ภาษีเงินได้จากเงินฝากของบุคคลธรรมดา ภาษีเงินฝากของบุคคลธรรมดา เงินฝากใดบ้างที่ต้องเสียภาษี?

มกราคม 2019

หลักการพื้นฐานของระบบภาษีของรัฐคือการโอนเงินไปยังกองทุนของรัฐบาลกลางของประเทศ เปอร์เซ็นต์ที่แน่นอนจะนำมาจากรายได้แต่ละประเภท ซึ่งควบคุมโดยกฎหมายตามกฎระเบียบ มูลค่านี้เรียกว่าการจัดเก็บภาษี เป็นส่วนแบ่งรายได้ที่ผู้ลงทุนได้รับจากสินทรัพย์ทางการเงินที่ลงทุนในสถาบันการเงิน หลักการและขั้นตอนในการคำนวณภาษีเงินฝากของบุคคลคืออะไร - รายละเอียดเพิ่มเติมในบทความนี้

เงินฝากส่วนบุคคลต้องเสียภาษีหรือไม่?

การลงทุนของประชากรในการลงทุนเงินฝากลดลงเล็กน้อยเมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า อย่างไรก็ตาม มีผู้ที่ต้องการลงทุนในกองทุนฟรีในตัวเลือกการลงทุนอื่นๆ เพิ่มขึ้น เช่น หุ้น พันธบัตร และสินทรัพย์มีค่า อัตราสำหรับพวกเขานั้นสูงกว่าและรายการโปรแกรมก็มีมากมาย แม้จะมีจุดยืนที่ยากลำบากของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งยืนกรานถึงความจำเป็นในการแนะนำภาษีทั่วไปสำหรับเงินฝากธนาคาร ในช่วงปฏิทินปัจจุบัน รัฐบาลยังไม่ได้นำการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญใดๆ ในเรื่องนี้ ตัวชี้วัดและอัตราทั้งหมดถูกแช่แข็งอยู่ที่ตัวชี้วัดของปีที่แล้ว

จำเป็นต้องเสียภาษีจากเงินฝากหรือไม่ และหากต้องจ่าย ในกรณีใดบ้าง? หากรายได้สูงสุดจากการลงทุนเกินขีด จำกัด ที่กำหนด (และปัจจุบันคือ 13.25%) จะต้องจ่ายร้อยละหนึ่งให้กับคลังของรัฐ หากรายได้ต่ำกว่าระดับที่ระบุไว้ กำไรทั้งหมดจะเป็นของนักลงทุน

หากคุณเชื่อว่าการประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญของผู้เชี่ยวชาญในสาขาเศรษฐศาสตร์และการเงิน ในปัจจุบันนี้ไม่มีธนาคารในประเทศใดพร้อมที่จะเสนออัตราดอกเบี้ยที่สามารถทะลุระดับ 9% ให้กับลูกค้าได้ มีเหตุผลที่ชัดเจนสำหรับเรื่องนี้ และการเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้นี้แม้เพียงสองสามจุดก็เต็มไปด้วยการถ่ายโอนไปยัง DIA ที่เพิ่มขึ้น ปรากฎว่าแทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะทำกำไรมากกว่าที่ระบุไว้ 13.25% ตามอัตราฐานของธนาคาร ดังนั้นรายได้ดังกล่าวจะไม่ถูกหักดอกเบี้ยงบประมาณ

ภาษีเงินฝากของนิติบุคคล

เงินฝากที่ต้องเสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับนิติบุคคลจะขึ้นอยู่กับระบบภาษีโดยตรงตามที่ผู้ชำระเงินดำเนินกิจกรรมหลัก ภาษีทั้งหมดจะคำนวณจากกำไรที่เกินอัตราหลักบวก 5% ในขณะนี้ตัวเลขนี้คือ 16% ส่วนแบ่งรายได้ที่เหลือไม่ต้องเสียภาษี จะมีการคิดค่าธรรมเนียมดังต่อไปนี้:

1. ด้วย OSN - หากเงินเข้าบัญชีเงินฝากก่อนแล้วจึงเปลี่ยนเส้นทางกลับ แต่เมื่อคำนึงถึงดอกเบี้ยแล้ว จะไม่มีการเรียกเก็บภาษี ในกรณีอื่นๆ จะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% จากรายได้ทั้งหมด
2. ระบบภาษีแบบง่าย - กำไรที่เกิดจากการขายสินค้าหรือบริการต้องเสียภาษี ไม่มีอะไรถูกระงับเมื่อมีการคิดดอกเบี้ยเป็นทุน อัตราพื้นฐานคือ 6%
3. UTII - เมื่อทำงานภายใต้ภาษีเดียว อัตราจะเท่ากับ 15% ในขณะที่ตัวแทนไม่ใช่สถาบันการเงิน แต่เป็นองค์กรที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลโดยตรง ดังนั้นตัวแทนจะต้องชำระค่าธรรมเนียมบังคับทั้งหมด

เงินฝากใดบ้างที่ต้องเสียภาษี?

อย่างเป็นทางการ เงินฝากใดๆ ของพลเมืองจะถูกหักภาษีหากเงินฝากดังกล่าวนำผลกำไรทางเศรษฐกิจมาสู่เจ้าของ สิ่งนี้ใช้ได้กับกองทุนที่ลงทุนในรูเบิลรัสเซียและสกุลเงินของประเทศอื่นอย่างเท่าเทียมกัน ช่วงเวลาของการโอนเงินไม่ได้ขึ้นอยู่กับพารามิเตอร์เวลาในการวางเงิน เช่นเดียวกับการดำเนินการของธนาคารดังต่อไปนี้:

• การขยายภาระผูกพันตามสัญญาโดยอัตโนมัติตามข้อตกลงร่วมกันของคู่สัญญาในการทำธุรกรรม
• การถอนเงินบางส่วน
• การเติมเต็มเงินฝาก

ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับอิทธิพลจาก:

1. จำนวนสินทรัพย์ทางการเงินที่ลงทุนในธนาคาร
2. อัตราดอกเบี้ยภายในขอบเขตของผลิตภัณฑ์เงินฝากเฉพาะ
3. อัตราการรีไฟแนนซ์ ณ จุดใดจุดหนึ่ง ค่านี้กำหนดและควบคุมโดยรัฐ - เป็นตัวแทนโดยธนาคารกลาง
4. กำไรจากสินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีจะเป็นจำนวนเงินที่เงินออมของลูกค้าเพิ่มขึ้นอันเป็นผลมาจากดอกเบี้ยที่ได้รับ

แผนที่ฟรีที่ดีที่สุดปี 2020

บัตรเดบิต

• 4.5% ของยอดคงเหลือ
• เงินคืนมากถึง 10%
• 0₽ ต่อบริการ

รายละเอียดเพิ่มเติม

ไรฟไฟเซนแบงก์

บัตรเดบิต

• 5.5% ของยอดคงเหลือ
• เงินคืนสูงถึง 3.9%
• 0₽ ต่อบริการ

รายละเอียดเพิ่มเติม

อัลฟ่าแบงค์หรือทิงคอฟฟ์

บัตรเดบิต

• มากถึง 7% จากยอดคงเหลือ
• เงินคืนมากถึง 10%
• 0₽ ต่อบริการ

รายละเอียดเพิ่มเติม

ภาษีเงินได้คำนวณอย่างไร?

• สรุปรายได้ทุกประเภท
• กำหนดจำนวนเงินที่หัก;
• การหักเงินทั้งหมดจะถูกหักออกจากกำไรทั้งหมด
• กำหนดอัตราภาษี - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13%;
• จำนวนนี้จะถูกถอนออกจากรายได้และโอนไปยังงบประมาณของรัฐของประเทศ

เมื่อทำการคำนวณทางคณิตศาสตร์จะใช้สูตร:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (D - V) × C โดยที่:

• D - รายได้ของแต่ละบุคคล
• B - การหักเงินที่จำเป็น;
• C - ขนาดของอัตราฐานที่ใช้กับหมวดหมู่เฉพาะของผู้จ่ายภาษีเงินได้

บันทึก!การหักเงินอาจขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะ อาจมีชุดการหักเงินมาตรฐานหรืออาจเชื่อมโยงกับสถานการณ์ชีวิตของบุคคล ตัวอย่างเช่น จำนวนบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะขึ้นอยู่กับบุคคลใดบุคคลหนึ่ง หรือการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์โดยเขา อัตราดอกเบี้ยอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ เอกสารกำกับดูแลที่ควบคุมกระบวนการคำนวณภาษีเงินได้คือรหัสภาษีปัจจุบันของประเทศ นอกจากนี้ยังกำหนดขอบเขตความรับผิดชอบในการเก็บภาษีที่ไม่เหมาะสมของบุคคลและนิติบุคคลด้วย

ภาษีจากการลงทุนอื่นๆ

ภาษีเงินฝากเงินตราต่างประเทศหรือเงินฝากรูเบิลไม่ใช่รายการรายได้เดียวที่สามารถหักดอกเบี้ยได้ เช่น การมีอยู่ของหุ้น เป็นที่น่าสังเกตว่าอัตราในกรณีนี้จะสูงกว่าการลงทุนมาตรฐานเล็กน้อย

ในสถานการณ์ที่มีการมีส่วนร่วมในการแบ่งปัน จะมีการประกาศส่วนแบ่งรายได้ที่ทำกำไรได้บางส่วนเท่านั้น ซึ่งเกินกว่าภาษีขั้นต่ำที่ได้รับการควบคุม การหักจะต้องทำเฉพาะจากส่วนต่างที่ได้รับโดยการหักวงเงินพื้นฐานที่ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียนำมาใช้จากตัวบ่งชี้รายได้จริง นอกจากนี้ยังมีลิงก์ไปยังอัตราภาษีคงที่: สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศ - 35% สำหรับชาวต่างชาติ - 30%

การลงทุนประเภทต่อไปคือพันธบัตรที่มีมูลค่า สำหรับบุคคลทั่วไป ภาษีดอกเบี้ยเงินฝากมีการเปลี่ยนแปลงหลายประการในปีนี้ ตอนนี้มูลค่าฐานเมื่อคำนวณจำนวนหนี้สินภาษีคือรายได้ทั้งหมด ข้อยกเว้นคือพันธบัตรที่ซื้อในสกุลเงินของประเทศอื่น สินเชื่อที่มีคุณค่าประเภทนี้ไม่ต้องเสียภาษีภาคบังคับ

วิดีโอในหัวข้อ

ไม่มีรัฐใดในโลกสามารถทำงานได้หากไม่มีคลัง การเติมเต็มมาจากแหล่งต่างๆ หนึ่งในนั้นคือภาษีเงินได้ของนิติบุคคลและบุคคลธรรมดา สหพันธรัฐรัสเซียก็ไม่มีข้อยกเว้น ซึ่งภาษีถือเป็นงบประมาณส่วนใหญ่ ในโครงสร้างของพวกเขา ภาษีเงินฝากธนาคารของบุคคลจะอยู่ในตำแหน่งสุดท้ายเล็กน้อย

กำไรจากเงินฝากของบุคคลธรรมดาถูกเก็บภาษีหรือไม่?

ผู้ฝากเงินจำนวนมากไม่ทราบด้วยซ้ำถึงการมีอยู่ของภาษีจากเงินฝากของแต่ละบุคคล และหากพวกเขารู้ พวกเขาก็ถือว่าเป็นเช่นนั้นจริงๆ อย่างไรก็ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีสูตรที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง เพื่อให้เข้าใจว่าการเก็บภาษีเงินฝากของบุคคลในปี 2563 คืออะไร จำเป็นต้องชี้แจงแนวคิดและคำจำกัดความที่ใช้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และในสูตรที่ใช้ในชีวิตประจำวันและในเอกสารข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีเงินฝากของ บุคคล:

1. เงินฝากธนาคาร;
2. เงินฝาก;
3. รายได้;
4. กำไร.

1. เงินฝากธนาคารคือจำนวนเงินที่บุคคลโอนไปยังองค์กรทางการเงินเพื่อหากำไรในรูปดอกเบี้ย ในทางกลับกัน ธนาคารจะออกเงินทุนเหล่านี้ให้กับบุคคลที่สาม พลเมือง หรือองค์กรในรูปแบบเงินกู้พร้อมดอกเบี้ยเช่นกัน เช่น ฝากเงิน 9.8% ต่อปี ออกเงินกู้สำหรับจำนวนเงินฝากที่ 12.3% ในจำนวนนี้ผู้ฝากจะได้รับ 9.8% และ 2.5% จะคงอยู่สำหรับธนาคารเป็นกำไร (12.3%-9.8%)

2. เงินฝากก็เป็นเงินฝากธนาคารเช่นกัน แต่ในความหมายที่กว้างกว่า นี้:

• การฝากเงินสดในสกุลเงินต่างๆ
• หลักทรัพย์ (หุ้น พันธบัตร ใบรับรอง ฯลฯ)
• โลหะมีค่า: แพลทินัม ทองคำ เงิน และเหรียญกษาปณ์

การชี้แจงดังกล่าวมีความจำเป็นเนื่องจากมีระบบที่แตกต่างกันในการคำนวณการชำระภาษีสำหรับเงินฝากในโลหะมีค่า

3. รายได้คือยอดรวมของเงินทุนที่ได้รับโดยนิติบุคคลหรือนิติบุคคลอันเป็นผลมาจากกิจกรรมใด ๆ ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ในทางปฏิบัติทั่วโลก รายได้มักถูกเก็บภาษีเพียงสามกรณีเท่านั้น:

• ค่าจ้าง - ภาษีเงินได้;
• มรดก;
• การขายอสังหาริมทรัพย์ (บ้าน กระท่อม อพาร์ทเมนท์ ฯลฯ )

4. กำไรคือความแตกต่างระหว่างรายได้และต้นทุนในการได้มา หากเรามีต้นทุนมากกว่ารายได้ เราก็จะขาดทุน ในกรณีของการฝากเงิน กำไรจะมาจากดอกเบี้ยรูเบิลหรือเงินฝากสกุลเงินต่างประเทศ

จากคำจำกัดความข้างต้น อาจเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ว่าแนวคิดของ "ภาษีเงินฝาก" และ "ภาษีเงินฝาก" เป็นเพียงภาษีจากดอกเบี้ยเงินฝากของบุคคล เนื่องจากโดยพื้นฐานแล้ว พวกเขาคือกำไรของผู้ถือ

เงินฝากใดบ้างที่ต้องเสียภาษี?

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จะมีการเรียกเก็บภาษีจากดอกเบี้ยเงินฝาก:

• ในรูเบิล;
• สกุลเงินต่างประเทศใด ๆ
• โลหะมีค่าและเหรียญ

อัตราภาษีเงินฝาก

ตามมาตรา. มาตรา 225 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การจัดเก็บภาษีเงินฝากของบุคคลจะดำเนินการในอัตราต่อไปนี้:

• 35% - สำหรับผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย;
• 30% - สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัฐ

สำหรับเจ้าของเงินฝากที่มีโลหะมีค่า โดยไม่คำนึงถึงสถานะของพวกเขา ภาษีจากรายได้จากเงินฝากจะถูกเรียกเก็บจากจำนวนกำไรทั้งหมดจำนวน 13%

สำหรับการอ้างอิง:

• ถิ่นที่อยู่คือบริษัท องค์กร องค์กร หรือบุคคลที่จดทะเบียนในประเทศและปฏิบัติตามกฎหมายอย่างครบถ้วน
• ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ - พลเมืองหรือนิติบุคคลที่ทำงานในรัฐใดรัฐหนึ่งเป็นการถาวรหรือชั่วคราว แต่จดทะเบียนหรืออาศัยอยู่ในประเทศอื่นและอยู่ภายใต้กฎหมายของรัฐ

สำคัญ: พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่อยู่นอกประเทศเพื่อทำงาน (ข้าราชการ ทหาร) เพื่อเข้ารับการรักษา ฝึกอบรม ฯลฯ มากกว่าหกเดือน (อนุญาตเป็นระยะ ๆ) พร้อมเอกสารยืนยันการเดินทาง ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศและจะต้องเสียภาษีในอัตรา 30%

วิธีการที่แตกต่างในอัตราภาษีสำหรับรายได้จากเงินฝากนั้นถูกกำหนดโดยความปรารถนาของผู้บัญญัติกฎหมายในการดึงดูดเงินฝากเงินตราต่างประเทศเข้ามาในประเทศ

คำนวณการชำระภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของเงินฝาก?

ต้องชำระภาษีจำนวนเท่าใด? ภาษีจ่ายดอกเบี้ยเงินฝาก ต่อไปนี้ได้รับการยอมรับเป็นพื้นฐานในการเก็บภาษี:

• สำหรับการฝากเงินในรูเบิล - ส่วนเกินของอัตราหลัก (ตั้งแต่ปี 2014 เท่ากับอัตราการรีไฟแนนซ์) 5 คะแนนนั่นคือ สำหรับดอกเบี้ยเงินฝากที่เกินอัตราการรีไฟแนนซ์และต้องชำระภาษีเพิ่มเติม 5%
• สำหรับการฝากเป็นสกุลเงินต่างประเทศ - เกินเกณฑ์ขั้นต่ำ 9%;
• สำหรับการฝากโลหะมีค่า - จำนวนกำไรทั้งหมด เช่น รายได้ทั้งหมดจากเงินฝากธนาคารจะต้องเสียภาษี และไม่ใช่แค่ส่วนเกินของอัตราหลักตามจำนวนที่กำหนด เช่นเดียวกับการฝากเงินสด

อัตราการรีไฟแนนซ์เป็นเครื่องมือทางการเงินแบบไดนามิกในการควบคุมเศรษฐกิจของประเทศ ขึ้นอยู่กับอัตราเงินเฟ้อ กำหนดอัตราดอกเบี้ยเงินกู้จากธนาคารกลางของประเทศสำหรับรัฐและธนาคารพาณิชย์ที่ดำเนินงานในอาณาเขตของรัฐ

อ้างอิง : ต้นปี 2563 อัตราดอกเบี้ยเงินฝากสูงสุด 12.5% ​​(อัตราการรีไฟแนนซ์ 7.5% + 5%) ปลอดภาษี สิ่งใดที่เกินกว่าตัวเลขนี้จะต้องเสียภาษี

ดังที่เห็นได้จากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การมีหรือไม่มีการจัดเก็บภาษีสำหรับดอกเบี้ยเงินฝากจะถูกกำหนดโดย:

• จำนวนอัตราดอกเบี้ยเงินฝากรายปีที่ธนาคารกำหนดเมื่อสรุปข้อตกลงการฝากเงิน
• ขนาดของอัตราคีย์

ไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนเงินที่ชำระและการมีอยู่หรือไม่มี:

• จำนวนเงินฝาก. โดยไม่คำนึงถึง 100 ถู ในบัญชีหรือ 10.0 ล้านภาษี คำนวณจากจำนวนกำไรที่ได้รับจากการเกินอัตราดอกเบี้ย แม้ว่าท้ายที่สุดแล้วปรากฎว่าครบกำหนด 1 kopeck แต่ก็ต้องชำระภาษี
• ระยะเวลาการเก็บเงินในธนาคาร - ไม่ว่าเงินจะฝากเป็นเวลาหนึ่งเดือนหรือหนึ่งปี - จะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมภาษีหากมีเหตุผล
• การปรากฏตัวในสัญญาของข้อเกี่ยวกับการขยาย;
• การดำเนินการหลายอย่างในบัญชีเงินฝาก รวมถึงการเติมเงินและการถอนเงิน
• ไม่ว่ารายได้จากเงินฝากจะเข้าเป็นทุนหรือไม่ก็ตาม

กลไกการชำระภาษี

ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของเงินฝากธนาคารหรือเงินฝากด้วยโลหะมีค่า อย่างไรก็ตาม เพื่อให้ขั้นตอนทั้งหมดง่ายขึ้น เมื่อถอนเงินจากการฝากหรือยกเลิกสัญญา รัฐจำเป็นต้องให้ธนาคารคำนวณจำนวนภาษีและโอนไปยังงบประมาณ

ในกรณีนี้ องค์กรทางการเงิน เช่น ในกรณีนี้ ธนาคาร จะต้องรับผิดชอบต่อข้อผิดพลาดทั้งหมดที่เกิดขึ้นในการคำนวณและการโอนการชำระภาษี หากปรากฏในภายหลังว่าไม่มีการเรียกเก็บภาษีจากเงินฝากเฉพาะเจาะจง ธนาคารจะจ่ายเงินจากกองทุนของตนเอง รวมทั้งค่าปรับและค่าปรับ

ดังนั้นนักลงทุนจึงไม่จำเป็นต้องไปที่หน่วยงานด้านภาษีและกรอกใบสำแดง ลูกหนี้ ธนาคาร ทำสิ่งนี้เพื่อเขา

คำนวณภาษีอย่างไร?

ภาษีเงินฝากรูเบิลคำนวณโดยใช้สูตร:

S=P*t/100, ที่ไหน

• S—จำนวนภาษีที่ชำระ;
• P - กำไรที่ต้องเสียภาษี
• t — อัตราภาษี (30% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่, 35% สำหรับผู้พักอาศัย)

ในทางกลับกัน จำนวนกำไรที่ต้องเสียภาษีจะคำนวณเป็น:

P=W*(NK-5)/100/365*n, ที่ไหน

• N—อัตราดอกเบี้ยรายปี;
• K - อัตราการรีไฟแนนซ์
• n คือระยะเวลาในการฝาก มีหน่วยเป็นวัน

ลองดูตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจง ข้อมูลเริ่มต้น:

• จำนวนเงินฝาก - 500,000 รูเบิล;
• สัญญาดำเนินการในวันที่ 1 มีนาคมเป็นเวลา 3 เดือน (92 วัน)
• อัตราดอกเบี้ยเงินฝากรายปี - 13.5%;
• อัตราการรีไฟแนนซ์ - 8.4%;
• วันที่ 1 เมษายน อัตราการรีไฟแนนซ์ลดลงเหลือ 7.9%
• การบริจาคนี้ทำโดยผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

เราแทนที่ตัวเลขเฉพาะลงในสูตรที่กำหนด:

พ=500000x(13.5-7.9-5)/365/100x61=489.22

อ้างอิง: จำนวนวันเก็บออมในบัญชี (61) ที่มีอัตราดอกเบี้ยเงินฝากสูงกว่าจะพิจารณาจากวันที่ลดอัตราการรีไฟแนนซ์ (92 วัน - 31 วัน)

ดังนั้นจะต้องชำระภาษีจำนวน 489 รูเบิล 22 โคเปค จำนวนเงินที่ชำระเฉพาะคือ 171 รูเบิล 23 โคเปค (489.22*35/100)

โดย เงินฝากเงินตราต่างประเทศจำนวนภาษีคำนวณโดยใช้สูตร:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, ที่ไหน

• S คือจำนวนภาษี
• W คือจำนวนเงินออมในบัญชีเงินฝาก
• N—อัตราดอกเบี้ยเงินฝาก;
• n — ระยะเวลาการเก็บเงินฝาก มีหน่วยเป็นวัน
• t — อัตราภาษี (30% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่, 35% สำหรับผู้พักอาศัย)

เรามายกตัวอย่างการคำนวณโดยใช้ตัวอย่างเฉพาะ:

• จำนวนเงินฝาก - $5,000;
• อัตรารายปี - 9.5%;
• อายุการเก็บรักษา - 90 วัน;
• นักลงทุนเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้ฝากจะต้องชำระเงิน $0.04 (3000*(9.5-9.0)/365/100*90*13/100)

ภาษี ฝากด้วยโลหะมีค่าคำนวณโดยสูตร:

S=W*N/100/365*n*13/100, ที่ไหน

• S คือจำนวนภาษี
• W คือจำนวนเงินออมในบัญชีเงินฝาก
• N คืออัตราดอกเบี้ยรายปีของเงินฝาก
• n—เวลาจัดเก็บ มีหน่วยเป็นวัน

ภาษีเงินฝากของนิติบุคคล

เงินฝากธนาคารของนิติบุคคลต้องเสียภาษีหรือไม่? ใช่ เช่นเดียวกับพลเมือง นิติบุคคลจ่ายภาษีเงินได้จากกองทุนที่อยู่ในบัญชีเงินฝาก

การฝากรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศของนิติบุคคลอยู่ภายใต้กฎและข้อบังคับเดียวกันในการคำนวณการชำระภาษีเช่นเดียวกับบุคคลธรรมดา เมื่อเก็บโลหะมีค่าไว้เป็นเงินฝาก อัตราการชำระภาษีจะอยู่ที่ 13% เช่นกัน

บทสรุป

อัตราดอกเบี้ยที่ใช้ในปี 2020 โดยธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับเงินฝากในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศนั้นต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนดไว้สำหรับการเก็บภาษีกำไรอย่างมาก ซึ่งหมายความว่าผู้ฝากจะไม่ต้องคำนวณและเสียภาษีจากกำไรที่ได้รับอันเป็นผลจากการเก็บเงินออมไว้ในบัญชีธนาคาร

มีการเรียกเก็บภาษีจากรายได้ใด ๆ ของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ได้รับทั้งในรัสเซียและนอกพรมแดนรวมถึงรายได้ของชาวต่างชาติที่ได้รับภายในรัสเซียและเรียกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยการฝากเงินเข้าบัญชีธนาคาร เจ้าของเงินฝากจะได้รับรายได้และมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีสำหรับดอกเบี้ยเงินฝาก ไม่ใช่นักลงทุนทุกคนที่คิดถึงความรับผิดชอบนี้

ดังต่อไปนี้จากศิลปะ มาตรา 214.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้จากดอกเบี้ยจากการวางเงินในเงินฝากจะต้องเสียภาษีเมื่อ:

• ฝากเงินในสกุลเงินที่มีอัตราดอกเบี้ยสูงกว่า 9% ต่อปี
• ฝากเงินเป็นรูเบิลโดยที่อัตราดอกเบี้ยสูงกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย 5 เปอร์เซ็นต์

อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

ตั้งแต่วันที่ 14/09/2555 ถึง 31/12/2558 อยู่ที่ 8.25% ตั้งแต่วันที่ 1/01/2559 อัตราการรีไฟแนนซ์จะเท่ากับอัตราหลักของธนาคารกลางและจนถึง 06/13/2559 จะเป็น 11% จาก 06 /14/2016 อัตรา 10.5%

อัตราภาษีเงินฝาก

โดยมีเงื่อนไขว่ารายได้จากเงินฝากต้องเสียภาษี เจ้าของเงินฝากจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในส่วนของรายได้ โดยคำนึงถึงสองตัวเลือกที่แตกต่างกัน:

1. หากเจ้าของเงินฝากเป็น ผู้เสียภาษี RF อัตราภาษีจะอยู่ที่ 35%
2. หากเจ้าของเงินฝากเป็น ไม่มีถิ่นที่อยู่อัตราจะเป็น 30%

ภาษีดอกเบี้ยเงินฝากปี 2558

กฎหมายหมายเลข 462-FZ วันที่ 29 ธันวาคม 2014 ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2558 รายได้ของพลเมืองที่ได้รับจากเงินฝากธนาคารที่มีอัตราน้อยกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (ตามที่ระบุไว้ข้างต้นอัตรานี้ในปี 2558 คิดเป็น 8.25%) เพิ่มขึ้น 10 เปอร์เซ็นต์

ด้วยเหตุนี้ ตามกฎหมายนี้ จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2558 เงินฝากที่มีอัตราดอกเบี้ยไม่เกิน 18.25% ต่อปี จึงไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การจัดเก็บภาษีเงินฝากในรูเบิลในปี 2559

การเก็บภาษีรายได้จากเงินฝากในปี 2559 คำนวณดังนี้: เงินฝากรูเบิลที่มีอัตราดอกเบี้ยต่อปีมากกว่า 15.5% จะถูกหักภาษี

ด้วยเหตุนี้ ระยะเวลาผ่อนผันของปี 2558 จึงไม่ขยายไปจนถึงปี 2559 และจะมีการเรียกเก็บภาษีจากเงินฝากแต่ละรายที่มีอัตราผลตอบแทนสูงกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์อย่างน้อย 5% ตั้งแต่วันที่ 16 มิถุนายน 2559 อัตราการรีไฟแนนซ์คือ 10.5%

อย่างไรก็ตาม ความน่าจะเป็นที่จะพบเงื่อนไขสำหรับการฝากเงินที่มีอัตราดอกเบี้ยมากกว่า 15.5% ต่อปีในปี 2559 นั้นน้อยมาก

การจัดเก็บภาษีเงินฝากเงินตราต่างประเทศ

เงินฝากสกุลเงินต่างประเทศในรัสเซีย

ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินฝากในสกุลเงินต่างประเทศจำเป็นต้องคำนวณรายได้ใหม่ในรูเบิลตามอัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่จัดตั้งขึ้นในเวลาที่ได้รับรายได้ในความเป็นจริง

สถานการณ์การฝากเงินในสกุลเงินต่างประเทศนั้นง่ายกว่ามากเกี่ยวกับการฝากเงินในธนาคารภายในสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้จากเงินฝากเงินตราต่างประเทศจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่เกิน 9% ต่อปี แต่ปัจจุบันธนาคารไม่มีเงื่อนไขดังกล่าวในการวางเงิน

เงินฝากเงินตราต่างประเทศในต่างประเทศ

ใครเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินฝาก?

ไม่น่าแปลกใจที่ผู้ฝากมักไม่รู้เกี่ยวกับการเก็บภาษีเงินฝากของแต่ละบุคคล ไม่รู้ว่าดอกเบี้ยเงินฝากนั้นต้องเสียภาษีหรือไม่ หรือว่าพวกเขาจำเป็นต้องจ่ายภาษีจากเงินฝากหรือไม่ เนื่องจากกฎหมายภาษีของรัสเซียเปลี่ยนหน้าที่ของตัวแทนภาษี ไปที่ธนาคาร. ธนาคารจะหัก ณ ที่จ่ายอย่างอิสระจากจำนวนภาษีเงินได้เงินฝากจากดอกเบี้ยเงินฝากของบุคคล แต่เจ้าของเงินฝากไม่ได้จ่ายภาษีนี้ด้วยตนเอง: เขาได้รับดอกเบี้ยจากเงินฝากลบภาษี

ฝากภาษี-จะจ่ายหรือไม่? โดยมีข้อยกเว้นบางประการ จะต้องชำระภาษีสำหรับรายได้ทั้งหมด และเงินฝากธนาคารยังต้องเสียภาษีด้วย จริงอยู่ ในทางปฏิบัติเป็นเรื่องยากมากที่ผู้ฝากจะต้องเสียภาษีจากเงินฝาก มาดูกันว่าเมื่อใดที่คุณต้องเสียภาษีโดยการเปิดเงินฝากธนาคาร

การจัดเก็บภาษีเงินฝากธนาคารได้รับการควบคุมโดยมาตรา 214.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สิ่งที่ต้องเสียภาษี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) จะไม่เรียกเก็บจากเงินฝากทั้งหมด แต่จะเรียกเก็บเฉพาะผลตอบแทนจากเงินฝากเท่านั้น นั่นคือดอกเบี้ยที่ธนาคารได้รับและจ่าย ไม่ใช่จำนวนดอกเบี้ยทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่เป็นเพียงจำนวนเงินส่วนเกินเท่านั้น

เหมือนเมื่อก่อน

สำหรับการฝากเงินรูเบิลที่เปิดในธนาคารที่ตั้งอยู่ในรัสเซีย อัตราการรีไฟแนนซ์จะเพิ่มขึ้น 5 เปอร์เซ็นต์เป็นบรรทัดฐาน

ตั้งแต่วันที่ 14 กันยายน 2555 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2558 อัตราการรีไฟแนนซ์อยู่ที่ 8.25% เพิ่ม 5 คะแนนเปอร์เซ็นต์และกลายเป็น 13.25% หากอัตราดอกเบี้ยที่ระบุในสัญญาเงินฝากมากกว่า 13.25% จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับส่วนต่างนี้

เกี่ยวกับดอกเบี้ยค้างรับสำหรับงวด ตั้งแต่วันที่ 15/12/2557 ถึง 31/12/2558มีข้อ จำกัด ต่อไปนี้: รายได้จากเงินฝากจะถูกหักภาษีเฉพาะในกรณีที่อัตราภายใต้ข้อตกลงเกินอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันเพิ่มขึ้น 10 คะแนน: 8.25 + 10 = 18.25 สำหรับเงินฝากดังกล่าว เงินฝากที่มีผลตอบแทนจะถูกหักภาษี มากกว่า 18.25%.

ภาษีตั้งแต่ปี 2559

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 อัตราการรีไฟแนนซ์จะเท่ากับอัตราหลัก ไม่มีการกำหนดมูลค่าอิสระอีกต่อไป

อัตราหลักตั้งแต่วันที่ 08/03/2558 คือ 11% ซึ่งหมายความว่าภาษีตั้งแต่ต้นปี 2559 จะถูกจ่ายให้กับผลตอบแทนที่เกิน 16% (11% + 5 คะแนนเปอร์เซ็นต์)

ตั้งแต่วันที่ 19 มิถุนายน 2017 อัตราหลักคือ 9% เพิ่ม 5 คะแนนกลายเป็น 14% ดังนั้นในปัจจุบันรายได้จากเงินฝากรูเบิลจะถูกหักภาษีหากอัตราที่ระบุ เกิน 14% ต่อปี

มีการเปลี่ยนแปลงอีกครั้งในรหัสภาษีสำหรับการฝากเงินรูเบิล (ตั้งแต่วันที่ 23 พฤศจิกายน 2558) - หากในขณะที่สรุป (ขยาย) ข้อตกลงการฝากเงินของธนาคารความสามารถในการทำกำไรต่ำกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์ + 5 เปอร์เซ็นต์จากนั้นจะต้องเสียภาษี เงินฝากจะไม่ได้รับเครดิต แต่โดยมีเงื่อนไขว่าอัตราดอกเบี้ยเงินฝากจะไม่เพิ่มขึ้นในช่วงระยะเวลาดอกเบี้ยคงค้างและนับจากช่วงเวลาที่อัตราการรีไฟแนนซ์เกิน + 5 เปอร์เซ็นต์ ผ่านไปไม่ถึงสามปี

โดย เงินฝากเงินตราต่างประเทศจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากอัตราดอกเบี้ยสูงกว่า 9% ในส่วนของส่วนที่เกิน

คุณจะต้องจ่ายเท่าไหร่

หากคุณสามารถเปิดเงินฝากในธนาคารในอัตราดอกเบี้ยสูงและต้องเสียภาษี คุณจะต้องจ่ายไม่ 13% ซึ่งเป็นอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐาน แต่จะมากกว่านั้น ขึ้นอยู่กับว่าคุณเป็นหรือไม่ ผู้เสียภาษีหรือไม่.

ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียถือเป็นบุคคลที่ใช้เวลามากกว่า 183 วันในสหพันธรัฐรัสเซียนั่นคือเขาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทั่วไปในรัสเซีย ใครก็ตามที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศเป็นหลักและอาศัยอยู่ในประเทศนี้เป็นเวลาน้อยกว่า 183 วันจะถือเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ไม่ว่าเขาจะมีสัญชาติรัสเซียหรือไม่ก็ตาม

หากพลเมืองรัสเซียเดินทางไปต่างประเทศเพื่อรับการรักษาหรือการฝึกอบรมเป็นระยะเวลาน้อยกว่าหกเดือน วันเหล่านี้จะไม่นับรวมเมื่อคำนวณการจัดประเภทของเขาเป็นผู้เสียภาษี บุคลากรทางทหารที่รับราชการในต่างประเทศ รวมถึงพนักงานของหน่วยงานของรัฐและองค์กรปกครองตนเองในท้องถิ่นที่ส่งไปต่างประเทศ โดยไม่คำนึงถึงเวลาที่ใช้ในรัสเซีย ถือเป็นผู้อยู่อาศัย

ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีเป็นผู้จ่ายเงินให้รัฐ 35% จากรายได้จากเงินฝากธนาคารและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ - 30%

วิธีชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและรายงานตัว

หากคุณเปิดเงินฝากธนาคารที่มีอัตราดอกเบี้ยสูงก็ไม่ต้องคำนวณและเสียภาษีเองและไม่ต้องไปที่กรมสรรพากรด้วย ธนาคารมีหน้าที่คำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของผู้ฝาก และธนาคารจะรายงานให้คุณทราบด้วย

ธนาคารจะหักภาษีจำนวนจากดอกเบี้ยเมื่อชำระจริงแล้วแต่เงื่อนไขในสัญญาไม่ว่าจะเป็นวันสุดท้ายของระยะเวลาฝากหรือระยะเวลาการจ่ายดอกเบี้ยอาจเป็นรายวัน รายเดือน รายไตรมาส รายครึ่งปี หรือรายปี

นีน่า โปลอนสกายา