อายุความเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้ฝ่ายที่ได้รับความเสียหายสามารถขึ้นศาลได้ในช่วงเวลานี้แม้ว่าจะผ่านเวลาไปนานแล้วก็ตาม ระยะเวลาจำกัดทั่วไปภายใต้กฎหมายแพ่งคือสามปี มีข้อจำกัดเรื่องภาษีและการจ่ายเงินเกินหรือไม่ และมีระยะเวลาเท่าไร? ในบทความของเรา เราจะพิจารณากรอบเวลาที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีสำหรับการเก็บภาษีจากนิติบุคคล ผู้ประกอบการ และประชาชนทั่วไป รวมถึงการคืนภาษีที่ชำระเกินให้กับพวกเขา
อายุความของข้อจำกัดในการเสียภาษี
หากบุคคลใดกระทำความผิดด้านภาษี อายุความซึ่งหลังจากนั้นเขาไม่สามารถรับผิดชอบได้อีกต่อไปคืออายุสามปี การนับถอยหลังของระยะเวลาเริ่มต้นจากวันที่กระทำความผิดหรือทันทีหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ที่มีการกระทํา (มาตรา 113 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 196 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของ สหพันธรัฐรัสเซีย). แต่กฎหมายภาษีไม่ได้กำหนดเส้นตายใด ๆ หลังจากนั้นภาระผูกพันของลูกหนี้ในการจ่ายภาษีจะบรรเทาลง ดังนั้นแนวคิดของ "อายุความในการชำระภาษี" จึงหมายถึงช่วงเวลาที่หน่วยงานทางการคลังสามารถเรียกเก็บภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ (หรือชำระไม่ครบถ้วน) จากผู้เสียภาษีได้
หากภาษีไม่ได้ถูกโอนไปยังงบประมาณของรัฐตรงเวลาและมีค้างชำระสิ่งนี้จะกลายเป็นพื้นฐานสำหรับ Federal Tax Service ในการติดต่อผู้เสียภาษีเพื่อเรียกร้องให้ชำระเงิน (ข้อ 1 ของข้อ 45 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย). คำขอจะถูกส่งต่อเป็นการส่วนตัวไปยังผู้ชำระเงินหรือลูกหนี้หรือส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนถึงเขา คำขอจะต้องดำเนินการให้เสร็จสิ้นภายใน 8 วันนับจากวันที่ได้รับหรือภายในระยะเวลาที่ระบุไว้โดยชัดแจ้ง หลังจากนั้นจะเริ่มคำนวณระยะเวลาจำกัดการชำระภาษี
หากผู้เสียภาษี-ลูกหนี้ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดภายใน 2 เดือน หน่วยงานด้านภาษีอาจตัดสินใจเรียกเก็บเงินที่ยังไม่ได้ชำระ หากเมื่อสิ้นสุดระยะเวลานี้การค้างชำระไม่ได้รับการชำระคืน การเรียกเก็บเงินสามารถทำได้ผ่านทางศาลเท่านั้น
ในการยื่นคำร้องต่อศาลเพื่อเรียกเก็บเงินค้างชำระโดยใช้เงินที่มีอยู่ในบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษี อายุความสำหรับภาษีของนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายคือหกเดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนดสำหรับการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ออกก่อนหน้านี้ของ บริการภาษีของรัฐบาลกลาง (ข้อ 3 ของมาตรา 46 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากการเรียกเก็บเงินที่ค้างชำระนั้น“ มุ่งเป้า” ไปที่ทรัพย์สินของลูกหนี้รวมถึงเงินสดของเขาอายุความของข้อ จำกัด สำหรับภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่เรียกเก็บในศาลจะมีอายุ 2 ปีนับจากวันที่หมดอายุของกำหนดเวลาในการปฏิบัติตามข้อเรียกร้องของ เจ้าหน้าที่ภาษี (ข้อ 1 ของมาตรา 47 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย )
ข้อมูลทั้งหมดที่กล่าวมานี้ใช้บังคับกับทั้งผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษีที่มีหนี้ในการโอนการชำระเงินที่เกี่ยวข้องอย่างเท่าเทียมกัน
หากเจ้าหน้าที่ภาษีพลาดอายุความในการยื่นคำขอไม่ชำระภาษี ศาลสามารถเรียกคืนได้ตามคำขอของ Federal Tax Service หากพิจารณาแล้วว่าเหตุผลของการละเว้นดังกล่าวนั้นถูกต้อง
ระยะเวลาจำกัดภาษีที่ชำระเกินงบประมาณ
เมื่อมีการชำระภาษีค่าปรับและค่าปรับมากเกินไปหน่วยงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะต้องแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบเกี่ยวกับข้อเท็จจริงนี้ภายใน 10 วัน (ข้อ 3 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เงินที่จ่ายเกินจะถูกหักล้างกับการจ่ายภาษีในอนาคตหรือคืนเข้าบัญชีของผู้เสียภาษี
เมื่อการชำระเงินเกินเกิดขึ้นจากความผิดของผู้เสียภาษีเขามีสิทธิ์เขียนคำร้องขอคืนเงิน (ชดเชย) ถึงผู้ตรวจภายใน 3 ปีนับจากวันที่เขาจ่ายเงินส่วนเกิน (ข้อ 7 มาตรา 78 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) และหากหน่วยงานภาษีปฏิเสธที่จะชดเชยหรือคืนเงินที่ชำระเกินอย่างผิดกฎหมาย ให้ส่งคำแถลงข้อเรียกร้องต่อศาล
อายุความในการเก็บภาษีที่เกินกำหนดคือ 3 ปี ซึ่งหมายความว่าผู้เสียภาษีที่ชำระภาษีเกินเนื่องจากความผิดของ Federal Tax Service สามารถฟ้องร้องได้ภายในระยะเวลาสามปีนับจากวินาทีที่เขาค้นพบการจ่ายเงินเกินดังกล่าว ยื่นคำร้องต่อผู้ตรวจสอบเพื่อขอคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินงบประมาณภายใน 1 เดือนหลังจากที่ผู้ชำระเงินทราบถึงภาษีที่ "ถอนออก" มากเกินไปหรือนับจากวันที่คำตัดสินของศาลมีผลใช้บังคับให้เรียกเก็บเงินจำนวนที่เกินกว่านั้น จำนวนหนี้ที่แท้จริง (ข้อ 3 ของศิลปะ 79 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อายุความในการชำระภาษีส่วนบุคคล
ระยะเวลาจำกัดภาษีที่จ่ายโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลนั้นกำหนดไว้ในมาตรา 4 48 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
สำนักงานตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลางสามารถยื่นคำร้องต่อศาลเพื่อรวบรวมหนี้ภาษีได้หากผ่านไป 3 ปีนับตั้งแต่กำหนดเวลาในการปฏิบัติตามข้อเรียกร้องแรกสุดและในช่วงเวลานี้พลเมืองเป็นหนี้รัฐมากกว่า 3,000 รูเบิล กำหนดเวลาในการสมัครคือหกเดือนนับจากวันที่จำนวนหนี้เกิน 3,000 รูเบิล
หากภายใน 3 ปีหนี้ไม่เกินจำนวนนี้หน่วยงานด้านภาษีมีเวลาหกเดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาสามปีในการขึ้นศาล
ดังนั้นอายุความภาษีไม่ควรสับสนกับระยะเวลาในการฟ้องร้องความผิดทางภาษี ในบริบทนี้ นี่คือช่วงเวลาที่หน่วยงานภาษีมีสิทธิ์เก็บเงินค้างชำระจากผู้เสียภาษี หรือเวลาที่ผู้เสียภาษียื่นขอคืนเงิน (ชดเชย) ของการชำระภาษีเกิน
ระยะเวลาจำกัดการเก็บภาษี
ในท้ายที่สุดแล้ว บางคนสามารถตอบอายุความด้านภาษีและค่าธรรมเนียมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย รวมถึง LLC และบุคคลได้อย่างแม่นยำ
คำตอบของทนายความ (3)
ตามที่ฉันเข้าใจ คำถามของคุณได้รับการตอบหลายครั้งแล้ว แต่คุณยังไม่ได้รับคำตอบที่เป็นรูปธรรมใช่ไหม?
หรือไม่ได้รับเลย
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีมาตรา มาตรา 48 ซึ่งกำหนดอายุความในการเรียกเก็บหนี้ภาษีจากบุคคลธรรมดา บทความ 2:
ถ้าภายในสามปีนับแต่วันพ้นกำหนดเส้นตายให้ปฏิบัติตาม
ความต้องการชำระภาษีค่าธรรมเนียมค่าปรับค่าปรับก่อนกำหนดนำมาพิจารณาด้วย
หน่วยงานภาษี (หน่วยงานศุลกากร) เมื่อคำนวณจำนวนภาษีทั้งหมด
ค่าธรรมเนียม ค่าปรับ ค่าปรับที่จะเรียกเก็บจากบุคคลดังกล่าว
จำนวนภาษีค่าธรรมเนียมค่าปรับค่าปรับไม่เกิน 3,000 รูเบิล
หน่วยงานภาษี (หน่วยงานศุลกากร) นำไปใช้กับศาลสำหรับ
เรียกเก็บภายในหกเดือนนับแต่วันสิ้นอายุตามที่กำหนด
ระยะเวลาสามปี
หากพลาดกำหนดเวลาในการยื่นคำร้องขอกู้คืนด้วยเหตุผลที่ถูกต้อง ศาลอาจเรียกคืนได้
สำหรับผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละราย มีกำหนดเวลาที่แตกต่างกันออกไป - มีระบุไว้ในข้อ 4. 47 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1 วรรค 3):
การตัดสินใจเก็บภาษีด้วยค่าทรัพย์สินของผู้เสียภาษี
(ตัวแทนภาษี) - องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล
ยอมรับภายในหนึ่งปีหลังจากพ้นกำหนดเวลา
ข้อกำหนดการชำระภาษีการตัดสินใจเก็บภาษีเข้าบัญชี
ทรัพย์สินของผู้เสียภาษี (ตัวแทนภาษี) - องค์กรหรือ
ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยอมรับหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนด
ถือว่าคำนี้ไม่ถูกต้องและไม่สามารถบังคับใช้ได้ ในนั้น
ในกรณีนี้หน่วยงานด้านภาษีอาจยื่นคำร้องต่อศาลเพื่อขอรับเงินคืนจาก
ผู้เสียภาษี (ตัวแทนภาษี) - องค์กรหรือบุคคล
ผู้ประกอบการจำนวนภาษีที่ต้องชำระ การสมัครอาจ
จะต้องยื่นต่อศาลภายในสองปีนับแต่วันที่พ้นระยะเวลาบังคับคดี
ข้อกำหนดการชำระภาษีพลาดกำหนดเวลาด้วยเหตุผลที่ดี
การยื่นคำร้องอาจถูกศาลคืนสถานะได้
ฉันหวังว่าฉันจะตอบคำถามของคุณ?
ขอบคุณสำหรับคำตอบ.
และการตัดสินใจของกรมสรรพากรหลังจากการตรวจสอบ ณ สถานที่นั้นถือเป็นข้อกำหนดแรกสำหรับการชำระภาษีหรือการตัดสินใจเป็นการส่ง "กระดาษ" และเขียนคำร้องขอชำระภาษีไว้ที่นั่นหรือไม่
จำนวนภาษีค่าธรรมเนียมค่าปรับและค่าปรับไม่เกิน 3,000 รูเบิล แล้วถ้าจำนวนนี้มากกว่าหลายสิบเท่าจะเป็นอย่างไร?
และส่วนที่สองของคำตอบคือเรื่องไร้สาระ เทอมหนึ่งปีแรก จากนั้นสองปี กรุณาชี้แจงด้วย
ขอแสดงความนับถือมิทรี
มีคำถามสำหรับทนายความ?
วิธีแก้ไขคือส่ง “กระดาษ” แล้วเขียนว่าต้องเสียภาษีเหรอ?
แล้วถ้าจำนวนนี้มากกว่าหลายสิบเท่าจะเป็นอย่างไร?
จากนั้นสำนักงานภาษีก็เลยกำหนดเวลาในการเรียกเก็บภาษี - และเราสามารถประกาศผลที่ตามมาจากการขาดอายุความได้อย่างปลอดภัย มีเขียนไว้อย่างชัดเจน - ถ้า พ้นกำหนดระยะเวลาสามปี จากนั้นภายใน 6 เดือนนับแต่วันที่ละเว้นนี้สรรพากรสามารถขึ้นศาลได้แต่หากจำนวนเงินไม่เกิน 3 พัน... และหากมากกว่านั้นจำเลยก็ประกาศว่าพ้นกำหนดเส้นตายเพียงเท่านี้
ขยะบางอย่าง...เทอมแรกปีหนึ่งแล้วสองปี...ช่วยอธิบายหน่อย
ฉันพูดแบบง่ายๆ
ภาษี ทำให้มีความต้องการเกี่ยวกับการชำระเงินและให้เวลาผู้เสียภาษีในการปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้...
กำหนดเวลามาถึงแล้วและ ความต้องการยังไม่ได้รับการตอบสนองภายในหนึ่งปีหลังจากการไม่ปฏิบัติตามดังกล่าว สำนักงานสรรพากรอาจทำการตัดสินใจ
ในกรณีนี้สำนักงานสรรพากรสามารถขึ้นศาลได้และมีเวลาเพียงสองปีนับจากวันที่ที่ยื่นคำร้อง จะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนด
กำลังมองหาคำตอบ?
ถามทนายง่ายกว่า!
ภาษีที่ค้างชำระมีระยะเวลาจำกัดหรือไม่?
จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 เมษายน 2551 ฉบับที่ 03-01-03/2-37
กรมสรรพากรและนโยบายพิกัดอัตราศุลกากรได้ทบทวนหนังสือเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการรับรู้หนี้ภาษี ค่าธรรมเนียม ค่าปรับ และค่าปรับ โดยสิ้นหวังในการเรียกเก็บและตัดทิ้งหากอายุความในการจัดเก็บภาษีสิ้นสุดลง และรายงานดังต่อไปนี้
ภาระผูกพันของผู้เสียภาษีแต่ละรายในการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายถูกกำหนดโดยศิลปะ มาตรา 57 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
ตามมาตรา 1 ของมาตรา มาตรา 45 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวล) ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษีอย่างอิสระ เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม
เหตุผลในการยกเลิกภาระผูกพันในการจ่ายภาษีหรือค่าธรรมเนียมได้รับการควบคุมโดยมาตรา 44 รหัส บทความนี้ไม่ได้ระบุไว้สำหรับการขาดอายุความในการเรียกเก็บเงินเป็นพื้นฐานในการยุติภาระผูกพันในการจ่ายภาษีและ (หรือ) ค่าธรรมเนียม
ยึดตามบรรทัดฐานของหลักจรรยาบรรณเพื่อดำเนินการตามมาตรา ประมวลกฎหมายมาตรา 59 ซึ่งกำหนดการตัดยอดค้างชำระภาษีและค่าธรรมเนียมเฉพาะในกรณีที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้ รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียอนุมัติมติหมายเลข 100 ลงวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2544 "ในขั้นตอนการรับรู้ว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ และตัดการค้างชำระและหนี้สินสำหรับค่าปรับและค่าปรับภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ตลอดจนหนี้จากเงินสมทบประกันให้กับกองทุนสังคมนอกงบประมาณของรัฐ ค่าปรับและค่าปรับที่สะสมไว้” ตามการตัดสินใจในการรับรู้หนี้ว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้และตัดหนี้ ทำขึ้นเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีที่ไม่มีอยู่จริง: องค์กรที่เลิกกิจการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละรายประกาศบุคคลล้มละลาย เสียชีวิต (ได้รับการยอมรับเช่นนี้)
กฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมไม่ได้กำหนดไว้สำหรับเหตุผลอื่นในการประกาศว่าหนี้ภาษีและค่าธรรมเนียม บทลงโทษและค่าปรับ ถือว่าสิ้นหวังในการรวบรวมและตัดบัญชี
ในเวลาเดียวกัน เราแจ้งให้คุณทราบว่าประเด็นของการตัดหนี้ที่อายุความในการเรียกเก็บหนี้สิ้นสุดลงนั้นสมควรได้รับความสนใจ และหากเป็นไปได้ จะได้รับการพิจารณาเมื่อชี้แจงหลักจรรยาบรรณและมติที่กล่าวข้างต้นของรัฐบาล สหพันธรัฐรัสเซีย.
อธิบดีกรมสรรพากรและนโยบายภาษีศุลกากร I. TRUNIN
www.buhonline.ru
มีข้อจำกัดในการเสียภาษีกองทุนบำเหน็จบำนาญหรือไม่?
การเรียกร้องภาษีมาถึงแล้ว ฉันใช้เวลาทั้งวันพยายามค้นหาว่าภาษีคืออะไรและปีอะไร ฉันปิดกิจการผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2548 และภาษีสำหรับปี 2545 และ 2546 มาจากกองทุนบำเหน็จบำนาญ มีกำหนดอายุความหรือไม่?
เอเลน่า, บิโรบิดจาน
คำตอบของทนายความ (2)
หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิเก็บหนี้ภาษีจากบุคคลในศาล:
หากหนี้มีมากกว่า 3,000 รูเบิลภายในหกเดือนหลังจากสิ้นสุดกำหนดเวลาในการเรียกร้องภาษี
หากหนี้คือ 3,000 รูเบิล หรือต่ำกว่าจำนวนเงินนี้ - ภายในระยะเวลา 6 เดือนนับจากช่วงเวลาที่จำนวนหนี้ทั้งหมดสำหรับการชำระภาษีทั้งหมดเกิน 3,000 RUB
หากภายใน 3 ปี (นับจากวันที่จัดตั้งขึ้นเพื่อปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี) จำนวนหนี้ไม่เกิน 3,000 รูเบิล – ภายในหกเดือนนับแต่วันสิ้นสุดระยะเวลา 3 ปีนี้
ชี้แจงลูกค้า
เป็นไปได้ไหมที่จะปิดผู้ประกอบการแต่ละรายหากมีหนี้ภาษี?
มันอาจจะง่ายกว่านี้ จำนวนหนี้สำหรับปี 2545 และ 2546 คือ 3,600 รูเบิล ซึ่งพวกเขาเสนอให้ชำระคืนในวันที่ 1 เมษายน 2017 อายุความสิ้นสุดลงหรือเพียงหกเดือนเท่านั้นคือ 01.10.2017?
“รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ตอนที่หนึ่ง)” ลงวันที่ 31 กรกฎาคม 1998 N 146-FZ
(แก้ไขลงวันที่ 28 ธันวาคม 2559)
3. การตัดสินใจในการเรียกเก็บเงินจะเกิดขึ้นหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนดไว้ในข้อกำหนดในการชำระภาษี แต่ไม่เกินสองเดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนด การตัดสินใจในการเรียกเก็บเงินหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนดจะถือว่าไม่ถูกต้องและไม่สามารถดำเนินการได้ ในกรณีนี้หน่วยงานด้านภาษีอาจยื่นคำร้องต่อศาลเพื่อเรียกเก็บเงินจากผู้เสียภาษี (ตัวแทนภาษี) - องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย - จำนวนภาษีที่ต้องชำระ อาจยื่นคำร้องต่อศาลได้ภายในหกเดือนนับแต่พ้นกำหนดเส้นตายในการชำระภาษี กำหนดเวลาในการยื่นคำร้องที่พลาดไปด้วยเหตุผลที่ถูกต้อง ศาลอาจขอคืนสถานะได้
“รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ส่วนที่สอง)” ลงวันที่ 05.08.2000 N 117-FZ
(แก้ไขลงวันที่ 28 ธันวาคม 2559):
อนุญาตให้ส่งประกาศภาษีได้ไม่เกินสามรอบระยะเวลาภาษีก่อนปีปฏิทินที่ส่ง
ถามคำถามกับทนายของเรา - เร็วกว่าการหาวิธีแก้ปัญหามาก
ระยะเวลาจำกัดการเสียภาษี
หากมีกฎหมาย ทุกคนจะต้องปฏิบัติตาม - ทั้งนิติบุคคลและบุคคลธรรมดา ในบางครั้ง สมาชิกสภานิติบัญญัติดูเหมือนจะเรียกร้องให้พลเมืองของตนจ่ายภาษีมากเกินไป
ภาษีคืออะไร? ก่อนอื่นนี่คือการชำระเงินที่พลเมืองของประเทศจ่าย มันเป็นข้อบังคับสำหรับทุกคน
หากมีใครปฏิเสธการจ่ายเงินรัฐ เจ้าหน้าที่สามารถฟ้องร้องได้หากไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของสมาชิกสภานิติบัญญัติ ปลัดอำเภอไม่สามารถรวบรวมจำนวนเงินที่ต้องการได้เสมอไป และการไม่ชำระเงินยังคงเป็นความรับผิดชอบของค่าปรับ
ประชาชนส่วนใหญ่มีความกังวลเกี่ยวกับคำถามที่ว่าหนี้ภาษีมีระยะเวลาจำกัดหรือไม่ และหากเป็นเช่นนั้น จะสามารถตัดหนี้เก่าออกได้เมื่อใด
แนวคิด - อายุความ - คืออะไร?
แนวคิดนี้ทำให้เกิดความสับสนมากและมีความหมายซ้ำซ้อน ประการหนึ่งหมายความว่ากำหนดเวลาการชำระเงินถูกกำหนดไว้นานแล้วและหมดอายุไปแล้ว ในทางกลับกัน หน่วยงานด้านภาษีเรียกร้องให้ชำระหนี้เก่า
อย่างไรก็ตาม แนวคิดเรื่องอายุความในการจำกัดภาษีมีผลบังคับใช้กับประชาชนทั่วไป - บุคคลทั่วไปมากกว่า สำหรับพวกเขามีการกำหนดระยะเวลาไม่เกินเก้าเดือนนับจากวันที่ครบกำหนดเส้นตายในการชำระภาษี
หากคุณอ้างถึงบทความของรหัสภาษีหมายเลข 113 คุณสามารถดูสิ่งต่อไปนี้ - บุคคลจะไม่รับผิดชอบต่อการไม่ชำระเงินหรือค้างชำระหากผ่านไปสามปีนับจากวันที่ละเมิด
ดูเหมือนว่าทุกอย่างชัดเจน: กำหนดเวลาผ่านไปแล้วซึ่งหมายความว่าไม่จำเป็นต้องจ่ายเงิน ประมวลภาษีเดียวกันแต่มาตรา 48 ระบุว่าสามารถยื่นคำร้องเพื่อทวงถามหนี้เป็นค่าทรัพย์สินของผู้ผิดนัดได้แต่ในฐานะบุคคลธรรมดาเป็นตัวแทนภาษี
ร่างเดียวกันตีความกฎหมายต่างกันจึงมีอายุความในการเสียภาษีหรือไม่?
หากผู้เสียภาษีได้รับแจ้งข้อกำหนดในการชำระภาษีเก่าซึ่งผู้เสียภาษีอาจไม่ทราบ คุณต้องให้ความสนใจกับวันที่ ตามกฎแล้ว ข้อกำหนดนี้จะต้องมาถึงภายในสิบวันหลังจากออกคำสั่งที่เกี่ยวข้อง
หากไม่ตรงตามกำหนดเวลาคุณสามารถโต้แย้งกับหน่วยงานด้านภาษีในศาลได้ แต่หน่วยงานของรัฐสามารถต่ออายุข้อกำหนดการชำระเงินได้ แม้ว่าจะหมดอายุไปแล้ว 3 ปีก็ตาม โดยอ้างอิงจากบทความอื่น ๆ
ประเด็นนี้ยังเป็นที่สนใจของผู้ประกอบการแต่ละรายที่การชำระเงินให้กับหน่วยงานภาครัฐติดขัดอีกด้วย มีข้อจำกัดเรื่องภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลหรือไม่?
อายุความสำหรับหนี้ของผู้ประกอบการแต่ละราย
สำหรับนักธุรกิจอายุความสำหรับหนี้ที่ยังไม่ได้ชำระนั้นเป็นเวลาสามปีเช่นกัน แต่ได้ระบุไว้ในประมวลกฎหมายแพ่งและไม่ใช้กับทรัพย์สินของผู้ประกอบการ แต่ไม่มีการพูดถึงอายุความ อย่างไรก็ตาม ประมวลกฎหมายภาษีระบุว่าผู้เสียภาษีซึ่งเป็นผู้ประกอบการเอกชนมีกำหนดเวลาที่ต้องชำระภาษีให้ครบถ้วน
ข้อเท็จจริงของการไม่ชำระเงินอาจถูกเปิดเผยในระหว่างการตรวจสอบโต๊ะหรือการตรวจสอบอื่น ๆ ที่ดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษี
พนักงานกระทรวงการคลังจะติดตามภาษีทั้งหมดที่จัดการโดยหน่วยงานด้านภาษีในภูมิภาคที่กำหนด
อายุความและระยะเวลาในการยื่นคำร้องเป็นแนวคิดที่แตกต่างกัน
ไม่มีข้อจำกัดเรื่องภาษีสำหรับผู้ประกอบการและสามารถตัดออกได้ในสองกรณีเท่านั้น - การเสียชีวิตของผู้ประกอบการหรือหากเขาถูกประกาศล้มละลาย
แม้ว่าการเรียกร้องระหว่างกาลอาจได้รับจากหน่วยงานด้านภาษีเป็นระยะๆ แต่การตัดภาษีจะดำเนินการอย่างเคร่งครัดตามคำตัดสินของศาล
สมาชิกสภานิติบัญญัติสามารถส่งหนังสือแจ้งไปยังลูกหนี้ได้ตลอดเวลาว่าเขาค้างชำระ ตามกฎแล้วหน่วยงานภาษีจะกำหนดเส้นตายและระบุวันที่ต้องชำระค้างชำระ
หากลูกหนี้ยังคงหลบเลี่ยงการชำระเงิน หน่วยงานด้านภาษีจะส่งข้อเรียกร้องไปยังปลัดอำเภอเพื่อรวบรวมหนี้ แล้วปลัดอำเภอก็มีสิทธิยึดทรัพย์สินของลูกหนี้หรือแม้แต่ยึดชำระหนี้ได้
เช่นเดียวกับอายุความสำหรับภาษีนิติบุคคล ไม่มีอายุความ และนิติบุคคลจะต้องชำระหนี้เฉพาะค่าปรับที่เกิดขึ้นตลอดเวลานี้
หนี้ภาษีเก็บจากองค์กรอย่างไร?
ภาษีที่ค้างชำระขององค์กร
ในกรณีส่วนใหญ่ ความต้องการชำระหนี้จะมาถึงองค์กรสิบวันก่อนวันชำระหนี้ หากไม่ได้รับชำระเงิน เจ้าหน้าที่จะดำเนินคดีต่อศาล หนี้และภาษีที่ยังไม่ได้ชำระทั้งหมดจะถูกรวบรวมจากผู้ชำระเงินที่ผิดนัดผ่านทางศาล
แบบสำรวจเหล่านี้ได้รับการอนุมัติตามกฎหมายโดย Art รหัสภาษีหมายเลข 46, 47 ก่อนอื่นหน่วยงานภาษีส่งคำสั่งให้ธนาคารตัดเงินออกจากบัญชีของลูกหนี้ หากยังไม่เสร็จสิ้นหรือบริษัทไม่มีเงินในบัญชี หน่วยงานด้านภาษีจะไปที่ศาลเพื่อเรียกเก็บเงินแล้ว
ศาลอาจยึดทรัพย์สินของบริษัทหรือยึดเพื่อชำระหนี้ก็ได้ ทั้งหมดนี้เป็นไปตามกฎหมายกำหนดดังนั้นเพื่อไม่ให้มีการดำเนินคดีเพิ่มเติมกับหน่วยงานของรัฐจึงคุ้มค่าที่จะจ่ายภาษีและเงินสมทบทั้งหมดตรงเวลา
ภาระผูกพันในการจ่ายภาษีตามงบประมาณเกิดขึ้นสำหรับทุกคน - ผู้ประกอบการแต่ละราย, องค์กร, บุคคลทั่วไป และตรงกันข้ามกับความเชื่อที่นิยมกันว่าจะต้องชำระภาษีเมื่อใดก็ได้ สิ่งนี้ไม่เป็นความจริงทั้งหมด
อายุความสำหรับภาษีที่ค้างชำระของผู้ประกอบการแต่ละราย
ผู้ประกอบการแต่ละรายในระหว่างกิจกรรมของเขามีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีที่จำเป็นทั้งหมดภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ สถานการณ์มักจะเกิดขึ้นเมื่อหน่วยงานด้านภาษีค้นพบการค้างชำระภาษีในระหว่างการตรวจสอบ ในกรณีนี้ สิ่งแรกที่ Federal Tax Service ทำคือส่งประกาศอย่างเป็นทางการไปยังลูกหนี้เพื่อเรียกร้องการชำระภาษีและค่าปรับที่เกิดขึ้น นอกเหนือจากจำนวนหนี้แล้ว ประกาศนี้จะระบุกำหนดเวลาที่แน่นอนที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษี
หากลูกหนี้ไม่ชำระเงินตามจำนวนที่กำหนดภายในระยะเวลานี้หน่วยงานภาษีมีสิทธิยื่นคำร้องต่อศาลหรือรวบรวมหนี้ด้วยตนเองโดยส่งเอกสารไปยังธนาคารที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีบัญชีกระแสรายวัน
ไม่เพียงแต่หน่วยงานด้านภาษีเท่านั้น แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายก็สามารถขึ้นศาลได้เช่นกัน
ภาระผูกพันของผู้เสียภาษีในการชำระภาษีตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นไม่จำกัด แต่ในการรวบรวมจำนวนหนี้จะมีการจัดสรรระยะเวลาที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด - 3 ปีนับจากวินาทีที่มีการละเมิดภาษี นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพราะยิ่งเวลาผ่านไปจากช่วงเวลาแห่งการกระทำผิดดังกล่าวมากเท่าไร การพิสูจน์ความผิดก็จะยิ่งยากขึ้นเท่านั้น หลังจากสามปี ผู้เสียภาษีไม่สามารถถูกตั้งข้อหากระทำผิดทางภาษีได้ แต่สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่า 3 ปีนี้เริ่มนับจากจุดใด
หากหน่วยงานภาษีระบุการค้างชำระภาษีสำหรับไตรมาสที่สองของปี 2560 ระยะเวลาสามปีจะเริ่มนับจากวันที่ 07/01/2560 แต่นับจากวันที่ 01/01/2561
การชำระภาษีมากเกินไปอาจเป็นเหตุในการขึ้นศาล
ระยะเวลาจำกัดการชำระภาษีเกิน
ไม่เพียงแต่หน่วยงานด้านภาษีจะยื่นคำร้องเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายก็สามารถดำเนินการเช่นเดียวกันได้ พวกเขาได้รับอนุญาตให้เรียกร้องเพื่อหักกลบหรือคืนภาษีที่ชำระเกินได้ กำหนดเวลาในการสมัครต่อหน่วยงานตุลาการจะเหมือนกัน - 3 ปี
หาก Federal Tax Service ตรวจพบการจ่ายเงินมากเกินไป จะต้องแจ้งให้ผู้ประกอบการแต่ละรายทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ภายใน 10 วันนับจากวันที่ตรวจพบการจ่ายเงินมากเกินไป และในทางกลับกันผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเขียนใบสมัครเพื่อชดเชยการชำระภาษีมากเกินไปจากการชำระภาษีในอนาคตหรือเพื่อคืนจำนวนเงินนี้เข้าบัญชีกระแสรายวัน
อย่าพลาดอายุความมิฉะนั้นจะเป็นปัญหาในการขอคืนภาษีที่ชำระเกิน
จะทำอย่างไรถ้า IP ถูกปิด
มีหลายกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายปิดธุรกิจไม่ได้ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ใด ๆ และได้รับการแจ้งเตือนอย่างกะทันหันว่ามีการค้นพบภาษีค้างชำระ คำถามเกิดขึ้นทันที: เป็นไปได้อย่างไร? ท้ายที่สุดแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถปิดได้โดยไม่ต้องจ่ายภาษีที่จำเป็นทั้งหมดก่อน
ความจริงก็คือหน่วยงานทางการคลังอาจไม่ตรวจพบการจ่ายเงินน้อยไปในทันทีซึ่งมักเกิดขึ้นระหว่างการตรวจสอบเพิ่มเติมหรือตามข้อมูลจากกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับการชำระภาษีที่ได้รับ ดังนั้นแม้จะปิดตัวผู้ประกอบการรายบุคคลไปแล้วก็อาจมีภาระผูกพันในการชำระภาษีจำนวนที่ขาดหายไปเนื่องจากอายุความในการชำระภาษีคือ 3 ปีและการปิดตัวของผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ส่งผลกระทบต่อช่วงเวลานี้แต่อย่างใด .
การจัดเก็บภาษีเป็นพื้นที่ที่ค่อนข้างซับซ้อน สิ่งสำคัญคืออย่าลืมจ่ายภาษีให้ตรงเวลาและจำไว้ว่าการค้างชำระหรือชำระภาษีมากเกินไปไม่ใช่ความผิดของผู้เสียภาษีเสมอไป ผู้ประกอบการแต่ละรายพร้อมด้วยหน่วยงานด้านการคลังสามารถขึ้นศาลเพื่ออุทธรณ์ข้อเรียกร้องของหน่วยงานด้านภาษีได้หากเชื่อว่ามีข้อผิดพลาดเกิดขึ้น
อายุความเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้ฝ่ายที่ได้รับความเสียหายสามารถขึ้นศาลได้ในช่วงเวลานี้แม้ว่าจะผ่านเวลาไปนานแล้วก็ตาม ระยะเวลาจำกัดทั่วไปภายใต้กฎหมายแพ่งคือสามปี มีข้อจำกัดเรื่องภาษีและการจ่ายเงินเกินหรือไม่ และมีระยะเวลาเท่าไร? ในบทความของเรา เราจะพิจารณากรอบเวลาที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีสำหรับการเก็บภาษีจากนิติบุคคล ผู้ประกอบการ และประชาชนทั่วไป รวมถึงการคืนภาษีที่ชำระเกินให้กับพวกเขา
อายุความของข้อจำกัดในการเสียภาษี
หากบุคคลใดกระทำความผิดด้านภาษี อายุความซึ่งหลังจากนั้นเขาไม่สามารถรับผิดชอบได้อีกต่อไปคืออายุสามปี การนับถอยหลังของระยะเวลาเริ่มต้นจากวันที่กระทำความผิดหรือทันทีหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ที่มีการกระทํา (มาตรา 113 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 196 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของ สหพันธรัฐรัสเซีย). แต่กฎหมายภาษีไม่ได้กำหนดเส้นตายใด ๆ หลังจากนั้นภาระผูกพันของลูกหนี้ในการจ่ายภาษีจะบรรเทาลง ดังนั้นแนวคิดของ "อายุความในการชำระภาษี" จึงหมายถึงช่วงเวลาที่หน่วยงานทางการคลังสามารถเรียกเก็บภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ (หรือชำระไม่ครบถ้วน) จากผู้เสียภาษีได้
หากภาษีไม่ได้ถูกโอนไปยังงบประมาณของรัฐตรงเวลาและมีค้างชำระสิ่งนี้จะกลายเป็นพื้นฐานสำหรับ Federal Tax Service ในการติดต่อผู้เสียภาษีเพื่อเรียกร้องให้ชำระเงิน (ข้อ 1 ของข้อ 45 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย). คำขอจะถูกส่งต่อเป็นการส่วนตัวไปยังผู้ชำระเงินหรือลูกหนี้หรือส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนถึงเขา คำขอจะต้องดำเนินการให้เสร็จสิ้นภายใน 8 วันนับจากวันที่ได้รับหรือภายในระยะเวลาที่ระบุไว้โดยชัดแจ้ง หลังจากนั้นจะเริ่มคำนวณระยะเวลาจำกัดการชำระภาษี
หากผู้เสียภาษี-ลูกหนี้ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดภายใน 2 เดือน หน่วยงานด้านภาษีอาจตัดสินใจเรียกเก็บเงินที่ยังไม่ได้ชำระ หากเมื่อสิ้นสุดระยะเวลานี้การค้างชำระไม่ได้รับการชำระคืน การเรียกเก็บเงินสามารถทำได้ผ่านทางศาลเท่านั้น
ในการยื่นคำร้องต่อศาลเพื่อเรียกเก็บเงินค้างชำระโดยใช้เงินที่มีอยู่ในบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษี อายุความสำหรับภาษีของนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายคือหกเดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนดสำหรับการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ออกก่อนหน้านี้ของ บริการภาษีของรัฐบาลกลาง (ข้อ 3 ของมาตรา 46 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากการเรียกเก็บเงินที่ค้างชำระนั้น“ มุ่งเป้า” ไปที่ทรัพย์สินของลูกหนี้รวมถึงเงินสดของเขาอายุความของข้อ จำกัด สำหรับภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่เรียกเก็บในศาลจะมีอายุ 2 ปีนับจากวันที่หมดอายุของกำหนดเวลาในการปฏิบัติตามข้อเรียกร้องของ เจ้าหน้าที่ภาษี (ข้อ 1 ของมาตรา 47 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย )
ข้อมูลทั้งหมดที่กล่าวมานี้ใช้บังคับกับทั้งผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษีที่มีหนี้ในการโอนการชำระเงินที่เกี่ยวข้องอย่างเท่าเทียมกัน
หากเจ้าหน้าที่ภาษีพลาดอายุความในการยื่นคำขอไม่ชำระภาษี ศาลสามารถเรียกคืนได้ตามคำขอของ Federal Tax Service หากพิจารณาแล้วว่าเหตุผลของการละเว้นดังกล่าวนั้นถูกต้อง
ระยะเวลาจำกัดภาษีที่ชำระเกินงบประมาณ
เมื่อมีการชำระภาษีค่าปรับและค่าปรับมากเกินไปหน่วยงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะต้องแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบเกี่ยวกับข้อเท็จจริงนี้ภายใน 10 วัน (ข้อ 3 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เงินที่จ่ายเกินจะถูกหักล้างกับการจ่ายภาษีในอนาคตหรือคืนเข้าบัญชีของผู้เสียภาษี
เมื่อการชำระเงินเกินเกิดขึ้นจากความผิดของผู้เสียภาษีเขามีสิทธิ์เขียนคำร้องขอคืนเงิน (ชดเชย) ถึงผู้ตรวจภายใน 3 ปีนับจากวันที่เขาจ่ายเงินส่วนเกิน (ข้อ 7 มาตรา 78 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) และหากหน่วยงานภาษีปฏิเสธที่จะชดเชยหรือคืนเงินที่ชำระเกินอย่างผิดกฎหมาย ให้ส่งคำแถลงข้อเรียกร้องต่อศาล
อายุความในการเก็บภาษีที่เกินกำหนดคือ 3 ปี ซึ่งหมายความว่าผู้เสียภาษีที่ชำระภาษีเกินเนื่องจากความผิดของ Federal Tax Service สามารถฟ้องร้องได้ภายในระยะเวลาสามปีนับจากวินาทีที่เขาค้นพบการจ่ายเงินเกินดังกล่าว ยื่นคำร้องต่อผู้ตรวจสอบเพื่อขอคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินงบประมาณภายใน 1 เดือนหลังจากที่ผู้ชำระเงินทราบถึงภาษีที่ "ถอนออก" มากเกินไปหรือนับจากวันที่คำตัดสินของศาลมีผลใช้บังคับให้เรียกเก็บเงินจำนวนที่เกินกว่านั้น จำนวนหนี้ที่แท้จริง (ข้อ 3 ของศิลปะ 79 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อายุความในการชำระภาษีส่วนบุคคล
ระยะเวลาจำกัดภาษีที่จ่ายโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลนั้นกำหนดไว้ในมาตรา 4 48 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
สำนักงานตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลางสามารถยื่นคำร้องต่อศาลเพื่อรวบรวมหนี้ภาษีได้หากผ่านไป 3 ปีนับตั้งแต่กำหนดเวลาในการปฏิบัติตามข้อเรียกร้องแรกสุดและในช่วงเวลานี้พลเมืองเป็นหนี้รัฐมากกว่า 3,000 รูเบิล กำหนดเวลาในการสมัครคือหกเดือนนับจากวันที่จำนวนหนี้เกิน 3,000 รูเบิล
หากภายใน 3 ปีหนี้ไม่เกินจำนวนนี้หน่วยงานด้านภาษีมีเวลาหกเดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาสามปีในการขึ้นศาล
ดังนั้นอายุความภาษีไม่ควรสับสนกับระยะเวลาในการฟ้องร้องความผิดทางภาษี ในบริบทนี้ นี่คือช่วงเวลาที่หน่วยงานภาษีมีสิทธิ์เก็บเงินค้างชำระจากผู้เสียภาษี หรือเวลาที่ผู้เสียภาษียื่นขอคืนเงิน (ชดเชย) ของการชำระภาษีเกิน
ภาระผูกพันในการจ่ายภาษีนั้นกำหนดโดยกฎหมายในทุกวิชาของกฎหมายแพ่ง: ไม่เพียงแต่นิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล แต่ยังรวมถึงพลเมืองด้วย การจัดเก็บภาษีเป็นระบบกฎหมายที่ซับซ้อน ในระหว่างการดำเนินการซึ่งประเด็นขัดแย้งมากมายเกิดขึ้นระหว่างผู้เสียภาษีและองค์กรกำกับดูแล ดังนั้นสิ่งสำคัญประการหนึ่งที่ต้องมีความเข้าใจและปฏิบัติตามที่ชัดเจนคืออายุความในการชำระหนี้ภาษี
แนวคิดทั่วไปเกี่ยวกับอายุความ
ตามกฎแล้วหน่วยงานควบคุมไม่ได้เตือนถึงความจำเป็นในการชำระเงิน ในสถานการณ์ส่วนใหญ่ หน่วยงานจะต้องดำเนินการด้วยตนเอง หากผู้เสียภาษีไม่หักภาษีตรงเวลา หนี้ภาษีก็จะเกิดขึ้น- ในการประยุกต์ใช้ทางกฎหมาย กฎเกณฑ์ของข้อ จำกัด หมายถึงช่วงระยะเวลาหนึ่งที่บริการทางการเงินมีสิทธิ์ในการเรียกคืนหนี้ภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ (ทั้งหมดหรือบางส่วน) จากพลเมืองและบังคับให้เรียกเก็บเงินผ่านศาล
จำเป็นต้องแยกแยะอายุความสำหรับความผิดทางภาษีจากอายุความในการรับผิดชอบต่อการไม่ชำระภาษีค้างจ่ายและค่าธรรมเนียมบังคับรวมถึงค่าปรับ ระยะเวลาที่เกี่ยวข้องกับความผิดให้นับจากวันที่ผู้กระทำความผิดหรือเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อได้กระทำความผิด
ในส่วนของภาระผูกพันในการจ่ายภาษี กฎหมายไม่ได้กำหนดระยะเวลาในการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษี ผู้เสียภาษีประเภทต่างๆ ไม่สามารถได้รับการปฏิบัติอย่างเท่าเทียมกัน กรอบเวลาในการเรียกร้องขึ้นอยู่กับสถานะเฉพาะของบุคคล ได้แก่ นิติบุคคล-องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล-เชิงพาณิชย์ และพลเมืองแต่ละราย
อายุความสำหรับภาษีผู้ประกอบการแต่ละราย
สำหรับผู้ประกอบการที่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคล การตัดสินใจในการบังคับจัดเก็บภาษีจะได้รับการประเมินตามความถูกต้องของการปฏิบัติตาม/การไม่ปฏิบัติตามระยะเวลาที่กำหนดในการชำระเงิน ระยะเวลาการพิจารณาคือหลังจาก:
- การสิ้นสุดกำหนดเวลาสำหรับผู้เสียภาษีในการฝากเงินเข้าบัญชีพิเศษ
- การยื่นคำประกาศเกี่ยวกับเงินคงค้างและการชำระภาษีที่คำนวณ;
- ได้รับแจ้งจากเจ้าหน้าที่ตรวจภาษีให้ชำระภาษีเมื่อมีการปรับปรุง (เพิ่ม) จำนวนที่ไม่ถูกต้องที่แสดงในรายงานก่อนหน้านี้ตามผลการตรวจสอบ
ปัจจุบันหน่วยงานภาษีมีสิทธิเรียกคืนเงินค้างชำระได้เป็นระยะเวลาไม่เกินสามปี ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด Federal Tax Service จะเก็บหนี้เป็นหลักโดยไม่ต้องขึ้นศาล กรมการคลังมีสิทธิที่จะหันไปใช้การรวบรวมตุลาการภายใน 6 เดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการชำระเงิน สถานการณ์ที่การติดตามหนี้สามารถทำได้ผ่านศาลเท่านั้นที่ระบุไว้ในมาตรา 45 วรรค 2 ของรหัสภาษี (ส่วนที่ 1) และแสดงถึงข้อยกเว้นของข้อบังคับเกี่ยวกับการทวงถามที่ไม่อาจโต้แย้งได้
คุณสมบัติของแคลคูลัส
ในทางปฏิบัติสำหรับประเภทของผู้ประกอบการแต่ละรายจะใช้แนวทางต่อไปนี้: หากหนี้เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ ให้ใช้อายุความสำหรับภาษีของนิติบุคคล หากหนี้เกิดขึ้นในระหว่างกิจกรรมที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ ระยะเวลาจะคล้ายกับสำหรับบุคคลทั่วไป เนื่องจากในกรณีส่วนใหญ่กิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวข้องกับการทำกำไร ในเรื่องนี้กิจกรรมเหล่านั้นจึงเทียบได้กับองค์กร
หลังจากส่งคำขอชำระหนี้ที่เกิดขึ้นแล้วผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องดำเนินการให้เสร็จสิ้นภายในแปดวันนับจากวันที่ได้รับหลังจากนั้นจะคำนวณระยะเวลาก่อนการพิจารณาคดี:
- หกเดือนนับจากการชำระเงินครั้งสุดท้าย - ด้วยค่าใช้จ่ายของเงินในบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละราย (มาตรา 46 แห่งประมวลกฎหมายภาษี)
- สองปีนับจากวันสุดท้ายของความพึงพอใจของการเรียกร้อง - การกู้คืนโดยการไล่เบี้ยไปยังทรัพย์สินของผู้ประกอบการแต่ละราย (มาตรา 47 แห่งประมวลกฎหมายภาษี)
อายุความในการชำระภาษีส่วนบุคคล
การเรียกเก็บเงินที่ค้างชำระจากพลเมืองเกิดขึ้นผ่านกระบวนการยุติธรรม ตรงกันข้ามกับข้อกำหนดสำหรับองค์กร ในช่วงเริ่มต้นของกระบวนการการแจ้งเตือนจะถูกส่งไปยังบุคคลในเวลาที่กำหนดเพื่อชำระภาษี อายุความสำหรับการไม่ชำระภาษีสำหรับการยื่นคำร้องเริ่มนับจากวันที่หน่วยงานด้านภาษีค้นพบการไม่ชำระเงิน (มาตรา 70 ของรหัสภาษีส่วนที่ 1) และเท่ากับ:
- สามเดือนสำหรับหนี้ 500 รูเบิลขึ้นไป
- หนึ่งปีโดยมีหนี้น้อยกว่า 500 รูเบิล
บริการภาษีจะต้องแจ้งให้พลเมืองทราบเกี่ยวกับหนี้และให้เวลาชำระหนี้อย่างอิสระ - นี่คือ 8 วันทำการ (มาตรา 69 ของรหัสภาษีส่วนที่ 1) การเรียกเก็บค่าธรรมเนียมจากลูกหนี้-บุคคลธรรมดาอยู่ภายใต้การควบคุมของมาตรา 48 แห่งประมวลกฎหมายภาษี (ส่วนที่ 1) สิทธิในการเรียกเก็บหนี้คงค้างผ่านศาลที่มีเขตอำนาจศาลทั่วไปเกิดขึ้นหาก:
- หนี้ > 3,000 รูเบิล - ภายในหกเดือนหลังจากสิ้นสุดกำหนดเวลาการชำระเงินตามความต้องการ
- หนี้≤ 3 พันรูเบิล - ภายในหกเดือนนับจากช่วงเวลาที่หนี้รวมสำหรับค่าธรรมเนียมบังคับทั้งหมดเกิน 3 พันรูเบิล
- หนี้
แม้ว่าภาษีที่ค้างชำระจะไม่มีกำหนด แต่ก็มีข้อจำกัดชั่วคราวสำหรับการชำระเงินต่อไปนี้: ภาษีทรัพย์สินและค่าธรรมเนียมการขนส่ง สำหรับพวกเขา จะมีการจัดสรรเวลาสามปีสำหรับการรวบรวม สามารถตัดหนี้ออกได้หากไม่ได้รับจำนวนเงินที่ต้องการจากลูกหนี้ภายในสามปี มีการกำหนดสามปีสำหรับการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย จากลูกหนี้หน่วยงานทางการคลังมีสิทธิ์เรียกร้องการชำระหนี้ที่ค้างชำระเฉพาะระยะเวลาที่กำหนดเท่านั้นนั่นคือหากบุคคลเป็นหนี้เป็นเวลาห้าปีพวกเขาสามารถบังคับให้พลเมืองชำระคืนเฉพาะช่วงสามปีที่ผ่านมาเท่านั้น .
กรอบกฎหมาย
ขั้นตอนและเงื่อนไขในการบังคับเรียกเก็บหนี้ภาษีนั้นกำหนดไว้ตามกฎหมายภาษีไม่ใช่ตามประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง - หลายคนเชื่อและเชื่อว่าบทบัญญัติของข้อ จำกัด ทางแพ่งทั่วไปมีผลบังคับใช้ในเรื่องนี้ บทบัญญัติของประมวลกฎหมายภาษีมีดังนี้:
- ส่วนที่ 3 ของศิลปะ ใช้กับขั้นตอนการชำระภาษีการขนส่ง 363 NK.
- กฎสำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินถูกกำหนดโดยมาตรา 409 บทที่ 32 ของรหัสภาษีซึ่งแทนที่กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 2003-1 ตั้งแต่วันที่ 01/01/2558
- ระยะเวลาจำกัดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดโดยบทที่ 23 ของรหัสภาษี
การชำระภาษีโดยบุคคลและนิติบุคคลของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการกรอกงบประมาณของรัฐในเวลาที่เหมาะสมและการบำรุงรักษาเครื่องมือการบริหารของรัฐอย่างเต็มรูปแบบ เงินสมทบภาษียังจำเป็นสำหรับการพัฒนาโครงการเพื่อสังคม การสนับสนุนที่ครอบคลุมสำหรับประชากรกลุ่มที่มีรายได้น้อย และอื่นๆ
เพื่อให้มั่นใจในการควบคุม บุคคลและนิติบุคคลจะต้องส่งรายงานเกี่ยวกับภาระผูกพันทางภาษี
ระยะเวลาจำกัดคือระยะเวลาที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายซึ่งจัดสรรไว้สำหรับการคุ้มครองสิทธิในการฟ้องร้องของพลเมืองหรือนิติบุคคลซึ่งสิทธิตามความเห็นของเขาถูกละเมิด หากระยะเวลาดังกล่าวสิ้นสุดลง ศาลมีสิทธิปฏิเสธคำร้องขอคืนสิทธิได้ก็ต่อเมื่อมีเหตุผลอันเป็นรูปธรรมสนับสนุนด้วยหลักฐานเท่านั้น
บันทึก! กฎหมายภาษีของรัสเซียไม่ได้กำหนดแนวคิดของ "ระยะเวลาที่จำกัด" แต่สิ่งนี้ใช้กับกฎหมายวิธีพิจารณาความ กฎหมายภาษีกำหนดกำหนดเวลาไว้ หากพลาด ศาลอาจปฏิเสธการให้บริการภาษีให้เปิดดำเนินคดีทางกฎหมายเพื่อจัดเก็บภาษีได้
อายุความคืออะไร? มาตรา 113 ระบุว่าผู้เสียภาษีจะได้รับ 3 ปีนับจากวันที่กระทำความผิดทางภาษี อย่างไรก็ตามมาตรา 120 และ 122 กำหนดข้อยกเว้น - ในกรณีที่มีการละเมิดกฎการบัญชีค่าใช้จ่ายและรายได้อย่างร้ายแรง
มีระบบภาษีมากมาย แต่ระบบภาษีแบบใดที่จะเลือกยังคงเป็นคำถาม บทความจะให้คำตอบ
จุดเริ่มต้นเริ่มต้นจากวันแรกของรอบระยะเวลาภาษีหนึ่งๆ ถัดจากวันที่กระทำความผิด
ระยะเวลาจำกัดสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละประเภท
ผู้เสียภาษีมีสามประเภทที่ต้องเสียภาษีตรงเวลา:
- บุคคล;
- นิติบุคคล
- ผู้ประกอบการแต่ละราย
อายุความในการจัดเก็บภาษีการขนส่งคือสามปี หากตัวแทนของบริการภาษียื่นคำร้องต่อศาลเพื่อเรียกเก็บเงิน ศาลอาจปฏิเสธได้เพียงเพราะการแจ้งการชำระภาษีขนส่งภาคบังคับไม่สามารถพอดีกับช่วงสามปีก่อนปีปฏิทินได้
เมื่อพิจารณากฎหมายข้างต้นแล้ว ความสนใจจะมุ่งเน้นไปที่บทบัญญัติของมาตรา 10 ซึ่งระบุระยะเวลาสามปีด้วย หากกรมสรรพากรไม่ได้กำหนดให้บุคคลต้องชำระภาษีเป็นเวลาห้าหรือสิบปี บุคคลนั้นจะต้องชำระภาษีในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาเท่านั้น
นิติบุคคล
ไม่มีกฎระเบียบในกฎหมายของรัฐที่จะอนุญาตให้ผู้ผิดนัดกำจัดได้ ความจำเป็นในการชำระหนี้ในช่วงระยะเวลาหนึ่งเพื่อให้เข้าใจถึงวิธีปฏิบัติในสถานการณ์เช่นนี้ คุณควรหันไปใช้กระบวนการยุติธรรม
ละเมิดสิทธิเจ้าหน้าที่สรรพากรต้องการคืนโดยหันไปขอความช่วยเหลือจากศาล อย่างหลังให้ความสนใจไม่เพียงแต่กับกฎหมายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงแนวคิดเรื่องระยะเวลาจำกัดด้วย แต่หากกฎหมายขาดแนวคิดเรื่อง “ระยะเวลาจำกัดภาษี” ในกรณีนี้ต้องทำอย่างไร?
ปรากฎว่าทุกอย่างเรียบง่าย ระยะเวลาป้องกัน แตกต่างจากระยะเวลาจำกัดการติดตามหนี้คำนวณจากช่วงเวลาที่ส่งความต้องการในการจ่ายภาษีและไม่ใช่จากช่วงเวลาที่ภาระผูกพันดังกล่าวเกิดขึ้น
หากคุณเลือกตัวเลือกหลัง คุณต้องเขียนใบสมัครที่สำนักงานตัวแทนของบริการทางการเงิน
บันทึก! การจ่ายเงินมากเกินไปโดยมีความผิดในส่วนของผู้ชำระเงินนั้นจะดำเนินการภายใน 3 ปีนับจากวันที่ก่อตั้ง สิ่งนี้ระบุไว้ในมาตรา 78 ของรหัสภาษี หากการจ่ายเงินเกินเกิดขึ้นอันเป็นผลให้หน่วยงานบริการภาษีต้องตำหนิ ผู้ชำระเงินจะได้รับอนุญาตให้เรียกร้องเงินจำนวนหนึ่งและขอความช่วยเหลือจากศาลได้
สำหรับอายุความสำหรับการจ่ายเงินเกินนั้นก็เป็นเวลาสามปีเช่นกัน ภาษีที่ยังไม่ได้ชำระและการชำระเกินซึ่งอายุความจำกัดจะต้องถูกตัดออกโดยหน่วยงานทางการคลัง ข้อกำหนดนี้ระบุไว้ในมาตรา 59 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับอายุความของข้อจำกัดด้านภาษี โปรดดูวิดีโอนี้: