Liczby faktur w Księdze Zakupy i Księga sprzedaży nie są zbiegły. Typowe błędy w fakturach na transakcje z przedpłatami od sprzedawcy i kupującego różne faktury

II. Zasady wypełniania używanych faktury

przy obliczaniu podatku od wartości dodanej

1. Linie wskazują:

A) W wierszu 1 - Numer sekwencji i datę kompilacji faktury stosowanej w obliczeniu podatku od wartości dodanej (zwanej dalej fakturą).

Przy kompilacji Komitetu (dyrektora) faktury wydanej komisarzu (agentowi), wdrażaniu towarów (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, a także w kompilacji w określonej sprawie przez komisarza (agenta) Faktura wydana nabywcy wskazuje komisarz daty rachunków (agent). Przy sporządzaniu faktury przez komisarza (agent), zdobywanie towarów (prace, usługi), prawa własności we własnym imieniu, wskazano datę faktury wydanej przez komisarza Sprzedającego (Agent). Numery sekwencji takich faktur jest wskazywane przez każdego podatnika zgodnie z ich indywidualną chronologią faktur.

Jeśli organizacja realizuje towary (praca, usługi), prawa majątkowe za pomocą oddzielnych działów, w kompilacji takich oddzielnych faktur faktur, liczba sekwencji faktury za pomocą znaku dzielącego "/" (funkcja separacji) jest uzupełniony przez indeks cyfrowy oddzielny podziałustanowiony przez organizację w kolejności zasady rachunkowości Do celów podatkowych.

W przypadku, gdy wdrożenie towarów (prace, usługi), prawa własności prowadzone jest przez uczestnika partnerstwa lub kierownika zaufania, działający podatnik do podatku od wartości dodanej, przy sporządzaniu partii do partnerstwa lub zaufania faktury zarządzającego, sekwencją Rachunek faktury za pośrednictwem znaku podziału "/" (cechy separacji) uzupełniają zatwierdzone partnerstwo przez partnerstwo lub zaufanego zarządzania indeksem cyfrowym oznaczającym działanie zgodnie z konkretną zgodą w sprawie prostego partnerstwa lub zarządzanie zaufaniem własność;

(patrz tekst w poprzedniej edycji)

W przypadku wdrożenia komisarza (agent), dwóch i więcej nabywców towarów (prace, usługi), prawa własności we własnym imieniu na fakturze skompilowanej przez Komitet (Główny) do komisarza (Agent), Komitetu (Dyrektor) ma prawo wskazać datę oświadczenia faktur, opracowanych przez komisarza (agenta) do kupujących na ten datę. Numer sekwencji takiej faktury jest wskazywany przez każdy podatnik zgodnie z indywidualną chronologią faktur.

W przypadku nabywania komisarza (agenta) w dwóch lub więcej sprzedawcach towarów (prace, usługi), prawa własności we własnym imieniu na fakturze skompilowanej przez komisję komisarza (Agent) (dyrektor), agentem Komisji (agent) ma prawo wskazać datę oświadczenia o fakturach skompilowanych przez sprzedawców do komisarza (agenta) w tej dacie. Numer sekwencji takiej faktury jest wskazywany przez każdy podatnik zgodnie z indywidualną chronologią faktur.

W przypadku nabycia przez spedytora, deweloper lub klienta, który wykonuje funkcje dewelopera, w jednym i więcej sprzedawców towarów (prace, usługi), prawa własności na ich nazwę na fakturze skompilowanej przez spedytora, deweloper lub klienta wykonujący funkcje deweloperów, wskazują liczbę i datę kompilowania faktury zgodnie z jego indywidualną chronologią fakturowania faktur;

B) W linii 1a - numer sekwencji poprawek dokonanych na fakturze i datę dokonania tej korekty. Podczas sporządzania faktury przed dokonaniem poprawek w tej linii, jest wykonana manekina;

C) w linii 2 - pełna lub skrócona nazwa sprzedawcy - podmiot prawny zgodnie z dokumentami składowymi, nazwiskiem, nazwę, patronimy przedsiębiorca indywidualny.

Ustępy 2 i 3 art. 161 Kod podatkowy Federacja Rosyjska, pełna lub skrócona nazwa sprzedawcy jest wskazana (zgodnie z umową z agent podatkowy.), Za którym agent podatkowy wykonuje obowiązek zapłaty podatku.

Przy sporządzaniu faktury przez komisarza (agenta), zdobywanie towarów (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, pełnej lub skróconej nazwie sprzedawcy - podmiot prawny zgodnie z dokumentami składowymi, nazwą, nazwą , patronymiczny z indywidualnego przedsiębiorcy;

Przy sporządzaniu faktury przez komisarza (agent), zdobywanie towarów (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, pełne lub skrócone nazwy sprzedawców - podmioty prawne są wskazane zgodnie z dokumentami składowymi, nazwiskami, nazwami, Osobiste dziedziny przedsiębiorcy (przez znak ";" (punkt z przecinkiem).

Podczas sporządzania faktury przez spedytora, dewelopera lub klienta, który wykonuje funkcje dewelopera, który kupuje od jednego lub więcej dostawców (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, pełna lub skrócona nazwa sprzedawcy jest Wejście prawne (spedytor, deweloper lub klient, wykonując funkcje deweloperów) zgodnie z dokumentami składowymi, nazwą, nazwą, patronyminą indywidualnego przedsiębiorcy (spedytor, deweloper lub klient wykonujący funkcję dewelopera);

D) W linii 2A - adres (dla podmiotów prawnych) określonych w jednolitym rejestrze państwowym podmiotów prawnych, w miejscu podmiotu prawnego, miejsce zamieszkania (dla poszczególnych przedsiębiorców), określonych w Unified State Rejestr indywidualnych przedsiębiorców .

W przygotowywaniu faktur, agenty podatkowe przewidziane w ust. 2 art. 161 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej wskazują lokalizację Sprzedawcy (zgodnie z Umową Regulacji podatkowej), dla których agent podatkowy wykonuje obowiązek zapłacić podatek.

W przygotowaniu faktury agenci podatkowy przewidziany przez ustęp 3 art. 161 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, wskazywali na adres określony w zunifikowanym rejestrze państwowym podmiotów prawnych w lokalizacji podmiotu prawnego (zgodnie z Umowa agenta podatkowego), dla której agent podatkowy realizuje obowiązek zapłaty podatku.

Przy sporządzaniu faktury przez komisarza (agenta), nabywanie towarów (prace, usługi), prawa własności we własnym imieniu, adres sprzedawcy określony w zunifikowanym rejestrze państwowym podmiotów prawnych, w lokalizacji podmiotu prawnego, Miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy określonego w Unified State Rejestr indywidualnych przedsiębiorców.

Podczas sporządzania faktury przez spedytora, dewelopera lub klienta, który wykonuje funkcje dewelopera, który kupuje z jednego lub więcej sprzedawców (prac, usług), praw własności we własnym imieniu, adres spedytora, dewelopera lub klienta Wykonywanie funkcji dewelopera określonego w Ujednoliconym państwie Rejestr podmiotów prawnych, w miejscu podmiotu prawnego, miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy (spedytor, deweloper lub klient wykonujący funkcję dewelopera) określony w zjednoczeniu Państwowy Rejestr indywidualnych przedsiębiorców;

(patrz tekst w poprzedniej edycji)

E) w linii 2b - numer identyfikacyjny Podatnik i kodeksu przyczyny rejestracji sprzedawcy podatnika.

Klauzula 3 art. 161 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, wskazują numer identyfikacyjny podatnika i kodeksu przyczyn rejestracji sprzedawcy (zgodnie z Umową o Agencji Podatkowej), dla których agent podatkowy realizuje obowiązek zapłaty podatek.

Przy sporządzaniu faktury przez komisarza (agenta), zdobywanie towarów (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, numer identyfikacyjny podatnika i kodeksu przyczyny rejestracji sprzedawcy podatnika;

Przy sporządzaniu faktury przez komisarza (agenta), zakup towarów (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, numery identyfikacyjne podatników i kodeksów przyczyny rejestracji sprzedawców podatników (przez znak " ; "z przecinkiem).

Podczas sporządzania faktury przez spedytora, dewelopera lub klienta, który wykonuje funkcje dewelopera, kupując towary (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, numer identyfikacyjny podatnika i powód powodów podatnika -Seller podatnik (spedytor, deweloper lub klient wykonujący funkcje deweloperów);

E) W linii 3 - pełna lub skrócona nazwa nadawcy zgodnie z dokumentami składowymi. Jeśli sprzedawca i nadawca są tą samą osobą, rekord "jest również". Jeśli sprzedawca i nadawca nie są tą samą osobą, wskazaną adres pocztowy spedytor. W opracowywaniu faktury dla wykonywanej pracy (świadczone usługi), prawa własności przez sprzedającego, w tym agentów podatkowych przewidzianych w ust. 2 i 3 art. 161 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zostaje umieszczony w tej linii;

Przy sporządzaniu faktury przez komisarza (agent), zdobywanie towarów (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, pełne lub skrócone nazwy spedytorów i ich adresy pocztowe są wskazane (przez znak ";" (punkt z przecinek);

G) W linii 4 - pełna lub skrócona nazwa odbiorcy zgodnie z dokumentami składowymi i adresem pocztowym. W opracowywaniu faktury dla wykonywanej pracy (świadczone usługi), prawa własności przez sprzedającego, w tym agentów podatkowych przewidzianych w ust. 2 i 3 art. 161 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zostaje umieszczony w tej linii;

Przy sporządzaniu komitetu (dyrektora) fakturze wydanej przez komisarza (agent), który realizuje dwóch i więcej kupujących (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, wskazują pełne lub skrócone nazwy odbiorców i ich adresów pocztowych (przez znak ";" (średnik);

H) w linii 5 - szczegóły (liczba i data kompilacji) dokumentu płatniczego i rozliczeniowego lub czek gotówkowy (Przy obliczaniu za pomocą dokumentów płatniczych i rozliczeniowych lub kontroli gotówkowych, które są dołączone do faktury), w przypadku otrzymania zaliczki lub innych płatności do nadchodzących dostaw towarów (praca, świadczenie usług), przeniesienie praw własności.

Przy sporządzaniu faktury po otrzymaniu płatności, częściowej płatności na nadchodzących dostawach towarów (wydajność, usługi, usługi), przeniesienie praw własności z zastosowaniem wprowadzonej formy obliczeń w tej linii jest manekina.

Podczas sporządzania faktury, agent podatkowy przewidziany w ust. 4 art. 174 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, wskaż numer i datę dokumentu płatniczego oraz rozrachunku, wskazując przeniesienie kwoty podatkowej do budżetu.

Przy sporządzaniu faktury, agent podatkowy określony w art. 161 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, numer i daty dokumentu płatniczego i rozrachunku wskazującego na zapłatę nabytych usług i (lub) właściwości.

Przy sporządzaniu faktury, agent podatkowy przewidziany w ust. 2 art. 161 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zdobywanie towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej, liczbę i daty dokumentu wypłaty i rozliczenia wskazującego na wypłatę Zakupione towary są wskazane.

Przy sporządzaniu faktury przez komisarza (agenta), nabywanie towarów (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, szczegóły (liczba i data kompilacji) dokumentów płatności i rozliczeniowych na liście są wskazane pieniądze taki komisarz (agent) do sprzedawcy i komitetu (dyrektora) do komisarza (agenta);

Podczas sporządzania faktury przez komisarza (agent), zdobywanie towarów (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, szczegóły (liczba i data kompilacji) płatniczej i rozliczeniowych dokumentów w sprawie transferu środków w takim komisarzu (agent) są wskazane. Sprzedawcy i zobowiązanie (dyrektor) do komisarza (agenta) (przez znak ";" (punkt z przecinkiem).

Przy kompilacji Komitetu (dyrektora) faktury wydanej komisarzu (agentowi), wdrażaniu dwóch i więcej kupujących (prace, usługi), prawa własności we własnym imieniu, szczegóły dotyczące szczegółów (numer i data kompilacji) dokumentów płatniczych i rozliczeniowych W sprawie przeniesienia środków kupujących komisarz (agent) i komisja komisarza (agent) (główny) (poprzez znak ";" (punkt z przecinkiem).

Podczas sporządzania faktury przez spedytora, deweloper lub klient, który wykonuje funkcje dewelopera, który kupuje od jednego lub więcej dostawców (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, szczegóły szczegółów (liczba i data kompilacji) dokumentów płatniczych i rozliczeniowych w sprawie transferu funduszy takie spedytor, deweloper lub klient, który wykonuje funkcje dewelopera, sprzedawców i kupującego (klienta, inwestora) - wyprawy, deweloper lub klienta wykonujący funkcje dewelopera przez znak ";" (średnik);

oraz) w linii 6 - pełna lub skrócona nazwa kupującego zgodnie z dokumentami składowymi. Przy sporządzaniu komitetu (dyrektora) faktury wydanej przez komisarza (agent), wdrażanie towarów (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, pełna lub skrócona nazwa kupującego jest wskazana zgodnie z dokumentami składowymi ;

W kompilacji Komitetu (dyrektora) faktury wydanej komisarzu (agentowi), wdrażając dwóch lub więcej kupujących (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, wskazują pełną lub skróconą nazwę kupujących zgodnie z dokumentami składowymi (przez znak ";" (średnik);

K) W linii 6A - adres określony w zunionym rejestrze państwowym podmiotów prawnych, w miejscu podmiotu prawnego, miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy, określonego w zunifikowanym rejestrze państwowym indywidualnych przedsiębiorców.

Przy sporządzaniu komitetu (dyrektora) faktury wydanej komisarzu (agentowi), wdrażaniu towarów (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, adres Kupującego określonego w zunifikowanym rejestrze państwowych podmiotów prawnych w ramach Lokalizacja podmiotu prawnego, umieść miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy, określonego w Unified State Rejestr indywidualnych przedsiębiorców;

(patrz tekst w poprzedniej edycji)

L) W linii 6b - numer identyfikacyjny podatnika i kodeksu przyczyny rejestracji podatnika Kupującego. Przy sporządzaniu komisji (dyrektora) faktury wydanej komisarzu (agentowi), wdrażaniu towarów (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, wskazują numer identyfikacyjny podatnika i kodeksu przyczyny rejestracji podatnik kupującego;

Przy sporządzaniu komitetu (dyrektora) faktury wydanej komisarzu (agentowi) wdrażaniu dwóch lub więcej kupujących (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, wskazują numery identyfikacyjne podatników i kodeksów przyczyny Rejestracja nabywców podatników (przez znak ";" (średnik);

M) w kolejce 7 - nazwa waluty, która jest zjednoczona dla wszystkich towarów wymienionych na fakturze (prace, usługi), prawa majątkowe i jego kodeksu cyfrowego zgodnie ze wszystkimi rosyjską klasyfikator walutowy, w tym w trakcie rozpoczęcia formy obliczeń. W realizacji towarów (prace, usługi), prawa własności w ramach umów, obowiązek zapłaty, który jest przewidziany w rublach rosyjskich w ilości równoważnej określonej ilości obca waluta lub w warunkach jednostki monetarne., wskazać nazwę i kodeks walutowy Federacji Rosyjskiej;

H) w linii 8 - Identyfikator umowa państwowa W przypadku dostaw towarów (wykonanie prac, świadczenie usług), umowy (porozumienia) w sprawie świadczenia budżet federalny podmiot prawny Dotacje, inwestycje budżetowe, wkłady autoryzowany kapitał (w obecności).

2. Następujące informacje są określone na wykresach:

a) w kolumnie 1 - Nazwa dostarczonego towaru (wysłana) (opis świadczonych prac, renderowane) Przesyłane prawa własności oraz w przypadku otrzymania płatności, częściowej płatności do nadchodzących dostaw towarów (praca, świadczenie usług) , transfer praw własności - nazwa dostarczonej towarów (opis prac, usług), praw własności;

Przy sporządzaniu komitetu (dyrektora) faktury wydanej komisarzu (agentowi), wdrażaniu dwóch i więcej towarów (prace, usługi), prawa własności we własnym imieniu - nazwa dostarczonego towaru (opis wykonanej pracy) , przekazane prawa właściwościowe, wskazane w niektórych stanowiskach dla każdego nabywcy, aw przypadku otrzymania płatności, częściowej płatności na nadchodzących dostawach towarów (wydajność, usługi, usługi), transfer praw własności - nazwiska dostarczanych towarów (opis Działa, usługi), prawa własności każdego nabywcy.

Przy sporządzaniu faktury przez komisarza (agent), zdobywanie towarów (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, - nazwa dostarczonego towaru (dostarczona) (opis świadczonych prac, renderowane) Przesyłane prawa własności wskazane W pewnych stanowiskach dla każdego sprzedawcy, aw przypadku otrzymania płatności, częściowa płatność na temat nadchodzących dostaw towarów (wydajność, świadczenie usług), przekazywania praw własności - nazwy dostarczanych towarów (opis prac, usług), nieruchomości prawa dla każdego sprzedawcy.

Przy sporządzaniu faktury przez spedytora, nabywanie towarów (pracy, usług), prawa własności we własnym imieniu, wskazują nazwiska dostarczanych towarów (wysłane) (opis wykonanej pracy, renderowane), przekazane prawa właściwościowe, wskazane w pewnych stanowiskach dla każdego sprzedawcy, aw przypadku otrzymania płatności, częściowej płatności na temat nadchodzących dostaw towarów (praca, świadczenie usług), przeniesienie praw własności - nazwiska dostarczanych towarów (prace, usługi, prawa własności ) Dla każdego sprzedawcy.

Podczas sporządzania faktury przez dewelopera lub klienta, który wykonuje funkcje dewelopera, zdobywając towary (prace, usługi), prawa własności we własnym imieniu, w pewnych stanowiskach, nazwy prac budowlanych i instalacyjnych są wskazane w pewne pozycje, a także towary (prace, usługi), prawa własności od faktur ustalonych przez sprzedawców do dewelopera lub klienta wykonujące funkcje dewelopera;

A (1)) w kolumnie 1A - Kodeks rodzaju produktu zgodnie z nomenklaturą Unified Commodity zagraniczna działalność gospodarcza Eurazjatycka Unia Gospodarcza. Dane są wskazane w odniesieniu do towarów eksportowanych poza terytorium Federacji Rosyjskiej na terytorium członka państwowego Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej. W przypadku braku danych jest manekin;

C) w kolumnie 3 - kwota (objętość) dostarczanych towarów (dostarczona) na fakturze (wykonana z pracą) Przesyłane prawa własności na podstawie otrzymanych jednostek pomiaru (z możliwością ich instrukcji). W przypadku braku wskaźnika manekina jest umieszczona;

D) w kolumnie 4 - Cena (taryfa) towarów (wykonana praca dostarczona przez usługę) Przesyłane prawa własności na jednostkę pomiaru (z możliwością jego instrukcji) w ramach umowy (umowa) bez uwzględnienia podatku od wartości dodanej oraz w przypadku państwowych cen regulowanych (taryf), w tym podatek od wartości dodanej, biorąc pod uwagę kwotę podatku. W przypadku braku wskaźnika manekina jest umieszczona;

E) w kolumnie 5 - koszt całej liczby (objętość) dostarczanych towarów (wysłanych) na fakturze (wykonywane prace dostarczone przez świadczone przez usługi) Przesyłane prawa własności bez podatku od wartości dodanej. W przypadkach określonych w ust. 3 i 5.1 art. 154 i ustępów 1 - 4 art. 155 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, baza podatkowa określona w sposób ustalony przez ust. 3 i 5.1 art. 154 i ustępów 1 - 4 art. 155 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej;

e) w kolumnie 6 - ilość podatku akcyzowego od wyrobów akcyzowych. W przypadku braku wskaźnika pojawia się wpis "bez akcyzowy";

H) w kolumnie 8 - ilość podatku od wartości dodanej, która prezentowana nabywcy towarów (wykonywana robót wykonanych), przekazywane prawa właściwościowe przy ich wdrażaniu, obliczone na podstawie stosowanych stawek podatkowych oraz w przypadku otrzymania Kwota płatności, częściowa płatność na nadchodzące dostawy towarów (wydajność, świadczenie usług), przeniesienie praw własności - kwota podatku obliczana na podstawie stawki podatkowej określonej zgodnie z ust. 4 art. 164 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. W przypadkach przewidzianych w ust. 3 i 5.1 art. 154 i ustępy 2 - 4 art. 155 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, kwota podatku jest wskazana, obliczona na podstawie stawki podatkowej określonej zgodnie z ust. 4 Artykuł 164 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w odniesieniu do podstawy opodatkowanej wskazanej na fakturach kolumn 5. W sprawie operacji wymienionych w ust. 5 art. 168 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, Rekord "Bez VAT";

oraz) w kolumnie 9 - wartość całkowitej liczby dostarczanych towarów (dostarczanych) na koncie (wykonane prace) Przesyłane prawa własności biorąc pod uwagę kwotę podatku od wartości dodanej oraz w przypadku otrzymania kwoty płatności, Częściowa płatność na nadchodzące dostawy towarów (wydajność, świadczenie usługi), transfer praw własności - otrzymana kwota płatności, częściowa płatność;

K) W wykresach 10 i 10A - kraj pochodzenia towarów (kod cyfrowy i odpowiedniej nazwy krótkiej) zgodnie z all-rosyjskiego klasyfikatora krajów świata. Wykresy te są wypełnione w odniesieniu do towarów, kraju pochodzenia nie jest federmentą rosyjską;

l) W kolumnie 11 - numer rejestracyjny deklaracji celnej. Ten wykres jest wypełniony w stosunku do towarów, kraju pochodzenia nie jest federmentą rosyjską, ani w odniesieniu do towarów wydanych zgodnie z procedurą celną do konsumpcji wewnętrznej, po zakończeniu procedury celnej wolnej strefy celnej na terytorium strefa ekonomiczna W regionie Kaliningradzkim.

(patrz tekst w poprzedniej edycji)

2 (1). Przy sporządzaniu komitetu (dyrektora) faktury wydanej przez Komitet (Agent), który sprzedaje dwóch lub więcej kupujących (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, w kolumnach 2 - są wskazane w pewnych pozycjach odpowiednich danych Od faktur wydanych komisarz (agenta) na kupujących, dla każdego kupującego.

Przy sporządzaniu faktury przez komisarza (agent), zdobywanie towarów (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, w kolumnach 2 - są wskazane w pewnych stanowiskach odpowiednie dane z faktur odsłoniętych przez sprzedawców do komisarza ( agent), dla każdego sprzedawcy.

Przy sporządzaniu faktury do spedytora, pozyskając towarów (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, w kolumnach 2 - wskazać w pewnych pozycjach odpowiednie dane z faktur narażonych na dostawców ekspedycji dla każdego sprzedawcy w Udział prezentowany Kupującym (Client).

Przydaje fakturę do dewelopera lub klienta, który wykonuje funkcje dewelopera, który kupuje towary (prace, usługi) z jednego lub więcej sprzedawców (praca, usługi), prawa własności we własnym imieniu, w kolumnach 2 - wskazują na pewno Pozycje całkowite dane faktur dla prac budowlanych i instalacyjnych narażonych przez wykonawców i całkowite dane faktur w zależności od towarów (praca, usługi), prawa własności narażone przez dostawców towarów (prace, usługi), prawa własności, w akcji, który ma zostać przedstawiony Kupujący (inwestor).

5. Linia "Łącznie do zapłaty" jest wypełniona, aby skompilować księgę zakupów, ksiąg sprzedaży oraz w sprawach przewidzianych przez wnioski N 4 oraz do dekretu rządu Federacji Rosyjskiej 26 grudnia 2011 n 1137 - Aby skompilować dodatkowe arkusze do sprzedaży zakupów i książek.

6. Pierwsza instancja faktury skompilowana na papierze jest ustawiona na kupującego, druga kopia pozostaje od sprzedawcy.

7. Podczas dokonywania poprawek na fakturę po kompilacji jednej lub więcej faktur regulacyjnych na wykresach 3 -, a skorygowana faktura jest wskazywana przez wskaźniki bez uwzględnienia zmian określonych na wykresie 3 - i na linii B (po zmianie ) i B.

W nowej instancji faktury nie wolno zmieniać wskaźników określonych w wierszu wiersza 1 faktury, skompilowane przed dokonaniem poprawek do niego, a ciąg 1a jest wypełniany, w którym wskazano numer korekcji i korekta data. Pozostałe wskaźniki nowej instancji faktury, w tym nowe (początkowo nie wypełnione) lub zaktualizowane (zmodyfikowane), są wskazane zgodnie z tym dokumentem.

W przypadku wykrywania faktur błędów, które nie utrudniają organów podatkowych, zidentyfikować sprzedającego, kupującego towarów (prace, usługi), prawa własności, nazwę towarów (prace, usługi), prawa majątkowe, ich wartość, a także oferta podatkowa. A ilość podatku złożonego przez Kupującego, nowe wystąpienia faktur nie są kompilowane. Formy sekcji II dodatku N 3, pkt 24 sekcji II dodatku N 4, pkt 22 sekcji II Załączniku N 5 do dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej w grudniu 2011 r. N 1137 "na formularzach oraz zasady wypełnienia (konserwacja) dokumentów stosowanych w rozliczeniach podatku od wartości dodanej ", z zastrzeżeniem:

a) Otrzymane dokumenty:

kopia faktur (w tym poprawek korygujących poprawek) otrzymanych w określonym sposobie (w tym korekty korekty) otrzymane przez komisje (zasady) w dokumencie, upoważnionym przez Sprzedającego (prace, usługi), prawa własności do komisarza (agent) Przyjmując prawa własności Komitetu (agent) zleceniodawcą) towarów (prac, usług), praw własności i przeniesienia do komisarza (Agent) Comituent (dyrektor). W przypadku sprzedawcy faktur (w tym korekty, skorygowane) w formacie elektronicznym. Komitet (dyrektor) powinien przechowywać faktury (w tym dostosowanie, skorygowane), narażony przez sprzedawcę tych towarów (prace, usługi), prawa majątkowe do komisarza (agenta) otrzymanego przez komisarza (agenta) i przekazywane do komisarza (agent ) do komitetu (dyrektora);

Wbrew w ustalonym sposobie dewelopera (przez klienta wykonujące funkcje dewelopera) Kopie faktur (w tym naprawczych, skorygowanych), otrzymanych przez kupujących (inwestorów) na papierze, wystawionych przez sprzedawcę towarów (prace, usługi), prawa własności Do dewelopera (Klient wykonujący funkcje deweloperskie) przy zakupie towarów (prace, usługi), prawa własności dla kupującego (inwestora) i przeniesiony przez deweloper (Klient, który wykonuje funkcje programisty) do Kupującego (Inwestora). W przypadku sprzedawcy faktur (w tym naprawczych, skorygowanych) w formie elektronicznej, kupujący (inwestor) musi przechowywać faktury (w tym dostosowanie, skorygowane), narażony przez sprzedawcę tych towarów (prace, usługi), prawa własności do Deweloper (Klient wykonujący funkcje deweloperów) uzyskane przez dewelopera (klient wykonujący funkcje dewelopera) i przekazywane przez dewelopera (Klient wykonujący funkcje dewelopera) do Kupującego (Inwestora);

Kopia faktur (w tym regulacji, skorygowanych) otrzymanych przez klientów na papierze, odsłonięty przez sprzedawcę (prace, usługi) dla klienta i przeniesienia klientowi klientowi i przekazywali klientowi i przekazywali klientowi klientowi . W przypadku sprzedawcy faktur (w tym dostosowanie, skorygowane) w formie elektronicznej, klient musi przechowywać faktury (w tym dostosowanie, skorygowane), narażony przez sprzedawcę tych towarów (prace, usługi) do spedytora otrzymanego przez spedytora i przeniesiony do spedytora do klienta;

deklaracje celne lub kopie ich kopii, certyfikowane przez głowę i szefowy księgowy organizacji (indywidualny przedsiębiorca), płatności i inne dokumenty potwierdzające płatność podatku od wartości dodanej - w odniesieniu do towarów przywożonych na terytorium Federacji Rosyjskiej;

wnioski o import towarów i płatności podatki pośrednie lub ich kopie, certyfikowane przez głowę i główny księgowy organizacji (indywidualny przedsiębiorca), kopie płatności i innych dokumentów potwierdzających płatność podatku od wartości dodanej - w odniesieniu do towarów przywożonych na terytorium Federacji Rosyjskiej z terytorium Państwowy członek Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej;

wypełniony przepisaną kolejność ścisłego raportowania (ich kopie) z wybranym na osobnej linii Ilość podatku od wartości dodanej - przy zakupie usług zatrudnienia pomieszczenia mieszkalne. Podczas podróży służbowej pracowników i usług dla transportu pracowników do miejsca podróży biurowych i pleców, w tym usług w pociągach na dostarczaniu pościeli do użytku; b) Przesyłane notarialnie kopie dokumentów, które są wydawane przez przeniesienie własności, wartości niematerialne, prawa własności i które wskazują na wysokość podatku od wartości dodanej, przywróconą przez akcjonariusza (uczestnika, akcjonariusza) w sposób określony przez

Rząd 1 "Numer SF"

Przy kompilacji faktur z oddzielnymi działami (partnerstwo lub zaufanie menedżer) do numeru sekwencji za pośrednictwem "/", kod jednostki oddzielnej, określonej w dokumentach składowych (kodeks pracy, zgodnie z Umową Partnerstwa lub zarządzanie zaufaniem właściwość) jest dodawana.

Wiersz 1 "Data SF"

Data kompilacji faktury nie może być wcześniejszej daty przygotowania dokumentu podstawowego.

Wiersz 1A "numer i data korekcji"

Ciąg jest wypełniony tylko wtedy, gdy skompilowana jest stała faktura: Ciąg wskazuje numer sekwencji i datę korekcji.

Rząd 2 "sprzedawca"

Pełna lub skrócona nazwa sprzedawcy, zgodnie z dokumentami składowymi.

Linia 2a "adres"

Adres lokalizacji sprzedawcy.

Row 3 "Cargo Proditor"

Jeśli sprzedawca i nadawca są tą samą osobą, rekord "jest również". Jeśli faktura jest skompilowana przez agent podatkowy lub wykonać pracę (świadczenie usług), manekina jest wykonana w tej linii.

Wiersz 4 "odbiorcy"

Pełna lub skrócona nazwa, adres, zgodnie z dokumentami składowymi. Jeśli faktura jest skompilowana przez agent podatkowy lub wykonać pracę (świadczenie usług), manekina jest wykonana w tej linii.

Wiersz 5 "do dokumentu płatności i rozliczeń"

Jeśli faktura jest skompilowana po otrzymaniu płatności, częściowa płatność na temat wydatków nadchodzących materiałów przy użyciu bezabezpieczonej formy obliczeń w tym wierszu jest doku.

Wiersz 7 "Waluta"

Kod cyfrowy dla walut OK (rozdzielczość standardu państwa rosyjskiego z dnia 25.12.2000 N 405-ST). Jeżeli płatność w ramach umowy jest dostarczana w rublach w ilości równoważnej pewnej wartości w walucie obcej lub C., wówczas rubel i jego kod są wskazane jako nazwa waluty. Ważny! U.e. Faktura nie może być skompilowana.

Liczba 2 "jednostka pomiaru"

Count 2 "Code"

Liczba 2 i 2a jest wypełniona zgodnie z OK 015-94 (MK 002-97). " All-Rosyjski klasyfikator Jednostki pomiaru "(zatwierdzone. Rozwiązanie Stan Państwowy Rosyjskiej Federacji Rosyjskiej z 26 grudnia 1994 n 366).

Liczba 3 "Ilość (objętość)"

W przypadku braku wskaźnika umieszcza się manekina. Po otrzymaniu płatności lub częściowej płatności, manekina jest nakładana na rachunek nadchodzących dostaw.

Wykres 4 "Cena (taryfa) na jednostkę miary"

W przypadku braku wskaźnika umieszcza się manekina. Po otrzymaniu płatności lub częściowej płatności, manekina jest nakładana na rachunek nadchodzących dostaw.

Wykres 6 "w tym ilość akcyzy"

W przypadku braku wskaźnika pojawia się wpis "bez akcyzy". Po otrzymaniu płatności lub częściowej płatności, manekina jest nakładana na rachunek nadchodzących dostaw.

Liczba 7 "Stawka podatku"

W przypadku operacji określonych w ust. 5 art. 168 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, nagranie "bez VAT".

Liczba 8 "Kwota podatku prezentowanego Kupującym"

W przypadku operacji wymienionych w ust. 5 art. 168 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, wprowadza się wpis "bez VAT".

Count 10 "Kraj pochodzenia"

Count 10 "Cyfrowy kod"

Liczba 10 i 10a jest wypełniona zgodnie z OK krajami świata (MK (ISO 3166) 004-97) 025 - 2001.

Count 11 "Numer deklaracji celnej"

Wypełnione, jeśli kraj pochodzenia nie jest Rosją. Po otrzymaniu płatności lub częściowej płatności, manekina jest nakładana na rachunek nadchodzących dostaw.

Nowe zasady wypełniania faktury (jego formularz papierowy) podlegają dekretowi rządu z dnia 26 grudnia 2011 r. 1137, który weszła w życie w styczniu 2012 r. Niniejsza rezolucja zatwierdza procedurę wypełniania faktur, formy dokumentu, formy korekty i skorygowane faktury, forma magazynu księgowego i książek na zakupy i sprzedaż. Powyżej staraliśmy się zapewnić wyczerpujący przykład wypełnienia faktury, a także zapewnić pełne instrukcje dotyczące wypełniania faktury dla nowych zasad.

Ze względu na fakt, że orzeczenie zostało opublikowane w styczniu 2012 r., W liście Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej wobec 31 stycznia 2012 r. 03-07-15 / 11 wskazało, że przed następnym okresem podatkowym, Do 1 kwietnia 2012 r. Wraz z nowymi formami, możliwe było stosowanie starych form odpowiednich dokumentów, które zostały zatwierdzone przez rozporządzenie rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 2 grudnia 2000 n 914 "w sprawie zatwierdzenia zasad prowadzenia Księgi rachunkowości odebranych i faktur, książek zakupów i książek sprzedaży w obliczeniach podatkowych o wartości dodanej ".

Prawidłowo wypełnianie faktury jest gwarancją możliwości terminowej i w całości, aby uzyskać odliczenie podatkowe. Ze względu na fakt, że obecnie stosowanie starych form dokumentów stosowanych w obliczeniach podatku od wartości dodanej będzie nielegalne, zalecamy uważnie zapoznanie się z nowymi formami tych dokumentów i szczegółowego przykładu wypełniania faktury.

Zgodnie z umową agencyjną mediator (agent) dla naszej organizacji (dyrektora) kupuje towary od sprzedawcy dla nas. Gdzie my (zasada) musi określić numer faktury sprzedawcy ustawiony na mediator. W Księdze Zakupy muszę umieścić numer faktury ustawiony przez sprzedawcę przedmiotu do pośrednika (z kopii dokumentu otrzymanego od pośrednika) lub pośrednikowy numer faktury wystawił na naszym adresie (dyrektor)?

Numer faktury wystawiany przez sprzedawcę w imieniu mediatora, którego nie określasz nigdzie. W książce handlowej zarejestrujesz fakturę wydaną przez pośrednika do Twojej organizacji. W związku z tym w książce na zakupy określisz numer faktury pośrednika.

Uzasadnienie tego stanowiska znajduje się poniżej w materiałach systemu Glavbukh.

Jeśli klient nabywa towary (prace, usługi, prawa własności) przez pośrednika działającego we własnym imieniu (agent Komisji, agent), procedura wystawiania faktur ma pewne cechy.

1. Sprzedawca ustawia fakturę do nazwy mediatora.

2. Na podstawie tej faktury pośrednik wydaje fakturę na nazwę klienta. Jednocześnie pośrednik numeru faktury ustanawia zgodnie z chronologią faktury wydanej im. Data musi odpowiadać datę faktury otrzymanej od sprzedawcy. W wierszach 2, 2a i 2b faktury pośrednik wskazuje nazwę i adres sprzedawcy, jego Inn i PPC. W wierszach 6, 6a i 6b informacje o Kupującego (klient) są podane. Wszystkie inne wskaźniki muszą odpowiadać wskaźnikom określonym na fakturze, że sprzedawca towarów (prace, usługi, prawa własności) ustawiło jako mediator. W tym kodeks walutowy. Na przykład, gdy towary (praca, usługi) są kupowane dla komitetu zagranicznego (dyrektor). Jeśli sprzedawca (performer) włożył fakturę pośredniczącą w rublach, wówczas zagraniczny faktura klienta musi również być umieszczony w rublach (litera Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16 marca 2015 r. Nr 03-07-09 / 13804 nr 03-07-09 / 13804) ). *

Pośrednik dołączy kopię faktury otrzymanej od sprzedawcy. Jeśli faktura ze sprzedającego otrzymała pośrednika w formie elektronicznej, może przenieść swoją certyfikowaną kopię papierową do klienta. Jednocześnie, na kopii, musisz dokonać znaku, że oryginalna faktura podpisała kwalifikacje podpis elektroniczny. Jest to stwierdzone w liście Ministerstwa Finansów Rosji z 5 marca 2015 r. Nr 03-07-09 / 11604.

Jeśli mediator kupił towary (praca, usługi, prawa własności) w kilku sprzedawcach, ma prawo określić dane na fakturze natychmiast z kilku faktur otrzymanych przez pośrednika od sprzedawców. Ale jest to możliwe, jeśli wszystkie faktury są pisane przez jedną datę. Podczas dokonywania skonsolidowanej faktury weź pod uwagę konkretną procedurę wypełniania niektórych linii (wykres):

Podczas rejestracji faktury w części 1, dziennik księgowy faktury, pośrednik dodatkowo wskazuje:

• w kolumnie 10 - nazwa sprzedawcy, który ma pośredniczący towary nabyte dla Komitetu;
• w kolumnie 11 - Cyna i PPP sprzedawcy.
  Wynika to z akapitów "K" - "L" klauzuli 7 zasad utrzymania magazynu rachunkowości konta o dodatku 3 do.

3. Faktura otrzymana od Sprzedającego, rejestruje Mediator w części 2 magazynu księgowego konta. Wymóg ten ma zastosowanie do pośredników, którzy nie są płatnikami VAT (klauzula 3.1 art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). W Księdze Zakupów Mediator nie rejestruje tego dokumentu. Z powyższego wynikającego z postanowień ust. 11 załącznika 3 i ust. 19 sekcji II załącznika 4 do dekretu rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. 1137.

Informacje o fakturze otrzymanej z faktury Sprzedającego wskazują kolumnę 12 części 1 części rachunkowości faktury (sub. "M" ust. 7 zasad prowadzenia rachunkowości faktury faktury 3 do dekretu rządu Federacja Rosyjska z dnia 26 grudnia 2011 r. Nr 1137). Ponadto, jeśli mediator kupuje towary za pośrednictwem podkomisji (subagent), w części 2 rachunku rachunkowości faktury, komisarz (agent) musi zarejestrować fakturę wysłaną przez podkomisjonariusza (Subtagent). Jednocześnie liczba 10 dziennika wskazuje nazwę podkomisji (podgawny), w kolumnie 11 - jego Inn / Cat i kolumny 12 - Kod "1".
Wynika to z akapitów "K" - "M" z klauzuli 11 zasad utrzymania magazynu księgowego faktury w załączniku 3 do dekretu rządu Federacji Rosyjskiej w grudniu 26 grudnia 2011 r. 1137).

4. Mediator wyznacza fakturę Klienta na kwotę jego wynagrodzenia (z wyjątkiem pośredników na specjalistów). Rejestruje taki dokument w książce sprzedaży. Druga instancja pośrednika faktury musi zapłacić klientowi. Z powyższego wynikającego z postanowień ust. 20 sekcji II załącznika 5 do dekretu rządu Federacji Rosyjskiej w grudniu 26 grudnia 2011 r. 1137.

5. Klient przyjmujący fakturę od pośrednika do kwoty wynagrodzenia rejestruje go w księdze zakupów (pkt 11 sekcji II załączników 4 do dekretu rządu Federacji Rosyjskiej 26 grudnia 2011 r. 1137 ).

Podobny algorytm działań stosuje się w przygotowaniu i przeniesieniu faktury o kwotę płatności (częściową płatność):

• wydane przez pośrednika sprzedawcy kosztem nadchodzących dostaw;
• uzyskane przez pośrednika od klienta do wynagrodzenia pośrednich.

Klient przyjmuje odliczenie podatku VAT w oparciu o fakturę zafakturowaną przez pośrednika (w imieniu Sprzedającego) w imieniu Klienta. Faktura ta musi być zarejestrowana w księdze zakupów Klienta (pkt 11 sekcji II załącznika 4 do dekretu rządu Federacji Rosyjskiej w grudniu 26 grudnia 2011 r. 1137). Z reguły, oprócz określonego dokumentu dla uzasadnionych odliczeń podatkowych z kosztów zakupionych towarów (prace, usługi, prawa własności), klient musi być: *

• kopia faktury wydanej przez Sprzedającego w imieniu pośrednika w transporcie towarów (wykonanie pracy, świadczenie usług, przeniesienie praw własności) (na podstawie którego mediator wydał fakturę do nazwy klienta );
• kopie podstawowej księgowości i dokumentów rozliczeniowych w transakcji.

Jeśli mediator nabywa towary dla kilku klientów z jednego dostawcy, kwota podatku VAT, którą prezentował dostawcę, dystrybuuje na kilku fakturach. W rezultacie kwota podatku VAT na fakturach, które otrzymają od mediatora, każdy klient nie będzie zbieżny z tym, który jest w kopiach faktury dostawcy. Jednak taka rozbieżność nie może spowodować odmowy klientów w odliczeniu podatku VAT. Mają prawo zadeklarować podatek wejściowy w wysokości określonej w fakturze faktury. Podobne wyjaśnienia są zawarte w literach Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 14 marca 2014 r. Nr 03-07-15 / 11221, a federalna służba podatkowa Rosji z dnia 18 kwietnia 2014 r. Nr GD-4-3 / 7473. Dokumenty są publikowane na oficjalnej stronie internetowej federalnej służby podatkowej Rosji w sekcji "Wyjaśnienia, obowiązkowe aplikacje organy podatkowe».

Aby potwierdzić prawo do odliczenia od kwoty Advance Advance, oprócz faktury wydanej pośrednika, klient musi być:

• kopia faktury wydanej przez Sprzedającego pośrednika po otrzymaniu płatności (częściowej płatności) kosztem nadchodzących dostaw (na podstawie których mediator wydał fakturę w imieniu Klienta);
• umowa zawarta między pośrednikiem a Sprzedawcą, a także umowa zawarta między Klientem a Mediatorem (zapewniającą zaliczki zaliczki rozliczeń w sprawie transakcji sprzedaży);
• dokumenty potwierdzające rzeczywisty transfer płatności (częściowej płatności) między stronami transakcji (przez klienta, pośrednika i sprzedającego).

Przeczytaj więcej o rachunkowości VAT przy zakupie towarów (wydajność, serwis, transfer praw własności) dla umów mediacyjnych, zobacz, jak ładować VAT operacjom mediacyjnym.

Olga Tsibizova,

szef działu działu podatków pośrednich

polityka podatkowa i celna i taryfy Ministerstwa Finansów Rosji

• Pobierz formularze.

Faktura nie jest obszerny dziennik lub książki. Jest to mały dokument. Jednak organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy udaje się w nim wprowadzić rekordową liczbę błędów. Wydawałoby się, że dekret rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 2 grudnia 2000 nr 914 "w sprawie zatwierdzenia zasad prowadzenia dzienników rachunkowości otrzymanych i unieważniających, książek zakupów i książek sprzedaży w obliczeniach podatku od wartości dodanej "Powinien całkowicie ujawnić wszystkie cechy rejestracji tekstur kont. W końcu każdy podatnik VAT powinien je poznać, ponieważ za pomocą tego dokumentu Kupujący może przyjąć do odliczenia lub odszkodowania za kwotę VAT, przedstawioną mu przez Sprzedającego (pkt 1 art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacja Rosyjska). Ale przedsiębiorcy znajdują coraz więcej niuansów z faktury za każdym razem.

Faktury są wykazywane nie później niż pięć dni, biorąc pod uwagę data wysyłki towarów (praca, świadczenie usług) lub od daty przeniesienia praw własności (pkt 3 art. 168 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponadto naruszenie czasu faktury fakturowania nie może wpływać na prawo do podatnika, aby uzyskać odszkodowanie opłat za te faktury (rezolucja FAS w północno-zachodniej dzielnicy 11 lutego 2005 r. A21-4989 / 04-C1, FAS Of The East Siberian District Dated 10 sierpnia 2006 r. A19-3658 / 06-45-F02-4019, 4357/06-C1). Należy również pamiętać, że moment determinacji podstawa podatkowa Związany z datą przesyłki (transmisji) towarów (prac, usług), praw własności, a nie z daty oświadczenia faktury (sub. 1, 1 art. 167 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Z artykułu dowiesz się o wszystkich cechach właściwej rejestracji faktury. Następnie możesz wypełnić ten dokument, aby nie powoduje skarg z organów podatkowych i stał się pełnoprawny podstawy do otrzymania odliczenia na VAT.

Rejestracja faktury

Smyczki

W wiersz 1. Musisz określić numer sekwencji i datę wyciągu z konta. Pytanie pojawia się: Czy numer faktury powinien być numeryczny lub czy można użyć alfanumerycznego systemu numeracji? W akapicie 1 ust. 5 art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, tylko wymóg, w którym liczba powinna być zawarta porządkową.

Jak wskazano przez FAS północno-zachodniej dzielnicy w rezolucji 15 czerwca 2004 r. Nr A56-45387 / 03 "Ani art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, ani zasad prowadzenia czasopism rachunkowości i faktur faktur , Księgi zakupów i książek sprzedaży w obliczeniach podatkowych Dodano wartość, jest procedurą przypisywania numerów do faktur.

W związku z tym podatnik ma prawo niezależnie zainstalować system numerowania faktur.

W rząd 2. Faktury wskazują na pełną lub skróconą nazwę sprzedawcy zgodnie z dokumentami składowymi. Wiersz 2a. Wypełnione dane dotyczące lokalizacji sprzedawcy zgodnie z dokumentami składowymi, aw in wiersz 2b. Musisz napisać numer identyfikacyjny i kodeksu z powodu rejestracji podatnika-sprzedawcy.

W wiersz 3. Pełna lub skrócona nazwa nadawcy jest wskazana zgodnie z dokumentami składowymi. Jeśli sprzedawca i nadawca jest taką samą twarzą, w tej linii jest napisana "On". Jeśli sprzedawca i nadawca nie są taką samą twarzą, wskazano, że wskazano adres pocztowy nadawcy.

W wiersz 4. - pełna lub skrócona nazwa odbiorcy zgodnie z dokumentami składowymi i adresem pocztowym.

Jednocześnie, pod uzbrzeżnikiem (odbiorcy), konieczne jest zrozumienie indywidualnego przedsiębiorcy, z magazynu (do magazynu), z których przeprowadzana jest rzeczywista przesyłka (akceptacja) towarów, niezależnie od rodzaju transportu, Odbywa się transport tych towarów (litera Departamentu Polityki Taryf Taryfy podatkowej i Celnej oraz Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej 10, 2005 r. 03-04-11 / 202).

W wiersz 5. Szczegóły są wskazane (liczba i data kompilacji) dokumentu płatniczego i rozliczeniowego lub otrzymania gotówkowego (przy obliczaniu za pomocą dokumentów płatniczych i rozrachunkowych lub kontroli gotówkowych, które są dołączone do faktury). Zgodnie z akapitem 4 ust. 5 art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, ciąg ten jest wypełniany tylko w przypadku dopuszczenia zalicznych płatności na nadchodzące dostawy towarów (wykonanie pracy, świadczenie usług).

W wiersz 6. Konieczne jest nagranie pełnej lub skróconej nazwy kupującego zgodnie z dokumentami składowymi.

W wiersz 6a. Jest wskazany przez lokalizację kupującego zgodnie z dokumentami składowymi.

Zapewniając usługi, niektóre linie i liczbę faktur nie mogą być wypełnione z powodu braku niezbędnych informacji. W takich przypadkach głupie są również puste linie i wykresy. W szczególności, gdy świadcząc usługi, gdy nie ma koncepcji "nadawcy" i "odbiorcy", w odpowiednich wierszach, są ustalone (list Ministerstwa Spraw Wewnętrznych Federacji Rosyjskiej z 26 lutego 2004 r. Nr 03- 1-08/525/18).

Zgodnie z art. 169 kodeksu podatkowego faktury, skompilowane i wyemitowane w naruszeniu procedury ustalonej w pkt 5 i 6 niniejszego artykułu, nie może być podstawą do przedłożenia Sprzedawcy przez Kupującego do odliczenia. Jednocześnie adres Kupującego odnosi się do szczegółów, błąd, w którym uniemożliwi Ci odliczenie.

Ale sędziowie uważają, że niekompletne wskazanie adresu w obecności w facicach F.i. O. A zajazd indywidualnego przedsiębiorcy nie może być podstawą do odmowy odliczenia. Tak więc, Federalny Sąd Arbitrażowy Północno-Zachodni Dystrykt zdecydował: "Zajazd wskazany na fakturach - nie w pełni - adres Kupującego towarów (przedsiębiorca) nie koliduje z jego identyfikacją jako podatnika dla celów kontrola podatku."Rozdzielczość 22 grudnia 2005 r. Nr A42-1840 / 2005-15). W twoim przypadku można zidentyfikować w mieście i ulicy.
Jednakże, aby uniknąć niepotrzebnych sporów z organami podatkowymi, doradzilibyśmy skontaktowanie się z Dostawcą, aby poprawiły poprawki do wydanej faktury.

I.N. odpowiada na pytanie Maltsev, Ekspert Publishing House:

Twoje prawa księgowe. Rzeczywiście, jeśli sprzedawca i nadawca jest tą samą osobą, w tej linii musisz napisać słowa "On" (Załącznik nr 1 do zasad prowadzenia dzienników rachunkowości otrzymanych i faktur, książek zakupów i książek sprzedaży W obliczeniach podatkowych wartość dodana zatwierdzona przez rozporządzenie rządu Federacji Rosyjskiej z 2 grudnia 2000 r. 914).

Ale masz rację. Agencja personelu nie sprzedała dla Ciebie towarów, więc nie mogłaby wysłać ci ładunków i odpowiednio być nadawcy. Miał serwis wyboru usług. Oraz do usług nie ma takich koncepcji jako "nadawcy" i "odbiorcy". Dlatego agencja personelu nie powinna wypełnić tych szczegółów. Zamiast tego konieczne było umieszczenie ich miejsca. Więc dostawca usług nieprawidłowo wypełnił fakturę.

Ale nawet jeśli agencja rekrutacyjna wypełniła rzędy 3 i 4 i nie stawił tam brudny, błąd ten nie powinien wpływać na odbiór odliczenia VAT. Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej przestrzega tej samej opinii (list z dnia 24 kwietnia 2006 r. Nr 03-04-09 / 07).

Wykresy

Ponieważ w praktyce, wykonując fakturę, przedsiębiorcy często pojawiają trudności z hrabstwem wypełnienia 1, 4, 5, 8, 9, 10, 11, postanowiliśmy rozważyć te wykresy bardziej szczegółowo.

W kolumna 1. Konieczne jest określenie nazwy dostarczonej towarów (wysłane) (opis świadczonych prac, świadczonych usług) Przesyłane prawa własności. Nawiasem mówiąc, wskaźnik ten jest często wypełniany w języku obcym. Pozycja organów podatkowych w tej kwestii znajduje odzwierciedlenie w liście FTS z 10 grudnia 2004 r. Nr 03-1-08 / 2472/16. Wskazywali, że nie można było zidentyfikować wskaźników faktur wypełnionych w języku obcym z odpowiednimi wskaźnikami podstawowych dokumentów księgowych, urządzonych w języku rosyjskim, na podstawie których przeprowadza się przesyłka towarów (prace, usługi). Dlatego organ podatkowy nie jest uprawniony do potwierdzenia ważności i ważności odliczeń kwoty podatku od wartości dodanej określonej na fakturze, których poszczególne wskaźniki są wypełnione w języku obcym.

Wskazane wskaźniki faktury w wykresy 4, 5, 8, 9, Wypełnione rubli, ale jeśli zgodnie z warunkami transakcji obowiązek wyraża się w walucie obcej, kwoty wskazane na fakturze mogą być wyrażone w walucie obcej (klauzula 7 art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej) .

Przy określaniu podstawy podatkowej do podatku od wartości dodanej, przychody (wydatki) podatnika w walucie obcej przełożono odpowiednio na ruble w tempie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, odpowiednio w dniu sprzedaży towarów (prace, Usługi) lub na dniu rzeczywistego wydatków (klauzula 3 art. 153 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Zgodnie z obecną procedurą stosowania VAT, jeżeli zgodnie z warunkami umowy, płatność obliczona w jednostkach konwencjonalnych jest wytwarzana w rublach rosyjskich, a następnie całkowity podatek kupującego jest akceptowany do testu (odszkodowanie od budżetu) , Cała kwota podatku jest przyjęta. To się w tym wydarzy okres raportowaniaGdy wszystkie warunki wymienione powyżej zostały spełnione, w tym istnienie faktury (list do UMNS w Moskwie z dnia 5 maja 2003 r. Nr 24-11 / 23876).

W kolumna 10. Kraj pochodzenia towarów jest wskazany, aw kolumna 11. - liczba deklaracji celnych. Informacje o fakturze Komunikatem są kraj pochodzenia towarów i liczby deklaracji Celgo Customs (Sub. 13 i 14 ust. 5 art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie w niniejszej akapicie art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej wskazuje, że wykresy te są wypełnione w stosunku do towarów, kraju pochodzenia nie jest Federmentą Rosyjską. Jeśli produkty są wytwarzane na terytorium Federacji Rosyjskiej, Głubie są umieszczane w nieobsłonnych wykresach faktur.

W wdrażaniu produkty importowane W liczeniu, rekord: "Numer GTD / Numer sekwencji towarów (z wykresu 32 głównego lub przyrostowego arkusza GTD)". Jeśli lista produktów stosowanych zamiast dodatkowych arkuszy podczas deklaracji, a następnie po ułamku wskazać numer pozycji z wykazu towarów (ust. 1 kolejności Kodeksu Państwowego Rosji nr 543 i MNS Rosji Nr BG-3 -11 / 240 Dated 23 czerwca 2000 r.).

Wyżej wymienione zamówienie Kodeksu Państwowego Federacji Rosyjskiej i Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego Federacji Rosyjskiej stosuje się do części, która nie sprzeczna z postanowieniami Kodeksu Celnego Federacji Rosyjskiej, aktów prawnych Federacji Rosyjskiej Rosyjskiej Federacja nagłówku "Deklaracja" (litera SCC Rosji z 30 grudnia 2003 r. Nr 01-06 / 50932).

Jednocześnie federalna służba celna wyjaśniła, że \u200b\u200bprocedura określania liczby deklaracji celnej, ustanowiona przez pkt 1 z powyższej kolejności, nie jest sprzeczna z postanowieniami Kodeksu Celnego Federacji Rosyjskiej i procedury wypełniania Deklaracja celna Cargo (List z dnia 8 czerwca 2006 r. Nr 15-12/19773).

Biorąc pod uwagę powyższe w kolumnie 11 faktury, liczba deklaracji celnych jest określona w przypadku braku numeru sekwencji towarów z wykresu 32 głównego lub dodatkowego arkusza deklaracji celnej lub z listy towarów, a następnie takie Faktura powinna być traktowana jako naruszenie ust. 5 art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. W związku z tym dokument ten nie będzie w stanie służyć jako podstawa do otrzymania odliczenia VAT.

Metoda wypełnienia wskaźników faktur

Podatnik ma prawo wypełnić wszystkie wskaźniki faktury ręcznie, na komputerze lub połączonym sposobie. W pkt 14 dekretu rządu Federacji Rosyjskiej nr 914, wskazano, że faktury wypełnione częściami z komputerem, częściowo z dłoni, ale odpowiadający ustalonym standardom napełniania, mogą być zarejestrowane w książce handlowej.

Sądy zajmują to samo stanowisko: "Wskazanie na fakturze adresów odbiorcy i nadawcy nie jest naruszeniem art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej" (Rezolucja FAS Of The Moscow District of 5 listopada , 2004 Nr Ka-A40 / 9268-04), lub "Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie zawiera zakazu napełniania faktury zarówno dla manuskryptu, jak i metod napisanych maszynowo lub na dwa sposoby jednocześnie. Łącząc różne sposoby wypełnienia faktur w sprzedawców, nie mogą być podstawą do odmowy podatnika w realizacji odliczeń zapłaconych na faktury faktury VAT "(uchwałę FAS Of The East Siberian District dnia 17 sierpnia 2006 r. Nr A19-8640 / 06-16-F02 -4135 / 06-C1).

Tworzenie poprawek na fakturach

W przypadku odkrycia kupującego naruszenia w procedurze kompilowania sprzedawcy faktury, faktura ta musi zostać zapłacona. Korekty na fakturze są wykonane przez Sprzedającego i są przypisane pieczęć i podpisane przez Sprzedającego.

Władze podatkowe uważają, że rejestrujące stałe faktury w Księdze Zakupów i otrzymują na nich odliczenia podatkowe potrzeba tego samego okres podatkowyktóry otrzymał poprawioną fakturę (e-maile FTS z 6 września 2006 r. MM-6-03 / [Chroniony e-mail], Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 21 września 2005 r. Nr 07-05-06 / 252).

Jednak sędziowie uważali tę pozycję w niepoprawnym. FAS w dzielnicy wschodniej-syberyjskiej wskazywała, że \u200b\u200b"data wprowadzenia poprawek na fakturze nie ma znaczenia prawnego do określenia okresu podatkowego, w którym podatnik ma prawo do przedstawienia odliczeń płatnych dostawców towarów (prace, Usługi) Podatek od wartości dodanej "(rozdzielczość 4 lipca 2006 r. Nr A19-43548 / 05-11-F02-3206 / 06-C1). A FAS dzielnicy północno-zachodniej uważa, że \u200b\u200b"Rozdział 21 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej nie ogranicza prawa podatnika do wyeliminowania wad w rejestracji faktur przed dokonaniem inspekcji i nie kojarzy się z prawem do podatku Odliczenia w okresie podatkowym, w którym dokonane są odpowiednie poprawki "(rezolucja 14 października 2005 r. A26-1220 / 2005-213).

* * *

W ten sposób dokładność w projektowaniu faktur pozwoli podatnikowi uniknąć konfliktów z organami podatkowymi i uzyskać odliczenia lub odszkodowanie podatku od wartości dodanej.

Różne podpisy na instancjach faktur Sprzedającego i Kupującego nie zakłócają zaakceptowania VAT do odliczenia. Ministerstwo Finansów Rosji w liście od 07/03/13 nr 03-07-15 / 25437 (odpowiedź na prośbę prywatną) przybyła do tego wniosku po raz pierwszy.

Ministerstwo Finansów w końcu przyznało, że Kupujący, otrzymał fakturę od Dostawcy, nie mógł sprawdzić żadnych podpisów w instancji Sprzedającego. A podpisy mogą się różnić z różnych powodów. Najczęściej sprzedawca drukuje tylko instancję dla kupującego i pozostawia swój komputer. Kiedy inspektorzy żądają dokumentu w ramach "One", sprzedawca drukuje fakturę i znaki. Ale jeśli pracownik podpisał kopię kupującego już zrezygnował, podpisy nie będą się pokrywają.

W praktyce takie rozbieżności doprowadziły do \u200b\u200bzaprzeczenia odliczeń. Co więcej, czasami inspektorów zastrzelili odliczenia, jeśli podpisy należały do \u200b\u200bjednego pracownika kontrahenta, ale były bardzo różne lub zostały wykonane przez różne uchwyty. Udowodnij, że odliczenia są nadal uzasadnione, a roszczenia inspektorów są wymyślone, nabywcy zarządzali tylko w sądzie (decyzje federalnych sądów arbitrażowych w dzielnicy Moskwy z 19.09.11 nr A40-119463 / 10-4-685, Wschód Dystrykt syberyjski na 08/04/11 nr A10 -3464/2010). Co więcej, sędziowie poparli Kupującego, jeśli wszyscy pracownicy, którzy podpisali oba kopie faktury, mieli organ wydany przez porządek lub pełnomocnika.

Polecając komentowany list, Ministerstwo Finansów postanowił skończyć z takimi sporami. Jeśli inspektorzy nadal nie przyjmują odliczeń na faktury faktury firmy, które są sprawdzane, mogą znać nowe wyjaśnienie. Nawet jeśli pola w tej dziedzinie nie odmówi ich roszczeń, firma może wspierać rząd regionalny. W końcu, jak dowiedzieliśmy się, specjaliści federalnej służby podatkowej Rosji w pełni dzieli stanowisko kolegów z Ministerstwa Finansów.

Nawiasem mówiąc, nie jest to pierwsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów, które umożliwiają spośród firm zadeklarować wydatki lub odliczenia rozbieżności w dokumentach. Ostatnio Ministerstwo zgłosiło, że Jeżeli Spółka otrzyma towary od Dostawcy, liczbę i koszty, których nie odpowiadają fakturom, to nie przeszkadza w kosztach zysków. Najważniejsze jest to, że podatnik nie uwzględnia ilości kwoty bardziej niż to, co jest zapisane dokumenty podstawowe Lub faktycznie zakupione towary (litera Ministerstwa Finansów Rosji z 30.04.13 nr 03-03-06 / 1/15358).

Znaki są bezpieczniejsze, aby naprawić, jeśli ...

... na fakturze i "podstawowe" są różne. Taka rozbieżność jest łatwa do wyjaśnienia. Dyrektor Dostawcy może pozostawić prawo do podpisania faktury dla siebie, a widok "pierwotnego" przekazywania innym pracownikowi. Ale jest bezpieczniej potwierdzić uprawnienia pracowników, którzy podpisali wszystkie dokumenty.

... Nie czytaj słabo. Jeśli autograf jest naprawdę prawie niewidoczny, albo uciekł od czasu do czasu, bezpieczniej poprosił dostawcę, aby ponownie podpisać dokument. A jeśli pracownik, który podpisał początkowy dokument, już zrezygnować, warto prosić o duplikat faktur z dostawcą.

... nie odpowiadaj dekodowaniu. Osoba może wybrać dowolny podpis. Nie musi być literami z nazwiska. Ale jeśli podpis wyraźnie nie odpowiada dekodowaniu, jest bezpieczniejsze wyjaśnienie dostawcy, który odwiedził dokument. Jeśli autograf i deszyfrowanie należą do różnych ludzi, musisz dodać nazwę pracownika, który umieścił podpis na fakturze i potwierdzić jego uprawnienia.