6 zmian NDFL. Jak określić szpital

6-NDFL - Kwartalne raportowanie pracodawców o obliczonych i zachowanych ilości podatku dochodowego. Wprowadzono formularz 6-NDFL Prawo federalne od 02.05.2015 Nr 113-FZ.

Formularz musi zostać złożony do podatku wszystkich pracodawców: spółek i indywidualnych przedsiębiorców, którzy mają pracowników. Nie anuluje certyfikatów dochodów. 6-NDFL pokazuje naliczone i zachowane opodatkowania ogólnie w 2-NDFL - podatku dla każdego pracownika.

Wszystko o tym, jak wypełnić formularz 6-NDFL, w tym materiale.

Formularz 6-NDFL

Formularz raportu 6-NDFL zatwierdzony przez kolejność federalnej służby podatkowej Rosji z 14 października 2015 r. MMB [Chroniony e-mail]

Forma obliczeń nie jest zasadniczo różna deklaracje podatkowe.. Składa się z liścia tytułu i dwóch sekcji, które odzwierciedlają całkowity Podatek i jego obliczenia, a także odliczenia, kwota dochodów z datami wypłat i kwotą podatku podlegającego opodatkowaniu.

W obliczeniu konkretnej firmy może być na przykład więcej niż dwa arkusze, jeżeli przychody pracownicze są podniesione w różnych szybkościach (istnieją mieszkańcy i nierezydentów). Lub, jeżeli firmy brakuje linii do wypełnienia dochodów z datami wypłatą, musisz wypełnić kilka sekcji z obliczeniem podatku lub wypłaconego dochodu.

Kształt 6-NDLL: Próbka

Uwaga!

Od raportowania na 2017 r. Wprowadzono nową formę obliczania 6-ndll. Projekt z poprawkami, który przygotował FTS opublikowany na rozporządzeniu.gov.ru.

6-NDFL Formularz inspektorów podatkowych w miejscu rachunkowości organizacji lub IP (ust. 2 art. 230 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli firma ma oddzielne podziałyRaport powinien zostać przedstawiony natychmiast w kilku inspekcjach.

6-NDFL w inspekcji podatkowej w lokalizacji firmy obejmuje dochody i podatki pracowników centrali. Oraz płatności dla pracowników dywizji wskazują w indywidualnych obliczeniach (ustęp 4 ust. 2 art. 230 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeśli ktoś pracuje w podpowiedzi i w siedzibie głównej, dochody i podatki w różnych obliczeniach wskazują w zależności od czasu spędzonego (listy Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 marca 2010 r. Nr 03-04-06 / 55 i federalne Usługa podatkowa Rosji z dnia 14 października 2010 № SHS 37-3 / 13344).

Jeśli firma wysłała obliczenie do kontroli siedziby zamiast oddziału, konieczne jest wysłanie raportu źródłowego do gałęzi. Prawda, inspektorzy mogą być ukarani bzdury o nonsensa obliczeń. Warto wyjaśnić, że wszystkie informacje o zawodach oddziałów są zawarte w 6-NDFL w siedzibie głównej. Więc raportowanie jest przekazywane innej inspekcji.

Jeśli na przykład dwie biura biurowe służą jednej inspekcji, ale mają różne OCTMO, aby przejść 6-NDFL dla każdej jednostki. Ta reguła działa, nawet jeśli firma i podział są zarejestrowane w jednej kontroli. Jeśli spółka jest jedną obliczeniem, a następnie dla nonsenum drugiego inspektorów, minimum 1000 rubli (pkt 1.2 art. 126 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Kara nie zostanie anulowana w sądzie, sędziowie wspierają organy podatkowe (dekret Sądu Arbitrażowego Dalekiej Wschodniej Dystryktu 03.06.2016 nr F03-2355 / 2016).

Szczegółowy kolejność wypełnienia 6-ndll patrz poniżej.

Jak wypełnić 6-NDFL

Kolejność wypełniania i prezentacji obliczeń jest zatwierdzona przez porządek federalnej służby podatkowej Rosji w dniach 14 października 2015 r. MMB-7-11 / [Chroniony e-mail] (Załącznik 2).

Wypełnienie 6-NDFL powoduje pewne trudności, ponieważ konieczne jest skompilowanie raportu jako całości w organizacji rosnącego wyniku od początku roku. Dlatego możliwe są błędy i nieścisłości. Powiedzmy później, co i jak zastanowić się w każdej części obliczeń

Sekcja napełniania 1 6-NDFL

Całkowita kwota dochodów, obliczonych i wykrytych podatek, powinna być odzwierciedlona w liniach 020-040, 070 sekcji 1. Jeżeli dochód został wstrzykiwany w różnych szybkościach (na przykład 13 i 30%), wówczas każdemu musisz napełnić oddzielne struny 010-040 Sekcja 1.

Następujące linie pokazują:

030 - Ilość odliczeń opodatkowanych w wysokości 13%, z wyjątkiem dywidend (klauzula 1 art. 224 ustęp 3 art. 210 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
060 - liczba fizycznych, które zostały wypłacone dochód. Jeśli pracownik za kwartał zdobył modlitwę lub zrezygnował, ale wracał, że wrócił, jest uważany za raz.

Formularz musi zostać przekazany, nawet jeśli jest zero. W tym przypadku, w pierwszej kolumnie, ustawiony na wynagrodzenie lub podatek, konieczne jest umieszczenie zera, a we wszystkich innych komórkach - dokowanie.

Sekcja napełniania 2 6-NDFL

W sekcji 2 raportu 6-NDFL wszystkie przychody z dat powinny być dystrybuowane:

data rzeczywistego pokwitowania;
data przytrzymaj NDFL.;
okres transferu podatkowego.

Pensja . Data faktycznego otrzymania wynagrodzenia jest uznawana za ostatni dzień miesiąca, za który jest naliczona (ustęp 2 art. 223 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dlatego w linii 100 trzeba nagrać 31. numer (30.), nawet jeśli ten dzień spadł w weekend. Za kolejność odliczenia ta data nie wpływa na. Konieczne jest posiadanie podatku z rzeczywistą emisją pieniężnymi i listą następnego dnia (pkt 6 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Wakacje i szpital . Jeśli pracownik otrzyma święta w 2017 r., Następnie w liniach 100 i 110, data otrzymania dochodów będzie taka sama - data wypłaty pieniędzy. Ale wymieniony okres w 120 będzie inny. Lista NDFL z wakacji jest potrzebna w ostatnim dniu miesiąca, w którym zostały wydane (pkt 6 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli ten dzień spada na dzień wolny, termin jest przekazywany do pierwszego dnia roboczego.

Ogólne zasady napełniania 6-NDFL

Jak zastanowić się w 6-NFL dochód w naturze . Podatek, że firma nie mogła się powstrzymać, konieczne jest pokazanie w linii 080 6-NDFL. Ta zasada jest ważna, jeśli do końca roku firma nie zapłaci pieniędzy lekarzy.

Wcześniej Fns uważał, że w 110 i 120, konieczne było odzwierciedlenie rzeczywistych dat, nawet jeśli firma nie mogła trzymać NDFL (List z dnia 25.02.2016 Nie. BS-4-11 / [Chroniony e-mail]). Ale format 6-NDFL nie pozwolił na siła w strunach 100-120. Program autora podatkowego został sfinalizowany tylko w drugim kwartale (list federalnej służby podatkowej Rosji z dnia 25 kwietnia 2016 r. Nr 11-2-06 / [Chroniony e-mail]). Jeśli firma wykorzystała rzeczywiste daty, nie jest to błąd. Zgłaszanie informacji nie jest wymagane.

Jaka kwota odzwierciedla w linii 030 6-NDFL . Tutaj musisz określić odliczenia dostarczane z pracownikiem okres raportowania. Na przykład odliczenia dla dzieci, zakupu nieruchomości, zapłaty za szkolenie i leczenie. Jeżeli firma wydała pomoc materialną ponad 4000 rubli, a następnie w linii 030 konieczne jest wskazanie limitu bez podlegania opodatkowania 4000 rubli (pkt 28 art. 217 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). W 110 i 120 umieścił "00.00.0000". Więc uważa FNS (list od 06/20/2016 nr BS-4-11 / [Chroniony e-mail]).

Jak wypełnić linie 070 i 080, jeżeli Spółka wydała wynagrodzenie za miesiąc i wydane w innym . FTS wielokrotnie wyjaśnił, że w linii 070 konieczne jest umieszczenie 0, jeśli spółka nalicza wynagrodzenie w ciągu miesiąca i wydane w drugim (list z dnia 07/01/2016 nr BS-4-11 / [Chroniony e-mail]). Niektóre firmy postrzegane są wyjaśnienia dosłownie i w obliczeniach w ostatnich okresach umieszczają zer w linii 070, chociaż utrzymywali podatek. Jest to błąd, więc musisz wyjaśnić obliczenie. W przeciwnym razie organy podatkowe są grzywną za niedokładne informacje o 500 rubli (art. 126.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jak odzwierciedlać pracownika nagrody na rocznicę. Bonus na wakacje nie jest wynagrodzeniem, więc w linii 100 konieczne jest rejestrowanie dnia, gdy dali nagrodę, a nie ostatni dzień miesiąca.

Linia 100 przedstawia datę, kiedy pracownik nie otrzymał dochodu . Koledzy narzekali programy księgowe. Zawsze zakładaj linię 100 dni rzeczywistej emisji pieniędzy. Chociaż musi rejestrować datę dochodu na kodeksu. Jeśli nie są określone daty, konieczne jest wyjaśnienie 6-ndll.

Na przykład data otrzymania dochodu wynagrodzenia jest zawsze ostatni dzień miesiąca. A jeśli pracownik zostanie oddalony, potem ostatni dzień roboczy miesiąca, dla którego spółka nalicza wynagrodzenie (pkt 2 sztuki. 223 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dzień, kiedy pracownik otrzymał pieniądze, wartości nie mają.

W linii 120 wskazano datę płatności podatkowych, a nie terminowy kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej . Błąd występuje od firm, które opóźniają podatek. W szczególności określają datę notowania, aby organy podatkowe nie liczą kar i grzywny.

Inspektorzy łatwo wykryli wady. Istnieją tylko dwie opcje, jak wypełnić ciąg 120. Oto wypełnić termin listing NDFL.. Według wynagrodzenia jest to dzień po dokonaniu płatności, a na wakacjach i korzyściach - ostatni dzień miesiąca. Data może być później tylko w jednym przypadku - jeśli czas dostanie się w weekend. Potem jest przeniesiony do najbliższego dnia roboczego. W innych przypadkach powinieneś przygotować Sophum.

Zakończenie 6-ndll na przykładzie

Sekcja 1 6-NDFL musi odzwierciedlać korzyści z jednostek naliczonych w okresie sprawozdawczym, potrąceń i podatku dochodowego od osób fizycznych. W sekcji 2 - Wynagrodzenie i inne płatności dla pracowników.

Rozważ także trzy najbardziej często powiązanyktóre występują podczas zameldowanie Obliczanie 6-ndll.

Delegacje w 030 sekcji 1 Więcej dochodów w linii 020 . Odliczenia w linii 030 nie powinny przekraczać dochodu (litera federalnej służby podatkowej Rosji w dniach 10.03.2016 nr BS-4-11 / [Chroniony e-mail]). Jeśli firma nagrała więcej, jest to błąd. Z powodu tego niedociągnięcia Spółka mogłaby niepoprawnie obliczyć podatek w linii 040. W związku z tym konieczne jest stosowanie klarowania i wyjaśnień, aby napisać, z jakiego powodu wystąpił błąd.

Płatna karta w karcie mniej odbywa się w 6-ndll . Inspektorzy zapewnią, że podatek w linii obliczeniowej 070 nie był bardziej wymieniony niż rok. Wymienione organy podatkowe NDFL podejmie z karty obliczeniowej z budżetem. Stosunek nie może być wykonywany z dwóch powodów:

podatek nie jest wypłacany na czas;
kwota zatrzymanego opodatkowania w raporcie jest ocenę.

W każdym razie organy podatkowe zadają wyjaśnienia. Jeśli obliczysz błąd, określ go.

Daty i kwoty zmieniły się w klarowaniu . Inspektorzy przyjmą nie tylko wskaźniki w pierwotnej kalkulacji, ale będą wymagały wyjaśnienia, dlaczego daty lub kwoty w wyrafinowanym. Na przykład, jeśli daty wymienione DVFL mają 120 lub zasłużony podatek od 070 roku.

W wyjaśnień należy określić, w związku, z którym wskaźniki są stałe. Na przykład, przez błąd w linii 120, wyjście jest rejestrowane, a nie dzień roboczy, aw 070, podatek jest nieprawidłowo wypełniony, który jest faktycznie nie zatrzymany.

6-NDLL: Okres podatkowy

Okresy raportowania dla 6-NDFL to 1 kwartał, pół roku, 9 miesięcy. Okres podatkowy na 6-NDFL - rok.

Za każdym okresie instalowane są kody (patrz tabela poniżej). Określ odpowiedni kod strona tytułowa Raport.

Wybierz pozycję 1. Prawo przedsiębiorczości (237) 1.1. Instrukcje dotyczące otwarcia firmy (26) 1.2. Otwarcie SP (27) 1.3. Zmiany w orzeł (4) 1.4. Zamknięcie sp (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Otwieranie LLC (27) 1.5.2. Zmiany w LLC (6) 1.5.3. Likwidacja LLC (5) 1.6. Ok zadzwonił (31) 1.7. Licencjonowanie działalności gospodarczej (13) 1.8. Dyscyplina gotówkowa i księgowość (69) 1.8.1. Obliczanie wynagrodzenia (3) 1.8.2. Naklejki płatności (7) 1.8.3. Tymczasowy dodatek na niepełnosprawność (11) 1.8.4. Ogólne problemy Konta (8) 1.8.5. Inwentaryzacja (13) 1.8.6. Dyscyplina gotówkowa (13) 1.9. Kontrole biznesu (19) 10. CASS online (14) 2. Przedsiębiorczość i podatki (415) 2.1. Ogólne kwestie podatkowe (27) 2.10. Podatek od dochodów zawodowych (9) 2.2. USN (44) 2.3. ENVD (46) 2.3.1. Współczynnik K2 (2) 2.4. Na zewnątrz (36) 2.4.1. VAT (17) 2.4.2. NDFL (8) 2.5. System patentowy (24) 2.6. Opłaty handlowe (8) 2.7. Wkłady ubezpieczeniowe. (64) 2.7.1. Fundusze pozbawione (9) 2.8. Raportowanie (86) 2.9. Ulgi podatkowe (71) 3. Przydatne programy i usługi (40) 3.1. Podatnik yul (9) 3.2. Usługi podatkowe ru (12) 3.3. Usługi raportowanie pensjonatu. (4) 3.4. Business Pak (1) 3.5. Kalkulatory online (3) 3.6. Online (1) 4. Wsparcie rządowe Mały biznes (6) 5. Ramy (104) 5.1. Wakacje (7) 5.10 Wynagrodzenie (6) 5.2. Naklejki świadczenia. (2) 5.3. Zwolnienie lekarskie (7) 5.4. Odwołanie (11) 5.5. Ogólne (22) 5.6. Lokalne akty i dokumenty personalne (8) 5.7. Ochrona pracy (9) 5.8. Akceptacja pracy (3) 5.9. Personel zagraniczny (1) 6. Stosunki umowne (34) 6.1. Bank kontraktów (15) 6.2. Zawarcie umowy (9) 6.3. Dodatkowe umowy umowy (2) 6.4. Zakończenie umowy (5) 6.5. Roszczenia (3) 7. Ramy ustawodawcze. (37) 7.1. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Rosji i FTS Rosji (15) 7.1.1. Działania na UNVD (1) 7.2. Prawa i akty podkomercyjne (12) 7.3. GOST i zmiany techniczne (10) 8. Formy dokumentów (82) 8.1. Dokumenty źródłowe (35) 8.2. Deklaracje (25) 8.3. Pełnomocnictwo (5) 8.4. Formy wypowiedzi (12) 8.5. Rozwiązania i protokoły (2) 8.6. Charters Ltd. (3) 9. Różne (25) 9.1. Wiadomości (5) 9.2. Krym (5) 9.3. Pożyczki (2) 9.4. Spory prawne (4)

Od 1 stycznia 2016 r. Wprowadzono nowy kwartalny formularz raportowania w przypadku agentów podatkowych: obliczenie kwoty podatku od dochodów osób fizycznych, obliczonych i zatrzymywanych przez agenta podatkowego (formularz 6-NDFL) (zatwierdzony). Rozważ porządek wypełniania formularza 6-NDFL w określonych sytuacjach.

Z zwykłych odniesień 2-NDFL nowa forma Zasadniczo wyróżnia się faktem, że konieczne jest wypełnienie go ogólnie na wszystkich podatnikach-osób, które otrzymały dochód z agregatu podatkowego (ustęp 6 ust. 1 art. 80 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Niestety, procedura wypełniania obliczeń w formularzu 6-NDFL (Załącznik nr 2 do kolejności federalnej służby podatkowej Rosji z dnia 14 października 2015 r. Nr MMB-7-11 / [Chroniony e-mail] (zwany dalej - porządkiem)) nie zawiera odpowiedzi na wszystkie pytania, które mogą wystąpić, gdy jest skompilowany. I pomimo faktu, że niektóre z nich FTS Rosja już wyjaśnili w swoich listach (listy federalnej służby podatkowej Rosji w dniach 02.03.2016 nr BS-4-11 / [Chroniony e-mail], od 25.02.2016 Nie. BS-4-11 / [Chroniony e-mail], 02/12/2016 Nr BS-3-11 / [Chroniony e-mail], z 28.12.2015 Nie. BS-4-11 / [Chroniony e-mail]), "Białe plamy" nadal pozostają.

Zobaczmy, jakie funkcje należy wziąć pod uwagę podczas napełniania obliczeń w formularzu 6-NDFL i jaki należy zwrócić uwagę na nią w różnych sytuacjach.

Podstawa do napełniania 6-ndll

Obliczanie formularza 6-NDFL, jak również 2-NDFL, jest wypełnione na podstawie danych zawartych w rejestrach rachunkowość podatkowa (ustęp 1 art. 230 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej; Sekcja 1.1 sekcji I of the Order).

Możesz opracować specjalny rejestr (patrz próbkę poniżej), bez zapomnienia, aby zatwierdzić go jako wniosek zasady rachunkowości. Jednocześnie taki rejestr powinien zawierać wszystkie informacje niezbędne do wypełnienia 6-ndfls (na daty nidfruj, wyliczające i przytrzymaj NDFL, patrz tabela odniesienia).

Kiedy musisz zachować i wymienić podatek dochodowy osobisty różne gatunki dochód.

Przykładowy wypełnienie rachunkowości podatkowej

Ważny!
Brak rejestru podatkowego na NDFL jest podstawą przyciągnięcia środka podatkowego na zobowiązanie na podstawie art. 120 Kod podatkowy (str. 2 litery federalnej służby podatkowej Rosji z dnia 29 grudnia 2012 r. AC-4-2 / \u200b\u200b22690).

Sekcja napełniania 1 Forma 6-NDFL

Sekcja 1 Formularze 6-NDFL "Uogólnione wskaźniki" można podzielić na dwie bloki.

Pierwszy zawiera wiersze od 010 do 050. Urządzenie to jest wypełnione oddzielnie dla każdego stawek podatkowych. Oznacza to, że jeśli organizacja zatrudnia zarówno personel rezydentny, jak i nierezydentów, wiersze od 010 do 050 muszą być napełnione dwukrotnie: i w wysokości 13 procent, a także w wysokości 30 procent. Odpowiedni stawka podatku (13, 15, 30 lub 35%) wskazana jest w linii 010.

Wiersz 020 odzwierciedla całkowita kwota podatku dochodowego z powodu stawki podatkowej wskazanej w ciągu 010.

Linia 030 wskazuje całkowitą kwotę odliczenia podatkowe, nie tylko standardowy, ale także społeczny, nieruchomość, profesjonalny. W tej samej linii uwzględnia się kwoty dochodów, które nie podlegają NDFL na mocy art. 217 kodeksu podatkowego.

Wiersz 040 odzwierciedla ilość obliczonego podatku:

Ilość obliczonego NFFL \u003d (Dochód naliczony (linia 020) - suma odliczeń podatkowych (linia 030)) X stawka podatku (linia 010)

Linia 050 wskazuje kwotę ustalonych zaliczek, przyjętych w zmniejszaniu kwoty obliczonego podatku od początku okresu podatkowego.

Linie 040 i 045 wskazują kwotę dywidendy i podatku dochodowego od osób fizycznych obliczonych z tej kwoty.

Wiersze od 060 do 090 reprezentują drugi blok sekcji 1 i niezależnie od stawek podatkowych stosowanych tylko raz, na swojej pierwszej stronie (klauzula 3.2 zamówienia).

W linii 060 wskazana jest całkowita liczba osób, które otrzymały opodatkowany dochód dochód w okresie podatkowym. W przypadku zwolnienia i dopuszczenia do pracy podczas jednego okresu podatkowego tej samej osoby, liczba osób nie jest skorygowana (str. 3.3 procedury). Jeśli jedna osoba otrzyma opodatkowania dochodowe przez różne stawki podatkowe, w tym przypadku jest to uwzględnione jako jedna osoba.

Podczas wypełniania obliczeń w postaci 6-NDFL przez pierwszy kwartał ogłoszono 5 osób na linii 060. W maju, 2 osoby rzuciły, 3 osoby były zatrudnione w czerwcu, podczas gdy jeden z nich był spośród tych, którzy uprzednio się wygaszały. Liczba fizycznych, które otrzymały dochód, który należy odzwierciedlić w postaci 6-PBFL na połowę wiersza 060, będzie 6 osób (5 - (2 - 1) + (3 - 1)). Niedozwolony i zwrócony pracownik w ruchu nie jest brany pod uwagę.

Wiersz 070 Musisz określić całkowitą kwotę podatku.

Suma ndll, która została obliczona, ale nie przechowywana z jakiegoś powodu, jest wskazana linią 080.

W linii 090 konieczne jest odzwierciedlenie kwoty podatku, która została zwrócona do podatników zgodnie z art. 231 Kodeksu Podatkowego.

Sekcje napełniania 2 Formularze 6-NDFL

W przeciwieństwie do sekcji 1, który jest wypełniony rosnącym wynikiem od początku roku, w sekcji 2 Formularze 6-NDFL "Daty i kwoty faktycznie otrzymane dochody i podatki dochodowe zachowane obejmują tylko te wskaźniki, które zostały wyprodukowane w ciągu ostatnich trzech miesięcy okresu sprawozdawczego (list federalnej służby podatkowej Rosji z dnia 25.02.2016 nr BS-4-11 / [Chroniony e-mail]).

Aby wypełnić go poprawnie, konieczne jest uwzględnienie następujących funkcji:

linia 100 jest wypełniona na podstawie art. 223 Kodeksu Podatkowego (przypomnij sobie, że od Nowego Roku i wynagrodzenia, a do podróży jest ostatnim dniem miesiąca);
wiersz 110 jest wypełniony przepisami ust. 4 art. 226 i pkt 7 art. 226.1 Kodeksu Podatkowego (data określona w tej linii zależy od rodzaju wypłaconego dochodu i musi odpowiadać dniu, w którym obliczony podatek powinien być utrzymywany (List z federalnej służby podatkowej Rosji z dnia 25.02.2016 nr BS -4-11 / [Chroniony e-mail]));
data 120 wskazuje datę zgodnie z przepisami ustępu 6 art. 226 i ustępy 9 art. 226.1 Kodeksu Podatkowego, nie później niż, którą należy wymienić kwotę NDFL (litera federalnej służby podatkowej Rosji z datą stycznia 20, 2016 Nr BS-4-11 / [Chroniony e-mail]). Oznacza to, że dzień, następnego dnia wypłaty podatnika dochodowego lub ostatniego numeru miesiąca, w którym wypłacono płatności szpitalne i urlopowe, a płacąc za operacje papiery wartościowe - Najwcześniejsze z poniższych dat:

data zakończenia odpowiedniego okresu podatkowego;
data wygaśnięcia tego ostatniego daty rozpoczęcia umowy opiera się na której agent podatkowy płaci podatnikowi dochodu w odniesieniu do którego jest uznawana jako środek podatkowy;
data płatności pieniądze (transfer papierów wartościowych).

Całkowita kwota dochodu (bez odjęcia ilości niestandardowego NDFL) znajduje odzwierciedlenie w kolejce 130, a kwota podatku zastrzeżonego z tego dochodu jest w linii 140.

Jeśli w odniesieniu do różnych rodzajów dochodów, które mają jedną datę rzeczywistego pokwitowania, podatek od przeniesienia podatku zostanie wyróżnione, struny 100-140 powinny być wypełnione dla każdego okresu lizowania podatkowego oddzielnie.

Napełnianie sekcji 2 w przypadku, gdy dochód jest naliczany w jednym okresie i jest wypłacany w drugim

Przez główna zasada Agent podatkowy jest zobowiązany do wykazu kwoty podatkowej nie później niż w następnym dniu płatności dochodowych. Wyjątek jest dokonywany tylko w przypadku tymczasowych świadczeń niepełnosprawnych (w tym dodatku opieki nad dziećmi) i wakacje. NDFL, posiadany z tymi płatnościami, powinny być wymienione nie później niż ostatnia liczba miesięcy, w której są wypłacane (pkt 6 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Dlatego, jeśli na przykład wynagrodzenie na marca 2016 r. Zostanie zapłacona odpowiednio w kwietniu, a NDLL zostanie zachowany i wymieniony w kwietniu. W tym zakresie, w sekcji 1, kwota naliczonego dochodu zostanie odzwierciedlona w postaci 6-NDFL w pierwszym kwartale, aw rozdziale 2, operacja ta zostanie odzwierciedlona wyłącznie z bezpośredniej wypłaty wynagrodzenia dla pracowników, czyli , w formie 6-NDFL w pierwszej połowie 2016 r. (Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25.02.2016 nr BS-4-11 / [Chroniony e-mail]).

W tym przypadku należy określić daty, podczas napełniania 6-NDFL należy rozważyć na przykładzie.

1. Wynagrodzenie na marca jest wypłacana pracownikom 5 kwietnia, a podatek od dochodów osób fizycznych jest notowany 6 kwietnia. Operacja znajduje odzwierciedlenie w sekcji 1 obliczenia w postaci 6-NDFL w pierwszym kwartale, podczas gdy środek podatkowy nie odzwierciedla działania w sekcji 2 dla pierwszego kwartału 2016 r. Działanie ta zostanie odzwierciedlona w płatności bezpośrednie wynagrodzenia dla pracowników, czyli w obliczeniach w formie 6- Ndll za pół roku 2016 w następujący sposób:

w linii 100 wskazuje datę 03/31/2016;
w linii 110 - 05.04.2016;
w linii 120 - 04/06/2016;

2. Szpital na marsz został wypłacony 5 kwietnia. Operacja w sekcji 2 obliczeń w postaci 6-ndll w pierwszej połowie 2016 r. Zostanie odzwierciedlona w następujący sposób:

w linii 100 wskazano 04/05/2016;
w linii 110 - 05.04.2016;
w linii 120 - 30.04.2016;
w linii 130 i 140 - odpowiednie sumy.

Wypełnienie 6-NDFL w przypadku otrzymania prezentów i pomocy materiałowej

Przychody nieprzekraczające 4000 rubli otrzymanych przez osoby podatkowe, na przykład w formie prezentów, pomocy materiałowej (pkt 28 art. 217 Kodeksu Podatkowego), NDFL nie jest przedmiotem. W przypadku wypłaty takiego dochodu w wysokości środka podatkowego w ilości nieprzekraczającej ustalonej normy, nie powstaje on zobowiązanie do obliczenia i utrzymania NDFL. Ale ta okoliczność nie zmniejsza go z obowiązku odzwierciedlania tych kwot nie tylko w rejestrze podatkowym, ale także w 6-NDFL. Biorąc pod uwagę, że w ciągu roku, agent podatkowy może wielokrotnie płacić dochód pracowniczy, który częściowo zostanie zwolniony z opodatkowania, takie księgowe pomoże uniknąć błędów przy obliczaniu kwoty podatkowej.

W lutym 2016 r. Udostępniono pracownik materiałowa pomoc W wysokości 2000 rubli.

W maju 2016 r. Ten sam pracownik był renderowany materiałem w wysokości 10 000 rubli.

Po wypełnianiu obliczeń w postaci 6-NDFL na pierwszy kwartał, otrzyma odzwierciedlenie pomocy materiałowej:

wiersz 020 - 2000 rubli;
rząd 030 - 2000 rubli.

Po wypełnieniu kalkulacji w postaci 6-NDFL w pierwszej połowie roku, określone płatności zostaną odzwierciedlone:

wiersz 020 - 12 000 rubli. (2000 + 10 000);
wiersz 030 - 4000 rubli.

Prezentując prezenty, których koszt przekracza 4000 rubli, konieczne jest rozważenie następującego.

Płacąc podatnik dochodowy w formie naturalnej (a dar odnosi się do tego rodzaju dochodów) retencja podatkowa jest dokonywana kosztem każdego dochodu wypłacanego przez podatnika w gotówce. Jednocześnie wykryty kwotę podatkową nie może przekroczyć 50 procent kwoty dochodu wypłaconego w gotówce (klauzula 4 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Biorąc pod uwagę tego rodzaju ograniczenia, w praktyce często zdarza się, że księgowy nie ma możliwości w pełni utrzymywać NDFL za koszt prezentu.

W związku z tym należy wykonać w najbliższym wynagrodzenia monetarnego. Jeśli kwota podatku nie jest przechowywana w okresie opodatkowania (na przykład w przypadku zwolnienia pracownika), w tym przypadku środek podatkowy nie jest później niż 1 marca, po upływie upływu okres podatkowy, Muszę pisać na piśmie o tym do podatnika i organu podatkowego w miejscu rachunkowości, wskazując kwotę dochodów, z której podatek, a suma nieskompresowanego podatku nie jest zatrzymana.

Po złożeniu takich informacji obowiązek organizacji jako agent podatkowy zakończy się. Obowiązek płacenia podatku w tym przypadku zostanie przeniesiony do jednostki (pkt 5 art. 226, art. 228 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Sekcja napełniania próbki 1 Formularz 6-NDFL

W przypadku raportu z podatków od osób fizycznych stosuje się specjalną formę 6 NDFL od 2016. Jego stosowanie jest obowiązkowym wymogiem przepisów wobec PI, organizacje prowadzące działalność gospodarczą, która tworzą odpowiednie płatności.

Nowa forma 6 NDLL:główne cechy

Niniejszy dokument uzupełnia raportowanie zebrane wcześniej w formie 2. Wcześniej, organizacja (IP) zapewniła faktycznie raporty dla osób, które są zobowiązane do wypłaty podatków dochodowych. Takie podejście zapewniło test operacyjny, błędy niedoświadczonych osób zostało wykluczonych. Ponadto wskazano, że dochody, które nie były opodatkowane zgodnie z obowiązującymi zasadami.

Nowość w wypełnieniu 6 NDFL jest funkcją informowania organów FN w sprawie zgodności z obowiązkami samego agenta podatkowego. Musi wskazać płatne płatności, dokładną datę emisji w budżecie. Dane są podsumowane przez rosnący wynik, a dla każdego okresu sprawozdawczego (kwartalne) informacje są dostarczane przez trzy miesiące.

Wymagania podstawowe i ostatnie zmiany w 6 ndll

Głównymi przepisami niniejszego formularza sprawozdawczego są określone w specjalnym zamówieniu nr MMB-7-11 / [Chroniony e-mail] z dnia 14 października 2015 r. Najnowsza wersja 6 NDFL, czy raczej - zasady weryfikacji są określone w litery N BS-4-11 / [Chroniony e-mail] Fns. Federacja Rosyjska od 10.03. 2016. Istnieją formuły obliczeniowe, które można wykorzystać do sterowania w procesie wypełnienia raportów. Istnieją dane nie tylko w tej formie, ale także do przeprowadzenia kontroli krzyżowej, przy użyciu informacji z kart obliczeniowych z budżetem agenta podatkowego, deklaracji podatku dochodowego, raportu z NDFL w formie 2.

Istotne są również następujące dokumenty:

Nr BS-4-11 / 5106 z 24.03. 2016 - przedstawia wyniki studiów odwołań w ciągu ostatniego okresu, w których zgłoszone pytania dotyczące zasady wypełniania nowych form raportowania. Niniejszy dokument zawiera informacje o dokładnych terminach składania informacji, ich składu i innych cech. W szczególności określona potrzeba wypełnienia poszczególnych bloków na podstawie różnych wymogów prawodawstwa do terminu wykazu podatku dochodowego od osób fizycznych.
W liście nr BS-4-11 / [Chroniony e-mail] od 4.05. 2016 wskazano, że raportowanie z zerowymi danymi nie jest wymagane. Ta sytuacja pasuje do całkowitego braku płatności dochodowych. osoby fizyczne. w okresie sprawozdawczym. W szczególności zasada ta działa w odniesieniu do agentów podatkowych, które nie mają pracowników, którzy otrzymują wynagrodzenie w personelu.
Nowy w 6 ndfls na wynagrodzenia można znaleźć w liście nr BS-4-11 / 8609 z 16.05. 2016 r. Rozważono tam raportowanie pierwszego kwartału, a dokładne daty są wskazane w ramach formularzy w tym roku: 31.03; 30.06; 30.09 i 31.12.
W liście nr BS-3-11 / [Chroniony e-mail] W dniu 14 czerwca 2016 r. Zmiany podano w 6 ndfls, co odnosi się do wypełnienia poszczególnych pozycji. W linii 070 i 080 pierwszej części zarejestrowano łączne podatki. W 130, dane podsumowujące o dochodach ogólnych, z których podatki od daty w odpowiednim ciągu 100 nie są odliczane.

Uwaga należy zwrócić na proces poprawy systemu raportowania. Tak więc na przykład literę nr BS-4-11 / [Chroniony e-mail], od 20.01. 2016, już stracił swoją siłę. Aby zweryfikować poprawność ukończenia dokumentów stosować reguły z nr BS-4-11 / [Chroniony e-mail] FTS Federacji Rosyjskiej 10.03. 2016 donosi, że nowe zmiany w postaci 6 NDFL będą miały na celu uproszczenie operacji roboczych. Częste wizyty w tej witrynie pomogą w odpowiednim czasie, aby otrzymywać informacje, które są przydatne w praktyce. indywidualni przedsiębiorcy. i organizacje.

6-NDFL za drugi kwartał 2018 r. - obowiązkowy raport dla tych pracodawców, którzy pracują z zaangażowaniem zatrudnionego personelu. W jakim okresie trzeba obliczyć obliczenie 6-NDFL na pierwsze półrocze 2018? Jak zastanowić się w nim przekazując płace na marca i czerwiec? Jakie są cechy odbicia wakacji, szpitala i premii? Twórz instrukcje dotyczące napełniania konkretnymi przykładami.

Dlaczego potrzebuję formy 6-ndll

Prawie wszyscy biznesmeni korzystają z usług pracowników i płacić im nagrodę. Wyjątki są tylko IP, prowadząc własną firmę. Wszyscy inni właściciele firm płacą wynagrodzenie na zatrudnianie pracowników. W konsekwencji spełniają obowiązki agenta podatkowego w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych i powinny zapewnić odpowiednie sprawozdania. Jednym z tych raportów jest forma 6-ndll.

Do 2016 r. Dano dane dla FNS RF agenci podatkowy Tylko raz w roku w formacie 2-ndfl. Od 2016 r. Pojawiła się ważna innowacja - kwartalna forma 6-ndll. Został wprowadzony przez kolejność FTS z 14.10.2015 N MMB-7-11 / (zwany dalej zamówieniem nr 450). W przeciwieństwie do "spersonalizowanego" raportu rocznego, nowy formularz zawiera informacje na temat posiadania i przeniesienia płatności na firmie jako całość. Głównym celem wprowadzenia sprawozdania jest zwiększenie kontroli agentów podatkowych.

Kto jest zobowiązany do przekazania 6-NDFL

Obowiązek dotyczy absolutnie wszystkich agentów podatkowych na podatek dochodowy od osób fizycznych, zarówno organizacji, jak i osób (IP, prawników, notariuszy). Tak więc wszyscy, którzy płacą dochody podatne od osób fizycznych, powinni przekazać raport. Ponadto raport musi być podjęty nie tylko wtedy, gdy istnieją płatności, ale także na fakt wynagrodzenia w okresie sprawozdawczym, nawet jeśli jego płatność zostanie wyprodukowana później.

Termin dostawy 6-NDFL na drugi kwartał 2018 roku

Obliczenia w formie 6-NDFL podano w następujących okresach (ustęp 3 ust. 2 art. 230 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej):

zgodnie z wynikami pierwszego kwartału - nie później niż 30 kwietnia
po pierwszej połowie roku - nie później niż 31 lipca,
zgodnie z wynikami 9 miesięcy - nie później niż 31 października
po roku - nie później niż 1 kwietnia w przyszłym roku.

Która forma: stara lub nowa?

Nowa forma nie została zatwierdzona, więc zastosuj dawną formę i format.

Strona tytułowa

Ta sekcja jest dedykowana informacje ogólne O obiekcie zapewniając raport i parametry formularza:

Kody Inn i PPC

Jeśli zgłaszano "separacja", wówczas PPC jest podawany dla regionu, w którym jest zarejestrowany. Jeśli zgłaszana jest fizyczna, punkt kontrolny będzie nieobecny.

Numer korekty

Jeśli sama płatnik lub weryfikacja błędów w raporcie raportu zostanie wykryta, musisz wysłać poprawioną wersję. Aby móc odróżnić wersję początkową i kolejne poprawki i serwuje to pole. W przypadku wersji podstawowej umieszczają "000", a następnie, jeśli wystąpi wyjaśnienie - "001", "002", itd.

Okres przepisu (kod)

Tutaj okres jest zakodowany, dla którego ta kwartalna forma. Kody są pobierane z dodatku 1 do kolejności napełniania, zatwierdzony. Nr zamówienia 450 (dalej - zamówienie).

Raporty dostarczone w związku z likwidacją (reorganizacja) firmy są zakodowane oddzielnie. Okres w tym przypadku odpowiada datę likwidacji (reorganizacja). Aby uzyskać regularny raport za półroczny, musisz wstawić kod 31. Jeśli spółka została wyeliminowana, na przykład, w maju, raport jest również uważany za świadczony na pół roku. Ale w tym przypadku, specjalna "likwidacja" kod 52 jest umieszczona.

Okres podatkowy (rok)

Tutaj podaj rok sprawozdawczy w formacie czterocyfrowym.

Dostarczone do organu podatkowego (kod)

Dajemy czterocyfrowy kod inspekcja podatkowaw którym raport jest poddany.

W miejscu (księgowości) (kod)

Niniejsze pole raportu pokazuje na podstawie tego, co agent podatkowy zapewnia formularz tej jednostce FTS. Kody zajmują się Załącznikiem 2 do zamówienia i zależą od kategorii płatnika. W przypadku soli fizjologicznej jest to miejsce zamieszkania, do legalnego wejścia - lokalizacji, podczas reorganizacji - lokalizacja następcy.

Agent podatkowy.

Dajemy skrócone (w przypadku braku - kompletnej) nazwy organizacji. Dla osób - pełne imię i nazwisko bez skrótów.

Formularz reorganizacji (likwidacja) (kod) i organizacja reorganizowana Inn / CPP

Te pola wypełniają, jeżeli sprawozdanie daje następcę zlikowaną firmą. Kod jest wybrany z dodatku 4 do zamówienia, wskazuje na formę reorganizacji (likwidacja).

Kod OKTMO.

Przedstawiamy kod gminy, w której agent podatkowy jest (żyjący).

Telefon do komunikacji

Podaj numer kontaktowy

Wielkość raportu

Informacje o liczbie arkuszy samego raportu i (jeśli są) wyświetlane są załączone dokumenty.

Podpis osoby odpowiedzialnej z dekodowaniem

Może to być sam agent podatkowy, jego następca lub przedstawiciel. W tym drugim przypadku należy również prowadzić szczegóły pełnomocnictwa.

Data podpisania raportu

Blok wypełniony przez pracownika FTS

Obejmuje podstawowe informacje na temat świadczenia raportu:

format dotacji;
liczba arkuszy;
data adopcji;
numer rejestracyjny.

Sekcja 1 "Uogólnione wskaźniki"

Po wynika z nazwiska, ta sekcja jest poświęcona podsumowaniu informacji o ilościach dochodów i podatku od wszystkich osób, z którymi agent podatkowy przeprowadził płatności. Dane wchodzi przez rosnący wynik od początku roku.

Sekcja składa się z dwóch bloków. Pierwszy (pp W razie potrzeby sekcja może składać się z kilku stron.

P. 060-090 Pokaż informacje podsumowujące we wszystkich stawkach i wypełnij raz. Jeśli sekcja składa się z kilku stron, a następnie na pierwszym z nich należy umieścić na stronie 060-090.

Teraz rozważ projekt każdej z linii sekcji:

P. 010 zawiera oferta podatkowa.gdzie informacje zostaną wypełnione w tym bloku. Dalej na stronie 020-050 następuje w każdym bloku, aby przesłać kwoty związane z tą szybkością.
P. 020 pokazuje całkowitą kwotę naliczonego dochodu.
W str. 025 daje ilość dywidend.
P. 030 pokazuje sumy różnych potrąceń do podatku dochodowego przewidzianego w Kodeksie Podatkowym Federacji Rosyjskiej.
P. 040 zawiera kwotę obliczonego podatku.
W p. 045 przydziela podatek od dywidend.
W s. 050 wykazuje kwotę ustalonych zaliczek na podatek dochodowy. Oni przyczyniają się obcy obywateleProwadzony przez zatrudnienie na terytorium Federacji Rosyjskiej (art. 227.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Tutaj musisz zwrócić uwagę na fakt, że kwota według strony 050 nie powinna przekraczać wartości Page 040. Jeśli tak się stało - oznacza to, że wystąpił błąd podczas obliczania lub podczas projektu samego formularza.
P. 060 pokazuje informacje o liczbie fizycznych, które otrzymały dochód do okresu sprawozdawczego. Jeśli którykolwiek z pracowników został zwolniony, a następnie zaakceptowany w tym okresie, wskaźnik ciągu nie musi być regulowany.
W s. 070 podsumowuje całkowity podatek.
W str. 080 prowadzi kwotę podatku, że agent powinien być przechowywany w okresie, ale nie mógł tego zrobić.
P. 090 zawiera informacje o kwotach zwróconych podatnikom zgodnie z wymaganiami art. 231 NK RF.

Sekcja 2.

Ta sekcja pozwala władzom podatkowym sprawdzić, w jaki sposób aktualność podatkowa wykonuje swoje obowiązki. Składa się z kilku bloków, z których każdy odpowiada jednej założonej daty notowanej.

Sekcja 2, wyznaczane informacje tylko dla tych płatności, za które występuje okres płatności w okresie sprawozdawczym. Jeśli na dochodach zapłacono w jednej dniu, istnieją różne terminy, każdy z nich jest sporządzony jego blok.

W przeciwieństwie do sekcji 1, która jest wypełniona przez rosnący wynik z początku roku, sekcja 2 powinna wykazywać informacje wyłącznie przez ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (list federalnej służby podatkowej Federacji Rosyjskiej w wysokości 15 marca, 2016 Nr BS-4-11 /).

Każdy blok składa się z pięciu linii. Rozważyć bardziej szczegółowo, jak powinny zostać wydane:

P. 100 naprawia datę otrzymania dochodu (weź go od art. 223 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Na przykład, gdy płacąc wynagrodzenie - ostatni dzień szacowanego miesiąca.
W str. 110 Napraw datę odliczenia podatku dochodowego.
P. 120 zawiera datę, że kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej określa do wykazu budżetu. W większości przypadków, w tym, wydając wynagrodzenie, jest to dzień po dniu wypłaty wynagrodzenia (pkt 6 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ale dla niektórych rodzajów płatności można zainstalować inne warunki. Na przykład, płacąc za szpital i wakacje płaci, musisz spędzić nie później niż ostatnia liczba miesięcy, w której była płatność.
W str. 130 odzwierciedlają kwotę dochodu, który jest odbierany w dniu zawartym na stronie 100 (w tym NFFL). Jeśli odbiorca dochodowy ma prawo do odliczenia, nie muszą być wykluczone z linii 130.
W str. 140 prowadzi kwotę podatku, która odbyła się w dniu wskazanym na stronie 110.

Odbicie "przejściowych" płatności

Wiele zagadnień podatników powoduje formę "przejściowych" płatności. Mówimy o tych sytuacjach, w których dochód jest wypłacany w jednym okresie sprawozdawczym, a podatek jest przekazywany w innym.

Wynagrodzenie na marca jest wypłacana w kwietniu

Na przykład wynagrodzenie na marc 2018 został zapłacony na 04/10/2018.

W tym przypadku, w sprawozdaniu za pierwszy kwartał, wynagrodzenie marszowe zostanie zapisane tylko w sekcji 1:

W str. 020 - ilość naliczonego wynagrodzenia.
W str. 040 - Podatek od tej kwoty.

Wszystkie inne informacje będą wpadać do raportu za drugi kwartał:

W str. 70 sek. 1 - kwota podatku opodatkowania.
W p. 100 sek. 2 marca - 31.03.2018 (data otrzymania dochodu w formie wynagrodzeń jest ostatni dzień szacowanego miesiąca).
W p. 110 sek. 2 - 10.04.2018 (Zadatrzany podatek podczas płacenia wynagrodzenia).
W str. 120 sek. 2 - 11.04.2018 (ustanowiony przez kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, data przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzeniami jest następny dzień roboczy po zapłaceniu).
W p. 130 sek. 2 - ilość naliczonych płac.
W str. 140 sek. 2 - Kwota podatku zasłużony na tę płatność.

Wynagrodzenie za czerwca jest wypłacana w lipcu

Najczęstszą sytuacją: gaża W czerwcu został zapłacony w lipcu (czyli już w trzecim kwartale 2018 r.). Zaliczka i wynagrodzenie na czerwca 2018 nie trzeba odzwierciedlać w sekcji 2 formularzy 6-NDFL przez pół roku, ponieważ podatek będzie faktycznie zachowany dopiero w lipcu 2018 r. W związku z tym suma zaliczki i wynagrodzenia na czerwiec, a także zasłużony podatek znajdą odzwierciedlenie w sekcji 2 w celu obliczenia przez 9 miesięcy 2018 r. Ale w sekcji 1 ilość zaliczki i wynagrodzeń na czerwiec powinny być dlatego, że daty kalkulus NDFL. Przyjdź do pierwszej połowy 2018 roku. Daj nam przykład wypełnienia.

PRZYKŁAD

Płatność zaliczki wynagrodzenia za czerwiec została zapłacona 27 czerwca - 35 000 rubli. Druga część wynagrodzenia została zapłacona 10 lipca 2018 r. W wysokości 40 000 rubli. Łącznie - 75 000 rubli. Kwota ta podlega podatkowi dochodowym w wysokości 13 procent w wysokości 9750 p. (75 000 r. X 13%). W dniu wynagrodzeń (10 lipca) podatek ten zostanie zatrzymany, a następnego dnia - wymienione.

Czerwiec 2018 Płatny w lipcu 2018 r. W sekcji 1 obliczenia 6-NDFL w pierwszej połowie 2018 roku. I wprowadź raport tylko naliczone dochody, odliczenia i podatek dochodowy osobisty (linie 020, 030 i 040). W wierszach 070 i 080 nie pokazujesz danych na temat wynagrodzenia czerwca. W końcu data zatrzymywania podatku (dzień rzeczywistej wypłaty) jeszcze nie nadszedł. Nie można nazwać takiego podatku.

NDFL z wynagrodzenia czerwca trzymasz tylko lipiec w czasie płatności. Dlatego pokazać go w linii 070 sekcji 1, a sama operacja w sekcji 2 sprawozdania za 9 miesięcy 2018 r. Jest to zgodne z literą federalnej służby podatkowej Rosji w wysokości 01.08. 2016 nr BS-4-11 / 13984.

Nagrody, wakacje i szpital

Jeśli mówimy o premii na miesiąc, znajduje odzwierciedlenie w raporcie podobnie do wynagrodzenia . Data otrzymania dochodów zostanie również uznana za ostatni dzień miesiąca rozrachunku . W przypadku premii, wraz z miesięcznym wynagrodzeniem oba ilości są składane i wprowadzane do jednego bloku w rozdziale 2. Jeśli zainstalowany jest oddzielny dzień, aby wyliczyć premium, należy go wyświetlić w oddzielnej jednostce drugiej sekcji .

Gdy nagroda jest oskarżona o okres dłuższy niż miesiąc (kwartał lub rok), data otrzymania dochodów należy uznać za datę faktycznej wypłaty nagrody (list Ministerstwa Finansów 23 października 2017 r . 03-04-06 / 69115). W tym przypadku, w str. 100 i 110 sek. 2 Musisz dokonać daty płatności nagrody, aw str. 120 - następny dzień roboczy.

Płacenie urlopu i szpitala NDFL muszą być przeniesione nie później niż ostatni dzień roboczy miesiąca płatności. To jest ta data, która powinna zostać wprowadzona w str. 120 sekty. 2 dla takich płatności.

Specjalny jest przypadek, gdy wypłata świąt produkuje w ostatnim miesiącu okresu sprawozdawczego, a ostatni termin tego miesiąca jest wolny dzień wolny. Na przykład, jeśli święta zostały wypłacone w grudniu 2017 r., Data przeniesienia do budżetu jest przekazywana do pierwszego dnia roboczego nowego roku - 09.01.2018. Dlatego ta kwota ta zostanie odzwierciedlona w sekcji. 1 Raport za 2017 r. I w sekcji. 2 - Sprawozdanie za pierwsze półrocze 2018 r. W tym samym czasie w str. 120 powinno pokazywać datę 01/09/2018.

Procedura przyznawania raportu i sankcji za naruszenie

Termin legislacyjny do dostawy jest ostatnim dniem miesiąca następującego po obliczonym okresie. Oznacza to, że musimy przekazać sprawozdanie za II kwartał 2018 r. Nie później niż 07/31/2018.

Kara za naruszenie świadczenia rezerwy wynosi 1000 rubli. Dla każdego pełnego lub konkretny miesiąc (pkt 1.2 art. 126 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przypadku dostarczania niewiarygodnych danych kara będzie 500 rubli. Dla każdego raportu (art. 126.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Prawdę mówiąc, sankcje wymienione powyżej nie są szczególnie znaczące, nawet dla małych przedsiębiorstw, nie wspominając o średniej i dużej działalności. Znacznie bardziej wrażliwe może być blokowanie rachunku bieżącego: organy podatkowe mają prawo do niego, jeśli postępowanie przekracza 10 dni (klauzula 3.2 art. 76 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podsumujmy

Forma 6-NDFL za II kwartał 2018 r. Służy do kontroli operacyjnej nad spełnieniem agentów podatkowych na listę podatek dochodowy. Pokazuje kwotę dochodów, naliczonych i zachowanych opodatkowania i terminy Wyliczenie. W przypadku trudności w jego projekcie, po raz pierwszy, aby zwrócić uwagę na ustaloną datę przeniesienia podatku dochodowego od tego rodzaju dochodów. Jeśli pozostanie pytanie tak i tak - musisz być prowadzony przez litery jednostek kontrolnych, wyjaśniając odpowiednią pozycję instrukcji.