ตาราง Bdr ในตัวอย่าง Excel จัดทำงบประมาณองค์กรใน Excel โดยคำนึงถึงส่วนลดในบัญชี

การแนะนำการจัดทำงบประมาณเป็นกระบวนการที่สำคัญพอสมควรซึ่งดำเนินการในทุกองค์กร เป้าหมายหลักคือการจัดทำและวางแผนงบประมาณโดยขึ้นอยู่กับงานที่นิติบุคคลเผชิญอยู่ตลอดจนการควบคุมการดำเนินการ การจัดทำงบประมาณเป็นหนึ่งในองค์ประกอบของระบบบัญชีการจัดการ

การจัดทำงบประมาณในองค์กรโดยใช้ตัวอย่างการผลิตประกอบด้วยส่วนต่างๆ ดังต่อไปนี้:

1. ส่วนรายได้ – ประกอบด้วยรายรับทั้งหมดจากกิจกรรมของบริษัท และแบ่งออกเป็น 3 ส่วน คือ

• รายได้จากกิจกรรมหลัก
• รายได้จากกิจกรรมการลงทุน
• รายได้จากกิจกรรมทางการเงิน

2. ค่าใช้จ่าย – รวมถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่จำเป็นต้องเกิดขึ้นเพื่อให้แน่ใจว่าการทำงานปกติของบริษัท

ในการใช้ Excel อย่างมีประสิทธิภาพในกระบวนการจัดทำงบประมาณจำเป็นต้องสร้างตารางที่ต้องประกอบด้วยรายการค่าใช้จ่ายและรายได้ทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ (ค่ารวม)

งบประมาณต่อไปนี้ถูกร่างขึ้นทั้งนี้ขึ้นอยู่กับงานที่ต้องแก้ไข:

• การเงิน;
• ห้องผ่าตัด

อย่างหลังแบ่งออกเป็น:

• งบประมาณรายรับและรายจ่าย
• งบประมาณกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดแสดงแหล่งที่มาของรายได้หลักและขอบเขตค่าใช้จ่ายของบริษัท เมื่อจัดทำรายงานใน Excel จำเป็นต้องคำนึงถึงกิจกรรมทั้งสามด้าน: การดำเนินงาน การเงิน การลงทุน ดังนั้นตารางจึงต้องให้รายละเอียดของแต่ละตาราง นอกจากนี้ การแสดงภาพงบกระแสเงินสดควรแสดงให้เห็นปริมาณการรับและค่าใช้จ่ายอย่างชัดเจน เพื่อให้สามารถระบุและกำจัดช่องว่างเงินสดได้อย่างรวดเร็ว

เป้าหมายหลักของการเตรียม BDDS คือ:

• การเพิ่มประสิทธิภาพกระแสเงินสดตามการคาดการณ์ยอดเงินสด
• จัดทำแผนการใช้จ่ายโดยคำนึงถึงรายได้ในอนาคต
• ลดช่องว่างเงินสด

BDDS ก่อตั้งขึ้นบนพื้นฐานของ:

• แผนการขาย
• มาตรฐานการหมุนเวียนสินค้าคงคลังลูกหนี้และเจ้าหนี้ (คำนวณช่องว่างเงินสด)
• แผนการใช้จ่าย
• แผนทางการเงินและการลงทุน

เมื่อพิจารณาว่าเมื่อจัดทำงบประมาณจำเป็นต้องจัดการกับข้อมูลจำนวนมาก นักการเงินจึงใช้โปรแกรมอัตโนมัติต่างๆ เพื่อเพิ่มความเร็วและคุณภาพของงาน วิธีที่ง่ายและเข้าถึงได้มากที่สุดคือแอปพลิเคชัน Microsoft Office Excel การใช้ตารางและสูตรที่มีอยู่ในเครื่องมือแก้ไข ทำให้คุณสามารถคำนวณจำนวนมาก สร้างไดอะแกรมและกราฟต่างๆ เป็นต้น

Excel ทำงานได้ดีกับข้อมูลจำนวนเล็กน้อย แต่ไม่แนะนำให้ใช้ในองค์กรขนาดกลางและขนาดใหญ่เนื่องจากการทำงานกับข้อมูลจำนวนมากจะช้าและงุ่มง่ามมาก เราสามารถพูดได้ว่า Excel เหมาะสำหรับผู้เริ่มต้นที่ยังไม่จำเป็นต้องวิเคราะห์ข้อมูลจำนวนมาก

การใช้โมดูลพิเศษ "การจัดทำงบประมาณ" จะช่วยให้คุณแก้ไขงานทั้งหมดได้อย่างรวดเร็วและมีประสิทธิภาพ: สร้างงบประมาณในระดับใดก็ได้โดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะขององค์กรตลอดจนควบคุมการปฏิบัติงานในการดำเนินการ

การจัดทำงบประมาณรายรับและรายจ่าย (IB) เป็นเครื่องมือการจัดการที่ต้องใช้อย่างแข็งขันในทุกองค์กร

แต่ละบริษัทมีระบบงบประมาณของตนเองซึ่งขึ้นอยู่กับเป้าหมายและกลยุทธ์การวางแผนทางการเงิน ดังนั้นวัตถุประสงค์ของการมีอยู่ของ BDR คือการบรรลุเป้าหมายของทีมผู้บริหารขององค์กรโดยใช้กำลังและวิธีการขององค์กรธุรกิจ นอกจากเอกสารนี้แล้ว ยังมีงบประมาณอีกสองประเภท - BDDS และ BDL

โดยปกติแล้วเอกสารนี้จะถูกจัดทำขึ้นไม่เพียง แต่สำหรับองค์กรโดยรวมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงแต่ละแผนกด้วย งบประมาณรายได้และค่าใช้จ่ายรวมแผนการทำงานขององค์ประกอบโครงสร้างทั้งหมดของบริษัท และช่วยให้การตัดสินใจเกี่ยวกับการตัดสินใจของฝ่ายบริหารทำได้ในขั้นตอนเดียว

เอกสารนี้ระบุกระแสทางการเงินและผลกำไรทั้งหมด ดังนั้น BDR จึงเรียกได้ว่าเป็นผลมาจากกิจกรรมประสานงานของการจัดการของแต่ละแผนกขององค์กรซึ่งมุ่งเป้าไปที่การจัดการที่มีประสิทธิภาพของทั้ง บริษัท โดยรวม

ด้วยการคำนวณที่ใช้ในการจัดทำงบประมาณทำให้สามารถกำหนดจำนวนเงินที่จำเป็นในการดำเนินโครงการใดโครงการหนึ่งได้อย่างแม่นยำ สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับแหล่งที่มาของเงินทุนโดยเฉพาะ (เช่น เงินทุนหรือเงินกู้ของบริษัทเอง)

จุดประสงค์ของพวกเขาคืออะไร

มีเป้าหมายหลักสามประการในการจัดตั้ง BDR:

• กำหนดว่ากิจกรรมของวิสาหกิจมีประสิทธิผลเพียงใด
• การระบุแผนกที่มีประสิทธิภาพสูงสุดของบริษัทในช่วงเวลาที่กำหนด
• กำหนดขีดจำกัดเกี่ยวกับรายการค่าใช้จ่ายหลัก

งบกำไรขาดทุนมีความคล้ายคลึงกับหน้าที่ของงบประมาณ แต่ไม่เหมือนกับงบการเงินตรงที่บ่งบอกถึงการสูญเสียที่วางแผนไว้ ในกรณีนี้ สามารถระบุกำไรเป็นศูนย์ได้ใน BDR เท่านั้น

งบประมาณรายได้และค่าใช้จ่ายช่วยให้ฝ่ายบริหารขององค์กรสามารถวิเคราะห์ผลกำไรและค้นหาวิธีเพิ่มตัวบ่งชี้นี้ นอกจากนี้ เอกสารนี้ยังทำให้สามารถเพิ่มประสิทธิภาพภาษีและการชำระเงินบังคับอื่นๆ ได้

เป้าหมายอีกประการหนึ่งของ BDR คือการเปิดเผยรายได้ของบริษัท ค่าใช้จ่าย และต้นทุนการผลิตอย่างครบถ้วน สิ่งนี้ช่วยให้คุณกำหนดผลกำไรที่บริษัทได้รับในช่วงเวลาที่เลือกได้อย่างแม่นยำ

ข้อยกเว้นอาจเป็นกรณีที่บริษัทเปิดตัวโครงการใหม่ซึ่งคาดว่าจะทำกำไรได้ภายในไม่กี่ปีเท่านั้น จากนั้นในช่วงเวลาที่เลือก ความสูญเสียจะเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ แต่งบประมาณจะแสดงถึงจุดคุ้มทุนในท้ายที่สุด

แนวทางยอดนิยม

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญชั้นนำในด้านการจัดทำงบประมาณ มีสองแนวทางในการพัฒนา BDD:

ทั้งสองวิธีมีข้อดีและข้อเสีย เชื่อกันว่าตัวเลือกการจัดทำงบประมาณที่เหมาะสมที่สุดคือการทำซ้ำ สาระสำคัญอยู่ที่การใช้ทั้งสองแนวทาง: เมื่อสร้างงานโดยฝ่ายบริหารของ บริษัท สำหรับผู้ใต้บังคับบัญชาของ Central Federal District การประสานงานกับผู้จัดการ "ภาคพื้นดิน" เป็นสิ่งจำเป็น

แน่นอนว่าการอนุมัติเป็นกระบวนการที่ต้องใช้เวลาและต้องทำซ้ำหลายครั้ง แต่ละคนรวมถึงการจัดประชุมและวิเคราะห์ข้อมูลงวดก่อนหน้า แต่สุดท้ายแล้วเอกสารดังกล่าวจะมีความหมายมากกว่ารายการตัวเลขที่ฝ่ายบริหารส่งต่อไปยังลูกน้อง

แบบจำลองของรัฐ

รัฐอธิปไตยแต่ละรัฐมีงบประมาณของตนเอง โดยมอบหมายให้เจ้าหน้าที่เตรียมการ ในการนี้งบประมาณเป็นเอกสารของรัฐตามการกระจายทรัพยากรทางการเงินในประเทศ

รูปแบบการจัดทำงบประมาณของรัฐของรัสเซียแสดงถึงความเป็นอิสระบางประการในหมู่หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม รัฐบาลอนุมัติเอกสารทางการเงินหลักในรัสเซีย และกระบวนการพัฒนาอยู่ภายใต้กรอบกฎหมายที่เป็นเอกภาพและหลักการทั่วไป

รูปแบบการจัดทำงบประมาณของรัฐบ่งบอกว่าบางภูมิภาคจำเป็นต้องมีการอัดฉีดเงินเพิ่มเติม ดังนั้นขนาดของงบประมาณของรัฐบาลกลางยังแสดงให้เห็นถึงระดับของความช่วยเหลือทางการเงินแก่ภูมิภาคและเทศบาลที่ตกต่ำ

ทิศทางหลัก

การก่อตัวของค่าใช้จ่าย

ทิศทางหลักในการใช้จ่ายงบประมาณของรัฐ:

• การดูแลสุขภาพ;
• ศาสตร์;
• การป้องกัน;
• การบริหารราชการ
• นโยบายทางสังคม
• หน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย
• กิจกรรมระหว่างประเทศ
• เกษตรกรรม;
• อุตสาหกรรม.

การควบคุมผลกำไร

แหล่งที่มาของรายได้งบประมาณถูกกำหนดตามกฎหมายภาษีและงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินที่โอนเข้าบัญชีฝ่ายบริหารแล้วถือว่าได้รับเป็นรายได้งบประมาณ รายได้ภาษีและไม่ใช่ภาษีของงบประมาณของรัฐมีความโดดเด่น การควบคุมค่าใช้จ่ายและรายได้ของรัฐขึ้นอยู่กับกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

การจำแนกประเภทของรายได้และค่าใช้จ่ายงบประมาณ

การจัดประเภทรายได้คือกลุ่มรายได้งบประมาณจากระดับต่างๆ ของรัฐบาล (รัฐบาลกลาง ภูมิภาค และเทศบาล)

รายได้งบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียมีสี่กลุ่ม:

• การโอนเงินจากกองทุนของรัฐ
• โอนฟรี;
• รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี
• รายได้จากภาษี

การจำแนกรายจ่ายงบประมาณแบ่งออกเป็น เชิงหน้าที่ เศรษฐกิจ และแผนก ประการแรกคือการจัดกลุ่มตามระดับการจัดการ และแสดงให้เห็นว่าทรัพยากรทางการเงินได้รับการกำหนดทิศทางไปที่ใดและมีการใช้อย่างไร

ตามการจำแนกประเภททางเศรษฐกิจ ค่าใช้จ่ายจะถูกแบ่งตามเนื้อหาทางเศรษฐกิจ พวกเขาแยกความแตกต่างระหว่างค่าใช้จ่ายด้านทุนและค่าใช้จ่ายปัจจุบันและการให้กู้ยืม การจำแนกค่าใช้จ่ายตามแผนกประกอบด้วยสามระดับ: รัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น

งบประมาณที่สมดุลคืองบประมาณที่รายรับและรายจ่ายเท่ากัน หากมีส่วนเกินจากอย่างแรก แสดงว่าเกินดุลงบประมาณ การขาดดุลเป็นภาพตรงกันข้าม เมื่อค่าใช้จ่ายเกินรายได้

รายละเอียดเพิ่มเติม

เทคโนโลยีการวิเคราะห์

การวิเคราะห์ BDD เป็นส่วนสำคัญของสถาปัตยกรรมงบประมาณใดๆ

มีการวิเคราะห์ประเภทต่อไปนี้:

พื้นฐานของวิธีการใด ๆ คือการคำนวณตัวบ่งชี้ (กลุ่มตัวบ่งชี้) พร้อมการเปรียบเทียบเพิ่มเติมกับมาตรฐาน วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ถูกเลือกตามเป้าหมายขององค์กรและลักษณะของกิจกรรม

ตัวชี้วัดหลักคือ:

ความต้องการตัวบ่งชี้เหล่านี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าสภาพเศรษฐกิจขององค์กรมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับค่าเสื่อมราคาภาษีและการจ่ายดอกเบี้ย ดังนั้นจึงไม่มีความเป็นไปได้ที่จะได้รับข้อมูลที่เปรียบเทียบได้ซึ่งแสดงถึงความมีประสิทธิผลของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารของบริษัท การวิเคราะห์ปัจจัยเหล่านี้ทำให้สามารถเปรียบเทียบกิจกรรมขององค์กรที่ดำเนินงานในประเทศต่างๆได้อย่างเพียงพอ

ตัวชี้วัดและผลลัพธ์

การก่อตัวของรายได้งบประมาณคำนึงถึงตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

• งบประมาณสำหรับการบริการและสินค้าที่ขาย
• รายได้ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมอื่น ๆ
• การคาดการณ์รายได้อื่นตลอดจนคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนในช่วงเวลาที่กำหนด
• การคาดการณ์การจ่ายดอกเบี้ยที่ได้รับสำหรับเงินกู้ยืมที่องค์กรจัดให้

สำหรับส่วนรายจ่ายของ BDR จะใช้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

• รายการต้นทุนกึ่งคงที่และต้นทุนผันแปรสำหรับกิจกรรมการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจ
• ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
• ดอกเบี้ยจ่ายสำหรับเงินกู้ยืมและการกู้ยืม
• ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

งบการเงินของบริษัททำให้สามารถประเมินประสิทธิภาพในการดำเนินกิจกรรมของบริษัทได้ เช่นเดียวกับการกำหนดทุนสำรองสำหรับการเติบโตของกำไร และกำหนดขีดจำกัดต้นทุน ในกระบวนการสร้างกำไรที่คาดหวัง (ตัวบ่งชี้เป้าหมาย) ข้อมูลการคาดการณ์จะเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา ในขณะเดียวกันก็มีการคำนวณตัวบ่งชี้ BDR ใหม่ที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุเป้าหมายขององค์กร

วัตถุประสงค์ของการจัดทำงบประมาณคือการสร้างแบบฟอร์มงบประมาณขั้นสุดท้ายซึ่งสามารถวิเคราะห์ประสิทธิภาพขององค์กรได้ ให้โอกาสในการได้รับภาพที่ชัดเจนของสถานการณ์ทางการเงินในปัจจุบันและการเปลี่ยนแปลงที่คาดหวังในอนาคต การประเมินจะขึ้นอยู่กับตัวชี้วัด 3 ประการ ได้แก่ กำไร ผลลัพธ์กระแสเงินสด และยอดดุลทางการเงิน

แบบฟอร์ม BDR มาตรฐานประกอบด้วยบรรทัดต่อไปนี้:

• รายได้คือรายการรายได้ที่แสดงจำนวนเงินสดที่บริษัทได้รับในช่วงเวลาหนึ่ง
• การโอนคือรายได้ที่ยังไม่ได้ระบุไว้ในเอกสารทางบัญชีหรือรายได้ที่บันทึกไว้ในงวดปัจจุบัน แต่จริงๆ แล้วเกี่ยวข้องกับรายได้อื่น
• รายได้สุทธิ – ผลรวมของคะแนนที่หนึ่งและสอง
• รายได้จากกิจกรรมหลักและกิจกรรมอื่นของบริษัท
• รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักขององค์กร ซึ่งรวมถึงดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร เงินปันผล และอื่นๆ
• ราคาต้นทุน
• ค่าใช้จ่ายผันแปร
• ต้นทุนคงที่
• เงินเดือนและเงินคงค้างของพนักงาน
• วัสดุพื้นฐาน
• ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไปและค่าใช้จ่ายธุรกิจทั่วไป
• ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
• ภาษี

คำแนะนำในการจัดรูปแบบใน Excel

พิจารณาโครงสร้างงบประมาณรายได้และค่าใช้จ่ายในรูปแบบตาราง Excel ที่ระดับบนสุด (ศูนย์) จะมีการระบุกลุ่มรายการ (ตัวบ่งชี้) สามกลุ่ม: รายได้ค่าใช้จ่ายและกำไรขององค์กร ประเภทนี้ช่วยให้คุณสร้างงบประมาณสำหรับบริษัทใดก็ได้

ในระดับแรก รายได้และค่าใช้จ่ายจะมีรายละเอียดตามกิจกรรมหลักขององค์กร (เช่น รายได้จากกิจกรรมหลัก จากกิจกรรมอื่นๆ เป็นต้น) ในขณะเดียวกันในระดับนี้ก็มีการระบุประเภทกำไรที่ต้องวิเคราะห์ด้วย

การกำหนดทิศทางหลักในการทำงานของบริษัทเป็นสิ่งสำคัญและค้นหาว่ากิจกรรมประเภทใดเป็นของผู้อื่น หากเรายกตัวอย่างโรงงานโลหะวิทยาสิ่งสำคัญสำหรับโรงงานนี้คือการผลิตผลิตภัณฑ์โลหะและอีกโรงงานคือการขนส่ง

จากข้อมูลที่ได้รับจะมีการกำหนดทิศทางของต้นทุน เพื่อจุดประสงค์นี้ จึงมีการศึกษากระบวนการผลิต สิ่งเหล่านี้อาจเป็นต้นทุนวัตถุดิบ ค่าจ้างคนงาน พลังงาน ฯลฯ

ตามหลักการนี้โดยประมาณ บันทึก BDR จะถูกจัดเก็บในรูปแบบของตาราง Excel

เรานำเสนอรหัส OKFS พร้อมการถอดรหัสชื่อของรูปแบบการเป็นเจ้าของและความเกี่ยวข้องกับหน่วยงานทางเศรษฐกิจ

ไม่ว่าคุณจะจัดการการเงินของบริษัทหรือการเงินที่บ้าน การสร้างงบประมาณถือเป็นก้าวแรกที่สำคัญ การมีงบประมาณเป็นสิ่งสำคัญที่จะช่วยให้คุณติดตามค่าใช้จ่ายปัจจุบัน ตัดสินใจว่าจะลดต้นทุนได้ที่ไหน และตัดสินใจว่าจะใช้เงินไปกับอะไร

แม้ว่าการสร้างงบประมาณอาจดูเหมือนเป็นกระบวนการที่น่ากังวล แต่การใช้เทมเพลตงบประมาณสามารถช่วยให้กระบวนการนี้ดูน่ากลัวน้อยลงได้ จะเลือกเทมเพลตที่เหมาะสมกับวัตถุประสงค์ของคุณจากเทมเพลตที่มีอยู่จำนวนมากได้อย่างไร เราได้ตรวจสอบเทมเพลต Excel ที่ดีที่สุดและแชร์ในบทความนี้ เพื่อให้คุณสามารถเลือกเทมเพลตที่เหมาะกับคุณได้มากที่สุด นอกจากนี้เรายังให้คำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีใช้เทมเพลตงบประมาณรายเดือนส่วนบุคคลใน Excel และ Smartsheet

1. ไปที่เว็บไซต์และลงชื่อเข้าใช้บัญชีของคุณ (หรือใช้ประโยชน์จากการทดลองใช้ฟรี 30 วัน)
2. ไปที่แท็บ "หน้าแรก" คลิก "สร้าง" และเลือกตัวเลือก "ดูเทมเพลต"
3. ป้อนคำว่า "งบประมาณ" ในช่อง "ค้นหาเทมเพลต" และคลิกไอคอนรูปแว่นขยาย
4. รายการเทมเพลตจะปรากฏขึ้น สำหรับตัวอย่างของเรา เราจะใช้เทมเพลต "การวางแผนงบประมาณครอบครัวตามเดือน" คลิกที่ปุ่มสีน้ำเงิน "ใช้เทมเพลต" ที่มุมขวาบน
5. ตั้งชื่อเทมเพลตของคุณ เลือกตำแหน่งที่จะบันทึก และคลิกตกลง

2. กรอกรายละเอียดงบประมาณของคุณ

เทมเพลตที่จัดรูปแบบไว้ล่วงหน้าจะเปิดขึ้นมาซึ่งมีเนื้อหาสำหรับตัวอย่าง รวมถึงส่วน หมวดหมู่ และหมวดหมู่ย่อยสำเร็จรูป ใน Smartsheet คุณสามารถเพิ่มหรือลบแถวตามข้อมูลงบประมาณของคุณได้อย่างง่ายดาย

เพียงคลิกขวาที่แถวแล้วเลือก "แทรกด้านบน" หรือ "แทรกด้านล่าง" เพื่อเพิ่มแถว หรือ "ลบ" เพื่อลบแถว

1. อัปเดตชื่อหัวข้อและหัวข้อย่อยในคอลัมน์หลักเพื่อให้สอดคล้องกับรายละเอียดของคุณ

*โปรดทราบว่าส่วนการออมและการออมของเทมเพลตนี้รวมอยู่ในส่วนค่าใช้จ่าย คุณสามารถย้ายส่วนนี้ไปยังตำแหน่งที่เหมาะกับคุณมากขึ้นโดยเลือกเส้นที่คุณต้องการ คลิกขวาที่เส้นเหล่านั้นแล้วเลือก "ตัด" จากนั้นคลิกขวาที่แถวที่คุณต้องการวางแถวที่เลือกแล้วคลิก "วาง"

1. ป้อนรายได้ เงินออม และค่าใช้จ่ายสำหรับหมวดหมู่งบประมาณที่เกี่ยวข้องในคอลัมน์งบประมาณรายเดือน โปรดทราบว่าคุณได้ตั้งค่าลำดับชั้นไว้แล้ว และสูตรจะคำนวณผลรวมสำหรับหมวดหมู่โดยอัตโนมัติตามข้อมูลที่ระบุในส่วนย่อย
2. ทางด้านซ้ายของแต่ละแถว คุณสามารถแนบไฟล์เข้ากับรายการงบประมาณได้โดยตรง (เหมาะสำหรับการแนบใบแจ้งยอดธนาคาร เอกสารภาษี ฯลฯ)
3. เพิ่มรายละเอียดที่สำคัญในคอลัมน์ความคิดเห็น เช่น รายละเอียดใบแจ้งหนี้หรือลิงก์ไปยังใบแจ้งหนี้ที่ต้องการ

3. อัปเดตงบประมาณรายเดือนตามจริงของคุณ

1. ป้อนจำนวนเงินรูเบิลจริงสำหรับองค์ประกอบงบประมาณแต่ละรายการสำหรับเดือนที่เกี่ยวข้อง คุณสามารถตั้งค่าให้รับการแจ้งเตือนได้โดยเปิดแท็บการแจ้งเตือนที่ด้านล่างของหน้า แล้วเลือกการแจ้งเตือนใหม่ ข้อมูลเพิ่มเติม

1. คุณสามารถให้สิทธิ์การเข้าถึงงบประมาณของคุณแก่ผู้มีส่วนได้เสีย สิ่งนี้จะไม่เพียงช่วยให้ผู้อื่นทราบเกี่ยวกับสถานะของงบประมาณเท่านั้น แต่ยังช่วยเพิ่มความรับผิดชอบในส่วนของคุณอีกด้วย หากต้องการแชร์ ให้คลิกแท็บการแชร์ที่ด้านล่างของหน้า เพิ่มที่อยู่อีเมลของคนที่คุณต้องการแชร์ เพิ่มข้อความ และคลิกปุ่ม "แชร์ชีต" สีฟ้าที่มุมล่างขวาของกล่องโต้ตอบ

ตัวอย่างของงบประมาณกระแสเงินสดใน Excel ซึ่งคุณสามารถจัดการสภาพคล่องได้อย่างรวดเร็วและคาดการณ์การขาดดุลเงินสดของบริษัท แหล่งที่มาของข้อมูลคืองบประมาณรายรับรายจ่าย

เพื่อทำความเข้าใจว่าบริษัทของฉันจะมีเงินสดเพียงพอจนถึงสิ้นไตรมาสหรือไม่ ฉันใช้งบประมาณกระแสเงินสด "เล็กน้อย" เราจะดูตัวอย่างใน Excel ด้านล่างนี้

ฉันสร้างงบประมาณกระแสเงินสดโดยใช้วิธีทางอ้อมตามงบประมาณรายได้และค่าใช้จ่าย (BDR) โดยเพิ่มตัวบ่งชี้สำคัญหลายประการ ฉันใช้วิธีทางอ้อม แนวทางของฉันแตกต่างกันในสองวิธี ประการแรกคือฉันไม่ได้สร้าง BDDS ที่สมบูรณ์ แต่สำหรับรายการที่เปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญเท่านั้น วิธีทางอ้อมแบบคลาสสิกต้องใช้งบดุลที่วางแผนไว้ วิธีนี้ไม่ได้คำนึงถึงวิธีการทำ ดังนั้น ประเด็นที่สองคือ ฉันคำนวณรายการในงบดุลที่จำเป็นผ่านการหมุนเวียน ในขณะเดียวกัน ฉันใช้ BDR เป็นแหล่งข้อมูล ต่อไปฉันจะอธิบายลำดับของการสร้างงบประมาณกระแสเงินสด "เบา" และพิจารณาตัวอย่างใน Excel

งบประมาณกระแสเงินสดเกิดขึ้นได้อย่างไร?

BDDS สามารถรวบรวมได้สองวิธี: ทางตรงและทางอ้อม สิ่งสำคัญประการแรกคือการคำนวณการไหลเข้าและการไหลออกของเงินทุนที่วางแผนไว้ทั้งหมดตามบัญชีของบริษัท กล่าวคือ แนวทางนี้บังคับให้มีการทำบัญชีต่อเนื่อง ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมจึงต้องใช้แรงงานเข้มข้น วิธีที่สองช่วยให้คุณสามารถรวบรวม BDDS ผ่านได้ บีดีอาร์และความสมดุล

การสร้างงบประมาณกระแสเงินสดแบบคลาสสิกโดยใช้วิธีทางอ้อมนั้นดำเนินการในสี่ขั้นตอน

ขั้นตอนที่ 1 จากข้อมูลการรายงาน (แบบฟอร์ม 2 “งบกำไรขาดทุน”) จะกำหนดกำไรสุทธิของบริษัท

ขั้นตอนที่ 2 จำนวนรายการต้นทุนที่ไม่ก่อให้เกิดกระแสเงินสดจะถูกบวกเข้ากับกำไรสุทธิ (ค่าเสื่อมราคา หากมีสำรองสำหรับการสูญเสีย วันหยุด ฯลฯ) ตามกฎแล้วค่าเสื่อมราคาและทุนสำรองจะไม่ถูกเน้นเป็นบรรทัดแยกกันในงบกำไรขาดทุน

ขั้นตอนที่ 3 การเพิ่มขึ้น (ลดลง) ใด ๆ ที่เกิดขึ้นในรายการของสินทรัพย์หมุนเวียนจะถูกลบ (เพิ่ม) ยกเว้นรายการ "เงินสด"

ขั้นตอนที่ 4 การเพิ่มขึ้น (ลดลง) ใด ๆ ที่เกิดขึ้นในรายการหนี้สินระยะสั้นที่ไม่ต้องชำระดอกเบี้ยจะถูกบวก (ลบออก)

การกำหนดกำไรสุทธิ

อันดับแรก ฉันให้รายละเอียดกระแสเงินสดเป็นสามส่วน ได้แก่ กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน การลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน ในเวลาเดียวกันส่วนของงบประมาณกระแสเงินสด "เบา" จะไม่มีรายการทั้งหมดของวิธีทางอ้อมแบบคลาสสิก ตัวอย่างเช่นส่วน "กิจกรรมการดำเนินงาน" ประกอบด้วยบทความต่อไปนี้: "กำไรสุทธิ", "การปรับปรุงที่ไม่ใช่เงินสด (ค่าเสื่อมราคา)", "การเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียน"; “กิจกรรมการลงทุน” มีหนึ่งบทความ - “การลงทุน”; “กิจกรรมทางการเงิน” ยังประกอบด้วยรายการเดียว “สินเชื่อและสินเชื่อ” บรรทัด "สินเชื่อและเครดิต" จะแสดงจำนวนสินเชื่อและเครดิตที่ได้รับตลอดจนการชำระคืน นอกจากนี้ เมื่อใช้บรรทัดนี้ ฉันกำหนดความต้องการเงินสดในอนาคตของบริษัท ซึ่งจำเป็นเพื่อครอบคลุมช่องว่างเงินสด (คุณสามารถดาวน์โหลดการคำนวณทั้งหมด รวมถึงตัวอย่างงบประมาณกระแสเงินสดใน Excel ได้จากลิงก์ท้ายรายการ บทความ).

การสร้างงบประมาณเงินสด "เบา" โดยใช้วิธีทางอ้อมเริ่มต้นด้วยกิจกรรมการดำเนินงาน ในการคำนวณกระแสเงินสด คุณต้องมีข้อมูล: กำไรสุทธิ การปรับปรุงที่ไม่ใช่เงินสด และการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียน ฉันใช้ตัวบ่งชี้กำไรสุทธิจาก BDR (ตารางที่ 1) การปรับปรุงที่ไม่ใช่เงินสดคือค่าใช้จ่ายและรายได้ทั้งหมดที่ไม่เกี่ยวข้องกับกระแสเงินสดไหลออกหรือไหลเข้า ฉันคำนึงถึงเฉพาะค่าเสื่อมราคาเท่านั้น ธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดที่เหลือ (สำรองสำหรับการสูญเสีย วันหยุด การชดเชย) จะแสดงทั้งในงบกระแสเงินสดและในงบดุล และเมื่อคำนวณกระแสเงินสดผ่านงบกระแสเงินสดและงบดุล ผลลัพธ์จะเป็นศูนย์ ได้รับสำหรับพวกเขา ดังนั้นฉันจึงไม่รวมพวกมันไว้ในการคำนวณ

ตารางที่ 1. แบบฟอร์มรายงาน BDR ถู

การคำนวณการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียน

การคำนวณเงินทุนหมุนเวียนตามข้อมูลจริงสำหรับการวางแผนใดๆ เราจำเป็นต้องมีจุดเริ่มต้น ซึ่งเป็นสิ่งที่เรารู้อยู่แล้ว นั่นคือข้อเท็จจริง ก่อนอื่นฉันจะวิเคราะห์ข้อเท็จจริง ฉันเอาข้อมูลจากงบดุล จากนั้นฉันก็เริ่มวางแผน ฉันคำนวณมูลค่าเงินทุนหมุนเวียนโดยใช้วิธีง่าย ๆ สูตรเงินทุนหมุนเวียนสุทธิ - ฉันไม่ถือว่าสินทรัพย์และหนี้สินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการดำเนินงานไม่มีนัยสำคัญดังนั้นจึงมีผลกระทบเพียงเล็กน้อยต่อมูลค่า:

ตกลง = ปะทะ + DZ + DC - ไฟฟ้าลัดวงจร (1)

โดยที่ OK เป็นเงินทุนหมุนเวียน

Zap - สินค้าคงเหลือรวมถึงงานระหว่างทำและสินค้าสำเร็จรูป

DZ - ลูกหนี้

DS - เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด

KZ - เจ้าหนี้การค้า

ฉันทราบว่าแต่ละคำสามารถแยกย่อยออกเป็นส่วนต่างๆ ได้ ตัวอย่างเช่น สินค้าคงเหลือประกอบด้วยสต๊อกวัตถุดิบ สินค้าสำเร็จรูป และงานระหว่างทำ แต่ตามกฎแล้วส่วนที่เป็นส่วนประกอบจะมีพฤติกรรมเหมือนกันกับมวลรวม ดังนั้นให้กำหนดค่าของการหารดังกล่าวเพื่อไม่ให้การคำนวณยุ่งยาก ในตัวอย่างนี้ ฉันจะไม่แบ่ง หากกิจกรรมไม่เกี่ยวข้องกับเงินสดและการเรียกเก็บเงินไม่มีเงินระหว่างทางก็สามารถแยกเงินสดออกจากสูตรได้ (เมื่อคำนวณมูลค่าการหมุนเวียนในตัวอย่างจะไม่รวมเงินสดเนื่องจากมูลค่าไม่มีนัยสำคัญ - บันทึกของผู้เขียน.)

ตารางที่ 2. ยอดคงเหลือถู

ฉันแทนที่ข้อมูลจากงบดุลเป็นสูตร (1) (ดูตารางที่ 2 ในหน้า 48) เป็นผลให้ฉันได้รับมูลค่าเงินทุนหมุนเวียนจริงในแต่ละเดือนของไตรมาสที่สาม:

ตกลง ก.ค. 58 = 684,289 + 764,136 – 51,200 = 1,397,225;

ตกลง 15 ส.ค. = 705,052 + 712,842 – 53,215 = 1,364,679;

ตกลง ก.ย. 58 = 924,126 + 798,321 – 54,987 = 1,667,460

การกำหนดมูลค่าการซื้อขายฉันระบุการพึ่งพาเงินทุนหมุนเวียนกับการเปลี่ยนแปลงในกิจกรรมของบริษัท ในการทำเช่นนี้ ฉันแสดงเป็นจำนวนวันที่มีการหมุนเวียนโดยใช้สูตร:

ตกลง = Zdn × SS.av.day + DZdn. × วันเฉลี่ยที่แท้จริง × 1.18 DSdn. × วันเฉลี่ยที่แท้จริง – KZdn. × SS.av.day × 1.18 (2)

ที่ไหน Zdn. - การหมุนเวียนสินค้าคงคลังเป็นวัน

SS.วันพุธ - ต้นทุนรายวันเฉลี่ย เช่น ต้นทุนสำหรับงวดหารด้วยจำนวนวันของงวด

DZdn. - การหมุนเวียนของลูกหนี้เป็นวัน

วันเฉลี่ยที่แท้จริง - ยอดขายรายวันเฉลี่ย เช่น ยอดขายในช่วงเวลาหนึ่งหารด้วยจำนวนวันในช่วงเวลานั้น

DSdn. - การหมุนเวียนของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดในหน่วยวัน

KZdn. - เจ้าหนี้การค้า

1.18 - การแก้ไขอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม หากคุณต้องการใช้อัตรา VAT ที่แตกต่างกัน ให้ใช้อัตรา VAT ถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักในสูตร

ตัวอย่าง

เราซื้อวัตถุดิบจำนวน 150 ล้านรูเบิล พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม ในจำนวนนี้วัตถุดิบร้อยละ 30 ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (10%) ส่วนที่เหลืออีก 70 เปอร์เซ็นต์ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (18%) มาคำนวณอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักกัน

1. 150 ล้านรูเบิล × 30% = 45 ล้านรูเบิล - เรากำหนดปริมาณวัตถุดิบที่ บริษัท ซื้อรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม (10%)

2. 45 ล้านรูเบิล × 10/100 = 4.5 ล้านรูเบิล - กำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (10%)

3. 150 ล้านรูเบิล – 45 ล้านรูเบิล = 105 ล้านรูเบิล - ปริมาณวัตถุดิบรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (18%)

4. 105 ล้านรูเบิล × 18/100 = 18.9 ล้านรูเบิล - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (18%);

5. 4.5 ล้านรูเบิล + 18.9 ล้านรูเบิล = 23.4 ล้านรูเบิล - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด

6. 23.4 × 100/150 = 15.6 เปอร์เซ็นต์ - อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก

ในสูตร (2) ค่าของ Zdn., DZdn., DSdn., KZdn เป็นที่สนใจ มีความจำเป็นในการคำนวณเงินทุนหมุนเวียนสำหรับงวดอนาคต (ไตรมาสที่ 4 ปี 2558) โดยอิงจากข้อมูลจากงวดจริง (ไตรมาสที่ 3 ปี 2558) ฉันคำนวณค่าเหล่านี้โดยใช้สูตร:

ตอนนี้ฉันจะคำนวณตามระยะเวลาจริงและตามแผน ฉันจะนำข้อมูลจาก BDR (ตารางที่ 1) และงบดุล (ตารางที่ 2):

วันเฉลี่ยที่แท้จริง 15 กรกฎาคม = ยอดขายสำหรับวันที่ 15 กรกฎาคม (ตารางที่ 1) / 31 = 10,295,478 / 31 = 332,112;

SS.วันพุธ 15 กรกฎาคม = ต้นทุนสำหรับ 15 กรกฎาคม (ตารางที่ 1) / 31 = 5,683,774 / 31 = 183,348;

Zdn. ก.ค.58 = ว.ก.ค.58 (ตารางที่ 2) / SS.av.day ก.ค. 58 = 684,289 / 183,348 = 3.7;

DZdn. 15 กรกฎาคม = DZ 15 กรกฎาคม (ตารางที่ 2) / (ค่าเฉลี่ยจริงรายวัน 15 กรกฎาคม × 1.18) = 764,136 / (332,112 × 1.18) = 1.9;

KZdn. 15 กรกฎาคม = KZ 15 กรกฎาคม (ตารางที่ 2) / (SS.วันเฉลี่ย 15 กรกฎาคม × 1.18) = 51,200 / (183,348 × 1.18) = 0.2

ค่าตัวบ่งชี้สำหรับเดือนสิงหาคมและกันยายน 2558 คำนวณในลักษณะเดียวกัน ต่อไปฉันจะสรุปตัวบ่งชี้ทั้งหมดในตารางที่ 3 Data Zdn., DZdn., KZdn ฉันเฉลี่ยเป็นเวลาสามเดือนตามจริง (ตารางที่ 3 คอลัมน์ 5) และจะใช้เป็นตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้สำหรับไตรมาสถัดไป (ตารางที่ 3 คอลัมน์ 6–8) ฉันจะไม่คำนึงถึงการหมุนเวียนเงินสด เนื่องจากขนาดในตัวอย่างนั้นน้อยมาก ในกรณีอื่นคุณต้องใช้สูตร (5) หากบัญชีลูกหนี้รวมเงินทดรองจ่าย จะต้องนับแยกกัน โดยตัวส่วนจะเป็นต้นทุนรายวันโดยเฉลี่ย ถ้ามีอยู่ใน เจ้าหนี้การค้า เงินล่วงหน้าที่ได้รับจะต้องนำมาพิจารณาแยกกันโดยตัวส่วนคือยอดขายเฉลี่ยต่อวัน

ตารางที่ 3. การคำนวณมูลค่าการหมุนเวียน

การคำนวณการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียนฉันจะเริ่มต้นด้วยการคำนวณจำนวนสินค้าคงเหลือ ลูกหนี้ และเจ้าหนี้ นั่นคือฉันจะคำนวณส่วนประกอบของสูตร (1) ของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับงวดอนาคต เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ฉันใช้สูตรย้อนกลับ:

แซ่บ = SS.av.day × Zdn. (7)

DZ = วันเฉลี่ยที่แท้จริง × 1.18 × ДЗдн. (8)

KZ = SS.เฉลี่ย.วัน × 1.18 × KZdn. (9)

ฉันจะคำนวณตามข้อมูลในตารางที่ 3 (คอลัมน์ 6–8)

ส.ต.ค.15 = วัน ส.พ. 15 ต.ค. × Zdn.15 ต.ค. = 271,000 × 3.6 = 975,600;

DZ ต.ค. 15 = วันเฉลี่ยที่แท้จริง 15 ต.ค. × 1.18 × DZdn.15 ต.ค. = 381,211 × 1.18 × 1.8 = 809,692;

KZ = SS.av.วัน 15 ต.ค. × 1.18 × KZdn. 15 ต.ค. = 271,000 × 1.18 × 0.2 = 63,956

ฉันจะคำนวณตัวบ่งชี้สำหรับเดือนพฤศจิกายนและธันวาคม 2558 ในทำนองเดียวกัน ฉันจะสรุปการคำนวณทั้งหมดในตารางที่ 4 ตอนนี้แทนที่ค่าที่จำเป็นจากตารางที่ 4 เป็นสูตร (1) ฉันจะคำนวณเงินทุนหมุนเวียนและการเปลี่ยนแปลง

ตารางที่ 4. การคำนวณจำนวนสินค้าคงเหลือลูกหนี้และเจ้าหนี้สำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2558 ถู

การเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียนคือความแตกต่างระหว่างมูลค่าของเดือนที่เรียกเก็บเงินกับเดือนก่อนหน้า ฉันจะสรุปข้อมูลที่ได้รับในตารางที่ 5 ค่าบวกเมื่อเปลี่ยนเงินทุนหมุนเวียนบ่งชี้ว่ามีการเพิ่มเงินทุนเข้าไป

ตารางที่ 5. การคำนวณเงินทุนหมุนเวียนและการเปลี่ยนแปลงถู

การกำหนดจำนวนกระแสเงินสดจากการดำเนินงานเมื่อทราบกำไรสุทธิ การปรับที่ไม่ใช่เงินสด และการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียน ฉันจะคำนวณกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน:

ODP = PP + A - ∆ตกลง (10)

โดยที่ ODP เป็นกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน

PE - กำไรสุทธิ

เอ - ค่าเสื่อมราคา;

∆OK - การเปลี่ยนแปลงมูลค่าของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับงวด

ODP ต.ค. 58 = PE ต.ค. 58 (ตารางที่ 2) + A ต.ค. 58 (ตารางที่ 2) – ∆ตกลง ต.ค. 58 (ตารางที่ 5) = 49,342 + 130,819 – 53,876 = 126,285

ฉันจะคำนวณค่าสำหรับเดือนพฤศจิกายนและธันวาคม 2558 ในลักษณะเดียวกัน

ฉันจะเสริมตัวอย่างงบประมาณเงินสดใน Excel พร้อมค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมการลงทุน (200,000 รูเบิล) ในแต่ละเดือนของไตรมาสที่สี่ และฉันจะคำนวณการขาดดุล/ส่วนเกินเงินสด (ความแตกต่างระหว่างกระแสเงินสดจากการดำเนินงานและการลงทุน) ซึ่งจะแสดงว่าต้องระดมเงินทุนหรือส่วนเกินทุนเท่าใด ผลการคำนวณแสดงไว้ในตารางที่ 6 ในตัวอย่างได้รับผลลัพธ์ที่เป็นลบ ซึ่งบังคับให้เราต้องระดมทุนเพื่อให้ครอบคลุม

ตารางที่ 6. เงินสดเกินดุล/ขาดดุล ถู

ตัวอย่างงบประมาณกระแสเงินสดใน Excel

ฉันกรอกแบบฟอร์ม BDDS “แบบง่าย” โดยใช้ข้อมูลที่ได้รับ ผลลัพธ์คืองบประมาณกระแสเงินสด ตัวอย่างใน Excel แสดงในตารางที่ 7

ตารางที่ 7 ตัวอย่างงบประมาณกระแสเงินสด "ง่าย" ใน Excel (แยก) ถู

คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างงบประมาณกระแสเงินสดใน Excel รวมถึงข้อมูลเริ่มต้นทั้งหมดสำหรับการก่อสร้างได้จากลิงก์ท้ายบทความ

ดังนั้น ด้วยการคำนวณตามงบการเงิน ตัวชี้วัดการหมุนเวียนสามตัวเท่านั้น: สินค้าคงเหลือ ลูกหนี้และเจ้าหนี้ และขนาดของการลงทุน ฉันสามารถคาดการณ์การขาดดุลเงินสดหรือส่วนเกินในแต่ละเดือนของระยะเวลาการวางแผนได้

การเสริม BDR ด้วยการคำนวณมูลค่าการซื้อขายคุณไม่จำเป็นต้องสร้าง BDDS เลย ตัวอย่างเช่น ฉันจำกัดตัวเองให้เสริม BDR ด้วยการคำนวณที่ระบุดังที่แสดงในตาราง ซึ่งสามารถดาวน์โหลดได้ในตอนท้ายของบทความ สะดวกในการคำนวณใน Excel การจัดทำแบบฟอร์มงบการเงินครั้งเดียวพร้อมรายการที่คำนวณเพิ่มเติมสำหรับการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียนและคุณสามารถดูภาพรวมของสถานะกิจการใน บริษัท ในอดีตและอนาคตอันใกล้ได้

นอกจากนี้วิธีนี้ทำให้ง่ายต่อการจัดการสภาพคล่องที่วางแผนไว้ เพียงเปลี่ยนมูลค่าการซื้อขาย - และคุณสามารถเห็นผลลัพธ์ได้ทันที ตัวอย่างเช่น สมมติว่าเป็นไปได้ที่จะตกลงกับซัพพลายเออร์วัตถุดิบในเรื่องการชำระเงินเลื่อนออกไปห้าวัน เราเท่ากับมูลค่านี้กับมูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้ (KZdn.) ในตารางที่ 8 ในไตรมาสที่สี่ มูลค่าของบัญชีเจ้าหนี้ 0.2 เปลี่ยนเป็น 5 และมูลค่าของบัญชีเจ้าหนี้ เงินทุนหมุนเวียน และบรรทัดที่ขึ้นต่อกันทั้งหมดจะถูกคำนวณใหม่โดยอัตโนมัติ ผลลัพธ์คือมูลค่ากระแสเงินสดใหม่สำหรับไตรมาสที่สี่ อย่างที่คุณเห็นด้วยการนำกลยุทธ์นี้ไปใช้ บริษัท จะสามารถถอนเงินเกือบ 1.5 ล้านรูเบิลจากเงินทุนหมุนเวียนได้เร็วที่สุดในเดือนตุลาคม 2558 และไม่จำเป็นต้องระดมเงินที่ยืมมา

ตารางที่ 8. การเปลี่ยนแปลงเจ้าหนี้

จัดทำขึ้นตามเนื้อหาจากนิตยสาร

หากต้องการหารือเกี่ยวกับบทความนี้ โปรดเยี่ยมชมกลุ่มของเราบนโซเชียลเน็ตเวิร์ก

หากไม่มีการวางแผนและควบคุมการชำระเงิน ก็จะไม่มีองค์กรใดดำรงอยู่ได้ ทุกๆ วัน หัวหน้าของบริษัทจำเป็นต้องตัดสินใจว่าจะกระจายเงินทุนและจัดลำดับความสำคัญของการชำระเงินอย่างไร สามารถช่วยเขาได้ในเรื่องนี้ งบประมาณกระแสเงินสด(BDDS) - เอกสารที่มีคำขอการชำระเงินที่ได้รับทั้งหมดและข้อมูลเกี่ยวกับเงินทุนที่มีอยู่ใน บริษัท บทความนี้แสดงแบบฟอร์มสำหรับการวางแผนงบประมาณรายสัปดาห์ ตรวจสอบกลไกสำหรับการคาดการณ์รายได้จากการขายในทิศทางการขายส่งและการขายปลีก และให้คำแนะนำสำหรับการสร้างแบบฟอร์มงบประมาณที่ส่งไปยังผู้จัดการของสินค้าต้นทุน

การควบคุมงบประมาณ

องค์ประกอบสำคัญของระบบควบคุม- การควบคุมการดำเนินการงบประมาณคลัง ได้แก่ การควบคุมการรับและการใช้จ่ายเงินที่วางแผนไว้ใน BDDS โดยปกติการควบคุมการปฏิบัติงานของงบประมาณกระแสเงินสดจะดำเนินการโดย ผู้ควบคุมงบประมาณ- ตามวงเงินเงินสดที่ได้รับอนุมัติ เขากำหนดรายการงบประมาณเพื่อใช้เป็นค่าใช้จ่ายส่วนเกิน ผู้ควบคุมทางการเงินจะประเมินแอปพลิเคชันที่เข้ามาแต่ละรายการสำหรับการชำระหนี้ และพิจารณาว่าเกินขีดจำกัดสำหรับรายการงบประมาณที่เกี่ยวข้องหรือไม่

เกินขีดจำกัดในช่วงงบประมาณสามารถทำได้โดยคำสั่งพิเศษของเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจ (ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินหรือทั่วไป) เท่านั้น เมื่อเป็นเรื่องของการกระจายค่าใช้จ่ายระหว่างรายการงบประมาณต่างๆ อำนาจเหล่านี้จะถูกมอบหมายให้กับผู้ควบคุมทางการเงิน

แผนกระแสเงินสดรายเดือน

การวางแผนกระแสเงินสดสำหรับเดือนปัจจุบันควรเริ่มต้นด้วยแผนงบประมาณกระแสเงินสดทั่วไปซึ่งมีตัวอย่างแสดงไว้ในตาราง 1.

โดยทั่วไป BDDS ประกอบด้วยบล็อกต่อไปนี้:

1. แผนเงินสดคงเหลือต้นเดือน
2. แผนกระแสเงินสดจากกิจกรรมหลัก (รายได้จากการขาย โบนัสจากซัพพลายเออร์ รายได้จากการเช่าช่วงสถานที่ ฯลฯ)
3. แผนค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานซึ่งประกอบด้วยสองส่วน:

• แผนการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับสินค้า
• แผนการชำระเงินค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่นๆ

1. แผนงานสำหรับกิจกรรมทางการเงิน: ยอดคงเหลือระหว่างเงินให้สินเชื่อที่ได้รับและชำระคืน ลบดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่ต้องชำระ
2. แผนงานสำหรับกิจกรรมการลงทุน: ความแตกต่างระหว่างรายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวรและการชำระเงินสำหรับการซื้อและซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวร

ด้วยเหตุนี้ เราจึงได้รับกระแสเงินสดสุทธิที่วางแผนไว้สำหรับงวดที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ และได้รับการคาดการณ์ยอดเงินสด ณ สิ้นงวด

หากจากการวางแผนเมื่อสิ้นงวด ยอดเงินสดติดลบงบประมาณจะถูกปรับโดยการลดแผนการชำระเงิน ดังนั้น เพื่อให้เข้าใจสถานการณ์ ควรเพิ่มข้อมูลลงใน BDDS ทันทีเกี่ยวกับหนี้ปัจจุบันของซัพพลายเออร์ ต้นทุนที่วางแผนไว้สำหรับเดือนหน้า และการคาดการณ์หนี้ ณ สิ้นเดือน โดยคำนึงถึงจำนวนเงินที่ชำระตามงบประมาณ

ในตัวอย่างของเรา กระแสสุทธิของเดือนคาดว่าจะติดลบ (–47.7 พันรูเบิล) แต่เนื่องจากยอดคงเหลือเริ่มต้นที่ 65,000 รูเบิล เรา สามารถตอบสนองงบประมาณที่กำหนดไว้ในแต่ละเดือนได้- ในขณะเดียวกัน เรากำลังเพิ่มลูกหนี้จากลูกค้าของเราจาก 185,000 รูเบิล มากถึง 290,000 รูเบิล และลดบัญชีเจ้าหนี้ให้กับซัพพลายเออร์ของสินค้าจาก 450,000 รูเบิล มากถึง 300,000 รูเบิล โดยทั่วไปภาพรวมของเดือนนี้มีแนวโน้มในแง่ดี

อย่างไรก็ตามเป็นที่น่าสังเกตว่าในเดือนนี้มีการวางแผนรีไฟแนนซ์ 500,000 รูเบิล: ระยะเวลาเงินกู้ของเราในธนาคารหมายเลข 1 กำลังจะหมดอายุเราคาดว่าจะได้รับเงินกู้ในจำนวนเดียวกันในธนาคารหมายเลข 2 และหากเราได้รับ กู้เงินธนาคารหมายเลข 2 เราอาจจะช้ากว่าวันหมดอายุธนาคารหมายเลข 1 นิดหน่อย จากนั้นภายในหนึ่งเดือนเราต้องสะสมในบัญชี 500,000. ถู- (ประมาณครึ่งหนึ่งของรายได้ต่อเดือนของเรา) นั่นคือเป็นเวลาเกือบครึ่งเดือนเราจะไม่สามารถใช้จ่ายเงินจำนวนมากกับค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานได้: การชำระเงินทั้งหมดจะเริ่มต้นหลังจากได้รับเงินกู้จากธนาคารหมายเลข 2 เท่านั้น

แน่นอนว่ามีการชำระเงินภาคบังคับที่ไม่สามารถเลื่อนออกไปได้จนถึงครึ่งหลังของเดือน (การชำระค่าเช่า ค่าสาธารณูปโภค การจ่ายค่าจ้างตามตาราง) ดังนั้นเราจึง ต้องการแผนกระแสเงินสดรายวันหรือรายสัปดาห์ซึ่งในอนาคตเราจะต้องยึดถืออย่างเคร่งครัดเพื่อไม่ให้ประวัติเครดิตของเรากับธนาคารอันดับ 1 เสียไป

เราจะจัดทำแผนกระแสเงินสดรายสัปดาห์สำหรับเดือนหน้าโดยเราจะวางแผนการรับรายได้และค่าใช้จ่ายบังคับหลังจากนั้นเราจะแสดงจำนวนเงินที่เราสามารถจัดสรรสำหรับการชำระเงินอื่น ๆ

แผนรายได้รายสัปดาห์

แผนรายได้สำหรับรายได้จากการขายปลีกและขายส่งจัดทำขึ้นตามหลักการที่แตกต่างกัน รายรับจากลูกค้าขายส่งสามารถคาดการณ์ได้อย่างง่ายดายผ่านการชำระเงินแบบเลื่อนเวลา โดยเราจะใช้รายงานมาตรฐาน” กำไรขั้นต้น” ซึ่งอยู่ในบล็อก "การขาย" ของแท็บ "รายงาน" บนแถบเครื่องมือ Excel (รูปที่ 1)

มาปรับแต่งรายงาน "กำไรขั้นต้น" ตามความต้องการของเรากัน:

1. ไปที่การตั้งค่ารายงาน คลิกช่องทำเครื่องหมาย “ การตั้งค่าขั้นสูง».
2. บนแท็บ " ทั่วไป»:

• เรากำหนดระยะเวลาการขายที่เราคาดหวังว่าจะได้รับเงินจากลูกค้า (โดยปกติแล้วจะเท่ากับการเลื่อนเวลาสูงสุดที่มอบให้กับลูกค้าของเรา)
• ในบล็อก " ตัวเลือก» คลิกช่องทําเครื่องหมาย “ผลรวมทั่วไปของผลลัพธ์” และ “บันทึกรายละเอียดผลลัพธ์”;
• ในบล็อก " ตัวชี้วัด» เราเหลือเพียง “ต้นทุนขายถู” และ "พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม" ให้ยกเลิกการเลือกตัวบ่งชี้ที่เหลือ (รูปที่ 2)

1. บนแท็บ " กลุ่ม» ลบการจัดกลุ่มทั้งหมดที่ได้รับจากรายงานเริ่มต้น (รูปที่ 3)

1. บนแท็บ " การเลือก» สร้างการเลือก: เราสนใจการขายเฉพาะแผนกขายส่ง (รูปที่ 4)

1. บนแท็บ " ฟิลด์เพิ่มเติม» แสดงฟิลด์ "ผู้ซื้อ" และ "ตามวันที่" สำหรับฟิลด์ทั้งหมดในคอลัมน์ "ตำแหน่ง" เราตั้งค่าประเภท "ในคอลัมน์แยก" ในคอลัมน์ "ตำแหน่ง" - "แทนที่จะจัดกลุ่ม" (รูปที่ 5)

1. คลิกที่ปุ่ม " รูปร่าง" และเราได้รับรายงานที่นำเสนอในตาราง 2.

ลองคัดลอกรายงานผลลัพธ์ลงใน Excel และเพิ่มข้อมูลที่เราต้องการ: เพิ่มการชำระเงินที่เลื่อนออกไปและคำนวณเงื่อนไขการชำระเงินเป็นผลรวมของสองคอลัมน์: วันที่ขาย + การชำระเงินรอการตัดบัญชี (ตารางที่ 3)

ตอนนี้เรามาจัดกลุ่มวันที่ชำระเงินตามสัปดาห์โดยใช้ตารางสรุป:

1. เลือกตาราง 3 พร้อมด้วยส่วนหัวและบนแท็บ " แทรก"คลิกที่ไอคอน" ตารางเดือย"(รูปที่ 6 (ก))
2. ในกล่องโต้ตอบที่เปิดขึ้น ให้ระบุตำแหน่งที่เราต้องการวางตารางสาระสำคัญ: บนแผ่นงานใหม่หรือบนแผ่นงานที่มีอยู่ (คุณต้องระบุเซลล์ที่คุณต้องการแทรกตารางสาระสำคัญ) หากต้องการสร้างตารางเดือยใหม่ ควรวางไว้บนชีตใหม่ก่อน แล้วนำมาไว้ในแบบฟอร์มที่สะดวกสำหรับเรา จากนั้นจึงโอนไปยังชีตที่เราจะใช้งานในอนาคต (รูปที่ 6 (b )).

ในหน้าต่างที่ปรากฏขึ้น " รายการเขตข้อมูลตาราง Pivot" มาตั้งค่ารูปลักษณ์กัน (รูปที่ 7):

• ในบล็อก "ชื่อบรรทัด" ให้ลากช่อง "วันที่ชำระเงิน" ด้วยเมาส์
• ลากช่อง “ต้นทุนการขาย ถู” ลงในบล็อก “มูลค่า”

1. เราได้รับรายงานที่นำเสนอในตาราง 4.

1. จะเห็นได้ว่าในตารางมีวันที่ชำระเงินของเดือนก่อนหน้าด้วย มาลบออกโดยใช้ตัวกรองตารางสรุป เรายืนอยู่บนเซลล์ใดก็ได้ที่มีวันที่และเรียกเมนูบริบทด้วยปุ่มขวาโดยเลือก "ตัวกรอง" > "กรองตามวันที่" ตั้งค่าตัวกรอง "หลัง" > "07/01/2016" (รูปที่ 8 ).

1. ตอนนี้ตารางมีเพียงยอดขายที่ครบกำหนดในเดือนกรกฎาคมเท่านั้น เรียกเมนูบริบทอีกครั้งแล้วเลือก “ กลุ่ม- ในกล่องโต้ตอบที่ปรากฏขึ้น ให้ตั้งค่าช่วง: จาก 07/04/2559 ถึง 31/07/2559 ด้วยขั้นตอน "วัน" จำนวนวันคือ 7 (รูปที่ 9)

1. เราได้รับ การคาดการณ์รายรับจากการขายขายส่งรายสัปดาห์(ตารางที่ 5).

ตอนนี้เรามาทำกัน การพยากรณ์การรับเงินสดในทิศทางการค้าปลีก- มีสองประเด็นสำคัญที่ต้องพิจารณาเมื่อวางแผนกระแสเงินสดของคุณ:

1. ยอดค้าปลีกมีฤดูกาลที่เด่นชัดในแต่ละวันในสัปดาห์: ลูกค้ามาเยี่ยมชมร้านค้าบ่อยขึ้นในช่วงสุดสัปดาห์ (ยอดขายสูงสุดตรงกับพวกเขา)
2. เราสามารถใช้เงินที่ได้จากการขายปลีกเพื่อชำระเงินในบัญชีกระแสรายวันหลังจากเรียกเก็บเงินจากธนาคารเท่านั้นซึ่งดำเนินการในวันทำการโดยมีความล่าช้าหนึ่งหรือสองวัน นั่นคือรายได้จากการขายในวันจันทร์จะเข้าบัญชีกระแสรายวันในวันอังคาร-พุธ (ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการเรียกเก็บเงิน) รายได้วันศุกร์-อาทิตย์จะเข้าบัญชีกระแสรายวันในวันจันทร์หรืออังคาร จึงจะสามารถใช้เงินได้ในวันที่ 29-31 กรกฎาคม เฉพาะเดือนสิงหาคมเท่านั้น แต่วันที่ 1 ก.ค. เราจะรับเงินได้วันที่ 30 มิ.ย.

มาเขียนกันเถอะ แผนการขายรายวันในร้านค้าปลีกบนพื้นฐานที่เราจะสร้างขึ้นมา แผนการเก็บเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน- คุณสามารถแจกแจงแผนรายเดือนตามวันในสัปดาห์ตามสัดส่วนของเดือนก่อนหน้าหรือเดือนเดียวกันของปีก่อนได้ซึ่งเป็นที่ต้องการมากกว่า เนื่องจากในกรณีนี้เราจะสามารถคำนึงถึงฤดูกาลของการขายในแต่ละเดือนได้

เมื่อใช้ข้อมูลจากปีที่แล้ว คุณต้องทำการเปรียบเทียบไม่ใช่ตามวันที่ แต่ต้องเปรียบเทียบตามวันในสัปดาห์ ดังนั้น 07/01/2016 ตรงกับวันศุกร์ ในปี 2558 วันศุกร์แรกของเดือนกรกฎาคมคือวันที่ 3 กรกฎาคม ดังนั้น เพื่อให้ได้สัดส่วนตามฤดูกาล เราจำเป็นต้องนับยอดขายตั้งแต่วันที่ 3 กรกฎาคม ถึง 08/02/2015 นั่นคือเพื่อให้ได้วันที่ของปีที่แล้วที่คล้ายกับวันในสัปดาห์ของปีนี้ คุณต้องลบ 364 วัน (52 สัปดาห์พอดี)

ตารางที่ 6 แสดงรายละเอียดแผนการขายตามวัน และแผนการรวบรวมตามวันในสัปดาห์และจัดกลุ่มตามสัปดาห์ ด้วยเหตุนี้ เราจึงเห็นสิ่งต่อไปนี้: เนื่องจากวันสุดท้ายของเดือนกรกฎาคมตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ แผนกระแสเงินสดแตกต่างจากแผนการขายโดย 75,000. ถู- รายได้อื่นๆ ในงบประมาณของเราคือ รายได้จากการเช่าช่วงโดยจะต้องชำระภายในวันที่ 10 ของแต่ละเดือนตามสัญญาเช่า ดังนั้นเราจึงกำหนดรายรับเหล่านี้เป็นสัปดาห์ที่สอง

ตารางที่ 6. แผนการรับรายได้จากการขายปลีกไปยังบัญชีกระแสรายวัน ถู

กำหนดการชำระเงิน

เราได้สร้างแผนกระแสเงินสดรายสัปดาห์ ตอนนี้เรามาแพร่กระจายไปยัง BDDS กันดีกว่า การชำระเงินภาคบังคับ(เน้นด้วยสีในตารางที่ 7):

• การจ่ายค่าจ้าง: เงินเดือนที่เหลือของเดือนก่อนหน้าจะต้องจ่ายภายในวันที่ 10, จ่ายโบนัสภายในวันที่ 15, การชำระเงินล่วงหน้าของเดือนปัจจุบัน - ภายในวันที่ 25 เรากำหนด 50% ของเงินเดือนที่จะจ่ายในสัปดาห์ที่สอง, 100% ของโบนัสสำหรับสัปดาห์ที่สี่ และ 50% ของเงินเดือนสำหรับสัปดาห์สุดท้ายของเดือน
• การชำระค่าเช่า: ตามสัญญากำหนดเส้นตายในการชำระค่าเช่าสำหรับเดือนปัจจุบันคือวันที่ 10 เรากำหนดการชำระเงินสำหรับสัปดาห์ที่สอง
• ค่าสาธารณูปโภคจะต้องทำให้เสร็จภายในวันที่ 25 เรากำหนดให้ชำระเงินในวันที่ 25 นั่นคือสัปดาห์สุดท้าย
• ความปลอดภัยตามข้อตกลงที่ทำกับบริษัทรักษาความปลอดภัยส่วนตัว ชำระเงินภายในวันที่ 20 เรากำหนดการชำระเงินสำหรับสัปดาห์ที่สี่
• ภาษีเงินเดือนคุณต้องชำระเงินภายในวันที่ 15 ซึ่งหมายความว่าเราจะต้องการเงินสำหรับพวกเขาในสัปดาห์ที่สาม
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจ่ายพร้อมกับการจ่ายค่าจ้าง ดังนั้นเราจึงแจกจ่ายเป็นรายสัปดาห์ในสัดส่วนเดียวกับการจ่ายค่าจ้างและโบนัส
• สำหรับภาษีอื่นๆกำหนดเวลาการชำระเงินคือตั้งแต่วันที่ 25 ถึงวันที่ 31 (สัปดาห์สุดท้ายของเดือนกรกฎาคม)
• การชำระคืนเงินกู้และการชำระดอกเบี้ย- จนถึงวันที่ 22 ( ดึงดูดสินเชื่อ- หลังจากวันที่ 25)

การชำระเงินอื่น ๆ ทั้งหมดในเดือนที่จะถึงจะถือเป็นของสัปดาห์ที่แล้วทันที (เมื่อเราสามารถเติมเต็มสินทรัพย์หมุนเวียนด้วยเงินกู้ใหม่ ซึ่งมีกำหนดการรับในวันที่ 25 กรกฎาคม)

ส่งผลให้เราเห็นว่าเราสามารถใช้จ่ายได้เท่านั้น 120,000. ถู.เราจะสามารถปิดหนี้ส่วนที่เหลือให้กับซัพพลายเออร์ได้ภายในสองสัปดาห์สุดท้ายของเดือนกรกฎาคม

หากความคิดเห็นของซัพพลายเออร์มีความสำคัญต่อเรา เราต้องแจ้งให้พวกเขาทราบล่วงหน้าถึงสถานการณ์ปัจจุบัน คุณสามารถระบุกำหนดการชำระเงินที่ชัดเจนสำหรับเดือนนี้เพื่อให้พวกเขาสามารถวางแผนทางเลือกทางการเงินสำหรับเดือนหน้าได้เช่นกัน

การสร้างแบบฟอร์มงบประมาณสำหรับตัวควบคุมรายการงบประมาณ

ทีนี้ลองมาพิจารณากัน วิธีต่างๆ ในการรับแผน BDDS รายเดือน- หากบริษัทมีขนาดเล็กและมีผู้รับเหมาน้อย นักเศรษฐศาสตร์ก็สามารถวางแผนการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นสำหรับเดือนนั้นได้อย่างอิสระ ก็เพียงพอแล้วที่จะรวบรวมหนี้ปัจจุบันให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในบัญชี 60, 76 และวิเคราะห์ยอดคงค้างรายเดือนสำหรับคู่สัญญาทั้งหมด

ในตัวอย่างของเรา มีซัพพลายเออร์สินค้าเพียงสองรายและมีผู้รับเหมาและผู้ให้บริการเก้าราย (ดูตารางที่ 7) ซึ่งส่วนใหญ่จะออกใบแจ้งหนี้เดียวกันทุกเดือน (ค่าเช่า การรักษาความปลอดภัย สาธารณูปโภค และบริการแท็กซี่) เป็นที่ชัดเจนว่าการคาดการณ์การชำระเงินสำหรับพวกเขานั้นค่อนข้างง่าย ปัญหาเดียวที่อาจเกิดขึ้นได้คือการวางแผนภาษี ซึ่งหมายความว่าคุณต้องหันไปขอความช่วยเหลือจากหัวหน้าฝ่ายบัญชีเนื่องจากเขามีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระภาษีให้ตรงเวลา

ในองค์กรขนาดใหญ่ เป็นเรื่องยากสำหรับนักเศรษฐศาสตร์คนหนึ่งในการวางแผนงบประมาณสำหรับรายการค่าใช้จ่ายทั้งหมดอย่างถูกต้อง ดังนั้นในบริษัทดังกล่าว โดยปกติรายการค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกมอบหมายให้กับพนักงานที่รับผิดชอบ ซึ่งเรียกว่า ผู้จัดการรายการงบประมาณ- พวกเขาคือผู้ที่วางแผนการชำระเงินแล้วส่งคำขอชำระเงินไปยังบริการทางการเงิน เพื่อให้ง่ายต่อการรวบรวมงบประมาณทั่วไปตามงบประมาณที่ผู้ดูแลส่งมาควรพัฒนาดีกว่า รูปแบบงบประมาณแบบรวมที่พวกเขาจะต้องกรอก

ตารางที่ 8 แสดงแบบฟอร์มงบประมาณสำหรับผู้จัดการกลุ่มต้นทุนการบำรุงรักษาอาคาร ซึ่งง่ายต่อการถ่ายโอนข้อมูลไปยังแบบฟอร์ม BDDS ทั่วไป หากมีบทความจำนวนมากใน BDDS ควรป้อนรหัสบทความจะดีกว่า แล้วด้วยความช่วยเหลือ ฟังก์ชัน SUMIFS()คุณจะสามารถถ่ายโอนข้อมูลจากงบประมาณของผู้ควบคุมไปยังงบประมาณทั่วไปได้โดยอัตโนมัติ

มีบางสิ่งที่ต้องพิจารณาเมื่อออกแบบฟอร์ม:

• ตัวควบคุมไม่ควรเปลี่ยนจำนวนและลำดับของคอลัมน์ (ไม่เช่นนั้นสูตรที่กำหนดค่าสำหรับงบประมาณของเขาจะทำงานไม่ถูกต้อง) หากเขาต้องการเพิ่มคำอธิบายเพิ่มเติมในบทความ ให้ทำทางด้านขวาของแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ
• ผู้ควบคุมสามารถเพิ่มรายการลงในรายงานได้ ถ้าเขามีจำนวนคู่สัญญาเพิ่มขึ้นสำหรับรายการต้นทุนใดๆ อย่างไรก็ตาม การเพิ่มแถวใหม่ไม่ควรทำให้จำเป็นต้องเปลี่ยนแถวผลลัพธ์
• เซลล์ทั้งหมดที่มีสูตรการคำนวณจะต้องได้รับการปกป้องจากการแก้ไข (เพื่อหลีกเลี่ยงการเขียนทับโดยไม่ตั้งใจหรือการเปลี่ยนสูตรเป็นสูตรที่ไม่ถูกต้อง)
• ค่าสุดท้ายสำหรับงบประมาณของผู้จัดการจะต้องได้รับการตรวจสอบด้วยข้อมูลที่รวมอยู่ใน BDDS ที่รวมเข้าด้วยกันเพื่อขจัดความเป็นไปได้ที่ข้อมูลจะบิดเบือน

มาดูวิธีการใช้ข้อกำหนดเหล่านี้โดยใช้ความสามารถของ Excel

1. การป้องกันเซลล์

หากต้องการป้องกันเซลล์จากการแก้ไข ให้คลิกปุ่ม " แผ่นป้องกัน" บนแท็บ " ทบทวน- โปรดทราบว่าตามค่าเริ่มต้น Excel จะปกป้องเซลล์ในแผ่นงานทั้งหมดจากการเปลี่ยนแปลง และเราต้องการป้องกันไม่ให้ผู้ดูแลทำลายแถวผลลัพธ์ ดังนั้นควรลบการป้องกันออกจากเซลล์ที่อนุญาตให้ผู้ดูแลทำการเปลี่ยนแปลงได้ คุณสามารถลบการป้องกันออกจากเซลล์ได้ในเมนู “ รูปแบบเซลล์" บนแท็บ " การป้องกัน"(รูปที่ 10)

ตัวควบคุมได้รับอนุญาตให้เปลี่ยนจำนวนแถว (เพิ่มและลบ) ดังนั้นเมื่อติดตั้งการป้องกันแผ่นงานอย่าลืมทำเครื่องหมายที่ช่องทำเครื่องหมาย "แทรกแถว" และ "ลบแถว" (รูปที่ 11) อย่าลืมตั้งรหัสผ่านเพื่อลบการป้องกัน มิฉะนั้น พนักงานที่รู้วิธีทำงานกับการป้องกันแผ่นงานจะข้ามข้อจำกัดนี้ไปได้อย่างง่ายดาย

1. โดยคำนึงถึงแถวใหม่ของสูตร SUM() ที่ตัวควบคุมสามารถเพิ่มได้

กฎหลักในการพัฒนางบประมาณแบบฟรีคือการใช้เสมอ ฟังก์ชัน SUM()- การใช้กฎนี้ไม่ได้รับประกันเสมอไปว่าแถวผลลัพธ์จะมีข้อมูลทั้งหมด รูปที่ 12 แสดงตัวอย่างที่ผู้ควบคุมงบประมาณเพิ่มบรรทัดใหม่ต่อท้ายบล็อก "การเช่าสถานที่" (ค่อนข้างสมเหตุสมผลจากมุมมองของเขา) แต่ไม่รวมอยู่ในสูตรสุดท้าย

ออกจากสถานการณ์นี้: แทรกเส้นระหว่างบล็อคต้นทุนทั้งหมดและรวมไว้ในสูตรผลรวม (เพื่อการรับรู้ ต้องแน่ใจว่าได้เน้นเส้นด้วยสีใดสีหนึ่ง) สำหรับผู้ใช้ บรรทัดนี้จะกลายเป็นตัวคั่นระหว่างกลุ่มต้นทุน และเขาจะเพิ่มบรรทัดใหม่ก่อนหน้าเสมอ (รูปที่ 13)

ขั้นตอนต่อไปของการจัดการทางการเงินคือการรวบรวมคำขอการชำระเงินและการรักษาปฏิทินการชำระเงินรายวัน

แทนที่จะได้ข้อสรุป

การพัฒนางบประมาณที่เหมาะสมสำหรับตัวควบคุมรายการต้นทุนจะช่วยให้การรวบรวมข้อมูลงบประมาณรายเดือนที่วางแผนไว้เป็นอัตโนมัติบางส่วน ซึ่งจะเร่งกระบวนการจัดเตรียมและลดอิทธิพลของปัจจัยมนุษย์เมื่อรวบรวมข้อมูลจากแหล่งต่างๆ

หากงบประมาณที่วางแผนไว้สำหรับเดือนนั้นเกินดุลไม่ได้หมายความว่าในช่วงกลางเดือนจะไม่มีการขาดดุลงบประมาณ (สถานการณ์มีแนวโน้มมากที่สุดในเดือนที่ชำระคืนเงินกู้จำนวนมาก) ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องจัดทำไม่เพียง แต่รายเดือนเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการคาดการณ์กระแสเงินสดรายสัปดาห์เพื่อทราบล่วงหน้าเกี่ยวกับช่องว่างที่เป็นไปได้ในงบประมาณและวางแผนการชำระเงินอย่างถูกต้องเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาดังกล่าว