วิธีการส่งประกาศการแก้ไขในภาษีมูลค่าเพิ่ม ฟีดประกาศ VAT (ปรับ) ที่กลั่นกรอง บทลงโทษสำหรับการปรับ VAT ที่ไม่แบ่งแยก

การรายงาน VAT ถูกส่งมอบให้ดูเหมือนว่าคุณสามารถผ่อนคลาย ... อย่างไรก็ตามนักบัญชีบางคนไม่สามารถหายใจได้ด้วยการบรรเทาทุกข์ - บางคนต้องเปลี่ยนแปลงการรายงาน โดยทั่วไปแล้วจะเป็นผลที่เกิดข้อผิดพลาดเกิดขึ้นในการประกาศที่ส่งหรือเอกสารจากคู่สัญญาที่อยู่ในช่วงเวลาที่ผ่านมาได้รับกับใบเสร็จรับเงิน

ในบทความนี้เราจะพิจารณากรณีเมื่อส่วนใหญ่มักจะมีความต้องการที่จะใช้การประกาศประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตรวมถึงวิธีการทำและหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตรที่เป็นไปได้

ขึ้นอยู่กับบทความ 81 ของรหัสภาษีของรัสเซียองค์กรมีหน้าที่ต้องยื่นคำประกาศที่กลั่นกรองเฉพาะในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาดที่ระบุหลังจากการรายงานและข้อมูลที่ไม่อาจต้านทานได้ เพื่อเอียงจำนวนภาษี.

หากในการประกาศหลักมีข้อมูลที่ไม่ถูกต้องหรือไม่สมบูรณ์ที่จะไม่นำไปสู่การเอียงของจำนวนภาษีผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องยื่นไฟล์แม้ว่ามันจะมีสิทธิ์

สิ่งที่คุกคาม บริษัท หรือผู้ประกอบการที่ยื่นคำประกาศที่กลั่นกรอง? ด้วยตัวเองความจริงของการยอมจำนนของการลงโทษของเธอไม่ได้ขึ้นอยู่กับว่าข้อมูลหลักที่ไม่น่าเชื่อถือทำให้การเก็บภาษีเพิ่มขึ้น ถ้าเป็นเช่นนั้นได้รับการลงโทษและการลงโทษก่อนที่จะถ่ายทำ "ชี้แจง" ในกรณีนี้ตามที่วรรค 4 ของมาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษีจากความรับผิดสำหรับการชำระภาษีที่ไม่สมบูรณ์จะได้รับการปล่อยตัว

หากการค้างชำระไม่ได้รับเงินก่อนช่วงเวลาที่บริการภาษีรับรู้ได้ดีอาจมีการกำหนดค่าปรับในองค์กรตามมาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

แม้ว่ากฎหมายไม่จำเป็นต้องใช้เอกสารอธิบายใด ๆ กับการประกาศที่กลั่นกรอง แต่ก็จะยังคงอยู่ เราใช้จดหมายประกอบ. นอกจากนี้เมื่อทำการตรวจสอบการถ่ายหายใจผู้ตรวจสอบยังคงขอคำอธิบาย ควรระบุตัวอักษรในการประกาศภาษีสิ่งที่ทำและสำหรับการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาที่เกิดขึ้นอะไรคือข้อมูลที่ผิดพลาด (ไม่สมบูรณ์หรือไม่ตั้งใจ) ซึ่งส่วนและบรรทัดของการประกาศพวกเขารวมถึงนำตัวบ่งชี้หลักและอัปเดต หากข้อผิดพลาดมีอิทธิพลต่อฐานภาษีการคำนวณใหม่และจำนวนภาษีควรได้รับ ในกรณีที่ชำระเงินสำหรับการค้างชำระและการลงโทษเป็นมูลค่าการระบุอุปกรณ์ประกอบฉากการชำระเงินและร่วมกับการประกาศและจดหมายประกอบเพื่อส่งสำเนาสแกนไปยังผู้ตรวจการภาษี

สถานการณ์เฉพาะ

และตอนนี้พิจารณาสถานการณ์ทั่วไปที่คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงการส่งไปยังบริการภาษีของการประกาศที่อัปเดตเช่นเดียวกับเมื่อคุณสามารถทำได้

ระยะเวลาการรายงานถูกระบุไม่ถูกต้อง

จะทำอย่างไรหากมีข้อผิดพลาดอยู่ในรหัสประจำเดือนที่รวบรวมการประกาศ? คำตอบนั้นไม่ชัดเจน - คุณต้องแจ้งบริการภาษีเกี่ยวกับข้อผิดพลาดนี้และเร็วที่สุด มิฉะนั้นคุณสามารถรับบทลงโทษได้และพวกเขาสามารถส่งผลกระทบต่อทั้งองค์กร (มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเป็นทางการ (15.5 ของจรรยาบรรณของมหาวิทยาลัยการแพทย์บริหาร)

ฉันต้องยื่นเรื่อง "ชี้แจง" ในกรณีนี้หรือไม่? ตัวเลือกนี้เป็นไปได้แม้ว่าจะเป็นไปได้ที่จะพบกับความเข้าใจผิดจาก FTS อาจไม่มีการยอมรับเอกสารเนื่องจากระยะเวลาที่กำหนดของการประกาศหลักไม่ได้ยื่น ไม่ว่าจะพิจารณาการประกาศที่กลั่นกรองสำหรับกำหนดเวลาที่ส่งเป็นครั้งแรกแล้วองค์กรอาจได้สัมผัสกับบทความ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มันจะดีกว่าที่จะทำดังนี้:

ในการเขียนไปยังการตรวจสอบภาษีว่าการประกาศที่ยื่นต่อรหัสที่ผิดพลาดของระยะเวลาควรได้รับการพิจารณาส่งสำหรับช่วงเวลาดังกล่าว (ระบุรหัสที่ถูกต้อง)

บ่อยครั้งที่ FTS ใช้คำอธิบายดังกล่าวและเชื่อว่าองค์กรรายงานโดยไม่มีการละเมิด แต่อย่างไรก็ตามการลงโทษจะปฏิบัติตามองค์กรมีโอกาสที่จะท้าทายเขา - ในการปฏิบัติในการพิจารณาคดีมีตัวอย่างเมื่ออนุญาโตตุลาการแก้ไขกรณีดังกล่าวในความโปรดปรานของผู้เสียภาษี (มติของ FAS ของ North Caucasus District 30 กรกฎาคม 2009 ในกรณีที่ A32-22251 / 2551 12/190)

เอกสารที่ได้รับล่าช้า

บ่อยครั้งในทางปฏิบัติมีสถานการณ์ที่เอกสารที่เกี่ยวข้องกับช่วงเวลาที่ผ่านมามาจากคู่สัญญา ตัวอย่างเช่นใบแจ้งหนี้ในการทำธุรกรรมธันวาคมสามารถรับได้ในเดือนมกราคมปีหน้า ในกรณีเช่นนี้ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบ "ชี้แจง" ของความต้องการเนื่องจากใบแจ้งหนี้ในหนังสือซื้อสามารถรวมอยู่ในช่วงเวลาปัจจุบัน กฎนี้ได้รับการแนะนำจากต้นปี 2558 วรรค 1.1 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขึ้นอยู่กับมันเป็นไปได้ที่จะประกาศการหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ตลอดเวลาภายในสามปีนับจากช่วงเวลาที่กำไรของสินค้าทำงานหรือบริการ

อย่างไรก็ตามขั้นตอนนี้ใช้กับการหักเงินที่มีให้ในวรรค 2 ของมาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินอื่น ๆ ของภาษีมูลค่าเพิ่ม (ตัวอย่างเช่นจ่ายเป็นตัวแทนภาษีด้วยการชำระเงินล่วงหน้าและอื่น ๆ ) จะต้องมีการประกาศในช่วงเวลาที่สินค้าที่ซื้อมาถูกนำไปใช้ในบัญชีที่ใช้ในการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องเสียภาษี

ต่างประเทศของการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

สถานการณ์ที่การประกาศ VAT กลั่นควรใช้กับ เมื่อการหักภาษีเกินจริงเนื่องจากข้อผิดพลาด. ท้ายที่สุดเป็นผลให้จำนวนภาษีเกิดขึ้นและสิ่งนี้ตามที่กล่าวไว้ในตอนต้นของบทความกำหนดให้กับองค์กรความรับผิดชอบของการส่ง "ชี้แจง" บางครั้งสิ่งนี้เกิดขึ้นในความผิดพลาดของนักบัญชี - ตัวอย่างเช่นเขาลงทะเบียนใบแจ้งหนี้เดียวกันสองครั้งหรือทำข้อผิดพลาดทางเทคนิคเมื่อป้อนข้อมูลลงในระบบบัญชี แต่อาจเป็นผลมาจากการกระทำที่ผิดพลาดของการบัญชีซัพพลายเออร์ สมมติว่าใบแจ้งหนี้หลักที่ได้รับในไตรมาสรายงานได้รับการแก้ไขในภายหลังและลงวันที่ในช่วงต่อไป

ไวน์ของใครจะเป็นเหตุผลของการเช็ดการหักเงินประกาศที่อัปเดตจะต้องส่ง แต่ก่อนหน้านี้คุณต้องแก้ไขข้อผิดพลาดในหนังสือช้อปปิ้ง - ทำแผ่นเพิ่มเติม และใส่ข้อมูลที่ถูกต้องลงในนั้น ควรลบข้อมูลที่จะลบด้วยเครื่องหมาย " ลบ».

ข้อผิดพลาดในหนังสือการช็อปปิ้งที่ไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนเงินหัก

บางครั้งในเอกสารหลักของช่วงเวลาที่ผ่านมาเป็นไปได้ที่จะตรวจจับข้อผิดพลาดทางเทคนิคที่ไม่ส่งผลกระทบต่อปริมาณภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างเช่นข้อบ่งชี้ที่ผิดพลาดของ Inn ที่อยู่ชื่อของคู่สัญญา

โดยอาศัยอำนาจตามบทความ 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่กล่าวถึงการมีอยู่ของพวกเขาไม่ได้บังคับผู้เสียภาษีให้ยื่นคำประกาศที่กลั่นกรอง

การได้รับใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง

มันเกิดขึ้นที่นักบัญชีตรวจพบข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและอ้างถึงการแก้ไขของพวกเขาต่อซัพพลายเออร์ หลังเป็นใบแจ้งหนี้การแก้ไขและส่งไปยังผู้ซื้อ อย่างไรก็ตามระหว่างเหตุการณ์เหล่านี้อาจเกิดช่องว่างเวลาและเอกสารที่ได้รับการแก้ไขจะได้รับองค์กรอยู่แล้วในไตรมาสถัดไป

ตามที่ FTS ใบแจ้งหนี้ดังกล่าวควรลงทะเบียนในช่วงเวลานั้นที่ได้รับตัวเลือกที่ถูกต้อง การหักที่ประกาศไว้ก่อนหน้านี้โดยที่เขาจะต้องถูกยกเลิกเพื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณจำนวนเงินและบทลงโทษหลังจากนั้นเพื่อยื่นคำประกาศที่กลั่นกรอง

เป็นที่น่าสังเกตว่า ตำแหน่งของบริการภาษีดังกล่าวไม่พบการสนับสนุนที่ไม่เหมือนใครจากอนุญาโตตุลาการ - พวกเขาตัดสินใจทั้งในความโปรดปรานของ FTS และในความโปรดปรานของผู้เสียภาษี

ควรจำไว้ว่าไม่มีข้อมูลที่ผิดพลาดใด ๆ ในใบแจ้งหนี้อาจส่งผลให้มีการหัก ในวรรค 2 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมันเป็นการสำรวจว่าหากข้อผิดพลาดไม่รบกวนการระบุคู่กรณีของการทำธุรกรรมชื่อและค่าใช้จ่ายของสินค้าอัตราและปริมาณของภาษีมูลค่าเพิ่ม refusal ในการหักเงินสำหรับใบแจ้งหนี้ดังกล่าว ดังนั้นก่อนที่จะติดต่อกับซัพพลายเออร์สำหรับเอกสารการแก้ไขคุณควรตรวจสอบให้แน่ใจ

การแก้ไขส่วนที่ 8 และ 9

การปรับผลกระทบต่อจำนวนข้อมูลของการซื้อหรือหนังสือขายในช่วงเวลาที่ผ่านมาจะดำเนินการในส่วนของการประกาศที่อัปเดต 8 และ 9 .

สำหรับนักบัญชีหลายคนยังไม่ชัดเจนในช่วงเวลาดังกล่าว: มีความจำเป็นต้องสร้างส่วนใน "ชี้แจง" ส่วนนั้นสมบูรณ์หรือเพียงแค่สะท้อนให้เห็นถึงส่วนที่แก้ไขเท่านั้น

อย่างไรก็ตามไม่มีคำอธิบายอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับเรื่องนี้อย่างไรก็ตามในการสัมมนาตัวแทนของ FTS กำลังพูดถึงความถูกต้องและอีกวิธีหนึ่ง สิ่งสำคัญคือการเลือกที่ถูกต้อง " สัญญาณของความเกี่ยวข้อง»เอกสารที่ระบุในบรรทัด 001 ในฐานะที่เป็นพาร์ติชันเองรวมถึงแอปพลิเคชันกับมัน

สัญญาณของความเกี่ยวข้อง - พารามิเตอร์ที่สะท้อนถึงความถูกต้องของข้อมูลส่วนที่มีอยู่ในการประกาศหลัก:

• หากพวกเขาถูกต้องและไม่ต้องทำการเปลี่ยนแปลงที่นี่คุณควรใส่รหัส " 1 ».
• หากส่วนมีข้อมูลที่ไม่ถูกต้องหรือไม่สมบูรณ์ความเกี่ยวข้องของมันจะถูกทำเครื่องหมายด้วยรหัส " 0 "และในฟิลด์ข้อมูลที่ถูกต้องจะถูกระบุ

ดังนั้นตามคำอธิบายของหน่วยงานภาษีสะท้อนการเปลี่ยนแปลงในส่วน 8 และ 9 การประกาศที่อัปเดตอาจเป็นสองวิธี:

1. วิธีแรก - เนื้อหาของส่วนจะถูกป้อนลงในการประกาศอย่างสมบูรณ์ - ไม่เพียง แต่แก้ไข แต่ยังแก้ไขข้อมูล ในเวลาเดียวกันในคอลัมน์ " สัญญาณของความเกี่ยวข้อง"ส่วนถูกตั้งไว้" 0 "และภาคผนวก 1 (หนังสือเพิ่มเติมของหนังสือที่เกี่ยวข้อง) จะไม่ถูกเติมเต็ม ซึ่งหมายความว่าส่วนที่ระบุทั้งหมดของการประกาศหลักควรถือว่าไม่ถูกต้องและแทนที่จะใช้ข้อมูลส่วนที่คล้ายกันของการประกาศที่อัปเดต
2. วิธีที่สอง - เพื่อออกข้อมูลพาร์ติชันที่แก้ไขเท่านั้น 8 และ / หรือ 9 ผ่าน สิ่งที่แนบมา 1. ในเวลาเดียวกันในสัญญาณของความเกี่ยวข้องของแอปพลิเคชันที่จะระบุ " 0 "และความเกี่ยวข้องของพาร์ติชันเองกำหนดรหัส" 1 " รายการดังกล่าวจะหมายถึงข้อมูลอื่น ๆ ทั้งหมดของส่วนที่สอดคล้องกันของการประกาศหลักยกเว้นที่ส่งเป็นส่วนหนึ่งของ "ชี้แจง" ถูกต้อง เราขอแนะนำให้ใช้วิธีนี้เนื่องจากสอดคล้องกับพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 1137 ตามการเปลี่ยนแปลงที่จะต้องทำผ่าน Dopplest

เราดูข้อผิดพลาดทั่วไปที่พบในประกาศ VAT ดังที่เห็นได้จากบทความมันไม่ได้เป็นผู้เสียภาษีเสมอไปใช้การประกาศที่กลั่นกรองแม้ว่าในบางกรณีก็ยังต้องทำ

เรียนรู้วิธีการมอบการประกาศที่อัปเดตบน VAT หากข้อผิดพลาดไม่ได้อยู่ในจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มคุณไม่สามารถแก้ไขการประกาศ แต่ส่งคำอธิบายเพื่อตอบสนองต่อการร้องขอ มิฉะนั้นการชี้แจงจึงเป็นภาระหน้าที่

การประกาศอ้างว่า บริษัท VAT ขึ้นอยู่กับกฎพิเศษ

เมื่อมีความจำเป็นต้องทำการประกาศที่ประณีตในภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริษัท ต้องผ่านการชี้แจงหากภาษีมาถึง หากข้อผิดพลาดนำไปสู่การจ่ายเงินมากเกินไปคำชี้แจงเป็นตัวเลือก เหล่านี้เป็นกฎทั่วไปที่มีอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (วรรค 1 ของศิลปะ 54 วรรค 1 ของศิลปะ 81) อย่างไรก็ตามภาษีมูลค่าเพิ่มปลอดภัยกว่าที่จะผ่านการชี้แจงแม้ว่าข้อผิดพลาดจะนำไปสู่การจ่ายเงินมากเกินไป ท้ายที่สุดคำสั่งดังกล่าวมีให้ในกฎสำหรับการกรอกหนังสือขายและหนังสือการช็อปปิ้ง

ตามกฎของ บริษัท หนังสือขายและหนังสือซื้อในแผ่นงานเพิ่มเติมสำหรับระยะเวลาข้อผิดพลาด (ข้อ 3, 11 ของกฎของหนังสือขายย่อหน้าที่ 9 ของหนังสือช้อปปิ้งอนุมัติพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาล สหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137) จากนั้นบนพื้นฐานของแผ่นงานเพิ่มเติมโปรแกรมการบัญชีจะเป็นการประกาศที่กลั่นกรอง ดังนั้นแม้ว่าการจ่ายเงินมากเกินไปจะปรากฏขึ้นเนื่องจากข้อผิดพลาดมันปลอดภัยกว่าที่จะไม่ถูกต้องในการประกาศปัจจุบัน แต่เพื่อให้มีการชี้แจง ในสถานการณ์ใดที่มีการชี้แจงคุณสามารถดูโครงการได้

เมื่อคุณต้องการ VAT ที่ชัดเจน

วิธีการใดที่สามารถส่งมอบการประกาศ VAT ที่ละเอียดอ่อน

วิธีการชี้แจงภาษีมูลค่าเพิ่มกฎจะไม่สะกดอย่างชัดเจน (ขั้นตอนการกรอกประกาศเสียงปรบมือของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียเมื่อวันที่ 29 ตุลาคม 2557 ที่ MMB-7-3 / 558) เจ้าหน้าที่ภาษีถูกเสนอให้ทำในหนึ่งในสามวิธี

วิธีแรกคือการส่งเจ้าหน้าที่ภาษีเฉพาะข้อมูลจากเอกสารเพิ่มเติมไปยังหนังสือการซื้อหรือสมุดการขายเท่านั้น ประการที่สองคือการส่งเจ้าหน้าที่ภาษีใหม่หนังสือช้อปปิ้งทั้งหมดหรือหนังสือขายหรือบัญชีทั้งหมดของใบแจ้งหนี้ ที่สามคือการรวมวิธีการแรกและสอง

วิธีใดในการเลือกขึ้นอยู่กับประเภทของข้อผิดพลาด

วิธีการกำหนดประกาศ VAT ที่อัปเดต

ในรายการชื่อเรื่องการกรอกข้อมูลที่ชัดเจนในฟิลด์หมายเลขการแก้ไข ตัวอย่างเช่นหากคุณส่งคำอธิบายสำหรับไตรมาสที่รายงานเป็นครั้งแรกคุณต้องใส่รูปที่ 1 หากครั้งที่สองคือ 2 ฯลฯ มิฉะนั้นผู้ตรวจสอบอาจพิจารณาว่า บริษัท ส่งการประกาศหลักและต้องการปรับล่าช้า

ในส่วนที่ 8-12 ประกาศมีสัญลักษณ์บรรทัด 001 "ของความเกี่ยวข้องของข้อมูลที่นำเสนอก่อนหน้านี้" ในการประกาศหลักของ บริษัท ไม่ได้เติมเต็ม และหาก บริษัท ให้ความชัดเจนในบรรทัด 001 คุณต้องระบุค่า 0 หรือ 1 หมายเลข 0 หมายความว่า บริษัท แก้ไขบางสิ่งบางอย่างในส่วนและดังนั้นหน่วยงานด้านภาษีควรแทนที่ข้อมูลของการประกาศหลัก ได้รับการแก้ไข หาก บริษัท ระบุ 1 ข้อมูลของส่วนมีความเกี่ยวข้องและไม่จำเป็นต้องเปลี่ยน

ในโปรแกรมบัญชีในสตริงปลั๊กอิน 001 แทนตัวเลข 0 หรือ 1 อาจเป็นคำอธิบายของพวกเขา ตัวอย่างเช่นแทนที่จะเป็น 1 - "ข้อมูลที่ส่งก่อนหน้านี้มีความเกี่ยวข้อง", 0 - "ไม่เกี่ยวข้อง" เลือกตัวเลือกที่ต้องการ

วิธีการแก้ไขข้อบกพร่องในหนังสือช้อปปิ้งและการขายหนังสือ

หาก บริษัท ต้องแก้ไขข้อผิดพลาดในสมุดการขายและหนังสือช้อปปิ้งวิธีนี้เหมาะสำหรับเจ้าหน้าที่ภาษีในการสัมมนา "บนเดลต้า" สาระสำคัญของมันคือ บริษัท มีเฉพาะข้อมูลเหล่านั้นในการชี้แจงซึ่งในการประกาศหลักไม่ถูกต้อง

ตัวอย่างเช่นหากข้อผิดพลาดในหนังสือมีข้อผิดพลาดในบรรทัดเดียวจากนั้นข้อมูลที่ถูกต้องจากบรรทัดนี้มีในภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ชี้แจง และมาตรา 8 ตัวเอง บริษัท ไม่ได้ส่งครั้งที่สองในการตรวจสอบ

วิธีการอย่างเต็มที่สอดคล้องกับกฎของการบรรจุหนังสือและการซื้อหนังสือ ตามกฎเหล่านี้ข้อผิดพลาดจะต้องได้รับการแก้ไขในหนังสือเพิ่มเติมหนังสือและการซื้อหนังสือ (ข้อ 9 ของหนังสือช้อปปิ้งวรรค 11 ของกฎของหนังสือยอดขายอนุมัติพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137) หนังสือขายและช็อปปิ้งโดยตรง บริษัท ในตอนท้ายของไตรมาสไม่ได้รับการแก้ไขอีกต่อไป

วิธีการ "ในเดลต้า" ชี้ให้เห็นว่าบนพื้นฐานของแผ่นงานเพิ่มเติมในการชี้แจงภาคผนวก 1 ถูกจัดขึ้นเป็นส่วนที่ 8 หรือ 9 นั้นคือ บริษัท มีข้อมูลเฉพาะในสตริงเหล่านั้นในการประกาศต้นฉบับอย่างไม่ถูกต้อง

วิธีการ "บนเดลต้า" สามารถนำไปใช้เช่นหาก บริษัท ได้รับใบแจ้งหนี้ที่ได้รับการแก้ไขสำหรับไตรมาสก่อนจากซัพพลายเออร์

บริษัท แก้ไขข้อผิดพลาดในหนังสือช้อปปิ้ง ขึ้นอยู่กับหนังสือซื้อหนังสือเพิ่มเติมโปรแกรมจะสร้างภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ในบรรทัด 001 ของแอปพลิเคชันนี้คุณต้องใส่ 0 และในส่วนที่ 8 ผ่านบรรทัดเดียวกัน - 1

ตัวอย่าง
บริษัท Torgsnab LLC ในเดือนกันยายนซื้อสินค้ามูลค่า 592 360 รูเบิลรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม - 90 360 รูเบิล นักบัญชีที่ลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ในหนังสือซื้อสำหรับไตรมาสที่สาม

จำนวนการหักเงินทั้งหมดสำหรับไตรมาสนี้เท่ากับ 3,590 750 รูเบิล ในการประกาศ บริษัท ได้รวมหน้าชื่อเรื่องมาตรา 1, 3, 8 และ 9

ซัพพลายเออร์พบข้อผิดพลาดในต้นทุนของสินค้าและในเดือนพฤศจิกายนส่งมอบใบแจ้งหนี้ที่ได้รับการแก้ไข ค่าใช้จ่ายของสินค้าในใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องคือ 590,000 รูเบิลรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม - 90,000 รูเบิล

Accountant LLC "Torgsnab" ยกเลิกรายการในใบแจ้งหนี้เริ่มต้นในหนังสือซื้อเพิ่มเติมสำหรับไตรมาสที่สาม ตัวอย่างหนังสือเสริมช้อปปิ้ง

จากนั้นนักบัญชีจะทำการประกาศกลั่นกรองในโปรแกรม องค์ประกอบของการรายงานนี้:

ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ซึ่งค่าของ 0 ติดอยู่ในบรรทัด 001

บัญชีใบแจ้งหนี้คงที่ที่จดทะเบียนในหนังสือการซื้อสำหรับไตรมาสที่ IV

บริษัท แก้ไขข้อผิดพลาดในหนังสือขาย ขึ้นอยู่กับเอกสารเพิ่มเติมของหนังสือขายโปรแกรมจะจัดตั้งภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 9 ของการประกาศ ใน LINE 001 ของภาคผนวก 1 คุณต้องระบุค่าของ 0 และในส่วนที่ 9 - 1

หน่วยงานภาษีจะถูกโหลดลงในข้อมูลฐานข้อมูลจากภาคผนวก 1. และตัวบ่งชี้ที่เหลืออยู่ในส่วนที่ 8 และ 9 จะไม่ถูกแทนที่

ตัวอย่าง
บริษัท "ซัพพลายเออร์" LLC ลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่เหมือนกันสำหรับการจัดส่งสินค้าในหนังสือขายสำหรับไตรมาสที่สาม นักบัญชีของ บริษัท เปิดเผยข้อผิดพลาดนี้ในเดือนพฤศจิกายน

นักบัญชีเป็นหนังสือขายเพิ่มเติมสำหรับไตรมาสที่สาม ในนั้นนักบัญชีที่ใช้งานเป็นพิเศษในใบแจ้งหนี้การจัดส่ง ขึ้นอยู่กับเอกสารเพิ่มเติมบัญชีได้ก่อตั้งภาคผนวก 1 ถึงมาตรา 9 ของการประกาศที่อัปเดต

เป็นส่วนหนึ่งของการประกาศหลักสำหรับไตรมาสที่สาม บริษัท มอบรายการชื่อเรื่องส่วนที่ 1, 3, 8 และ 9

ในการประกาศกลั่นกรองบัญชีรวมถึง:

รายการชื่อเรื่องส่วนที่ 1 และ 3;

ส่วนที่ 8 และ 9 ซึ่งระบุค่า 1 ในบรรทัด 001;

ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 9 ซึ่งค่าของ 0 ถูกส่งในสตริง 001

วิธีการแก้ไขข้อผิดพลาดในการบัญชีใบแจ้งหนี้

สำหรับคนกลางที่พบข้อผิดพลาดในบันทึกการบัญชีบัญชีวิธีการ "สำหรับการเปลี่ยน" เหมาะสม มันอยู่ในความจริงที่ว่าองค์กรส่งข้อมูลทั้งหมดจากนิตยสารบัญชีในการปรับแต่งและไม่ใช่เพียงตัวบ่งชี้ที่ต้องได้รับการแก้ไข

หากพบข้อผิดพลาดในส่วนที่ 1 ของบันทึกนั้นคือในใบแจ้งหนี้ข้อมูล บริษัท จะส่งส่วนทั้งหมดในการชี้แจง 10. และหากความไม่ถูกต้องเปิดเผยในส่วนที่ 2 ของนิตยสารนั่นคือใน ข้อมูลของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับแล้ว บริษัท จะรวม บริษัท ทั้งหมดมาตรา 11 ในส่วน 001 ของมาตรา 10 หรือ 11 คุณต้องระบุค่า 0

วิธีการ "เปลี่ยน" ไม่ได้ขัดแย้งกับกฎ (เครื่องใช้ไฟฟ้าพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137) ขั้นแรกกฎสำหรับการบำรุงรักษานิตยสารบัญชีไม่ต้องการให้ บริษัท ทำเอกสารเพิ่มเติม (กฎเพื่อรักษานิตยสารบัญชีบัญชีที่ได้รับอนุมัติพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ครั้งที่ 1137) ประการที่สองผู้เชี่ยวชาญของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียแนะนำให้แก้ไขนิตยสารดังนี้เพิ่มบรรทัดใหม่เพื่อบัญชีสำหรับการรายงานไตรมาสซึ่งยกเลิกตัวบ่งชี้ที่ไม่ถูกต้อง ค่าใช้จ่ายของสินค้าและจำนวนภาษีเช่นเดียวกับหนังสือหนังสือหรือหนังสือเพิ่มเติมแสดงถึงเครื่องหมาย "ลบ" จากนั้นในบรรทัดถัดไปสะท้อนข้อมูลที่ถูกต้อง

ตัวอย่าง
บริษัท "ผู้บัญชาการ" กำลังดำเนินการค้าส่งและจำหน่ายและซื้อสินค้าภายใต้ข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น ประกาศ VAT สำหรับไตรมาสที่สามรวมถึงรายการชื่อเรื่องส่วนที่ 1, 3, 8, 9, 10 และ 11

นักบัญชีค้นพบว่าในนิตยสารบัญชีสำหรับไตรมาสที่สามรายละเอียดที่ไม่ถูกต้องของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากคณะกรรมการจะถูกระบุ นักบัญชีที่ได้รับการแก้ไขนับ 12 ของตอนที่ 1 และนับ 4 ส่วนของนิตยสารบัญชี 2 บัญชี ในการส่งตัวบ่งชี้ที่ถูกต้องไปยังการตรวจสอบบัญชีรวบรวมการประกาศที่กลั่นกรอง นักบัญชีรวมถึงหน้าชื่อเรื่องพาร์ทิชัน 1, 3, 8, 9, 10, และ 11 ในส่วนที่ 8 และ 9 บัญชีในสตริง 001 ระบุค่าที่ 1 ในส่วนที่ 10 และ 11 - 0

ในทางเทคนิควิธีการ "เปลี่ยน" สามารถนำไปใช้ได้หาก บริษัท แก้ไขข้อผิดพลาดในส่วนที่ 8 หรือ 9 คือในหนังสือช้อปปิ้งและหนังสือขาย จากนั้นภาคผนวก 1 ถึงส่วนเหล่านี้ (เช่นเดียวกับวิธีการ "บนเดลต้า") ไม่ได้เป็น บริษัท และในบรรทัด 001 ของพาร์ติชัน 8 หรือ 9 คุณสามารถระบุค่าที่ 0 ซึ่งหมายความว่า บริษัท จะแทนที่สมุดการขายหรือหนังสือการช็อปปิ้งอย่างเต็มที่และไม่แยกข้อมูลในนั้น

แต่ถ้า บริษัท ตัดสินใจที่จะใช้วิธีนี้จะต้องมีการเปลี่ยนแปลงไม่ให้เป็นแผ่นเพิ่มเติม แต่โดยตรงในหนังสือขายหรือช้อปปิ้ง วิธีการนี้ไม่สอดคล้องกับกฎสำหรับการเติมหนังสือช้อปปิ้งและหนังสือยอดขาย หมายความว่าบทลงโทษสำหรับการบำรุงรักษาภาษีที่ไม่ถูกต้องจะไม่ถูกแยกออกจากการตรวจสอบ มันจะเป็น 10,000 หรือ 30,000 รูเบิล (ศิลปะ. 120 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วิธีการแก้ไขข้อผิดพลาดและในหนังสือขายหรือช้อปปิ้งหนังสือและในวารสารวัดแสง

วิธีการรวมเหมาะสำหรับ บริษัท ตัวกลางซึ่งพบข้อผิดพลาดและในหนังสือช้อปปิ้งหรือการขายและในนิตยสารวัดแสง ข้อมูลจากหนังสือขายหรือการซื้อหนังสือองค์กรจะแก้ไขในแผ่นงานเพิ่มเติมนั่นคือวิธีการ "ในเดลต้า" และข้อมูลบันทึกการบัญชี บริษัท จะปรับโดยตรงในตัวมันเองนั่นคือวิธี "การเปลี่ยน"

ตัวอย่าง
เราใช้ข้อกำหนดของตัวอย่างก่อนหน้า สมมติว่า บริษัท ยังไม่เข้าใจผิดใบแจ้งหนี้ล่วงหน้าที่ได้รับจากผู้ซื้อในไตรมาสที่สาม การชำระเงินล่วงหน้านี้ดำเนินการจัดส่งของ บริษัท เองและไม่ใช่คณะกรรมการ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องแก้ไขข้อผิดพลาดในหนังสือขาย

นักบัญชีกำหนดใบแจ้งหนี้ใบแจ้งหนี้ล่วงหน้าและจดทะเบียนในหนังสือขายเพิ่มเติมสำหรับไตรมาสที่สาม ในการชี้แจงคุณต้องรวมหน้าชื่อเรื่องส่วนที่ 1, 3, 8, 9, 10, 11 และภาคผนวก 1 ถึงมาตรา 9

ในส่วนที่ 8, 9 ในบรรทัด 001 นักบัญชีชี้ให้เห็นมูลค่า 1 ในภาคผนวก 1 ถึงมาตรา 9 ในส่วนที่ 10 และ 11 ในบรรทัด 001 - ค่า 0

ประกาศ VAT ที่กลั่นแล้วเป็นเอกสารที่มอบให้กับหน่วยงานด้านภาษีหากผู้เสียภาษีทำผิดพลาดในการคำนวณภาษี

เรียนผู้อ่าน! บทความบอกเกี่ยวกับวิธีทั่วไปในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นบุคคล ถ้าคุณต้องการที่จะรู้ว่า แก้ปัญหาของคุณ - ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอดเวลาและเจ็ดวันต่อสัปดาห์.

มันเร็วฉัน ฟรี!

กฎหมายให้การประกาศที่ส่งสำหรับภาษีทั้งหมดรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณต้องทำเช่นนี้ตามกฎ

เหตุผลทางกฎหมาย

บทความนี้กล่าวว่าภาระผูกพันของผู้เสียภาษีคือการส่งการประกาศที่กลั่นกรองในกรณีที่มีข้อผิดพลาดในการคำนวณสำหรับช่วงเวลาภาษีที่ผ่านมาหรือปัจจุบัน

ประกาศประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชัดเจนให้กับหน่วยงานภาษีเดียวกันกับการประกาศตามปกติ

ในการประกาศนี้ข้อมูลการปรับเฉพาะใน VAT เท่านั้นไม่ควรคำนวณก่อนหน้านี้

สิ่งที่อาจเป็นสาเหตุ

ดังที่ได้กล่าวไปแล้วเหตุผลในการส่งการประกาศการปรับอาจเป็นข้อผิดพลาดในการคำนวณของนักบัญชี

นักบัญชีบางคนให้บริการ "ชี้แจง" หากมีการเรียกเก็บภาษีหรือลดลงในระหว่างการตรวจสอบภาษี

อย่าทำมัน. ในวรรค 1 ของศิลปะ 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุอย่างชัดเจนว่าจำเป็นต้องส่งการประกาศการแก้ไขหากตรวจพบข้อผิดพลาดอย่างอิสระ

ผลการตรวจสอบได้รับการแก้ไขในวัสดุที่ยังคงอยู่ในหน่วยงานภาษี พวกเขาสะท้อนข้อมูลที่กลั่นในบัตรบัญชีผู้เสียภาษี

หากผู้เสียภาษีทำหน้าที่การประกาศที่กลั่นกรองมันจะเป็นการสะท้อนของตัวบ่งชี้เดียวกัน

เอกสารอื่นที่ร้องขอโดยหน่วยงานภาษี

ไม่เพียง แต่จะต้องส่งการประกาศการปรับไปยังหน่วยงานภาษี

หน่วยงานภาษีจะต้องมีจดหมายประกอบที่จะต้องระบุ:

1. ภาษีที่ "Clarink" ให้บริการ ในกรณีนี้คุณต้องระบุ VAT
2. ระยะเวลาการรายงานและภาษีที่เกิดขึ้นใหม่
3. สาเหตุของการยื่นคำประกาศดังกล่าว
4. ตัวบ่งชี้ที่มีการเปลี่ยนแปลง คุณต้องระบุเฉพาะค่าใหม่
5. แถวของการประกาศที่อยู่ภายใต้การแก้ไข
6. รายละเอียดของเอกสารการชำระเงินที่มีการจดทะเบียนภาษีที่ขาดหายไป
7. ลายเซ็นหรือผู้จัดการหรือหัวหน้านักบัญชีถ้าเขามีอำนาจดังกล่าว

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องใส่สำเนาที่ยืนยันว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีและค่าปรับ

เมื่ออ่านหน่วยงานภาษีเอกสารหลักที่ตรวจพบข้อผิดพลาด

ขั้นตอนการยื่นประกาศ VAT ที่กลั่นกรอง

ขั้นตอนการยื่นประกาศ VAT ที่ระบุไว้ในงานศิลปะ 81 nk rf

มันให้บริการเมื่อ:

• จำนวนภาษีที่คำนวณใหม่น้อยกว่าค่าที่ระบุในการประกาศที่ส่งไปแล้ว
• จำนวนเงินที่คำนวณใหม่ของภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่าที่ระบุไว้ในการประกาศที่มีชื่ออยู่แล้ว

ด้วยจำนวนเงินที่ลดลงที่จะจ่าย

หากผู้เสียภาษีส่งการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มไปสู่การลดลงของจำนวนภาษีที่จ่ายแล้วกล้องจะติดตามทันที หากคุณยังไม่ได้รับการตรวจสอบทางออกเป็นเวลานานก็สามารถเกิดขึ้นได้

หากในระหว่างการตรวจสอบโดยเจ้าหน้าที่ภาษีจะได้รับการยืนยันจากข้อเท็จจริงของการลดลงของภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วการจ่ายเงินมากเกินไปจะเกิดขึ้นในบัญชีส่วนบุคคลของผู้เสียภาษี

สามารถส่งคืนไปยังบัญชีที่คำนวณจากผู้เสียภาษีหรือ "เริ่ม" คำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีอื่น ๆ

ไม่ว่าในกรณีใด ๆ ผู้เสียภาษีจะต้องเขียนแอปพลิเคชันที่ส่งไปยังหัวของการตรวจสอบภาษีหรือ O หรือเกี่ยวกับ

จำเป็นต้องใช้ VAT

หากคุณต้องการยื่น "ชี้แจง" ในภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยการเพิ่มภาษีและจ่ายภาษีพิเศษจากนั้นคุณต้องจ่ายจำนวนความไม่สมบูรณ์ก่อนและจากนั้นนำการประกาศ

คำสั่งของการดำเนินการดังกล่าวเป็นสิ่งจำเป็นที่หน่วยงานภาษี "เมา" โดยผู้เสียภาษีค่าปรับสำหรับการจ่ายภาษีล่าช้า

หากผู้เสียภาษีเห็นว่าจำนวนเงินที่มีค่าธรรมเนียมถึงผู้รับมันสามารถผ่านการประกาศในวันเดียวกัน แต่ตามกฎแล้วคุณต้องใช้วันทำการต่อไป

บ่อยครั้งที่เจ้าหน้าที่ภาษีถูกกำหนดและปรับ สำหรับการรับรู้ที่เข้าใจได้มากขึ้นคุณสามารถทำความคุ้นเคยกับบทความนี้ได้

อย่างไรก็ตามหากผู้เสียภาษี "จัดการ" เพื่อจ่ายและปรับโทษและบทลงโทษก่อนที่การตรวจสอบสัมมนาจะถูกท้าทายในศาล หากฉันไม่มีเวลาจะต้องจ่ายค่าปรับให้เร็วที่สุด

เมื่อปรับ (กำหนดเวลาฟีด)

ขึ้นอยู่กับเมื่อพบข้อผิดพลาดในการคำนวณกำหนดเวลาสำหรับการยื่นประกาศภาษีที่ประณีตใน VAT เช่นกัน

หากผู้เสียภาษีพบข้อผิดพลาดสำหรับระยะเวลาภาษีปัจจุบันควรยื่น "ชี้แจง" โดยเร็วที่สุด

หากส่งการประกาศที่ชัดเจนก่อนกำหนดส่งประกาศประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับระยะเวลาภาษีปัจจุบันหน่วยงานด้านภาษีเป็น "การนับ" การประกาศการปรับ เฉพาะข้อผิดพลาดควรเป็นช่วงเวลาภาษีเดียวกัน

หากผู้เสียภาษีส่งการประกาศที่กลั่นกรองหลังจากหมดอายุกำหนดเวลาสำหรับการว่าจ้างประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ก่อนหน้านี้กว่าคณะกรรมการแล้วเจ้าหน้าที่ภาษีจะไม่กำหนดโทษหรือลงโทษ

ความจริงก็คือผู้เสียภาษี "แก้ไข" ก่อนที่ผู้ตรวจสอบภาษีจะพบข้อผิดพลาด

หากผู้เสียภาษีส่ง "ชี้แจง" เมื่อถึงกำหนดเวลาทั้งหมดผ่านไปแล้วมันอาจมีความรับผิดชอบภายใต้งานศิลปะ 122 - สำหรับการจ่ายภาษีล่าช้า

อย่างไรก็ตามในวรรค 4 ของศิลปะ 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงรายชื่อกรณีเมื่อผู้เสียภาษีสามารถหลีกเลี่ยงความรับผิดชอบในการกระทำความผิดทางภาษี

เหล่านี้เป็นกรณีเช่น:

• หากผู้เสียภาษีพบข้อผิดพลาดและค้างชำระด้วยการลงโทษก่อนที่จะตรวจพบข้อเท็จจริงนี้โดยหน่วยงานภาษี;
• หากหลังจากส่งการประกาศที่ระบุการตรวจสอบทางออกหรือโต๊ะทำงานในระหว่างที่เจ้าหน้าที่ภาษีไม่พบข้อผิดพลาดที่ระบุโดยผู้เสียภาษี

มีความจำเป็นต้องทำการประกาศการแก้ไขในช่วงเวลาเดียวกันที่มีไว้สำหรับการส่งคำประกาศในระยะเวลาภาษีนี้ - จนถึงวันที่ 20 ของเดือนซึ่งตามระยะเวลาสิ้นสุดของระยะเวลาภาษีคือไตรมาสนี้

การฝึกหัด

การปฏิบัติสำนวนสำหรับการยื่นคำแถลงที่ประณีตในภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ชัดเจน ในบางกรณีศาลสนับสนุนหน่วยงานภาษีและในบางคนและผู้ประกอบการ

หากหน่วยงานภาษีคายประจุได้ในการประกาศการกลั่นในภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับจำนวนภาษีที่ค้างชำระในเวลาผู้เสียภาษีอาจท้าทายการตัดสินใจนี้ในศาลหากการชำระภาษีและการลงโทษเกิดขึ้นเร็วกว่าหน่วยงานภาษีที่เรียนรู้เกี่ยวกับมัน

หากผู้เสียภาษีไม่ได้จ่ายค่าปรับนี่ไม่ใช่ความผิดภาษี มีความคิดเห็นเกือบทั้งหมดของความคิดเห็นนี้ อย่างไรก็ตามศาลบางศาลตระหนักถึงการจัดเก็บภาษีที่ถูกต้องตามกฎหมายสำหรับการไม่จ่ายค่าปรับ

ท้ายที่สุดพวกเขาเป็นส่วนสำคัญของการปลดปล่อยผู้เสียภาษีจากความรับผิดชอบภายใต้งานศิลปะ 122 nk rf

นอกจากนี้ศาลยังอยู่ด้านข้างของธุรกิจหากในการประกาศที่ระบุเดียวกันเจ้าหน้าที่ภาษีใช้เวลาหลาย ๆ กล้อง

ข้อยกเว้นของกฎคือการให้การประกาศหลายครั้งติดต่อกันด้วยบันทึกย่อ "กลั่น" ในภาษีเดียวกันสำหรับระยะเวลาภาษีเดียวกัน

เติมคำประกาศที่กลั่นกรอง

ให้บริการการประกาศที่กลั่นกรองเป็นสิ่งจำเป็นในช่วงเวลาภาษีเดียวกันซึ่งตรวจพบข้อผิดพลาด

นอกจากนี้ยังมีกฎบางอย่างที่ต้องปฏิบัติตามเมื่อสมัครประกาศการแก้ไข วิธีการกรอกประกาศการปรับการปรับ

รูปแบบของการประกาศที่กลั่นแล้วดูเหมือนว่ารูปแบบของการประกาศแหล่งที่มา ในหน้าชื่อเรื่องในแถว "หมายเลขแก้ไข" คุณต้องใส่ตัวเลข "1"

ซึ่งหมายความว่าผู้เสียภาษีจะได้รับการประกาศที่กลั่นกรองเป็นครั้งแรก หากการประกาศดังกล่าวมีขนาดใหญ่ขึ้นดังนั้นแต่ละจำเป็นต้องวางหมายเลขลำดับของการปรับ

ในการประกาศที่กลั่นกรองคุณต้องระบุค่าที่ถูกต้องคุณไม่จำเป็นต้องมีเก่า

จดหมายประกอบที่แนบมาจะต้องแนบกับการประกาศและสำเนาเอกสารการชำระเงินซึ่งยืนยันค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมของภาษี (หากเหตุผลในการปรับได้อย่างแม่นยำในเรื่องนี้) และบทลงโทษ

สิ่งที่อาจเป็นคำถาม

หากนักบัญชีเป็นครั้งแรกที่ส่งการประกาศที่กลั่นกรองเขาอาจมีคำถามบางอย่าง

หากใช้ก่อนวันหมดอายุ

หากมีการประกาศการประกาศกลั่นก่อนที่จะหมดอายุการประกาศของการประกาศในงวดปัจจุบันนี้ไม่ถือว่าเป็นความผิดภาษี

ซึ่งหมายความว่าผู้เสียภาษีเปิดเผยข้อผิดพลาดก่อนที่จะพบผู้ตรวจสอบภาษี นี่คือที่ระบุไว้ในงานศิลปะ 81 nk rf

สิ่งที่คุกคามการประยุกต์ใช้การปรับการประกาศ (ผลที่ตามมา)?

การยื่นคำประกาศที่กลั่นกรองไม่สามารถทำได้หากไม่มีผลที่ตามมาสำหรับผู้เสียภาษี ผลที่ตามมา "ขั้นต่ำ" คือการตรวจสอบโต๊ะ

หากผู้เสียภาษีพบข้อผิดพลาดในการคำนวณซึ่งนำไปสู่การประเมินฐานภาษีอย่างน้อยที่สุดหน่วยงานด้านภาษีสามารถกำหนดทั้งการตรวจสอบในสถานที่โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากยังไม่ได้ดำเนินการมาเป็นเวลานาน

หากการประกาศการแก้ไขกำลังส่งเสียงพึมพัมผู้ตรวจสอบภาษีจะถือเช็คโต๊ะเท่านั้น

หาก "ชี้แจง" ยอมแพ้ในระหว่างการตรวจสอบกล้อง?

หากผู้เสียภาษีให้การประกาศที่กลั่นกรองในการตรวจสอบภาษีเมื่อการทดสอบการถ่ายภาพของการประกาศแหล่งที่มายังไม่เสร็จสมบูรณ์และการกระทำที่ไม่ได้รวบรวม (ผู้เสียภาษียังไม่ได้ด้วยตนเอง) จากนั้นอาจนำไปสู่ผลที่ตามมา

ในกรณีนี้เจ้าหน้าที่ภาษีจะขัดจังหวะการตรวจสอบการประกาศแหล่งที่มาและจะเริ่มตรวจสอบที่ระบุ

อย่างไรก็ตามสถานการณ์นี้เป็นไปไม่ได้สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ในกรณีนี้เจ้าหน้าที่ภาษีจะต้องทำการตรวจสอบเริ่มต้นให้เสร็จสิ้นการออกจากผู้เสียภาษีและหลังจากนั้นเริ่มต้นการตรวจสอบกล้องของการประกาศที่กลั่นกรอง

วิดีโอ: การคว่ำบาตรในข้อเท็จจริงที่นำไปสู่ความจำเป็นในการส่งการประกาศที่กลั่นกรอง

จำเป็นต้องปรับ VAT เกิดขึ้นเมื่อค่าใช้จ่ายในการซื้อหรือดำเนินการเปลี่ยนแปลง ในกรณีเหล่านี้มีการออกใบแจ้งหนี้การแก้ไข การปรับ VAT ใน 1C 8.3 ถูกดึงขึ้นดังนี้

ในขั้นต้นเราสร้างใบเสร็จรับเงินและวัสดุสิ้นเปลืองซึ่งในอนาคตเราจะทำการปรับเปลี่ยน

ในรูปที่ 1 เราเห็นหมายเลข 00BP-000003 (ซัพพลายเออร์ "Akvilon") №123 (รูปที่ 2)

สมมติว่าเมื่อซื้อชุดสินค้าใน 1,000 หรือมากกว่าซัพพลายเออร์ให้ส่วนลดส่งผลให้ต้นทุนรวมและภาษีมูลค่าเพิ่มลดลง เพื่อสะท้อนให้เห็นถึงการลดมูลค่าบนพื้นฐานของหมายเลขใบแจ้งหนี้ของตำบล 00BP-000003 แบบฟอร์มหมายเลข 1 ของ 23 มกราคม 2017 (รูปที่ 3)

ในหน้าผลิตภัณฑ์มีโอกาสที่จะระบุราคาใหม่ (รูปที่ 4) จำนวนเงินในคอลัมน์ "ค่าใช้จ่าย" "VAT" "ทั้งหมด" คำนวณโดยอัตโนมัติ

เช่นเดียวกับในใบแจ้งหนี้ใบเสร็จรับเงินเอกสารการปรับมีความสามารถในการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ (รูปที่ 5) มันเป็นใบแจ้งหนี้นี้ที่จะปรับ

ใบแจ้งหนี้การปรับใน 1C 8.3 แตกต่างกันเล็กน้อยจากปกติ มีฟิลด์ที่ระบุการเปลี่ยนแปลงมูลค่า ในตัวอย่างของเราฟิลด์จะลดลง

ตอนนี้รูปแบบและ เราวิเคราะห์รายงานทั้งสองครั้งในครั้งเดียวเนื่องจากการลดลงของต้นทุนใบแจ้งหนี้การปรับควรเข้าสู่หนังสือขายและหลักการหลักอยู่ในหนังสือช้อปปิ้ง

เราจัดทำรายงาน "Book of Shopping" (รูปที่ 6) มันปรากฏเส้นบนคู่สัญญา "Akvilon"

ตรวจสอบสมุดการขาย (รูปที่ 7) รายงานนี้ปรากฏรายการในใบแจ้งหนี้การแก้ไขหมายเลข 1 ลงวันที่ 23 มกราคม 2560 สร้างขึ้นบนพื้นฐานของบัญชีฉบับที่ 123 ในวันที่ 16 มกราคม 2560 ถูกต้อง!

การปรับ VAT เพื่อเพิ่มขึ้น

ตอนนี้พิจารณาตัวเลือกที่มีต้นทุนเพิ่มขึ้น

รับ 267 วิดีโอสอนสำหรับ 1C ฟรี:

เราซื้อผลิตภัณฑ์เดียวกัน "Sprats" แต่ผู้ขายรายอื่นและในปริมาณน้อยกว่าจำนวน 21,240 รูเบิล (รูปที่ 8) ด้วยเหตุผลบางอย่างผู้ขายได้เพิ่มราคาและตั้งค่าบัญชีการแก้ไข หากผู้ซื้อเห็นด้วยกับเงื่อนไขใหม่เอกสารการปรับกำลังจะสามารถมองเห็นการดำเนินงาน "การปรับของพรรค" เช่นเดียวกับในกรณีแรกเอกสารนี้สามารถเกิดขึ้นได้โดยตรงจากปุ่มใบเสร็จรับเงินในปุ่ม "สร้างขึ้นบน" (รูปที่ 9)

ขึ้นอยู่กับการปรับใบเสร็จรับเงินใบแจ้งหนี้การแก้ไขถูกสร้างขึ้น (รูปที่ 10)

ในกรณีนี้มันไม่จำเป็นหากไม่มีการดำเนินการตามกฎระเบียบ - จำเป็นต้องกรอกข้อมูลและดำเนินการเอกสาร "การก่อตัวของบันทึกการซื้อหนังสือ" (รูปที่ 11)

จำได้ว่าในใบแจ้งหนี้เริ่มต้นหมายเลข 2 ของ 17 มกราคม 2017 ช่องทำเครื่องหมาย "สะท้อน VAT ในหนังสือช็อปปิ้ง ... " ถูกตรวจสอบดังนั้นจึงไม่มีข้อมูลของเอกสารนี้ในส่วนตาราง แต่มีรายการเกี่ยวกับการปรับของเรา เป็นผลให้ทั้งใบแจ้งหนี้ทั้งสองอยู่ในหนังสือช้อปปิ้ง (รูปที่ 12)

สรุป. ค่าใช้จ่ายที่ลดลงสะท้อนให้เห็นในหนังสือขายการเพิ่มขึ้นของหนังสือช้อปปิ้ง

การปรับการใช้งานใน 1C 8.3

เอกสารที่คล้ายกันเกิดขึ้นเมื่อปรับ แต่ในกรณีนี้บัญชีการปรับการลดลงของมูลค่าการดำเนินการอยู่ในหนังสือของการซื้อและเพิ่มขึ้นในหนังสือยอดขาย

เราก่อให้เกิดการใช้งานสองครั้งและการปรับสองครั้งสำหรับพวกเขา

ในรูปที่ 13 เราเห็นการปรับการดำเนินงานด้วยมูลค่าการลดลง

รูปแบบของใบแจ้งหนี้การราชทัณฑ์ "ออก" คล้ายกับ "ได้รับ" นอกจากนี้ยังให้รายละเอียดของการเพิ่มและลดจำนวนเงิน (รูปที่ 14)

รูปที่ 15 เป็นการปรับการดำเนินงานด้วยต้นทุนที่เพิ่มขึ้น

รูปที่ 196 เป็นใบแจ้งหนี้การแก้ไขที่เกิดขึ้นบนพื้นฐานของการปรับหมายเลข 00BP-000002 (เพิ่มมูลค่า)

ตรวจสอบรายงานฉบับใดที่มาถึงการปรับใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยเพิ่มขึ้นและมีค่าใช้จ่ายลดลง

ตามที่คาดไว้การเพิ่มขึ้นของต้นทุนการดำเนินการสะท้อนให้เห็นในหนังสือขาย (รูปที่ 17) รายงานนี้ปรากฏใบแจ้งหนี้การแก้ไขหมายเลข 3 จาก 4 ลงวันที่ 27 มกราคม 2017 ตามการคู่สัญญาของ Apollo

ภายใต้การประกาศการปรับในภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นกฎเข้าใจการประกาศที่กลั่นกรอง คุณต้องส่งไปยัง IFNS หากเกิดข้อผิดพลาดในการประกาศที่แสดงก่อนหน้านี้หรือข้อมูลที่ไม่ถูกต้องหรือไม่ถูกต้องซึ่งนำไปสู่การเอียงของจำนวนภาษีที่จะจ่าย (วรรค 1 ของมาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 14 พฤศจิกายน 2016 N DF-4 สิบห้า / [อีเมลได้รับการป้องกัน]. ตัวอย่างเช่นไม่ส่งผลกระทบต่อการรายงานการขายสินค้าหรือได้รับการยอมรับจากการหักภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งไม่มีสิทธิ์ที่จะยอมรับ

อีกกรณีหนึ่งเมื่อจำเป็นต้องยื่นคำชี้แจง - เมื่อได้รับจากหน่วยงานด้านภาษีข้อกำหนดสำหรับการส่งคำอธิบายเกี่ยวกับการประกาศของการประกาศ (วรรค 3 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากคุณคิดว่าความคิดเห็นของหน่วยงานกำกับดูแลนั้นถูกต้องและได้รับอนุญาตให้ทำผิดพลาดแน่นอนคุณจะต้องส่งไปยังการตรวจสอบของประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 3, 5 จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียจาก 06.11.2015 n -4-15 / 19395) และหากอยู่ในความคิดของคุณข้อมูลทั้งหมดในการประกาศที่ยื่นถูกต้องคุณมีสิทธิ์ที่จะส่งคำอธิบายใน IFTS โดยไม่ส่งคำชี้แจง

มันยังเกิดขึ้นที่องค์กรจัดส่งสินค้าเพื่อการส่งออกไม่มีเวลาในการเตรียมเอกสารที่ยืนยันการประยุกต์ใช้อัตรา 0% (ข้อ 9 ของมาตรา 165 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภายใต้สถานการณ์เช่นนี้ก็จำเป็นต้องส่งการประกาศกลั่นกรองสำหรับไตรมาสที่มีการจัดส่งสินค้าเหล่านี้เกิดขึ้น

โดยไม่คำนึงถึงสาเหตุของการนำเสนอองค์กรควรส่งไปยังการตรวจสอบซึ่งจดทะเบียนและในรูปแบบของการประกาศเริ่มต้น (วรรค 5 ของงานศิลปะ 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียวรรค 2 ของขั้นตอน สำหรับการกรอกข้อมูลการคืนภาษีใน VAT, อัลตร้าซาวด์การสั่งซื้อภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียที่ 29.10.2014 n MMB-7-3 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]เพิ่มเติม - คำสั่งของการเติม)

บทลงโทษสำหรับการปรับ VAT ที่ไม่แบ่งแยก

หากคุณได้รับจากหน่วยงานภาษีข้อกำหนดในการเป็นตัวแทนของคำอธิบายและไม่ได้ยื่นคำอธิบายหรือคำอธิบายตัวเองคุณอาจถูกนำตัวไปยังความยุติธรรมและกำหนดค่าปรับ 5,000 รูเบิล และหากการละเมิดดังกล่าวดำเนินการอีกครั้งในช่วงปีปฏิทินการลงโทษจะมี 20,000 รูเบิลอยู่แล้ว (ย่อหน้า 1.2 มาตรา 129.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สถานการณ์เมื่อคุณไม่จำเป็นต้องชี้แจงในภาษีมูลค่าเพิ่ม

ส่งประกาศ VAT ที่กลั่นไม่จำเป็นต้องเป็นอย่างไรหาก:

• ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องข้อผิดพลาดที่ระบุไว้ในการประกาศที่แสดงก่อนหน้านี้ไม่ได้นำไปสู่ปริมาณภาษีที่จะจ่ายหรือนำไปสู่การจ่ายเงินมากเกินไป ในสถานการณ์เช่นนี้คำถามของความเป็นไปได้ของการส่งคำชี้แจงได้รับการแก้ไขตามดุลยพินิจของผู้เสียภาษี (วรรค 1 ของงานศิลปะ 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• เจ้าหน้าที่ภาษีได้ดำเนินการตรวจสอบประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วและปฏิเสธภาษีจากผลลัพธ์ (