Analiza USN 1C. Teza: Uproszczony system opodatkowania, rachunkowość i raportowanie dla małych przedsiębiorstw. Zasada działania w typowej konfiguracji

Drukowanie (Ctrl + P)

Raportowanie podatkowe z USN w "1C: Rachunkowości 8" (wydanie 3.0)

1. Przygotowanie do przygotowania deklaracji podatkowej

Przed sporządzeniem deklaracji podatkowej w USN konieczne jest:

wykonaj analizę statusu rachunkowość podatkowa i upewnij się, że odbicie operacji rachunkowości dochodów i wydatków do celów obliczania podstawa podatkowa Stawka podatku, gdy kształt raportu otwiera się na poleceń menu "Raporty - analiza stanu księgowości podatkowej dla USN"
sprawdź następujące zaliczkowe płatności za podatek w organizacji USN i indywidualni przedsiębiorcystosując uproszczony system podatkowy, zgodnie z wynikami każdego okresu sprawozdawczego (pierwszy kwartał, połowa roku, dziewięć miesięcy), są zobowiązane do obliczenia i wynagrodzenia w płatnościach budżetowych za podatek
zarejestruj ilości nie przeniesionych strat w ostatnich latach - podatnik ma prawo przenieść ilość straty otrzymanej w poprzednim okresie podatkowym do obecnego okresu podatkowego. Utrata nie przeniesiona do następnego roku może zostać przeniesiona całkowicie lub częściowo przez rok od następujących dziewięciu lat
aby sporządzić Księgę dochodów i wydatków - aby skompilować księgę księgowości do dochodów i wydatków w celu późniejszego wycofania się w sprawie przewoźników papierowych, wyspecjalizowany raport "Księga rachunkowości dla dochodów i wydatków na USN" jest przeznaczona. Raport jest wywoływany przez polecenie menu "Raporty - księgowość rachunkowości i wydatków na USN"
wykonaj obliczenie i obliczenia podatkowe, gdy Wept w programie program nie przewiduje automatycznego obliczenia podatkowego podczas USN. Zakłada się, że kwota podatku od obrachunkowego jest kwotą obliczonego podatku do zapłaty zgodnie z deklaracją podatkową, gdy podatek. Rozliczanie rachunkowości podatkowej znajduje odzwierciedlenie przy użyciu dokumentu "Operacja (rachunkowość i rachunkowość podatkowa)". Kwota podatku jest pobierana przez okablowanie na obciążenie rachunku 99.01.1 "Zysk i straty w sprawie działań z głównym systemem opodatkowania" oraz kredytu na rachunku 68.12 "Podatek z uproszczonym systemem podatkowym"

2. Obliczanie płatności zaliczkowych za podatek

Obliczanie zaliczki wykonuje się po wykonaniu operacja regulacyjna Zamknięcie miesiąca "Obliczanie podatku z USN".

Podatnicy stosujących uproszczony system opodatkowania, zgodnie z wynikami każdego okresu sprawozdawczego (pierwszy kwartał, połowa roku, dziewięć miesięcy), są zobowiązane do obliczenia i wynagrodzenia zaliczkowych do budżetu.
Podatnikami, którzy wybierają podatek dochodowy jako obiekt, obliczają kwotę zaliczki w oparciu o stawkę podatkową i faktycznie otrzymał dochód obliczony przez rosnący wynik od początku okres podatkowy.

Jednocześnie podatnicy zmniejszają kwotę zaliczkowych płatności za kwotę wydatków, które zmniejszają obliczonego podatku ()

W przypadku obiektów podatkowych "Przychody" kwota płatności zaliczki jest określona w następujący sposób:

Kwota zaliczki oblicza się jako produkt stawek podatkowych określonych w parametrach. polityka księgowa, a suma faktycznie otrzymała dochód za połowę roku zgodnie z zapisem rejestru akumulacji "Księga rachunkowości dochodów i wydatków (sekcja I)."
Obliczony całkowita kwota Wydatki, które zmniejszają kwotę zaliczki.
Kwota obliczona w ust. 1 zmniejsza się do kwoty obliczonej w pkt 2 (w ciągu 50% kwoty obliczonej w ust. 1; dla IP bez pracowników, ograniczenie 50% nie jest stosowane).
Od kwoty otrzymanej w ust. 3 kwota zaliczki jest odejmowana, płatna za pierwszy kwartał (kwota okablowania operacji regulacyjnej "Obliczanie podatku USN za marca). Rezultatem jest kwota płatności zaliczki należnej za drugi kwartał.

W przypadku płatników komercyjnych ilość zaliczki jest określana w następujący sposób.

Oddzielnie kwoty zaliczek z tytułu dochodów z działalności są wypłacane opłatą handlową, a od pozostałych dochodów jako produkt stawki podatkowej i sumę przychodów otrzymanych po raz pierwszy zgodnie z akumulacją dochodów i wydatków (Sekcja I).
Oddzielnie koszty, które zmniejszają kwotę zaliczki na półrocza, z antykodawnego gromadzenia działań handlowych zgodnie z rejestrem akumulacyjnym "Księga rachunkowości dochodu i wydatków (sekcja IV)" jest obliczana.
Kwoty obliczone w ust. 1 spadek kwotów zliczonych w pkt 2 (w ciągu 50% kwot obliczonych w ust. 1; dla IP bez pracowników, limit 50% nie jest stosowany).
Kwota zaliczki na działalność, w odniesieniu do której opłata handlowa jest wypłacana z ust. 1 dodatkowo spadki o kwotę gromadzenia handlowego zapłaconego w pierwszej połowie roku.
Kwoty w ust. 3 i 4 są złożone.
Od kwoty w ust. 5 kwota zaliczki jest odliczana, płatna za pierwszy kwartał (kwota kwoty okablowania zasad obliczania podatku na marca). Rezultatem jest kwota płatności zaliczki należnej za drugi kwartał.

W przypadku obiektów podatkowych "Przychody minus koszty" kwota płatności zaliczki jest określona w następujący sposób:

Kwota zaliczki na połowę roku jest obliczana jako produkt stawki podatkowej określonej w parametrach polityki rachunkowości oraz różnicę w dochodzie i koszty kosztów na połowę roku, zgodnie z akumulacją dochodów i Koszty księgowości (sekcja I).
Od kwoty uzyskanej w ust. 1 kwota zaliczki jest odejmowana, płatna za pierwszy kwartał (kwota transferu operacji regulacyjnej "obliczenie podatku USN za marca). Rezultatem jest kwota płatności zaliczki należnej za drugi kwartał.

3. Opracowanie książki dochodów i wydatków

Księga dochodów i wydatków jest rejestrem rachunkowości podatkowej, która jest zobowiązana do prowadzenia wszystkich podatników, które stosują uproszczony system podatkowy.
Podatnikami, którzy korzystają z "zwykłego" uproszczonego systemu opodatkowania (z obiektem opodatkowania "Przychody" lub "Przychody zmniejszone przez kwotę wydatków"), stanowią rachunkowość podatkową w księdze dochodów i wydatków organizacji i indywidualnych przedsiębiorców stosujących opodatkowanie uproszczone system (zwany dalej księgowością dochodów i wydatków).
Podatnicy z przedmiotem opodatkowania "Przychody" prowadzą dochody w niej, a podatnicy z przedmiotem opodatkowania "Przychody zmniejszają się na wysokości wydatków" - księgowość dochodów i wydatków.
Dla każdego roku kalendarzowego sporządza się oddzielna książka księgowość dochodów i wydatków.
Księga dochodów i wydatków można prowadzić zarówno na papierowych nośnikach, jak iw w formacie elektronicznym.. Podczas korzystania z programu "1C: Rachunkowość 8", książka rezerwacyjna dochód i wydatki prowadzona jest w formie elektronicznej.

Księga dochodów i wydatków składa się z tytuł liść i cztery sekcje:

Sekcja I "Przychody i wydatki" (zwany dalej - sekcja I);
Sekcja II "Obliczanie kosztów nabycia (konstrukcji, wytwarzania) środków trwałych i nabycia (stworzenie samego podatnika) wartości niematerialnerozliczane przy obliczaniu podstawy opodatkowania podatku, dla ___ roku "(zwany dalej - sekcja II);
Sekcja III "Obliczanie kwoty straty, która zmniejsza bazę podatkową na podatek zapłacony w związku z wykorzystaniem uproszczonego systemu opodatkowania, dla ___ roku" (zwany dalej - sekcja III);
Sekcja IV "wydatki przewidziane w pkt 3.1 art. 346.21 Kodeksu Podatkowego, co zmniejsza kwotę podatkową wpłaconą w związku z wykorzystaniem uproszczonego systemu podatkowego (zaliczki na podatek) "(zwany dalej - sekcja IV).

4. Opracowywanie deklaracji podatkowej na podatek

4.1 Kompilacja deklaracji na 2016 r

Według każdego okresu podatkowego, wymagane są wszystkie podatnicy, którzy przekazali uproszczony system podatkowy deklaracja podatkowa na podatek zapłacony w związku z użyciem USN.

Podatnikami - Organizacje muszą przedłożyć zeznania podatkowego za 2016 r. W inspekcji w miejscu jego lokalizacji na czas nie później niż 31 marca 2017

Podatnikami - Indywidualni przedsiębiorcy muszą złożyć zwrot podatku do inspekcji w miejscu zamieszkania przez okres nie później niż 2 maja 2017 r.

Jeśli podatnicy podatku zapłacili w związku z wykorzystaniem USN, w 2016 r. Nie przeprowadzili operacji, w wyniku przeniesienia pieniądzeI nie miał obiektów podatkowych, w tym 2016 roku muszą złożyć wniosek o jedną (uproszczoną) deklarację. Uczynić go nie później niż 20 stycznia 2017 r.

4.2 Deklaracja podatkowa w USN od 2016 roku

Ponieważ zgłoszenie w 2016 r. Deklaracja podatkowa w sprawie uproszczonego systemu opodatkowania jest składana w formie, która jest zatwierdzona przez nakaz federalnej służby podatkowej Rosji z 26.02.2016 Niem MMB-7-3 / [Chroniony e-mail]

Zamówienie, do którego zatwierdzone nowa forma Deklaracja podatkowa, weszła w życie 10 kwietnia 2016 r

Termin składania zeznania podatkowego za 2015 r. Przez indywidualnymi przedsiębiorcami - nie później niż 4 maja 2016 r. (30 kwietnia - sobotę, dzień wolny, 1, 2 i 3 maja - weekendy). Tak więc, indywidualni przedsiębiorcy, którzy przed wejściem zamówienia nie przeszli jeszcze oświadczeń w Usn, mogą złożyć deklarację podatkową na USN w nowej formie.

Deklaracja składa się z następujących arkuszy i sekcji:

Strona tytułowa;
Sekcja 1.1 "Kwota podatku (wypłata zaliczki za podatek) wpłacone w związku z wykorzystaniem uproszczonego systemu podatkowego (obiekt podatkowy - przychody) do wypłacenia (zmniejszenie), zgodnie z podatnikiem;
Sekcja 1.2 "Kwota podatku (wypłata zaliczki za podatek) zapłacone w związku z wykorzystaniem uproszczonego systemu opodatkowania (obiekt podatkowy - przychody zmniejszone przez kwotę wydatków) i minimalny podatekpłatny (redukcja), zgodnie z podatnikiem ";
Sekcja 2.1.1 "Obliczanie podatku wpłaconego w związku z wykorzystaniem uproszczonego systemu podatkowego (obiekt podatkowy - dochód)";
Sekcja 2.1.2 "Obliczanie kwoty gromadzenia obrotu, które zmniejsza kwotę podatku (zaliczka na podatek) wpłacony w związku z wykorzystaniem uproszczonego systemu opodatkowania (przedmiot opodatkowania - dochód), obliczony na podstawie okresu podatku (sprawozdawczości) na przedmiot opodatkowania od rodzaju działalności przedsiębiorczej w odniesieniu do których zgodnie z rozdziałem 33 Kod podatkowy Federacja Rosyjska Kolekcja handlowa ";
Sekcja 2.2 "Obliczanie podatku wpłaconego w związku z wykorzystaniem uproszczonego systemu podatkowego oraz podatek minimalny (obiekt podatkowy - przychody zmniejszone przez kwotę wydatków)";
Sekcja 3 "Raport na temat docelowy użytek Nieruchomość (w tym gotówka), prace, usługi otrzymane w ramach działań charytatywnych, docelowych przychodów, celowanie ukierunkowane. "

USN lub "uproszczony" jest jedną z klasycznych form opodatkowania, które cieszy się wielu przedsiębiorcami. I to nie jest zbieg okoliczności, ponieważ USN jest prostotą księgowości, preferencyjnych stawek, złożenia deklaracji raz w roku i znacznie bardziej pozytywnie. Więc rozważmy w tym artykule ścieżka rejestracja USN. zanim zostanie zamknięty.

Co jest uproszczone? Jakie są jej zalety?

USN jest uproszczonym systemem podatkowym, który ma wiele korzyści:

12 miesięcy okresu podatkowego. Przedsiębiorca nie zgłasza co kwartał, deklaracja jest podawana raz.
Składki ubezpieczeniowe i opłaty handlowe. Jeśli przedsiębiorca opłaca te dwa artykuły, to kwota ta jest potrącana od podatku.
Brak dodatkowych kosztów. W przypadku IP biznesmen nie płaci za NDFL, w przypadku USN LLC, nie ustanawia podatku od zysku, a nie ma płatności VAT.
Dwie wybory systemu podatkowego. Mówimy o "przychodach" i "Przychody minus kosztów" (przeanalizują je trochę później).
Uproszczona księgowość. Na przykład indywidualny przedsiębiorca może korzystać z księgi rezerwowej dochodów i wydatków.

Istnieje jednak bardziej ciężki plus - duża liczba preferencyjnych stawek. Oczywiście wszystko zależy od rodzaju aktywności i regionu, ale: a) Podawanie krawędzi może zmniejszyć kwotę podatku do 1% (w zależności od kategorii); b) dla mieszkańców Krymu, tempo zmniejsza się do 3% do końca 21 lat (tylko dla systemu "Przychody minus koszty); c) W niektórych regionach dla "nowych" zainstalowanych przedsiębiorców szybkość zerowa - Tak zwane "wakacje podatkowe".

Sam grzech jest odpowiedni dla SP i małych przedsiębiorstw, tj. Właściciele LLC, a indywidualni przedsiębiorcy mogą jeździć na nią. W rzeczywistości USN jest wyjątkowy - doskonała opcja dla tych, którzy chcą zmniejszyć kwotę podatków i liczby raportów księgowych.

Ograniczenia systemu opodatkowania uproszczonego

Ograniczenia można podzielić na dwie kategorie:

parametry fizyczne;
zajęcia.

Ograniczenia dotyczące fizycznych wskaźników to:

Podatnicy pracujący nad ESCN. Podatek rolniczy to odrębny artykuł, który jest zabroniony do stosowania jednocześnie z USN.
Obecność gałęzi. Jeśli jesteś właścicielem, na przykład siecią barów przekąskowych i planuje rozszerzyć produkcję do innych miast, nie możesz używać USN.
Duży kapitał startowy. 100 milionów to maksymalna kwota kapitału pierwotnego: jeśli planuje się wydać więcej, musisz wybrać inny schemat.
Duży dochód. W takim przypadku mówimy o 150 milionach rubli: Jeśli przekroczysz tę kwotę, przedsiębiorca zostanie automatycznie przetłumaczony z następnego kwartału.
Ograniczenia osoby prawne. Jeśli kwota pozostałe fundusze Przekroczyć 150 milionów, to LLC nie będzie w stanie użyć USN. Ponadto, jeśli planujesz odkryć LLC z partnerem, a następnie zauważyć, że udział jednostki prawnej nie powinno przekraczać 25%: czyli, musisz podjąć udział dwóch inwestorów.
Liczba pracowników. Tutaj mówimy o średnich: jeśli na rok (średnio) zatrudniłeś więcej niż 100 osób, zostanie on automatycznie przeniesiony do innego systemu opodatkowania.

Drugi punkt jest rodzajem aktywności. Nadchodzą tu następujące rodzaje działalności:

banki i inne organizacje finansowe / mikrofinansowe;
organizacje zagraniczne;
prywatne fundusze emerytalne;
zakłady hazardowe.

Jest to zastosowanie raczej do LLC. Teraz obracamy się do IP, tutaj istnieją następujące ograniczenia dla przedsiębiorców:

wytwarzanie wyrobów eksceizowych (narkotyki, alkohol, rozwiązania itp.);
zaangażowany w górnictwo mineralne (w tej dziedzinie wszystko podlega dodatkowym obowiązkiem państwowym);
prawnicy / prawnicy.

Jak iść do USN?

Najbardziej optymalną opcją jest przesłanie aplikacji jednocześnie z rejestracją IP lub LLC. Otwarta forma nr 26.2-1, składamy oświadczenie, wskazują miejsce zamieszkania (IP) lub legalny adres (LLC) i złożyć wniosek podatku. Dla tych, którzy są zarejestrowani po raz pierwszy, możliwe jest użycie usługi państwowej do skompilowania dokumentów.

Jeśli już jesteś zarejestrowany, masz 30 dni od daty rejestracji. W tym czasie musisz mieć czas na przesłanie dokumentów, w przeciwnym razie wpadniesz w sprawę.

W przypadku, gdy chcesz przejść z jednego systemu do innego (USN), możesz to zrobić tylko w przyszłym roku - stosować do 31 grudnia. Pamiętaj, aby sprawdzić, czy nie spadniesz w wspomnianych ograniczeń.

W niektórych przypadkach nie możesz czekać na nowy rok, ale natychmiast przełączyć się na USN. Mówimy o następujących chwilach:

przekroczyłeś parametry UTII (ponad 150 metrów kwadratowych. M. Powierzchnia pokoju, ponad 20 samochodów w flocie itp.);
zamknąłeś działania odpowiednie dla UCND (jeśli pójdziesz do nowej kuli i zamkniesz stare, możesz szybko przejść do USN);

Dwa rodzaje systemów podatkowych - jak obliczyć USN?

Jak pamiętamy, istnieją dwa typy w USN: "Przychody" (6% całkowitego obrotu) oraz "Przychody minus wydatki" (15% zysku netto).

Są wystarczająco dużo:

Przychody USN \u003d 6% * dochód (gotówka);
Przychody USN minus wydatki \u003d (dochody - wydatki) * 15%.

Na przykład zdobyłeś 800 tysięcy rubli rocznie. Jednocześnie spędziłem 300 tysięcy rubli. W tym przypadku kwota podatku będzie następująca:

USN (6%) \u003d 800 * 6% \u003d 48 tysięcy rubli;
USN (15%) \u003d (800 - 300) * 15% \u003d 75 tysięcy rubli.

15% odpowiednie do zastosowania w przypadkach, w których przedsiębiorstwo wymaga znacznych kosztów - w tym przypadku stawka podatkowa znacznie się zmniejsza.

Jak płacić podatek?

Wynajmujemy deklarację raz w roku, ale zaliczki będą musiały zapłacić co kwartał (do 25 kwietnia - 1 kwartał, do 25 czerwca - pół roku, do 25 października - 9 miesięcy). Rozważmy, że przy wyborze USN (15%) musisz zapłacić co najmniej 1% całej kwoty dochodów. Oznacza to, że jeśli koszty przekroczyły dochód, jeśli podatek przebywa do "zero" lub "minus", to całkowity dochód jest opodatkowany w wysokości 1% (otrzymali zysk 100 000 rubli - płacić 1000 rubli jako podatek) .

Deklaracja Przechodzimy 30 kwietnia (dla IP) lub 31 marca (dla LLC) tego roku, co następuje sprawozdawczość.

Zauważ, że na późno zaliczka Penny jest nałożony w wysokości 1/300 wskaźnika refinansowania banku centralnego. W przypadku opóźnienia w podatku rocznym możesz napisać karę 20% całkowitej kwoty.

Jak recepcja księgowa i gotówkowa?

Dla IP potrzebuję przytulacza (Księga rachunkowości dochodów i wydatków) - nie jest konieczne, aby wziąć go w podatek, ale konieczne jest, aby zapewnić, że podatek wymaga.

Dla LLC potrzebuje salda księgowego.

Jeśli chodzi o odbiór gotówki, mamy dwie opcje:

handel - bankomat (KKM z pamięcią fiskalną zarejestrowaną w służbie podatkowej);
usługi - ścisłe formularze raportowania (zatwierdzone lub drukowane w drukarni).

Jak zamknąć USN?

Wypełnij dokument w formie nr 26-2.3 i przekaż go w podatek. Dodatkowe wymagania nie świadczyły podatku.

To wszystko, otrzymałeś pełne informacje na temat uproszczonego systemu podatkowego. Powodzenia!

Definicja 1.

Uproszczony system podatkowy Lub skrócony UN jest systemem podatkowym charakteryzującym się małym obciążeniem podatkowym i prostotą procesu utrzymywania rachunkowości i raportowania.

Opcje podatkowe.

Uproszczony system pozwala na dwie opcje opodatkowania, które różnią się bazą podatkową, stojakiem podatkowym i procedurą obliczania podatków:

USN - "Przychody",
USN - "Przychody minus koszty".

Jasne jest powiedzieć, że USN jest najbardziej korzystny system. Opodatkowanie jest niemożliwe. Ale w tym samym czasie usn jest dość elastycznym i wygodnym narzędziem, który umożliwia dostosowanie obciążeń podatkowych.

Cechy księgowości podatkowej w uproszczonym systemie podatkowym

Stawki podatkowe, gdy płakały jest znacznie niższy niż ogólny system. opodatkowanie. Dla USN stawka podatku podatku wynosi 6%. Począwszy od 2016 r. Władze regionalne mają możliwość zmniejszenia stawki podatkowej na UPN "dochód" do 1%. Dla USN, przychody "koszty minus minus" wynosi 15%, ale można je zmniejszyć przez przepisy regionalne do 5%.

Podatnikami stosującymi USN "dochód" mają możliwość zmniejszenia płatności zaliczki z tytułu składek ubezpieczeniowych wymienionych w obecnym kwartale. Pojedynczy podatek w ten sposób można zmniejszyć do 50%. Przedsiębiorcy w systemie uproszczonym bez pracowników mają prawo do uwzględnienia całej kwoty składek i zmniejszyć rozmiar jednego podatku do zera.

Podczas korzystania z "Przychody minus minus" może wziąć pod uwagę wymienione wkłady ubezpieczeniowe. Jako wydatki przy obliczaniu podstawy podatkowej.

Mniej korzystne, w niektórych przypadkach, uproszczony system może być porównywany z systemem ENVD i w stosunku do kosztów patentu dla przedsiębiorców.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością na USN może płacić podatek wyłącznie przez listę bezgotówkowej. Obowiązek przedsiębiorstwa w celu zapłaty podatku jest spełnione tylko wtedy, gdy przedłożył bankowi zlecenie płatności. Płać podatki za gotówkę gotówką, Ministerstwo Finansów zabrania.

Rachunkowość podatkowa przy użyciu uproszczonego systemu prowadzona jest w "Księdze księgowej księgowej i wydatkowej" (Kudir) dla USN. Od 2013 r. Wszystkie podmioty prawne dotyczące uproszczonego systemu są zobowiązane do utrzymania księgowości, nie ma takich obowiązków dla przedsiębiorców.

Raportowanie pod USN jest reprezentowany wyłącznie przez Deklaracja, zgodnie z wynikami w ubiegłym roku przed 31 marca do podmiotów prawnych i do 30 kwietnia dla przedsiębiorców.

Z uproszczonym systemem podatkowym, oprócz okresu podatkowego (rok kalendarzowy) istnieją również okresy raportowania - kwartał. Zgodnie z jego wynikami konieczne jest obliczenie, a następnie zapłać zaliczki zgodnie z danymi przedstawionymi w Kudir, które są dalej brane pod uwagę przy obliczaniu podatku według wyników roku.

Pozytywne w Usn "Przychody" jest to, że podatnik nie musi udowodnić ważności i dokumentację rejestracji wydatków. Wystarczy odzwierciedlać przychody otrzymane w Cucudirze i przekaż deklarację pod koniec ostatniego roku. Przy obliczaniu podstawy opodatkowania w określonym trybie koszty nie są uwzględniane w ogóle.

Podatnicy na USN "Koszty minus minus" muszą potwierdzić ich wydatki z prawidłowo urządzonymi dokumentami. Koszty są prawnie zatwierdzone i określone na liście zamkniętej w art. 346.16 NKRF.

Uproszczenia nie są płatnikami VAT, z wyjątkiem VAT podczas importowania towarów w Federacji Rosyjskiej. Znaczny minus USN jest ograniczenie kręgu partnerów. Kontrahencie pracujące z VAT nie będą działać z uproszczoną, z wyjątkiem przypadków, gdy koszty VAT są zrównoważone niższą ceną za towary i usługi.

Podatnik na USN może dobrowolnie wybrać przedmiot opodatkowania między "dochodem" lub "zmniejszonym przez kwotę wydatków". Taki wybór podatnika ma prawo zrobić rocznie, mówiąc wcześniej w IFNS do 31 grudnia, zamiar zmiany obiektu z Nowego Roku.

Podstawa podatkowa dla obiektu opodatkowania "Przychody" uznaje ekspresję dochodów w pieniądzach, a dla obiektu "Przychody minus wydatki" baza podatkowa jest dochody w warunkach pieniężnych zmniejszonych przez kwotę wydatków.

Procedura określania, uznawania dochodów i wydatków w tym trybie przedstawiono w art. 346.15 - 345,17 NKRF. Dochód z USN admit:

przychody ze sprzedaży, w tym praw własności;
nealisation przychody na podstawie art. 250 NKRF.

Stawka podatku dla USN "dochód" jest równa 6% w ogólnym przypadku. Na przykład, z dochodu przy 100 000 rubli kwota podatku wynosi 6000 rubli. W zwykłej wskaźniku dla USN "Minus koszty minus" wynosi 15%. Prawdziwe przepisy przedmiotów Federacji Rosyjskiej, możliwe jest zmniejszenie wysokość podatku do 5%. Możesz nauczyć się zakładu w określonym regionie, możesz w IFX w miejscu rejestracji.

Nowo zarejestrowani przedsiębiorcy na USN mogą uzyskać prawo do pracy i zastosowania zerowej stawki podatkowej, jeśli takie prawo zostanie przyjęte w regionie.

Pytanie często pojawia się: który obiekt wyboru - USN "Przychody" lub USN "Przychody minus koszty". Istnieje formuła, która pokazuje, z jakim poziomem kosztów kwota podatku od "przychodów" jest równa wysokości podatku od "Przychody minus minus":

$ Dochody CDOT 6% \u003d (Dochód - wydatki) CDOT 15 $ $

W oparciu o to kwoty USA są równe, gdy wydatki wynoszą 60% dochodów. W związku z tym więcej wydatków, tym mniejszy podatek. Należy zauważyć, że formuła ta nie uwzględnia kryteriów, które mogą znacząco wpływać na kwotę podatku.

Po pierwsze, jest algorytm rozpoznawania i księgowania w celu uzyskania wydatków na obliczenie podstawy opodatkowania z USN "Koszty minus minus":

koszty muszą być odpowiednio udokumentowane, a nieokreślone koszty nie są brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania;
zamknięta lista wydatków nie pozwala na uwzględnienie wszystkich wydatków;
specjalna procedura rozpoznawania określonych wydatków.

Jednocześnie, zgodnie z wdrażaniem towarów przez Kupującego, ale przeniesienie towarów do nieruchomości. Tak więc, aby sprawdzić koszty zakupu towarów na sprzedaż, musisz zapłacić ten produkt, sprawdzić, wdrożyć.

Po drugie, możliwe jest zmniejszenie podatku z UPN "Przychody" ze względu na płatne składki ubezpieczeniowe. W tym trybie sam podatek może zostać zmniejszony, aw kosztach minus, składki ubezpieczeniowe są brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania.

Notatka 1.

Tak więc, nie zawsze formuła będzie działać przy wyborze przedmiotu opodatkowania. Rachunkowość składek ubezpieczeniowych przy obliczaniu podatku zostanie poważnie pod wpływem tylko małym dochodem.

Po trzecie, formuła nie uwzględnia możliwości zmniejszenia regionalnej stawki podatkowej za przychody USN "minus koszty" do 5%. Tak więc przy wyborze przedmiotu opodatkowania należy wziąć pod uwagę szereg czynników, z których każdy może być kluczowy.

Podatek, który jest płacony przez przedsiębiorstwo w USN, nazywa się jednym. Podatek ten zastępuje podatek dochodowy, podatek od nieruchomości, VAT. W tej regule są wyjątki:

VAT musi być wypłacona do importu towarów w Federacji Rosyjskiej;
podatek od nieruchomości musi być zapłacony, jeśli właściwość szacowana jest w wartości katastralnej.

Dla przedsiębiorców pojedynczy podatek ankiety zapłać NDFL. Od działań przedsiębiorczości, podatku VAT i podatku od nieruchomości. Przedsiębiorcy mają prawo otrzymać zwolnienie z wypłaty podatku od nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej, jeśli przemawiają do oświadczenia w IFTS.

Daty płatności zalicznych płatności za jeden podatek:

zgodnie z wynikami pierwszego kwartału do 25 kwietnia;
po pierwszej połowie lipca;
po pierwszych dziewięciu miesiącach do 25 października.

Podatek jest obliczany przez wyniki roku, biorąc pod uwagę dokonane płatności. Okres płatności podatkowych dla USN:

do 31 marca przez podmioty prawne;
do 30 kwietnia dla przedsiębiorców.

Naruszenie terminu zaliczek doprowadzi do naliczania kar za każdy dzień opóźnienia w wysokości 1/300 wskaźnika refinansowania CBRF. W przypadku braku wypłaty podatku w roku zostanie nałożona grzywny w wysokości 20% nieodpłatnej kwoty podatku.

Analiza wydatków dokonanych i przyjętych w rachunkowości podatkowej SSN w "1C: Rachunkowości 8"

Cel, powód

W tym artykule i raport opisany w artykule będą przydatne dla organizacji stosujących USN z przedmiotem opodatkowania "przychody zmniejszone przez kwotę wydatków". Jak wiadomo, nie wszystkie wydatki przy użyciu uproszczonego systemu opodatkowania są brane pod uwagę przy obliczaniu podatku od USN, innymi słowy, wydatki są odbierane i nie przyjęte w rachunkowości podatkowej (w tym przypadku rachunkowość podatkową w celach USN) . Oznacza to, że w ogólnym przypadku kwotę kosztów i kwotę kosztów przyjętych w rachunkowości podatkowej nie pokrywa się. Ponadto rozpoznawanie wydatków do celów USN może nie pokrywać się w czasie z dniem kosztów. Korzystając z terminologii rachunkowości podatkowej na podatek dochodowy, można go nazwać tworzeniem "różnic tymczasowych", gdy istnieją wydatki w rachunkowości, aw rachunkowości podatkowej pojawią się dopiero po pewnym czasie po kosztach kosztów. Ze wszystkich wymienionych jest jasne, że istnieje zadanie porównania kosztów kosztów wprowadzonych i przyjętych w rachunkowości podatkowej w celu ustalenia, czy wszystkie koszty są akceptowane do celów USN, a jeśli nie są akceptowane, czy jest poprawne.

W odniesieniu do rachunkowości w programie Spółka księgowa 1C 8Obraz wygląda tak: Koszty podjęte na konto zazwyczaj nie są wymagane, ponieważ program i tak dobrze kontroluje spełnienie warunków kosztów. Jeśli koszty są akceptowane, wykonane są warunki. Ale koszty nie są akceptowane, nie dlatego, że warunki nie są spełnione, ale ponieważ błędy są dozwolone. W rezultacie kwota wydatków zostanie niepotrzebnie zmniejszona, a wartość podatku UCN jest przecena. Takie błędy powinny identyfikować i poprawić. W tym celu potrzebny jest raport. Generowanie raportu można zobaczyć wszystkie koszty nie przyjęte do księgowości i podejmują decyzje dotyczące poprawności tego.

Zasada działania w typowej konfiguracji.

Rozważ metodę analizy rachunkowości podatkowej w UN (zwane dalej tekstem programu. Spółka księgowa 1C 8na przykładzie z praktyki. Rysunek 1 przedstawia fragment rezerwacji dochodów i wydatków utworzonych, gdy pokazano parametr "Dekodowanie Dekodowania".

Pozwala to zobaczyć dekodowanie przyjętych kosztów, tj. Co dokładnie koszty dokumentów Dobrze zarejestrowany, jak również są związane z dokumentem odzwierciedlającym koszty rozliczania dochodów i wydatków w kolumnie " Koszty i sumę"Jednak ten ostatni nie zobacz jednak tak prosty, ponieważ jedynym połączeniem jest link do daty i numeru dokument podstawowy. Jako przykład (patrz rys. 1), można zobaczyć odbicie konsumpcji w wysokości 17040.00 rubli. Płatność przez Dostawcę (w tym przypadku przedpłata) została dokonana 13 stycznia 2014 r., Która w kudir znajduje się numer linii 8, gdzie istnieje suma tylko w kolumnie 6. W tym dniu, wydatki nie są akceptowane (Count 7 jest pusty), ponieważ usługi nie zostały jeszcze renderowane. Akceptacja wydatków wydarzyła się później, gdy świadczone usługi i "wzajemnie", a mianowicie 15 stycznia 2014 r., Jaki jest rekord cykudra numer 12. Jest link w tym wpisie Płatne: №2 z 13.01.2014 (Rysunek 1 Podświetlony) jest odniesieniem do dokumentu, który został zapłacony za Usługi Organizacji Grupy Trzeżej, a zatem przeprowadzono jeden z warunków przyjęcia kosztów dla celów USN. Ale będąc na linii numer 8, niemożliwe jest widzieć i zrozumieć wydatki odzwierciedlone w tej linii w tej linii lub nie przyjęte. Oczywiste jest, że wiersz Cudyr, który odzwierciedla akceptację wydatków (w naszym przykładzie jest to linia numer 12), można go odłączyć od razu, w tym w innym okres raportowania. A potem, aby zobaczyć w Kudir, czy przyjęto koszty rachunkowości podatkowej, staje się w ogóle możliwe.

Z powyższego jasno jest jasne, jak ważne jest, aby wiedzieć i zobaczyć, jak wydatki odzwierciedlały w kolumnie " Koszty i sumę", Zaakceptowane w cóż, zostały przyjęte w ogóle, cała kwota zaakceptowana, a jeśli nie, jak prawidłowo jest. Jak śledzić? W typowej konfiguracji lub prawie w jakikolwiek sposób.

Uwaga: Tutaj musisz dokonać rezerwacji i zapamiętaj istniejący program Spółka księgowa 1C 8raport " Analiza stanu rachunkowości podatkowej na USN"Co pozwala znaleźć kwotę nierozpoznanych kosztów, ale jest niewielka informacyjna, ponieważ nie pozwala uzyskać szczegółowości do poziomu indywidualnych operacji (dokumentów).

Na rys. 1 Taka operacja (nierozpoznana operacja kosztów) jest płatność przez Dostawcę w wysokości 13320.00 rubli, w przytuleniu, ta linia numer 2, konsumpcja ta nie jest akceptowana. Aby zrozumieć, czy te koszty są ujmowane, czy nie, analizując książkę rezerwacji dochodów i wydatków, jest to niemożliwe, ponieważ przyjęcie konsumpcji może wystąpić jak najwięcej w czasie od momentu wystąpienia, w tym w innym okresie sprawozdawczym. W tym przypadku konsumpcja nie jest akceptowana i nie została przyjęta błędnie, w wyniku rodzaju "wstępnej" w rachunkowości analitycznej, a mianowicie, aby nie wskazać prawidłowo umowy kontrahenta w dokumencie " Dopuszczenie towarów i usług"Płatność przez dostawcę odbyła się na jednej kontrakcie, a refleksja w rachunkowości usług tego odpowiednika została dokonana na innej kontrakcie. Ten rodzaj błędów w praktyce jest bardzo znaleziony. Rozważanie wszystkich rodzajów błędów (" szczyt " nie jest jedynym błędem) wykracza poza ten artykuł. Ważne jest, aby nauczyć się tych błędów wykryć i poprawić. Rozważmy, jak można to zrobić za pomocą dodatkowego raportu " Analiza rachunkowości podatkowej wydatków na USN".

Figa. 1 fragment książek rezerwowych i wydatków

Procedura pracy z raportem "Analiza wydatków przyjętych w rachunkowości podatkowej SSN".

Kontynuuj rozważenie poprzedniego przykładu. Figura 2 przedstawia fragment sprawozdania utworzonego w tym samym okresie co Księga Rozliczania dochodów i wydatków. Widać, że raport według kosztu kolumny jest porównywany Koszty i sumę"(Jest to wykres 6 kudir) i koszty podjęte przez tę samą działalność (hrabia 7 kudir). W raporcie koszt kosztów wytwarzanych i przyjętych w jednej linii, tj. Szukaj tych kwot w różnych liniach, jak W Kudir nie jest już wymagany.

Uwaga: Zwróć uwagę na ciąg raportu z ilością 17040 rubli, co odpowiada Kudirowi 12 (patrz rys. 1). W kudiru wskazano numer i data dokumentu płatniczego, które nie są zbiegające się ze szczegółami dokumentu Konto kredytowe. Dzieje się tak, ponieważ szczegóły zlecenia płatniczego są wskazane w kudir, a nie dokument banku programu 1C rachunkowości 8.. Co robi dodatkowe zamieszanie, chociaż prawdopodobnie jest poprawnie poprawne.

Jeśli z jakiegokolwiek powodu koszty nie są ujmowane lub nie są w pełni rozpoznane, jest wyraźnie widoczne przez kolumnę Odchylenie. Raport wskazuje również dokumenty rejestrujące zaakceptowane koszty studni. Dokumenty te mogą być reprezentowane przez działanie operacji jak na FIG. 2 (zobacz liczbę Zawartość operacji) lub standard dla platformy 1c: Enterprise. Na przykład prezentacja dokumentów Przybycie towarów i usług 0000-10002 Data 15 stycznia 2014 r. 12:00:50. W każdym razie można otworzyć formę odpowiedniego dokumentu jako dwukrotnego kliknięcia raportu.

Rys. 2. Fragment raportu Analiza rachunkowości podatkowej wydatków na USN

Sprawozdawczość raportu można kontrolować, ustawiając parametry raportu (patrz rys. 3). W szczególności możliwe jest użycie okna dialogowego standardowego okresu ustanowienia arbitralnego okresu rozważenia operacji USN. Można ustawić wybór w organizacji i (lub) wybór tylko tych operacji, dla których koszty nie są akceptowane lub nie są w pełni przyjęte. Aby to zrobić, ustaw parametr Odchylenie nie jest zero.

Rys.3 Parametry ustawień.

Możesz utworzyć kilka opcji raportów, na przykład, aby stworzyć opcję, w której koszty wydatków w studni będą reprezentowane przez standardowe odniesienia do dokumentów i opcji, w której koszty wydatków w studzience zostaną przedstawione w działaniu operacji . I możesz utworzyć opcję, która będzie dwie kolumny: i standardowe odniesienie do dokumentu i treści działania. Funkcje te są typowe, koncentrujące się na menu " Wszystkie akcje"Techniki robocze są takie same jak w przypadku każdego innego raportu, wyjaśnienia nie wymagają. Ponadto opis ustawień raportu jest w pomocy. Na przykład na FIG. Pokazuje okno wyboru opcji raportu.

Rys.4 Wybór opcji raportu

Zakończenie przykładu.

Pozostaje pokazać, jak zawartość raportu po naprawianiu dokumentu zmieni się " Dopuszczenie towarów i usług: są rozpoznawane. Figury 5 i 6 pokazują dwa raporty po poprawieniu problemu z poprawką.

Rys. 5 Raport z kolumną Zawartość operacji

Rys.6 Raport z kolumną Dokument akceptacyjny kosztów

Wyjaśnienia do algorytmu

Ponieważ podstawa raportu ma wykres Koszty i sumę. Liczba 6, Raport Książka dochodów i wydatków. Innymi słowy, rekordy rejestracji akumulacji są Supportrie Bookstingo. Z niezerowymi sumami przez kolumnę 6. Następnie do tych zapisów dodaje się informacje z rejestru informacyjnego. DekodowanieCudir.który zawiera wyjaśnienia przy przyjęciu głośników. Zatem ciągi według kolumny 7, nie są zgodne z wybranym okresem (koszty ostatni okres) Raport nie spadnie i nie powinien, ponieważ koszt bieżącego okresu nie ma żadnego związku, a zadanie sprawdzania poprawności wydatków w studni, w obecnym okresie również nie ma relacji. Dlatego ostateczna kwota raportu na kolumnie " włącznie z Wydatki uwzględnione przy obliczaniu podstawy podatkowej"Liczba hrabstwa o tej samej nazwie może nie zbiegać.

Jak już wspomniano powyżej, link 6 i kolumn 7 jest ustanowiony w rejestrze informacyjnym DekodowanieCudir.. Podczas dokonywania zwrotów od Kupującego nie dokonano żadnych wpisów w określonym rejestrze, tj. Ilość wiązania jest prosta zgodnie z kolumną 7 do kolumny 6, nie jest. Dlatego takie operacje w raporcie nie są odzwierciedlone. Po prostu umieść, jeśli na przykład wydatki zostały w pełni zaakceptowane, będą one pokazane całkowicie zaakceptowane. Podczas ponownego sprzedaży zwracanego produktu, zachowanie typowych konfiguracji BP 2.0 i BP 3.0 jest inny. W programie. Firma księgowa Red.3.0. Wykresy komunikacyjne 7 i kolumny 6 W tym przypadku, a także podczas powrotu, nie jest zainstalowany. Dlatego w BP 3.0, zwrot towarów od Kupującego w sprawozdaniu nie jest w żaden sposób odzwierciedlany, ale wynik ostatecznie nie został zniekształcony.

Rys.7.1 Fragment kudir z powrotem z zakupu

Przykładem raportu Cudir odzwierciedlający taką sekwencję operacji pokazano na rys.7.1. Tutaj w linii 5 i 6 odzwierciedla zwrot towarów od Kupującego, a odpowiednio, ścisłe przez kolumnę 7. Wtedy sprzedaż (patrz ciąg 7), w ramach którego (jest to ważne, liczba sprzedanych towarów jest więcej niż Ilość powrotu) Istnieje powrócony produkt. Jest wyraźnie widoczne, że suma zwróconego produktu (linia 7.1) jest wybrana oddzielnie, a dokument płatniczy nie jest związany, a ilość "nad powrotem" (linia 7.3) jest związana z zapłatą. Umożliwia to poprawnie odzwierciedlają wszystkie operacje (patrz rys. 7.2). Ponownie podkreślam, że taki raport będzie w momencie powrotu od Kupującego i w czasie ponownego sprzedaży.

Rys.7.2 Raport Jeśli są zwroty od kupującego

Jeśli poprawi się typowy algorytm konfiguracji, tj. Będzie związek refundacji z dokumentami płatności, treść raportu bez ulepszeń będzie bardziej poprawna.

Niestety program BP 2.0 działa mniej poprawnie. Wracając z kupującego, liczba komunikacji 6 i liczba 7, Kudir nie jest również zainstalowany. Ale podczas sprzedaży zwracanego produktu jest ustawiony tak samo jak w początkowej sprzedaży. W ten sposób okazuje się, że zwrócony produkt jest dwukrotnie przywiązany do tego samego dokumentu płatności. W naszym raporcie znajduje się to odzwierciedlenie jako nadmiar kwot zaakceptowanych kosztów (ilość kolumny 7) nad szybkością przepływu (kwota przez kolumnę 6) w tym dokumencie płatniczym. Na etapie tworzenia raportu nic nie można zrobić z nim, musisz wziąć tę funkcję.

Zawartość dostawy.

Pakiet zawiera: raport zewnętrzny Analiza rachunkowości podatkowej wydatków na USN w formie pliku. Raport nie wymaga instalacji, może być używany przez obsługę menu Plik.

Jeśli jednak istnieje pragnienie, może być włączony w interfejsie użytkownika. Po pierwsze, musisz skonfigurować program w sekcji Dodatkowe raporty i przetwarzanie Zestaw kleszczy Użyj dodatkowych raportów i przetwarzania. Następnie w tej samej sekcji Utwórz nowy raport (Otwórz plik Analizowanie) i edytuj, jak pokazano na rys. 8. Po tym raport pojawia się w dodatkowych raportach w wybranej sekcji, na przykład w sekcji Rachunkowość, podatki, raportowanie.

Rys.8 Włączenie raportu interfejsu użytkownika