Bilanca računa. Pogledajte što je "račun 51" u drugim rječnicima. Transakcije novčanog toka odražavaju se na računu 51 na temelju tekućih računa

Račun 51 "Računi za namirenje" namijenjen je sažetku informacija o dostupnosti i kretanju sredstava u valuti Ruske Federacije na tekućim računima organizacije otvorenim kod kreditnih institucija.

Zaduženje računa 51 "Računi za poravnanje" odražava primitak sredstava na račune za poravnanje organizacije. Kredit računa 51 "Tekući računi" odražava otpis sredstava s tekućih računa organizacije. Iznosi koji su greškom odobreni ili zaduženi na tekućem računu organizacije i koji su otkriveni prilikom provjere izvoda kreditne institucije prikazani su u brojati 76“Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima” (podračun “Obračuni potraživanja”).

Transakcije na tekućem računu iskazuju se u računovodstvu na temelju izvješća kreditne institucije o tekućem računu i njima priloženih dokumenata o monetarnoj namiri.

Za svaki tekući račun vodi se analitičko knjigovodstvo za konto 51 “Tekući računi”.

Konto 51 "Tekući računi"
korespondira s računima

Primjena kontnog plana: konto 51

• Račun 60 unaprijed: primjeri u 1C

  Baza podataka sastavlja dokument „Otpis s tekućeg računa” s tipom operacije „Plaćanje... korisnici su suočeni s netočnom korespondencijom računa u informacijskoj bazi, od... za izdane predujmove”, odnosno, konto zaduženja bira se prilikom knjiženja dokumenta... Obračuni za dane avanse" uz konto 51 "Tekući računi". Ubuduće npr. kada... Dobavljaču", au polju "Na račun duga" potrebno je odabrati "Naš... konkretni dogovor. Kartica “Obračunski računi” sadrži...

• U kojim slučajevima će se plaćanje jamstva smatrati oporezivim dohotkom najmodavca?

  Jamčevina se uračunava u ispunjenje pripadajuće obveze za... jamčevina se uračunava u ispunjenje pripadajuće obveze za... novčani iznosi pristigli na tekući račun najmodavca na pojednostavljenom poreznom sustavu iznosili su.. .uplatu osiguranja primili su na tekući račun zakupodavca 15. siječnja ... knjiženja na teret računa 51 “Obračuni” i u korist računa 76 “Obračuni sa... na analitičkim kontima računa 76: dana zaduženje analitičkog konta “Obračuni sa...

• Troškovi sigurnosti. Računovodstveno i porezno računovodstvo

  Iskazuje se u dugovanju računa 60 i u korist računa 51 "Tekući računi" (Uputa... za korištenje Kontnog plana... na temelju faktura i faktura izdanih od strane izvođača. Troškovi usluga za... prostor 60 51 59 000 Izvadak iz banke za tekući račun Troškovi za... Upute za korištenje Kontnog plana za financijsko-ekonomsku... sigurnost glavnog direktora 60 51 118 000 Izvadak iz banke za tekući račun

• Osiguranje dizala u stambenoj zgradi: računovodstvo u društvu za upravljanje

  Premija osiguranja je prenesena na osiguravajuće društvo Konto 76 “Obračuni s raznim dužnicima... za osiguranje imovine i osoba” Konto 51 “Obračunski računi” Priznati izdaci za osiguranje opasnih... u razdoblju osiguranja) Konto 20 “Glavna proizvodnja. ” Račun 76 “Obračuni sa...

• Prihod od strane druge ugovorne strane u rubljima: kako to ispravno prikazati u računovodstvu

  Što je dokumentacija? Tekući račun organizacije primio je sredstva od ... banke na tekući račun, potvrđujući da su sredstva odobrena na tekući račun po stopi ... valuta je poslana na prodaju; Debit 51 Kredit 91-1 “Ostalo... Ostali troškovi” Kredit 51 - provizija koju zadržava banka... zamjena za rublje; Dug 51 Kredit 57 "Transferi... banke na tekući račun, koji potvrđuju odobrenje sredstava na tekući račun; računovodstvena potvrda...

• Obračunavanje popusta i bonusa stranaka u ugovoru o nabavi

  Dokumentacija (otpremnica i faktura) u iznosu od 23.600 ... 000 Uplata od strane kupca zaprimljena na tekući račun 51 62 23 600 ... prodavatelj mora kupcu izdati račun za usklađivanje najkasnije u roku od pet kalendarskih.. Ruska Federacija). Prodavatelj ima pravo na temelju računa za usklađenje prihvatiti... uključujući izdavanje računa za usklađenje) bolje je ne uključivati... 000 Premija prebačena na tekući račun kupca 76 51 408.000 B... 408.000 Premija primljena na tekući račun 51 76 408 000 V...

• Izrada računa od strane posrednika pri kupnji robe na burzi

  Trošak nabave naftnih derivata na fakturi dobavljača naftnih derivata može premašiti... program za prijem i reizdavanje računa od strane posrednika? Budući da većina ... prilikom izrade isprave o primitku za tekući račun potrebno je naznačiti vrstu ugovora - ... naftni derivati). Pri primitku novca od nalogodavca na tekući račun generiraju se sljedeći... zapisi: Duguje 51 Dobro 76.06 – primljeno... naftnih derivata; Debit 76.05 Kredit 51 – novac prebačen u mjenjačnicu...

• Što su zapravo troškovi reprezentacije?

  Troškovi reprezentacije knjiže se na računima 26 „Opći poslovni rashodi” ... prodaja” u korespondenciji s računima: 60 „Obračuni s dobavljačima ... prehrane delegata. Korespondencija faktura Iznos, rubalja. Sadržaj transakcije... tekućeg računa odrazit će se knjiženjem: 76 podračun "Obračuni s organizacijom prijevoza" 51 "Tekući račun" ... 10.000,00 Plaćeni račun za prijevoz... Ostali obračuni" 51 "Tekući račun" 10.000,00 Plaćena faktura za prikazivanje...

• Računovodstvo prijenosa imovine kao kolaterala

  Da bi se to odrazilo, koristi se izvanbilančni račun 009 “Osiguranje obveza i... instrumenti osiguranja knjiže se na teret računa 009, a po prestanku... prema tome u korist računa 009. Pozivajući se na opis računa 009 ne dopušta... redovito prilagođavanje iznosa navedenog na računu 009 (na primjer, do obračunatog... .2016 Kredit u korist tekućeg računa 51 66 10 000 000 ... - 640 893 rubalja. Na štetu vrijednosti prodana imovina je otplaćena... ,78 rubalja uplaćeno na tekući račun unitarnih poduzeća 21.04.

• Kako naknadu za zakašnjelu isplatu primanja priznati kao rashod?

  Odrađeno razdoblje mora se izdati zaposleniku s platnim listom u obliku odobrenom nalogom... plaće (odraženo korištenjem računa 70 "Obračuni s osobljem za... ostali troškovi (odraženo korištenjem računa 73 "Obračuni s osobljem za. .. -2 "Ostali rashodi" i u korist konta 73. Sukladno tome, prilikom isplate odštete... vrši se knjiženje u korist konta 73 iu korist konta 50 "Gotovina" (51 "Gotovina"). , usprkos... svaki pojedinac od početka obračunskog razdoblja na obračunskoj osnovi osim...

• Preklasifikacija posredničke transakcije u kupoprodajni ugovor: na što obratiti pozornost?

  U proračunski sustav Ruske Federacije, izračunom. Ovom normom neizravno se potvrđuje... u svoje ime, ali na trošak pošiljatelja (čl. 990. stavak 1. ... na temelju posredničkog ugovora ili naknaditi troškove posrednika koje je on imao... pošiljatelj roba se prenosi na njegov tekući račun nakon prodaje robe . Također po godini i prometu na računima 50 “Blagajna”, 51 “Gotovina”, 62 “Obračuni s kupcima...

• Odraz transakcije za stjecanje 100% udjela u temeljnom kapitalu LLC

  PBU 19/02). Prema Kontnom planu za računovodstvene financijske i gospodarske djelatnosti ... zajmovi dani drugim organizacijama raspoređuju se na konto 58 "Financijska ulaganja" ... udjela. Analitičko knjigovodstvo za konto 58 "Financijska ulaganja" ... sa tekućeg računa izvršit će se sljedeće knjiženje: Dugovna 76 Potražna 51 "Tekući računi" ...

• Neodvojiva poboljšanja. Računovodstveno i porezno knjigovodstvo za najmoprimca

  Poboljšanja zakupljene nekretnine na vlastiti trošak, najmodavac se oslobađa obveze...: na trošak najmoprimca, na trošak najmodavca ili djelomično na trošak najmoprimca, ... izvođač 60 51 240 000 Bankovni izvadak po tekućem računu Mjesečno početno... neodvojiva poboljšanja 51 76 295 000 Bankovni izvod po tekućem računu Neodvojivo... izvođaču 60 51.480.000 Bankovni izvod po tekućem računu Mjesečno prema... izvođaču 60 51.240.000 Izvod iz banke na tekući račun Mjesečno do...

• Neodvojiva poboljšanja. Računovodstveno i porezno računovodstvo za najmodavca

  ...: na teret najmoprimca, na trošak najmodavca ili djelomično na trošak najmoprimca, ... Upute za korištenje Kontnog plana za računovodstvene financijske i ekonomske... poboljšanja 76 51 120 000 Banka izvadak po tekućem računu Mjesečno od... Upute za primjenu Kontnog plana za financijsko-ekonomsko knjigovodstvo... PDV-a i izdaje račun najmodavcu. Računi primljeni besplatno... ., naznačeno u računu izdanom od strane zakupca), što odgovara tržišnom...

• Otkup državne imovine: plaćanje PDV-a poreznim agentima

  Gotovina prodavatelju 60 51 Bankovni izvadak po tekućem računu Dug na... se očituje u proračunu 68 51 Bankovni izvod po tekućem računu Iznos PDV-a (za... imovinu 60-Av. 51 Bankovni izvod po tekućem računu Preneseni iznos PDV-a... u proračun 68 51 Izvadak banke na tekući račun... sredstva prodavatelju 60 51 Izvadak banke na tekući račun Dug na... se očituje u proračunu 68 51 Izvod banke na tekući račun * Korištenje računa 19 preporučljivo je za...

Pomoću Izvještaja o stanju računa možete izraditi registar koji će sadržavati podatke o stanju na početku, dugovnom i potražnom prometu te stanju na kraju navedenog razdoblja za odabrani bezgotovinski račun.
Za sastavljanje takvog očevidnika u obliku izvješća (izbornik Izvješća -> Bilanca stanja) potrebno je navesti razdoblje za sastavljanje očevidnika, organizaciju za koju se sastavlja registar, knjigovodstveni račun za koji se želi izraditi. bilancu i kliknite na gumb. Prema zadanim postavkama, podaci u izvješću su opremljeni detaljima za svaki analitički odjeljak otvoren na računu. U navedenom primjeru (sl. 1-110) registar se sastavlja prema kontu 51 “Tekući računi” na kojem se, sukladno postavkama kontnog plana, vodi evidencija u kontekstu tekućih računa i vrsta. novčanih tokova. Za drugi potkonto u postavkama je postavljen atribut Samo prometi, tako da sustav ne podržava pohranjivanje stanja po podkontoima za ovaj analitički dio. Sukladno tome, tih podataka nema u izvješću.
Za dobivanje detaljnijih podataka o podkontou kliknite dvostrukim klikom lijevom tipkom miša na liniju s predmetom analitičkog knjigovodstva koji nas zanima. Na ekranu se ispisuje izvještaj Kartice računa koji sadrži sve transakcije s ovim objektom na računu za razdoblje na koje se odnosi generirana bilanca.


Analiza računa
Izvješćem Analiza računa možete generirati registar koji će sadržavati podatke o prometu bezgotovinskog računa s ostalim knjigovodstvenim računima za određeno razdoblje, kao i stanja na početku i kraju tog razdoblja.
Za sastavljanje ovakvog registra u obliku izvješća (izbornik Izvješća -> Analiza računa) potrebno je navesti razdoblje za sastavljanje očevidnika, knjigovodstveni račun za bezgotovinska sredstva za koji želite izvršiti analizu, organizaciju na koje se podaci odnose i kliknite na gumb. Standardno se podaci u izvješću prikazuju bez detaljnih podataka o pripadajućim podračunima, vrijednostima podkonta i sl. (Sl. 1-111).
Iz praktičnih razloga takvo izvješće nije dovoljno informativno. Podešavanje parametara izvješća za dobivanje detaljnijih informacija vrši se pomoću pomoćnog obrasca koji se otvara klikom na gumb.

Riža. 1-111 (prikaz, ostalo). Analiza računa 51 bez detaljizacije podataka
Na kartici Općenito naznačeno je (Slika 1-112):
znak dodatnog grupiranja podataka;
znak dodatnog detaljiziranja podataka o korespondentnim računima;
zastavica za ispis podataka u stranoj valuti (dostupna za konta 52 “Devizni računi”, 55.21 “Akreditivi (u stranoj valuti)” itd., tj. konta s oznakom za prateće devizno računovodstvo).

F Postavka X 1 ¦ Općenito j Legalizacija računa Legalizacija korespondentnih računa Odabir računa: |51 M Razdoblje od: (01022008 ;1L| do: (29 02 2008 |p 0 prodaja) [ Bagrem bijeli Prikaži promet Razdoblje: |Za razdoblje) Ŭ( E "Po podračunima i podračunima korespondentnih računa* Izlazni podaci O Prošireno stanje Podaci po valutama L: Podaci po količini 1 QIC Zatvori;?.: j
Riža. 1-112 (prikaz, ostalo). Postavljanje izvješća Analiza računa 51. Kartica Općenito
Standardno, promet se prikazuje za razdoblje kao cjelinu. U atributu Period možete postaviti način dodatnog grupiranja međuzbrojeva: po danu, po tjednu, po mjesecu itd.
Potvrdni okvir Za podračune i podračune ispr. konti postavlja način na koji će se prometi sa korespondentnim kontima dodatno detaljizirati po podkontima, kao i po podkontima, ukoliko je takvo detaljisanje predviđeno postavkama ispisa na kartici Detaljizacija korespondencije. računi.
Pravila detalja podataka za analizirani račun postavljena su na kartici Detalji računa.
Ukoliko je to potrebno, na kartici Izbor možete postaviti kriterije koje analitički knjigovodstveni podaci uključeni u izvještaj za analizirani konto moraju zadovoljiti.

U ovom članku ćemo pogledati kako se vodi računovodstvo gotovinskih transakcija (gotovina) i bezgotovinskih sredstava u poduzeću, a za to ćemo razmotriti dva računa: 50 Gotovina i 51 Tekući račun. Prvi je namijenjen za obračun gotovine, drugi za obračun bezgotovinskog novca. Knjiženja za gotovinski promet i kretanje bezgotovinskog novca možete pronaći u nastavku.

Knjiženje gotovine na računu 50 – “Blagajna”

Računovodstveni račun 50 namijenjen je za knjiženje novčanih tokova, odnosno za knjiženje gotovinskih transakcija. Debit 50 je namijenjen za odraz novčanih priljeva, kredit 50 je namijenjen za odraz novčanih odljeva.

Dokumentacija gotovinskih transakcija

Svi gotovinski primici i isplate moraju se prikazati u zakonskoj knjizi blagajne; njezino vođenje je obvezno za svaku organizaciju. Svi upisi u knjigu blagajne vrše se na temelju primarnih dokumenata: ulaznih i izlaznih blagajničkih naloga. Unos gotovog novca u blagajnu formalizira se blagajničkim nalogom jedinstveni obrazac KO-1, a otpis gotovog novca iz blagajne izdatnim blagajničkim nalogom obrazac KO-2.

Analiza računa 50 pokazuje da je račun 50 aktivan, namijenjen za iskazivanje imovine (gotovina), njegovo stanje je uvijek dugovno. Povećanje imovine odražava se na dug, a smanjenje na kredit.

Transakcije s gotovinom nužno uključuju korištenje, s izuzetkom nekih vrsta djelatnosti za koje se mogu koristiti strogi obrasci za izvješćivanje, više o tome u.

Za svaku organizaciju utvrđen je limit stanja gotovine, odnosno iznos gotovine koji može ostati u blagajni na kraju dana; iznos preko limita mora se predati banci na kraju dana svaki radni dan. Prilikom prijenosa gotovine u banku izdaje se otpremnica za torbu. Višak gotovine može se ostaviti samo za isplatu plaća i naknada, ali ne više od pet radnih dana, uključujući i dan kada banka izda novac.

Blagajna može pohraniti ne samo gotovinu, već i novčane dokumente (plaćene karte, bonove).

Provođenje gotovinskih transakcija regulirano je određenim regulatornim dokumentima koji se moraju proučiti radi ispravnog gotovinskog računovodstva i pravilnog upravljanja gotovinom.

Regulatorni dokumenti za gotovinske transakcije: (kliknite za proširenje)

1. Uredba „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije na području Ruske Federacije“, odobrena od strane Banke Rusije 12. listopada 2011. br. 373P, glavni je dokument koji regulira gotovinske transakcije. .
2. Pravilnik o korištenju KKM br. 745 1993 (ur. 08.08.2003.)
3. Direktiva Banke Rusije od 20. lipnja 2007. br. 1843-U „O maksimalnom iznosu gotovinskih obračuna između pravnih osoba.” Trenutno je maksimalni iznos gotovinskih plaćanja između pravnih osoba ograničen na 100 tisuća rubalja.

Video lekcija. Konto 50 “Gotovina”: podkonti, knjiženja, primjeri

U ovoj video lekciji, stručnjak za web mjesto, glavni računovođa Natalya Vasilyevna Gandeva objašnjava računovodstveni račun 50 "Gotovina" i raspravlja o standardnim računovodstvenim unosima i podračunima. Za gledanje kliknite na video ispod.

Slajdove i prezentaciju možete preuzeti na poveznici.

Knjiženja na konto 50

Navedene računovodstvene stavke za računovodstvo gotovinskih transakcija su najčešće standardne opcije u Kontnom planu ().

Knjigovodstveno evidentiranje bezgotovinskih sredstava na konto 51 – “Tekući račun”

Sva bezgotovinska plaćanja možete izvršiti ako imate otvoren tekući račun. Otvara se u kreditnoj instituciji, koja se inače naziva banka. Kako otvoriti tekući račun i koju dokumentaciju trebate priložiti pročitajte u nastavku.

Za evidentiranje kretanja bezgotovinskih sredstava organizacije namijenjen je 51 računovodstveni račun.

Je li aktivan ili pasivan?

Analizom računa 51 utvrđuje se da je isti aktivan, da vodi evidenciju o imovini poduzeća (bezgotovinski novac), te da je na njemu uvijek dugovno stanje. Na teret računa 51 iskazuje se primitak negotovinskih sredstava (povećanje imovine), a na korist računa 51 otpis negotovinskih sredstava (smanjenje imovine).

Trenutno je organizaciji dopušteno imati nekoliko tekućih računa. Računovodstveni račun 51 () može se podijeliti na nekoliko analitičkih, od kojih će svaki voditi evidenciju za svaki pojedinačni tekući račun poduzeća.

Primarni dokument koji potvrđuje činjenicu terećenja i primanja bezgotovinskih sredstava je bankovni izvod koji sadrži podatke o svim primljenim i terećenim iznosima s tekućeg računa organizacije.

Sredstva se otpisuju na temelju naloga za plaćanje koji se sastavlja u 2 primjerka i šalje banci; jedan primjerak banka označava da je nalog prihvaćen i vraćen. Prilikom uplate novca iz blagajne na tekući račun, radi se najava za novčani ulog.

Video lekcija. Račun 51 u računovodstvu: knjiženja, primjeri

U ovoj video lekciji detaljno se otkriva račun 51 računovodstva. Razmatraju se ključni unosi i praktični primjeri evidentiranja transakcija.

Tipične transakcije za račun 51

Ukratko:

Organizacija može koristiti i gotovinski i bezgotovinski novac za međusobne obračune. Za obračun prvih koristi se blagajna, a za druge tekući račun. Svaka gotovinska računovodstvena operacija mora biti dokumentirana u primarnim dokumentima, a odgovarajući unos odražava se u računovodstvenim evidencijama.

Ukratko o točki 51 u infografikama

Na slici u nastavku prikazani su svi ključni podaci o računu 51 i njegovim transakcijama u infografikama.

Sve tipične transakcije za račun 51 “Tekući račun”

Račun 51 “Tekući račun” koristi se u poduzećima svih oblika vlasništva. Namijenjen je odražavanju stanja računa tvrtke otvorenih u financijskim institucijama. Broj tekućih računa nije ograničen, broj bankarskih institucija za pohranu bezgotovinskih sredstava za pravne osobe nije ograničen zakonom.

Karakteristike računa 51 “Tekući račun”

Nakon otvaranja bankovnog računa i uplate prvog iznosa na njega, počinje kretanje po računu. 51. Sredstva primljena na njega formirat će dugovni promet, a trošak će se odraziti kretanjem kredita.

Točka 51 – aktivno ili pasivno?

Aktivno, odnosno početno i završno stanje za njega može biti samo dugovno. Budući da je račun 51 aktivan, njegovi rezultati će se odraziti na bilancu imovine poduzeća.

Valuta poslovnih transakcija koje se obavljaju na ovom računu mora biti samo rublja. Račun 51 “Tekući račun” uključuje evidentiranje kretanja novčanih sredstava poduzeća uz obveznu dostupnost dokumentacije koja potvrđuje svako kretanje novca. Takvi dokumenti mogu biti:

1. Bankovni izvodi za svaki otvoreni račun. 51 računovodstveni račun je sintetički račun, stoga je preporučljivo na njemu otvoriti podračune za prikaz kretanja zasebno za svaku financijsku strukturu i za svaki otvoreni račun.
2. Odlazni nalozi za plaćanje ili zahtjevi na temelju kojih su izvršene dugovne transakcije. Kredit računa 51 odražava ne samo prijenose novca između bankarskih struktura, već i podizanje gotovine. U ovom slučaju osnova će biti talon čeka.
3. Na dugovnoj strani računa 51 iskazuje se primitak kada predstavnici poduzeća polažu iznose prihoda. Ova činjenica je evidentirana u bankovnom nalogu.
4. 51 račun u računovodstvu tereti se pristiglim sredstvima od kupaca i drugih kategorija dužnika. Osnova – kopija prispjelog naloga za plaćanje od druge ugovorne strane.

Konto 51 u računovodstvu: knjiženja

Primici novčanih sredstava iskazani su prometom na 51 računu - tablica:

Karakteristike računa 51 uključuju trošenje kreditnih sredstava u korespondenciji s zaduženjem sljedećih računa:

• 50 – prilikom podizanja novca iz blagajne;
• 55.03 – kada se sredstva knjiže na depozit;
• 99 u slučaju pokrivanja nenadoknađenih troškova zbog nužde;
• 60.03 – odraz postupka plaćanja računa;
• , 76 – prijenos sredstava na druge ugovorne strane;
• kod računa 66 knjiženja na računu 51 „Tekući račun“ služe za formaliziranje postupka povrata kredita i kamata na isti;
• 70 – prijenos plaća osoblju;
• 75 – uplate u korist osnivača.

Analiza računa 51

Održavanje analitičkog računovodstva zahtijeva dostupnost pregleda prometa i stanja u kontekstu bankovnih struktura za svaki od tekućih računa otvorenih u njima. Obično se u računovodstvenim programima analitičko računovodstvo za račun 51 provodi pomoću dva alata:

• kartica računa;

Uz njihovu pomoć možete svakodnevno pratiti kretanje novca i implementirati funkcije promptnog raspolaganja financijskim sredstvima u okviru završnog stanja. Analiza računa 51 primjer je pravilnog formiranja stanja na kraju razdoblja bilo kojeg trajanja. Redoslijed radnji pri izračunu stanja uključuje zbrajanje početnog stanja s dugovnim prometom i potom oduzimanje ukupnog volumena kreditnih kretanja u određenom vremenskom razdoblju.

SALT 51 račun je stanje na sintetičkom računu, prikazano na kraju mjeseca. Pretpostavlja prisutnost početnog i završnog stanja, ukupne iznose dugovnog i kreditnog prometa. SOL za konto 51 može se formirati u sklopu podkonta.

Prilikom konačne analize računa 51 metodologija uzorka podrazumijeva ispunjenje nekoliko uvjeta:

• promet i stanja na računima formirana u računovodstvenim evidencijama poduzeća moraju odgovarati podacima u bankovnim izvodima;
• pravilo dvojnog knjiženja osigurava jednake iznose dugovnih i potražnih transakcija, ispravna knjiženja za 51 konto i ostala konta temelj su za popunjavanje bilance;
• SALT za račun 51 trebao bi osigurati prisutnost informativne komponente unosom podataka o broju računa s njegovim dekodiranjem, stanja na početku i na kraju promatranog razdoblja, uključujući sav promet.

Prometni list za račun 51 mora se generirati svakodnevno kako bi se podaci točno prikazali u računovodstvu. Za provođenje operativnog usklađivanja s nekoliko banaka, bolje je ako se bilanca stanja za račun 51 kreira zasebno za svaku strukturu.

Za prikaz svih vrsta transakcija s tekućim računima, poduzeća održavaju dnevnički nalog za račun 51. Industrijske institucije koriste obrazac br. 2, građevinske tvrtke - br. 2-s, tvrtke specijalizirane za prodaju i opskrbu - br. 2-sn. Namijenjen je kronološkom evidentiranju potraživanja po tekućim računima u korespondenciji s drugim računima.

Izvod 2 za račun 51, obrazac se može preuzeti na Internetu, sadrži konačne knjižbe po bankovnim i korespondentnim računima na početku i na kraju mjesečnog razdoblja. Odražava svaku korespondenciju računa 51 na teret s kreditom drugih računa, uzimajući u obzir kronologiju događaja.

Račun 51 „Tekući račun” koriste organizacije i samostalni poduzetnici za prikaz transakcija međusobnih obračuna s drugim ugovornim stranama - fizičkim i pravnim osobama u valuti Ruske Federacije koristeći tekuće račune poduzeća otvorene u kreditnim institucijama.

51 računa u računovodstvu je prikupljanje podataka o bezgotovinskom plaćanju s protustrankama – fizičkim i pravnim osobama preko bankovnih računa. Ovdje su prikazane sljedeće osnovne operacije:

1. Primitak sredstava - plaćanja od kupaca i kupaca za isporučenu robu ili pruženu uslugu;
2. Polaganje prihoda od trgovanja iznad utvrđenih novčanih ograničenja;
3. Plaćanje dobavljačima za sirovine, materijale, robu
4. Obračuni plaća
5. Obračuni s proračunima (prijenos doprinosa, poreza, kazni) itd.

Pažnja! Račun 51 prikazuje podatke o naseljima samo u valuti Ruske Federacije.

Konto 51 u računovodstvu je aktivan, odnosno na dugovnoj strani iskazuju se bezgotovinska primanja novčanih sredstava (uplate od kupaca, polozi prihoda, povrati od dobavljača) u korespondenciji s pripadajućim računima (62, 50 i dr.), a na potražnoj strani prikazuje utrošak sredstava (bankarske provizije, plaćanja dobavljačima, otplata kredita i zaduživanja, plaćanje poreza i sl.)

Prema važećem zakonodavstvu, pravne osobe imaju pravo otvoriti bilo koji broj računa potrebnih za obavljanje svoje djelatnosti, kako u ruskoj tako i u stranoj valuti. Podaci o otvaranju automatski se prenose inspekciji Federalne porezne službe u kojoj je tvrtka registrirana.

Analiza priljeva i odljeva bezgotovinskih sredstava provodi se u kontekstu svakog pojedinog tekućeg računa koji organizacija otvara.

Kako bi se provjerila ispravnost međusobnih obračuna i popunjavanja podataka u računovodstvenim evidencijama tvrtke, od kreditne institucije se traži izvod (putem sustava Banka-klijent ili osobno preko operatera poslovnice). Izvadak prikazuje sve obavljene transakcije i isprave za plaćanje po njima.

Stanja na početku i na kraju razdoblja, kao i svi prometi u računovodstvu moraju biti identični podacima iz banke.

Pažnja! Kreditne institucije postavljaju vlastite dodatne tarife za servisiranje tvrtke, iznosi se automatski terete prvog ili posljednjeg dana u mjesecu, ovisno o politici banke - ti se iznosi prikazuju u računovodstvu kao troškovi bankovnih usluga u korespondenciji s računom 91.02.

Regulatorni okvir

Korištenje računa 51 za prikaz transakcija međusobnih obračuna s drugim ugovornim stranama bezgotovinskim putem putem kreditnih institucija provodi se u skladu s važećim Kontnim planom, odobrenim Nalogom Ministarstva financija od 31. listopada 2000. br. 94.

Uobičajene poslovne transakcije i knjiženja za njih

1. Prijenos sredstava dobavljačima - plaćanje opreme, materijala, robe itd.
2. Sredstva za međusobne obračune s kupcima za pruženu robu ili usluge

   Dt51 Kt62 - plaćanje

   Dt62 Kt51 - povrat viška prenesenih iznosa

3. Obračuni sa zaposlenicima

   Dt70 Kt51 - transferi plaća zaposlenicima

   Dt71 Kt51 - izdavanje obračunskih iznosa

   Dt69 Kt51 - uplata doprinosa

4. Prijenos poreza, kazni, kazni u proračun Ruske Federacije
5. Polaganje gotovine u kreditnoj instituciji iznad utvrđenih gotovinskih ograničenja
6. Prijenosi sredstava za otplatu kredita i zajmova, plaćanje kamata na iste
7. Bankovne provizije za servisiranje poduzeća i vođenje poslovanja

Natalija Vasiljeva, 2017-02-13

Pitanja i odgovori na temu

Još nije postavljeno nijedno pitanje o materijalu, imate priliku biti prvi koji će to učiniti

Referentni materijali na temu

Ako se utvrde slučajevi pogrešnog otpisa (kredita) sredstava, prije razjašnjenja razloga, u računovodstvu se provode sljedeća knjiženja:

Debit 76-2 Kredit 51– reflektira se iznos koji je pogrešno terećen s tekućeg računa;

Debit 51 Kredit 76-2– prikazuje iznos koji je greškom odobren tekućem računu.

Transakcije na tekućem računu iskazuju se u računovodstvu na temelju izvješća kreditne institucije o tekućem računu i njima priloženih dokumenata o monetarnoj namiri. Izjava je druga kopija osobnog računa organizacije koju je otvorila kreditna institucija. Za svaki tekući račun vodi se analitičko knjigovodstvo za konto 51 “Tekući računi”. Sintetičko knjigovodstvo vodi se u dnevniku naloga broj 2. Dnevnik naloga broj 2 sastoji se od dnevnika naloga broj 2 za knjiženje prometa potraživanja računa 51 i izvoda 2 za knjiženje prometa na dugovanje računa 51.

9.3. Značajke računovodstva prometa na deviznim računima

Obavljanje deviznih transakcija u Ruskoj Federaciji regulirano je odredbama Saveznog zakona od 10. prosinca 2003. br. 173-FZ „O valutnoj regulaciji i valutnoj kontroli“.

Značajke računovodstva i odraza u financijskim izvještajima imovine i obveza, čija je vrijednost izražena u stranoj valuti, povezana s ponovnim izračunom vrijednosti ove imovine i obveza u rublje, utvrđena su računovodstvenim propisima „Računovodstvo imovine i obveza , čija je vrijednost izražena u stranoj valuti” PBU 3 /2006, odobren Nalogom Ministarstva financija Rusije od 27. studenog 2006. br. 154n.

Za obavljanje transakcija koje uključuju korištenje strane valute kao sredstva plaćanja, rezidentne organizacije imaju pravo imati devizne račune u ruskim i stranim bankama.

Odnos između banke i vlasnika deviznog računa utvrđuje se na temelju ugovora o bankovnom računu koji su sklopili. Prema ovom ugovoru, banka se obvezuje prihvatiti i odobriti pristigla sredstva na račun, izvršavati naloge vlasnika za prijenos i povlačenje potrebnih iznosa s računa, te također obavljati druge operacije na računu u skladu sa zahtjevima valutnog zakonodavstva. .

Rezidentne organizacije mogu otvoriti neograničeni broj deviznih računa u ruskim bankama ovlaštenim od Središnje banke Ruske Federacije za obavljanje transakcija u stranoj valuti.

Banka nema pravo odbiti otvaranje računa čije je obavljanje relevantnih poslova propisano zakonom, osnivačkim dokumentima banke i izdanom dozvolom, osim u slučajevima kada je takvo odbijanje uzrokovano bankovnim nemogućnost prihvaćanja klijenta za uslugu ili je dopuštena zakonom (članak 2. članka 846. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Za otvaranje deviznog računa u Ruskoj Federaciji poduzeće mora ovlaštenoj banci dostaviti sljedeće dokumente:

– Zahtjev za otvaranje deviznog računa;

– Ovjerene preslike osnivačkih dokumenata i potvrda o državnoj registraciji organizacije;

– presliku potvrde o registraciji organizacije pri poreznoj upravi;

– karticu s uzorcima potpisa rukovoditelja (prvi potpis), glavnog računovođe (drugi potpis) i otisak pečata;

– presliku potvrde o dodjeli statističkih kodova organizaciji;

– Potvrda banke u kojoj je otvoren tekući račun.

Organizacija je dužna otvoriti devizni račun sukladno čl.

118 Poreznog zakona Ruske Federacije u roku od 10 dana prijaviti poreznoj upravi. Kazna za nepoštivanje ovog zahtjeva iznosi 5000 rubalja. Otvaranje računa izvan Rusije moguće je samo uz dopuštenje Središnje banke Ruske Federacije.

Za otvaranje deviznog računa banka naplaćuje utvrđenu naknadu čiji iznos tereti ostale troškove: Debit 91 Kredit 51.

Prema članku 849. Građanskog zakonika Ruske Federacije, banka je dužna kreditirati primljena sredstva na račun klijenta i prenijeti (izdati) sredstva s njega najkasnije dan nakon dana kada banka primi odgovarajući dokument o plaćanju, osim ako drugi rokovi su predviđeni zakonom, pravilima banke ili ugovorom.

U slučaju nepravovremenog odobrenja sredstava pristiglih na račun klijenta ili njihovog neopravdanog terećenja od strane banke s računa, kao i nepoštivanja uputa klijenta za prijenos (izdavanje) sredstava s računa, banka je dužna platiti kamatu. . Visina kamate utvrđuje se na temelju objava u službenim izvorima informacija o prosječnim kamatnim stopama banaka na kratkoročne devizne kredite dane na mjestu zajmodavca.

U nedostatku takvih objava, iznos kamata koje treba naplatiti utvrđuje se na temelju potvrde koju je tužitelj dostavio kao dokaz jedne od vodećih banaka na lokaciji vjerovnika, kojom se potvrđuje stopa koju on primjenjuje na kratkoročne oročeni devizni krediti.

Kamate dospjele organizaciji prihvaćaju se za računovodstvo kao drugi prihod na datum kada ih banka prizna ili sud dodijeli i odražavaju se u računovodstvu kako slijedi:

Debit 76 Kredit 91— postoji dug banke za dospjele kamate;

Debit 52 Kredit 76-2 “Izračuni za potraživanja”— dug banke knjižen je u korist tekućeg deviznog računa.

Postupak obavljanja i obrade transakcija na deviznim računima regulira Središnja banka Ruske Federacije.

Knjigovodstvo deviznog prometa vodi se na računu 52 “Devizni računi”.

Za ispravno knjiženje prometa sa devizama, na računu 52 mogu se otvoriti podračuni:

52-1 “Devizni računi u zemlji”;

52-2 “Devizni računi u inozemstvu.”

Možete otvoriti bankovne račune u različitim valutama (američki dolari, euri, itd.). Računajte transakcije za svaku vrstu valute zasebno.

Za prikaz obračuna s bankom za kupnju i prijenos deviza, operater može koristiti račun 57 „Transferi u prolazu” ili jedan od podračuna računa 76 „Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima”.

Devize se mogu primati na sljedeće načine:

– kupnja deviza za plaćanje uvezenih materijalnih sredstava;

– kupnja za transakcije koje nisu povezane s plaćanjem uvoznih ugovora;

– primici od kupaca;

– primitak dividende na depozite i ulaganja;

– primanje deviznih dugoročnih (kratkoročnih) kredita i zajmova i dr.

⇐ Prethodna141142143144145146147148149150Sljedeća ⇒

Datum objave: 2015-01-23; Pročitano: 286 | Kršenje autorskih prava stranice

Studopedia.org - Studopedia.Org - 2014-2018 (0,004 s)…

Račun 51 “Tekući računi”

Račun 51 "Tekući računi" namijenjen je sažetku informacija o dostupnosti i kretanju sredstava u valuti Ruske Federacije na tekućim računima organizacije otvorenim kod kreditnih institucija.

Zaduženje računa 51 "Računi za poravnanje" odražava primitak sredstava na račune za poravnanje organizacije. Kredit računa 51 "Tekući računi" odražava otpis sredstava s tekućih računa organizacije. Iznosi koji su pogrešno odobreni ili zaduženi na tekućem računu organizacije i otkriveni prilikom provjere izvoda kreditne institucije odražavaju se na računu 76 „Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima” (podračun „Obračuni potraživanja”).

Transakcije na tekućem računu iskazuju se u računovodstvu na temelju izvješća kreditne institucije o tekućem računu i njima priloženih dokumenata o monetarnoj namiri.

Za svaki tekući račun vodi se analitičko knjigovodstvo za konto 51 “Tekući računi”.

Račun 51 “Tekući računi” korespondira sa računima: