Za pomocą Kodeks cywilny działalność przedsiębiorcza Ma sprzedawać, świadczyć usługi, wynajmować nieruchomość i systematycznie otrzymywać za nią pieniądze. Ale prawo jak zawsze milczy. Z tego nie wiadomo, czym jest systematyczny zysk - dwa kapsle czy sto.
Zgodnie z prawem do prowadzenia działalności gospodarczej należy zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca. To gwarancja, że państwo otrzyma podatki od sprzedaży tortu lub czapki z dzianiny.
Osoba, która nie ma indywidualnego przedsiębiorcy, nie może płacić podatków do kodeksu podatkowego. Prawo mówi tak: jeżeli osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą bez indywidualnego przedsiębiorcy, to przy wykonywaniu obowiązków nie może powoływać się na fakt, że pracuje bez indywidualnego przedsiębiorcy. W skrócie oznacza to: jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, to jesteś przedsiębiorcą i musisz płacić podatki jako przedsiębiorca.
Oznaki działalności przedsiębiorczej znalazły się w starym piśmie podatkowym z 2010 roku:
- kupować lub produkować nieruchomość dla zysku. Na przykład kup ciężarówkę i pomóż ludziom przemieszczać się za pieniądze;
- prowadzić ewidencję transakcji, liczyć przychody i wydatki, rejestrować długi;
- powiązane transakcje. Na przykład kup plastikowe okna od producenta, a następnie przekazuje je klientom;
- współpracować ze sprzedawcami, kupującymi, dostawcami, właścicielami, reklamodawcami, firmami kurierskimi i wszystkimi innymi osobami, które pomagają w prowadzeniu firmy.
Organy podatkowe i sąd mogą przedstawić inne dowody, że dana osoba prowadzi działalność gospodarczą. Ponieważ nie ma dokładnej definicji, można podać różne interpretacje.
Generalnie sytuacja jest następująca: sprzedaż kapelusza raz lub czyszczenie fajek za pieniądze nie jest działalnością przedsiębiorczą. Jeśli robisz to cały czas, zdobywasz pieniądze, poszukujesz klientów, reklamujesz się, zawierasz umowy - przedsiębiorczy, potrzebujesz przynajmniej indywidualnego przedsiębiorcy. Praktyka arbitrażowa prawie zawsze po stronie podatkowej.
Jaka jest kara
Do pracy bez IP grozi administracja, odpowiedzialność karna oraz zwrot podatków z dochodów, które przedsiębiorca uzyskał.
Urząd skarbowy może poprosić Cię o opłacenie dodatkowego podatku od dochodu, który osiągnął przedsiębiorca. Jednocześnie potrafi liczyć podatki, tak jakby przedsiębiorca pracował cały czas dla wspólny system opodatkowanie. Więc musisz zapłacić VAT.
W 2015 roku Sąd Najwyższy rozpoznał sprawę firmy Vats, która dzierżawiła firmy lokale niemieszkalne oraz działka. Nie miał adresu IP.
Sąd zwrócił uwagę na fakt, że Vats zawarł umowy najmu. Wskazywał w nich sankcje za nieprzestrzeganie warunków umowy i brał pod uwagę ryzyko. Na tej podstawie sąd uznał, że Vats prowadził działalność gospodarczą i musi zapłacić VAT.
Wszystko, czego potrzebujesz do biznesu
Sprawa Modulbank to publikacja o biznesie. Rozmawiamy o wszystkim, co rosyjski przedsiębiorca musi wiedzieć: jakie nowe przepisy zostały wprowadzone, jak przechodzić inspekcje w różnych przypadkach, jak nie zostać ukaranym grzywną.
Skąd wie urząd skarbowy?
Urząd skarbowy to te same osoby, które chodzą po manicure, kupują ciasta i wynajmują animatorów na przyjęcie dla dzieci. Inspektor może wejść na Instagram, zapisać się na manicure i sprawdzić, czy mistrz nie ma rejestracji jako indywidualny przedsiębiorca.
Jeśli otworzysz IP na uproszczonym 6%, koszty będą następujące:
- podatek - 6% dochodu, który wpływa na konto;
- składki - 32 385 rubli rocznie;
- usługa bankowa — 5880 rubli rocznie w Modulbank w taryfie Optymalnej.
Księgowość dla klientów Modulbanku: rozpatrujemy podatki, przekazujemy sprawozdawczość, sami rozmawiamy z podatkiem. Bezpłatnie, za 11 000 rubli rocznie lub 21 000 rubli za kwartał, w zależności od złożoności.
Indywidualny przedsiębiorca zakończył działalność gospodarczą i już nie pracuje. Jakie podatki należy w tym przypadku zapłacić i ile. Czy można całkowicie uniknąć wpłat do budżetu? Ten artykuł opowie o tym.
Często dochodzi do sytuacji, gdy osoba, która zarejestrowała się jako indywidualny przedsiębiorca, zaprzestaje prowadzenia działalności gospodarczej. Czasami zdarza się to chwilowo. Oznacza to, że dana osoba planuje ponownie rozpocząć prowadzenie firmy po kilku miesiącach lub latach. W tym przypadku logiczne jest pytanie, jakie podatki muszą płacić indywidualni przedsiębiorcy, ile przekazać i czy w ogóle trzeba cokolwiek płacić, jeśli obecnie nie prowadzi się żadnej działalności handlowej.
Jeśli zarejestrowałeś się jako indywidualny przedsiębiorca, musisz złożyć deklaracje podatkowe do IFTS w miejscu rejestracji, nawet jeśli obecnie nie prowadzisz działalności. Nie wszystkie wpłaty do budżetu zależą od faktu przedsiębiorczości. Niektórzy z nich muszą płacić, nawet nie robiąc nic. Lista takich podatków jest inna dla różnych systemów podatkowych, w których znajduje się adres IP.
Ważną kwestią jest również powód zawieszenia działalności handlowej oraz to, jak długo przedsiębiorca planuje nie pracować. W niektórych sytuacjach można uniknąć płatności, w innych nie. Warto szczegółowo rozważyć każdy rodzaj wpłaty do budżetu, analizując potrzebę przekazania go nieaktywnym przedsiębiorcom indywidualnym.
Płatności w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej
Niezależnie od systemu podatkowego, na którym znajduje się indywidualny przedsiębiorca, musi on wpłacać stałe wpłaty do funduszu emerytalnego. Są to tak zwane wpłaty przedsiębiorców „za siebie”. Wysokość transferu jest określona przez prawo. Są one indeksowane corocznie i opłacane przez każdego indywidualnego przedsiębiorcę. Obowiązek tej płatności powstaje natychmiast w momencie państwowej rejestracji IP i wygasa dopiero po jego likwidacji.
Wysokość wpłat jest taka sama dla każdego indywidualnego przedsiębiorcy, niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności i zapłaconego przez niego podatku.
W 2016 r. Kwota składek wymaganych do przekazania przez indywidualnych przedsiębiorców do budżetu Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej wynosi 19356,48 rubli. Kwota ta jest obliczana według stawki 26% minimalnego wynagrodzenia za każdy miesiąc kalendarzowy bieżącego roku. Całą kwotę należy przekazać do funduszu emerytalnego do 31 grudnia 2016 roku. Ile w tej chwili wynosi płaca minimalna, można znaleźć na stronie internetowej IFTS.
Niezwykle problematyczne jest uzyskanie możliwości nie dokonywania wpłat do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej nawet przez chwilę, ale nadal istnieją opcje, gdy indywidualny przedsiębiorca jest tymczasowo zwolniony z konieczności płacenia składek. Wszystkie mają zastosowanie wyłącznie wtedy, gdy nie prowadzi działalności.
Sytuacje te obejmują:
- Zadzwoń do serwisu. W celu potwierdzenia prawa do zwolnienia z płatności należy przynieść do inspektora renty dowód wojskowy ze znakami służbowymi, zaświadczenie z komisariatu wojskowego, książeczkę pracy, deklaracje podatkowe potwierdzające brak działalności gospodarczej.
- Opieka nad dzieckiem do 1,5 roku. Opiekę taką może sprawować zarówno matka, jak i ojciec dziecka. Jeśli jest kilkoro dzieci, czas urlopu wydłuża się, aż każde z nich osiągnie wiek 1,5 roku. W celu potwierdzenia prawa do takiego odroczenia inspektorowi emerytalnemu wydaje się akty urodzenia dzieci, zaświadczenia z wydziału mieszkaniowego o składzie rodziny, zaświadczenia z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych lub władz społecznych. ochrona, deklaracje podatkowe potwierdzające fakt braku działalności gospodarczej.
- Opieka nad osobą niepełnosprawną I grupy, dzieckiem niepełnosprawnym lub osobą, która ukończyła 80 lat. W celu potwierdzenia prawa do zaprzestania przekazywania wypłat emerytury należy przedstawić zaświadczenia o niepełnosprawności, akty urodzenia osób objętych opieką, zaświadczenia z wydziału mieszkaniowego o składzie rodziny oraz zeznania podatkowe potwierdzające brak prowadzenia działalności gospodarczej.
- Możliwe jest również niepłacenie stałych składek od przedsiębiorców będących małżonkami wojskowych wysłanych do służby na terenach, na których nie można znaleźć pracy.
- Kolejną kategorią zwolnioną z obowiązkowych wpłat na rzecz PF na okres do pięciu lat są małżonkowie pracowników dyplomatycznych mieszkający za granicą.
Składki na ubezpieczenie zdrowotne
Wszyscy indywidualni przedsiębiorcy, niezależnie od prowadzenia działalności, zobowiązani są do opłacania składek na MHIF. Składki te, jak również płatności na rzecz PF, są corocznie indeksowane i podlegają obowiązkowi zapłaty. Ich wielkość wynosi 5,1% płacy minimalnej miesięcznie. Muszą być wymienione przed końcem roku. Możesz zapłacić w częściach lub możesz zapłacić jednorazowo w dowolnym dniu bieżącego roku.
W 2016 r. kwota wpłat na MHIF, którą przedsiębiorcy będą musieli zapłacić, wynosi 3796,85 rubli.
Podobnie jak w przypadku składek na PF, płatności na rzecz MHIF mogą zostać uchylone w rzadkich przypadkach wymienionych powyżej.
Płatności na OSNO
Jeśli indywidualny przedsiębiorca jest w OSNO, musi płacić podatki, takie jak VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych. Ale w przypadku braku aktywności nie są opłacane
potrzebować. Wynika to logicznie ze znaczenia podatków. W końcu VAT jest płacony przy sprzedaży towarów lub usług. A jeśli przedsiębiorca nie prowadzi żadnej działalności, to nie sprzedaje odpowiednio towarów i usług, nie nalicza VAT kupującym, a zatem nie przekazuje VAT do budżetu.
Należy również zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, jeśli taki istnieje. W przypadku braku jakiejkolwiek działalności przedsiębiorca nie ma dochodu ani straty, co oznacza, że nie płaci podatku.
Aby potwierdzić swoje prawo do niepłacenia powyższych podatków, należy złożyć w urzędzie skarbowym jedno oświadczenie uproszczone. Jest składany raz w roku dla wszystkich podatków w OSNO. O ile wcześniej trzeba było składać osobne deklaracje dla każdego podatku, nawet jeśli były one zerowe, to teraz przedsiębiorcy nieprowadzący działalności gospodarczej mają prawo do złożenia raz w roku jednej prostej deklaracji dla wszystkich podatków.
Płatności USNO
Podczas rejestracji indywidualny przedsiębiorca ma prawo napisać wniosek o przejście na uproszczony system podatkowy, w którym to przypadku jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, VAT, podatku od nieruchomości i płaci tylko jeden podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Wysokość podatku różni się w zależności od tego, jaką podstawę opodatkowania wybierze przedsiębiorca, dochód lub dochód pomniejszony o kwotę wydatków.
Jeżeli po jakimś czasie IP przestanie prowadzić działalność gospodarczą, ale nie planuje jej likwidacji, powinien złożyć zerowe deklaracje w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Zgłoszenia takie można składać do wglądu za pomocą usług elektronicznych lub przesyłać pocztą. Częstotliwość ich prezentacji to raz w roku. Nie musisz płacić podatku od USNO.
Płatności na UTII
Jeżeli podczas rejestracji indywidualny przedsiębiorca wskazał rodzaj działalności podlegającej UTII w danym regionie, wówczas jest on automatycznie przenoszony na zapłatę tego podatku. UTII to podatek lokalny. Każdy region przyjmuje własne prawo, które zatwierdza rodzaje działalności, w których jest stosowane. Jego cechą charakterystyczną jest to, że brane jest pod uwagę miejsce prowadzenia działalności, a nie miejsce rejestracji przedsiębiorcy. Jednocześnie taki transfer zwalnia przedsiębiorców indywidualnych z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych.
W przypadku braku aktywności IP konieczne jest składanie kwartalnych deklaracji zerowych dla UTII. W kolumnie wskazującej jednostki wskaźnika fizycznego, dla którego oblicza się UTII, należy wskazać 0. Sam podatek nie musi być płacony.
podatki od nieruchomości
Jeżeli przedsiębiorca jest właścicielem nieruchomości, gruntu lub pojazdów, zobowiązany jest do zapłaty podatku od nieruchomości, podatku gruntowego oraz podatku transportowego. Co więcej, obowiązek ten powstaje dla niego z chwilą nabycia nieruchomości i nie ustaje w przypadku braku działalności gospodarczej.
- Podatek od nieruchomości osoby nalicza corocznie IFTS i przesyła paragony z należną kwotą na adres podatnika. Prowadząc działalność handlową indywidualni przedsiębiorcy na USNO i UTII są zwolnieni z płacenia tego podatku w odniesieniu do przedmiotów wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej. Jeśli czynność nie zostanie wykonana, podatek zostanie ponownie naliczony i musi zostać zapłacony. Musi być wypłacona przed kwietniem roku następującego po roku sprawozdawczym. Jedyna powierzchnia mieszkalna przedsiębiorcy jest zwolniona z podatku, jeśli nie przekracza określonej prawem wielkości. Istnieje również szereg preferencyjnych kategorii obywateli, którzy nie muszą płacić podatku.
- Podatek transportowy. Naliczany jest również przez urząd skarbowy, a jego wysokość przesyłana jest paragonem na adres pocztowy.
Jest on płacony niezależnie od systemu podatkowego oraz braku lub obecności działalności jako indywidualny przedsiębiorca. Obowiązek jej zapłaty powstaje w momencie zakupu pojazdu i ustaje dopiero w momencie jego sprzedaży.
Wysokość podatku transportowego zależy od mocy silnika pojazdu. Jeśli pojazd został zakupiony w celu prowadzenia firmy, która jest zawieszona przez dłuższy czas, sprzedaż go jest mądrym posunięciem.
- Podatek gruntowy. Jest naliczana podobnie jak poprzednie i jest również wypłacana niezależnie od aktywności. Warto zauważyć, że jeśli wynajmujesz grunt lub inną nieruchomość na wynajem, jest to również działalność gospodarcza. W tym przypadku mówienie o jego zawieszeniu nie ma sensu.
Widać więc wyraźnie, że jest mało prawdopodobne, aby indywidualny przedsiębiorca był w stanie całkowicie uniknąć płacenia podatków, nawet jeśli nie ma działalności jako takiej. Jeśli planujesz już w ogóle nie prowadzić działalności gospodarczej, warto rozważyć możliwość likwidacji IP. W takim przypadku unikniesz konieczności wpłacania stałych wpłat do funduszu emerytalnego i obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.
Indywidualny przedsiębiorca w różnych okresach nie prowadzi działalności lub nie ma dochodów, nie płaci lub nie w takich sytuacjach JWF.
Indywidualny przedsiębiorca (IP) musi opłacać składki ubezpieczeniowe do FIU, niezależnie od tego, czy prowadzi działalność gospodarczą, czy nie ma dochodów (z wyjątkiem IP będącego na urlopie rodzicielskim, służby w siłach zbrojnych lub opieki nad osobą, która dotarła do 80 lat). Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej nie zawiera obecnie przepisów określających okresy zwolnienia indywidualnych przedsiębiorców z opłacania składek ubezpieczeniowych. Wynika to z faktu, że działalność przedsiębiorcza jest prowadzona przez osoby fizyczne z własnej woli i uznania i wiąże się z pewnym ryzykiem (na przykład nieotrzymywanie dochodu).
Zgodnie z przepisami ustawy federalnej nr 167-FZ indywidualni przedsiębiorcy są ubezpieczycielami w ramach obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego i opłacają składki ubezpieczeniowe do funduszu emerytalnego na podstawie kosztów roku ubezpieczeniowego, pomimo braku działalności lub dochodów. Procedurę opłacania składek ubezpieczeniowych określa ustawa federalna nr 212-FZ (patrz Składki ubezpieczeniowe dla indywidualnego przedsiębiorcy (przedsiębiorcy indywidualnego) w 2012 r.).
Podobny punkt widzenia podziela NSA (zob. par. 4 Pisma Informacyjnego Prezydium NSA z 11.08.2004 nr 79).
Ale wraz z tym istnieją inne szczególne przypadki związane z realizacją działań IP. Przyjrzyjmy się bliżej niektórym z nich.
Indywidualny przedsiębiorca pracuje na podstawie umowy o pracę (działalność indywidualnego przedsiębiorcy zostaje zawieszona), czy konieczne jest opłacanie składek do FIU?
Składki są płatne do FIU, pomimo faktu, że pracodawca opłaca składki. Podobne stanowisko zajmuje FAS Okręgu Wołgi (patrz orzeczenie z dnia 08.02.2011 w sprawie N A72-9468/2010).
Indywidualny przedsiębiorca wyjechał za granicę na długi czas (ponad 6 miesięcy), czy składki ubezpieczeniowe są opłacane do FIU?
Tak, pomimo pobytu za granicą składki muszą być opłacane.
Indywidualny przedsiębiorca przebywa na urlopie rodzicielskim, czy składki ubezpieczeniowe są opłacane do FIU?
Ta sytuacja nie wymaga jasnej odpowiedzi.
Z jednej strony ustawodawstwo (ustawa federalna nr 212-FZ) nie przewiduje możliwości zwolnienia (zawieszenia zobowiązań) z opłacania składek ubezpieczeniowych w okresie, w którym indywidualny przedsiębiorca przebywa na urlopie rodzicielskim.
Z kolei Ministerstwo Zdrowia i Rozwoju Społecznego Rosji w piśmie z dnia 22 marca 2011 r. nr 19-5/10/2-2767 zauważa, że pomimo braku norm pozwalających na zwolnienie indywidualnych przedsiębiorców z płacenia składki w okresie urlopu rodzicielskiego do ukończenia półtora roku życia, składki na ubezpieczenie emerytalne nie są opłacane w wyznaczonym okresie. Ponadto sądy zgadzają się z tym stanowiskiem. Potwierdza to m.in. orzeczenie Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Wołgi z dnia 11 kwietnia 2012 r. w sprawie N A65-20889 / 2011 (ust. 3 pisma informacyjnego Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego z dnia 11 kwietnia , 2006 nr 107).
Pojedynczy przedsiębiorca zostaje powołany do służby w siłach zbrojnych Federacji Rosyjskiej, czy powinien otrzymywać składki do FIU?
- Nie , składki ubezpieczeniowe do FIU za okres, w którym indywidualny przedsiębiorca odbywa służbę wojskową, nie powinny być opłacane. Okres służby może być potwierdzony zaświadczeniem z jednostki wojskowej.
Indywidualny przedsiębiorca opiekuje się osobą, która ukończyła 80 lat, nie prowadzi działalności, czy konieczne jest opłacanie składek ubezpieczeniowych do FIU?
Praktyka arbitrażu sądowego w tej kwestii stoi po stronie IP, co potwierdza chociażby orzeczenie Naczelnego Sądu Arbitrażowego z dnia 03.06.2011 r. nr VAC-7053/11 w sprawie nr A14-6982/2010- 214/5.
Najważniejszą rzeczą, o której powinien pamiętać indywidualny przedsiębiorca, jest to, że jeśli działalność nie jest prowadzona z następujących powodów - indywidualny przedsiębiorca przebywa na urlopie rodzicielskim, w siłach zbrojnych lub w okresie opieki nad osobą, która ukończyła 80 lat wiek - konieczne jest pisemne powiadomienie władz PFR wraz z podaniem dokumentów potwierdzających brak aktywności.
FundInfo.ru - Centrum konsultacyjne zajmujące się badaniem państwowych funduszy pozabudżetowych, ubezpieczeń i aktualnych zagadnień prawnych.
Za 2019 rocznie przedsiębiorca nieprowadzący działalności gospodarczej musi: Składki ubezpieczeniowe 36 238 rubli do 31 grudnia 2019 r. Za zwłokę w płatnościach naliczane będą kary za każdy dzień zwłoki.
Jako środek windykacyjny, zakaz wyjazdu z kraju może zostać nałożony przez sąd, dlatego uważaj, opłacaj składki na czas, aby uniknąć nieprzyjemnych sytuacji. Na stronie komornicy http://fssprus.ru/iss/Ip możesz sprawdzić, czy dług został Ci przyznany.
Jakie raportowanie przesłać do IP, jeśli nie było żadnej aktywności
Do 2014 r. IP należało składać do urzędu skarbowego corocznie do 20 stycznia. Wymóg ten rozciągał się nawet na przedsiębiorców bez pracowników. Później zmieniono art. 80 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, nie jest konieczne składanie raportu.
Ponadto potrzebujesz złożyć zeznanie podatkowe oraz poświadczyć Księgę Rachunkowości Przychodów i Rozchodów (KUDiR). Obowiązek certyfikacji KUDiR został zniesiony od 2013 roku.
A więc IP na patent - nie przekazują deklaracji.
Indywidualni przedsiębiorcy na UTII zgłaszają podatek nie raz w roku, ale co kwartał.
IP nie ma zerowych raportów na UTII. Po zarejestrowaniu się do celów podatkowych w UTII przedsiębiorca składa kwartalną deklarację i płaci podatek, niezależnie od faktycznie uzyskanych dochodów. Podatek jest obliczany na podstawie dochód kalkulacyjny z uwzględnieniem wskaźników według rodzaju działalności.
Jeśli działalność nie jest prowadzona, musisz wyrejestrować się z UTII, w przeciwnym razie będziesz musiał zapłacić podatek i złożyć deklarację.
Zero raportowania IP w uproszczonym systemie podatkowym
Przedsiębiorcy nie składają Deklaracji o zapłaconym podatku w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego. Raport roczny należy złożyć do 30 kwietnia. Oświadczenie można złożyć osobiście, przesłać pocztą lub przez Internet.
Raport możesz sporządzić bezpłatnie w systemie Elba lub w program specjalny na stronie podatkowej. Oświadczenie można wydrukować i przekazać osobiście lub pocztą. Aby wysłać przez Internet, musisz wystawić w usłudze podpis chmurowy. Następnie oświadczenie można złożyć drogą elektroniczną. Otrzymasz pokwitowania wysłania deklaracji, które również mają znaczenie prawne, np. deklarację oznaczoną przez Federalną Służbę Podatkową.
Zero raportowania IP w OSNO
Przedsiębiorcy indywidualni w ramach ogólnego systemu podatkowego składają deklaracje VAT co kwartał oraz roczną deklarację 3-NDFL. Jednak deklarację VAT można złożyć wyłącznie drogą elektroniczną.
IP włączone tryb ogólny opodatkowanie może skorzystać z prawa do zwolnienie z VAT zgodnie z art. 145 Ordynacji podatkowej, jeżeli kwota przychodów za trzy poprzednie miesiące z rzędu, bez podatku, nie przekroczyła łącznie dwóch milionów rubli. W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca będzie mógł odliczyć VAT od zakupów i wystawiać faktury nabywcom, ponieważ. nie będzie płatnikiem VAT.
Zawiadomienie o zwolnieniu z VAT składa się w urzędzie skarbowym do 20 dnia miesiąca, od którego będzie obowiązywać prawo do zwolnienia.
Jeśli nie było żadnej działalności, zamiast deklaracji VAT można złożyć pojedynczy (uproszczony) zwrot podatku (patrz punkt 2 artykułu 80 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przeciwieństwie do deklaracji VAT, raport ten można złożyć w formie papierowej. Jednocześnie nie należy dokonywać wpłat na rachunki IP, tj. nie powinno być żadnych oznak aktywności. Jeśli indywidualny przedsiębiorca miał wydatki, ale nie miał dochodów, to w ta sprawa będą musieli składać regularne sprawozdania.
Termin złożenia pojedynczego oświadczenia upływa na koniec każdego kwartału do 20 dnia:
- za I kwartał do 20 kwietnia
- za II kwartał do 20 lipca
- za III kwartał do 20 października
- rok przed 20 stycznia.
Kara za niedoręczenie oświadczenia dla przedsiębiorców indywidualnych
Odpowiedzialność za niezłożenie zeznania podatkowego zerowego wynika z art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej i wynosi 1000 rubli. Kara za niezłożenie innych dokumentów wynosi 200 rubli za każdy dokument (klauzula 1, art. 126 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W najgorszym przypadku? Urząd podatkowy może podjąć decyzję o zawieszeniu operacji na rachunkach bankowych i zablokuj konto firmowe.
Nawet jeśli indywidualny przedsiębiorca nie prowadził działalności w bieżącym okresie lub poniósł stratę, nadal jest zobowiązany do płacenia podatków FIU (). Obowiązek opłacania składek powstaje dla indywidualnego przedsiębiorcy natychmiast po rejestracji (chociaż podatek naliczany jest proporcjonalnie do czasu, jaki upłynął od momentu rejestracji).
W 2014 r. minimalna kwota, którą należy wpłacić do FIU, wynosi 20 727,53 rubli. Ponadto, jeśli indywidualny przedsiębiorca pracuje oficjalnie równolegle, a pracodawca odprowadza za niego składki, to również nie zwalnia go z uiszczenia stałej opłaty. I nawet jeśli indywidualny przedsiębiorca sam jest emerytem lub osobą niepełnosprawną, ustawodawstwo nie przewiduje żadnych świadczeń ani zwolnień podatkowych.
Na tym polega różnica między adresem IP a LLC, w ramach którego można np. wysyłać CEO na urlopie administracyjnym za okres nieobecności działalności komercyjne. W ten sposób wynagrodzenia nie są obliczane dla pracowników LLC, a obowiązek opłacania składek na fundusze znika.
Wielu przedsiębiorców popełnia błędy, nie indywidualni przedsiębiorcy w terminie, ale po kilku latach otrzymują zawiadomienie z żądaniem spłaty zadłużenia do PFR z uwzględnieniem naliczonych kar za cały okres.
Ustawodawstwo nie przewiduje uzyskania odroczenia w opłacaniu składek. Kwoty należy przelać przed końcem roku, w przeciwnym razie przedsiębiorcy grożą grzywny i kary.
Kiedy indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego, nawet jeśli nie ma dochodu
Oczywiście indywidualny przedsiębiorca o zerowych dochodach jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego, ale nie może zapomnieć o złożeniu deklaracji „zerowej”, w przeciwnym razie będzie musiał zapłacić grzywnę do podatku i FIU.Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie złoży w terminie zeznania podatkowego, PFR naliczy składki na podstawie obliczenia 8 płac minimalnych, tj. w wysokości 138627,84 rubli.
Ale jeśli indywidualny przedsiębiorca zastosuje UTII, będzie musiał zapłacić podatek od „przypisanego” dochodu. Na przykład, jeśli przedsiębiorca ma własny sklep sprzedaż, następnie płaci podatki nie na podstawie faktycznie otrzymanego zysku, ale na podstawie materiału filmowego przestrzeń handlowa. Aby nie płacić podatku, indywidualny przedsiębiorca, który nie prowadzi działalności gospodarczej, musi zostać wyrejestrowany jako płatnik UTII.
W jakich przypadkach indywidualny przedsiębiorca może nie płacić podatków?
Indywidualny przedsiębiorca jest zwolniony z obowiązku płacenia podatków FIU tylko w kilku przypadkach (lista ta jest ściśle ustalona i nie podlega swobodnej interpretacji):- na okres przejścia służba wojskowa na dyżurze;
- na okres opieki nad dzieckiem do ukończenia przez niego 1,5 roku życia;
- na okres sprawowania przez osobę sprawną opieki nad osobą niepełnosprawną z grupy I, niepełnosprawnym dzieckiem lub osobą, która ukończyła 80 lat.
Należy pamiętać, że indywidualni przedsiębiorcy mają prawo nie płacić składek dopiero po złożeniu do FIU wszystkich wymagane dokumenty. I tylko pod warunkiem, że
