmen)	Einkommensteuerpflichtige Einkünfte, vermindert um den Betrag der berufssteuerlichen Abzüge. Berechnet gemäß Art. 227 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und das Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Februar 2017 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt]».	Erklärung 3-NDFL; Klausel 3.1. und Ziffer 3.2. Blatt B
STS unabhängig von der gewählten Besteuerungsoption (6% oder 15%)	Einkommen, die der Einheitssteuer unterliegen. Berechnet gemäß Artikel 346.15 der Abgabenordnung der Russischen Föderation
Patentsystem	Mögliches Einkommen. Berechnet gemäß Artikel 346.47 und 346.51 der Abgabenordnung der Russischen Föderation	Einkommen, aus dem die Kosten für ein Patent berechnet werden
UTII	Implizites Einkommen. Berechnet gemäß Artikel 346.29 der Abgabenordnung der Russischen Föderation	Abschnitt 2 S.100 Erklärung zu UTII. Bei mehreren Abschnitten 2 werden alle Beträge unter Zeile 100 zusammengezählt
ESHN	UAT-pflichtiges Einkommen. Berechnet gemäß Artikel 346.5 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation	Das Ergebnis der Spalte 4 des Buches der Einnahmen und Ausgaben

Wenn ein einzelner Unternehmer mehr als ein Steuersystem anwendet, werden die steuerpflichtigen Einkünfte aus Aktivitäten summiert.

Zahlungsfrist: Versicherungsprämien in Höhe von 1% der Einnahmen über 300.000 Rubel müssen spätestens am 1. April des Jahres nach Ablauf des Abrechnungszeitraums in das Budget überwiesen werden.

Unternehmer aufgepasst! Seit 2017 einen Beitrag aus dem Einkommen von mehr als 300.000 Rubel zu zahlen. Folgende CBCs werden verwendet:

182 1 02 02140 06 1110 160 für Beiträge aus Einkommen ab 2017;
182 1 02 02140 06 1200 160 für Beiträge aus Einkommen für 2016 und frühere Perioden.

Beispiel: Das Einkommen eines 1970 geborenen Einzelunternehmers belief sich 2017 auf 2.400.000.000 Rubel. Die Höhe der Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation beträgt: ein fester Teil von 23.400,00 Rubel. + einzelner Teil (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 Rubel. Gesamt: 44400,00 Rubel. In FFOMS zahlen wir unabhängig von der Höhe des Einkommens eine feste Zahlung von 4590,00 Rubel.

Berechnungsbeispiele für Vorauszahlungen für das 1. Quartal 2017

Einzelunternehmer ohne Angestellte, Besteuerungssystem "Einkommen"

	Beschreibung	Berechnungen	Ergebnis
1	Wir glauben Steuerbemessungsgrundlage (Einkommen)	330 000 reiben	330 000 reiben
2	Wir zählen Anfangssteuer	330.000 Rubel x 6 %	19 800 reiben
3	Wir glauben Versicherungsprämien kumulative Summe für 1 Quartal	6 998 Rubel	6 998 Rubel
4	Wir definieren Abzug (gleich Versicherungsprämien, die die erste Steuer nicht übersteigen)	6 998 Rubel (Beiträge)< 19 800 Rubel (Primärsteuer)	6 998 Rubel
5	Berechnung Vorauszahlung für 1 viertel (per.Steuer - Abzug)	19 800 reiben - 6 998 reiben	12 802 Rubel
			12 802 Rubel
Zahlungsfrist:			25. April
KBK:			18210501011011000110

Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern, Besteuerungssystem "Einkommen"

IP-Einnahmen für das 1. Quartal beliefen sich auf 330.000,00 Rubel. Feste Beiträge der PFR und FFOMS wurden für das 1. Quartal gezahlt = 6998,00

	Beschreibung	Berechnungen	Ergebnis
1	Wir glauben Steuerbemessungsgrundlage (Einkommen) kumulative Summe für 1 Quartal	330 000 reiben	330 000 reiben
2	Wir zählen Anfangssteuer (Bemessungsgrundlage x Steuersatz)	330.000 Rubel x 6 %	19 800 reiben
3	Wir glauben Versicherungsprämien kumulative Summe für 1 Quartal	6 998 Rubel	6 998 Rubel
4	Wir definieren Abzug (gleich Versicherungsprämien,	6 998 Rubel (Beiträge)< 9 900 Rubel (erste Steuer / 2)	6 998 Rubel
5	Berechnung Vorauszahlung für 1 viertel (per.Steuer - Abzug)	19 800 reiben - 6 998 reiben	12 802 Rubel
Die Gesamtvorauszahlung für 1 Quartal beträgt:			12 802 Rubel
Zahlungsfrist:			25. April
KBK:			18210501011011000110

Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer, Steuersystem "Einnahmen - Ausgaben"

	Beschreibung	Berechnungen	Ergebnis
1	Wir glauben Einkommen kumulative Summe für 1 Quartal	RUB 3.330.000	RUB 3.330.000
2	Wir glauben Kosten kumulative Summe für 1 Quartal	150 000 Rubel	150 000 Rubel
3	Wir glauben Steuerbemessungsgrundlage (Einnahmen - Ausgaben) kumulative Summe für 1 Quartal	3 330 000 - 150 000	RUB 3.180.000
4	Berechnung Vorauszahlung für 1 viertel (Bemessungsgrundlage x Steuersatz)	3.180.000 Rubel x 15 %	477 000 reiben
Die Gesamtvorauszahlung für 1 Quartal beträgt:			477 000 reiben
Zahlungsfrist:			25. April
KBK:			18210501021011000110

Einzelunternehmen mit Angestellten, Besteuerungssystem "Einnahmen - Ausgaben"

IP-Einnahmen für das 1. Quartal beliefen sich auf 3.330.000,00 Rubel. Ausgaben - 150.000,00 Rubel

	Beschreibung	Berechnungen	Ergebnis
1	Wir glauben Einkommen kumulative Summe für 1 Quartal	RUB 3.330.000	RUB 3.330.000
2	Wir glauben Kosten kumulative Summe für 1 Quartal	150 000 Rubel	150 000 Rubel
3	Wir glauben Steuerbemessungsgrundlage (Einnahmen - Ausgaben) kumulative Summe für 1 Quartal	3 330 000 - 150 000	RUB 3.180.000
4	Berechnung Vorauszahlung für 1 viertel (Bemessungsgrundlage x Steuersatz)	3.180.000 Rubel x 15 %	477 000 reiben
Die Gesamtvorauszahlung für 1 Quartal beträgt:			477 000 reiben
Zahlungsfrist:			25. April
KBK:			18210501021011000110

LLC, Steuersystem "Einkommen"

IP-Einnahmen für das 1. Quartal beliefen sich auf 330.000,00 Rubel. Feste Beiträge der PFR und FFOMS wurden für das 1. Quartal gezahlt = 6998,00

	Beschreibung	Berechnungen	Ergebnis
1	Wir glauben Steuerbemessungsgrundlage (Einkommen) kumulative Summe für 1 Quartal	330 000 reiben	330 000 reiben
2	Wir zählen Anfangssteuer (Bemessungsgrundlage x Steuersatz)	330.000 Rubel x 6 %	19 800 reiben
3	Wir glauben Versicherungsprämien kumulative Summe für 1 Quartal	6 998 Rubel	6 998 Rubel
4	Wir definieren Abzug (gleich Versicherungsprämien, die die Ausgangssteuer nicht übersteigen / 2)	6 998 Rubel (Beiträge)< 9 900 Rubel (erste Steuer / 2)	6 998 Rubel
5	Berechnung Vorauszahlung für 1 viertel (per.Steuer - Abzug)	19 800 reiben - 6 998 reiben	12 802 Rubel
Die Gesamtvorauszahlung für 1 Quartal beträgt:			12 802 Rubel
Zahlungsfrist:			25. April
KBK:			18210501011011000110

LLC, Steuersystem "Einnahmen - Ausgaben"

IP-Einnahmen für das 1. Quartal beliefen sich auf 3.330.000,00 Rubel. Ausgaben - 150.000,00 Rubel

	Beschreibung	Berechnungen	Ergebnis
1	Wir glauben Einkommen kumulative Summe für 1 Quartal	RUB 3.330.000	RUB 3.330.000
2	Wir glauben Kosten kumulative Summe für 1 Quartal	150 000 Rubel	150 000 Rubel
3	Wir glauben Steuerbemessungsgrundlage (Einnahmen - Ausgaben) kumulative Summe für 1 Quartal	3 330 000 - 150 000	RUB 3.180.000
4	Berechnung Vorauszahlung für 1 viertel (Bemessungsgrundlage x Steuersatz)	3.180.000 Rubel x 15 %	477 000 reiben
Die Gesamtvorauszahlung für 1 Quartal beträgt:			477 000 reiben
Zahlungsfrist:			25. April
KBK:			18210501021011000110

Basierend auf Materialien: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru

Im Jahr 2019 traten mehr als zehn mit Bezug auf das individuelle Unternehmertum in Kraft.

Im Gegensatz zu juristischen Personen sind Steuern für Einzelunternehmer viel einfacher und einfacher.

Aber auch in diesem Fall braucht es Zeit, um herauszufinden, was wann zu zahlen und wie zu berechnen ist.

Pflichtversicherungsbeiträge zur PFR (Rentensteuer)

Wenn das IP-Einkommen für 2019 innerhalb von dreihunderttausend Rubel liegt, beträgt die feste Zahlung für den Abrechnungszeitraum:

29 354 Rubel

Wenn der Betrag dreihunderttausend Rubel übersteigt, wird ein zusätzliches Prozent auf Einkommen erhoben, die diese Marke überschreiten.

Die maximale Höhe der Rentenbeiträge wird nach folgender Formel berechnet:

29 354 Rubel x 8

Das heißt, mehr als 234.832 Rubel. (29 354 Rubel x 8) für 2019 Zahlung als Rentenbeiträge können nicht sein

Obligatorische Versicherungsbeiträge an die FFOMS

Diese Beiträge sind in diesem Jahr für alle Einzelunternehmer mit beliebigem Einkommen unverändert und betragen 6.884 Rubel. Es stellt sich heraus, dass die Höhe der Versicherungsprämien im FFOMS im Jahr 2019 um 1044 Rubel gestiegen ist.

IP-Beiträge für Mitarbeiter

Die detaillierte Beschreibung der Berechnung für diesen Beitrag wurde bereits oben diskutiert.

Steuern auf die USN

Die sogenannte „Vereinfachung“ ist bei Kleinunternehmern sehr beliebt.

Besteuert werden nach Wahl des Unternehmers entweder Einkünfte oder Einkünfte abzüglich der Ausgaben.

Um den zu zahlenden Betrag zu berechnen, multiplizieren wir die Basis mit dem Satz, der lautet:

„Ausgaben werden vom Einkommen abgezogen“ -15 Prozent;
"Einkommen" - 6 Prozent.

In einigen Regionen wurde der Satz von 15 Prozent auf 5 Prozent und von 6 Prozent sogar auf 1 Prozent gesenkt.

Lokale Behörden tun dies, um Investitionen anzuziehen oder bestimmte Arten von Aktivitäten zu entwickeln.

Bitte beachten Sie, dass die vereinfachte Steuer, wie in der allgemeinen Regelung, auf der Grundlage des Gesamteinkommens berechnet wird.

Dementsprechend muss diese Steuer nicht gezahlt werden, wenn der einzelne Unternehmer einige Zeit nicht gearbeitet und kein Einkommen erzielt hat.

IP-Steuern für PSN

Dieser Modus ist ausschließlich für IP ausgelegt.

Es ist notwendig, bei den Gebietsinspektionen herauszufinden, für welche Arten von Aktivitäten ein Patent beantragt werden kann, da es in jeder Region Ergänzungen und Änderungen gibt.

Ein Patent gilt nur für das Unternehmen, für das es ursprünglich erteilt wurde, mit Ausnahme des Gütertransports.

Unter dem Patentregime darf die Zahl der Beschäftigten fünfzehn und das Jahreshöchsteinkommen sechzig Millionen Rubel nicht überschreiten.

Ein Patent kann für einen Zeitraum von einem bis zwölf Monaten beantragt werden.

Um die Kosten eines Patents für ein Jahr zu ermitteln, müssen Sie das potenzielle Jahreseinkommen in diesem Tätigkeitsbereich kennen, das mit 6 Prozent multipliziert wird.

Ein Patent für einen Zeitraum von maximal 6 Monaten muss innerhalb von 25 Tagen nach Gültigkeitsbeginn bezahlt werden.

Beträgt die Laufzeit mehr als sechs Monate, erfolgt die Zahlung in folgender Reihenfolge: Ein Drittel wird innerhalb von fünfundzwanzig Tagen bezahlt, der Rest spätestens 30 Tage vor Ablauf.

Steuern auf UTII

Die Vergütung gilt für bestimmte Tätigkeitsbereiche.

Regional kann ihre Liste nicht nur reduziert werden, sondern ein solches Regime kann vollständig verboten werden.

Die Steuer wird wie folgt berechnet:

BD * FP * K1 * K2 * 15 Prozent,

K1 ist der Deflator-Koeffizient. Das Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung der Russischen Föderation legt diesen Indikator jährlich fest.
K2 - Reduktionsfaktor, der jährlich von regionalen Strukturen festgelegt wird (reicht von 0,005 bis 1).
DB - Grundeinkommen pro Monat pro physischer Einheit. Indikator.
FP ist ein physischer Indikator, der die Anzahl der Arbeiter, Einzelhandelseinrichtungen oder die Fläche eines Handelsraums und viele andere Optionen sein kann.

Die Zahlung wird hauptsächlich für drei Monate berechnet, also für ein Quartal.

Sie wird bis zum fünfundzwanzigsten Tag des auf das Quartal folgenden Monats gezahlt.

Es gibt Beschränkungen bei der Anzahl der Mitarbeiter, ihre Anzahl sollte hundert nicht überschreiten.

Steuer für Einzelunternehmer auf die einheitliche Agrarsteuer

Die Zahlung richtet sich an diejenigen, die landwirtschaftliche Produkte herstellen.

Die Steuer errechnet sich aus:

„Gesamteinnahmen minus Ausgaben“, ein fester Steuersatz von 6 Prozent.

Wenn ein Einzelunternehmer bereits ein allgemeines oder vereinfachtes Steuersystem anwendet, ist die Umstellung auf die UAT erst ab Anfang nächsten Jahres möglich.

Kombination von Steuersystemen - eine Möglichkeit, die Steuern für einzelne Unternehmer zu senken

Für diejenigen, die wissen, wie und gerne Geld sparen, gibt es eine weitere großartige Gelegenheit - einige Steuersysteme miteinander zu kombinieren.

Nachdem Sie die ungefähre Steuerbelastung berechnet haben, können Sie in einem Modus für eine Art von Aktivität arbeiten und die beste Option für eine andere Aktivität auswählen.

Für den Fall, dass Tätigkeiten an unterschiedlichen Objekten durchgeführt werden, ist es möglich, Modi in einem Typ zusammenzufassen.

Kombinationsmöglichkeiten: und USN; UTII und PSN; ESHN und UTII; UTII und PSN; UTII und USN

Inkompatibel: USN und DOS; ESHHN und USN.

Es ist unmöglich, mit Sicherheit zu sagen, wie es richtig und rentabel ist, Steuersysteme zu kombinieren.

Denn die Beträge müssen für jede der Regionen und Aktivitäten einzeln berechnet werden.

Aber mit diesen Grundsätzen ist es durchaus möglich, Zahlungen zu kürzen, ohne gegen das Gesetz zu verstoßen.

Die Höhe der zusätzlichen Beiträge, Zahlungen, die ein einzelner Unternehmer für 2019 von sich selbst zahlt

Zusätzlich zu allen aufgeführten Steuern ist das Einzelunternehmen für die Zahlung der Grundsteuer verantwortlich:

Transportsteuer (wird auf den persönlichen Transport des Unternehmers erhoben).
Grundsteuer (Wohnung, Ferienhaus, Haus usw.).
Grundsteuer (Grundstück).
Wassersteuer (na ja).

Seit 2018 gilt ein neues Abgrenzungssystem: nach dem Katasterwert.

Davor funktionierte das Inventarsystem.

Unter dem neuen System sind die Steuerbeträge, die an die Staatskasse gezahlt werden müssen, erheblich gestiegen.

Der Steuersatz für Wohngebäude in Moskau beträgt:

für Räumlichkeiten mit einem Katasterwert von bis zu 10 Millionen Rubel - 0,1 Prozent;
von 10.000.000 bis 20.000.000 Rubel - 0,15 Prozent;
von 20.000.000 bis 50.000.000 Rubel -0,2 Prozent;
von 50.000.000 bis 300.000.000 Rubel - 0,3 Prozent.

Für Objekte im Wert von mehr als 300.000.000 Rubel beträgt der Berechnungssatz 2 Prozent.

Objekte, deren Bau noch nicht abgeschlossen ist, werden ebenfalls mit einem Satz von 0,3 Prozent besteuert.

Der Katasterwert wird im Auftrag von einem unabhängigen Sachverständigen ermittelt, die Angaben werden im staatlichen Liegenschaftskataster gespeichert.

Die Neubewertung erfolgt mindestens alle fünf Jahre und höchstens alle zwei Jahre, in manchen Regionen für drei Jahre.

Rentner.
Teilnehmer an den Kämpfen.
Menschen mit Behinderung.
Militärische Auftragnehmer.
Auftragsträger.
Tschernobyl.
Einige Kategorien von Staatsbediensteten.

Seit 2018 wurde das Gesetz über die Steuer beim Verkauf von Wohnungen geändert, die Eigentumsdauer eines Objekts ohne Besteuerung beträgt 5 statt drei Jahre.