Formula procentuală a debitelor restante. Sistem de gestionare a conturilor de încasat. Decodificarea ratei datoriilor

În condițiile pieței, munca companiilor este asociată cu volume mari de decontări cu diverse contrapărți.

Creanțele restante reprezintă neîndeplinirea la timp a termenilor contractului de către debitor pentru bunurile furnizate.

Prezența sa afectează negativ stabilitatea financiară și eficiența oricărei entități de afaceri.

Motivul principal pentru apariția datoriilor este acela că în stadiul semnării contractelor, majoritatea companiilor nu evaluează posibilele riscuri, nu iau în considerare reputația contrapărților și oportunitățile reale.

În general, fiecare companie are conturi de încasat. E greu să faci fără ea. Totul depinde însă de rata acceptabilă a datoriei, atunci când aceasta este acoperită de chitanțe de la alți clienți - nu sunt probleme.

Navigarea articolelor

Conturi de plătit și de încasat: principalul lucru

Conturi de plătit („acesta este ceea ce datorăm”) – datoriile companiei față de entitățile comerciale: furnizori, contractori, personal, asigurători, guvern. buget, chiriași etc. Prezența sa în bilanțul întreprinderii mărește capitalul de lucru și ajută la evitarea întreruperii producției în cazul în care nu există fonduri disponibile pentru plata bunurilor.

Înainte de a analiza starea conturilor de încasat, se calculează cota acestora și se acordă o atenție deosebită acestui lucru. Indicatorul se calculează folosind formulele:

• Ponderea creanțelor în activele întreprinderii = (Active responsabile / active) x 100
• în valoarea activelor circulante = (DZ / active circulante) x 100
• coeficient DZ = DZ/venit (informează cât de mult produs nu a fost încă plătit pe rublă de vânzări)
• perioada de rambursare a datoriei = (datoria x durata perioadei)/venituri din vânzări (folosind acest indicator, se evaluează perioada în care va fi rambursată datoria)

Atunci când se analizează creanțele, trebuie acordată o atenție deosebită indicatorului de mai sus. Tendința de creștere a ponderii datoriei restante indică o scădere a lichidității întreprinderii.

Managementul datoriilor: parte a managementului financiar al unei întreprinderi

Ca parte a contabilității, precum și a politicii de marketing a întreprinderii, managementul datoriilor are ca scop extinderea vânzării de produse, furnizarea de servicii și optimizarea sumei totale a datoriilor. Pentru ca gestionarea datoriilor să fie eficientă, trebuie să:

• determina datorii la fiecare data de raportare
• studiază și analizează factorii care afectează negativ datoria
• monitorizează permanent starea datoriilor

Problema de a avea conturi de încasat devine mai presantă în perioada inflaționistă, când banii încep să se deprecieze. În astfel de condiții, întreprinderea pierde mai mult de jumătate din profit.

Functiile de control sunt:

• planificare – evaluarea deciziilor de management, calcule financiare preliminare, formularea unei strategii eficiente, alegerea unor valori rezonabile pentru „creante”
• organizarea managementului - desfășurarea lucrărilor în curs de desfășurare asupra conturilor de creanțe de către managerii întreprinderii; mai semnificative sunt transparența, promptitudinea și relevanța obținerii de informații despre debitori, sume de plată, facturi emise și neachitate la termen etc.
• motivaţia este un ansamblu de aspecte administrative şi psihologice care determină comportamentul managerilor întreprinderii
• analiza si controlul - studiul factorilor care influenteaza abaterea indicatorilor efectivi ai starii datoriei de la cei planificati

Deci, un management bine organizat va îmbunătăți întreprinderea, vă va permite să alegeți metodele potrivite de influențare a debitorilor, va face posibilă controlul datoriei și dezvoltarea măsurilor potrivite pentru a o reduce.

Rambursarea creanțelor: un indicator al relațiilor eficiente cu clienții

Rambursarea datoriilor se efectuează în modul prevăzut de termenii contractului.

Atunci când evaluează stabilitatea financiară a unei întreprinderi, aceștia folosesc indicatorul „termenul de rambursare a creanțelor”.

Aceasta este perioada de timp în care compania speră să primească bani pentru produsele sale și, în același timp, este un indicator al unei relații eficiente cu clientul.

Pentru a gestiona cu succes scadențele datoriilor, aveți nevoie de o strategie eficientă de gestionare a datoriilor.

Elementele sale principale sunt: ​​un grup de cumpărători și identificarea dintre aceștia a celor cu care firma este pregătită să lucreze fără plata anticipată, sancțiuni pentru rambursarea cu întârziere a obligațiilor, și cu debitorii în caz de întârziere.

Perioada de rambursare a datoriei se determină după cum urmează:

• Timpul de rambursare a împrumutului = (360*Suma medie anuală a împrumutului) / Venituri din vânzare
• Volumul mediu anual al datoriei = Suma datoriei la sfârşitul zilei / Numărul de zile lucrătoare

Rambursarea creanțelor - plăți de la persoane juridice sau persoane fizice ca urmare a relațiilor cu întreprinderea. Principalul lucru de reținut este că o sumă mare de creanțe se formează la acele întreprinderi în care controlul asupra rambursării acesteia este absent sau ineficient.

Absența conturilor de încasat: prima prioritate a oricărei întreprinderi

Sarcina principală a oricărei întreprinderi este să ia măsurile necesare pentru a preveni apariția datoriilor. Pentru a face acest lucru, este important să aveți informații complete despre contraparte, reputația acesteia și situația financiară.

Dacă există o nevoie urgentă, înainte de a semna un contract, puteți contacta specialiștii relevanți pentru a-l obține. În plus, pentru a preveni apariția datoriilor, este mai eficient să lucrezi la plata anticipată totală/parțială.

Unele companii, care luptă pentru clienți, folosesc adesea vânzarea de produse sau pe credit. Dar această cale duce la plăți întârziate și la îndatorare.

Întreprinderile, în speranța de a returna fonduri și de a crește profiturile, adesea, din diverse motive, nu pot colecta datorii de la contrapărți. Creanțele „atârnă” pe o perioadă nedeterminată, reducând semnificativ profitabilitatea întreprinderii. Prin urmare, prevenirea apariției datoriilor restante este cea mai bună garanție a absenței acesteia.

În plus, managerii companiei ar trebui să fie ghidați de următoarele:

• Înainte de a începe să lucrați cu potențiali clienți, verificați-le reputația și colectați toate informațiile actuale
• aflați după ce s-au ghidat clienții când au atribuit ordinea plăților și încercați să fiți „la începutul listei”
• organizați mai des „conversații preventive” cu clienții
• stipuleaza in detaliu termenii de plata, conditiile de munca, tine evidenta sumelor, termenii, acordurile si face referire la acestea daca este cazul
• dacă este posibil, primiți plăți în avans de la clienți și urmăriți celelalte plăți ale acestora
• solicitați toate informațiile de contact

Incapacitatea de a rambursa datoria poate fi un fenomen temporar sau, dimpotrivă, focalizarea inițială a unui cumpărător fără scrupule asupra înșelăciunii. Prin urmare, informațiile colectate corect despre clienți și analiza lor în timp util va ajuta la prevenirea apariției datoriilor și a „luptei” ulterioare pentru capital.

Un avocat vorbește despre colectarea creanțelor în videoclip:

Trimiteți întrebarea dvs. în formularul de mai jos

Publicațiile financiare și economice acordă multă atenție problemelor gestionării conturilor de creanță. Acest lucru nu este surprinzător, deoarece acest activ curent reflectă atât vânzările reale, cât și fondurile înghețate în calcule. Adesea, articolele și studiile oferă experiență în interacțiunea cu clienții în cazul întârzierilor și discută măsurile menite să le țină sub control sau să le reducă. Dacă folosim terminologie medicală, acestea oferă opțiuni de tratament pentru „boală” (o creștere a datoriei restante sau a ponderii acesteia în suma totală a datoriei). Dar „boala” este mai ușor de prevenit decât de tratat...

Avertismentul constă în alegerea celor mai optime criterii de evaluare a eficacității gestionării conturilor de creanțe și legarea sistemului de motivare a serviciilor comerciale de acestea.

Implementarea managementului eficient al creantelor se realizeaza prin intermediul departamentului comercial si a acelor persoane care lucreaza direct cu clientii (reprezentanti de vanzari, directori de vanzari). Sarcina serviciilor financiare este de a încorpora în subconștientul structurilor comerciale un algoritm de acțiuni pentru gestionarea datoriilor. Acest lucru este posibil doar dacă indicatorul de performanță al gestionării datoriilor este legat de sistemul de motivare a managerilor și reprezentanților de vânzări. Prin urmare, este necesar să se determine criteriul de evaluare eficiența gestionării conturilor de creanță, de ale căror standarde vor fi legate sistemul de motivare a afacerilor.

După cum arată practica, întreprinderile din diverse industrii folosesc propriile criterii pentru evaluarea eficienței gestionării conturilor de creanță. Alegerea criteriilor este influențată de nivelurile de distribuție a produselor și de concurența care s-a dezvoltat pe piață. În cazul nostru, luați în considerare de bază criteriile utilizate în companiile de distribuție comercială, a cărei sarcină principală este să aducă produse în punctele de vânzare cu amănuntul (retail cheie și tradițional).

Criterii de evaluare a eficacității gestionării conturilor de creanță, cele mai frecvent utilizate în distribuţie rusă:

• procentul creanțelor restante în valoarea totală a datoriilor;
• perioada medie a creanțelor restante în zile;
• procentul de îndeplinire a planului de flux de numerar;
• procentul creanțelor restante la cifra de afaceri.

Să analizăm aceste criterii și să stabilim avantajele și dezavantajele fiecăruia. Rețineți că condiția este utilizarea criteriului și influența sa obligatorie asupra sistemului de motivare al departamentului de vânzări (manager).

1.Procentul de datorie restante în totalul conturilor de încasat(%PDZ). Acest criteriu arată ponderea datoriei restante în totalul conturilor de încasat:

%PDZ=PDZ/PDZ × 100%,

unde PDZ este valoarea creanțelor restante;

DZ - suma totală a conturilor de încasat.

EXEMPLU

Tabelul 1 prezintă date de la o societate comercială de distribuție cu privire la dinamica conturilor de încasat și a restantelor acestora folosind criteriul „procent de conturi restante în suma totală a conturilor de încasat”.

Tabelul 1. Dinamica creanțelor și delincvența acestora folosind criteriul de gestionare a „creantelor” %PDZ
Perioada (sfârșitul săptămânii)	Managerul Ivanov			Managerul Semenov			Manager Petrov
	DZ, frecați.	PDZ, freacă.		DZ, frecați.	PDZ, freacă.		DZ, frecați.	PDZ, freacă.
1-a săptămână
a 2-a săptămână
a 3-a saptamana
saptamana a 4-a
saptamana a 5-a
Standard

Principalele avantaje ale utilizării acestui criteriu pentru evaluarea eficacității gestionării conturilor de creanță:

• capacitatea de a lega departamentul de vânzări de standardele restante. La întreprinderea în cauză, standardele incluse restante pana la 20%, bonusul pentru acesta a fost plătit oamenilor de afaceri în întregime. Cu acest criteriu, departamentul de vanzari va incerca sa mentina intarzierea in limitele nu mai mult decat standardul stabilit. Trebuie spus că standardul de întârziere pentru companii poate fi diferit.Eldepinde de nivelul concurenței din industrie, de disponibilitatea produselor analogice etc.;
• creştere şi (sau) redistribuirea vânzărilor până la sfârșitul lunii.Caz este că departamentul de vânzări, pentru a „dilua” restanțele în totalul creanțelor, ori de câte ori este posibil, redistribuie vânzările până la data de raportare (conets ale lunii).

Dacă analizămDate din tabel 1,atunci poate fi urmărită pentru toți managerii: totalul „creanțelor” la sfârșitul săptămânii a 5-a (la sfârșitul lunii) diferă semnificativ de alte date. Acest lucru este clar mai ales la managerul Semenov. În același timp, menținerea restanțelor stabile în valoare de 800.000-900.000 de ruble. el supraîncărcă în mod deliberat clienții în a 5-a săptămână, crescând datoria totală și „erodând” restanțele din aceasta. Dar această creștere nu este suficientă pentru a se încadra în standardul de 20%: menținând în același timp suma absolută de 900.000 de ruble. lipsuri 1.500.000 RUB. (900.000 rub. / 20% - 3.000.000 rub.) vânzări suplimentare.

În această situație, managerul Semenov, care știe că nu va primi bonus pentru gestionarea conturilor de încasat, nu se concentrează pe încasarea conturilor restante. Managerii Ivanov și Petrov cresc ușor vânzările la sfârșitul datei de raportare, dar reduc și restanțele la sfârșitul lunii. Acest lucru le permite să îndeplinească standardul de delincvență și să primească un bonus pentru gestionarea creanțelor.

Spre dezavantaje Acest criteriu include și faptul că nu contribuie la accelerarea colectării fondurilor (cel puțin la sfârșitul datei de raportare - lună). Există întotdeauna clienți care întârzie plățile (cum ar fi managerul Semenov, al cărui PD în cifre absolute este aproape stabilă la sfârșitul fiecărei săptămâni), și acei clienți care sunt dispuși să plătească mai devreme sau chiar după fapt pentru o reducere suplimentară. Dar reprezentantul de vânzări, în cele mai multe cazuri, va determina debitorul solvabil să plătească exact la timp, și nu mai devreme, îmbunătățind astfel % din plată la data raportării, astfel încât întârzierea debitorului intenționat să fie „încețoșată” în datoria curentă a debitorilor de încredere.

2. Perioada medie a creanțelor restante în zile(T PDZ). Acest criteriu este determinat de formula aritmetică medie ponderată și arată numărul mediu de zile de întârziere pentru toate facturile fiecărui reprezentant de vânzări specific (manager):

T PD = Σ(PD × T PDZ) / ΣDZ.

Tabelul 2 prezintă date detaliate pentru managerul Ivanov, a cărui perioadă medie de întârziere este de 2,0 zile. Adică, fondurile pentru bunurile expediate sunt returnate în medie la 2 zile după scadența plății (întârziere medie plus 2 zile de întârziere medie):

T PDZ = Σ((50.000 rub. × 21 zile) + (150.000 rub. × 14 zile) + (125.000 rub. × 7 zile) + (125.000 rub. × 1 zi) + (150.000 rub. × 0 zile) + … + (375.000 rub. × 0 zile)) / 2.100.000 rub. = 2,0 zile.

Acest indicator are aceleași avantaje și dezavantaje economice ca și %PDZ:

• „spălarea” facturilor expirate (TTN nr. 1-4) în detrimentul celor curente (TTN nr. 5-10);
• redistribuirea vânzărilor până la data raportării (TTN nr. 7-10).

Tabelul 2. Calculul perioadei de întârziere în zile
Manager Ivanov: la sfârșitul săptămânii a 5-a
Nu. TTN în ordine cronologică	DZ, frecați.	PDZ, freacă.		TPDZ, zile
Total în medie	2 100 000

De obicei, acest criteriu nu este utilizat pentru a-l lega de sistemul de stimulare a serviciilor comerciale, deoarece nu îndeplinește unul dintre principiile principale ale sistemului de remunerare - principiul clarității și simplității calculului la calcularea salariilor. Poate completa %PDZ și oferă împreună o imagine mai completă a eficacității gestionării datoriilor.

3. Procentul de îndeplinire a planului de flux de numerar(%VP ds). Acest criteriu este legat de planurile de flux de numerar stabilite și de colectarea efectivă a fondurilor:

%VP ds = F ds / P ds × 100%,

unde F ds este fondurile efective primite;

P ds - primirea planificată a fondurilor.

În scopul gestionării eficiente a conturilor de încasat Este recomandabil să se includă în planul fluxului de numerar:

• primirea creanțelor curente în perioada de raportare ( DZ t);
• primirea creanțelor restante în perioada de raportare ( PDZ);
• intrări de numerar pe baza planului de vânzări pentru luna de raportare și a plății medii amânate în baza contractelor cu clienții ( Acea);
• flux de numerar pe baza planului de vânzări pentru luna de raportare pentru clienții plătiți în avans ( T p).

Prin urmare, planul fluxului de numerar (P ds) poate fi calculată după cum urmează:

P ds = DZ t + PDZ + T o + T p.

Tabelul 3 prezintă calculul planului de flux de numerar conform datelor din tabel. 1. Deci, potrivit managerului Ivanov, planul general al fluxului de numerar este 4.300.000 RUB., din care:

• conturi curente de încasat la sfârșitul celei de-a treia săptămâni - 1.750.000 RUB;
• conturi restante la sfârșitul lunii - 350.000 RUB;
• planul fluxului de numerar conform planului de vânzări pentru luna următoare (plan - 3.000.000 de ruble, întârziere medie - 20 de zile) - 2.000.000 de ruble. (3.000.000 RUB / 30 de zile × 20 de zile);
• plan pentru clienții care lucrează pe bază de plată în avans și nu intră în niciun fel în conturi de încasat - 200.000 de ruble.

Tabelul 3. Determinarea planului de flux de numerar și calculul procentului de finalizare a planului
Administrator	Primirea efectivă a banilor (F ds), mii de ruble.	Vânzări reale (T o), mii de ruble.	Plan de intrare de numerar (P ds), mii de ruble.					%VP ds
			planul de colectare a creanţelor curente	Plan de colectare PDZ (suma la sfârșitul lunii)	plan de flux de numerar conform planului de vânzări (bazat pe o întârziere medie de 20 de zile și un plan de vânzări de 3 milioane de ruble)	plan de flux de numerar pentru clienții preplătiți	plan, totul

De fapt, colectarea de fonduri pentru managerul Ivanov s-a ridicat la 3.500.000 RUB., sau 81,4 % din planul stabilit. Neîndeplinirea planului de flux de numerar se explică prin:

• neîndeplinirea planului de vânzări (nu sunt necesare vânzări - nu există o sumă necesară de creanțe și, prin urmare, nici un flux de numerar din acesta);
• prezența unor conturi restante la sfârșitul lunii.

Cu planurile de vânzări setate corect, managerul nu va atinge niciodată indicatorul %VP ds = 100%, deoarece pentru aceasta trebuie să colecteze toate restanțele la zero și să îndeplinească planul de vânzări 100%. Îndeplinirea acestor două condiții pe o piață în care toată lumea are același produs și mai mulți concurenți este în general imposibilă.

La beneficii Acest sistem de gestionare eficientă a „creantelor” poate include accelerarea încasării creanțelor pe cheltuiala debitorilor solvabili, precum și primirea de bani pentru expediere în avans sau la plată. Adică, managerii în acest caz (spre deosebire de cele două criterii anterioare) vor fi interesați să facă un plan de primire de fonduri pe cheltuiala debitorilor solvabili și să închidă planul de încasare a restanțelor pentru clienții pentru care nu a fost posibil să se facă. colectează-l în perioada de raportare. Totodată, se vor face eforturi suplimentare pentru a lucra cu clienții „dificili”, astfel încât aceștia să-și ramburseze datoriile la timp.

Spre dezavantaje Acest sistem poate fi pus pe seama faptului că sistemul de emitere a planurilor (în special vânzările) trebuie să fie cât mai exact și echitabil. Deci, dacă planul de vânzări este supraestimat, planul de flux de numerar va fi și el supraestimat. Și acestea sunt două criterii care vor afecta reducerea mărimii bonusului managerului de vânzări. Adică, dacă planul de vânzări nu este îndeplinit, nici planul de flux de numerar nu va fi îndeplinit automat. De fapt, se poate dovedi că, din cauza neîndeplinirii planului de vânzări, managerul va fi pedepsit de două ori: pentru vânzări și pentru primirea de bani, pe care nu le-a putut îndeplini, deoarece nu au existat vânzări corespunzătoare.

3.Procentul de conturi restante la nivelul cifrei de afaceri(%PDZ T). Acest indicator este calculat ca raport dintre conturile restante (OPR) și cifra de afaceri (vânzări) din luna curentă (T):

%PDZ T = MPZ / T × 100%.

Tabelul 4 arată calculul procentului de creanțe restante la cifra de afaceri.

Tabelul 4. Calculul ponderii creanțelor restante la cifra de afaceri
Administrator	Vânzări reale (T o), frecare.		PDZ, freacă.		%PDZ T

La întreprinderea analizată, indicatorul normativ nu a fost mai mult de 15 % (0,15 ruble restante la 1 rublă de vânzări curente). În același timp, din cauza sezonalității scăzute, standardul a fost ajustat prin coeficientul de sezonalitate.

La beneficii Acest criteriu include dorința directorilor de vânzări de a închide cât mai curând creanțele restante și curente (pentru ca „creanța” să nu devină o datorie restante după o anumită perioadă), ceea ce nu poate fi spus conform primelor două criterii. În plus, pentru a „dilua” întârzierea, departamentul comercial se va strădui să crească vânzările.

Acest criteriu a devenit larg răspândit relativ recent, dar este deja utilizat activ de multe companii de distribuție.

Pentru a rezuma informațiile furnizate, prezentăm principalele calcule în tabel. 5.

Tabelul 5. Rezumatul avantajelor și dezavantajelor criteriilor utilizate în practică pentru evaluarea eficacității gestionării creanțelor
Criteriu	Avantaje	Defecte
1. Procentul de datorie restante din valoarea totală a creanțelor	Orientarea serviciilor comerciale la standardul de conturi restante (%DAE), la plata exact la amânare	Încetinirea colectării debitorilor solvabili
2. Perioada medie a creanțelor restante în zile
3. Procentul de îndeplinire a planului de flux de numerar	Accelerarea colectării fondurilor, apariția clienților care sunt gata să lucreze în avans sau la livrare pentru o reducere suplimentară	Sistemul de emitere a planurilor ar trebui să fie cât mai precis și echitabil posibil
4. Procentul creanțelor restante față de cifra de afaceri	Creșterea vânzărilor, creșterea colectării numerarului	Posibilă expediere pentru a „ estompa” întârzierea către clienții nesiguri

concluzii

Criteriul optim de evaluare a eficacității gestionării conturilor de încasat este ponderea debitelor restante față de cifra de afaceri, întrucât nu există deficiențe semnificative în acesta, iar aspectele pozitive includ modificări ale a două variabile principale - o reducere a conturilor restante și o creștere a vânzări.

Soluția pentru gestionarea conturilor de încasat trebuie abordată cuprinzător și sistematic. Sistemul optim este acela în care motivația managerilor de vânzări depinde de un criteriu (procentul de creanțe restante), iar motivația managerului acestora depinde de altul (procentul de îndeplinire a planului de cash flow). În acest caz, compania va primi o dorință subconștientă a managerilor de vânzări de a reduce întârzierile (sarcina echipei de vânzări), iar acest lucru le va permite să îndeplinească planul de flux de numerar (sarcina directorului comercial).

Indicatorii „Procentul datoriei restante în valoarea totală a creanțelor” și „Perioada medie a creanțelor restante în zile” vor acționa doar ca indicatori de referință și auxiliari care reflectă eficiența modelului de gestionare a creanțelor propus (prin %PDZ T și %VP ds). ca principale criterii de evaluare a eficienţei gestiunii conturilor de încasat).

N. N. Rodin, Director Financiar Adjunct al BSP SRL

Indicativ pentru analiza comparativă a conturilor de încasat și a conturilor de plătit este un coeficient special care caracterizează raportul dintre conturile de plătit și conturile de încasat. Se calculează ca raportul dintre soldurile conturilor de plătit și soldurile conturilor de încasat la începutul și sfârșitul perioadei studiate și arată ce parte din obligațiile instituției poate fi rambursată atunci când resursele instituției deturnate către conturile de încasat sunt primite.

Calculator online pentru calcularea penalităților

O penalitate este o dobândă penalizatoare pe care o contraparte neglijentă este obligată să o plătească pentru plata cu întârziere a unei datorii.

Penalitatea este stabilită ca procent din suma restante pentru fiecare zi de întârziere.

Cuantumul penalității este stabilit chiar de părți la semnarea contractului. De exemplu, o penalizare de 0,1% va corespunde cu 36,5% pe an. În cazul în care au existat rambursări parțiale ale datoriei restante, penalitățile se calculează separat pentru fiecare plată restante, ținând cont de numărul de zile restante pentru fiecare plată.

Calculul termenului și al valorii creditului comercial

Ce face o companie să ofere împrumuturi comerciale partenerilor săi? Concurența obligă multe companii să ofere din ce în ce mai mult clienților vânzări cu plată amânată. Și dacă scopul amânării plății pentru bunurile sau serviciile furnizate este de a crește volumele vânzărilor, atunci cealaltă față a acestei „monede” este o creștere a volumului datoriilor îndoielnice.

Prin urmare, este necesar să se evalueze în mod realist toate avantajele și pierderile, să se țină cont de pozițiile concurenților și să se dezvolte cea mai flexibilă politică în această materie.

Fondurile primite de la debitori sunt una dintre principalele surse de venit pentru întreprinderile producătoare.

Într-o economie de piață instabilă, riscul de neplată sau întârziere a plății de către clienți a facturilor crește, ceea ce duce la apariția creanțelor. Apariția creanțelor duce la un deficit de numerar, crește nevoia organizației de active curente pentru finanțarea activităților curente și înrăutățește situația financiară.

Calculul cifrei de afaceri a creantelor

Formula de calcul a cifrei de afaceri a creanțelor din manualele de analiză financiară are neajunsuri, iar în practică, finanțatorii greșesc atunci când o aplică. Oferim o metodologie de calcul ajustată. RTD – perioada de rulaj a creanțelor în zile; DZn și DZk – mărimea sa, respectiv, la începutul și la sfârșitul perioadei în ruble; B – venituri în ruble; CD – numărul de zile din perioadă.

Cifre viclene: de ce nu este suficient să cunoști „plan” și „fapt” pentru a calcula KPI

Oleg, o zi bună. Am decis să mă alătur discuţiei.1. Un articol bun datorită utilizării specificului în descrierea modelului.

Devine clar ce au vrut să spună cu calculele lor.2.

Cred că conceptul tău de „bază” este un punct bun pentru limitarea și clarificarea calculului eficienței unui angajat.

După cum am înțeles, specificul formulelor de calcul și baza în sine sunt lotul managerilor unei anumite întreprinderi.3.

Conform standardelor de contabilitate, conturile de încasat sunt definite ca sume datorate unei companii sau altei persoane de la clienți sau alți debitori. Cel mai frecvent tip de creanțe este datoria cumpărătorilor și clienților pentru bunuri, materiale, servicii furnizate acestora, lucrări efectuate și neachitate la timp; excesul de datorie la împrumuturile acordate de organizație angajaților săi față de împrumuturile primite în aceste scopuri.

Departamentul de planificare și economie

„din ultimul paragraf al calculului rezultă că există un prag la care nu este deloc rentabil ca administratorul, având restanțe de 300.000, să reducă suma totală a datoriilor (1.300.000) în detrimentul clienților solvabili, deoarece

în acest caz, coeficientul acestuia va scădea!

mai degrabă este mai profitabil pentru el să nu ia bani de la clienți solvabili. Atunci o astfel de motivație nu este în favoarea angajatorului. PDZ trebuie neapărat să participe la motivare!

Caut un răspuns la ce să-l „conectez” în calcul?” Răspuns Tatyana: Voi cita paragraful în cauză: „Lasă din 1.300.000 de ruble.

Analiza creantelor si datoriilor

Nivelul conturilor de încasat este determinat de mulți factori:

1. forme aplicate de plată fără numerar pentru aceste produse
2. tipul de produs pentru care se fac plăți
3. gradul de saturatie a pietei cu acest tip de produs
4. capacitatea pieţei

Analiza ar trebui să stabilească dinamica conturilor de încasat.

acestea. modificarea dimensiunii sale în perioada analizată; luați în considerare compoziția sa.

Este necesar să se controleze creanțele pentru o întreprindere nu numai de dragul analizei și urmăririi informațiilor necesare despre debitori, ci și pentru ca conducerea întreprinderii să aibă întotdeauna acces la informații reale despre starea capitalului de lucru pentru o anumită perioadă. .

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Astfel de datorii de la persoane fizice, juridice sau chiar agenții guvernamentale amenință întreprinderea cu pierderi financiare și cu riscul pierderii activelor materiale. Prin urmare, acestea trebuie să fie sub control și, cum să faceți acest lucru, ar trebui să studiați metodele și schemele mai detaliat.

Ce este

Controlul conturilor de încasat este stingerea, gestionarea și contabilizarea sumei datoriilor într-o întreprindere formată din utilizatori ai fondului de rulment al unei persoane juridice - debitori (debitori), care pot fi alte întreprinderi, companii, organizații, precum și persoane fizice.

Importanța unui astfel de control este relevantă nu numai pentru marile corporații, preocupări sau industrii, ci și pentru întreprinderile mici și mijlocii. Ce se va întâmpla dacă nu controlați așa-numitele „creante” pentru întreprindere?

În acest caz, se pot dezvolta următoarele scenarii:

1. Se pot pierde sume de bani, și în sume impresionante, care vor fi foarte greu de găsit. În plus, va trebui să angajăm specialiști, auditori și experți pentru a efectua o investigație asupra finanțelor întreprinderii. Pierderea de sume poate apărea mai ales în cazul colaborării cu companii fly-by-night, de exemplu.
2. Instabilitatea financiară în întreprindere va fi înregistrată de la lună la lună. Acest lucru, la rândul său, va afecta regularitatea plății către lucrători, rambursarea obligațiilor către stat - plăți fiscale sau utilități și așa mai departe.
3. Apare ineficiența în cheltuirea bazei de resurse a întreprinderii. Datorită faptului că va fi necesară implicarea eforturilor tuturor funcționarilor cheie (directori, contabili, manageri, avocați și alții), noile proiecte vor fi încetinite, iar costurile onorariilor legale în litigiile cu debitorii vor reduce pur și simplu venitul întreprinderii.
4. Reputația de afaceri a întreprinderii poate avea de suferit în fața noilor clienți care vor înțelege că sunt amenințați cu întârzieri în livrările sau producerea comenzilor din cauza scăderii bazei de resurse monetare a întreprinderii de către debitorii acesteia.
5. Gradul de competitivitate scade din cauza faptului ca din cauza creantelor societatea suporta cheltuieli inutile.

După cum puteți vedea, totul merge ca un lanț - din cauza datoriilor cuiva, întreprinderea începe să-și piardă activitatea, stabilitatea, fiabilitatea și productivitatea.

Dar principalul pericol atunci când se ignoră acest punct al contabilității și auditului este că întreprinderea va ajunge pur și simplu la o creștere inevitabilă și incontrolabilă a datoriilor și a pierderilor materiale. Și acest lucru, la rândul său, va crea mari obstacole în calea dezvoltării și creșterii afacerilor.

Conturile de încasat sunt percepute ca un activ (adică fondurile rambursabile sunt considerate o completare a casei de marcat, parte a proprietății întreprinderii) și se disting în funcție de următoarea clasificare:

Datoria pe termen scurt presupune ca societatea să primească plăți înapoi în termen de 1 an calendaristic, dacă luăm ca punct de plecare data de raportare.

În varianta pe termen lung, termenele cresc și depășesc 12 luni de la datele de raportare. Atunci când se stabilește datoria curentă, aceasta înseamnă că plățile sunt așteptate în perioada de timp specificată în contract.

În cazul datoriilor îndoielnice, întreprinderea însăși este încrezătoare că își va primi banii înapoi, în ciuda faptului că debitorul a depășit deja termenul limită de plată.

Datoriile rele indică imposibilitatea rambursării datoriilor și absența unor modalități și oportunități reale de rambursare a datoriilor.

Notă! Marile corporații sau companii sau, dimpotrivă, întreprinderile mici, își pot stabili propriile tipuri de creanțe. Totul depinde de amploarea activității persoanei juridice.

Cum să controlezi

O abordare rezonabilă a desfășurării activităților de afaceri este măsurarea și luarea în considerare a tuturor indicatorilor financiari, inclusiv a creanțelor, la fel de precis și constant, metodic.

Pentru a asigura un control competent al conturilor de încasat, fiecare manager al unei întreprinderi trebuie să cunoască o serie de activități importante care trebuie desfășurate.

„Creantele” ar trebui controlate conform unui anumit algoritm de acțiuni, care sunt exprimate în următoarele etape:

1. Numirea unui funcționar autorizat să monitorizeze periodic starea creanțelor. Această poziție este adesea numită pur și simplu auditor.
2. Identificarea datelor pentru acțiunile de control.
3. Dacă se utilizează un mecanism precum plata amânată, atunci introduceți reglementări specifice și ușor de înțeles pentru transferul produselor și monitorizați implementarea acestuia.
4. Acțiuni contabile pentru volume și sumele datoriilor.
5. Stabilirea limitelor plăților amânate și a duratei acestora pentru toate contrapărțile fără excepție.
6. Cântărirea compoziției datoriei - cât este datoria și când s-a format.
7. Efectuarea unei analize comparative între momentul eliminării datoriilor și momentul obținerii creditelor.
8. Efectuarea calculelor de colectare folosind coeficienți speciali care să arate ce proporție de plăți au fost efectuate pentru perioada curentă înainte de expedierea produselor.

În toate acestea, este foarte important să ținem evidențe constante ale companiilor, întreprinderilor, organizațiilor și chiar persoanelor fizice cu care întreprinderea într-un fel sau altul desfășoară activități de parteneriat.

Nu contează cât de lungă sau scurtă va fi cooperarea dintre părți. În același timp, se țin evidența tuturor contractanților care sunt deja considerați a fi datori față de companie.

Astfel de manevre vă vor permite să urmăriți în timp util termenele limită, cine datorează și cât. Și o astfel de producție la timp face posibilă luarea anumitor măsuri în timp util, astfel încât datoriile să fie rambursate cât mai curând posibil sau să aibă un grad ridicat de garanție de rambursare.

Etapele procedurale pentru controlul conturilor de încasat sunt următoarele:

• livrarea produselor finite către consumator;
• controlează ca plățile pentru produsele expediate să fie efectuate la timp;
• inventarul datoriilor;
• emiterea de penalitati in cazul incalcatorului obligatiilor contractuale in cazul intarzierilor la plata;
• proceduri judiciare pentru recuperarea datoriilor de la debitori;
• conectarea fondurilor de rezervă.

Metode

În ultimul timp, majoritatea întreprinderilor au simțit povara creantelor din ce în ce mai mari. Potrivit experților și cercetătorilor, această stare de fapt se manifestă cel mai adesea datorită ritmului lent al tranzacțiilor de plată (cifra de afaceri) între organizații, firme și întreprinderi.

Pentru a face acest lucru, pentru a evita astfel de fenomene, este necesar să gestionați în mod constant datoria. În același timp, alături de management, „creantele” trebuie să corespundă cu alte puncte ale politicii financiare generale a întreprinderii.

În același timp, controlul și gestionarea unei astfel de datorii trebuie să fie, de asemenea, în concordanță cu politica de marketing.

Există metode destul de optime pentru controlul conturilor de încasat, care sunt următoarele:

1. Monitorizarea stării conturilor de încasat.
2. Clasamentul debitorilor, unde sunt identificați debitorii cu datorii mari.
3. Analiza datoriilor pe tip de produs, bunuri profitabile si neprofitabile.
4. Evaluarea realistă a valorilor mobiliare și a posibilităților de vânzare profitabilă a acestora.
5. Efectuarea de lucrări cu debitorii în proceduri judiciare și prejudiciare.
6. Urmărirea soldului conturilor de plătit și de încasat.
7. Expansiunea pieței, creșterea numărului de consumatori.
8. Găsirea modalităților de optimizare a politicii de credit.
9. Motivați angajații care lucrează pentru a vinde produse.
10. Promovați și încurajați plata anticipată și în timp util pentru produse.

La rezolvarea problemelor care controlează conturile de încasat, aceștia folosesc indicatori speciali, care sunt prezentați în valori relative, și chiar în dinamică pe o anumită perioadă de timp - trimestre, ani.

Cei mai cheie indicatori sunt următorii:

• raportul de colectare - datorită acestuia, puteți determina suma și timpul de primire a banilor din vânzări într-o anumită perioadă de timp, acestea sunt încasările așteptate din vânzarea produselor;

• rata de rotație a creanțelor;

• perioada în care „creanta” este rambursată;

• coeficientul normal de rambursare a „creantelor”.

Rezultatele calculelor care se fac folosind astfel de formule pot fi folosite chiar pentru a monitoriza și gestiona politica de creditare a organizației.

Există, de asemenea, modalități de refinanțare a creanțelor, care constau în următoarele metode - factoring, forfaiting, contabilitate și gajarea facturilor ca garanție, precum și alte forme de finanțare a creanțelor pentru o perioadă scurtă de timp.

Atunci când se studiază componența datoriilor, rezultatele analizei datelor privind rezervele, datoriile îndoielnice și pierderile care sunt înregistrate ca reale sunt în mod necesar luate în considerare.

Pentru a preveni creșterea conturilor de încasat, puteți lua în considerare și utiliza următoarele metode pentru optimizarea acesteia:

1. Solicitați plata în avans de la clienții noi înainte de a expedia produsele.
2. Oferiți o garanție a plăților de către consumator sub formă de garanție, garanție sau un fel de garanție bancară.
3. Astupați „găurile” conturilor de încasat cu conturile de plătit.
4. Conectați o scrisoare de credit - o terță parte capabilă să rezolve problema solvabilității consumatorului produsului.
5. Obținerea unui împrumut ca refinanțare a datoriilor.

Notă! Serviciul de scrisoare de credit este foarte costisitor, deci este folosit extrem de rar și, din această cauză, nu este deosebit de popular atunci când se rezolvă probleme cu creanțele.

Controlul intern al conturilor de încasat

Trebuie remarcat faptul că nu există metode universale de combatere a creșterii creanțelor.

Totul este atât de relativ și fiecare caz individual are specificul său, încât specialiștii trebuie să caute de fiecare dată din ce în ce mai multe modalități noi de a controla și gestiona conturile de creanță.

În multe privințe, un rol important îl joacă însăși activitatea economică a întreprinderii, ce sume trec între departamentul de contabilitate și clienți sau clienți, precum și situația de pe piață în sine, în nișa în care își desfășoară activitatea organizația.

Dar există deja metode dovedite care, într-o situație standard, vor acționa ca o metodă clasică de control intern al „creantelor”:

1. Ar trebui să existe întotdeauna un nivel planificat de îndatorare. Dacă nivelul depășește nivelul planificat, se iau măsuri pentru reducerea creșterii datoriilor.
2. Utilizarea plăților amânate sau a împrumuturilor, dar nu pentru toți clienții, ci pentru cei care au garantat să-și ramburseze datoria. În acest caz, ar trebui să stabiliți întotdeauna o anumită perioadă de amânare și să asigurați aceasta printr-un acord suplimentar la acordul de cooperare. De obicei se folosesc 15 sau 30 de zile de amânare.
3. Motivați angajații pentru a crește productivitatea. Aici este de dorit să se utilizeze un sistem care ar putea face plata câștigurilor către angajați strâns dependentă de momentul în care creanțe.
4. Dezvoltați însăși schema conform căreia se va derula procedura de plăți amânate oferite clienților.
5. Este important să se determine parametrii și să se evalueze informațiile furnizate de consumator despre proprietăți de valoare care pot fi utilizate pentru acoperirea creanțelor în cazul creșterii intensive a acestora.
6. Este necesar să se distribuie corect responsabilitățile pe care le poartă serviciile juridice, comerciale și financiare, departamentele corporației atunci când monitorizează creanțele.

Conturile de încasat sunt clasificate:

• după scadență (pe termen scurt - plățile sunt așteptate în termen de 12 luni de la data raportării; pe termen lung - plățile sunt așteptate la mai mult de 12 luni de la data raportării);
• în funcție de gradul de posibilitate de încasare (actuală - datorie în termenele de plată stabilite prin contract; îndoielnic - perioada de rambursare a fost deja încălcată, dar compania este încrezătoare că fondurile vor fi primite; neperformante - datorii nerealiste pentru Colectie).

În funcție de mărimea operațiunilor lor, companiile își pot stabili propriile clasificări ale conturilor de creanță.

Cum să preveniți datorii îndoielnice și neperformante

Există mai multe modalități de a preveni sau de a minimiza datorii neperformante.

1. Plată anticipată

Dacă există riscul unor probleme cu cumpărătorul, este mai bine să încheiați un acord cu acesta pe bază de plată în avans. Mai mult decât atât, plata în avans în acest caz trebuie să fie de 100%. Atunci tu, ca furnizor, nu vei avea probleme cu datorii.

2. Garanție sub formă de garanție, garanție, garanție bancară

3. Datoria contrară (conturi de plătit)

Atunci când există o contra-datorie, puteți livra produse relativ în siguranță fără plată în avans, fără garanții sau alte opțiuni de plasă de siguranță. Dacă există conturi de plătit și apar conturi de încasat, este întotdeauna posibil să le acoperiți prin compensare.

4. Scrisoare de credit

Aceasta este o opțiune destul de exotică, deși uitată nemeritat. O scrisoare de credit este una dintre formele de plăți fără numerar, al cărei sens este următorul: atunci când ambele părți la un contract (de exemplu, pentru furnizare) nu au încredere una în alta (adică furnizorul nu are încredere). cumpărătorului, pentru că îi este teamă că nu va plăti, iar cumpărătorul îi este frică să facă o plată în avans pentru că nu sunteți sigur că furnizorul va expedia marfa), problema poate fi rezolvată de un terț independent reprezentat de o bancă (Banca emitenta).

În acest caz, banca deschide o scrisoare de credit: o parte din fondurile din contul curent al cumpărătorului sunt transferate într-un cont special din această bancă, iar cumpărătorul nu are dreptul de a dispune de acești bani pentru o anumită perioadă. Banca informează apoi furnizorul că banii îi sunt „rezervați” într-un cont separat și acești bani îi vor fi virați de îndată ce va depune documentele care confirmă expedierea.

Din păcate, acest serviciu nu este foarte popular. Probabil pentru că nu este ieftin. Dar din punct de vedere financiar și juridic civil, aceasta este o opțiune bună pentru prevenirea acumulării de datorii.

6 metode de control intern al conturilor de încasat

Trebuie spus imediat că nu există metode universale de control al conturilor de încasat. Totul este foarte specific, și foarte mult depinde de activitățile întreprinderii, de amploarea acesteia, de sumele procesate, de clienți și de piața în care își desfășoară activitatea întreprinderea. Sunt prea mulți factori de luat în considerare. Cu toate acestea, vă puteți concentra pe mai multe criterii importante.

1. Nivelul planificat al conturilor de încasat

Suma maximă admisă a conturilor de încasat este determinată prin calcul. Se exprimă în valori absolute și/sau ca procent din venituri.

Vorbim despre valoarea datoriei pe care o companie și-o poate permite fără a prejudicia grav activitățile sale financiare și economice. Este mai bine să setați această sumă într-o sumă fixă, adică în ruble. În plus, îl puteți seta ca procent din venit.

2. Condiții de acordare a plății amânate (credit) clienților

Compania poate avea un anumit termen limită - 15 sau 30 de zile, de exemplu. Dar un termen limită nu funcționează pentru toți cei cu care lucrează.

Dacă vorbim despre un client cheie sau obișnuit, atunci perioada pentru el poate fi mai lungă. La urma urmei, el, de regulă, face comenzi mari și își îndeplinește în mod regulat obligațiile.

Dacă apare un nou client de care compania nu este încă sigură, atunci este logic să revizuiți în jos termenul limită. Un client cu probleme trebuie să stabilească fie o perioadă minimă, fie chiar să insiste asupra plății anticipate.

3. Motivația angajaților

Este recomandabil să se dezvolte un sistem în care salariul unui angajat să depindă de perioada de creanțe.

4. Procedura de acordare a plății amânate clienților

Informațiile colectate despre el joacă un rol major în a decide dacă să acorde un împrumut unui client.

Puteți începe prin a analiza informațiile din surse deschise și informațiile care sunt solicitate de la cumpărători. De cat timp sunt pe piata? Pe care dintre contrapărțile lor le puteți contacta pentru feedback? Cât de exact sunt calculate? O mulțime de informații valoroase pentru analiză pot fi extrase de pe site-ul companiei.

Cel mai bine este să vizitați biroul cumpărătorului în persoană. Acest lucru vă va oferi o idee despre cât de riscant va fi să lucrați cu el.

5. Determinarea parametrilor de evaluare a informatiilor furnizate de client

În acest caz, este important să se țină cont de disponibilitatea proprietății prin care datoria poate fi rambursată, de mărimea și dinamica conturilor de plătit, de potențialele dificultăți financiare și de problemele de solvabilitate.

6. Repartizarea responsabilității pentru gestionarea conturilor de creanță între serviciile comerciale, financiare și juridice

Totul depinde de amploarea întreprinderii, dar chiar și într-o întreprindere mică este logic să se determine cine este responsabil pentru ce în ceea ce privește conturile de încasat și cum este distribuită responsabilitatea.

Din punct de vedere logic, departamentul comercial ar trebui să fie responsabil pentru acordarea plății amânate și să exercite controlul asupra conturilor curente de creanță. Domeniul de activitate al departamentului juridic este conturi îndoielnice și fără speranță de încasat (întâlniri personale, negocieri, corespondență, creanțe, declarații de creanță). Contabilitatea include contabilitatea, controlul înregistrării și anularea creanțelor.