W 2014 r. Sprzedałem organizację gumę 50 rubli. za akcję. Jak obliczyć NDFL z dochodu ze sprzedaży udziałów? Czy powinna organizacja - kupujący akcji posiada podatek? Czy muszę złożyć deklarację?
Ogólnie organizacje rosyjskie., z którego lub w wyniku relacji, z którymi uznawany jest podatnik, jest uznawany agenci podatkowy W związku z tym jest on zobowiązany do obliczenia, utrzymywać podatnika i zapłacić budżetowi kwotę NDFL (klauzula 1 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ustęp 2 sztuki. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej okazało się, że podatek jest obliczany i opłacony za wszystkie przychody podatnika, którego źródłem jest agent podatkowy, na jakiś wyjątek. Wyjątki te obejmują w szczególności dochody, płatność NDLL, dla którego prowadzi się zgodnie z art. 226.1 i 228 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Tak więc na podstawie sub. 2 str. 1 sztuki. 228 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jednostki niezależnie oczekują NDFL w odniesieniu do dochodów ze sprzedaży ich własności. W mieście Nieruchomość B. Kod podatkowy Zrozumienie obiektów obiektów prawa obywatelskiePrzynależność do nieruchomości zgodnie z kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej (ust. 2 art. 38 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oraz od art. 128 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej wynika papiery wartościowe są uważane za nieruchomość.
Tymczasem obliczenie NDFL na operacje z papierami wartościowymi należy przeprowadzić biorąc pod uwagę cechy ustalone przez art. 226,1 NK RF. Ustęp 2 niniejszego artykułu określa listę osób uznanych przez agentów podatkowych w takich operacjach. Są one zaufani menedżerami, brokerami, depozytami, a także rosyjskimi organizacjami, które dokonują płatności na temat papierów wartościowych wydanych przez nich. Jeśli organizacja, która kupiła od Ciebie zapasy, nie jest uwzględniona na tej liście, podatek, który musisz obliczyć i zapłacić.
Obliczenia podatkowe przeprowadza się w deklaracja podatkowaNależy przedłożyć organowi podatkowym w miejscu zamieszkania nie później niż 30 kwietnia Roku po roku, w którym dochód ze sprzedaży akcji (ustęp 1 art. 229 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Podatek od płacenia nie później niż 15 lipca tego samego roku (pkt 4 art. 228 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Podstawa podatkowa operacji papierów wartościowych jest dodatnia wyniki finansowe (Paragraf 14 art. 214.1 Kodeksu podatkowe Federacji Rosyjskiej). Jest to różnica między przychodami otrzymywanymi ze sprzedaży udziałów (klauzula 7 art. 214.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej) oraz wydatki związane z ich nabyciem, przechowywaniem i wdrażaniem (ustęp 10 art. 214.1 podatku Kod Federacji Rosyjskiej). W związku z tym wartość sprzedaży akcji powinna zostać zmniejszona do kosztów ich nabycia, a także inne wydatki związane z ich przechowywaniem i wdrażaniem. Należy pamiętać, że wszystkie wydatki, w tym koszty nabywania akcji, powinny mieć potwierdzenie dokumentalne i poniesione przez Ciebie (pkt 10 art. 214.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przeciwnym razie, aby zmniejszyć dochód ze sprzedaży udziałów, będzie niemożliwe.
Otrzymaną pozytywną różnicę (zysk) podlega NDFL w wysokości 13% (ustęp 1 art. 224 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli różnica jest negatywna (strata), dochód podlegający opodatkowaniu ze sprzedaży akcji nie będzie. Ilość uzyskanej utraty można zmniejszyć do podstawy operacyjnej w przypadku operacji z papierami wartościowymi, skierowany na zorganizowane rynki papierów wartościowych, w następnych latach (pkt 16 art. 214.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Wielu inwestorów nie uwzględnia podatków, które muszą zapłacić od otrzymanych zysków giełda Papierów WartościowychNa przykład sprzedaż udziałów. I tak jest dość poważny temat. W końcu opodatkowanie może znacząco wpływać na całkowitą rentowność. A jeśli nie idą nigdzie ze stałego wydatków (brokera Komisji i wymiana transakcji), podatki są dość możliwe. I dość prawnie. Na uratowane pieniądze można dodatkowo handlować i uzyskać jeszcze więcej zysku. W niektórych przypadkach na ogół możliwe jest nie płacenie podatków w sprzedaży akcji (uzasadnione metody).
Jakie podatki płacą inwestorowi
Uzyskany zysk na rynku papierów wartościowych podlega 13% podatku. Może to być albo lub wzrost wartości kursu papierów.
Przy akcjami handlowymi, obliczenie zysku powstaje jako różnica między kupowaniem a sprzedażą. Ponadto koszty handlowe odejmowane są od wielkości zysku, takie jak opłata za transakcje zakupu i sprzedaży i przechowywania.
Przykład. Kupiłeś 1000 udziałów w wysokości 100 rubli. Po 3 miesiącach sprzedałeś je na 120 rubli na sztukę w wysokości 120 000 rubli. Twoje zyski - 20 tys. Musisz także odjąć Komisję do zakupu 100 000 * 0,05% \u003d 50 rubli i sprzedaży 120 000 * 0,05% \u003d 60 rubli. W rezultacie podstawa opodatkowania jest nieznacznie zmniejszona, będzie wynosić 20 000 - 50 - 60 \u003d 19 890 rubli. Drobiazg, ale miły.
Ważne jest, aby zrozumieć, że wartość podatku jest utworzona dopiero po wdrożeniu papierów wartościowych. Jeśli inwestor ma zasady w ręku, którego koszt ten moment wyższa niż cena ich nabycia jest tak zwany "zysk papierowy". Nie musisz niczego płacić.
Konieczne jest również wiedzieć, że podatek od zysku z zakupu i sprzedaży jest utworzony przez metoda FIFO. Najpierw - po pierwsze). Oznacza to, że koszt wcześniej zakupionych papierów wartościowych jest brane pod uwagę podczas sprzedaży.
Przykład.Kupiłeś 100 udziałów w wysokości 1000 rubli w wysokości 100 tys. Po 3 miesiącach kolejne 100 akcji, ale za 1200 rubli. Gdy cena wzrosła do 1500 rubli, zdecydujesz się sprzedać połowę, czyli 100 akcji. Twoje przychody będą 1500 x 100 akcji \u003d 150 000 rubli. Zysk netto, na podstawie opodatkowania zostanie obliczona w następujący sposób: 150 000 - 100 000 \u003d 50 000 rubli. Z tą kwotą i będzie utrzymywane 13%.
Jeśli sprzedajesz 120 akcji, to całkowita kwota Nabycie będzie: 100 tys. (100 akcji x 1000 rubli) +24 tysięcy (20 akcji x 1200 rubli) \u003d 124 tys. I jest potrącany od ogólnego dochodu podczas sprzedaży.
Przy udzielaniu papierów wartościowych musi zapłacić 13%. Obowiązek płacenia podatków jest przypisany do tego, który je otrzymuje. Wydany z zapłaty krewnych na pierwszej linii i przeniesienie w wyniku dziedziczenia.
WHO i jak posiada podatek
Dobre wieści.
Broker jest agentem podatkowym i jego obowiązki obejmują obliczenie podatków i przeniesienia środków na budżet. Ale musisz zrozumieć, że powinieneś mieć niezbędną kwotę na swoim koncie (jest to w pieniądzach, a nie w papierach wartościowych).
Jeśli jest nieobecny, obowiązek płacenia podatków jest nałożony na ciebie, a zatem wszystkie "Charms" są powiązane: napełnianie i składanie deklaracji podatku (do 30 kwietnia), tłumaczenie wymaganej kwoty budżet (do 15 czerwca). Za naruszenie terminów składania deklaracji, podano grzywnę: 5% kwoty za każdy miesiąc opóźnienia, ale nie mniej niż 1000 rubli.
Dlatego lepiej wiedzieć z góry kwotę, którą należy zapłacić organy podatkowe I zachowaj go do pisania podatków.
Jak znaleźć kwotę podatków? Większość brokerów in. personal Cabinet. Istnieje możliwość obliczenia ilości podatków zgodnie z Twoim kontem. Jeśli nie ma takiej możliwości, po prostu sprawdź rozmiar brokera.
Kiedy przytrzymanie podatku?
- Po otrzymaniu dywidendy na akcje "czyste" oznacza spadające na Twoje konto, z 13% z nich już wstrzymane.
- Na koniec roku, 31 grudnia broker automatycznie oblicza kwotę, która ma zostać wypłacona budżetowi. Sama mowa pieniądze Występuje w ciągu następnego miesiąca - pełny lub częściowy, jako pokwitowanie gotówkowe na koncie.
- Podczas wyszukiwania pieniędzy z konta maklerskiego. Jeśli suma narzędzi wyjściowych jest więcej podstawa podatkowa, wtedy cały podatek odbywa się natychmiast. Jeśli mniej - wtedy tylko 13% ilości wyjściowej. Wszystkie podatki zapłacone za rok są potrącane od całkowitej kwoty na koniec roku.
Obniżymy podatki
Podatki mogą być zmniejszone na kilka sposobów. W niektórych przypadkach i ogólnie zapłacisz im zobowiązania. I całkowicie uzasadnione metody.
Podatek jest podejmowany tylko z dochodu netto inwestora. A dochód netto jest różnicą między rentownymi i nierentownymi transakcjami. Na tej podstawie możesz niezależnie "generować" pożądaną stratę, aby całkowicie uwolnić się od płacenia podatków.
Jak to zrobić?
Sprzedawaj papiery wartościowe w portfolio, których cytaty spadły po zakupie. Więc masz nieopłacalną ofertę. Kwota straty zmniejszy swój skumulowany podatek.
Przykład.Do końca okres podatkowy Musisz zapłacić podatek dochodowy w wysokości 5000 rubli. Masz 100 akcji, które kupiłeś za 200 rubli. W tej chwili ich cytaty spadły do \u200b\u200b100 rubli. Musisz sprzedać pewną ilość, aby uzyskać stratę w zakresie transakcji na temat kwoty podatku. W tym przypadku jest to 50 udziałów ze stratą 100 rubli, każdy, każdy - 50 x 100 \u003d 5000 rubli.
Co daje ci tę operację? Odszranianie do płacenia podatków. I to jest możliwość "umieszczenia w przypadku", te pieniądze są takie, które umożliwiają nieco działać większa kwota. Lub pełna dyspozycja podatków w przyszłości.
Jak sprzedawać akcje bez płacenia podatku
Dobrze jest również wiedzieć, które papiery wartościowe nie są opodatkowane. I jak możesz całkowicie uciec od płacenia podatków. I znowu, całkowicie legalne.
Podatek dochodowy w sprzedaży lub dochód kuponu Według obligacji państwowych i komunalnych nie jest obciążony.
Prawo ma zastosowanie do właścicieli udziałów, które utrzymywały je od ponad 3 lat. Przewidują określoną kwotę odliczenia podatkowego lub pełnego zwolnienia z płatności podatkowych na kwotę tego odliczenia w dalszej realizacji.
Rozmiar odliczenia zależy od wzoru:
N * 3 miliony rubli,
gdzie n jest czasem trwania papierów wartościowych (w latach), ale nie mniej niż 3 lata.
Za każdy rok posiadania akcji otrzymujesz od płacenia podatków w wysokości 3 mln, z zastrzeżeniem utrzymania papieru od ponad 3 lat. Dla większości prywatnych inwestorów długoterminowych pozwala to w ogóle nie płacić podatku pennego od zysków.
Przykład. W 2014 r. Akcje Spółki zostały zakupione 100 rubli w ilości 10 milionów rubli. Po 3 latach ich koszt wzrosła o 50%. Inwestor implementuje kompletny pakiet na 15 milionów rubli. Zysk netto - 5 milionów. Ale ponieważ inwestor zachowuje akcje 3 lata maksymalna odliczenie (3 lata * 3 miliony rubli \u003d 9 milionów rubli), całkowicie uwalnia go od płacenia podatków.
Gdyby początkowo zainwestował 2 razy więcej - 20 milionów, końcowy zysk byłby 10 milionów. W tym przypadku podatek powinien zostać wypłacony tylko z 1 miliona (zysk netto minus odliczenie podatku). Jeśli inwestor trwał akcje 4 lata, to największy rozmiar Odliczenie 12 milionów (4 lata x 3 mln), ponownie zostanie całkowicie wydany z podatków.
Podczas przekazywania lub dziedziczenia papierów, czas wstrzymania nie jest resetowany. Te. Jeśli zostałeś przedstawiony z artykułem zakupionym przez poprzedniego właściciela 3 lata temu, możemy je sprzedać za maksymalną kwotę 9 milionów bez płacenia podatków.
Postanowiłeś kupić akcje. Bez względu na to, co: Gazprom, Sberbank, Magnes, Rosnieft. A może chcesz kupić kawałek Google, Apple, Coca-Cola i inne marki świata? Jest pragnienie, ale nie wiem, od czego zacząć. W tym artykule, krótko, ale jednocześnie rozważymy plan działania dla początkujących inwestorów, a mianowicie, jak kupić udziały osobom prywatnym - pełny plan działania.
Potrzebuję wiedzieć!
Ale osoba prywatna nie ma bezpośredniego dostępu do obrotu na giełdzie. Muszą pracować przez brokerów. Broker jest również pośrednikiem, między tobą, giełdami i innymi oferentami. Czy jest zbyt wielu pośredników? - ty pytasz. Nie martw się, w rzeczywistości wszystko nie jest złe.
Zysk z udziałów
Najpierw musisz zrozumieć, w jaki sposób zyski są utworzone podczas handlu zapasami na giełdzie. Dochód można uzyskać na dwa sposoby:
1. ze względu na wzrost zakupionych akcji.
Przypuśćmy, że kupiłeś akcje Sberbank na 90 rubli. Po pewnym czasie wzrosła z kosztu do 190. Jeśli sprzedajesz je w tej cenie, zdobądź 100 rubli z każdej promocji. Jeśli kupiłeś 1000 akcji - zyski będą 100 000 rubli, kupiło 500 - zarabiaj 50 000.
Przez 3 lata od 2015 do 2017 roku Cytaty Serbank Cytaty wzrosły z 65 do 220 rubli !!! Zysk - 250% !!!
2. Uzyskiwanie dywidendy.
Kup akcje, przez które firmy. I każdego roku (czasami nawet 2 razy w roku) otrzymasz pewną część zysków z liczby zakupionych akcji.
Ogólnie rzecz biorąc, procedura zakupu jest prosta i ułożona w 3 działaniach.
Krok 1. Wybierz Broker
Przed rozpoczęciem wyboru musisz zdecydować, czy kupisz tylko akcje rosyjskie firmy (Sberbank, Gazprom itp.), Lub Overseas (Google, Apple). Faktem jest, że nie wszyscy brokerzy mają dostęp do międzynarodowych giełdów. Ale z reguły największa - ta okazja jest obecna. Wyjdź do Micex - są wszyscy rosyjscy brokerzy.
Głównym kryterium wyboru brokera jest jej niezawodność. Im lepszy.
Broker otrzymuje pewien procent z każdej z transakcji. Udział ten jest stosunkowo mały i zwykle wynosi od 0,02% do 0,5%.
Ale nie uspokoić takich "małych" procentów. Oczywiście, jeśli planujesz kupować akcje i zachować, lub przynajmniej zrób dość rzadkie oferty - 1-2 miesięcznie, wówczas to wynagrodzenie brokera dla ciebie jest drobiazgiem.
Ale jeśli planujesz aktywny handel, ta różnica w setnych procent rocznie może gromadzić się w tysiącach, a dziesiątki tysięcy rubli Komisji.
Lepiej, aby początkowo wybrać brokera przy minimalnych taryfach na transakcjach. Oczywiście z listy najbardziej niezawodnych.
I ostatni, wybierając brokera, jest minimalna kwota, z jaką będzie broker. Zwykle waha się od 30 do 100 tysięcy rubli.
Kto jest zainteresowany jego wyborem, zatrzymałem otwarcie na brokerze (oficjalna strona internetowa). Pracuję z nim od 2008 roku. Płacę Komisję do transakcji - 0,057% kwoty transakcji. A ponieważ handel nie jest często (długoterminowa inwestycja), opłata rocznie jest drogi grosz
Krok 2. Zawieramy umowę
Po wybraniu brokera będziesz musiał odwiedzić swoje biuro, aby zakończyć umowę usługa maklerska. Sama procedura może być porównywana z otworem depozyt bankowy (trwa nie więcej niż pół godziny).
Otwierasz konto, z którego przeprowadzasz zakup i sprzedaż udziałów.
Po zakończeniu umowy, pozostawiono tylko, aby wymienić pieniądze na swoje konto.
Wielu brokerów dokonało obecnie otwarcia konta online. Bez odwiedzania biura. Aby się zarejestrować, musisz mieć potwierdzony wpis w portalu usług publicznych.
Same procedury otwarcia konta maklerskiego zajmie 20-25 minut. Z nich, lwa czasu opuści kwestionariusz. Konta otwarte zdalnie w ciągu 2-3 dni roboczych.
Obecna lista brokera, która zapewnia usługę rozliczeń online znajduje się na stronie internetowej Moskwy.
Krok 3. Zakup udziałów
Do handlu udziałami masz 2 możliwości.
- Zakup przez telefon. Wezwasz telefon i wskazujesz, co i ile chcesz kupić. Tylko na sprzedaż.
- Zakup za pośrednictwem specjalnego terminala (quik) - Program, który pozwala zobaczyć wszystkie oferty akcji w czasie rzeczywistym i wykonywać operacje na zakup i sprzedaż domu.
W pierwszym przypadku nie musisz zawracać sobie głowy, poznawaj technologii zakupów i sprzedaży akcji. Same cytaty można znaleźć na wyspecjalizowanych stronach, które są bardzo wiele w Internecie (na przykład, rbc.ru, stocknavigatot.ru.). Wybierasz akcje, które chcesz kupić, zadzwonić i wszystkie .... Kupione są akcje.
Co nam nam daje? Możesz uzyskać dodatkowe 13% swoich środków zainwestowanych na IIS. Zasadniczo jest to gwarantowana wydajność.
Ale .... Istnieją 2 warunki:
- IIS należy otworzyć co najmniej 3 lata;
- powrót 13% może zostać zwrócony z 400 000 rocznie.
W przeciwnym razie wszystko jest absolutnie takie samo, jak przy otwarciu zwykłych rachunków maklerskich.
1,304Popularyzacja handlu spekulatywnego udziałów i innych papierów wartościowych wśród obywateli Federacji Rosyjskiej staje się szczególnie zauważalny ostatnio. Warto zauważyć, że dość znacząca część ludność rosyjska Już postrzega kupowanie i sprzedaż instrumentów finansowych jako sposób na zarabianie, przynosząc dość dobre dochody. Dla osób fizycznych istnieje wiele opcji uzyskiwania dostępu prawnego do działalności gospodarczej. Jednak ekstrakcja korzyści ekonomicznej obywateli nie może być rozpatrywana bez opodatkowania. Takie jest pozycja stanu. Jeśli chodzi o transakcje z papierami wartościowymi, kwestia płacenia podatków jest szczególnie istotna w tej dziedzinie. Zgodnie z definicją i płatnym podatkiem od sprzedaży akcji przez jednostkę? Oczywiście ten problem wymaga bardziej szczegółowego badania.
Opodatkowanie transakcji z udziałami w Federacji Rosyjskiej: podstawowe normy i zasady
Aby zrozumieć, w jaki sposób obliczana jest podatek od transakcji papierów wartościowych, konieczne jest radzenie sobie z kluczowymi przepisami prawodawstwa rosyjskiego regulujące opodatkowanie przy sprzedaży akcji. Jeśli jednostka jurysdykcji podatkowej Federacji Rosyjskiej sprzedaje udział w każdej firmie Emitenta, ta operacjaZ reguły powoduje powstanie dochodu opodatkowania z obywatela.
Obowiązki udziału Sprzedającego przed budżetem zostaną obliczone na stawkę 13 (trzynaście) procent bazy podatkowej, jeśli płatnik jest rezydentem rosyjskim. Nierezydentów w takich okolicznościach płacą podatek dochodowy w wysokości 30 (trzydziestu) procent.
Jeśli przynieśli sprzedaż akcji fizyczny lizisko Pozytywny wynik finansowy - zyski (dochód netto) - wtedy taki umowy, oczywiście staje się przedmiotem opodatkowania. Ale jak być w sytuacji, w której realizacja bezpieczeństwa zwróciła się do sprzedawcy straty? Eksperci uważają, że stanowisko ustawodawcy w tym przypadku można uznać za dość rozsądne i bardzo rozsądne. Podstawa podatkowa do operacji komercyjnych instrumenty finansowe Podlega obniżeniu kosztów kosztów poniesionych przez jednostkę przy zakupie tego bezpieczeństwa. Ponadto łączna kwota kosztów danych może obejmować wydatki związane z usługą konta inwestycyjnego, chyba że oczywiście wykorzystano przez podatnik do sprzedaży udziałów. Oczywiście, w tej sytuacji podatek dochodowy jest płacony przez obywatela tylko z wynikiem pozytywnym (zyski) z transakcji handlowej.
Ważny Nuanse. - Opodatkowanie dochodów na akcje nie stosuje normy, zgodnie z którymi korzyści uzyskane przez jednostkę są zwolnione z podatek dochodowy Po trzyletnim okresie pobytu zrealizowanej nieruchomości należącej do Sprzedającego.
Jak wiesz, ta zasada skutecznie działała w sytuacjach sprzedaży samochodu lub nieruchomości zakupionego przez obywatela przed 2016 r. Tymczasem, jeśli dochód uzyskano z transakcji zobowiązanych z emitentów papierów wartościowych związanych z niektórymi kategoriami, prawo podatkowe Zapewnia tym przypadku szereg znaczących preferencji dla podatnika.
Aby lepiej zrozumieć specyfikę rachunku obowiązki podatkowe. Osoba fizyczna ze względu na wdrożenie własności akcji powinna rozważyć szczegółowo procedurę określania podstawy opodatkowania. Rozmawiamy bezpośrednio o rachunkowości podatkowej i kosztach płatników w odniesieniu do tej dziedziny stosunków prawnych.
Jak dochód ze sprzedaży akcji jest brany pod uwagę w celach podatkowych
Jeśli weźmiemy pod uwagę działania na sprzedaż udziałów, przychody otrzymane z następujących odmian transakcji będą uważane za podlegające opodatkowaniu:
- zakup i sprzedaż udziałów w wymianie;
- zakup i sprzedaż udziałów poza systemem giełdowym;
- transakcje z instrumentami finansowymi (papierami wartościowymi) typu pochodnego, którego obrót handlowy jest wykonany zarówno bezpośrednio na giełdzie, jak i poza infrastrukturą wymiany;
- operacje z różnymi instrumentami finansowymi, których stosowanie jest przewidziane przez ustawę o funkcjonowaniu rynku papierów wartościowych w Federacji Rosyjskiej.
Obowiązki budżetu wynikają z jednostki, jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu uzyskano ze stosowania następujących instrumentów finansowych o charakterze pochodnym - kontrakty opcji, kontrakty terminowe, transakcje do przodu. Konieczne jest również wyjaśnienie tego dochodu odsetkowego (na przykład z obligacje kuponowe) Podlega włączeniu do bazy podatkowej, jeżeli prawo obowiązujące w Federacji Rosyjskiej nie przewiduje innego podejścia do ich rachunkowości.
Jakie koszty są brane pod uwagę przy opodatkowaniu transakcji z udziałami
Właściwy rachunek poniesionych kosztów pozwoli osobom fizyczną legalnie zmniejszyć swoje zobowiązania do budżetu w opodatkowaniu operacji z papierami wartościowymi korporacyjnymi. Aby określić bazę opodatkowania do transakcji z udziałami przepisy rosyjskie Pozwala płatnikowi wziąć pod uwagę następujące koszty, wymagające jednak potwierdzenia dokumentalnego:
- koszty bezpośrednio związane z zakupem i sprzedawaniem instrumentów finansowych kapitałowych (na przykład, koszt utrzymania konta inwestycyjnego,
- używany przez osobę dla różnych operacji z papierami wartościowymi);
- przechowywanie papierów wartościowych;
- spłata kapitałowych instrumentów finansowych (udziały);
- stosowanie papierów wartościowych (umów) pochodzenia;
- wdrożenie odpowiednich zobowiązań ustanowionych przez warunki kontaktu (wygaśnięcie poprzednio zawartych transakcji).
Przykłady kosztów uwzględnianych przy określaniu podstawy opodatkowania dla operacji handlowych z udziałami:
- przeniesienie pieniężne jednostki na rzecz emitenta instrumentów finansowych kapitałowych;
- płatności premium przewidziane pod względem umów zawartych;
- jednorazowe lub systematyczne (regularne, okresowe) płatności przewidziane przez zasady stosowania instrumentów finansowych typu pochodnego;
- płatność świadczenia usług świadczonych przez brokerów, konstrukcje rozliczeniowe i innych wykwalifikowanych mediatorów rynku finansowego;
- koszty kompensowane przez innych uczestników rynku akcji;
- opłaty pobierane przez wymiany, w których przeprowadza się obrót papierów wartościowych kapitałowych;
- płatności podatkowe wymienione przez obywatela na temat faktu dziedziczenia udziałów lub uzyskania ich jako prezent;
- wypłaty odsetkowe dokonane przez osobę na rzecz instytucji kredytowych i finansowych (banki wierzycieli) na temat ukierunkowanych pożyczek wcześniej wydanych na nabycie akcji;
- inne udokumentowane koszty spowodowane zarządzaniem działalnością komercyjną z papierami wartościowymi.
Oczywiście powyższa lista prawdopodobnych kosztów uwzględnianych przez osobę fizyczną w zakresie transakcji z tytułu podatku dochodowego z akcjami nie można uznać za wyczerpujące. Wcześniej zauważył już, że zobowiązania podatkowe obywatela pojawiają się na fakcie realizacji narzędzi akcji tylko wtedy, gdy wynik odpowiedniej transakcji jest pozytywny. Innymi słowy, mówimy o opodatkowaniu wyłącznie pozytywnej wartości dochodu netto.
Wynik finansowy na zakupach akcji: jak określić
Ogólne podejście do obliczania statusu finansowego z operacji z papierami wartościowymi jest następujące: kwota dochodu otrzymana przez indywidualną spada do całkowitej ilości rzeczywiście poniesionych kosztów posiadających potwierdzenie dokumentalne.
Do celów opodatkowania transakcji z udziałami, uwzględniane są tylko te dochody i koszty, które bezpośrednio odnoszą się do tej dziedziny stosunków prawnych. Jeśli w pewnym okresie podatkowym płatnik nie ma przychodów, ale istnieją poniesione koszty, takie wydatki mogą być przekazywane dokładnie na okres, w którym pojawi się przychód podatkowy.
W celu sprzedaży i sprzedaży akcji popełnionych przez jednostkę wynik finansowy powinien być ustalany na fakcie, że konkretny okres podatkowy został zakończony. Ważnym nuance - do celów podatkowych konieczne jest rozróżnienie transakcji z udziałami a wynikami operacji z instrumentami pochodnymi. Rachunkowość podatkowa tych obiektów jest wytwarzana oddzielnie.
Zdarza się, że według osób indywidualnych z udziałami w konkretnym okresie podatkowym osiągnięto negatywny wynik finansowy, odzwierciedlając kwotę dochodu dochodu dochodu poniesionych. Ujemna bilans transakcji z udziałami może być wykorzystywana przez płatnika do optymalizacji (zmniejszania) zobowiązań podatkowych dla czystych dochodów uzyskanych z operacji pochodnych. Warto również wziąć odwrotne podejście - jednorazowy wynik transakcji z narzędziami pochodzącymi z narzędziami pochodzącej do obniżania opodatkowania do operacji z papierami wartościowymi (udziały).
Jeśli zapasy i instrumenty pochodne przyniosły straty jednostki na podstawie konkretnego okresu podatkowego, negatywne wyniki na dwóch obiektach danych podlegają oddzielnym rachunkowości w sposób regulowany. Takie podejście pozwala podatnikowi wykorzystać negatywne wyniki, aby zoptymalizować opodatkowaną bazę dla odpowiednich operacji (obiektów) w przyszłych okresach. Oczywiście konieczne jest zrozumienie, że nieopłacalne wyniki operacji kapitałowych można wziąć pod uwagę przy określaniu podstawy podatkowej wyłącznie dla podobnych obiektów (udziałów). Taka zasada księgowa jest również ważna dla operacji z narzędziami pochodzącymi typu.
Powyższe zasady przekazywania wyników negatywnych (straty) są istotne tylko dla transakcji (operacji) popełnianych w formacie licytacji. Nie wolno przenieść strat w sposób omawiany powyżej, jeśli operacje przeprowadzono przez indywidualną poza zorganizowanego rynku akcji. Przesyłanie negatywnych wyników do odpowiednich obiektów podatkowych (akcje, umowy pochodne) dla przyszłych okresów od dziesięciu lat jest dozwolone.
Ważnym warunkiem jest dostępność płatnika dokumentów oficjalnych potwierdzających wyniki finansowe.
Korzyści dla operacji ważności podczas opodatkowania
Należy znać, że osoby, które określają wyniki transakcji z udziałami opodatkowania mogą kwalifikować się do znacznych świadczeń. Takie relaks pozwala płatnikowi podatkowi, aby zminimalizować odpowiednie zobowiązania do budżetu.
Obowiązuje w Federacji Rosyjskiej ustawodawstwo przewiduje normę wyzwalający obywatel z opodatkowania opodatkowania i płacenia podatku dochodowego Dla operacji z pewnymi papierami wartościowymi.
Mówimy o akcjach wydanych przez emitentów rosyjski i jednostka nabyta po 1 (pierwszej) stycznia 2011 r. Aby skutecznie korzystać z tego odniesienia, podatnik musi posiadać odpowiednie instrumenty finansowe przez co najmniej pięć lat, a także spełniać szereg dodatkowych wymagań.
Akcjonariusze często zadawają pytania związane z procedurą płacenia podatków podczas sprzedaży udziałów oraz wiele innych firm. Wszystkie pytania można sformułować w następujący sposób:
- Jaki rozmiar powinienem zapłacić podatek? Czy podatek od różnicy między ceną zakupu a sprzedażą udziałów lub trzeba zapłacić 13% z całości?
- Czy konieczne jest płacenie podatków z zysków (NDFL) podczas sprzedaży akcji, jeśli akcje posiadam więcej niż 3 lata?
- Czy istnieje różnica w opodatkowaniu przy sprzedaży udziałów fizycznych lub prawnych?
- Ile powinien zapłacić akcjonariusz, jeśli nie jest to mieszkaniec Federacji Rosyjskiej (obywatela innego kraju)?
- Czy podatnik jest prawnie? Czy mogę zapłacić podatek za trzeci twarz? Kto jest agentem podatkowym zgodnie z prawem?
- Jak nie płacić podatku od 13% z zysków (NDFL) w ogóle?
- Co zagraża akcjonariuszowi, jeśli nie płacisz podatku w sprzedaży akcji? Jakie są grzywny sankcji?
- Czy istnieje uzasadniony schemat, aby nie płacić podatku do państwa podczas sprzedaży akcji?
Zajmijmy się więc wszystkimi pytaniami związanymi z płatnością lub brakiem płatności podatków w kolejności:
- Podatek dochodowy (NDFL) w wysokości 13% przy sprzedaży akcji można wypłacić wyłącznie przez Sprzedającego Akcji (Akcjonariusza), niezależnie od tego, czy sprzedaje udziały w jednostce fizycznej lub prawnej. Zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej, zysk otrzymany ze sprzedaży udziałów papierów wartościowych (akcje) jest opodatkowane obowiązkowy. Niektórzy akcjonariusze naiwnie uważają, że podczas sprzedaży akcji fizycznej twarzy będą mogli uniknąć wypłaty podatku. Ta złudzenie wiąże się z różnicą w raportowaniu osób i osoby prawne. Dużo sprzedawałem akcje jednostki, wtedy informacje nie będą wpadnąć w bank, a organy podatkowe nie dowie się o otrzymaniu zysków przez akcjonariusza. To jest nieporozumienie, ponieważ Informacje o sprzedaży akcji nie są z banków. Banki wcale nie są.
- Podatek może zapłacić samą akcjonariusz lub osobę (kupujący), który jest agent podatkowy.. Zajrzyjmy się tutaj bardziej szczegółowo. Czasami kupujący proponuje płacić podatek akcjonariusza. W niektórych przypadkach fakt płatności podatku jest nawet przepisywany w umowie. To jest nielegalne! Kupujący nie ma prawa zapłacić za podatek Sprzedającego w ramach umowy sprzedaży. W większości przypadków są one po prostu oszustów, którzy przy użyciu ignorancji akcjonariuszy trwa 13% siebie. Oczywiście nie płacą żadnego podatku. Wyjątkiem jest tylko przypadki, gdy kupujący jest agentem podatkowym. W tym przypadku pojawia się procedura sprzedaży i sprzedaży akcji traktat maklerski. Aby to zrobić, kupujący powinien mieć licencję na wdrożenie maklerskiego. Taka opcja na terenach prawnych może zazwyczaj oferować tylko banki lub największe firmy maklerskie. Większość prywatnych akcjonariuszy lub małych firm nie może działać jako agentów podatkowych. Ponadto sprzedaż udziałów w umowie maklerskiej nie jest korzystna dla kupujących, ponieważ Ich Komisja zwykle nie przekracza 0,5%. Bądź czujny i nie spadaj na propozycje, aby zapłacić za podatek!
- Czy muszę płacić podatek podczas sprzedaży akcji, jeśli jesteś właścicielem więcej niż 3 (5) lat? Wcześniej w Kodeksie Podatkowym Federacji Rosyjskiej istniał artykuł, zgodnie z którym akcjonariusz posiada nieruchomość od ponad 3 lat w trakcie sprzedaży została zwolniona z podatków. Teraz istnieje również takie prawo, ale w ostatnia edycja Lista wykluczonych papierów wartościowych (zapasów). W odniesieniu do akcji dokonano zmiany NK, zgodnie z którym akcjonariusz jest zwolniony z płacenia podatków od sprzedaży akcji tylko w przypadku: Jeśli jest właścicielem udziałów przez ponad 5 lat i są one nabywane przez akcjonariusza nie wcześniej niż 2011. Te. Jeśli akcje otrzymane przez akcjonariusza w latach 90. lub kupiony na początku 2000 r. Akcjonariusz nie jest zwolniony z podatków podczas sprzedaży.
- Czy są jakieś uzasadnione (lub wcale) sposoby nie płacić podatków ze sprzedaży akcji? Prawo jest jedną. Płacić podatek Akcjonariusz odbierający zysk ze sprzedaży akcji. Pytanie: Czy muszę płacić podatki? Wiele równości, co zapytać: "Czy muszę iść po ulicy na zielonym świetle?" Tak. Czy to jest to konieczne. Czy zawsze to robimy? Nie zawsze.
Jedyny absolutny legalny sposób Minimalizuj ryzyko faktu, że informacje na temat sprzedaży akcji wpadają w organy podatkowe - sprzedawać akcje spółki z własnym depozytariuszem (lokalizacja przechowywania). Następnie kupujący będzie w stanie przetłumaczyć akcje do jego depozytariusza przed zakupem udziałów bez zmiany właściciela, a nie złożyć umowy sprzedaży w bieżącym. Zwykle, na etapie zmiany właściciela, informacje wchodzą do organów podatkowych.
