«Техникум экономики и предпринимательства»
по ПМ 03. Выполнение работ по профессии кассир
для студентов 3 курса
специальности 38.02.07 Банковское дело.
Составил преподаватель:
Удалова Татьяна Викторовна
Тамбов 2016
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА
Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях.
Цель:
формирование практических умений и навыков;
развивать мыслительную деятельность студентов на уроке посредством выполнения тестовых заданий;
способствовать формированию навыков самостоятельной работы;
развивать интерес к предмету;
Ф.И.О
Кассовые операции – это
Перечислите функциональные обязанности кассира:
Кассир-операционист - это лицо банка. Это сотрудник фронт-офиса, который напрямую общается с клиентами, продает банковские продукты, решает проблемы клиентов. Операционный зал - это то место в банке, где через общение с операционными работниками закладывается основа долгосрочного и плодотворного сотрудничества клиента и банка. Для клиента первое знакомство с банком начинается с операционного зала, но ведь и для сотрудника банка именно эта должность часто становится стартовой площадкой в банковской карьере.
Помимо этого кассир-операционист как сотрудник банка осуществляет перечисление или выдачу денежных средств с расчетного счета, анализирует денежно-расчетные документы с точки зрения законности совершаемых операций, проверяет подлинность подписей при получении денежных средств и ценностей, отвечает за правильность оформления чеков, платежных поручений, объявлений и других документов.
Любому кассиру-операционисту требуется знать банковские продукты, владеть программным обеспечением, знать документы регулятора (Банка России) и внутренние инструкции, уметь быстро адаптироваться к изменяющимся требованиям, быть стрессоустойчивым и самостоятельным. Независимо от ситуации (наплыв клиентов, конец рабочего дня или обвал рынка) кассир-операционист должен сохранять выдержку, спокойствие и сосредоточенность. Статистика показывает, что 80 - 90% кассиров-операционистов дополнительных офисов составляют женщины. По мнению экспертов, они быстрее находят общий язык с клиентами, имеют недюжинное терпение и особую гибкость в разговоре, что очень важно.
Оплата труда кассира-операциониста в кредитных организациях стартует от 18 тыс. руб. Как правило, верхняя граница оплаты труда не превышает 30 тыс. руб. Должность кассира-операциониста является первой ступенью банковской карьеры: через год-два успешной работы кассиры идут на повышение, становятся менеджерами по продажам, менеджерами по ипотечному кредитованию или руководителями дополнительного офиса.
Типичный рабочий день кассира-операциониста можно "разложить" на несколько блоков:
1) открытие операционного дня.
2) обслуживание клиентов.
3) закрытие операционного дня.
Выберите правильный ответ:
Касса должна находиться:
а) в отдельном помещении;
б) в помещении бухгалтерии;
в) в помещении расчетной группы бухгалтерии.
Деньги в кассе должны выдаваться и приниматься от посетителей:
а) за отдельными столами в помещении кассы;
б) через специальное окно;
в) раскладываться в специальные абонентные ящики.
Окна в помещении кассы должны быть:
а) заклеены;
б) оборудованы решетками; в) чисто вымыты.
Двери в помещении кассы должны быть:
а) оборудованы специальными замками;
б) двойными: входная, обитая листовой сталью, и металлическая решетка; в) дубовыми;
г) металлическими.
Деньги в кассе должны храниться:
а) в закрытом ключом столе кассира; б) в сейфе;
в) в специальных ящиках, установленных на стеллажах.
Ключи от сейфа должны находиться:
а) у главного бухгалтера; б) у кассира;
в) у руководителя предприятия в опечатанном кассиром пакете; г) у финансового менеджера.
С кассиром должен быть заключен:
а) договор поручения; б) договор хранения;
в) договор о материальной ответственности; г) договор подряда.
Открытие операционного дня
1. Минимальный остаток хранения наличных денег в кассе устанавливается для обеспечения своевременной выдачи клиентам наличных денег в начале рабочего дня.
Максимальный остаток денежной наличности в кассе устанавливается в целях минимизации объемов ресурсов банка, не приносящих доход, и снижения уровня кассовых рисков, связанных с недостаточной технической укрепленностью.
Помимо минимального и максимального лимитов денежных средств могут устанавливаться лимиты денежной наличности на рабочих местах кассовых работников. Они необходимы для обеспечения сохранности денежной наличности на рабочих местах кассовых работников в течение рабочего дня и также зависят от технической укрепленности рабочих мест кассовых работников.
Следует отметить, что ответственность за соблюдение лимитов минимального и максимального остатков в кассе несут должностные лица, ответственные за обеспечение сохранности банковских ценностей в хранилище, за соблюдение лимитов остатка денежной наличности на рабочих местах - кассовые работники, на чьих рабочих местах данные лимиты установлены. Практика показывает, что нарушается в основном максимальный лимит.
Лимит –
Определить верно ли утверждение (если нет в чем ошибка):
1.Пересчет денежной наличности клиента при закрытии вклада/счета осуществляется без визуального контроля со стороны клиента (клиент не может видеть результат пересчета).
При предъявлении клиентом документа, удостоверяющего личность, кассир- операционист должен убедиться в личности клиента, проведя проверку подлинности данного документа с использованием прибора ультрафиолетового излучения.
Заведующий кассой совместно с контролирующим сотрудником не сверяют фактическое наличие ценностей с книгами учета, а просто закладывают мешки и пачки в сейфы хранилища, впоследствии опечатав хранилище.
Нанимая на работу кассира, каждый работодатель должен помнить о том, что именно этому человеку он доверяет свои деньги.
Как подстраховать себя от недобросовестности и некомпетентности сотрудника, отвечающего за наличный денежный оборот, поговорим в данной статье.
Заключение договора
С работником, принимаемым на должность кассира необходимо заключить не только трудовой договор. Так как кассир будет иметь дело с деньгами и, подчас, довольно крупными суммами, нужен и типовой договор о полной материальной ответственности.
Отличие данного договора от договора о материальной ответственности заключается в размере ущерба, который работник обязан возместить. В первом случае, работник возмещает ущерб полностью, а во втором – в размере среднемесячного заработка.
Право работодателя на заключение с кассиром договора о материальной ответственности, подтверждает Постановление Министерства труда РФ № 85 от 31.12.2002 г. «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности».
На основании вышеуказанного договора материальная ответственность кассира будет полной :
За то, что принятые им ценности будут в сохранности;
За ущерб, причиненный им в любом случае – как умышленно, так и в результате неаккуратного или халатного отношения к обязанностям, предусмотренным трудовым договором.
Если должность сотрудника подразумевает работу по обслуживанию материальных ценностей, то его отказ от заключения с работодателем договора о полной материальной ответственности будет рассматриваться как неисполнение своих трудовых обязанностей.
Возмещение ущерба
В случае нанесения ущерба работодателю, возмещение происходит следующим образом:
1. С целью установления причин возникновения и размера ущерба создается комиссия с участием соответствующих специалистов. Работодатель обязан выяснить все обстоятельства, прежде чем вынести решение конкретному работнику возместить ущерб.
2. Работник обязан дать письменное объяснение причины возникновения ущерба. Если же работник отказывается от предоставления объяснений, необходимо составить соответствующий акт.
3. Не позже одного месяца с момента установления величины причиненного ущерба производится взыскание с виновного сотрудника суммы ущерба, не превышающей его среднемесячного заработка, по распоряжению работодателя.
4. Если месячный срок прошел или сотрудник не желает в добровольном порядке возместить причиненный нанимателю ущерб, а величина ущерба, которую надо взыскать с работника, больше его среднего месячного заработка, то взыскать возмещение может только суд.
5. При удержании ущерба из заработной платы сотрудника нужно знать, что с каждой выплаты заработной платы совокупный размер удержаний не может быть больше 20%, а в случаях, которые предусмотрены федеральным законодательством, — 50% зарплаты сотрудника (часть 1, статья 138 ТК РФ).
Иные варианты возмещения ущерба
Виновный сотрудник может добровольно возместить ущерб работодателю полностью или частично. Работодатель и работник могут подписать соглашение сторон, по которому разрешается возмещение ущерба частями, с рассрочкой платежа. В таком случае сотрудник предоставляет нанимателю обязательство в письменном виде о возмещении ущерба. В документе должны быть обязательно указаны точные сроки платежей.
Если работник добровольно согласен возместить причиненный им ущерб, то из его зарплаты ничего не удерживается, а деньги вносятся в кассу предприятия или переводятся на его расчетный счет.
Сотрудник может возместить причиненный им ущерб, передав работодателю равное по ценности имущество или исправить повреждения самостоятельно, разумеется, с согласия работодателя.
Уголовная и административная ответственность кассира
Материальная ответственность кассира также может сопровождаться привлечением к административной и к уголовной ответственности.
Если кассир:
Производил расчеты наличными сверх установленных размеров со сторонними организациями;
Не оприходовал (или оприходовал не полностью) в кассу денежную наличность;
Не соблюдал порядок хранения денежных средств;
Накопил в кассе наличные деньги сверх установленного лимита,
такие случаи признаются нарушением порядка работы с наличными деньгами, порядка ведения кассовых операций и дают повод привлечь кассира к административной ответственности. Совершение данных правонарушений влечет за собой наказание в виде административного штрафа на кассира в размере от 4 000 до 5 000 рублей, а на юридическое лицо — от 40 000 до 50 000 рублей.
Хищение кассиром доверенных ему материальных ценностей (присвоения имущества или растраты вверенных ему денежных средств) он должен быть привлечен к уголовной ответственности (статья 160 УК РФ).
Привлечение работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности не освобождает его от возмещения ущерба работодателю (ст. 248 ТК РФ).
Увольнение кассира, виновного в причинении ущерба работодателю
Основанием для увольнения может быть:
Вступление приговора суда в законную силу, установившего совершение хищения по месту работы (любого, даже мелкого) чужого имущества, растраты. (пп. «г», п. 6, ст. 81 ТК РФ) Хищение может быть так же установлено постановлением судьи или органа, имеющего право рассматривать дела об административных правонарушениях;
Утрата доверия со стороны руководства организации к работнику, непосредственно связанному с материальными ценностями и совершившему виновные действия (п. 7, ст. 81 ТК РФ).
Порядок оформления и передачи наличных денег инкассаторам установлен Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П).
Сначала в подразделение инкассации банка представляем образцы оттисков пломб, которыми будут опломбировываться инкассаторские сумки.
Образцы заверяются руководителем кредитной организации или его заместителем. Первый экземпляр заверенного образца передается торговой организации для предъявления инкассаторским работникам при получении ими сумок с наличными деньгами, второй - выдается работникам кредитной организации, осуществляющим прием сумок с наличными деньгами от инкассаторов.
На каждой сумке проставляется порядковый номер. Банк ведет в произвольной форме список организаций, сдающих сумки с наличными деньгами, с указанием в нем наименований организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.
Кроме подготовки пломб и сумок ежемесячно на каждую организацию для инкассации денежной наличности выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного в списке.
Кассир организации должен к каждой сдаваемой в банк сумке с денежной наличностью выписать ведомость, накладную и квитанцию, имеющие одинаковый код формы документа по ОКУД 0402300.
Инкассатор предъявляет кассиру документ, удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку.
Кассир организации в свою очередь предъявляет образец оттисков пломб, сумку с ценностями и оформленную препроводительную ведомость (Приложение 8 к вышеуказанному Положению).
Инкассатор в присутствии кассира организации проверяет целость сумки, наличие целых и четких оттисков пломб, соответствие их имеющемуся образцу, правильность заполнения документов и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку для заполнения.
Затем инкассатор проверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в явочной карточке, накладной и квитанции к сумке (Приложение 9 к Положению), номера сумки, указанного в явочной карточке, накладной и квитанции к сумке, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами, после чего подписывает квитанцию к сумке, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки с наличными деньгами и возвращает квитанцию к сумке кассиру организации.
Принесенная инкассатором порожняя сумка остается в организации.
Она будет использована для подготовки наличности к сдаче на следующий день, а сумка с деньгами забирается инкассатором.
В случае выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления сопроводительных документов прием ценностей прекращается.
Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации. Инкассатору не разрешается производить записи в явочной карточке.
В случае отказа от сдачи денежной наличности кассир организации делает запись в явочной карточке "Отказ" и заверяет ее своей подписью.
Если организация самостоятельно отвозит деньги в банк, то ведомость вкладывается в сумку с наличными деньгами, а накладная к сумке и квитанция к сумке представляются в банк вместе с сумкой.
Кассир должен опломбировать сумку так, чтобы ее вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы.
Доставленные в кредитную организацию в течение операционного дня денежная наличность и другие ценности сдаются уполномоченному работнику банка, который осуществляет их приемку и оформление.
Банковский работник проверяет соответствие записей в накладной к сумке и квитанции к сумке, если сумка с наличными деньгами принимается от организации, и составляет журнал (код по ОКУД 0402301).
При выявлении несоответствия записей в накладной и квитанции к сумке, сумка с наличными деньгами, а также документы к ней (накладная и квитанция) возвращаются организации.
Внесение исправлений в препроводительную ведомость к сумке не допускается.
Таким образом, по окончании рабочей смены кассир-операционист
- снимает Z-отчет ККТ в присутствии старшего кассира
- заносит данные о выручке в журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4)
- составляет справку-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6)
- сдает деньги старшему кассиру (руководителю) вместе со справкой-отчетом
Старший кассир
- принимает деньги по приходному кассовому ордеру, подписанному в бухгалтерии и зарегистрированному в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов
- вносит приходную запись в кассовую книгу (форма N КО-4);
- по приезду инкассатора передает ему сумку с наличностью, накладную к сумке и препроводительную ведомость, заполняет явочную карточку инкассатора;
- получает от инкассатора подписанную препроводительную ведомость
- подписывает в бухгалтерии расходный кассовый ордер на сданную выручку и вносит расходную запись в кассовую книгу (форма N КО-4)
- в конце дня передает в бухгалтерию отчет кассира с кассовыми ордерами и прилагаемыми к ним документами.
Что касается материальная ответственность кассовых работников, то с кассиром должен быть заключен трудовой договор и договор о материальной ответственности.
Статья 244 ТК РФ определяет, что письменные договоры о полной ответственности, т.е. о возмещении работодателю причиненного ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества, могут заключаться с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество.
В Перечне должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности (утв. Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 N 85), упомянуты кассиры, контролеры, кассиры-контролеры (в том числе старшие), а также другие работники, выполняющие обязанности кассиров (контролеров).
Итак, с кассиром должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.
Если договор о полной материальной ответственности по каким-то причинам не был заключен, работник несет ответственность лишь в размере среднемесячного заработка (ст. 241 ТК РФ).
Статья 247 ТК РФ определяет, что до принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения.
Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов. Истребование от работника письменного объяснения для установления причины возникновения ущерба является обязательным.
Материал, представленный в настоящей статье, предоставлен исключительно для информационных целей и может оказаться не применимым в конкретной ситуации, и не должен воприниматься как гарантия будущих результатов. За решением конкретных вопросов рекомендуем обращаться к специалистам нашей компании.
Обращаем внимание на необходимость учитывать изменения в законодательстве, произошедших после даты подготовки материала.
Задание 1.1
В организации функционирует касса в соответствии с "Порядком ведения кассовых операций в РФ". Выберите правильные ответы на вопросы, предложенные ниже.
1. Касса должна находиться:
а) в отдельном помещении;
б) в помещении бухгалтерии;
в) в помещении расчетной группы бухгалтерии.
2. Деньги в кассе должны выдаваться и приниматься от посетителей:
а) за отдельными столами в помещении кассы;
б) через специальное окно;
в) раскладываться в специальные абонентные ящики.
3. Окна в помещении кассы должны быть:
а) заклеены;
б) оборудованы решетками;
в) чисто вымыты.
4. Двери в помещении кассы должны быть:
а) оборудованы специальными замками;
б) двойными: входная, обитая листовой сталью, и металлическая решетка;
в) дубовыми;
г) металлическими.
5. Деньги в кассе должны храниться:
а) в закрытом ключом столе кассира;
б) в сейфе;
в) в специальных ящиках, установленных на стеллажах.
6. Ключи от сейфа должны находиться:
а) у главного бухгалтера;
б) у кассира;
в) у руководителя предприятия в опечатанном кассиром пакете;
г) у финансового менеджера.
7. С кассиром должен быть заключен:
а) договор поручения;
б) договор хранения;
в) договор о материальной ответственности;
г) договор подряда.
Задание 1.2
Кассир Иванова Анна Владимировна принята на работу в ОАО "Вариант" 26.08.20ХХ г. С ней был произведен инструктаж по правилам ведения кассовых операций и заключен договор о материальной ответственности 26.08.20ХХ г.
Выписка из лицевой карточки отдела кадров Ивановой Анны Владимировны:
Паспортные данные: 40-03 №728390, паспорт выдан 6 ОМ г. Санкт-Петербурга 15 января 2003 г.;
Домашний адрес: 195030, г. Санкт-Петербург, ул. Сиреневая, д.2, кв.15.
Заполните договор о материальной ответственности, заключенный между Ивановой А.В. и ОАО "Вариант", по приведенной ниже форме (фамилии должностных лиц и адрес организации установите самостоятельно).
о полной материальной ответственности
В целях обеспечения сохранности материальных ценностей, принадлежащих ___________________
(наименование организации)
____________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество руководителя организации)
именуемый в дальнейшем "администрация", с одной стороны, и работник
____________________________________________________________
(подразделение организации, фамилия, имя, отчество работника)
именуемый в дальнейшем "работник", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Работник, занимающий должность ____________________________
(наименование должности)
или выполняющий работу ______________________________________
(наименование работы)
непосредственно связанную ____________________________________
(операции с материальными ценностями)
принимает на себя полную материальную ответственность за необеспечение сохранности вверенных ему предприятием материальных ценностей и в связи с изложенным обязуется:
а) бережно относиться к переданным ему на хранение или для других целей материальным ценностям предприятия и принимать меры к предотвращению ущерба;
б) своевременно сообщать администрации о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему материальных ценностей;
в) вести учет, составлять и предоставлять в установленном порядке отчеты о движении и остатках вверенных ему материальных ценностей;
г) участвовать в инвентаризации вверенных ему материальных ценностей.
2. Администрация обязуется:
а) создавать работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенных ему материальных ценностей;
б) знакомить работника с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный организации, а также с действующими инструкциями, нормативами и правилами получения, расходования, учета и хранения материальных ценностей в учреждении, организации и на предприятии;
в) проводить в установленный срок инвентаризацию материальных ценностей.
3. В случае необеспечения по вине работника сохранности вверенных ему материальных ценностей определение размера ущерба, причиненного предприятию и его возмещение производится в соответствии с действующим законодательством.
4. Действие настоящего договора распространяется на весь период работы с вверенными работнику материальными ценностями.
5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, из которых первый находится у администрации, а второй - у работника.
Адреса сторон договора:
а) администрации ___________________________________________
б) работника _______________________________________________
Подписи сторон
администрации работника
___________________________ ___________________________
"___"_____________20__ г.
Задание 1.3
Выберите правильные ответы.
1. Какие штрафы применяются к организации в случае превышения лимита остатка кассы:
б) в двухкратном размере сверхлимитной кассовой наличности;
в) в размере сверхлимитной кассовой наличности.
2. Какие штрафы применяются к организации в случае осуществления расчетов наличными с другими организациями сверх установленных предельных сумм:
а) в размере от 40 до 50 тыс.руб.;
б) в двухкратном размере суммы, уплаченной сверх предельного размера;
в) _________________________________________________________
3. Какие штрафы применяются к должностным лицам организации, допустившим нарушения, указанные в п.1 и 2:
а) в размере от 4 до 5 тыс.руб.;
б) в размере десяти МРОТ;
в) _____________________________
Задание 1.4
Составьте расчет на установление лимита остатка кассы ООО «Альфа» на третий квартал 20ХХ г. Движение денежных средств за предыдущие три месяца по кассе приведено в табл.1.1.
Таблица 1.1
Движение денежных средств ООО «Альфа»
Расчет произвести по форме № 0408020, утвержденной положением Банка России от 05.01.98 г. № 14-П. Форма расчета приведена ниже.
Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на ________ год
____________________________________________
наименование (штамп) предприятия
_____________________________________________________________
номер счета
_____________________________________________________________
наименование учреждения банка
Налично-денежная выручка за последние 3 месяца ________ тыс.руб.
(фактическая) ________ тыс.руб.
Среднедневная выручка ________ тыс.руб.
Среднечасовая выручка ________ тыс.руб.
Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически) ________ тыс.руб.
Среднедневный расход ________ тыс.руб.
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в __ дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)
Часы работы предприятия с____ час.____ мин. до____ час.____ мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам,в кассу банка,на почту (нужное подчеркнуть)_час._ мин.
Испрашиваемая сумма лимита __________________________ тыс.руб.
_____________________________________________________________
(сумма прописью)
Просим разрешить расходование выручки на ________________ _____________________________________________________________
(указать цели расхода)
Руководитель предприятия______________________________(Ф.И.О.)
Главный бухгалтер __________________________________(Ф.И.О.)
Решение учреждения банка:
Установить лимит остатка кассы в сумме __________________тыс.руб.
_____________________________________________________________
(сумма прописью)
Разрешено расходование выручки на _____________________________
_____________________________________________________________
(указать цель)
Руководитель учреждения банка _________________________ (Ф.И.О.)
*В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.
**Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.
***Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).
Задание 1.5
Выберите правильные ответы.
1. Ежедневный остаток наличных денег в кассе организации:
а) ограничен;
б) не ограничен.
2. Лимит остатка кассы устанавливает:
а) главный бухгалтер;
б) руководитель организации;
в) руководитель по согласованию с главным бухгалтером;
г) управляющий банком;
д) обслуживающий банк по согласованию с руководителем.
3. Лимит остатка кассы определяется исходя из:
а) среднедневной потребности организации в наличных средствах;
б) писем ЦБ РФ;
в) указаний обслуживающего банка;
г) 2 тыс. рублей;
д) среднедневного остатка в кассе за предыдущие 3 месяца.
4. Средства сверх лимита могут находиться в кассе в случае:
а) болезни кассира;
б) выдачи зарплаты, пособий, стипендий;
в) накапливания наличных денег для предстоящих расчетов;
г) если организация получает выручку от реализации продукции наличными;
д) при получении разрешения от обслуживающего банка;
е) лимит превышен быть не может.
5. Сверхлимитные средства хранятся в течение:
а) одного рабочего дня;
б) срока, установленного обслуживающим банком по согласованию с руководителем;
в) трех рабочих дней;
г) недели.
Задание 1.6
Выберите правильные ответы.
1. Оформление кассовых операций производится следующими документами:
а) приходный кассовый ордер;
б) накладная;
в) расходный кассовый ордер;
г) акт приемки.
2. Кассовая книга [может/не может] вестись автоматизированным способом.
3. Приходные и расходные кассовые ордера выписываются в [бухгалтерии/кассе/дирекции] и регистрируются в журнале ____________________________________________________________. Кассовые ордера [могут/не могут] содержать исправления, выполненные корректурным способом.
4. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится:
а) в течении 3-х рабочих дней, включая день составления;
б) в течение срока, установленного руководителем по согласованию с обслуживающим банком;
в) только в день составления;
г) в течение 10-ти рабочих дней, включая день составления.
5. Кассовые ордера могут заполняться:
а) простым карандашом от руки;
б) на пишущей машинке;
в) от руки шариковой ручкой;
г) на принтере.
6. Данные кассовых ордеров после приема и выдачи денег заносятся кассиром в ____________________________________________. Этот регистр ведется в [одном /двух/ трех] экземплярах. Второй экземпляр служит ___________________________________________, который в конце дня передается в [банк/ бухгалтерию/ финансовый отдел] с приходными и расходными кассовыми документами под расписку [кассира/ представителя банка/ бухгалтера/ начальника финансового отдела] в кассовой книге.
7. Исправления в кассовой книге производятся путем:
а) подчистки бритвой;
б) заклеивания;
в) корректурным способом за подписью кассира;
г) лист с ошибкой уничтожается;
д) лист с ошибкой перечеркивается с пометкой "лист испорчен", правильные записи производятся на следующем листе;
е) корректурным способом за подписью кассира и главного бухгалтера.
8. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на:
а) кассира;
б) бухгалтера расчетного отдела;
в) руководителя;
г) главного бухгалтера.
9. Пределы расчетов наличными между юридическими лицами:
а) до 60 000 руб.;
б) до 100 000 руб.;
в) до 50 000 руб.;
г) не ограничены;
д) _________________________________________________________
(впишите, если какая-то другая величина)
Задание 1.7
Выберите правильные ответы.
1. Инвентаризация кассы проводится:
а) по распоряжению обслуживающего банка;
б) по приказу руководителя организации;
в) по указанию главного бухгалтера;
г) по распоряжению начальника финансового отдела.
2. Сроки проведения инвентаризации в кассе:
а) ежемесячно;
б) ежеквартально;
в) перед составлением годового отчета;
г) по мере необходимости.
3. Инвентаризация кассы проводится:
а) руководителем организации;
б) комиссией обслуживающего банка;
в) главным бухгалтером;
г) комиссией, созданной по приказу руководителя предприятия.
4. Излишки наличных денег в кассе, выявленные при инвентаризации, относятся на увеличение:
а) кредиторской задолженности;
б) финансового результата;
в) уставного капитала;
г) зарплаты кассира;
д) добавочного капитала.
5. Недостачи в кассе, выявленные при инвентаризации, списываются на:
а) финансовый результат;
б) затраты на производство;
в) виновных лиц;
г) добавочный капитал.
Задание 1.8
1. В организации в течение одного рабочего дня 14.08.20ХХ г. по кассе был осуществлен ряд хозяйственных операций.
Остаток денег в кассе на начало 14.08.20ХХг. – 3 000 руб.
Установленный лимит остатка кассы на 3 квартал 20ХХ г., равен 10 000 руб.
1) Приходный кассовый ордер № 5 – получены деньги из банка по чеку № 385667 на выдачу заработной платы (сдал Иванов А.В.) – 70 000 руб., и на хозяйственные расходы – 10 000 руб.
2) Расходный кассовый ордер № 10, платежная ведомость № 7/ 20ХХ г.– выдана зарплата работникам за июль 20ХХ г. 68 000 руб.
3) Приходный кассовый ордер № 6 – получено от ЗАО "Альфа" за проданную им продукцию согласно счету № 30 от 11.08.20ХХ г. (договор на поставку № 41 от 10.08.20ХХ г.) – 56 000 руб.
4) Приходный кассовый ордер № 7 - получен возврат неиспользованных подотчетных сумм от секретаря организации Родниной А.П. согласно авансовому отчету № 20 от 11.08.20ХХ г. - 30 000 руб.
5) Расходный кассовый ордер № 11 – выдано под отчет завхозу организации Петрову С.А. по распоряжению руководителя организации на хозяйственные расходы в сумме 5 000 руб.
6) Расходный кассовый ордер № 12 – оплачен счет поставщика № 3 от 02.08.20ХХг. за материалы в сумме 35 400 руб. согласно договору № 32 от 10.08.20ХХг. Деньги выданы представителю поставщика Сергееву Н.Н. по доверенности № 8 от 12.08.20ХХ г.
7) Расходный кассовый ордер № 13 – выплачены из кассы алименты в сумме 5 000 руб. Корнеевой И.Р. – жене работника организации.
8) Расходный кассовый ордер № 14 – сданы в банк суммы депонента и сверхлимитные суммы по квитанции банка № 20 от 14.08.20ХХ г.
2. Сформулируйте все совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл.1.2).
3. Заполните кассовую книгу за 14.08.20ХХ г. по форме, приведенной в табл.1.3.
4. Проверьте, соблюдены ли правила ведения кассовых операций и обращения с денежной наличностью:
1) превышают ли суммы расчетов наличными между юридическими лицами по одному платежу существующие ограничения на наличные расчеты [да/нет];
2) превышает ли остаток денег в кассе на начало и на конец дня лимит кассы [да/нет].
Таблица 1.2
|
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. |
||
|
Приходный кассовый ордер № 5. Получены деньги из банка по чеку № 385667 |
||||
|
Расходный кассовый ордер № 10, платежная ведомость № 7/20ХХ. Выдана зарплата работникам за июль 20ХХ г. |
||||
|
Приходный кассовый ордер № 6. Получено от ЗАО "Альфа" за проданную им продукцию согласно счету № 30 от 11.08.20ХХ г. |
||||
|
Приходный кассовый ордер № 7. Получен возврат неиспользованных подотчетных сумм от секретаря организации Родниной А.П. |
||||
|
Расходный кассовый ордер № 11. Выдано под отчет завхозу организации Петрову С.А. |
||||
|
Расходный кассовый ордер № 12. Оплачен счет поставщика № 3 от 02.08.20ХХг. |
||||
|
Расходный кассовый ордер № 13. Выплачены из кассы алименты |
||||
|
Расходный кассовый ордер № 14. Сданы в банк суммы депонента и сверхлимитные суммы |
||||
Таблица 1.3
Кассовая книга
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
________________ приходных и _______________ расходных получил.
прописью прописью
Бухгалтер
Задание 1.9
По результатам проверки коммерческим банком порядка ведения кассовых операций в организации 10.07.20ХХ г. был составлен акт, который направлен в налоговую инспекцию. В акте проверки банком были установлены следующие факты несоблюдения правил ведения кассовых операций:
1) 01.07.20ХХ г. лимит кассы был превышен на 10 000 руб. (установленный лимит кассы равен 5 000 руб.);
2) 21.06.20ХХ г. произведен платеж наличными средствами в сумме 80 000 руб. по счету № 24 от 20.06.20ХХ г. ЗАО "Шарм", что превышает установленный предел.
За выявленные нарушения налоговой инспекцией наложены на организацию штрафы, что отражено в соответствующем акте.
1. Произведите расчет размеров штрафов, наложенных налоговой инспекцией на организацию и ее руководителя:
Штраф на организацию =
Штраф на руководителя организации =
Задание 1.10
Приказом руководителя предприятия № 20 от 15.06.20ХХ г. была назначена инвентаризационная комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе:
председатель комиссии: Сердюков И.П. - зам.генерального директора,
члены комиссии: Смирнова Р.Г. - зам. главного бухгалтера, Маслов Г.И. - менеджер.
Инвентаризация кассы проведена 16.06.20ХХ г. Порядковые номера последних выписанных документов: приходные кассовые ордера - № 18; расходные кассовые ордера - № 38. Кассир организации – Зайцева Н.П.
По данным учета в кассе должно быть денежных средств - 8 700 руб.
По данным инвентаризации было установлено наличие в кассе денежных средств - 8 000 руб.
Выявленная недостача внесена кассиром в кассу.
1. Составьте акт инвентаризации кассы за 16.06.20ХХ г. в приведенной ниже форме.
2. По результатам инвентаризации определите все необходимые операции, составьте по операциям бухгалтерские проводки. Занесите информацию в журнал регистрации операций табл.1.5.
Таблица 1.5
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. |
||
|
Выявлена недостача денежный средств в кассе |
||||
|
Недостача денег в кассе отнесена на кассира |
||||
|
Оприходована в кассу недостача, внесенная кассиром |
||||
инвентаризации денежных средств, находящихся в кассе
на __________________ кассир ___________________
Расписка
Я, _____________________________________ , даю расписку в том,
(Ф.И.О. кассира)
что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства переданы бухгалтеру, и все поступившие денежные средства оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Последние документы - приходные:
расходные:
Материально ответственное лицо
Кассир ____________________________ ___________________
Ф.И.О. подпись
На основании приказа руководителя организации № _____ от _____ произведена инвентаризация денежных средств.
При инвентаризации установлено:
1. Наличных денег __________________________________________
сумма прописью
ИТОГО: фактическое наличие ________________________________
сумма прописью
Руб. _______________ коп.
По данным учета _________________________________________
сумма прописью
Руб. _______________ коп.
Результаты инвентаризации: недостача - _______________________
излишки - _______________________
Последние номера документов: приходных: №
расходных: №
Председатель комиссии ________________________ ____________
Члены комиссии __________________________ ____________
__________________________ ____________
Кассовые операции могут вести назначенные кассиры, старшие кассиры (при наличии нескольких кассиров) или сам руководитель организации.
Если организация нанимают на работу кассира, после издания соответствующего приказа (решения, иного распорядительного документа) данного работника необходимо ознакомить под роспись с его должностными правами и обязанностями, т.е. он должен подписать должностную инструкцию, которая разрабатывается и утверждается в соответствии с нормами Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих. После этого с кассиром или кассовым работником, должен быть заключен договор о полной материальной ответственности, т.е. подписан. Это значит, что сумма недостачи взыскивается с материально-ответственного лица в полном объеме.
Обязательным является соблюдение нормы Трудового кодекса РФ: договор о полной индивидуальной материальной ответственности заключается в письменной форме с работниками не моложе 18 лет. При этом работники должны занимать должности или выполнять работы, при которых им непосредственно вверяются денежные и материальные ценности. Таким образом, договор о полной индивидуальной материальной ответственности не может быть заключен, например, с охранником.
Договор составляется в двух экземплярах: один передается кассиру, второй ‒ в бухгалтерию (или в отдел кадров). Действие договора распространяется на все время работы кассира с вверенными ему ценностями организации. По истечении срока действия договора его следует хранить в архиве в течение 5-ти лет.
Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. В случае ведения кассовых операций руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.
На основании должностной инструкции и договора о полной индивидуальной материальной ответственности кассир обязан выполнять трудовые функции:
− получать наличные деньги в банке и сдавать наличные деньги в банк или инкассатору;
− не выдавать наличных денег из кассы при отсутствии у получателя соответствующих документов или при предъявлении документов, неверно оформленных или просроченных;
− докладывать непосредственному руководителю обо всех выявленных недостатках в пределах своей компетенции;
− осуществлять операции по приему, выдаче и хранению денежных средств и денежных документов;
− вести кассовую книгу и журнал учета выданных раздатчикам денег на выплату зарплаты и других выплат;
− контролировать своевременность сдачи в кассу раздатчиками оплаченных ведомостей на выплаты работникам и проверять правильность их оформления;
− составлять отчет кассира ежедневно.
Кассир несет ответственность за:
− невыполнение своих функциональных обязанностей;
− недостоверность информацию о состоянии выполнения работы;
− невыполнение приказов, распоряжений и поручений руководителя организации;
− непринятие мер по пресечению выявленных нарушений хранения денежных средств и денежных документов (правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу);
− несоблюдение трудовой дисциплины;
− утрату, порчу, недостачу денежных средств и денежных документов в соответствии с заключенным договором о полной материальной ответственности.
