Ujednolicony formularz naliczania składek ubezpieczeniowych dla pracowników. Procedura wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych

Błąd w obliczeniu składek ubezpieczeniowych może prowadzić do niedoszacowania kwoty wpłaty do budżetu. W takim przypadku dokonuje się korekty obliczania składek ubezpieczeniowych. Zobacz, jak poprawnie wypełnić i przesłać zaktualizowany RSV.

Obliczanie składek ubezpieczeniowych: gdy wymagana jest korekta

Jeżeli ubezpieczający w już przedłożonym raporcie o składkach ubezpieczeniowych ujawnił niedoszacowanie kwoty płatności, wymagana będzie korekta (klauzule 1 i 7 art. 81 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). To nawet nie jest omawiane. Możesz oczywiście siedzieć i czekać na czek, ale jeśli znajdziesz jakieś nieścisłości w trakcie kontroli, i tak grozi Ci grzywna. W przeciwnym razie możesz po prostu spłacić zaległość, doliczając do niej opłatę karną.

Jeżeli błąd spowodował nadpłatę, dokument korekty jest prawem firmy.

W niektórych przypadkach, nawet jeśli kwota naliczonych składek w obliczeniach jest prawidłowa, konieczna jest korekta. To prawda, że ​​jako takie nie składa się raportów korygujących w takich sytuacjach. To będzie podstawowy raport. Faktem jest, że w przypadku błędów wymienionych poniżej obliczenia są ogólnie uważane za początkowo niereprezentowane (klauzula 7 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• ust. 3 zawiera nieprawdziwe dane osobowe osoby fizycznej;
• popełniono błędy we wskaźnikach liczbowych sekcji 3 (w wysokości wpłat, podstawy, składek);
• suma wskaźników liczbowych sekcji 3 dla wszystkich osób nie pokrywa się z danymi dla całej organizacji, odzwierciedlonymi w podsekcjach 1.1 i 1.3 załącznika nr 1 do sekcji 1 obliczenia;
• wysokość składek za obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne(na podstawie podstawy nieprzekraczającej wartości maksymalnej) w ust. 3 dla wszystkich pracowników nie jest równa wysokości składek za ten rodzaj ubezpieczenia dla całej organizacji w podrozdziale 1.1 Załącznika nr 1 do ust. 1 wyliczenia .

Jak widać, wszystkie takie przypadki dotyczą danych osobowych pracowników, które zawarte są w raportach „ubezpieczeniowych”.

Obliczanie składek ubezpieczeniowych: w przypadku złożenia korekty

Jeśli w 2018 r. znajdziesz błędy w raportowaniu „ubezpieczeniowe” za okresy przed 1 stycznia 2017 r., prosimy o przesłanie zaktualizowanej Formularze RSV-1 FIU i 4-FSS do oddziałów terenowych funduszy. to Fundusz emerytalny i odpowiednio funduszu ubezpieczeń społecznych (art. 23 Prawo federalne z dnia 03.07.2016 nr 250-FZ).

Za okresy od 2017 r. przekaż zaktualizowane obliczenia do Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej zgodnie z nowym formularzem, który obowiązywał w korygowanym okresie.

W jakiej kolejności dokonywane są korekty?

Informacje o tym, jak wypełnić i złożyć korektę składek, można znaleźć w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony], który zatwierdził samą formę kalkulacji. A także procedurę wypełniania.

Ogólna główna zasada: przy sporządzaniu korekty ERSV należy skorzystać z formularza, który był ważny w korygowanym okresie (klauzula 5 art. 81 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przypominamy, że ta procedura dotyczy wszystkich formularzy sprawozdawczych dla IFTS. Do tej pory, od 2017 roku, stosowany był jeden formularz z powyższego zamówienia.

Nie odzwierciedlaj wyników przeliczenia w raporcie za bieżący okres (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 sierpnia 2017 r. Nr BS-4-11 / 16793).

Jeżeli korekta zostanie przedłożona w związku z niedoszacowaniem podstawy opodatkowania, a w rezultacie kwoty należnych składek ubezpieczeniowych, to najpierw przed złożeniem korekt jest to konieczne (art. 81 kodeksu podatkowego klauzule 3 i 4 Federacji Rosyjskiej):

• przenieść kwotę niedopłaty do budżetu;
• płacić odsetki. Są one rozpatrywane zgodnie z zasadami wspólnego artykułu 75 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. To znaczy za każdy dzień opóźnienia w płatności. Jednocześnie w przypadku powstania zaległości po 30 września 2017 r. kary za opóźnienia powyżej 30 dni naliczane są w oparciu o 1/150 stopy refinansowania kwoty zaległości, jak za pierwsze 30 dni. W przypadku, gdy opóźnienie jest niewielkie, tj. krótsze niż 30 dni lub zaległości powstały przed 1 października 2017 r., kary naliczane są w oparciu o 1/300 stopy refinansowania.

Jak odzwierciedla się korekta

Przede wszystkim na Strona tytułowa formularza, zwróć uwagę, że przesyłasz dokładnie tę wersję. Aby to zrobić, w polu „Numer korekty” nie wpisuj „0-”, jak zwykle. I liczba „poprawionych błędów”: „1-”, „2-” itp. - w zależności od rodzaju regulacji. Na przykład „1-” oznacza, że ​​pierwotnie przesłana kalkulacja jest aktualizowana po raz pierwszy.

Liczba poprawek jest wskazana nie tylko w tytule, ale także w wierszu 010 sekcji 3. Ważne jest, aby nie zapomnieć o tym punkcie. Ponadto korekta tej sekcji jest wprowadzana w skorygowanym wyliczeniu wyłącznie dla tych osób, dla których dokonywane są zmiany. Oznacza to, że jeśli dla konkretnej osoby w sekcji 3 wszystko zostało początkowo poprawnie wskazane, ta sekcja w ogóle nie jest dla niej prezentowana.

Ułatwia to składanie rewizji ze względu na niedoszacowanie wysokości składek, w przeciwnym razie ich złożenie byłoby raczej „dużą” sprawą. Reszta wcześniej przesłanych arkuszy jest przesyłana jako część rewizji, niezależnie od tego, czy dokonano w nich zmian, czy nie.

Naliczanie składek ubezpieczeniowych: korekta w dziale 3

Odrębne pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji poświęcone są zmianie sekcji 3 ERSV. Na przykład z dnia 28 czerwca 2017 r. Nr BS-4-11 / [e-mail chroniony] z dnia 18.07.2017 nr BS-4-11/ [e-mail chroniony] Zapoznaj się z tymi źródłami, aby nie pomylić się z edycją niektórych wierszy. Co więcej, jest tu wiele sytuacji.

Na przykład, jeśli wystąpił błąd w danych osobowych, to dla każdej osoby, w stosunku do której popełniono błąd, w odpowiednich wierszach podsekcji 3.1 podaj dane osobowe z wstępnego obliczenia. W wierszach 190-300 podrozdziału 3.2 zostaw wszędzie "0". Dla tych samych pracowników wypełnij podrozdział 3.1 poprawnymi danymi osobowymi i wierszami 190-300 podrozdziału 3.2 kalkulacji.

W przypadku, gdy ktoś zapomniał wymienić kogoś w początkowym raporcie, w zaktualizowanym raporcie należy dołączyć sekcję 3 ze szczegółami tych pracowników. Dostosuj również wartości w sekcji 1.

Jeśli wręcz przeciwnie, początkowo wskazałeś niepotrzebne osoby, w poprawionym zawrzyj sekcję 3 z danymi o tych osobach, aw wierszach 190-300 podrozdziału 3.2 wskaż wszędzie "0". Popraw jednocześnie sekcję 1 kalkulacji.

Obliczanie składek ubezpieczeniowych: gdy konieczna jest korekta

Podstawowy ERSV jest składany nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (klauzula 7 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Na rok 2018 z uwzględnieniem przesunięć ze względu na weekendy i święta są to następujące terminy:

• za I kwartał 2018 r. - 3 maja;
• półrocze 2018 - 30 lipca;
• 9 (dziewięć) miesięcy - 30 października;
• 2018 rok - 30 stycznia 2019 r.

Wszelkie niedopatrzenia w przedłożonej kalkulacji można wykryć zarówno przed 30. liczbą, jak i po tej dacie. W związku z tym korektę można przesłać nawet przed upływem terminu składania sprawozdań. Następnie raport uważa się za złożony w dniu złożenia rewizji (klauzula 2 art. 81 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W przypadku błędów w danych osobowych (punkt 3) formularz należy ponownie przesłać w określonym terminie. Należy to zrobić w ciągu 5 (pięciu) dni roboczych od daty skierowania Urząd podatkowy powiadomienie w formularz elektroniczny lub 10 (dziesięć) dni roboczych od daty wysłania go na papierze (klauzula 7 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Uwaga: termin liczony jest od dnia wysłania wniosku z Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej, a nie jego otrzymania przez ubezpieczonego. Faktem jest, że w przypadku błędów „osobistych” początkowe obliczenia nie są uważane za przedłożone, dlatego dla takich przypadków ustanowiono specjalną procedurę. Tylko w przypadku spełnienia powyższych warunków – 5 lub 10 dni roboczych (w zależności od sposobu zgłoszenia) – ubezpieczający zostanie zwolniony z odpowiedzialności.

Obliczanie składek ubezpieczeniowych (PCV) to jeden raport, który łączy informacje o wszystkich składkach ubezpieczeniowych, z wyjątkiem danych dotyczących chorób zawodowych i wypadków. Sprawozdania z podatków socjalnych są teraz również akceptowane przez organy podatkowe, więc Federalna Służba Podatkowa została zatwierdzona jednolita forma dokument. Powiemy Ci, na czym polega naliczanie składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2019 r.; W artykule znajdziesz również próbkę wypełnienia. We wszystkich szczegółach rozważymy wypełnienie kalkulacji składek ubezpieczeniowych: instrukcje będą tak szczegółowe, jak to możliwe.

Oficjalna nazwa nowego raportu, zatwierdzonego rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10.10.2016 nr ММВ-7-11 /, to „Obliczanie składek ubezpieczeniowych”. Ale ponieważ zawiera wszystkie informacje o istniejących składkach ubezpieczeniowych, z wyjątkiem płatności za choroby zawodowe i wypadki przy pracy, księgowi wymyślili już dla niego nową nazwę - Unified Settlement, lub po prostu RSV. W rzeczywistości formularz ten zastąpił zniesiony RSV-1 i większość sekcji formularza 4-FSS, które ubezpieczający, jak poprzednio, muszą złożyć w Funduszu. ubezpieczenie społeczne, ale tylko „za kontuzję”.

Terminy obliczania składek ubezpieczeniowych

Ujednolicone obliczenie składek ubezpieczeniowych 2019 (przykład wypełnienia zostanie pokazany poniżej), zgodnie z normami art. 431 ust. 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, wszyscy pracodawcy muszą zdać: jak osoby prawne oraz indywidualni przedsiębiorcy posiadanie pracowników i dokonywanie płatności na ich korzyść. Termin sporządzenia niniejszego raportu kwartalnego ustalany jest do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Za I kwartał 2019 r. data, po której nastąpią sankcje za spóźnione złożenie formularza, przypada na 30.04.2019 r. Termin wysłania raportu do organów podatkowych za wszystkie okresy sprawozdawcze w 2019 r. przedstawia tabela:

Organizacje, w których średnie zatrudnienie się przekracza okres sprawozdawczy wyniosła więcej niż 25 osób, zgodnie z wymogami art. 431 ust. 10 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, musi przedłożyć Federalnej Służbie Podatkowej jedno obliczenie płatności ubezpieczeniowych (przykład wypełnianie RSV za I kwartał 2019 r. podano poniżej) w w formie elektronicznej... Inni pracodawcy mogą zgłaszać się w formie papierowej – będziesz musiał wypełnić, wydrukować i wysłać formularz „Naliczanie składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2019” – forma dokumentu w tym przypadku będzie papierowa. Sposoby dostarczenia RSV do organu podatkowego nie różnią się od innych formularzy i oświadczeń: możesz przywieźć go osobiście, wysłać listem poleconym lub wysłać za pośrednictwem pełnomocnika.

Zgłaszanie odrębnych podpodziałów

Jeżeli ubezpieczony ma oddzielne wydziały, które niezależnie wypłacają pensje pracownikom, wówczas zgodnie z art. 431 ust. 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej każdy taki oddział jest zobowiązany do złożenia swojego sprawozdania organowi podatkowemu w swojej lokalizacji. W takim przypadku obecność lub brak oddzielnego bilansu i rachunku bieżącego w oddzielnym poddziale nie ma znaczenia. Ponadto organizacja jest zobowiązana do wcześniejszego powiadomienia służby podatkowej o uprawnieniach jej oddzielne podpodziały w sprawie naliczania i wypłaty świadczeń pracownikom w ciągu miesiąca, jak przewidziano w art. 23 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Taki obowiązek dla wszystkich płatników płatności ubezpieczeniowych powstał od 01.01.2018, a organizacje macierzyste muszą również zadeklarować się, składając wniosek, którego forma jest zatwierdzona rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 01.10.2017 nr MMV- 7-14 / Ważne jest również, aby znali zasady wypełniania RSV Q1 2019: Instrukcje wypełniania znajdują się poniżej.

Jednorazowa kalkulacja składek ubezpieczeniowych 2019: formularz

Zobaczmy więc, jak wykonać jednorazową kalkulację składek ubezpieczeniowych: formularz ma 25 arkuszy (wraz z załącznikami) i składa się z:

• Strona tytułowa;
• pkt 1 „Zestawienie danych o zobowiązaniach płatnika składek ubezpieczeniowych”;
• rozdział 2 „Dane zbiorcze dotyczące zobowiązań płatników składek ubezpieczeniowych – głowy chłopskich (rolników) gospodarstw domowych”;
• rozdział 3 „Spersonalizowane informacje o ubezpieczonych”.

Która z sekcji musi zostać wypełniona iw jakiej objętości zależy od statusu ubezpieczającego i rodzaju prowadzonej przez niego działalności. W tabeli wymieniono kategorie pracodawców i podsekcje obliczeniowe, które muszą wypełnić.

Przykład wypełnienia

Instrukcje i instrukcje wypełniania formularza sprawozdawczego RSV za I kwartał 2019 r. znajdują się w Załączniku nr 2 do zamówienia, którym został on zatwierdzony. Strony powinny być ponumerowane w sposób ciągły. Wypełniając dokument na komputerze w celu jego dalszego drukowania, należy używać wyłącznie czcionki Courier New o rozmiarze 16-18.

Nie ma potrzeby zaokrąglania wskaźników kosztów w raporcie, możesz wskazać ruble i kopiejki. Jeśli w polu nie ma wskaźnika, musisz wstawić myślniki, jeśli nie ma wskaźnika wartości, wstawia się zera. Wszelkie korekty, zszywanie arkuszy oraz dwustronne drukowanie dokumentu są surowo zabronione. Następnie pokażemy próbkę wypełnienia kalkulacji składki ubezpieczeniowej za I kwartał 2019 roku, podpowiemy jak obliczyć składkę ubezpieczeniową w 2019 roku – przykład został przygotowany z uwzględnieniem najnowszych wymogów legislacyjnych.

Instrukcja wypełniania kalkulacji składki ubezpieczeniowej w 2019 roku

Formularz jest dość obszerny, dlatego rozważymy procedurę wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych 2019 w częściach. Na przykład weźmiemy organizację, która rozpoczęła działalność w IV kwartale 2018 roku. Zatrudnia dwie osoby, w tym dyrektora. Jeden specjalista świadczy usługi prawne na podstawie umowy cywilnoprawnej. W związku z tym wypłaty na jego rzecz nie są wliczane do podstawy opodatkowania obowiązkowego ubezpieczenia społecznego w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.

1. Strona tytułowa. W tym miejscu należy podać NIP, KPP oraz pełną nazwę ubezpieczonej organizacji lub pełną nazwę. SP. Zwracamy szczególną uwagę na kod okresu sprawozdawczego. W sprawozdawczości za I kwartał 2019 r. podajemy kod „21”. Powinieneś natychmiast wpisać rok sprawozdawczy, a także kod organu podatkowego, do którego wysyłany jest raport.

Ponadto należy zauważyć, kto dokładnie wysyła dokument: sam płatnik lub jego przedstawiciel. Płatnik odpowiada kodowi „1”, a przedstawiciel - „2”. Na końcu arkusza należy umieścić datę, a osoba upoważniona musi poświadczyć wpisane informacje swoim podpisem.

2. Rozdział 1 zawiera zbiorcze dane o zobowiązaniach płatnika, dlatego konieczne jest wskazanie w nim prawidłowego kodu BCC dla każdego rodzaju płatności. Naliczone kwoty są pokazywane co miesiąc, osobno - dla emerytury. Oraz ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Jeżeli w okresie sprawozdawczym nie było dodatkowe ubezpieczenie, należy to również określić osobno. Cała sekcja 1 nie mieści się na jednej stronie, więc musisz kontynuować wypełnianie na następnej. W takim przypadku na dole każdej strony należy umieścić podpis i datę wykonania.

3. Załącznik nr 1 do Działu 1 „Obliczanie wysokości składek ubezpieczeniowych z tytułu obowiązkowej emerytury i ubezpieczenie zdrowotne”. Obliczone osobno płatności ubezpieczeniowe na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne, a także liczbę ubezpieczonych w każdym miesiącu.

Podrozdział 1.2 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne” wypełnia się w ten sam sposób.

4. Załącznik nr 2 do Działu 1 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”, który odpowiednio podaje dane o kwotach naliczonych za okres sprawozdawczy. Bardzo ważne jest, aby nie zapomnieć o wskazaniu, w jaki sposób odbywa się wypłata tymczasowego świadczenia z tytułu niezdolności do pracy: kredytem lub bezpośrednio. Ponownie należy wskazać liczbę ubezpieczonych oraz wysokość wypłaconego wynagrodzenia.

Na następnej stronie należy wskazać kwotę obliczonych płatności, a także kwoty wydane na wypłatę ochrony ubezpieczeniowej. Osobno należy odnotować kwotę zwróconą przez FSS.

5. Sekcja 3. „Spersonalizowane informacje o ubezpieczonych” – w tym miejscu należy podać dane każdego pracownika lub osoby, na rzecz której wypłacone zostało wynagrodzenie w okresie sprawozdawczym. Dla każdej osoby wypełniana jest osobna karta. W nim musisz podać kod okresu sprawozdawczego, datę wypełnienia, NIP, a także numer seryjny sekcji.

Następnie musisz podać pełne imię i nazwisko, NIP, SNILS, płeć i datę urodzenia każdej osoby.

Wymagane są również informacje o dowodzie tożsamości i znaku ubezpieczenia dla każdego rodzaju ubezpieczenia.

Wypełniliśmy więc formularz naliczania składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2019 roku.

Błędy i kary za RSV w 2019 roku

Ponieważ okres sprawozdawczy dla składek ubezpieczeniowych wynosi kwartał, a szacowany okres to rok, organy podatkowe będą karać za nieterminowe przekazanie informacji o przelewach ubezpieczeniowych, w zależności od tego, która kalkulacja została złożona w niewłaściwym czasie. Jeśli przez kwartał, pół roku lub 9 miesięcy, to zgodnie z art. 126 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej kwota grzywny wyniesie tylko 200 rubli za sam formularz sprawozdawczy, a nie za liczbę osoby, które są w nim zawarte. Ustawodawstwo podatkowe taki rodzaj grzywny „per capita” nie był jeszcze przewidziany.

Jeśli obliczenia za rok nie zostały złożone na czas, będziesz musiał zapłacić 5% kwoty wypłat ubezpieczenia, które zostały wskazane w dokumencie za każdą pełną lub niepełny miesiąc spóźnienie. Maksymalna kwota sankcji w tym przypadku, określona w art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, nie może przekraczać 30% kwoty składek do zapłaty, ale nie może być mniejsza niż 1000 rubli. Oznacza to, że w przypadku braku obowiązków w kalkulacji nadal zostanie nałożona kara w wysokości 1000.

Ponadto art. 76 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej daje służbie podatkowej prawo do blokowania transakcji na rachunku bieżącym podatników, którzy nie składają raportów. Urzędnicy podatkowi uważają, że teraz zasada ta będzie obowiązywać także płatników składek na ubezpieczenia społeczne. Ministerstwo Finansów do tej pory twierdzi jednak coś przeciwnego i dopuszcza blokowanie rachunków tylko za niezłożenie deklaracji.

Cechy zaktualizowanej kalkulacji

Błędy w formularzu będą tradycyjnie prowadzić do konieczności przesłania zaktualizowanej kalkulacji. Reguluje ten moment, który mówi, że będziesz musiał uzupełnić tylko te sekcje dokumentu, w których popełniono błędy lub nieścisłości. Arkusze wypełniane bez przeoczeń, nie ma potrzeby duplikowania. Na szczególną uwagę zasługuje ust. 3. Ponieważ składany jest dla każdego ubezpieczonego osobno, wyjaśnienia należy składać tylko dla tych osób, których dane zostały zmienione.

W niektórych przypadkach błędy popełnione przez ubezpieczającego mogą prowadzić do tego, że kalkulacja zostanie uznana za niewykonaną w ogóle. W szczególności nastąpi to w przypadku, gdy przy jednorazowym wyliczeniu składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy (sprawozdawczy) suma składek ubezpieczeniowych nie pokrywa się z kwotą dla każdego ubezpieczonego. Jeżeli taka rozbieżność zostanie ujawniona, organ terytorialny Federalnej Służby Podatkowej musi powiadomić ubezpieczonego, że jego raport nie został przyjęty, najpóźniej następnego dnia po dniu wysłania dokumentu do urzędu skarbowego. Od tego momentu ubezpieczający otrzymuje 5 dni roboczych na skorygowanie swojej kalkulacji. W przypadku dotrzymania tego terminu za datę wysłania formularza uważa się datę wysłania formularza.

Jednorazowa kalkulacja składek w programach księgowych

RSV jest zawarty we wszystkich programach i usługach dotyczących księgowości i rachunkowości podatkowej:

Ujednolicona kalkulacja składek ubezpieczeniowych 2018-2019 - formularz takiego dokumentu można pobrać na naszej stronie internetowej. Jakiego formularza obliczeniowego użyć w latach 2018-2019? Jak go poprawnie wypełnić i co go włączyć Specjalna uwaga? Czy muszę składać zerowe raporty dotyczące składek ubezpieczeniowych? Przygotowaliśmy odpowiedzi na najbardziej palące pytania naszych Czytelników, a także podaliśmy ilustracyjny przykład wypełnienia jednorazowej kalkulacji składki ubezpieczeniowej.

Nowe raportowanie - jednorazowa kalkulacja składek ubezpieczeniowych

Od 2017 r. ubezpieczający składają nowe raporty do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej - jednorazowe obliczenie składek ubezpieczeniowych w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z 10.10.2016 nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony] W nazwie dokumentu – kalkulacja składek ubezpieczeniowych – nie ma skrótu, chociaż księgowi skrócili go już do RSV lub EPCV (pojedyncza kalkulacja składek ubezpieczeniowych). Numer jednolitego formularza obliczania składek ubezpieczeniowych 2018-2019 to KND 1151111.

Kalkulacja składana jest 4 razy w roku: na podstawie wyników I kwartału, półrocza, 9 miesięcy i roku. Wyjątkiem są chłopi / przedsiębiorstwa rolne (KFH), składają obliczenia dopiero na koniec roku.

Termin przesłania kalkulacji to 30. dzień miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Jeśli zbiega się z dniem wolnym od pracy, okres ten jest przesuwany do przodu na następny dzień tygodnia.

Ubezpieczyciele przekazują obliczenia do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 01.03.2017 nr BS-4-11 / [e-mail chroniony]) lub lokalizację osoby prawnej.

Przeczytaj o tym, gdzie podziały powinny wziąć obliczenia w artykule. „Federalna Służba Podatkowa wyjaśniła, jak złożyć kalkulację składek w odniesieniu do PO” .

O pozbawieniu oddziału prawa do wypłaty wynagrodzeń należy zawiadomić organ podatkowy. Przeczytaj więcej na ten temat w materiale. „O przejściu na scentralizowaną płatność składek należy powiadomić Federalny Inspektorat Służby Podatkowej” .

Zadawaj pytania na naszym forum! Na przykład możesz wyjaśnić, jakie punkty w wypełnianiu EPCB najczęściej prowadzą do konieczności złożenia zaktualizowanego raportu lub napisania listów wyjaśniających .

Forma jednorazowego obliczenia składek ubezpieczeniowych w Federalnej Służbie Podatkowej

Jednolita kalkulacja składek ubezpieczeniowych 2018-2019 składa się ze strony tytułowej i trzech sekcji. W sumie w obliczeniach są 24 arkusze. Nie trzeba ich wszystkich wypełniać.

Kalkulacja jest bardzo szczegółowa i zawiera informacje, które ubezpieczający wcześniej przekazali do funduszy w 4 różnych raportach: RSV-1, RSV-2, PB-3, 4-FSS.

Główna różnica między EPCV polega na tym, że w obliczeniach uwzględniane są tylko oszacowane kwoty składek i płatności ubezpieczeniowych. Zapłacone kwoty i numery zleceń płatniczych nie są teraz uwzględniane w raportowaniu. Kalkulacja nie odzwierciedla również salda zadłużenia firmy z tytułu składek ubezpieczeniowych na początku i na końcu okresu sprawozdawczego.

Spójrzmy na przykład, jak wypełnić pojedynczą płytkę drukowaną.

Przykład

IE Sotskaya A.A. w OSN zajmuje się produkcją chleba. W sztabie zatrudnionych jest 3 pracowników:

Smirnova Elena Michajłowna - wynagrodzenie 30 000 rubli.

Sotskaya Anna Vyacheslavovna - wynagrodzenie 40 000 rubli.

Fedorenko Inna Georgievna - na urlopie na opiekę nad dzieckiem do półtora roku wysokość zasiłku wynosi 11 500 rubli. na miesiąc. Stosowany jest system kredytowy płatności z FSS.

Nie ma pracowników zatrudnionych na podstawie umowy.

Księgowy wypełnił stronę tytułową kalkulacji, rozdział 1, załącznik 1, podpunkty 1.1 i 1.2, załącznik 2, załącznik 3 (ponieważ istnieją świadczenia socjalne na rzecz pracownika). W ust. 3 dane wprowadza się w podpunktach 3.1 i 3.2.1. W sumie otrzymaliśmy 14 gotowych arkuszy.

Poniżej znajduje się próbka wypełnienia pojedynczego obliczenia składki ubezpieczeniowej na podstawie tych danych.

Przeczytaj o wypełnianiu kalkulacji składek przez uczestników pilotażowego projektu FSS .

Zero raportowania składek

Przedłożenie obliczenia składek ubezpieczeniowych jest obowiązkiem ubezpieczających, którzy płacą dochody osobom fizycznym (klauzula 7 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), z którego zwolnienie nie jest przewidziane przez prawo (pismo o podatku federalnym Serwis Rosji z dnia 03.04.2017 nr BS-4-11 / 6174).

W związku z tym za okresy nieobecności i niewypłacania wynagrodzeń pracownikom nadal trzeba będzie składać kalkulacje składek ubezpieczeniowych. Zostaną wydane zgodnie z zasadami raportowania zerowego:

• w ilości obowiązkowych arkuszy;
• z odzwierciedleniem danych ubezpieczonego i wymaganych kodów (okres zgłoszenia, IFTS, OKTMO, KBK);
• z cyfrą 0 lub myślnikiem w polach przeznaczonych na dane o naliczonych składkach.

Przeczytaj więcej o zasadach dokonywania zerowej kalkulacji składek, przeczytaj to materiał .

Ważny! W przypadku niezłożenia EPCB (zarówno zerowego, jak i wypełnionego) w ciągu 10 dni po ustaleniuw terminie fiskus zablokuje rachunki bieżące firmy. Rozmawialiśmy o tym bardziej szczegółowo.

Złożenie zerowej sprawozdawczości dotyczącej składek ubezpieczeniowych będzie służyć jako źródło informacji dla IFTS, które:

• w związku z nienaliczeniem wpłat na rzecz osób fizycznych ubezpieczony nie ma podstaw do naliczania składek;
• nie należy on do liczby ubezpieczających, którzy obliczyli wpłaty i składki, ale nie złożyli kalkulacji w terminie.

Przeczytaj więcej o celu wypełnienia raportu zerowego w artykule "Dlaczego organy podatkowe potrzebują zerowej kalkulacji składek?" .

Wyniki

Jednorazowa kalkulacja składek ubezpieczeniowych za lata 2018-2019 tylko wydaje się obszerna. W rzeczywistości jest podobny do poprzednich formularzy sprawozdawczych, które księgowi składali do FIU i FSS. Jednak nowy RSV ma swoje własne niuanse wypełniania i wymaga starannego dbania o wiarygodność zawartych w nim danych. Jeśli spóźnisz się ze złożeniem wniosku, minimalna grzywna wyniesie 1000 rubli.

Przeczytaj, jak wyjaśnić EPCB.

Od 01.01.17 organy podatkowe ostatecznie zatwierdziły Nowa forma raportowanie składek ubezpieczeniowych. Dokument został wprowadzony w życie zarządzeniem nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony] z dnia 10.10.16 Zawiera również szczegółową procedurę wypełniania kalkulacji składki ubezpieczeniowej oraz formę dostawy elektronicznie... Jak prawidłowo wypełnić nową płytkę drukowaną? Za jakie okresy i w jakich ramach czasowych należy złożyć ten formularz? Kto jest uznawany za podatnika i ma obowiązek złożyć jednorazową kalkulację nawet w przypadku braku działalności, a komu wolno nie zgłaszać? O wszystkich niuansach - dalej możesz pobrać formularz obliczeniowy na końcu artykułu.

Obecny formularz naliczania składek ubezpieczeniowych w 2017 roku został opracowany „od podstaw” i jest przeznaczony do tworzenia przez ubezpieczających danych o odliczeniach na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, społeczne (VNiM) i zdrowotne. Pojawienie się nowego raportu (KND 1151111) wynika z dodania rozdziału 34 do Ordynacji podatkowej, która reguluje naliczanie i opłacanie składek ubezpieczeniowych (SV). Znacząca reforma normy prawne częściowo zwraca pracodawców do UST, co było już stosowane w 2000 roku.

Po 8 latach (US została zlikwidowana w 2009 r.) organy nadzoru uznały za celowe przeniesienie administracji składkami do służby podatkowej i zatwierdziły kapituły. 34 NK. Definiuje się tutaj, że:

• Płatnicy SV obejmują wszystkich indywidualnych przedsiębiorców i osoby prawne, które dokonują płatności na rzecz osób fizycznych na podstawie umów o pracę i GPA; a także praktyków prywatnych (art. 419 Ordynacji podatkowej).
• Płatności na rzecz osób fizycznych w ramach GPA i TD, na podstawie umów dotyczących praw autorskich, a także za przeniesienie różnych praw (klauzula 1 art. 420 kodeksu podatkowego) są uznawane za przedmioty opodatkowania dochodów osobistych.
• Za okres rozliczeniowy przyjęto rok (kalendarz), za okres sprawozdawczy - kwartał, pół roku, 9 miesięcy. (art. 423 Ordynacji podatkowej).
• Odliczenia SV, a także płatności są dokonywane przez ubezpieczających niezależnie na koniec każdego okresu sprawozdawczego, przeniesienie długu odbywa się z uwzględnieniem kwot zapłaconych za poprzednie okresy sprawozdawcze (klauzula 1 art. 431 podatku Kod).
• Płatność SV odbywa się nie później niż 15 dnia (klauzula 3 artykułu 431 kodeksu podatkowego).
• Rachunkowość dochodów osobistych w rublach za pomocą kopiejek prowadzona jest przez podatników dla każdej osoby osobno (klauzule 4, 5 art. 431 kodeksu podatkowego).
• Pojedyncze obliczenie jest wypełniane skumulowaną sumą i jest przesyłane na podstawie wyników okresów sprawozdawczych (rozliczeniowych) nie później niż 30. (klauzula 7 art. 431 kodeksu podatkowego).
• Organem składającym wniosek ERSV jest Federalny Inspektorat Służby Podatkowej pod adresem osoby prawnej (adres zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy). W przypadku PO złożenie raportu (KND 1151111) odbywa się w miejscu rejestracji w przypadku samodzielnych rozliczeń jednostki z personelem.

Naliczanie składek ubezpieczeniowych – skład formularza

Typowa jednorazowa kalkulacja składek ubezpieczeniowych w 2017 r. obejmuje stronę tytułową i wiele sekcji. Z tego powodu, że formularz połączył dane podsumowujące na różne rodzaje ubezpieczenie, dokument jest bardzo obszerny i składa się z 3 głównych części. W takim przypadku nie jest konieczne formowanie wszystkich arkuszy w rzędzie, a rozdz. 2 jest przeznaczony tylko dla kierowników gospodarstw chłopskich. W pozostałych sekcjach wypełniane są również te strony, dla których znajdują się informacje. W każdym razie (nawet przy "zerowej" działalności) wymagane jest przedstawienie - tytuł, pkt. 1, ust. 1.1, 1.2 z Załącznika 1 do ust. 1, zał. 2 do ust. 1 sekunda. 3.

Nowa kalkulacja składki ubezpieczeniowej obejmuje:

• Strona tytułowa - tutaj ubezpieczający wprowadza swoje dane rejestracyjne (NIP, KPP, nazwa, OKVED2, organ IFTS, dane kontaktowe), a także podaje informacje o reorganizacji i okresie sprawozdawczym.
• Informacje o osobie fizycznej – ten arkusz przeznaczony jest do wypełniania przez osoby, które nie są zarejestrowane jako indywidualni przedsiębiorcy i nie wskazały kodu NIP.
• ust. 1 - najobszerniejsza sekcja EPCB przeznaczona jest do wprowadzania danych podsumowujących dla wszystkich typów CB. Wypełnienia dokonuje się dla każdego rodzaju wpłaty kodami KBK, OKTMO, kwotami skumulowanymi za cały okres rozliczeniowy oraz ostatnie 3 miesiące włącznie.
• Przym. 1 do rozdz. 1 - tutaj CB są wskazane w części OPS i OMS. W tym przypadku podrozdział. 1.1, 1.2 są tworzone w obowiązkowy przez wszystkich ubezpieczających i ust. 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 - tylko wtedy, gdy pracodawca dokonał określonych rodzajów wpłat.
• Przym. 2 do ust. 1 - tutaj SV są podane w części VNiM. Jednocześnie pracodawca wyjaśnia, jakie rodzaje świadczeń przyznano pracownikom, w jaki sposób – bezpośrednio lub za pośrednictwem Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (przy udziale regionu w pilotażu), liczbę ubezpieczonych i wysokość ubezpieczenia podstawa, składki, a także środki refundowane z ZUS.
• Przym. 3 do rozdz. 1 - tutaj wydatki na VNiM i zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej są wskazane w całkowitych kwotach i według rodzaju sprawy. Dla porównania wskazano te świadczenia, które już zostały naliczone, ale nie zostały jeszcze wydane osobom fizycznym.
• Przym. 4 do ust. 1 - oto wpłaty na rzecz różnych kategorii osób dokonywane na koszt funduszy federalnych. Są to na przykład płatności dla ofiar Czarnobyla w PA Majak, na poligonie testowym w Semipałatyńsku i na innych obszarach radioaktywnych.
• Przym. 5 do rozdz. 1 - ten arkusz tworzą wyłącznie organizacje informatyczne pod względem ważności stosowania obniżonych stawek taryfowych dla SV (art. 427 ust. 3 ust. 1 kodeksu podatkowego).
• Przym. 6 do sekcji. 1 - ten arkusz tworzą tylko firmy w uproszczonym systemie podatkowym, zajmujące się budownictwem, produkcją i różnymi usługami pod względem wykorzystania rozsądku obniżone stawki(ust. 5 ust. 1 art. 427 kodeksu podatkowego).
• Przym. 7 do ust. 1 - do podobnych celów wykaz ten tworzą wyłącznie uproszczone organizacje pozarządowe zatrudnione w sferze edukacyjnej, naukowej, społecznej i innych (podpunkt 7, ust. 1, art. 427 Ordynacji podatkowej).
• Przym. 8 do ust. 1 - arkusz jest tworzony tylko przez indywidualnego przedsiębiorcę w PSN (podpunkt 9 ust. 1 art. 427 kodeksu podatkowego), aby uzasadnić zastosowanie obniżonych stawek dla SV.
• Przym. 9 do ust. 1 - lista jest tworzona dla płatności na rzecz osób zagranicznych i czasowo przebywających w Rosji.
• Przym. 10 do ust. 1 - arkusz jest wypełniany w przypadku płatności dla studentów studiów stacjonarnych za pracę w specjalnych brygadach studenckich (art. 422 ust. 1 ust. 3 kodeksu podatkowego).
• ust. 2 - ta część nowego EPCV jest przeznaczona do tworzenia informacji o WZ przez kierowników gospodarstw chłopskich.
• Przym. 1 do rozdz. 2 - tutaj obliczane są kwoty płatności.
• ust. 3 - tutaj podane są dane osobowe wszystkich ubezpieczonych. W tym przypadku podrozdział. 3.2.1 jest obowiązkowe do tworzenia przez wszystkich podatników, a 3.2.2 - tylko dla tych, którzy uiszczają opłaty za dodatkowe taryfy w ramach poszczególnych płatności.

Notatka! W kalkulacji składek ubezpieczeniowych (KND 1151111) nie są wskazywane kwoty za „wypadki”, które pozostawały pod jurysdykcją ZUS: składane są raporty 4-FSS (na nowym formularzu) i opłaty są wpłacane do pododdziału terytorialnego FSS.

Jak wypełnić kalkulację składki ubezpieczeniowej w 2017 roku?

Wypełnienie jednego formularza do obliczania składek ubezpieczeniowych odbywa się zgodnie z wymogami Zamówienia nr ММВ-7-11/ [e-mail chroniony] z 10.10.16 Regulamin musi być przestrzegany przez wszystkich ubezpieczających, niezależnie od formy prawnej i zakresu działalności. Instrukcja wypełniania zawiera zasady wprowadzania danych do strony tytułowej, działów, podrozdziałów i załączników. Kody podane są osobno:

• Według opcji złożenia raportu (Załącznik nr 1 do Procedury) - 01 - dla dokumentu papierowego przesłanego pocztą; 02 - za formularz złożony osobiście w formie papierowej, 04 - za formularz złożony za pośrednictwem EDS; 09 (10) - w przypadku używania kodów kreskowych.
• Według form reorganizacji lub likwidacji spółki (Załącznik 2) - od 1 - dla przekształcenia i 2 - dla połączenia do 0 - dla likwidacji.
• Według okresów (Załącznik 3) - kod okresu rozliczeniowego, czyli rok - 34, kod kwartału - 21, półrocze - 31, 9 miesięcy. - 33. Dla ubezpieczających, którzy przeszli reorganizację lub likwidację, opracowano specjalny kod.
• Dla taryf (Załącznik 5) - kod taryfy płatnika różni się w zależności od stosowanego systemu podatkowego i rodzaju działalności. Na przykład dla firmy na OSNO i taryfie ogólnej SV - 01, dla firmy na uproszczonym systemie podatkowym i taryfie ogólnej SV - 02, dla powodów - 03 itd.
• W miejscu składania formularza (Załącznik 4) - kodowanie różni się w zależności od tego, kto dokładnie przesyła raport. Na przykład, jeśli raporty Rosyjskie przedsiębiorstwo- 214, jej następca - 217, OP organizacja rosyjska- 222, IP - 120 itd.
• Według rodzajów dokumentów certyfikacyjnych (Załącznik 6) - kodowanie zostało opracowane dla głównych rodzajów dokumentów certyfikacyjnych. Do paszportu obywatel rosyjski- 21, dowód wojskowy - 07, akt urodzenia osoby fizycznej - 03, paszport zagraniczny - 10 itd.
• Przez podmioty Federacji Rosyjskiej (Załącznik 7) - do każdego podmiotu wchodzącego (inne rozliczenia) RF odpowiada własnemu kodowaniu. Moskwa - 77, obwód moskiewski. - 50, obwód rostowski. - 61, obwód omski. - 55 itd.
• Według kategorii ubezpieczonych (Załącznik 8) - ten kod kategorii podany jest na str. 200 podrozdział. 3.2.1. Na przykład dla zwykłych pracowników musisz wskazać HP.

Algorytm wypełniania kalkulacji składki ubezpieczeniowej w 2017 roku

Nie wystarczy wiedzieć, jak wypełnić nową kalkulację, trzeba też pamiętać o proporcjach wskaźników zarówno w ERSV, jak i w porównaniu ze zgłoszeniem do FSS za obrażenia i do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej za płatności dla osób fizycznych (6-NDFL). Przy obliczaniu całkowitych kwot SV dla OPS w sekcji. 1 linia 030 powinna odzwierciedlać dane za cały okres, a linie 031-033 - za ostatnie trzy miesiące; wiersz 040 i wiersz 020 są zarezerwowane do wypełniania odpowiedniego KBK. Linia 070 kalkulacji jest tworzona tylko przez ubezpieczycieli w taryfie dodatkowej dla GPT, a linia 090 - przez pracodawców, którzy płacą SV za wsparcie dodatkowe.

Regulamin sporządzania formularza obliczeniowego dla SV:

• Tytuł jest wypełniany jako pierwszy - dane pochodzą z zaświadczeń o podatku rejestracyjnym, pole zarezerwowane na ilość stron pozostaje na razie puste.
• Ponadto wypełniana jest sekcja 3 kalkulacji składek ubezpieczeniowych - tutaj należy podać spersonalizowane informacje o wszystkich ubezpieczonych zarejestrowanych w okresie sprawozdawczym. To ci, którzy z różnych powodów nie otrzymują wynagrodzenia, ale pozostają w kadrze pracodawcy. Na przykład dziewczęta położnicze; opiekunowie dzieci, pracownicy na urlopach bezpłatnych itp.
• Następnie podsekcje są wypełniane. 1.1 i 1.2 do ust. 1 - czyli składki na MPI i CHI. Pamiętaj, że dane muszą zgadzać się z wprowadzonymi w sekcji. 3.
• Aby odzwierciedlić składki na VNiM, tworzony jest załącznik 2 do sekcji 2. 1 - w tym miejscu wskazane są rozliczenia międzyokresowe, poniesione koszty ubezpieczenia oraz kwoty refundowane przez ZUS. Jeżeli w okresie były świadczenia, dodatkowo wypełnia się Załącznik 3 i s. 070 Załącznika. 2. Jeśli nie, przym. 3 nie jest wymagane do formularza.
• Na samym końcu sumy zamieszczane są w dziale. 1 - tutaj podany jest kod OKTMO, Składki KBK i rozliczenia międzyokresowe za cały okres, w tym ostatnie 3 miesiące.
• Podsumowując, wypełnione strony są numerowane metodą chronologiczną, wynikowy numer jest wybity na tytule, szef ubezpieczającego poświadcza EPCB swoim osobistym podpisem i pieczęcią.

Przykład wypełnienia kalkulacji składki ubezpieczeniowej 2017

Poniżej znajduje się przykład kompilacji EPCB przez 9 miesięcy. 2017 Forma wysyłki uzależniona jest od liczby pracowników ubezpieczonego. Pracodawcy zatrudniający więcej niż 25 pracowników są zobowiązani do zgłaszania wyłącznie w formie elektronicznej (klauzula 10 art. 431 kodeksu podatkowego), inni mogą złożyć kalkulację i „na papierze”. Jeżeli obowiązek wyrzeczenia jest wykonywany przez przedstawiciela ubezpieczającego, konieczne będzie wystawienie pełnomocnictwa poświadczonego notarialnie.

Wysyłając raport, musisz najpierw sprawdzić określone informacje, ponieważ w przypadku błędów lub nieścisłości EPCB nie zostanie zaakceptowany i zostanie odebrany protokół negatywny. Jednocześnie płatnik może otrzymać od Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej wymóg złożenia wyjaśnień dotyczących stosowania taryf obniżonych lub odzwierciedlenia kwot niepodlegających opodatkowaniu. Na przykład kod błędu 0400500003 oznacza niezgodność w obliczaniu danych osobowych osób fizycznych z bazą danych obsługa podatkowa... Podanie pracownikom nieprawidłowego NIP, SNILS lub imienia i nazwiska pociąga za sobą odmowę przyjęcia zgłoszeń. Aby kalkulacja została zaakceptowana należy poprawić informacje i ponownie przesłać dokument.

Jeśli znajdziesz błąd, wybierz fragment tekstu i naciśnij Ctrl + Enter.

Nowa ujednolicona kalkulacja składek ubezpieczeniowych w 2019 r., której przykład podano w artykule, składa się z tytułu i trzech sekcji, które z kolei zawierają 11 załączników. Pisaliśmy o tym szczegółowo w artykule. Teraz rozważ wypełnienie krok po kroku na przykład formularze RSV-1.

Kary za RSV-1 w 2019 r.

Jeśli nie podasz kalkulacji składki ubezpieczeniowej w 2019 r., przykład wypełnienia, które rozważymy w dalszej części artykułu, lub naruszysz termin, nastąpi odpowiedzialność administracyjna i kary.

W przypadku naruszenia terminów złożenia formularza RSV-1 (za IV kwartał - do 30.01.2019), grzywna w wysokości 1000 rubli lub 5% obliczonych składek ubezpieczeniowych w okresie rozliczeniowym zostanie naliczona za każdą pełną lub niepełny miesiąc opóźnienia.

W 2019 r. jeden raport za IV kwartał należy złożyć najpóźniej do 30 stycznia! Nie podano dzielenia wyrazów.

W przypadku stwierdzenia błędów lub rozbieżności w formularzu uznaje się, że raport nie został złożony. Korekty należy dokonać w ciągu 5 dni roboczych od otrzymania powiadomienia przez Federalny Inspektorat Służby Podatkowej. Po wprowadzeniu zmian datą raportu jest dzień, w którym ujednolicone obliczenie składek ubezpieczeniowych 2019 zostało wysłane po raz pierwszy, formularz RSV-1 (ust. 2 i 3, ust. 7 art. 431 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska).

Ujednolicona kalkulacja składek ubezpieczeniowych 2019, formularz

Warunki wypełniania raportów ujednoliconych

Obliczmy składki ubezpieczeniowe w 2019 roku, na przykład: GBOU DOD SDYUSSHOR „ALLURE” stosuje OSNO; do obliczenia ustala się ogólne stawki podatkowe. Średnie zatrudnienie to 22 pracowników.

Podsumowanie pierwszych 9 miesięcy 2019 roku

Rozliczenia międzyokresowe wynagrodzenie wyniósł 759.300,00 rubli:

1. PF RF: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 rubli.
2. OMS: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,30 rubli.
3. FSS: 759 300,00 × 2,9% = 22 019,70 rubli.

Za 3 miesiące sprawozdawcze 2019 roku rozliczenia międzyokresowe wynagrodzeń były następujące:

• październik - 253.000,00 rubli;
• listopad - 253 000,00 rubli;
• Grudzień - 253 000 rubli.

Ubezpieczenie obliczamy miesięcznie.

1. PF RF: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 rubli.
2. OMS: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 rubli.
3. VNiM: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 rubli.

1. PF RF: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 rubli.
2. OMS: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 rubli.
3. VNiM: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 rubli.

W 2019 r. nie było przekroczenia podstawy wymiaru składek ubezpieczeniowych na rzecz pracowników.

Dane zbiorcze, które należy wprowadzić do formularza sprawozdawczego:

1. Naliczone wynagrodzenie za IV kwartał - 759 000,00 rubli, potrącenia: do emerytury - 166 980,00 rubli, obowiązkowe ubezpieczenie medyczne - 38 709,00 rubli, FSS - 22 011,00 rubli.
2. Przez cały 2019 r.: opłaty - 1 518 300,00 rubli, PFR - 334 026,00 rubli, obowiązkowe ubezpieczenie medyczne - 77 433,30 rubli, FSS - 44 030,70 rubli.

Przykład wypełnienia RSV-1

Szczegółową procedurę wypełniania obliczania składek ubezpieczeniowych w 2019 r. określono w zamówieniu Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11 / 551. Uwzględniając zapisy zamówienia podamy przykład wypełnienia formularza RSV-1 za IV kwartał 2019 roku.

Krok 1. Okładka

Na stronie tytułowej pojedynczego obliczenia wskazujemy informacje o organizacji: NIP i KPP (odzwierciedlone na wszystkich stronach raportu), nazwę, kod działalność gospodarcza, PEŁNE IMIĘ I NAZWISKO. kierownik, numer telefonu. W polu „Numer korekty” należy wpisać „0”, jeśli po raz pierwszy w okresie sprawozdawczym dostarczamy pojedynczy raport, lub ustawić kolejny numer korekty. Wskazujemy kod IFTS i kod lokalizacji.

Liczbę stron pozostawiamy pustą, wrócimy do niej po wypełnieniu sekcji.

Krok 2. Przejdź do trzeciej sekcji

Tutaj należy uzupełnić spersonalizowane informacje o wszystkich ubezpieczonych w organizacji, dla każdego pracownika osobno.

Podajmy przykład wypełnienia informacji w jednym raporcie według danych kierownika.

Odzwierciedlamy numer korekty - 0, okres i datę wypełnienia.

W części 3.1 wskazujemy dane osobowe: NIP pracownika, SNILS, data urodzenia, płeć i obywatelstwo. Dla obywateli Rosji ustawiamy wartość „643” (linia 120), kod kraju jest określony w rezolucji standardu państwowego z dnia 14 grudnia 2001 r. Nr 529-st. Kod typu dokumentu (s. 140) jest wybierany zgodnie z załącznikiem nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 24 grudnia 2014 r. Nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony] Kod paszportowy obywatela Federacji Rosyjskiej - „21”, należy podać serię i numer paszportu (lub informacje z innego dokumentu).

Wskazujemy znak ubezpieczonego: 1 - ubezpieczony, 2 - nie. W naszym przykładzie „1”.

Krok 3. Koniec trzeciej części

Wypełniamy część 2.1 trzeciej sekcji ujednoliconej kalkulacji ubezpieczenia: pole "miesiąc" jest ustawione na "10" - październik, "11" - listopad i "12" - grudzień. Rejestrujemy kod kategorii ubezpieczonego. Zgodnie z załącznikiem nr 8 zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10.10.2016 nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony], "Pracownik" - wartość "NR".

Krok 4. Wypełnij kwotę wpłat i innych nagród

Pensja dyrektora wynosiła 60 000 rubli miesięcznie. Łącznie za czwarty kwartał - 180 000,00 rubli. Emerytura potrącenia ubezpieczeniowe(60.000,00 × 22%) wyniósł 13.200,00 rubli za każdy miesiąc. Kwoty te wskazujemy w odpowiednich wierszach pojedynczej kalkulacji składek ubezpieczeniowych.

Koniec sekcji 3

Jeśli jeden z pracowników przekroczył kwotę podstawa marginalna do obliczania składek ubezpieczeniowych wypełniamy część 3.2.2, kierując się wartościami granicznymi określonymi w dekrecie rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 15 listopada 2017 r. Nr 1378. W przypadku polisy ubezpieczeniowej w 2019 r. - 1 021 000,00 rubli na pracownika.

Trzecia część ujednoliconej kalkulacji ubezpieczenia (pierwszy arkusz i koniec) jest wypełniana dla każdego pracownika osobno! Łączna kwota opłat i składek ubezpieczeniowych dla każdego pracownika musi odpowiadać kwotom sekcji I i II. W przypadku rozbieżności organy podatkowe nie przyjmą raportu! Zgłoszenie uważa się również za niezłożone, jeżeli w danych osobowych pracowników zostaną wykryte błędy.

Krok 5. Przejdź do podrozdziału 1.1 załącznika nr 1 sekcji 1 pojedynczego obliczenia

W podrozdziale 1.1 w pierwszej kolejności wskazujemy kod stawki płatnika: „01” - dla OSNO, „02” - dla STS, „03” - dla UTND.

Następnie wskazujemy łączne wartości sekcji 3.

Najpierw odzwierciedlamy liczbę osób:

• ogólny;
• liczba tych, dla których dokonano naliczenia, uwzględniona w podstawie obliczenia;
• którzy utworzyli przekroczenie wartości granicznej podstawy.

Następnie wysokość opłat i składek ubezpieczeniowych na tej samej zasadzie co liczba.

W polach 010 (liczba osób) i 020 (liczba osób, na rzecz których dokonano płatności, od których Składki ubezpieczeniowe) ustaw wartość na 22 (osoba). Nie wypełniaj pola 021, wskazuje ono liczbę osób, które przekroczyły bazowy limit naliczania.

Pole 030 to łączna kwota opłat, 040 to kwota płatności niepodlegających opodatkowaniu, 050 to podstawa obliczania składek ubezpieczeniowych, określona przez różnicę między polami 030 i 040.

Płatności niepodlegające opodatkowaniu (linia 040) określa art. 422 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej i obejmują:

• korzyści państwowe na poziomie federalnym, regionalnym i lokalnym;
• odszkodowania i zwroty ustalone przez państwo, w granicach norm;
• jednorazowe wypłaty gotówkowe w formie pomocy materialnej (w przypadku śmierci bliskiej osoby, w przypadku klęsk żywiołowych i nagłych wypadków);
• pomoc materialna przy urodzeniu dziecka do 50 000 rubli; kwoty przekraczające określony limit są opodatkowane;
• pomoc finansowa w wysokości 4000 rubli; kwota przekraczająca limit jest opodatkowana zgodnie z ustaloną procedurą;
• wysokość potrąceń ubezpieczeniowych, w tym za ubezpieczenie dodatkowe;
• inne płatności.

Pole 051 - kwota opłat przekraczająca wartość graniczną podstawy.

Pola 060, 061 i 062 to szacowane składki GPT. 060 - ogólne (ogółem i są sumą wierszy 061 i 062), 061 - bez przekroczenia limitu, 062 - z przekroczeniem limitu.

Krok 6. Podpunkt 1.2 Załącznika nr 1 do Sekcji 1

Dane do CHI wypełniamy w taki sam sposób jak w podrozdziale 1.1:

• 010 i 020 - numer;
• 030 - łączna kwota opłat;
• 040 — płatności niepodlegające opodatkowaniu(art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• 050 to różnica między 030 a 040;
• 060 - wysokość naliczonych składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne.

Należy pamiętać, że nie ma przekroczeń limitów (limitów), w których obowiązują specjalne warunki.

Krok 7. Wypełniamy załącznik nr 2 w sekcji 1. Wskazujemy dane do obliczenia potrąceń VNiM

Przeanalizujemy wiersz po wierszu, który obejmuje pojedyncze obliczenie składek ubezpieczeniowych w załączniku 2 do sekcji 1. Linia 001 (atrybut płatności): określona zgodnie z klauzulą ​​​​2 dekretu rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 21 kwietnia, 2011 nr 294 i pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 14 lutego 2017 r. nr BS -4-11 / [e-mail chroniony]„01” jest wskazane, jeśli organizacja znajduje się w regionie - uczestnik projektu pilotażowego FSS, „02” - dla wszystkich pozostałych:

• 010 - podać całkowitą liczbę ubezpieczonych;
• 020 - łączna kwota opłat dokonanych w okresie rozliczeniowym;
• 030 - płatności niepodlegające opodatkowaniu (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• 040 - kwota opłat przekraczająca ustalony limit. W 2019 r. wynosi 815 000,00 rubli (Uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 15 listopada 2017 r. Nr 1378);
• 050 - podstawa do naliczania odliczeń;
• 051-054 - wysokość opłat (na specjalnych warunkach), jeśli takie występują.

Krok 8. Zakończ wypełnianie Załącznika nr 2 sekcji 1 pojedynczego obliczenia

Pola dotyczą kwot:

• 060 - naliczone składki ubezpieczeniowe;
• 070 - poniesione wydatki na opłacenie ubezpieczenia (zwolnienia chorobowe, świadczenia);
• 080 - wydatki refundowane przez Fundusz Ubezpieczeń Społecznych;
• 090 - do zapłacenia, są równe różnicy między naliczonymi składkami ubezpieczeniowymi a faktycznie poniesionymi wydatkami (060 - (070 - 080)).

Wskazujemy „1” - przy płatnościach do budżetu; „2” – jeżeli poniesione wydatki przekraczają naliczone składki ubezpieczeniowe.

Jeśli organizacja dokonała płatności za okres sprawozdawczy zwolnienie lekarskie lub świadczenia (kwoty wyłączone z podstawy naliczenia), należy wypełnić Załącznik nr 3 z ust. 1. W naszym przypadku dane nie są dostępne.

Krok 9. Wypełniamy sekcję 1 (dane zbiorcze) ujednoliconej sprawozdawczości ubezpieczeniowej

Kwoty do zapłaty dla każdego rodzaju ochrony ubezpieczeniowej wskazujemy osobno.

Wypełniamy OKTMO. Dla każdego rodzaju ochrony podajemy BCC, kwotę za okres rozliczeniowy (kwartał) oraz za każdy miesiąc.

Krok 10. Określ kod klasyfikacji budżetu

Odzwierciedlamy KBK w raporcie o jednorazowej wpłacie zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 01.07.2013 nr 65n oraz Pismem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30.12.2016 nr PA-4-1 / 25563.

Krok 11. Wskazujemy liczbę stron wypełnionych arkuszy pojedynczego raportu i umieszczamy na stronie tytułowej

Przygotowana została pojedyncza kalkulacja, teraz podpisujemy się z szefem i wysyłamy do IFTS.