Налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка на работе. Как рассчитать налоговый вычет на ребенка — размеры и примеры вычисления

Для семей с детьми сейчас предоставляется много привилегий. Они имеют возможность получить , благодаря которому за счет государства будет оплачен первоначальный взнос или погашена часть текущей задолженности. Для такой категории заемщиков предоставляется , которая позволит семьям снизить в это сложное время финансовую нагрузку. Физлицам, имеющим детей и регулярно получающим заработную плату, Федеральное законодательство позволяет снизить часть налога.

Кто может воспользоваться налоговым вычетом на ребенка?

В соответствии с регламентом Федерального законодательства российские граждане, имеющие детей, могут воспользоваться вычетами, которые позволят снизить налог с зарплаты. Родителям необходимо знать о существующих ограничениях:

1. Максимальный размер совокупного дохода за год не должен превышать 350 000 рублей. В противном случае физлицо лишается права на налоговый вычет.
2. Льготами могут воспользоваться официальные родители, усыновители, опекуны, попечители.
3. Налоговый вычет предоставляется обоим родителям (в соответствии с Конституцией РФ отец и мать наделяются одинаковыми правами в отношении находящихся на их иждивении детей).

Совет : если работник, у которого есть ребенок, в течение календарного года не использовал положенный ему налоговый вычет, то он может воспользоваться своим правом в следующем отчетном периоде. Для этого ему необходимо обратиться в ФНС по месту проживания с заявлением, в котором следует попросить вернуть излишне уплаченный налог НДФЛ. К нему нужно приложить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на налоговый вычет. Заявление физлица будет рассматриваться на протяжении 3 месяцев, после чего ему сообщат о принятом решении.

В каком размере предоставляется вычет при наличии детей?

Уменьшить налог с зарплаты, если есть ребенок, можно на следующих условиях:

1. Если есть один ребенок или двое детей – 1 400 рублей.
2. Если есть трое или более детей – 3 000 рублей.
3. Если на иждивении находится ребенок с ограниченными возможностями – 12 000 рублей.
4. Если несовершеннолетнего ребенка или детей воспитывает приемный родитель, попечитель или опекун – 6 000 рублей.
5. Если ребенка или детей воспитывает один родитель (второй скончался) или мать-одиночка – в двойном размере.

Совет : если супруг откажется от получения налогового вычета, то его супруга у своего работодателя может получить такую льготу в двойном размере. В этом случае на имя руководителя супруга должна написать заявление, приложить к нему справку 2-НДФЛ мужа.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок?

Подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок, рассчитывается по формуле. При этом работодателем применяется ставка, утвержденная Федеральным законодательством (в 2017 году - 13%). Каждый работник может самостоятельно рассчитать, на какую сумму можно уменьшить подоходный налог. Расчет нужно проводить в определенной последовательности:

1. За отчетный период суммируются все доходы физлица, в том числе премии, надбавки и прочие выплаты.
2. Из полученной суммы вычитается сумма налогового вычета (размер зависит от количества детей).
3. Рассчитывается подоходный налог по формуле.
4. Из начисленной заработной платы вычитается НДФЛ.

Совет : если физлицо решило сменить работодателя, то в этом случае делается специальный .

Пример:

• Работник имеет 3 несовершеннолетних детей.
• Ежемесячный доход родителя составляет 20 000 рублей.
• Положенный налоговый вычет - 5 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000).
• Расчет базы для обложения НДФЛ: 20 000 – 5 800 = 14 200 рублей.
• Расчет подоходного налога: 14 200 * 13% = 1 846 рублей.
• Сумма заработной платы, которую получит на руки работник: 20 000 – 1 846 = 18 154 рублей.

Куда обращаться физлицам за налоговым вычетом?

Каждый человек может получать налоговые вычеты на себя, если в календарном году он понес расходы, которыми Федеральное законодательство позволяет уменьшать НДФЛ. Физлица, имеющие детей, могут уменьшить базу налогообложения на сумму установленных законом вычетов. Чтобы воспользоваться своим правом, им следует с соответствующими документами обратиться к своему работодателю или в ФНС по месту проживания, если были пропущены сроки.

Совет : порядок предоставления налоговых вычетов на детей регулируется статьей 218 Налогового Кодекса России. Стоит отметить, что льготы, положенные на детей, никак не связаны с другими видами налоговых вычетов, поэтому их сумма не может изменяться в меньшую сторону.

Процесс установления размера, на который сократится налогооблагаемая база, главным образом зависит от количества детей в семье. В связи с этим предлагаем раз и навсегда разобраться с тем, как правильно вычислять размер . О том, как рассчитать , мы говорим в этой статье.

Если на обеспечении физического лица находится несовершеннолетний ребенок или дети, являющиеся учениками образовательного учреждения по очной форме, которые еще не достигли 24 лет, то в данном случае, в соответствии с налоговым законодательством, для него полагается начисление денежной компенсации.

ВАЖНО! Возврат подоходного налога, выдающийся за воспитание детей, возможен не только для родителей, но и для физических лиц, оформивших опеку либо попечительство над ребенком, а также для приемных родителей.

Список документов

Поскольку в зависимости от сложившихся обстоятельств оформлением вычета может заниматься как работодатель, так и сам налогоплательщик, предлагаем ознакомиться с перечнем необходимых бумаг для получения денежной компенсации, связанной с рождением и воспитанием ребенка:

1. . В первую очередь, налоговую инспекцию нужно оповестить, по какой причине физическое лицо решило собрать пакет документов и отправить на рассмотрение в данный орган. Это делается с помощью заявления, в котором лаконично излагается просьба о начислении вычета на ребенка.
2. Финансовая справка. Как правило, данный документ составляется по форме 2-НДФЛ и выдается работодателем. В справке отражена вся информация о заработной плате претендента на налоговую скидку, а также сведения обо всех налоговых сборах, удержанных с нее и с остальных источников дохода.
3. Свидетельство. Для того чтобы подтвердить, что оформление денежной компенсации действительно имеет отношение к ребенку, налоговому инспектору нужно предоставить его свидетельство о рождении.
4. Декларация. Подобный документ служит неким видом отчетности за налоговые взносы, которые выплачивает физическое лицо не только с заработной платы, но и с других доходов. Декларация заполняется на бланке, оформленном по образцу 3-НДФЛ.

В некоторых случаях вышеперечисленный список документации не является исчерпывающим. Например, если ребенок, который старше восемнадцати лет, получает образование, и родители хотят вернуть за него часть НДФЛ, то в налоговую службу нужно предоставить справку, подтверждающую статус ученика.

При рождении ребенка

У многих родителей, в семье которых недавно появился новорожденный, автоматически возникает вопрос относительно того, когда же можно воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой базы. Налоговым законодательством установлено, что вычет выдается с того месяца, который зафиксирован в свидетельстве в качестве даты рождения.

Например, если новорожденный появился на свет в апреле 2019 года, то денежную компенсацию налогового характера за него могут начислить уже с апреля.

Как рассчитать вычет

Правила вычисления размеров суммы, на которую сократится база налогоплательщика, облагаемая обязательными налоговыми взносами, достаточно просты. В Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в 218 статье, указаны суммы, которые ежемесячно вычитаются из заработной платы претендента на налоговую скидку. Причем для расчета необходимо брать ежемесячный оклад до снятия с него НДФЛ.

Размер скидок за воспитание детей

Размер вычетов зависит от количества детей в семье, категории, к которой они принадлежат, а также от того, кто занимается их воспитанием, и составляет:

Обращаем внимание на то, что существует определенный лимит – 350 000 рублей, который вносит запрет на пользование налоговой скидкой. Если в каком-то месяце, отсчитанном от начала налогового периода, заработок претендента на вычет составляет больше 350 000 рублей, то с этого момента денежная компенсация для него больше не начисляется.

1400 рублей

Для того чтобы разобраться, как вычислить размер ежемесячного оклада после начисления стандартного вычета, предлагаем рассмотреть конкретный случай. Некая Андреева Дарья Сергеевна, чья заработная плата без учета налоговых сборов составляет 29 000 рублей, родила близнецов и хочет получать за них денежную компенсацию. Необходимо выполнить следующие математические действия:

1. 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей – это общая сумма налоговой скидки, 1400 рублей за одного ребенка и ровно столько же за второго;
2. 29 000 – 2 800 = 26 200 рублей – это общий размер заработной платы, который будет облагаться НДФЛ в размере 13%;
3. (26 200/100)*13 = 3 406 рублей – это сумма подоходного налога, которая каждый месяц снимается с зарплаты Дарьи Сергеевны;
4. 29 000 – 3 406 = 25 594 рубля – это итоговый размер ежемесячного оклада с учетом вычета и налогового взноса, который мать двоих детей получит на руки.

Теперь подсчитаем размер зарплаты без учета налоговой скидки, но со снятием НДФЛ. Поскольку налог на доходы физических лиц установлен в размере 13%, то находим их от суммы 29 000 рублей и получаем цифру 3 770 рублей. Отняв полученный результат от общей суммы заработной платы, получаем 25 230 рублей.

После сравнения окладов, подсчитанных с налоговой скидкой (25 594) и без нее (25 230), приходим к пониманию того, что мать двоих детей при оформлении вычета ежемесячно сможет получать на 364 рубля больше.

Расчет вычета для многодетных семей

В тех ситуациях, когда в семье имеется более трех детей, размер, уменьшающий базу налогообложения, рассчитывается точно так же, как и для одного ребенка. Однако все же имеется одно отличие – это размер общей суммы, который вычитается из заработной платы до момента снятия с нее подоходного налога.

Размеры вычетов для многодетных родителей:

• 5 800 рублей – на эту сумму можно сократить налогооблагаемую базу, если в семье трое детей;
• 8 800 рублей – размер вычета, предоставляемый родителям четверых детей;
• 11 800 рублей – налоговая скидка для семей, которые воспитывают пятеро детей.

Дальше, чтобы получить размер вычета за шестерых детей, достаточно прибавить к сумме 11 800 рублей сумму, равную 3 000 рублей. Таким образом, в случае рождения каждого последующего ребенка к сумме налоговой скидки просто будет добавляться 3 000 рублей.

Необходимо не забывать о том, что вычет предоставляется только за детей, которым еще не исполнилось восемнадцать лет, либо за учащихся детей, не достигших 24 лет. Если в семье имеется трое детей, причем один ребенок совершеннолетний и нигде не учится, то налоговые органы выдадут компенсацию только за двоих.

Последнее обновление Февраль 2019

Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это арифметическая операция по вычитанию суммы из дохода налогоплательщика и которая не подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Под доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налоговый период (год). К доходам могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2017 году и в 2018 году.

Кто имеет право на СНВ на ребенка?

В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:

• родителей;
• усыновителей;
• опекунов и иных лиц, приравненным к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством (ст. 12 ФЗ-48 от 24.04.2008 г.).

Такие статусы подтверждаются сведениями, содержащимися в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

• до 18 лет;
• если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) - до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
• кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

У многих родителей возникает вопрос - а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ - да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

Размер вычета в 2015 году

Вычет на ребенка можно учитывать только до того месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года у налогоплательщика превысил 280 тысяч рублей . Размер СНВ дифференцирован:

• На первого ребенка – 1400 рублей (код 114) в 2015-16 году, с 2017 (код 126)
• На второго – 1400 рублей (код115) - (код 127)
• На третьего и более по 3000 рублей (код 116) - (код 128)
• На ребенка-инвалида - 3000 (код 117) - (код 129)

На инвалида 3000 рублей (независимо от того каким по счету он является). Например, если ребенок (инвалид) первенец, то размер вычета будет 3000, а не 1400. Касательно четвертого, пятого ребенка и т.д. на каждого предусмотрен вычет по 3000 рублей. Законодатель тем самым стимулирует институт многодетной семьи. Принцип применения вычета аддитивный, то есть каждый вычет приплюсовывается друг к другу, а не поглощается. Допустим, если четверо детей, общий размер вычета будет равен 8800 (1400+1400+3000+3000).

• Следует учитывать, что вычет в указанных размерах имеет право получить каждый родитель по отдельности.
• Либо если один родитель откажется в пользу другого, то соответственно тот, в чью пользу был сделан отказ, имеет право на двойной вычет.
• На двойной имеет право и единственный родитель, опекун или попечитель. Арифметически это выглядит так: у родителя-одиночки два ребенка, его вычет будет равен 5600 (1400х2+1400х2).

Следует обратить внимание, что сумма вычета - это не та сумма, которую вам вернут, а та, с которой не будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. То есть при наличии одного ребенка гражданин в месяц не уплачивает 182 руб налога (1400 * 13%= 182 руб). Если 3 детей, то (1400*2 + 3000)*13%= 754 руб в месяц.

Размер вычета в 2016, 2017, 2018 году

• Увеличен максимальный размер заработной платы, до достижения которой возможно применение вычета - 350 000 руб .
• Дети - инвалиды до 18 лет - с 3000 до 12 000 рублей для родителей и усыновителей (код 129)
• Дети- инвалиды до 18 лет - 6000 рублей , в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет - для опекунов и попечителей (код 129).

СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

• 1400 руб./месяц – на первого ребенка (код 126)
• 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
• 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)

В письме от 02.02.2016 № 03-04-06/4988 Минфина указано, что стандартный вычет на детей по счету не суммируется с вычетом на ребенка инвалида.

Например: Второй ребенок является инвалидом, следовательно, родителю положен только вычет 12 000 рублей, т.е не суммируется (12 000 + 1400)= 13 400 руб.

Однако это письмо Минфина противоречит решению ВС РФ от 21.10.2015, где Суд постановил, что вычеты должны суммироваться. Поскольку Письмо Минфина датируется позже, и решение Суда было до 1 января 2016 года (когда внесены изменения), пока не понятно, как действовать на практике.

Когда прекращается предоставление вычета?

Сотрудник утрачивает право на СНВ при наступлении одного из событий:

• если доход превысил 280 000 (350 000 руб. с 2016 года) - вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение.
• если ребенок умер
• если ребенок достиг в этом году 18-летия и не учится на очной форме - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок достигает возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант) - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок закончил обучение и ему больше 24 лет - сотрудник утрачивает право на вычет со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.

Каким образом определяется очередность детей?

Порядковое ранжирование детей налогоплательщика производится хронологически, в зависимости от возраста ребенка. Соответственно первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения детей принимается во внимание без учета того, участвует ли конкретный несовершеннолетний в расчет вычета или нет.

Например , в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:

• Первый ребенок - 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
• Второй ребенок - 1400 руб.;
• Третий - 3000 руб.;
• Четвертый - 3000 руб.

Из указанного примера видно, что дети в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. А именно, на такого ребенка не производится расчет вычета, однако сведения о нем учитываются для определения размера других последующих детей.

Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители имеет право на вычет только на 8 летнего ребенка в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).

• Первый - 0 руб. (не позволяет возврат);
• Второй - 0 руб. (в связи со смертью);
• Третий - 3000 руб.

Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).

Предоставляется ли вычет женщине в декретном отпуске или по уходу за ребенком?

• Если в налоговом периоде (год) у женщины были начисления заработной платы , или другие доходы, облагаемые НДФЛ, а затем был оформлен декретный отпуск, то вычет предоставляется за каждый месяц до конца года (если доход не превысит предельный размер).
• Если в течение всего года женщина находилась в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, т.е. начислений, облагаемых НДФЛ не производилось, следовательно, налоговая база по НДФЛ не исчисляется и вычет применять не к чему.

Письма Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10, от 06.02.13 № 03-04-06/8-36) - если в отдельные месяцы года работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 - если сотрудница, находящаяся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, выходит на работу и начинает получать налогооблагаемый доход в течение отдельных месяцев налогового периода, то при наличии письменного заявления и подтверждающих документов, налоговый вычет предоставляется ей за каждый месяц года, включая месяцы, когда она была в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.

Кто предоставляет вычет?

СНВ предоставляет получателю вычета его работодатель, причем если их несколько, то по выбору самого работника определяется приоритетный (у двоих одновременно получать нельзя). Работодатель (при наличии подтверждающих документов и заявления сотрудника) производит все необходимые расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговым органом. Вам лишь остается просматривать ведомости и квитанции на заработанную плату и следить, учтен ли вычет. А при выявлении ошибки сообщить в бухгалтерию предприятия.

Как часто производится вычет?

• Если вычет производится работодателем

Вычет производится ежемесячно в течение налогового периода (года), если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Если получатель вычета, работает у данного работодателя не с начала года, то СНВ применяется с учетом ранее произведенного вычета на предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы).

• Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую

Если налоговый вычет на ребенка не производился (не были предоставлены документы в бухгалтерию предприятия) или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме, то получатель вычета по истечении периода налогообложения может самостоятельно обратиться в налоговый орган. Однако не практике такие случаи встречаются достаточно редко, обычно проще это производить у работодателя, своевременно подав заявление. Для возврата СНВ на ребенка следует подать (самому налогоплательщику):

• корректирующую декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля)
• справку по форме 2НДФЛ с места работы
• приложив к декларации копию свидетельства о рождении
• если дети старше 18 лет - справку из учебного заведения

После проверки документов ИФНС (не более 3 месяцев) вернет излишне уплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

Документы, необходимые для получения вычета

Вычет получается путем не удержания соответствующих сумм из заработанной платы. Работодатель обязан при наличии достаточных оснований сминусовать от размера зарплаты сумму вычета и на оставшейся размер применить ставку налогообложения НДФЛ (то есть рассчитать окончательную сумму налога).

Какие документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:

• Работник по своему желанию предоставляет работодателю заявление в свободной форме на вычет.
• Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
• Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
• Если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
• Если один из родителей передает право на получение вычета другому (для получения двойного вычета), то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.

Такие документы достаточно предоставить работодателю 1 раз, не нужно писать заявление каждый год. Только при смене работы требуется подать документы и заявление новому работодателю со справкой 2НДФЛ с предыдущего места работы.

Образец заявления для предоставления налогового вычета на ребенка

Директору ООО "Весна"
И.Н. Киселеву
от инженера
Спиридонова К.Г.

Заявление

Прошу предоставить мне с 1 января 2018 г. стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода по моим доходам в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ, на моего ребенка (дата рождения и ФИО) в размере 1400 руб. в месяц.
Документ, подтверждающий мое право на налоговый вычет на ребенка, прилагаю (копия свидетельства о рождении № ___)

"___" февраля 2018 года Подпись ___________ Спиридонов К.Г.

Когда подаются документы на вычет и возможен ли перерасчет налогооблагаемой базы?

• В случае рождения ребенка, сотрудник имеет право написать заявление, представить свидетельство о рождении и вычет будет учтен с момента его рождения.
• При устройстве на работу также следует сразу представить свидетельство о рождении, написать заявление и предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
• В случае, если сотрудник был принят на работу и по каким-либо причинам сразу не предоставил документы, а представил их до декабря текущего года, бухгалтерия должна произвести перерасчет излишне уплаченной суммы НДФЛ за этот год.

Если родители не состоят в браке (гражданский) или разведены

Если нет регистрации брака между родителями, то второй родитель может получить вычет при предоставлении документа, который подтверждает нахождение ребенка на его обеспечении:

• копия решения суда с указанием - с кем проживает ребенок
• справка о прописке (регистрации ребенка) по месту жительства родителя
• соглашение родителей (нотариальное) об уплате алиментов
• нотариальное соглашение родителей о детях (с кем остается ребенок)

Как получить двойной вычет на ребенка?

При желании родителей (усыновителей) один из них может получить двойной вычет, для этого достаточно предоставить заявление об отказе другого родителя на предоставление такого вычета и ежемесячно отказавшийся родитель предоставляет справку о доходах 2-НДФЛ. Обязательное условие для такой передачи права вычета - наличие у передающего это право дохода, облагаемого НДФЛ, то есть безработный, не может передать свое право вычета супруге или супругу. Также в двойном размере положен вычет матери-одиночке. Поэтому, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере требуются дополнительные документы:

• справка (форма 25), подтверждающая статус матери-одиночки из ЗАГСа или
• заявление об отказе в вычете и справка 2 НДФЛ (ежемесячно) отказавшегося родителя
• заявление второго родителя на предоставление 2-ого налогового вычета на ребенка

Двойной стандартный налоговый вычет также как и простой применяется до определенного совокупного годового дохода, а именно до того месяца, когда заработная плата с начала года достигнет 350 тыс. руб.

Вычет в двойном размере единственному родителю

Определения "единственный родитель" в законодательстве РФ нет, но Минфин отмечает, что родитель не является единственным, если не зарегистрирован брак между родителями (то есть развод, неуплата алиментов, лишение родительских прав 2-го супруга не считаются, что родитель единственный). Чтобы подтвердить отсутствие второго родителя нужно предоставить 1 из следующих документов:

• решение суда, признающее, что родитель пропал безвести
• свидетельство о рождении, с указанием одного родителя
• свидетельство о смерти одного из родителей
• справка ЗАГСа (форма 25), подтверждающая, что второй родитель записан в свидетельство о рождении со слов матери.

Когда один из родителей не работает, может ли он отказаться от вычета в пользу второго родителя?

Если женщина не работает (домохозяйка, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком или стоит на учете в центре занятости), то отказаться от налогового вычета на детей в пользу мужа (написать заявление работодателю мужа) она не может, поскольку не имеет права на налоговый вычет:

• не работает, поскольку домохозяйка (Письмо Минфина России от 22.11.2012 N 03-04-05/8-1331);
• не работает, т.к. находится в отпуске по беременности и родам (Письмо Минфина России от 23.08.2012 N 03-04-05/8-997);
• в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-95);
• состоит на учете в центре занятости (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-05/8-513).

Суммируются ли налоговые вычеты, совместимость СНВ

Вычет совместим с другими видами СНВ, а также иными вычетами, такими как профессиональный, социальный и имущественный. То есть все эти вычеты взаимодополняют друг друга и суммируются. Однако нужно иметь в виду, если начисление таких вычетов окажется больше доходов, то такие излишние суммы приравниваются к нулю, так как вычеты носят компенсационный характер и их действие напрямую зависит от налоговой активности налогоплательщика.

Ограничения СНВ

По смыслу норм законодательства о налогообложении СНВ хоть и производится от доходов, облагаемых по процентной ставке «13», но всё же этот доход в полной совокупности не подпадает под действие исследуемого вычета. Законодатель четко определил, что вычет может производиться от тех доходов, которые декларирует налоговый агент.

А работодатель как налоговый агент может декларировать только заработанную плату своего работника. Поэтому если гражданин временно нигде не работал (допустим, в течение 2017 года), то стандартный налоговый вычет на ребенка за 2017 год он не сможет получить, даже если у него были иные источник доходов (к примеру, арендная плата за квартиру, которую гражданин сдает), за которые он отчитался в налоговую и добросовестно уплатил налог.

Существует еще один ограничитель – это предельный уровень (предельная величина) дохода в течение года, по достижении которого гражданин лишается права на дальнейшее применение вычета. До какой суммы возможно применение СНВ? Это 280 000 рублей в 2015 году и 350 000 в 2016 году и далее. Например, работник получил нарастающим итогом с января по сентябрь заработанную плату (без учета налогов и вычетов) в размере 280 000 рублей, то с октября по декабрь этого года применение СНВ не производится. Но следующий год (новый период налогообложения) начинается с нового листа. По сути, месячная зарплата не должна превышать 23 300 рублей. Тогда вычет будет применен в полном размере за весь год.

Не возможно применить вычет «задним числом», к примеру, если родители не применяли вычет до 3 летнего возраста, а потом решили воспользоваться им, в этом случае перерасчет сделать уже нельзя. Перерасчет возможен только в течении текущего налогового периода (года). Применение СНВ производится после подачи заявления работодателю и действует на будущие периоды.

Пример расчета стандартного налогового вычета на ребенка

пример 1:

Если сотрудник предприятия имеет 2 детей, не достигших 18 лет или детей до 24, обучающихся в ВУЗе на очном отделении, а оклад составляет 20 000 руб. То налогооблагаемая база и налог будут рассчитываться следующим образом:

• ежемесячная налогооблагаемая база составит 20 000 - 1400 х 2 = 17200 руб. НДФЛ в месяц составит 17200 х 13% = 2236 руб. То есть 364 руб. - это сумма возвращенного налога (2800 х 13%)
• если оклад в течении года не изменится, то общая сумма заработной платы сотрудника в течении года не превысит 350 000 руб. и сумма возвращенного налога за год составит 364 руб. х 12 = 4368 руб.

пример 2:

• сотрудник имеет 1 ребенка и оклад 30 000 руб. До октября месяца (в декабре общая сумма дохода превысит 350 000) ежемесячно возвращается налог в сумме (30 000 - 1400) х 13% = 182 руб.
• за налоговый период (год) сумма возвращенного налога составит 11 мес. (до ноября включительно) х 182 руб = 2002 руб.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

При устройстве на работу, сотрудники, являющиеся родителями одного или нескольких детей, имеют право получать от государства денежные компенсации, так называемый вычет на детей. Чтобы начисления поступали, необходимо лишь оформить заявление и отдать в бухгалтерский отдел на рабочем месте. Через некоторое время поступающая на счет банковской карты зарплата увеличится. Нет, за детей не дают прибавку, всего лишь прекращают на некоторое время вычитать из зарплаты по 13% налогообложению на доходы, поступающие физическим лицам. Не расстраивайтесь, если не слышали о том, что такое налоговый вычет на ребёнка. Получение вычета допускается за прошедшие 36 месяцев. В статье рассматриваем спорные ситуации, возникающие в рабочем процессе налогоплательщиков, которые могут этому помешать.

Государственную компенсацию за детей имеет право получить не каждый член его семьи, а только персоны из следующего списка:

• приемные родители, также женатые, прошедшие развод или никогда не регистрирующие отношения;
• супруги родителей, не являющиеся ребенку родными (отчим или мачеха;
• официальные опекуны или попечители ребенка, назначенные решением органов опеки.

Обратите внимание! Право на получение вычета имеют лишь те родители, которые обеспечивают отпрыска материально.

Максимальный размер выплат

Для каждого случая, семьи, ребенка вычет определяется в индивидуальном порядке, в зависимости от:

• очередности его появления на свет;
• состояния здоровья;
• возраста и т.д.

Таблица 1. Суммы начислений для разных случаев

Помимо получения компенсации в размере суммы, указанной в таблице, некоторые родители имеют право претендовать на ее получение в размере удвоенном. Он полагается тем лицам, которые содержат ребенка в одиночестве. Признание этого одиночества должно быть произведено в порядке судебном, а не спонтанно сымпровизирован одним из разведенных супругов. Под его критерии попадают случаи, когда:

• один из родителей считается безвестно пропавшим;
• второй родитель умер или погиб.

Одиночество официальное продолжается до реального сохранения данного статуса. Когда происходит вступление родителя в брак, претензии на получение удвоенной суммы компенсации прекращают считаться правомерными и, следовательно, больше не поступают новоявленному супругу.

Отказаться от предоставления компенсации второму родителю детей нельзя в случае:

• отсутствия места трудоустройства;
• отдыхает в отпуске декретном (максимально до полуторагодичного периода) или связанном с беременностью и воспроизведением на свет одного или нескольких детей;
• стоит в местной бирже труда на учете.

Следует отметить, что определение величины компенсации, полагающийся родным детей с инвалидностью, в 2017 году производится посредством сложения возможных к получению вычетов за инвалида и по обычному детскому тарифу.

Приведем пример. Семья Петровых имеет двух детей. Старший ребенок полностью здоров, и за него им полагается вычет в размере 1 тысячи 400 рублей. Младший сын рожден с инвалидностью, на данный момент ему всего 4 года. За него от государства Петровым полагается сумма стандартного детского начисления, как за старшего сына, плюс полагающаяся за родных детей-инвалидов, то есть 12 тысяч + 1 тысяча 400 рублей = 13 тысяч 400 рублей.

Сроки предоставления

Фактически выдачи компенсации за детей не производится отдельно, на полагающуюся сумму лишь можно увеличить выдаваемую сотруднику-родителю зарплату, посредством отмены снятия с полагающихся денег 13% по налогу на доход физических лиц. В 2017 году предоставление выплат происходит каждый месяц актуального отчетного периода, пока не наступит месяц, в котором оплата труда работника, определенная согласно нарастающему итогу, не дойдет до величины в 350 тысяч рублей. На данном моменте компенсации перестанут применяться.

На следующие 12 месяцев действует то же ограничение.

Таблица 2. Сроки предоставления компенсации

Спорные ситуации при получении вычета на детей

Получение компенсации от государства в 2017 году может сопровождаться возникновением некоторых спорных ситуаций. Давайте рассмотрим, какими они могут быть.

Ситуация 1. Если в течение нескольких месяцев служащий не получал оплату труда на рабочем месте, то есть в целом не имел дохода. Причины тому могут быть разные, как правило, это:

• выход на больничный;
• уход в отпуск неоплачиваемый;
• отдых, необходимый для осуществления ухода за ребенком.

Тем не менее, осуществлять просчет вычета необходимо даже за те месяцы, когда заработная плата сотрудником не была получена. Получается, все начисленные деньги будут выданы сотруднику в следующий раз, когда он получит доход, подлежащий обложению со стороны налоговой системы.

Ситуация 2. Если указанный лимит дохода был превышен. Когда один родитель за год получил более 350 тысяч, а второй данного уровня не достиг, для продолжения предоставления отчислений необходимо, чтобы первый родитель составил заявление на передачу компенсационных прав в пользу второго.

Ситуация 3. При лишении родительских прав человек может получать за детей деньги лишь в том случае, если продолжает обеспечивать их жизнедеятельность, то есть выплачивает алиментные отчисления.

Ситуация 4. Если дети длительно находятся или проживают за рубежом, закон не воспрещает получение за них вычета. Чтобы добиться его, необходимо представить подтверждение иностранных органов о том, что ребенок проживает в конкретной стране или обучается. Если дети уходят в академический отпуск, прерывая учебу, родитель все еще имеет право на выплаты.

При возникновении из ряда вон выходящих ситуаций, в перечень, представленный выше, не входящих, пройдите консультацию в налоговой службе у профессиональных консультантов и выясните, как быть. Впрочем, обращаться в инспекцию можно с любыми вопросами, связанными с налоговыми правоотношениями.

Заявление на налоговый вычет на детей в отделении налоговой службы

Если ввиду различных обстоятельств работник не смог получить полагающийся на детей вычет по месту работы и не стал обращаться за ним в течение 12 месяцев, он все еще может забрать полагающееся в инспекции налоговой, к которой относится согласно месту своего проживания. Чтобы это сделать, необходимо озаботиться подготовкой пакета документов.

Давайте рассмотрим их перечень подробно:

• копию свидетельства о рождении, усыновлении ребенка;
• копию договора об опекунстве или попечительстве;
• заполненные декларационные бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
• ксерокопию главной страницы паспорта, страницы паспорта о ребенке, месте прописки.

Не знаете как заполнять бланки и ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Подача документов возможна тремя способами:

• в бумажном варианте, посредством личного появления на почте;
• в бумажном варианте, с помощью передачи документов почтовым отправлением;
• в электронном варианте, если пользователь ранее проходил регистрацию в личном кабинете налогоплательщика, на официальном сайте Федеральной налоговой службы .

Теперь перейдем к рассмотрению таблицы, в которой подробно указаны подтверждающие отношения между получателями вычета и детьми документы, которые необходимо предоставить в налоговую службу.

Таблица 3. Необходимые документы

Одновременно с документальным подтверждением прав, необходимо предоставить по месту работы или в налоговую инспекцию заявление от получающего компенсацию налогоплательщика, обеспечивающего детей. Чаще всего оно предоставляется единично, однако при изменении обстоятельств, ранее выступавших основанием для получения вычета, его необходимо будет переписать.

Видео — Оформление налогового вычета на ребёнка

Подведем итоги

Содержание детей с каждым годом становится все дороже. Речь идет не только об обеспечении достойного уровня жизни, но и предоставлении возможности получать квалифицированную медицинскую помощь, учиться в высшем учебном заведении и т.д. Каждый родитель старается дать отпрыскам лучшее и чтобы непосильные траты немного уменьшить, государство предоставляет им компенсацию. Для здоровых несовершеннолетних детей она небольшая, но все же является приятным подспорьем. Родители инвалидов ощущают государственную поддержку намного более явно, однако и затраты их превышают стандартные расходы на здоровых детей.

Не забудьте подать заявление на получение вычета при трудоустройстве на работу. Если работаете не официально, то получать деньги за детей не сможете, однако в противном случае работодатель или налоговая инспекция обязаны предоставить вам полагающиеся денежные средства.

Государство поддерживает граждан с детьми, компенсируя часть затрат на их здоровье, содержание и обучение, используя при этом налоговые вычеты. Согласно официальной информации, изменения по налоговым вычетам на ребенка в 2019 году не ожидаются. Важно разобраться, кому начисляется вычет, какова его сумма, лимиты и какие нужны документы для его оформления.

Вычет – возможность для работника вернуть часть перечисленных работодателем налогов.

Получить его могут только сотрудники, имеющие заработок, облагаемый НДФЛ, уплачивающие налоги в государственную казну.

Если гражданин подходит под несколько категорий вычетов, то предоставлен будет один из них. Вычет на ребёнка рассчитывают независимо от расчёта прочих стандартных вычетов, то есть получатели по коду 104 или 105 могут получать и «детские» вычеты.

Важные изменения законодательства в 2019 году, связанные с вычетом на детей

Законодательные изменения не обошли стороной и стандартные налоговые льготы. С начала 2016 г. изменился размер льгот на детей-инвалидов первой и второй группы, учащихся очно до 18 лет, аспирантов, ординаторов, курсантов до 24 лет.

С начала года суммы налоговых вычетов на ребенка изменились следующим образом:

• код 117, для родителей сумма возрастёт до 12 000;
• код 117, размер вычета опекунам и попечителям увеличился до 6 000.

Кроме этого, возросла сумма предельного дохода, с 2016 года максимальный лимит составит 350 000. В 2015 году он был не более 280 000 рублей, получается, предельная величина дохода для расчета НДФЛ возросла на 70 000.

Прочие «детские» вычеты, кроме кода 117, а также иные стандартные вычеты остались без изменений.

Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Вычет может быть рассчитан:

• на попечителя;
• на опекуна;
• на родителя или приёмного родителя и его супруга;

Основания для уменьшения облагаемого дохода ‒ заявление трудящегося и пакет документов, свидетельствующий о праве сотрудника на такое уменьшение. Стандартные вычеты рассчитываются налоговым агентом, осуществляющим выплату дохода или налоговым органом по запросу.

При работе по совместительству выбор налогового агента остаётся за трудящимся.

В письме Минфина №03-04-06-01/182 указано, что важным условием для уменьшения налогов является обеспечение ребенка его родителями. Если семья полная и ребенок обеспечивается родителями, то право на вычет получают как мать, так и отец.

Если супруги не в браке, а несовершеннолетний живет совместно с матерью, то вычет положен:

• матери;
• отцу, если он обеспечивает ребенка;
• отчиму, если он участвует в жизни ребенка и финансово поддерживает его. Основанием для вычета станет заявление матери о совместном обеспечении ребенка и его свидетельство о рождении;
• мачехе несовершеннолетнего, при условии, что алименты на ребенка оплачивает именно она.

Как получить стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году: порядок действий

Законодательством предусмотрено, что часть налоговых отчислений можно вернуть без непосредственного обращения в налоговую, при помощи работодателя, перечисляющего доход.

Для этого необходимо:

• составить заявление с просьбой о предоставлении вычета, адресовав его работодателю;
• представить все необходимые документы.

Налогоплательщики, трудящиеся сразу у нескольких работодателей, могут самостоятельно выбрать, у кого они хотят получать льготу и обратиться к нему с документами и заявлением.

Если вычеты ранее не предоставлялись или были применены неполностью, работник может пойти в налоговую за возвратом.

Для этого придется представить необходимые бумаги:

• декларацию 3-НДФЛ за год предполагаемого получения вычета;
• копии всех документов, подтверждающих право получения;
• 2-НДФЛ за тот же год.

После получения необходимых документов, налоговыми сотрудниками будет проведена камеральная проверка, сроком в 3 месяца, в этот период они могут обращаться к гражданину за разъяснениями и запрашивать необходимые документы. По истечении этого времени часть налоговых отчислений будет переведена на указанный расчетный счет.

Таким образом, в налоговой инспекции процедура исчисления налогового вычета и перечисления его гражданину может затянуться до 4 месяцев, но, как правило, инспекторы не затягивают срок и стараются перевести средства намного раньше.

Стандартный налоговый вычет на детей. Как не упустить свою выгоду узнайте из видео.

Размер налогового вычета

Изменений в сумме налогового вычета в 2019 году не ожидается. Налоговый вычет на детей представляет собой сумму, которая вычитается из налоговой базы и тем самым снижает сумму налога.

Размер вычета зависит от множества факторов. Среди которых:

• число детей в семье;
• дети от прежних браков;
• отсутствие или наличие инвалидности у детей.

Вычет на первых двух детей в 2019 году будет также равняться 1400 руб. На третьего ребёнка и дальнейших можно получить по 3000 руб.

Подробная информация по вычетам показана в таблице.

Количество детей подсчитывается в хронологическом порядке, очередность рождения будет определена по датам в документах о рождении. Для предоставления вычета будут учтены все дети, даже те, по которым налоговый вычет не был предоставлен.

Таким образом, если у работника имеются двое детей старше 18 и один ребенок, не достигший совершеннолетия, он будет считаться третьим и трудящийся получит вычет 3000 рублей. При расчете учитываются подопечные, не усыновленные от другого брака супруга и умершие дети.

Если родители не зарегистрировали брак, каждый учитывает только своих детей.

Примеры расчета стандартного налогового вычета на детей

Размер льгот будет зависеть от количества, возраста и состояния здоровья детей у сотрудника:

1. Пример 1: расчёт вычета на одного ребенка.
   Иванова А.Н. имеет одного ребенка 10 лет, ежемесячная оплата труда ‒ 40 000 рублей.Для определения периода применения льгот, необходимо рассчитать в каком месяце будет превышен максимально возможный доход.
   Иванова А.Н. сможет уменьшать налогооблагаемую базу в течение последующих 9 месяцев: 40 000*9 = 360 000.По заявлению сотрудницы налог удержат не с 40 000, а с 40 000 – 1 400 = 38 600.
   Таким образом, ежемесячная сумма налога составит 38 600*13% = 5018.

   Если бы Иванова не подала заявление, расчёт происходил бы так: 40 000 * 13 % = 5200.
   Ежемесячная экономия по налогам составляет 182 рубля.

2. Пример 2: сотрудница Афанасьева А.А. имеет четверых детей 14, 12, 10 и 26 лет.
   Оплата труда составляет 40 000 в месяц. Льготный период продлится до сентября (40 000*9=360 000).
   В расчёт будут приняты только трое несовершеннолетних, но первым будет считаться 25-летний.
   Размер льготы будет равняться: 1400+3000+3000 = 7400.Налоговая база сотрудницы равна 40000-7400=32600, а НДФЛ составит 32600*13%=4238, вместо 5200.
   Ежемесячная экономия Афанасьевой составит 962 рубля.

   Расчёт удвоенного вычета происходит по аналогичной схеме.

3. Пример 3: Сотрудник Перов С.В. получает 25 000, у него один ребенок в возрасте 10 лет.
   В феврале текущего года у него рождается еще один ребенок.Предполагается, что уровень заработной платы не изменится и совокупный доход не превысит лимит.
   Сотрудник будет получать вычет на первенца на протяжении всего года: 25 000 – 1400=23600, а налоговые отчисления составят 23600*13% = 3068, вместо 3250.Если в феврале он принесёт документы, подтверждающие рождение второго ребенка и напишет заявление, то налоговая база уменьшится еще на 1400: 23 600 – 1400=22200, а размер налога составит 2886. Таким образом, за год по сотруднику будет перечислено 3068+2886*11 = 34814, вместо 39 000, экономия на налогах составит 4186 рублей.

Документы для предоставления вычета на детей

Для получения налоговой льготы сотруднику предстоит обратиться в отдел кадров с документами и заявлением.

Может понадобиться следующий пакет документов:

• • свидетельства о рождении всех детей и копии этих документов;

• документ-подтверждение инвалидности;
• справка, подтверждающая обучение по очной форме;
• если трудовая деятельность сотрудника в фирме началась не с начала года, то он предоставляет справку 2-НДФЛ с прошлой работы;
• свидетельство о смерти супруга и его этого документа, если родитель является единственным;
• документы об уплате алиментов, если родители в разводе.

Может пригодиться справка из управляющей компании о совместном проживании малыша с родителем и копия брачного свидетельства, а также копия страницы паспорта, на которой есть отметка ЗАГСа.

Для вычета на приёмного ребенка, кроме стандартного набора документов, нужно предоставить постановление органа опеки, договор об опеке, свидетельство об усыновлении, договор о приёмной семье.

Удвоенный вычет: кто имеет право?

В некоторых случаях граждане могут рассчитывать на удвоение налоговой льготы.

1. Для единственного родителя: согласно законодательным нормам единственному родителю предоставляется двойной вычет, второй родитель может отсутствовать по разным причинам: по причине безвестного отсутствия, смерти или прочерка в графе отцовство.Если родитель официально считается единственным и свой статус он подкрепил соответствующими документами, его доход для расчета налога, будет уменьшен на 2800 за первого и второго и на 6000 за последующих детей, а на ребёнка-инвалида на 24 000 рублей.Важно учитывать, что лишение родительских прав или развод не делают родителя «единственным» и не предполагают двойных налоговых льгот.
2. Для полной семьи: двойная льгота предоставляется и обычным семьям, где родители зарегистрировали брак, при условии отказа одного из супругов от льгот.
   Столь простая на первый взгляд ситуация имеет несколько существенных деталей.Написать отказ от вычета можно, если сотрудник имеет на него право, например, если лимит дохода за год превысил 350 000, то написать отказ уже нельзя.
   Оба супруга должны иметь облагаемую налоговую базу, если супруг не имеет доходов, то и написать отказ он не сможет.Похожая ситуация возникает, если заработок супруга облагается ставкой 30 %.
   Отказываясь в пользу другого родителя, нужно каждый месяц составлять справку 2-НДФЛ в качестве доказательства того, что лимит в 350 000 не превышен.

   Отказаться от ранее предоставленных льгот гражданин также не сможет.

Как вернуть деньги за обучение ребенка

Уменьшить налогооблагаемый доход за оплату обучения ребёнка смогут как родители, так и братья, и сёстры. Главным условием является оплата из налогооблагаемого заработка по ставке 13 %, при оплате из выигрыша или материнского капитала, льгота не предоставляется.

Вернуть деньги можно только при очном обучении. В целях исчисления НДФЛ будут учитываться до 50 000 рублей, а размер возвращённых средств не превысит сумму налогов, перечисленных за этот налоговый период.

На возврат части налоговых перечислений могут претендовать и опекуны, при этом после достижения совершеннолетия подопечного, они могут продолжать оплачивать его обучение и получать соответствующие льготы.

Вернуть часть средств можно не только при получении высшего образования, а при учёбе в любых заведениях, имеющих лицензию на образовательную деятельность:

• платное образование в детском саду;
• оплата школы;
• оплата дополнительного образования, например, музыкальной школы.
• оплата отечественных и зарубежных ВУЗов, в последнем случае стоимость пересчитывается по курсу Центрального Банка.

Условия, при которых предоставление вычета прекращается

У предоставления налоговых вычетов существует ряд ограничений, по которым исчисление его может быть прекращено:

1. Общий доход за год достиг предельно возможной суммы.
   Вычет не будет учитываться с месяца, в котором совокупный доход превысил лимит 350 000 рублей.
2. После достижения ребенком совершеннолетия.
3. По окончании обучения или при достижении 24 лет. Такой вычет будет учитываться до конца года, вне зависимости от месяца окончания.

Налоговый вычет ‒ возможность уменьшить налогооблагаемую базу гражданина на фиксированную сумму, установленную государством.

Для этого у сотрудника должны быть родные дети или он может стать опекуном, попечителем или усыновителем малыша.

Законодательство предоставляет работнику несколько вариантов налоговых льгот, для получения которых ему придётся представить необходимые документы и написать заявление. Со всеми бумагами он должен обратиться к работодателю или в налоговый орган.

В некоторых случаях размер льгот может быть удвоен, однако при этом должны быть учтены все обязательные условия.

Подробности о налоговом вычете на детей-инвалидов узнайте из видео.

Вконтакте