Procedura wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych. Poznaj: formularz do naliczania składek ubezpieczeniowych do złożenia do IFNS Unified kalkulacja w podatku z terminem

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych 2020, 2019 pobierz formularz

14.03.2020

Nowy formularz naliczania składek ubezpieczeniowych RSV 2020

Nowy f Forma obliczania składek ubezpieczeniowych(kod formularza zgodny z KND 1151111) zatwierdzone rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 18 września 2019 r. Nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony]„Po zatwierdzeniu formularza obliczania składek ubezpieczeniowych, procedury jego wypełniania, a także formatu przesyłania obliczania składek ubezpieczeniowych w formie elektronicznej oraz o uznaniu za nieważne zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10.10.2016 r. Nie -7-11 / [e-mail chroniony]Źródło: gov.ru
Zamówienie zarejestrowane w Ministerstwie Sprawiedliwości Rosji 08.10.2019 № 56174.

Rozpoczęcie realizacji zamówienia: od złożenia raportów za I kwartał 2020 roku.

O głównych zmianach zgodnie z zamówieniem:

Kod kreskowy strony tytułowej: 1620 2016.

Wyłączono arkusz poświęcony informacjom o osobie, która nie jest indywidualnym przedsiębiorcą.

W sekcji 1 „Zestawienie danych o zobowiązaniach płatnika składek ubezpieczeniowych” kalkulacji pojawia się nowe pole „Rodzaj płatnika (kod)”. Wskazuje „1”, jeśli płatności i inne wynagrodzenia na rzecz osób fizycznych w ciągu ostatnich trzech miesięcy okresu rozliczeniowego zostały faktycznie dokonane, oraz „2”, jeśli płatności na rzecz osób fizycznych nie zostały dokonane w ciągu ostatnich trzech miesięcy.

Podrozdział 1.4 „Obliczanie wysokości składek ubezpieczeniowych na dodatkowe ubezpieczenie społeczne członków załóg lotniczych statków powietrznych lotnictwa cywilnego, a także dla niektórych kategorii pracowników organizacji przemysłu węglowego” w nowej formie staje się załącznikiem 1.1 do rozdziału 1.

W rozdziale 3 „Spersonalizowane informacje o ubezpieczonych” zmieniono nazwę pola „Numer korekty” na „Podpis odwołania informacji o ubezpieczonym”. W takim przypadku pola „Okres rozliczeniowy” i „Rok kalendarzowy” są anulowane.

Sekcja 1 ma teraz dziewięć aplikacji zamiast 10.

Zmieniono aplikację 6. Teraz nazywane „Obliczaniem zgodności z warunkami stosowania obniżonej stawki składek ubezpieczeniowych przez płatników określonych w art. 427 ust. 1 akapit 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej”

Zmieniono dodatek 8. Teraz nazywa się „Obliczanie zgodności z warunkami stosowania obniżonej stawki składek ubezpieczeniowych przez płatników określonych w art. 427 ust. 1 akapit 15 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej”.

Zmieniono załącznik 9. Teraz nazywa się to „Informacje wymagane do stosowania taryfy składek ubezpieczeniowych określonej w art. 425 ust. 2 akapit drugi art. Federacja Rosyjska."

Formularz do obliczania składek ubezpieczeniowych 2019 (oraz do raportu 2018)

Formularz RSV - Obliczanie zatwierdzonych składek ubezpieczeniowych (kod formularza dla KND 1151111) zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony]„O zatwierdzeniu formularza naliczania składek ubezpieczeniowych, trybie jego wypełniania, a także o formacie składania naliczenia składek ubezpieczeniowych w formie elektronicznej.”
Nakaz został zarejestrowany w Ministerstwie Sprawiedliwości Rosji 26 października 2016 r. N 44141.

Rozpoczęcie realizacji zamówienia: 01.01.2017.

Stosuje się od przedstawienia naliczenia składki ubezpieczeniowej za pierwszy okres rozliczeniowy (sprawozdawczy) 2017 roku orazbędą przedkładane organom podatkowym kwartalnie.

Skład singla Formularze RSV z FSN:

formularz składa się z 24 stron (strona tytułowa i 3 sekcje):

Oddział 1. Zbiorcze dane o zobowiązaniach płatnika składek ubezpieczeniowych ( zawiera 10 aplikacji).

Oddział 2. Zbiorcze dane o zobowiązaniach płatników składek ubezpieczeniowych - głowy gospodarstw chłopskich (rolników) (zawiera 1 załącznik).
Sekcja 3. Spersonalizowane informacje o osobach ubezpieczonych.

Formularz RSV zastąpi obecne formularze:

z Funduszu Emerytalnego: RSV-1, RV-3, RSV-2 oraz z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych: 4-FSS (w zakresie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem).

Na kaz opracowany wzgodnie z art. 80 części pierwszej Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (Ustawodawstwo zebrane Federacji Rosyjskiej, 1998, N 31, art. 3824; 2016, N 27, art. 4176), w celu realizacji przepisów Rozdział 34 „Składki ubezpieczeniowe” drugiej części kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (ustawodawstwo zebrane Federacji Rosyjskiej, 2000, N 32, art. 3340; 2016, N 27, art. 4176).

Oprócz formularza, zamówienie zatwierdzone:

procedurę wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych zgodnie z Załącznikiem nr 2 do niniejszego zamówienia;
wzór do przesyłania kalkulacji składki ubezpieczeniowej w formie elektronicznej zgodnie z Załącznikiem nr 3 do niniejszego zamówienia.

Procedura sprawozdawcza:

Płatnicy dokonujący wpłat na rzecz osób fizycznych składają wyliczenie składki ubezpieczeniowej kwartalnie, nie później niż do 30 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym (sprawozdawczym), do organu podatkowego w lokalizacji organizacji oraz w lokalizacji wyodrębnione wydziały organizacji, które pobierają opłaty i inne wynagrodzenia na rzecz osób fizycznych, w miejscu zamieszkania osoby fizycznej, która dokonuje płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych. Głowy chłopskich (rolników) gospodarstw domowych corocznie składają do organu podatkowego w miejscu rejestracji naliczenie składek ubezpieczeniowych do dnia 30 stycznia roku kalendarzowego następującego po upływie okresu rozliczeniowego. Źródło: FTS.

Wiadomości RSV
Nowość na dzień 31.01.2020: Ustawa federalna nr 5-FZ z dnia 28.01.2020 zmienia art. 80 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, umożliwiając płatnikom składek ubezpieczeniowych przekazywanie informacji o średniej liczbie pracowników w ramach obliczania ubezpieczenia składki na kolejny okres rozliczeniowy. Normy te wejdą w życie 1 stycznia 2021 roku i będą stosowane od momentu złożenia kalkulacji składki ubezpieczeniowej na 2020 rok.

Nowość od 29 grudnia 2017 r.: Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej w piśmie z dnia 21 grudnia 2017 r. nr GD-4-11 / [e-mail chroniony] opublikowała wymagania dotyczące wypełnienia szczegółów sekcji 3 formularza RSV.

Nowość od 18.12.2017: Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej w piśmie z dnia 13.12.2017 nr GD-4-11 / [e-mail chroniony] wprowadziła nowe wskaźniki referencyjne w celu sprawdzenia kalkulacji składek ubezpieczeniowych. Link .

Nowość od 27.09.2017: Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej pismem z dnia 14 lipca 2017 r. N GD-4-11 / [e-mail chroniony] wyjaśniono, jak wypełnić obliczenie składek ubezpieczeniowych, jeśli część płatności nie podlega składkom.

Od 1 stycznia 2017 r. obowiązuje zarządzenie Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11 / 551, które zatwierdziło jednorazową kalkulację składek ubezpieczeniowych. Od 2018 roku jego kształt uległ pewnym zmianom. Sugerujemy przygotowanie się do złożenia nowego raportu. Pomoże to w naszych konsultacjach.

Nazwa zwyczajowa

Przypomnijmy, że od 2017 r. wszystkie obowiązkowe składki ubezpieczeniowe (z wyjątkiem FSS za obrażenia) przez indywidualnych przedsiębiorców i firmy działające jako ubezpieczający są wykazywane w ich urzędzie skarbowym, a nie w FIU. Wynika to z przeniesienia funkcji administrowania tymi płatnościami na organy podatkowe.

Wyjątkiem są składki za szkody osobowe. Pozostali pod jurysdykcją Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Oficjalna nazwa formularza naliczania składek to „Obliczanie składek ubezpieczeniowych”. A przedrostek „jeden” pojawił się sam. Używają go księgowi. Sformułowanie to wynika z faktu, że raport zawiera dane dotyczące prawie wszystkich rodzajów wkładów.

Elementy formy

Specjaliści odpowiedzialni w przedsiębiorstwie (u indywidualnego przedsiębiorcy) za wypełnianie raportów do Federalnej Służby Podatkowej muszą zebrać wszystkie niezbędne informacje, aby wprowadzić dane. Ponadto odpowiadają za ich ważność. W skład pojedynczej kalkulacji składek ubezpieczeniowych, nie licząc strony tytułowej, wchodzą 3 sekcje:

Jeżeli pracodawca nie ma statusu kierownika gospodarstwa, musi poddać się IFTS w następującej formie:

Kto wynajmuje	Co się poddaje?
Kto wynajmuje	Strona tytułowa	Sekcje	Podsekcje	Aplikacje
Wszyscy najemcy	+	1 i 3	1.1 1.2	2 do pierwszej sekcji
W obecności składek obniżonych lub dodatkowych. taryfy	+	1 i 3	1.3.1 1.3.2 1.4	2, 5-10 do pierwszej sekcji
Kto musiał opłacać choroby i macierzyństwo?	+	1 i 3	Koniecznie	3 i 4 do pierwszej sekcji

Jak wypełnić

FTS ustalił nie tylko wygląd naliczania składek, ale także sposób jego wypełniania. Informacja ta jest podana w II załączniku do nakazu wprowadzenia niniejszego formularza. Wprowadzanie informacji w formularzu musi się nią kierować.

Naszym zdaniem procedura wypełniania jednorazowej kalkulacji składki ubezpieczeniowej w 2018 roku musi być wcześniej przestudiowana. Dlatego przed wysłaniem tego formularza do kontroli należy go zweryfikować pod kątem zgodności z następującymi wymaganiami:

Warunki i cechy dostawy

Okres obliczeniowy odpowiada rokowi kalendarzowemu, a raport ma kilka okresów:

kwartał;
sześć miesięcy;
9 miesięcy.

Zgodnie z zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji jedno rozliczenie jest należne do 30 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Oznacza to, że po raz pierwszy w 2018 roku pracodawcy zdają go w pierwszych 3 miesiącach tego roku.

Tym samym terminy składania jednorazowej kalkulacji składki ubezpieczeniowej w 2018 r. są następujące:

Metody składania wniosków

Jedno obliczenie można przedstawić na kilka sposobów (patrz tabela).

Co się dzieje w przypadku opóźnionej dostawy

Jeśli organizacja (IP) narusza terminy składania jednego formularza obliczeniowego składek ubezpieczeniowych, musi być gotowa na takie sankcje (patrz tabela).

Należy pamiętać, że organy podatkowe nie mogą uciekać się co najmniej do - zamrożenia kont bankowych organizacji (pisma Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 maja 2017 r. Nr AS-4-15 / 8659, Ministerstwo Finansów z dnia 21 kwietnia 2017 r. Nr 03-02-07 / 2/24123) ...

Jak naprawić błędy

Pracodawca musi przesłać zaktualizowaną kalkulację do Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej, jeżeli podczas analizy lub wypełniania kolejnego raportu zauważył, że poprzedni:

Zawiera błędne informacje, przez które wkłady są zaniżone.
Niektóre informacje nie są wyświetlane w całości.

Dokument wyjaśniający musi zawierać poprawione informacje, w tym te same załączniki. Jednak w sekcji 3 wyjaśnienia powinny być dokonywane tylko dla tych osób, dla których informacje uległy zmianie.

Oczywiście ścisłe przestrzeganie procedury wypełniania pojedynczej kalkulacji składki ubezpieczeniowej pomaga zmniejszyć ryzyko konieczności generowania określonych opcji.

Kiedy kalkulacja nie jest prezentowana: co to jest?

Nierozliczona kalkulacja oznacza generalnie sytuację, w której wysokość składek ubezpieczeniowych dla całej organizacji nie pokrywa się z łączną kwotą składek na każdego pracownika.

Formularz i procedura wypełniania nowego Obliczenia składek ubezpieczeniowych (nie mylić z RSV-1) zostały zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony]„O zatwierdzeniu formularza naliczania składek ubezpieczeniowych, trybie jego wypełniania, a także o formacie składania naliczenia składek ubezpieczeniowych w formie elektronicznej.”

Ta forma łączy wskaźniki z 4-FSS, RSV-1, RSV-2 i RV-3. I, jak powiedzieli przedstawiciele Federalnej Służby Podatkowej w piśmie z dnia 19.07.2016 nr BS-4-11/ [e-mail chroniony], usunęła niepotrzebne i zdublowane wskaźniki z raportu składki.

Automatyczne i ręczne wypełnianie tego formularza jest zaimplementowane we wszystkich programach BuchSoft, w tym w bloku Wynagrodzenie i Personel, a także w serwisie Buchsoft Online.

Kto i gdzie świadczy Naliczanie składek ubezpieczeniowych

Obliczenia muszą być dostarczone do Federalnej Służby Podatkowej przez płatników składek ubezpieczeniowych:

osoby dokonujące płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych. Mianowicie organizacje, ich wydzielone oddziały, indywidualni przedsiębiorcy i inne osoby niebędące przedsiębiorcami;
głowy chłopskich (gospodarskich) gospodarstw domowych.

Do jakiego urzędu skarbowego przesłać Naliczenie składek?

Organizacje przesyłają nowy formularz RSV 2018 do IFTS w swojej lokalizacji. Ich oddzielne podrejony w lokalizacji tych podrejonów. oraz osoby fizyczne (w tym przedsiębiorcy indywidualni) w miejscu zamieszkania.

Jak złożyć kalkulację składek ubezpieczeniowych

W formie elektronicznej.

Jest wygodny i szybki. Dlatego każdy ma do tego prawo. A ci, których populacja wynosi 25 lub więcej, przechodzą tylko na TCS.

Czy należy brać pod uwagę przy obliczaniu liczby osób, które otrzymują dochód nieobjęty składkami? Tak potrzeba. Zwolnienie dla nich nie jest zapisane w prawie.

Na papierze w staromodny sposób, osobiście przynosząc kalkulację do urzędu skarbowego lub wysyłając pocztą z listą inwestycji.

Ten sposób zgłoszenia jest dozwolony, jeśli średnia liczba płatników wynosi mniej niż 25 osób. Aby wydrukować obliczenia, w tym przypadku lepiej jest drukować jednostronnie i przymocować je spinaczem do papieru. Ponieważ raport zszyty lub wydrukowany dwustronnie może nie zostać zaakceptowany.

Notatka: Za złożenie Kalkulacji składek ubezpieczeniowych na papierze, jeśli konieczne było przesłanie go w formie elektronicznej, mogą zostać ukarane grzywną w wysokości 200 rubli. (art. 119 ust. 1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej w brzmieniu ustawy federalnej z dnia 03.07.2016 r. 243-FZ).

Termin składania kalkulacji składek ubezpieczeniowych 2018

Instrukcja wypełniania RSV 2018 za pomocą nowego formularza

Wszystkie podstawowe zasady, które należy wziąć pod uwagę przy sporządzaniu raportu, są określone w „Procedury wypełniania obliczania składek ubezpieczeniowych”, zatwierdzonej na zlecenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 nr. -7-11 / [e-mail chroniony]

Pobierz formularz do kalkulacji składek ubezpieczeniowych w FTS 2018

Forma nowej formy obliczania składek ubezpieczeniowych została zatwierdzona rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [e-mail chroniony](dotyczy od złożenia kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 r.).

Formularz do obliczania składki ubezpieczeniowej RSV za 2018 rok
Pobierz przykładowy formularz obliczeniowy w MS Excel >>

Gdzie i w jakim przypadku złożyć „rewizję” składek ubezpieczeniowych 2018

Musisz złożyć nową kalkulację składek do IFTS. W takim przypadku raport korygujący składek ubezpieczeniowych zostanie zaakceptowany w formie właściwej dla okresu rozliczeniowego, za który wprowadzane są zmiany.

Np. „rewizję” składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2018 roku składamy za pomocą formularza Kalkulacja składki ubezpieczeniowej za 2018 rok. I korekta tych wpłat za 9 miesięcy 2016 r. - zgodnie z formularzem RSV-1 (lub 4 FSS, RSV-2, PB-3 - w zależności od rodzaju składek).

W jakim przypadku wyjaśnienie składek jest obowiązkowe?

Podobnie jak w przypadku innych zgłoszeń do urzędu skarbowego obowiązek złożenia kalkulacji korekty składek ubezpieczeniowych powstaje w przypadku: wykrycia błędu, który pociąga za sobą niedoszacowanie wysokości składek ubezpieczeniowych do zapłacenia; dane osobowe nie zostały poprawnie wypełnione w zgłoszeniu; lub ujawniono fakt braku odzwierciedlenia lub niekompletności odzwierciedlenia informacji w obliczeniach.

Jednocześnie lepiej złożyć „rewizję” składek, nie czekając na zawiadomienie Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej o usunięciu błędu w obliczeniach lub wyznaczeniu kontroli składek. Pozwoli to uniknąć niepotrzebnych grzywien i kar (art. 81 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zmienionego ustawą federalną nr 243-FZ z dnia 03.07.2016).

Jeżeli w kalkulacji pojawią się inne błędy lub przeoczenia (np. kwota składek do zapłaty jest zawyżona), wówczas płatnik składek jest uprawniony do przedstawienia aktualnej kalkulacji, ale nie jest do tego zobowiązany. I nie będą karani za takie błędy. Ale przy uzgadnianiu obliczeń i uzyskaniu zaświadczenia o braku długu mogą pojawić się problemy.

Automatyczne i ręczne wypełnianie tego formularza jest zaimplementowane we wszystkich programach BuchSoft, w tym w bloku Wynagrodzenie i Personel, a także w serwisie Buchsoft Online.

Kto i gdzie świadczy Naliczanie składek ubezpieczeniowych

Obliczenia muszą być dostarczone do Federalnej Służby Podatkowej przez płatników składek ubezpieczeniowych:

osoby dokonujące płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych. Mianowicie organizacje, ich wydzielone oddziały, indywidualni przedsiębiorcy i inne osoby niebędące przedsiębiorcami;
głowy chłopskich (gospodarskich) gospodarstw domowych.

Do jakiego urzędu skarbowego przesłać Naliczenie składek?

Jak złożyć kalkulację składek ubezpieczeniowych

W formie elektronicznej.

Jest wygodny i szybki. Dlatego każdy ma do tego prawo. A ci, których populacja wynosi 25 lub więcej, przechodzą tylko na TCS.

Czy należy brać pod uwagę przy obliczaniu liczby osób, które otrzymują dochód nieobjęty składkami? Tak potrzeba. Zwolnienie dla nich nie jest zapisane w prawie.

Na papierze w staromodny sposób, osobiście przynosząc kalkulację do urzędu skarbowego lub wysyłając pocztą z listą inwestycji.

Termin składania kalkulacji składek ubezpieczeniowych 2018

Instrukcja wypełniania RSV 2018 za pomocą nowego formularza

Pobierz formularz do kalkulacji składek ubezpieczeniowych w FTS 2018

Formularz do obliczania składki ubezpieczeniowej RSV za 2018 rok
Pobierz przykładowy formularz obliczeniowy w MS Excel >>

Gdzie i w jakim przypadku złożyć „rewizję” składek ubezpieczeniowych 2018

W jakim przypadku wyjaśnienie składek jest obowiązkowe?

RSV to ujednolicona kalkulacja składek ubezpieczeniowych, która łączy informacje, z wyjątkiem danych dotyczących chorób zawodowych i wypadków. Organy podatkowe akceptują teraz również raporty dotyczące składek na ubezpieczenia społeczne, więc Federalna Służba Podatkowa zatwierdziła jedną formę dokumentu.

Odpowiedź na pytanie, jaki jest RSV, udzielana jest w zamówieniu Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony], zatwierdzona 10.10.2016. Zlecenie zawiera znaczenie skrótu RSV: dekodowanie - „Obliczanie składek ubezpieczeniowych”. Ponieważ jednak zawiera wszystkie informacje o istniejących składkach ubezpieczeniowych, z wyjątkiem płatności za choroby zawodowe i wypadki przy pracy, księgowi wymyślili już dla niego nową nazwę - pojedyncza kalkulacja lub po prostu RSV. W rzeczywistości zastąpił zniesiony raport tym samym skrótem, ale numerem 1 i większością sekcji formularza 4-FSS, który ubezpieczający, jak poprzednio, muszą złożyć w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, ale tylko „za obrażenia”.

Notatka! W związku z wejściem w życie zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 18 września 2019 r. nr ММВ-7-11/ [e-mail chroniony] zmienia się instrukcja wypełniania kalkulacji składki ubezpieczeniowej w 2020 roku oraz forma dokumentu. Nowy formularz obowiązuje od raportowania za I kwartał 2020 roku.

Termin dostawy

Zgodnie z normami art. 431 ust. 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wszyscy pracodawcy: zarówno osoby prawne, jak i indywidualni przedsiębiorcy, którzy zatrudniają pracowników i dokonują płatności na ich rzecz, muszą złożyć jedno obliczenie składek ubezpieczeniowych w 2019 r. . Termin sporządzenia niniejszego raportu kwartalnego ustalany jest do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Za IV kwartał 2019 r. data, po której nastąpią sankcje za spóźnione złożenie formularza, przypada na 30.01.2020. Termin wysłania raportu do organów podatkowych za wszystkie okresy sprawozdawcze w 2020 r. przedstawia tabela:

Zmieniono zasady wyboru formy dokumentu (elektroniczna/papierowa). Od 01.01.2020 organizacje, w których średnia liczba pracowników w okresie sprawozdawczym wynosiła więcej niż 10 osób, ze względu na wymagania art. 431 ust. 10 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, muszą złożyć pojedynczy raport do Federalnego Usługa Podatkowa (przykład wypełnienia kalkulacji składki ubezpieczeniowej podany jest w formie instrukcji krok po kroku) w formie elektronicznej. Pozostali pracodawcy (zatrudniający 10 lub mniej pracowników) mogą zgłaszać się w formie papierowej – będą musieli wypełnić, wydrukować i przesłać wypełnioną kalkulację składek ubezpieczeniowych za IV kwartał 2019 r. w formie dokumentu papierowego.

Sposoby dostarczenia raportu do organu podatkowego nie różnią się od innych form i oświadczeń: przynieś go osobiście, wyślij listem poleconym lub wyślij za pośrednictwem pełnomocnika.

Zgłaszanie odrębnych pododdziałów

Jeżeli płatnik składek ubezpieczeniowych ma oddzielne działy, które niezależnie wypłacają pensje pracownikom, wówczas na podstawie art. 431 ust. 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej każdy taki dział jest zobowiązany do złożenia sprawozdania organowi podatkowemu w swoim Lokalizacja. W takim przypadku obecność lub brak oddzielnego bilansu i rachunku bieżącego w oddzielnym poddziale nie ma znaczenia. Ponadto organizacja jest zobowiązana do wcześniejszego powiadomienia służby podatkowej o uprawnieniach jej odrębnych działów do obliczania i wypłacania wynagrodzeń pracownikom w ciągu miesiąca, jak przewidziano w art. 23 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Taki obowiązek dla wszystkich płatników płatności ubezpieczeniowych powstał od 01.01.2018, a organizacje macierzyste deklarują się, składając wniosek, którego forma jest zatwierdzona nakazem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 01.10.2017 nr ММВ-7- 14 / [e-mail chroniony].

Formularz

Przyjrzyjmy się formularzowi RSV za IV kwartał 2019 r.: nowy formularz ma 25 arkuszy (wraz z załącznikami). Formularz RSV składa się z:

Strona tytułowa;
pkt 1 „Zestawienie danych o zobowiązaniach płatnika składek ubezpieczeniowych”;
rozdział 2 „Dane zbiorcze dotyczące zobowiązań płatników składek ubezpieczeniowych – głowy chłopskich (rolników) gospodarstw domowych”;
rozdział 3 „Spersonalizowane informacje o ubezpieczonych”.

Która z części musi zostać wypełniona iw jakiej objętości zależy od statusu ubezpieczającego i rodzaju prowadzonej przez niego działalności. Tabela pokazuje kategorie pracodawców i podsekcje obliczeniowe, które muszą wypełnić.

	Co wypełnić kalkulację
Wszyscy ubezpieczyciele są płatnikami składek ubezpieczeniowych (osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni, z wyjątkiem kierowników gospodarstw chłopskich)	Strona tytułowa; Sekcja 1; podpunkty 1.1 i 1.2 Załącznika nr 1 do Rozdziału 1; Załącznik nr 2 do Rozdziału 1; Sekcja 3.
Ponadto należy wypełnić:	W dodatku do powyższego:
Ubezpieczający, którzy są uprawnieni do obniżonych lub dodatkowych stawek składek na ubezpieczenie społeczne	podpunkty 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Załącznik nr 1 do Rozdziału 1; Załącznik nr 2 do Rozdziału 1; Załączniki nr 5-10 do Rozdziału 1; Sekcja 3.
Ubezpieczający, którzy w okresie sprawozdawczym ponieśli wydatki związane z wypłatą obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na rzecz osób fizycznych z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem	Załącznik nr 3 do Rozdziału 1; Załącznik nr 4 do Rozdziału 1.

Przykład wypełnienia

Szczegółowe wyjaśnienia oraz tryb wypełniania kalkulacji składki ubezpieczeniowej zawiera Załącznik nr 2 do kolejności jego zatwierdzenia. Strony muszą być ponumerowane w sposób ciągły. Wypełniając dokument na komputerze w celu jego dalszego drukowania, należy używać wyłącznie czcionki Courier New o rozmiarze 16-18.

Nie ma potrzeby zaokrąglania w raporcie wskaźników kosztów, wskazując rubli i kopiejek. Jeśli w polu nie ma wskaźnika, wstaw myślniki, jeśli nie ma wskaźnika wartości, wstaw zera. Wszelkie korekty, zszywanie arkuszy oraz dwustronne drukowanie dokumentu są surowo zabronione. Pamiętaj, że nie potrzebujesz już próbki wypełnienia RSV-1 - FIU nie żąda tego dokumentu w 2020 r., chociaż ma prawo do kary za niezłożenie raportu do 2017 r., kiedy sprawa ta była w jej jurysdykcji ( patrz uchwała AC Okręgu Wołgo-Wiatka z dnia 24.12.2018 r. w sprawie nr A29-4848 / 2018).

Jak wypełnić raport z obliczania składek ubezpieczeniowych: instrukcje krok po kroku

Formularz jest dość obszerny, dlatego rozważymy próbkę wypełniania kroków. Weźmy na przykład organizację, która rozpoczęła działalność w pierwszym kwartale 2019 roku. Zatrudnia dwie osoby, w tym dyrektora. Jeden specjalista świadczy usługi prawne na podstawie umowy cywilnoprawnej, płatności na jego rzecz nie są wliczane do podstawy opodatkowania obowiązkowego ubezpieczenia społecznego w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.

Krok 1. Strona tytułowa. Tutaj należy podać NIP, KPP oraz pełną nazwę organizacji - płatnika składek ubezpieczeniowych lub pełną nazwę. SP. Kod okresu rozliczeniowego w kalkulacji składki ubezpieczeniowej wpisujemy bezbłędnie. W sprawozdawczości za IV kwartał 2019 r. wskazujemy kod 34. Niezwłocznie należy wpisać rok sprawozdawczy oraz kod organu podatkowego, do którego raport jest wysyłany.

Ponadto należy zwrócić uwagę, kto składa raport RSV: sam płatnik składek ubezpieczeniowych lub jego przedstawiciel. Płatnik odpowiada kodowi 1, a pełnomocnikowi - 2. Na końcu arkusza należy umieścić datę, a osoba upoważniona musi poświadczyć wpisane informacje swoim podpisem.

Krok 2. Rozdział 1 zawiera zbiorcze dane dotyczące zobowiązań płatnika, dlatego należy w nim wskazać poprawny kod BCC dla każdego rodzaju płatności. Naliczone kwoty są wykazywane w okresach miesięcznych, oddzielnie dla ubezpieczenia emerytalnego, społecznego i zdrowotnego.

Jeśli w okresie sprawozdawczym istniało dodatkowe ubezpieczenie, jest to również wskazane osobno. Cała sekcja 1 nie mieści się na jednej stronie, więc musisz kontynuować wypełnianie na następnej. Na dole każdej strony należy umieścić podpis i datę wypełnienia.

Krok 3. Załącznik nr 1 do działu 1 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne”. W tym miejscu należy wskazać odrębnie naliczone składki na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne oraz liczbę osób ubezpieczonych w każdym miesiącu.

Aby wpisać kod stawki płatnika, wybierz jeden ze wskaźników. Instrukcje dotyczące wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych, podane na zlecenie Federalnej Służby Podatkowej, zalecają określenie:

01 - z OCH;
02 - w ramach uproszczonego systemu podatkowego (kod ten obowiązuje od 2019 r., zgodnie z pismem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 26.12.2018 r. nr BS-4-11 / [e-mail chroniony], zamiast poprzednio używanego kodu 08);
03 - UTII.

Podrozdział 1.2 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne” wypełnia się w ten sam sposób.

Krok 4. Załącznik nr 2 do Działu 1 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne w razie czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”, który zawiera dane o kwotach naliczonych za okres sprawozdawczy. Bardzo ważne jest, aby nie zapomnieć o wskazaniu, w jaki sposób następuje wypłata tymczasowego świadczenia z tytułu niezdolności do pracy: kredytem lub bezpośrednio. Ponownie wskaż liczbę ubezpieczonych oraz wysokość wypłaconego wynagrodzenia.

Na kolejnej stronie wskazane są kwoty naliczonych płatności oraz kwoty wydane na wypłatę ochrony ubezpieczeniowej. Osobno zapisujemy wysokość składek zwracanych przez FSS.

Aby wypełnić pole „Podpisz” należy wybrać:

2 - jeżeli dodatek jest obliczany i wypłacany przez firmę;
1 - jeśli płatności są dokonywane z FSS.

Krok 5. Punkt 3. „Spersonalizowane informacje o ubezpieczonych” – tutaj należy wpisać dane każdego pracownika lub osoby, na rzecz której wypłacone zostało wynagrodzenie w okresie sprawozdawczym. Dla każdej osoby wypełniana jest osobna karta. Wskazuje kod okresu sprawozdawczego, datę wypełnienia, NIP, numer seryjny dla sekcji.

Następnie należy podać imię i nazwisko, NIP, SNILS, płeć i datę urodzenia każdej osoby w zgłoszeniu składek ubezpieczeniowych.

Wymagane są również informacje o dokumencie tożsamości i znaku ubezpieczenia dla każdego rodzaju ubezpieczenia.

Wypełniliśmy formularz naliczania składek ubezpieczeniowych za IV kwartał 2019 roku.

Błędy i kary w 2020 roku

Ponieważ okres sprawozdawczy dla składek ubezpieczeniowych wynosi kwartał, a szacowany okres to rok, organy podatkowe będą karać za nieterminowe informacje o przelewach ubezpieczeniowych, w zależności od tego, która kalkulacja została złożona w niewłaściwym czasie. Jeśli przez kwartał, pół roku lub 9 miesięcy, to na mocy art. 126 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej kara za błędy w pojedynczym obliczeniu składek wynosi tylko 200 rubli za sam formularz sprawozdawczy, a nie za liczba osób, które są w nim zawarte. Prawo podatkowe nie przewiduje jeszcze takiego rodzaju grzywny „per capita”.

Jeśli obliczenia za rok nie zostaną dostarczone na czas, za każdy pełny lub niepełny miesiąc opóźnienia będziesz musiał zapłacić 5% kwoty składek ubezpieczeniowych, które zostały wskazane w dokumencie. Maksymalna kwota sankcji w tym przypadku, określona w art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, nie może przekraczać 30% kwoty składek do zapłaty, ale nie mniej niż 1000 rubli. Oznacza to, że w przypadku braku obowiązków w kalkulacji nadal jest przypisywana grzywna w wysokości 1000.

Ponadto art. 76 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej daje służbie podatkowej możliwość blokowania transakcji na rachunku bieżącym podatników, którzy nie składają raportów. Organy podatkowe uważają, że teraz zasada ta dotyczy płatników składek na ubezpieczenia społeczne. Ale Ministerstwo Finansów na razie stoi na odwrót i dopuszcza blokowanie rachunków tylko za niezłożenie deklaracji.

Cechy zaktualizowanej kalkulacji

Błędy w formularzu będą tradycyjnie prowadzić do konieczności przesłania zaktualizowanej kalkulacji. Reguluje ten moment, który mówi, że tylko te sekcje dokumentu, w których popełniono błędy lub nieścisłości, będą musiały zostać uzupełnione. Arkusze wypełnione bez przeoczeń, nie ma potrzeby duplikowania. Na szczególną uwagę zasługuje ust. 3, składa się go dla każdego ubezpieczonego z osobna, a wyjaśnień należy składać tylko dla tych osób, w których danych dokonano zmian.

W niektórych przypadkach błędy popełnione przez ubezpieczającego prowadzą do tego, że kalkulacja jest uznawana za w ogóle nie dostarczoną. W szczególności stanie się tak, jeśli przy jednorazowym wyliczeniu składek ubezpieczeniowych za okres sprawozdawczy łączna kwota składek ubezpieczeniowych nie pokrywa się z kwotą dla każdego ubezpieczonego. W przypadku ujawnienia takiej rozbieżności organ terytorialny Federalnej Służby Podatkowej jest obowiązany zawiadomić ubezpieczonego, że jego raport nie został przyjęty, najpóźniej następnego dnia po dniu przesłania dokumentu do urzędu skarbowego. Od tego momentu ubezpieczający otrzymuje 5 dni roboczych na skorygowanie swojego wyliczenia. W przypadku dotrzymania tego terminu za datę wysłania formularza uważa się datę wysłania formularza.

Przygotowujemy raport w programach księgowych

RSV jest zawarty we wszystkich programach i usługach dotyczących księgowości i rachunkowości podatkowej: