Maximálna výška odpočtu. Odpočet dane na dieťa - veľkosť, postup pri registrácii a výpočte. Sociálne daňové úľavy na deti

Daňová legislatíva dnes poskytuje veľa možností, pri ktorých môžete získať odpočet dane. Na podanie žiadosti o vrátenie dane nepotrebujete mať žiadne špeciálne právne znalosti, postup je jednoduchý. A predsa, prečítajte si túto časť v prípade, že máte právo na dodatočný príjem od štátu.

Možno len ťažko u nás stretnete človeka nad 18 rokov, ktorý nepozná skratku daň z príjmu fyzických osôb. Daň z príjmu fyzických osôb alebo daň z príjmu sa týka všetkých oficiálne zamestnaných občanov.

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie je absolútna väčšina príjmov u nás zdaňovaná sadzbou 13 %. Okrem mzdy to platí pre:

• príjmy zo súkromnej výučby alebo iných druhov konzultácií;
• príjem z prenájmu majetku alebo vozidla;
• príjem z predaja majetku, ktorý patril uvedenému vlastníkovi menej ako 3 roky (pred rokom 2016) alebo 5 rokov (po roku 2016) atď.

Existujú aj iné druhy príjmov, napríklad výhry z reklamnej kampane. Môžu byť zdanené až do výšky 35 % a tieto sumy nie je možné zo zákona vrátiť.

Treba si uvedomiť, že aj keď máte iné zárobky s osobitným základom dane, odpočet sa poskytuje len pri príjmoch zdaňovaných sadzbou 13 %.

Čo je to daňový odpočet a ako ho získať

Podľa definície je odpočítaním dane suma, z ktorej sa nebude platiť 13 % daň. Pozrime sa na niekoľko možností, ako sa to dá urobiť prakticky.

Zníženie základu dane

Napríklad váš plat je 25 000 rubľov. Každý mesiac dostanete odpočet 1 000 rubľov. V praxi to znamená, že daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % sa bude zrážať nie z celej mzdy 25 000 rubľov, ale zo sumy zníženej o zrážku, teda z 24 000 rubľov.

Návrat do roka

Zvažovali sme situáciu, keď sa odpočet poskytuje mesačne. Vo viacerých prípadoch daňový úrad používa mechanizmus, kedy sa za vykazované obdobie berie rok. To znamená, že počas roka dostávate mzdu a platíte 13 % daň z príjmu fyzických osôb – všetko je ako obvykle. Na konci roka predložíte daňovému úradu doklady potvrdzujúce váš príjem, nárok na odpočet a zaplatené dane a preplatok vám obratom vrátia štátu.

Vrátenie peňazí mesačne

Je možné, že na využitie daňového zvýhodnenia netreba čakať do konca roka. Peniaze je možné mesačne vrátiť od zamestnávateľa. K tomu je potrebné predložiť aj doklady daňovému úradu a potvrdenie o nároku na odpočítanie dane. Potom účtovné oddelenie spoločnosti prestane na určité obdobie zrážať daň z príjmu fyzických osôb. A tým sa uplatňuje vaše právo na odpočet.

Existuje 5 druhov daňových úľav:

• štandardné;
• sociálna;
• nehnuteľnosť;
• profesionálny;
• spojené so stratami z transakcií s cennými papiermi.

Pozrieme sa na prvé štyri najčastejšie typy daňových úľav.

Štandardný daňový odpočet

Tento daňový odpočet je paušálna suma bez ohľadu na váš príjem a poskytuje sa mesačne. Existujú 2 možné situácie na poskytnutie tohto typu odpočtu:

Mať deti v starostlivosti

Za prvé a druhé dieťa sa rodičom alebo opatrovníkom poskytuje zrážka vo výške 1 400 rubľov, za tretie a ďalšie deti - 3 000 rubľov. Zrážky sa poskytujú do 18 rokov veku dieťaťa, ak dieťa študuje na vysokej škole dennou formou, obdobie bude trvať až 24 rokov.

Ak je v starostlivosti zdravotne postihnuté dieťa, potom je výška dávok vyššia. Od roku 2016 sú stanovené na 12 000 rubľov. pre rodičov a 6 000 rubľov pre opatrovníkov alebo adoptívnych rodičov.

Poskytovanie dávky sa skončí, keď váš celkový príjem od začiatku roka dosiahne 280 000 rubľov (po roku 2016 - 350 000 rubľov). A v novom vykazovacom období budú platby pokračovať.

Príklad. Vasily Vasechkin má dve deti - 9 a 10 rokov. Za nich má právo na odpočet vo výške 2 800 rubľov v roku 2019 a jeho plat je 40 000 rubľov. Po prvé, Vasily dostane odpočet od januára do júla vrátane, pretože v júli bude celkový príjem požadovaných 280 000 rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb počas tohto obdobia bude (40 000 – 2 800)*13 % = 4 836 rubľov.

Ak by Vasechkin nepodal zrážku, zaplatil by štátu zo svojho platu 40 000 * 13 % = 5 200 rubľov. Čistý zisk je 364 rubľov mesačne a počas 7 mesiacov dostane peňažnú dávku 2 548 rubľov.

Dostupnosť jednej z preferenčných kategórií

Patria sem „ľudia, ktorí prežili Černobyľ“, zdravotne postihnutí ľudia z Veľkej vlasteneckej vojny, vojenský personál, ktorý sa stal invalidom v službe. Majú právo na odpočet vo výške 3 000 RUB.

Hrdinovia Ruska a ZSSR, účastníci druhej svetovej vojny, bývalí väzni koncentračných táborov, ľudia so zdravotným postihnutím od detstva, „Afganci“ - štandardný odpočet 500 rubľov. Úplný zoznam kategórií je uvedený v článku 218 daňového poriadku.

Sociálna daňová úľava

Poskytnutie sociálneho odpočtu je možné v týchto prípadoch:

• výdavky na vlastné vzdelanie alebo vzdelanie detí;
• výdavky na liečbu pre seba alebo blízkych príbuzných;
• dobročinnosť;
• príspevky na budúce dôchodky.

„Strop“ pre sociálne odpočty celkovo za liečbu a vzdelávanie je 120 000 rubľov. Výnimkou je nákladná liečba, pri ktorej sa poskytuje odpočet v plnej výške.

Príklad. Vasily, ktorý utratil 50 000 rubľov. pre vaše vzdelanie, 50 000 rubľov. na vzdelávanie dieťaťa 50 000 rubľov. na vlastnú liečbu a 50 000 na liečbu svojej manželky sa bude musieť rozhodnúť, v ktorých kategóriách dostane odpočet.

Doklady na vrátenie dane z príjmu bude môcť predložiť iba z maximálnej sumy (120 000 rubľov), bez ohľadu na skutočnosť (200 000 rubľov). Maximálna výška refundácie pre neho bude 120 000 * 13% = 15 600 rubľov.

Pre Vasechkina je tiež dôležité vedieť, že doba platnosti tohto odpočtu je obmedzená. Doklady sa predkladajú v roku nasledujúcom po roku, v ktorom výdavky vznikli. To znamená, že ak bola platba vykonaná v roku 2015, vyhlásenie 3-NDFL by sa malo vyplniť konkrétne pre toto vykazované obdobie.

S podaním nie je potrebné odkladať, keďže vrátenie daní je možné len za predchádzajúce 3 roky. Napríklad v roku 2019 sa prijímajú priznania za roky 2018, 2017 a 2016. Ak bolo predtým vykonané školenie alebo ošetrenie, nie je možné vrátiť peniaze.

Ak daň z príjmu fyzických osôb zaplatená za rok neumožňuje získať odpočet v plnej výške, zvyšok sa spáli.

Odpočet dane z nehnuteľnosti

Od roku 2001 môžu šťastní noví obyvatelia využiť odpočet dane z nehnuteľnosti a získať späť časť vynaložených peňazí. Rovnakých 13 % z kúpnej sumy bez materského kapitálu a iných výhod podlieha vráteniu.

Odpočet majetku sa poskytuje, ak:

• kúpa hotového bytu (domu, izby) alebo pozemku na výstavbu;
• kúpa nehnuteľnosti na hypotéku;
• bytovú výstavbu.

Zo zákona vyplýva obmedzenie maximálnej výšky platby pre každého, kto sa rozhodne využiť túto možnosť.

Po prvé, suma, z ktorej sa vracia daň z príjmu fyzických osôb, nemôže presiahnuť 2 000 000 rubľov.

Príklad 1. Predpokladajme, že niekto Vasily Vasechkin kúpil byt v hodnote 5 miliónov rubľov. Bude môcť vydať odpočet vo výške 13% z 2 miliónov - 260 000 rubľov.

Príklad 2. Ak Vasechkin kúpil izbu za 500 000, 13% z celkových nákladov na bývanie je vratných - 65 000 rubľov.

Po druhé, maximálna suma, ktorú majiteľ dostane za jeden rok, je obmedzená. Nemala by presiahnuť výšku dane z príjmov, ktorú vlastník za toto obdobie odvedie do rozpočtu.

Príklad. Predpokladajme, že pán Vasechkin dostáva oficiálny príjem 15 tisíc rubľov. Za rok zaplatí daň z príjmu fyzických osôb vo výške 15 000 * 13 % * 12 mesiacov = 23 400 rubľov. Presne toľko vráti za kúpu bývania v aktuálnom období. Zvyšok splatnej zrážky pôjde nasledujúci rok a tak ďalej, až kým nebude úplne zaplatená.

Vo všetkých ostatných ohľadoch má občan Ruskej federácie, ktorý má príjem podliehajúci dani z príjmu fyzických osôb a nie je samostatným podnikateľom s osobitnými sadzbami dane, právo požiadať o odpočet majetku.

Profesionálny daňový odpočet

• individuálni podnikatelia (na ktorých príjem sa vzťahuje sadzba 13 %!);
• právnici a učitelia v súkromnej praxi;
• autori dostávajú odmenu za svoje diela;
• osoby poskytujúce služby na základe zmluvy.

Poskytované za vykazované obdobie rovnajúce sa jednému roku.

Zaujímavá vlastnosť tohto odpočtu sa týka podnikateľov. Vráťme sa k Vasechkinovi, ktorý už získal štatút samostatného podnikateľa. Odpočet dane sa mu vypočíta z nákladov na podnikanie - nákup materiálu, mzdy podriadeným a pod. Ak vie Vasilij výdavky dokladmi odôvodniť, dostane odpočet na celú sumu výdavkov. Ak však nemá potrebné kontroly, môže si Vasilij uplatniť právo na odpočet vo výške 20 % zo svojho príjmu.

Existuje aj pevná sadzba pre vrátenie dane z príjmu za umelecké diela, ak autor nemôže potvrdiť výdavky. Táto miera sa pohybuje od 20 do 40 %. Napríklad, ak náš Vasilij napíše knihu a dostane 40 000 rubľov ako autor, môže si uplatniť odpočet 20 % z tejto sumy bez toho, aby si vymyslel nejaké výdavky na vytvorenie majstrovského diela.

Je možné získať daňový odpočet?

Nielenže je to možné, ale aj nevyhnutné. Koniec koncov, nie je to vôbec ťažké urobiť!

Ak dôjde k nejakému nedorozumeniu alebo jednoducho nechcete pochopiť všetky zložitosti sami, zverte tento problém odborníkom. Za týmto účelom zanechajte žiadosť o vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov. A v priebehu niekoľkých hodín dostanete vyplnený formulár 3-NDFL, ktorý budete musieť vziať na daňový úrad a počkať, kým vám prídu peniaze na bežný účet.

Daňový odpočet je teda v mnohých situáciách právom na získanie predtým zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb. Daňovníci dostanú späť časť prostriedkov vynaložených na rôzne účely alebo získajú dodatočné zvýšenie príjmu. Táto príležitosť si nevyžaduje žiadne investície, čiže nie je dôvod ju premeškať.

Vedeli ste, že po kúpe nehnuteľnosti a zaplatení úrokov z hypotekárneho úveru je možné získať až 650 tisíc rubľov ako daňový odpočet? Povieme vám, čo je to daňový odpočet a odpovieme na najčastejšie otázky týkajúce sa jeho prijatia.

Vedeli ste, že po kúpe nehnuteľnosti a zaplatení úrokov z hypotekárneho úveru je možné získať až 650 tis... Financie

1. Čo je to daňový odpočet?

13 % vašej mzdy podlieha prevodu do rozpočtu Ruskej federácie vo forme dane z príjmu fyzických osôb. Štát vám umožňuje „vrátiť“ časť zaplatených daní. Daňový odpočet môžete získať v súvislosti s nadobudnutím nehnuteľnosti (odpočet majetku, zoznam predmetov je definovaný v daňovom poriadku Ruskej federácie), s výdavkami na ošetrenie, školenie (sociálne odvody) atď.

Budeme sa baviť konkrétne o poskytovanom odpočte dane z nehnuteľnosti pri kúpe nehnuteľnosti a platení úrokov z hypotekárneho úveru.

2. Na aké situácie sa vzťahuje odpočet dane z nehnuteľnosti?

Odpočet dane z nehnuteľnosti je možné získať aj pri predaji nehnuteľnosti, kúpe bývania v Ruskej federácii (obytný dom, byt, izba atď.), výstavbe bývania, kúpe pozemku na individuálnu bytovú výstavbu, pri splácaní úrokov z úverov. , zabezpečil obstaranie vyššie uvedeného majetku.

3. Kto môže získať odpočet dane z nehnuteľnosti?

Odpočet dane z nehnuteľností sa poskytuje občanom Ruskej federácie, ktorí dostávajú príjmy zdaňované sadzbou dane 13% .

Daňové úľavy nie je možné získať:

• nezamestnaní ľudia, ktorí nemajú iný zdroj príjmu ako štátne dávky v nezamestnanosti;
• individuálni podnikatelia, ktorí uplatňujú osobitné daňové režimy (zjednodušený daňový systém alebo jednotná daň z imputovaných príjmov).

4. Po kúpe bytu sme ho prihlásili na meno môjho manžela, môžem si (moja manželka) uplatniť odpočet dane z nehnuteľnosti?

Odpočet dane z nehnuteľnosti môžu získať len vlastníci nehnuteľností. Ak sa byt kupuje do podielového spoluvlastníctva, potom sa odpočet dane v tomto prípade rozdeľuje podľa podielu na vlastníctve. Ak sa majetok nadobúda do bezpodielového spoluvlastníctva, potom sa rozdelenie podielov na účely odpočtu dane z nehnuteľností vykonáva priamo na správcovi dane spísaním žiadosti o rozdelenie podielov manželmi.

5. Je možné uplatniť si odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe nehnuteľnosti prostredníctvom hypotekárneho úveru?

Áno. Odpočet nehnuteľnosti pri hypotéke je možné získať tak z ceny kupovanej nehnuteľnosti, ako aj z výšky zaplatených úrokov z hypotekárneho úveru.

Odpočet majetku sa vypočíta ako 13 % zo sumy výdavkov:

• na nákup alebo výstavbu bývania;
• splatiť úroky z hypotekárneho úveru.

Pri nákupe nehnuteľností je maximálna výška nákladov, ktoré sa zohľadňujú pri určovaní výšky odpočtu dane z nehnuteľností, stanovená zákonom vo výške 2 milióny rubľov. V prípade nehnuteľností v hodnote viac ako 2 milióny rubľov bude teda maximálna výška odpočtu dane z nehnuteľností 260 tisíc rubľov.

Ak nehnuteľnosť stojí menej ako 2 milióny rubľov, výška odpočtu dane sa bude rovnať 13% z hodnoty nehnuteľnosti. A nevyčerpaný zostatok odpočtu dane z nehnuteľnosti je možné využiť v budúcnosti (do roku 2014 sa nevyčerpaný zostatok „prepaľoval“).

Ak je vlastníkov viacero, každý z nich si môže uplatniť odpočítanie dane vo výške 13 % z hodnoty svojho podielu na vlastníctve nehnuteľnosti s obmedzením maximálnej výšky odpočtu dane z nehnuteľností uvedeným vyššie.

Pri kúpe nehnuteľnosti pomocou hypotekárneho úveru sa poskytuje daňový odpočet zo sumy zaplateného úroku, ale nie viac ako 3 milióny rubľov (maximálna výška odpočtu dane z nehnuteľnosti bude 390 tisíc rubľov).

Pri nákupe nehnuteľnosti na úver teda môžete získať odpočet dane z nehnuteľnosti vo výške až 650 000 rubľov.

8. Chcem kúpiť byt od sestry. Môžem získať daňový odpočet?

Nie Odpočet dane z nehnuteľnosti pri nadobudnutí nehnuteľnosti sa neposkytuje, ak je obchod s nadobudnutím nehnuteľnosti uzavretý s príbuznými: manželom, rodičmi, deťmi (vrátane osvojených), súrodencami a nevlastnými súrodencami, opatrovníkmi (poručníkmi) a opatrovníkmi .

9. Vzali sme si hypotekárny úver a použili materský kapitál, môžeme získať daňový odpočet?

Nie Ak ste pri žiadosti o hypotekárny úver použili materské imanie, potom sa zrážka dane z nehnuteľnosti z výšky materského imania neposkytuje.

10. V roku 2012 som kúpil nehnuteľnosť za 1 milión rubľov a dostal som daňový odpočet. Plánujem kúpiť ďalší byt za 4 milióny rubľov. Môžem požiadať o zostatok daňového odpočtu vo výške 1 milióna rubľov?

Bohužiaľ nie. K rozdeleniu odpočtu dane na viacero nehnuteľností dochádza len v prípade, ak fyzická osoba nevyužila výhodu odpočítania dane pred rokom 2014.

11. Ako môžem získať finančné prostriedky, ktoré tvoria sumu zrážky dane z nehnuteľností?

Existujú dva spôsoby, ako získať odpočet dane z nehnuteľnosti:

• podaním zodpovedajúcej žiadosti zamestnávateľovi. Zamestnávateľ vám v tomto prípade nezrazí daň z príjmu fyzických osôb (vo výške 13 % zo sumy mzdy) z výšky mzdy do konca kalendárneho roka, v ktorom ste takúto žiadosť podali. K tomu musíte daňovému úradu predložiť všetky potrebné doklady na prijatie odpočtu, získať doklad potvrdzujúci váš nárok na odpočet dane z nehnuteľnosti a požiadať zamestnávateľa o odpočítanie dane z nehnuteľnosti;
• vrátením sumy predstavujúcej odpočet dane z nehnuteľností z rozpočtu. V takom prípade môžete získať odpočet dane vo výške zodpovedajúcej výške zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb z vášho príjmu (s obmedzením maximálnej výšky odpočtu dane z nehnuteľností). Na tento účel je potrebné podať daňovému úradu priznanie za rok (roky), v ktorom bola zaplatená daň z príjmov fyzických osôb vo výške odpočítanej dane.

12. Kam sa mám obrátiť? Aké doklady je potrebné predložiť?

Pre získanie odpočítania dane/potvrdenie nároku na odpočet dane sa musíte obrátiť na daňový úrad v mieste vášho bydliska. Budete potrebovať nasledujúce dokumenty:

• Daňové priznanie (vo formulári 3-NDFL);
• Vyžaduje sa cestovný pas a identifikačné číslo daňového poplatníka;
• potvrdenie od zamestnávateľa o sumách naakumulovaných a zrazených daní za príslušný rok (vo formulári 2-NDFL);
• Kópie dokumentov potvrdzujúcich právo na bývanie;
• kópie platobných dokladov potvrdzujúcich výdavky daňovníka pri kúpe nehnuteľnosti a s uvedením úhrady úrokov podľa hypotekárnej zmluvy, zmluvy o cieľovom úvere;
• Kópia sobášneho listu a písomné vyhlásenie (dohoda) o dohode účastníkov transakcie o rozdelení sumy zrážky dane z nehnuteľností medzi manželov (pri nadobudnutí majetku do spoločného spoluvlastníctva);
• Rodný list dieťaťa - keď rodič nadobudne nehnuteľnosť do vlastníctva dieťaťa mladšieho ako 18 rokov;
• Rozhodnutie opatrovníckeho a opatrovníckeho orgánu o zriadení opatrovníctva alebo opatrovníctva pri nadobudnutí opatrovníkom (poručníkom) - pri nadobudnutí nehnuteľností do vlastníctva ich zverencov do veku 18 rokov.

Rodičia dieťaťa, ktorí ho vyživujú, majú právo na štandardnú zrážku dane z príjmu fyzických osôb na mesačnej báze (ďalej len zrážka na dieťa).

Daňová úľava vám umožňuje znížiť príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb sadzbou 13 % (okrem príjmov z majetkovej účasti v organizácii) o určitú sumu a zaplatiť nižšiu daň. Aby ste mohli využiť odpočet, musíte mať štatút daňového rezidenta (článok 3 článku 210, článok 4 článku 218 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Odkaz. Daňoví rezidenti

Vo všeobecnosti sú daňovými rezidentmi fyzické osoby, ktoré sa skutočne zdržiavajú v Ruskej federácii aspoň 183 kalendárnych dní počas nasledujúcich 12 po sebe nasledujúcich mesiacov ( odsek 2 čl. 207 daňového poriadku Ruskej federácie).

1. Osoby s nárokom na odpočet

Odpočet môžu poberať obaja rodičia súčasne. Okrem toho toto právo majú manželia rodičov, osvojitelia, poručníci, poručníci, osvojitelia a manželia osvojiteľa, ktorí vyživujú dieťa. Zároveň manželia adoptívnych rodičov, poručníci a poručníci dieťaťa nemajú právo na odpočet (doložka 4, doložka 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Rodičia, ktorí nie sú zosobášení, ale oficiálne platia výživné alebo sa o dieťa inak starajú, nie sú zbavení práva na odpočet.

2. Obmedzenia poskytovania zrážok

Pri poskytovaní odpočtu sa berú do úvahy nasledovné (odsek 5, , , , 17 odsek 4 odsek 1 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie):

1. Výška príjmu rodiča: zrážka sa poskytuje mesačne, kým príjem (plat) rodiča vypočítaný od začiatku roka nedosiahne 350 000 rubľov. Od mesiaca, v ktorom príjem presiahne túto sumu, sa zrážka neposkytuje.

2. Vek dieťaťa: ako všeobecné pravidlo môžete získať odpočet na deti do 18 rokov vrátane. Lehota na poberanie odpočtu sa však predlžuje, kým dieťa nedosiahne 24 rokov, ak ide o denného študenta, študenta, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu alebo kadeta.

3. Zdravotné postihnutie dieťaťa: zvýšený odpočet sa poskytuje študentovi denného štúdia, absolventovi, rezidentovi, stážistovi, študentovi do 24 rokov, ak ide o ZŤP I. alebo II. skupiny.

3. Výška odpočtu

Daňový odpočet sa poskytuje na každé dieťa vo výške, ktorá závisí od počtu detí v rodine, a to (odsek 1 – 10 ods. 4 ods. 1 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie):

1 400 rubľov. - pre prvé dieťa;

1 400 rubľov. - pre druhé dieťa;

3 000 rubľov. - pre tretie a každé ďalšie dieťa.

12 000 rubľov. — pre zdravotne postihnuté dieťa pre rodiča, manželského partnera rodiča, osvojiteľa a 6 000 rubľov. za opatrovníka, poručiteľa, osvojiteľa, manžela osvojiteľa bez ohľadu na poradie narodenia takéhoto dieťaťa.

V tomto prípade sa suma štandardnej zrážky na zdravotne postihnuté dieťa spočítava so sumou zrážky, ktorá sa poskytuje na dieťa, pričom sa zohľadňuje, o aké dieťa v rodine ide (bod 14 Posudku, schválený predsedníctvom Najvyššieho súdu Ruskej federácie dňa 21. októbra 2015).

Pri určovaní výšky zrážky sa berie do úvahy celkový počet detí. Prvé dieťa je najstaršie vo veku, bez ohľadu na to, či sa mu poskytuje odpočet alebo nie (List Federálnej daňovej služby Ruska z 23. januára 2012 N ED-4-3/781@).

Príklad. Určenie výšky odpočtu pre deti

Daňovník má tri deti: dvoch synov vo veku 17 a 25 rokov a dcéru vo veku 15 rokov (zdravotne postihnutá osoba druhej skupiny). Daňovník má právo na mesačný odpočet dane z príjmu fyzických osôb vo výške 16 400 rubľov. (1 400 rubľov za maloletého syna a 15 000 rubľov za dcéru (3 000 rubľov za tretie dieťa a 12 000 rubľov za postihnuté dieťa)).

4. Poskytnutie dvojitého odpočtu

Je možné poskytnúť dvojitý odpočet (odsek 12, 15 odsek 4 odsek 1 článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie):

• jedinému rodičovi (osvojiteľovi) na jeho žiadosť až do uzavretia manželstva. Mesiac, v ktorom sa uzatvorí manželstvo, bude posledným mesiacom, v ktorom sa poskytuje dvojitý odpočet.

Poznámka. Za osamelého rodiča sa považuje, ak dieťa nemá druhého rodiča z dôvodu úmrtia, neznámej neprítomnosti alebo ak je v rodnom liste dieťaťa uvedený len jeden rodič. Absencia registrovaného manželstva medzi rodičmi sa na takéto prípady nevzťahuje;

• jeden z rodičov, ak druhý rodič napíše žiadosť o zamietnutie odpočtu dane;
• jediný osvojiteľ, opatrovník, poručník.

5. Spôsoby získania odpočtu

Existujú dva spôsoby, ako získať odpočítanie dane: od zamestnávateľa a od daňového úradu. Pozrime sa postupne na každú z nich.

5.1. Príjem odpočtu od zamestnávateľa

Ak chcete získať daňový odpočet na deti, musíte sa obrátiť na zamestnávateľa so žiadosťou a dokladmi potvrdzujúcimi nárok na odpočet (článok 3 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ide najmä o tieto dokumenty:

• rodný list dieťaťa alebo adopčný list (ak bolo dieťa adoptované). Na získanie zvýšenej zrážky na tretie a každé ďalšie dieťa budete potrebovať aj rodné (adopčné) listy prvých dvoch detí;
• osvedčenie o registrácii manželstva;
• osvedčenie o zdravotnom postihnutí (ak je dieťa zdravotne postihnuté);
• potvrdenie od vzdelávacej inštitúcie, kde dieťa študuje (ak má dieťa viac ako 18 rokov);
• doklady potvrdzujúce prevod finančných prostriedkov na podporu dieťaťa (napríklad výživné);
• vyhlásenie rodiča, že druhý rodič žiadajúci o odpočet sa podieľa na zaopatrení dieťaťa. Je to potrebné, ak rodičia nie sú zosobášení, ale druhý rodič sa o dieťa stará, hoci neplatí výživné.

Poznámka. Ak daňovník pracuje súčasne pre viacerých zamestnávateľov, odpočet možno poskytnúť len jednému zamestnávateľovi podľa jeho výberu ( odsek 3 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak ste nastúpili do nového zamestnania nie od začiatku kalendárneho roka, na odpočítanie dane budete potrebovať potvrdenie o príjme za tento rok vo formulári 2-NDFL, ktoré vydal váš predchádzajúci zamestnávateľ (článok 216,

Poznámka. Na vyplnenie vyhlásenia môžete použiť bezplatný program, ktorý je zverejnený na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska v časti „Softvér / Vyhlásenie“.

Daňový inšpektorát musí skontrolovať vyhlásenie a dokumenty do troch mesiacov odo dňa ich predloženia (článok 2 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie).

V prípade potvrdenia nároku na odpočet a potvrdenia skutočnosti o preplatku na dani z príjmov fyzických osôb je príslušná suma preplatku vrátená do mesiaca odo dňa doručenia vašej žiadosti o vrátenie dane alebo od skončenia administratívnej kontroly. , ak ste žiadosť podali spolu s vyhlásením (článok 6 článku 78 Daňového poriadku Ruskej federácie; bod 11 Informačný list Prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 22. decembra 2005 N 98).

Užitočné informácie k problematike

Oficiálna webová stránka Federálnej daňovej služby -

Výchova dieťaťa je finančne dosť náročná, najmä keď nie je v rodine sám. Štát sa snaží pomáhať občanom s deťmi. Na tento účel je schválený daňový odpočet na deti. Je to zakotvené v čl. č. 218 Daňový poriadok Ruskej federácie. Keď človek oficiálne pracuje, má možnosť využiť výhodu a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb z menšej sumy.

Odpočet dane na dieťa, pojmy a definície

Čo je daňový odpočet na dieťa, možno pochopiť dôkladným preštudovaním článku 218 daňového poriadku.

Všetci pracujúci oficiálne platia štátu daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %. Napríklad z 11-tisícovej mzdy odvedie zamestnanec odvod do štátnej pokladnice (11 000 × 13 %) = 1 430 rubľov.

Vydaný odpočet je suma, ktorá znižuje základ dane. Poberaním zvýhodnenia dane z príjmov fyzických osôb na deti si zamestnanci znižujú mesačný odvod do štátneho rozpočtu. V praxi to vyzerá takto. Suma dávky sa odpočíta od naakumulovanej mzdy, zvyšok sa zdaní 13 %.

Ak zamestnanec napísal zamestnávateľovi vyhlásenie, štandardný daňový bonus na dieťa je možné poskytnúť každý mesiac počas zdaňovacieho obdobia. Len zákon stanovuje platový limit 350 000 rubľov ročne. V prípade prekročenia tohto ukazovateľa sa dávka pozastaví do ďalšieho roka.

Jednorazová registrácia dávky prostredníctvom IFMS je povolená, ak nebola vydaná na mieste výkonu práce. Môžete to urobiť raz ročne, ale môžete dostať náhradu za všetky mesiace naraz v jednej sume.

Pri odchode z terajšieho pôsobiska dostane osoba potvrdenie 2 - daň z príjmu fyzických osôb, ktoré je potrebné predložiť novému zamestnávateľovi na štandardné daňové úľavy. Tento dokument obsahuje podrobné informácie o poskytovaných výhodách a základe dane.

Keď človek pracuje pre viacerých zamestnávateľov súčasne, bude si musieť vybrať, u ktorého bude o benefity žiadať. Benefity sa zvyčajne poskytujú na hlavnom pracovisku. Poskytovanie zrážok sa odporúča sledovať sami. Ak sa zistí chyba, musíte ju nahlásiť účtovnému oddeleniu.

V prípade poskytnutia nadmernej sumy benefitu bude musieť zamestnanec zaplatiť dodatočnú daň sám.

Kto má právo uplatniť si odpočet na dieťa?

Kto má nárok na odpočítanie dane možno určiť na základe čl. 218 NK. Nasledujúce osoby majú nárok na štandardný odpočet pre deti:

• rodičia;
• adoptívni rodičia;
• opatrovníkov.

Každý zo zákonných zástupcov má právo uchádzať sa o výhody. Napríklad matka a otec potomka sú na tom istom pracovisku. To isté platí aj pre ostatných zákonných zástupcov dieťaťa.

Požiadavky na žiadateľa

Predtým, ako budete premýšľať o tom, ako požiadať o dávku, musíte sa oboznámiť s podmienkami. Pri poskytovaní sumy odpočtu pre dieťa existujú určité požiadavky:

• Benefit je možné využiť len pre deti. Do akého veku:
  • do veku 18 rokov;
  • do 24 rokov, ak študujú dennou formou.
• Mzda zákonného zástupcu má služobný charakter a podlieha dani z príjmov fyzických osôb.
• Príjem rodiča od začiatku roka nie je vyšší ako 350 tisíc rubľov. Od mesiaca prekročenia tejto hranice prestáva platiť poskytnuté zvýhodnenie dane z príjmov.
• Potomok je závislý od zákonného zástupcu.

Po splnení všetkých podmienok môžete ísť k zamestnávateľovi požiadať o benefity.

Štandardné daňové úľavy pre deti so zdravotným postihnutím sa vydávajú bez ohľadu na vekové kategórie.

Výška prídavku na dieťa

Zvýhodnenie je podľa zákona platné len do prekročenia zákonného limitu tristopäťdesiattisíc rubľov v aktuálnom zúčtovacom období. Dokončiť ju treba opäť v novom roku. Niektorí zamestnávatelia nevyžadujú od zamestnancov každoročné vyúčtovanie. Formulár žiadosti počíta s registráciou výhod po celú dobu, kým potomok nedosiahne určitý vek. Väčšina organizácií je však nútená poskytovať požadovaný balík dokumentácie každý rok. Je to kvôli záchrannej sieti, ktorá môže do jedného roka stratiť nárok na dávky.

Štandardná zrážka na dieťa v roku 2017 je:

V tabuľke nie je uvedená suma, ktorá sa má vrátiť, ale výška zrážky. Inými slovami, tento ukazovateľ nebude podliehať dani z príjmov fyzických osôb.

Odpočet na dieťa môžu vystaviť obaja rodičia súčasne, ak je daň z príjmu fyzických osôb odvádzaná do štátnej pokladnice. Toto zohľadňuje:

• Poradie detí pre každého rodiča zvlášť, keďže ich počet sa môže líšiť. V súlade s tým bude výška odpočtu pre matku a otca odlišná.
• Deti môžu byť prirodzené alebo adoptované.
• Počítajú sa všetci potomkovia, vrátane dospelých a tých, ktorí zomreli. Napríklad predtým sa žiadateľovi poskytovali dávky na dve deti. Jeden potomok vyrástol, no narodil sa ďalší. Podľa toho sa sociálne dávky budú posudzovať takto: 1400 + 3000 = 4400 rubľov.

Na zosnulé deti sa neposkytujú žiadne zrážky, berú sa do úvahy len pri výpočte počtu detí.

Výpočet detských zrážok v príkladoch

Predpokladajme Simonova Olga Ivanovna má tri deti: päť, sedem a desať rokov.

Výška jej nahromadeného mesačného platu je 45 tisíc rubľov.

Keďže všetci ľudia sú povinní platiť 13 % daň z príjmu fyzických osôb zo zárobku, ani ona nie je výnimkou. Žena má však právo využívať tieto výhody:

1. 1400 rubľov. – odpočet na prvé dieťa;
2. 1400 rubľov. – druhý potomok;
3. 3000 rubľov. - k tretiemu bábätku.

Ukazuje sa, že celkový odpočet dane za mesiac sa vypočíta takto: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubľov.

V súlade s tým je žena platená do vlastných rúk: 45 000 – (45 000 – 5 800) × 13 % = 39 904 rubľov. V prípade neexistencie dávky by účtovné oddelenie vypočítalo daň z príjmu fyzických osôb z celej sumy časového rozlíšenia.

Štandardné zrážky sa poskytujú do mesiaca, kým výška príjmu nepresiahne 350 tisíc rubľov. Pri tomto príjme prestane platiť zvýhodnenie dane z príjmov fyzických osôb v ôsmom mesiaci – v auguste.

Pozrime sa teraz na príklad, ako sa vypočítava:

Gavrilova Valentina Pavlovna má dve deti: 25 a 13 rokov. Jej mesačný plat je 15 tisíc rubľov.

Nemá nárok na prídavky na staršie dieťa. Potom bude výpočet príjmu v ruke nasledovný:

15000 – (15000 – 1400) × 13% = 13232 rubľov.

Navyše, ak by najmladší potomok nebol druhý, ale tretí, dostala by odpočet vo výške 3 000 rubľov. Podľa toho bude výpočet vyzerať takto:

15 000 – (15 000 – 3 000) × 13 % = 13 440 rubľov.

Z posledného príkladu je zrejmé, že na plnoleté deti sa zrážka neposkytuje, ale sú zahrnuté do výpočtu sumy.

Dvojitý prospech, kto je povolený

Právne predpisy našej krajiny umožňujú určitým kategóriám pracovníkov poberať dvojité výhody:

• V prípade odmietnutia dávky druhého rodiča, ktorý má na ňu právo. Na tento účel musí rodič, ktorý odmietol odpočet, získať potvrdenie z miesta zamestnania o tom, že dávka sa neposkytuje.
• Jediný rodič, ak sa potvrdí smrť alebo neznáma neprítomnosť druhého rodiča. Potom budete musieť priniesť doklady - dôvody.
• Slobodné matky. Medzi slobodné ženy nepatria ženy, ktorých rodný list detí má vyplnený stĺpec otec. Aj keď spolu nežijú.

Výhodu nebudete môcť odmietnuť:

• nepracujúci rodič;
• žena na materskej dovolenke;
• osoby evidované na úrade práce.

Ukazuje sa, že ak sú obaja rodičia oficiálne zamestnaní, jeden z nich má právo na dvojité odpočítanie dane na dieťa. Na to je však potrebné vydať oficiálne odmietnutie výhody jednému z nich.

Príklad výpočtu dvojitého odpočtu

Pozrime sa na výpočet dvojitého odpočtu dane na príklade. Povedzme, že Elena Pavlovna Klimova má plat 37 tisíc rubľov a jedno dieťa. Jej manžel dávku oficiálne odmietol. Od tohto momentu má žena právo požiadať o dvojnásobné výhody.

Podľa zákona má jeden potomok nárok na sociálny odpočet vo výške 1 400 rubľov, dvojitá dávka sa vypočíta takto:

1400 × 2 = 2800 rub.

Ukazuje sa, že zamestnanec dostane svoju mzdu, berúc do úvahy vypočítanú a zrazenú daň z príjmu fyzických osôb:

37 000 – (37 000 – 2 800) × 13 % = 32 554 rubľov.

Ukazuje sa, že ak rodič dávku odmietne, druhý zákonný zástupca túto dávku využíva v dvojnásobnej výške.

Dokumenty potrebné na poskytnutie odpočtu

Poskytnutie štandardného odpočtu dane na dieťa má len aplikačný charakter. Na tento účel musí zamestnanec účtovnému oddeleniu na pracovisku poskytnúť tieto dokumenty:

• žiadosť podľa formy organizácie;
• identifikácia;
• rodné listy všetkých potomkov;
• sobášne alebo otcovské osvedčenia, ak sú k dispozícii;
• potvrdenie o zdravotnom postihnutí, ak existuje;
• potvrdenie z miesta štúdia, keď má dieťa viac ako 18 rokov.

Ak je rodič jediným zákonným zástupcom, vyžaduje sa dodatočne jeden z nasledujúcich dokumentov:

• úmrtný list druhého rodiča;
• rozhodnutie súdu o nezvestnej osobe;
• osvedčenie o absencii určenia otcovstva.

Rozhodnutie o opatrovníctve alebo dohode bude musieť opatrovník dodatočne doniesť do osvojiteľskej rodiny.

Ak chcete požiadať daňový úrad o vrátenie peňazí, musíte dodatočne vyzdvihnúť:

• vyhlásenie na rok, maximálne tri;
• potvrdenie o príjme z miesta zamestnania;
• zmluva o poskytovaní bankovej karty alebo účtu;
• fotokópie všetkých uvedených dokumentov okrem certifikátov.

Pri osobnom predložení balíka dokumentácie na daňový úrad si musíte so sebou vziať originály všetkých dokumentov. Servisný špecialista u nich skontroluje kópie a vráti ich.

Kedy sa predkladajú doklady na odpočet?

Načasovanie odpočtu dane na dieťa závisí od dňa podania žiadosti a ďalších faktorov:

• pri narodení dieťaťa;
• odo dňa nástupu do zamestnania.

Niekedy sa stáva, že zamestnanec z nejakého dôvodu nenapíše žiadosť o odpočet sociálnej dane hneď od vzniku nároku. Potom musí zamestnávateľ prepočítať daň z príjmu fyzických osôb za aktuálny rok. V opačnom prípade má žiadateľ právo využiť výhodu kontaktovaním Federálnej daňovej služby.

Maximálne obdobie, na ktoré inšpekcia náhradu vydá, sú tri roky. Zamestnancovi sa napríklad narodilo dieťa, no túto skutočnosť nenahlásil na svojom pracovisku. Prejdú dva roky a dozvie sa, že mal nárok na odpočet na dieťa. Na vrátenie peňazí musí zhromaždiť dokumentáciu a predložiť ju Federálnej daňovej službe. Inšpekcia mu vyplatí odškodné za uplynulé dva roky.

Mnoho ľudí sa zaujíma o to, ako získať odpočet v mieste výkonu práce. Zamestnancovi sa odporúča dodržiavať nasledujúci akčný plán:

1. Zhromaždite požadovanú dokumentáciu.
2. Obráťte sa na účtovné oddelenie, kde bol príjem vypočítaný. Napíšte prihlášku a odovzdajte papiere.
3. Ak mesiac ešte nie je uzavretý pre mzdy, budú sa naň poskytovať daňové úľavy na deti. V opačnom prípade zamestnanec dostane dávku od ďalšieho mesiaca.

Keď bude platiteľ dane z príjmov fyzických osôb pracovať súčasne vo viacerých organizáciách, bude si môcť uplatniť odpočítanie dane len v jednej z nich.

Ako získať odpočet pre deti prostredníctvom Federálnej daňovej služby

Ak organizácia neposkytla výhodu alebo nebola poskytnutá v plnej výške, zamestnanec má právo požiadať o vrátenie prostredníctvom Federálnej daňovej služby. Postup získania odpočtu dane prostredníctvom kontroly:

• Vyplňte daňové priznanie. Môžete to urobiť na oficiálnej webovej stránke alebo požiadať o pomoc špecialistov. Služba špecialistu bude platená. Dokument si môžete bezplatne vyplniť sami. Stránka obsahuje podrobné pokyny na registráciu.
• Získajte potvrdenie 2 – daň z príjmu fyzických osôb od zamestnávateľa. Ak má žiadateľ viacero pracovísk, osvedčenia sa musia odobrať z každého z nich.
• Zhromaždite zvyšnú požadovanú dokumentáciu.
• Poskytnite balík dokumentov špecialistovi Federálnej daňovej služby.
• Napíšte dve tvrdenia:
  • na vrátenie peňazí;
  • o prevode prostriedkov na bankový účet.
• Ak je všetka dokumentácia zhromaždená správne, špecialista ju akceptuje.
• Do dvoch mesiacov sa vykoná administratívny audit. V tomto čase môže byť žiadateľ predvolaný na inšpekciu, aby vyriešila kontroverzné otázky.
• Ak sa prijme kladné rozhodnutie o vyplatení kompenzácie, peniaze sa do mesiaca prevedú na bankový účet príjemcu.
• V prípade odmietnutia má daňovník dane z príjmov fyzických osôb právo napadnúť rozhodnutie kontrolóra na súde.

Existuje niekoľko spôsobov, ako poskytnúť dokumentáciu daňovej službe:

• Osobne. Toto je najbežnejšia možnosť, pretože je najrýchlejšia. Je tiež jednoduchšie okamžite vyriešiť všetky problémy, ktoré sa vyskytnú na mieste.
• Zaslanie balíka papierov poštou, list s oznámením a priložený inventár. Všetky fotokópie budú musieť byť najskôr overené.
• Prostredníctvom portálu verejných služieb. Ak to chcete urobiť, musíte najskôr prejsť registráciou a potvrdením údajov. Musíte tiež aktivovať službu elektronického podpisu, ktorá stojí päťsto rubľov ročne.
• Prostredníctvom svojho osobného účtu na webovej stránke IFMS. Vyžaduje si to aj predbežnú registráciu. Elektronický podpis tu nie je potrebný.

Každá osoba má právo nezávisle si vybrať spôsob vrátenia peňazí. Rovnako ako predtým, najpoužívanejšou možnosťou zostáva osobná príťažlivosť.

Ukončenie odpočtu

Každý človek skôr či neskôr stráca nárok na poskytnutie odpočtu. Stáva sa to z jedného z dôvodov:

• Keď prírastok miezd presiahne 350 tisíc rubľov. v roku. V ďalšom období sa zrážky poskytujú opäť.
• V prípade úmrtia maloletého dieťaťa sa daňový odpočet na dieťa poskytuje do konca roka, potom stráca platnosť.
• Po dosiahnutí osemnástich rokov, v niektorých prípadoch dvadsiatich štyroch rokov.

Sú odvody kombinované s inými výhodami?

Zrážky na deti je možné kombinovať s inými druhmi dávok. Napríklad môžete súčasne získať odpočet majetku. Zároveň je možné požiadať o benefity na školenie.

Len majte na pamäti, že dávka nemôže byť vyššia ako dane zaplatené do rozpočtu. Nezáleží na tom, či sa majetková zrážka poskytuje na deti. Preto má zmysel ich evidovať oddelene, keď je príjem zanedbateľný.

Predpokladajme, že tento rok má žiadateľ malé sumy časového rozlíšenia mzdy a v ďalšom zúčtovacom období sa zvýšili. Len berte do úvahy časové limity. O náhradu zrážky z majetku, ako aj prídavky na deti je možné požiadať až tri roky vopred.

Pri narodení dieťaťa má každý rodič právo na odpočet dane.

Dávka nebude vypočítaná automaticky. Ak to chcete urobiť, musíte zhromaždiť potrebnú dokumentáciu a kontaktovať svojho zamestnávateľa alebo Federálnu daňovú službu.

Daň z príjmov má kľúčový význam pre zamestnávateľov aj zamestnancov podnikov. Od prvého vyžaduje kompetentný a včasný proces časového rozlíšenia, účtovníctva a platieb. A u tých druhých sa to považuje za fenomén, ktorý znižuje poctivo zarobené príjmy. Daň zohráva významnú úlohu aj pre štát. Ten totiž zaberá veľkú časť v štruktúre finančného rozpočtu. Pre zjednodušenie prísnosti zdaňovania príjmov pre pracujúce obyvateľstvo zákon v určitých prípadoch počíta s odpočítaním dane z príjmov fyzických osôb.

Hodnota dane z príjmu fyzických osôb

Daň z príjmu fyzických osôb je zrážkou dane zo všetkých príjmov a príjmov získaných na území Ruskej federácie. Štandardná sadzba dane z príjmu je 13 %. Sumu vypočítanú touto sadzbou z celkových zárobkov vypočítajú a vyplatia zamestnávatelia.

Na účely dane z príjmov fyzických osôb sa berú príjmy prijaté v peňažnom vyjadrení aj v naturáliách. Tie sa premenia na peniaze určením trhovej hodnoty v čase výpočtu poplatku.

Daňová legislatíva stanovuje aj iné sadzby.

1. Ide o 35 % peňažných cien a výhier.
2. Ide o 30 % príjmov, ktoré v Rusku dostávajú nerezidenti.
3. Ide o 15 % dividend prijatých občanmi, ktorí nie sú rezidentmi Ruskej federácie.
4. Tiež 9% na dividendy prijaté občanmi Ruskej federácie.

Štát ako sociálna politika v oblasti zdaňovania príjmov poskytuje benefity vo forme určenia zoznamu príjmov, z ktorých sa nevykonávajú zrážky.

1. Štátne dávky, najmä finančná pomoc pre deti.
2. Dôchodky a sociálne dávky.
3. Kompenzačné platby schválené zákonom.

Pri určovaní výhod dane z príjmu fyzických osôb majú osobitný význam rôzne daňové odpočty.

Pojem odpočítanie dane

Definícia dane z príjmov, postup jej výpočtu, účtovania a platenia sú upravené v hlavnom legislatívnom akte. Upravuje daňovú politiku štátu a nazýva sa Daňový zákonník Ruskej federácie. Z jej obsahu vyplýva pojem, čo je odpočítanie dane.

Zrážky z príjmu sa týkajú preferenčných opatrení štátnej daňovej politiky. Hlavným cieľom ich rozvoja je zníženie daňového zaťaženia fyzických osôb z dôvodu určitých finančných nákladov alebo špecifických sociálnych podmienok.

Daňová úľava je v skutočnosti štátna dávka ustanovená platnou legislatívou, ktorá znižuje výšku príjmu podliehajúceho dani z príjmov fyzických osôb. Inými slovami, vyjadruje výšku sumy podliehajúcej sadzbe dane z príjmov, ktorá bude občanovi zrážaná z celkového zárobku.

Klasifikácia zrážok

Uplatnenie určitého odpočtu dane závisí od podmienok ustanovených zákonom pre konkrétneho platiteľa. Existujú nasledujúce typy daňových odpočtov.

1. Štandardné. Týkajú sa samotných daňových poplatníkov a ich detí.
2. Sociálna. Zamerané na zmiernenie finančnej situácie občanov, ktorí vynaložili náklady na charitu, vzdelávanie alebo liečbu.
3. Nehnuteľnosť, sa vzťahovalo na daňovníkov, ktorí predali, kúpili alebo postavili bývanie.
4. Profesionálny. Sú zamerané na určité kategórie daňovníkov.

Klasifikácia odpočtov dane z príjmov fyzických osôb sa vykonáva podľa niekoľkých základných kritérií.

• V poradí odovzdania(pri podaní priznania alebo pri vystavení zárobku daňovým agentom).
• Vo vzťahu k príjmom alebo výdavkom(príjmy oslobodené od dane, náhrada určeného percenta výdavkov, prípadne zníženie príjmu o sumu výdavkov).

Štandardné zrážky

Predmetné odpočty sa vzťahujú na príjmy osôb, ktoré sú občanmi Ruskej federácie a podliehajú zdaneniu sadzbou 13 %. V článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádza zoznam štandardných odpočtov a kategórií občanov, na ktoré sa vzťahujú.

1. Ľuďom zasiahnutým radiáciou alebo zapojeným do odstraňovania následkov jej účinkov, najmä obetiam Černobyľu, sa poskytuje daňový odpočet vo výške 3 000 rubľov;
2. Zamestnanci s deťmi. Potom sa za prvé dve deti odpočíta 1 400 rubľov a za tretie a ďalšie deti 3 000 rubľov.
3. Hrdinom a vojenskému personálu.

Pri štandardných zrážkach na deti sú limity príjmu na rok. V dôsledku toho, ak zárobok presiahne 280 000 rubľov, zrážky pre deti sa zastavia. Do hrubého príjmu sa započítavajú len sumy podliehajúce 13 % dani.

Sociálne dávky pre daň z príjmu

Príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb vo výške 13 % zo sumy poskytuje aj výhody vo forme sociálnych odvodov. Formalizuje ich až príslušný úrad v mieste bydliska po podaní priznania. Hlásenie sa podáva za rok, v ktorom sa vykonali sociálne platby.

Daňová legislatíva stanovuje nasledovné sociálne odvody pre daň z príjmu fyzických osôb.

1. Pri platbe za školenie.
2. Pri platbe za lieky a liečbu.
3. Pri financovaní vlastného dôchodku.
4. Za charitatívne platby.

Úhradu za vzdelávanie je potrebné potvrdiť dohodou so vzdelávacou inštitúciou a jednotným platobným dokladom. Náhradu dane z príjmov fyzických osôb môžete získať pri platbe nielen za vlastné vzdelanie, ale aj za vzdelanie svojich detí a súrodencov. Obmedzením je maximálna výška odpočtu. To sa rovná 120 000 rubľov.

Daňová úľava na liečbu je jednou zo zriedkavo požadovaných výhod dane z príjmu fyzických osôb. Každý pracujúci občan však môže dostať náhradu za poukázanú sumu daňou z príjmu fyzických osôb.

Sociálne dávky na dodatočné výdavky na zvyšovanie dôchodkov sa poskytujú pri platení neštátnych dôchodkových príspevkov. Dodatočné príspevky sa tiež kompenzujú len vtedy, ak smerujú na kapitalizačný dôchodok.

Charitatívne platby predstavujú sumy prostriedkov zasielaných bezplatne na podporu kultúrnych, vzdelávacích, cirkevných a zdravotníckych zariadení. Zrážky sa vykonávajú len za potvrdené výdavky vynaložené v peňažnom ekvivalente.

Odpočet dane pri kúpe nehnuteľnosti

Odpočet majetku je zameraný na sumy vynaložené na kúpu alebo výstavbu bývania. Existuje len obmedzenie jeho veľkosti. Odpočet nesmie presiahnuť 2 000 000 rubľov.

Daňový poriadok Ruskej federácie tiež stanovuje výhody dane z príjmu fyzických osôb pri predaji vlastného majetku vo forme nehnuteľnosti alebo podielu na základnom imaní. V tomto prípade musí daňovník vlastniť predmet predaja menej ako tri roky a jeho hodnota by nemala presiahnuť 1 000 000 rubľov.

Príslušná legislatíva neupravuje odpočítanie dane pri kúpe auta, napriek tomu, že auto je, samozrejme, považované za majetok. Inštitúcia nebude akceptovať výšku pôžičky na auto ako výdavky spadajúce pod zvýhodnenie dane z príjmu fyzických osôb.

Preplatenie profesionálnych výdavkov

Pre určité kategórie zamestnancov sa poskytujú určité daňové výhody. V prvom rade ide o profesionálne odpočty pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb. Charakteristickým znakom takejto kompenzácie je závislosť jej výšky od výdavkov priamo súvisiacich s dosahovaním príjmov z konkrétnej odbornej činnosti.

Nasledujúce osoby majú nárok na profesionálne odpočty.

1. V súlade so stanoveným postupom registrovaní ako jednotliví podnikatelia, advokáti alebo notári.
2. Pracovníci na základe občianskej zmluvy.
3. Občania, ktorí dostali odmenu za právo autora alebo vynálezcu.

Príklad výpočtu sociálneho odvodu

Aby sme správne pochopili princíp fungovania sociálnych zrážok, uvažujme o jasnom príklade tohto procesu. Napríklad rodič zaplatil za vzdelanie svojho dieťaťa:

• za rok 2012 – 35 000 rubľov;
• na rok 2013 – 40 000 rubľov;
• na rok 2014 – 45 000 rubľov.

Jeho plat bol:

• za rok 2012 – 144 000 rubľov;
• na rok 2013 – 152 000 rubľov;
• na rok 2014 - 113 000 rubľov.

Vzhľadom na skutočnosť, že daňový poriadok Ruskej federácie umožňuje kompenzáciu školného za obdobie nie dlhšie ako tri roky pred dátumom správy, je možné sčítať platby za všetky tri roky, čo vedie k zaplatenej sume rovná sa 120 000 rubľov.

Výška dane z príjmu fyzických osôb zaplatená za tieto tri roky je 409 000 * 13 % = 53 170 rubľov. V tomto prípade je samotný odpočet určený vo výške 13% školného, ​​čo je 15 600 rubľov. V súlade s tým daňovník zaplatí štátu 37 570 rubľov.

Príklad výpočtu odpočtu majetku

Majetková náhrada má tiež svoju osobitosť výpočtu. Pozrime sa na príklad výpočtu daňového odpočtu výdavkov na bývanie. V roku 2014 si rodina kúpi byt a za transakciu podľa zmluvy zaplatí 1 870 000 rubľov. Ak teda vezmeme do úvahy skutočnosť, že boli poskytnuté všetky dokumenty potvrdzujúce skutočnosť nákupu a platby, odpočet dane bude 1 870 000 * 13% = 243 100 rubľov.

Náhrada dane z príjmov fyzických osôb sa vykonáva výpočtom dane z príjmov zo zárobku v nasledujúcich obdobiach, ktorej výška sa nezráža, ale platí daňovníkovi.

Poskytovanie zvažovaných výhod pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb je osobitným procesom v daňovom systéme. Právne predpisy ustanovujú konkrétne druhy kompenzácií a zrážok poskytovaných daňovníkom vo výške dane odvedenej do rozpočtu a na základe splnenia špecifických podmienok alebo vzniku určitých výdavkov. Akýkoľvek daňový odpočet sa vykonáva striktne po predložení dokumentov potvrdzujúcich právo naň.