13% (dividendlər istisna olmaqla) vergi tutulan gəlir əldə edən uşaqları olan rezident işçilər standart ayırmalar üçün uyğundur. Bununla belə, tutulmaların tətbiq oluna biləcəyi gəlirin məbləği ilə bağlı məhdudiyyətlər var. 2017-ci ildə fərdi gəlir vergisi üçün uşaqlar üçün hansı məbləğə müraciət etdiklərinə qədər standart ayırmaları necə təmin edəcəyinizi sizə xəbər verəcəyik.
Uşaqlar üçün standart ayırmaların verilməsinə məhdudiyyətlər
Həmişə uşaqlar üçün yalnız işçilərin yazılı müraciəti əsasında standart ayırmalar verin.
Şəxsi gəlir vergisi endirimlərinin istifadəsi məbləğə birbaşa təsir göstərir vergi bazası... Buna görə də sual vacib olur - 2017-ci ildə fərdi gəlir vergisi üzrə uşaqlar üçün standart ayırmalar hansı məbləğə qədər tətbiq edilir?
Bu sualın cavabı belədir: standart ayırmaların verilə biləcəyi işçinin gəlir limiti 350.000 rubl təşkil edir. Gəlir ilin əvvəlindən hesablama üsulu ilə nəzərə alınır. Əgər işçinin şəxsi gəlir vergisindən qismən azad edilən gəliri varsa, gəlir limitinə yalnız vergi tutulan hissəsini daxil edin.
Misal. İvanov I.P. 7000 rubl məbləğində maddi yardım aldı. Bir uşaq üçün standart bir ayırma təmin etmək üçün İvanovun gəlirinin maksimum məbləğini hesablayarkən, mühasib yalnız 3000 rubl nəzərə almalıdır. (7000 - 4000). Çünki maddi yardım 4000 rubl məbləğində. Şəxsi gəlir vergisi vergiyə cəlb edilmir.
Part-time işçilər tərəfindən uşaqlar üçün standart ayırma almaq üçün maksimum gəlir eynidir - 350.000 rubl. Ancaq gəliri hesablayarkən, part-time işin daxili və ya xarici olması vacibdir.
Əgər part-time iş daxilidirsə, onun həm əsas, həm də birləşmiş vəzifə üçün ümumi gəlirini nəzərə alın. Və əgər xarici - part-time gəliri nəzərə almayın.
Aşağıdakı materiallarla da maraqlana bilərsiniz:
2017-ci ildə uşaqlar üçün standart ayırmalar
Rahatlıq üçün 2017-ci ildə uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi endirimlərinin standart məbləğini aşağıdakı cədvəldə təqdim etdik. Məsələn, ilk uşaq üçün tutulma 1400 rubl təşkil edir.
Uşaqlar üçün 2017-ci ildə fərdi gəlir vergisi üçün standart vergi endirimləri, ölçüsü yuxarıda göstərilənlər, ayda nə qədər ödəniş almasından asılı olmayaraq işçiyə aiddir.
Məsələn, İvanov I.P. bir uşaq. Sentyabrda həm maaşını, həm də məzuniyyət pulunu alıb. Sentyabr ayında İvanov 1400 rubl məbləğində tutulma hüququna sahib idi. ayın bütün gəlirlərindən.
Unutmayın: bəzi işçilər standart çıxılma ikiqat ölçüdə verilir. Beləliklə, uşağın yeganə valideyni və ya hər hansı digər işçi, ikinci valideyn yazılı şəkildə tutulmadan imtina edərsə, artırılmış tutulma ala bilər.
Əgər yeganə valideyn evlənərsə, o, ikiqat tutulma hüququnu itirir. Əgər boşansa, bu haqq onun üçün təzələnir.
Uşaqlar üçün 2017-ci ildə fərdi gəlir vergisi üçün standart vergi ayırmalarının məbləğləri, ikiqat məbləğdə tətbiq oluna bilər, yuxarıya baxın.
Gəlir yox idisə, nə qədər çıxılacaq
Hər hansı bir ayda gəliri olmadıqda, işçi üçün ayırmalar toplayın. Məsələn, məzuniyyətdə idi. Lakin bu qayda yalnız bir təqvim ili ərzində qüvvədədir. Bir nümunəyə baxaq.
Misal. Zaitseva V.N. iki övladı var. Noyabr ayında o, öz hesabına məzuniyyətə çıxıb və heç bir gəlir əldə etməyib. Dekabr ayında ona bonus verildi. Noyabr ayından tutulma dekabr ayına köçürüldü, buna görə dekabr ayında mühasib Zaitsevaya 5600 rubl məbləğində endirim verdi. (2800 + 2800).
Vergi endirimləri sayəsində fərdi gəlir vergisi üçün vergitutma bazasını azaltmaq mümkündür. Uşaqları olan vətəndaşlar üçün də tutulmalar nəzərdə tutulur. Bir uşaq üçün hansı ayırmalar var, kimə verilə bilər, hansı şərtlərdə və ölçüləri nədir - bu məqaləmizdə bu barədədir.
Standart uşaq ayırmaları üçün kim uyğun gəlir?
Standart "uşaqların" fərdi gəlir vergisi endirimləri Sənətin 1-ci bəndinin 4-cü bəndlərində nəzərdə tutulmuşdur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi. Uşağın himayəsində olan şəxslər tərəfindən tutulma verilə bilər:
- valideynlər,
- uşağın valideynlərinin həyat yoldaşları,
- övladlığa götürən valideynlər,
- himayədar ailədən olan valideynlər,
- qəyyumlar,
- qəyyumlar.
Əgər şəxs uşağı saxlayan yeganə şəxs kimi tanınarsa, onun uşaqlar üçün vergi endirimi ikiqat artır. Yeganə valideyn atalığın müəyyən edilmədiyi, doğum sənədində atanın qeydinin olmadığı və ya ikinci valideynin öldüyü və ya məhkəmə tərəfindən itkin düşmüş elan edildiyi hallar kimi başa düşülür (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubları). Federasiya 17 aprel 2014-cü il tarixli, 03-04-05 / 17637, 03.07.2013-cü il tarixli, 03-04-05 / 25442). Boşandıqdan sonra uşağı tək böyüdən həyat yoldaşlarından biri yeganə valideyn sayılmır.
Nikah bağladıqdan sonra yeganə valideyn bu statusu itirir və uşaq üçün ikiqat tutulmanın tətbiqi dayandırılır - gələn aydan tutulma subay olacaq. Bununla belə, valideynin yeni həyat yoldaşı da endirim almaq hüququ əldə edir, bunun üçün uşağı övladlığa götürmək tələb olunmur.
Bir uşağa görə ayırmanın ikiqat məbləği valideynlərdən biri üçün, hətta ikinci valideyn "uşaq" vergi endirimindən yazılı şəkildə imtina etdikdə və onun olmamasını 2-NDFL sertifikatı ilə təsdiqlədikdə də mövcuddur.
İkinci həyat yoldaşının vergi tutulan gəliri yoxdursa, uşaqlar üçün hansı endirim mümkündür? Yalnız tək - ikiqat çıxılma burada tətbiq edilmir. Məsələn, uşağın anası işləmirsə, atası "uşaq" fərdi gəlir vergisi endirimini yalnız bir məbləğdə ala biləcək.
Uşaq vergisi endirimi: ölçülər
18 yaşına çatmamış hər bir uşaq və əyani təhsil alan uşaqlar, aspirantlar, rezidentlər, stajçılar, 24 yaşınadək kursantlar üçün fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb olunan uşaqlar üçün vergi güzəştlərinə etibar edilir. Çıxarılan məbləğin uşağın ailədə necə göründüyündən birbaşa asılılığı var:
- birinci üçün endirim - 1400 rubl,
- ikincisi - 1400 rubl,
- üçüncü və hər növbəti kiçik uşaq üçün - 3000 rubl.
Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi, 15.03.2012-ci il tarixli, 03-04-05 / 8-302 nömrəli məktubda izah etdi ki, uşaqlar üçün standart ayırmaların məbləğini təyin edərkən, onların ümumi sayını nəzərə almaq lazımdır. ailədə. Ən böyük uşağın yaşı 18-dən çox olduqda və onun üçün heç bir tutulma olmasa da, o, hələ də uşaqların birincisi olaraq qalır. Məsələn, bir ailədə üç uşaq var: 26, 17 və 15 yaş - bu halda 3 uşaq üçün hansı endirim tətbiq edilir? Uşaqların birincisi (26 yaş) üçün artıq tutulmaya etibar edilmir, ikinci (17 yaş) üçün - 1400 rubl, üçüncü (15 yaş) üçün - 3000 rubl.
Əlil uşaqlar fərdi gəlir vergisi endirimlərinin artan məbləğdə təmin edildiyi xüsusi bir kateqoriyadır. 18 yaşına çatmamış əlil uşağa və ya I və ya II qrup əlillərə, əyani təhsil alan 24 yaşınadək tələbə üçün tutulma aşağıdakılara bərabərdir:
- 12.000 rubl - valideynlər, onların həyat yoldaşları, övladlığa götürənlər üçün;
- 6000 rubl - övladlığa götürənlər, uşağın qəyyumları və qəyyumları üçün.
Maraqlıdır ki, ayırmaların məbləğləri əlil uşaqların doğulması qaydasından asılı deyil və adi "uşaq" fərdi gəlir vergisi ayırmaları ilə yekunlaşdırılır.
2017-ci ildə uşaq tutulması limiti
"Uşaq" ayırmaları ilin əvvəlindən 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəlir 350.000 rubldan çox olana qədər tətbiq edilir. (bu məbləğə alınan dividendlər daxil deyil). Məsələn, gəliri 60.000 rubl olan bir ana. aylıq, 2017-ci ildə yanvar-may ayları daxil olmaqla uşaqlar üçün standart endirim alacaq. İyun ayında onun gəliri 360.000 rubl olacaq. (60.000 rubl x 6 ay), həddi 350.000 rubl təşkil edir. keçib, bu isə ilin sonuna kimi tutulma hüququnun itirilməsi deməkdir. Gəlirin limiti “aşdığı” aydan “uşaq” tutulması tətbiq edilmir.
Şəxsi gəlir vergisi üzrə uşaqlar üçün ayırmaların başlanması uşağın doğulduğu aydan (qəyyumluğun qeydiyyatı, övladlığa götürmə) mümkündür. Vergitutma bazasının azaldılması uşağın 18 yaşı tamam olan ilin sonuna qədər və ya akademik məzuniyyət dövrü də daxil olmaqla 24 yaşınadək təhsil aldığı müddətdə davam edir.
Uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi endirimlərini necə əldə etmək olar
Vergi bazasından çıxma ona ehtiyacı sənədləşdirən və vergi tutulan gəliri olan valideynlər, övladlığa götürənlər, qəyyumlar tərəfindən götürülə bilər.
Ilə əldə etmək Şəxsi gəlir vergisi endirimi 2017-ci ildə uşaq başına, xidmət göstərilir aşağıdakı sənədlər işəgötürən:
- bütün uşaqların doğum şəhadətnamələri,
- valideynlər tərəfindən bağlanmış nikah şəhadətnaməsi,
- yeganə valideyn üçün bu statusu təsdiq edən sənədlər, pasportun surəti,
- uşaq övladlığa götürülərsə, övladlığa götürülməni, qəyyumluğu, qəyyumluğu təsdiq edən sənədlər;
- uşaq əlildirsə, əlillik şəhadətnaməsi,
- uşaq tələbədirsə, sertifikat Təhsil müəssisəsi.
Gördüyünüz kimi, qanunla 2017-ci ildə uşaqlar üçün ayırmalar hüququnu sənədləşdirən və vergi tutulan gəliri olan vergi ödəyicisi olan hər hansı bir valideyn, övladlığa götürən və ya qəyyum üçün mümkündür.
Vergi endirimləri 2017 adi şəxslərüç əsas növə bölünür:
Əmlak:
- ev və torpaq alarkən;
- ipoteka faizlərini ödəyərkən;
- əmlak satarkən.
Sosial:
- müalicə üçün ödəniş edərkən və dərman alarkən;
- təhsil haqqını ödəyərkən;
- həyat sığortası xərcləri üçün və pensiya sığortası və təminat;
- dəyəri üzrə maliyyələşdirilən hissə pensiyalar;
- xeyriyyə xərcləri üçün;
Standart:
- Uşaqlar üçün;
- özümə.
2017-ci il vergi endirimi Rusiya Federasiyasının ərazisində 183 gündən çox yaşayan (yəni statusu olan) və 13% dərəcəsi ilə fərdi gəlir vergisi ilə vergi tutulan gəlir əldə edən vətəndaşlar tərəfindən tələb oluna bilər. Əlavə şərtlər konkret çıxılmanın əldə edilməsi, olduğu kimi çəkilmiş xərclərin və ya əldə edilən gəlirin növündən asılıdır əmlakın tutulmasıəmlakın satışından əldə edilən gəlirlər üzrə. Müavinət almaq hüququnu təsdiq edən sənədlər paketi ilə qeydiyyat yerindəki vergi idarəsinə müraciət edərək, endirim əldə edə bilərsiniz.
2017-ci ildə 3 fərdi gəlir vergisinin verilməsi üçün son tarix dəyişməyib. 2016-cı ildə daşınmaz əmlak və ya nəqliyyat satmış vətəndaşlar üçün 30 aprel 2017-ci il tarixinədək müəyyən edilib. Almaq istəyənlər üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılması müalicə, təhsil, mənzil alınması xərcləri üçün il ərzində kompensasiya üçün sənədlərin verilməsi müddəti məhdudlaşdırılmır.
2017-ci ildə siz əvvəlki üç il üçün ayırmalar tələb edə bilərsiniz: 2016, 2015 və 2014-cü illər və balansı olan işləyən pensiyaçı üçün müavinət almaq üçün müraciət edərkən, həmçinin 2013-cü il üçün.
2017-ci ildə vergi endirimləri: hansı dəyişikliklər baş verdi
2017-ci ildə vergi endirimləri ilə bağlı dəyişikliklərdən danışaq:
1. 2016-cı il üçün endirim tələb edərkən 3-NDFL bəyannamə formasının dəyişdirilməsi
V yeni hesabat barkodlar dəyişdirildi, uşaqlar üçün standart ayırma üçün gəlir limiti artırıldı, fərdi sahibkarın ticarət haqqının ödənilməsi üçün xərclərin əks etdirilməsi qaydası dəyişdirildi, əlavə edildi yeni növ gəlir - əmlakın kadastr dəyərindən aşağı qiymətə satışından və belə əmlakın satışından əldə edilən gəlirin məbləğinin hesablanması qaydası dəyişdirilib.
2.Yaşayış əmlakı alarkən pulun geri qaytarılması hüququnu təsdiq edən sənəd növünün dəyişdirilməsi
2017-ci ildə əmlak vergisi endirimində edilən dəyişikliklər satın alınan mənzilin mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənədlərin təqdim edilməsinə aiddir. Beləliklə, 15 iyul 2016-cı il tarixindən etibarən Vahid Dövlət Hüquq Reyestrindən (Vahid Dövlət Reyestri) çıxarış yaşayış əmlakına mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənəddir. Ötən ilin ortalarından etibarən mülkiyyət hüququnun qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə verilmir.
3. Alqı-satqı müqaviləsi üzrə dəyər kadastrdan aşağı olarsa, əmlakın satışı zamanı gəlirin hesablanması qaydası dəyişdi.
Əgər alqı-satqı müqaviləsinə əsasən satılan daşınmaz əmlakın dəyəri onun kadastr dəyərindən 30 faiz və ya daha çox aşağı olarsa, vergi aşağıdakı düsturla hesablanır:
Kadastr dəyəri x 0.7
Alınan gəlir A vərəqində 09 kodu ilə əks etdirilir. Bu dəyişiklik daşınmaz əmlak satıcılarının vergi ödəmək öhdəliyindən yayınmaq üçün tez-tez müqavilədə aşağı qiymətləndirilmiş dəyəri göstərməsi ilə əlaqədardır.
2016-cı ildə bir çox müfəttişlik, Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin mövcud qeyri-müəyyən mövqeyi ilə əlaqədar olaraq, vətəndaşlara ikinci həyat yoldaşını öyrətmək xərcləri üçün ayırmalar təqdim etdi. Yəni həyat yoldaşının və ya həyat yoldaşının təhsil haqqını ödəmiş vətəndaş bu xərclərin ödənilməsi üçün müfəttişliyə müraciət edə bilərdi.
Oktyabr 2016-cı il tarixli məktub BS-4-11 / 20142 Federal vergi ofisi həyat yoldaşı üçün endirim almaq hüququnun Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində göstərilməməsi səbəbindən bu xərclərin ödənilməsinin mümkünsüzlüyünü qeyd etdi. Eyni zamanda, ikinci həyat yoldaşının təhsil xərclərini digər həyat yoldaşının çəkdiyi halda belə özü üçün ödəyə biləcəyi göstərilir.
5.Uşaqlar üçün 2017-ci il vergi endirimində dəyişikliklər
Yenisinin qüvvəyə minməsi ilə vergi bəyannaməsi fərdi gəlir vergisi üçün (2016-cı il üçün) bir uşaq (uşaqlar) üçün 280.000 rubldan standart çıxılma almaq üçün gəlir limiti artırıldı. 350.000 rubla qədər.
6.Yeni görünüş sosial ayırma
2017-ci ildən etibarən yeni sosial ayırma növü müəyyən edilmişdir - peşə bacarıqlarının qiymətləndirilməsində iştirak xərcləri üçün. Bu cür tutulma üçün müraciət qaydası digər sosial müavinətlərin alınması proseduruna bənzəyir, bir istisna ilə - hələ iş yerində əldə edilə bilməz. Yeni endirimin məbləği də 120.000 rubl ilə məhdudlaşır. digər sosial ayırmalar ilə birlikdə.
2017-ci ildə 3 NFDL forması
2017-ci ildən fəaliyyət göstərir yeni forma haqqında hesabat verir gəlir vergisi... Yeni formaya görə 2017-ci ildə 3-NDFL bəyannaməsi yalnız tutulmalar tələb edilərkən və ya gəlir bəyan edilərkən təqdim olunur. əvvəlki dövr(2016).
Əvvəlki dövrlər üçün (2015, 2014-cü il və 2013-cü il üçün təqaüdçülər üçün) ayırmalar almaq istəyirsinizsə, bəyannamə elan edilmiş müddət ərzində qüvvədə olan formada təqdim olunur. Məsələn, 2015-ci il üçün hesabat təqdim edərkən, 3-NFDL 2015-ci ildə qüvvədə olan formaya uyğun olaraq doldurulmalıdır.
Qeyd, ki, 2016-cı il üçün bəyannamə köhnə formadan istifadə edilməklə təqdim olunarsa, müfəttişlik onu qəbul etməkdən imtina edəcək.
3 NDFL bəyannaməsi (2017-ci ilin yeni forması), əvvəlki kimi, aşağıdakı yollarla doldurula bilər:
Əl ilə. Hesabat formasını yükləmək və ya əldə etmək olar vergi ofisi... Bəyannamə doldurulma təlimatına uyğun olaraq böyük hərflərlə mavi və ya qara mürəkkəblə doldurulmalıdır;
Federal Vergi Xidməti tərəfindən hazırlanmış proqramın köməyi ilə... Pulsuz xidmət 2017-ci ildə 3 fərdi gəlir vergisinə məlumat daxil etməyə kömək edəcək. Nəzərə alın ki, proqram təminatının versiyası bəyannamənin təqdim olunduğu dövrə uyğun olmalıdır. Yəni, hesabat 2016-cı il üçün doldurulursa, proqram 2016-cı il üçün mövcud olan proqram təminatı ilə olmalıdır və s.
Kompüterdən istifadə(istifadə etmədən xüsusi proqram). Bunun üçün Abode Acrobat və Microsoft Excel kimi proqramlardan istifadə etməklə formanı yükləməli və kompüterinizdə qara şriftlə böyük hərflərlə doldurmalısınız.
2017-ci ildə 3-NDFL bəyannaməsini aşağıdakı yollarla təqdim edə bilərsiniz:
- vergi idarəsinə şəxsi ziyarət;
- notarial qaydada təsdiq edilmiş etibarnamə ilə vasitəçi vasitəsilə;
- əlavələrin siyahısı ilə sifarişli poçtla;
- daxilində internet vasitəsilə Şəxsi hesab vergi ödəyicisi.
Standart vergi endirimləri 2017
Siz də maraqlanacaqsınız
" haqqında 150 fikir 2017-ci ildə vergi endirimi”
2017-ci ildə bir uşaq üçün standart fərdi gəlir vergisi ayırmalarının təmin edilməsi üçün ərizə forması nədir? Uşaqlar üçün ayırmaların verilməsinin xüsusiyyətləri hansılardır? Bu məsələləri daha ətraflı nəzərdən keçirək.
Şəxsi gəlir vergisini azaltmaq üçün uşaqlar üçün ayırma növləri
13% dərəcəsi ilə fərdi gəlir vergisi ilə vergi tutulan fərdi gəlir standart vergi endirimləri ilə azaldıla bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 1-ci bəndi). 2017-ci ildə bu ayırmalara uşaqlar üçün standart ayırmalar daxildir.
Aşağıdakılar uşaq üçün aylıq müavinət almaq hüququna malikdirlər:
- hər bir valideyn qanuni nikahdadır, boşanmış və ya subaydır;
- valideynin həyat yoldaşı və ya həyat yoldaşı;
- övladlığa götürənlərin, qəyyumların, qəyyumların hər biri, onlardan bir neçəsi olduqda;
- övladlığa götürənlərin hər biri, əgər onlardan ikisi varsa.
Uşaqlar üçün endirim təqvim ilinin hər ayı üçün vergi ödəyicisinin 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəliri ilin əvvəlindən 350.000 rubldan çox olana qədər verilir. Ümumi gəlirin 350.000 rubldan çox olduğu aydan etibarən uşaq tutulmaları təmin edilmir.
Hansı sənədlər lazımdır
2017-ci ildə işəgötürən yalnız işçidən uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsinin surətini aldıqdan sonra uşaq üçün standart vergi endirimi vermək hüququna malikdir. Qeyd edək ki, tutulma adətən 18 yaşdan kiçik uşaqlar üçün nəzərdə tutulub. İstisna 24 yaşdan kiçik və əyani təhsil alan uşaqlar üçündür Təhsil müəssisəsi... Valideynlər də bu cür yetkin uşaqlar üçün endirim almaq hüququna malikdirlər. Çıxarılma hüququnu təsdiqləmək üçün işçidən uşağının oxuduğu yerdən arayış tələb edin. Əgər uşaq xaricdə təhsil alırsa, təhsil haqqında şəhadətnamə rus dilinə tərcümə olunmalıdır.
Həmçinin, işçidən 2017-ci ildə uşaqlar üçün vergi endiriminin təmin edilməsi üçün yazılı (və ya çap edilmiş) ərizə təqdim etmək tələb olunur. Belə bir ərizə forması yoxdur. Ərizə istənilən formatda təqdim olunur. Budur belə bir ifadənin bir nümunəsi.
Standart vergi ayırmaları almaq üçün bir təşkilatın işçisi istənilən formada mühasibatlıq şöbəsinə və ya kadrlar şöbəsinə ərizə təqdim etməlidir. Və o, axın bitməmiş bunu etməlidir vergi dövrü, yəni 2017. Əks təqdirdə, o, 2017-ci il üçün yalnız özü - IFTS-də 3-NDFL bəyannaməsi təqdim etməklə endirim ala biləcək.
|
