Urlaubsreserven in 1s zup. Bildung von geschätzten Verbindlichkeiten und Urlaubsrückstellungen. Abschreibung von geschätzten Verbindlichkeiten

Ab dem 1. Januar 2011 sollten alle Organisationen die geschätzten Urlaubsgeldverpflichtungen in der Buchhaltung bilden. Diese Verpflichtung entstand im Zusammenhang mit dem Inkrafttreten des Rechnungslegungsreglements „Geschätzte Verbindlichkeiten, Eventualverbindlichkeiten und Eventualforderungen "genehmigt durch Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 13.12.2010 Nr. 167n (PBU 8/2010). Eine Ausnahme machen Organisationen, die das Recht haben, vereinfachte Methoden der Wartung zu verwenden Buchhaltung, einschließlich vereinfachter Buchführungs-(Jahres-)Abschlüsse. Solche Unternehmen bilden auf freiwilliger Basis geschätzte Urlaubsverbindlichkeiten.

Der Zweck jeder Bestimmung besteht darin, sich wirksam in der Abrechnungen organisieren Finanzielle Situation... Mit anderen Worten, die Teilnehmer (Aktionäre) des Unternehmens zum Bilanzstichtag sollten darüber informiert werden, dass die Organisation gegenüber ihren Mitarbeitern Zahlungsverpflichtungen für anstehende Urlaube und Verpflichtungen hat, außerbudgetäre Mittel auf Versicherungsprämien, die auf diesen Betrag des Urlaubsgeldes angerechnet werden.

Obwohl sich die geschätzten Verbindlichkeiten im Konto 96 „Rückstellungen für künftige Aufwendungen“ widerspiegeln, wird seit dem 1. Januar 2011 in der Bilanzierung der Begriff „Rücklage für bevorstehende Urlaubszahlungen an Mitarbeiter“ nicht mehr angewendet. Dies ist auf die Aufhebung von Klausel 72 der Verordnungen über die Rechnungslegung und Finanzberichterstattung zurückzuführen. Im Auftrag des russischen Finanzministeriums vom 29. Juli 1998 Nr. 34n. Damit setzt sich der Buchhalter nicht mehr das Ziel, künftige Aufwendungen (auch für die anstehende Urlaubszahlung) gleichmäßig in die Herstellungs- bzw. Auflagenkosten der Berichtsperiode einzubeziehen.

Beachten Sie! In PBU 8/2010 Zahlungsverpflichtungen für anstehenden Urlaub, einschließlich Entschädigungen für ungenutzter Urlaub sind nicht unter aufgeführt geschätzte Verbindlichkeiten... Gleichzeitig sind jedoch alle Voraussetzungen des Paragraphen 5 der PBU 8/2010, die für den Ansatz einer geschätzten Verbindlichkeit erforderlich sind, erfüllt:

Erstens haben die Arbeitnehmer gemäß dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation jeden Monat Anspruch auf eine bestimmte Anzahl bezahlter Urlaubstage, es ist jedoch nicht sicher bekannt, wann die Verpflichtung zur Zahlung von Urlaubsgeld erfüllt wird (Krankheit, Entlassung von ein Arbeitnehmer oder andere Gründe für die Verschiebung des Urlaubs);
zweitens kann sich die Höhe der Verpflichtungen ändern (das durchschnittliche Verdienst, auf dessen Grundlage das Urlaubsgeld berechnet wird, wird zum Satz von zwölf Monaten vor dem Urlaub bestimmt), kann jedoch monatlich vernünftig und zuverlässig geschätzt werden;
drittens erfolgt die Zahlung des Urlaubsgeldes durch die Erhaltung Durchschnittsgehalt Mitarbeiter, während der wirtschaftliche Nutzen der Organisation verringert wird.

Es gibt kein spezielles Verfahren zur Berechnung der Höhe der geschätzten Verbindlichkeit in PBU 8/2010, es wird jedoch darauf hingewiesen, dass Geldwert eine solche Verpflichtung sollte den realsten Betrag der für die Abrechnung erforderlichen Ausgaben widerspiegeln (Absatz 15 der PBU 8/2010). Ein solches Verfahren wird von der Organisation unter Berücksichtigung der Bestimmungen eigenständig entwickelt Abschnitt III PBU 8/2010 und ist behoben in Bilanzierungsrichtlinie Organisationen. Darüber hinaus kann die Organisation verwenden Methodische EmpfehlungenМР-1-КпТ vom 09.09.2011 „Geschätzte Verpflichtungen für Abrechnungen mit Mitarbeitern“, verabschiedet vom BMC Interpretations Committee.

Mögliche Transaktionen für geschätzte Verbindlichkeiten sind in der Registerkarte dargestellt. 1.

Tabelle 1. Ansatz und Abgrenzungstransaktionen bei der Bilanzierung von geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten

Ansatz von Rückstellungen	Soll 20 (23, 26, 44, 91, 08) Haben 96
Abgrenzung von Urlaubsgeld unter Berücksichtigung von Versicherungsprämien zu Lasten der geschätzten Verbindlichkeiten
Abgrenzung des Urlaubsgeldes unter Berücksichtigung der Versicherung, wenn die kumulierte Höhe der geschätzten Verbindlichkeiten nicht ausreicht, um den Urlaub zu bezahlen	Soll 20 (23, 26, 44, 91, 08) Haben 70, 69.
Abschreibung der Salden der geschätzten Verbindlichkeiten, wenn die Organisation beschlossen hat, keine geschätzten Verbindlichkeiten für den Urlaub ab dem nächsten Jahr zu bilden (mit einem solchen Recht)
Der Saldo (Überschuss) der geschätzten Verbindlichkeiten am Ende der Berichtsperiode wird bei der Berechnung der geschätzten Verbindlichkeit zum nächsten Stichtag berücksichtigt	Konto 96 wird nicht geschlossen, da die Urlaubspflicht der Mitarbeiter nicht am letzten Tag des Berichtszeitraums endet

Rückstellungen für zukünftige Aufwendungen für Urlaubsgeld in der Steuerbuchhaltung

Für ertragsteuerliche Zwecke wird der Begriff „Rückstellungen für künftige Aufwendungen für Urlaubszahlungen“ verwendet. Der Zweck der Bildung einer solchen Rücklage in der Steuerbuchhaltung ist die schrittweise und gleichmäßige Abschreibung von Aufwendungen für die Zahlung von Arbeitnehmerurlaub. Die Bildung einer Urlaubsrücklage ist ein Recht des Steuerpflichtigen, keine Verpflichtung, daher kann sie nach Belieben gebildet werden. Es ist zu beachten, dass bei der Barmethode keine Rückstellung für zukünftige Aufwendungen für Urlaubsgeld gebildet werden kann und Urlaubsgeldbeträge erst zum Zeitpunkt der Auszahlung an die Mitarbeiter als Aufwand erfasst werden (Absatz 1 Abs 3 des Artikels 273 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Das Verfahren zur Bildung und Verwendung einer Rücklage für die Zahlung von Urlaub ist in Artikel 324.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt. Auf der Grundlage von Absatz 1 dieses Artikels sollten Steuerpflichtige, die sich für die Bildung einer Urlaubsgeldrücklage entscheiden, in ihrer steuerlichen Bilanzierung Folgendes berücksichtigen:

Reservierungsmethode (die geschätzte Höhe der Arbeitskosten unter Berücksichtigung der Versicherungsprämien für obligatorische Sozialversicherung in einem Jahr);
der Höchstbetrag der Abzüge von der Rücklage (der geschätzte jährliche Betrag der Urlaubsausgaben unter Berücksichtigung der Versicherungsprämien);
der monatliche Prozentsatz der Vorsorge, der als Verhältnis der geschätzten jährlichen Kosten für Urlaubsgeld zu den geschätzten jährlichen Arbeitskosten definiert wird.

Zu diesen Zwecken ist der Steuerpflichtige verpflichtet, eine besondere Berechnung (Schätzung) zu erstellen, in der die Höhe der monatlichen Abzüge auf die angegebene Rücklage auf der Grundlage von Informationen über die geschätzten Jahresbetrag Urlaubsausgaben, einschließlich der Höhe der Versicherungsprämien.

Wenn eine Rücklage gebildet wurde, wird nicht das tatsächlich aufgelaufene Urlaubsgeld, sondern die auf der Grundlage einer Schätzung berechnete Höhe der Abzüge auf die Rücklage monatlich in die Arbeitskosten eingerechnet.

Bitte beachten Sie, dass die Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub, der den Arbeitnehmern bei der Entlassung gezahlt wird, als Teil der Arbeitskosten gemäß Artikel 255 Absatz 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation berücksichtigt wird und den Betrag der gebildeten Rücklage nicht verringert (Brief des Finanzministeriums Russlands vom 03.05.2012 Nr. 03-03-06 / 4/29).

Am Ende Steuerperiode die Organisation ist verpflichtet, eine Bestandsaufnahme der Reserve zu erstellen (Artikel 324.1 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Um eine Bestandsaufnahme der Rücklage für anstehende Urlaubsausgaben für Mitarbeiter durchzuführen, müssen folgende Indikatoren geklärt werden:

Anzahl der Tage ungenutzten Urlaubs;
die durchschnittliche tägliche Höhe der Arbeitskosten für Arbeitnehmer (unter Berücksichtigung der etablierten Methode zur Berechnung des Durchschnittsverdienstes);
obligatorische Abzüge von Versicherungsprämien.

Der Betrag der im laufenden Jahr gebildeten Rücklage, der der Höhe der Aufwendungen für die Zahlung nicht genutzten Urlaubes entspricht, ist der Saldo der Rücklage, der auf das nächste Jahr übertragen werden kann.

Eine Bestandsaufnahme der Rücklage am Ende des Kalenderjahres kann ungenutzte Rücklagenbeträge aufdecken, die die Differenz zwischen der Höhe der Rückstellung und der Höhe der tatsächlichen Aufwendungen für die Zahlung des während des Jahres in Anspruch genommenen Urlaubs (einschließlich Versicherungsprämien) darstellen. und Aufwendungen für die anstehende Zahlung des im laufenden Jahr nicht in Anspruch genommenen Urlaubs (inklusive Versicherungsprämien).

Die nicht genutzten Beträge der Rücklage sind als Teil der nicht betrieblichen Erträge der laufenden Steuerperiode zu erfassen.

Wenn die Organisation im nächsten Jahr keine Rücklage für die Zahlung anstehender Ferien bildet, muss der gesamte Betrag des tatsächlichen Saldos der Rücklage in das nicht betriebliche Einkommen der aktuellen Steuerperiode einbezogen werden.

Stellt sich nach den Ergebnissen der Bestandsaufnahme heraus, dass die tatsächlichen Aufwendungen für Urlaubsgeld (einschließlich Versicherungsprämien) den Betrag der für das Jahr gebildeten Rücklage übersteigen, ist die resultierende Differenz, die nicht durch die Rücklage gedeckt ist, abzuschreiben als Arbeitskosten des laufenden Jahres abgesetzt (§ 7 , 16 Artikel 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Absatz 3 des Artikels 324.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Somit unterscheiden sich die Regeln des Artikels 324.1 und die Anforderungen der PBU 8/2010 erheblich. Und selbst wenn Bilanzierungsrichtlinie Die Organisation hat festgestellt, dass das Verfahren zur Bestimmung der Höhe der geschätzten Verbindlichkeiten in Bezug auf bevorstehende Urlaube dem Verfahren zur Berechnung der Rücklagen in der Steuerbilanz (die sogenannte normative Methode) ähnelt. Der Buchhalter muss darauf vorbereitet sein, dass die die Beträge der geschätzten Verbindlichkeiten und die Höhe der Abzüge von der Rücklage unterscheiden sich. In diesem Fall muss die Organisation möglicherweise die Bestimmungen der Rechnungslegungsvorschriften "Rechnungslegung für die Berechnung der Körperschaftsteuer" PBU 18/02 (genehmigt durch die Verordnung des russischen Finanzministeriums vom 19. November 2002 Nr. 114n) anwenden.

Betrachten wir, wie die geschätzten Verbindlichkeiten und Urlaubsrückstellungen in den Programmen "1C: Salary and Human Resources Management 8", Version 3.0 und "1C: Accounting 8", Version 3.0 gebildet werden.

Trotz der Tatsache, dass der Begriff "Rücklagen für bevorstehende Urlaubszahlungen an Arbeitnehmer" in der Gesetzgebung ausschließlich in Bezug auf die Besteuerung von Gewinnen verwendet wird, wird er in den Programmen von "1C: Enterprise" traditionell sowohl für steuerliche als auch für buchhalterische Zwecke verwendet.

Abrechnung der Kosten für die Urlaubszahlung im Programm "1C: Gehalts- und Personalmanagement 8" Rev. 3.0

Im Programm "1C: Gehalts- und Personalmanagement 8" Version 3.0 ist es ab Version 3.0.22 möglich, zu bilden:

geschätzte Urlaubsverbindlichkeiten in der Rechnungslegung, entweder nach der aufsichtsrechtlichen Methode oder nach der Verbindlichkeitsmethode (IFRS);
Urlaubsrückstellungen in der Steuerbilanz nach der Regulierungsmethode.

Der Mechanismus zur Bilanzierung der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten (Reserven) im Programm 1C: Gehalts- und Personalmanagement 8, Version 3.0, ist im Menü Einstellungen - Organisationsdetails auf der Registerkarte Abrechnungsrichtlinie und andere Einstellungen enthalten (Abb. 1).

Reis. 1. Bildung der geschätzten Verbindlichkeiten (Reserven)

In den Einstellungen der Rechnungslegungsrichtlinie der Organisation für geschätzte Verbindlichkeiten müssen Sie eine der Methoden auswählen: aufsichtsrechtliche oder Verbindlichkeitsmethode. Bei der Berechnung nach der normativen Methode werden der monatliche Prozentsatz der Abzüge von der Gehaltsabrechnung und der Höchstbetrag der Abzüge pro Jahr, berechnet nach der in genehmigten Schätzung, berechnet lokaler Akt Organisationen.

Wenn die Regulierungsmethode sowohl in der Buchhaltung als auch in der Steuerbuchhaltung angewendet wird, sieht das Programm vor, dass die in der Berechnung verwendeten Werte (monatlicher Prozentsatz der Lohnabzüge, Höchstbetrag der Abzüge pro Jahr) für beide Konten gleich sind.

Wenn der Mechanismus zur Bilanzierung der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten (Rücklagen) aktiviert ist, wird das Dokument Abgrenzung der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten im Abschnitt Gehalt verfügbar (Abb. 2).

Reis. 2. Dokument „Rückstellung der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten“

Die Erstellung dieses Dokuments folgt der monatlichen Gehaltsabrechnung und Gehaltsreflexion im Rechnungswesen. Im Dokument Rückstellung geschätzter Urlaubsverbindlichkeiten werden Verbindlichkeiten (Rücklagen) automatisch auf der Grundlage der Beträge der Rückstellungen, Beiträge und Zahlungen aufgrund der Verpflichtungen des laufenden Monats gefüllt, die in den Dokumenten Gehaltsabrechnung und Lohnspiegelung in der Buchhaltung berechnet werden.

Neue Arten von Transaktionen zur Bilanzierung von geschätzten Verbindlichkeiten, Rückstellungen und Urlauben

Im Dokument Spiegelung der Gehälter in der Buchhaltung für die weitere Ausbildung in Buchhaltungssoftware Folgende Arten von automatischen Operationen wurden für Buchungen hinzugefügt, um zuvor aufgelaufene Verbindlichkeiten und Rücklagen abzuschreiben:

Jahresurlaub zu Lasten der geschätzten Verbindlichkeiten - um das Urlaubsgeld widerzuspiegeln, das auf zuvor in der Buchhaltung gebildete Verpflichtungen zurückgestellt wurde. Solche Beträge im Buchhaltungsprogramm können beispielsweise einer Buchung auf Konto 96 entsprechen;
Jahresurlaub - um das Urlaubsgeld widerzuspiegeln, das nicht durch zuvor gebildete Verpflichtungen gedeckt ist. Solche Beträge im Buchhaltungsprogramm können einer Buchung entsprechen, zB auf einer Kostenstelle;
Ausgleich für den Jahresurlaub zu Lasten der geschätzten Verbindlichkeiten - um den Ausgleich für den Jahresurlaub widerzuspiegeln, der auf die in der Buchhaltung gebildeten Verbindlichkeiten angerechnet wird. Solche Beträge können beispielsweise einer Buchung auf Konto 96 entsprechen;
Ausgleich für den Jahresurlaub - um den Ausgleich für den Jahresurlaub widerzuspiegeln, für den die zuvor gebildeten Verpflichtungen nicht ausreichten. Solche Beträge im Buchhaltungsprogramm können einer Buchung entsprechen, zB auf einer Kostenstelle.

Werden in der Steuerbilanz auch Rücklagen gebildet, können deren Beträge von den bilanziellen Beträgen abweichen. In diesem Fall kann der Urlaub auch durch die Art der Transaktionen widergespiegelt werden:

Jahresurlaub zu Lasten der geschätzten Verbindlichkeiten und Rücklagen - um das Urlaubsgeld widerzuspiegeln, das für zuvor gebildete Verbindlichkeiten in der Buchhaltung aufgelaufen und in den Steuerrücklagen angesammelt wurde;
Jahresurlaub zu Lasten der Rücklagen - um das Urlaubsgeld widerzuspiegeln, das gegen zuvor angesammelte Rücklagen in der Steuerbuchhaltung angesammelt wurde.

In der Steuerbuchhaltung wird ein Ausgleich für den Jahresurlaub zu Lasten der Rücklage nicht berücksichtigt.

Dokument "Rückstellung von geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten"

Im Dokument Abgrenzung der geschätzten Verbindlichkeiten für Urlaubsverbindlichkeiten (Rücklagen) auf der Registerkarte Voraussichtliche Verbindlichkeiten des aktuellen Monats werden die endgültigen Summendaten für die Übertragung an das Buchhaltungsprogramm im Rahmen von Aufteilungen und Reflexionsmethoden ausgefüllt.

Folgende Kennzeichen werden an das Buchhaltungsprogramm übergeben:

Die Höhe der Rücklage entspricht den in der Rechnungslegung geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten;
Die Höhe der Rückstellung für Versicherungsprämien ist die geschätzte Verbindlichkeit für Versicherungsprämien, die auf den Betrag des Urlaubsgeldes in der Rechnungslegung aufgelaufen sind;
Die Höhe der FSS NS-Rücklage und der PZ-Rücklage sind die geschätzten Verbindlichkeiten für aufgelaufene Beiträge auf die Höhe des Urlaubsgeldes in der FSS NS und PZ in der Rechnungslegung;
Die Höhe der Rücklage (NU) - die Urlaubsrücklage in der Steuerbuchhaltung;
Die Höhe der Versicherungsprämienrücklage (NU) - die Versicherungsprämienrücklage, die auf den Betrag des Urlaubsgeldes in der Steuerbuchhaltung erhoben wird;
Der Betrag der Rücklage der FSS NS und PZ (OU) ist eine Rücklage, die für die Höhe des Urlaubsgeldes in der FSS NS und PZ in der Steuerbuchhaltung gebildet wird.

Auf der Registerkarte Geschätzte Verbindlichkeiten (nach Mitarbeitern) werden dieselben Daten aufgeschlüsselt nach Mitarbeitern angezeigt. Sie können diese Informationen verwenden, um Summen zu steuern.

Die Registerkarte Berechnung der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten enthält die Daten, auf deren Grundlage die Verbindlichkeiten im Beleg berechnet wurden. Die Zusammensetzung der bei der Berechnung verwendeten Daten hängt von der gewählten Methode ab. Für die Berechnung werden zwei zusätzliche Indikatoren verwendet: berechnet und kumuliert, entsprechend jedem der oben genannten Indikatoren.

Berechnung der geschätzten Verbindlichkeiten in der Rechnungslegung nach der Liability-Methode (IFRS)

1. Der Indikator Betrag der Reserve für einen Monat (P) wird als Differenz zwischen den Indikatoren Betrag der Reserve (berechnet) (I) und Betrag der Reserve (kumuliert) (N) berechnet:

Die Höhe der Rücklage (berechnet) (I) ist der Betrag des Urlaubsgeldes, das zu zahlen ist, wenn der Urlaub für alle vorgeschriebenen Urlaubstage, auch für den Abrechnungsmonat, berechnet wurde.

Der Indikator (I) berechnet sich als Produkt des Durchschnittsverdienstes (SZ) und der Anzahl der verbleibenden Urlaubstage (D):

I = D x SZ (der Betrag der Rückstellung wird in Höhe des Urlaubsgeldes erhalten, wenn ein Arbeitnehmer am letzten Tag des Monats entlassen wird).

Die Höhe der Rücklage (kumuliert) (N) wird für den Vormonat berechnet und entspricht der Differenz zwischen der Höhe der Rücklage (berechnet) des letzten Monats (Ipm) und der Höhe des tatsächlich angefallenen Urlaubsgeldes (Von) :

2. Verpflichtungen zur Zahlung von Versicherungsprämien Die Höhe der Rückstellung für Versicherungsprämien (Rsv) wird als Prozentsatz der geschätzten Verbindlichkeit berechnet. Die Höhe der Rückstellung:

wobei: Тсв - der aktuelle Gesamtbetrag der Versicherungsprämien in PFR-Fonds, FSS, FFOMS.

Der aktuelle Versicherungsprämiensatz (Tcv) wird als Verhältnis der Beiträge des Arbeitnehmers zu diesen Fonds, die in diesem Monat in der Lohnabrechnung (FactFot) angesammelt wurden, zu den tatsächlichen Rückstellungen bestimmt, die die Lohnabrechnung der geschätzten Verbindlichkeit (FactFot) bilden:

Tsv = (FaktSv / FaktFot) x 100 %

3. Die Höhe der Rücklage der FSS NS und PZ (Rnc) wird in gleicher Weise wie der Prozentsatz (Tnc) der zuvor gebildeten geschätzten Verbindlichkeit berechnet. Die Höhe der Rücklage:

Wo: Тнс - der aktuelle Versicherungsprämiensatz im FSS NS und PZ

Der aktuelle Versicherungsprämiensatz in der FSS NS und PZ (Tns) ist das Verhältnis der Beiträge an die FSS NS und die PZ des Arbeitnehmers, die in diesem Monat im Gehaltsberechnungsdokument (FactNs) aufgelaufen sind, zu den tatsächlichen Gebühren, die die Gehaltsabrechnung bilden der geschätzten Verbindlichkeit (FactFot):

Tns = (FaktNs / FaktFot) x 100 %

Aufsichtsrechtliche Methode zur Berechnung der geschätzten Verbindlichkeiten in der Rechnungslegung

Nach der normativen Methode berechnet sich die geschätzte Verbindlichkeit (Rücklage in der Steuerbilanz) als Produkt des Verdienstes (der in die Berechnung des Durchschnitts bei der Berechnung des Urlaubs einfließen würde) unter Berücksichtigung der Versicherungsprämien und Monatliche Zinsen Abzüge von der Gehaltsabrechnung.

Beispiel

In LLC" Moderne Technologien»Seit dem 01.01.2015 arbeiten zwei Mitarbeiter: Lyubavin P.P. und Krasnova R.Z. mit Gehältern: 25.000 Rubel. und 30.000 Rubel. bzw. Aufgrund der Aussage der Mitarbeiterin Krasnova R.Z. sie wurde vom 13. bis 15. April beurlaubt.

Geschätzte Urlaubsverbindlichkeiten werden nach der Liability-Methode (IFRS) und Rückstellungen in der Steuerbilanz nach der gesetzlichen Methode gebildet.

Im April 2015 per Dokument Urlaub an Mitarbeiter R.Z. Krasnova. aufgelaufenes Urlaubsgeld (Von) 3 071,67 Rubel. für 3 Tage auf der Grundlage des Durchschnittsverdienstes 1.023,89 Rubel.

Gemäß dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation werden für jeden gearbeiteten Monat 2,33 (3) Tage (28 Tage / 12 Monate) zum Rest des Urlaubs hinzugefügt.

Für den Zeitraum vom 01.01.15 bis 30.04.15 in Krasnova R.Z. Es wurden 9,33 Urlaubstage kumuliert.

In dem Dokument Gehaltsspiegelung im Rechnungswesen für April 2015 wurde auf den Registerkarten Angesammelte Löhne und Beiträge und Zahlung des Urlaubs wegen geschätzter Verbindlichkeiten die Vorgangsart Jahresurlaub wegen geschätzter Verbindlichkeiten und Rückstellungen gebildet (Abb. 3).

Reis. 3. Dokument "Gehaltsspiegelung in der Buchhaltung"

Der Betrag dieser Operation entspricht dem Betrag des aufgelaufenen Urlaubsgeldes.

Um die Wahrnehmung zu erleichtern, enthält Tabelle 2 Indikatoren zur Berechnung der geschätzten Verbindlichkeiten des Mitarbeiters R.Z. Krasnova. aus der Registerkarte Berechnung der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten Rückstellung der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten für den Zeitraum Januar bis Juni.

Tabelle 2. Berechnung der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten Krasnova R.Z. (Januar Juni)

Indikatoren zur Berechnung der geschätzten Verbindlichkeiten
Durchschnittsverdienst(um die Reserve zu berechnen)
Urlaubsreserve (berechnet) = Resturlaubstage * Durchschnittsverdienst	2 385,66 =2,33 * 1 023,89	4 781,57 =4,67 * 1 023,89	6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29	11 193,38 = 11 * 1 017,58
Urlaubsreserve (berechnet) im letzten Monat	6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29
Urlaubsrücklage (kumuliert) = Urlaubsrücklage (berechnet) des letzten Monats - Höhe des Urlaubsgeldes	4 095,56 =7 167,23 — 3 071,67
Monatliche Urlaubsreserve = Urlaubsreserve (berechnet) - Urlaubsreserve (kumuliert)	2 395,91 = 4 781,57 — 2 385,66	2 385,66 = 7 167,23 — 4 781,57	2 325,21 = 6 420,77 — 4 095,56	2 390,46 = 8 811,23 — 6 420,77	2 382,15 = 11 193,38 — 8 811,23

Tabelle 3 enthält Indikatoren zur Berechnung der Urlaubsreserven des Mitarbeiters R.Z. Krasnova. aus der Registerkarte Berechnung der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten Rückstellung der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten für den Zeitraum Januar bis Juni.

Tabelle 3. Berechnung der Urlaubsreserven von Krasnova R.Z. (Januar Juni)

Bilanzierung von geschätzten Verbindlichkeiten und Urlaubsrückstellungen in "1C: Bilanzierung 8" rev. 3.0

Ab Version 3.0.39 des Programms 1C: Accounting 8, Rev. 3.0 Der in der Konfiguration enthaltene Kontenplan wurde geändert. Dem Konto 96 „Rückstellungen für zukünftige Aufwendungen“ wurden Unterkonten hinzugefügt, um die Bilanzierung der geschätzten Zahlungsverpflichtungen für bevorstehende Urlaube von Aufwendungen für Leistungen an Arbeitnehmer zu organisieren:

Drucken (Strg + P)

Bilanzierung der geschätzten Verbindlichkeiten für Leistungen an Arbeitnehmer (Ferienrücklage, Entgelt) im Programm „1C: Gehalts- und Personalmanagement 8“ (Revision 3) und „1C: Accounting 8“ (Revision 3.0)

Diese Funktionalität erschien in 1C angewandten Lösungen, nachdem PBU 8/2010 „Geschätzte Verbindlichkeiten, Eventualverbindlichkeiten und Eventualforderungen“ am 01.01.2011 in Kraft getreten ist, genehmigt durch Anordnung des russischen Finanzministeriums vom 13.12.2010 Nr. 167n, die einführt ein neues Konzept - geschätzte Verbindlichkeit.

PBU 8/2010 sollte von allen Organisationen angewendet werden, die Rechtspersonen nach der Gesetzgebung der Russischen Föderation, mit Ausnahme von Kreditinstitute und staatliche (kommunale) Institutionen.

PBU 8/2010 gilt möglicherweise nicht für kleine Unternehmen, mit Ausnahme von Unternehmen - Emittenten von öffentlich platzierten wertvolle Papiere sowie sozial orientierte Non-Profit-Organisationen.

Geschätzte Verbindlichkeiten spiegeln sich in der Rechnungslegung der Organisation zu Konto 96 "Reserven für zukünftige Ausgaben" mit dem Ziel, Rückstellungen für zukünftig mit hoher Wahrscheinlichkeit anfallende Aufwendungen zu bilden.

Basierend auf den Ergebnissen der Inventur werden die Beträge der zu viel abgegrenzten Verbindlichkeiten und Rückstellungen in Konto 91.01 "Sonstige Einnahmen".

Unterjährig ist die für die Rückstellung gebildete Rückstellung im Verhältnis zu den Aufwendungen zu verwenden, für die sie gedeckt werden soll. Zu Ist-Kosten die Kosten bzw. die entsprechenden Abbrechnungsverbindlichkeiten wird entsprechend Konto 96 bilanziert. Reicht der Betrag auf Konto 96 nicht aus, werden die Kosten für die Rückzahlung der geschätzten Verbindlichkeit in Allgemeine Bestellung... Bei Überschreitung wird der nicht genutzte Betrag der Rückstellung nach Begleichung als sonstiger Ertrag der Organisation erfasst.

Die Funktionalität beinhaltet folgende Mechanismen:

Einrichten der Bildung von geschätzten Verbindlichkeiten (Reserven)
Monatliche Berechnung der geschätzten Verbindlichkeiten durch das Dokument „Berechnung der geschätzten Verbindlichkeiten für Urlaub“ und Datenübertragung (Synchronisation) der gebildeten geschätzten Verbindlichkeiten in das Programm 1C: Accounting 8 (Rev. 3.0)
Monatliche Abschreibung der geschätzten Verbindlichkeiten (Rücklagen) mit einem Dokument Gehaltsspiegelung in der Buchhaltung und Übertragung an 1C: Buchhaltung 8 (Rev. 3.0)
Automatische Bestandsaufnahme der geschätzten Verbindlichkeiten zum Jahresende mit dem Ziel, diese in das Buchhaltungsprogramm zu überführen.
Berichte über geschätzte Verbindlichkeiten.

1. Bildung der geschätzten Verbindlichkeiten (Reserven)

Die Einstellung erfolgt für eine bestimmte Organisation im Abschnitt Einrichten einer Unternehmensorganisation auf der Registerkarte Rechnungslegungsgrundsätze und sonstige Einstellungen über den Link Voraussichtliche Verbindlichkeiten (Reserven) von Urlauben.

Reis. 1 Bildung der geschätzten Verbindlichkeiten (Reserven)

In der Rechnungslegung werden zwei Methoden zur Bildung der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten unterstützt:

Normative Methode, gemäß Artikel 324.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, um den Betrag der geschätzten Verbindlichkeit zu berechnen, wird der im Voraus berechnete und in den Rechnungslegungsgrundsätzen der Organisation widergespiegelte Prozentsatz mit dem Betrag der tatsächlichen Rückstellungen (einschließlich Gehaltsabgrenzungen) multipliziert in der Grundlage für die Berechnung des durchschnittlichen Urlaubseinkommens) und Versicherungsprämien aus diesen Rückstellungen des laufenden Monats unter Berücksichtigung des Höchstbetrags der Abzüge pro Jahr, nach dessen Erreichen die Rücklage nicht gebildet wird;
Haftungsmethode (IFRS) Der nach IAS 37 erforderliche Rückstellungsbetrag sollte die bestmögliche Schätzung der zur Begleichung der gegenwärtigen Verbindlichkeit zum Bilanzstichtag erforderlichen Kosten darstellen. Die Bewertung der einzelnen Verpflichtungen ist genauer. Die Höhe der geschätzten Verbindlichkeit ergibt sich aus der Differenz zwischen zwei Indikatoren: dem Rückstellungsbetrag (berechnet) und dem Rückstellungsbetrag (kumuliert). Die Höhe der Rücklage (berechnet) ist der Betrag des Urlaubsgeldes, das zu zahlen ist, wenn der Urlaub für alle vorgeschriebenen Urlaubstage berechnet wurde, auch für den Abrechnungsmonat, d.h. dieser Betrag entspricht dem Urlaubsgeld bei Entlassung des Arbeitnehmers am letzten Tag des Monats. Die Höhe der Rücklage (kumuliert) entspricht dem Betrag des Urlaubsgeldes, berechnet für den Vormonat und entspricht der Differenz zwischen der Rücklage (berechnet) des letzten Monats und der Höhe des tatsächlich angefallenen Urlaubsgeldes. Die Verpflichtung zur Zahlung von Versicherungsprämien wird als Prozentsatz der geschätzten Verbindlichkeit berechnet.

Beachten Sie, dass in der Steuerbilanz (für die Einkommensteuer) nur die normative Methode der Bildung von Urlaubsrückstellungen gemäß Artikel . unterstützt wird
324.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, wonach der Steuerpflichtige das Recht hat, über die gleiche steuerliche Bilanzierung der anstehenden Ausgaben für die Zahlung des Arbeitnehmerurlaubs zu entscheiden.

2. Berechnung der geschätzten Verbindlichkeiten nach dem Dokument "Rückstellung der geschätzten Verbindlichkeiten für Urlaub"

Die Rückstellung der geschätzten Verbindlichkeiten für den monatlichen Urlaub erfolgt mit dem Dokument Rückstellung der geschätzten Verbindlichkeiten für den Urlaub (Abschnitt Gehalt - Abgrenzung der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten).

Wichtig! Es soll nach der Berechnung des Monatsgehalts und der Bildung des Dokuments Spiegelung des Gehalts in der Abrechnung für den laufenden Monat eingegeben werden.

Abb. 2 Dokument Rückstellung der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten

Die Dokumentregisterkarten zeigen detaillierte Informationen zur Berechnung der geschätzten Verbindlichkeiten, die Höhe der Reserve selbst, die Höhe der Versicherungsprämien und FSS NS und
PP wurde in Höhe der Rückstellung im Rahmen von Sparten, Mitarbeitern und Mitarbeiterurlauben gebildet.

2.1. Synchronisation der Daten zu den gebildeten geschätzten Verbindlichkeiten mit dem Programm 1C: Accounting 8 (Rev. 3.0)

Die Synchronisation der Daten zu den gebildeten geschätzten Verbindlichkeiten mit dem Programm 1C: Accounting 8 (rev. 3.0) wurde ab Version 3.0.39 implementiert.

Gleichzeitig werden Daten zu den abgegrenzten geschätzten Verbindlichkeiten im Buchhaltungsprogramm im gleichnamigen Dokument gebildet.

Der Eintrag hängt vom Vorzeichen der gebildeten Rückstellungsbeträge ab:

Bei einem positiven Wert der Betrag der Transaktion wird widergespiegelt:

per Lastschrift die gleichen Kostenkonten wie die Gehaltsabrechnungsbeträge, die die Basis der geschätzten Verbindlichkeit bildeten und in der Einstellung des Gehaltsanzeigeverfahrens eingestellt sind, zum Beispiel:

Die Kosten für die Vergütung der Mitarbeiter der Verwaltung werden auf dem Konto 26 erfasst " Allgemeine Betriebskosten„Oder 44.01 - Kosten des Umlaufs in Organisationen;
Arbeitskosten des Hauptproduktionspersonals auf Konto 20.01 „Hauptproduktion“;
Reinigungskosten Industriegelände An
Konto 25 "Allgemeine Produktionskosten

Auf einen Kredit auf Unterkonten des Kontos 96 „Reserven für zukünftige Aufwendungen“:

96.01.1 „Rückstellungen für Vergütungen“, die Höhe der Rückstellung selbst wird berücksichtigt;
96.01.2 „Geschätzte Verbindlichkeiten für Versicherungsprämien“ Die in Höhe der Rückstellung berechnete Höhe der Versicherungsprämien wird berücksichtigt.

Bei einem negativen Wert, der Betrag der Transaktion wird widergespiegelt:

Per Lastschrift, auf Unterkonten des Kontos 96 „Reserven für zukünftige Aufwendungen“

Auf einen Kredit, auf Konto 91.01 - Sonstige Einkünfte. Der vordefinierte Wert in der Konfiguration „ Sonstige nicht betriebliche Ertragsaufwendungen"Nachschlagewerk" Sonstige Einnahmen und Ausgaben".

Wenn die Methodik zur Berechnung von Rückstellungen und Rücklagen unterschiedlich ist, ergeben sich auf monatlicher Basis abzugsfähige oder steuerpflichtige temporäre Differenzen zwischen Buchführungs- und Steuerbuchhaltungsdaten.

4. Abschreibung von geschätzten Verbindlichkeiten

Geschätzte Verbindlichkeiten (Reserven) werden per Beleg abgeschrieben Gehaltsspiegelung in der Buchhaltung (Abschnitt Gehalt - Gehaltsspiegelung in der Buchhaltung) (Figur 3). Dafür müssen Sie jedoch zunächst Urlaub mit einem Dokument ansammeln Ferien, und führen Sie dann die Berechnung von Löhnen und Versicherungsprämien (auch aus der Höhe des Urlaubsgeldes) anhand des Dokuments durch Berechnung von Gehältern und Beiträgen

Als Ergebnis der Dokumentensynchronisierung Gehaltsspiegelung in der Buchhaltung Mit dem Rechnungslegungsprogramm werden die verbrauchten Reserven (Abschreibung der geschätzten Verbindlichkeiten) in der Belastung der Unterkonten des Kontos 96 „Rückstellungen für zukünftige Aufwendungen“ berücksichtigt. zum Beispiel Dt 96,01,1 Kt 70 . Die aus diesen Zahlungen berechneten Beiträge werden auf der Belastung des Kontos 96.01.2 in Übereinstimmung mit den Unterkonten 69 des Kontos berücksichtigt.

Um im Buchhaltungsprogramm Einträge für die Abschreibung zuvor angesammelter Verbindlichkeiten und Rücklagen im Dokument Gehaltsspiegelung in der Buchhaltung zu bilden, wurden die folgenden Arten von Operationen implementiert, für die der Jahresurlaub und deren Vergütung automatisch berücksichtigt werden:

Jahresurlaub Urlaubsgeld widerzuspiegeln, für das die zuvor angesammelten Verbindlichkeiten (und Rücklagen) nicht ausreichten. Solche Beträge im Buchhaltungsprogramm können einer Korrespondenzbuchung entsprechen, zB der Belastung eines Kostenkontos;
Jahresurlaub zu Lasten der geschätzten Verbindlichkeiten, um das Urlaubsgeld widerzuspiegeln, das auf die zuvor in der Rechnungslegung angesammelten Verbindlichkeiten zurückgestellt wurde. Solche Beträge im Buchhaltungsprogramm können einer Buchung im Schriftverkehr entsprechen, beispielsweise bei der Belastung von Unterkonten des Kontos 96 „Rücklagen für zukünftige Ausgaben“;
Jahresurlaubsentschädigung zum Ausgleich des Jahresurlaubs, für den die zuvor angesammelten Verbindlichkeiten (und Rücklagen) nicht ausreichten. Solche Beträge im Buchhaltungsprogramm können einer Korrespondenzbuchung entsprechen, zB der Belastung eines Kostenkontos;
Urlaubsabgeltung aus geschätzten Verbindlichkeiten zum
Berücksichtigung der Urlaubsvergütung, die aufgrund zuvor in der Rechnungslegung angesammelter Verpflichtungen entstanden ist. Solche Beträge im Abrechnungsprogramm können einer Buchung im Schriftverkehr entsprechen, beispielsweise bei der Belastung von Unterkonten des Kontos 96 „Reserven für zukünftige Ausgaben“.

um das Urlaubsgeld widerzuspiegeln, das auf zuvor in der Buchhaltung gebildete Verbindlichkeiten und in der Steuerbuchhaltung gebildete Rücklagen zurückgestellt wurde. Solche Beträge im Buchhaltungsprogramm können einer Buchung im Schriftverkehr entsprechen, beispielsweise bei der Belastung von Unterkonten des Kontos 96 „Rücklagen für zukünftige Ausgaben“;
um das aufgelaufene Urlaubsgeld mit den zuvor in der Steuerbilanz gebildeten Rücklagen abzubilden. Solche Beträge in der Buchhaltung können einer Korrespondenzbuchung entsprechen, zB der Belastung eines Kostenkontos. In der Steuerbuchhaltung - bei Belastung von Unterkonten des Kontos 96

Es ist zu beachten, dass in der Steuerbilanz der Ausgleich für den Jahresurlaub zu Lasten der Rücklage nicht berücksichtigt wird.In der Steuerbilanz wird der Ausgleich für den Jahresurlaub zu Lasten der Rücklage nicht berücksichtigt. Darüber hinaus spiegeln sich gemäß den Ergebnissen der Bestandsaufnahme die Beträge der zu viel abgegrenzten Verbindlichkeiten und Rückstellungen in Konto 91.01 "Sonstige Einnahmen".

Betrachten Sie ein Beispiel für die Berücksichtigung von Gehältern (Urlaubsgeld) in der Buchhaltung in Abb. 3. Der Mitarbeiter Obramov S.V. hat Urlaub gemacht und das Urlaubsgeld in Höhe von angesammelt 47 781, 58 Rubel dokumentieren "Ferien"... Dies ist die Summe der Kosten für die Zahlung von Urlaubs- und Versicherungsprämien, die auf Urlaubsgeld in Erfüllung der zuvor akzeptierten geschätzten Verpflichtung aufgelaufen sind, und wird in zwei Arten von Transaktionen unterteilt:

Jahresurlaub zu Lasten der geschätzten Verbindlichkeiten und Rücklagen: RUB 24.000(der Betrag der zuvor akzeptierten Reserve), 5.280 Rubel= RUB 24.000 * 22% (die Höhe der Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation für MPI), 696 r= RUB 24.000 * 2,9% (die Höhe der Versicherungsbeiträge an die Sozialversicherungskasse), 1 224 reiben.= RUB 24.000 * 5,1% (die Höhe der Versicherungsbeiträge an das FFOMS), RUB 48= RUB 24.000 * 0,2% (Betrag der Sozialversicherungsbeiträge von NS und PZ);
Jahresurlaub aus Rücklagen: RUB 23.781,58= 47.781,58 (die Höhe des Urlaubsgeldes) - 24.000 Rubel. (der Betrag der zuvor akzeptierten Reserve), RUB 5.231,95= 23.781,58 Rubel. * 22% (die Höhe der Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation für MPI), RUB 689.67= 23.781,58 Rubel. * 2,9% (die Höhe der Versicherungsbeiträge an die Sozialversicherungskasse), RUB 1.212,86= 23.781,58 Rubel. * 5,1% (die Höhe der Versicherungsbeiträge an das FFOMS), RUB 47.56= 23.781,58 Rubel. * 0,2% (Betrag der Sozialversicherungsbeiträge von NS und PZ).

Auf einem Lesezeichen Urlaubszahlung zu Lasten der geschätzten Verbindlichkeiten(Abb. 3) des Dokuments enthält detaillierte Informationen zur Bilanzierung geschätzter Verbindlichkeiten, die nicht für die Übertragung in das Buchhaltungsprogramm bestimmt sind.

Abb. 3 Ein Beispiel für die Berücksichtigung von Gehältern in der Buchhaltung

3. Automatische Bestandsaufnahme der geschätzten Verbindlichkeiten zum Jahresende

Die Inventur erfolgt ebenfalls automatisch über den Beleg Rückstellung der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten (Abschnitt Gehaltsrückstellungen der geschätzten Urlaubsverbindlichkeiten) im Monat Dezember. Bei der Inventur erfolgt die Berechnung der geschätzten Verbindlichkeiten (BU) und Reserven (OE) nach dem gleichen Prinzip basierend auf
der kumulierten Urlaubstage, unabhängig von der verwendeten Methode. Algorithmus
Die Bestandsaufnahme stimmt praktisch mit dem Algorithmus zur monatlichen Berechnung der Verbindlichkeiten nach der IFRS-Methodik überein und setzt sich wie folgt zusammen:

Zusätzliche Rückstellung oder Abschreibung einer Verbindlichkeit (Rücklage):

Die Anzahl der ungenutzten Urlaubstage wird ermittelt.
Es wird der durchschnittliche Verdienst ermittelt (wie bei einem Urlaub).
Durch Multiplikation der Tage mit dem Durchschnittsverdienst ergibt sich die Höhe der Verpflichtung, während die Höhe der Rücklage (NU) nicht gesondert berechnet wird, da gleich dem Betrag der Verbindlichkeit ist.
Es wird ein Abgleich mit dem kumulierten Betrag vorgenommen und das Ergebnis ermittelt (Zusatzabgrenzung oder Abschreibung).

Zusätzliche An- oder Abschreibung von Versicherungsprämien der Haftpflicht (Rücklage):

Bestimmt effektive Rate Beiträge für das Gesamtjahr für jede Beitragsart getrennt:
die Beitragsgrundlage des Arbeitnehmers wird ermittelt;
die Höhe der festgesetzten Beiträge wird bestimmt;
der Beitragssatz errechnet sich aus dem Verhältnis von Beitragsbetrag und Bemessungsgrundlage.
Die Höhe der Verpflichtung wird mit dem Zinssatz multipliziert - es stellt sich heraus geschätzter Betrag Beitragszusage.
Die eingegangenen Beitragsbeträge werden aufsummiert, während die Beitragshöhe der Reserve (NU) nicht gesondert berechnet wird, da dem Betrag der Haftpflichtbeiträge entspricht.
Es wird ein Abgleich mit der kumulierten Beitragshöhe vorgenommen und das Ergebnis ermittelt (Zusatzabgrenzung oder Abschreibung).

5. Berichte zu geschätzten Verbindlichkeiten

Nach dem Dokument Rückstellung geschätzter Urlaubsverbindlichkeiten Im Kapitel Gehalt - Gehaltsberichte Folgende Berichte können erstellt werden:

Hilfe-Berechnung "Urlaubsreserven"- entworfen, um eine detaillierte Berechnung von Urlaubsrückstellungen und geschätzten Verbindlichkeiten für bevorstehende Urlaube im Kontext von Mitarbeitern anzuzeigen (geändert in Abhängigkeit von der in den Einstellungen ausgewählten Methode zur Bildung der geschätzten Verbindlichkeiten) (Abb. 4).
Salden und Umsätze der Urlaubsrücklagen- zeigt zusammenfassende Daten zur Entwicklung der geschätzten Verbindlichkeiten im Zusammenhang mit der Art der Rückstellung (Kontobewegung 96 „Rückstellungen für zukünftige Ausgaben“) (Abb. 5).
Urlaubsrückstellungen für Mitarbeiter- entworfen, um die Bewegung der geschätzten Verbindlichkeiten im Kontext der Mitarbeiter darzustellen (Aufgliederung des Kontos 96 „Reserven für zukünftige Ausgaben“) (Abb. 6).

Abb. 4 Report Hilfe-Berechnung "Urlaubsreserven"

Abbildung 6 Salden und Umsätze der Urlaubsrücklagen

Abbildung 6 Rückstellungen für Mitarbeiterurlaub

», September 2018.

Wie und mit welchem Dokument im Programm "1C: Gehalt und 8", hrsg. 3.1 wurde die Bildung von geschätzten Verbindlichkeiten implementiert, welche Berichte verwendet werden können, um die eingegebenen Informationen zu verfolgen und wie Salden registriert werden.

Geschätzte Verbindlichkeiten in "1C: ZUP 8"

Geschätzte Haftung, Apropos in einfachen Worten So viel Geld braucht unsere Organisation, um Mitarbeiter für den ungenutzten Urlaub zu entschädigen, den sie angesammelt haben, wenn wir alle entlassen müssen.

Geschätzte Verbindlichkeiten müssen in der Rechnungslegung aller Organisationen berücksichtigt werden, mit Ausnahme von Kleinunternehmen, Banken und Regierungsbehörden. Um die von uns benötigten Informationen widerzuspiegeln und eine Berechnung durchzuführen, verwenden wir das Dokument „ Rückstellung geschätzter Urlaubsverbindlichkeiten».

Das Dokument wird dem Benutzer erst zur Verfügung gestellt, wenn die folgenden Einstellungen in den Parametern der Organisation im Programm 1C: Gehalts- und Personalmanagement 8 vorgenommen werden. Wir gehen zum Menü " Anpassung", Danach gehen wir zum Artikel über" Die Organisation", Dann zur Registerkarte" Abrechnungsrichtlinie und andere Einstellungen"Und dann zum Artikel" Geschätzte Urlaubsverbindlichkeiten (Rücklagen)».

Nachdem der Benutzer die Abrechnungsrichtlinie für die Organisation konfiguriert hat, wird im " Das Gehalt"Das Dokument" Abgrenzung der geschätzten Verbindlichkeiten».

Er berechnet, wie viel Geld unsere Organisation benötigt, um den Mitarbeitern eine Entschädigung für nicht genutzten Urlaub für den laufenden Monat zu zahlen, und mit diesem Dokument übertragen wir die berechneten Informationen zu den Rücklagen an das Buchhaltungsprogramm.

Die Bildung der geschätzten Verbindlichkeiten erfolgt nach den Dokumenten " Berechnung von Gehältern und Beiträgen" und " Gehaltsspiegelung in der Buchhaltung»

Achten wir zunächst auf die Felder „ Organisation" und " Monat". Felder " Organisation»Möglicherweise nicht - wenn wir bei der Ersteinrichtung des Programms angegeben haben, dass das Programm nur Aufzeichnungen über eine Organisation führt. Auf dem Feld " Monat»Der Monat der Entstehung der geschätzten Verbindlichkeiten ist anzugeben. In der Kopfzeile des Dokuments muss auch angegeben werden, mit welcher Operation das Dokument berechnet wird. In unserem Beispiel im Feld „ Betrieb"Wir geben den Artikel an" Berechnung des aktuellen Monats", Anschließend durch Anklicken des Buttons" Ergänze»Daten in den entsprechenden Feldern werden automatisch ausgefüllt und berechnet.

Auf der ersten Registerkarte werden die gesammelten Summendaten für die Abrechnung dieser Daten im Abrechnungsprogramm nach Abteilungen angezeigt.

Die zweite Registerkarte zeigt die Berechnung der gleichen Verpflichtungen, nur für Mitarbeiter. Diese Informationen werden verwendet, um Berechnungen zu steuern und zu analysieren.

Die dritte Registerkarte zeigt die für die Berechnung verwendeten Informationen an. Die Informationen, die das Programm für die Berechnung verwendet, hängen von der angegebenen Methode ab, die in den Parametern der Organisation ausgewählt wurde. Bei der Berechnung werden zwei Hilfsindikatoren verwendet: berechnet und kumuliert.

Der Punkt "Saldenanpassung" ermöglicht uns die manuelle Eingabe der Salden für den Urlaub. Die Nutzung dieser Funktionalität ist beispielsweise erforderlich, wenn laut Analytics „ Unterteilung»Es gab in einem Teilbereich einen Überschuss und in einem anderen Teilbereich eine Unterdeckung durch den Übergang von Mitarbeitern und eine Rücklage, die für einen Teilbereich im Rechnungswesen gebildet und für einen anderen Teilbereich verwendet wurde.

Auf der ersten Registerkarte geben Sie die Salden als Ganzes nach Sparten ein. Diese Daten werden auf der zweiten Registerkarte automatisch ausgefüllt und nach Mitarbeiter unter Berücksichtigung des Resturlaubs aufgeschlüsselt.

Auf der zweiten Registerkarte erfassen Sie Salden nach Mitarbeitern. Beim Ausfüllen von Salden nach Mitarbeitern werden automatisch Salden nach Abteilungen berechnet.

Berichte zur Analyse von Urlaubsreserven

« Hilfeberechnung "Urlaubsreserven"- dieser Bericht wird angezeigt genaue Information wie viel Geld die Organisation für den geplanten Urlaub der Mitarbeiter bezahlen muss.

« Salden und Umsätze der Urlaubsrücklagen»- zeigt zusammenfassende Informationen über die Entwicklung der geschätzten Verbindlichkeiten in Form einer Reserve an. Es ist insofern nützlich, als Sie die Bewegungen beim 96. Zählen beobachten können.

« Urlaubsrückstellungen für Mitarbeiter»- zeigt Daten über die Bewegung der geschätzten Verbindlichkeiten für Mitarbeiter an. Es ist insofern nützlich, als Sie das Transkript des 96. Kontos sehen können.

Diese Berichte können über den Abschnitt " Das Gehalt» – « Gehaltsabrechnungen", in der rechten Spalte werden gleichnamige Links zu Berichten angezeigt.

Bildung von Rückstellungen für zukünftige Aufwendungen für Urlaubsgeld in den Konfigurationen 1C ZUP 2.5 und UPP 1.3.

Die Produkte 1C ZUP 2.5 und UPP 1.3 verfügen über eine Funktionalität, mit der Sie Rücklagen für zukünftige Zahlungskosten bilden können. Es gibt jedoch nur eine Möglichkeit, die Höhe der geschätzten Verbindlichkeit zu bestimmen – die Berechnung nach einem vorgegebenen Standard. Die Einzelheiten der Methode sind sowohl in der Ressource für Informationen und technischen Support von 1C-Produkten its.1c.ru als auch in anderen Ressourcen ausreichend detailliert dargelegt.

Eine Reihe von Unternehmen verwendet andere Methoden zur Bewertung der Rückstellung. Eine der gebräuchlichsten ist die Berechnung der Höhe der geschätzten Haftpflicht basierend auf dem durchschnittlichen Tagesverdienst der Arbeitnehmer und der Höhe der erwarteten Versicherungsprämien.

Nehmen wir zum Beispiel eine Situation, in der das folgende Verfahren zur Bildung einer Rücklage in der Bilanzierungsrichtlinie verankert ist:

die geschätzte Verbindlichkeit wird am letzten Tag eines jeden Monats ermittelt;
die Höhe der geschätzten Verbindlichkeit berechnet sich als Produkt der Anzahl der Urlaubstage, die am Monatsende von den Arbeitnehmern nicht in Anspruch genommen wurden (nach persönliche Rekorde) bis mittel Tageslohn Arbeitnehmer für die letzten 12 Monate unter Berücksichtigung der veranlagten Pflichtversicherungsbeiträge.

Grundlage: Absatz 5 der PBU 8/2010, Absatz 7 der PBU 1/2008.

Dementsprechend müssen wir die Berechnung im 1C-Programm durchführen.

Die von uns vorgeschlagene Berechnungsmethode ist recht einfach:

Natürlich sind diese Schritte für eine Organisation mit einer großen Anzahl von Mitarbeitern schwierig. Der Prozess bietet sich jedoch für eine Automatisierung an, und unten finden Sie einen Link zur Verarbeitung, der automatisch einen Bericht mit den erforderlichen Daten generiert, sowie ein Dokument "Reflexion des Gehalts in Vorschriften. Buchhaltung “und füllen Sie es mit berechneten Daten. Damit können Sie Daten an 1C: Accounting übertragen und in der regulatorischen Buchhaltung abbilden.

Für den Fall, dass in Ihrem Unternehmen nicht zu viele Mitarbeiter beschäftigt sind, können Personaldokumente und Dokumente im 1C Accounting geführt werden. Wenn die Buchhaltung in 1C ZUP geführt wird, ist das Aktionsprinzip das gleiche, nur Sie müssen das Programm nicht vorkonfigurieren, um diese Funktionalität zu aktivieren.

Im Rahmen dieses Artikels betrachten wir Schritt für Schritt die Urlaubsabgrenzung in 1C Accounting 8.3 gemäß dem genehmigten Urlaubsplan der Organisation, der sowohl für den Arbeitgeber als auch für den Arbeitnehmer obligatorisch ist.

Übrigens! Wo finde ich einen Urlaubsplan in 1C 8.3? Nirgends! Um einen Zeitplan zu verwalten, müssen Sie 1C ZUP oder andere Programme verwenden.

Diese Einstellung wird benötigt, damit Sie Personaldokumente und Belege der Mitarbeiterrückstellung verwenden können. Klicken Sie im Abschnitt "Verwaltung" auf den Hyperlink "Kontoführungsoptionen".

Gehen Sie im erscheinenden Formular zum Punkt "Gehaltseinstellungen".

Vor Ihnen erscheint ein Einstellungsfenster, in dem unbedingt anzugeben ist, dass in diesem Programm Personalakten und Gehaltsabrechnungen geführt werden. Aktivieren Sie außerdem im Abschnitt "Lohnabrechnung" das Kontrollkästchen für den Punkt "Krankenurlaub, Urlaub und exekutive Dokumente". Ohne dieses Add-In können Sie die entsprechenden Dokumente einfach nicht erstellen.

Der Einfachheit halber werden wir auch klarstellen, dass die Personalakten in unserem Fall vollständig sind. Auf diese Weise können Sie Dokumente zu Ernennungen, Versetzungen und Entlassungen von Mitarbeitern aufbewahren.

Urlaub in 1C Buchhaltung 3.0

Gehen Sie im Abschnitt "Gehalt und Personal" zum Punkt "Alle Gebühren".

Wählen Sie im geöffneten Formular der Liste der Rückstellungsdokumente im Menü "Erstellen" den Punkt "Urlaub". Wenn Sie ein solches Element nicht haben oder das Menü selbst nicht haben, kehren Sie zu den Programmeinstellungen zurück.

Geben Sie im neu erstellten Dokument zunächst die Organisation an, in der der Mitarbeiter und der Mitarbeiter selbst arbeiten. Als nächstes müssen Sie einen Monat auswählen und können mit dem Ausfüllen der Registerkarte "Main" fortfahren.

In unserem Fall hat Gennady Sergeevich Abramov den gesamten Urlaub vom 01.09.2017 bis 28.09.2017 genommen, den wir in den Feldern "Urlaubszeit" angegeben haben. Im Folgenden geben wir an, für welchen Zeitraum der Arbeit der Urlaub gewährt wurde und das Datum der Zahlung.

Die Beträge "Aufgelaufen", "Einkommensteuer" und "Durchschnittsverdienst" wurden automatisch berechnet. Wir können die letzten beiden Ziffern manuell korrigieren. Wir werden nicht näher auf die Einkommensteuer eingehen. Betrachten Sie die Veränderung des Durchschnittseinkommens. Klicken Sie dazu auf das grüne Bleistiftzeichen rechts neben dem entsprechenden Feld.

Die Daten zur Berechnung des Durchschnittsverdienstes sind für Letztes Jahr nach den tatsächlich geleisteten Arbeitsstunden. Sie können nicht nur die aufgelaufenen Beträge, sondern auch die geleisteten Arbeitstage korrigieren. Alle diese Daten werden sofort automatisch berücksichtigt und der neu berechnete Betrag im Feld "Durchschnittsverdienst" angezeigt.

Um zu den anfänglichen Berechnungen des Programms zurückzukehren, klicken Sie auf die Schaltfläche "Nachfüllen". Nach positiver Beantwortung der Programmfrage gehen alle manuellen Änderungen verloren.

Der Reiter „Rückstellungen“ enthält eine kurze Zusammenfassung des Betrages, für welchen Zeitraum gutgeschrieben wird. Dieser Betrag kann auch manuell bearbeitet werden.

Vergessen Sie nach dem Ausfüllen dieses Dokuments nicht, es durchzugehen. Bei Bedarf finden Sie in 1C 8.3 Buchhaltung auch gedruckte Formulare(Menü "Drucken") mit der Berechnung des Durchschnittsverdienstes und einer Urlaubsanordnung in Form von T-6.

Berücksichtigung des Urlaubs bei der Lohnberechnung

Lassen Sie uns ein Gehaltsabrechnungsdokument erstellen, das sich im selben Abschnitt wie Urlaub befindet. In der Kopfzeile weisen wir darauf hin, dass wir die Rückstellung für September 2017 für die Organisation „Konfetprom LLC“ vornehmen werden.

Nach dem Klicken auf die Schaltfläche "Ausfüllen" berechnet das Programm automatisch die Gebühren für alle Mitarbeiter besagte Organisation unter Berücksichtigung der geleisteten Arbeitszeit. Wir sehen, dass der Mitarbeiter, für den wir gerade einen Urlaub ausgestellt haben Lohn an nur einem Tag bezahlt. Tatsache ist, dass er fast den ganzen Monat im Urlaub ist und das Programm dies berücksichtigt hat. Der Rest der Rückstellungen wurde in der Spalte "Urlaub" angezeigt.

In der Gehaltsabrechnung wird die Septemberzahlung für diesen Mitarbeiter in Gehaltszahlungen für geleistete Arbeitstage und Urlaubsgeld aufgeteilt.

Siehe auch das Video-Tutorial: