Kako se obračunava porezni odbitak kada supružnici kupuju stan? Odbitak pri kupnji stana u “zajedničkom obiteljskom” vlasništvu: situacije iz prakse Zajedničko vlasništvo kako ostvariti poreznu olakšicu

Ovo pravo imaju supružnici koji odluče kupiti stan putem mjenjačke transakcije.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Prema ugovoru o zamjeni, supružnici istovremeno djeluju kao prodavači i kupci nekretnina.

Odbitak mogu iskoristiti: i kao kupci nekretnina i kao prodavatelji.

Kao prodavatelji, muž i žena imaju pravo tražiti ako je nekretnina u vlasništvu više godina. Iznos odbitka pri prodaji iznosi 1 milijun rubalja.

Uvjeti

Porezni odbitak za kupnju stana od strane supružnika moguć je ako su u službenoj bračnoj zajednici.

Nekretnine mogu biti u zajedničkom vlasništvu, podijeljene na udjele. Moguće je da muž i žena posjeduju stan na temelju zajedničkog vlasništva, bez razdvajanja na zajedničke dijelove.

Porezni odbitak pripada ako porezni obveznik ima dohodak koji podliježe porezu na dohodak.

To može biti rad po ugovoru o radu, vođenje poduzeća ili druga plaćena aktivnost.

Pravo na naknadu nastaje od trenutka kada je stan registriran u Rosreestr.

Vrijeme od kojeg se računa odbitak je trenutak potpisivanja dokumenta o prijenosu stana.

Pravna osnova

Odredbama članka utvrđuje se visina naknade za:

kupnja i prodaja nekretnina;
traženje hipoteke ili drugog zajma.

Status zajedničkog vlasništva utvrđuje RF IC -. Postupak raspodjele odbitaka utvrđen je pismima Federalne porezne službe Rusije.

Promjene

Do 1. siječnja 2014. odbitak za zajednički stan muža i žene raspoređen je unutar 2 milijuna za dvoje.

Od 2020. supružnici imaju pravo tražiti puni odbitak, ovisno o udjelu u stanu, ili primati naknadu od 50% ili više.

Glavna promjena je da mogu dobiti neovisni odbitak, tj. Ne uzima se u obzir imovina, već osoba koja prima naknadu.

Porezni odbitak pri kupnji stana od strane supružnika

Cijena stana utječe. Svaki supružnik ima pravo primiti 260.000 rubalja od odbitka od 2 milijuna.

Ako imate pravo na povrat, trebate se obratiti poreznoj upravi na mjestu stanovanja ili na području gdje supružnici stvarno borave.

Moguće je umanjiti oporezivi dohodak korisnika u iznosu odbitka.

Pogodnost imaju i roditelji koji kupe stan i prijave ga za malu djecu.

U zajedničkom vlasništvu

Prema zakonu, sva imovina koju su supružnici kupili tijekom zajedničkog života smatra se zajedničkom, osim u slučajevima utvrđenim bračnim ugovorom (ako postoje).

Zakon također daje, čak i kada netko od njih uopće nije sudjelovao u troškovima kupnje željene nekretnine.

Ako je stečena kao zajednička imovina, onda se korist može sporazumno podijeliti između muža i žene:

u njegovom nedostatku, beneficije se raspodjeljuju u iznosu od 50%, iako ugovor može predvidjeti odbitak na račun jednog od supružnika;
zahtjev za raspodjelu odbitaka može se podnijeti jednom i supružnici ga ne mogu mijenjati u budućnosti;
ovisi o cijeni stana i datumu njegove kupnje.

Ako su supružnici kupili nekretninu prije 1. siječnja 2014., tada postoji ograničenje ukupne naknade od dva milijuna rubalja. Ovaj iznos odbitka mora se podijeliti na pola.

Na primjer, supružnici Ivan i Sofya Parfenov dobili su stan u plaćenoj transakciji 2013. godine po cijeni od tri milijuna, a svaki od njih moći će kupiti beneficiju od sto tisuća rubalja.

Ako je stan kupljen prema novim poreznim pravilima, nakon 2020. godine, tada oba supružnika mogu dobiti puni iznos naknade.

Na primjer, bračni par Vasiljev Rodion i Tatjana postali su vlasnici stana vrijednog 8,5 milijuna rubalja.

Cijena imovine veća je od 4 milijuna, pa je stoga oba supružnika dopušteno koristiti odbitak od dva milijuna, što je jednako: 260.000 rubalja. za svakoga.

U zajedničkom vlasništvu

Ako je stan podijeljen na dionice, tada vlasnik sastavlja odbitak strogo prema njegovoj navedenoj veličini:

kada se ispostavi da je jedan od supružnika prethodno bio primatelj naknade, drugom će se pripisati iznos jednak veličini udjela u stanu;
ako je stambeni prostor kupljen prije 2020., tada će najveći odbitak za njega doseći dva milijuna za dvoje, bez obzira na cijenu stana;
bračni drug koji ne radi i ne prima prihode nema pravo odbiti svoj dio odbitka i dati ga drugom supružniku.

Za dobivanje poreznog odbitka kada supružnici kupe stan u 2020., koriste se slična porezna pravila.

To ovisi o tome je li jedan od supružnika ranije koristio naknadu.

Primjerice, supružnici Artamonov Ilya i Marina postali su vlasnici stambenog prostora vrijednog deset milijuna (svaki po 1/2 udjela), ali je Artamonov pravo na povlasticu iskoristio i prije potpisivanja ugovora.

Tada će supruga moći primati beneficije samo unutar svog udjela - 5 milijuna (što neće premašiti 260.000 rubalja).

Ako je ugovor sklopljen nakon 1.1. 2020., tada svaki supružnik može zatražiti odbitak imovine.

Tako su, na primjer, muž i žena kupili jednosobni stan vrijedan 3.500.000 rubalja. (u omjeru udjela od 50%).

U tom slučaju mogu računati na odbitak od 227.500 rubalja.

Prijava za jednog supružnika

Ako je prilikom kupnje imovina u potpunosti prenesena na jednog od supružnika, tada drugi ima pravo na odbitak u potrebnom iznosu.

Po zakonu, takav stan je zajednički, jer se pretpostavlja da je kupljen zajedničkim prihodima.

Registracija stana na ime bilo kojeg bračnog para ne lišava pravo odbijanja dijela njihovog odbitka u korist muža ili žene (osim zajedničke registracije).

Ako je netko već prije primio povrat novca

Supružnik koji je iskoristio odbitak po prethodnoj transakciji može računati na ponovni odbitak samo ako se postigne dogovor o potpunom odricanju od odbitka.

Odbijanje u korist muža i žene

To je bolje učiniti kada jedan od supružnika nema prihode na koje se obračunava porez na dohodak. Odbijanje mora biti u pisanom obliku.

Nije dopušteno odbiti odbitak u korist supružnika ako je dio iznosa naknade već primljen.

Supružnik koji nije koristio odbitak u korist drugoga ima pravo na takvu naknadu ubuduće.

Postupak prijema

Muž i žena podnose zahtjev teritorijalnom odjelu Federalne porezne službe na mjestu stanovanja.

Za svaki supružnik treba priložiti.

Vrijeme obrade zahtjeva je 15-30 dana.

Možete zatražiti odbitak imovine od organizacije na svom radnom mjestu, za što trebate dobiti potrebnu obavijest od porezne službe.

Zajednička zajednička imovina ili jednostavno “zajednička imovina” je zajedničko vlasništvo nad imovinom koju su supružnici stekli tijekom braka (na primjer, stan). Pritom se ne ističe veličina udjela koji pripadaju svakom od vlasnika. Supružnici posjeduju i koriste ovu nekretninu zajednički.

Međutim, to što su stan kupili zakoniti supružnici ne znači da je nekretnina u zajedničkom vlasništvu. Činjenica da ste u braku ne uskraćuje vam pravo da odredite točnu veličinu udjela koji pripada svakom od vas i da uknjižite stan u zajedničko vlasništvo. Ove dvije vrste upisa vlasništva radi stjecanja imovinskog odbitka bitno se razlikuju. Kako ne biste pogriješili prilikom izrade dokumenata za povrat poreza, potrebno je točno utvrditi u kakvom je vlasništvu stan (ili druga stambena nekretnina) uknjižen - zajedničkom ili zajedničkom.

Kako odrediti vrstu imovine da biste dobili odbitak?

Za zajedničku imovinu uvijek se izdaje samo jedna potvrda o vlasništvu. U tom slučaju stan se može uknjižiti na oba supružnika ili samo na jednog od njih. Ako postoje dva ili više certifikata, tada ste u zajedničkom vlasništvu i pravila o kojima ćemo govoriti u ovom članku ne vrijede za vas.

Osim toga, vrstu prava možete saznati u svojoj potvrdi o vlasništvu. Ako još nema potvrde, u pravilu se u ugovoru opisuje vrsta prava (ugovor o kupoprodaji, ugovor o ulaganju u stan u izgradnji ili drugi ugovor).

Maksimalni iznos povrata poreza

Primanjem odbitka dobivate povrat poreza u iznosu od 13% iznosa odbitka. Maksimalni odbitak za kupnju stambenog prostora je 2 milijuna rubalja po osobi. Osim toga, iznad ovog ograničenja možete dobiti odbitak za kamate na hipoteku. Od 2014. odbitak za kamate na hipotekarni kredit ograničen je na 3 milijuna rubalja; ranije iznos odbitka za kamate nije bio ograničen.

Kako se odbitak raspoređuje između supružnika?

Ako su troškovi za stanovanje kupljeno kao zajednička zajednička imovina bili veći od 4 milijuna rubalja (ili točno 4 milijuna rubalja), odbitak se ne mora raspodijeliti. Svaki supružnik može dobiti odbitak od 2 milijuna rubalja. 2 milijuna rubalja je ograničenje utvrđeno zakonom.

Ako su troškovi manji od 4 milijuna rubalja, odbitak se raspoređuje u bilo kojem omjeru na zahtjev supružnika. To može biti, na primjer, 50/50 ili 30/70. Odbitak za stan kupljen kao zajednička zajednička imovina ne ovisi o tome na koga je stan upisan ili tko je konkretno uplatio novac za njegovo plaćanje.

Primjer. Godine 2014. supružnici Alexander i Maria kupili su stan u zajedničku imovinu za 1.800.000 rubalja i raspodijelili odbitak 50/50. Svaki od njih moći će vratiti porez na 900.000 rubalja, a pri kupnji drugog stana svaki od njih zadržava pravo povrata novca od još 1.100.000 rubalja (2.000.000 - 900.000).

Ovo je postupak za dobivanje odbitka, uzimajući u obzir promjene koje su stupile na snagu 1. siječnja 2014. Prije ovog datuma odbici imovine za kupnju stambenog prostora bili su omogućeni samo jednom u životu. Ako su, prema uvjetima primjera, supružnici kupili stan ne 2014., već 2013., tada, nakon što su iskoristili odbitak od 900.000 rubalja, više ne bi imali pravo vratiti se za drugi stan (unatoč činjenica da je iznos odbitka bio manji od 2 milijuna rubalja ).

Odbitak se može raspodijeliti čak iu omjeru 100/0. Takvom podjelom bračni drug s nultim udjelom svog zakonskog prava na odbitak ne gubi i moći će ubuduće vratiti porez na drugu nekretninu u cijelosti.

Primjer. Yaroslav i Daria zajedno su kupili stan za 2.000.000 rubalja. Daria je na rodiljnom dopustu i privremeno je nezaposlena. Par je odlučio dati odbitak u cijelosti Yaroslavu i podijelio ga u omjeru 100/0 (100% mužu, 0% ženi). Država je u obiteljski proračun vratila 260 000 rubalja (2 000 000 * 13%). Nakon nekog vremena kupili su još jedan stan za 2.000.000 rubalja. Mogu li ponovno raspodijeliti odbitak, ali sada staviti 100% na Dariju? Da, oni mogu. A obiteljski novčanik nadopunjen je s još 260.000 rubalja.

Raspodjela odbitka ne podrazumijeva obvezu oba supružnika da podnesu dokumente poreznoj upravi. Ako jedan od supružnika iskoristi pravo na odbitak, a drugi to iz nekog razloga ne učini, tada potonji zadržava pravo na povrat poreza u budućnosti za kasniju kupnju stana.

Primjer. Petar i Svetlana, u braku, odlučili su kupiti stambenu zgradu za 2.100.000 rubalja. Prilikom kupnje kuće kuća je bila uknjižena na Svetlanino ime. Petar nije naveden ni na kupoprodajnom ugovoru ni na vlasničkom listu. Kuća je po zakonu zajednička zajednička imovina bračnih drugova, bez obzira na to tko na njoj ima pravo vlasništva. Par je odlučio raspodijeliti odbitak na sljedeći način: Svetlana – 0%, Petra – 100%. Tako će Peter dobiti odbitak u iznosu od 2.000.000 rubalja (maksimalni iznos), a Svetlana će zadržati svoje pravo i u budućnosti će vratiti novac od kupnje druge stambene nekretnine.

Da biste obavijestili poreznu upravu o svojoj odluci, morate je dokumentirati. Da bi to učinili, supružnici trebaju sastaviti i potpisati Ugovor o raspodjeli odbitaka. Ovaj dokument se podnosi zajedno s 3-NDFL izjavom (ili zahtjevom za obavijest ako ćete dobiti povrat preko svog poslodavca).

Važno je zapamtiti da se omjer utvrđuje samo jednom za svako svojstvo. Više neće biti moguće mijenjati omjer ili prenositi ostatak odbitka na supružnika.

Kako brzo i jednostavno doći do maksimalnog odbitka?

Najlakši način je brzo pripremiti ispravne dokumente za maksimalni povrat i predati ih Poreznoj upravi. Kod Porezne inspekcije dokumenti će biti odobreni i nećete ih morati ponovno raditi. Dobit ćete ispravne dokumente i stručne savjete. A onda možete birati hoćete li sami odnijeti dokumente u inspekciju ili ih predati putem interneta.

Ako postoji bračni ugovor

Ako su u trenutku kupnje stana bračnim ugovorom ili drugim ugovorom između supružnika utvrđeni njihovi udjeli u zajednički stečenoj imovini, tada se odbitak raspoređuje u istom omjeru. Za ostvarivanje povrata poreza ovaj se omjer ne može mijenjati potpisivanjem Ugovora o raspodjeli odbitaka.

Raspodjela odbitka hipotekarnih kamata

Ako je pravo na povrat poreza nastalo od 1. siječnja 2014. godine, tada se odbitak kamata raspoređuje u istom omjeru kao i odbitak za stan za koji je ta hipoteka primljena. To je zbog činjenice da je do 2014. godine odbitak kamata bio dio odbitka za kupnju stambenog prostora.

Od 2014. godine odbitak za kamate na hipotekarni kredit sadržan je u Poreznom zakoniku kao zasebna osnova za povrat poreza. S tim u vezi, omjer odabran za raspodjelu odbitka na stan ni na koji način ne utječe na postotak u kojem su supružnici odlučili među sobom podijeliti povrat plaćene kamate. Ako je stan kupljen nakon 1. siječnja 2014. godine, omjer odbitka od hipotekarnih kamata utvrđuju supružnici samostalno sklapanjem posebnog Ugovora o raspodjeli odbitka. Ali ovaj postupak raspodjele (dva odvojena ugovora) je tek u nastajanju, pa preporučamo da ga ne koristite (i da napravite jedan ugovor - i za troškove stanovanja i za kamate na hipoteku) kako bi vaš povrat prošao što brže i bez problema .

Kako dobiti poreznu olakšicu

Na web stranici Taxation pronaći ćete sve što vam je potrebno za dobivanje odbitka u bilo kojem dijelu Rusije. Porezna će vam pomoći ne samo da pripremite i predate dokumente, već i da maksimalno povećate iznos povrata, pravilno pripremite dokumente i učinite postupak povrata što jednostavnijim za vas. S oporezivanjem, vjerojatnost da će država odobriti dokumente i da ih neće morati ponovno raditi bit će maksimalna:

Da biste dobili ispunjeni zahtjev za povrat i povrat poreza na našoj web stranici, kliknite gumb Dalje u nastavku.

Mnoge obitelji pri kupnji stambenih nekretnina upisuju se na više vlasnika - muža i ženu, djecu, a rjeđe braću ili sestre. Za to postoje različiti razlozi:

savjet posrednika, stručnjaka, rođaka;
potreba za sudjelovanjem u državnim programima koji se odnose na pomoć mladim obiteljima;
želja da se izbjegnu mogući sukobi oko podjele imovine.

Pravila koja uređuju postupak dobivanja odbitka u takvim situacijama i njegov iznos u potpunosti ovise o vremenu kupnje stambene nekretnine: prije 01.01.2014. ili kasnije. Ova situacija je posljedica važnih inovacija u poreznom zakonodavstvu.

Datum kupnje stana je datum koji se odražava u potvrdi o vlasništvu nad njim ili u ugovoru o prijenosu objekta u slučaju kupnje nekretnine u zajedničkoj zgradi.

Uzorak zahtjeva za raspodjelu udjela odbitka imovine

Kupnjom stambenog prostora u suvlasništvu svi njegovi vlasnici imaju pravo na povrat poreza na dohodak putem imovinskog odbitka. Distribuira se individualnim dogovorom između muža i žene. Udjeli potrebnog odbitka utvrđuju se podnošenjem posebne prijave Federalnoj poreznoj službi. Njegova bit je upravo u raspodjeli dijelova po kojima će se odrediti sam imovinski odbitak. Sastavlja se samo 1 put. Vlasnici ubuduće neće moći mijenjati omjer udjela niti prenositi preostali iznos.

Ponekad se izjava o raspodjeli naziva "odricanje od odbitka". Međutim, to nije istina. Vlasnik se ne odriče svog dijela. Jednostavno, raspodjela odbitka događa se u iznosu od 100% do 0. Istovremeno, supružnik s veličinom udjela od 0% ne gubi pravo na dospjeli povrat.

Zahtjev sastavljaju oba supružnika - vlasnici kupljene nekretnine. Mora biti ovjeren obostranim potpisima. Ne postoji poseban obrazac za prijavu. Stoga je napisano slobodno. To se može učiniti ručno ili u tiskanom obliku. Najvažnije je da odgovara stvarnosti i da su ga podnijeli svi vlasnici.

Raspodjela odbitka poreza na imovinu između supružnika

Obiteljski zakon utvrđuje da je sva imovina koju bračni par stekne tijekom braka njegova zajednička imovina (KZ RF, čl. 33-34). Stoga nije svejedno tko je od njih konkretno imao troškove kupnje stambene nekretnine. Obojica su sudionici u takvim troškovima (RF IC, klauzula 2, članak 34).

Kada je stambena nekretnina u zajedničkom vlasništvu, svaki vlasnik (supružnik) ima svoj određeni dio. To je jasno navedeno u listu nekretnine. Na primjer, ½. U tom slučaju, raspodjela dospjelog odbitka odvija se prema udjelima utvrđenim u potvrdi.

Nijedan od bračnih drugova nema pravo odreći se svog udjela ili vratiti porez na dohodak za drugoga. Čak i ako je jedan od njih ranije iskoristio svoje pravo na odbitak, drugi ga može tražiti u već utvrđenom udjelu.
Konkretan iznos odbitka vlasnika nekretnine ovisi o:

vrijeme stjecanja stambenog prostora;
cijene kupljenih stanova.

Za stambene nekretnine kupljene prije 1. siječnja 2014. postoji ograničenje iznosa odbitka - 2 milijuna rubalja. Dakle, ako vrijednost stambene nekretnine premašuje ovaj iznos, tada će samo 2 milijuna biti prihvaćeno za raspodjelu.

Primjer 1.

Godine 2012. Vasilchikov I.P. i Vasilchikova N.G. Kupili smo stan i uredili ga za dvije osobe. Cijena kupljenog stambenog prostora iznosila je 2.700 tisuća rubalja. Vasilchikovi su podijelili imovinu na pola među sobom - ½ svaki. Odbitak za njih će se raspodijeliti u skladu s udjelima koje su oni utvrdili. Budući da su stan kupili prije 2014., maksimalni povrat za cijelu nekretninu bit će 260 tisuća rubalja (od 2 milijuna). Stoga će svaki supružnik moći primiti iznos plaćenog poreza od 1 milijun. Iznos koji će se vratiti za svakog od Vasilčikovih bit će 130 tisuća rubalja (1.000.000 x 13%).

Primjer 2.

Godine 2013. supružnici Ivanchenko P.A. i Ivančenko T.I. kupio kuću. Trošak kupljene nekretnine iznosio je 1,8 milijuna rubalja. Ivančenko je podijelio njihove dionice na jednake dijelove – po ½ svakom. Supruga je trenutno nezaposlena i ne prima nikakav oporezivi prihod. Obitelj je odlučila da je bolje da zaposleni muž iskoristi cijeli odbitak (od 1,8 milijuna rubalja). Federalna porezna služba ga je odbila jer može računati samo na iznos koji odgovara njegovom udjelu. Supružnik Ivanchenko P.A. može vratiti samo 117.000 rubalja. (1800 000 x ½ x 13%).

Primjer 3.

Supružnici Pirogov T.S. i Pirogov S.A. Naš stan smo kupili 2013. godine za 3.400.000 rubalja. Vlasništvo svakog vlasnika je 1/2. Pirogov T.S. Prije sam koristio odbitak. Međutim, Pirogova S.A. ima pravo na povrat samo u skladu sa svojim udjelom (50%) i uzimajući u obzir najveći dopušteni iznos: 2.000.000 x 50%. Bit će joj vraćeno 130 tisuća rubalja (1.000.000 x 13%).

Od 1. siječnja 2014. ograničenje odbitka počelo se primjenjivati na vlasnika, a ne na imovinu. Njegov iznos od 2 milijuna rubalja više ne vrijedi.

Svaki supružnik (vlasnik) može dobiti odbitak od 2 milijuna rubalja ako je vrijednost njegovog udjela veća od tog iznosa (Pismo Ministarstva financija br. 03-04-05/63812 od 11. prosinca 2014.).

U slučaju da je vrijednost udjela u nekretnini manja od 2 milijuna, građanin ima pravo ubuduće prilikom kupnje drugog objekta "podići" odbitak na maksimum.

Od 2018. godine suvlasnici imovine dobili su izvrsnu priliku - pri kupnji nekretnine vrijedne više od dva milijuna rubalja u zajedničkom vlasništvu, prije je svaki vlasnik mogao računati na najviše 130 tisuća. Ostatak količine je izgorio. Prema novim pravilima, saldo se sada može koristiti za kupnju drugih stambenih nekretnina u budućnosti.

Primjer 4.

Supružnici Lapin G.G. i Lapina K.T. 2014. godine kupili smo novi stan. Njegova cijena je 3,1 milijuna rubalja. Udio svakog supružnika u imovini je 50%. Lapin G.G. može iskoristiti odbitak od ½ od 3,1 milijuna rubalja, odnosno od 1,55 milijuna. Iznos povrata bit će 201 500 rubalja (1 550 000 x 13%).

Primjer 5.

Supružnici Kalašnjikov K.P. i Kalašnjikov S.M. kupio kuću po cijeni od 8 milijuna rubalja. Udio svakog od njih je ½. I muž i žena u ovom slučaju moći će dobiti maksimalni odbitak od 2 milijuna rubalja. i vratiti po 260 tisuća kuna.

Primjer 6.

Obitelj Ivanov kupila je kuću 2015. godine po cijeni od 9 milijuna rubalja. Muževljev udio je 80%, a ženin 20%. Posljedično, supruga može vratiti porez na najviše 1,8 milijuna rubalja. (9.000.000 x 20%), odnosno 234 tisuće kuna. Muž će vratiti 260 tisuća (maksimalni mogući iznos).

Dakle, nakon što ste odlučili zatražiti odbitak imovine za objekt koji je u zajedničkom vlasništvu, obratite pozornost na 3 glavne točke:

kada je nekretnina kupljena (prije 1. siječnja 2014. ili nakon);
veličina vlasničkih udjela;
vrijednost nekretnine.

Prilikom uknjižbe vlasništva nad kućom važno je razmisliti o svom udjelu. To bi u budućnosti moglo značajno utjecati na visinu povrata poreza na dohodak i postupak njegove provedbe.

Da bi dobio odbitak, svaki vlasnik podnosi posebnu prijavu Federalnoj poreznoj službi, koja odražava njegov udio u imovini. Zahtjev moraju potpisati svi vlasnici.

Odbitak imovine za zajedničko vlasništvo ima niz značajki dizajna, kao i primanje odbitka za maloljetno dijete.

Raspodjela odbitaka za zajedničko zajedničko vlasništvo

Prilikom uknjižbe vlasništva nad kupljenom nekretninom mnogi, pa tako i bračni parovi, odlučuju se za zajedničko zajedničko vlasništvo: po savjetu neiskusnog posrednika ili kako bi izbjegli buduće sukobe oko toga tko je vlasnik kupljene nekretnine.

Takve radnje imaju negativnu stranu prilikom registracije odbitka imovine:

Gubitak polovice odbitka imovine (za one koji su pravo na odbitak stekli prije 1. siječnja 2014.). Prilikom kupnje nekretnine prije 1. siječnja 2014., odbitak imovine u iznosu od 2 milijuna rubalja daje se PREDMETU stjecanja, a ne svakom vlasniku. Ako više osoba posjeduje nekretninu, tada se odbitak raspoređuje razmjerno udjelu svake osobe i ne postoji mogućnost da se ostatak odbitka dobije pri sljedećoj kupnji. Logično je željeti preraspodijeliti odbitak u korist jednog od vlasnika, tako da jedan dobije maksimalan iznos od određene kupnje, a drugi zadrži pravo odbitka u budućnosti. Nažalost, to nije moguće učiniti s dijeljenim vlasništvom.

Produljenje roka za dobivanje odbitka. Prosječna obitelj u Rusiji ne može dobiti cijeli iznos odbitka (2 milijuna rubalja) odjednom, jer je za to potrebno zaraditi toliko godišnje. Dakle, ovo razdoblje u prosjeku traje 4-10 godina. Mala je vjerojatnost da vlasnici imaju istu plaću, pa se radi bržeg dobivanja odbitka želi preraspodijeliti odbitak proporcionalno dohotku vlasnika, što kod zajedničkog vlasništva nije moguće. Usput, ovaj problem nestaje za one koji su kupili nekretninu nakon 1. siječnja 2014. i ako je vrijednost svake dionice veća od 2 milijuna rubalja.

Prilikom kupnje nekretnine od 1. siječnja 2014. u zajedničko vlasništvo svaki vlasnik ima pravo na odbitak od 2 milijuna rubalja (ako je vrijednost njegovog udjela veća od 2 milijuna rubalja).
Prema dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije od 11. prosinca 2014. br. 03-04-05/63812.
Ako je trošak udjela ispod 2 milijuna rubalja, tada zakon predviđa mogućnost povećanja odbitka na maksimalni iznos za sljedeću kupnju.

Odbitak imovine za malodobno dijete

Pojedinac ima pravo na odbitak imovine u visini stvarnih troškova učinjenih kako za kupnju ili izgradnju stambenog prostora, tako i za plaćanje kamata na kredit.

Mnogi ljudi pri kupnji nekretnine u vlasnički list upišu i svoju djecu. Naravno, dijete nije imalo nikakvih troškova za kupnju, sve je kupljeno o trošku roditelja. Je li moguće dobiti odbitak za maloljetno dijete? Limenka.
Prema dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije od 29. kolovoza 2014. br. 03-04-05/43425.

Kada je potrebno i može se koristiti:

Svatko tko će podnijeti zahtjev za odbitak od vrijednosti udjela/imovine maloljetnog djeteta nije prethodno koristio odbitak.

Pri kupnji nekretnine prije 2014. uvijek morate prijaviti pravo na odbitak za malodobno dijete: kod kupnje u cijelosti na ime djeteta ili u dionicama. Prilikom dodjele udjela u imovini djetetu, 2 milijuna rubalja raspodjeljuje se proporcionalno udjelima svake osobe, a budući da samo dijete ne može prijaviti svoje pravo na odbitak, odbitak od njegovog udjela se gubi.

Kada kupujete nekretninu od 2014., morate podnijeti zahtjev za odbitak: ako je vrijednost udjela bilo kojeg od roditelja-vlasnika ispod 2 milijuna rubalja; ako je nekretnina u cijelosti kupljena za dijete.

Maloljetnik zadržava pravo na buduće odbitke.

Roditelj neće moći primiti odbitak koji pripada odraslim osobama prilikom uknjižbe nekretnine u zajedničko vlasništvo, samo za maloljetnu djecu. Dijete mora biti maloljetno u trenutku primitka potvrde o vlasništvu ili prijenosa.
Prema dopisu Odjela za poreznu i carinsku tarifnu politiku Ministarstva financija Ruske Federacije od 14. ožujka 2013. br. 03-04-05/7-223 „O dobivanju odbitka poreza na imovinu za porez na dohodak kada kupnja stana.”

Raspodjela odbitaka u korist supružnika

Mogućnost raspodjele odbitka u korist supružnika ovisi o godini stjecanja prava na odbitak (provjerite kada možete podnijeti zahtjev za odbitak imovine nakon kupnje stana):

Raspodjela odbitka u korist bračnog druga u slučaju zajedničkog vlasništva nije moguća ako je pravo na odbitak nastalo prije 1. siječnja 2014. godine.
Činjenica je da je potvrda o vlasništvu isprava koja, osim što opisuje predmet stjecanja, jasno definira tko je vlasnik nekretnine. Ako je u potvrdi supružnika navedeno zajedničko vlasništvo, to znači da su sporazumno odlučili da ta imovina pripada njima u određenom omjeru i da je nemoguće preraspodijeliti te udjele.
U skladu sa stavkom 1. članka 256. Građanskog zakonika Ruske Federacije, imovina koju su supružnici stekli tijekom braka njihova je zajednička imovina, osim ako sporazum između njih ne utvrđuje drugačiji način vlasništva te imovine, posebno zajedničke zajedničke imovine.
Ako je pravo na odbitak nastalo nakon 1. siječnja 2014., tada se odbitak može raspodijeliti između supružnika u bilo kojem prikladnom omjeru, ali ne više od 2 000 000 rubalja po supružniku.
U skladu sa Saveznim zakonom br. 212-FZ od 23. srpnja 2013. „O izmjenama i dopunama članka 220. drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije“, pismo Federalne porezne službe od 30. ožujka 2016. br. BS-3 -11/1367.

Odbitak imovine na rodiljnom dopustu: zajedničko vlasništvo

Kao rezultat upisa nekretnine u zajedničko vlasništvo, postavljaju se porezna pitanja u vezi s mogućnošću ostvarivanja odbitka u prilično vitalnoj situaciji: supruga odlazi na porodiljni dopust.

Ne možete dobiti porezni odbitak na rodiljnom dopustu ako nemate oporezivi prihod.
Rješenje problema: pričekajte dok se ne vratite na posao, a zatim podnesite odbitak.

Drugi vlasnik, ako ima prihode, može odmah početi primati odbitak, nema obveze da vlasnici istovremeno podnose zahtjev za odbitak.

Odbitak kamata na hipoteku

Odbitak hipotekarnih kamata raspoređuje se prema udjelu svakog vlasnika u vlasničkom listu.

U tom slučaju supružnici vlasnici imaju pravo raspodijeliti troškove plaćanja kamata na zahtjev u bilo kojem omjeru nakon potvrde činjenice uplate sredstava za otplatu kamata.

Popis dokumenata za registraciju odbitaka

Opći dokumenti

Izjava 3-NDFL (registracija narudžbe na VseVychety.Ru);
putovnica;
potvrda 2-NDFL;
zahtjev za povrat poreza na dohodak s naznakom podataka o računu na koji se sredstva trebaju prenijeti.
Pri primanju odbitka za maloljetno dijete:
- rodni list djeteta;
- potvrdu o vlasništvu djeteta.

Dodatni dokumenti

Pri kupnji nekretnine temeljem kupoprodajnog ugovora;
Pri kupnji nekretnine temeljem ugovora o sudjelovanju u građenju / ugovora o ustupu prava potraživanja;
Prilikom kupnje parcele;
Prilikom gradnje kuće;
Kod kupnje nekretnine uz hipoteku.

Naručite registraciju 3-NDFL

Puno hvala stručnjacima VseVychety.Ru. Ovo nije prvi put da vas kontaktiram, sve je kvalitetno i brzo. Želim vam blagostanje!

Hvala, odgovor je stigao mailom vrlo brzo

Veliko hvala Olgi! Četiri godine besprijekornog rada! Sve najbolje!

Pružanje porezne olakšice kada supružnici kupuju stan

Ovo pravo imaju supružnici koji odluče kupiti stan putem mjenjačke transakcije.

Prema ugovoru o zamjeni, supružnici istovremeno djeluju kao prodavači i kupci nekretnina.

Odbitak mogu iskoristiti: i kao kupci nekretnina i kao prodavatelji.

Kao prodavatelji, muž i žena imaju pravo tražiti odbitak ako je nekretnina u vlasništvu nekoliko godina. Iznos odbitka pri prodaji iznosi 1 milijun rubalja.

Porezni odbitak za kupnju stana od strane supružnika moguć je ako su u službenoj bračnoj zajednici.

Nekretnine mogu biti u zajedničkom vlasništvu, podijeljene na udjele. Moguće je da muž i žena posjeduju stan na temelju zajedničkog vlasništva, bez razdvajanja na zajedničke dijelove.

Porezni odbitak pripada ako porezni obveznik ima dohodak koji podliježe porezu na dohodak.

To može biti rad po ugovoru o radu, vođenje poduzeća ili druga plaćena aktivnost.

Pravo na naknadu nastaje od trenutka kada je stan registriran u Rosreestr.

Vrijeme od kojeg se računa odbitak je trenutak potpisivanja dokumenta o prijenosu stana.

Pravna osnova

Novac za odbitak imovine može se obračunati u skladu s pravilom Poreznog zakona Ruske Federacije - članak 220.

Odredbama članka utvrđuje se visina naknade za:

kupnja i prodaja nekretnina;
traženje hipoteke ili drugog zajma.

Status zajedničkog vlasništva utvrđuje IC RF - članak 34. Postupak raspodjele odbitaka utvrđuje se dopisima Federalne porezne službe Rusije.

Do 1. siječnja 2014. odbitak za zajednički stan muža i žene raspoređen je unutar 2 milijuna za dvoje.

Od 2018. supružnici imaju pravo tražiti puni odbitak, ovisno o svom udjelu u stanu, ili primati naknadu od 50% ili više.

Glavna promjena je da mogu dobiti neovisni odbitak, tj. Ne uzima se u obzir imovina, već osoba koja prima naknadu.

Porezni odbitak pri kupnji stana od strane supružnika

Cijena stana utječe na iznos povrata poreza. Svaki supružnik ima pravo primiti 260.000 rubalja od odbitka od 2 milijuna.

Prilikom prijave prava na povrat potrebno je obratiti se poreznoj službi na mjestu stanovanja ili na području gdje supružnici stvarno borave.

Moguće je umanjiti oporezivi dohodak korisnika u iznosu odbitka.

Pogodnost imaju i roditelji koji kupe stan i prijave ga za malu djecu.

U zajedničkom vlasništvu

Prema zakonu, sva imovina koju su supružnici kupili tijekom zajedničkog života smatra se zajedničkom, osim u slučajevima utvrđenim bračnim ugovorom (ako postoje).

Zakon također daje pravo supružnicima na odbitke, čak i kada jedan od njih uopće nije sudjelovao u troškovima kupnje željene nekretnine.

Ako je stečena kao zajednička imovina, onda se korist može sporazumno podijeliti između muža i žene:

u njegovom nedostatku, beneficije se raspodjeljuju u iznosu od 50%, iako ugovor može predvidjeti odbitak na račun jednog od supružnika;
zahtjev za raspodjelu odbitaka može se podnijeti jednom i supružnici ga ne mogu mijenjati u budućnosti;
Iznos odbitka ovisi o trošku stana i datumu njegove kupnje.

Ako su supružnici kupili nekretninu prije 1. siječnja 2014., tada postoji ograničenje ukupne naknade od dva milijuna rubalja. Ovaj iznos odbitka mora se podijeliti na pola.

Na primjer, supružnici Ivan i Sofya Parfenov dobili su stan u plaćenoj transakciji 2013. godine po cijeni od tri milijuna, a svaki od njih moći će kupiti beneficiju od sto tisuća rubalja.

Ako je stan kupljen prema novim poreznim pravilima, nakon 2018., tada oba supružnika mogu dobiti puni iznos naknade.

Na primjer, bračni par Vasiljev Rodion i Tatjana postali su vlasnici stana vrijednog 8,5 milijuna rubalja.

Cijena imovine veća je od 4 milijuna, pa je stoga oba supružnika dopušteno koristiti odbitak od dva milijuna, što je jednako: 260.000 rubalja. za svakoga.

U zajedničkom vlasništvu

Ako je stan podijeljen na dionice, tada vlasnik sastavlja odbitak strogo prema njegovoj navedenoj veličini:

kada se ispostavi da je jedan od supružnika prethodno bio primatelj naknade, drugom će se pripisati iznos jednak veličini udjela u stanu;
ako je stambeni prostor kupljen prije 2018., tada će najveći odbitak za njega doseći dva milijuna za dvoje, bez obzira na cijenu stana;
bračni drug koji ne radi i ne prima prihode nema pravo odbiti svoj dio odbitka i dati ga drugom supružniku.

Za dobivanje poreznog odbitka kada supružnici kupe stan u 2018. koriste se slična porezna pravila.

To ovisi o tome je li jedan od supružnika ranije koristio naknadu.

Tada će supruga moći primati beneficije samo unutar svog udjela - 5 milijuna (što neće premašiti 260.000 rubalja).

Ako je ugovor sklopljen nakon 1.1. 2018., tada svaki supružnik može zatražiti odbitak imovine.

Tako su, na primjer, muž i žena kupili jednosobni stan vrijedan 3.500.000 rubalja. (u omjeru udjela od 50%).

U tom slučaju mogu računati na odbitak od 227.500 rubalja.

Kako ispuniti izjavu o odbitku za kupnju stana u 2018. godini? Saznajte ovdje.

Prijava za jednog supružnika

Ako je prilikom kupnje imovina u potpunosti prenesena na jednog od supružnika, tada drugi ima pravo na odbitak u potrebnom iznosu.

Po zakonu, takav stan je zajednički, jer se pretpostavlja da je kupljen zajedničkim prihodima.

Registracija stana na ime bilo kojeg bračnog para ne lišava pravo odbijanja dijela njihovog odbitka u korist muža ili žene (osim zajedničke registracije).

Ako je netko već prije primio povrat novca

Supružnik koji je iskoristio odbitak po prethodnoj transakciji može računati na ponovni odbitak samo ako se postigne dogovor o potpunom odricanju od odbitka.

Odbijanje u korist muža i žene

To je bolje učiniti kada jedan od supružnika nema prihode na koje se obračunava porez na dohodak. Odbijanje mora biti u pisanom obliku.

Nije dopušteno odbiti odbitak u korist supružnika ako je dio iznosa naknade već primljen.

Supružnik koji nije koristio odbitak u korist drugoga ima pravo na takvu naknadu ubuduće.

Postupak prijema

Muž i žena podnose zahtjev teritorijalnom odjelu Federalne porezne službe na mjestu stanovanja.

Zahtjev mora biti popraćen ispunjenim obrascem 3-NDFL od svakog supružnika.

Vrijeme obrade zahtjeva je 15-30 dana.

Možete zatražiti odbitak imovine od organizacije na svom radnom mjestu, za što trebate dobiti potrebnu obavijest od porezne službe.

Odobrava li se pravo na imovinski odbitak pri drugoj kupnji stana? Pročitajte ovdje.

Hoće li postojati porezna olakšica za renoviranje stana u drugom domu? Detaljne informacije u ovom članku.

Potrebni dokumenti

Uz zahtjev i dokument 3-NDFL potrebno je priložiti:

dokument o kupoprodaji nekretnine;
prijenosni akt;
dokumenti za namirenje koji potvrđuju činjenicu prijenosa sredstava na račun prodavatelja;
registracijski certifikat;
dokument o vlasništvu stambenog prostora;
Potvrda 2-NDFL od svakog supružnika.

Dokumenti se podnose osobno ili putem opunomoćenika. Iznos se računa po godini optjecaja.

Za ovu pogodnost nema zastare. Glavno je da u trenutku podnošenja prijave supružnici imaju stalni oporezivi prihod.

U videu o povratu poreza prilikom kupnje kuće od strane muža i žene

Porezni odbitak za zajedničko vlasništvo

Zadnja izmjena 2018-01-01 u 11:21

Kupnja nekretnine u zajedničkom vlasništvu otvara ogromna pitanja u kojoj mjeri, kako i kome od vlasnika treba platiti porezni odbitak.

Porezni odbitak za kupnju stana u zajedničkom vlasništvu

Do kraja 2013. ograničenje odbitka imovine odnosilo se isključivo na nekretnine i dosegnulo je 2.000.000 rubalja, a nakon 01.01.2014., svaki od vlasnika stambenih prostora može podnijeti zahtjev za beneficiju, koja ne bi trebala prelaziti 2.000.000 rubalja.
Pritom se mora voditi računa da se kao datum stjecanja nekretnine uzima datum upisa prava vlasništva.

Primjer 1

Primjer 2

Porezni odbitak u slučajevima kada nekretnina ima dva vlasnika

Porezni odbitak za kupnju stana za dva vlasnika dijeli se prema udjelu svakog pravnog vlasnika kupljene jedinice.

Kod kupnje dijela nekretnine ili udjela, jedan vlasnik ne može svoju poreznu olakšicu usmjeriti na drugog vlasnika. Izuzetak je zajednička kupnja nekretnine od strane supružnika, kao i odbitak od udjela u vlasništvu djeteta.

Preostali dio odbitka koji nije iskorišten može se prenijeti na kasniju kupnju nekretnine. Ali ne zaboravite da ukupni porezni odbitak za obje akvizicije ne može premašiti 2.000.000 rubalja.

Primjer 3

Odbitak ako postoje tri, četiri ili više vlasnika kuće

U slučajevima kada stan kupuju tri ili više osoba, iznos poreznog odbitka ovisi o udjelu pojedinog suvlasnika.

Primjer

Porezni odbitak pri prodaji udjela u stanu

Pri prodaji udjela stambenog prostora koji je bio u vlasništvu kraće od minimalno utvrđenog razdoblja, njegov vlasnik dužan je platiti porez na dohodak. Istodobno, prodavatelju je dopušteno dobiti odbitak pri prodaji svog dijela stana u iznosu od 13% plaćenog poreza, ali ne više od 1.000.000 rubalja.

Udio koji se prodaje mora biti uknjižen na državu kao posebna kupoprodajna jedinica, a minimalno navedeno razdoblje vlasništva nad nekretninom ovisi o datumu i načinu stjecanja vlasništva.

Odbitak pri prodaji udjela u stanu sa stažom kraćim od 3 godine

Ako je udio stana kupljen ranije od 1. siječnja 2016. godine, bez obzira na način stjecanja vlasništva, najkraće razdoblje vlasništva nekretnine je 3 godine. Ako se udio stana proda prije isteka tog roka, njegov vlasnik dužan je platiti porez na dohodak. Prilikom plaćanja poreza može dobiti odbitak.

Odbitak kod prodaje udjela u stanu sa stažom kraćim od 5 godina

Ako je udio stana stečen nakon 1. siječnja 2016. godine, minimalni rok vlasništva ovisi o načinu stjecanja vlasništva. Minimalno razdoblje od 3 godine održava se ako je vlasništvo nastalo kao rezultat:

nasljedstvo ili primanje na dar od voljene osobe;

privatizacija;

prijenos stambenog prostora potpisivanjem ugovora o doživotnom uzdržavanju.

U ostalim slučajevima, minimalno razdoblje držanja je 5 godina. Ako vlasnik proda stambeni prostor, a da ga nije imao u vlasništvu u navedenom razdoblju, dužan je podnijeti prijavu poreza na dohodak i platiti porez. Također, ima pravo na porezni odbitak u iznosu do 1.000.000 rubalja. Možda nećete morati platiti porez ako ste posjedovali dio stana dulje od minimalnog razdoblja.

Oni koji su posjedovali udio nekretnine dulje od gore navedenog minimalno utvrđenog razdoblja u potpunosti su oslobođeni plaćanja poreza na dohodak od njegove prodaje i podnošenja porezne prijave, u skladu s klauzulom 17.1. 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 4. članka 229. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porezni odbitak pri kupnji stana s hipotekom u 2018. prilikom prijave stambenog prostora za dva vlasnika

Prilikom kupnje stana s hipotekom u 2018. godini za dva vlasnika koji nisu dužnici, oni imaju pravo raspodijeliti umanjenje kamate u omjeru u kojem žele. Također, svi dobivaju odbitak pri kupnji 1⁄2 stana s hipotekom. Istodobno, porezni odbitak može se dobiti i za troškove stanovanja i za kamate na hipoteku:

Prvo se vraća odbitak od vrijednosti nekretnine.
Tada se odbitak vraća na trošak kamata.

Iznos koji se vraća može doseći 13% kamata plaćenih pod hipotekom.

Više o odbicima pri kupnji stana s hipotekom možete pročitati ovdje.

Koji vlasnik dobiva poreznu olakšicu pri prijavi stana za dvoje?

Nakon izmjena Poreznog zakona, koji je stupio na snagu 1. siječnja 2014., prilikom registracije stana za dvoje, oba vlasnika mogu računati na poreznu olakšicu. Istina, oni koji su to prethodno učinili u cijelosti ne mogu iskoristiti pogodnost. Svaki od dva vlasnika dobiva poreznu olakšicu razmjerno svom jednakom udjelu u kupljenoj nekretnini.
Primjer

Kako vratiti porezni odbitak za kupnju stana u zajedničkom vlasništvu

Postoje dva načina za dobivanje odbitka za kupnju stana u zajedničkom vlasništvu:

Registracija odbitaka putem poreznih vlasti.
Registracija odbitaka preko poslodavca.

U prvom slučaju morate inspektoratu podnijeti potvrdu 3-NDFL, zahtjev i povezane dokumente. Odbitak će se u ovom slučaju prenijeti na bankovni račun podnositelja zahtjeva.

U drugom slučaju potrebno je ishoditi odgovarajuću obavijest od porezne uprave i dostaviti je poslodavcu. Ako podnositelj zahtjeva ima dva ili više različitih poslodavaca, ima pravo samostalno odabrati onog kojem će dostaviti obavijest. Poslodavac će nakon primitka dokumenta do kraja godine isplaćivati plaće bez poreza na dohodak po odbitku. Značajan nedostatak je što će poslodavac započeti s isplatama tek od dana primitka obavijesti, a ne za cijelo dospjelo razdoblje.

O prednostima i nedostacima oba načina ostvarivanja porezne olakšice možete detaljno pročitati ovdje.

Kako pravilno raspodijeliti dionice pri odbitku imovine

Udjeli u imovinskim odbicima automatski se raspoređuju prema udjelima suvlasnika. Preraspodjela udjela moguća je samo između supružnika. Također je moguće prenijeti udjele djece na roditelje. U ostalim slučajevima zakon zabranjuje preraspodjelu udjela pri oduzimanju imovine od suvlasnika.

Prijava porezne olakšice pri kupnji udjela u kući

Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak imovine za kupnju udjela u kući vrijede ista pravila kao i kod kupnje stana, budući da zakonodavstvo Ruske Federacije u vezi s registracijom poreznih olakšica smatra i stanove i stambene zgrade istovjetnim objektima nekretnina .
Odbitak za kupnju 1⁄2 kuće i zemljišta može se primiti u cijelosti, što trenutno iznosi 2.000.000 rubalja, u skladu sa stavkom 2. Stavak 1. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Primjer

Jako sam se trudio dok sam pisao ovaj članak, cijenite moj trud, jako mi je važno, hvala!

(56 ocjene, prosjek: 4,61 )

Raspodjela odbitaka po supružnicima

Značajke odbitka za supružnike

Postoje neke osobitosti pri dobivanju odbitka poreza na imovinu u slučaju kupnje stana od strane supružnika. Pri kupnji stana supružnici sami biraju vrstu vlasništva: zajedničko zajedničko (podijeljeno na udjele), zajedničko zajedničko (bez podjele na udjele) ili pojedinačno (imovina je upisana na ime jednog od supružnika). To će odrediti kako će moći primati odbitke u budućnosti.

Također je vrlo važno kada su supružnici točno stekli pravo na odbitak: godina potpisivanja akta o prihvaćanju i prijenosu stana, ako je stan kupljen prema ugovoru o udjelu u kapitalu, ili godina primitka potvrde o državnoj registraciji. vlasništva nad nekretninom, ako je stan kupljen temeljem kupoprodajnog ugovora ili je stambena zgrada izgrađena prije 1. siječnja 2014. ili nakon toga.

Ako supružnici imaju zajedničku imovinu

Iznos odbitka raspoređuje se između supružnika u skladu s njihovim udjelima navedenim u potvrdi o državnoj registraciji imovinskih prava. I ne postoji drugi način da ih se redistribuira. Čak i ako je, primjerice, jedan od supružnika već ostvario svoje pravo na odbitak, neće ga moći ponovno dobiti ili odbiti svoj dio odbitka u korist drugog supružnika. Svaki supružnik dobiva odbitak do svog udjela.

To se također odnosi na hipotekarne kamate. Iznos odbitka kamata raspoređuje se u skladu s veličinom udjela navedenog u potvrdi. I nije važno koji supružnik ima ugovor o kreditu.

Svaki supružnik podnosi 3-NDFL deklaraciju i paket dokumenata neovisno jedan o drugom.

Ako je pravo na odbitak došlo nakon 1. siječnja 2014., tada svaki supružnik može prijaviti u svojoj deklaraciji iznos troškova kupnje do 2 milijuna rubalja (ovisno o troškovima stanovanja) i primiti do 260 tisuća rubalja (2 000 000 x 13 % = 260 000).

Ako je pravo na odbitak došlo prije 1. siječnja 2014., tada se, uzimajući u obzir vrijednost imovine, samo 2 milijuna rubalja raspoređuje prema udjelima (ovo je ograničenje odbitka za cjelokupnu imovinu do 1. siječnja 2014.). A supružnici će moći dobiti najviše 260 tisuća rubalja povrata poreza (2 000 000 x 13% = 260 000) za obitelj (pod uvjetom da nema drugih vlasnika).

Primjer 1. Godine 2015. bračni par Ivanov kupio je stan u zajedničkom vlasništvu za 5 milijuna rubalja koristeći hipoteku. Iznos plaćenih kamata bio je 3 milijuna rubalja. Svačiji udio u posjedu je 1/2. Svaki supružnik može u svojoj izjavi navesti iznos troškova nabave od 2 milijuna rubalja (ograničenje odbitka po vlasniku) i iznos kamata od 1,5 milijuna rubalja (3 milijuna x 1/2 = 1,5 milijuna). Ukupno, svi moraju vratiti (2 milijuna + 1,5 milijuna) x 13% = 455 tisuća rubalja.

Primjer 2. Godine 2014. Smirnovi su kupili stan u zajedničkom vlasništvu za 2,1 milijun rubalja. Udio u vlasništvu Smirnova A.A. 2/3, udio u vlasništvu Smirnova E.K. 1/3. Smirnov A.A. moći će prijaviti iznos odbitka u svojoj deklaraciji od 1,4 milijuna rubalja (2,1 milijun x 2/3 = 1,4 milijuna), a Smirnova E.K. moći će prijaviti iznos odbitka od 700 tisuća rubalja (2,1 milijuna x 1/3 = 700 tisuća).

Primjer 3. U 2013. supružnici Sidorov kupili su stan u jednakom vlasništvu za 3 milijuna rubalja (svaki po 1/2). Svaki supružnik može zatražiti 50% maksimalnog odbitka od 2 milijuna rubalja za cijeli stan, odnosno 1 milijun rubalja. Primite po 130 tisuća rubalja za povrat.

Ako bračni drugovi imaju zajedničku zajedničku imovinu

Prema Obiteljskom zakonu (čl. 33, 34) sva imovina stečena u braku zajednička je zajednička imovina. Pritom je važno da je u trenutku kupnje stana (sklapanje kupoprodajnog ugovora, ugovora o udjelu u kapitalu, plaćanje) brak između supružnika bio formaliziran i da nije bio sklopljen predbračni ugovor (ili ugovor). U ovom slučaju nije bitno koji supružnik ima pravo vlasništva nad kupljenim stambenim i isplatnim dokumentima. Vjeruje se da su troškovi napravljeni iz općeg obiteljskog budžeta.

Svaki supružnik ima pravo podnijeti zasebnu prijavu 3-NDFL s posebnim paketom dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak (kao neovisni porezni obveznici).

Ako je pravo na odbitak došlo nakon 1. siječnja 2014., tada svaki supružnik može zatražiti odbitak u cijelosti - 2 milijuna rubalja, pod uvjetom da je trošak kupljenog stambenog prostora 4 milijuna rubalja ili više. Ako su troškovi stanovanja manji od 4 milijuna rubalja, tada se iznos odbitka može međusobno preraspodijeliti sastavljanjem Ugovora (zahtjeva) o raspodjeli odbitka i podnošenjem ga inspektoratu, zajedno s drugim priloženim dokumentima na deklaraciju. Ovu Zahtjev potpisuju oba supružnika.

Važna točka je činjenica da se odbitak može raspodijeliti u bilo kojem omjeru, na primjer, 50% i 50%, 70% i 30%, čak i 100% i 0%, odnosno jedan supružnik može odbiti svoj dio odbitka. u korist drugoga. Primjerice, ako je jedan od supružnika prethodno ostvario pravo na odbitak na drugoj stavci ili ako jedan od supružnika nema porez na dohodak po stopi od 13%.

Zahtjev za raspodjelu olakšica sastavlja se i podnosi inspektoratu samo jednom, a ubuduće više neće biti moguće mijenjati uvjete raspodjele olakšica, kao ni odbiti svoj dio olakšice u korist drugi supružnik. Odbitak od hipotekarnih kamata raspoređuje se u istom omjeru kao i iznos troškova kupnje ili izgradnje. To je naznačeno u istom zahtjevu.

U slučaju raspodjele odbitka u omjeru 100% i 0%, drugi bračni drug (koji ima 0%) moći će svoje pravo na odbitak ubuduće koristiti za drugu nekretninu. Naravno, pod uvjetom da to pravo nikada nije iskoristio prije distribucije. Budući da se smatra da ako porezni obveznik nije osobno podnio zahtjev inspekciji za odbitak i nije podnio deklaraciju, onda nije ni koristio odbitak.

Ako je pravo na odbitak stečeno prije 1. siječnja 2014., tada je maksimalno ograničenje odbitka za cjelokupnu imovinu 2 milijuna rubalja. Čak i ako stanovanje košta više, supružnici mogu međusobno podijeliti samo 2 milijuna rubalja. Inače je sve isto.

Primjer 1. Bračni par Andreev kupio je stan za 2,2 milijuna rubalja 2012. godine i upisao ga u zajedničko vlasništvo. Supruga ne radi pa su se supružnici dogovorili da se odbitak raspodijeli na sljedeći način: 100% na muža i 0% na ženu. Kao rezultat toga, suprug je podnio izjavu i zatražio odbitak u iznosu od 2 milijuna rubalja.

Primjer 2. Par Kotov kupio je stan za 8,8 milijuna rubalja 2015. godine kao zajedničko vlasništvo. U ovoj situaciji nema potrebe za raspodjelom odbitka. Svatko može u deklaraciji prijaviti maksimalno ograničenje od 2 milijuna rubalja i dobiti povrat poreza od 260 tisuća rubalja.

Primjer 3. Godine 2014. bračni par Maltsev kupio je stan u zajedničku imovinu s hipotekom, cijena stana bila je 2,5 milijuna rubalja, iznos plaćenih kamata bio je 700 tisuća rubalja. Budući da suprug ima veći oporezivi prihod, par je odlučio raspodijeliti odbitak u omjeru 80% na muža, 20% na ženu. Sukladno tome, muž će moći dobiti odbitak u iznosu od 2,56 milijuna rubalja (2 milijuna rubalja u trošku + 560 tisuća rubalja u kamatama), a žena - 640 tisuća rubalja (500 tisuća rubalja u trošku + 140 tisuća rubalja u interes).

Kako brzo i jednostavno doći do maksimalnog odbitka?

Ako je nekretnina individualna

To jest, ako je stanovanje kupljeno tijekom braka, ali su vlasništvo nad imovinom i dokumenti o plaćanju registrirani na ime samo jednog od supružnika. U ovom slučaju, kao što je već gore napisano, budući da je imovina stečena tijekom braka zajednička zajednička imovina (prema člancima 33, 34 IC RF), oba supružnika imaju pravo na odbitak. Odbitak se može sporazumno preraspodijeliti (1) sastavljanjem Zahtjeva za raspodjelu odbitka. Cjelokupni odbitak može primiti bračni drug na kojeg je uknjiženo vlasništvo (2), tada zahtjev nije potreban. Ako Zahtjev nije podnesen pri prvom zahtjevu za odbitak, smatra se da je to raspodjela odbitka u cijelosti u njegovu korist.

Primjer. Mihajlovi su 2011. godine kupili stan vrijedan 2,6 milijuna rubalja i uknjižili ga samo na ime svoje supruge. Supružnici neko vrijeme nisu znali za svoje pravo na odbitak, a kada su 2016. saznali odlučili su da će odbitak dobiti suprug. Budući da je supruga 2011. godine otišla u mirovinu i nije više radila, ali je suprug nastavio raditi. U svojoj će deklaraciji prijaviti iznos odbitka od 2 milijuna rubalja (maksimalno) i uz izjavu priložiti Izjavu o raspodjeli odbitka, prema kojoj će on dobiti 100%, a njegova supruga 0%.

Kako dobiti poreznu olakšicu

Na web stranici Taxation pronaći ćete sve što vam je potrebno za dobivanje odbitka u bilo kojem dijelu Rusije. Porezna će vam pomoći ne samo da pripremite i predate dokumente, već i da maksimalno povećate iznos povrata, pravilno pripremite dokumente i učinite postupak povrata što jednostavnijim za vas. Uz oporezivanje, vjerojatnost da će država odobriti dokumente i da ih neće morati ponovno raditi bit će maksimalna.

Ako supružnici imaju zajedničku imovinu

To se također odnosi na hipotekarne kamate. Iznos odbitka kamata raspoređuje se u skladu s veličinom udjela navedenog u potvrdi. I nije važno koji supružnik ima ugovor o kreditu.

Svaki supružnik podnosi 3-NDFL deklaraciju i paket dokumenata neovisno jedan o drugom.

Ako bračni drugovi imaju zajedničku zajedničku imovinu

Svaki supružnik ima pravo podnijeti zasebnu prijavu 3-NDFL s posebnim paketom dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak (kao neovisni porezni obveznici).

Kako brzo i jednostavno doći do maksimalnog odbitka?