Poznajemy nową formę: naliczanie składek ubezpieczeniowych. Raport do funduszu emerytalnego Raporty składek ubezpieczeniowych do IFTS

Pracodawcy muszą złożyć ujednoliconą kalkulację składek ubezpieczeniowych nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym / sprawozdawczym (klauzula 7, art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Po raz pierwszy niniejszy raport składany jest na podstawie wyników I kwartału 2017 roku.

W 2017 r. kalkulację tę należy złożyć w następujących terminach:

Kalkulację składek ubezpieczeniowych za 2017 rok należy złożyć już w 2018 roku – nie później niż 30.01.2018.

Ostateczny termin dla 4-FSS

Termin zgłoszenia do FSS zależy od metody jego złożenia (klauzula 1, art. 24 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. Nr 125-FZ):

• najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym/raportowym – przy składaniu kalkulacji w wersji papierowej;
• najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym/raportowym, jeżeli rozliczenie składane jest w formie elektronicznej.

Przeczytaj o tym, który pracodawca ma obowiązek złożyć 4-FSS w formie elektronicznej. Znajdziesz w nim również terminy dostarczenia 4-FSS w 2017 roku.

Terminy raportowania do FIU w 2017 roku

Pracodawcy po raz ostatni zgłosili składki ubezpieczeniowe do FIU na początku 2017 r., Przekazując RSV-1 za 2016 r. W lutym (nie później niż 15 lutego - w wersji papierowej, nie później niż 20 lutego - w formie elektronicznej). Więcej w 2017 r. nie jest wymagane zgłaszanie składek ubezpieczeniowych do FIU.

Nie zapominaj jednak o innych raportach, które pracodawcy mają obowiązek składać do Funduszu Emerytalnego. Tak więc w 2017 r. muszą składać miesięczne informacje o ubezpieczonych (SZV-M). Termin składania SZV-M jest poświęcony.

25 października. Federalna Służba Podatkowa przekazała do zarejestrowania w Ministerstwie Sprawiedliwości nową kalkulację składek ubezpieczeniowych. Formularz raportu został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11/551 z dnia 10 października 2016 r.

• Strona tytułowa;
• Sekcja 1 dla danych o naliczonych składkach;
• Sekcja 2 - dla chłopów i gospodarstw rolnych;
• Sekcja 3 - w celu odzwierciedlenia spersonalizowanej ewidencji osób ubezpieczonych.

W pierwszej części formularza znajduje się 10 załączników. Wskazują składki na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych oraz koszt świadczeń. Trzy wnioski mają na celu potwierdzenie prawa do ulgowej taryfy.

Raport ten będzie musiał być składany kwartalnie nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym i nie ma znaczenia w jakiej formie raport jest składany – w formie elektronicznej czy papierowej.

w 2017

W 2017 r. będziesz musiał złożyć 4 raporty. Jeden raport będzie musiał zostać złożony do IFTS i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, dwa raporty do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej.

Zamiast formularzy RSV-1 i 4-FSS konieczne będzie złożenie w urzędzie skarbowym jednej kalkulacji składek ubezpieczeniowych (z wyjątkiem składek odszkodowawczych).

Terminy raportowania za 2017 rok

Sprawozdawczość dotycząca wpłat w 2017 r. do IFTS będzie kwartalna, należy ją złożyć nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Zatem terminy raportowania są następujące:

1. Za I kwartał musisz zgłosić nie później niż 2 maja 2017 r. (ponieważ 30 kwietnia to dzień wolny).
2. Za II kwartał fiskus czeka na raport do 31 lipca (30 lipca to dzień wolny).
3. Za III kwartał sprawozdawczość ze składek należy złożyć najpóźniej do 30 października.
4. Sprawozdawczość za czwarty kwartał należy złożyć najpóźniej do 30 stycznia 2018 r.

Sprawozdawczość ze składek w 2017 r. do FSS

Formularz do obliczania składek za urazy jest również zatwierdzany przez FSS. Nazwa formularza pozostaje taka sama - 4-FSS, ale zmieniły się same obliczenia. Dla FSS pozostały tylko składki za obrażenia. W związku z tym z formularza 4-FSS usunięto składki z tytułu tymczasowej niezdolności do pracy i macierzyństwa. Nowy formularz został zatwierdzony rozporządzeniem FSS Rosji nr 381 z dnia 26 września 2016 r.

Terminy raportowania pozostaną takie same. Oznacza to, że w formie papierowej sprawozdania dotyczące składek za urazy będą musiały zostać złożone przed 20. dniem miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. W formie elektronicznej - do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Sprawozdawczość ze składek w 2017 r. do FIU

Fundusz Emerytalny będzie musiał złożyć dwa sprawozdania.

Pierwszy to raport miesięczny w formie SZV-M – raport ten jest obowiązkowy do składania od kwietnia 2016 r. Reprezentują ją wszystkie organizacje i przedsiębiorcy zatrudniający pracowników na podstawie umów o pracę i umów cywilnoprawnych, od których płatności podlegają składce ubezpieczeniowej.

W 2017 r. raport w formularzu SZV-M trzeba będzie złożyć najpóźniej do 15 dnia każdego miesiąca.

Drugi to nowy raport, który wszystkie firmy i przedsiębiorcy muszą składać raz w roku – do 1 marca. Oznacza to, że po raz pierwszy ten raport będzie musiał zostać złożony 1 marca 2018 r.

Sama forma raportu i procedura jego wypełniania nie zostały jeszcze zatwierdzone.

Więcej o tym raportowaniu powiemy później, więc zasubskrybuj naszą stronę internetową, aby niczego nie przegapić.

W celu wizualnego przedstawienia tego, kiedy i gdzie należy składać raporty dotyczące składek w 2017 r., podsumujemy informacje w formie tabelarycznej.

Od 2017 r. zmienia się struktura administrowania składkami ubezpieczeniowymi w Federacji Rosyjskiej, funkcje kontrolne zostały przeniesione z funduszy do Federalnej Służby Podatkowej. W związku z tym zmienia się sprawozdawczość składek ubezpieczeniowych, jakie formularze należy złożyć w 2017 r., linki do pobrania formularzy raportów bieżących.

Federalna Służba Podatkowa przekazała do OPS składki na wszystkie taryfy, składki na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne, składki do OSS na ubezpieczenie związane z macierzyństwem i niepełnosprawnością. FSS zachowuje kontrolę nad składkami na OSS za urazy.

Sprawozdawczość jest uproszczona – wcześniej należało składać raport dla każdego rodzaju wpłaty do osobnego funduszu, wypełniać różne formularze raportów RSV-1, 4-FSS, RSV-2. W nowym formularzu obliczeniowym, który należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej, dane z tych formularzy są łączone w jeden formularz.

Jakie raporty musisz złożyć za 2016 rok?

• RSV-1 w FIU w odniesieniu do składek emerytalnych i medycznych;
• 4-FSS w FSS w odniesieniu do składek na ubezpieczenie społeczne.

Możesz zobaczyć raportowanie składek ubezpieczeniowych w 2016 roku oraz terminy składania raportów i formularzy.

Wpłata składek w 2017 r. musi być dokonana do Federalnej Służby Podatkowej, wskazanej w wezwaniu do zapłaty.

Raporty składek w 2017 r.

Sprawozdawczość dotyczącą składek ubezpieczeniowych na nowych zasadach należy składać za I kwartał 2017 r.

Raportowanie obejmuje:

• W FIU - zawierające informacje o ubezpieczonych, należy składać do 15 dnia każdego miesiąca za miesiąc miniony. Obecna forma zawarta jest w Rozporządzeniu Rządu PFR 83p z dnia 01.02.16;
• W FSS - 4 razy w roku składany jest formularz 4-FSS, który zawiera dane do wyliczenia składek na ubezpieczenie społeczne za urazy (NS i PF), terminy składania wniosków pozostają takie same - 20. do obliczenia papierowego, 25. następnego miesiąca dla elektroniki . Nowy formularz 4-FSS można znaleźć w załączniku do zarządzenia FSS Federacji Rosyjskiej 381 z dnia 26.09.16;
• w Federalnej Służbie Podatkowej - nowy formularz do obliczania składek ubezpieczeniowych, formularz zgodny z KND 1151111, zatwierdzony rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej MMV-7-11 / [e-mail chroniony] z dnia 10.10.2016 r. termin składania kalkulacji upływa do 30 dnia miesiąca następującego po okresie, okresy to 1 kwartał, pół roku, 9 miesięcy. i 1 rok.

Za 2017 r. konieczne będzie również złożenie nowego raportu o okresie ubezpieczenia pracowników, formularz zostanie zatwierdzony później, po raz pierwszy trzeba będzie go złożyć już w 2018 r.

Od 2017 roku składkami ubezpieczeniowymi (z wyjątkiem składek „od urazów”) zarządzają organy podatkowe. W związku z tym obecne wyliczenie składek ubezpieczeniowych, które ubezpieczający muszą złożyć dzisiaj, zostało zatwierdzone przez Federalną Służbę Podatkową (Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10.10.2016 nr ММВ-7-11/ [e-mail chroniony] ).

Ujednolicona kalkulacja składek ubezpieczeniowych: formularz

Formularz do obliczenia składki ubezpieczeniowej można pobrać bezpłatnie w systemie Konsultant Plus .

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych 2018/2019: skład sprawozdawczy

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych składa się ze strony tytułowej i trzech sekcji:

• pkt 1 „Podsumowanie danych o zobowiązaniach płatnika składek ubezpieczeniowych”. Należy zauważyć, że pierwsza sekcja jest najbardziej pojemna. Zawiera obliczenia dla wszystkich składek: na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, zdrowotne i społeczne (z wyjątkiem składek „wypadkowych”);
• rozdział 2 „Dane zbiorcze dotyczące zobowiązań płatników składek ubezpieczeniowych – głowy chłopskich (rolników) gospodarstw domowych”;
• rozdział 3 „Spersonalizowane informacje o ubezpieczonych” (sekcja ta jest wypełniana dla każdego ubezpieczonego).

Pracodawcy (nie będący kierownikami gospodarstw chłopskich) muszą złożyć:

Ujednolicona kalkulacja składki ubezpieczeniowej 2018/2019: procedura wypełniania

Szczegółową procedurę obliczania składek ubezpieczeniowych znajdziesz w załączniku nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 Nr -7-11/ [e-mail chroniony]. Skoncentrujemy się na ogólnych wymaganiach dotyczących wypełnienia tego obliczenia:

• podczas wypełniania obliczeń należy użyć czarnego / fioletowego / niebieskiego atramentu;
• pola tekstowe są wypełnione drukowanymi literami. Jeżeli kalkulacja jest przygotowana na komputerze, a następnie wydrukowana, to przy wypełnianiu kalkulacji należy użyć czcionki Courier New 16-18 punktów;
• strony obliczeniowe należy ponumerować kolejno, zaczynając od strony tytułowej. Numer strony jest zapisany w następujący sposób: na przykład „001” dla pierwszej strony, „025” dla dwudziestej piątej;
• pola są wypełniane od lewej do prawej, zaczynając od lewej strony;
• wskaźniki kosztów znajdują odzwierciedlenie w rublach i kopiejkach;
• w przypadku braku jakiegokolwiek wskaźnika ilościowego / całkowitego, w odpowiednim polu umieszcza się „0”, w innych przypadkach odstawia się myślnik.

Wypełniając kalkulację i przygotowując ją do dostawy pod zakazem:

• korygowanie błędów obliczeniowych za pomocą środków korygujących lub podobnych;
• dwustronny druk kalkulacji;
• arkusze mocujące, prowadzące do uszkodzenia obliczeń.

Kody w jednej kalkulacji składek ubezpieczeniowych

Prawie każdy raport zawiera zakodowane informacje. Na przykład kod okresu sprawozdawczego/podatkowego. A jak pokazuje praktyka, księgowym trudno jest odłożyć pewne kody. Dlatego poświęciliśmy się kodom wskazanym w jednorazowej kalkulacji składki ubezpieczeniowej.

Ujednolicona kalkulacja: okresy sprawozdawcze i rozliczeniowe

Okresy sprawozdawcze to pierwszy kwartał, sześć miesięcy i 9 miesięcy, a okres rozliczeniowy to rok kalendarzowy (art. 423 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Terminy składania ujednoliconej kalkulacji składek ubezpieczeniowych

Obliczenie należy złożyć nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym / rozliczeniowym (klauzula 7, art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W 2019 r. kalkulację należy złożyć w następujących terminach:

Jak przedstawić jednorazową kalkulację składek ubezpieczeniowych w 2019 roku?

Pracodawcy, których średnia liczba osób, na rzecz których dokonano płatności, przekracza 25 osób w poprzednim okresie sprawozdawczym / rozliczeniowym, są zobowiązani do przedstawienia pojedynczego obliczenia składek ubezpieczeniowych w formie elektronicznej (klauzula 10 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ).

Inni pracodawcy mogą składać kalkulacje na papierze:

• składając ugodę osobiście do IFTS (może tego dokonać kierownik organizacji/indywidualny przedsiębiorca lub inna osoba posiadająca stosowne pełnomocnictwo);
• wysyłając kalkulację pocztą z opisem załącznika i potwierdzeniem odbioru.

Odpowiedzialność za spóźnione złożenie ujednoliconej kalkulacji składek ubezpieczeniowych

Jeżeli kalkulacja na podstawie wyników okresów sprawozdawczych lub roku nie zostanie złożona w terminie, wówczas kara wyniesie 5% kwoty składek ubezpieczeniowych nieopłaconych w ustalonym terminie, z zastrzeżeniem dopłaty/dopłaty do podstawie tego obliczenia składek, za każdy pełny/niepełny miesiąc opóźnienia, ale nie więcej niż 30% tej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli (klauzula 1 art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Nawiasem mówiąc, za nieterminowe złożenie obliczeń organy podatkowe mogą nie tylko nałożyć grzywnę na ubezpieczonego, ale także zablokować rachunki bankowe (klauzula 3.2, art. 76 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Błędy w ujednoliconym obliczaniu składek ubezpieczeniowych

Pracodawca jest zobowiązany do przedłożenia IFTS zaktualizowanej kalkulacji składek ubezpieczeniowych, jeżeli stwierdzi, że przedłożona wcześniej kalkulacja zawiera błędy, które prowadzą do niedoszacowania składek ubezpieczeniowych należnych do budżetu, a także jeżeli podane informacje nie są odzwierciedlone/niekompletne odzwierciedlone (ust. 1 artykułu 81 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).

Wyjaśnienie powinno zawierać te sekcje i załączniki do nich (z wyjątkiem sekcji 3), które zostały uwzględnione we wstępnych obliczeniach, z zastrzeżeniem ich korekty.

Jeśli chodzi o ust. 3, jest on uwzględniony w skorygowanym wyliczeniu tylko dla tych ubezpieczonych, których dane zostały poprawione/uzupełnione.

Które obliczenie uważa się za nieprzedłożone

Obliczenie uważa się za nieprzedłożone, jeżeli (klauzula 7 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• ust. 3 zawiera niedokładne dane osobowe osoby fizycznej;
• występują błędy we wskaźnikach liczbowych sekcji 3 (w wysokości wpłat, podstawy, składek);
• suma wskaźników liczbowych sekcji 3 dla wszystkich osób nie pokrywa się z danymi dla całej organizacji, odzwierciedlonymi w podsekcjach 1.1 i 1.3 załącznika nr 1 do sekcji 1 obliczenia;
• wysokość wpłat do OPS (na podstawie podstawy nieprzekraczającej wartości granicznej) w ust. 3 dla wszystkich pracowników nie jest równa kwocie wpłat na OPS za organizację jako całość w podrozdziale 1.1 Załącznika nr 1 do sekcja 1 kalkulacji.

Naliczanie składek ubezpieczeniowych: oddzielne działy

Jeżeli organizacja ma oddzielne działy upoważnione do wypłacania dochodów pracownikom / innym osobom, wówczas te OP muszą składać składki ubezpieczeniowe do IFTS w swojej lokalizacji (klauzula 7, art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponadto nie ma znaczenia, czy osobny oddział ma oddzielny bilans i własny rachunek bieżący.

Należy pamiętać, że konieczne jest poinformowanie organów podatkowych o upoważnieniu OP do powyższych uprawnień (klauzula 7, klauzula 3.4, art. 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 14 września, 2016 nr BS-4-11/17201, Pismo Ministerstwa Finansów z dnia 05.05.2017 nr 03-15-06/27777). Organizacja ma na to miesiąc od dnia nadania PO odpowiedniej władzy.

Możesz przeczytać więcej o wypełnianiu kalkulacji składek ubezpieczeniowych.

Formularz i procedura wypełniania nowego Obliczanie składek ubezpieczeniowych (nie mylić z RSV-1) zostały zatwierdzone rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony]„Po zatwierdzeniu formularza kalkulacji składki ubezpieczeniowej, procedury jej wypełniania oraz formatu przesyłania kalkulacji składki ubezpieczeniowej w formie elektronicznej.”

Ta forma łączy wskaźniki z 4-FSS, RSV-1, RSV-2 i RV-3. I, jak poinformowali przedstawiciele Federalnej Służby Podatkowej w piśmie z dnia 19 lipca 2016 r. nr BS-4-11/ [e-mail chroniony], usunęła zbędne i zdublowane dane ze sprawozdania na temat składek.

Automatyczne i ręczne wypełnianie tego formularza jest zaimplementowane we wszystkich programach BukhSoft, w tym w bloku Salary and Personnel, a także w serwisie Bukhsoft Online.

Kto i gdzie świadczy Naliczanie składek ubezpieczeniowych

Płatnicy składek ubezpieczeniowych muszą złożyć do Federalnej Służby Podatkowej:

• osoby dokonujące płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych. Mianowicie organizacje, ich wydzielone oddziały, indywidualni przedsiębiorcy i inne osoby niebędące przedsiębiorcami;
• głowy chłopskich (gospodarskich) gospodarstw domowych.

Do jakiego urzędu skarbowego należy przesłać Naliczenie składek?

Organizacje przesyłają nowy formularz RSV 2018 do IFTS w swojej lokalizacji. Ich oddzielne podrejony w lokalizacji tych podrejonów. oraz osoby fizyczne (w tym przedsiębiorcy indywidualni) w miejscu zamieszkania.

Jak złożyć Kalkulację składek ubezpieczeniowych

1. W formie elektronicznej.

Jest wygodny i szybki. Dlatego każdy może to zrobić. A ci, którzy mają personel liczący 25 lub więcej osób, przechodzą tylko przez TCS.

Czy konieczne jest uwzględnienie przy obliczaniu liczby osób, które otrzymują dochód nieskładkowy? Tak potrzeba. Nie ma dla nich wyjątków w prawie.

1. Na papierze w staromodny sposób, osobiście przynosząc kalkulację do urzędu skarbowego lub wysyłając ją pocztą z listą załączników.

Ta metoda składania wniosków jest dozwolona, ​​jeśli średnia liczba kontrybutorów jest mniejsza niż 25 osób. W tym przypadku lepiej wydrukować kalkulację jednostronną i przymocować ją spinaczem do papieru. Ponieważ raport zszyty lub wydrukowany dwustronnie może nie zostać zaakceptowany.

Notatka: Za złożenie Kalkulacji składek ubezpieczeniowych na papierze, jeśli konieczne było przesłanie go drogą elektroniczną, mogą zostać ukarane grzywną w wysokości 200 rubli. (art. 119 ust. 1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej w brzmieniu ustawy federalnej nr 243-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.).

Termin składania Kalkulacji składek ubezpieczeniowych 2018

Instrukcja wypełniania RSV 2018 za pomocą nowego formularza

Wszystkie podstawowe zasady, które należy wziąć pod uwagę przy sporządzaniu raportu, są określone w „Procedury wypełniania obliczania składek ubezpieczeniowych”, zatwierdzonej na zlecenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 nr ММВ -7-11 / [e-mail chroniony]

Pobierz formularz do obliczania składek ubezpieczeniowych w Federalnej Służbie Podatkowej 2018

Forma nowej formy obliczania składek ubezpieczeniowych została zatwierdzona rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [e-mail chroniony](stosowany od złożenia kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 r.).

Formularz kalkulacji składek ubezpieczeniowych RSV za 2018 rok
Pobierz przykładowy formularz obliczeniowy w MS Excel >>

Gdzie i w jakim przypadku złożyć „wyjaśnienie” dotyczące składek ubezpieczeniowych 2018

Musisz złożyć nowe Obliczenie składek do IFTS. Jednocześnie raport korygujący składek ubezpieczeniowych zostanie zaakceptowany w formie właściwej dla okresu rozliczeniowego, za który wprowadzane są zmiany.

Na przykład składamy „wyjaśnienie” dotyczące składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2018 r. w postaci Naliczenia składek ubezpieczeniowych za 2018 r. I korekta tych płatności za 9 miesięcy 2016 r. - w formie RSV-1 (lub 4 FSS, RSV-2, RV-3 - w zależności od rodzaju składek).

Kiedy wymagane jest wyjaśnienie składek?

Podobnie jak w przypadku innych zgłoszeń do urzędu skarbowego, obowiązek złożenia korekty Naliczanie składek ubezpieczeniowych powstaje w przypadku: wykrycia błędu, który pociąga za sobą niedoszacowanie wysokości składek ubezpieczeniowych, które należy zapłacić; dane osobowe nie zostały poprawnie wypełnione w zgłoszeniu; lub ujawniony zostaje fakt braku odbicia lub niepełnego odzwierciedlenia informacji w obliczeniach.

Jednocześnie lepiej jest złożyć „wyjaśnienie” dotyczące wkładów, nie czekając na powiadomienie od IFTS o wyeliminowaniu błędu w obliczeniach lub wyznaczeniu audytu wkładów. Pozwoli to uniknąć niepotrzebnych grzywien i kar (art. 81 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zmienionego ustawą federalną nr 243-FZ z 3 lipca 2016 r.).

Jeżeli w kalkulacji zostaną stwierdzone inne błędy lub przeoczenia (np. kwota należnych składek jest zawyżona), płatnik składek ma prawo do zaktualizowania kalkulacji, ale nie jest do tego zobowiązany. I nie będzie kary za takie błędy. Ale przy uzgadnianiu obliczeń i uzyskaniu zaświadczenia o braku długu mogą pojawić się problemy.