Sığorta haqları. IFNS-də sığorta haqlarının (tariflərinin) dərəcələri. GPC müqavilələri üzrə sığorta haqları

2020-ci ildə qanunvericilər məcburi pensiya, tibbi, sosial sığorta. O cümlədən, 2020-ci ildə vergi agentləri tərəfindən sığorta haqlarının hesablanması üzrə marjinal vergitutma bazası əhəmiyyətli dərəcədə artırılmış, fərdi sahibkarlar üçün ödənişlərin hesablanması mexanizmi də dəyişdirilmişdir. Məqalədə sizə 2020-ci ildə sığorta haqqı dərəcələrinin nə olduğunu, hüquqi şəxslər, fərdi sahibkarlar üçün "özləri üçün" və işçilər üçün töhfələrin məbləğini necə hesablayacağını söyləyəcəyik.

Təşkilatlar üçün 2020-ci ildə sığorta mükafatı dərəcələri

2020-ci ildə vergi agenti kimi fəaliyyət göstərən və işçilərin sığorta haqlarını ödəyən təşkilatlar üçün haqların ödənilməsi üzrə əvvəlki baza tarifləri, habelə vergitutma bazası həddini aşan gəlirlərə görə əlavə tarif dərəcələri saxlanılıb.

2020-ci ildə limit dəyəri vergitutma bazası aşağıdakı səviyyədə müəyyən edilir:

• məcburi töhfələr hesablanarkən pensiya sığortası(OPS) - 1.021.000 rubl;
• məcburi sosial sığorta (OSS) üçün töhfələr hesablanarkən - 815.000 rubl.

2020-ci ildə məcburi töhfələrin hesablanması limiti Sağlamlıq sığortası(CMI), əvvəlki illərdə olduğu kimi, qurulmamışdır.

Aşağıdakı cədvəldə 2020-ci ildə sığorta mükafatı dərəcələrinin xülasəsi verilmişdir:

Vergi həddini aşmaq üçün işçinin gəlirini hesablayarkən mühasib nəzərə almalıdır ümumi miqdar hesabat dövründə işçiyə ödənilən əmək haqqı. Əgər işçi cari ildə işə götürülübsə və əvvəllər işçi başqa işəgötürəndən gəlir əldə edibsə, o zaman mühasib yalnız cari iş yerində ödənilən mükafatın məbləğini nəzərə almalıdır (əvvəlki işəgötürəndən gəlir iştirak etmir). hesablama).

Məsələni nəzərdən keçirək. 07.01.2020 Kupriyanov Magnit MMC tərəfindən işə götürüldü. 2020-ci ilin iyul ayının nəticələrinə görə Kupriyanov aldı:

• əmək haqqı - 17.006 rubl;
• müavinət - 1,122 rubl;
• mükafat - 855 rubl.

Magnit-in mühasibi Kupriyanovun gəlirinə töhfələr hesabladı - 18,983 rubl. (17.006 rubl + 1.122 rubl + 855 rubl):

• OPS üçün - 176,26 rubl. (18,983 rubl * 22%);
• OSS-də - 550,51 rubl. (18,983 rubl * 2,9%);
• icbari tibbi sığorta üçün - 1.119.99 rubl. (18,983 rubl * 5,9%).

2020-ci ilin avqust-dekabr aylarında Kupriyanov aşağıdakı məbləğdə mükafat aldı:

Mühasib, verginin icazə verilən maksimum məbləğini aşmaq üçün işə başladığı andan Kupriyanova ödənilən gəlirin məbləğini aylıq hesablayır.

İl ərzində Kupriyanovun ümumi gəliri maksimum icazə verilən dəyərdən artıq olmadığı üçün Magnit-in mühasibi sığorta haqlarını baza dərəcələri ilə hesablayır:

Xarici işçilər üçün sığorta haqqı dərəcələri

2020-ci ildə başqa dövlətlərin vətəndaşı olan işçilərin və ya vətəndaşlığı olmayan şəxslərin xeyrinə mükafat ödəyən işəgötürənlər aşağıdakı dərəcələrlə sığorta haqları hesablayırlar:

• OPS-də - 22%;
• OSS - 1,8%;
• icbari tibbi sığorta üzrə - vergi tutulmur.

Yuxarıda göstərilən tariflər Rusiya Federasiyasının ərazisində müvəqqəti olan işçilərə şamil edilir. Əgər işçi Rusiya Federasiyasında daimi yaşayan kimi tanınırsa (yaşayış icazəsi var), onda töhfələri hesablayarkən işəgötürən əsas tarifləri tətbiq etməlidir:

• OPS-də - 22%;
• OSS - 2,9%;
• CHI üçün - 5,9%.

Yüksək ixtisaslı mütəxəssis statusuna malik olan əcnəbi işçilərin gəlirlərinə aşağıdakı qaydada sığorta haqları tutulur:

EAEU üzvü olan ölkələrin vətəndaşları olan işçilərin gəlirləri Rusiya Federasiyasının vətəndaşları üçün qəbul edilən əsas dərəcələr üzrə töhfələrə tabedir. Bu prosedur həm yüksək ixtisaslı mütəxəssislərə, həm də digər kateqoriyalı şəxslərə aiddir.

Məsələni nəzərdən keçirək . Margeladze Ş.L. Gürcüstan vətəndaşıdır. 2020-ci ilin mart ayında Margeladze Rusiya Federasiyasına gəlib və “Firon” MMC-də işə düzəlib.

Margeladzenin 2020-ci ilin mart ayı üçün gəliri 21.054 rubl təşkil edib. Margeladze Rusiya Federasiyasının ərazisində müvəqqəti sakin statusuna malik olduğundan (yaşayış icazəsi yoxdur), Firon MMC-nin mühasibi sığorta haqlarını aşağıdakı qaydada hesablayır:

2020-ci ildə güzəştli sığorta haqqı dərəcələri

2020-ci ildə Skolkovo layihəsində iştirak edən təşkilatlar, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə xeyriyyə fondları üçün sığorta haqlarının hesablanması zamanı güzəştli tariflərin tətbiqi hüququ saxlanılıb. qeyri-kommersiya təşkilatları sosial xidmətlər, eləcə də intellektual əməyin nəticələrini həyata keçirən şirkətlər üçün.

2020-ci ildə qidalanma tarifləri ilə bağlı ən son məlumatlar aşağıdakı cədvəldə təqdim olunur:

Fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının tarifləri "özləri üçün"

2020-ci ildə fərdi sahibkarların “özləri üçün” ödədikləri sığorta haqlarının hesablanması qaydası tamamilə dəyişdirilib. 2020-ci il üçün töhfələri hesablayarkən, sahibkarları minimum əmək haqqı göstəricisinə "əlavə etmək" lazım deyil - indi töhfələrin məbləği Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsində müəyyən edilmişdir.

2020-ci ildə fərdi sahibkarların icbari sosial sığortası üçün ayırmaların hesablanmasına ehtiyac yoxdur.

Sahibkar il ərzində (01.01.2020-ci il tarixindən sonra) qeydiyyata alınıbsa, onun üçün töhfələrin hesablanması qeydiyyat müddətinə mütənasib olaraq aparılacaqdır:

StrContributions IP \u003d FixPl / 12 * ColPolMes,

harada FixPl - Sənətə uyğun olaraq sığorta haqlarının sabit dərəcəsi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 430;
KolPolMonth - fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alındığı andan uçotdan çıxarıldığı anadək müəyyən edilən faktiki fəaliyyət müddəti (aylarla).

Qeydiyyat hesabat ayı ərzində aparılırsa, bu halda töhfələrin məbləği faktiki qeydiyyat dövrünə (ayda günlərin sayı) uyğun olaraq hesablanır:

IP Str töhfələri \u003d FixPl / 12 / ColdDnIncompleteMonth * ColdDnReg,

harada ColdDaysYarımçıq Ay- məbləğ təqvim günləri in natamam ay fərdi sahibkarın USRIP-də qeydiyyata alındığı müddət;
CoolDnReg- fərdi sahibkarın natamam ay ərzində USRIP-də qeydiyyatda olma müddəti (günlərin sayı).

Məsələni nəzərdən keçirək . 18.05.2020 Kurylenko fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınıb (USRIP-ə daxildir). 30.11.2020 IP Kurylenko qeydiyyatdan çıxarıldı. 18.05.2020-ci ildən 30.11.2020-ci ilə qədər olan dövr üçün Kurylenkonun sığorta haqlarının məbləğini hesablayaq:

1. 2020-ci ilin may ayı üçün OPS üçün sığorta haqları:

26.545 rub. / 12 ay / 31 gün * 14 gün = 999,01 RUB

1. 2020-ci ilin iyun-noyabr ayları üçün (6 ay) OPS üçün sığorta haqları:

26.545 rub. / 12 ay * 6 ay = 13.272.50 rubl.

1. 2020-ci ilin may ayı üçün CHI üçün sığorta haqları:

5.840 rub. / 12 ay / 31 gün * 14 gün = 219,78 rubl.

1. 2020-ci ilin iyun-noyabr ayları üçün (6 ay) CHI üçün sığorta haqları:

5.840 rub. / 12 ay * 6 ay = 2.920 rub.

Kurylenkonun 2020-ci ilin sonunda ödəməli olduğu sığorta haqlarının ümumi məbləği 17 411,29 rubl təşkil edib.

UST və ya vahid sosial vergi - əvvəllər deyildiyi kimi sığorta ayırmaları işçilər üçün işəgötürənlər. 2010-cu ildə UST ləğv edildi, lakin müddət qaldı: vərdişdən kənar bir çox mühasib sığorta haqlarını çağırmağa davam edir " sosial vergi". UST nədir və indi hansı formada mövcuddur, məqalədə başa düşəcəyik.

2010-cu ilə qədər UST Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 24-cü fəsli ilə tənzimlənirdi. Sonra qanunun bu bölməsi, eləcə də verginin özü ləğv edildi və sığorta ödənişlərinin idarə edilməsi PFR, FSS və İcbari Tibbi Sığorta Fonduna verildi.

2017-ci ildə ödənişlər icbari sığorta, xəsarətlər üçün töhfələr istisna olmaqla, yenidən Federal Vergi Xidmətinin yurisdiksiyasına verildi.

Beləliklə, 2018-ci ildə UST üçün düzgün ad nədir? Sadəcə "Sığorta haqları". Onlar 34-cü fəsillə tənzimlənir vergi kodu RF.

2018-ci ildə sığorta haqlarını (UST) kim ödəyir

muzdlu əməyindən istifadə edən hər kəs. Bunlar təşkilatlar və fərdi sahibkarlar işçiləri əmək müqaviləsi ilə işə götürənlər. Onların hamısı dörd icbari sığorta növü üzrə haqlar ödəməlidirlər:

• pensiya;
• tibbi;
• sosial;
• istehsalat qəzalarından.

Əgər işçi bəzi işləri və ya xidmətləri yerinə yetirmək üçün mülki hüquq müqaviləsi əsasında işə götürülübsə, töhfələr yalnız pensiya və tibbi sığorta üçün tutulmalıdır. Digər vergilər - tərəflərin razılığı ilə. Sığorta haqlarının düzgün tərtib edilib-edilməməsi və müəyyən bir işçi üçün hansı növ ayırmaların ödənilməli olduğuna dair hər hansı bir şübhəniz varsa, mütəxəssislərlə məsləhətləşin. Bu, gələcəkdə cərimələrin və vergi problemlərinin qarşısını almağa kömək edəcək. Əgər şirkətin heyətində səriştəli mühasib yoxdursa, xidmət mütəxəssisləri ilə əlaqə saxlamağı məsləhət görürük.

Bütün ayırmalar işəgötürən tərəfindən öz hesabına həyata keçirilir. İşçi razılaşsa belə, vergi yükünün işçinin üzərinə qoyulması qanuna ziddir.

Fərdi sahibkarların özləri üçün sığorta haqlarını necə ödədikləri barədə daha ətraflı məlumat üçün məqaləni oxuyun.

2018-ci ildə sığorta mükafatı dərəcələri (UST), cədvəl

Bu cədvəl 2018-ci il üçün standart tarifləri göstərir:

* Bir işçinin illik gəliri 1.021.000 rubl limit dəyərinə çatarsa. dərəcəsi ilin sonuna kimi 10%-ə endirilir.

** Bir işçinin illik gəliri 815.000 rubl həddinə çatarsa, sosial sığorta ödənişləri tutulmur.

2018-ci ildə sığorta haqlarının (UST) ödənilməsi şərtləri

Müddət bütün sığorta növləri üçün eynidir - gəlirin hesablandığı aydan sonrakı ayın 15-nə qədər. Əgər ayın 15-i həftəsonuna düşürsə, son tarix ondan sonrakı iş gününə keçirilir.

Sığorta haqlarının aşağı salınması

Kimin uyğun olduğuna dair təfərrüatlar aşağı dərəcələr 2018-ci ildə və hansı şərtlərdə azadlığın tətbiq oluna biləcəyi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 427-ci maddəsində var.

Benefisiarların ən çox yayılmış kateqoriyaları bunlardır:

1. Sənətin 1-ci bəndinin 5-ci bəndində sadalanan fəaliyyətlə məşğul olan sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sahibkarlar və təşkilatlar. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 427.
2. Patent sistemi üzrə sahibkarlar patentdə nəzərdə tutulmuş fəaliyyət növləri ilə məşğul olan işçilərə (icarə haqqı istisna olmaqla, pərakəndə və iaşə).
3. Əczaçılıq (əczaçılıq) fəaliyyətini həyata keçirən UTII üzrə təşkilatlar və sahibkarlar.

2018-ci ildə yuxarıda göstərilən bütün işəgötürənlər üçün pensiya sığortası dərəcəsi 20%, sosial və tibbi isə 0% təşkil edir.

Təəssüf ki, 2019-cu ildə bu güzəşt onlar üçün keçərli olmayacaq - endirimli tariflərin müddəti uzadılmayıb.

Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi 08.01.2018-ci il tarixli 03-15-06 / 54260 nömrəli məktubunda istehsal və istehsalla məşğul olan kiçik müəssisələr üçün güzəştlərin uzadılmasını da açıqladı. sosial sahələr büdcəyə daxil deyil.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 427-ci maddəsində göstərilən benefisiarların qalan hissəsi üçün güzəştlər qüvvədə qalmağa davam edəcək, lakin kiçik dəyişikliklərlə.

Sığorta haqlarında qarşıdan gələn dəyişikliklər

Müavinətlərin ləğvi ilə yanaşı, 2019-cu ildə işəgötürənləri aşağıdakı dəyişikliklər gözləyir:

Pensiya sığortasına töhfələrin həddi 1.150.000 rubla, sosial sığorta ödənişləri üçün - 865.000 rubla qədər dəyişəcək.

Pensiya sığortası üzrə 22 faiz dərəcəsi daimi olacaq. Bundan əvvəl ümumi tarif 26% idi və 22% dərəcəsi yalnız 2017-2020-ci illərdə qüvvədə olmalı idi.

Böyüyəcək və sabit töhfələr sahibkarlar özləri üçün.

2019-cu ildə fərdi sahibkarlar özləri üçün ödəməli olacaqlar:

29 354 rubl icbari pensiya sığortası üzrə;

6 884 RUB icbari tibbi sığorta üçün.

300 min rubldan çox gəlirdən 1% ödənişə gəlincə, heç nə dəyişmir.
2019-cu ildə OPS üçün IP ödənişinin maksimum məbləği 234.832 rubl təşkil edəcəkdir. (8 × 29,354 rubl).
Bundan əlavə, 2019-cu ildə müvəqqəti əlillik və analıqla əlaqədar olaraq könüllü olaraq özləri üçün sığorta haqqı ödəmək istəyən fərdi sahibkarlar Rusiya FSS-nin büdcəsinə 3925,44 rubl ödəməli olacaqlar.

Sığorta haqlarının və müavinətlərinin ölçüsü hər zaman dəyişir və yenilikləri izləmək bəzən çox çətindir. Qarışıqlıq vergi dərəcələri cərimələrlə nəticələnə bilər. Sığorta haqlarının incəliklərini başa düşmək və bütün vergiləri vaxtında ödəmək, peşəkarların dəstəyinə müraciət etsəniz, çətin deyil. Xidmətin əməkdaşları sizə vergi islahatlarını başa düşməyə kömək edəcək və vergi idarəsi ilə əlaqə saxlayacaqlar. Sınayın - çox rahatdır!

Sığorta haqlarına necə qənaət etmək olar

Qanuni yollar azdır, lakin onlar mövcuddur.

Məsələn, potensial işçi ilə əmək müqaviləsi deyil, tələbə müqaviləsi bağlaya bilərsiniz. Tələbə müqaviləsi əsasında verilən təqaüdlər sığorta haqqına tabe deyil.

422-ci maddədə sığorta haqqı tutulmayan ödənişlər sadalanır. İşçinin əmək haqqının bir hissəsi bu ödənişlərlə əvəz edilə bilər. Bəli, vergi yoxdur maddi yardım ildə 4 min rubla qədər, uşağın doğulması və övladlığa götürülməsi zamanı maddi yardım, hər uşağa 50 min rubl, istənilən miqdarda gündəlik müavinət və kompensasiya Səyahət xərcləri və s.

Əgər mülki-hüquqi müqavilələr üzrə fiziki şəxslərin xidmətlərindən istifadə edirsinizsə, siz fiziki şəxslərin gəlir vergisinə əlavə olaraq, bu müqavilə üzrə ödənişdən pensiya haqlarının 22%-ni və tibbi sığorta haqlarının 5,1%-ni ödəməlisiniz. Eyni xidmətləri göstərən, lakin fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmiş bir şəxsi axtarın. Fərdi sahibkar kimi onunla müqavilə bağlayın, sonra özü üçün vergilər və töhfələr ödəyəcək.

Hal-hazırda dövlətə töhfələr büdcədənkənar fondlarəvvəlki tariflərə əsasən, lakin hər bir ödəniş növü üzrə dəyişdirilmiş limitlər nəzərə alınmaqla hesablanır. Sığorta haqlarının hesablanması mexanizmini xatırladırıq və 2018-ci ildə sığorta haqlarının hesablanması və ödənilməsi vəzifələrinə daxil olan bütün ödəyicilər üçün onlar üçün cari tariflər cədvəlini təqdim edirik.

Fondlara məcburi töhfələr

Müxtəlif müqavilələr əsasında əmək vəzifələrinin, digər işlərin və xidmətlərin yerinə yetirilməsi üçün alınan bütün ödənişlər (mükafatlar) töhfələrə tabedir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 420-ci maddəsinin 1-ci bəndi), məsələn:

• müəllif hüquqları sifarişləri;
• nəşriyyat;
• incəsənət, elm və ədəbiyyat əsərlərinə hüquqların özgəninkiləşdirilməsi/verilməsi, habelə xidmətlərin və işlərin görülməsindən gəlirlərin alınmasını nəzərdə tutan digər müqavilələr əsasında bağlanır.

Vergitutma bazası hər bir fiziki şəxs üçün ayrıca ödənişlərin tam məbləğidir. Gəlir məbləğlərinin geri sayımı ilin əvvəlindən başlayır və onun sonuna qədər hesablama əsasında nəzərə alınır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 421-ci maddəsinin 1-ci bəndi).

Ümumilikdə, icbari sığorta haqlarının (Sİ) həcmi hesablanmış ödənişlərin 30%-ni təşkil edir və aşağıdakı kimi bölüşdürülür:

• töhfələr Pensiya Fondu – 22 %;
• Sosial Sığorta Fonduna ayırmalar - 2,9%;
• İcbari Tibbi Sığorta Fonduna ayırmalar - 5,1%.

Sığorta haqlarının ödənilməsi

NE-nin köçürülməsi şərtləri dəyişməyib: ödənişlər hesabatdan sonrakı ayın 15-dən əvvəl edilməlidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 431-ci maddəsinin 3-cü bəndi). Tutmaların uçotu yuvarlaqlaşdırmadan rubl və qəpiklərlə aparılır. Əmanətlərin ödənilməsi və onlar haqqında hesabatların təqdim edilməsi ("xəsarətlər" istisna olmaqla) IFTS-də aparılır.

Fərdi sahibkarlar və işəgötürən olan təşkilatlar əmək müqaviləsi ilə işləyən işçilərə ödənişlərdən tutmuş pensiya, tibbi və sosial sığorta üzrə aylıq sığorta haqlarını köçürməyə borcludurlar. Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidməti. Zərərlərə görə ödənişlər hələ də FSS-ə ödənilir.

Qeyd: 2017-ci ildən etibarən sığorta haqlarının ödənilməsi və hesabat verilməsi qaydası dəyişdi, bu, sığorta haqları üzərində nəzarətin Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinə verilməsi və qüvvəyə minməsi ilə əlaqədardır. yeni fəsil Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 34 "Sığorta haqları".

Ödənişlərdən şəxslər mülki-hüquqi müqavilələrə əsasən, yalnız pensiya və tibbi sığorta üçün yığımların köçürülməsi lazımdır (qəza haqları heç bir halda köçürülmür və müvəqqəti əlilliyə görə töhfələr yalnız müqavilədə belə bir bənd göstərildiyi təqdirdə köçürülür).

Qanuni olaraq sığorta haqlarını ödəməkdən azad edilən işçilərə ödənişlər Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 422.

Qeyd fərdi sahibkarlar işçilər üçün sığorta haqlarını ödəməkdən əlavə, fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarını əlavə olaraq “özləri üçün” köçürməlidirlər.

Pulsuz vergi məsləhəti

2020-ci ildə işçilər üçün sığorta haqqı dərəcələri

2020-ci ildə sığorta haqları aşağıdakı tariflərlə ödənilməlidir:

• Pensiya sığortası (OPS) üçün - 22% .
• Tibbi sığorta (CHI) üçün - 5,1% .
• Sosial sığorta (OSS) üçün - 2,9% (dan töhfələr istisna olmaqla qəzalar).

Eyni zamanda, bəzi fərdi sahibkarların və təşkilatların müraciət etmək hüququ var aşağı dərəcələr(aşağıdakı cədvələ baxın).

2020-ci ildə töhfələrin hesablanması limitləri dəyişdi:

• OPS-də 1 292 000 sürtmək. (artıq olduqda, töhfələr endirimli dərəcə ilə ödənilir - 10% );
• OSS-də 912 000 sürtmək. (artıq olduqda, töhfələr artıq ödənilmir);
• icbari tibbi sığorta üzrə - limit dəyəri ləğv edilir.

Qeyd 2018-ci ildən əvvəl tətbiq edilmiş əksər fərdi sahibkarlar və təşkilatlar üçün 2020-ci ildə sığorta haqları üzrə güzəştlər olmadığını. Xüsusilə, ləğv patentli fərdi sahibkarlara, eləcə də sosial və sənaye sahələrində çalışan və sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən KOS nümayəndələrinə təsir göstərib. Endirimli tariflər yalnız QHT və xeyriyyə təşkilatlarına qalıb. Mükafat dərəcələri haqqında ətraflı məlumat üçün aşağıdakı cədvələ baxın.

2020-ci ildə sığorta haqları üzrə ümumi tariflər

2020-ci ildə sığorta haqları üzrə endirimlər

Qeyd: benefisiarlar, 1.292.000 və 912.000 rubl həddini aşdıqda. Sosial və pensiya sığortasına töhfələri köçürməyə ehtiyac yoxdur.

2020-ci ildə sığorta haqları üzrə əlavə tariflər

Qeyd: əlavə töhfələr 1.292.000 və 912.000 limitindən asılı olmayaraq ödənilir.Eyni zamanda, iş şəraitini qiymətləndirmiş şirkətlərə əlavə ödəniş edilə bilər. xüsusi tariflərlə pensiya sığortasına töhfələr (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 428-ci maddəsinin 3-cü bəndi).

Sığorta haqlarının ödənilməsi qaydası və şərtləri

Federal Vergi Xidmətinə və FSS-ə sığorta haqları köçürülməlidir ayın 15-dən gec olmayaraq gələn ay. Son gün həftə sonu və ya tətil gününə təsadüf edərsə, töhfələrin ödənilməsi üçün son tarix növbəti iş gününə təxirə salınır.

Pensiya sığortasına töhfələrin ödənilməsi

Tibbi sığorta haqlarının ödənilməsi

Sosial sığorta haqlarının ödənilməsi

Sığorta haqlarının köçürülməsi həyata keçirilir iki növ icbari sosial sığorta:

• Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətində müvəqqəti əlillik və analıqla əlaqədar olaraq;
• işdə bədbəxt hadisələrdən və peşə xəstəlikləri FSS-də.

Müvəqqəti əlilliyə görə sığorta haqlarının məbləği 2,9% maaşdan, lakin tətbiq olunan müavinətlərdən asılı olaraq dəyişə bilər ().

Bədbəxt hadisələrdən sığorta haqları arasında dəyişir 0,2 əvvəl 8,5% hansı sinifdən asılı olaraq peşə riskiəsas işinizə aiddir.

2019-cu ildə kodlar büdcə təsnifatı sosial sığorta üzrə sığorta haqlarının köçürülməsi üçün dəyişməyib:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(müvəqqəti əlillik olduqda);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(istehsalat qəzalarından).

Qalan ödəniş təfərrüatlarını FSS-nin ərazi şöbəsi ilə əlaqə saxlayaraq öyrənə bilərsiniz və vergi ofisi qeydiyyat yerində.

Qeyd: sığorta haqları rubl və qəpiklə ödənilməli və hesabat verilməlidir.

Sığorta mükafatı hesabatı

Aşağıdakı slayderlər 2020-ci ildə sığorta haqları üçün təqdim edilməli olan bütün hesabatları sadalayır:

Federal Vergi Xidmətinə hesabat vermək

2017-ci ildən başlayaraq IFTS hər rüb sığorta haqlarının hesablanmasını təqdim etməlidir. Hesablama ayın 30-dan, növbəti rübdən gec olmayaraq təqdim edilir. Beləliklə, 2020-ci ildə qəbul edilməlidir:

• 2019-cu il üçün - 30 yanvar 2020-ci ildən gec olmayaraq;
• 2020-ci ilin 1-ci rübü üçün - 30 aprel 2020-ci il tarixindən gec olmayaraq;
• 2020-ci ilin yarım ili üçün - 30 iyul 2020-ci il tarixindən gec olmayaraq;
• 2020-ci ilin 9 ayı üçün - 30 oktyabr 2020-ci il tarixindən gec olmayaraq;
• 2020-ci il üçün - 2021-ci il fevralın 1-dən gec olmayaraq.

FIU-ya hesabat vermək

Pensiya Fondu aylıq olaraq işləyən pensiyaçılar haqqında məlumatları özündə əks etdirən SZV-M şəklində hesabat təqdim etməlidir. Hesabatın təqdim edilməsi üçün son tarix növbəti ayın 15-dən gec olmayaraq.

Həmçinin, 2017-ci il yanvarın 1-dən etibarən yeni hesabat haqqında məlumatları əks etdirən SZV-STAZH şəklində sığorta təcrübəsi sığortalı işçilər. Bu hesabat hər il növbəti ilin mart ayının 1-dən gec olmayaraq FIU-ya təqdim edilməlidir.

FSS-ə hesabat vermək

Hər rübdə Sosial Sığorta Fondu 4-FSS şəklində bir hesablama təqdim etməlidir. 1 yanvar 2017-ci il tarixindən etibarən yalnız məlumat zədə və peşə xəstəlikləri.

2020-ci ildə FSS-ə hesabatların təqdim edilməsi üçün son tarix onun formasından asılıdır:

• Elektron olaraq - gec olmayaraq 25
• Kağızda - sonra deyil 20 hesabat rübündən sonrakı ayın günü.

Qeyd! 2020-ci ildən orta işçilərin sayı olan sığortalılar 10 nəfərdən çox hesabat vermələri tələb olunur elektron formatda. Bu, sığorta haqlarının (RSV) hesablanmasına, həmçinin 2-NDFL və 6-NDFL formalarına aiddir. Bu cür izahatlar Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin 15 noyabr 2019-cu il tarixli N BS-4-11 / məktubunda verilmişdir. [email protected]Əslində, bu o deməkdir ki, 10-dan çox işçisi olan bütün şirkətlər və fərdi sahibkarlar elektron hesabat formasına keçməli olacaqlar. Dəyişikliklər 29 sentyabr 2019-cu il tarixli 325-FZ nömrəli Qanunla edilmiş və 1 yanvar 2020-ci il tarixindən qüvvəyə minir. Yəni 2019-cu il üçün hesabat təqdim edilməlidir elektron forma imzalamaqla vəsiqə qazanmışdır Elektron imza(CEP).

İşəgötürənlər işçilərin əmək haqqına görə vergi ödəyirlər. Bəzi işəgötürən qrupları üçün azaldılmış dərəcələr və ya əksinə, əlavə töhfələr verilir. 2018-ci ildə maaşlardan hansı vergilərin ödənilməsini faizlə cədvəldə göstərmişik.

2018-ci ildə işəgötürənlər hansı əmək haqqı vergilərini ödəyirlər

İşəgötürənlərin maaşlara görə ödədiyi vergiləri iki qrupa bölmək olar.

• Birincidə bir vergi olacaq - fərdi gəlir vergisi. İşçi tərəfindən ödənilir və işəgötürən kimi çıxış edir vergi agenti. İşəgötürən işçiyə əmək haqqı verərkən işçinin gəlirindən vergi tutur və onu büdcəyə köçürür;
• İkinci qrupa icbari pensiya, sosial və tibbi sığorta üzrə sığorta haqları daxil olacaq. İşəgötürən bu ödənişləri öz vəsaiti hesabına köçürür.

Vergi agentinin və sığorta haqlarının ödəyicisinin vəzifələri istisnasız olaraq bütün işəgötürənlər tərəfindən yerinə yetirilir: həm təşkilatlar, həm də fərdi sahibkarlar.

Gəlin görək, işəgötürənlər 2019-cu ildə əmək haqqı vergilərini hansı dərəcələrlə köçürürlər. Dəyişikliklər var. "Əmək haqqı" jurnalında bütün düzəlişlərin icmalı.

2018-ci ildə əmək haqqı vergiləri: baza dərəcələri (cədvəl)

İşəgötürənlərin müəyyən qrupları sığorta haqlarının azaldılmış tariflərini tətbiq etmək hüququna malikdir. Bir sıra işəgötürənlər, əksinə, əlavə töhfələr köçürməlidirlər. Onları aşağıda nəzərdən keçirəcəyik.

Müəssisə və ya fərdi sahibkar endirimli tarifləri tətbiq etmək hüququna malik deyilsə və əlavə töhfələrin hesablanması tələb olunmursa, onlar hesab edirlər əmək haqqı vergiləri baza dərəcələri ilə.

Cədvəl. 2018-ci ildə əmək haqqı vergiləri üçün baza dərəcələri

2018-ci ildə əmək haqqı vergilərinin əsas dərəcələrlə hesablanması nümunəsidir.

Misal

2018-ci ilin yanvar ayında müəssisənin işçiləri 78 min rubl maaş aldılar. Şirkət xəsarətlər üçün 0,2% nisbətində töhfələr ödəyir.

Hesablamaları sadələşdirmək üçün biz bütün işçilərin rezident olduğunu güman edirik, vergi endirimləri fərdi gəlir vergisi üçün biz nəzərə almırıq:

• Şəxsi gəlir vergisi 10140 rubl təşkil edir. (78000 * 13%),
• FIU-ya ödəniş - 17160 rubl. (78000 * 22%),
• Əlillik və analıq üçün FSS-ə ödəniş - 2262 rubl. (78000 * 2,9%),
• Zədə töhfəsi - 156 rubl. (78000 * 0,2%),
• Tibbi sığorta üçün ödəniş - 3978 rubl. (78000 * 5,1%).

2018-ci ildə əmək haqqı vergiləri: azaldılmış tariflər (cədvəl)

Cədvəldə baxın, 2018-ci ildə kimin əmək haqqına görə güzəştli tariflərlə vergi ödəyə biləcək.

Cədvəl. 2018-ci ildə əmək haqqı vergiləri üçün azaldılmış dərəcələr.

2018-ci ildə əmək haqqı vergiləri: əlavə töhfələr (cədvəl)

İşəgötürənlər əlavə haqları yalnız pensiya sığortası üçün və yalnız müəyyən işçi qruplarına gəlir ödədikdə ödəyirlər:

• Mülki avialaynerlərin ekipaj üzvlərinin maaşından 14% əlavə haqlar tutulur,
• Mədənçilərin əmək haqlarından əlavə haqlar 6,7% dərəcəsi ilə ödənilir,
• Zərərli və təhlükəli istehsalatlarda çalışan işçilərin əmək haqlarından əlavə ödənişlər iş şəraitinin xüsusi qiymətləndirilməsindən asılıdır.

Ağır və təhlükəli sənayelərdə çalışan işçilərin əmək haqlarından əlavə ödənişlər iş şəraitinin xüsusi qiymətləndirilməsinin aparılıb-aparılmamasından asılıdır.

Cədvəl. 2018-ci ildə maaşlara görə vergilərin ödənilməsi üçün əlavə dərəcələr