สูตรร้อยละของลูกหนี้ที่ค้างชำระ ระบบการจัดการบัญชีลูกหนี้ การถอดรหัสอัตราส่วนหนี้สิน

ในสภาวะตลาด งานของบริษัทต่างๆ เกี่ยวข้องกับการชำระหนี้จำนวนมากกับคู่สัญญาต่างๆ

ลูกหนี้ที่ค้างชำระคือความล้มเหลวของลูกหนี้ในการปฏิบัติตามเงื่อนไขของสัญญาสำหรับสินทรัพย์ที่ให้ไว้อย่างทันท่วงที

การมีอยู่ของมันส่งผลเสียต่อความมั่นคงทางการเงินและประสิทธิภาพขององค์กรธุรกิจใดๆ

สาเหตุหลักที่ทำให้เกิดหนี้คือในขั้นตอนการลงนามในสัญญา บริษัทส่วนใหญ่ไม่ประเมินความเสี่ยงที่เป็นไปได้ ไม่คำนึงถึงชื่อเสียงของคู่สัญญาและโอกาสที่แท้จริง

โดยทั่วไปแล้วทุกบริษัทจะมีบัญชีลูกหนี้ มันยากที่จะทำโดยไม่มีมัน แต่ทุกอย่างขึ้นอยู่กับอัตราหนี้ที่ยอมรับได้เมื่อได้รับการคุ้มครองจากลูกค้ารายอื่นก็ไม่มีปัญหา

การนำทางบทความ

เจ้าหนี้และลูกหนี้: สิ่งสำคัญ

เจ้าหนี้การค้า (“นี่คือสิ่งที่เราเป็นหนี้”) – หนี้ของบริษัทต่อองค์กรธุรกิจ: ซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา บุคลากร บริษัทประกันภัย รัฐบาล งบประมาณ ผู้เช่า ฯลฯ การแสดงตนในงบดุลขององค์กรจะเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนและช่วยหลีกเลี่ยงการหยุดทำงานของการผลิตหากไม่มีเงินทุนสำหรับชำระค่าวัสดุ

ก่อนที่จะวิเคราะห์สถานะของบัญชีลูกหนี้ ส่วนแบ่งของพวกเขาจะถูกคำนวณและให้ความสนใจเป็นพิเศษกับสิ่งนี้ ตัวบ่งชี้คำนวณโดยใช้สูตร:

• ส่วนแบ่งลูกหนี้ในสินทรัพย์ขององค์กร = (สินทรัพย์ที่รับผิดชอบ / สินทรัพย์) x 100
• ในมูลค่าของสินทรัพย์หมุนเวียน = (DZ / สินทรัพย์หมุนเวียน) x 100
• ค่าสัมประสิทธิ์ DZ = DZ/รายได้ (แจ้งจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ยังไม่ได้ชำระสำหรับการขายต่อรูเบิล)
• ระยะเวลาการชำระหนี้ = (หนี้สิน x ระยะเวลา) / รายได้จากการขาย (โดยใช้ตัวบ่งชี้นี้ ซึ่งเป็นช่วงที่ประเมินระยะเวลาที่จะชำระหนี้)

เมื่อวิเคราะห์ลูกหนี้ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับตัวบ่งชี้ข้างต้น แนวโน้มการเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งหนี้ที่ค้างชำระบ่งชี้ว่าสภาพคล่องขององค์กรลดลง

การจัดการหนี้: ส่วนหนึ่งของการจัดการทางการเงินขององค์กร

ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของการบัญชีตลอดจนการตลาดนโยบายขององค์กรการจัดการหนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อขยายการขายผลิตภัณฑ์การให้บริการและการเพิ่มประสิทธิภาพจำนวนหนี้ทั้งหมด เพื่อให้การจัดการหนี้มีประสิทธิผลคุณต้อง:

• กำหนดหนี้ ณ วันที่รายงานแต่ละวัน
• ศึกษาและวิเคราะห์ปัจจัยที่ส่งผลเสียต่อหนี้สิน
• ติดตามสถานะหนี้อย่างต่อเนื่อง

ปัญหาการมีลูกหนี้จะมีความกดดันมากขึ้นในช่วงที่เงินเฟ้อเป็นช่วงที่เงินเริ่มอ่อนค่าลง ในสภาวะเช่นนี้ องค์กรจะสูญเสียกำไรมากกว่าครึ่งหนึ่ง

ฟังก์ชั่นการควบคุมคือ:

• การวางแผน – การประเมินการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร, การคำนวณทางการเงินเบื้องต้น, การกำหนดกลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพ, การเลือกมูลค่าที่เหมาะสมสำหรับ “ลูกหนี้”
• องค์กรของการจัดการ - การทำงานอย่างต่อเนื่องกับบัญชีลูกหนี้โดยผู้จัดการองค์กร ความโปร่งใส ความทันเวลาและความเกี่ยวข้องในการรับข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้ จำนวนเงินที่ชำระ ใบแจ้งหนี้ที่ออกและค้างชำระตรงเวลา ฯลฯ มีความสำคัญมากกว่า
• แรงจูงใจคือชุดของแง่มุมด้านการบริหารและจิตวิทยาที่กำหนดพฤติกรรมของผู้จัดการองค์กร
• การวิเคราะห์และควบคุม - ศึกษาปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการเบี่ยงเบนของตัวบ่งชี้สถานะหนี้ที่แท้จริงจากที่วางแผนไว้

ดังนั้นการจัดการที่เหมาะสมจะช่วยปรับปรุงองค์กร ช่วยให้คุณสามารถเลือกวิธีการที่เหมาะสมในการโน้มน้าวลูกหนี้ จะทำให้สามารถควบคุมหนี้และพัฒนามาตรการที่เหมาะสมเพื่อลดหนี้ได้

การชำระคืนลูกหนี้: ตัวบ่งชี้ความสัมพันธ์อันดีกับลูกค้า

การชำระหนี้ดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยเงื่อนไขของสัญญา

เมื่อประเมินความมั่นคงทางการเงินขององค์กรจะใช้ตัวบ่งชี้ "ระยะเวลาการชำระหนี้ของลูกหนี้"

นี่คือช่วงเวลาที่บริษัทหวังที่จะได้รับเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ของตน และในขณะเดียวกันก็เป็นตัวบ่งชี้ถึงความสัมพันธ์ที่มีประสิทธิภาพกับลูกค้า

เพื่อจัดการการครบกำหนดชำระหนี้ให้ประสบความสำเร็จ คุณต้องมีกลยุทธ์การจัดการหนี้ที่มีประสิทธิผล

องค์ประกอบหลักคือ: กลุ่มผู้ซื้อและระบุผู้ที่บริษัทพร้อมที่จะทำงานโดยไม่ต้องชำระเงินล่วงหน้า การลงโทษสำหรับการชำระหนี้ล่าช้า และกับลูกหนี้ในกรณีที่เกิดความล่าช้า

ระยะเวลาการชำระหนี้มีการกำหนดดังนี้

• ระยะเวลาการชำระคืนเงินกู้ = (360*จำนวนเงินกู้เฉลี่ยต่อปี) / รายได้จากการขาย
• ปริมาณหนี้เฉลี่ยต่อปี = จำนวนหนี้ ณ สิ้นวัน / จำนวนวันทำการ

การชำระคืนลูกหนี้ - การชำระเงินจากนิติบุคคลหรือบุคคลอันเป็นผลมาจากความสัมพันธ์กับองค์กร สิ่งสำคัญที่ต้องจำคือมีการสร้างลูกหนี้จำนวนมากในองค์กรเหล่านั้นที่ไม่มีการควบคุมการชำระคืนหรือไม่มีประสิทธิภาพ

การไม่มีบัญชีลูกหนี้: ความสำคัญอันดับแรกขององค์กรใด ๆ

ภารกิจหลักขององค์กรใด ๆ คือการใช้มาตรการที่จำเป็นเพื่อป้องกันการเกิดหนี้ ในการดำเนินการนี้ สิ่งสำคัญคือต้องมีข้อมูลที่ครบถ้วนเกี่ยวกับคู่สัญญา ชื่อเสียง และสถานะทางการเงิน

หากมีความจำเป็นเร่งด่วน ก่อนที่จะเซ็นสัญญา คุณสามารถติดต่อผู้เชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้องเพื่อขอรับสัญญาได้ นอกจากนี้ เพื่อป้องกันการเกิดหนี้ การชำระล่วงหน้าเต็มจำนวนหรือบางส่วนจะมีประสิทธิภาพมากกว่า

บางบริษัทที่ต่อสู้เพื่อลูกค้า มักใช้การขายผลิตภัณฑ์หรือการใช้เครดิต แต่เส้นทางนี้นำไปสู่การชำระหนี้และหนี้ล่าช้า

องค์กรที่หวังจะคืนเงินและเพิ่มผลกำไรมักไม่สามารถเรียกเก็บเงินจากคู่ค้าได้ด้วยเหตุผลหลายประการ ลูกหนี้ "ค้าง" เป็นระยะเวลาไม่ จำกัด ลดความสามารถในการทำกำไรขององค์กรลงอย่างมาก ดังนั้นการป้องกันการเกิดหนี้ที่ค้างชำระจึงเป็นหลักประกันที่ดีที่สุดสำหรับการไม่มีหนี้

นอกจากนี้ ผู้จัดการบริษัทควรได้รับคำแนะนำดังต่อไปนี้:

• ก่อนที่คุณจะเริ่มทำงานกับผู้มีโอกาสเป็นลูกค้า โปรดตรวจสอบชื่อเสียงของพวกเขาและรวบรวมข้อมูลที่เป็นปัจจุบันทั้งหมด
• ค้นหาว่าลูกค้าได้รับคำแนะนำอะไรบ้างเมื่อพวกเขากำหนดลำดับการชำระเงิน และพยายามเป็น "ที่จุดเริ่มต้นของรายการ"
• จัดระเบียบ "การสนทนาเชิงป้องกัน" กับลูกค้าให้บ่อยขึ้น
• กำหนดรายละเอียดเงื่อนไขการจ่ายเงิน สภาพการทำงาน เก็บบันทึกจำนวนเงิน เงื่อนไข ข้อตกลง และอ้างอิงตามความจำเป็น
• หากเป็นไปได้ รับการชำระเงินล่วงหน้าจากลูกค้าและติดตามการชำระเงินอื่นๆ ของลูกค้า
• ขอข้อมูลการติดต่อทั้งหมด

การไม่สามารถชำระหนี้ได้อาจเป็นปรากฏการณ์ชั่วคราวหรือในทางกลับกันการที่ผู้ซื้อไร้ยางอายมุ่งความสนใจไปที่การหลอกลวงในตอนแรก ดังนั้นข้อมูลที่รวบรวมอย่างถูกต้องเกี่ยวกับลูกค้าและการวิเคราะห์อย่างทันท่วงทีจะช่วยป้องกันการเกิดหนี้และ "การต่อสู้" เพื่อเงินทุนในภายหลัง

ทนายความพูดถึงการเรียกเก็บเงินลูกหนี้ในวิดีโอ:

ส่งคำถามของคุณในแบบฟอร์มด้านล่าง

สิ่งพิมพ์ทางการเงินและเศรษฐกิจให้ความสำคัญกับปัญหาการจัดการบัญชีลูกหนี้เป็นอย่างมาก ไม่น่าแปลกใจเนื่องจากสินทรัพย์หมุนเวียนนี้สะท้อนถึงยอดขายจริงและเงินทุนที่ถูกแช่แข็งในการคำนวณ บ่อยครั้งที่บทความและการศึกษาจะให้ประสบการณ์ในการโต้ตอบกับลูกค้าในกรณีที่เกิดความล่าช้า และหารือเกี่ยวกับมาตรการที่มุ่งจำกัดหรือลดสิ่งเหล่านั้น หากเราใช้คำศัพท์ทางการแพทย์ พวกเขาเสนอทางเลือกในการรักษาโรค "โรค" (การเพิ่มขึ้นของหนี้ที่ค้างชำระหรือส่วนแบ่งในจำนวนหนี้ทั้งหมด) แต่ “โรค” ป้องกันง่ายกว่ารักษา...

คำเตือนอยู่ที่การเลือกเกณฑ์ที่เหมาะสมที่สุดในการประเมินประสิทธิผลของการจัดการบัญชีลูกหนี้และเชื่อมโยงระบบแรงจูงใจในการให้บริการเชิงพาณิชย์

การดำเนินการจัดการบัญชีลูกหนี้ที่มีประสิทธิภาพนั้นดำเนินการผ่านแผนกการค้าและบุคคลที่ทำงานโดยตรงกับลูกค้า (ตัวแทนฝ่ายขาย ผู้จัดการฝ่ายขาย) งานบริการทางการเงินคือการฝังอัลกอริธึมการดำเนินการเพื่อการจัดการหนี้ไว้ในจิตใต้สำนึกของโครงสร้างเชิงพาณิชย์ สิ่งนี้จะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของการจัดการหนี้เชื่อมโยงกับระบบแรงจูงใจสำหรับผู้จัดการและตัวแทนฝ่ายขาย ดังนั้นจึงจำเป็นต้องกำหนด เกณฑ์การประเมินประสิทธิภาพของการจัดการลูกหนี้ให้เป็นไปตามมาตรฐานที่จะเชื่อมโยงกัน ระบบแรงจูงใจทางธุรกิจ.

ตามแนวทางปฏิบัติที่แสดงให้เห็น องค์กรในอุตสาหกรรมต่างๆ ใช้เกณฑ์ของตนเองในการประเมินประสิทธิผลของการจัดการบัญชีลูกหนี้ การเลือกเกณฑ์จะขึ้นอยู่กับระดับการกระจายสินค้าและการแข่งขันที่เกิดขึ้นในตลาด ในกรณีของเราให้พิจารณา ขั้นพื้นฐาน เกณฑ์ที่ใช้ในบริษัทจัดจำหน่ายการค้าซึ่งมีหน้าที่หลักในการนำผลิตภัณฑ์เข้าสู่ร้านค้าปลีก (การค้าปลีกที่สำคัญและการค้าปลีกแบบดั้งเดิม)

เกณฑ์การประเมินประสิทธิผลของการจัดการลูกหนี้ที่ใช้กันมากที่สุด ในการจำหน่ายของรัสเซีย:

• เปอร์เซ็นต์ของลูกหนี้ที่ค้างชำระต่อจำนวนหนี้ทั้งหมด
• ระยะเวลาเฉลี่ยของลูกหนี้ที่ค้างชำระเป็นวัน
• เปอร์เซ็นต์ของการปฏิบัติตามแผนกระแสเงินสด
• เปอร์เซ็นต์ของลูกหนี้ที่ค้างชำระต่อมูลค่าการซื้อขาย

มาวิเคราะห์เกณฑ์เหล่านี้และพิจารณาข้อดีและข้อเสียของแต่ละเกณฑ์ โปรดทราบว่าเงื่อนไขคือการใช้เกณฑ์และอิทธิพลบังคับต่อระบบแรงจูงใจของฝ่ายขาย (ผู้จัดการ)

1.เปอร์เซ็นต์ของหนี้ที่ค้างชำระในลูกหนี้รวม(%PDZ- เกณฑ์นี้แสดงส่วนแบ่งของหนี้ที่ค้างชำระในลูกหนี้ทั้งหมด:

%PDZ=PDZ/PDZ × 100%,

โดยที่ PDZ คือจำนวนลูกหนี้ที่ค้างชำระ

DZ - จำนวนลูกหนี้ทั้งหมด

ตัวอย่าง

ตารางที่ 1 แสดงข้อมูลจากบริษัทจัดจำหน่ายการค้าเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของบัญชีลูกหนี้และการเกินกำหนดชำระโดยใช้เกณฑ์ "เปอร์เซ็นต์ของบัญชีที่ค้างชำระในจำนวนบัญชีลูกหนี้ทั้งหมด"

ตารางที่ 1. พลวัตของลูกหนี้และการค้างชำระโดยใช้เกณฑ์การจัดการ "ลูกหนี้" %PDZ
ระยะเวลา (ปลายสัปดาห์)	ผู้จัดการทีม อีวานอฟ			ผู้จัดการเซเมนอฟ			ผู้จัดการทีมเปตรอฟ
	DZ ถู	PDZ ถู		DZ ถู	PDZ ถู		DZ ถู	PDZ ถู
สัปดาห์ที่ 1
สัปดาห์ที่ 2
สัปดาห์ที่ 3
สัปดาห์ที่ 4
สัปดาห์ที่ 5
มาตรฐาน

ข้อได้เปรียบหลักของการใช้เกณฑ์นี้ในการประเมินประสิทธิผลของการจัดการบัญชีลูกหนี้:

• ความสามารถในการเชื่อมโยงฝ่ายขายกับมาตรฐานที่ค้างชำระ มาตรฐานดังกล่าวรวมอยู่ในสถานประกอบการนั้นด้วย ค้างชำระสูงสุด 20%โบนัสนั้นจ่ายให้กับนักธุรกิจเต็มจำนวน ด้วยเกณฑ์นี้ฝ่ายขายจะพยายามรักษาความล่าช้าให้อยู่ภายในขีดจำกัดไม่เกินมาตรฐานที่กำหนด ควรกล่าวว่ามาตรฐานความล่าช้าของบริษัทอาจแตกต่างกันเขาขึ้นอยู่กับระดับการแข่งขันในอุตสาหกรรม ความพร้อมของผลิตภัณฑ์อะนาล็อก ฯลฯ
• การเจริญเติบโตและ (หรือ) การกระจายการขายภายในสิ้นเดือนกรณี คือฝ่ายขายเพื่อ "เจือจาง" ยอดค้างชำระในลูกหนี้รวมทุกครั้งที่เป็นไปได้ให้กระจายยอดขายใหม่ตามวันที่รายงาน (conจของเดือน)

ถ้าเราวิเคราะห์ข้อมูลตาราง 1,จากนั้นก็สามารถติดตามได้ สำหรับผู้จัดการทุกคน: ยอดรวม "ลูกหนี้" ณ สิ้นสัปดาห์ที่ 5 (ณ สิ้นเดือน) แตกต่างอย่างมีนัยสำคัญจากวันอื่น สิ่งนี้ชัดเจนเป็นพิเศษในตัวผู้จัดการ Semenov ในขณะที่ยังคงค้างชำระคงที่ในจำนวน 800,000-900,000 รูเบิล เขาจงใจบรรทุกลูกค้ามากเกินไปในสัปดาห์ที่ 5 ทำให้หนี้ทั้งหมดเพิ่มขึ้นและ "กัดเซาะ" หนี้ที่ค้างอยู่ แต่การเพิ่มขึ้นนี้ไม่เพียงพอที่จะตกอยู่ในมาตรฐาน 20% ในขณะที่ยังคงรักษาจำนวนที่แน่นอนไว้ที่ 900,000 รูเบิล ขาด 1,500,000 รูเบิล- (900,000 rub. / 20% - 3,000,000 rub.) ยอดขายเพิ่มเติม

ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้จัดการ Semenov ซึ่งรู้ว่าเขาจะไม่ได้รับโบนัสสำหรับการจัดการบัญชีลูกหนี้ ไม่ได้มุ่งเน้นไปที่การรวบรวมบัญชีที่ค้างชำระ ผู้จัดการ Ivanov และ Petrov ยังเพิ่มยอดขายเล็กน้อยเมื่อสิ้นสุดวันที่รายงาน แต่ยังลดการค้างชำระในช่วงปลายเดือนอีกด้วย ซึ่งช่วยให้พวกเขาสามารถปฏิบัติตามมาตรฐานการผิดนัดชำระและรับโบนัสสำหรับการจัดการลูกหนี้

ถึงข้อเสีย เกณฑ์นี้รวมถึงข้อเท็จจริงที่ว่ามันไม่ได้มีส่วนช่วยในการเร่งการรวบรวมเงิน (อย่างน้อยก็เมื่อสิ้นสุดวันที่รายงาน - เดือน) มีลูกค้าที่ชะลอการชำระเงินอยู่เสมอ (เช่น ผู้จัดการ Semenov ซึ่งมี PD ในตัวเลขที่แน่นอนเกือบจะคงที่ทุกสิ้นสัปดาห์) และลูกค้าที่ยินดีจ่ายเงินก่อนหรือหลังการชำระเงินเพื่อรับส่วนลดเพิ่มเติม แต่ในกรณีส่วนใหญ่ตัวแทนฝ่ายขายจะนำลูกหนี้ตัวทำละลายชำระเงินตรงเวลาและไม่เร็วกว่านั้น จึงปรับปรุง % ของการชำระเงินในวันที่รายงาน เพื่อให้ความล่าช้าของผู้ผิดนัดโดยเจตนา "เบลอ" ใน หนี้ปัจจุบันของลูกหนี้ที่เชื่อถือได้

2. ระยะเวลาเฉลี่ยของลูกหนี้ที่ค้างชำระเป็นวัน(ตพีดีแซด) เกณฑ์นี้กำหนดโดยสูตรเลขคณิตถ่วงน้ำหนักโดยเฉลี่ย และแสดงจำนวนวันโดยเฉลี่ยของความล่าช้าสำหรับใบแจ้งหนี้ทั้งหมดของตัวแทนขาย (ผู้จัดการ) แต่ละคน:

ต PD = Σ(PD × ต PDZ) / ΣDZ

ตารางที่ 2 แสดงข้อมูลโดยละเอียดสำหรับผู้จัดการทีม Ivanov ซึ่งมีระยะเวลาล่าช้าเฉลี่ย 2.0 วัน นั่นคือเงินสำหรับสินค้าที่จัดส่งจะถูกส่งคืนโดยเฉลี่ย 2 วันหลังจากครบกำหนดชำระเงิน (ความล่าช้าโดยเฉลี่ยบวก 2 วันของความล่าช้าโดยเฉลี่ย):

T PDZ = Σ((50,000 rub. × 21 วัน) + (150,000 rub. × 14 วัน) + (125,000 rub. × 7 วัน) + (125,000 rub. × 1 วัน) + (150,000 rub. × 0 วัน) + … + (375,000 ถู. × 0 วัน)) / 2,100,000 ถู. - 2.0 วัน.

ตัวบ่งชี้นี้มีข้อดีและข้อเสียทางเศรษฐกิจเช่นเดียวกับ %PDZ:

• “ การล้าง” ของใบแจ้งหนี้ที่หมดอายุ (TTN หมายเลข 1-4) ด้วยค่าใช้จ่ายของใบแจ้งหนี้ปัจจุบัน (TTN หมายเลข 5-10)
• การกระจายการขายภายในวันที่รายงาน (TTN หมายเลข 7-10)

ตารางที่ 2. การคำนวณระยะเวลาล่าช้าเป็นวัน
ผู้จัดการ Ivanov: เมื่อสิ้นสุดสัปดาห์ที่ 5
ลำดับที่ TTN ตามลำดับเวลา	DZ ถู	PDZ ถู		ตพีดีแซด, วัน
รวมโดยเฉลี่ย	2 100 000

โดยปกติ, เกณฑ์นี้ไม่ได้ใช้เพื่อเชื่อมโยงกับระบบสิ่งจูงใจสำหรับการบริการเชิงพาณิชย์เนื่องจากไม่เป็นไปตามหลักการสำคัญข้อใดข้อหนึ่งของระบบค่าตอบแทน - หลักการของความชัดเจนและความเรียบง่ายในการคำนวณเมื่อคำนวณค่าจ้าง โดยสามารถเสริม %PDZ และร่วมกันให้ภาพที่สมบูรณ์ยิ่งขึ้นของประสิทธิผลของการจัดการหนี้

3. เปอร์เซ็นต์ของการปฏิบัติตามแผนกระแสเงินสด(%รองประธาน- เกณฑ์นี้เชื่อมโยงกับแผนกระแสเงินสดที่กำหนดไว้และการเก็บเงินจริง:

%VP ds = F ds / P ds × 100%,

โดยที่ F ds คือจำนวนเงินที่ได้รับจริง

P ds - การรับเงินตามแผน

เพื่อวัตถุประสงค์ในการบริหารจัดการลูกหนี้การค้าอย่างมีประสิทธิผล ขอแนะนำให้รวมไว้ในแผนกระแสเงินสด:

• การรับลูกหนี้ปัจจุบันในรอบระยะเวลารายงาน ( ดีแซด ที);
• การรับลูกหนี้ที่ค้างชำระในรอบระยะเวลารายงาน ( พีดีแซด);
• กระแสเงินสดรับตามแผนการขายสำหรับเดือนที่รายงานและการชำระเงินรอตัดบัญชีเฉลี่ยภายใต้สัญญากับลูกค้า ( ที่);
• กระแสเงินสดรับตามแผนการขายสำหรับเดือนที่รายงานสำหรับลูกค้าแบบเติมเงิน ( ทีพี).

ดังนั้น, แผนกระแสเงินสด (พีดีเอส) สามารถคำนวณได้ดังนี้:

P ds = DZ เสื้อ + PDZ + T o + T p

ตารางที่ 3 แสดงการคำนวณแผนกระแสเงินสดตามข้อมูลในตาราง 1. ตามที่ผู้จัดการ Ivanov กล่าว แผนกระแสเงินสดทั่วไปคือ 4,300,000 รูเบิล., ซึ่ง:

• ลูกหนี้ปัจจุบัน ณ สิ้นสัปดาห์ที่สาม - 1,750,000 รูเบิล
• ลูกหนี้ที่ค้างชำระ ณ สิ้นเดือน - 350,000 รูเบิล
• แผนกระแสเงินสดตามแผนการขายสำหรับเดือนหน้า (แผน - 3,000,000 รูเบิล ความล่าช้าเฉลี่ย - 20 วัน) - 2,000,000 รูเบิล (3,000,000 รูเบิล / 30 วัน × 20 วัน)
• แผนสำหรับลูกค้าที่ทำงานแบบชำระเงินล่วงหน้าและไม่ตกอยู่ในบัญชีลูกหนี้ แต่อย่างใด - 200,000 รูเบิล

ตารางที่ 3 การกำหนดแผนกระแสเงินสดและการคำนวณเปอร์เซ็นต์ของแผนสำเร็จ
ผู้จัดการ	การรับเงินจริง (F ds) พันรูเบิล	ยอดขายจริง (T o) พันรูเบิล	แผนกระแสเงินสดไหลเข้า (P ds) พันรูเบิล					%รองประธาน
			แผนการเรียกเก็บเงินสำหรับลูกหนี้หมุนเวียน	แผนการเรียกเก็บเงิน PDZ (จำนวนเงิน ณ สิ้นเดือน)	แผนกระแสเงินสดตามแผนการขาย (ขึ้นอยู่กับความล่าช้าเฉลี่ย 20 วันและแผนการขาย 3 ล้านรูเบิล)	แผนกระแสเงินสดสำหรับลูกค้าแบบเติมเงิน	วางแผนทุกอย่าง

ในความเป็นจริงการรวบรวมเงินทุนสำหรับผู้จัดการ Ivanov มีจำนวนอยู่ 3,500,000 รูเบิล., หรือ 81,4 % จากแผนที่วางไว้ ความล้มเหลวในการปฏิบัติตามแผนกระแสเงินสดอธิบายได้โดย:

• ความล้มเหลวในการปฏิบัติตามแผนการขาย (ไม่มีการขายที่จำเป็น - ไม่มีจำนวนลูกหนี้ที่ต้องการดังนั้นจึงไม่มีกระแสเงินสดจากการขาย)
• การปรากฏตัวของลูกหนี้ที่ค้างชำระ ณ สิ้นเดือน

ด้วยการวางแผนการขายที่ตั้งไว้อย่างถูกต้อง ผู้จัดการจะไม่มีทางไปถึงตัวบ่งชี้ %VP ds = 100% เนื่องจากในกรณีนี้ เขาจำเป็นต้องรวบรวมยอดค้างชำระทั้งหมดให้เป็นศูนย์และปฏิบัติตามแผนการขาย 100% การปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งสองนี้ในตลาดที่ทุกคนมีผลิตภัณฑ์เดียวกันและมีคู่แข่งหลายรายโดยทั่วไปเป็นไปไม่ได้

เพื่อประโยชน์ระบบการจัดการ "ลูกหนี้" ที่มีประสิทธิภาพนี้อาจรวมถึงการเร่งการรวบรวมลูกหนี้โดยค่าใช้จ่ายของลูกหนี้ตัวทำละลายตลอดจนการรับเงินสำหรับการจัดส่งล่วงหน้าหรือเมื่อชำระเงิน นั่นคือผู้จัดการในกรณีนี้ (ไม่เหมือนกับเกณฑ์สองเกณฑ์ก่อนหน้านี้) จะสนใจจัดทำแผนการรับเงินโดยเสียค่าใช้จ่ายของลูกหนี้ที่เป็นตัวทำละลายและปิดแผนการรับเงินค้างชำระสำหรับลูกค้าที่ไม่สามารถ รวบรวมไว้ในรอบระยะเวลารายงาน ในเวลาเดียวกัน จะมีความพยายามเพิ่มเติมในการทำงานกับลูกค้าที่ "ยาก" เพื่อให้ชำระหนี้ได้ตรงเวลา

ถึงข้อเสียระบบนี้สามารถนำมาประกอบกับความจริงที่ว่าระบบการออกแผนการ (โดยเฉพาะการขาย) จะต้องมีความถูกต้องและยุติธรรมที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ ดังนั้น หากแผนการขายถูกประเมินสูงเกินไป แผนกระแสเงินสดก็จะถูกประเมินสูงเกินไปด้วย และนี่คือเกณฑ์สองประการที่จะส่งผลต่อการลดขนาดของโบนัสผู้จัดการฝ่ายขาย นั่นคือ หากไม่เป็นไปตามแผนการขาย แผนกระแสเงินสดก็จะไม่ถูกเติมเต็มโดยอัตโนมัติเช่นกัน ในความเป็นจริงอาจกลายเป็นว่าเนื่องจากความล้มเหลวในการปฏิบัติตามแผนการขายผู้จัดการจะถูกลงโทษสองครั้ง: สำหรับการขายและการรับเงินซึ่งเขาไม่สามารถทำได้เนื่องจากไม่มีการขายที่สอดคล้องกัน

3.เปอร์เซ็นต์ของลูกหนี้ที่ค้างชำระต่อมูลค่าการซื้อขาย(%PDZ ต- ตัวบ่งชี้นี้คำนวณเป็นอัตราส่วนของลูกหนี้ที่ค้างชำระ (OPR) ต่อมูลค่าการซื้อขาย (ยอดขาย) ของเดือนปัจจุบัน (T):

%PDZ T = MPZ / T × 100%

ตารางที่ 4 แสดงการคำนวณเปอร์เซ็นต์ของลูกหนี้ที่ค้างชำระต่อมูลค่าการซื้อขาย

ตารางที่ 4. การคำนวณเปอร์เซ็นต์ของลูกหนี้ที่ค้างชำระต่อมูลค่าการซื้อขาย
ผู้จัดการ	ยอดขายจริง (T o) ถู		PDZ ถู		%PDZ ต

ในองค์กรที่วิเคราะห์ตัวบ่งชี้เชิงบรรทัดฐานไม่เกิน 15 % (ค้างชำระ 0.15 รูเบิลต่อยอดขายปัจจุบัน 1 รูเบิล) ในเวลาเดียวกัน เนื่องจากเป็นฤดูกาลที่ต่ำ มาตรฐานจึงได้รับการปรับปรุงตามค่าสัมประสิทธิ์ฤดูกาล

เพื่อประโยชน์เกณฑ์นี้รวมถึงความปรารถนาของผู้จัดการฝ่ายขายที่จะปิดลูกหนี้ที่เกินกำหนดชำระและลูกหนี้ปัจจุบันโดยเร็วที่สุด (เพื่อให้ "ลูกหนี้" ไม่กลายเป็นหนี้ที่ค้างชำระหลังจากผ่านไประยะหนึ่ง) ซึ่งไม่สามารถพูดได้ตามเกณฑ์สองข้อแรก นอกจากนี้ เพื่อ "เจือจาง" ความล่าช้า ฝ่ายการค้าจะพยายามเพิ่มยอดขาย

เกณฑ์นี้เริ่มแพร่หลายค่อนข้างเร็ว ๆ นี้ แต่มีบริษัทจัดจำหน่ายหลายแห่งใช้อย่างแข็งขันแล้ว

เพื่อสรุปข้อมูลที่ให้มา เราจะนำเสนอการคำนวณหลักในตาราง 5.

ตารางที่ 5. สรุปข้อดีและข้อเสียของเกณฑ์ที่ใช้ในทางปฏิบัติในการประเมินประสิทธิผลของการจัดการลูกหนี้
เกณฑ์	ข้อดี	ข้อบกพร่อง
1. ร้อยละของหนี้ที่ค้างชำระในจำนวนลูกหนี้ทั้งหมด	การวางแนวการให้บริการเชิงพาณิชย์ตามมาตรฐานลูกหนี้การค้าที่ค้างชำระ (%APR) ชำระตรงการผ่อนชำระ	ชะลอการเก็บหนี้ลูกหนี้ตัวทำละลาย
2. ระยะเวลาเฉลี่ยของลูกหนี้ที่ค้างชำระเป็นวัน
3. เปอร์เซ็นต์ของการปฏิบัติตามแผนกระแสเงินสด	เร่งเก็บเงิน, การปรากฏตัวของลูกค้าที่พร้อมทำงานล่วงหน้าหรือเมื่อส่งมอบเพื่อรับส่วนลดเพิ่มเติม	ระบบการออกแผนควรมีความถูกต้องและยุติธรรมมากที่สุด
4. ร้อยละของลูกหนี้ที่ค้างชำระต่อมูลค่าการซื้อขาย	ยอดขายเพิ่มขึ้นการเก็บเงินเพิ่มขึ้น	การจัดส่งที่เป็นไปได้เพื่อ "เบลอ" ความล่าช้าให้กับลูกค้าที่ไม่น่าเชื่อถือ

ข้อสรุป

เกณฑ์ที่เหมาะสมที่สุดในการประเมินประสิทธิผลของการจัดการลูกหนี้คือเปอร์เซ็นต์ของลูกหนี้ที่ค้างชำระต่อการหมุนเวียนเนื่องจากไม่มีข้อบกพร่องที่สำคัญและด้านบวกรวมถึงการเปลี่ยนแปลงในตัวแปรหลักสองตัว - การลดลงของบัญชีที่ค้างชำระและการเพิ่มขึ้นของ ฝ่ายขาย.

แนวทางแก้ไขในการจัดการบัญชีลูกหนี้ต้องครอบคลุมและเป็นระบบ ระบบที่ดีที่สุดคือระบบที่แรงจูงใจของผู้จัดการฝ่ายขายขึ้นอยู่กับเกณฑ์หนึ่งข้อ (เปอร์เซ็นต์ของลูกหนี้ที่ค้างชำระ) และแรงจูงใจของผู้จัดการขึ้นอยู่กับเกณฑ์อื่น (เปอร์เซ็นต์ของการปฏิบัติตามแผนกระแสเงินสด) ในกรณีนี้ บริษัทจะได้รับความปรารถนาจากจิตใต้สำนึกของผู้จัดการฝ่ายขายเพื่อลดความล่าช้า (งานของทีมขาย) และสิ่งนี้จะช่วยให้พวกเขาสามารถบรรลุแผนกระแสเงินสด (งานของผู้อำนวยการฝ่ายการค้า)

ตัวบ่งชี้ “เปอร์เซ็นต์ของหนี้ที่ค้างชำระในจำนวนลูกหนี้ทั้งหมด” และ “ระยะเวลาเฉลี่ยของลูกหนี้ที่ค้างชำระเป็นจำนวนวัน” จะทำหน้าที่เป็นเพียงข้อมูลอ้างอิงและตัวบ่งชี้เสริมที่สะท้อนถึงประสิทธิผลของรูปแบบการจัดการลูกหนี้ที่เสนอ (ผ่าน %PDZ T และ %VP ds เป็นเกณฑ์การประเมินหลักประสิทธิภาพการบริหารลูกหนี้)

N. N. Rodin รองผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของ BSP LLC

สิ่งบ่งชี้สำหรับการวิเคราะห์เปรียบเทียบบัญชีลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้คือค่าสัมประสิทธิ์พิเศษที่แสดงลักษณะของอัตราส่วนของบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ คำนวณเป็นอัตราส่วนของยอดคงเหลือในบัญชีเจ้าหนี้ต่อยอดคงเหลือของลูกหนี้ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวดที่อยู่ระหว่างการศึกษา และแสดงให้เห็นว่าส่วนแบ่งภาระผูกพันของสถาบันใดบ้างที่สามารถชำระคืนได้เมื่อได้รับทรัพยากรของสถาบันที่โอนไปยังบัญชีลูกหนี้

เครื่องคิดเลขออนไลน์สำหรับการคำนวณบทลงโทษ

เบี้ยปรับคือดอกเบี้ยค่าปรับที่คู่สัญญาที่ประมาทเลินเล่อมีหน้าที่ต้องชำระหนี้ล่าช้า

ค่าปรับจะกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ค้างชำระในแต่ละวันของความล่าช้า

จำนวนค่าปรับจะถูกกำหนดโดยคู่สัญญาเองเมื่อลงนามในข้อตกลง เช่น ค่าปรับ 0.1% จะเท่ากับ 36.5% ต่อปี ในกรณีที่มีการชำระหนี้ที่เกินกำหนดชำระบางส่วน จะมีการคำนวณค่าปรับแยกกันสำหรับการชำระหนี้ที่ค้างชำระแต่ละครั้ง โดยคำนึงถึงจำนวนวันที่ค้างชำระสำหรับการชำระเงินแต่ละครั้ง

การคำนวณระยะเวลาและจำนวนเครดิตการค้า

อะไรทำให้บริษัทให้สินเชื่อการค้าแก่พันธมิตรคู่สัญญา การแข่งขันกำลังบีบให้บริษัทหลายแห่งต้องเสนอการขายการชำระเงินแบบเลื่อนเวลาให้กับลูกค้ามากขึ้น และหากจุดประสงค์ของการเลื่อนการชำระเงินสำหรับสินค้าหรือบริการที่ให้มาคือเพื่อเพิ่มปริมาณการขาย อีกด้านหนึ่งของ "เหรียญ" นี้ก็คือปริมาณหนี้สงสัยจะสูญที่เพิ่มขึ้น

ดังนั้นจึงจำเป็นต้องประเมินข้อดีและข้อเสียทั้งหมดตามความเป็นจริง โดยคำนึงถึงตำแหน่งของคู่แข่งและพัฒนานโยบายที่ยืดหยุ่นที่สุดในเรื่องนี้

เงินทุนที่ได้รับจากลูกหนี้เป็นหนึ่งในแหล่งรายได้หลักของสถานประกอบการผลิต

ในเศรษฐกิจตลาดที่ไม่เสถียร ความเสี่ยงที่ลูกค้าไม่ชำระเงินหรือชำระเงินล่าช้าจากใบแจ้งหนี้จะเพิ่มขึ้น ซึ่งนำไปสู่การปรากฏตัวของลูกหนี้ การปรากฏตัวของบัญชีลูกหนี้นำไปสู่การขาดแคลนเงินสด เพิ่มความต้องการสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรเพื่อใช้ในกิจกรรมปัจจุบัน และทำให้สถานะทางการเงินแย่ลง

การคำนวณมูลค่าหมุนเวียนลูกหนี้

สูตรการคำนวณการหมุนเวียนลูกหนี้จากตำราเกี่ยวกับการวิเคราะห์ทางการเงินมีข้อบกพร่องและในทางปฏิบัตินักการเงินทำผิดพลาดเมื่อนำไปใช้ เรานำเสนอวิธีการคำนวณที่ได้รับการปรับปรุง RTD – ระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้เป็นวัน DZn และ DZk – ขนาดตามลำดับที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาในรูเบิล B – รายได้เป็นรูเบิล; CD – จำนวนวันในช่วงเวลานั้น

ตัวเลขอันชาญฉลาด: เหตุใดการรู้ "แผน" และ "ข้อเท็จจริง" จึงไม่เพียงพอในการคำนวณ KPI

โอเล็ก ขอให้เป็นวันที่ดี ฉันตัดสินใจเข้าร่วมการสนทนา1. บทความที่ดีเนื่องจากการใช้ข้อมูลเฉพาะในคำอธิบายของโมเดล

ชัดเจนว่าพวกเขาต้องการพูดอะไรกับการคำนวณ2.

ฉันคิดว่าแนวคิดของคุณเกี่ยวกับ "ฐาน" เป็นจุดที่ดีในการจำกัดและชี้แจงการคำนวณประสิทธิผลของพนักงาน

ตามที่ฉันเข้าใจ ลักษณะเฉพาะของสูตรการคำนวณและพื้นฐานนั้นขึ้นอยู่กับผู้จัดการจำนวนมากขององค์กรนั้นๆ3.

ตามมาตรฐานการบัญชี ลูกหนี้หมายถึงจำนวนเงินที่ถึงกำหนดชำระให้กับบริษัทหรือบุคคลอื่นจากลูกค้าหรือลูกหนี้รายอื่น ประเภทของลูกหนี้ที่พบบ่อยที่สุดคือหนี้ของผู้ซื้อและลูกค้าสำหรับสินค้า วัสดุ บริการที่จัดหาให้พวกเขา งานที่ทำและไม่ชำระตรงเวลา หนี้ส่วนเกินของเงินกู้ยืมที่องค์กรออกให้กับพนักงานมากกว่าเงินกู้ยืมที่ได้รับเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้

ฝ่ายวางแผนและเศรษฐกิจ

“ จากย่อหน้าสุดท้ายของการคำนวณเป็นไปตามว่ามีเกณฑ์ที่ผู้จัดการจะไม่ทำกำไรเลยซึ่งมียอดค้างชำระ 300,000 เพื่อลดจำนวนหนี้ทั้งหมด (1,300,000) ด้วยค่าใช้จ่ายของลูกค้าตัวทำละลายเพราะ

ในกรณีนี้ค่าสัมประสิทธิ์ของมันจะลดลง!

ค่อนข้างจะทำกำไรได้มากกว่าสำหรับเขาที่จะไม่รับเงินจากลูกค้าตัวทำละลาย แรงจูงใจดังกล่าวจึงไม่เป็นผลดีต่อนายจ้าง PDZ จำเป็นต้องมีส่วนร่วมในการสร้างแรงจูงใจ!

ฉันกำลังหาคำตอบว่าจะ "เชื่อมโยง" กับอะไรในการคำนวณ? คำตอบของทัตยา: ฉันจะอ้างอิงย่อหน้าที่เป็นปัญหา:“ ปล่อยเงิน 1,300,000 รูเบิลออกไป

การวิเคราะห์ลูกหนี้และเจ้าหนี้

ระดับลูกหนี้การค้าถูกกำหนดโดยปัจจัยหลายประการ:

1. รูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดที่ใช้สำหรับผลิตภัณฑ์เหล่านี้
2. ประเภทของผลิตภัณฑ์ที่ชำระเงิน
3. ระดับความอิ่มตัวของตลาดกับผลิตภัณฑ์ประเภทนี้
4. ความจุของตลาด

การวิเคราะห์ควรสร้างการเปลี่ยนแปลงของบัญชีลูกหนี้

เหล่านั้น. การเปลี่ยนแปลงขนาดในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ พิจารณาองค์ประกอบของมัน

มีความจำเป็นต้องควบคุมบัญชีลูกหนี้สำหรับองค์กรไม่เพียงเพื่อประโยชน์ในการวิเคราะห์และติดตามข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับลูกหนี้เท่านั้น แต่ยังเพื่อให้ฝ่ายบริหารขององค์กรสามารถเข้าถึงข้อมูลที่แท้จริงเกี่ยวกับสถานะของเงินทุนหมุนเวียนในช่วงเวลาที่กำหนดได้เสมอ .

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

หนี้จากบุคคล นิติบุคคล หรือแม้แต่หน่วยงานของรัฐดังกล่าวคุกคามองค์กรด้วยการสูญเสียทางการเงินและความเสี่ยงต่อการสูญเสียสินทรัพย์ที่สำคัญ ดังนั้นจึงต้องอยู่ภายใต้การควบคุมและวิธีการทำเช่นนี้คุณควรศึกษาวิธีการและแผนงานโดยละเอียด

มันคืออะไร

การควบคุมบัญชีลูกหนี้คือการชำระบัญชีการจัดการและการบัญชีจำนวนหนี้ในองค์กรที่เกิดขึ้นโดยผู้ใช้เงินทุนหมุนเวียนของนิติบุคคล - ลูกหนี้ (ลูกหนี้) ซึ่งอาจเป็นองค์กร บริษัท องค์กรและบุคคลอื่น ๆ

ความสำคัญของการควบคุมดังกล่าวไม่เพียงแต่เกี่ยวข้องกับองค์กรขนาดใหญ่ ข้อกังวล หรืออุตสาหกรรมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางด้วย จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณไม่ควบคุมสิ่งที่เรียกว่า "ลูกหนี้" สำหรับองค์กร

ในกรณีนี้ สถานการณ์สมมติต่อไปนี้อาจพัฒนาขึ้น:

1. จำนวนเงินอาจสูญหายและเป็นจำนวนที่น่าประทับใจซึ่งจะหาได้ยากมาก เราจะต้องจ้างผู้เชี่ยวชาญ ผู้ตรวจสอบบัญชี และผู้เชี่ยวชาญเพิ่มเติมเพื่อดำเนินการตรวจสอบด้านการเงินขององค์กร การสูญเสียจำนวนเงินอาจเกิดขึ้นเมื่อร่วมมือกับบริษัทที่บินกลางคืน เป็นต้น
2. ความไม่มั่นคงทางการเงินในองค์กรจะถูกบันทึกทุกเดือน สิ่งนี้จะส่งผลกระทบต่อความสม่ำเสมอของการจ่ายเงินให้กับคนงานการชำระคืนภาระผูกพันต่อรัฐ - การชำระภาษีหรือสาธารณูปโภคและอื่น ๆ
3. การใช้จ่ายฐานทรัพยากรขององค์กรไม่มีประสิทธิภาพเกิดขึ้น เนื่องจากจำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับความพยายามของเจ้าหน้าที่สำคัญทั้งหมด (ผู้อำนวยการ นักบัญชี ผู้จัดการ ทนายความ และอื่นๆ) โครงการใหม่จะถูกชะลอลง และต้นทุนของค่าธรรมเนียมทางกฎหมายในการดำเนินคดีกับลูกหนี้ก็จะช่วยลด รายได้ขององค์กร
4. ชื่อเสียงทางธุรกิจขององค์กรอาจประสบเมื่อเผชิญกับลูกค้าใหม่ที่จะเข้าใจว่าพวกเขาถูกคุกคามด้วยความล่าช้าในการส่งมอบหรือการผลิตคำสั่งซื้อเนื่องจากฐานทรัพยากรทางการเงินขององค์กรลดลงโดยลูกหนี้
5. ระดับความสามารถในการแข่งขันลดลงเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าเนื่องจากลูกหนี้ บริษัท มีค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็น

อย่างที่คุณเห็น ทุกอย่างดำเนินไปเหมือนลูกโซ่ - เนื่องจากหนี้ของใครบางคน องค์กรจึงเริ่มสูญเสียกิจกรรม ความมั่นคง ความน่าเชื่อถือ และประสิทธิภาพการทำงาน

แต่อันตรายหลักเมื่อเพิกเฉยประเด็นการบัญชีและการตรวจสอบนี้คือองค์กรจะมีหนี้และการสูญเสียวัสดุเพิ่มขึ้นอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้และไม่สามารถควบคุมได้ และในทางกลับกันจะสร้างอุปสรรคใหญ่ต่อการพัฒนาและการเติบโตของธุรกิจ

บัญชีลูกหนี้ถูกมองว่าเป็นสินทรัพย์ (นั่นคือกองทุนที่ต้องชำระคืนถือเป็นการเติมเต็มเครื่องบันทึกเงินสดซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินขององค์กร) และมีความโดดเด่นตามการจำแนกประเภทต่อไปนี้:

หนี้ระยะสั้นเกี่ยวข้องกับบริษัทที่ได้รับเงินคืนภายใน 1 ปีปฏิทิน หากเราใช้วันที่รายงานเป็นจุดเริ่มต้น

ในตัวเลือกระยะยาว ข้อกำหนดจะเพิ่มขึ้นและเกิน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน เมื่อกำหนดหนี้ปัจจุบันแล้ว หมายความว่าคาดว่าจะมีการชำระหนี้ภายในระยะเวลาที่ระบุไว้ในสัญญา

ในกรณีที่หนี้สงสัยจะสูญ องค์กรเองก็มั่นใจว่าจะได้รับเงินคืนแม้ว่าลูกหนี้จะพลาดกำหนดเวลาการชำระเงินไปแล้วก็ตาม

หนี้เสียบ่งบอกถึงความเป็นไปไม่ได้ของการชำระหนี้และไม่มีวิธีการและโอกาสในการชำระหนี้ที่แท้จริง

บันทึก! บริษัทขนาดใหญ่หรือบริษัท หรือในทางกลับกัน ธุรกิจขนาดเล็ก อาจกำหนดประเภทลูกหนี้ของตนเองได้ ทุกอย่างขึ้นอยู่กับขนาดของกิจกรรมของนิติบุคคล

วิธีการควบคุม

แนวทางที่เหมาะสมในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจคือการวัดและคำนึงถึงตัวชี้วัดทางการเงินทั้งหมด รวมถึงบัญชีลูกหนี้อย่างถูกต้องและสม่ำเสมออย่างเป็นระบบ

เพื่อให้มั่นใจว่ามีการควบคุมบัญชีลูกหนี้อย่างมีประสิทธิภาพผู้จัดการทุกคนขององค์กรจะต้องทราบกิจกรรมสำคัญจำนวนหนึ่งที่ต้องดำเนินการ

“ลูกหนี้” ควรได้รับการควบคุมตามอัลกอริธึมการดำเนินการบางอย่างซึ่งแสดงไว้ในขั้นตอนต่อไปนี้:

1. แต่งตั้งเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจติดตามสถานะลูกหนี้อย่างสม่ำเสมอ ตำแหน่งนี้มักเรียกง่ายๆ ว่าผู้ตรวจสอบบัญชี
2. การระบุวันที่สำหรับการดำเนินการควบคุม
3. หากมีการใช้กลไก เช่น การชำระเงินแบบเลื่อนออกไป ให้แนะนำกฎระเบียบเฉพาะและที่เข้าใจได้สำหรับการโอนผลิตภัณฑ์และติดตามการดำเนินการ
4. การดำเนินการทางบัญชีสำหรับปริมาณและจำนวนหนี้
5. การกำหนดข้อจำกัดในการชำระเงินที่เลื่อนออกไปและระยะเวลาสำหรับคู่สัญญาทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้น
6. การชั่งน้ำหนักองค์ประกอบของหนี้ - หนี้เป็นจำนวนเท่าใดและเกิดขึ้นเมื่อใด
7. ดำเนินการวิเคราะห์เปรียบเทียบระหว่างระยะเวลาในการชำระหนี้และระยะเวลาในการได้รับสินเชื่อ
8. ดำเนินการคำนวณการเรียกเก็บเงินโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์พิเศษที่จะแสดงสัดส่วนการชำระเงินที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาปัจจุบันก่อนจัดส่งผลิตภัณฑ์

ทั้งหมดนี้เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องเก็บบันทึกของบริษัท องค์กร องค์กร และแม้แต่บุคคลที่องค์กรดำเนินกิจกรรมความร่วมมือด้วยไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง

ไม่ว่าความร่วมมือระหว่างทั้งสองฝ่ายจะเป็นอย่างไรในระยะยาวหรือระยะสั้น ในขณะเดียวกัน จะมีการเก็บบันทึกของผู้รับเหมาทุกรายที่ถือว่าเป็นหนี้บริษัทอยู่แล้ว

การซ้อมรบดังกล่าวจะช่วยให้คุณสามารถติดตามกำหนดเวลาได้ทันเวลาว่าใครเป็นหนี้และเท่าไหร่ และผลลัพธ์ที่ทันเวลาดังกล่าวทำให้สามารถใช้มาตรการบางอย่างได้ทันเวลาเพื่อให้สามารถชำระหนี้ได้โดยเร็วที่สุดหรือมีการรับประกันการชำระหนี้ในระดับสูง

ขั้นตอนการควบคุมลูกหนี้มีดังนี้

• การจัดส่งสินค้าสำเร็จรูปไปยังผู้บริโภค
• ควบคุมการชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดส่งให้ตรงเวลา
• สินค้าคงคลังหนี้
• การออกบทลงโทษแก่ผู้ฝ่าฝืนภาระผูกพันตามสัญญาในกรณีที่การชำระเงินล่าช้า
• การดำเนินคดีเพื่อเรียกหนี้จากลูกหนี้
• การเชื่อมต่อของเงินทุนสำรอง

วิธีการ

เมื่อเร็ว ๆ นี้ องค์กรส่วนใหญ่รู้สึกถึงภาระของลูกหนี้การค้าที่เพิ่มมากขึ้นเรื่อยๆ ตามที่ผู้เชี่ยวชาญและนักวิจัยระบุ สถานการณ์นี้มักปรากฏชัดเนื่องจากธุรกรรมการชำระเงิน (มูลค่าการซื้อขาย) ที่ช้าระหว่างองค์กร บริษัท และองค์กรต่างๆ

เพื่อหลีกเลี่ยงปรากฏการณ์ดังกล่าว จำเป็นต้องบริหารจัดการหนี้อย่างต่อเนื่อง ในขณะเดียวกัน "ลูกหนี้" จะต้องสอดคล้องกับฝ่ายบริหารพร้อมกับประเด็นอื่น ๆ ของนโยบายทางการเงินทั่วไปขององค์กร

ขณะเดียวกันการควบคุมและบริหารจัดการหนี้ดังกล่าวต้องสอดคล้องกับนโยบายการตลาดด้วย

มีวิธีการที่เหมาะสมที่สุดในการควบคุมบัญชีลูกหนี้ซึ่งมีดังต่อไปนี้:

1. ติดตามสถานะลูกหนี้
2. อันดับลูกหนี้ โดยระบุลูกหนี้ที่มีหนี้จำนวนมาก
3. วิเคราะห์หนี้ตามประเภทสินค้า สินค้าที่ได้กำไร และไม่ได้กำไร
4. การประเมินหลักทรัพย์ที่สมจริงและความเป็นไปได้ในการขายทำกำไร
5. ดำเนินการทำงานร่วมกับลูกหนี้ในศาลและขั้นตอนก่อนการพิจารณาคดี
6. ติดตามยอดคงเหลือของบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้
7. การขยายตลาด การเพิ่มขึ้นของผู้บริโภค
8. ค้นหาวิธีเพิ่มประสิทธิภาพนโยบายสินเชื่อ
9. จูงใจให้พนักงานทำงานขายสินค้า
10. ส่งเสริมและสนับสนุนการชำระเงินค่าสินค้าก่อนเวลาและทันเวลา

เมื่อแก้ไขปัญหาที่ควบคุมบัญชีลูกหนี้จะใช้ตัวบ่งชี้พิเศษซึ่งแสดงเป็นค่าสัมพัทธ์และแม้แต่ในการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาหนึ่ง - ไตรมาสหรือปี

ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดมีดังต่อไปนี้:

• อัตราส่วนการรวบรวม - ด้วยเหตุนี้คุณจึงสามารถกำหนดจำนวนเงินและเวลาในการรับเงินจากการขายในช่วงเวลาที่กำหนดซึ่งเป็นรายรับที่คาดหวังจากการขายสินค้า

• อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้

• ระยะเวลาที่ "ลูกหนี้" ได้รับการชำระคืน

• ค่าสัมประสิทธิ์การชำระหนี้ตามปกติของ “ลูกหนี้”

ผลลัพธ์จากการคำนวณที่ทำโดยใช้สูตรดังกล่าวสามารถใช้เพื่อติดตามและจัดการนโยบายเครดิตขององค์กรได้

นอกจากนี้ยังมีวิธีการรีไฟแนนซ์ลูกหนี้ซึ่งประกอบด้วยวิธีการดังต่อไปนี้ - การแยกตัวประกอบ การ forfaiting การบัญชีและการจำนำตั๋วเงินเป็นหลักประกันตลอดจนลูกหนี้การจัดหาเงินทุนรูปแบบอื่นในระยะเวลาอันสั้น

เมื่อศึกษาองค์ประกอบของหนี้แล้ว จะต้องคำนึงถึงผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ข้อมูลสำรอง หนี้สงสัยจะสูญ และความสูญเสียที่บันทึกตามความเป็นจริงด้วย

เพื่อป้องกันการเติบโตของบัญชีลูกหนี้ คุณสามารถพิจารณาและใช้วิธีการต่อไปนี้เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพ:

1. ต้องชำระเงินล่วงหน้าจากลูกค้าใหม่ก่อนส่งสินค้า
2. ให้การรับประกันการชำระเงินโดยผู้บริโภคในรูปแบบของหลักประกัน การค้ำประกัน หรือการค้ำประกันทางธนาคารบางประเภท
3. อุด “ช่องโหว่” ของบัญชีลูกหนี้กับบัญชีเจ้าหนี้
4. เชื่อมต่อเล็ตเตอร์ออฟเครดิต - บุคคลที่สามที่สามารถแก้ไขปัญหาความสามารถในการละลายของผู้บริโภคผลิตภัณฑ์ได้
5. การได้รับเงินกู้เป็นการรีไฟแนนซ์หนี้

บันทึก! บริการเล็ตเตอร์ออฟเครดิตมีราคาแพงมาก ดังนั้นจึงไม่ค่อยได้ใช้มากนัก และด้วยเหตุนี้ จึงไม่ได้รับความนิยมเป็นพิเศษในการแก้ไขปัญหาเกี่ยวกับลูกหนี้

การควบคุมภายในของลูกหนี้

ควรสังเกตว่าไม่มีวิธีการสากลในการต่อสู้กับการเติบโตของลูกหนี้

ทุกอย่างมีความเกี่ยวข้องกัน และแต่ละกรณีก็มีความเฉพาะเจาะจงของตัวเอง ซึ่งผู้เชี่ยวชาญต้องมองหาวิธีใหม่ๆ ในการควบคุมและจัดการบัญชีลูกหนี้ในแต่ละครั้งมากขึ้นเรื่อยๆ

ในหลาย ๆ ด้านกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรมีบทบาทอย่างมากจำนวนเงินที่ผ่านระหว่างแผนกบัญชีและลูกค้าหรือลูกค้ารวมถึงสถานการณ์ในตลาดในช่องที่องค์กรดำเนินการอยู่

แต่มีวิธีการที่ได้รับการพิสูจน์แล้วว่าในสถานการณ์มาตรฐานจะทำหน้าที่เป็นวิธีการควบคุมภายในแบบคลาสสิกของ "ลูกหนี้":

1. ควรมีระดับหนี้ที่วางแผนไว้เสมอ หากระดับเกินระดับที่วางแผนไว้ จะมีการดำเนินมาตรการเพื่อลดการเติบโตของหนี้
2. การใช้การชำระเงินหรือกู้ยืมเงินรอตัดบัญชี แต่ไม่ใช่สำหรับลูกค้าทุกราย แต่สำหรับผู้ที่ค้ำประกันการชำระหนี้ของตน ในกรณีนี้ คุณควรกำหนดระยะเวลาการเลื่อนออกไปโดยเฉพาะเสมอ และรักษาความปลอดภัยด้วยข้อตกลงเพิ่มเติมของข้อตกลงความร่วมมือ โดยปกติจะใช้การเลื่อนออกไป 15 หรือ 30 วัน
3. กระตุ้นให้พนักงานเพิ่มผลผลิต ขอแนะนำให้ใช้ระบบที่สามารถจ่ายรายได้ให้กับพนักงานอย่างใกล้ชิดโดยขึ้นอยู่กับระยะเวลาของลูกหนี้
4. พัฒนาโครงการตามขั้นตอนการชำระเงินรอการตัดบัญชีที่ให้กับลูกค้าจะเกิดขึ้น
5. สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดพารามิเตอร์และประเมินข้อมูลที่ผู้บริโภคให้ไว้เกี่ยวกับทรัพย์สินอันมีค่าที่สามารถใช้เพื่อครอบคลุมลูกหนี้ในกรณีที่มีการเติบโตอย่างเข้มข้น
6. มีความจำเป็นต้องกระจายความรับผิดชอบอย่างถูกต้องซึ่งแผนกกฎหมาย การค้า และการเงิน แผนกของบริษัทรับเมื่อติดตามลูกหนี้

ลูกหนี้การค้าจัดประเภท:

• ตามกำหนด (ระยะสั้น - คาดว่าจะชำระเงินภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน; ระยะยาว - คาดว่าจะชำระเงินมากกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน)
• ตามระดับความเป็นไปได้ในการเรียกเก็บเงิน (ปัจจุบัน - หนี้ภายในเงื่อนไขการชำระเงินที่กำหนดโดยสัญญา; สงสัย - ระยะเวลาการชำระหนี้ถูกละเมิดแล้ว แต่ บริษัท มั่นใจว่าจะได้รับเงิน; หนี้สูญ - หนี้ที่ไม่สมจริงสำหรับ ของสะสม).

บริษัทต่างๆ อาจกำหนดประเภทบัญชีลูกหนี้ของตนเอง ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับขนาดของการดำเนินงาน

วิธีป้องกันหนี้สงสัยจะสูญและหนี้สูญ

มีหลายวิธีในการป้องกันหรือลดหนี้เสีย

1. การชำระเงินล่วงหน้า

หากมีความเสี่ยงที่จะเกิดปัญหากับผู้ซื้อจะเป็นการดีกว่าถ้าทำข้อตกลงกับเขาโดยชำระเงินล่วงหน้า นอกจากนี้การชำระเงินล่วงหน้าในกรณีนี้จะต้องเป็น 100% จากนั้นคุณในฐานะซัพพลายเออร์จะไม่มีปัญหาเรื่องหนี้สิน

2. การรักษาความปลอดภัยในรูปของหลักประกัน การค้ำประกัน ธนาคารค้ำประกัน

3. หนี้ค้างชำระ (เจ้าหนี้)

เมื่อมีการชำระหนี้ คุณสามารถจัดส่งผลิตภัณฑ์ได้อย่างปลอดภัยโดยไม่ต้องชำระเงินล่วงหน้า โดยไม่ต้องใช้หลักประกันหรือทางเลือกอื่นๆ ที่ปลอดภัย หากมีเจ้าหนี้และบัญชีลูกหนี้เกิดขึ้น ก็เป็นไปได้ที่จะครอบคลุมผ่านการชดเชยเสมอ

4. เลตเตอร์ออฟเครดิต

นี่เป็นตัวเลือกที่ค่อนข้างแปลกใหม่แม้ว่าจะถูกลืมไปโดยไม่สมควรก็ตาม เล็ตเตอร์ออฟเครดิตเป็นรูปแบบหนึ่งของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดซึ่งมีความหมายดังนี้: เมื่อทั้งสองฝ่ายในสัญญา (เช่นการจัดหา) ไม่ไว้วางใจซึ่งกันและกัน (นั่นคือซัพพลายเออร์ไม่ไว้วางใจกัน ผู้ซื้อเพราะเขากลัวว่าจะไม่จ่ายเงินและผู้ซื้อกลัวที่จะชำระเงินล่วงหน้าเพราะคุณไม่แน่ใจว่าซัพพลายเออร์จะจัดส่งสินค้า) ปัญหาสามารถแก้ไขได้โดยบุคคลที่สามที่เป็นอิสระซึ่งเป็นตัวแทนจากธนาคาร (ธนาคารผู้ออกบัตร).

ในกรณีนี้ ธนาคารเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต: เงินบางส่วนในบัญชีปัจจุบันของผู้ซื้อจะถูกโอนไปยังบัญชีพิเศษในธนาคารนี้ และผู้ซื้อไม่มีสิทธิ์ในการกำจัดเงินนี้ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง จากนั้นธนาคารจะแจ้งให้ซัพพลายเออร์ทราบว่าเงินนั้น “สงวนไว้” สำหรับเขาในบัญชีแยกต่างหาก และเงินนี้จะถูกโอนไปให้เขาทันทีที่เขาส่งเอกสารยืนยันการจัดส่ง

น่าเสียดายที่บริการนี้ไม่ได้รับความนิยมมากนัก คงเพราะมันไม่ถูก แต่จากมุมมองทางกฎหมายทางการเงินและทางแพ่งนี่เป็นทางเลือกที่ดีในการป้องกันการสะสมหนี้

6 วิธีการควบคุมภายในบัญชีลูกหนี้

ต้องบอกทันทีว่าไม่มีวิธีการสากลในการควบคุมบัญชีลูกหนี้ ทุกอย่างมีความเฉพาะเจาะจงมาก และส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับกิจกรรมขององค์กร ขนาด จำนวนเงินที่ประมวลผล ลูกค้า และตลาดที่องค์กรดำเนินการอยู่ มีปัจจัยมากเกินไปที่จะต้องพิจารณา อย่างไรก็ตาม คุณสามารถมุ่งเน้นไปที่เกณฑ์ที่สำคัญหลายประการได้

1. ระดับลูกหนี้การค้าที่วางแผนไว้

จำนวนลูกหนี้การค้าสูงสุดที่อนุญาตถูกกำหนดโดยการคำนวณ โดยแสดงเป็นค่าสัมบูรณ์และ/หรือเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้

เรากำลังพูดถึงจำนวนหนี้ที่บริษัทสามารถจ่ายได้โดยไม่มีความเสียหายร้ายแรงต่อกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ เป็นการดีกว่าที่จะกำหนดจำนวนเงินนี้เป็นจำนวนคงที่นั่นคือในรูเบิล นอกจากนี้ คุณยังตั้งค่าเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ได้ด้วย

2. เงื่อนไขการผ่อนชำระ (เครดิต) ให้กับลูกค้า

บริษัทอาจมีกำหนดเวลาที่แน่นอน เช่น 15 หรือ 30 วัน เป็นต้น แต่กำหนดเวลาเดียวใช้ไม่ได้กับทุกคนที่เธอทำงานด้วย

หากเรากำลังพูดถึงลูกค้าหลักหรือลูกค้าประจำ ระยะเวลาสำหรับเขาอาจจะนานกว่านี้ ท้ายที่สุดแล้ว ตามกฎแล้วเขาจะออกคำสั่งจำนวนมากและปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของเขาเป็นประจำ

หากลูกค้ารายใหม่ปรากฏว่าบริษัทยังไม่แน่ใจ ก็สมควรที่จะแก้ไขกำหนดเวลาลง ลูกค้าที่มีปัญหาจำเป็นต้องกำหนดระยะเวลาขั้นต่ำหรือแม้กระทั่งยืนยันการชำระเงินล่วงหน้า

3. แรงจูงใจของพนักงาน

ขอแนะนำให้พัฒนาระบบที่เงินเดือนของพนักงานจะขึ้นอยู่กับระยะเวลาลูกหนี้

4. ขั้นตอนการอนุมัติการชำระเงินล่าช้าให้กับลูกค้า

ข้อมูลที่รวบรวมเกี่ยวกับเขามีบทบาทสำคัญในการตัดสินใจว่าจะให้สินเชื่อแก่ลูกค้าหรือไม่

คุณสามารถเริ่มต้นด้วยการวิเคราะห์ข้อมูลจากโอเพ่นซอร์สและข้อมูลที่ได้รับการร้องขอจากผู้ซื้อ พวกเขาอยู่ในตลาดมานานเท่าไหร่แล้ว? คุณสามารถติดต่อคู่ค้ารายใดเพื่อขอคำติชมได้ คำนวณได้แม่นยำแค่ไหน? สามารถดึงข้อมูลอันมีค่าจำนวนมากสำหรับการวิเคราะห์ได้จากเว็บไซต์ของบริษัท

ทางที่ดีควรเยี่ยมชมสำนักงานของผู้ซื้อด้วยตนเอง สิ่งนี้จะทำให้คุณรู้ว่าการทำงานกับเขาจะมีความเสี่ยงเพียงใด

5. การกำหนดพารามิเตอร์สำหรับการประเมินข้อมูลที่ลูกค้าให้ไว้

ในกรณีนี้ สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงความพร้อมของทรัพย์สินซึ่งสามารถชำระหนี้ได้ ขนาดและการเปลี่ยนแปลงของบัญชีเจ้าหนี้ ปัญหาทางการเงินที่อาจเกิดขึ้น และปัญหาความสามารถในการละลาย

6. การกระจายความรับผิดชอบในการจัดการบัญชีลูกหนี้ระหว่างบริการเชิงพาณิชย์การเงินและกฎหมาย

ทุกอย่างขึ้นอยู่กับขนาดขององค์กร แต่แม้แต่ในองค์กรขนาดเล็กก็สมเหตุสมผลที่จะพิจารณาว่าใครเป็นผู้รับผิดชอบอะไรในการจัดการกับบัญชีลูกหนี้ และวิธีกระจายความรับผิดชอบ

จากมุมมองเชิงตรรกะ แผนกการค้าควรรับผิดชอบในการชำระเงินรอการตัดบัญชีและควบคุมบัญชีลูกหนี้ปัจจุบัน งานฝ่ายกฎหมายเป็นหนี้สงสัยจะสูญและสิ้นหวัง (การประชุมส่วนตัว, การเจรจา, การโต้ตอบ, การเรียกร้อง, คำแถลงการเรียกร้อง) การบัญชีรวมถึงการบัญชี การควบคุมการลงทะเบียน และการตัดบัญชีลูกหนี้