Ндфл с отпускных в отчете 6. Штрафы за несвоевременную сдачу расчёта

6-НДФЛ - это один из видов отчётности о доходах физических лиц, трудоустроенных у ИП или ООО. Отпускные тоже показываются в этой налоговой декларации. Каждому бухгалтеру необходимо знать, какие нюансы существуют при заполнении НДФЛ-6, как правильно отразить в форме различные виды отпусков.

Что должно отражаться в форме 6-НДФЛ

6-НДФЛ - это налоговая декларация, которая подаётся работодателем. В ней необходимо показать доходы физических лиц, трудоустроенных в компании. В этой декларации отображаются следующие сведения:

• общая сумма самих доходов;
• все вычеты по налогу;
• размер налога (как правило, это подоходный налог в размере 13 или 30%).

Подавать декларацию формы 6-НДФЛ обязаны все предприниматели и ООО, которые имеют наёмных работников.

Отражение отпускных сотрудника в графах декларации

Отпускные могут выплачиваться одновременно с зарплатой или отдельно от неё. Поэтому имеется 2 варианта того, как можно отразить их в справке 6-НДФЛ.

• Если отпускные начисляются в разные сроки с основной заработной платой - тогда нужно вписать их в отдельных графах раздела 2 этой декларации;
• Если отпускные начисляются одновременно с основной заработной платой - в этом случае всё равно необходимо вписать их в отдельные графы раздела 2 этой декларации.

Из этого делаем вывод, что в любом случае отпускные должны отражаться в отдельной графе во втором разделе декларации. Это связано с тем, что если отпускные начисляются вместе с зарплатой, то сроки уплаты НДФЛ будут отличаться.

Заполнение первого раздела: сведения о доходах работников и уплате налога

Теперь немного о заполнении 2 листа декларации. В строчке 020 следует указать общую сумму доходов, полученных за отчётный период. В строчке 040 прописываем итоговый налог, который необходимо начислить с этих сумм. В строчке 070 указываем общую сумму налога к перечислению.

Инструкция: отражение начисления, удержания и перечисления НДФЛ

Разобраться в том, как правильно отразить операцию по выплате работнику денег за очередной отпуск, поможет конкретный пример.

Предположим, что отпускные выплачены 27.03.2019. Тогда их нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал, составляемой на отчётную дату 31.03.2019, следующим образом:

• по строке 100 указывают дату 27.03.2019;
• по строке 110 - 27.03.2019;
• по строке 120 - 02.04.2019;
• по строкам 130 и 140 - необходимые суммарные показатели.

Как показать переходящие отпускные

Ниже представлен алгоритм действий для отображения в декларации тех отпускных, которые переносятся на следующий месяц или квартал.

• Сумму начислений вне зависимости от срока их выплаты прописываем в первом разделе декларации;
• Выплата отпускных с указанием фактической даты и суммы удержанного налога будут отображаться уже во втором разделе.

Переходящие отпускные (декабрь - январь): когда их выплатить, как начислить и перечислить НДФЛ

Заполнение декларации в случае выплаты переходящих отпускных до сих пор вызывает массу вопросов у бухгалтеров. На сегодняшний день наиболее распространённой является позиция, согласно которой переходящие отпускные отражаются в декларации в том отчётном периоде, когда компания фактически платила отпускные, удерживала НДФЛ и перечисляла его в бюджет.

Отпускные за декабрь 2017 года были перечислены в декабре, и налог перечислен в декабре, но срок перечисления налога попадает на 31.12.2017 - это выходной. Ближайший рабочий день - 09.01.2018, значит, эти суммы нужно отражать во 2 разделе декларации за 1 квартал 2018 г.

МС https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=446641

Как отразить доплаты в связи с перерасчётом среднего заработка

Если сотрудник «перегулял» отпуск или возникла необходимость в доплате отпускных из-за их неверного расчёта, эта информация должна попасть в декларацию.

• День, когда была получена эта доплата, отображаем в строках 100 и 110.
• Строка 120 существует на тот случай, если выплата попала на выходной день, и необходим перенос фактической даты выплаты на будний день.
• В строчках 130 и 140 необходимо указать общую сумму выплаты и налог, удержанный с неё.

Как заполнить бланк в случае единовременной выплаты к отпуску

Ниже представлен алгоритм заполнения декларации в данной ситуации:

• во втором разделе в строке 100 необходимо указать общую сумму выплат;
• в строке 110 - дату этих выплат.

Какой код указать

Единовременная выплата не может быть причислена к разряду вознаграждений и премий, поэтому отдельного кода в декларации НДФЛ-6 для неё не предусмотрено. Рекомендуется относить её к разряду «прочих» выплат, указывая код дохода 4800. И также не стоит относить эту выплату к разряду «отпускных выплат».

Должна ли попадать в 6-НДФЛ оплата отпуска по беременности и родам

Поскольку декретный больничный не облагается налогом на доходы физических лиц, он не должен отражаться в форме 6-НДФЛ.

Облагается ли НДФЛ зарплата и компенсация отпуска при смерти

В ст. 184 ТК РФ говорится о том, что если сотрудник умер, то его родственникам должны возместить затраты на похороны и выплаты ту заработную плату, которая ещё не была выплачена. В письме от 30.01.2013 № 03–04–06/4–28 от Минфина РФ говорится о том, что эти выплаты не облагаются налогом. И также НДФЛ не облагаются доходы наследников умершего.

Сроки в 2018 году

• Первая четверть года - до 30 апреля.
• Половина года - до 31 июля.
• Первые девять месяцев - до 31 октября.
• За все двенадцать месяцев - до 1 апреля следующего года.

Штрафы за несвоевременную сдачу расчёта

Если речь идёт о нарушении сроков сдачи данной декларации, то фирме грозит штраф в размере 1 тыс. рублей за каждый месяц просрочки. В некоторых случаях задержка чревата тем, что налоговая служба может заблокировать банковский счёт компании. На то, чтобы отозвать решение о приостановлении операций, может уйти несколько недель.

Ответственность за отсутствие нужной информации

Если речь идёт об указании недостоверных сведений в декларации или отсутствии части данных, то это грозит компании штрафом в размере 500 рублей.

Заполнить декларацию НДФЛ-6 не так уж сложно. Главное - это верно учитывать отпускные, помнить о том, что НДФЛ должен удерживаться своевременно, правильно ставить коды вычетов и придерживаться общих правил заполнения формы. Отнеситесь к составлению декларации ответственно, так как за указание недостоверных сведений или наличие ошибок компании может грозить штраф.

При формировании 6-НДФЛ в отчет включаются начисленные гражданам доходы. Прежде всего, это зарплата, пособия и отпускные. Расчет по таким выплатам осуществляется в особом порядке.

Разберемся, как отразить в 6-НДФЛ отпускные – примеры заполнения и образец разделов формы вы найдете далее.

Отпускные вместе с зарплатой в 6-НДФЛ

Работодатель должен каждый квартал предоставлять форму 6-НДФЛ в налоговые органы. В ней выделяют как суммы полученные, только в отчетном периоде, так и общий итог с начала года.

В данную форму включают не только зарплатные суммы, но и оплату отпуска.

Статья 136 ТК РФ говорит о том, что работник имеет право получить отпускные не позднее, чем за три дня до начала отдыха.

При удержании подоходного налога применяются следующие правила:

• Датой признания дохода является дата, когда человек получает денежные средства на руки. Это регламентируется статьей 223 НК РФ. Эти отпускные в 6-НДФЛ отражаются в строке 100, раздела 2.
• Датой удержания подоходного налога является также дата получения денежных средств работником. Об этом говорит статья 226 НК РФ. Эти данные отражаются строке 110, раздела 2.
• Предельный срок уплаты налога с отпускных – последний день месяца, в котором человек фактически получил на руки денежные средства. На это указывает статья 226 НК РФ. Данные вносятся в строку 120, раздела 2.

Обратите внимание! Кода речь идет о зарплатных суммах, то датой получения дохода считается последний день месяца, за который они были начислены.

Когда в одном месяце были начислены и зарплатные и отпускные суммы отражение отпуска в отчете производится по следующим правилам:

• Если заработная плата и оплата за отпуск были выплачены в разные дни, то НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ производится с указанием отдельных дат в части срока выдачи и уплаты подоходного налога.
• В случае, когда обе суммы были получены работником в один день, в разделе 2 формы 6-НДФЛ их также придется разделить, поскольку срок перечисления налога все равно будет разным.

Из этого можно сделать вывод, что отпускные во 2 разделе 6-НДФЛ всегда показывают отдельно по срокам 100-140, поскольку конечная дата уплаты у этих сумм будет разной. Об этом говорит письмо ФНС РФ от 11.05.2016 года за № БС-4-11/8312.

В разделе 1 все доходы будут вноситься в строку 020, применяемые вычеты - в строку 030, начисленный налог – в строку 040, а удержанный – в строку 070.

Рассмотрим, как отражается заработная плата и отпускные в 6-НДФЛ, пример заполнения построчно.

Организация выдает заработную плату 8 числа. Заработная плата за январь была выплачена 08.02.2019 и составила 45 000 рублей. В один день с заработной платой человек получил отпускные в сумме 42 000 рубля. Вычеты к работнику не применяются.

Форма будет заполняться следующим образом:

В разделе 1:

• строка 020 – общая величина дохода (45 000 + 42 000 = 97 000).
• строка 040 – начисленный налог (97 000*0,13=12 610).
• строка 070 – удержанный налог (12 610).

В разделе 2:

• строка 100 – дата получения дохода в виде заработной платы (08.02.2019).
• строка 110 – дата удержания НДФЛ с этого дохода (08.02.2019).
• строка 120 – конечная дата уплаты этого налога (11.02.2019 (08 февраля пятница)).
• строка 130 – сумма заработка за январь (45 000).
• строка 140 – величина подоходного налога с заработной платы (45 000*0,13=5 850).
• строка 100 – дата получения дохода в виде отпускных (08.02.2019).
• строка 110 – дата удержания НДФЛ с этого вида дохода (08.02.2019).
• строка 120 – конечная дата внесения этого налога (28.02.2019).
• строка 130 – сумма отпускных (42 000).
• строка 140 – сумма подоходного налога с оплаты отпуска (42 000*0,13=5 460).

90 примеров заполнения 6-НДФЛ в 2019 году

Отпускные отдельно от зарплаты в 6-НДФЛ

Если даты получения заработной платы и отпускных начислений разные то, это отражается в разделе 2, формы 6-НДФЛ. Как отразить отпускные в этом случае?

В 6-НДФЛ дата получения дохода «отпускные» будет отлична от дохода «зарплата». Поэтому в разделе 1 как обычно показывают итоговые суммы по всем видам доходов, в разделе 2 заполняют строки 100-140 отдельно по каждому виду.

Рассмотрим, как показать отпускные в 6-НДФЛ, пример возьмем тот же, но предположим, что работник получил отпускные 14.02.2019.

Форма 6-НДФЛ будет выглядеть следующим образом:

• стр. 020 – общая сумма, зарплата плюс отпускные (45 000 + 42 000 = 97 000).
• стр. 040 – начисленный НДФЛ с общей суммы (97 000*0,13=12 610).
• стр. 070 – удержанный НДФЛ (12 610).

• стр. 100 – дата получения дохода в виде зарплаты (08.02.2019).
• стр. 110 – дата удержания подоходного с этого дохода (08.02.2019).
• стр. 120 – конечная дата перечисления этого налога (11.02.2019).
• стр. 130 – начисленная зарплата за январь (45 000).
• стр. 140 – сумма подоходного налога с заработной платы (45 000*0,13=5 850).
• стр. 100 – дата получения дохода в виде отпускных (14.02.2019).
• стр. 110 – дата удержания НДФЛ (14.02.2019).
• стр. 120 – конечная дата перечисления НДФЛ (28.02.2019).
• стр. 130 – сумма отпускных (42 000).
• стр. 140 – величина подоходного налога с оплаты отпуска (42 000*0,13=5 460).

Таким образом, можно сказать, что в разделе 2 нельзя объединять различные виды доходов и различные даты их получения. Если работнику начислено несколько видов дохода, то в разделе 2 нужно заполнять несколько блоков строк 100-140.

Переходящие отпускные в 6-НДФЛ

Переходящие отпускные суммы возникаю, когда человек получил их в одном месяце, а его отпуск начался только в следующем.

При отражении таких сумм нужно учитывать даты признания дохода, его удержания и перечисления.

Рассмотрим пример, когда работник получил отпускные 31.01.2019 года, а его отпуск начался только 04.02.2019. Сумма отпускных 42 000 рублей. Заполненная форма будет выглядеть следующим образом:

• Разд. 1, стр. 020 – 42 000
• Разд. 1, стр. 040 – 5460
• Разд. 1, стр. 070 – 5460
• Разд. 2, стр. 100 – 31.01.2019
• Разд. 2, стр. 110 – 31.01.2019
• Разд. 2, стр. 120 – 31.01.2019
• Разд. 2, стр. 130 – 42 000
• Разд. 2, стр. 140 – 5 460

Еще одна ситуация, это начисление в одном отчетном периоде (квартале), а выплата в другом. Например, сотруднику начислили отпускные 29.03.2019, а получил он их 01.04.2019 года. Этот доход будет отражаться только в отчете за полугодие, в форме за 1 квартал он отражен не будет.

Отчет при этом будет выглядеть следующим образом:

• Разд. 1, строка 020 – 42 000
• Разд. 1, строка 040 – 5460
• Разд. 1, строка 070 – 5460
• Разд. 2, строка 100 – 01.04.2019
• Разд. 2, строка 110 – 01.04.2019
• Разд. 2, строка 120 – 30.04.2019
• Разд. 2, строка 130 – 42 000
• Разд. 2, строка 140 – 5 460

Обратите внимание! Когда увольняемому сотруднику выплачивается компенсация за отпуск, в форме 6-НДФЛ она отражается в периоде, на который впадает день расторжения трудового договора.

Чтобы соблюдать требования законодательства при заполнении 6 НДФЛ, отпускные следует отражать правильно. Эта новая форма отчетности введена в действие недавно, поэтому быстрее понять работу с ней помогут специальные примеры.

При заполнении этой отчетности надо понимать главное отличие от формы 2 НДФЛ, которая использовалась ранее. Новый документ содержит сведения непосредственно о налоговом агенте и его обязательствах перед государством. Поэтому в нем не нужно указывать данные о доходах, не подлежащих налогообложению.

Но в 6 НДФЛ отпускные и больничные записывают обязательно. Они облагаются налогом по стандартной ставке, 13%. Для точного контроля необходимо наличие в отчетном документе не только соответствующих сумм, но и важных дат:

• получения дохода (фактического);
• удержания НДФЛ;
• перечисления НДФЛ в бюджет.

Общим требованием является строгое соблюдение сроков подачи данных в органы ФНС:

• 05.2016;
• 08.2016;
• 10.2016;
• 04.2017.

Обратите внимание, что последний документ с данными за последний квартал допустимо передать вместе с другой отчетностью весной следующего года.

Чтобы случайно не нарушить правила, следует помнить, что только при личном посещении налоговой инспекции соответствующие даты будут совпадать. На почте надо при отправке письма получить официальное подтверждение. В системе электронного документооборота необходимые данные фиксируются автоматически.

Ошибки и неточности наказывают денежным штрафом. На исправление дают 5 дней. При нарушениях сроков более 10 дней законодательством разрешена блокировка счета налогового агента. По этой причине не рекомендуется совершать нарушения, способные нарушить нормальную деятельность ИП, организации.

Пример заполнения формы

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ: заполнение титульного листа

Общие правила оформления подобной отчетной документации действуют и в этом случае:

• Заполнение полей начинают с левого края.
• При наличии пустых позиций в них записывают прочерки: «–».
• Если возникли помарки, то придется заполнять лист заново. Исправления и применение корректирующих карандашей не разрешается.
• При скреплении сохраняют целостность бумажных носителей.

Проще заполнять формы с применением специализированного программного обеспечения. Передавать отчетность также удобнее в цифровом виде. Бумажные формы допустимы только при небольшой численности персонала. Если в штате есть 25 и более человек, получавших доход, то используют исключительно электронный документооборот.

Начнем рассмотрение примера с титульного листа:

• На первой странице вверху указываются идентификационные параметры налогоплательщика. Если это – филиал предприятия, то заносят данные КПП. В нашем примере отчет подает индивидуальный предприниматель Петров, поэтому он заполняет эту графу прочерками.
• При правильном заполнении отчета у проверяющих органов не возникнут замечания. В противном случае придется делать исправления. Новый документ будет корректировкой, что обозначают порядковым номером в соответствующей графе. В нашем примере составляется первый вариант отчета, поэтому вписывают нули.
• Отчет заполняют и передают в НИ ежеквартально, с записью кода: 21, 31, 33, или 34 соответственно. Этот документ полугодовой, поэтому записывается «31».
• Далее заполняют графы с типовыми данными: код налогового органа, место предоставления отчета, наименование, телефон.
• В отдельном блоке указывают Ф.И.О. физического лица. Это может быть ответственный сотрудник предприятия, представитель. В последнем варианте делают запись с данными о документе, подтверждающем соответствующие полномочия.

Обратите внимание, что дата составления документа не подтверждает факт своевременного предоставления его в органы ФМС.

Отпускные в 6 НДФЛ: заполнение отчетной части

Теперь изучим подробнее, как отразить в форме 6 НДФЛ отпускные. Эти суммы считаются доходом и облагаются по ставке 13%. Важными являются перечисленные выше сроки расчета и перевода отпускных, налогов. Приведем особенности заполнения отдельных позиций.

В первом разделе содержатся сводные данные, которые считают нарастающим итогом:

• Строка 020. Сюда вписывают сумму всех доходов физических лиц, которые облагаются налогом. В нашем примере помимо заработной платы добавлены отпускные. В этой графе учитываются начисления за отчетный период, поэтому вполне допустимо, что величина будет больше, чем реальные выплаты. Пенсии и другие государственные пособия сюда не входят.
• В строках 040 и 070 указаны сумы исчисленного и удержанного НДФЛ. Они не обязательно совпадают. При заполнении используются реальные данные, подтвержденные первичными документами.
• Доходов в виде дивидендов, авансовых платежей и других действий по списку первого раздела не было, поэтому следующие строки заполняют прочерками: 025; 030; 045; 050; 080 и 090.
• В стр. 060 записано количество работников (2), которые получали доход в этом периоде.

Данные по второму разделу представлены в таблице:

Строка

Значение

В отдельной консультации мы ответили на вопрос, . Но в расчете помимо данных выплат, как правило, присутствуют и другие, такие как, заработная плата, премии, больничные и др. В этой консультации мы подробно рассмотрим, как заполнить форму 6-НДФЛ на отпускные с зарплатой . Причем разберем ситуацию, когда выплачиваются они в один день.

Даты в 6-НДФЛ

Для того, что корректно отразить разные виды выплат в отчетной форме 6-НДФЛ, нужно четко знать, как определяются:

1. дата фактического получения дохода;
2. дата удержания налога с дохода;
3. крайний срок перечисления налога, удержанного с дохода.

Зарплатные даты в 6-НДФЛ

Если говорить о зарплате, то дата фактического получения данного вида дохода отдельно прописана в абз.1 п.2 - это последний день расчетного месяца. То есть зарплата за январь считается полученной 31.01.ГГГГ, за февраль - 28 (29).02.ГГГГ, за март - 31.03.ГГГГ и т. д. На эту же дату налоговый агент исчисляет НДФЛ с дохода (абз.1 п.3 ).

В бюджет НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (абз.1 п.6 ).

Итак, мы выяснили, что:

1. дата фактического получения дохода в виде оплаты труда - это последний день месяца, за который начислена зарплата;
2. дата удержания НДФЛ - это дата выплаты зарплаты;
3. крайний срок перечисления НДФЛ - это день, следующий за днем выплаты зарплаты.

Отпускные даты в 6-НДФЛ

В отличие от оплаты труда дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков определяется по общему правилу, установленному пп.1 п.1 , как день выплаты этого дохода физлицу. То есть когда работодатель перечислит работнику отпускные на банковскую карту или выдаст деньги из кассы предприятия, тогда доход считается полученным.

Исчисление и удержание НДФЛ производится в один день - в день выплаты дохода. Это следует из абз.1 п.3 и абз.1 п.4 .

А вот крайний срок перечисления налога регулируется отдельной нормой - абз.2 п.6 . В соответствии с ней НДФЛ с отпускных уплачивается в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором работники получили деньги к отпуску.

Итак, мы выяснили, что:

1. дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков - это дата выплаты отпускных;
2. дата удержания НДФЛ - это дата выплаты отпускных;
3. крайний срок перечисления НДФЛ - это последний день месяца, в котором выплачивались отпускные.

Получается, что предельные сроки уплаты налога с зарплаты и отпускных всегда различаются, даже если эти выплаты производятся в один день. Поэтому в разделе 2 формы 6-НДФЛ доход в виде оплаты труда показывается отдельно от дохода в виде оплаты отпусков.

Отпускные вместе с зарплатой в 6-НДФЛ: пример

Продемонстрируем на примере, как в 6-НДФЛ отразить отпускные вместе с зарплатой.

Пример. В ООО «Лотос» работают два человека:

1. генеральный директор - с окладом 50 000 руб.;
2. главный бухгалтер - с окладом 35 000 руб.

Главный бухгалтер ежемесячно получает стандартный налоговый вычет на единственного 7-летнего ребенка в размере 1 400 руб.

Все начисленные в пользу работников выплаты представлены в таблице ниже.

Месяц начисления дохода	Вид дохода	Сумма начисленного дохода, руб.	НДФЛ с дохода (13%), руб.
Январь 2017	Зарплата	85 000	10 868*
Февраль 2017	Зарплата	85 000	10 868
Март 2017	Зарплата	85 000	10 868
Апрель 2017	Зарплата	85 000	10 868
Май 2017	Зарплата	52 500	6 643
	Отпускные	45 000	5 850
Июнь 2017	Зарплата	80 200	10 244
ИТОГО:	Х	517 700	66 209

<*> НДФЛ исчисляется с учетом предоставленного работнику стандартного налогового вычета: (85 000 руб. - 1 400 руб.) х 13% = 10 868 руб.

В организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы:

• за первую половину расчетного месяца - 20 число этого месяца;
• за вторую половину расчетного месяца - 5 число следующего месяца.

ООО «Лотос» заполнило расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года следующим образом.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до июня 2017 года).

по строке 010 - 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц;

по строке 020 - 517 700 / указывается общая сумма дохода (включая отпускные), начисленного физлицам за период январь - июнь 2017 года;

по строке 030 - 8 400 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь - июнь 2017 года;

по строке 040 - 66 209 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц;

по строке 060 - 2 / указывается количество физлиц, получивших доход (в т. ч. в виде отпускных) по всем налоговым ставкам;

по строке 070 - 55 965 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь - июнь 2017 года.

Обратите внимание!
Поскольку НДФЛ с зарплаты, начисленной за июнь 2017 года, будет удержан только в июле при ее фактической выплате, значит соответствующая сумма налога не будет включена в показатель строки 070.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за апрель - июнь 2017 года).

Сведения о выплате дохода за март.

Кстати!
Если операция начинается в одном отчетном периоде, а заканчивается в другом, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ она отражается в периоде завершения. А момент завершения операции соответствует периоду, в котором наступает крайний срок уплаты налога. Таким образом зарплата за март 2017 года, выплаченная в апреле, попадет в отчет за 6 месяцев, а за июнь - только в отчет за 9 месяцев.

по строке 100 - 31.03.2017 / указывается дата получения дохода физлицами; для зарплаты - это последний день месяца, за который она начислена (п.2 );

по строке 110 - 05.04.2017 / указывается дата удержания НДФЛ с зарплаты, совпадает с датой ее выплаты работникам (абз.1 п.4 );

по строке 120 - 06.04.2017 / указывается крайний срок перечисления НДФЛ; для зарплаты - это день, следующий за днем ее выплаты (абз.1 п.6 );

по строке 130 - 85 000 / указывается сумма зарплаты, начисленной работникам;

по строке 140 - 10 868 / указывается НДФЛ, удержанный при выплате зарплаты работникам.

Сведения о выплате дохода за апрель (расшифровку строк смотрите выше).

по строке 100 - 30.04.2017 ;

по строке 110 - 05.05.2017 ;

по строке 120 - 10.05.2017 ;

Помните!
Если установленный НК РФ срок уплаты налога выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то он переносится на ближайший следующий за выходным или праздником рабочий день (п.7 ).

по строке 130 - 85 000 ;

по строке 140 - 10 868 .

Сведения о выплате дохода за май.

Обратите внимание!
В разделе 2 формы 6-НДФЛ «зарплатные» и «отпускные» выплаты отражаются отдельными блоками, поскольку для данных видов доходов установлен разный крайний срок уплаты налога (абз.1 и абз.2 п.6 ).

1) Отпускные

по строке 100 - 05.05.2017 / указывается дата фактического получения дохода; для отпускных - это дата их выплаты физлицам (пп.1 п.1 ) ;

по строке 110 - 05.05.2017 / указывается дата удержания НДФЛ с отпускных, совпадает с датой их выплаты физлицам (абз.1 п.4 );

по строке 120 - 31.05.2017 / указывается крайний срок перечисления НДФЛ, для отпускных - это последний день месяца, в котором они были выплачены (абз.2 п.6 );

по строке 130 - 45 000 / указывается сумма отпускных, выплаченных физлицам;

по строке 140 - 5 850 / указывается НДФЛ, удержанный при выплате отпускных физлицам.

2) Зарплата (расшифровку строк смотрите выше).

по строке 100 - 31.05.2017 ;

по строке 110 - 05.06.2017 ;

по строке 120 - 06.06.2017 ;

по строке 130 - 52 500 ;

по строке 140 - 6 643 .

Заполненный образец расчета по форме 6-НДФЛ ООО «Лотос» за 6 месяцев 2017 года, в котором отражены отпускные вместе с зарплатой, представлен ниже.

Форма отчетности 6-НДФЛ была введена в действие в мае 2015 года. Подразумевается, что с ее помощью налоговые агенты смогут предоставлять нужную информацию в налоговую инспекцию, при этом рассортировав ее с помощью бланка максимально удобно, для повышения процесса эффективности обработки отчетности. В статье подробно рассмотрим, как отражать отпускные в 6-НДФЛ и пример заполнения декларации.

• любыми, расположенными на территории нашей страны, организациями;
• физическими лицами, которые приобрели статус ИП;
• специалисты юридического «фронта», то есть держатели нотариальных или адвокатских частных контор;
• подразделения зарубежных фирм, ведущие обособленную деятельность.

Приобретая статус агентский статус, взаимосвязанный с налоговыми отчислениями, компания сразу же облагается некоторыми обязательствами перед государством. Они четко прописаны НК РФ, выступающим для данной ситуации главным нормативным актом, в статье No 230. Давайте рассмотрим весь список подробно.

1. Первоочередная обязанность описываемого субъекта заключается в исчислении величины суммы, отнимаемой от выплачиваемого сотрудникам компании денежного дохода, поступающего в качестве оплаты за работу.
2. Помимо расчета суммы, то есть ее исчисления, организация также обязуется удерживать полученную величину с полагающегося работающим на фирме людям дохода.
3. Третья обязанность налогового агента состоит в перечислении снятых денег в казну государства.
4. Четвертый пункт вытекает из перечисленных ранее моментов. Кроме совершения описанных выше действий, компания должна отчитаться за них перед Федеральной налоговой службой России. Данная процедура производится при помощи бланка формы .

Пошаговую инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ найдете в нашей статье. Также подробно расскажем общую информацию о декларации, кто должен заполнять форму и рассмотрим систему наложения штрафов. .

Чтобы исполнить возложенные на нее обязательства перед страной, компания нуждается в обладании возможностью изъятия отчисления, высчитанного ей. Поэтому, с собственных денег совершать платежи в государственную казну фирмам запрещено, а вот снимать часть средств от поступающих к физическим лицам средств положено законодательно. Еще строго воспрещается добавление оговорок в договор о найме сотрудников на постоянную работу или ради временного или разового выполнения дел, касающихся налоговых выплат из бюджета компании.

Помимо обязанностей, на организациях-работодателях также лежит ответственность перед налоговой инспекцией. За невыполнение оговоренных законом условий или лишь частичное их выполнение подразумевается применение денежных санкций:

• штрафов;
• пени.

К сожалению, ситуации с применением денежного наказания случаются с завидной периодичностью, особенно в тех случаях, когда доход выдается сотрудникам в форме натуральной и сразу обретает статус выгоды материального характера, полагающейся физическому лицу. В данной ситуации нужно удержать с выплачиваемых сотрудникам средств.

Поскольку организация может столкнуться с ситуацией, когда процент с дохода в бюджет отчислить не получается, ввиду любых причин, она в ответе за образовавшуюся задолженность и обязана уведомить о ней налоговую службу, в установленный законом срок. Если оповещение состоится, то с агента обязанность по удержанию денег снимается, и отходит к самому должнику. В противном случае, «в опалу» попадет не только налогоплательщик, не отчисляющий налоги, но организация, в которой он числится. Штраф с нее будет взиматься в размере той суммы, которая налогоплательщиком государству не была отдана. В случае невыплаты штрафа, за каждый месяц опоздания начинает начисляться пеня.

Попав в такую неприятную ситуацию, не думайте, что оказались в кабале к налоговой службы на долгое время. Просто отправьте пропущенное уведомление, заплатите остаток и будьте свободны от угрызений совести.

Чем отличается справка 2-НДФЛ от принятой формы 6-НДФЛ

Некоторые неопытные работники бухгалтерской сферы думают, что раз введена справка по форме 6-НДФЛ, можно забыть о предоставлении бланка 2-НДФЛ. Данная информация является домыслами и в корне неверна.

Обязанность в передаче данных налоговой службе с помощью бланка формы под маркировкой 2-НДФЛ за организацией сохраняется. Кроме того, между ней и обсуждаемой в статье формой есть одно отличие. Суть заключается в том, что справка под номером 6 содержит информацию общего характера, включающую данные по организации в целом, а бумага под номером 2 предоставляется в налоговую службу персонально на всех сотрудников фирмы, являющихся физическими лицами.

Правила предоставления справки 2-НДФЛ найдете в статье на нашем портале. Более подробно о том, что указывается в данной справке и сроки ее подачи. А также частые ошибки новичков в заполнении формы.

Что представляет собой справка 6-НДФЛ

Данная справка является обновленной формой проведения расчетов по налогу на доходы физических лиц. Годом ее введения в использование является 2016. Не удивительно, что многие профессиональные специалисты до сих пор не знают, как правильно заполнить некоторые ее графы, ведь за такой короткий срок довольно сложно запомнить все нюансы заполнения новой документации.

Сдача данного бланка в Федеральную налоговую службу производится для проведения отчетности. Производится она ежеквартально, то есть каждые три месяца одного налогового периода длинной в год. Проводится расчет необходимых для вписывания в бланк показателей для каждого сотрудника, или работающего на фирму стороннего специалиста. Согласно закону, указать необходимо следующие показатели:

• величину полученных физическим лицом доходов;
• размер налога, который с искомых доходов нужно снять;
• реально снятая сумма налогового отчисления и т.д.

Всего составных частей данной справки представлено три:

• титульник или заглавный лист;
• часть № 1, представляющая общие для организации показатели;
• часть №2, указывающая конкретные дни, в которые физические лица доходы получили, когда был удержан налог и суммы каждой из перечисленных единиц.

Обязательство, касающееся предоставления нужной инспекции информации производится посредством сдачи отчета по форме налоговым агентом, который, как уже упоминалось выше, может являться следующими лицами.

1. Организацией, открывшейся на территории нашей страны. В данном случае отчетные бумаги передаются работающим с организацией специалистам отделения налоговой службы, к которой по месту учета принадлежит компания.
2. Организацией, имеющей на территории России подразделения обособленного характера. Многие думают, что в этой ситуации отчетность от обособленных отделений должна в любом случае сдаваться по месту нахождения головного офиса компании, однако это заблуждение. Для налоговой службы каждое отделение, независимо от статуса, является как-бы отдельной компанией, следовательно, отчет предоставляется от лица каждого филиала в соответствующую ему по месту нахождения налоговую инспекцию.
3. Компании, организованные посредством индивидуального предпринимательства, предоставляют отчетность в отделение налоговой службы, к которому относятся согласно месту ведения деятельности компании ввиду использования следующих режимов:
   1. единого налога на вмененный доход;
   2. патентной системы налогообложения.
4. Налогоплательщиками крупнейшими, которые предоставляют данные по отчетности в инспекцию, относящуюся к месту учета согласно статусу налогоплательщика или же, для обособленных отделений юридического лица, в соответствующие им по местоположению инспекции местности.

В какие сроки производится предоставление бланка по форме 6-НДФЛ

Составление искомой справки и ее отправка в налоговую службу России происходит один раз за три месяца, то есть часть налогового периода, называющуюся кварталом. Подача производится не персонально для каждого сотрудника, а приводятся обобщенные данные по всей компании.

Передать информацию для обработки в налоговую необходимо до конца, следующего за отчетным кварталом тридцатидневного периода.

Если в компании насчитывается сотрудников менее 25 персон, то тогда предпочтительнее оформлять отчетный документ в бумажном виде. Если же человек больше, то логичнее передать информацию на электронном носителе, то есть в виртуальном формате.

Основанием, которое служит базой для заполнения обсуждаемого отчетного документа, служит регистр, отвечающий за налоговый учет. Внутри него содержится информация, касающаяся:

• полагающихся к выплате и выплаченных средств от организации к физическим лицам;
• вычеты из суммы отданных налогов, предоставленные сотрудникам;
• налоговые отчисления в пользу государственной казны.

Чтобы правильно занести информацию в бланк, бухгалтеры обязаны использовать некую книгу-классификатор кодов по доходам и вычетам. Информация в ней утверждена законодательно, от лица налоговой службы Российской Федерации.

Ошибки оформления формы на бумажном носителе

Согласно установленным Федеральной налоговой службой Российской Федерации правилам, при заполнении справки следует избегать ошибок.

Таблица 1. Ошибки при оформлении

Ошибки	Пояснение
Нельзя поправлять исправления	Запрещается «подтирать» ошибки скребком, замазывать лаками, другими веществами. При допущении опечатки или случайном проставлении неверной информации, бланк подлежит утилизации, как неверно заполненный.
Нельзя распечатывать бланк на листе А4 с двух сторон	Для отдельного раздела бланка необходимо иметь отдельный лист, в противном случае, форма к проверке не принимается. Это во многом связано с тем, что первичную обработку производит компьютер, через который бумаги прогоняются, как на ленте конвейера. Если распечатка произведена на обеих сторонах листа, вторая часть останется не просканированной, следовательно, налоговый агент заработает штраф.
Нельзя распечатывать бланк на бумаге формата А4, цвет которой не является стандартным белым	Это грубое нарушение и оправдания, вроде невозможности приобрести пачку обыкновенной бумаги для печати, не принимаются сотрудниками налоговой службы.
Запрещается скреплять листы	Чтобы аккуратно донести заполненную форму до налоговой инспекции, воспользуйтесь скрепками и мультифорами, не задействуя степлер и протыкающие листы скобы.

Как правильно заполнять бланк

Существует некий свод правил, касающихся заполнения бланка, официально закреплённых налоговой службой. Давайте рассмотрим их.

Правило 1. Заполнение граф, подразумевающих цифровые или тестовые показатели, обязательно начинается с левой стороны, к правой, без пропуска ячеек, то есть с самой крайней.

Правило 2. В том случае, если показатели от вашей организации не помещаются на один лист бланка, для каждого из разделов можно продлить его, посредством распечатывания пустых копий формы. Заполняйте столько листов, сколько нужно для полного отображения ситуации.

Правило 3. Место на листе, подразумевающее вписывание его номера, отводится под сквозную нумерацию, начинающуюся с заглавного листа включительно. Получается, что его номер всегда будет 001, в то время как на 5 странице будет красоваться отметка 005 и т.д. Заполнение нумерации производится так же, как и для остальных граф, по направлению с лева на право, при этом ни одно клетка не пропускается.

Правило 4. Допускается заполнение граф ручкой с чернилами следующих цветов:

• синими;
• черными;
• фиолетовыми.

При этом не имеет значения, какой является сама ручка, шариковой или гелиевой, а может перьевой и т.д.

Правило 5. Если показаний для одной из полагающихся к заполнению граф у компании нет, необходимо вписывать в строку ноль, в количестве одного символа.

Правило 6. Если места под знаки в находящемся справа сегменте поля также не могут быть заполнены, ставьте прочерк в виде недлинной горизонтальной линии.

Правило 7. Особые указания относятся к записи значений, выражающихся в дробях. Если при заполнении числа данной формы остаются ячейки под цифры, выражающие целую часть, оставшиеся пустыми перед проставлением части после точки нужно зачеркнуть с помощью проставления по всей их длине горизонтальной линии.

Приведем пример. Представьте, что у вас есть 15 пустых ячеек для большей части значения и всего две для отражения ее элемента, идущего после точки. При этом цифр на первую часть у вас всего шесть. В таком случае, отображаться показатели на бумаге при ее заполнении будут следующим образом: 555555———.55. Сперва такое обозначение может показаться непонятным, но постепенно большинство специалистов привыкает к принятым нормам заполнения и проблемы перестают возникать.

Правило 8. Еще одно правило касается написания кодов общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Согласно установленным правилам, головное отделение вписывает код, подходящий ему по месту нахождения, в то время как филиалы пишут другой, подходящий по расположению им.

По месту проживания указывают данные коды по территориям муниципальных образований представители населения, которые имеют частное дело, то есть:

• индивидуальные предприниматели;
• владельцы адвокатских практик;
• учредители нотариальных контор.

К месту учета коды привязаны у тех ИП-шников, которые поставлены на учет согласно месту проведения рабочего процесса, при этом их деятельность облагается по форме единого налога на доход вмененного характера или (и) патентной системы.

Правило 9. Заверить каждый заполненный лист бланка необходимо подписью руководителя фирмы-налогового агента или его уполномоченного представителя. Кроме того, обязательно проставление даты, когда была проставлена подпись.

Отображение отпускных в форме 6-НДФЛ

Сотрудники каждой компании непременно рано или поздно после прихода на работу идут в заслуженный отпуск. За каждый день официального отпуска, предоставляемого фирмой, они законодательно имеют право получать компенсационные начисления. Кроме того, в случае, когда сотрудник покидает рабочее место навсегда, ему также по закону обязаны предоставить отпускные выплаты, которые были недополучены.

Поскольку данные выплаты также причисляются к категории доходов физических лиц, они будут облагаться налогом, следовательно, информацию о проведенных с ними манипуляциях необходимо будет предоставить в налоговую службу посредством справки 6-НДФЛ. Заполнение информации, связанной с отпускными, характеризуется множеством различных особенностей, на которые нужно обратить внимание. Так происходит потому, что фактически выплата отпускных не относится к заработной плате, выдающейся за трудовую деятельность сотрудника.

Давайте подробно рассмотрим процесс заполнения бланка, производившийся в случаях:

• если производились выплаты сотрудникам отпускных средств;
• или компенсаций для уходящих с работы членов коллектива.

Как отобразить выплаты за дни отпуска

Датой получения средств по факту является день, когда организация непосредственно выдала или перечислила на банковскую карту работника полагающиеся ему деньги. При передаче средств налоговый агент по закону обязан удерживать из них величину полагающегося государству налога. На следующие сутки необходимо уже перевести снятый налог в казну страны.

Что касается оплаты труда, днем ее выдачи для беспроблемного совершения налогового отчисления является последний день месяца, за который она полагалась к начислению на счет работника. Однако, как мы уже сказали, причислить выплату по уходу в отпуск к оплате труда никак нельзя, ведь сотрудник в это время не работает, а отдыхает, часто даже не на территории страны. Получается, пользоваться привычной для оплаты труда методикой заполнений формы 6-НДФЛ в данном случае не получится.

Правильным в заполнении бланка будет написании даты, в которую отпускные выдались сотруднику непосредственно в руки или же перечислились ему на банковский счет (банковскую пластиковую карту). По закону, организация, в которой работает человек, обязана выдать ему отпускные средства до начала отпуска, а именно за 72 часа, прошедшие в рабочие дни недели. Получается, также за три дня до перечисления отпускных нужно и удержать с доходов физического лица налоговые отчисления в пользу государственного бюджета. А перечислить «изъятые» деньги необходимо до конца месяца, в который предшествующие манипуляции производились.

Во время заполнения бланка, необходимо объединить полученные по отпускным показатели вместе с другими начисленными сотруднику средствами в графах части №1 бланка. В части №2 выплаты за отпуск указываются отдельно от других денежных поступлений, сроки выдачи которых с ними разняться.

Обратите внимание! Если за отчетный период доходы, полагающиеся за отпуск, выдавались в разные дни, соответственно каждую дату нужно внести в бланк.

Давайте рассмотрим пример, как отображают выплаты за отпуска в бланке 6-НДФЛ. Вы являетесь владельцем компании – юридического лица, являющейся работодателем и, следовательно, налоговым агентом. За последнее время вами были уплачены двум сотрудникам деньги, ушедшие в счет отпусков. Это произошло в следующие даты:

• первый сотрудник получил 17 тысяч рублей 14 августа (сумма удержанного налога составила 2 тысячи 210 рублей);
• второму достались 23 тысячи рублей 21 августа (сумма налога, удержанного из суммы, составила 2 тысячи 990 рублей).

За период в 36 недель организация начислила за оплату труда сотрудникам 2 миллиона, применила налоговые вычеты на 50 тысяч, исчислила налог на доходы физических лиц в размере 253,5 тысяч и удержала денег на 230,5 тысяч.

Итак, шаги бухгалтера вашей компании будет следующим.

Открывайте часть №1 рассматриваемого бланка. Найдите тут графу № 0202, в которую произведите заполнение информации по отпускным и заработной платы работников одновременно. У вас получится следующая сумма: 23000+17000+2000000 = 2 миллиона 40 тысяч рублей.

Затем начисленный на полученную сумму налог впишем в графу под номером 040. Чтобы узнать, о какой сумме речь, нужно к 253, 5 тысячам прибавить сумму отчисленного налога по выданным отпускным. В итоге получаем 258 тысяч 700 рублей.

Фактически удержанное количество средств в пользу государства записывается в графу №070.

Теперь перейдем ко второй части бланка. В нем, помимо граф, содержащих показания о выданной работникам заработной плате, необходимо указать еще дополнительные графы для указания выплаченных в разные августовские деньки отпускных.

Для суммы выданных 14 августа на отпуск средств в размере 17 тысяч заполняют строки под номерами:

Удержанный в этот же день налог на доход физических лиц с величиной в 2 тысячи 210 рублей отображается на строках:

День уплаты налогового отчисления в государственную казну производился также августом, 31 числа, следовательно, отобразить эту дату нужно в строчке № 120.

Все вышеперечисленное актуально и во втором случае.

Сумма выплаченных второму сотруднику отпускных и ее дата будут проставлены в графах:

Величина налоговой суммы и день ее снятия в графах:

День перечисления налога, то есть тот же, что и в прошлом случае, 31.09.16, указывается в строчке № 120.

Как вписать в бланк переходящие отпускные и отобразить их перерасчет

Частым явлением в Российской Федерации является так называемая рабочая запарка. В переводе на жизненные обстоятельства, термин обозначает постоянную необходимость отдавать работе все имеющееся время и забыть об отпусках. Как следствие, многие специалисты накапливают солидные по времени отпускные периоды, просто не успевая их «отгулять». Когда рабочий режим становится слабее, у работника, наконец, появляется возможность недолго отдохнуть, взяв лишь половину времени, имеющегося в распоряжении согласно закону.

Получается, что цельный отпускной период может начаться в мае, а окончиться в конце декабря. Бывает так, что работник отправился отдыхать на тридцать дней позже, чем получил отпускную выплату.

В данном случае записи в форме не подлежат каким-либо особенным изменениям, ведь порядок вписывания отпускных выплат в форму един и находится в зависимости лишь от даты произведения выплаты. Что касается отчисления налога на доход физических лиц, он меняется лишь одновременно с суммой выплат, но не с датой выхода в отпуск работника.

Получается, для верного отображения одного отпускного периода, разделенного на несколько частей, нужно лишь сложить вместе налог, снятый с отпускных начислений, выплаченных за один месяц, и в это же время отправить его в государственную казну целиком.

Приведем пример. Вы являетесь сотрудником компании и выплатили трем работникам отпускные в один и тот же август месяц, но даты выплат стояли разные, а именно:

• первое число;
• четырнадцатое;
• двадцатое.

Получается, собранный с них суммарно налог можно до конца августа переправить в государственную казну разовым платежом. При этом, если 30 августа выйдет на день выходной или общероссийский праздник, то выплату позволительно совершить в следующий день рабочей недели.

Видео – Перерасчет отпускных в справке 6-НДФЛ

Как заполнить графы бланка по поводу произведения компенсации неиспользованных отпускных

Сотруднику организации, который принял решение покинуть место работы навсегда, ради ухода на другой пост или же без четкой жизненной цели, по закону нужно выплатить деньги, являющиеся компенсацией за накопившиеся у него дни отпуска, которые он так и не смог использовать за время работы на прежнем месте.

Поскольку в дни отпуска сотрудник не выходит на работу и трудовую деятельность не ведет, очевидно, что выплачиваемые ему отпускные, превратившиеся в данной ситуации в компенсацию, нельзя определить в категорию доходов, полученных в оплату за работу. Тем не менее, сама по себе компенсация не относится ни к трудовым выплатам, ни к отпускным, так как получающий ее сотрудник более в штате организации не числиться.

Такое положение дел приводит к определению официальной даты получения компенсации, как дня ее выплаты увольняющемуся сотруднику.

Обратите внимание! При увольнении сотрудник в праве претендовать на множество различных компенсаций, однако лишь отпускная среди них подлежит налогообложению, как полученный доход.

Раз день увольнения фактически становится датой получения всех выплат, которые организация должна работнику, следовательно, он получает в один день и остаток полагающейся заработной платы, и отпускную компенсацию. Одновременно для этих двух источников дохода удерживается налог на доход физических лиц, на следующий день который должен быть выплачен в бюджет страны.

Итак, каким же образом отображать отпускную компенсацию на страницах рассматриваемого бланка? Сейчас посмотрим.

При отображении информации будут задействованы обе части документа.

Так, в первой из них величина полагающейся отпускной компенсации прибавляется к доходу и записывается в графу № 020. Удержанные величины налога, также соединенные вместе, записывают в строчки:

Во второй части бланка запись отпускной компенсации сотрудника производится совместно с полученной оплатой труда, ведь они выплачивались, как мы помним, в один день и скорее всего, одновременно. Обратите внимание на осуществленную запись. Она отличается от фиксации показателей для отпускных выплат тем, что отдельные строчки второго раздела под номерами 100-140 не затрагиваются, ведь показать компенсацию можно исключительно с использованием зарплатной строки.

Приведем пример отображения в форме компенсаций за «не отгулянные» отпуска. В вашей фирме 15 числа месяца августа уволился работник.

Обратите внимание, дата увольнения и дата подачи заявления на увольнение – вещи принципиально разные. Между ними идет как минимум двухнедельный срок обязательных по закону отработок сотрудников.

Итак, вернемся к нашему примеру. Увольняющемуся сотруднику выдали денежные средства в следующем размере:

• оплата труда вышла в 12,5 тысяч;
• отпускная компенсация в 10,5 тысяч.

При этом за поступившие средства вычтен налог на доходы физического лица, в размере 2 тысяч 990 рублей.

За месяц ваша компания оплатила работу штата в размере полутора миллионов, рассчитала налоговое отчисление на него в размере 195 тысяч и отправила в казну 175 тысяч.

В данной ситуации первая часть бланка заполняется идентично описанному выше примеру для вписывания отпускных начислений. Сумма компенсации за отпуска соединяется с заработной платой увольняющегося человека и вписывается в графу № 020. Расчет будет следующий: 23000+1500000=1523000.

Графа № 040 заполняется данными о начисленном на сумму отчислений налоге. Чтобы его найти, нужно прибавить налог для сотрудника к налогу для всей фирмы на месяц, в итоге получится 197 тысяч 990 рублей.

Сумма реально удержанного и отданного казне государства отчисления считается посредством прибавления реальных величин тех же самых отчислений, то есть в итоге получается 177 тысяч 990 рублей. Полученная величина записывается в графу № 070.

Во второй части бланка заработанная оплата труда работников компании вписывается помесячно, согласно порядку общего характера, а выплаченная за труд плата и компенсация отпуска уходящему с работы человеку записывается уже отдельно.

День, когда сотруднику были перечислены деньги по заработной плате и отпускной компенсации, а также их соединенная вместе величина, указываются в графах:

Посчитаем, сколько получится. Если зарплата была начислена в размере 10,5 тысяч, а компенсация 12,5, то вместе они составят 23 тысячи единиц российской валюты.

В графу под номером 120 записывается дата перечисления отчисленного с оплаты труда и компенсации за отпуск налога на доход физических лиц, в нашем случае это 16 августа.

Подведем итоги

Как видите, с нюансами заполнения отпускных отчислений по бланку 6-НДФЛ довольно легко разобраться, если отнестись к прочтению написанной для вас статьи внимательно. Огромным плюсом данной формы, введенной в действие недавно, является ее простота. Особенно успешно с ее заполнением справляются опытные бухгалтеры. Однако не будь ошибок, не стали бы и читать подобные материалы, поэтому, мы советуем еще раз внимательно изучить представленный текст, ради того, чтобы окончательно уяснить выданную в нем информацию. Кроме того, предлагаем вам взять ручку и лист бумаги и попытаться совершить расчеты по приведенным нами примерам.

Помимо правильного выбора граф для соответствующей информации, нужно всегда помнить о серьезности производимого дела. Работа с налоговой службой России – не веселая шутка, ее сотрудники довольно жестко относятся к упущениям налоговых агентов и за небольшие недочеты норовят сразу же оштрафовать. Чтобы не понести неприятные финансовые потери, обращайте внимание не только на то, что заполняете, но и еще и как вы делаете это.

Мы уверены, после нескольких попыток вы больше не допустите ни одной ошибки. Желаем удачи и больших свершений!