Procedura płatności USN B. Czas wypłaty zaliczki i podatków zgodnie z ISN dla IP. Czas trwania wypłaty podatku pod wypowiedzeniem działań USN

Aby uzyskać szczegółowe obliczanie kroków krok po kroku zaliczki i płatności podatkowych, można korzystać z tego bezpłatnego kalkulatora online bezpośrednio na tej stronie.

podatek Okres jest uważany za rok kalendarzowy;
raportowanie okresy to 1 kwartał, połowa roku i 9 miesięcy;
podatek jest obliczany rosnący wynik Od początku roku (na przykład dochód (konsumpcja) przez 9 miesięcy obejmie dochody (zużycie) ponad połowę i pierwszy kwartał).

W pełni płacić za podatek od potrzeb USN:

w trakcie rok, aby dokonać 3 zaliczki (raportowanie nie jest wymagane);
w następującym Rok na wypłatę podatku od USN minus wcześniej płatne zaliczki (deklaracja na USN).

Warto zauważyć, że wiele IP i organizacji, które nie chcą niezależnie rozwiązać przy obliczaniu podatku USN korzystać z programów specjalnych.

Darmowe konsultacje w sprawie podatków Ltd.

Podatki na płatności podatkowe w 2020 roku

Zgodnie z wynikami każdego okresu sprawozdawczego (1 kwartał, połowa roku i 9 miesięcy), IP i Ltd. na UKN muszą wytwarzać zaliczki. W ciągu zaledwie roku kalendarzowego konieczne jest wykonanie 3 płatności, a już pod koniec roku, obliczanie i zapłacić podatek końcowy.

Poniższa tabela przedstawia termin płatności podatkowych w 2020 r.:

Uwaga: Jeśli okres płatności gazu podatkowego spada na dzień wolny lub wakacje, wtedy termin płacenia jest przekazywany do najbliższego dnia roboczego.

Usn "Przychody"

Aby obliczyć podatek ( zaliczka) Na tym obiekcie opodatkowania konieczne jest pomnożenie dochodu w tempie na określony okres 6% . Uzyskany wynik może być osiągnięty znacznie mniej, jak na "przychodach":

Indywidualni przedsiębiorcy. bez pracowników może zmniejszyć 100% Podatek (zaliczka) na kwotę wypłacanych płatności (dla siebie).
Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje z pracownikamimoże zmniejszyć 50% podatek (zaliczka) na temat kwoty płatnych składek ubezpieczeniowych dla pracowników, a także kwotę stałych płatności płatnych za siebie (jeśli wchodzą 50% ). Warto zauważyć, że jeśli IP działał jeden (tj. Można zmniejszyć płatność podatkową lub zaliczki o 100%), a następnie zatrudnił pracownik (niech będzie tymczasowo), wówczas prawo do zmniejszenia postępów na całą kwotę płatnych składek ubezpieczeniowych dla siebie , IP traci do końca roku, niezależnie od tego, jak okres został przyjęty przez pracownika i poprawił do końca roku. Oznacza to, że jeśli pracownik jest zatrudniony, na przykład 1 stycznia i odrzucony 1 marca, a następnie zmniejszyć zaliczki nie więcej niż 50% kwoty należnej, będzie musiał zostać dokonany przed końcem roku. SP traci prawo do zmniejszenia kwoty obliczonej podatku (zaliczki na podatek) do całej kwoty składek ubezpieczeniowych zapłaconych za siebie, począwszy od tego okresu podatkowego, z którego zatrudnił pracowników.

Zauważ, że w celu zmniejszenia płatności zaliczek za odpowiednie kwartały stałych płatności za emeryturę i ubezpieczenie zdrowotne należy skopiować w tym samym kwartale, dla którego oblicza się zaliczka, mianowicie nie później:

od 1 stycznia do 31 marca - przez 1 kwartał;
od 1 kwietnia do 30 czerwca w pierwszej połowie roku - przez pół roku (2 kwartał);
od 1 lipca do 30 września przez 9 miesięcy - przez 9 miesięcy (3 kwartały);
od 1 października do 31 grudnia - na rok.

W ten sposób obliczanie zaliczki (podatek) na UPIN "Przychody" można składać według wzoru:

Zaliczka (Podatek) = Baza podatkowa (Kwota przychodów przez rosnący wynik) * 6% – Wkłady ubezpieczeniowe. (Dla siebie lub nawet dla pracowników) - Poprzednie zaliczki

Najczęstszym przykładem obliczania płatności zaliczki i podatku od "przychodów" USN "

Udawajmy, że przedsiębiorca indywidualny Żaden pracownicy mają następujące wskaźniki:

Miesiąc	Dochód, RUB.	Raportowanie (podatek) okres	Dochód dla okresu sprawozdawczego (podatek) przez rosnący wynik	Składki ubezpieczeniowe IP (dla siebie) rosnący wynik
styczeń	150 000	Pierwszym kwartale	540 000	10 219
luty	210 000
Marsz	180 000
kwiecień	170 000	Pół roku	1 160 000	20 437
Może	250 000
czerwiec	200 000
lipiec	260 000	9 miesięcy	1 860 000	30 656
sierpień	210 000
wrzesień	230 000
październik	240 000	Rok	2 680 000	40 874
listopad	300 000
grudzień	280 000

6% (540 000 * 6% ), tj. 32 400 .
Określ wielkość odliczenia (płatne płatności stałe za pierwszy kwartał), tj. 10 219 .
Podatek okazał się więcej odliczenia, więc podatek za pierwszy kwartał będzie musiał zapłacić ( 32 400 – 10 219 ), tj. 22 181 . Jeśli podatek za pierwszy kwartał okazał się mniej odliczenia, nic nie będzie musiała nic zapłacić.

Baza podatkowa na pół roku (tj. Rezultat, w tym dochód dla pierwszego i drugiego kwartału) pomnożyć 6% (1 160 000 * 6% ), tj. 69 600 .
Określić wielkość odliczenia (rosnący wynik, w tym stałe płatności za pierwszy i drugi kwartał, a także płatną wypłatę zaliczki za pierwszy kwartał): ( 20 437 + 22 181 ), tj. 42 618 .
Podatek ponownie okazał się więcej odliczenia, tak urząd podatkowy W połowie roku konieczne będzie zapłacić ( 69 600 – 42 618 ), tj. 26 982 . Jeśli podatek na wpół temu zmniejszył mniej odliczenia, nic nie zostanie zapłacone organowi podatkowym.

Zaliczka na 9 miesięcy, a także podatek od podatku w ciągu roku, jest obliczany w ten sam sposób. Wystarczy nie zapomnieć o obliczeniu zaliczek (podatek) przez rosnący wynik, a kiedy jest konieczne, aby odliczyć już opłacone płatności.

USN "Przychody minus koszty"

Z kwoty dochodu przez pewien okres do odejmowania kwoty wydatków na ten sam okres (jako wydatki, między innymi są rozpoznawane wszystko zapłacone. wkłady ubezpieczeniowe. dla siebie i pracowników Dla IP i organizacji).
Przy obliczaniu podatku za rok, możliwe jest uwzględnienie kwoty utraty ostatnich lat (gdy wydatki przekroczyły dochód) i różnicę między płatnym podatkiem minimalnym a kwotą obliczonej podatku wspólny porządek Za poprzedni rok. Na przykład w 2019 r. Organizacja otrzymała utratę 500 000 rubli. (Dochód wyniósł 500 000 rubli., Zużycie 1 000 000 rubli, odpowiednio straty - 500 000 rubli). Pomimo straty organizacja na koniec roku zapłaciła minimalny podatek w wysokości 5000 rubli. (1% 500 000 rubli). Przy obliczaniu podatku w 2020 r. Będzie w stanie wziąć pod uwagę straty uzyskane w 2019 r. W wysokości 500 000 rubli. i różnica między zapłaconą minimalny podatek A podatek obliczony w porządku ogólnym (w obliczeniu ogólnej kolejności podatku wyniosły 0 rubli, ponieważ nie było podstawy podatkowej) w ilości 5000 rubli. (5 000 - 0).
UwagaMożliwe jest uwzględnienie straty i różnicy tylko przy obliczaniu podatku za rok, a nie na kwartał. Na przykład, przy obliczaniu zaliczki za pierwszy kwartał 2020 r. Nie zostanie uwzględniona strata, uzyskana w 2019 r. I różnicę między minimalnym podatkiem a podatkiem obliczonym w ogóle.
Pomnóż wynik otrzymany w tempie 15% (Niektóre tematy mają preferencyjną stawkę z 5% do 15%).
Sprawdź na bieżące płatności z góry.

Tak więc, aby obliczyć zaliczki na UPN "Wydatki minus minus" można wycofać za pomocą wzoru:

Zaliczka (Podatek) = (Baza podatkowa (kwota dochodu przez rosnący wynik minus kwotę wydatków przez rosnący wynik) X 15% (w zależności od regionu)) - Poprzednie zaliczki (Dotyczy innych niż obliczenie zaliczki za pierwszy kwartał).

Podatek od roku spodziewamy się, że już biorąc pod uwagę straty ubiegłego roku (lata) i różnicę między podatkiem minimalnym a podatkiem obliczonym ogólnie:

Podatek = (Baza podatkowa (kwota dochodu przez rosnący wynik minus kwotę wydatków przez rosnący wynik) - Strata i różnica między płatnym podatkiem minimalnym a kwotą podatkową obliczoną ogólnie (w ciągu jednego roku, jeśli na poprzednie 10 lat)) * 15% (w zależności od regionu) - zaliczki na pierwszy kwartał, pół roku i 9 miesięcy .

Najczęstszym przykładem przy obliczania zaliczkowych płatności i podatków od przychodów USN "minus wydatki"

Przypuśćmy, że indywidualny przedsiębiorca bez pracowników ma następujące wskaźniki:

Zaliczka za pierwszy kwartał:

Podstawa podatkowa dla pierwszego kwartału mnożą 15% (260 000 * 15% ), tj. 39 000 .

Płatność zaliczki za drugi kwartał:

Podstawa opodatkowania przez pół roku (tj. Rosnący wynik, w tym pierwszy i drugi kwartał) pomnóż 15% (570 000 * 15% ), tj. 85 500 .
Odejmujemy wypłatę zaliczki za pierwszy kwartał ( 85 500 – 39 000 ), tj. W pierwszej połowie roku zaliczka jest równa 46 500 .

Zaliczka na 9 miesięcy, ponieważ podatek od USN w ciągu roku jest obliczany w ten sam sposób. Wystarczy nie zapomnieć o obliczeniu zaliczek (podatek) przez rosnący wynik, a kiedy jest konieczne, aby odliczyć już opłacone płatności.

Częste pytania dotyczące zaliczeń

Poniżej znajdują się odpowiedzi na pewne pytania dotyczące zaliczki:

Czy muszę zapłacić zaliczkę za pierwszy kwartał, jeśli organizacja (IP) otworzyła się w 2. kwartale?

Zaliczki są wypłacane od okresu, w którym podatnik zaczął stosować USN. Jeśli organizacja lub IP jest zarejestrowana, przyjęta w II kwartale, przez 1 kwartał, zaliczka nie jest obliczana i nie zapłacona.

Jak zmniejszyć zaliczki (podatek) do składek ubezpieczeniowych, jeżeli IP zatrudnionych pracowników w środku okresu raportowania (podatek)?

SP traci prawo do zmniejszenia kwoty obliczonej podatku (zaliczki na podatek) do całej kwoty składek ubezpieczeniowych zapłaconych za siebie, począwszy od tego okresu podatkowego, z którego zatrudnił pracowników.

W ten sposób, jeśli IP zatrudni pracownicy, powiedzmy w drugim kwartale, a następnie zaliczka za pierwszy kwartał jest zmniejszona przez całą kwotę zapłaconą za ustalone wkłady dla siebie, a na drugi tylko w ilości nie więcej niż 50% Postępy zaliczkowe.

Należy zauważyć, że prawo do zmniejszenia zaliczek na całej kwoty zapłaconej przez składki ubezpieczeniowe dla siebie, IP traci do końca roku, niezależnie od tego, czy pracownik przyjął i poprawił do końca roku. Oznacza to, że pracownik zatrudniony, na przykład 1 stycznia i zwolniony 1 marca, a następnie zmniejszyć zaliczki nie więcej niż 50% kwoty należnej, będzie musiała zakończyć koniec roku

Firmy i przedsiębiorcy są przekazywane do budżetu płatności podatkowych do budżetu trzy razy w roku. Porozmawiamy o procedurze obliczania płatności za obiekty opodatkowania "Przychody" i "Przychody minus kosztów".

Daty płatności zaliczkowych na poziomie USN w 2019 roku

Zgodnie z wynikami każdego kwartału biznesmeni muszą mieć rodzaj "przedpłaty podatku" - zaliczki. Płatność jest wprowadzana w ciągu 25 dni od zakończenia kwartału sprawozdawczego. Jeśli 25. numerze wypada w weekend, termin płatności jest przekazywany do najbliższego dnia tygodnia.

w pierwszym kwartale 2019 r. - do 25 kwietnia 2019 r.;
przez 1 połowę 2019 r. - do 25 lipca 2019 r.;
przez 9 miesięcy 2019 r. - do 25 października 2019 r.

Zgodnie z wynikami okresu podatkowego - rok kalendarzowy - konieczne jest obliczenie równowagi podatku i zapłacić. Termin płatności jest taki sam co do dostarczania deklaracji podatkowej:

Ltd. powinien przekazać deklarację na temat USN i podatek od płacenia przez USN za poprzednie 2019 do 31 marca 2020 r.
IP musi przekazać deklarację w zakresie podatku USN i płacić za USN za poprzednie 2019 do 30 kwietnia 2020 r.

Podatek od USN jest wypłacany w specjalnym czasie w dwóch przypadkach:

aktywność została przerwana, która została przeprowadzona w USN - nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przestała działalność;
z naruszeniem ograniczeń i utraty prawa do stosowania USN - nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym podatnik stracił prawo do stosowania uproszczonego systemu.

Jeśli zapomniałeś o zaliczki lub spóźnij się z płatnością, usługa podatkowa Oblicz kary za każdy dzień braku płatności - do momentu otrzymania pieniędzy w budżecie. Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się zapłacić podatek na koniec roku, bez żadnych "przedpłat" może czekać na imponującą kwotę kary.

Obliczanie zaliczki za USN 6%

Procedura obliczania płatności zaliczki za USN "Przychody" i "Przychody minus wydatki" nie zmieniły się. Istnieją takie same zasady jak w 2018 roku.

Krok 1. Aby obliczyć bazę podatkową, podsumowujemy wszystkie przychody Spółki od początku roku do końca kwartału, dla którego oczekujemy zaliczki. Numery te są pobierane z 4 liczenia 1 sekcji Cudir. Jako dochód na uproszczenie, przychody ze sprzedaży i innych dochodów, z których lista jest podana w art. 249 i sztuka. 250 NK RF.

Ilość podatku jest obliczana przez wzór: dochód × 6%.

Określ stawkę podatku dla rodzaju aktywności w regionie - można go zmniejszyć nawet do 1%.

Krok 2. Płatnicy podatkowi usn 6% mają prawo do zastosowania odliczenie podatku i zmniejsz ilość podatku. Podatek można zmniejszyć do kwoty składek ubezpieczeniowych dla siebie i jego pracowników oraz na wysokości szpitala, które są wypłacane kosztem pracodawcy. Firmy, które płacą opłatę handlową, obejmują kwotę opłaty w odliczeniu podatku.

Ltd. i przedsiębiorcy z pracownikami zmniejszają podatek nie więcej niż 50%.
IP bez pracowników ma prawo do zmniejszenia podatku od wielkości wszystkich składek ubezpieczeniowych, które płaci za siebie.

Krok 3.Od uzyskiwanej kwoty musisz odjąć zaliczki, które są wykonane w ciągu ostatnich okresów obecnego roku kalendarzowego.

Przykład obliczania zaliczki za drugi kwartał zgodnie z USN 6%

LLC "ogień i lód" otrzymał dochód w pierwszej połowie roku w wysokości 660 000 rubli. Spośród nich 1 blok 310 000 rubli i 2-block 350 000 rubli. Zaliczka za 1 kwartał - 9.300 rubli.

Oblicz podatek: 660 000 × 6% \u003d 39 600 rubli.

Tworzymy odliczenie podatkowe. W organizacji 2 pracowników, 20 000 miesięcznych składek jest dla nich opłacanych, nie było szpitala przez pół roku, opłata handlowa firmy nie płaci. Tak więc, przez 6 miesięcy, składki 20 000 × 6 \u003d 120 000 rubli zostało wypłaconych. Widzimy, że ilość odliczenia podatkowego więcej sum Podatek, a następnie podatek możemy ograniczyć tylko o 50%. 39 600 × 50% \u003d 19 800 rubli.

Teraz odliczamy od tej kwoty zapłaconej po pierwszej części zaliczki:
19 800 - 9 300 \u003d 10 500 rubli.

Więc dla drugiego kwartału musisz dokonać zaliczki w wysokości 10 500 rubli.

Obliczanie zaliczki za USN 15%

Krok 1.Podsumowujemy przychody wszystkich przedsiębiorstw od początku roku do końca odpowiedniego kwartału. Liczby wyjęte z 4 liczy 1 sekcji premiery. W przychodach przychody ze sprzedaży i innych dochodów są wymienione w art. 249 i sztuka. 250 NK RF.

Krok 2. Podsumowujemy koszty działalności od początku roku do końca pożądanego okresu, dane wyjmiowane z 5 liczy się 1 sekcji psującej. Pełna lista kosztów, które można wziąć pod uwagę jako wydatki przedsiębiorstwa podane w art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ważne jest również, aby spełnić procedurę rozliczania kosztów: wydatki muszą bezpośrednio odnosić się do działań przedsiębiorstwa, muszą być wypłacone i rejestrowane w rachunkowości. Rozmawialiśmy o tym, jak prawidłowo wziąć pod uwagę koszty USN. Składki ubezpieczeniowe w USN 15% odnoszą się do wydatków i są brane pod uwagę w ich składzie.

Ilość podatku jest obliczana według wzoru: (dochody - wydatki) × 15%.

Określ stawkę podatku dla rodzaju aktywności przedsiębiorstwa w Twoim regionie. Od 2016 r. Region może ustanowić stawkę zróżnicowanej od 5 do 15%.

Krok 3. Teraz z kwoty podatkowej odejmujemy płatności zaliczki poprzednie okresy. Rok obecny kalendarzowy.

Przykład obliczania zaliczki za 3 kwartał przez USN 15%

IP myshkin A.v. Od początku roku otrzymał dochód 450 000 rubli. Z nich przez 1 kwartał, 120 000 rubli, za drugą kwartał 140 000 rubli i przez 3 kwartały z 190 000 rubli.

Wydatki z początku roku wyniosły 120 000 rubli. Spośród nich 30 000 rubli - w I kwartale 40 000 rubli w 2 kwartale i 50 000 rubli w trzecim kwartale.

Zaliczki były: 13 500 rubli w 1 kwartale i 15 000 rubli w drugim kwartale.

Oblicz ilość płatności w III kwartale: (450 000 - 120 000) × 15% \u003d 49 500 rubli.

Płatności zostaną złożone z tej kwoty: 49 500 - 13 500 - 15 000 \u003d 21 000 rubli.

Tak więc IP Myshkin, zgodnie z wynikami 3RD kwartału, powinien zapłacić 21 000 rubli.

Obliczanie ostatecznej płatności płatności za IV kwartał 2019 roku

Przez 4 kwartał nie jest wypłacany zaliczki na podatek, ale pojedynczy podatek na USN. Faktem jest, że podatek jest płacony przez części pod koniec każdego okresu sprawozdawczego, a 4 kwartał roku jest okres podlegający opodatkowaniu. Przy obliczaniu płatności za rok, wszystkie zaliczki wykonywane w ciągu roku są brane pod uwagę.

Obliczanie jednego podatku za USN 6%

Podatek jest obliczany przez formułę \u003d podstawę podatkową × 6% - płatności zaliczkowe za 1, 2 i 3 kwartały

Krok 1. Oblicz dochód okresu podatkowego. Aby to zrobić, podsumowując wszystkie dochody uzyskane w 1, 2,3 i 4 bloku przez rosnący wynik. Ta ilość jest w pierwszej części premiery. Organizacje i IP na USN jako dochód uwzględniają przychody ze sprzedaży, a także dochód innego niż inżynieryjne, które są wymienione w art.249 i 250 NK RF.

Krok 2.Określić kwotę składek ubezpieczeniowych na okres i zmniejsz podatek od ich kwoty

LLC i IP z pracownikami mogą obniżyć podatek nie więcej niż 50%;

IP bez pracowników ma prawo do zmniejszenia podatku od wielkości składek ubezpieczeniowych, które płaci za siebie.

Krok 3. Określ bazę opodatkowania. Od kwoty dochodu otrzymanego w ciągu roku odliczają kwotę składek ubezpieczeniowych zapłaconych za rok. Jeśli kwota odliczenia podatkowego przekracza 50% podatku (dla organizacji i IP z pracownikami), następnie podatek zmniejsza tylko połowę.

Krok 4. Oblicz podatek od USN. Otrzymana podstawa opodatkowania jest pomnożona przez stawkę podatkową i odliczając wszystkie płatności zaliczkowe wymienione w budżecie w ciągu roku.

Przykład obliczania pojedynczego podatku dla LLC "Kaktus" na rok 2019

LLC "Kaktus" działa na uproszczonym obiektem opodatkowania "Przychody". W organizacji są dwa pracownicy, wynagrodzenie każdego z nich jest 45 000 rubli. Przychody Spółki przez cały rok wyniosły 860 000 rubli.

1 kwartał - 200 000 rubli;

2 kwartały - 160 000 rubli;

3 kwartał - 280 000 rubli;

4 kwartał - 220 000 rubli.

W ciągu roku wymieniono wyniki zaliczki na 1 kwartał - 6 000 rubli, na 2 kwartały - 4,600 rubli, na 3 kwartały - 7500 rubli.

Kwota podatku za rok wynosi: 860 000 × 6% \u003d 51,600 rubli.

Możemy zmniejszyć tę kwotę na wielkość wpłaconych składek. Ze wynagrodzeniami dwóch pracowników (90 000 rubli), składki ubezpieczeniowe w wysokości 30% - 90 000 × 30% \u003d 27 000 rubli miesięcznie są wypłacane miesięcznie. W ciągu ostatniego roku organizacja wymieniła składki ubezpieczeniowe w ilości 27 000 × 12 \u003d 324 000 rubli. Szpital nie zapłacił.

Widzimy, że kwota składek więcej niż kwota podatku, ale podatek nadal możemy zmniejszyć tylko połowę: 51 600 × 50% \u003d 25 800 rubli.

Teraz z tej kwoty musimy odjąć zaliczki na trzy kwartały:

25 800 - (6000 + 4 600 + 7 500) \u003d 7,700 rubli.

W ten sposób organizacja powinna zapłacić 7 700 rubli do 31 marca 2020 r.

Obliczanie jednolitego podatku za 15%

Krok 1. Określ bazę opodatkowania. Przychody i wydatki biorą od Cudir. Przychody są rejestrowane w pierwszej części Kudir w kolumnie 4. "Uproszczony" powinien uwzględniać dochód w bazie opodatkowaniasztuka. i 250 NK RF . Koszty są wskazane w kolumnie 5 pierwszej części premiery. Jako wydatki, dźwięk ekonomicznie i potwierdzone koszty kosztów wymienionych w ust. 1 są ujmowanesztuka. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

W przeciwieństwie do reżimu OSN "Przychody" obiekt "Dochód minus koszty" składki ubezpieczeniowe nie mogą być pobierane do odliczenia. Są one natychmiast zawarte w wydatkach i zmniejszają podstawę podatkową i samą podatek.

Krok 2. Określić kwotę podatku. Podatek jest obliczany według wzoru:

Podatek \u003d (Dochód - wydatki) × 15%.

Określ stawkę podatkową dla swojego regionu i rodzaj aktywności, może być mniej niż 15%.

Przykład obliczania jednego płatność podatku Dla IP Khalurkin V.a.

Przychody IP na 2019 r. Wyniosło 3 880 000 rubli, a wydatki wyniosły 2600 000 rubli. Z nich:

Zaliczki w ciągu roku wyniosły: 1 kwartał - 48 000 rubli, 2 kwartały - 37 500 rubli, 3 kwartały - 48 000 rubli.

Oblicz ilość podatku: (3 880 000 - 2 600 000) × 15% \u003d 192 000 rubli.

Teraz odliczamy zaliczki z tej kwoty za rok:

192 000 - (48.000 + 37 500 + 48.000) \u003d 58 500 rubli.

W ten sposób IP musi płacić 58500 rubli do 30 000 kwietnia.

Usługa serwisowa online. Buhhalcheria automatycznie oblicza płatności zaliczki na podstawie premii Cudir i ubezpieczonych i danych szpitalnych. Usługa tworzy zlecenie płatnicze i przypomina Ci z wyprzedzeniem o nadchodzącej płatności. Integracja z bankami ułatwia dokonanie przedpłaty podatku. Płać podatki z konturem. Buchellium, konto dysku, ładować wynagrodzenie, wyślij raportowanie i wykorzystanie wsparcia naszych ekspertów.

W tym artykule rozważy kwestie dotyczące zaliczki (AP) w sprawie USN za pierwszy kwartał 2017 r., Mianowicie odpowiednie wzory i przykłady obliczeń, PP na obiektach dochodów "(E)," wydatki dochodowe "(Dr)

13.10.2016

Daty płatności na ap na USN w 2017 roku.

AP według USN należy zapłacić przez wszystkich uproszczonych - firm / firm / IP. Jednocześnie procedura obliczania tego wskaźnika różni się dla obiektów "D" i "D - P". Jeśli chodzi o terminy, AP na USN za pierwszy kwartał 2017 roku. należy zapłacić do 25 kwietnia 2017 włącznie.

AP według USN na obiekcie "D - R"

Przede wszystkim należy wykonać definicję podstawa podatkowaMianowicie od otrzymanego dochodu należy odjąć wszystkie uwzględnione. Wskaźniki te są obliczane wyłącznie przez pierwszy kwartał 2017 roku.

Kwota dochodu jest pobierana z sekcji 1 kudir. Zostanie ona napisana w końcowej linii okres raportowania Wykresy numer 4.

Nie należy zapominać, że "uproszczone" należy wziąć pod uwagę w opodatkowaniu opodatkowania kwota dochodów ze sprzedaży, a także przychody nie inżynieryjne, które zostały wymienione w art. 249, nr 250 Kodeksu Podatkowego Federacja Rosyjska.

Przyjazdy te wymienione w art. 25 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, a także kwotę dochodu dochodowego dochodu na dochody, NDFL w stawkach wcześniej określonych w art. 2 ustępie 3.4 oraz art. 222 ustęp 2,4.5 Federacji Rosyjskiej, nie powinno się zastanawiać.

Obowiązujące koszty są zmniejszone przez dochody, muszą być zgodne z ostatecznym wskaźnikiem liczby nr 5 w sekcji nr 1 książki dla odpowiedniego okresu sprawozdawczego. Kiedy płakał, należy uznać tylko te koszty wymienione w art. 3 46.16 ust. 1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej i zgodne z kryteriami przewidzianymi w art. 252 ust. 1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Między innymi powinny być wypłacane i wdrożone na podstawie artykułu nr 3 46.17 klauzuli 2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Eksperci doradzają również uważni w tej kwestii, ponieważ niektóre rodzaje wydatków można odpisać dopiero po wykonaniu pewnych warunków na nich, które przewidują art. 3446.17 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Na przykład wartość zakupu towarów może być zawarta w bazie opodatkowania po jej zapłaty i wdrożenie tego lub innego kupującego.

Po liczeniu podstawy opodatkowania należy pomnożyć wynikowy numer w tempie podatku. Tutaj musisz wybrać odpowiedni zakład dla konkretnej organizacji / firmy / IP:

Z "D - P" - 15%.

Z "D" - 6%.

Warto jednak rozważyć, że wskaźniki te mogą być obniżone organami przedmiotów Federacji Rosyjskiej, odpowiednio do 5% i 1%. Tak więc region 71 zmniejszył stawkę w 2017 roku.

AP obliczania przez pierwszy kwartał 2017 roku. z obiektem "D - R" (przykład)

Dotyczy "Sun" LLC system USN. Z obiektem "D - R" (stawka podatku - 15%). Kwota dochodu z wdrożenia w pierwszym kwartale 2017 r. Jest 900 tysięcy rubli i rachunkowane koszty - 400 tysięcy rubli. W pierwszym kwartale nie było dochodu bez przychodów. Należy określić podstawę opodatkowania dla pierwszego kwartału.

Tak więc jest równa ilości 500 tysięcy rubli. (900 tysięcy rubli. - 800 tysięcy rubli). Ta ilość Aby pomnożyć na stawkę podatkową: (500 tysięcy rubli. X 15%) \u003d 75 tysięcy rubli. Zgodnie z wynikami obliczeń, AP na pierwszy kwartał wynosi 75 tysięcy rubli.

AP przez USN na obiekcie "D"

Przed rozpoczęciem prowadzenia liczby podatków należy określić ilość podstawy opodatkowanej. Jest to podsumowane przez rosnący wynik przychodu otrzymanego od początku roku sprawozdawczego. Wskaźnik jest pobierany z sekcji 1 Kudir - jest ostateczną wartością dla okresu raportowania (podatek) w kolumnie numer 4.

Eksperci przypominają, że "uproszczone" powinny być brane pod uwagę w bazie opodatkowania przychodów ze sprzedaży, a także dochody nieżywotwórcze przewidziane w art. 249, nr 250 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przychody, które zostały wymienione w art. 251 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, dochód dochodowy dochód dochodu, a NDFL nie odzwierciedlają w książce.

Wartość przychodów opodatkowanych jest pomnożona przez odpowiednią stawkę podatkową.

AP według USN za pierwszy kwartał jest obliczany przez taką formułę:

"Uproszczenia" z obiektem "D" można zmniejszyć "uproszczony" podatek odliczenia podatku. Należy obejmować świadczenia z powodu tymczasowej niepełnosprawności, które zostały wydane kosztem pracodawcy, a także wnioskodawcy / płatne składki ubezpieczeniowe (SV) w okresie sprawozdawczym:

Św. ubezpieczenie emerytalne Obowiązkowy.

SV do zasobów społecznych obowiązkowego natury z powodu tymczasowej niepełnosprawności / macierzyństwa.

SV do zasobów społecznych obowiązkowego natury z powodu wypadków przemysłowych / chorób zawodowych

SV na obowiązkowej śrutowaniu.

Między innymi, wielkość "uproszczonego" podatku może być zatem zmniejszona przez płatności w ramach dobrowolnych umów ubezpieczenie osobiste. Na rzecz pracowników, ze względu na ich tymczasową niepełnosprawność (wyjątek jest wypadki, które wystąpiły w produkcji, a także choroby zawodowe).

Wielkość "uproszczonego" podatku (AP) można zmniejszyć do 50% włącznie z całościami. Ale ustalone ramy nie mają zastosowania do SP, które nie mają pracowników, którzy nie płacą żadnych wynagrodzeń osoby fizyczne. i płacąc składki ubezpieczeniowe wyłącznie dla siebie w wysokości określonej na podstawie kosztów rok ubezpieczeniowy.. Pozwolono im zmniejszyć AP w pełni pełne składek ubezpieczeniowych.

AP obliczania przez pierwszy kwartał 2017 roku. z obiektem "D" (przykład)

LLC "Sun" znajduje się na USN, ma przedmiot opodatkowania "D". Stawka podatkowa jest ustalana na 6%.

Wstępne dane:

Kwota dochodów ze sprzedaży na pierwszy kwartał - 900 tysięcy rubli.

Wkład, które zostały wypłacane w ramach naliczonych kwot za pierwszy kwartał - 30 tysięcy rubli.

Kwota dochodu nieregularnego w określonym okresie nie otrzymała, płatności na świadczenia społeczne nie zostały przeprowadzone.

Obliczymy zaliczki zgodnie z następującym wzorem, który podano powyżej w artykule. Początkowo obliczymy podatek (900 tysięcy rubli. X 6%) \u003d 54 tysięcy rubli.

AP na pierwszy kwartał 2017 roku. Z wyłączeniem wpisów jest: (54 tysiące rubli - 30 tysięcy rubli.) \u003d 24 tysiące rubli.

Czas wypłaty AP na USN za pierwszy kwartał 2017 roku.

Firmy / organizacje / IP powinny zapłacić płatność AP na USN za pierwszy kwartał 2017 roku. do 04.04.2017.

Okres wypłaty zaliczki na USN za I kwartał 2017 r. Nie później niż 25 kwietnia 2017 r. Wszystkie daty płatności zaliczek na temat "uproszczonego" podatku można znaleźć w artykule "Płatność USN w 2017". Jak obliczyć płatność zaliczki w 2017 roku? Jaki KBK to zapłaci? Odpowiedz na najważniejsze pytania, zaoferujemy instrukcje krok po kroku I dajemy przykładowy porządek płatności.

Jak obliczyć zaliczkę na USN za 1 kwartał 2017 roku

W 2017 r. Zaliczki wypłacane w ciągu roku na okres sprawozdawczy (pierwszy kwartał, połowa roku i 9 miesięcy), a podatek rocznie (okres podatkowy) należy obliczyć na podstawie informacji o dochodach określonych w sekcji . Książki księgowe i wydatki. Dajemy instrukcje krok po kroku dotyczących definicji kwoty zaliczki za 1 kwartał 2017 roku.

Krok 1. Ustaw kwoty, które zmniejszają zaliczki

Aby rozpocząć, określ kwotę, która zmniejsza zaliczki na USN w pierwszym kwartale 2017 roku. Kwota ta obejmuje płatności wymienione w pierwszym kwartale 2017 r., A mianowicie (pkt 3.1 art. 345,21 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej):

składki ubezpieczeniowe zapłacone za pracowników (w tym osoby pracujące nad umowami prawa cywilnego);
tymczasowe świadczenia dotyczące osób niepełnosprawnych wypłacane kosztem organizacji pracodawcy przez pierwsze trzy dni choroby.

Nie przegap

W celu zmniejszenia zaliczki na USN przez 1 kwartał 2017 r., Weź pod uwagę tylko kwota wypłacona w pierwszym kwartale 2017 r. Na przykład składki ubezpieczeniowe na marsz zapłacony w kwietniu 2017 r., Nie zmniejszają już zaliczki za pierwszy kwartał 2017 roku. Wkłady te zostaną uwzględnione już przy obliczaniu płatności zaliczki w pierwszej połowie 2017 roku. Jednak składki ubezpieczeniowe na grudzień 2016 r., Płacone w styczniu 2017 r., Można uwzględnić przy obliczaniu zaliczki za pierwszy kwartał 2017 roku.

Krok 2. Określ maksymalną ilość redukcji

Teraz musisz określić maksymalną kwotę, do której można zmniejszyć zaliczkę za pierwszy kwartał. Aby to zrobić, konieczne będzie zastosowanie formuły (klauzula 1, art. 346.20 ustęp 3.1 art. 345,21 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Daj nam przykład.
Przypuśćmy, że przez 1 kwartał 2017 r. Organizacja otrzymała dochód całkowita kwota 1 450 000 rubli. W takim przypadku maksymalna kwota, do której można zmniejszyć zaliczki na USN, będzie 43 500 rubli (1 450 000 x 6% / 2).

Krok 3. Oblicz wypłatę zaliczki

Zgodnie z wynikami pierwszego kwartału 2017 r., Oblicz zaliczki na taką formułę (s. 3, 3,1, 5, art. 345,21 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej):

Dajemy przykład obliczania zaliczki na temat "uproszczonego" podatku za 1 kwartał 2017 roku. Załóżmy, że przychody za pierwszy kwartał - 1 450 000 rubli. W tym samym kwartale składki ubezpieczeniowe na grudzień zostały zapłacone, styczeń i luty w wysokości 89 000 rubli, a dodatki na zwolnienie lekarskie na koszt pracodawcy w wysokości 17 000 rubli.

Kwota, która zmniejsza płatność zaliczki - 106 000 rubli. (89 000 RUB. + 17 000 RUB.). Przekracza maksymalną kwotę, do której można zmniejszyć zaliczki - 43 500 rubli. (1 450 000 RUB. X 6% / 2). W związku z tym zaliczka do zapłaty za pierwszy kwartał będzie 43 500 rubli. (1 450 000 RUB. X 6% - 43 500 RUB.).

Przykładowy zlecenie płatności

Zlecenie płatności W wypłaty zaliczki na USN w pierwszym kwartale 2017 r., Zgodnie z przepisem Banku Rosji z 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P i z uwzględnieniem zasad zatwierdzonych przez Zakon Ministerstwa Finansów Rosja z dnia 12 listopada 2013 r. Nr 107n.

Płatność zaliczki za 1 kwartał 2017 r. Należy dokonać konta w podawaniu terytorialnym Skarbu Państwa Rosji o szczegóły IFSN, do którego spółka jest dołączona do miejsca jego lokalizacji. Odnosi się to do adresu, w którym organizacja zarejestrowała się zgodnie z incorporation (pkt 2 art. 54 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Jeśli rozmawiamy o IP, a następnie zaliczka za 1 kwartał 2017 r. Należy przetłumaczyć na szczegóły inspekcja podatkowa w miejscu zamieszkania (pkt 2 sztuki. 11 Kod podatkowy Rf).

Przed rozpoczęciem przykładowej płatności zamówienia na wypłatę zaliczki na USN z obiektem "Przychody" przez 1 kwartał 2017 r., W razie potrzeby, możesz pobrać.

Pobierz przykładowy wykonanie płatności za przekazanie zaliczki na USN za pierwszy kwartał 2017 r. W formacie Word.

Należy pamiętać, że w 2017 r. CBC w sprawie zapłaty postępów na USN nie zmienił się. Istnieją takie kody dla USN z obiektem opodatkowania "Przychody":

CBC dla podatku - 182 1 05 01011 01 1000 110;
CBK na kar - 182 1 05 01011 01 2100 110;
CBC dla grzywny - 182 1 05 01011 01 3000 110.