Jeśli w deklaracji VAT wartość potrąceń przekracza kwotę rozliczeń rozdzielających, organy podatkowe zaczną sprawdzać z uzależnieniem. Skrupulatna rewizja z nieprzewidywalnym wynikiem może podlegać wszystkim fakturom w tym okresie. Dlatego czasami w interesie Spółki odroczą część odliczeń na przyszłość. Ale musisz to zrobić z umysłem.
Kirill Polyakov, ekspert "UNEP"
W przypadku odliczenia podatku VAT trzy warunki powinny być wykonywane w tym samym czasie (klauzula 2 art. 171 ustęp 1 art. 172 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Po pierwsze, towary (prace, usługi) muszą być rejestrowane. Po drugie, potrzebna była faktura, odprowadzana przez Dostawcę. Po trzecie, aktywa powinny być przeznaczone do stosowania w opodatkowaniu operacji VAT.
Odliczenie jest stosowane, gdy wszystkie trzy warunki są spełnione - nie wcześniej, ale nie później. Dlatego też "zapomnij" części, powiedzmy, październik potrącenia odzwierciedlają je w listopadzie, jest to niemożliwe. Taka zapomnienie nie doprowadzi niczego innego niż potrzeba przekazania zaktualizowanych deklaracji.
Dlatego, aby bezpiecznie odłożyć przyszłość odliczeń, musisz zwrócić uwagę na wymienione warunki dla kredytu VAT VAT.
Jak opóźnić przyjęcie
Odliczenie VAT na środki trwałe (a to zwykle duże sumy) Możesz przenieść następny okres za pomocą wyjaśnień urzędników. Kodeks podatkowy nie wyjaśnia, co rozważyć przyjęcie ustalonej oceny (ustęp 1 art. 172 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Początkowo taka nieruchomość znajduje odzwierciedlenie w rachunkowości na rachunku 08-4 "nabycie środków trwałych". W konsekwencji, po tym obiekt jest uważany za uwzględniany. Ale Ministerstwo Finansów i Federalna Służba Podatkowa Rosji uważa, że \u200b\u200bmożliwe jest rozważenie podatku wejściowego tylko wtedy, gdy obiekt jest tłumaczony na konto 01 "Aktywa trwałych" (list Ministerstwa Finansów Rosji z 16.05.06 Nie . 03-02-07 / 1-122, litera federalnej służby podatkowej Rosji od 05.04. 05 nr 03-1-03 / 530 / [Chroniony e-mail]). Dlatego opóźnienie odliczenia, wystarczy opóźnić uruchomienie obiektu w życie.
Rozporządzenie w biurze VAT przez towary mogą być możliwe, wchodząc w porozumienie o dostawie z przejściem własności po pełnej płatności. W takim przypadku Kupujący bierze nieruchomość do konta wolnego od salda 002 "Towar i wartości materialne przyjęte do odpowiedzialnego przechowywania". Już na podstawie tego rekordu Spółka może wymagać odliczenia VAT na towary. Kodeks podatkowy wymaga, aby właściwość była podjęta na konto (ustęp 1 art. 172 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). I bez określania konkretnych kont rachunkowość (równowaga lub równowaga) musi odzwierciedlać obiekt. Urzędnicy uważają, że odliczenie podatku VAT jest możliwe tylko przez właściwość, która jest wymieniona na bilansie *. W związku z tym odliczenie jest możliwe tylko po pełnej wypłaty towarów. I ten okres może być zróżnicowany.
Odliczenie VAT do prac lub usług można przenieść, opóźniając podpisanie ustawy z kontrahentem. Tylko na podstawie tego dokumentu podpisanego przez obie strony, praca jest uważana za spełnieniem, a usługi świadczone i można je podjąć. Zatem odliczenie podatku VAT może zostać przeniesione do przyszłości, koordynowane z datą kontrahenta podpisania ustawy.
Jak trzymać fakturę
Jeśli data obliczeniowa faktury różni się od daty jego produkcji, wówczas odliczenie jest obserwowane tylko w okresie uzyskania dokumentu. Specjaliści Ministerstwa Finansów Rosji są przestrzegane taką pozycję (list z 16.06.05 nr 03-04-11 / 133). Korzystając z tych wyjaśnień, firma może odroczyć odliczenia dla wybranych faktur faktur na przyszłość.
Aby to zrobić, wykonaj specjalny dziennik rejestrowania faktur przychodzących (nie mylisz z obowiązkowym magazynem księgowości otrzymane faktury, w których układane są te dokumenty). Taki magazyn jest analogiem rejestracji rejestracji korespondencji przychodzącej, ale tylko wyłącznie na faktury. Gdy faktura zostanie odebrana w dziale księgowości, data jej odbioru jest umieszczona. Ta liczba jest rejestrowana w Księdze Zakupy.
Podatek od wartości dodanej jest być może najtrudniejszym podatkiem istniejący system Opodatkowanie Federacja Rosyjska.
Jak wiesz, podatki można podzielić na bezpośrednie i pośrednie. Podatki bezpośrednie są obciążane przez państwo bezpośrednio z dochodu lub własności podatnika. Podatki pośrednie nie zależą od dochodu, są one instalowane w formie uprawnień do cen lub taryf. Producenci i sprzedawcy towarów i usług wdrażają je po cenach uwzględniających takie uprawnienia.
Podatek od wartości dodanej należy do podatki pośrednie. Procedura obliczania, płacenia i rozliczania tego podatku zależy od rozdziału 21 Kod podatkowy Federacji Rosyjskiej (zwanej dalej NK RF) "podatek od wartości dodanej". Dla organizacji zajmującej się handlem hurtowym, procedura obliczania podatku nie zawiera żadnych przepisów specjalnych, czyli, jeśli organizacja handlu jest płatnikiem VAT, oblicza i płaci podatek VAT w porządku ogólnym.
W procesie przeprowadzania działalności organizacje handlowe sprzedaje się (sprzedaż) towarów. Zgodnie z normami rozdziału 21 "Podatek od wartości dodanej", a mianowicie art. 146 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, operacje na temat sprzedaży towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej są przedmiotem opodatkowania VAT.
Uwaga!
Przedmiotem opodatkowania jest sprzedaż towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej.
Jeśli towary są wdrażane na terytorium stan obcyWdrożenie tych towarów nie jest przedmiotem opodatkowania. Kwoty podatku VAT opłacane przez dostawców w produkcji (nabycie) tych towarów nie są akceptowane do odliczenia i są uwzględniane w ich wartości (zasada ta jest ustalana w ustępie 2 art. 170 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Miejsce sprzedaży towarów jest ustalane zgodnie z zasadami art. 147 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którą towary są uważane za wdrażane w Rosji, jeśli jest jedna lub więcej z następujących okoliczności:
· Towary znajdują się na terytorium Federacji Rosyjskiej i nie wysyłają i nie są transportowane;
· Towary w momencie rozpoczęcia przesyłki lub transportu znajduje się na terytorium Federacji Rosyjskiej.
Tak więc, w odniesieniu do handlu przedmiot opodatkowania jest sprzedaż towarów w Federacji Rosyjskiej. Wartość charakterystyczna dla obiektu podatkowego jest podstawą podatkową, że podatnicy - organizacje handlowe są zazwyczaj określane zgodnie z przepisami art. 154 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej:
"Podstawa podatkowa w realizacji podatnika towarów (prace, usługi), chyba że niniejszy artykuł jest określony inaczej, jest określona jako wartość tych towarów (prace, usługi), obliczone na podstawie cen określonych zgodnie z artykułem 40 niniejszego Kodeksu, w tym podatków akcyzowych (dla produktów kruszących) i bez włączenia podatku w nich. "
W rzeczywistości oznacza to, że cena towarów określonych przez strony transakcji jest dokonywana do celów podatkowych, a jeszcze nie udowodniono odwrotnie, uznaje się, że cena ta odpowiada poziomowi cen rynkowych. W ten sposób baza podatkowa VAT w organizacjach handlowych jest wartość towarów realizowanych przez które są realizowane przez kupujących minus VAT.
Uwaga!
Organy podatkowe mają prawo do weryfikacji poprawności korzystania z cen tylko w przypadkach:
· Transakcja między współzależne osoby;
· Gdy transakcja jest charakteryzowaniem operacji wymiany towarowej (bartera);
· Podczas przeprowadzania transakcji handlu zagranicznego;
· Gdy cena transakcji zostanie odrzucona o ponad 20% poziomu cen stosowanego przez podatnika w identycznych towarach w krótkim czasie.
Jeśli urząd podatkowy Ustanowi to, że cena transakcji stosowana przez podatnika odbiega o ponad 20% ceny rynkowej, wówczas sytuacja nie jest wykluczona, że \u200b\u200borganizacja będzie musiała ponownie obliczyć kwotę podatkową obliczoną na podstawie ceny rynkowej towarów . Ponadto nie będzie możliwe uniknięcie kar.
Jeśli organizacja handlowa przeprowadza wdrażanie produktów rolnych i produktów jego przetwarzania osoby fizyczne. (nie podatnicy), baza podatkowa jest definiowana jako różnica między ceną określoną zgodnie z art. 40 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, z uwzględnieniem podatku i kosztów nabywania określonych produktów. Innymi słowy, w tym przypadku organizacja handlowa jest zobowiązana do obliczenia podatku VAT od różnicy między ceną sprzedaży, z uwzględnieniem podatku i kosztów nabywania określonych produktów. Przepis ten został założony w art. 154 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Określona procedura ma zastosowanie do produktów rolnych i produktów przetwarzania na liście zatwierdzonej przez rząd Federacji Rosyjskiej w dniach 16 maja 2001 r. Nr 383 "w sprawie zatwierdzenia wykazu produktów rolnych i produktów jego przetwarzania (z wyjątkiem Wynaczne towary) zakupione od osób (nie-podatników, którzy nie są podatnikami) ".
Wysoko ważny punkt Przy obliczaniu podatku od wartości dodanej jest momentem podstawy opodatkowania.
Zwróciliśmy już uwagę czytelnika w tym miejscu, gdy rozważono kwestie tworzenia zasad rachunkowości dla celów podatkowych. Jednak nie będzie jednak zbędne, że zgodnie z wymogami art. 167 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej organizacja może wybrać moment wystąpienia. podstawa podatkowa VAT albo "poprzez płatność" lub "na przesyłce".
Zgodnie z art. 167 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej:
"1) Dla podatników, którzy zatwierdzali zasady rachunkowości Do celów opodatkowania, moment ustalania podstawy podatkowej jako wysyłki i prezentacji nabywcy dokumentów rozliczeniowych - dzień wysyłki (transfer) towarów (prace, usługi);
2) Dla podatników, którzy zatwierdzali w polityce rachunkowości w celach podatkowych moment określenia podstawy podatkowej jako rosnące pieniądze- dzień wypłaty dostarczanych towarów (wykonywane prace przewidziane dla usług). "
· Lista środków technicznych stosowanych wyłącznie do zapobiegania niepełnosprawności lub rehabilitacji osób niepełnosprawnych, których wdrożenie nie podlega podatkowi od wartości dodanej, zatwierdzonej przez rozporządzenie rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 21 grudnia 2000 r. Nie . 999, "Po zatwierdzeniu wykazu środków technicznych stosowanych wyłącznie do niepełnosprawności lub rehabilitacji, których realizacja nie podlega podatkowi od wartości dodanej".
Pkt 9 ust. 2 art. 149 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej Wyświetla się z opodatkowania operacyjnego wdrażania znaczków pocztowych, oznaczonych pocztówek i zaznaczone koperty.. Należy pamiętać, że określone wydanie nie ma zastosowania do odsprzedaży znaki płatności pocztowej po cenach przekraczających ich wartość nominalną.
Zgodnie z akapitem 3 ust. 6 art. 149 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, wdrożenie produktów artystów ludowych uznanej godności artystycznej (z wyjątkiem wygodnych towarów), których próbki są zarejestrowane w sposób określony przez rząd Federacji Rosyjskiej nie podlega podatkowi. Zasady rejestracji. zatwierdzony przez rozporządzenie rządu Federacji Rosyjskiej wobec 18 stycznia 2001 r. "W sprawie rejestracji produktów na produkty Rodzime ryby sztuki uznanej godności artystycznej. "
Uwaga!
Artykuł 149 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera listę operacji, które nie podlegają opodatkowaniu. Czy można założyć, że takie wyzwolenia są korzyści? Spróbujmy się dowiedzieć. Według ust. 1 art. 56 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej:
"Uznawane są korzyści z podatku i opłaty kategorie specjalne. Podatnikami i płatnicy opłat przewidzianych przez ustawę o podatkach i opłatach świadczeń w porównaniu z innymi podatnikami lub opłatami, w tym zdolnością do nie płacenia podatku lub zbierania lub płacenia im w mniejszej kwoty ".
Określony art. 149 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej po prostu pozwala zapłacić podatek z listą wymienionymi.
A ponieważ jest to korzyść, podatnik ma prawo odmówić stosowania na podstawie art. 56 art. 56 Federacji Rosyjskiej, aby odmówić jego stosowania lub zawieszenia jego stosowania do jednego lub więcej okresów podatkowych, jeśli to nie jest sprzeczne Normy przepisów podatkowych.
Czy można odmówić korzystania z korzyści ustanowionych w art. 149 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej (Załącznik nr 4)?
Artykuł 149 Kodeksu Podatkowego zawiera dwa rodzaje świadczeń:
· Korzyści, z których może odmówić podatnika;
· Korzyści, z których podatnik nie odmawia.
Lista korzyści, dla których można przewidzieć możliwość odmowy, klauzula 3 art. 149 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, korzyści ustalone w ust. 2 Ta zasada nie ma zastosowania. W związku z tym organizacja handlowa ma prawo do rezygnacji z wykorzystania korzyści jedynie przy wdrażaniu produktów rybaków sztuki ludowej uznanej godności artystycznej (z wyjątkiem wymogowych towarów), których próbki są zarejestrowane w sposób określony przez rząd Federacja Rosyjska.
Uwaga!
Jeśli organizacja handlowa prowadzi działalność, zarówno podlega opodatkowaniu, jak i uwolnił od niego, to jest obowiązkowy Należy istnieć oddzielna księgowość takich operacji (ustęp 4 art. 149 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Ponadto pojawia się potrzebę oddzielnej księgowości w organizacjach komercyjnych i ze względu na to, że prawo podatkowe Zapewnia różne zakłady podatek w sprzedaży towarów. I chociaż lista towarów opodatkowanych w tempie 10% jest dość rozległe, mimo to główny wskaźnik VAT wynosi 18%, a często hurtowe organizacje handlowe przeprowadzają sprzedaż towarów z różnymi stawkami podatkowymi. Pomimo faktu, że kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie zobowiązuje podatnika do prowadzenia odrębnej księgowości w realizacji towarów w różnych stawkach (w przeciwieństwie do jednoczesnego wdrażania opodatkowania i zwolnienia z opodatkowania operacji), naszym zdaniem jest to konieczne, aby to zrobić, ponieważ w przeciwnym razie podatek zostanie obliczony przez maksymalna stawka Z całej ilości wdrożenia.
Utrzymanie oddzielnej rachunkowości w kontekście stosowanych stawek pozwoli określić zasadę podatkową oddzielnie dla każdego rodzaju towarów podlegających opodatkowaniu w różnych stawkach (ustęp 1 art. 153 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej), a następnie stosuje zasady ust. 1 art. 166 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej:
"Kwota podatku przy określaniu podstawy podatkowej zgodnie z art. 154 - 159 i 162 niniejszego Kodeksu oblicza się jako odpowiednia stawka podatku bazy podatkowej oraz z odrębną rachunkowością - jako kwota podatku, uzyskana w wyniku dodatku podatków obliczonych osobno odpowiednio wysokość podatków Akcje odsetkowe odpowiednich baz podatkowych. "
Należy zauważyć, że organizacje handlowe hurtowe nie mają specjalnych trudności do organizowania oddzielnej księgowości, w przeciwieństwie do detalistów handlu. W ćwiczeniu sprzedaż hurtowaSprzedawca-podatnik VAT dla każdej operacji sprzedaży jest wydawany Kupującym fakturę, w której stosowana stawka podatkowa i kwota podatku obliczonego z tej stawki są wskazane dla każdego rodzaju towarów.
Obowiązek podatnika w sprawie oświadczenia o fakturach jest przewidziany do rozdziału 21 "Podatek od wartości dodanej", a mianowicie art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Przypominamy!
· Faktury są ustawione nie później niż pięć dni od daty wysyłki towarów.
· W dokumentach rozliczeniowych i fakturach kwota podatkowa jest podświetlona w oddzielnym ciągu.
Jeśli organizacja handlowa realizuje towary, których realizacja jest zwolniona z opodatkowania, w tym przypadku jest zapisywana bez przydziału odpowiedniej ilości podatkowej, podczas gdy odpowiedni napis jest dokonywany na fakturze lub jest ustalany przez podatek ( Stempel VAT).
Faktura faktury zgodnie z wymogiem ustępu 3 art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej jest zarejestrowana w książce sprzedaży, której formą zapewnia oddzielną rachunkowość towarów w kontekście stawek podatkowych i sprzedaży stosowanych z podatku . Pod koniec każdego okresu podatkowego podatnik wykorzystuje końcowe odczyty liczby księgowej sprzedaży podczas wypełniania zeznania podatkowego. W związku z tym podatnik nie wymaga specjalnego przydziału w rachunkowości sprzedaży towarów prowadzonych w różnych stawkach.
Jednak ze względu na książkę sprzedaży, w tym podatki naliczone na inne podstawy, na przykład, kwota zaliczki lub innych płatności związanych z obliczaniem towarów, organizacji handlu przed wypełnieniem deklaracji podatkowej stosuje się również do książek sprzedaży, wraz z działalnością . Musi być wyjątkowy certyfikat księgowygdzie jest całkowita kwota Podatek naliczony do płatności należy przeznaczyć na kwoty VAT związane z różne rodzaje dochód.
Uwaga!
Procedura wypełniania faktur, utrzymanie dzienników rachunkowości, książki zakupów i książek sprzedaży zostały ustanowione przez dekret rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 2 grudnia 2000 r. 914 "W sprawie zatwierdzenia zasad prowadzenia dzienników rachunkowości Otrzymanych i faktur, książek zakupów i Księga sprzedaży Obliczenia dotyczące podatku od wartości dodanej.
Zgodnie z tymi dokumentami wypełnia się organizacja handlowa deklaracja podatkowa I daje go organowi podatkowi. Częstotliwość świadczenia oświadczeń zależy od okresu podatkowego VAT, które podatnicy są określane zgodnie z zasadami art. 163 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym:
"jeden. Okres podatkowy (w tym podatnicy, którzy działają agenci podatkowyDalej - agenci podatkowy) jest ustanowiony jako miesiąc kalendarzowy, chyba że ustanowiono inaczej w ust. 2 niniejszego artykułu.
2. Dla podatników (agentów podatkowych) z miesięcznym przychodami kwotami ze sprzedaży towarów (prace, usługi) bez uwzględnienia podatku nieprzekraczającego milion rubli, ustanawia się jako kwartał ".
Płatność podatków dotyczących operacji uznanych za przedmiot opodatkowania jest dokonywany zgodnie z wynikami każdego okresu podatkowego nie później niż 20 dnia miesiąca po upływie okresu podatkowego.
Więcej szczegółów z pytaniami dotyczącymi rachunkowości i opodatkowania w organizacjach komercyjnych można zapoznać się z księgą BKR-InterCom-Audit CJSC "działań handlowych".
Przyjęcie podatku VAT do testowania
W związku z zmianami zgodnie z zasadami określania okresu przypisywania podatku VAT na kredyt, w przypadku, gdy data otrzymania towarów, prac, usług i daty stwierdzenia faktur odnosi się do różne okresy (nowa edycja Artykuły 256 NK RK zgodnie ze zmianami dokonanymi przez prawo Republiki Kazachstanu z dnia 30 listopada 2016 r. Nr 26-VI SPC) zostały wprowadzone do podsystemu rachunkowości VAT.
Zmiany obiektów konfiguracji
W standardowych rachunkach kont dodano nowe konto 1422 "podatek od wartości dodanej (odroczona akceptacja do testowania)". Konto 1420 "Podatek od wartości dodanej", stosowany wcześniej, zmieniono nazwę 1421 "podatku od wartości dodanej za zwrot". W związku z tym salda rachunku 1420 zostanie odzwierciedlone na rachunku 1421. Dodano również grupę rachunków 1420 "VAT do refundacji", który obejmuje rachunki 1421 i 1422.
W przypadku planu podatkowego, podobne zmiany są realizowane.
Pukajne książki documenationFaced ( Przybycie TMZ i usług,
Dopuszczenie dodatkowego towaru , Dopuszczenie NMA., Odbiór od przetwarzania, Raport z góry, Powrót dostawcy towarów) dodał nowy mechanizm,
pozwalając odroczyć przyjęcie podatku VAT do testowania. W określone dokumenty Dodano znak, którego edycja jest możliwa w formularzu
Cena i walutaprzycisk "Cena i waluta".
"Standardowy" adopcja VAT do testowania
Z "standardowym" schematem adopcyjnym do przyjęcia podatku VAT do testu, tj. Po uzyskaniu faktury podatkowej wraz z dokumentami podstawowymi:
1) Dokument podstawowy jest sporządzony. Na przykład dokument Przybycie TMZ i usług.
2) Na podstawie pokwitowania wprowadzono dokumentFaktura (otrzymana).
W ta sprawa opcja Odroczyć przyjęcie podatku VAT do testowania Nie zainstalowany, test VAT jest wykonywany w trybie standardowym podczas prowadzenia podstawowego dokumentu. Te. Podczas przeprowadzania dokumentu otrzymania zostanie utworzone okablowanie rachunkowe na temat debetu konta 1421 "Podatek od wartości dodanej za zwrot" i wniosek o rejestr akumulacji VAT Odzyskiwanie. W refleksji operacji powrotnych od dostawcy utworzy okablowanie rachunkowości na koncie kredytowym 1421 "Podatek od wartości dodanej za zwrot" i wniosek o rejestr akumulacji
Odroczone przyjęcie podatku VAT do testowania
Sytuacja na odroczonym przyjęciu VAT do testu występuje w przypadku, gdy faktura podatkowa została otrzymana później niż dokumenty podstawowe. W takim przypadku schemat zarządzania dokumentami będzie następujący:
1) Dokument podstawowy z opcją SET jest wydawany. Odraczać przyjęcie podatku VAT do testowania. Na przykład dokument Przybycie TMZ i usług.
2) Dokument jest wydany Rejestracja innych operacji nabytych towary (prace, usługi) do celów VAT.
3) Wprowadzony dokument. Faktura (Odebrane).
Jeśli faktura została wypisana później niż data wysyłki / pokwitowania, podatek VAT należy przypisać kredytom w najnowszym terminie, według daty faktury. Dla tego B. dokument podstawowy Montaż instalacji Odłożyć przyjęcie podatku VAT zarysInstalowanie tej funkcji prowadzi do faktu, że podczas prowadzenia dokumentu będzie okablowanie księgowe przez konto debetowe. 1422 "Podatek do wartości dodanej (odroczona akceptacja)." Ruch na rejestrze akumulacji VAT K. zwracać kosztynie będzie.
Aby utworzyć operację, aby przypisać VAT na kredyt, musisz utworzyć dokument.
Rejestracja innych operacji zakupionych towarów (prace, usługi) dla VAT z
działanie operacji "Rejestracja obrotów".
Podczas tworzenia dokumentu Rejestracja innych operacji zakupionych towarów
(Prace, usługi) dla celów VAT na podstawie dokumentów otrzymania aktywów, w których znak odroczonego przyjęcia VAT w przesunięciu program automatycznie ustanowi konto jako odpowiednie konto 1422 "Podatek do wartości dodanej (odroczona akceptacja)." Podczas przeprowadzania dokumentu można utworzyć okablowanie, aby przypisać suma odroczonego podatku VAT w przesunięciu. Uformowane są przewody na koncie debetowym 1421 "Podatek od wartości dodanej" i kredytu konta 1422 "Podatek od wartości dodanej (odroczona akceptacja)", a także rejestr akumulacji VAT Odzyskiwanie.
Na podstawie dokumentu Rejestracja innych operacji zakupionych towarów (Prace, usługi) dla celów VATmożesz utworzyć dokument Faktura (uzyskana).
W przypadku zwrotu towarów na podstawie dokumentu Powrót towarów od dostawcy
stworzony dokument. Rejestracja innych operacji zakupionych towarów (Pracuje, usługi) dla celów VATz rodzajem operacji Dostosowanie dowodu. A utwory odbędą się na debetie konta 1422 "Podatek od wartości dodanej (odroczona akceptacja testowania)" w korespondencji z kontem 1421 "Podatek od wartości dodanej", a także ruch na rejestrze akumulacji
Regulacja VAT do zwrotu .
W związku z tym VAT w offset może teraz być zgodna z nowymi zasadami najbardziej spóźnionymi z poniższych dat: według daty otrzymania towarów, prac, usług lub daty wyładowania faktury.
Mechanizm wypełniania części tabeli w dokumencie Rejestracja innych operacji zakupionych towarów (prace, usługi) dla VAT
Dla wygody wypełnianie / przepełnieniedane w dokumencie. Rejestracjapropech.
Uważa się, że norma zgłoszona w pkt 1.1 art. 172 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej odnosi się do towarów, prac i usług, z wyjątkiem środków trwałych. Od tego ostatniego w pkt 3 ust. 1 art. 172 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej ustalono inna norma. Mówi, że odliczenia kwoty VAT przedstawione przez sprzedawców podatnika przy pozyskiwaniu aktywów trwałych, sprzęt do instalacji lub wartości niematerialnych określonych w ust. 2 i 4 art. 171 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, są w pełni wdrożone po uwzględnieniu Dane środków trwałych, sprzęt do instalacji lub wartości niematerialnych. W tej pozycji można podać zastrzeżenia jednocześnie z obu stron.
VAT odlicza środki trwałe, aż do uwzględnienia
Zajmymy się z tekstem ust. 3 ust. 1 art. 172 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Czy naprawdę musi być rozumiany w tym sensie, że konieczne jest zabierze go, aby odliczyć VAT VAT na nabyte środki trwałe natychmiast po ich zakupie. Moim zdaniem nie.
Konstrukcja określonego ustępu pokazuje, że ustawodawca przed prezentacją odliczenia VAT do przyjęcia ustalonej oceny. Oznacza to, że pozwala to zrobić tylko po wskazanej operacji. Jeśli autorzy tego przepisu chcieli odliczyć VAT wejściowego w głównym nośniku, została przeprowadzona na raz po uwzględnieniu, nie użyliby słowa "po" w ust. 3 i słowa "w tej chwili . "
Odwróćmy się do pisma Ministerstwa Finansów Rosji w wysokości 12.02.15 nr 03-07-11 / 6141. W nim urzędnicy w odniesieniu do pkt 1 ust. 2 art. Podatnik, praca dostarczona przez prawa własności podatnika. I żadne cechy dotyczące środków trwałych nie widzi.
VAT do środków trwałych jako VAT z towarów
W określonym paragrafie 1.1 art. 172 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, odniesienie podlega klauzuli 2 art. 171 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ten ostatni mówi, że odliczenia podlegają kwotom podatkowym przedłożonym podatnikowi w nabyciu towarów, wykonanie pracy oraz świadczenie usług, a także przy zakupie praw własności. Ale czy środki trwałe są zawarte w koncepcji "produktu" stosowanego w ust. 2 art. 171 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Moim zdaniem zdecydowanie tak.
Po pierwsze, w ust. 3 art. 38 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, ustalono, że produkt do celów Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej uznaje wszelkie nieruchomości realizowane lub przeznaczone do wdrożenia. Czysto teoretycznie można argumentować, że ta definicja dotyczy raczej sprzedawców nieruchomości niż kupujących.
Jednak po drugie, możemy odnosić się do ust. 8 art. 145 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Odnosi się do kwot podatkowych przyjętych przez podatnik do odliczenia zgodnie z art. 171 i 172 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, przed wykorzystaniem ich prawa do zwolnienia z podatku VAT na zakupione towary, prace, usługi, w tym aktywa trwałe i wartości niematerialne. Oznacza to, że odnosi się do faktu, że "towary nabyte" obejmują środki trwałe. W konsekwencji, przynajmniej jako część głowy VAT, pod słowem "Produkt", są również dorozumiane środki trwałe. Oznacza to, że postanowienia ustępu 1.1 z art. 172 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej mają zastosowanie do nich.
Opóźnione odliczenie na VAT ze środków trwałych
Niemniej jednak trudność z odroczonym odliczeniem na VAT w stosunku do środków trwałych. Odzwierciedla w liście Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 09.04.15 nr 03-07-11 / 20293.
Urzędnicy uważają, że konieczne jest uwzględnienie, że zgodnie z ust. 1 art. 172 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, odliczenia podatków złożonych przez sprzedawców podatnika przy pozyskaniu aktywów trwałych określonych w ust. 2 i 4 art. 171 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, wykonane są po uwzględnieniu tych środków trwałych. Dlatego też przyjęcie przez odliczenie podatku VAT na podstawie jednej faktury części w różnych okresach podatkowych w ciągu trzech lat jest możliwe po uwzględnieniu towarów, prac, usług, z wyjątkiem środków trwałych.
Tak więc, jeśli podążasz za tym położeniem, suma VAT VAT na głównych środkach jest uszkodzona przez różne okresy podatkowe. To jest niemożliwe. Oczywiście silnie zmniejsza możliwość optymalizacji podatku VAT przy użyciu racjonalnego dystrybucji według okresów kwot odliczenia podatkowe. Dopóki pojawienie się praktyki arbitrażowej na rzecz podatników do przeniesienia potrąceń do środków trwałych ryzykowne
- Odbiór dokumentów TMZ i Usług
- Faktura dokumentu (otrzymana)
- Regulowany raport Formularz 300,00
- Rachunkowość 8 dla Kazachstanu, Red 3.0
Pytanie:
Spółka nabyła Usługi w II kwartale 2017 r., A faktura została dostarczona przez dostawcę już w trzecim kwartale, przy wypełnianiu formularza 300,00 przez drugi kwartał, ilość odbioru odbiła się bez VAT. Jak wypełnić dokumenty, które w formie 300,00 w przypadku trzeciego kwartału odzwierciedlało kwotę podatku VAT przypisane do kredytu (zgodnie z otrzymaną fakturą)?
Odpowiedź:
W przypadku, gdy towary zostały po raz pierwszy uzyskane, a następnie faktura jest odprowadzana, VAT musi zostać zaksięgowany na kredyt rachunku. Norma ta weszła w życie 1 stycznia 2017 r., Ze względu na zmiany w ust. 3 art. 256 NC RK.
W programie "1C: Rachunkowość 8 dla Kazachstanu" taka sytuacja znajduje odzwierciedlenie w kilku dokumentach.
Ponieważ faktura nie została jeszcze zwolniona przez Dostawcę, VAT na tej operacji nie podlega uznaniu.
W takim przypadku w dokumencie Przybycie TMZ i usług Przez hiperłącza. Cena i waluta Montaż instalacji Odroczyć przyjęcie podatku VAT do testowania.
Podczas przeprowadzania dokumentu okablowanie z opisem DT w wysokości 1422 "podatek od wartości dodanej (odroczona akceptacja testowania)".
Ponieważ VAT nie jest przypisany kredytem, \u200b\u200bruch w rejestrze akumulacji VAT Odzyskiwanie Nie formuj.
Po otrzymaniu faktury do tego wpisu VAT można przypisać przesunięciem. Aby to zrobić, dokument jest zarejestrowany w rodzaju działania. Rejestracja obiegu. Ten dokument można utworzyć na podstawie dokumentu nabycia.
Dokument musi być dołączony do dokumentu. Aby to zrobić, na dole dokumentu Rejestracja innych operacji na temat zakupionych towarów (praca, usługi) dla VATprzycisk Wpisz fakturęnagrywa fakturę otrzymaną od dostawcy.
Podczas przeprowadzania dokumentu jako odpowiedniego konta, program automatycznie ustanowi konto 1422, po którym VAT zostanie zaakceptowany do testu. Ruch będzie również utworzony w rejestrze VAT Odzyskiwanie.
W zgłoszeniu wartości dodanej (formularz 300,00), w kolejce 300.00.013 Kwota VAT, przypisana, a dane faktury będą chwalone przez datę dokumentu rejestracyjnego innych operacji, co odpowiada rachunku Wyładunek faktury.
Przeczytaj więcej o wypełnieniu dokumentów, w zależności od momentu otrzymywania faktury lub wysyłki towarów w artykule ".
- 24539
