Za co ustalony rok. Składki na ubezpieczenie IP dla siebie: kropka i

Każdego roku przedsiębiorcy indywidualni muszą przekazywać stałe wpłaty do PFR (fundusz emerytalny), a także składki na MHIF ( ubezpieczenie zdrowotne). Wysokość wypłat jest ustalana przez rząd na kolejny rok i jest obliczana w zależności od płacy minimalnej. Ponadto indywidualny przedsiębiorca może opłacać składki na fundusz ubezpieczeń społecznych (FSS), ale to już jest na zasadzie dobrowolności, odbywa się to w celu uzyskania świadczenia socjalne na przykład na zwolnienie chorobowe.

Od razu warto zwrócić uwagę na ważną cechę stałych płatności – to obowiązkowa opłataże wszyscy płacą osoby fizyczne zarejestrowany jako przedsiębiorca indywidualny. Podzielony jest na dwie części - pierwsza kwota jest stała i nie zależy od zysku, a druga jest wypłacana w wysokości 1% kwoty zysku przekraczającej 300 tysięcy rubli.

Wpłaty IP do funduszu emerytalnego w 2018 roku dla IP bez pracowników

Wysokość stałej opłaty nie zależy od:

• Wybrany system opodatkowania.
• Czy wystąpił dochód lub strata firmy.
• Nie ma znaczenia, czy indywidualny przedsiębiorca ma pracowników, czy nie.
• Jest działalność gospodarcza czy nie, to nie ma znaczenia.
• Indywidualny przedsiębiorca może pracować równolegle na wynajem, a także sam musi opłacać składki na fundusz emerytalny.

WAŻNY! Niektórzy uważają, że można nie płacić do PFR i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego, ponieważ nie ma działalności, ale niestety, dopóki nie będziesz mieć dokumentów pod ręką, będziesz naliczać zaległości i kary kroplowe. Skorzystaj z naszego - pomoże w obliczeniach.

Istnieje jednak kilka przypadków, w których możliwe jest nieopłacanie składek w przypadku braku aktywności:

Ważne zmiany w stałych płatnościach IP od 2017 roku

Od 2017 roku zaszły istotne zmiany – zostały one przeniesione do departamentu kontroli skarbowej, ale nie zmieniła się procedura ich obliczania. W związku z tym wszystkie płatności do FIU i obowiązkowego ubezpieczenia medycznego będą musiały być dokonywane w urzędzie skarbowym, korzystając z nowych danych. W związku z tym zmienia się również BCC. Podatek obliczy również zaległości w płatnościach, wystawi mandaty i przeprowadzi odpowiednie kontrole.

Ważny! Od 2017 r. składki na PFR i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne należy opłacać w Urząd podatkowy w miejscu rejestracji IP na nowych danych. Zmieniło się również BCC - teraz zaczyna się od numerów 182, a nie 392. Płaca minimalna od 1 stycznia 2017 r. do obliczania składek wynosi 7500 rubli. Składki za obrażenia do Federalnej Służby Podatkowej nie są przekazywane.

Kwota wpłat indywidualnych przedsiębiorców do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i FFOMS na lata 2017 i 2018

Jak już wspomniano, przedsiębiorcy płacą jedną część płatności niezależnie od uzyskanych dochodów, a drugą ponad 300 tysięcy rubli, omówimy bardziej szczegółowo.

Stała roczna płatność IP 2017 (niezależnie od zysku)

Płatność ta jest stała i obowiązkowa dla wszystkich indywidualnych przedsiębiorców, zależy od ustalonej płacy minimalnej, obliczenia przeprowadza się według wzoru:

1. Do wpłaty do FIU = płaca minimalna * 26% * liczba miesięcy (jeśli liczymy na rok, to ustalamy 12)
2. Płacić w FOMS\u003d Płaca minimalna * 5,1% * liczba miesięcy (jeśli obliczamy na rok, to umieszczamy 12)

Płaca minimalna na 2016 rok wynosi 6204 rubli. Od 1 lipca 2016 r. płaca minimalna wyniesie 7500, a stałe płatności za 2016 r. nie będą miały wpływu na ten wzrost.

Stałe składki ubezpieczeniowe do PFR w 2017 r. dla przedsiębiorców indywidualnych - wysokość wpłaty:

Tak więc wpłaty własne indywidualnego przedsiębiorcy do funduszu emerytalnego w 2016 r. dla indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników i z pracownikami wynoszą łącznie 23 tys. 153 rubli 33 kopiejek, choć w 2015 r. kwota ta wynosiła 22 261,38. Wynika to z faktu, że płaca minimalna w 2015 roku była nieco niższa niż w 2016 roku. W 2017 roku będziesz już musiał zapłacić 27 tysięcy 990 rubli.

Termin opłacania składek za bieżący okres rozliczeniowy ustalono na 31 grudnia tego samego roku.

Płatności można dokonać jednorazowo za rok, ale lepiej jest podzielić kwotę za każdy kwartał na równe części. Wynika to z faktu, że przedsiębiorca może obniżyć kwotę podatku o kwotę wpłaty składek na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, jednak istnieją pewne niuanse, w zależności od systemu podatkowego, a także od tego, czy przedsiębiorca jest pracodawcą, czy nie.

Wysokość wpłat indywidualnych przedsiębiorców do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i FFOMs w 2018 r.

Od 2018 roku rząd zdecydował się na zmianę, zgodnie z którą część stała została oddzielona od płacy minimalnej. Teraz wysokość płatności jest ustalana przez rząd na bieżący rok i corocznie indeksowana. I choć kwota za 2018 r. wzrosła, to jednak kwota ta jest mniejsza, jeśli wyliczenie zależałoby od płacy minimalnej.

Wysokość wpłat IP w PRF i na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne dla siebie za 2018 rok:

KBK IP stała płatność 2017-2018

W przypadku płatności stałych za rok 2016 podczas wypełniania zlecenia płatniczego należy posługiwać się następującymi numerami CCC:

• Do zapłaty na rzecz FIU ( Fundusz emerytalny) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (obecnie nie dotyczy).
• Aby zapłacić za FFOMS (na ubezpieczenie zdrowotne) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (obecnie nie dotyczy).

Od 2017 r. wpłaty do urzędu skarbowego należy kierować na następujące dane:

Uwaga! Jeśli otworzyłeś IP w połowie roku, a nie od początku miesiąca, na przykład od 7 października, to naliczenie składek musi być dokonane na podstawie miesiąca, który nie został w pełni obliczony od następnego dzień od daty rejestracji (pismo Rostrud nr 17-4/OOG-224 z dnia 01.04.14). Tych. w październiku będziemy mieli kalkulację od 8 do 31 dnia - 24 dni oraz listopada i grudnia - bierzemy pod uwagę jako pełne miesiące.

Przykład

Obliczmy składki na PFR (w ten sam sposób będzie liczony MHIF) za 25 dni. W przykładzie przyjmujemy wartość płacy minimalnej za 2016 rok. Płaca minimalna * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. W takim przypadku zaokrąglamy ostateczną wartość do drugiego miejsca po przecinku. Do szacunkowej kwoty doliczamy kwoty za listopad i grudzień. Otrzymamy za niepełny rok trzeba będzie zapłacić FIU: 4526 rubli 92 kopiejek.

1% w PFR od kwoty dochodu przekraczającej 300 tysięcy rubli.

Płatności tej dokonują tylko ci przedsiębiorcy, których dochód przekroczył 300 tysięcy rubli. Jednocześnie płatność dokonywana jest tylko na rzecz FIU, nic nie jest wypłacane FFOMS. Kalkulacja jest dosyć prosta – pobierany jest cały dochód, nie licząc wydatków, a od kwoty przekraczającej określony próg pobierany jest 1%. Tych. jeśli twój dochód wyniósł 550 tysięcy rubli, odejmujemy od 300 tysięcy rubli. i pomnóż przez 1% - łącznie 550 tysięcy rubli. - 300 tysięcy rubli. * 1% = 2500 rubli.

1% w Funduszu Emerytalnym = (Kwota dochodu - 300 tysięcy rubli) * 1%.

Termin wniesienia składek, począwszy od 2018 r., upływa nie później niż 1 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym.

• BCC dla płatności w 2016 r. – 392 1 02 02140 06 1200 160 (obecnie nieużywany).
• BCC 1 proc. w PFR 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Do różne systemy rachunkowość podatkowa dochód oblicza się zgodnie z jego zasadą:

• IP włączone wspólny system - aby obliczyć 1%, bierze się różnicę między przychodami a wydatkami (zgodnie z).
• Z uproszczonym systemem podatkowym „dochód” 6%- uwzględniany jest cały dochód uzyskany za dany okres.
• Z uproszczonym systemem podatkowym „dochód pomniejszony o wydatki” czyli 15%- sytuacja jest dwojaka. Podstawą do naliczenia 1% będzie również wysokość dochodu pomniejszona o kwotę wydatków – taką decyzję Trybunał Konstytucyjny podjął przez rok. Inspekcja podatkowa stwierdziła jednak, że dochód jest uważany za podstawę, a wydatki nie są brane pod uwagę. Dlatego bezpieczniej, choć niepoprawnie z punktu widzenia matematyki, skorzystać z opinii podatku.
• IP na patencie - brany jest pod uwagę szacowany wskaźnik zysku. Jednocześnie nie ma znaczenia, czy będzie to mniej więcej pod koniec okresu.
• IP na UTII - brana jest również pod uwagę kwota obliczonego dochodu kalkulacyjnego. Kwota otrzymanego zysku nie ma znaczenia.

Uwaga! Jeśli indywidualny przedsiębiorca stosuje kilka systemów podatkowych, dochód należy zsumować przy obliczaniu 1%.

Ważne niuanse:

1. Płatność ta jest dokonywana tylko wtedy, gdy dochód przedsiębiorcy przekracza kwotę 300 tysięcy rubli, z niższej kwoty nie dokonuje się płatności.
2. Istnieje maksymalna kwota płatności, która jest obliczana zgodnie ze wzorem: 8 płac minimalnych * 26% * 12, więc w 2016 roku jest to 154 851 rubli 84 kopiejek.
3. Począwszy od 2016 ta płatność należy dokonać na osobny numer KBK, który różni się od stałej opłaty - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Płatności można dokonać zarówno w bieżącym roku, aby obniżyć podatki, jak i do 1 kwietnia następnego roku.
5. Od 2017 r. wszystkie składki są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej przy użyciu nowych danych.

Ważny! Należy pamiętać, że Federalna Służba Podatkowa uznała, że ​​kwota wpłaty do PFR w wysokości 1% dotyczy również stałych, dlatego kwotę podatków można również zmniejszyć o jego kwotę. Jednocześnie możliwe jest wpłacanie kwot tych składek w roku sprawozdawczym, wówczas kwota ta może zostać zmniejszona w roku sprawozdawczym, a nie w następnym.

Warunki opłacania składek ubezpieczeniowych przy zamknięciu IP

Jeśli zdecydujesz się zamknąć IP, będziesz musiał spłacić dług z tytułu stałych płatności IP. Aby spłacić dług z tytułu składek, masz 15 dni od daty wpisania do rejestru stanowego informacji o wykluczeniu Cię jako indywidualnego przedsiębiorcy (zgodnie z art. 16 ustawy federalnej nr 212-FZ). W takim przypadku do tego okresu wlicza się dzień wprowadzenia informacji.

Cechy opłacania składek ubezpieczeniowych

Przy dokonywaniu opłat należy pamiętać o kilku rzeczach:

• Płacić stała płatność Przedsiębiorcy indywidualni w 2017 roku, jak i w kolejnych latach, mogą korzystać z rachunku rozliczeniowego przedsiębiorcy otwartego w dowolnym banku, na przykład z rachunku w Sbierbanku.
• Wysokość składek należy wpłacić z uwzględnieniem kopiejek.
• Jeśli obywatel otworzy IP nie od początku roku, wówczas obliczanie składek odbywa się od momentu otwarcia firmy do końca tego roku.
• Jeśli obywatel nie zamknie IP do końca, płatności są obliczane od początku roku sprawozdawczego do momentu zamknięcia firmy.
• Wpłata stałej wpłaty do PFR i 1% nadwyżki od 2017 r. odbywa się według innego CCC.

Obniżenie podatków od składek ubezpieczeniowych

Należy zauważyć, że kwotę podatków, w zależności od systemu podatkowego, można zmniejszyć zarówno o kwotę stałej płatności, jak i o wpłatę 1% kwoty nadwyżki zysku 300 tysięcy rubli, ponieważ jest to również teraz równoznaczne z płatnościami stałymi.

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego „Dochód”

Jeśli przedsiębiorca ma pracowników, może obniżyć kwotę podatku o nie więcej niż 50% kwot wpłacanych do FIU za pracowników. Jeśli nie ma pracowników, podatek jest pomniejszany o 100% kwoty stałych wpłat. Jednocześnie lepiej jest przekazywać składki kwartalnie, ponieważ obniżają one również kwartalne zaliczki na poczet.

IP na UTII

Jeżeli przedsiębiorca wykonuje czynności objęte zakresem, to w takim przypadku kwota podatku może zostać obniżona o 50% kwoty wpłat na rzecz funduszu emerytalnego dla pracowników, jeżeli indywidualny przedsiębiorca ma pracowników, a także o wpłacone składki dla indywidualnych przedsiębiorców . Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie ma pracowników, podatek jest pomniejszany o 100% kwoty stałych płatności indywidualnego przedsiębiorcy dla siebie.

Ważny! Kalkulacja deklaracji dokonywana jest metodą „gotówkową”. Tych. po obniżeniu podatku przelewy zapłacone w okresie rozliczeniowym są pobierane i nie są naliczane za ten sam okres ().

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki”, w sprawie ujednoliconego podatku rolnego lub OSNO

W ta sprawa Nie ma znaczenia, czy przedsiębiorca jest pracodawcą, czy nie. Kwoty wpłat na rzecz FIU są uwzględnione w kwocie wydatków, co z kolei zmniejsza podstawa opodatkowania według uproszczonego systemu podatkowego, lub. Dlatego obliczenia w tym przypadku są nieco inne niż w opisanych powyżej systemach podatkowych.

IP na patencie

W takim przypadku podatki naliczane są w formie stałej płatności - w formie patentu (), której nie można pomniejszyć o kwoty przekazane FIU. Nie ma również znaczenia, czy przedsiębiorca ma pracowników, czy nie.

Raportowanie

Od 2012 roku przedsiębiorcy pracujący bez pracowników nie składają żadnych raportów. Ale jeśli przedsiębiorca przyciąga pracowników, musi zapłacić, oprócz stałej płatności, dokonać wpłat na fundusz emerytalny dla pracowników, a także dostarczyć następującą sprawozdawczość:

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zapłacił w całości lub w ogóle nie zapłacił składek, może zostać nałożona kara w wysokości 20%. Ponadto w przypadku ujawnienia zamiaru niepłacenia podatków kara może wynosić 40% kwoty zaległości.

Przedsiębiorcy indywidualni, oprócz składek z wpłat na rzecz pracowników, zobowiązani są również do odprowadzania składek ubezpieczeniowych dla siebie. Od 2017 r. ważną zmianą jest konieczność wpłacania składek od indywidualnych przedsiębiorców do urzędu skarbowego.

Biznesmeni płacą im bez względu na to, czy mają pracowników, czy nie. Wysokość składek na ubezpieczenie nie jest w żaden sposób uzależniona od obecności lub nieobecności pracowników w OD. Zwróć uwagę na przesłanie Federalnej Służby Podatkowej:.

Wkłady na sam OD składają się z dwóch części:

1. w PFR i FFOMS, które płacą wszyscy przedsiębiorcy. Kwota jest liczona od płacy minimalnej ustalonej 1 stycznia 2017 r.;
2. w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej, które są opłacane przez przedsiębiorców, którzy uzyskali dochody przekraczające 300 000 rubli.

Zwróć uwagę na główne wiadomości na dziś: przeczytaj o zmianach w magazynie „”. Możesz prowadzić księgowość IP online w naszym programie „”. Akcja: przedsiębiorcy - za darmo!

Jak obliczyć wysokość składek od płacy minimalnej (płatność stała)

Kalkulacja składek przedsiębiorcy indywidualnego, który został zarejestrowany w 2017 r.

Jeżeli przedsiębiorca nie zarejestrował się od początku roku, nie płaci pełnej kwoty składek, lecz ustala ją proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których był zarejestrowany. A przez pierwszy miesiąc kwota ustalana jest proporcjonalnie do liczby dni.

Przykład obliczenia składek IP dla siebie w 2017 roku

IP Skvortsov został zarejestrowany 15 stycznia 2017 r. Przekonajmy się, ile składek z płacy minimalnej będzie musiał zapłacić na Fundusz Emerytalny i FFOMS za 2017 rok.

Za pełne 11 miesięcy od lutego do grudnia 2017 r. IP Skvortsov będzie musiał zapłacić:

• 21 450 zł w PFR (7500 rubli x 26% x 11);
• 4,207,5 rubli w FFOMS (7500 rubli x 5,1% x 11).

W styczniu należy obliczyć proporcjonalnie do liczby dni, w których IP Skvortsov był przedsiębiorcą. W styczniu jest 31 dni, a Skvortsov zarejestrował się 15, to znaczy był przedsiębiorcą przez 17 dni w miesiącu (31 dni - 14 dni). Tak więc suma za styczeń to:

• 1069,35 rubli w PFR (7500 rubli x 26% x 17/31);
• 209,76 zł w FFOMS (7500 rubli x 5,1% x 17/31).

Kwotę liczymy w kopiejkach, zaokrąglając do kopiejek zgodnie z zasadami zaokrąglania.

łączna kwota składki - 22 519,35 rubli. (21 450 rubli + 1069,35 rubli) w PFR i 4417,26 rubli. w FFOMS (4 207,5 rubli + 209,76 rubli).

• Uwaga: Od 2017 roku indywidualni przedsiębiorcy na UTII mają prawo do odpisywania składek dla siebie

Jak obliczyć składki na fundusz emerytalny z dochodów powyżej 300 000 rubli

Oprócz składek z płacy minimalnej, o których pisaliśmy powyżej, wszyscy indywidualni przedsiębiorcy, którzy otrzymali dochód z działalności w wysokości ponad 300 000 rubli, muszą zapłacić kolejną płatność na rzecz FIU - z dochodu.

Oblicz wysokość składek korzystając z następującego wzoru:

Jaki dochód wziąć do obliczenia, zależy od Twojego system podatkowy. Dokładna informacja Więcej informacji na ten temat znajdziesz w poniższej tabeli.

Jak ustalić dochód do obliczenia składek osobistych

Jak indywidualni przedsiębiorcy opłacają składki na nowych zasadach

Maksymalna wypłata z dochodu 1%

Całkowita płatność za rok 2017 na rzecz funduszu emerytalnego jest ograniczona do kwoty opartej na 8 minimalnych płacach w rublach. Oznacza to, że kwota pierwszej wpłaty do PFR (wpłacona do 31 grudnia 2017 r.) i drugiej wpłaty do PFR (przed 1 lipca 2018 r.) nie powinna przekraczać kwoty obliczonej według wzoru:

Łączne maksymalne składki na IP w 2017 r. (przy minimalnej płacy 7500 rubli): 7500 rubli. x 12 x 26% x 8 = 187 200 rubli

Przykład obliczania składek indywidualnego przedsiębiorcy od 1% dochodu

Dochód przedsiębiorcy według księgi rachunkowej wynosił 10 milionów rubli.

Odkąd przedsiębiorca pracował okres rozliczeniowy w całości, za 2017 r., najpóźniej do 31 grudnia 2017 r., zapłacił kwotę na podstawie płacy minimalnej.

1. Na ubezpieczenie emerytalne 23 400 rubli. (7500 rubli × 26% × 12)
2. Na ubezpieczenie medyczne4 590​ pocierać.(7500 rubli × 5,1% × 12)

Obliczenie oparte na zysku wynosi 97 000 rubli. ((10 milionów rubli - 300 000 rubli)) x 1%

BCC dla stałych wpłat dla przedsiębiorców indywidualnych za okresy od 1 stycznia 2017 r.

Skorzystaj z tych CSC w 2017 r., aby opłacić składki na IP za 2017 r.

Pobierz w tabeli główne BCC na rok 2017

Przekaż składki w 2017 r. do urzędu skarbowego. Polecenie zapłaty za przeniesienie składki ubezpieczeniowej, uzupełnij zgodnie z forma standardowa 0401060 podane w załączniku 2 do Rozporządzenia Banku Rosji nr 383-P z dnia 19 czerwca 2012 r.

Aby płatność trafiła do organów podatkowych, należy wskazać w wezwaniu do zapłaty (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 01.12.2016 nr ЗН-4-1 / [e-mail chroniony]):

1. CYNA (pole 61 polecenia wypłaty) i punkt kontrolny (pole 103 polecenia wypłaty) jego urząd skarbowy;
2. krótkie imię Skarb Federalny, a w nawiasie skróconą nazwę jego kontroli (pole 16). Na przykład UFK w Moskwie (IFTS Rosji nr 13 w Moskwie). Wcześniej umieszczałeś tutaj nazwę funduszu.
3. W polu 101 wpisz kod 09

W pole 104 wprowadź 20-cyfrowy kod klasyfikacji budżetu.

Ustawodawstwo nie mówi nic o tym, jak przenosić składki – w pełnej wysokości jednorazowo lub w ratach. Oznacza to, że możesz zapłacić w ratach lub w całości na raz. Warunki płatności są następujące:

1. Składki z płacy minimalnej za 2017 r. wpłacane są najpóźniej do 31 grudnia 2017 r.
2. Składki od dochodu za 2017 r. wpłacane są nie później niż 1 lipca 2018 r.

Wzory nakazów zapłaty składek IP za 2017 rok

Możesz płacić kwartalnie lub od razu pod koniec roku. Jednocześnie wypłata z płacy minimalnej musi zostać wypłacona nie później niż do 31 grudnia 2017 r., a wypłata z dochodu - nie później niż do 1 lipca 2018 r.

Wzór nakazu wypłaty dla przedsiębiorcy indywidualnego za stałą wpłatę (za składki przedsiębiorcy indywidualnego z płacy minimalnej za 2017 r. na Fundusz Emerytalny)

Zgodnie z przepisami kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej bezpośrednią odpowiedzialnością indywidualnego przedsiębiorcy są składki na FIU w 2017 r. Nie zależy to od dostępności pracowników i faktycznego prowadzenia działalności. Stałe płatności są bezwarunkowo przekazywane przez wszystkich zarejestrowanych przedsiębiorców (z wyjątkiem wyjątków podanych w 400-FZ). Przedsiębiorca musi obliczyć i opłacać składki na leczenie i ubezpieczenie społeczne, jak również dopłata z dochodów przekraczających „próg” 300 tysięcy rubli.

Od 07.03.16 wszedł w skutek prawny Rozdział Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej - nr 34 „Składki na ubezpieczenie”, poświęcony wypłatom ubezpieczenia indywidualnego przedsiębiorcy dla siebie i jego pracowników. Zostawiła 12-miesięczny okres rozliczeniowy na ustalenie wysokości składek. Daty raportowania to:

• I kwartał;
• II kwartał;
• dziewięć miesięcy.

Wpłaty indywidualnego przedsiębiorcy do Funduszu Emerytalnego to jego obowiązek ustawowy, który powstaje z chwilą zakończenia procedur rejestracyjnych w organach skarbowych, a nie z dniem faktycznego rozpoczęcia działalności. Przedsiębiorca jest zobowiązany do przelewania prawidłowo naliczonych kwot od następnego dnia po rejestracji. Jednocześnie nie ma znaczenia, czy faktycznie wykonuje pracę i czy przynosi ona zysk.

Płacenie składek na Fundusz Emerytalny IP dla siebie nie jest determinowane obecnością jego pracowników. W 2017 roku wszystkie płatności dokonywane przez przedsiębiorców dzielą się na dwie grupy:

• Stałe płatności na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne, które zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej opłacają wszyscy przedsiębiorcy bez wyjątku. Są zdefiniowane minimalny rozmiar zarobki na dzień 1 stycznia 2017 r.
• Dopłaty do ubezpieczenia emerytalnego ustanowione dla przedsiębiorców, których roczne dochody przekraczały 300 tys. rubli.

Zgodnie z przepisami kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (art. 430) miesiąc rejestracja państwowa. Jeśli praca nie jest wykonywana od początku okres podatkowy składki na PFR dla przedsiębiorców indywidualnych naliczane są proporcjonalnie do liczby miesięcy faktycznej działalności. Jeżeli rejestracja odbyła się w połowie (koniec) miesiąca, do obliczenia kwoty stałej opłaty brana jest pod uwagę liczba dni, które upłynęły od jej momentu do końca miesiąca.

Czy mogę uzyskać zwolnienie od składek dla siebie?

Obowiązek przekazu stałe składki nie znika z przedsiębiorcy, który faktycznie nie prowadzi działalności gospodarczej, ale nie został wyrejestrowany. Ustawodawstwo podatkowe (art. 12 ustawy federalnej nr 400 z dnia 28 grudnia 2013 r.) przewiduje ograniczoną liczbę przypadków, w których przedsiębiorca może uzyskać „wolność” od dokonywania przelewów:

1. okres służby wojskowej dla poborowych;
2. czas sprawowania opieki nad dzieckiem do półtora roku życia (łącznie nie więcej niż 6 lat);
3. okres opieki nad osobą starszą (powyżej 80 lat), dzieckiem lub osobą dorosłą z niepełnosprawnością grupy I;
4. okres przebywania za granicą z małżonkiem wysłanym do przedstawicielstwa dyplomatycznego lub handlowego Federacji Rosyjskiej za granicą.

Ważne jest, aby zwolnienie z indywidualnych składek przedsiębiorcy za siebie w 2017 r. zostało potwierdzone dokumentami wskazującymi, że przedsiębiorca rzeczywiście mieści się w jednej z czterech wymienionych pozycji.

Jak ustala się wysokość składek stałych w 2017 roku?

Podstawą do obliczenia wysokości wypłat jest płaca minimalna ustalona przez władze federalne i obowiązująca od 01.01.2017. Od 1 lipca 2016 jest to 7500 rubli.

Do obliczenia składki na Fundusz Emerytalny dla przedsiębiorców indywidualnych stosuje się wzór:

VPFR \u003d płaca minimalna * 0,26 * 12.

Aby ustalić wysokość potrąceń na ubezpieczenie medyczne, musisz zastosować zasadę:

VFFFOMS \u003d płaca minimalna * 0,051 * 12.

Zgodnie z powyższymi wzorami wszyscy przedsiębiorcy, którzy pracują przez pełny rok kalendarzowy, będą musieli zapłacić na koniec tego roku:

• VPFR \u003d 7500 * 26% * 12 \u003d 23400 rubli.
• VFFOMS \u003d 7500 * 5,1% * 12 \u003d 4590 rubli.

Łączna kwota zobowiązań = 23 400 + 4590 = 27 990 rubli.

Ważne: składki emerytalne dla przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku będą liczone według takich samych stawek jak w 2016 roku. Wzrosną one jednak ze względu na wzrost płacy minimalnej (w 2016 r. było to 6204 ruble).

Zgodnie z przepisami ustawodawstwo podatkowe stałe płatności za 2017 r. muszą zostać przekazane do skarbu państwa najpóźniej do 31.12. 2017. Od 1 stycznia będą musiały być opłacane nie w fundusze pozabudżetowe oraz do Federalnej Służby Podatkowej.

Przedsiębiorca ma prawo samodzielnie decydować o tym, jak zapłacić podatek FIU za indywidualnych przedsiębiorców: w formie ryczałtu lub w kilku przelewach. Eksperci radzą nie opóźniać i spłacać budżetu najpóźniej do 20.12.2017 r. W związku z aktualizacją algorytmów i baz danych w Federalnej Służbie Podatkowej mogą wystąpić opóźnienia w uznawaniu kwot, a Ty będziesz musiał zapłacić kary i grzywny. Aby uniknąć niepotrzebnych problemów, oblicz i opłać swoje składki z góry.

Jak ustalić składki dla przedsiębiorcy, który pracuje krócej niż 12 miesięcy?

Podane kwoty wpłat dotyczą tylko przedsiębiorców, którzy będą pracować w całości w 2017 roku. A co z przedsiębiorcami, którzy rozpoczęli działalność nie od początku roku? W tym przypadku płatność składki emerytalne dla IP 2017 dokonuje się proporcjonalnie do ilości miesięcy, w których jest zarejestrowany, a za pierwszy miesiąc - proporcjonalnie do ilości dni.

Przykład 1

Iwanow AA zarejestrował własną myjnię samochodową w dniu 17.01.2017 r. Jak ustalić wysokość składek stałych do przekazania do skarbu państwa?

W 2017 roku Iwanow pracował przez pełne 11 miesięcy. Termin ten przypada na:

• VPFR \u003d 7500 * 0,26 * 11 \u003d 21 450 rubli.
• VFFFOMS \u003d 7500 * 0,051 * 11 \u003d 4207,5 rubli.

Razem: 21 450 + 4 207,5 = 25 657,5 rubli.

Podatek PFR dla przedsiębiorców indywidualnych w 2017 r. za niepełny miesiąc zostanie obliczona proporcjonalnie do liczby dni w styczniu, które upłynęły od zakończenia procedur rejestracyjnych. Iwanow został zarejestrowany 17 stycznia, więc przez 15 dni był przedsiębiorcą.

Zobowiązania za pierwszy miesiąc roku liczone są jako:

• VPFR \u003d 7500 * 26% * 15/31 \u003d 943,55 rubli.
• VFFOMS \u003d 7500 * 5,1% * 15/31 \u003d 185,08 rubli.

Razem: 943,55 + 185,08 = 1128,63 rubli.

Całkowite zobowiązania Iwanowa wobec skarbu państwa za niepełny rok są określone jako: 1128,63 + 25 657,5 = 26 786,13 rubli.

Wpłata do funduszu emerytalnego dla indywidualnych przedsiębiorców z przychodów 300 tysięcy rubli

Jeśli przedsiębiorca otrzymał rok udanej działalności przy przychodach przekraczających „próg” 300 tys., do dwóch obowiązkowych wpłat dla siebie dolicza się trzecią – z zarobionych środków. Do określenia jego wartości służy algorytm:

DPFR \u003d (D - 300 000) * 0,01, gdzie

• DPFR - dodatkowe składki od dochodu;
• D - kwota przychodu za ostatnie 12 miesięcy.

Zgodnie z pkt 1.1 art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, wartość DPFR nie może przekraczać ośmiokrotności kwoty składek na ubezpieczenie emerytalne. Oznacza to, że „pułap” definiuje się jako:

Maks. \u003d 8 * 7500 * 0,26 * 12 \u003d 187 200 rubli.

Procedura ustalania przychodów rocznych, na podstawie których są one wyliczane dodatkowe składki w PF IP od 2017, zależy od używanego system podatkowy. Postanowienia ogólne usystematyzowane w tabeli:

Termin przekazania dopłat za rok 2017 to 04.01.2018.

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca sam zgłasza się do FIU?

Od przyszłego roku przedsiębiorcy zobowiązani są do składania sprawozdań ze składek ubezpieczeniowych (z wyjątkiem wypłat z tytułu wypadków i chorób zawodowych) do „swojego” IFTS. Termin składania dokumentów upływa nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału sprawozdawczego.

Od 2017 r. wszystkie dotychczasowe formularze sprawozdawcze zostaną połączone w jedną – kalkulację 1 w PFR dla przedsiębiorców indywidualnych. Domyślnie będzie zawierać następujące informacje:

• zbiorcze dane dotyczące składek;
• naliczanie składek na ubezpieczenie emerytalne, zdrowotne i społeczne;
• kwota dokonanych płatności ubezpieczeniowych;
• spersonalizowane akta pracownicze.

Sposób raportowania zależy od liczby pracowników osoba prawna. Przedsiębiorcy indywidualni bez personelu oraz firmy zatrudniające do 25 osób mogą złożyć go w formie papierowej, resztę tylko w formie elektronicznej.

Odpisy na Fundusz Emerytalny dla przedsiębiorców indywidualnych od 2017 roku będą podlegały kilku zmianom, które nie mają charakteru globalnego. Taryfy i formuły pozostaną takie same, zmieni się tylko płaca minimalna do obliczania kwoty płatności. Administracja składkami zostanie przeniesiona do Federalnej Służby Podatkowej, w związku z czym przedsiębiorcy będą musieli dokonywać przelewów i składać sprawozdania specjalnie na jej adres.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.

Od tego roku indywidualni przedsiębiorcy opłacają składki ubezpieczeniowe w nowy sposób za siebie i swoich pracowników, jeśli w ogóle. Wpłaty należy obliczyć z uwzględnieniem zmienionej płacy minimalnej, można obniżyć podatek od składek powyżej limitu, a wpłaty należy przekazać nie tylko do funduszu, ale także do Federalnej Służby Podatkowej.

Stałe płatności IP w 2017 roku dla siebie

Każdy indywidualny przedsiębiorca ma dwa rodzaje płatności składek ubezpieczeniowych - dla siebie (z jego dochodów) i dla pracowników (z dochodów wypłacanych pracownikom).

Składki na ubezpieczenie IP dla siebie są płatnościami na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne (IP nie ma wydatków na ubezpieczenie społeczne). Innymi słowy są to stałe płatności dla indywidualnych przedsiębiorców, ponieważ są obliczane z uwzględnieniem rocznego dochodu, który przedsiębiorca otrzymał oraz płacy minimalnej na dzień 1 stycznia danego roku.

Składki ubezpieczeniowe na rok 2017 są obliczane na podstawie płacy minimalnej na dzień 1 stycznia 2017 r. - 7500 rubli. Takie składki należy przekazać do Federalnej Służby Podatkowej.

Składki na ubezpieczenie IP dla siebie 2017

Stała wpłata dla przedsiębiorców indywidualnych do Funduszu Emerytalnego w 2017 r.

Stałe składki dla indywidualnych przedsiębiorców do PFR w 2017 roku (tu mamy na myśli składki emerytalne, które są teraz przekazywane do urzędu skarbowego), jak widać z tabeli, są one naliczane od dochodu w granicach 300 tysięcy rubli i nadal trzeba obliczyć i zapłacić 1% dochodu, który przekracza 300 tysięcy rubli.

Stałe składki na PFR dla przedsiębiorców indywidualnych za rok 2017 (na ubezpieczenie emerytalne) z dochodu w granicach 300 tysięcy rubli:

7500 x 12 x 26% = 23 400 rubli.

Stała płatność indywidualnego przedsiębiorcy do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej o dochodach przekraczających 300 tysięcy:

23 400 rubli. + (roczny dochód - 300 tys.) x 1%

Ale nie więcej niż 187 200 rubli. = (8 x 7500) x (12 x 26%)

Przy jakimkolwiek dochodzie indywidualnego przedsiębiorcy nie powinien płacić więcej niż 187 200 rubli na ubezpieczenie emerytalne. Zgodnie z art. 430 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej składka na ubezpieczenie emerytalne nie może być wyższa niż iloczyn ośmiokrotnej płacy minimalnej (60 tys. rubli - w 2017 r.) na początku roku i taryfy PFR powiększonej o 12 razy (3,12%):

Maksymalna wysokość składek emerytalnych dla przedsiębiorców indywidualnych = 8 x płaca minimalna x 26% x 12

W porównaniu z 2016 r. płatność ta wzrosła o 32 348,16 rubli (187 200 rubli - 154 851,84 rubli).

W związku z tym konieczne jest wydzielenie stałej wpłaty IP 2017, takiej samej dla przedsiębiorców, oraz dodatkowa ilość składki, które zależą od rentowności przedsiębiorstwa.

Składki IP za siebie w 2017 roku na ubezpieczenie zdrowotne

Kolejna stała płatność IP 2017 - składki medyczne. Są one obliczane tylko na podstawie płacy minimalnej z dnia 1 stycznia i stała stawka(w 2017 r. - 5,1%).

Składki IP za siebie w 2017 roku na ubezpieczenie zdrowotne= 4590 rubli. (7500 rubli × 12 × 5,1%).

Od 2017 r. istnieje również możliwość rozliczenia nadpłaty składek z przyszłymi płatnościami, grzywnami i karami za te same składki. Nie wolno ich opodatkować. Jeżeli składki zostały nadpłacone przed 2017 r., należy złożyć wniosek o zwrot do funduszu. Ponadto, zgodnie z prawem, fundusz zwraca nadpłatę tylko wtedy, gdy firma nie ma zadłużenia za okresy do 2017 r. (art. 21 ustawy federalnej nr 250-FZ z 3 lipca 2016 r.).

Nawiasem mówiąc, wpłaty dla pracowników nie zwalniają indywidualnych przedsiębiorców od stałych składek za siebie. Nie za darmo i brak dochodów. Jeżeli przedsiębiorca nie prowadzi działalności, nadal jest zobowiązany do zapłaty.

Ważny

Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie jest zarejestrowany od początku roku lub zamyka się w ciągu roku, płatności należy obliczyć zgodnie z liczbą przepracowanych miesięcy.

Wysokość składek na ubezpieczenia emerytalne i zdrowotne za niepełne miesiące działalności IP w 2017 r. oblicza się według wzoru:

Składki na ubezpieczenie IP dla siebie za niepełny miesiąc= Płaca minimalna na początku roku x taryfa / suma dni w miesiącu x dni prowadzenia działalności w tym miesiącu

Indywidualne składki przedsiębiorcy za siebie w 2017 roku: system uproszczony

Od 2017 roku indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym ma prawo do obniżenia uproszczonego systemu podatkowego od składek opłacanych od dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. Teraz składki od dochodu powyżej 300 tys. są stałe. Wcześniej sądzono, że takie płatności nie są stałe (pismo Ministerstwa Pracy z dnia 16 grudnia 2015 r. nr 17-3/B-616), więc pojawiły się spory, czy możliwe jest obniżenie podatku od nich w stawka 1% (subklauzula 1 ust. 1, art. 430 wprowadzony kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej) prawo federalne z dnia 3 lipca 2016 r. nr 243-FZ).

Teraz przedsiębiorca w systemie uproszczonym z przedmiotem „dochodowym” ma prawo do obniżenia podatku (a także zaliczek) od składek na siebie w stałej wysokości (punkt 3.1 art. 346,21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że jeśli indywidualny przedsiębiorca przekazał składki na siebie w 2017 roku, ma prawo do obniżenia podatku za ten sam okres.

Spółka ma prawo do obniżenia zaliczki na uproszczony system podatkowy na składki i świadczenia wypłacane w ciągu kwartału. Ale pod warunkiem, że firma już naliczyła te płatności. Nadpłata składek nie zmniejsza podatku.

Stała płatność IP 2017: przykład obliczeń

Okres odniesienia działalność przedsiębiorcza w lutym 2017 r. - od 17 lutego do 28 lutego (12 dni z 28 dni) Wysokość składek za miesiąc wyniesie: emerytura - 835,71 rubli. (7500 rubli × 26% / 28 dni × 12 dni), medyczne - 163,93 rubli. (7500 rubli × 5,1% / 28 dni × 12 dni).

Okres prowadzenia działalności w listopadzie 2017 r. trwa od 1 listopada do 13 listopada (13 dni z 30 dni) Wysokość składek za listopad 2017 r. wyniesie: składki emerytalne - 845 rubli. (7500 rubli × 26% / 30 dni × 13 dni), opłaty medyczne - 165,75 rubli. (7500 rubli × 5,1% / 30 dni × 13 dni).

Od marca do października 2017 r. włącznie (przez 8 pełnych miesięcy) wysokość składek wyniesie: emerytura - 15 600 rubli. (7500 rubli × 26% × 8 miesięcy), medyczne - 3060 rubli. (7500 rubli × 5,1% × 8 miesięcy).

Łączne stałe składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych dla siebie w 2017 r. wyniosą:

składki emerytalne - 17 280,71 rubli. (835,71 rubli + 845 rubli + 15 600 rubli).
składki medyczne - 3389,68 rubli. (163,93 rubli + 165,75 rubli + 3060 rubli).

W 2017 roku dochód wyniósł 1 100 000 rubli. Nadwyżka wynosiła 800 000 rubli. (1100 000 rubli - 300 000 rubli). Wysokość składek emerytalnych od dochodu powyżej 300 000 rubli. - 8000 rubli. (800 000 rubli × 1%).

Całkowita kwota składek emerytalnych w 2017 r. wynosi 25 280,71 rubli. = 17 280,71 rubli. + 8000 rubli.

Składki IP dla siebie 2017: kiedy i gdzie płacić

Terminy opłacania składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku nie uległy zmianie.

Przedsiębiorcy są zobowiązani do przelania stałych opłat za siebie na podstawie płacy minimalnej za 2016 r. nie później niż do 9 stycznia 2017 r. (przesunięte z soboty 31 grudnia). Składki z dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli - nie później niż 3 kwietnia 2017 r. (1 kwietnia - sobota).

Składki przedsiębiorców indywidualnych za rok 2017 należy wpłacić najpóźniej do 9 stycznia 2018 r. (przesunięte na 31 grudnia 2017 r.). W przypadku składek z dochodu przekraczającego 300 000 rubli warunki płatności są inne. Dodatkowe składki stałe przekraczające tę kwotę należy wpłacić najpóźniej do 2 kwietnia 2018 r. (przesunięte od 1 kwietnia).

Składki na ubezpieczenie IP dla siebie w 2017 roku: szczegóły

Aby obliczyć stałe płatności indywidualnego przedsiębiorcy w 2017 r., Stosowana jest płaca minimalna równa 7500 rubli. na miesiąc.

Tak więc koszt rok ubezpieczenia w stałej wysokości na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne jest 4590.00 rub.(Płaca minimalna x 5,1% x 12). Składki ubezpieczeniowe dla FFOMS należy opłacić do 9 stycznia 2018 r. (31 grudnia 2017 r. jest dniem wolnym od pracy).

Należy pamiętać, że od 1 stycznia 2017 r. składki ubezpieczeniowe do FFOMS administrują Urząd podatkowy. Dlatego składki ubezpieczeniowe muszą być przekazywane na konto Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy. BCC do przekazywania składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych do FFOMS 18210202103081013160.

Składki ubezpieczeniowe w stałej wysokości na rok 2017 na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne.

Do 9 stycznia 2018 r. (31 grudnia 2017 r. dzień wolny) przedsiębiorcy indywidualni i kierownicy gospodarstw chłopskich oraz członkowie gospodarstw chłopskich muszą opłacać stałe składki ubezpieczeniowe w wysokości 23 400 ru. (7500 rubli * 26% * 12 miesięcy).

Należy pamiętać, że od 1 stycznia 2017 r. składkami na ubezpieczenie FIU zarządza służba podatkowa. Dlatego składki ubezpieczeniowe muszą być przekazywane na konto Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy. 18210202140061110160.

Ci indywidualni przedsiębiorcy, którzy uzyskali dochód w 2017 roku z ponad 300 000 rubli. musi zapłacić IFTS dodatkowe stałe składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% przychodów, ale nie więcej niż 187 200 rubli. uwzględniając stałą opłatę wpłaconą przed 31 grudnia 2017 r. (23 400 RUB). Taką płatność należy wpłacić do IFTS nie później niż 2 lipca 2018 r. BCC do przenoszenia składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych do FIU 18210202140061110160.

Od 23 kwietnia obowiązują nowe CBC za wkłady IP

Kalkulacja opłaty stałej dokonywana jest według wzoru:

(Dochód IP - 300 000 rubli) * 1%.

Tych. jeśli w 2017 r. dochód indywidualnego przedsiębiorcy wynosi 10 000 000 rubli, wówczas kwota stałej płatności na PFR wyniesie 97 000 rubli. ((10 000 000 - 300 000)*1%). Łączna kwota spłaconych składek ubezpieczeniowych do funduszu emerytalnego na 2017 r. tego indywidualnego przedsiębiorcy wyniesie 120 400 rubli. (23400 +97 000).

Jeśli dochód IP za 2017 r. wynosi 19 020 000 rubli i więcej, wówczas kwota stałych składek ubezpieczeniowych w Funduszu Emerytalnym na 2017 r. Wyniesie 187 200 rubli. ((19 020 000 -300 000)*1%), które IP musi zapłacić do 9 stycznia 2018(31 grudnia 2017 r. dzień wolny) w wysokości 23 400 rubli. a wcześniej 2 lipca 2018 w wysokości 163 800 rubli.

Zalecamy, aby indywidualny przedsiębiorca na „roshchenka” płacił stałe składki ubezpieczeniowe za 2017 r. Do Federalnej Służby Podatkowej do 31 grudnia 2017 r. W takim przypadku podatek od wpłaconych składek może zostać obniżony do 100% lub składki mogą zostać pobrane pod uwagę w wydatkach.

Wysokość składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy ustalana jest proporcjonalnie do liczby miesiące kalendarzowe, począwszy od miesiąca rozpoczęcia (zakończenia) działania. Za niepełny miesiąc działalności wysokość składek ubezpieczeniowych ustalana jest proporcjonalnie do liczby dni kalendarzowe ten miesiąc.

ZA 2017

Wysokość składek ubezpieczeniowych na lata 2018-2020

Od 2018 r. Zmieniono procedurę obliczania składek stałych dla indywidualnych przedsiębiorców, prawników, kierowników i członków gospodarstw chłopskich itp. Artykuł 430 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa wartości składek stałych które nie zależą od płacy minimalnej, jak w latach 2015-2017.

Składki na PFR od dochodów przekraczających 300 000 rubli. zostanie obliczona jako 1% kwoty nadwyżki, ale nie więcej niż maksymalna dopuszczalna wartość.

Stałe składki IP na lata 2018-2020

Termin opłacania składek „emerytalnych” od dochodu przekraczającego 300 000 rubli. począwszy od raportowania za 2017 r. należy wpłacić najpóźniej do 1 lipca następnego roku za rok sprawozdawczy.

Tak więc za 2017 r. składki ubezpieczeniowe do PFR od kwoty nadwyżki należy wpłacić najpóźniej do 2 lipca 2018 r. (od 1 lipca 2018 r. jest dniem wolnym od pracy).

Składki ubezpieczeniowe dla kierowników gospodarstw chłopskich i ich członków są również stałe i odpowiadają minimalnej wysokości składki ubezpieczeniowej w PFR i FFOMS.