Der Standardabzug steht gebietsansässigen Arbeitnehmern mit Kindern zur Verfügung, die einen Einkommensteuersatz von 13 % (ohne Dividenden) beziehen. Es gibt jedoch Grenzen für die Höhe des Einkommens, auf das Abzüge angewendet werden können. Wir erklären Ihnen, wie Sie den Regelabzug für Kinder bei der Einkommensteuer 2017 bis zu welcher Höhe geltend machen können.
Einschränkungen der Regelabzüge für Kinder
Standardabzüge für Kinder immer nur auf schriftliche Anfrage der Mitarbeiter gewähren.
Die Verwendung von persönlichen Einkommensteuerabzügen wirkt sich direkt auf die Höhe aus Steuerbemessungsgrundlage. Daher wird die Frage wichtig Bis zu welcher Höhe werden 2017 die Regelabzüge für Kinder bei der Einkommensteuer angewandt?
Die Antwort auf diese Frage lautet wie folgt: Die Einkommensgrenze des Arbeitnehmers, bis zu der Standardabzüge gewährt werden können, beträgt 350.000 Rubel. Erträge werden ab Jahresbeginn periodengerecht berücksichtigt. Wenn der Arbeitnehmer Einkommen hatte, das teilweise von der persönlichen Einkommensteuer befreit war, beziehen Sie nur den steuerpflichtigen Teil in die Einkommensgrenze ein.
Beispiel. Ivanov I.P. erhielt finanzielle Unterstützung in Höhe von 7.000 Rubel. Bei der Berechnung der Einkommensgrenze für Ivanov muss der Buchhalter nur 3.000 Rubel berücksichtigen, um einen Standardabzug für ein Kind zu gewähren. (7000 - 4000). Als materielle Hilfe in Höhe von 4000 Rubel. Mehrwertsteuer unterliegt nicht.
Das Grenzeinkommen für den Erhalt eines Standardabzugs für Kinder durch Teilzeitbeschäftigte ist dasselbe - 350.000 Rubel. Bei der Berechnung des Einkommens spielt es jedoch eine Rolle, ob es sich bei der Teilzeitkraft um eine interne oder externe Person handelt.
Wenn der Teilzeitbeschäftigte intern ist, berücksichtigen Sie sein Gesamteinkommen sowohl für die Haupt- als auch für die kombinierte Position. Und wenn extern - Teilzeiteinkommen nicht berücksichtigen.
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Die Höhe der Regelabzüge für Kinder im Jahr 2017
Der Einfachheit halber haben wir die Höhe der Standardsteuerabzüge für die persönliche Einkommensteuer im Jahr 2017 für Kinder in der folgenden Tabelle dargestellt. Beispielsweise beträgt der Abzug für das erste Kind 1400 Rubel.
Standardabzüge für die persönliche Einkommensteuer im Jahr 2017 für Kinder, Größe die oben angegeben wurden, stehen dem Arbeitnehmer zu, unabhängig davon, wie viele Zahlungen er monatlich erhält.
Zum Beispiel Ivanov I.P. ein Kind. Im September wurde ihm sowohl das Gehalt als auch das Urlaubsgeld gutgeschrieben. Im September hatte Ivanov Anspruch auf einen Abzug in Höhe von 1.400 Rubel. von allen monatlichen Einnahmen.
Denken Sie daran: einige Arbeiter Standardabzug doppelt bereitgestellt. So kann der einzige Elternteil des Kindes oder ein anderer Arbeitnehmer einen erhöhten Vorsteuerabzug erhalten, wenn der andere Elternteil den Vorsteuerabzug schriftlich abgelehnt hat.
Heiratet der Alleinerziehende, verliert er den Anspruch auf den doppelten Abzug. Und wenn er geschieden wird, wird dieses Recht für ihn erneuert.
Die Größen der Regelabzüge für die Einkommensteuer 2017 für Kinder, die in doppelter Höhe angewendet werden können, siehe oben.
Wie hoch ist der Abzug, wenn kein Einkommen vorhanden ist?
Sammeln Sie Abzüge für einen Arbeitnehmer, wenn er in keinem Monat ein Einkommen hatte. Zum Beispiel war er im Urlaub. Diese Regel gilt jedoch nur innerhalb eines Kalenderjahres. Schauen wir uns ein Beispiel an.
Beispiel. Zaitseva V. N. hat zwei Kinder. Im November fuhr sie auf eigene Kosten in den Urlaub und erhielt keine Einnahmen. Im Dezember erhielt sie eine Auszeichnung. Der Abzug vom November wurde auf Dezember verschoben, sodass der Buchhalter Zaitseva im Dezember einen Abzug in Höhe von 5600 Rubel gewährte. (2800 + 2800).
Dank Steuerabzügen können Sie die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer reduzieren. Abzüge sind auch für Bürger vorgesehen, die Kinder haben. Welche Abzüge gibt es für ein Kind, wem können sie unter welchen Bedingungen und in welcher Größe gewährt werden - dazu in unserem Artikel.
Wer hat Anspruch auf die Regelabzüge für Kinder?
Standardmäßige persönliche Einkommensteuerabzüge für "Kinder" sind in Absatz 4 von Absatz 1 der Kunst vorgesehen. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Der Abzug kann von den Personen vorgenommen werden, auf deren Unterhalt das Kind steht:
- Eltern,
- die Ehegatten der Eltern des Kindes,
- Adoptiveltern
- Pflegeeltern,
- Wächter,
- Treuhänder.
Wird eine Person als alleinige Unterhaltsberechtigte anerkannt, verdoppelt sich ihr Kinderabzug. Unter einem alleinerziehenden Elternteil sind Fälle zu verstehen, in denen die Vaterschaft nicht festgestellt wurde, der Vater in der Geburtsurkunde nicht verzeichnet ist oder der zweite Elternteil gestorben ist oder das Gericht ihn für vermisst erklärt hat (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation Verband vom 17. April 2014 Nr. .2013 Nr. 03-04-05/25442). Einer der Ehegatten, der nach einer Scheidung ein Kind allein erzieht, gilt nicht als Alleinerziehender.
Mit der Eheschließung verliert der Alleinerziehende diesen Status und die Anwendung des doppelten Abzugs für das Kind entfällt - ab dem nächsten Monat wird der Abzug einfach. Allerdings erwirbt auch der neue Ehegatte des Elternteils einen Anspruch auf Vorsteuerabzug, er muss dafür kein Kind adoptieren.
Ein doppelter Kinderabzug steht einem Elternteil zu, falls der zweite Elternteil den Kinderabzug schriftlich ablehnt und sein Fehlen mit einer 2-NDFL-Bescheinigung bestätigt.
Und welcher Kinderabzug ist möglich, wenn der zweite Ehegatte kein steuerpflichtiges Einkommen hat? Nur einfacher - doppelter Abzug entfällt hier. Wenn beispielsweise die Mutter des Kindes nicht arbeitet, kann sein Vater nur einen einzigen Betrag von der Einkommenssteuer für Kinder erhalten.
Steuerabzug für Kinder: Größen
Für jedes Kind unter 18 Jahren und Kinder, die Vollzeit studieren, Doktoranden, Residenten, Praktikanten, Kadetten unter 24 Jahren, gelten Steuerabzüge für Kinder für die persönliche Einkommensteuer. Es besteht eine direkte Abhängigkeit der Höhe des Abzugs von dem Konto, auf dem das Kind in der Familie aufgetreten ist:
- Abzug für den ersten - 1400 Rubel,
- für die zweite - 1400 Rubel,
- für das dritte und jedes nächstjüngste Kind - 3000 Rubel.
Das Finanzministerium der Russischen Föderation erklärte in einem Schreiben vom 15. März 2012 Nr. 03-04-05 / 8-302, dass bei der Bestimmung der Höhe der Standardabzüge für Kinder deren Gesamtbetrag berücksichtigt werden muss Nummer in der Familie. Auch wenn das älteste Kind deutlich über 18 Jahre alt ist und für ihn keinen Vorsteuerabzug erhält, bleibt es dennoch das erste der Kinder. Beispiel: In einer Familie leben drei Kinder: 26, 17 und 15 Jahre alt – welcher Abzug für 3 Kinder gilt in diesem Fall? Für das erste der Kinder (26 Jahre) gilt der Abzug nicht mehr, für das zweite (17 Jahre) - 1400 Rubel, für das dritte (15 Jahre) - 3000 Rubel.
Behinderte Kinder sind eine besondere Kategorie, für die persönliche Einkommensteuerabzüge zu einem erhöhten Satz gewährt werden. Der Freibetrag für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder eine behinderte Person der Gruppe I oder II, Vollzeitstudent bis 24 Jahre beträgt:
- 12 000 Rubel. – für Eltern, deren Ehegatten, Adoptiveltern;
- 6000 Rubel. - für Pflegeeltern, Erziehungsberechtigte und Erziehungsberechtigte des Kindes.
Bemerkenswert ist, dass die Höhe der Abzüge nicht von der Geburtsreihenfolge der behinderten Kinder abhängt und zu den üblichen Einkommensteuerabzügen für „Kinder“ addiert wird.
Abzugsgrenze für Kinder im Jahr 2017
Abzüge für „Kinder“ werden ab Jahresbeginn angewendet, bis das zu einem Steuersatz von 13 % besteuerte Einkommen 350.000 Rubel übersteigt. (dieser Betrag enthält keine erhaltenen Dividenden). Zum Beispiel eine Mutter, deren Einkommen 60.000 Rubel beträgt. monatlich, erhalten 2017 von Januar bis einschließlich Mai einen Regelabzug für Kinder. Im Juni wird ihr Einkommen 360.000 Rubel betragen. (60.000 Rubel x 6 Monate), die Schwelle liegt bei 350.000 Rubel. überschritten, wodurch das Recht auf Vorsteuerabzug bis zum Jahresende erlischt. Ab dem Monat, in dem das Einkommen die Grenze „überschritten“ hat, entfällt der Kinderabzug.
Der Kinderabzugsbeginn bei der Einkommensteuer ist ab dem Monat der Geburt des Kindes möglich (Sorgerecht, Adoption). Die Kürzung der Bemessungsgrundlage dauert bis zum Ende des Jahres des 18. Geburtstags des Kindes oder während seiner Ausbildung bis zu 24 Jahren, einschließlich der Zeit des Bildungsurlaubs.
So erhalten Sie den Einkommenssteuerabzug für Kinder
Den Abzug von der Bemessungsgrundlage können diejenigen Eltern, Adoptiveltern, Erziehungsberechtigten erhalten, die die Bedürftigkeit nachweisen und über steuerpflichtiges Einkommen verfügen.
Um durchzukommen der persönliche Einkommensteuerabzug pro Kind im Jahr 2017, serviert werden folgende Dokumente Arbeitgeber:
- Geburtsurkunden für alle Kinder
- Heiratsurkunde der Eltern
- bei einem alleinerziehenden Elternteil Dokumente, die diesen Status bestätigen, eine Kopie des Reisepasses,
- wenn das Kind adoptiert wird, Dokumente, die die Adoption bestätigen, Vormundschaft, Vormundschaft,
- wenn das Kind behindert ist, einen Behindertenausweis,
- wenn das Kind Student ist, eine Bescheinigung von Bildungseinrichtung.
Wie Sie sehen können, sind gesetzliche Abzüge für Kinder im Jahr 2017 für jeden Elternteil, Adoptivelternteil oder Vormund möglich, der ein Steuerzahler ist, der sein Recht dokumentiert hat und steuerpflichtiges Einkommen hat.
Steuerabzüge 2017 wer kann regelmäßig werden Einzelpersonen werden in drei Haupttypen unterteilt:
Eigentum:
- beim Kauf von Wohnungen und Grundstücken;
- bei der Zahlung von Hypothekenzinsen;
- beim Immobilienverkauf.
Sozial:
- bei der Bezahlung von Behandlungen und dem Kauf von Medikamenten;
- bei der Bezahlung der Studiengebühren;
- Lebensversicherungskosten u Pensionsversicherung und Bereitstellung;
- auf die Kosten von finanzierter Teil Renten;
- für wohltätige Ausgaben;
Standard:
- auf Kinder;
- auf sich.
Der Steuerabzug 2017 kann von Bürgern geltend gemacht werden, die länger als 183 Tage im Gebiet der Russischen Föderation wohnen (d. h. den Status haben) und Einkünfte beziehen, die der persönlichen Einkommensteuer in Höhe von 13% unterliegen. Zusätzliche Bedingungen spezifische Abzüge hängen von der Art der entstandenen Kosten oder erzielten Einnahmen ab, wie im Fall von Vermögensabzug Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien. Sie können einen Abzug erhalten, indem Sie sich mit einem Paket von Dokumenten, die das Recht auf die Leistung bestätigen, an das Finanzamt am Ort der Registrierung wenden.
Die Frist für die Einreichung von 3 Einkommensteuern im Jahr 2017 hat sich nicht geändert. Für diejenigen Bürger, die im Jahr 2016 Immobilien oder Fahrzeuge verkauft haben, ist sie bis zum 30. April 2017 festgelegt. Für die, die bekommen wollen rückerstattung der persönlichen einkommensteuer für die Kosten für Behandlung, Ausbildung, Wohnungskauf ist die Frist für die Einreichung von Unterlagen zur Erstattung im Laufe des Jahres nicht begrenzt.
Im Jahr 2017 können Sie Abzüge für die vorangegangenen drei Jahre geltend machen: 2016, 2015 und 2014, und für 2013, wenn Sie eine Leistung für einen erwerbstätigen Rentner beantragen, der das Guthaben überträgt.
Steuerabzüge im Jahr 2017: welche Änderungen eingetreten sind
Lassen Sie uns über die Änderungen in Bezug auf Steuerabzüge im Jahr 2017 sprechen:
1. Änderung der Form der 3-NDFL-Erklärung beim Abzug für 2016
IN neue Berichterstattung Strichcodes wurden geändert, die Einkommensgrenze für den Regelabzug für Kinder wurde erhöht, das Verfahren zur Berücksichtigung von Aufwendungen für die Zahlung einer Gewerbeabgabe für Einzelunternehmer wurde hinzugefügt, die neue art Einkommen - aus dem Verkauf von Immobilien zu niedrigeren Kosten als dem Katasterpreis, und das Verfahren zur Berechnung der Höhe der Einnahmen aus dem Verkauf solcher Immobilien wurde geändert.
2.Änderung der Art des Dokuments, das das Recht auf Rückerstattung beim Kauf von Wohnimmobilien bestätigt
Änderungen beim Grundsteuerabzug im Jahr 2017 beziehen sich auf die Vorlage von Dokumenten, die das Eigentum an der erworbenen Wohnung bestätigen. Ab dem 15. Juli 2016 ist das Dokument, das das Eigentum an einer Wohnimmobilie bestätigt, ein Auszug aus dem Unified State Register of Rights. Die Eigentumsurkunde wurde seit Mitte letzten Jahres nicht mehr ausgestellt.
3. Das Verfahren zur Berechnung des Einkommens beim Verkauf von Immobilien hat sich geändert, wenn der Wert nach dem Kaufvertrag niedriger als der Katasterwert ist
Liegt bei einem Kaufvertrag der Wert der verkauften Immobilie um 30 Prozent oder mehr unter ihrem Katasterwert, wird die Steuer nach folgender Formel berechnet:
Katasterwert x 0,7
Die erhaltenen Einkünfte werden in Blatt A unter Kennzahl 09 ausgewiesen. Diese Änderung ist darauf zurückzuführen, dass Immobilienverkäufer im Vertrag häufig einen unterschätzten Wert angeben, um der Steuerpflicht zu entgehen.
Im Jahr 2016 gewährten viele Aufsichtsbehörden im Zusammenhang mit der derzeit zweideutigen Position des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation den Bürgern Abzüge für die Ausbildungskosten ihres zweiten Ehepartners. Das heißt, ein Bürger, der für die Ausbildung seiner Frau oder seines Ehepartners bezahlt hat, kann bei der Inspektion die Erstattung dieser Kosten beantragen.
Schreiben vom Oktober 2016 Nr. BS-4-11/20142 Bund Steuerbehörde wies auf die Unmöglichkeit der Erstattung dieser Kosten hin, da das Recht auf Abzug eines Ehegatten in der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht angegeben ist. Gleichzeitig wird präzisiert, dass der zweite Ehegatte die Ausbildungskosten für sich selbst erstatten kann, auch wenn sie dem anderen Ehegatten entstehen.
5. Änderungen beim Steuerabzug 2017 für Kinder
Mit Inkrafttreten des neuen Steuererklärung Bei der Einkommensteuer (für 2016) wurde die Einkommensgrenze für den Erhalt eines Standardabzugs für ein Kind (Kinder) von 280.000 Rubel erhöht. bis zu 350.000 Rubel
6.Neuer Look Sozialabzug
Seit 2017 wird eine neue Art des Sozialabzugs eingeführt - für die Kosten der Teilnahme an der Bewertung der beruflichen Fähigkeiten. Das Verfahren zur Beantragung dieser Art von Abzug ist ähnlich wie das Verfahren zur Erlangung anderer Sozialabzüge, mit einer Ausnahme - es kann noch nicht am Arbeitsplatz beantragt werden. Die Höhe des neuen Abzugs ist ebenfalls auf 120.000 Rubel begrenzt. insgesamt mit anderen Sozialabzügen.
Formular 3 NFDL im Jahr 2017
Gültig seit 2017 neue Form Berichterstattung über Einkommenssteuer. Die Erklärung 3-NDFL im Jahr 2017 in einer neuen Form wird nur beim Abzug oder der Einkommenserklärung eingereicht Vorperiode(2016).
Wenn Sie Abzüge für frühere Zeiträume (2015, 2014 und für Rentner für 2013) erhalten möchten, ist die Erklärung in der Form abzugeben, die im erklärten Zeitraum gültig war. Beispielsweise ist bei Meldungen für das Jahr 2015 3-NFDL gemäß dem 2015 gültigen Formular auszufüllen.
Beachten Sie, dass im Falle der Abgabe einer Erklärung für 2016 in der alten Form die Inspektion die Annahme verweigert.
Die Erklärung 3 der Einkommensteuer (neues Formular 2017) kann wie bisher auf folgende Arten ausgefüllt werden:
Manuell. Das Meldeformular kann heruntergeladen oder bezogen werden Finanzamt. Die Erklärung ist in Großbuchstaben in blauer oder schwarzer Tinte gemäß den Ausfüllhinweisen auszufüllen;
Mit Hilfe eines von der FTS entwickelten Programms. Der kostenlose Service hilft Ihnen bei der Eingabe von Informationen in 3 Einkommensteuer 2017. Bitte beachten Sie, dass die Softwareversion dem Zeitraum entsprechen muss, für den die Erklärung abgegeben wird. Das heißt, wenn das Reporting für 2016 abgeschlossen ist, muss das Programm mit der für 2016 relevanten Softwareversion sein usw.
Einen Computer benutzen(ohne Verwendung spezielles Programm). Dazu müssen Sie das Formular herunterladen und mit Programmen wie Adobe Acrobat und Microsoft Excel in Schwarz und Großbuchstaben am Computer ausfüllen.
Sie können eine 3-NDFL-Erklärung im Jahr 2017 auf folgende Weise einreichen:
- persönlicher Besuch beim Finanzamt;
- durch einen Vermittler im Rahmen einer notariell beglaubigten Vollmacht;
- per Einschreiben mit einer Beschreibung des Anhangs;
- über das Internet ein Persönliches Konto Steuerzahler.
Regelmäßige Steuerabzüge 2017
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Was ist das Antragsformular für den Standardabzug der persönlichen Einkommensteuer für ein Kind im Jahr 2017? Welche Besonderheiten gibt es bei der Gewährung von Abzügen für Kinder? Betrachten wir diese Fragen genauer.
Arten von Abzügen für Kinder zur Verringerung der persönlichen Einkommensteuer
Das Einkommen von natürlichen Personen, die der Einkommensteuer in Höhe von 13 % unterliegen, kann durch Standardsteuerabzüge gemindert werden (Abschnitt 1, Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Im Rahmen dieser Abzüge im Jahr 2017 sind Regelabzüge für Kinder vorgesehen.
Um einen monatlichen Abzug für ein Kind zu erhalten, haben Sie Anspruch auf:
- jeder der Elternteile gesetzlich verheiratet, geschieden oder unverheiratet ist;
- der Ehegatte des Elternteils;
- jeder der Adoptiveltern, Vormünder, Treuhänder, wenn es mehrere von ihnen gibt;
- jeder der Adoptiveltern, wenn es zwei davon gibt.
Der Abzug für Kinder wird für jeden Monat des Kalenderjahres gewährt, bis das Einkommen des Steuerzahlers, das mit einem Satz von 13 % besteuert wird, seit Jahresbeginn 350.000 Rubel nicht überschritten hat. Ab dem Monat, in dem das Gesamteinkommen mehr als 350.000 Rubel beträgt, werden keine Kinderabzüge gewährt.
Welche Unterlagen werden benötigt
Im Jahr 2017 hat der Arbeitgeber das Recht, einen Standardsteuerabzug für ein Kind nur dann zu gewähren, wenn er vom Arbeitnehmer eine Kopie der Geburtsurkunde des Kindes erhalten hat. Beachten Sie, dass der Abzug normalerweise für Kinder unter 18 Jahren gewährt wird. Eine Ausnahme bilden Kinder unter 24 Jahren, die in Vollzeit studieren Bildungseinrichtung. Für diese volljährigen Kinder haben auch die Eltern Anspruch auf einen Abzug. Um das Recht auf Abzug zu bestätigen, fragen Sie den Arbeitnehmer nach einer Bescheinigung des Erziehungsortes seines Kindes. Wenn das Kind im Ausland studiert, muss das Studienzeugnis ins Russische übersetzt werden.
Der Arbeitnehmer muss außerdem einen schriftlichen (oder ausgedruckten) Antrag auf Kinderabsetzbetrag 2017 stellen. Ein solches Antragsformular gibt es nicht. Die Bewerbung erfolgt in einem beliebigen Format. Hier ist ein Beispiel für eine solche Aussage.
Um standardmäßige Steuerabzüge zu erhalten, muss ein Mitarbeiter einer Organisation einen Antrag in irgendeiner Form bei der Buchhaltung oder der Personalabteilung stellen. Außerdem muss er dies vor dem Ende des Stroms tun Steuerzeitraum d.h. 2017. Andernfalls kann er nur alleine einen Abzug für 2017 erhalten - in seinem IFTS durch Einreichung einer 3-NDFL-Erklärung.
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