Ako správne zatvoriť účet 57. Príklad typických príspevkov

Účtovný účet 57 je aktívnym súvahovým účtom „Prevody na ceste“, používa sa na zaznamenávanie informácií o pohybe finančných prostriedkov, ktoré ešte neboli pripísané na určený účel, alebo prevodoch na ceste v menách Ruskej federácie a zahraničia. krajinách, zložené na pripísanie na účet podniku v:

• Pokladne úverových organizácií;
• sporiteľne;
• Poštové pokladne.

V zásade hovoríme o sumách peňazí, ktoré sú príjmom z predaja tovaru podnikov, ktoré vykonávajú obchodnú činnosť.

Na základe Predpisov o pravidlách organizácie peňažného obehu na území Ruskej federácie podlieha hotovosť prijatá na pokladniach podnikov povinnému pripisovaniu na bankový účet.

Hlavné podúčty účtu 57 sú uvedené na obrázku:

Na účte 57 sa účtujú samostatne hotovosť a prevody v cudzej mene.

Typické transakcie pre účet 57 „Prevody na ceste“

Hlavné položky účtu 57 „Prevody v tranzite“ sú uvedené v tabuľke nižšie:

Príklady transakcií s transakciami na účte 57

Príklad 1. Príjem a prevod finančných prostriedkov na bankový účet

V dôsledku posunu dosiahli príjmy z obchodu obchodu Premd LLC prijaté na pokladni 110 000 rubľov. Medzi Premd LLC a Finance CJSC bola uzatvorená zmluva o inkasných službách, tarifa je 0,2 %. Spoločnosť Premd LLC tiež otvorila zúčtovací účet v spoločnosti Nimex CJSC na platby za mzdové projekty.

Tabuľka operácií k účtu 57 – Prijatie a prevod peňažných prostriedkov na r/účet:

Príklad 2. Účtovanie obstarania na účet 57

Linden LLC sa zaoberá predajom tovaru. Na konci pracovného dňa je celková suma výnosov 400 000,00 RUB vrátane DPH 61 016,95 RUB:

• Platba v hotovosti – 210 000,00 RUB vrátane DPH 32 033,90 RUB;
• Bezhotovostná platba – 190 000,00 RUB vrátane DPH 28 983,05 RUB;
• Banková provízia – 1,5 %.

Tabuľka zápisov pre účtovanie obstarania v účtovníctve:

V rámci účtovníctva účet 57 zvyčajne odráža pohyb finančných aktív v cudzej mene aj v rubľoch. Samotný pojem tranzitných prevodov znamená prítomnosť rôznych druhov finančných prostriedkov, napríklad výnosov alebo inej hotovosti, ktorých účelom je prevod na bežný účet alebo pokladňu, ale ešte nedorazili na miesto určenia.

Charakteristika a aplikácia

Prevody na ceste sú peňažné prostriedky, ktoré boli vložené v pokladniciach úverových inštitúcií alebo na poštách na pripísanie na bežný účet, ale v súčasnosti ešte neboli pripísané. Vo väčšine prípadov ide o príjem, ktoré musí podnik získať z predaja služieb alebo tovaru.

Sumarizácia všetkých informácií o „transferoch v tranzite“ v cudzej aj národnej mene prebieha podľa počítať 57.

Na ťarchu tohto účtu sa evidujú peňažné prostriedky (napríklad v procese ukladania výnosov z predaja) na základe poštového potvrdenia, úverovej inštitúcie alebo kópie sprievodnej dokumentácie na uloženie peňažných prostriedkov zberateľmi.

Tento účet je možné použiť aj v procese platby za služby alebo tovar pomocou bankových kariet (tzv získavanie), alebo pri nákupe cudzej meny.

Všetky pohyby finančných prostriedkov na tomto účte musia byť popísané samostatne pre každú jednotlivú menu. Zjednodušene sa takto dá opísať proces prevodu peňazí na bankový účet.

Takmer každý obchodný podnik prevádza prostriedky prijaté z výnosov na bežný účet. Tu sa začína používanie účtu 57 účtovníctva, keďže je možné viesť evidenciu čo najpresnejšie a nepretržite.

Okrem prevodov zo samotného podniku môže tento účet 57 zahŕňať finančné prostriedky prevedené zákazníkmi ako platbu za poskytnuté služby alebo zakúpený tovar, ktoré sa však nestihli definitívne previesť na účet pred koncom vykazovaného obdobia.

Použitie účtu 57 je vhodné v prípadoch, keď prevod finančných prostriedkov trvá viac ako jeden deň od začiatku prevodu. Na tento účel ich možno použiť služby:

• bankové inštitúcie;
• sporiteľne;
• pobočky poštových služieb.

Pri prevode je potrebné mať základné doklady preukazujúce skutočnosť prevodu finančných prostriedkov. To môže byť:

• príjmy od výkonných organizácií;
• sprievodné vyhlásenia o zbierke;
• iné účtovné doklady.

Musí nastať pohyb peňažných prostriedkov v mene oddelene od ostatnýchpreklady.

Medzi niekoľkými koncovými bodmi prijímania a odosielania finančných prostriedkov existuje určité časové obdobie. Prevod finančných prostriedkov však môže trvať aj viac ako jeden deň. Najjednoduchším príkladom je výber hotovosti z pokladne na konci pracovného dňa a prevod na účet až nasledujúci deň.

Príklad: na konci pracovného dňa 1. februára tohto roku spoločnosť zaznamenala tržby 67 000 rubľov. Na bežné obchodné výdavky zostalo v pokladni 20 000. Zvyšné prostriedky bolo potrebné presmerovať na bankový účet, aby nebola porušená hranica 30 000 rubľov. Celý proces možno odzrkadliť v nasledujúcich záznamoch.

01.02.2017

• Dlh50 kreditov 62— príjem výnosov z predaja tovaru vo výške 67 tisíc rubľov.
• Debet 71 Kredit 50- finančné prostriedky boli poskytnuté zodpovednej osobe vo výške 20 000 rubľov.
• Debet 57 Kredit 50— peniaze boli prevedené zberateľom s cieľom doplniť bežný účet.

02.02.2017

• Dlh51 Kredit 57— príjmy organizácie boli prevedené na bežný účet.

Skutočnosť, že v tomto prípade používate účet 57, vám umožňuje dodržať zriadený peňažný príkaz vložením prostriedkov na účet po prijatí

Okrem toho je dôležité pochopiť, že najjednoduchšie zaúčtovanie Debet 50 Kredit 54 nie je vždy schopné plne odrážať aktuálnu finančnú situáciu v organizácii. Nakoniec sa vyskytnú nejaké okolnosti, ktoré určite povedú k tomu, že peniaze sa nemusia minúť podľa plánu.

Napríklad môžu byť vrátené podniku vo forme hotovosti z dôvodu technickej práce v banke. Okrem toho by ste nemali vylúčiť možnosť rôznych prípadov vyššej moci, napríklad krádeže alebo straty finančných prostriedkov zberateľmi. V týchto prípadoch nebola operácia prevodu dokončená, čo znamená, že sa nemohla prejaviť v tomto účte.

V rámci organizácie

Účet 57 vo firme pri zohľadnení pohybu peňažných prostriedkov možno použiť v nasledujúce účely:

Podnik, ktorý pri svojej práci používa takéto spôsoby platby, musí okrem špeciálneho vybavenia uzavrieť aj dodatočnú zmluvu s bankou o možnosti servisu terminálov - akvizície. Banka (nadobúdateľ), ktorá je v tomto prípade sprostredkovateľom, si musí v organizácii nainštalovať vlastné terminály na uskutočňovanie platieb.

Pri tomto systéme fungovania podniku sa finančné prostriedky nepripisujú okamžite na účet organizácie. Tu by sa malo použiť aj skóre 57.

• Debet 57 Kredit 90— príjmy prijaté zo zákazníckych kariet;
• Debet 90 Kredit 68— DPH, ktorá sa účtuje pri predaji;
• Debet 51 Kredit 57— prevod financií na oficiálny účet podniku;
• Debet 91 Kredit 57— náklady na nádrž podľa nadobúdacej zmluvy.

Ak je spoločnosť platiteľom DPH, potom je potrebné túto daň účtovať z celej sumy výnosu.

Medzi organizáciami

Účet 57 funguje ako prevodník peňazí medzi účtami viacerých organizácií. V skutočnosti počítajte 57 v tomto prípade je čas medzi odoslaním peňazí. Môže existovať nasledujúce príspevky:

• Debč57 tispripravenýt 51,1— finančné prostriedky boli vybraté zo zúčtovacej banky č. 1 za účelom ich následného pripísania na účet banky č. 2;
• Debč2 Kredit 57— doplnenie účtu č. 2 z dôvodu prvotného finančného prevodu z banky č. 1.

V takýchto prípadoch nedochádza k dočasnému nedostatku aktív, keď financie z prvého účtu odišli, ale na druhý ešte nedorazili.

Odraz pozostatkov

Na výpočet ukazovateľov likvidity organizácie (bežnej aj urgentnej) je potrebné použiť údaje uvedené v riadku 1250 súvahy s názvom „Peniaze a peňažné ekvivalenty“. Pomocou týchto ukazovateľov sa môžete naučiť, ako splatiť skutočné krátkodobé dlhy. Financie a ich investície krátkodobého charakteru možno považovať za likvidné.

Celková hodnota týchto ukazovateľov poskytne údaje o obsahu riadku 1250 súvahy. Peniaze na ceste poskytujú príležitosť na zamyslenie reálny obraz o finančnej situácii, v tomto prípade sa žiaden majetok nestratí z dohľadu, pretože v čase účtovania bol na ceste medzi pripísaním a vydaním.

Nie vo všetkých situáciách však relatívne vysoké skóre naznačuje, že veci idú dobre. Môže tiež naznačovať, že finančné aktíva podniku nie sú zahrnuté do operácie. Ak je finančná politika organizácie zostavená správne, podnik musí nielen včas splatiť existujúce dlhy, ale aj včas investovať prostriedky do obratu, získať dodatočný zisk a zároveň ešte viac rásť.

Ako uzavrieť

Možností, ako je možné účet 57 uzavrieť, je pomerne veľa. Všetko závisí od toho, s ktorými účtami korešponduje, napríklad:

• Debet 51,52,55 Kredit 57— v prípadoch pripisovania finančných prostriedkov;
• Debet 70 Kredit 57— prevod finančných prostriedkov zamestnancovi;
• Debetný kredit 57— poskytovanie pôžičiek zamestnancom s použitím prijatých prostriedkov.

Napríklad v prípade predaja finančných prostriedkov prostredníctvom internetového obchodu:

• Debet 51 Kredit 57— prevod peňazí z prijímajúcej banky;
• Debet 57 Kredit 52— vypracovanie správy o bezhotovostnom maloobchode.

Alebo tento príklad. Zostatok nevyčerpaných prostriedkov v rubľoch pri nákupe meny bol prevedený na bežný účet organizácie. Vhodné tu nasledujúce príspevky:

• Debet 57,02 Kredit 51— odpis peňazí z účtu klienta v procese nákupu peňazí v cudzej mene;
• Debet 52 Kredit 57.02— pripísanie samotnej meny počas transakcie zahŕňajúcej jej nákup.

Tieto účtovania budú postačovať na vyjadrenie transakcie. Aj keď je tiež prijateľné použiť účet 76 na zdôraznenie, že peniaze sa nakupujú z banky.

V účtovníctve je viacero kontrolných „bodov“, ktorých určitý stav nám naznačí chyby účtovníka pri spracovaní údajov v programe.

1. Pomocný účet č. 00 alebo č. 000 - na začiatku a na konci obdobia nie je zostatok (Zostatok je celkový stav peňažných prostriedkov na účtovnom účte k určitému dátumu);
2. Účty 51 „Valutové účty“, 52 „Valutové účty“ - zostatok nemôže byť záporný,
3. účet 57 „Prevody na ceste“,
4. Účty prijatých a vydaných preddavkov (napríklad 62.02 a 60.02)
5. Účty 90 „Tržby“ a 91 „Ostatné výnosy a náklady“.

Čo je to dcérsky účet?
Ide o technický účet programu 1C, určený na zadávanie úvodných (počiatočných) zostatkov z predchádzajúceho programu. Interaguje s rôznymi účtami pre debet a kredit a sám sa „zatvára“, to znamená, že množstvo transakcií na ťarchu pomocného účtu sa musí rovnať množstvu transakcií na jeho kredite, čím sa zachováva rovnosť v súvahe (aktíva sa rovná zodpovednosť).
Ak na účte 00 vidíte debetný alebo kreditný zostatok, znamená to, že počiatočné zostatky neboli zadané v plnej výške alebo sa vyskytli chyby v sumách.
Ako zistiť, kde sa chyba vkradla? Vezmite si podrobnú súvahu pre každý účet na konci predchádzajúceho obdobia (v starom programe) a porovnajte ju s rovnakým výpisom na začiatku aktuálneho obdobia (v aktuálnom programe).

Kontrolný bod č.2.

Hotovostné účty sú aktívne, odrážajú stav finančných prostriedkov vašej organizácie, to je niečo, čo sa dá dotknúť a spočítať. Chápeme, že v banke môžeme mať buď 100 rubľov, alebo 0 rubľov, teda nič, ale fyzicky to nemôže byť mínus 100 rubľov a rovnako je to aj s účtovaním týchto peňazí. Zostatky na účte 51, 52 nemôžu byť záporné!
Ak na týchto účtoch vidíte záporný zostatok (zvyčajne zvýraznený červenou farbou kvôli prehľadnosti), znamená to, že sa pri účtovaní výpisov „stratila“ časť peňazí. To znamená, že viac „odišlo“ ako „prišlo“.
Ako skontrolovať? Starostlivo skontrolujte zostatky na bankových výpisoch, nájdite najbližší dátum, kedy sa zostatky na nich zhodovali so zostatkami na účtoch 51 a 52 v 1C a pokračujte ďalej, pričom skontrolujte sumu každej transakcie zaznamenanej v 1C.

Kontrolný bod č.3.

Na účte 57 „Prevody na ceste“ sa účtujú peňažné prostriedky zložené na pripísanie v pokladni alebo na bankový účet podniku, ktoré však ešte neboli pripísané.
Pomerne častou chybou je mať na konci účtovného obdobia zostatok na účte 57, najmä pri vykonávaní devízových transakcií. Zostatok na účte môže znamenať, že účtovník zadal napríklad operáciu odpisu rubľov z bežného účtu, ale nezohľadnil moment, kedy boli tieto ruble pripísané po konverzii na účet v cudzej mene. Zvyčajne nie je na účte 57 žiadny zostatok pre transakcie v cudzej mene na konci každého dňa, kedy sa takáto transakcia uskutoční.
Zostatkom na účte 57 môže byť aj kurzový rozdiel z transakcií v mene, ktorý sa má pripísať na príslušný účet výnosov a nákladov.
Skutočný zostatok na účte 57 sa môže zhodovať s výškou peňažných prostriedkov prevedených na inkaso do banky.

Kontrolný bod č.4.

Pri zúčtovaní s dodávateľmi, ako aj pri zúčtovaní s odberateľmi sa predbežné platby (preddavky) a následné platby (doplatky) zohľadňujú oddelene. Pre samostatné účtovanie vydaných a prijatých preddavkov sú podúčty (účty druhého poradia) 60,02 (60,22, 60,32) a 62,02 (62,22, 60,32).
Dávajte pozor na obratový list pre zálohové účty, v prípade nesprávneho zohľadnenia zodpovedajúcich transakcií uvidíme záporné zostatky (zvýraznené červenou farbou). Znamená to, že platba vopred už taká nie je. Môže nastať situácia, keď účtovníčka najskôr vykonala platbu, ale príjem tovaru (práce, služby) od dodávateľa alebo predaj kupujúcemu sa vtedy nepremietol. Potom sa príjem alebo predaj vložili do programu povedzme spätne a platba zostala „visieť“ na zálohách.
Ako bojovať? Zadajte doklady, dodržujte časovú postupnosť, preúčtovajte všetky doklady postupne na konci vykazovaného obdobia. Na tento účel sú v 1C zvyčajne špeciálne funkcie, ako napríklad „obnovenie sekvencie“, „uverejnenie dokumentov“ atď.

Kontrolný bod č.5.

Na účtoch finančných výsledkov (zisk alebo strata) činností spoločnosti (konkrétne na to sú určené účty 90 a 91) by na konci účtovného obdobia nemali byť žiadne zostatky!
Podľa spôsobu používania účtovej osnovy sa k týmto účtom zobrazujú zostatky na podúčtoch (účty 2. poradia), ide o technický bod pri výpočte výsledku hospodárenia.
To znamená, že zostatok účtu 90 a 91 na konci mesiaca alebo štvrťroka, roku sa rovná nule a podúčty 90.09 (91.09), 90.01.1 (91.01 alebo 91.02) zobrazujú celkové zisky alebo straty, príjmy alebo výdavky vynaložené počas obdobia . Na konci roka sa tieto podúčty pri prepracovaní súvahy (posledná operácia roka) „uzatvoria“ na účte 84 „Nerozdelený zisk“ a stanú sa ziskom alebo stratou minulého roka.

Na záver podotýkam, že aj keď nie ste účtovník, musíte sa naučiť hodnotiť účtovníctvo vo vašej firme aspoň podľa nejakých všeobecných parametrov. Pomôže vám s tým váš účtovný program (červenou vám ukáže, že niečo nie je v poriadku) a samozrejme aj autor tejto poznámky.

V prípade akýchkoľvek pochybností nás bezodkladne kontaktujte. Rád vám pomôžem.

Veľa šťastia pri uzatváraní 9 mesiacov roku 2011 a bezchybnom účtovaní!

V akých situáciách sa používa? účet 57 „Prevody na ceste“. Načo to je? Podľa účtovej osnovy pre účtovné organizácie, schválenej nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie z 31. októbra 2000 č. 94n, účet 57 „Prevody v tranzite“ odráža pohyb peňažných prostriedkov v rubľoch alebo cudzej mene uložených u pokladniach bánk alebo pôšt na pripísanie na zúčtovací účet organizácie, ale ešte nepripísané na určený účel.“

V skutočnosti je účet 57 „Prevody v tranzite“ tranzitom a mnohé organizácie sa bez neho zaobídu, aby nekomplikovali už aj tak zložité účtovníctvo. Všetko je to o načasovaní.

Pre jasnejšiu definíciu účelu účtu 57 sa naň pozrime podrobnejšie.

Ktoré organizácie nepoužívajú účet 57 „Prevody v tranzite“?

1. Ak má vaša organizácia malý obchodný príjem a množstvo hotovosti nepresahuje denný limit.

2. Ak organizácia použije prostriedky prijaté na zúčtovanie so zamestnancami na mzdy, na zúčtovanie s dodávateľmi, na vystavenie cestovného a iné.

3. Ak organizácia vykonáva svoju činnosť bez používania registračnej pokladnice len prostredníctvom bežného účtu.

Tie. Hotovosť prijatá organizáciou sa neodovzdá banke, ale okamžite sa použije na určený účel. V tomto prípade sa výnosy okamžite prevedú na obchodné potreby vykonaním záznamov:

D-t 60 K-t 50 – Z pokladne bola uhradená faktúra dodávateľovi za služby, práce, tovar.

D-t 76 K-t 50 – boli vystavené pohľadávky z registračnej pokladne alebo boli vykonané vyrovnania s inými organizáciami

D-t 71 K-t 50 - z pokladne boli vydané sumy na vykazovanie atď.

Aby sa predišlo prekročeniu limitu, organizácia odovzdá výťažok banke alebo zberateľom na pripísanie na bežný účet. Aké vedenie to bude odrážať?

Štandardná situácia je, keď malí podnikatelia zaregistrujú prevod peňazí do banky zaúčtovaním:

D-t 51 „bežný účet“ D-t 50 „Pokladňa“

Je to možné, ale nie úplne správne, keďže peniaze sú už vybraté z pokladne a ešte neboli pripísané na bežný účet. Účet 57 „Prevody na ceste“ presne odráža tento pohyb výnosov z podniku do banky v reálnom čase, hoci táto operácia trvá menej ako jeden deň. Ak je však výťažok uložený v banke večer, bude pripísaný na bežný účet až nasledujúci deň.

Táto situácia nastáva nielen pri odovzdávaní výťažku napríklad samotným účtovníkom alebo riaditeľom firmy, ale aj zberateľmi.

Veľké supermarkety často po dohode s bankami inštalujú terminály, pomocou ktorých kupujúci platí za svoje nákupy kreditnými kartami. Takéto výpočty sú prospešné pre každého. Pre kupujúceho: vypočíta sa pohodlným spôsobom bez hotovosti vo vrecku. Pre obchodnú organizáciu: množstvo nákupov nemusí byť obmedzené a zvyšuje to aj prestíž obchodu. Pre banku: berie si svoje percento za transakcie. Operáciu cez terminál je však možné dokončiť už večer a peniaze môžu prísť na bežný účet až po niekoľkých dňoch.

Na takéto operácie sa používa účet 57 „prevody na ceste“. Primárnym dokladom na potvrdenie transakcií na tomto účte môžu byť potvrdenky od úverových inštitúcií, bánk, sporiteľní, kópie sprievodných výpisov pre zberateľov a iné dokumenty.

Typické transakcie pre účet 57 „Prevody na ceste“.

Operácie na ťarchu účtu 57 "Prevody na ceste"

Operácie na ťarchu účtu 57 „Prevody na ceste“.

Na účte 57 „Prevody na ceste“ je teda potrebné účtovať pohyb peňažných prostriedkov za transakcie, ktorých trvanie presahuje 1 bankový deň. Tie obsahujú:

Hotovosť, ktorú spoločnosť vložila do pokladne pošty alebo sporiteľne pri prevode na bankový účet dodávateľa.

Hotovosť, ktorú firma zložila vo večerných hodinách do pokladne banky alebo odovzdala zberateľom.

Ak má spoločnosť otvorených viacero účtov, tak prostriedky, ktoré spoločnosť previedla z jedného devízového účtu na druhý devízový účet, alebo z bežného účtu na devízový účet a naopak.

Ak má spoločnosť firemnú plastovú kartu v jednej banke a bežný účet je otvorený v inej, potom prostriedky, ktoré spoločnosť poslala na túto kartu.

Na ťarchu účtu 57 sa evidujú transakcie, na základe ktorých podnik uskutoční prevod peňažných prostriedkov, a na dobropise pripísanie týchto prostriedkov na bežný alebo devízový účet.

Analytické účtovanie účtu 57 „Prevody na ceste“ sa vykonáva v kontexte spôsobov prevodu peňažných prostriedkov alebo podľa druhu meny. Ak napríklad spoločnosť pracuje iba s výberom hotovosti, nemá zmysel otvárať analytiku pre účet 57.

Ak organizácia odovzdá výnosy zberateľom a uskutoční platby prostredníctvom kreditných kariet, potom je možné zriadiť napríklad pre vyzbierané výnosy na účte 57 „Prevody na ceste“ podúčet 1 „inkaso“ a pre platby kreditnými kartami podúčet. 2 „Platba kreditnými kartami“ .

Ak má obchod veľa oddelení, potom v účte 57 „Prevody na ceste“ bude vhodnejšie rozdeliť ho podľa oddelení. Takto môžete sledovať cash flow v každom oddelení.

Obchod Alyonushka má tri maloobchodné predajne. Obchody každý deň odovzdávajú výťažok zberateľom. Tržby za obchod 1 boli 20 000 rubľov, za obchod 2 - 30 000 rubľov, za obchod 3 - 50 000 rubľov. Účtovné zápisy:

D-t 57 -1 K-t 50 = 20 000 - Doručenie výťažku do pokladní pre predajňu 1

D-t 57 -2 K-t 50 = 30 000 - Doručenie výťažku zberateľom na predajňu 2

D-t 57 -3 K-t 50 = 50 000 - Odovzdanie výťažku výbercom pokladne za obchod 3

Pri prijímaní výpisov z bežného účtu účtovník vykonáva tieto zápisy:

D-t 51 K-t 57-1 = 20 000 - Pripísanie tržieb od výbercov hotovosti za predajňu 1 (vrecko 215) na bežný účet.

D-t 51 K-t 57-2 = 29 900 - Pripísanie tržieb od výbercov hotovosti za predajňu 2 (vrecko 216) na bežný účet.

D-t 51 K-t 57-3 = 50 200 - Pripísanie tržieb od výbercov hotovosti za obchod 3 (vrecko 217) na bežný účet.

Uložte teda 2 podinvestovaných 100 rubľov a uložte 3 preinvestovaných 200 rubľov.

Pri devízových operáciách (pri prevode peňažných prostriedkov v cudzej mene z jedného účtu na druhý, zriadených v rôznych bankách alebo pri prevode z devízového účtu na bežný účet) vznikajú na účte 57 kurzové rozdiely z rozdielu vo vnútornej banke. sadzby.

Kniha zadarmo

Choďte čoskoro na dovolenku!

Ak chcete získať bezplatnú knihu, zadajte svoje údaje do formulára nižšie a kliknite na tlačidlo „Získať knihu“.

Stručný popis účtu 57 (aktívny alebo pasívny, zohľadnený v účtovníctve atď.)

Účet 57 v účtovníctve je účtom tranzitu. Tu sa prevod finančných prostriedkov (v rubľoch/mene) z jedného miesta na druhé sleduje počas viac ako jedného bankového dňa.

Tento účet v účtovníctve upravuje Účtová osnova a pokyny na jeho používanie (Nariadenie Ministerstva financií z 31. októbra 2000 č. 94n). Postup pri vykonávaní hotovostných a bezhotovostných transakcií určuje Centrálna banka Ruska (list Ministerstva financií zo dňa 4. októbra 2011 č. 07-02-06/184). Na tento účel Banka Ruska schválila mnohé ustanovenia, vrátane:

• zo dňa 24. apríla 2008 č. 318-P (hotovostné operácie);
• zo dňa 19.6.2012 č. 383-P (prevod finančných prostriedkov);
• zo dňa 01.05.1998 č.14-P (hotovostný obeh) atď.

Organizácia si môže otvoriť podúčty pre účtovníctvo samostatne:

• prostriedky inkasované do banky - 57,1;
• peniaze prevedené za účelom nákupu meny - 57,2;
• mena za účelom jej predaja - 57,3 atď.

Pre každú konkrétnu menu sa účtovanie na účte 57 vykonáva samostatne, t. j. otvoria sa ďalšie podúčty.

Aktívny alebo pasívny účet 57 ? Účet je aktívny. V účtovej osnove je uvedený v časti Y „Peniaze“. Debet účtu zobrazuje prostriedky na ceste a kredit ukazuje ich príchod na požadovaný účet alebo pokladňu organizácie, to znamená dokončenie ich tranzitnej operácie.

Pri prevode prostriedkov na účet 57 k poslednému dňu obdobia zostávajú debetným zostatkom a sú premietnuté do súvahy ako súčasť riadku 1250 Peniaze a peňažné ekvivalenty.

Účtovanie na účet 57

Účet 57 sa používa na operácie ako:

• prevod hotovosti z registračnej pokladne inkasom na vloženie prostriedkov na bežný účet spoločnosti;
• prevod finančných prostriedkov z jedného bežného účtu na druhý v rôznych bankách alebo z jednej divízie do druhej;
• prevod peňazí z firemnej karty na bežný účet v rôznych bankách a naopak;
• nákup/predaj meny (jej konverzia);
• akvizícia (platba kupujúceho za jeho nákup plastovou bankovou kartou cez terminál).

Hlavné transakcie účtu 57 - Prevody na ceste:

Príklad ako uzavrieť účet 57 pri obstaraní

Aby sme pochopili, ako správne uzavrieť účet 57, navrhujeme vyriešiť praktický problém.

Nepoznáte svoje práva?

Podmienky problému

Spoločnosť odráža denné príjmy. Tovar predávaný v hotovosti za 310 000 RUB vrátane DPH 18 %; Platené cez terminál bankovou kartou 280 000 RUB vrátane DPH 18%.

Banková provízia banky podľa zmluvy o preberaní je 1,8 %.

Výpočty

1. Celkové príjmy: 310 000 + 280 000 = 590 000 rubľov.
2. DPH z príjmov: 590 000 / 118 × 18 = 90 000 rubľov.
3. Výška bankovej provízie za získanie: 280 000 × 1,8 / 100 = 5 040 rubľov.
4. Zostatok bezhotovostných príjmov mínus banková provízia: 280 000 - 5 040 = 274 960 rubľov.

Riešenie so zaúčtovaním na účet 57

***

Prostriedky organizácie na ceste sú na účte 57. Sú určené na pripísanie na bežný/devízový účet, ako aj do pokladne spoločnosti, ale ešte nedorazili na miesto určenia. Účet sa používa na inkaso, získanie alebo nákup/predaj meny. Na účtovanie pohybu v každej konkrétnej mene sa používa samostatný podúčet.

Ak bola napríklad hotovosť odovzdaná výbercovi večer v posledný deň lehoty, bude pripísaná na bežný účet v inom období - až nasledujúci deň. To znamená, že budú predstavovať debetný zostatok na účte 57 a budú zohľadnené v celkovej sume riadku 1250 „Peniaze a peňažné ekvivalenty“ súvahy.