ข้อมูลการบัญชี ข้อมูลทางบัญชี การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีตั้งแต่เดือนมกราคม

การเปลี่ยนแปลงด้านภาษีและการบัญชีตั้งแต่ปี 2560 จะส่งผลต่อการทำงานของทุกบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละราย สิ่งที่จะเปลี่ยนแปลงในเบี้ยประกัน ภาษี การรายงาน สิทธิประโยชน์ การตรวจสอบ - ตามคำแนะนำพร้อมความคิดเห็น

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ในรัสเซีย

ที่สำคัญที่สุด การเปลี่ยนแปลงกฎหมายตั้งแต่ปี 2560เบี้ยประกันที่ได้รับผลกระทบ

จากเบี้ยประกันปี 2560 (ยกเว้นการบาดเจ็บ)- กฎการชำระเงินและผลประโยชน์สำหรับพวกเขาถูกกำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (บทที่ 34) อัตราภาษีทั่วไปสำหรับปี 2560 ยังคงอยู่ สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดูบทความ “ฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560: ตาราง”, “”

แก้ไขการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560พวกเขาจ่ายค่าจ้างขั้นต่ำ 7,500 รูเบิล ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2559 ค่าแรงขั้นต่ำของรัฐบาลกลางเพิ่มขึ้นจาก 6204 เป็น 7500 ดังนั้นเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจึงเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ

กฎหมายว่าด้วยเงินสมทบ “สำหรับการบาดเจ็บ” ระบุวิธีนับเงินสมทบ(ข้อ 7 ข้อ 3 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 250-FZ) ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินและการรายงานใด วิธีคำนวณ และเวลาที่ต้องชำระระบุไว้ในมาตรา 22.1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม พ.ศ. 2541 ฉบับที่ 125-FZ ฉบับใหม่ชี้แจงว่ากองทุนประกันสังคมจะเรียกเก็บเงินค้างชำระ ผ่อนผัน (แผนการผ่อนชำระ) ออกข้อเรียกร้องในการชำระเงิน เรียกเก็บเงินค่าปรับ คืนและชดเชยการจ่ายเงินเกินจำนวนอย่างไร

ในปี 2559 องค์กรได้รับคำแนะนำตามกฎจากกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 หมายเลข 212-FZ แต่ ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 กฎหมายหมายเลข 212-FZ สูญเสียการบังคับใช้

เงินทุนสำหรับมาตรการป้องกันในปี 2560 คุณสามารถใช้ซื้ออุปกรณ์ป้องกันส่วนบุคคล ชุดทำงาน และรองเท้านิรภัยได้หากทั้งหมดนี้ผลิตในรัสเซีย ตั้งแต่เดือนสิงหาคม 2017 เป็นต้นไป ชุดทำงานจะต้องผลิตจากผ้ารัสเซีย ผ้าถัก และวัสดุไม่ทอเท่านั้น แหล่งที่มาของสินค้าจะต้องได้รับการยืนยันด้วยใบรับรอง (ประกาศ) ความสอดคล้อง

บทลงโทษจะเพิ่มขึ้นมากถึง 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์หากความล่าช้าเกิน 30 วันปฏิทิน สำหรับความล่าช้าเล็กน้อย ค่าปรับจะยังคงเท่าเดิม - 1/300 ของอัตราหลัก กฎที่เกี่ยวข้องจากกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 หมายเลข 401-FZ จะมีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2560 บทลงโทษสำหรับบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลยังไม่เพิ่มขึ้น

ระดับความเสี่ยงด้านอาชีพกำหนดไว้แตกต่างกัน หากองค์กรไม่ยืนยันกิจกรรมประเภทหลักในกองทุนประกันสังคม องค์กรนั้นจะได้รับการกำหนดระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพสูงสุดจากรหัส OKVED ที่มีอยู่ในทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจรของรัฐ และไม่สำคัญว่าเธอทำกิจกรรมนี้หรือว่าเธอมีรายชื่ออยู่ในทะเบียนเท่านั้น การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 551 ลงวันที่ 17 มิถุนายน 2559

เบี้ยประกันภัย: การเปลี่ยนแปลงภาษีในปี 2560 สำหรับองค์กร

เป็นอย่างไรในปี 2559	เกิดอะไรขึ้นในปี 2560
มีหลักเกณฑ์เกี่ยวกับเบี้ยประกันอยู่ใน		ส่งใบสมัครเพื่อชี้แจงการชำระเงินไปยัง Federal Tax Service อย่างไรก็ตาม จะไม่สามารถชี้แจงการบริจาคสำหรับปี 2559 ได้หากได้รับการชำระตามรายละเอียดของกองทุน - ทั้ง Federal Tax Service และกองทุนไม่มีอำนาจในการดำเนินการนี้
ไม่สามารถชดเชยการมีส่วนร่วมระหว่างกันได้อีกต่อไป
สามารถชดเชยการจ่ายเงินมากเกินไปได้ภายในกองทุนเดียว ตัวอย่างเช่น เงินบำนาญสามารถนับรวมเป็นสิทธิประโยชน์ทางการแพทย์ได้ หรือเงินสมทบประกันสังคมสำหรับการบาดเจ็บ	การจ่ายเงินมากเกินไปสามารถชดเชยได้เฉพาะในขอบเขตของการบริจาค () ตัวอย่างเช่น การจ่ายเงินสมทบเงินบำนาญมากเกินไปสามารถใช้เพื่อชดเชยการชำระเงินในอนาคตสำหรับสิ่งเดียวกันได้ ไม่สามารถนับเงินเพื่อชำระค่ารักษาพยาบาลได้อีกต่อไป นอกจากนี้ยังเป็นไปไม่ได้ที่จะนับเงินสมทบประกันสังคมเทียบกับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นสำหรับการบาดเจ็บ - พวกเขามีผู้ดูแลระบบที่แตกต่างกัน (Federal Tax Service และ Social Insurance Fund) เหล่านี้ นวัตกรรมทางบัญชีปี 2560ก็ควรจะสะท้อนออกมาเช่นกัน
การใช้อัตราภาษีที่ลดลงกลายเป็นเรื่องยากมากขึ้น
บริษัทแบบง่ายที่มีกิจกรรมพิเศษสามารถใช้อัตราภาษีที่ลดลงได้ แต่เฉพาะในกรณีที่ส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมพิเศษมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด ()	บริษัทแบบง่ายที่มีกิจกรรมประเภทพิเศษมีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีที่ลดลงเหมือนเมื่อก่อน ส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมพิเศษไม่ควรน้อยกว่า 70% ของรายได้ทั้งหมด แต่นอกเหนือจากนี้ ตอนนี้จำเป็นที่จำนวนรายได้รวมสำหรับปีจะอยู่ภายในขีดจำกัดพิเศษ - 79,000,000 () หากเกินขีดจำกัดนี้คุณจะต้องคำนวณใหม่และชำระเงินเพิ่มเติมในอัตราทั่วไป 30% ตั้งแต่ต้นปี
ในปี 2016 มี BCC แยกกันสำหรับการบริจาคทางสังคม เงินบำนาญ และการรักษาพยาบาล รวมถึงบทลงโทษและค่าปรับ PFR และ FSS ถูกระบุว่าเป็นผู้รับการชำระเงิน	ในขั้นต้น กระทรวงการคลังต้องการอนุมัติสำเนาลับฉบับเดียวสำหรับการบริจาคทั้งหมดที่ส่งไปยัง Federal Tax Service แต่ด้วยเหตุนี้จึงมีรหัสแยกต่างหากสำหรับการบริจาคทางสังคม การแพทย์ และเงินบำนาญ รวมถึงบทลงโทษและค่าปรับ ใช้ตั้งแต่การมีส่วนร่วมในเดือนมกราคม 2017 สำหรับเดือนธันวาคม เจ้าหน้าที่ได้จัดทำ BCC แยกต่างหาก ตัวอย่างสลิปการชำระเงินก็แค่นั้น จะทำอย่างไรถ้าคุณได้ชำระค่าธรรมเนียมแล้ว
การยืนยันกิจกรรมหลักของคุณในกองทุนประกันสังคมล่าช้ากลายเป็นเรื่องอันตราย
ก่อนหน้านี้กองทุนได้กำหนดอัตราการบริจาคสำหรับการบาดเจ็บตามรหัส OKVED ซึ่งสอดคล้องกับระดับความเสี่ยงสูงสุด แต่ภาษีสามารถยกเลิกได้ในศาลหากองค์กรไม่ได้ดำเนินกิจกรรมที่มีความเสี่ยงสูง ()	การไม่ยืนยันกิจกรรมประเภทหลักในขณะนี้เป็นอันตราย เช่นเดียวกับการเก็บรหัสสำรองสำหรับกิจกรรมที่มีความเสี่ยงสูงไว้ในทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร กองทุนประกันสังคมจะกำหนดอัตราการจ่ายเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บตามรหัส OKVED ที่สอดคล้องกับระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพสูงสุด องค์กรจะไม่สามารถท้าทายอัตราภาษีได้แม้จะอยู่ในศาล - เจ้าหน้าที่ได้ยึดถือกฎอัตราภาษีสูงสุดใน
บริษัทหลายแห่งต้องจ่ายเงินสมทบรายวันมากขึ้น
ไม่จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันตามจำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันที่บริษัทกำหนดไว้ในพระราชบัญญัติท้องถิ่น เช่นในข้อบังคับเกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ	ขณะนี้เบี้ยเลี้ยงรายวันไม่อยู่ภายใต้การบริจาค ยกเว้นการบริจาคสำหรับการบาดเจ็บ ภายในขอบเขตของ: — 700 ถู ในการเดินทางเพื่อธุรกิจทั่วรัสเซีย — 2,500 ถู ในการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ ข้อจำกัดที่คล้ายกันนี้ใช้กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เงินสมทบจากรายได้จะต้องคำนวณด้วยวิธีใหม่
ขนาดของฐานถูกกำหนดตามราคาที่กำหนดโดยคู่สัญญาในสัญญา	ฐานรายได้ประเภทควรคำนวณตามราคาตลาด ()
การมีส่วนร่วมคงที่ของผู้ประกอบการเพิ่มขึ้น
ในปี 2559 ผู้ประกอบการคำนวณเงินสมทบคงที่ตามค่าแรงขั้นต่ำจำนวน 6,204 รูเบิล จำนวนรวมคือ 23,153.33 รูเบิล: — ในกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย — 19,356.48 (6204 × 12 × 26%); — ในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง — 3796.85 (6204 × 12 × × 5.1%)	ในปี 2560 ผู้ประกอบการคำนวณเงินสมทบคงที่ตามค่าแรงขั้นต่ำจำนวน 7,500 รูเบิล จำนวนรวมคือ 27,990 รูเบิล: — เงินบำนาญ — 23,400 (7500 × 12 × 26%); — ทางการแพทย์ — 4590 (7500 × 12 × 5.1%)
มีความจำเป็นต้องรายงานต่อ Federal Tax Service เกี่ยวกับแผนกต่างๆ ที่จ่ายเงินเดือนและเงินสมทบด้วยตนเอง
หน่วยงานที่ออกเงินเดือนอย่างอิสระจะต้องรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม	องค์กรแม่จะต้องแจ้ง Federal Tax Service ณ ที่อยู่การลงทะเบียนว่าแผนกจะออกค่าจ้างและโอนเบี้ยประกันอย่างอิสระ () ภาระผูกพันนี้ใช้ไม่ได้กับแผนกต่างๆ ที่จ่ายเงินเดือนของตนเองจนถึงปี 2017
การคำนวณเงินสมทบแบบรวมใหม่สำหรับ Federal Tax Service ปรากฏขึ้น
บริษัทต่างๆ ยื่นแบบฟอร์ม RSV-1 ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ ซึ่งแสดงเงินบำนาญและเงินสมทบค่ารักษาพยาบาล วันที่ครบกำหนดมีดังนี้: — วันที่ 15 ของเดือนที่สองถัดจากเดือนที่รายงาน — สำหรับการคำนวณทางกระดาษ — วันที่ 20 ของเดือนที่สองถัดจากเดือนที่รายงาน — สำหรับการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์	แบบฟอร์ม RSV-1 ถูกยกเลิก รายงานล่าสุดของปี 2559 ถูกส่งภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์บนกระดาษ 20 กุมภาพันธ์ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 เราได้กรอกการคำนวณเงินสมทบเพียงครั้งเดียวและส่งไปยัง Federal Tax Service () กำหนดเวลาสำหรับการคำนวณใหม่คือวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ไม่สำคัญว่าคุณจะส่งรายงานในรูปแบบใด - บนกระดาษหรือผ่านเจ้าหน้าที่พิเศษ
มี 4-FSS ใหม่ปรากฏขึ้นเพื่อบริจาคเงินสมทบกองทุนประกันสังคม
บริษัทต่างๆ ได้ส่งแบบฟอร์ม 4-FSS ไปยังกองทุนประกันสังคม ซึ่งรวมถึงเงินสมทบทางสังคมและการจ่ายเงินสำหรับการบาดเจ็บ ต้องส่งกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์ 4-FSS ไม่ช้ากว่าวันที่ 20 และ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน	การคำนวณ 4-FSS ถูกตัดลง - มีเพียงการจ่ายเงินสำหรับการบาดเจ็บเท่านั้นที่ยังคงอยู่ในนั้น () ครั้งแรกยื่นเข้ากองทุนประกันสังคม ไตรมาส 1 ปี 2560 ภายในวันที่ 20 และ 25 เมษายน สำหรับปี 2559 เรารายงานโดยใช้แบบฟอร์มเก่า 4-FSS: บนกระดาษ - จนถึงวันที่ 20 มกราคม ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ - จนถึงวันที่ 25 มกราคม
มีแอปพลิเคชันใหม่ปรากฏขึ้นเพื่อให้เครดิตและคืนเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ
เงินสมทบประกันสังคมและการบาดเจ็บจะต้องถูกนับและส่งคืนตามใบสมัครพิเศษจาก	ยื่นคำขอเครดิตและคืนเงินสมทบค่าบาดเจ็บตามแบบฟอร์มใหม่ได้ที่ ใช้ใบแจ้งยอดเหล่านี้ รวมถึงหากคุณต้องการคืนหรือชดเชยการชำระเงินเกินสำหรับปี 2559 และงวดก่อนหน้า ใช้แบบฟอร์มใบสมัครเก่าเฉพาะในกรณีที่การจ่ายเงินเกินเกี่ยวข้องกับปี 2559-2557
กำหนดเวลาสำหรับ SZV-M รายเดือนมีการเปลี่ยนแปลง
ต้องส่ง SZV-M ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญทุกเดือนก่อนวันที่ 10	ในปี 2560 องค์กรต่างๆ จะยังคงส่งรายงาน SZV-M ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นประจำทุกเดือน แบบฟอร์มจะเหมือนเดิมแต่กำหนดเวลาใหม่คือวันที่ 15 ของแต่ละเดือน กำหนดเวลาใหม่ที่ใช้กับรายงานในเดือนธันวาคม - ส่งเข้ากองทุนภายในวันที่ 16 มกราคม (วันที่ 15 คือวันอาทิตย์)
การเขียน TIN ที่ไม่ถูกต้องสำหรับบุคคลอาจเป็นอันตรายต่อการรายงานใดๆ
สำหรับ TIN ที่ไม่ถูกต้องใน SZV-M พนักงานกองทุนจะออกค่าปรับ 500 รูเบิล สำหรับพนักงานแต่ละคนในรายงาน แต่พนักงานกองทุนไม่มีโอกาสติดตามความถูกต้องของแต่ละ TIN ดังนั้นข้อผิดพลาดดังกล่าวจึงแทบไม่นำไปสู่การปรับ	ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นมา TIN เป็นองค์ประกอบบังคับของการบัญชีส่วนบุคคล
การชะลอการรายงานและการชำระเงินล่าช้ากลายเป็นอันตรายมากขึ้น
สำหรับความล่าช้าใน RSV-1 และ 4-FSS กองทุนจะออกค่าปรับ - 5% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล สำหรับการชำระล่าช้า เจ้าหน้าที่จะเรียกเก็บเงินค่าปรับและสามารถตัดยอดค้างชำระออกจากบัญชีได้	หน่วยงานด้านภาษีวางแผนที่จะบล็อกบัญชีสำหรับการชำระล่าช้า ค่าปรับสำหรับความล่าช้าในการรายงานจะเป็น 5% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระ ขั้นต่ำ 1,000 รูเบิล - สำหรับการไม่ชำระเงิน จำนวนเงินที่ต้องการจะถูกแช่แข็งในบัญชี จากนั้นจึงตัดออก
กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียจะปรับคุณหากคุณส่งรายงานทางกระดาษแทน SZV-M แบบอิเล็กทรอนิกส์
หากองค์กรมีพนักงาน 25 คนขึ้นไป SZV-M จะต้องดำเนินการด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์ ไม่ใช่บนกระดาษ แต่ในปี 2559 กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียไม่ได้ปรับใครสำหรับการรายงานทางกระดาษ	องค์กรที่มีพนักงาน 25 คนขึ้นไปจะต้องส่ง SZV-M แบบอิเล็กทรอนิกส์ ไม่ใช่แบบกระดาษ แต่ตอนนี้สำหรับการละเมิดกฎในการส่งการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียจะเริ่มปรับคุณ 1,000 รูเบิล -
Federal Tax Service จะคืนเงินสำหรับการบริจาคที่มีข้อผิดพลาดในการบัญชี
ไม่สามารถส่งการคำนวณที่มีความคลาดเคลื่อนระหว่างต่อบัญชีและยอดรวมได้ กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียยอมรับรายงานกระดาษ แต่ส่งคืนเพื่อการแก้ไข พวกเขามีเวลาสองสัปดาห์ในการแก้ไขข้อผิดพลาด ()	หากจำนวนเงินที่สมทบจากผู้โน้มน้าวใจไม่สอดคล้องกับจำนวนเงินรวมของเงินสมทบตามการคำนวณ หน่วยงานด้านภาษีจะส่งคืนรายงานและเรียกร้องให้แก้ไขให้ถูกต้อง โดยจะให้เวลาห้าวันทำการหากการคำนวณเป็นแบบอิเล็กทรอนิกส์ หรือสิบวันทำการหากการคำนวณเป็นแบบกระดาษ () หากบริษัทจัดการแก้ไขการคำนวณได้จะถือว่าส่งในวันที่ส่งแบบฟอร์มหลัก หากไม่ตรงเวลาจะถือว่าส่งล่าช้า
สำหรับข้อผิดพลาดใน SZV-M ไม่เพียงแต่บริษัทเท่านั้น แต่ยังรวมถึงกรรมการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีด้วย
ไม่มีค่าปรับทางปกครองสำหรับผู้อำนวยการหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชีสำหรับความล่าช้าของ SZV-M มีเพียง บริษัท เท่านั้นที่ถูกปรับ 500 รูเบิล ของแต่ละคนในรายงาน	สำหรับการล่าช้า SZV-M จะต้องเสียค่าปรับเช่นเดียวกัน - 500 รูเบิล ของแต่ละคนในรายงาน แต่ตอนนี้กองทุนมีสิทธิ์ที่จะปรับผู้อำนวยการหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชีเพิ่มเติม 300-500 รูเบิล -
เจ้าหน้าที่ภาษีจะไม่เรียกร้องเอกสารทั้งหมดในกล้อง
กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคมมีสิทธิ์เรียกร้องเอกสารและข้อมูลในห้องที่ยืนยันการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบ (มาตรา 37 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ จดหมายของกระทรวงแรงงานของรัสเซีย ลงวันที่ 21 มกราคม 2559 ฉบับที่ 17-3 / OOG-22)	ขณะนี้รายการเอกสารและข้อมูลที่หน่วยงานภาษีมีสิทธิ์ขอทางกล้องมีจำนวนจำกัด () บริษัทจะได้รับคำขอดังกล่าวที่: — สะท้อนถึงจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีในการคำนวณ - ใช้อัตราการบริจาคที่ลดลง
เราต้องขอให้เจ้าหน้าที่ชี้แจงในรูปแบบใหม่
กระทรวงแรงงาน กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย และกองทุนประกันสังคม ตอบสนองต่อคำร้องขอจากองค์กรและผู้ประกอบการ	หากต้องการคำชี้แจงเกี่ยวกับเงินสมทบ โปรดติดต่อกระทรวงการคลังหรือ Federal Tax Service สามารถใช้จดหมายที่ออกโดยกระทรวงแรงงาน, กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคมและกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมก่อนปี 2560 หากไม่ขัดแย้งกับประมวลกฎหมายภาษี สำหรับการจ่ายเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีในปี 2560 คุณสามารถใช้คำชี้แจงเก่าของกระทรวงแรงงานได้ ()

สำคัญ!บทความนี้มีไว้สำหรับมืออาชีพ โดยคำนึงถึงคำอธิบายล่าสุดจากเจ้าหน้าที่ ลงทะเบียนเพื่อเข้าถึงข้อมูลล่าสุดและคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ

อัตราภาษีเงินได้มีการเปลี่ยนแปลงขณะนี้งบประมาณของรัฐบาลกลางได้รับการชำระเงินในอัตรา 3% และงบประมาณระดับภูมิภาคในอัตรา 17% ในเวลาเดียวกันระดับภาระภาษีโดยรวมไม่เปลี่ยนแปลง (ก่อนหน้านี้งบประมาณของรัฐบาลกลางได้รับ 2% ของกำไรที่ต้องเสียภาษีและงบประมาณของเรื่องของรัฐบาลกลาง - 18%)

ค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานสามารถตัดออกได้พนักงานและผู้สมัครสามารถทำการสอบพิเศษและรับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ (กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 เลขที่ 238-FZ) หากนายจ้างชำระค่าประเมิน เขาสามารถนำต้นทุนมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ภาษีเกษตรรวม และภาษีแบบง่าย ในกรณีนี้คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากบุคคลนั้นเป็นผู้ชำระค่างานเอง เขาจะสามารถใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้

ตัวแยกประเภทตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นมา OKUN ซึ่งใช้ในการระบุประเภทของบริการในครัวเรือนสำหรับการใส่ร้าย กลายเป็นสิ่งที่ใช้ไม่ได้ แทนที่จะใช้ตัวแยกประเภทนี้ รหัสกิจกรรมได้รับการอนุมัติตาม OKVED2 และรหัสบริการตาม OKPD2 ที่เกี่ยวข้องกับบริการในครัวเรือน (คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2559 หมายเลข 2496-r) ขึ้นอยู่กับพวกเขามีความจำเป็นต้องกำหนดประเภทของกิจกรรมในด้านการผลิตสังคมวิทยาศาสตร์และในด้านการบริการผู้บริโภคซึ่งมีอัตราเป็นศูนย์ภายใต้ระบบสิทธิบัตร (ข้อและมาตรา 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 3 กรกฎาคม 2559 เลขที่ 248-FZ)

ใหม่ในการบัญชีในปี 2560— ตัวแยกประเภทสำหรับสินทรัพย์ถาวร OK 013-2014 (SNA 2008) สำหรับสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดที่จะนำไปใช้ในปี 2017 อายุการใช้งานจะต้องถูกกำหนดโดยใช้รหัสใหม่และกลุ่มค่าเสื่อมราคา เพื่อให้การเปลี่ยนแปลงง่ายขึ้น Rosstandart ได้เปิดตัวตารางการติดต่อระหว่างรหัสของตัวแยกประเภทก่อนหน้าและใหม่

หน่วยงานต่างประเทศที่ถูกควบคุมมาตรา 25-13.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียชี้แจงเงื่อนไขที่ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีจากผลกำไรขององค์กรต่างประเทศที่ได้รับการควบคุม — หมวดหมู่ขององค์กรต่างประเทศและเงื่อนไขที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของรัสเซีย กฎสำหรับการบัญชีสำหรับผลกำไรขององค์กรต่างประเทศที่ได้รับการควบคุมได้รับการปรับปรุงในมาตรา 25.15 ของรหัสภาษี

มีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 (อนุมัติ) ในเรื่องนี้ เจ้าหน้าที่ได้ทำการเปลี่ยนแปลงการจัดประเภทของสินทรัพย์ถาวร () หากมีการนำสินทรัพย์ถาวรไปใช้ในปี 2560 ให้กำหนดอายุการใช้งานตามการจัดประเภทที่อัปเดต

จำเป็นต้องกระจายภาษีเงินได้ระหว่างงบประมาณในอัตราใหม่

พวกเขาจ่ายเงิน 2% ให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางและ 18% ให้กับงบประมาณระดับภูมิภาค ภูมิภาคสามารถลดอัตราภาษีของตนได้สูงสุด 13.5%

ควรจ่ายงบประมาณของรัฐบาลกลาง 3% งบประมาณภูมิภาค - 17% () ภูมิภาคมีสิทธิ์ลดอัตรางบประมาณภูมิภาคเป็น 12.5% ขั้นตอนนี้จะมีผลบังคับใช้ในปี 2560-2563

คุณสามารถรับรู้การขาดทุนได้นานกว่าเมื่อก่อน แต่ในส่วนที่เล็กลง

องค์กรสามารถลดเกณฑ์ภาษีจากการสูญเสียในอดีตโดยไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงิน แต่สามารถทำได้ภายใน 10 ปีหลังจากปีที่ความสูญเสียเหล่านี้เกิดขึ้นเท่านั้น

องค์กรมีสิทธิ์ในการตัดขาดทุนภายใน 50% ของฐานภาษีของงวดปัจจุบันเท่านั้น () ข้อจำกัดนี้จะมีผลบังคับใช้ในปี 2560-2563 แต่ระยะเวลา 10 ปีในการรับรู้การสูญเสียถูกยกเลิก (ข้อ 2 ของมาตรา 283 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วงเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญเพิ่มขึ้น

มีการจำกัดการกันสำรองหนี้สงสัยจะสูญ - 10% ของรายได้งวดปัจจุบัน

ทุนสำรอง ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานไม่ควรเกินจำนวนสูงสุดสองจำนวน: 10% ของรายได้สำหรับงวดนี้และ 10% ของรายได้สำหรับปีที่แล้ว ณ สิ้นปีวงเงินจะเท่าเดิม - 10% ของรายได้ต่อปี ()

ห้ามมิให้ตั้งสำรองตามจำนวนเจ้าหนี้คู่สัญญา

หากมีการชำระหนี้แก่คู่สัญญาเมื่อคำนวณเงินสำรองแล้วให้ถือว่าลูกหนี้เป็นหนี้สงสัยจะสูญเฉพาะในส่วนที่เกินกว่าเจ้าหนี้เท่านั้น ()

ต้องส่งคำประกาศในรูปแบบใหม่

บริษัทที่รายงานในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติ

คำประกาศจะต้องส่งในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ เพิ่มรายการค่าธรรมเนียมการค้าในแบบฟอร์มใหม่แล้ว

คุณสามารถตัดค่าใช้จ่ายในการสอบมาตรฐานวิชาชีพออกได้

รหัสภาษีไม่ได้ระบุค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ

รายการค่าใช้จ่ายอื่น ๆ รวมถึงต้นทุนการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระ คุณสามารถตัดค่าใช้จ่ายได้หากมีข้อตกลงสำหรับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ และพนักงานที่พวกเขาทำสัญญาจ้างงานจะต้องได้รับการประเมินคุณสมบัติ (ข้อ 1 มาตรา 264 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2560 เปลี่ยนแปลงข่าวล่าสุด

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังกำหนดเมื่อองค์กรต่างประเทศจำเป็นต้องลงทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ใช้บัญชีส่วนบุคคลในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม และเข้ารับการตรวจสอบบัญชี (กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 244-FZ)

การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2560เจ้าหน้าที่ไม่ได้วางแผน เช่นเดียวกับปีที่แล้วอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสูงสุดคือ 18%

คุณสมบัติ ภาษีในปี 2560: มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้าง

ภาษีทรัพย์สินสำหรับนิติบุคคลตามมูลค่าที่ดิน ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลได้เพิ่มขึ้นในภูมิภาคใหม่เนื่องจากการเปลี่ยนไปใช้การคำนวณตามมูลค่าที่ดิน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ผู้ตรวจสอบจะคำนวณภาษีสำหรับอพาร์ทเมนท์ กระท่อม และโรงจอดรถจากมูลค่าที่ดิน รายชื่อดังกล่าวประกอบด้วย ดินแดนครัสโนดาร์ ภูมิภาคตัมบอฟและแอสตราคาน และสาธารณรัฐคาเรเลีย ผู้อยู่อาศัยในภูมิภาคเหล่านี้จะต้องจ่ายภาษีเพิ่มขึ้นเป็นครั้งแรกในปี 2561 โดยอิงจากผลปี 2560 รายการภูมิภาคทั้งหมดสำหรับนิติบุคคล รายชื่อภูมิภาคทั้งหมดสำหรับบุคคล

ในปี 2559 ใน 49 ภูมิภาค เจ้าของอพาร์ทเมนท์ เดชา และโรงจอดรถได้รับการประเมินภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลตามมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน ในภูมิภาคอื่น - จากมูลค่าสินค้าคงคลัง

ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดาตามมูลค่าสินค้าคงคลังโตขึ้นเช่นกัน เมื่อคำนวณภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล ผู้ตรวจสอบจะคูณมูลค่าสินค้าคงคลังของอพาร์ทเมนท์ เดชา และโรงรถด้วยค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลมที่ 1.329

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: กฎหมายภาษีใหม่ตั้งแต่ปี 2560

เป็นอย่างไรในปี 2559	เกิดอะไรขึ้นในปี 2560
รายการรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่รวมการชำระค่าสอบให้เป็นไปตามมาตรฐานวิชาชีพ	หากองค์กรของคุณจ่ายเงินให้กับพนักงานปัจจุบันหรือในอนาคต ก็ไม่จำเป็นต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนนี้ รวมอยู่ในรายการไม่ต้องเสียภาษี ()
ไม่จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากโบนัสและคะแนนที่ลูกค้าได้รับ
โบนัสและคะแนนสำหรับลูกค้าที่อยู่ในโปรแกรมสะสมคะแนนไม่ได้ถูกกล่าวถึงในรายการที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บริการภาษีของรัฐบาลกลางกำหนดให้ผู้ขายคำนวณภาษีสำหรับจำนวนเงินเหล่านี้และแจ้งให้ผู้ตรวจทราบเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษี ณ ที่จ่ายจากผู้ซื้อ	คุณไม่จำเป็นต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับโบนัสและคะแนนที่ผู้ขายมอบให้กับผู้ซื้อแต่ละรายอีกต่อไป การแจ้งผู้ตรวจสอบเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ของการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ดังกล่าวก็สามารถทำได้เช่นกัน รวมอยู่ในรายการไม่ต้องเสียภาษี ()
ตามคำขอของพนักงานองค์กรมีหน้าที่ต้องจัดให้มีการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับการประกันชีวิตภาคสมัครใจ
การหักค่าประกันภัยภาคสมัครใจสามารถทำได้จากเจ้าหน้าที่ตรวจเท่านั้น	ในปี 2560 ลูกจ้างของนายจ้างมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนทางสังคมภายใต้สัญญาประกันชีวิตภาคสมัครใจ () หากต้องการคุณสามารถยื่นขอหักเงินกับผู้ตรวจได้เหมือนเมื่อก่อน จำนวนเงินที่หักสูงสุดคือ RUB 120,000 ต่อปี ซึ่งเป็นจำนวนเงินเท่ากันสำหรับการหักลดหย่อนทางสังคมทุกประเภท ขนาดของมันไม่เปลี่ยนแปลง
มีการหักเงินทางสังคมสำหรับการสอบเพื่อให้สอดคล้องกับมาตรฐานวิชาชีพ
รายการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้กล่าวถึงการหักเงินค่าใช้จ่ายในการสอบมาตรฐานวิชาชีพ	นักบัญชีที่ชำระค่าสอบมาตรฐานวิชาชีพมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับจำนวนนี้ สิ่งนี้ยังใช้กับพนักงานคนอื่น ๆ ด้วย คุณต้องไปที่สำนักงานตรวจการเพื่อทำการหักเงิน;

สามารถหักเงินประกันสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายในการประกันชีวิตภาคสมัครใจได้ที่ทำงานแต่เฉพาะในกรณีที่นายจ้างระงับเงินสมทบจากเงินเดือนและโอนไปยัง บริษัท ประกันภัย (ข้อ 2 ของบทความ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 403-FZ)

การเปลี่ยนแปลงภาษีในปี 2560เกี่ยวกับการรายงาน

RSV-1 และ 4-FSS ถูกแทนที่ด้วยการคำนวณใหม่เริ่มต้นด้วยการรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 ให้ส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service สำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ (สังคม, การแพทย์) ในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 ลำดับที่ ММВ-7-11/551. ระบุการมีส่วนร่วมสำหรับการบาดเจ็บในการคำนวณ 4-FSS ใหม่ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ FSS ของรัสเซียลงวันที่ 26 กันยายน 2559 หมายเลข 381

SZV-M จะถูกส่งมอบในภายหลัง - ไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน (อนุวรรค "g" วรรค 4 บทความ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 250-FZ) กำหนดเส้นตายก่อนหน้านี้คือวันที่ 10 กฎหมายระบุอย่างชัดเจนว่านักแสดงคนใดที่ต้องรวมสัญญาทางแพ่งไว้ในรายงาน

นักบัญชีจะถูกปรับสำหรับการรายงานส่วนบุคคลและข้อมูลผลประโยชน์ - หากคุณไม่ให้ข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลตรงเวลาหรือไม่ส่งข้อมูลเต็มจำนวน เจ้าหน้าที่จะถูกปรับ 300-500 รูเบิล ค่าปรับเดียวกันหากกองทุนประกันสังคมไม่ให้ข้อมูลการลาป่วย วันเพิ่มเติมในการดูแลเด็กพิการ ผลประโยชน์ทางสังคมสำหรับงานศพ และบริการงานศพ ตามรายการรับประกัน ความรับผิดชอบระบุไว้ในมาตรา 15.33.2 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย

การรายงานทางสถิติรูปแบบใหม่สำหรับองค์กรขนาดเล็ก องค์กรขนาดเล็กรายงานปี 2559 โดยใช้แบบฟอร์มใหม่หมายเลข TZV-MP (หมายเลขคำสั่งซื้อ Rosstat 373 ลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2559) รายงานถูกส่งภายในวันที่ 1 เมษายน 2017

ค่าธรรมเนียมการค้า: ใหม่ในด้านภาษีในปี 2560 สำหรับองค์กร

อัตราภาษีการค้าสูงสุดสำหรับบริษัทที่จัดตลาดค้าปลีกเพิ่มขึ้น

ภาษีในปี 2560: มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้าง สำหรับโหมดพิเศษ

ข่าวการบัญชีและการบัญชีภาษีในปี 2560 นอกจากนี้ยังมีอีกอันหนึ่งสำหรับคนในระบอบการปกครองพิเศษ

ข้อจำกัดของระบบภาษีแบบง่าย. องค์กรต่างๆ สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้หากรายได้ในช่วง 9 เดือนของปีที่แล้วไม่เกิน 112.5 ล้าน ขีดจำกัดรายได้ที่ทำให้พวกเขายังคงอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายเพิ่มขึ้นเป็น 150 ล้าน

สำหรับการเปรียบเทียบ: ในปี 2559 บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้ 9 เดือนของปี 2558 ไม่เกิน 51,615 ล้านสามารถใช้ระบบพิเศษได้ และรายได้สูงสุดของตัวลดความซับซ้อนในปี 2559 คือ 79.74 ล้าน จนถึงปี 2564 ขีดจำกัดทั้งสองอยู่ที่ 112.5 ล้าน และ 150 ล้านจะไม่ถูกจัดทำดัชนี

ขีดจำกัดของสินทรัพย์ถาวรซึ่งจะทำให้การเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่ายจะยังคงอยู่ที่ระดับ 100 ล้าน อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายและประเภทของกิจกรรม ภูมิภาคจะสามารถเพิ่มขีดจำกัดเป็น 150 ล้านได้ สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม ดูบทความ "" “ขีดจำกัดรายได้ของระบบภาษีแบบง่ายปี 2560”

บริษัทประยุกต์ที่มีวัตถุ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”สามารถตัดค่าใช้จ่ายในการสอบพนักงานได้ตามมาตรฐานวิชาชีพ (กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 251-FZ)

เบี้ยประกันภัยคงที่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ผู้ประกอบการที่มีพนักงานจ้างใน UTII สามารถลดภาษีค่าเบี้ยประกันทั้งสำหรับตนเองและพนักงานของตนได้ (กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 2 มิถุนายน 2559 ฉบับที่ 178-FZ) สามารถลดหย่อนภาษีได้สูงสุดถึง 50% ก่อนหน้านี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายลด UTII โดยการบริจาคให้กับพนักงานเท่านั้น และการชำระเงินคงที่จะพิจารณาเฉพาะผู้ประกอบการรายเดียวเท่านั้น

เงินสมทบบำนาญสำหรับรายได้ที่เกิน 300,000 เริ่มเรียกว่าคงที่ เป็นผลให้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ "รายได้" แบบง่ายและการใส่ร้ายสามารถประกาศจำนวนเงินดังกล่าวเป็นการลดหย่อนภาษีได้ จนถึงปี 2560 มีข้อโต้แย้งเกี่ยวกับปัญหานี้

การชำระภาษีเกษตรแบบครบวงจร - บริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากขึ้นสามารถเปลี่ยนมาชำระภาษีเกษตรแบบครบวงจร (กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 23 มิถุนายน 2016 เลขที่ 216-FZ) UTII ถูกใช้โดยผู้ผลิตทางการเกษตร - บริษัท และผู้ประกอบการที่ผลิตสินค้าเกษตร และตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นมา ผู้ที่ให้บริการแก่ผู้ผลิตทางการเกษตรด้วย บริการจะต้องเกี่ยวข้องกับกิจกรรมเสริมในด้านการผลิตพืชผลทางการเกษตรและการแปรรูปผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรหลังการเก็บเกี่ยว (ตาม OKVED)

ขีดจำกัดมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรเพื่อทำให้ง่ายขึ้นเพิ่มขึ้น 1.5 เท่า

องค์กรที่มีมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรสูงสุด 100 ล้านมีสิทธิ์ใช้การลดความซับซ้อน

ในปี 2560 บริษัทที่มีมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรไม่เกิน 150 ล้าน ณ วันที่ 1 มกราคม และวันอื่นๆ ทั้งหมดของปี 2560 สามารถใช้ขั้นตอนง่าย ๆ ได้ ()

ยังไม่ชัดเจนว่าเหตุใดเจ้าหน้าที่จึงอนุมัติค่าสัมประสิทธิ์ตัวดันใหม่เพื่อให้เข้าใจง่าย

ขีดจำกัดรายได้พื้นฐานแบบง่ายต้องคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลม ในปี 2559 มีค่าเท่ากับ 1.329 ดังนั้นในปี 2559 สามารถปรับลดความซับซ้อนลงได้จนกว่ารายได้ตั้งแต่ต้นปีจะเกิน 79,740,000 (60,000,000 × 1.329) และตั้งแต่ปี 2560 บริษัทที่มีรายได้ 9 เดือนของปี 2559 มีจำนวนสูงสุด 59,805,000 (45,000,000 × 1.329) สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบการปกครองพิเศษนี้ได้

สำหรับปี 2560 ค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลมเพื่อทำให้ง่ายขึ้นคือ 1.425 () แต่ไม่จำเป็นต้องคูณขีดจำกัดด้วย การจัดทำดัชนีถูกระงับจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2021

เพื่อให้วัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ง่ายขึ้น เราได้ทิ้ง BCC ไว้หนึ่งรายการแทนที่จะเป็นสองรายการ

ที่ศูนย์ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" พวกเขาชำระภาษีขั้นต่ำสำหรับ BCC แยกต่างหาก - 182 1 05 01050 01 1000 110

ภาษีขั้นต่ำสำหรับปี 2559 จะต้องโอนไปยัง KBK เดียวกันกับภาษีปกติ: จากผลต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย - 182 1 05 01021 01 1000 110

ต้องส่งคำประกาศแบบง่ายสำหรับปี 2559 โดยใช้แบบฟอร์มใหม่

ไม่มีที่ในการประกาศเก็บภาษีการค้าและลดอัตราภาษี

มีส่วนย่อยใหม่สำหรับค่าธรรมเนียมการค้า ผู้ค้าปลีกกรอกวัตถุ "รายได้" ขณะนี้การประกาศสามารถแสดงอัตราภาษีที่ลดลงสำหรับวัตถุ "รายได้" และไม่ใช่แค่ 6% () ต้องส่งคำประกาศใหม่สำหรับปี 2559 ภายในวันที่ 31 มีนาคม 2560

อัตราการทำให้เข้าใจง่ายในแหลมไครเมียเพิ่มขึ้น

ในปี 2558-2559 บริษัท ที่เรียบง่ายในไครเมียจ่ายภาษีสำหรับวัตถุ "รายได้" ในอัตรา 3% และสำหรับวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" - ในอัตรา 7%

สำหรับปี 2560-2564 ทางการไครเมียขึ้นอัตราสำหรับเป้าหมาย "รายได้" เป็น 4% สำหรับวัตถุ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” - มากถึง 10% ()

มีความจำเป็นต้องพิจารณาตามรายการบริการใหม่ว่าผู้ประกอบการมีสิทธิ์ใช้อัตราศูนย์แบบง่ายหรือไม่

ผู้ประกอบการแบบง่ายอาศัย OKUN หากจำเป็นต้องพิจารณาว่าตนมีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์หรือไม่

เมื่อกำหนดประเภทของกิจกรรมที่กำหนดอัตราภาษี 0% ผู้ประกอบการที่เรียบง่ายจะต้องมุ่งเน้นไปที่กิจกรรมใหม่จากรายชื่อรัฐบาลใหม่

ผู้ประกอบการสามารถลดภาษีแบบง่ายและ UTII จากเงินสมทบส่วนเกินได้โดยไม่มีความเสี่ยง

เจ้าหน้าที่ห้ามลดภาษีแบบง่ายและ UTII จากเงินสมทบในอัตรา 1% ซึ่งผู้ประกอบการจ่ายเองด้วยรายได้มากกว่า 300,000

ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ลดภาษีแบบง่ายและ UTII จากเงินสมทบในอัตรา 1% ที่จ่ายให้กับรายได้ที่มากกว่า 300,000 ปรากฏกฎที่ชัดเจนซึ่งอนุญาตให้ผู้ประกอบการทำเช่นนี้ ()

นักธุรกิจที่ถูกใส่ร้ายสามารถลดภาษีเงินสมทบได้แม้ว่าจะมีพนักงานก็ตาม

นักธุรกิจที่มีพนักงานลด UTII ด้วยเงินสมทบที่จ่ายให้กับพนักงานเท่านั้น

ผู้ประกอบการที่มีลูกจ้างสามารถลด UTII สำหรับเบี้ยประกันทั้งหมด รวมถึงเบี้ยประกันที่ชำระเองด้วย แต่ขีดจำกัดยังคงอยู่ สามารถลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 50% ()

ประโยชน์ปรากฏแก่เจ้าของรถบรรทุกหนัก

องค์กรในระบบการปกครองพิเศษไม่มีสิทธิ์ลดภาษีการขนส่งทางถนน

เจ้าของรถบรรทุกที่เรียบง่ายและถูกยัดเยียดสามารถลดค่าผ่านทางภาษีการขนส่งได้

UTII สำหรับปี 2560 ไม่ได้เพิ่มขึ้น

ในการคำนวณ UTII ค่าสัมประสิทธิ์ K1 ในปี 2558 และ 2559 เท่ากับ 1.798 ได้รับการติดตั้งทุกปีโดยกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซีย

ค่าสัมประสิทธิ์ K1 เท่าเดิมเท่ากับ 1.798 ()

การประกาศ UTII ถูกส่งโดยใช้แบบฟอร์มใหม่

การประกาศไม่สามารถลดภาษีเงินสมทบประกันส่วนบุคคลของผู้ประกอบการได้ เป็นไปได้ที่จะแสดง UTII โดยคำนึงถึงจำนวนเงินที่โอนให้กับพนักงานเท่านั้น

คุณสามารถถ่ายโอนบริการในครัวเรือนที่รวมอยู่ในรายการใหม่ไปยังการใส่ร้ายได้

รายการบริการในครัวเรือนต่อประชากรถูกนำมาจากตัวจําแนก OKUN OK 002-93 และหน่วยงานท้องถิ่นได้กำหนดว่าบริการในครัวเรือนจาก OKUN ใดอยู่ภายใต้ UTII

ตั้งแต่ปี 2560 ไม่ได้ใช้ตัวแยกประเภท OKUN นักธุรกิจจำเป็นต้องใช้ตัวแยกประเภทใหม่ OKVED2 และ OKPD2 รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียชี้แจงว่าบริการใดบ้างที่สามารถโอนไปยัง UTII ()

การเปลี่ยนแปลงกองทุนประกันสังคมตั้งแต่ปี 2560 สำหรับนายจ้าง ต่อไปนี้

ตรวจสอบโดย ภาษีและเงินสมทบในปี 2560: การเปลี่ยนแปลง

กล้องสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม- ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป คำอธิบาย VAT สามารถส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านผู้ดำเนินการเท่านั้น รูปแบบนี้ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 16 ธันวาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-15/682 สิ่งนี้ใช้กับผู้ที่ต้องรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านทางอินเทอร์เน็ต

หากหน่วยงานด้านภาษีขอให้ชี้แจงความคลาดเคลื่อนในการรายงานและไม่ได้ส่งคำตอบภายในห้าวันทำการ ตั้งแต่ปี 2560 เธอจะถูกปรับ 5,000 รูเบิล สำหรับการละเมิดซ้ำภายในปีปฏิทิน - 20,000 คุณสามารถส่งคำชี้แจงแทนคำอธิบายได้ จะไม่มีค่าปรับ (ข้อ 1 ของมาตรา 129.1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขยายกำหนดเวลาจัดเตรียมเอกสารให้กับสรรพากรในรูปแบบใหม่หากคุณไม่มีเวลาส่งเอกสารตามที่ร้องขอ ให้ส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยใช้แบบฟอร์มใหม่ (อนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 25 มกราคม 2017 เลขที่ ММВ-7-2/34) นำไปให้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบหรือส่งผ่านเจ้าหน้าที่ดำเนินการตามรูปแบบที่ได้รับอนุมัติ

ขั้นตอนก่อนการพิจารณาคดีเพื่อแก้ไขข้อพิพาทเกี่ยวกับเงินสมทบประกันให้กับ Federal Tax Service- ขั้นตอนบังคับก่อนการพิจารณาคดีได้ขยายไปสู่เบี้ยประกันให้กับ Federal Tax Service คุณจะต้องอุทธรณ์คำตัดสินเกี่ยวกับเบี้ยประกันก่อนไปยังหน่วยงานที่สูงกว่า - แผนกภาษีภูมิภาค (UFTS ของรัสเซีย) จากนั้นจึงขึ้นศาลเท่านั้น

มีกฎใหม่สำหรับการตรวจสอบการมีส่วนร่วมสำหรับการบาดเจ็บขณะนี้กฎหมายหมายเลข 125-FZ มีบทความใหม่ 26.14-26.21 และในนั้น - เกี่ยวกับวิธีการดำเนินการตรวจสอบโต๊ะและภาคสนาม ควรบันทึกผลการตรวจสอบและควรอุทธรณ์การกระทำของพนักงาน FSS

แนวคิดเรื่อง “หนี้ที่ถูกควบคุม”มีการเปลี่ยนแปลง (มาตรา 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559 ฉบับที่ 25-FZ) ตอนนี้ถือเป็นหนี้ตามภาระหนี้:

• ไปยังองค์กรที่เกี่ยวข้องกับต่างประเทศ
• ต่อหน้าองค์กรที่ถือว่าพึ่งพาอาศัยกันโดยสัมพันธ์กับคู่สัญญาต่างประเทศ
• โดยองค์กรเหล่านี้ทำหน้าที่เป็นผู้ค้ำประกัน ผู้ค้ำประกัน ฯลฯ

มีเพียงผู้พิพากษาเท่านั้นที่สามารถรับรู้หนี้ที่ควบคุมได้ภายใต้สถานการณ์อื่น

การตรวจสอบ: ใหม่ด้านการบัญชีและภาษีในปี 2560

เป็นอย่างไรในปี 2559	เกิดอะไรขึ้นในปี 2560
เจ้าหน้าที่ภาษีไม่มีสิทธิปรับองค์กรที่ไม่ได้ชี้แจงที่ตู้เก็บเอกสารใบแจ้งหรือล่าช้า	เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิ์ปรับ บริษัท ที่ไม่ได้ให้คำอธิบายตรงเวลาเป็นเงิน 5,000 รูเบิล -
ข้อมูลเพิ่มเติมไม่เป็นความลับทางภาษีอีกต่อไป
รายการข้อมูลที่เปิดเผยต่อสาธารณะมี 11 รายการ เช่น หนี้ภาษี จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย ค่าปรับทางภาษี ()	ข้อมูลต่อไปนี้ถูกเพิ่มเข้าไปในรายการข้อมูลที่เปิดเผยต่อสาธารณะซึ่งไม่ใช่ความลับทางภาษี: - จ่ายเงินสมทบ, หนี้, บทลงโทษและค่าปรับ; — ข้อมูลเกี่ยวกับการจดทะเบียนภาษีของแต่ละบุคคล – ข้อมูลการจดทะเบียนภาษีของบริษัทต่างประเทศ สิ่งเหล่านี้จะปรากฏบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service of Russia เมื่อใด

กฎใหม่ในการทำงานกับเงินสดในปี 2560

จะสามารถออกเงินเข้าบัญชีได้โดยไม่ต้องสมัครคำสั่งจากผู้อำนวยการก็เพียงพอแล้วสำหรับเรื่องนี้ ธนาคารกลางได้เตรียมการแก้ไขที่เป็นประโยชน์ดังกล่าวในคำสั่งหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 สำหรับผู้ที่พร้อมจะรวบรวมใบแจ้งยอดจากพนักงานตามจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบแต่ละรายการจะคงไว้ซึ่งตัวเลือกนี้

การลงทะเบียน

การแก้ไข - ปี 2017 ในบันทึกบุคลากร

บันทึกบุคลากรสำหรับองค์กรขนาดเล็กได้รับการปรับปรุงให้ง่ายขึ้น- กระทรวงแรงงานได้จัดทำสัญญาจ้างงานมาตรฐาน ซึ่งสามารถระบุเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในข้อบังคับท้องถิ่น (ข้อบังคับแรงงานภายใน ข้อบังคับเกี่ยวกับค่าตอบแทน โบนัส การรับรอง ฯลฯ) ไม่จำเป็นต้องร่างพระราชบัญญัติท้องถิ่นขึ้นมาเอง แต่หากสถานะของวิสาหกิจขนาดย่อมหายไป จะต้องฟื้นฟูกฎหมายท้องถิ่นภายในสี่เดือน พื้นฐาน - บทความ 309.1

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017 ระบบการประเมินคุณสมบัติอิสระเริ่มดำเนินการ นักบัญชีและพนักงานอื่นมีสิทธิเข้าสอบวัดผลการปฏิบัติตามมาตรฐานวิชาชีพได้ที่ศูนย์ประเมินคุณวุฒิ (QAC) ลูกจ้างหรือนายจ้างสามารถจ่ายค่าสอบได้ CSC จะออกใบรับรองการสำเร็จการสอบและป้อนรายละเอียดลงในทะเบียนพิเศษ (กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 238-FZ และ)

วิสาหกิจขนาดย่อมสามารถออกเอกสารด้านบุคลากรได้น้อยลง

วิสาหกิจขนาดย่อมเก็บบันทึกบุคลากรตามกฎเดียวกันกับที่อื่น ๆ ทั้งหมด: พวกเขาอนุมัติกฎหมายท้องถิ่น, สรุปสัญญาจ้างงาน

บริษัทขนาดเล็กมีสิทธิ์ปฏิเสธเอกสารบุคลากรในท้องถิ่นหากลงนามในสัญญาจ้างงานมาตรฐานกับพนักงาน () ตัวอย่างเช่นคุณไม่สามารถอนุมัติบทบัญญัติเกี่ยวกับค่าจ้างและโบนัสกฎระเบียบด้านแรงงานภายในได้

สำคัญ!
การแก้ไขอะไรบ้างที่ไม่มีเวลานำมาใช้ภายในปี 2560

1. ความรับผิดทางอาญาจะถูกนำมาใช้สำหรับการไม่ชำระเบี้ยประกันหากค้างชำระเกินจำนวนหรือมากเป็นพิเศษ State Duma พิจารณาร่างกฎหมายที่เกี่ยวข้อง (หมายเลข 927133-6) ในการอ่านครั้งที่สองและส่งไปแก้ไข

2. สามารถยื่นแก้ไขลดหย่อนภาษีได้ภายใน 3 ปีร่างกฎหมายดังกล่าวจัดทำโดยกระทรวงการคลังและเผยแพร่บนพอร์ทัลระเบียบ gov.ru ฐานภาษีจะไม่ถูกคำนวณใหม่หากผ่านไปเกินสามปีนับจากวันที่ชำระเงินเกิน ขณะนี้ไม่มีข้อจำกัดดังกล่าวในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่หลังจากสามปีเงินจะถูกส่งกลับผ่านศาลเท่านั้น

3.ภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 10% จะจ่ายบ่อยขึ้น- คุณสามารถเพิ่มผลไม้ผลไม้เบอร์รี่และองุ่นลงในรายการสินค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามอัตราภาษีนี้ (ข้อย่อย 1 ข้อ 2 บทความ 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ใบเรียกเก็บเงินที่เกี่ยวข้อง (หมายเลข 19842-7) ได้ถูกส่งไปยัง State Duma แล้ว

4. รูปแบบของใบแจ้งหนี้จะเปลี่ยนไปคอลัมน์ 1a “รหัสประเภทผลิตภัณฑ์” จะปรากฏขึ้น ที่นี่ บริษัทที่ส่งออกสินค้าไปยังเบลารุส คาซัคสถาน คีร์กีซสถาน และอาร์เมเนีย จะระบุรหัสผลิตภัณฑ์ตามระบบการตั้งชื่อผลิตภัณฑ์ และส่วนที่เหลือจะมีเครื่องหมายขีดกลางกำกับไว้ กล่อง 11 ที่มีการป้อนหมายเลขใบศุลกากรจะถูกเปลี่ยนชื่อเป็น "หมายเลขทะเบียนของใบศุลกากร" ร่างการแก้ไขมีอยู่ในระเบียบ.gov.ru

5. ไม่ต้องชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับสังหาริมทรัพย์ได้รับระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร การชำระบัญชี และจากบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน หากวัตถุดังกล่าวได้รับการจดทะเบียนโดยเจ้าของคนก่อนไม่ช้ากว่าปี 2013 ใบเรียกเก็บเงินที่เกี่ยวข้อง (หมายเลข 912150-6) อยู่ใน State Duma ตั้งแต่ปี 2558

6. ดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินของผู้อื่นอย่างผิดกฎหมายจะคำนวณตามอัตราหลักของธนาคารกลางใช้ได้ในช่วงระยะเวลาล่าช้า () แม้ว่าสัญญาอาจกำหนดไว้สำหรับขั้นตอนที่แตกต่างกัน ร่างกฎหมายนี้ถูกนำมาใช้ในการอ่านครั้งที่สอง

7. สำเนาสำหรับ Federal Tax Service จะถูกรวมเป็นหนึ่งเดียว- Federal Tax Service ได้พัฒนากฎใหม่ตามที่ต้องรับรองสำเนาสำหรับการตรวจสอบ โครงการนี้เผยแพร่บนพอร์ทัลระเบียบ gov.ru ขณะนี้การตรวจสอบแต่ละครั้งมีข้อกำหนดในการคัดลอกของตัวเอง

8. มีการเผยแพร่แบบฟอร์มใหม่สำหรับการตรวจสอบนอกสถานที่บนระเบียบ.gov.ru- Federal Tax Service วางแผนที่จะอัปเดตข้อกำหนดในการให้คำอธิบาย หนังสือเชิญไปยังหน่วยงานด้านภาษี การตัดสินใจดำเนินการตรวจสอบนอกสถานที่ ใบรับรองการตรวจสอบ และแบบฟอร์มอีก 35 แบบ

9. การรายงานโดยผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับธุรกรรมที่น่าสงสัยของลูกค้า- ผู้ตรวจสอบจะต้องรายงานธุรกรรมของลูกค้าที่น่าสงสัยไปยัง Rosfinnmonitoring แผนกได้โพสต์โครงการดังกล่าวบนพอร์ทัลระเบียบ gov.ru

10. ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางและหน่วยงานทางเศรษฐกิจจำนวนมากจะได้รับการยกเว้นจากการตรวจสอบโดยกระทรวงสถานการณ์ฉุกเฉินในการดำเนินการนี้ เจ้าของจะต้องจัดทำและลงทะเบียนคำประกาศการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านความปลอดภัยจากอัคคีภัยของบริษัท State Duma นำร่างกฎหมายหมายเลข 1080143-6 มาใช้ โดยมีการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ในการอ่านครั้งแรก

11. อาจจำเป็นต้องจัดทำดัชนีเงินเดือน- ขนาดขั้นต่ำจะถูกกำหนดโดยค่าคอมมิชชั่นไตรภาคี (ตอนนี้จะกำหนดค่าจ้างขั้นต่ำในภูมิภาค) หากเดือนที่ทำงานเต็มจำนวนแล้วเงินเดือนมากกว่า 10 เท่าของค่าครองชีพขั้นต่ำในภูมิภาค ก็จะไม่เพิ่มขึ้น เจ้าหน้าที่ได้ส่งร่างพระราชบัญญัติที่เกี่ยวข้อง (หมายเลข 1119655-6) ไปยัง State Duma เพื่อประกอบการพิจารณา

13. การจ่ายโบนัสจะถูกควบคุมโดยกฎพิเศษ- ร่างการแก้ไขมาตรา 136 ของประมวลกฎหมายแรงงานได้รับการเผยแพร่บนระเบียบ gov.ru (ฉบับที่ 55883) ตามเอกสารนี้ เงื่อนไขการจ่ายโบนัสถูกกำหนดโดยข้อตกลงร่วม ข้อตกลง ข้อบังคับท้องถิ่น หรือสัญญาจ้างงาน

14. บริษัทจะสามารถควบคุมภายในได้เพื่อตรวจสอบว่างานของพวกเขาเป็นไปตามข้อกำหนดของประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่ กระทรวงแรงงานกำลังจัดทำโครงการที่มีการแก้ไขดังกล่าว การเปลี่ยนแปลงตามแผนอีกประการหนึ่งคือนายจ้างจะสามารถเริ่มการตรวจสอบของตนเองโดยพนักงานตรวจแรงงานได้

15. ค่าชดเชยแก่ครอบครัวของผู้เสียชีวิตในที่ทำงานอาจเพิ่มขึ้นจาก 1 ถึง 2 ล้านรูเบิล ขั้นตอนใหม่จะนำไปใช้กับอุบัติเหตุที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017

มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญหลายประการในกฎหมายภาษีตั้งแต่ต้นปีนี้

เราจะบอกคุณว่าผู้เสียภาษีสามารถคาดหวังอะไรได้บ้าง ภาษีใดบ้างที่จะถูกยกเลิก และยังค้นหาว่ากฎหมายใดบ้างที่จะทำให้ขั้นตอนการจ่ายเงินสมทบภาษีสำหรับบุคคลและนิติบุคคลเข้มงวดขึ้น

ใหม่ในการชำระและจัดเก็บภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019

ให้เราประกาศว่ามีการแก้ไขอะไรบ้าง:

1. ขณะนี้หน่วยงานที่ควบคุมและลงทะเบียนเบี้ยประกันเป็นบริการด้านภาษี (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243)
2. ต้องส่งคำประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น เอกสารกระดาษธรรมดาจะไม่ถูกนับ (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 130)
3. พลเมืองทุกคนสามารถโอนเงินค่าประกันได้ ไม่ว่าใครหรือองค์กรใดจะรับผิดชอบในการโอนเงินก็ตาม
4. กรมสรรพากรมีสิทธิ์ที่จะปรับชาวรัสเซียหากเขาไม่ได้ให้ข้อมูลเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์หรือการขนส่งที่เขาควรจะจ่ายภาษี พลเมืองจะต้องจ่ายค่าปรับ 20% และยังบริจาคเงิน 200 รูเบิลให้กับงบประมาณสำหรับการส่งเอกสารล่าช้าหรือไม่ส่งเอกสาร (มาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
5. เราอนุมัติกฎเกณฑ์ที่ควรรายงานการโอนเงินเพื่อการประกันภัย
6. เมื่อยื่นรายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจ ตอนนี้คุณจะต้องตัดภาษีออกจากจำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันที่จัดตั้งขึ้นใหม่ ในรัสเซียมีขนาดมากกว่า 700 รูเบิล ในต่างประเทศ - สูงกว่า 2,500 รูเบิล

ใหม่อยู่ในภาษีมูลค่าเพิ่ม

มีการเปลี่ยนแปลงสองประการในกฎหมายของรัฐบาลกลาง:

1. กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 401 มีผลบังคับใช้ซึ่งพิจารณาเมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559

ตามที่กล่าวไว้ ระยะเวลาค้ำประกันจากธนาคารสำหรับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มมีการเปลี่ยนแปลง เป็นที่รู้กันว่าเพิ่มขึ้น 2 เดือน ตอนนี้ ระยะเวลาการรับประกันคือ 10 เดือน

แน่นอนว่าคุณสามารถขอคืนภาษีได้โดยไม่ต้องมีการรับประกันจากองค์กรธนาคาร แต่ - หากเกิน 3 ปีขนาดของมันจะมากกว่า 7 พันล้านรูเบิล ภาษีดังกล่าวได้แก่ ภาษีสรรพสามิต ภาษีกำไร หรือภาษีสกัดแร่

โปรดทราบภาษีที่จ่ายสำหรับการขนส่งและการเคลื่อนย้ายสินค้าข้ามพรมแดนของสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

2. กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 244 มีผลบังคับใช้

ใช้กับบุคคลและองค์กรต่างประเทศที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจผ่านทางอินเทอร์เน็ต ภาษีที่เรียกว่า Google จะได้รับการควบคุมโดยมาตรา 174.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มันมี:

1. การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ ดังต่อไปนี้ การขายหนังสืออิเล็กทรอนิกส์ เกม รูปภาพ เพลง และงานโสตทัศนวัสดุ โปรแกรมต่างๆ
2. การจดทะเบียนภาษีของบุคคลหรือบริษัทต่างประเทศ
3. การติดต่อและการโต้ตอบขององค์กรกับบริการด้านภาษีผ่านบัญชีส่วนตัวของเว็บไซต์ภาษี
4. ความเป็นไปได้ของการดำเนินการตรวจสอบโต๊ะ

โปรดทราบว่าพวกเขาใส่ใจกับการลงทะเบียนและการทำธุรกรรมในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย - และนอกขอบเขต

ตัวอย่างเช่น หากผู้ซื้ออาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและซื้อสินค้าจากรัสเซีย องค์กรต่างประเทศจะต้องชำระภาษี หากผู้ซื้ออาศัยอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซียและทำธุรกรรมการซื้อและขายในต่างประเทศอย่างเป็นทางการ องค์กรต่างประเทศอาจไม่ต้องจ่ายภาษี

พวกเขายังดูบัญชีส่วนบุคคลที่เปิดอยู่ที่แนบมากับองค์กรด้วย

ตัวอย่างเช่น องค์กรการธนาคารที่จดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหมายความว่าหน่วยงานต่างประเทศจะต้องจ่ายภาษี

การเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562

การแก้ไขต่อไปนี้มีผลบังคับใช้:

1. จำเป็นต้องรายงานต่อสำนักงานสรรพากรโดยใช้แบบฟอร์มประกาศใหม่
2. กฎหมาย “การประเมินคุณสมบัติอิสระ” ฉบับที่ 238 ซึ่งได้รับอนุมัติเมื่อวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 มีผลใช้บังคับแล้ว
3. เราแนะนำภาษีสังคมสำหรับผู้ที่ดำเนินการประเมินโดยอิสระ ตามมาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนการชำระเงินต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปี นั่นคือหากคุณจ่ายเงิน 150,000 เพื่อดำเนินการตามขั้นตอนนี้จะมีการคืนให้คุณเพียง 120,000 ในปีแรกและอีก 30,000 ที่เหลือในปีที่สอง
4. ค่าธรรมเนียมสำหรับการประเมินโดยอิสระดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 251)
5. รายได้ที่พลเมืองได้รับจากการเข้าร่วมในโปรแกรมโบนัสจะไม่ถูกหักภาษี (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 242)
6. ภาษีจะไม่ถูกตัดออกจากรายได้ที่ชาวรัสเซียได้รับจากการจัดหาครัวเรือน บริการส่วนบุคคล หรืองานใดๆ โดยไม่ต้องจดทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401)

ข่าวสารเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2562

นวัตกรรมเกี่ยวข้องกับบทที่ 25 ของรหัสภาษีปัจจุบัน:

1. หนี้สงสัยจะสูญขององค์กรมีเพิ่มขึ้น ตอนนี้พวกเขาไม่สามารถเกิน 10% ของรายได้ ระยะเวลาการรายงานในอดีตและปัจจุบันได้รับการพิจารณานั่นคือจำนวนหนี้มีขนาดใหญ่เป็นสองเท่า (มาตรา 266 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. พวกเขาอนุมัติหนี้สงสัยจะสูญที่อาจเกิดขึ้นเกินกว่าจำนวนภาระผูกพัน (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401 มาตรา 266 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
3. จำนวนการสูญเสียที่โอนไม่สามารถลดลงได้มากกว่า 50% (มาตรา 283 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401)
4. ข้อจำกัด 10 ปีในการยกยอดขาดทุนได้ถูกนำออกไปแล้ว มีความเป็นไปได้ที่จะโอนจำนวนขาดทุนไปยังปีต่อ ๆ ไปทั้งหมด (ข้อ 2 ของมาตรา 283 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ก่อนหน้านี้มีระยะเวลาจำกัดอยู่ที่ 10 ปี

อัตราภาษีมีการเปลี่ยนแปลง:สำหรับการโอนเงินไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 3% (แทน 2%) สำหรับงบประมาณระดับภูมิภาค - 17% (แทน 18%) อัตราทั่วไปไม่เปลี่ยนแปลง – 20% เจ้าหน้าที่ระดับภูมิภาคมีสิทธิที่จะลดอัตรา ในปี 2560-2563 อัตราต้องไม่ต่ำกว่า 12.5%

การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้สามารถพบได้ในมาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

1. ค่าใช้จ่ายอาจรวมถึงเงินทุนที่ใช้ไปกับการประเมินโดยอิสระ (มาตรา 264 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. สถานการณ์ใหม่ได้รับการอนุมัติเมื่อหนี้ถือว่าควบคุมได้ คุณสามารถหาข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาได้ในบทความ 105.1 และ 269 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
3. จำนวนหนี้ที่ถูกควบคุมจะถูกกำหนดโดยคำนึงถึงภาระผูกพันทั้งหมดของผู้ผิดนัด (มาตรา 269 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
4. ห้ามมิให้คิดดอกเบี้ยสำหรับหนี้ที่ถูกควบคุม (ข้อ 4 ของมาตรา 269 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
5. มีการแนะนำ OKOF ใหม่ และการจัดประเภทของกองทุนที่เกี่ยวข้องกับกลุ่มค่าเสื่อมราคามีการเปลี่ยนแปลง

การเปลี่ยนแปลงระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562

การแก้ไขหลักเกี่ยวข้องกับบทที่ 26.2 ของรหัสภาษี:

1. เราเพิ่มจำนวนรายได้สำหรับผู้ที่ใช้ระบอบการปกครองพิเศษ ตอนนี้ขีด จำกัด นี้ถึง 150 ล้านรูเบิล (มาตรา 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. ขีดจำกัดของเงินทุนคงเหลือสำหรับบริษัทใดๆ ในตลาดแบบง่ายคือ 150 ล้าน (มาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
3. เมื่อเริ่มต้นปีใหม่ องค์กรต่างๆ จำนวนมากขึ้นจะสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบ "เรียบง่าย" ได้ เงื่อนไขหลักคือจำนวนรายได้เป็นเวลา 9 เดือนจะต้องไม่เกิน 112.5 ล้านรูเบิล ตั้งแต่ปี 2561 ขีด จำกัด นี้จะเป็น 90 ล้านรูเบิล (มาตรา 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีรวมสำหรับการใส่ข้อมูลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019

ค่าสัมประสิทธิ์ deflator ที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีการใส่ร้ายจะยังคงเหมือนเดิม มันจะเป็น 1.798.

สิ่งนี้ระบุไว้ในคำสั่งหมายเลข 698 ของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งรับรองเมื่อวันที่ 3 พฤศจิกายน 2559

ภาษีทรัพย์สินขององค์กร

ข่าวดังกล่าวเกี่ยวข้องกับทุกภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย ตอนนี้เจ้าหน้าที่จะพิจารณาอย่างอิสระว่านิติบุคคลจะได้รับผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับสังหาริมทรัพย์หรือไม่

เป็นที่ทราบกันดีว่าหากหน่วยงานระดับภูมิภาคไม่มีเวลาใช้ประโยชน์หรือปฏิเสธผลประโยชน์ในปีปัจจุบัน 2560 ดังนั้นในปี 2561 พวกเขาจะไม่ได้รับโอกาสดังกล่าว (มาตรา 381.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เงินสมทบประกันบำนาญ ลาป่วย สวัสดิการ

มีการแก้ไขบทที่ 34 ของรหัสภาษี:

1. เราเพิ่มฐานสูงสุดสำหรับการจ่ายเงินประกันสังคมเนื่องจากการเจ็บป่วยหรือการคลอดบุตรเป็น 755,000 รูเบิล สำหรับการจ่ายเงินให้กับผู้รับบำนาญ - 876,000 รูเบิล การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวระบุไว้ในกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 1255 ซึ่งได้รับการอนุมัติเมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน 2016
2. นิติบุคคลจะต้องจัดทำรายงานเกี่ยวกับกองทุนที่ไม่ต้องเสียภาษีหรือจ่ายโดยคำนึงถึงผลประโยชน์ของบัญชี (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401) สิ่งนี้ไม่เคยเกิดขึ้นมาก่อน ขณะนี้คุณสามารถนำเสนอข้อกำหนดได้ในระหว่างการตรวจสอบโต๊ะ!

เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน

มีสองนวัตกรรมในด้านนี้:

1. FSS เองเป็นผู้กำหนดระดับความเสี่ยง นี่เป็นกรณีที่บริษัทไม่ยืนยันกิจกรรมหลัก จากนั้นชั้นเรียนจะถูกนำมาพิจารณาตามทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร สิ่งนี้ระบุไว้ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 551 ซึ่งรับรองเมื่อวันที่ 17 มิถุนายน 2559
2. มีการตัดสินใจที่จะออกจากอัตราภาษีก่อนหน้านี้ซึ่งคำนวณเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 419) องค์กรมีสิทธิ์เลือกระดับกำไรเนื่องจากประเภทของกิจกรรมของบริษัทและผลประโยชน์และเบี้ยเลี้ยงที่ต้องการนั้นขึ้นอยู่กับมัน

การเปลี่ยนแปลงภาษีอื่น ๆ ในปี 2562

มาดูการแก้ไขที่สำคัญกว่านี้กัน:

1. รหัสการจัดประเภทงบประมาณ KBK ที่จำเป็นสำหรับการจ่ายเงินสมทบภาษีมีการเปลี่ยนแปลง รายชื่อโดยละเอียดสามารถดูได้ในคำสั่งกระทรวงการคลังหมายเลข 230n ซึ่งได้รับการอนุมัติแล้วเมื่อวันที่ 7 ธันวาคม 2559
2. เราได้อนุมัติกำหนดเวลาใหม่ในการยื่นรายงานส่วนบุคคลแล้ว ตอนนี้ไม่ควรส่งรายงานในวันที่ 10 แต่ในวันที่ 15 ของแต่ละเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน นอกจากนี้ ข้อมูลที่ส่งทุกไตรมาสซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของ RSV-1 จะต้องส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นประจำทุกปี การเปลี่ยนแปลงนี้มีผลบังคับใช้เมื่อกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 250 มีผลใช้บังคับ

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในกฎหมายภาษีในปี 2562:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มขึ้น 2% ตอนนี้จะเป็น 20%
2. ภาษีสังหาริมทรัพย์เป็นอันยกเลิก
3. ผลประโยชน์สมทบภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะถูกยกเลิก จนถึงปี 2019 สำหรับกิจกรรมบางประเภท เงินสมทบจากเงินเดือนพนักงานอยู่ที่ 20% ตั้งแต่ปี 2019 สิทธิประโยชน์เหล่านี้จะถูกยกเลิก อัตราทั่วไป 30% จะนำไปใช้กับทุกคน
4. สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับจะเพิ่มขึ้น แทนที่จะเป็น 26,545 รูเบิล จะเป็น 29,354 รูเบิล
5. ระบบภาษีกำลังถูกนำมาใช้สำหรับพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระในภูมิภาคมอสโก, ตาตาร์สถาน, คาลูกาและมอสโก อัตราภาษีจะเป็น 3 และ 6% เมื่อทำงานกับบุคคลหรือนิติบุคคลตามลำดับ

ยังมีคำถามอยู่ใช่ไหม? เพียงโทรหาเรา:

ในปี 2560 มีการเปลี่ยนแปลงมากมายในรหัสภาษีที่ควบคุมการทำงานของบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายมีผลบังคับใช้ มีการแก้ไขบทของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 242-F3 หมายเลข 243-F3 และหมายเลข 248-F3 กฎเกณฑ์ในการบริหารและการรายงานเบี้ยประกันภัยมีการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ที่สุด

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 หน่วยงานด้านภาษีได้รับหน้าที่ในการบริหารเบี้ยประกันอีกครั้ง ขณะนี้เบี้ยประกันถือเป็นการชำระภาษีและควบคุมโดยกฎภาษี (ข้อ 1 มาตรา 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายหมายเลข 243-FZ)

หลักเกณฑ์ในการยื่นรายงานเบี้ยประกันก็มีการเปลี่ยนแปลงเช่นกัน ขณะนี้ต้องส่งรายงานฉบับเดียวทุกไตรมาสก่อนวันที่ 30 ของเดือนถัดไป (กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 เลขที่ 243-FZ)

วิสาหกิจขนาดย่อมได้รับการผ่อนผัน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ขั้นตอนการลงทะเบียนบุคลากรสำหรับพวกเขานั้นง่ายขึ้น (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 348-FZ ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2016)

การเปลี่ยนแปลงส่งผลกระทบต่อการเก็บภาษีหลายด้าน ลองดูรายละเอียดเพิ่มเติม

การเปลี่ยนแปลงทั่วไป

ค่าแรงขั้นต่ำก็เพิ่มขึ้น

การละเมิดรหัสภาษี

ปรับฐานฝ่าฝืนกำหนดเวลาในการยื่นรายงานเบี้ยประกันภัย

พวกเขาจะถูกปรับเนื่องจากฝ่าฝืนกำหนดเวลาในการยื่นคำนวณเบี้ยประกัน สำหรับการส่งการชำระเงินล่าช้าจะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 5% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระในแต่ละเดือน สูงสุดคือ 30% ของจำนวนเงิน ค่าปรับขั้นต่ำระบุเป็น 1,000 รูเบิล ควบคุมโดยบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การไม่ชำระเบี้ยประกันหรือการละเมิดกฎการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายส่งผลให้ฐานการคำนวณเงินสมทบต่ำเกินไปปัจจุบันต้องเสียค่าปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ (ข้อ 3 ของมาตรา 120 มาตรา 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การละเมิดการบัญชีส่วนบุคคล

การละเมิดกำหนดเวลาในการให้ SZV-M จะต้องเสียค่าปรับ 500 รูเบิลสำหรับพนักงานแต่ละคน ดังนั้นจำนวนเงินค่าปรับสำหรับบริษัทที่มี 10 คนจะเป็น 5,000 รูเบิล

มีค่าปรับใหม่ปรากฏขึ้นสำหรับการละเมิดขั้นตอนการให้ข้อมูลทางบัญชีส่วนบุคคล การไม่ปฏิบัติตามกฎในการให้ข้อมูลในรูปแบบของเอกสารอิเล็กทรอนิกส์จะส่งผลให้มีโทษปรับ 1,000 รูเบิล (มาตรา 17 ของกฎหมายหมายเลข 27-FZ)

มีการแนะนำอายุความสำหรับการละเมิดด้านการบัญชีส่วนบุคคลเป็นเวลา 3 ปี ควบคุมโดยศิลปะ กฎหมายฉบับที่ 17 ฉบับที่ 27-FZ

การเปลี่ยนแปลงอื่นๆ

หากคุณไม่จัดเตรียมเอกสารอื่น ๆ ก็มีความเสี่ยงที่จะถูกปรับเช่นกัน ค่าปรับคือ 200 รูเบิลสำหรับเอกสารที่หายไปแต่ละฉบับ (มาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในปี 2560 ความล้มเหลวในการส่งรายงานตรงเวลาจะส่งผลให้ธุรกรรมทางบัญชีถูกระงับ (มาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

การเปลี่ยนแปลงภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริษัทต่างประเทศ

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017 กฎหมายหมายเลข 244-FZ มีผลบังคับใช้ โดยควบคุมการเก็บภาษี VAT ของบริการที่จัดทำโดยบริษัทต่างประเทศผ่านทางอินเทอร์เน็ต

การเปลี่ยนแปลงได้แก่:

• การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายหนังสืออิเล็กทรอนิกส์ เพลง รูปภาพ วีดีโอ โปรแกรมคอมพิวเตอร์
• ขั้นตอนการลงทะเบียนพิเศษกับหน่วยงานด้านภาษีสำหรับบริษัทต่างประเทศ
• บัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีเปิดให้บริษัทต่างชาติใช้งานได้แล้ว
• การตรวจสอบภาษีโต๊ะสำหรับบริษัทดังกล่าว
• สถานที่ขายถือเป็นอาณาเขตของรัสเซียหากลูกค้าปลายทางอาศัยอยู่ที่นั่น

หากธนาคารหรือผู้ดำเนินการเงินอิเล็กทรอนิกส์ที่ใช้ในการซื้อจดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซีย สถานที่ขายจะถือเป็นรัสเซียด้วย นอกจากนี้ สหพันธรัฐรัสเซียจะได้รับการยอมรับว่าเป็นสถานที่ขายหากมีการกำหนดที่อยู่เครือข่ายของลูกค้าหรือรหัสประเทศของหมายเลขโทรศัพท์ที่ใช้ในการซื้อ

หากต้องการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี บริษัทจะต้องยื่นคำขอภายใน 30 วันนับจากวันที่เริ่มให้บริการ

บริษัทจำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารทั้งหมดให้กับหน่วยงานกำกับดูแลผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 244-FZ)

ภาษีสรรพสามิต

ภาษีสรรพสามิตจะเพิ่มขึ้นโดยเฉลี่ย 4% การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ที่สุดส่งผลต่อแอลกอฮอล์ ยาสูบ น้ำมันเบนซิน และน้ำมันดีเซล นอกจากบุหรี่ที่คุ้นเคยแล้ว ภาษีสรรพสามิตสำหรับอะนาล็อกอิเล็กทรอนิกส์และยาสูบให้ความร้อนก็เพิ่มขึ้นเช่นกัน

กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีและกฎหมายบางประการของสหพันธรัฐรัสเซีย" ควบคุมการเพิ่มภาษีสรรพสามิต

ในช่วงระยะเวลาการวางแผนปี 2560-2562 ภาษีสรรพสามิตสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และยาสูบเกือบทุกประเภทจะเพิ่มขึ้น ตัวอย่างเช่น อัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับแชมเปญที่เตรียมโดยใช้วัตถุดิบจากต่างประเทศจะเพิ่มขึ้นเป็น 36 รูเบิล เราจำได้ว่าก่อนหน้านี้อัตราอยู่ที่ 26 รูเบิล

ข้อเท็จจริงที่น่าสนใจก็คือ เบียร์ไม่มีแอลกอฮอล์ไม่รวมอยู่ในรายการสินค้าที่ได้รับผลกระทบจากการเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีสรรพสามิต

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การเปลี่ยนแปลงส่วนใหญ่ส่งผลต่อการออกแบบการรายงานและการเขียนโค้ด

ตัวแทนภาษี

ทั้งหมดนี้ใช้กับบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษี นอกเหนือจากผู้ที่มีสถานะคล้ายคลึงกันในปีเก่าแล้ว ได้แก่ องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ สำนักงานกฎหมาย แผนกของบริษัทต่างประเทศในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 207 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มีการเพิ่มบทบัญญัติใหม่จำนวนหนึ่ง ขณะนี้องค์กรที่โอนเงินเดือนให้กับบุคลากรทางทหารและพลเรือนก็ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีด้วย (ร่างพระราชบัญญัติหมายเลข 1078298-6)

จำนวนการชำระเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็เปลี่ยนไปเช่นกัน มีน้อยของพวกเขา ขณะนี้การรับรองพนักงานไม่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การเปลี่ยนคำสั่งจ่ายเงิน

ในปี 2560 มีความเป็นไปได้ที่จะชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้าโดยคำนึงถึงการชำระเกินจากการชำระเงินครั้งก่อน

การเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายังส่งผลต่อขั้นตอนการจ่ายเงินพักร้อนด้วย ตอนนี้คุณสามารถชำระภาษี ณ สิ้นเดือนให้กับพนักงานทุกคนได้ในคราวเดียว ข้อดีของการแก้ปัญหาดังกล่าวคือ บริษัทที่มีพนักงานจำนวนมากจะสามารถจ่ายภาษีได้เพียงครั้งเดียวสำหรับทุกคนที่ได้รับผลกระทบจากการจ่ายเงินวันหยุดพักผ่อน

หากคุณไม่ใช่บริษัทขนาดใหญ่ คุณมีสิทธิ์ชำระเงินได้เหมือนเดิม เมื่อชำระค่าวันหยุดพักผ่อน (ข้อ 6 ของมาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รหัสใหม่สำหรับใบรับรอง 2-NDFL

รหัสใหม่สำหรับใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปรากฏขึ้น ก่อนอื่นควรกล่าวถึงรหัสโบนัสปี 2545 และ 2546 รหัส 2002 คำนวณสำหรับโบนัสที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนการผลิตและรวมอยู่ในค่าจ้าง พ.ศ. 2546 ถูกสร้างขึ้นสำหรับโบนัสที่จ่ายจากกำไรสุทธิ

การหักเงินสำหรับเด็ก

รหัสใหม่ปรากฏขึ้นสำหรับการหักด้วยมีทั้งหมด 8 รหัส:

• สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีคนที่สามและคนต่อๆ ไป*
• สำหรับเด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปี**
• สำหรับลูกคนแรกอายุต่ำกว่า 18 ปี*
• สำหรับบุตรคนที่ 2 อายุต่ำกว่า 18 ปี*
• สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีคนที่สามและคนต่อๆ ไป*
• สำหรับเด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปี**

* - และสำหรับนักศึกษาเต็มเวลาหรือนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษา นายร้อย อายุไม่เกิน 24 ปี แต่ละคน

** - และสำหรับนักศึกษาเต็มเวลาหรือนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษา นักเรียนนายร้อย ที่อายุต่ำกว่า 24 ปี แต่ละคน หากเป็นบุคคลทุพพลภาพกลุ่ม I หรือ II

จำนวนการหักลดหย่อนสำหรับเด็กก็มีการเปลี่ยนแปลงเช่นกัน ตอนนี้อยู่ที่ 1,400 รูเบิลสำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง 3,000 - สำหรับแต่ละรายการที่ตามมา 12,000 - สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีที่มีความพิการแต่ละคน ใช้กับพ่อแม่หรือผู้ปกครอง

พนักงานหมดสิทธิในการหักเงินในกรณีดังต่อไปนี้:

• หากรายได้สำหรับปีปฏิทินเกิน 350,000 รูเบิล การชำระเงินจะหยุดตั้งแต่เดือนที่รายได้ถึงระดับนี้
• ถ้าเด็กเสียชีวิต. การหักเงินจะสิ้นสุดในเดือนมกราคมของปีถัดไป
• เมื่อเด็กอายุเกิน 18 ปี หรือไม่ได้เป็นนักศึกษาเต็มเวลาแล้ว
• หากบุตรมีอายุเกิน 24 ปี หรือสำเร็จการศึกษาแล้ว

การหักเงินสามารถใช้ได้เฉพาะผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียที่อาศัยอยู่ในรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันต่อปีเท่านั้น นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่ามีเพียงรายได้ของพลเมืองที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% เท่านั้นที่ต้องถูกหักเงิน (มาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตั้งแต่เดือนมกราคม 2560 ลูกจ้างมีสิทธิยื่นคำร้องขอลดหย่อนทางสังคมให้นายจ้างได้ สามารถหักเงินได้หากพนักงานใช้จ่ายเงินในการฝึกอบรมหรือการรักษาในปีบัญชี ก่อนหน้านี้การหักเงินดังกล่าวจะต้องยื่นต่อ Federal Tax Service ตามผลของปีที่ผ่านมา แต่ตอนนี้ไม่จำเป็นต้องรอจนถึงสิ้นปีอีกต่อไปและติดต่อกับหน่วยงานพิเศษ

ในส่วนของการชำระเงินกำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีการเปลี่ยนแปลง มีการเปลี่ยนแปลงมาตรา 223 และ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำเป็นต้องคำนวณในวันที่พนักงานได้รับเงินจริง

แบบฟอร์มใหม่ 2-NDFL

แบบฟอร์ม 2-NDFL ก็มีการเปลี่ยนแปลงเช่นกัน (คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/485) สำหรับแต่ละใบรับรองที่กรอกไม่ถูกต้องในแบบฟอร์ม 2-NDFL จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 500 รูเบิล

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

1. อัตราดอกเบี้ยภาษีมีการเปลี่ยนแปลง จากภาษี 20% นั้น 3% จะเป็นงบประมาณของรัฐ และอีก 17% จะเป็นของคลังภูมิภาค

2. มีการประกาศภาษีเงินได้ใหม่ ขณะนี้สามารถปรับค่าธรรมเนียมการซื้อขายและราคาสำหรับการทำธุรกรรมกับบุคคลที่อยู่ในความอุปการะได้

3. ตั้งแต่ปี 2560 คุณสามารถลดฐานภาษีได้โดยการตัดขาดทุนจากปีก่อนให้เหลือสูงสุด 50% ข้อจำกัดด้านเวลาทั้งหมดได้ถูกยกเลิกแล้ว คุณสามารถทำได้จนกว่าการขาดทุนจะได้รับการชำระคืนเต็มจำนวน

4. กำลังมีการแนะนำการจัดประเภทใหม่ของกองทุน OKOF

5. หลักเกณฑ์การตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญมีการเปลี่ยนแปลง ขณะนี้บริษัทต่างๆ ได้รับโอกาสในการเลือกขนาดของทุนสำรองได้อย่างอิสระ ตัวเลือกคือระหว่าง 10% ของงวดรวมก่อนหน้าหรือของงวดปัจจุบัน

6. อัตราภาษีใหม่สำหรับบริษัทปรากฏขึ้น สำหรับผู้เข้าร่วมในโครงการลงทุนระดับภูมิภาค อัตราจะเป็น 0% สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลาง และจาก 0 ถึง 10% สำหรับงบประมาณระดับภูมิภาค ขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของหน่วยงานระดับภูมิภาค

7. เป็นไปได้ที่จะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการประเมินพนักงานโดยอิสระซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

หน่วยงานของรัฐในท้องถิ่นสามารถลดภาษีเงินได้ได้อย่างมาก เกณฑ์ขั้นต่ำคือ 12.5%

การรับรู้ “หนี้ที่ถูกควบคุม”

ตั้งแต่เดือนมกราคม 2560 ได้มีการแนะนำขั้นตอนใหม่ในการรับรู้ "หนี้ที่ควบคุม"

การเปลี่ยนแปลงส่งผลกระทบต่อรายชื่อบริษัทต่อไปนี้:

• บุคคลต่างด้าวที่พึ่งพาอาศัยกันกับผู้กู้ยืม
• บุคคลที่เกี่ยวข้องกับบริษัทที่ระบุไว้ในวรรคข้างต้น
• บุคคลที่ภาระหนี้ได้รับการปฏิบัติตามโดยนิติบุคคลจากสองประเด็นแรก

การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดได้รับการควบคุมโดยมาตรา 296 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การคืนภาษีเงินได้ใหม่

การประกาศภาษีเงินได้มีการเปลี่ยนแปลงเช่นกัน ตั้งแต่เดือนมกราคม 2560 เป็นต้นไป จะต้องยื่นภาษีเงินได้ในแบบฟอร์มใหม่ซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่ง MMV-7-3/572

มีการนำกลไกการเก็บภาษีบริษัทต่างประเทศและภาษีการค้ามาใช้ นอกจากนี้ยังมีการกำหนดอัตราภาษีที่ลดลงสำหรับเมืองไครเมียและเซวาสโทพอล

ได้ชี้แจงขั้นตอนการชี้แจงฐานภาษีระหว่างการปรับปรุงด้วยตนเองแล้ว

การประกาศผลกำไรใหม่จะถูกส่งในรูปแบบกระดาษหากจำนวนพนักงานของบริษัทน้อยกว่า 100 คน หากมีคนงานมากขึ้นก็จะมีเฉพาะในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น

ภาษีการขุดแร่

จำนวนแร่ธาตุที่สกัดจะรับรู้เป็นฐานภาษีเฉพาะเมื่อสกัด:

• น้ำมัน;
• ก๊าซธรรมชาติ
• ถ่านหิน;
• ก๊าซที่เกี่ยวข้อง
• ก๊าซคอนเดนเสท

เมื่อสกัดแร่ธาตุอื่น ๆ ฐานภาษีคือต้นทุน

อัตราภาษีเมื่อคำนวณภาษีการสกัดแร่ในปี 2560 ขึ้นอยู่กับประเภทของแร่ธาตุที่สกัดได้ (มาตรา 342 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำนวนภาษีสกัดแร่ที่ต้องชำระให้กับงบประมาณคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้: ฐานภาษีจะคูณด้วยอัตราภาษีสำหรับแร่ประเภทที่กำหนด อัตราภาษีกำหนดโดยมาตรา 342 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การเปลี่ยนแปลงอัตราถูกวางลงในปี 2559

มีการแก้ไขมาตรา 343.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เพื่อลดภาษีการสกัดแร่ตามจำนวนที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจ หลักเกณฑ์ในการลดภาษีอาจเป็นค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลของบริษัทเพื่อให้แน่ใจว่าการทำเหมืองมีความปลอดภัย

การลดหย่อนภาษีจะรวมค่าใช้จ่ายดังต่อไปนี้:

• ค่าใช้จ่ายในการซื้ออุปกรณ์ดูดซับแรงกระแทกเพิ่มเติมเพื่อความปลอดภัยของงานคุณภาพสูง
• ค่าใช้จ่ายสำหรับการปรับปรุงสิ่งอำนวยความสะดวกการผลิตหลักให้ทันสมัยและเสร็จสมบูรณ์

ความเป็นไปได้ของการหักภาษีนั้นเกี่ยวข้องโดยตรงกับการชำระภาษีการขุดแร่ของผู้เสียภาษีและข้อกำหนดสภาพการทำงานที่ปลอดภัย

ภาษีการสกัดแร่จะคำนวณตามผลลัพธ์ของแต่ละเดือนขึ้นอยู่กับการสกัดแร่ จะต้องชำระเงินก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดไป

การคืนภาษีสามารถยื่นได้ทั้งในรูปแบบกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ อย่างไรก็ตาม สำหรับบริษัทที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน ก็มีข้อจำกัด พวกเขาสามารถส่งคำประกาศในรูปแบบเอกสารอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น

ระบบภาษีแบบง่าย

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในระบบภาษีแบบง่ายมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017

• บริษัท และผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจนกว่ารายได้สำหรับปีปัจจุบันจะเกินจำนวน 120 ล้านรูเบิล (กฎหมายของรัฐบาลกลาง 243-FZ) เรากำลังพูดถึงรายได้ที่ระบุในสมุดบัญชี ซึ่งรวมถึงยอดขาย รายได้ที่ไม่ใช่การขาย และเงินทดรองจ่าย
• ต้นทุนรวมของกองทุนที่สามารถเป็นเจ้าของได้โดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายคือ 150 ล้านรูเบิล หากเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ต้นทุนสูงขึ้น คุณจะต้องเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีทั่วไป (Federal Law 243-FZ)
• แบบฟอร์มสมุดบัญชีสำหรับการกรอกผู้ประกอบการรายบุคคลมีการเปลี่ยนแปลง ส่วนใหม่ปรากฏขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีการค้า การเปลี่ยนแปลงอยู่ภายใต้การควบคุมของคำสั่งกระทรวงการคลังหมายเลข 227n
• อัตราภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายถูกกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค ช่วงของอัตรามีดังนี้: สูงสุด 5% สำหรับรายได้ และสูงสุด 15% สำหรับค่าใช้จ่าย หากยังไม่ได้กำหนดอัตราดอกเบี้ยก็ควรพิจารณามูลค่าสูงสุด
• อัตราภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในแหลมไครเมียเพิ่มขึ้น

เมื่อคำนวณรายได้รวมของบริษัทตั้งแต่ปี 2560 จะไม่คำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้:

• รายได้ที่เรียกเก็บ;
• รายได้ที่ได้รับภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย แต่ลงทะเบียนก่อนที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบพิเศษ
• รายได้ที่ได้รับจากมาตรา 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• รายได้รับรู้ในการบัญชี แต่ไม่ได้รับจริง
• ใบเสร็จรับเงินจากบริษัทควบคุมจากต่างประเทศ ดอกเบี้ยหลักทรัพย์เทศบาล

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 สามารถตัดค่าใช้จ่ายในการสอบของพนักงานได้ เราขอเตือนคุณว่าตั้งแต่ปี 2559 การสอบมีผลบังคับใช้สำหรับหัวหน้าฝ่ายบัญชีของบริษัทร่วมหุ้นสาธารณะและบริษัทประกันภัย เพื่อยืนยันคุณสมบัติระดับสูง พนักงานจะต้องผ่านการสอบที่ศูนย์คุณสมบัติ องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะสามารถรวมการชำระเงินสำหรับการสอบนี้ไว้ในคอลัมน์ "ค่าใช้จ่าย" (มาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วัตถุ "รายได้" ก็มีการเปลี่ยนแปลงเช่นกัน ตอนนี้คุณสามารถลดภาษีสำหรับเงินสมทบทั้งหมดที่ผู้ประกอบการจ่ายเองได้แล้ว การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 243-FZ

การเปลี่ยนแปลงเกี่ยวกับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของสหพันธรัฐรัสเซีย

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในเบี้ยประกันคือการสร้างโครงสร้างภายใต้เขตอำนาจศาลของ Federal Tax Service ซึ่งจะทำหน้าที่ของกองทุนนอกงบประมาณ (มาตรา 32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อัตราเงินสมทบขั้นพื้นฐานในปี 2560 จะยังคงเท่าเดิม การเปลี่ยนแปลงไม่ส่งผลกระทบต่ออัตราภาษีที่ลดลง แต่ตอนนี้ไม่ใช่ทุกคนจะสามารถใช้ประโยชน์จากพวกเขาได้

เงื่อนไขที่ผู้เสียภาษีต้องปฏิบัติตามเพื่อใช้ประโยชน์จากเงินสมทบที่ลดลงนั้นมีรายละเอียดระบุไว้ในย่อหน้าของมาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากไม่ตรงตามเงื่อนไข องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ภาษีที่ลดลงตั้งแต่เริ่มรอบการเรียกเก็บเงิน

ขั้นตอนการคำนวณผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีการเปลี่ยนแปลง เงินสมทบจะคำนวณตามค่าแรงขั้นต่ำสำหรับปี 2560 ซึ่งกำหนดไว้เมื่อต้นปี หากรายได้สำหรับปีเกิน 300,000 รูเบิล ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ ซึ่งคำนวณเป็น 1% ของจำนวนเงินที่รายได้เกินเครื่องหมายที่กำหนด การบริจาคเหล่านี้ได้รับการควบคุมโดยมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นไป การเปลี่ยนแปลงต่อไปนี้จะมีผลใช้บังคับ:

• แบบฟอร์มรวมสำหรับการรายงานการมีส่วนร่วมและกำหนดเวลาในการส่งได้รับการอนุมัติแล้ว
• หากจำนวนเงินสมทบสำหรับพนักงานแต่ละคนในการคำนวณครั้งเดียวและในความเป็นจริงไม่เท่ากันหน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธที่จะรับรายงาน เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ คุณต้องแก้ไขข้อผิดพลาดภายใน 5 วัน
• หมายเลข KBK ที่ต้องระบุในใบสั่งการชำระเงินมีการเปลี่ยนแปลง
• ตอนนี้ต้องส่งรายงานเกี่ยวกับระยะเวลาการให้บริการของผู้ประกันตนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแยกต่างหากโดยไม่รวมอยู่ในแบบฟอร์ม RSV-1 ในกรณีที่มีการละเมิดจะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 500 รูเบิลต่อคน

ภาษี ค่าธรรมเนียม และเบี้ยประกันภัยจะมีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในปี 2560? การรายงานภาษีและการบัญชีจะเปลี่ยนแปลงอย่างไร จะเกิดอะไรขึ้นกับเบี้ยประกันที่เกี่ยวข้องกับการโอนไปยังการควบคุมของ Federal Tax Service ตั้งแต่ปี 2560 ปีหน้าจะได้ประโยชน์อะไรบ้าง? นักบัญชีเกือบทั้งหมดมีคำถามคล้ายกัน อันที่จริงตั้งแต่ปีหน้าการแก้ไขกฎหมายภาษีหลายอย่างจะมีผลใช้บังคับ นอกจากนี้ กฎหมายว่าด้วยเบี้ยประกันภัยมีการเปลี่ยนแปลงมากมาย ตัวอย่างเช่นตั้งแต่ปี 2560 จะต้องส่งแบบฟอร์มใหม่สำหรับการคำนวณเบี้ยประกันไปยังสำนักงานตรวจสอบภาษีทุกไตรมาส กำหนดเวลาในการส่ง SZV-M จะเปลี่ยนไป BCC ใหม่จะปรากฏขึ้นและจะต้องกรอกคำสั่งการชำระเงินสำหรับการโอนภาษีและเงินสมทบด้วยวิธีใหม่ นอกจากนี้ องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายเกือบทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการค้าจะต้องเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ในปี 2560 เราได้เตรียมภาพรวมสั้นๆ เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดที่นักบัญชีจำเป็นต้องทราบเพื่อนำมาพิจารณาในการทำงานในปี 2560

ส่วนที่หนึ่งของประมวลกฎหมายภาษีอากร

เบี้ยประกันจะถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เบี้ยประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพ รวมถึงในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร จะถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการเปลี่ยนแปลงที่สอดคล้องกันในส่วนหนึ่งของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (บทที่ 2.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "เงินสมทบประกัน" ข้อ 3 ของข้อ 8 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สาระสำคัญของนวัตกรรมนี้คือหลักการพื้นฐานทั้งหมดที่ใช้กับภาษีจะนำไปใช้กับเบี้ยประกันตั้งแต่ปี 2560 ด้วย ทั้งนี้ ตั้งแต่ปี 2560 ได้มีการแก้ไขเพิ่มเติมหลายประการในส่วนหนึ่งของประมวลกฎหมายภาษีข้อหนึ่ง เช่น

• ผู้ตรวจสอบภาษีจะติดตามการปฏิบัติตามกฎหมายเกี่ยวกับเบี้ยประกันข้างต้น โดยเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบบัญชีและภาคสนาม สิ่งนี้ประดิษฐานอยู่ในมาตรา 87 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ผู้ชำระเบี้ยประกันจะต้องใช้ขั้นตอนบังคับก่อนการพิจารณาคดีเพื่อแก้ไขข้อพิพาทเกี่ยวกับเบี้ยประกันกับ Federal Tax Service นี่คือ (ข้อ 2 ของมาตรา 138 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ให้เราระลึกว่าในปี 2559 เบี้ยประกันได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 “ ในส่วนของเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียและภาคบังคับของรัฐบาลกลาง กองทุนประกันสุขภาพ” ตามกฎหมายนี้เบี้ยประกันดังกล่าวข้างต้นถูกควบคุมโดยกองทุนบำเหน็จบำนาญและหน่วยงานในอาณาเขต ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 กฎหมายนี้จะสูญเสียการบังคับใช้ (มาตรา 18 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ฉบับที่ 250-FZ)

ในเวลาเดียวกันเบี้ยประกันสำหรับอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงาน (เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ) ในปี 2560 จะยังคงได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางแยกต่างหากเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ “ เกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุในที่ทำงาน และโรคจากการทำงาน” " เบี้ยประกันประเภทนี้ไม่ได้อยู่ภายใต้การควบคุมของหน่วยงานด้านภาษี พวกเขาจะยังคงได้รับการบริหารจัดการและตรวจสอบโดยหน่วยงานของกองทุนประกันสังคม (SIF)

หน่วยงานภาษีจะเริ่มเรียกร้องเอกสารการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเงินสมทบ

ตั้งแต่ปี 2560 จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียวไปยังหน่วยงานด้านภาษี ซม. " " เจ้าหน้าที่ภาษีจะดำเนินการตรวจสอบโต๊ะเพื่อคำนวณเบี้ยประกัน (มาตรา 10 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ยิ่งไปกว่านั้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เมื่อดำเนินการตรวจสอบโต๊ะเพื่อคำนวณเบี้ยประกัน ผู้ตรวจสอบจะมีสิทธิ์ขอข้อมูลและเอกสารจากองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อยืนยันความถูกต้องของการรายงานจำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน เช่น พร้อมทั้งยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการใช้อัตราภาษีที่ลดลง สิ่งนี้ระบุไว้ในข้อ 8.6 ใหม่ของข้อ 88 ของส่วนที่หนึ่งของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซม. " "

โปรดทราบว่าตั้งแต่ปี 2560 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุไว้สำหรับเงื่อนไขพิเศษใด ๆ ที่หน่วยงานภาษีมีสิทธิ์เรียกร้องข้อมูลและเอกสารที่ระบุ ในเรื่องนี้เป็นไปได้ว่าหากในปี 2560 คุณแสดงการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีในการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียว Federal Tax Service จะกำหนดให้พวกเขาได้รับการยืนยันด้วยเอกสารในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 93 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป ผู้ตรวจสอบภาษีจะมีสิทธิ์ขอเอกสารยืนยันความถูกต้องของการใช้อัตราภาษีที่ลดลงสำหรับเบี้ยประกันซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบโต๊ะสำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน การแก้ไขมาตรา 88 ของส่วนที่ 1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017

การชดเชยเบี้ยประกันประเภทต่างๆ กลายเป็นไปไม่ได้

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นมา ไม่สามารถชดเชยเบี้ยประกันประเภทต่างๆ ร่วมกันได้อีกต่อไป อนุญาตให้มีการชดเชยเฉพาะภายในการสนับสนุนประเภทเดียวกัน (ข้อ 1.1 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่นการจ่ายเงินสมทบเงินบำนาญมากเกินไปจากปี 2560 สามารถหักล้างกับการชำระเงินในอนาคตสำหรับสิ่งเดียวกันเท่านั้น ตั้งแต่ปี 2017 บริษัทไม่มีสิทธิ์ชดเชยการจ่ายเงินเกินนี้จากการค้างชำระในการบริจาคทางการแพทย์หรือเพื่อสังคม

ให้เราระลึกว่าจนถึงปี 2017 มีความเป็นไปได้ที่จะชดเชยเบี้ยประกันที่บริหารโดยกองทุนเดียวกัน ตัวอย่างเช่น การจ่ายเงินเบี้ยประกันมากเกินไปสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับอาจนำไปหักกลบกับเงินสมทบค่ารักษาพยาบาลได้

Federal Tax Service จะต้องรายงานอำนาจของหน่วยงานที่แยกจากกัน

ตั้งแต่ปี 2560 ผู้ชำระเบี้ยประกันภัย (องค์กรแม่) มีภาระผูกพันใหม่ ตั้งแต่ปีใหม่เป็นต้นไป พวกเขาจะต้องแจ้ง Federal Tax Service ณ สถานที่ขององค์กรแม่ว่าแผนกแยกต่างหาก (สาขา สำนักงานตัวแทน) ในรัสเซียตกเป็น (หรือถูกลิดรอน) ของอำนาจในการรับการชำระเงินและค่าตอบแทนให้กับบุคคล . สิ่งนี้จะต้องรายงานภายในหนึ่งเดือนนับจากช่วงเวลาของการได้รับสิทธิ (การลิดรอน) อำนาจดังกล่าว (ข้อย่อย 7 ข้อ 3.4 ข้อ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าข้อผูกพันนี้มีผลเฉพาะกับหน่วยแยกต่างหากที่ได้รับ (ถูกลิดรอน) อำนาจในปี 2560 และหลังจากนั้นเท่านั้น หากการจ่ายเงินและรางวัลให้กับบุคคลเกิดขึ้นจากแผนกที่แยกจากกันก่อนหน้านี้ (เช่น ในปี 2559) ก็ไม่จำเป็นต้องรายงานสิ่งใดไปยัง Federal Tax Service สิ่งนี้ระบุไว้โดยตรงในวรรค 2 ของข้อ 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 243-FZ รูปแบบของข้อความเหล่านี้และขั้นตอนการส่งข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์ไปยังหน่วยงานด้านภาษีควรถูกกำหนดโดย Federal Tax Service สิ่งนี้ระบุไว้ในวรรค 3 และ 4 ของวรรค 7 ของมาตรา 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คุณจะสามารถส่งคำอธิบาย VAT ได้ทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 คุณสามารถส่งคำอธิบายสำหรับการคืน VAT ทางอิเล็กทรอนิกส์ไปยัง Federal Tax Service ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคม (TCS) เท่านั้น รูปแบบในการส่งคำอธิบายดังกล่าวในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จะได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service คำอธิบายเอกสารเกี่ยวกับความขัดแย้งในการคืนภาษีจะไม่ได้รับการพิจารณาให้ส่งตั้งแต่ปีหน้า นั่นคือการส่งคำอธิบายเป็นกระดาษจะสูญเสียความหมายทั้งหมด นวัตกรรมที่เกี่ยวข้องปรากฏในวรรค 4 ใหม่ของวรรค 3 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (อนุวรรค "a" ของวรรค 6 ของมาตรา 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 1 พฤษภาคม 2559 ฉบับที่ 130-FZ)

เราขอเตือนคุณว่าเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีอาจขอคำชี้แจงเกี่ยวกับการคืน VAT ที่ส่งในระหว่างการตรวจสอบบัญชี สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้หากมีการระบุข้อผิดพลาดและความขัดแย้งในการประกาศ (ข้อ 3 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จนถึงปี 2560 ยังไม่มีการกำหนดข้อกำหนดสำหรับรูปแบบของคำอธิบายดังกล่าว Federal Tax Service ยอมรับว่าสามารถส่งในรูปแบบอิสระ: "บนกระดาษ" หรือในรูปแบบที่เป็นทางการตาม TKS (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2558 เลขที่ ED-4-15/ 19395) ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นไป ปัญหานี้จะถูกควบคุมโดยกฎหมายภาษี ไม่ใช่โดยการชี้แจงจากหน่วยงานด้านภาษี

เราต้องการเสริมว่าในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบบัญชีสำหรับภาษีประเภทอื่นๆ คำอธิบายเกี่ยวกับคำขอจากหน่วยงานด้านภาษีในปี 2017 จะยังคงสามารถส่ง "บนกระดาษ" ได้ คำอธิบายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์มีผลบังคับใช้สำหรับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น เราขอเตือนคุณว่าสามารถส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น (ย่อหน้าที่ 1 ข้อ 5 บทความ 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มีการนำค่าปรับเนื่องจากไม่ได้ให้คำอธิบายเกี่ยวกับการคืน VAT

หากเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบโต๊ะของการคืน VAT เจ้าหน้าที่ภาษีขอคำชี้แจง (ข้อ 3 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จะต้องส่งพวกเขาภายในห้าวัน อย่างไรก็ตาม ก่อนหน้านี้กฎหมายภาษีไม่มีความรับผิดใดๆ สำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดในการให้คำอธิบาย และผู้เสียภาษีบางรายก็เพิกเฉยต่อคำขอจากผู้ตรวจสอบภาษี

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 สถานการณ์จะเปลี่ยนไป สำหรับความล้มเหลวในการให้คำอธิบาย (ส่งก่อนเวลาอันควร) จะมีการคิดค่าปรับ 5,000 รูเบิล และสำหรับการละเมิดซ้ำภายในปีปฏิทิน - 20,000 รูเบิล สิ่งนี้จัดทำขึ้นโดยถ้อยคำใหม่ของมาตรา 129.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งนำมาใช้ในวรรค 13 ของมาตรา 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 130-FZ ลงวันที่ 1 พฤษภาคม 2559

อนุญาตให้ชำระภาษี ค่าธรรมเนียม และเบี้ยประกันภัยให้แก่บุคคลอื่นได้

ภาษี ค่าธรรมเนียม และเบี้ยประกันสามารถชำระให้กับบุคคลที่สามได้โดยสมัครใจ การแก้ไขดังกล่าวควรทำในมาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559) ก่อนหน้านี้มีเงื่อนไขว่าผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษีโดยอิสระแต่เพียงผู้เดียว อย่างไรก็ตามตอนนี้มาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าบุคคลอื่นสามารถชำระภาษีได้ อย่างไรก็ตาม มีการชี้แจงว่าบุคคลอื่นเมื่อชำระภาษีให้บุคคลที่สามแล้วไม่มีสิทธิเรียกร้องขอคืนภาษีที่ชำระไปแล้ว

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ระบุไว้ ผู้ก่อตั้งและกรรมการจะสามารถจ่ายภาษีให้กับบริษัทของตนได้ ก่อนหน้านี้เป็นไปไม่ได้ที่จะจ่ายภาษีให้กับบุคคลที่สามโดยสมัครใจ ดังนั้นแม้ว่าผู้อำนวยการจะมีเงินเขาก็ไม่สามารถชำระหนี้ภาษีให้กับ บริษัท ได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2556 ฉบับที่ 03-02-08/6) ตอนนี้สถานการณ์มีการเปลี่ยนแปลง นอกจากนี้:

บุคคลยังมีโอกาสที่จะจ่ายภาษีให้กับบุคคลอื่นหรือผู้ประกอบการรายบุคคล
องค์กรหนึ่งมีสิทธิที่จะจ่ายภาษี ค่าปรับ และค่าปรับให้กับบริษัทอื่น

ในเวลาเดียวกัน ผู้บัญญัติกฎหมายได้จัดให้มีการเปลี่ยนผ่านแบบเป็นขั้นตอน:

• ตั้งแต่วันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 บุคคลที่สามมีสิทธิ์ชำระภาษีและค่าธรรมเนียมให้ผู้อื่น (เช่น หน้าที่ของรัฐ)
• ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 บุคคลอื่นจะมีสิทธิชำระค่าเบี้ยประกันให้กับผู้อื่น (นั่นคือนับจากวันที่เบี้ยประกันถูกโอนไปยังการควบคุมของ Federal Tax Service)

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม มีการแนะนำขั้นตอนใหม่ในการคำนวณบทลงโทษสำหรับองค์กร

ขั้นตอนการคำนวณบทลงโทษอยู่ภายใต้มาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขณะนี้มีเงื่อนไขว่าบทลงโทษจะคำนวณโดยใช้ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซีย (ข้อ 4 ของข้อ 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อัตรานี้ใช้กับการชำระภาษีทั้งหมด ไม่ว่าใครก็ตามที่ฝ่าฝืนกำหนดเวลาการชำระภาษี: บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการรายบุคคล หรือองค์กร

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 จะไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงสำหรับบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย สิ่งนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ พวกเขายังคงต้องคำนวณค่าปรับตาม 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลในช่วงระยะเวลาล่าช้า อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการคำนวณบทลงโทษนับจากวันนี้จะส่งผลกระทบต่อองค์กรต่างๆ พวกเขาจะต้องคำนวณบทลงโทษด้วยวิธีใหม่ กล่าวคือ:
สำหรับความล่าช้าในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษีหรือเบี้ยประกันภัยสูงสุด 30 วันตามปฏิทิน (รวม) - บทลงโทษจะต้องคำนวณตาม 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลใช้บังคับในช่วงระยะเวลาของความล่าช้า
สำหรับความล่าช้าในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษีหรือเบี้ยประกันเป็นระยะเวลามากกว่า 30 วันตามปฏิทิน - จะต้องคำนวณค่าปรับตาม 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่ใช้บังคับเป็นระยะเวลาสูงสุด 30 วันตามปฏิทิน (รวม ) ของความล่าช้าดังกล่าว และ 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลใช้บังคับในช่วงระยะเวลาเริ่มต้นจากวันปฏิทินที่ 31 ของความล่าช้าดังกล่าว

ดังนั้น ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 องค์กรต่างๆ จะต้องจ่ายค่าปรับเพิ่มเติม หากการจ่ายภาษีหรือเบี้ยประกันล่าช้าเกินกว่า 30 วันตามปฏิทิน เป็นที่น่าสังเกตว่าขั้นตอนใหม่ในการคำนวณค่าปรับจะต้องนำไปใช้กับหนี้ "เก่า" ที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 1 ตุลาคม 2017 ซม.

หนี้จะถูกเรียกเก็บจากผู้ค้ำประกันนอกศาล

วิธีหนึ่งในการรับรองภาระผูกพันในการจ่ายภาษีและเบี้ยประกันคือการค้ำประกัน (มาตรา 74 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กฎหมายภาษีกำหนดว่าหากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายต้องการเลื่อนการชำระภาษีหรือเบี้ยประกันออกไปในภายหลัง Federal Tax Service มีสิทธิ์ที่จะกำหนดให้ผู้ค้ำประกันมีส่วนร่วมในขั้นตอนนี้ ภายใต้ข้อตกลงการค้ำประกัน ผู้ค้ำประกันจะต้องดำเนินการกับหน่วยงานด้านภาษีเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้เสียภาษีในการจ่ายภาษีหรือเบี้ยประกันให้ครบถ้วน หากฝ่ายหลังไม่ชำระจำนวนเงินที่ครบกำหนดและค่าปรับที่เกี่ยวข้องภายในระยะเวลาที่กำหนด สิ่งนี้ตามมาจากมาตรา 74 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ซึ่งแก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ซึ่งขยายความเป็นไปได้ในการให้การรับประกันเบี้ยประกันตั้งแต่ปี 2560)

เดิมมีกำหนดไว้ว่าถ้าผู้เสียภาษีไม่ชำระหนี้ตามจำนวนที่ค้างชำระ พนักงานตรวจภาษีมีสิทธิที่จะเรียกเก็บหนี้จากผู้ค้ำประกันได้เฉพาะในชั้นศาลเท่านั้น อย่างไรก็ตาม สถานการณ์มีการเปลี่ยนแปลง ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการบังคับใช้กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 เลขที่ 401-FZ “ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและพระราชบัญญัตินิติบัญญัติบางประการของสหพันธรัฐรัสเซีย” หน่วยงานด้านภาษีจะ สามารถเรียกเก็บเงินจากผู้ค้ำประกันได้โดยไม่ต้องขึ้นศาล การแก้ไขดังกล่าวเกิดขึ้นในวรรค 3 ของมาตรา 74 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หนี้ภาษีและเงินสมทบประกันขององค์กรจะถูกรวบรวมจากบุคคลธรรมดา

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ได้แนะนำการแก้ไขมาตรา 45 ของส่วนที่ 1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การแก้ไขระบุว่าตั้งแต่วันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 เป็นต้นไป เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีในศาลสามารถเรียกร้องให้มีการเรียกคืนเงินที่ค้างชำระขององค์กรจากบุคคลธรรมดาได้ หากมีการพึ่งพาซึ่งกันและกันระหว่างองค์กรและบุคคล ตั้งแต่ปี 2560 บุคคลอาจต้องชำระหนี้และเบี้ยประกัน ก่อนหน้านี้ คุณสามารถกู้คืนยอดค้างชำระจากองค์กรในเครือเท่านั้น

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม หน่วยงานภาษีจะเริ่มออกเอกสารยืนยันสถานะของผู้อยู่อาศัยภาษี

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีได้รับสิทธิ์ตามคำขอของบุคคล (หรือตัวแทน) ในการออกเอกสารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือ "บนกระดาษ" เพื่อยืนยันสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี หน่วยงานด้านภาษีได้ให้อำนาจดังกล่าวไว้ในย่อหน้าย่อย 16 ใหม่ของวรรค 1 ของข้อ 32 ของรหัสภาษี ขั้นตอนการออกเอกสารดังกล่าวจะต้องได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service สิ่งนี้จัดทำขึ้นโดยย่อหน้าย่อย "b" ของวรรค 4 ของข้อ 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 หมายเลข 401-FZ "ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการกระทำนิติบัญญัติบางประการของ สหพันธรัฐรัสเซีย”

ให้เราระลึกว่าผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีคือพลเมืองที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจริง ๆ เป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในช่วง 12 เดือนข้างหน้าติดต่อกัน (ข้อ 2 ของมาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกันภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การจัดเก็บภาษีของรายได้ของพนักงานที่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียแตกต่างจากการเก็บภาษีรายได้ของพนักงานที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ก่อนหน้านี้ทั้งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือเอกสารกำกับดูแลอื่น ๆ ไม่ได้สร้างรายการเอกสารที่จะยืนยันสถานะภาษีของผู้เสียภาษี เจ้าหน้าที่ชี้แจงว่าองค์กรอิสระต้องกำหนดสถานะภาษีของบุคคลที่ได้รับเงินได้ตามลักษณะเฉพาะของแต่ละสถานการณ์ (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 16 มีนาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-06/6-64) ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ทุกอย่างควรจะง่ายขึ้น บุคคลจะสามารถได้รับการยืนยันจาก INFS เกี่ยวกับสถานะของเขาในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีและส่งเอกสารดังกล่าว ณ สถานที่ที่ร้องขอ

Federal Tax Service จะปรับบุคคลที่ไม่รายงานอสังหาริมทรัพย์และรถยนต์

หากผู้ตรวจภาษีไม่ได้ส่งหนังสือแจ้งการชำระภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลหรือภาษีการขนส่งให้บุคคลนั้น บุคคลนั้นมีหน้าที่ริเริ่มและแจ้งให้ Federal Tax Service ทราบเกี่ยวกับการมีอยู่ของวัตถุที่กล่าวมาข้างต้นตลอดจนปัจจุบัน เอกสารชื่อเรื่อง ข้อมูลนี้จะต้องส่งก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ - ข้อ 2.1 ของข้อ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในปี 2559 และก่อนหน้านั้น การไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้ไม่ทำให้เกิดค่าปรับใดๆ อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับความล้มเหลวในการรายงานข้อมูล - 20 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระที่เกี่ยวข้องกับวัตถุทางภาษีที่ "ซ่อน" จากผู้ตรวจสอบ (ข้อ 3 ของมาตรา 129.1 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)

สามารถขอ TIN ได้จากสำนักงานสรรพากรแห่งใดก็ได้

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป คุณสามารถขอ TIN ได้จากสำนักงานสรรพากรแห่งใดก็ได้ ไม่ใช่แค่จากสถานที่อยู่อาศัยหรือที่อยู่อาศัยของคุณเท่านั้น มีการแก้ไขวรรค 7 ของมาตรา 83 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย Federal Tax Service แจ้งเกี่ยวกับนวัตกรรมนี้บนเว็บไซต์: “ หลักการนอกอาณาเขตในการให้บริการสาธารณะโดยหน่วยงานด้านภาษีเป็นหนึ่งในหลักการหลักในกิจกรรมของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ตั้งแต่วันที่ 9 มกราคม นั่นคือวันทำการแรกของปี 2560 หน่วยงานภาษีอาณาเขตทั้งหมดที่ให้บริการบุคคลเริ่มรับใบสมัครเพื่อลงทะเบียนบุคคลและออกใบรับรองการลงทะเบียนให้เขาโดยไม่คำนึงถึงสถานที่พำนัก (สถานที่พำนัก) ของ รายบุคคล. สามารถส่งใบสมัครเพื่อลงทะเบียนไปยังหน่วยงานด้านภาษีใดก็ได้ในระหว่างการเยี่ยมชมส่วนตัวหรือส่งทางไปรษณีย์”

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (บทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

“ภาษีใน Google” ปรากฏขึ้น

ตั้งแต่ปี 2017 ผู้ออกกฎหมายได้กำหนดขั้นตอนการชำระ VAT สำหรับบริการอินเทอร์เน็ตที่บริษัทต่างประเทศมอบให้บุคคลในสหพันธรัฐรัสเซีย (รวมถึงการเข้าถึงฐานข้อมูล บริการโฆษณา ชื่อโดเมน โฮสติ้ง การดูแลเว็บไซต์ ฯลฯ) นวัตกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากองค์กรดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 244-FZ ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 โดยเฉพาะอย่างยิ่งตั้งแต่ปี 2560:

• กำหนดแนวคิดการให้บริการในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
• กำหนดขั้นตอนให้บริษัทต่างประเทศจดทะเบียนภาษีและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ชี้แจงว่าบริษัทต่างประเทศสามารถใช้ “บัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี” เพื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์ได้อย่างไร

การแก้ไขดังกล่าวได้รับชื่ออย่างไม่เป็นทางการว่า "ภาษี Google" เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจะส่งผลกระทบต่อบริษัทต่างชาติ เช่น Google ซึ่งดำเนินกิจการในรัสเซียโดยเฉพาะ วัตถุประสงค์ของการแก้ไขคือเพื่อสร้างสภาพแวดล้อมการแข่งขันสำหรับผู้ขายบริการอิเล็กทรอนิกส์จากต่างประเทศและรัสเซีย ความจริงก็คือจนถึงปี 2560 บุคคลทั่วไปสามารถซื้อเนื้อหาอิเล็กทรอนิกส์จาก บริษัท ต่างประเทศได้ผลกำไรมากขึ้นเนื่องจากต้นทุนไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ในทางกลับกัน บริการของบริษัทไอทีในรัสเซียกลับถูกเก็บภาษี การแก้ไขกฎหมาย VAT ที่ระบุมีวัตถุประสงค์เพื่อขจัดความไม่เท่าเทียมกันนี้

สิ่งพิมพ์จำนวนมากขึ้นจะสามารถใช้อัตรา VAT ที่ลดลงได้

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 10 สามารถใช้ได้กับสิ่งพิมพ์ที่มีปริมาณการโฆษณาไม่เกินร้อยละ 45 ก่อนหน้านี้ เราจำได้ว่าสิ่งพิมพ์อาจคิดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสิบเปอร์เซ็นต์หากส่วนแบ่งการโฆษณาในสิ่งพิมพ์นั้นไม่เกิน 40 เปอร์เซ็นต์ สื่อสิ่งพิมพ์จะสามารถใช้อัตราภาษีที่ลดลงในปี 2560 ได้มากขึ้น มีการแก้ไขวรรคแปดของข้อย่อย 3 ของข้อ 2 ของมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 408-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 “ ในการแก้ไขมาตรา 164 ของส่วนที่สองของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย”

ขยายรายการธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 การดำเนินการในการออกหลักประกันหรือการค้ำประกัน (สำหรับองค์กรที่ไม่ใช่ธนาคาร) จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม การแก้ไขดังกล่าวได้รับการแนะนำโดยย่อหน้าย่อย "b" ของวรรค 1 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ

องค์กรอื่นๆ จะสามารถขอคืน VAT ได้โดยการสมัคร

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 องค์กรที่มีภาระผูกพันในการชำระ VAT โดยมีการรับประกันจะสามารถขอคืน VAT ได้โดยการสมัคร ในกรณีนี้ผู้ค้ำประกันจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการ การแก้ไขนี้มีผลใช้บังคับโดยย่อหน้าย่อย “a” และ “b” ของย่อหน้าของมาตรา 2 ของกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016

เพิ่มระยะเวลาการค้ำประกันธนาคารสำหรับขั้นตอนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ความถูกต้องของหนังสือค้ำประกันของธนาคารสำหรับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องหมดอายุภายใน 10 เดือนนับจากวันที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่มีการขอคืนภาษี ก่อนหน้านี้มีระยะเวลาแปดเดือน พื้นฐานคือย่อหน้าย่อย “c” ของวรรค 5 ของมาตรา 2 ของกฎหมายลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 ฉบับที่ 401-FZ

เปลี่ยนแปลงข้อกำหนดข้อตกลงค้ำประกันขั้นตอนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2560 สัญญาค้ำประกันจะต้องหมดอายุไม่ช้ากว่า 10 เดือน นับจากวันที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะขอคืน ก่อนการเปลี่ยนแปลง หนังสือค้ำประกันของธนาคารควรจะหมดอายุภายในเวลาไม่เกินแปดเดือน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (บทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตั้งแต่ปี 2560 กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 238-FZ “เกี่ยวกับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ” มีผลบังคับใช้ ตามกฎหมายนี้ศูนย์พิเศษจะดำเนินการประเมินคุณสมบัติของบุคคลโดยอิสระ นายจ้างโดยได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากลูกจ้างจะสามารถส่งเขาไปประเมินและชำระค่าดำเนินการให้เสร็จสิ้นได้ ซม. " "

ตามกฎทั่วไปหากนายจ้างชำระค่าบริการใด ๆ ให้กับลูกจ้างแล้วฝ่ายหลังจะได้รับรายได้เป็นประเภท (ข้อ 2 ของมาตรา 211 ของรหัสภาษี) ดังนั้นเมื่อจ่ายเงินให้พนักงานเพื่อประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ บริษัทในฐานะตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องรวมจำนวนเงินที่ชำระไว้ในฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย อย่างไรก็ตาม เพื่อส่งเสริมการประเมินคุณสมบัติที่เป็นอิสระ ผู้บัญญัติกฎหมายได้จัดเตรียม "สิทธิประโยชน์" ภาษีไว้ ดังนั้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 รายได้ที่ต้องเสียภาษีพร้อมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่จำเป็นต้องรวมต้นทุนการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระเพื่อให้สอดคล้องกับมาตรฐานวิชาชีพอีกต่อไป การแก้ไขเหล่านี้ได้รวมอยู่ในรายการรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 21.1 มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มีระบุไว้ในวรรค 1 ของข้อ 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 251-FZ

มีการนำการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ

บุคคลที่จ่ายเงินสำหรับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระเพื่อให้เป็นไปตามมาตรฐานวิชาชีพจะเริ่มตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป จะสามารถได้รับการหักลดหย่อนทางสังคมตามจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการรับรองดังกล่าว อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าจะมีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่หัก มูลค่าของมันเมื่อรวมกับการหักลดหย่อนทางสังคมอื่น ๆ จะต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปี สิ่งนี้ระบุไว้ในอนุวรรค 6 ใหม่ของวรรค 1 ของมาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (แนะนำโดยวรรค 1 ของมาตรา 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 251-FZ)

โบนัสโปรแกรมสะสมคะแนนได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 คะแนนและโบนัสที่โอนเข้าบัตรธนาคารของบุคคลภายใต้โปรแกรมสะสมคะแนนจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตัวอย่างเช่น เรากำลังพูดถึงสถานการณ์ที่บุคคลชำระเงินในร้านอาหาร ร้านค้า หรือปั๊มน้ำมันด้วยบัตรธนาคาร และหลังจากนั้นไม่นานจำนวนเงินที่ใช้ไปบางส่วนจะถูกส่งกลับเข้าบัญชีของเขา (“เงินคืน”) นี่คือ "โบนัส" และไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ในปี 2560 หากเป็นไปตามเงื่อนไขบางประการ ตัวอย่างเช่น เพื่อจุดประสงค์เหล่านี้ จะต้องคืนโบนัสให้กับบัตรภายใต้เงื่อนไขของข้อเสนอสาธารณะ ผู้บัญญัติกฎหมายยังกำหนดว่าหากคะแนนและโบนัสที่ระบุได้รับการจ่ายภายในกรอบความสัมพันธ์ในการจ้างงาน จะไม่มีการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เราจะกล่าวถึงรายละเอียดเพิ่มเติมในย่อหน้าใหม่ 68 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้รับการแนะนำโดยวรรค 8 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 242-FZ โปรดทราบว่าจนถึงปี 2560 โบนัสสำหรับโปรแกรมสะสมคะแนนจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามขั้นตอนทั่วไป กระทรวงการคลังได้รายงานเรื่องนี้โดยเฉพาะในหนังสือเลขที่ 03-04-06/69407 ลงวันที่ 13 มกราคม 2558

การหักเงินประกันสังคมสำหรับการประกันชีวิตจะมีให้ ณ สถานที่ทำงานของคุณ

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป พนักงานจะสามารถได้รับการหักลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินสมทบตามสัญญาประกันชีวิตภาคสมัครใจกับนายจ้างจนถึงสิ้นปี นายจ้างจะต้องจัดเตรียมการหักเงินดังกล่าวโดยเริ่มตั้งแต่เดือนที่ลูกจ้างสมัคร มีการแก้ไขที่สอดคล้องกันในส่วนที่ 2 ของมาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ก่อนหน้านี้บุคคลสามารถรับการหักลดหย่อนทางสังคมตามสัญญาประกันชีวิตภาคสมัครใจผ่านทางสำนักงานสรรพากรเท่านั้น ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องรอจนถึงสิ้นปีปฏิทินและส่งคำประกาศไปยัง INFS ในแบบฟอร์ม 3-NDFL ตั้งแต่ปี 2560 บุคคลมีสิทธิเลือกตัวเลือกที่สะดวกที่สุดสำหรับตนเอง: รับการหักเงินผ่านนายจ้างหรือผ่านสำนักงานสรรพากร

การหักเงินในปี 2560 สามารถใช้ได้หากชำระค่าประกันชีวิตสำหรับ:

• เพื่อตัวคุณเอง;
• สำหรับคู่สมรส (รวมถึงแม่ม่าย, พ่อม่าย);
• สำหรับผู้ปกครอง (รวมถึงผู้ปกครองบุญธรรม);
• สำหรับเด็ก (รวมถึงบุตรบุญธรรมภายใต้ความดูแล (ผู้ดูแล))

การจ่ายเงินสดครั้งเดียวสำหรับเงินบำนาญได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในเดือนมกราคม 2560 ผู้รับบำนาญมีสิทธิ์ได้รับเงินสดจ่ายครั้งเดียวสำหรับเงินบำนาญจำนวน 5,000 รูเบิล - การชำระเงินดังกล่าวจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สิ่งนี้ระบุไว้ในย่อหน้าใหม่ 8.5 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นักบัญชีสามารถสื่อสารเรื่องนี้กับพนักงานได้หากพวกเขาขอคำแนะนำเกี่ยวกับปัญหานี้ การแก้ไขดังกล่าวได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 400-FZ เมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 “ ในการแก้ไขมาตรา 217 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางมาใช้“ ในการชำระด้วยเงินสดเพียงครั้งเดียว แก่ประชาชนที่ได้รับเงินบำนาญ”

ขยายรายชื่อตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว

ในวันที่ 1 มกราคม 2017 องค์กรในรัสเซียจำนวนมากขึ้นจะได้รับการยอมรับให้เป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นนับจากวันนี้วรรคใหม่ 7.1 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าองค์กรรัสเซียที่โอนจำนวนเบี้ยเลี้ยง เบี้ยเลี้ยง ค่าจ้าง ค่าตอบแทนอื่น ๆ (การชำระเงินอื่น ๆ ) ให้กับบุคลากรทางทหารและบุคลากรพลเรือน (รัฐสหพันธรัฐ ข้าราชการ) ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีและพนักงาน) ของกองทัพสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรดังกล่าวจะต้องลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ของตน เพื่อหักและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระเงินที่ระบุไว้ข้างต้น ผู้บัญญัติกฎหมายเสริมมาตรา 83 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียด้วยการแก้ไขการจดทะเบียนขององค์กรดังกล่าว การแก้ไขดังกล่าวได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 399-FZ เมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 “เกี่ยวกับการแก้ไขมาตรา 83 และ 84 ของส่วนที่หนึ่งและมาตรา 226 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”

รายได้บางส่วนของผู้ประกอบอาชีพอิสระได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายการการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเสริมด้วยรายได้ปี 2017–2018 ที่บุคคลได้รับจากพลเมืองสำหรับบริการสำหรับความต้องการส่วนบุคคลและครัวเรือน:

• เพื่อการดูแลและดูแลเด็ก คนป่วย ผู้สูงอายุที่มีอายุมากกว่า 80 ปี และบุคคลอื่นที่ต้องการการดูแล
• ในการสอน;
• การทำความสะอาดสถานที่อยู่อาศัยการดูแลทำความสะอาด

ตั้งแต่ปี 2560 ผู้ประกอบอาชีพอิสระมีสิทธิที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จากรายได้ที่ระบุ โดยมีเงื่อนไขว่าจะต้องลงทะเบียนกับ Federal Tax Service เกี่ยวกับกิจกรรมของพวกเขา ในเวลาเดียวกันเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถกำหนดบริการประเภทอื่น ๆ สำหรับความต้องการส่วนบุคคลและครัวเรือนได้ซึ่งรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซม. " "

ใช้การประกาศ 3-NDFL ที่อัปเดตแล้ว

การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2559 จะต้องส่งโดยใช้แบบฟอร์มที่อัปเดต การเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มการประกาศและขั้นตอนการกรอกเป็นไปตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/552 โปรดทราบว่าเจ้าหน้าที่จาก Federal Tax Service ไม่ได้แก้ไขแบบฟอร์มประกาศทั้งหมด แต่แก้ไขเพียงบางส่วนเท่านั้น ตัวอย่างเช่น มีการอัปเดตส่วนที่ 2 ซึ่งมีการคำนวณฐานและภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รวมถึงแผ่นงาน B, D2, Z, E1 G, I

สำหรับการปรับเปลี่ยนตัวเองในแผ่น E1 "การคำนวณมาตรฐานและการหักภาษี" ตัวเลข 280,000 ถูกแทนที่ด้วย 350,000 ตั้งแต่ปี 2559 มีการหักเงินสำหรับเด็กจนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีเสียภาษีที่ อัตรา 13% เกิน 350,000 รูเบิล ซม. " "

เราขอเตือนคุณว่าบุคคลที่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างอิสระและรายงานรายได้จะต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ฉบับภายในวันที่ 30 เมษายน (มาตรา 1 ของมาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้ประกอบการแต่ละรายยังส่งคำประกาศไปยัง OSNO ในช่วงเวลาเดียวกันด้วย นอกจากนี้ไม่ว่าพวกเขาจะมีรายได้ในระหว่างปีหรือไม่ (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 เลขที่ 03-04-07/62684) เนื่องจากวันที่ 30 เมษายน 2017 เป็นวันอาทิตย์ และวันที่ 1 พฤษภาคมเป็นวันหยุดไม่ทำงาน คุณต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL ในแบบฟอร์มที่อัปเดตสำหรับปี 2016 ไม่ช้ากว่าวันที่ 2 พฤษภาคม 2017 (นี่คือวันอังคาร) ซม. " "

ค่าสัมประสิทธิ์ deflator ในการคำนวณมูลค่าสิทธิบัตรจะเท่ากับ 1.623

ค่าสัมประสิทธิ์ deflator ใช้เพื่อปรับการชำระเงินล่วงหน้าของพลเมืองต่างประเทศจากประเทศที่ "ปลอดวีซ่า" ซึ่งทำงานบนพื้นฐานของสิทธิบัตรสำหรับการจ้างจากบุคคล (สำหรับความต้องการส่วนบุคคล ครัวเรือน และความต้องการอื่น ๆ ที่คล้ายกัน) รวมถึงในองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย . พนักงานเหล่านี้จะต้องชำระเงินล่วงหน้าคงที่ทุกเดือนสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในช่วงระยะเวลาที่มีผลใช้บังคับของสิทธิบัตรจำนวน 1,200 รูเบิล อย่างไรก็ตามจำนวนเงินนี้จะถูกจัดทำดัชนีเป็นประจำทุกปีโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดและค่าสัมประสิทธิ์ภูมิภาค (ข้อ 2 และ 3 ของข้อ 227.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ขนาดของค่าสัมประสิทธิ์ deflator สำหรับปี 2560 เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้คือ 1.623 จัดทำโดยคำสั่งกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 698 ในปี 2559 ค่าสัมประสิทธิ์อยู่ที่ 1.514 (คำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 20 ตุลาคม 2558 ฉบับที่ 772)

ภาษีเงินได้ (บทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อนุมัติแบบฟอร์มขอคืนภาษีเงินได้ใหม่แล้ว

การคืนภาษีเงินได้ใหม่ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-3/572 คำสั่งนี้ยังอนุมัติขั้นตอนการกรอกคำประกาศใหม่และรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ มีความจำเป็นต้องรายงานโดยใช้แบบฟอร์มใหม่โดยเริ่มตั้งแต่การรายงานประจำปี 2559 ต้องส่งการคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2559 โดยใช้แบบฟอร์มใหม่ภายในวันที่ 28 มีนาคม 2560 (ข้อ 4 ข้อ 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โปรดทราบว่าแบบฟอร์มประกาศใหม่คำนึงถึงการแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งแผ่น 02 ของการประกาศจึงถูกเสริมด้วยบรรทัด 265, 266 และ 267 ซึ่งจำเป็นต้องสะท้อนถึงค่าธรรมเนียมการค้าซึ่งจะช่วยลดภาษีเงินได้ เอกสารที่ 03 “ การคำนวณภาษีเงินได้จากรายได้ที่ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่าย” ก็ได้รับการปรับปรุงเช่นกัน เพิ่มบรรทัดสำหรับการจ่ายเงินปันผล "ภาษีที่คำนวณในอัตราร้อยละ 13" ให้เราระลึกว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 อัตราภาษีเงินได้จากเงินปันผลที่ได้รับตามลำดับโดยองค์กรและบุคคลในรัสเซียซึ่งเป็นผู้อยู่อาศัยภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียเพิ่มขึ้นจาก 9 เป็น 13 เปอร์เซ็นต์ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องปรับแผ่น 03

นอกจากนี้ เอกสารใหม่ยังปรากฏในการคืนภาษีใหม่:

• เอกสารที่ 08 “รายได้และค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีที่ทำการปรับอิสระ (สมมาตร ย้อนกลับ)” การปรับอย่างอิสระทำโดยองค์กรที่ใช้ราคาที่ไม่ใช่ตลาดในการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องและประเมินจำนวนภาษีต่ำเกินไป (ข้อ 6 ของข้อ 105.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• เอกสาร 09 “การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลจากรายได้ในรูปของกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม” (CFC)

ค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานสามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายได้

ดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้นในวันที่ 1 มกราคม 2017 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 238-FZ ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 “ในการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ” มีผลบังคับใช้ ซม. " "

ตั้งแต่ปี 2560 นายจ้างจะสามารถรวมค่าใช้จ่ายในการประเมินพนักงานอิสระเพื่อให้สอดคล้องกับมาตรฐานวิชาชีพในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ในการทำเช่นนี้เราได้ขยายรายการค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ (อนุวรรค 23 ใหม่ของวรรค 1 ของข้อ 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 251-FZ ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ).

องค์กรจะมีสิทธิ์คำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการประเมินอิสระหากตรงตามเงื่อนไขหลักสองประการ (ข้อ 3 ของมาตรา 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• การประเมินคุณสมบัติที่เป็นอิสระได้ดำเนินการบนพื้นฐานของข้อตกลงสำหรับการให้บริการที่เกี่ยวข้อง
• มีการประเมินคุณสมบัติของบุคคลที่ทำสัญญาจ้างงานกับผู้เสียภาษีโดยอิสระ

โปรดทราบว่าองค์กรจะต้องมีเอกสารประกอบเพื่อรับรู้ต้นทุนของการรับรอง ตัวอย่างเช่น คุณจะต้องได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงานที่ถูกส่งไปประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ (วรรค 2 ของมาตรา 196 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ตั้งแต่ปี 2560 เพื่อบัญชีต้นทุนวรรค 5 ใหม่ของข้อ 3 ของมาตรา 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดระยะเวลาการจัดเก็บสำหรับเอกสารที่ยืนยันต้นทุนของการประเมินอิสระ พวกเขาจะต้องเก็บไว้เป็นเวลาอย่างน้อย 4 ปี

มีการอัพเดตการจัดประเภทของสินทรัพย์ถาวรตามกลุ่มค่าเสื่อมราคา

ตั้งแต่ปี 2560 มีการใช้ตัวแยกประเภทสินทรัพย์ถาวร All-Russian (OKOF) ใหม่ ได้รับการรับรองและบังคับใช้โดย Order of Rosstandart ลงวันที่ 12 ธันวาคม 2014 ฉบับที่ 2018-st ในการนี้ มีการเปลี่ยนแปลงการจำแนกประเภทของสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับอนุมัติ พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 1 มกราคม 2545 ฉบับที่ 1 ดังนั้นตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป การจำแนกประเภทของสินทรัพย์ถาวรตามกลุ่มค่าเสื่อมราคาจะเปลี่ยนไป ควรใช้รหัสใหม่สำหรับสินทรัพย์ถาวรที่จะนำไปใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ซึ่งได้รับการยืนยันจากหนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 8 พฤศจิกายน 2559 เลขที่ 03-03-RZ/65124 ซม. " "

ความหมายของ “หนี้ที่ถูกควบคุม” ได้รับการชี้แจงแล้ว

เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีกำไร หนี้ที่ถูกควบคุมจะรับรู้เป็นหนี้เงินกู้ (เครดิต) ซึ่งผู้ให้กู้ (เจ้าหนี้) หรือบุคคลที่ออกหลักประกัน (เช่น ผู้ค้ำประกันหรือค้ำประกัน) เป็นบริษัทต่างประเทศที่เป็นเจ้าของโดยตรงหรือโดยอ้อมมากกว่า กว่าร้อยละ 20 ของทุนจดทะเบียนของผู้ยืมหรือองค์กรรัสเซียในเครือ ก่อนหน้านี้สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 2 ของมาตรา 269 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2559

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป จะมีการชี้แจงแนวคิดเรื่องการควบคุมหนี้ หนี้จะถูกรับรู้ว่ามีการควบคุม (ข้อ 2-4 ของมาตรา 269 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• ไปยังองค์กรที่เกี่ยวข้องกับต่างประเทศ
• ต่อหน้าองค์กรที่ถือว่าพึ่งพาอาศัยกันโดยสัมพันธ์กับคู่สัญญาต่างประเทศ
• โดยองค์กรเหล่านี้ทำหน้าที่เป็นผู้ค้ำประกัน ผู้ค้ำประกัน ฯลฯ

คำชี้แจงมีระบุไว้ในมาตรา 1 ของกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 25-FZ ลงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2016

หนี้ที่ควบคุมจะพิจารณาจากจำนวนเงินกู้ทั้งหมด

จำนวนหนี้ที่ได้รับการควบคุมจะคำนวณตามยอดรวมของภาระผูกพันของผู้เสียภาษีทั้งหมดที่มีสัญญาณของหนี้ดังกล่าว (ข้อ 3 ของมาตรา 269 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อมูลนี้จัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 25-FZ ลงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2016

มีการแนะนำอัตราภาษีพิเศษสำหรับผู้เข้าร่วมโครงการลงทุนระดับภูมิภาค

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ผู้เข้าร่วมโครงการลงทุนระดับภูมิภาคจะถูกเรียกเก็บภาษีเงินได้:

• ไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง - ในอัตราร้อยละ 0;
• ถึงงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในอัตราที่กำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค (จาก 0% ถึง 10%)

มีรายได้เพิ่มเติมที่ไม่รวมอยู่ในฐานภาษี

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ฐานภาษีจะไม่รวมรายได้จากบริการสำหรับการค้ำประกัน (การค้ำประกัน) หากทุกฝ่ายในการทำธุรกรรมเป็นองค์กรของรัสเซีย (ยกเว้นธนาคาร)

ชี้แจงแนวคิดเรื่องหนี้สงสัยจะสูญ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 หากองค์กรมีภาระผูกพัน (บัญชีเจ้าหนี้) ให้กับคู่สัญญา หนี้สงสัยจะสูญจะเป็นเพียงส่วนหนึ่งของลูกหนี้ที่เกินกว่าบัญชีเจ้าหนี้ที่มีอยู่

ข้อจำกัดการขาดทุนยกยอดไปเป็นเวลา 10 ปีได้ถูกยกเลิกแล้ว

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จำนวนขาดทุนสามารถยกยอดไปยังปีต่อๆ ไปทั้งหมดได้ ไม่ใช่แค่ 10 ปีเท่านั้น เช่นในกรณีก่อนปี 2017 สิ่งนี้ระบุไว้ในวรรค 25 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 เลขที่ 401-FZ.

เราอนุมัติขีดจำกัดจำนวนการสูญเสียที่สามารถนำมาพิจารณาได้ในปี 2560-2563

ในช่วงระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2563 ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ไม่สามารถลดลงจากผลขาดทุนจากปีก่อนได้มากกว่าร้อยละ 50 สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 25 ของมาตรา 2 แห่งกฎหมายลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ

เปลี่ยนอัตราระหว่างงบประมาณของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค

ในปี 2560-2563 อัตราภาษีเงินได้คือ:

• ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 3 เปอร์เซ็นต์;
• ถึงงบประมาณระดับภูมิภาค - 17 เปอร์เซ็นต์

สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 26 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ จนถึงปี 2017 มีการจัดสรร 2 เปอร์เซ็นต์ให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง และ 18 เปอร์เซ็นต์สำหรับงบประมาณระดับภูมิภาค ซม. " "

ได้ชี้แจงขั้นตอนการคำนวณและการใช้เงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญแล้ว

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จำนวนสำรองหนี้สงสัยจะสูญต่อปีจะต้องไม่เกินร้อยละ 10 ของรายได้ต่อปี ในระหว่างปี จำนวนเงินสำรองต้องไม่เกิน (ตามตัวเลือกขององค์กร):

• หรือร้อยละ 10 ของรายได้ในปีที่แล้ว
• หรือร้อยละ 10 ของรายได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน พื้นฐาน: กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 405-FZ

ภาษีทรัพย์สินขององค์กร

ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์จะต้องนำมาจาก Unified Register of Real Estate

ตั้งแต่เดือนมกราคม 2560 Unified State Register of Rights (USRP) ได้ถูกรวมเข้ากับ State Real Estate Cadastre (GKN) เป็นผลให้การลงทะเบียนอสังหาริมทรัพย์แบบครบวงจร (USRN) ปรากฏขึ้น มีกำหนดว่าตั้งแต่ปี 2560 เมื่อคำนวณภาษีทรัพย์สินขององค์กรจะต้องนำข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์จาก Unified State Register of Real Estate (USRN) นอกจากนี้ ในส่วนของแหล่งช้อปปิ้ง ความบันเทิง และศูนย์ธุรกิจ มีการชี้แจงว่าวัตถุดังกล่าวได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุซึ่งวัตถุประสงค์ การใช้ที่อนุญาต หรือชื่อที่ระบุไว้ในทะเบียน Unified State บ่งชี้ถึงความเป็นไปได้ในการดำเนินกิจกรรมประเภทที่เกี่ยวข้อง ( มีการแก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401- กฎหมายของรัฐบาลกลาง)

เปลี่ยนแปลงขั้นตอนการชำระภาษีทรัพย์สินจากมูลค่าที่ดิน หากไม่ลงข้อมูลทรัพย์สินในทะเบียนก่อนวันที่ 1 มกราคม

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป สำหรับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่รวมอยู่ในรายการภูมิภาคก่อนวันที่ 1 มกราคม จะต้องชำระภาษีตามมูลค่าที่ดินตั้งแต่ปีหน้าเท่านั้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป เฉพาะสถานที่ในการบริหารและไม่ใช่ที่พักอาศัยเท่านั้นที่จะปรากฏในรายการนี้ ในเวลาเดียวกัน ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสถานที่อยู่อาศัย จะต้องชำระภาษีทรัพย์สิน "ที่ดิน" โดยไม่คำนึงว่าจะรวมอยู่ในรายการที่เกี่ยวข้องเมื่อใด การแก้ไขมีระบุไว้ในย่อหน้าย่อย “e” ของย่อหน้าที่ 57 ของมาตรา 2 ของกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2016

ระบบภาษีแบบง่าย (บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขีดจำกัดรายได้สำหรับการรักษาสิทธิในระบบภาษีแบบง่ายเพิ่มขึ้น

ในปี 2560 จะสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้จนกว่ารายได้ของบุคคลที่ "เรียบง่าย" จะไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล ก่อนหน้านี้ (ในปี 2559) ขีด จำกัด รายได้โดยไม่คำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ deflator เท่ากับ 60 ล้านรูเบิลและเมื่อคำนึงถึง deflator - 79,740,000 รูเบิล ดังนั้นองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถใช้ระบบที่เรียบง่ายและมีเงินหมุนเวียนมากขึ้น การเพิ่มขีดจำกัดนี้กำหนดไว้โดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016

เพิ่มรายได้สูงสุดสำหรับการเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายแล้ว

เราขอเตือนคุณว่าอนุญาตให้เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ต้นปีหน้า (ข้อ 1 ของบทความ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งใบสมัครเพื่อเปลี่ยนไปยังสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 31 ธันวาคม ซม. " "

เป็นไปได้ที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2561 หากรายได้สำหรับเก้าเดือนของปี 2560 อยู่ภายใน 112.5 ล้านรูเบิล ก่อนหน้านี้ขีด จำกัด โดยไม่คำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ deflator เท่ากับ 45 ล้านรูเบิลและเมื่อคำนึงถึง deflator - 59,805,000 รูเบิล ดังนั้น ต้องขอบคุณการแก้ไขเพิ่มเติม องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจึงสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายขึ้นได้

สำหรับการเปรียบเทียบ: หากองค์กรจะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560 รายได้สำหรับเดือนมกราคม - กันยายน 2559 (เก้าเดือน) ไม่ควรเกิน RUB 59,805,000 (คำสั่งกระทรวงพัฒนาเศรษฐกิจ ลงวันที่ 20 ตุลาคม 2558 ฉบับที่ 772) ในปี 2560 เป็นเวลาเก้าเดือนจะมีรายได้ 112.5 ล้านรูเบิล การแก้ไขดังกล่าวได้รับการแนะนำโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ เมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016

กำหนดเวลาในการส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปลี่ยนจาก UTII ไปเป็นระบบภาษีแบบง่ายได้ถูกกำหนดแล้ว

ตามกฎทั่วไป องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน (ข้อ 1 ของข้อ 346.13 ข้อ 1 ของข้อ 346.19 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม มีการกำหนดกฎพิเศษไว้สำหรับผู้เสียภาษีที่เปลี่ยนมาใช้ "การเก็บภาษีแบบง่าย" จากระบอบการปกครองพิเศษอื่น - UTII พวกเขาสามารถทำงานให้กับระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ต้นเดือนซึ่งภาระผูกพันในการจ่ายภาษี "ที่เรียกเก็บ" สิ้นสุดลง (วรรค 2 วรรค 2 บทความ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายต่อหน่วยงานด้านภาษี ซึ่งแบบฟอร์มดังกล่าวได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 2 พฤศจิกายน , 2555 เลขที่ ММВ-7-3/829.

กำหนดเวลาในการส่งการแจ้งเตือนดังกล่าวเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้ถูกกำหนดไว้ก่อนหน้านี้โดยกฎหมายภาษี ดังนั้นผู้บัญญัติกฎหมายจึงทำการเปลี่ยนแปลงวรรค 4 ของมาตรา 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและระบุว่าตั้งแต่ปี 2560 จะต้องส่งการแจ้งเตือนภายใน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ยุติภาระผูกพันในการชำระ UTII ก่อนหน้านี้ปัญหากำหนดเวลาในการยื่นการแจ้งเตือนได้รับการควบคุมในระดับคำอธิบายจากนักการเงินเท่านั้น (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 กันยายน 2555 ฉบับที่ 03-11-06/2/123) การแก้ไขนี้จัดทำขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2016

เกณฑ์สำหรับต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรเพิ่มขึ้น

ในปี 2559 บริษัท สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้หากมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล ค่านี้จะต้องถูกกำหนดตามกฎการบัญชี (ข้อ 16 ข้อ 3 บทความ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตั้งแต่ปี 2560 มูลค่าทรัพย์สินสูงสุดจะเพิ่มขึ้นเป็น 150 ล้านรูเบิล ดังนั้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีสิทธิ์ใช้ขีดจำกัดสูงสุดใหม่กับมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรของตน นั่นคือผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2560 หากในวันที่ 1 มกราคมต้นทุนสินทรัพย์ถาวรเช่นมากกว่า 100 ล้าน แต่น้อยกว่า 150 ล้าน

ค่าสัมประสิทธิ์ deflator ถูกระงับจนถึงปี 2020

ก่อนหน้านี้ค่าสัมประสิทธิ์ deflator ใช้เพื่อปรับขีดจำกัดรายได้ซึ่งสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ เช่นเดียวกับขีดจำกัดรายได้หากเกินสิทธิ์ในการ "ภาษีแบบง่าย" จะหายไป (ข้อ 2 ของข้อ 326.12 ข้อ 4 ของมาตรา 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในปี 2559 ค่าสัมประสิทธิ์ตัวดันนี้คือ 1.329 ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 20 ตุลาคม 2558 ฉบับที่ 772 ตัวอย่างเช่นผู้เสียภาษีสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหากในปี 2559 รายได้ของเขาหลังจากใช้ค่าสัมประสิทธิ์เกิน 79.74 ล้าน รูเบิล (60 ล้านรูเบิล × 1.329)

ตั้งแต่ปี 2017 ค่าสัมประสิทธิ์ deflator ถูกระงับจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2020 จนถึงวันนี้ ไม่จำเป็นต้องจัดทำดัชนี 120 และ 90 ล้านรูเบิลตามลำดับเป็นค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลม นั่นคือขีดจำกัดเหล่านี้จะไม่เปลี่ยนแปลงเป็นเวลาหลายปีติดต่อกัน และสำหรับปี 2020 ค่าสัมประสิทธิ์ deflator จะเท่ากับ 1 (ข้อ 4 ของข้อ 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 หมายเลข 243-FZ)

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่ระบุไว้ในระบบภาษีแบบง่าย โปรดดู ""

ปรับปรุงสมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายแล้ว

ตั้งแต่ปี 2560 องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลในตลาดแบบง่ายจะต้องเก็บสมุดรายได้และค่าใช้จ่ายที่อัปเดตซึ่งได้รับอนุมัติจากคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 135n หนังสือที่อัปเดตมีส่วนใหม่ V ซึ่งผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมวัตถุ "รายได้" จะต้องแสดงค่าธรรมเนียมการค้าที่ลดภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ก่อนหน้านี้ไม่มีบรรทัดพิเศษในหนังสือสำหรับการรวบรวมการค้า นอกจากนี้ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไปจะต้องติดแสตมป์ในสมุดบัญชีและค่าใช้จ่ายหากโดยหลักการแล้วองค์กรมีตราประทับดังกล่าว นั่นคือการมีตราประทับจะกลายเป็นทางเลือก นอกจากนี้ ในคอลัมน์ 4 “รายได้” ของส่วนที่ 1 ของหนังสือ ไม่จำเป็นต้องระบุผลกำไรของบริษัทต่างชาติที่ถูกควบคุม ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้จะปรากฏตามลำดับที่คุณกรอกหนังสือ การเปลี่ยนแปลงรูปแบบของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายตลอดจนขั้นตอนการกรอกนั้นจัดทำขึ้นโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 7 ธันวาคม 2559 ฉบับที่ 227n คำสั่งนี้เผยแพร่อย่างเป็นทางการในวันที่ 30 ธันวาคม 2559 และมีผลใช้บังคับหลังจากหนึ่งเดือนนับจากวันที่ประกาศอย่างเป็นทางการและไม่เร็วกว่าวันแรกของระยะเวลาภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย (นั่นคือหนึ่งปี) ดังนั้นจึงต้องนำหนังสือที่ปรับปรุงแล้วมาใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 เป็นต้นไป ไม่จำเป็นต้องทำซ้ำบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายที่เก็บไว้ในปี 2559

BCC พิเศษสำหรับภาษีขั้นต่ำภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายถูกยกเลิกแล้ว

ตั้งแต่ปี 2560 BCC แยกต่างหากสำหรับภาษีขั้นต่ำที่จ่ายโดย บริษัท ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ถูกยกเลิก (คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 20 มิถุนายน 2559 ฉบับที่ 90n)

BCC ที่ใช้ในปี 2559 เพื่อชำระภาษีเดี่ยว การค้างชำระ และค่าปรับภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จะใช้ตั้งแต่ปี 2560 เพื่อชำระภาษีขั้นต่ำเช่นกัน ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงนี้ ภาษีขั้นต่ำสำหรับปี 2559 จะต้องถูกโอนไปยัง KBK สำหรับภาษี "แบบง่าย" ตามปกติ - 18210501021011000110 ดู ""

โปรดทราบว่าก่อนหน้านี้สำหรับบริษัทในระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จะมีรหัสแยกกันสองรหัส สิ่งนี้ทำให้เกิดความสับสน หากบริษัทโอนเงินทดรองไปเป็นภาษีขั้นต่ำ KBK โดยไม่ได้ตั้งใจ ผู้ตรวจสอบจะประเมินบทลงโทษ แน่นอนว่าสิ่งนี้ไม่ยุติธรรม ซม. " "

ระบบภาษีที่เรียบง่ายจะช่วยให้คุณสามารถพิจารณาต้นทุนของการประเมินโดยอิสระได้

ตั้งแต่ปี 2560 กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 238-FZ “เกี่ยวกับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ” มีผลบังคับใช้ เราได้พูดถึงเรื่องนี้แล้วในส่วน "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" และ "ภาษีเงินได้" ของบทความนี้ ซม. " "

เริ่มตั้งแต่ปีหน้า องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จะสามารถคำนึงถึงต้นทุนของการประเมินคุณสมบัติของพนักงานในค่าใช้จ่ายโดยอิสระ (ข้อ 33 ข้อ 1 ข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ กฎจะถูกนำไปใช้โดยคำนึงถึงต้นทุนของการประเมินอิสระดังกล่าวเป็นค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องมีเอกสารยืนยันการประเมินที่เป็นอิสระ

ภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่กำหนด (บทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับอนุญาตให้ลด UTII สำหรับเบี้ยประกัน “เพื่อตนเอง”

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถลด UTII ด้วยเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับทั้งพนักงานและตนเอง การแก้ไขนี้ถูกนำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 178-FZ ลงวันที่ 2 มิถุนายน 2016 ถึงอนุวรรค 1 ของวรรค 2 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถลดภาษี "ที่เรียกเก็บ" จากเงินสมทบ "เพื่อตนเอง" ได้ภายในร้อยละ 50

โปรดทราบว่าก่อนหน้านี้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดาไม่มีสิทธิ์ลดภาษี "ที่เรียกเก็บ" จากเงินบริจาคส่วนบุคคลของเขา (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 กรกฎาคม 2558 ฉบับที่ 03-11-11/41339) ในทางกลับกัน "ประยุกต์" ก็สามารถทำได้ (ข้อ 1 ข้อ 3.1 บทความ 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เห็นได้ชัดว่าผู้บัญญัติกฎหมายได้ตัดสินใจที่จะขจัดความไม่เท่าเทียมกันนี้

จะมีองค์ประกอบใหม่ของบริการในครัวเรือนสำหรับ UTII

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ฉบับใหม่ของตัวแยกประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ All-Russian (OKVED2) และตัวแยกประเภทผลิตภัณฑ์ All-Russian ตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (OKPD2) จะมีผลบังคับใช้ ดังนั้น รายการบริการในครัวเรือนสำหรับวัตถุประสงค์ UTII จะต้องได้รับการพิจารณาโดยใช้ตัวแยกประเภทใหม่ รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดรหัสสำหรับบริการในครัวเรือนตามคำสั่งหมายเลข 2496-r ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2559 (ข้อ 4 และ 7 ของข้อ 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 248-FZ) OKUN ที่ถูกต้องก่อนหน้านี้ (OK 002-93 ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกามาตรฐานแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 28 มิถุนายน 2536 หมายเลข 163) จะสูญเสียการบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 สิ่งนี้จัดทำโดย Order of Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 ฉบับที่ 14-Art

เมื่อเปรียบเทียบกับตัวแยกประเภทแบบเก่า บริการในครัวเรือนส่วนใหญ่ยังคงเหมือนเดิม เช่น การซ่อมแซมเสื้อผ้า รองเท้า เครื่องใช้ในครัวเรือน บริการซักรีด ร้านทำผม และร้านเสริมสวย เป็นต้น

ค่าสัมประสิทธิ์ deflator K1 จะไม่เพิ่มขึ้นในปี 2560

เมื่อคำนวณ UTII อัตราผลตอบแทนพื้นฐานจะคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลม (K1) ในปี 2560 ค่าสัมประสิทธิ์ K1 จะยังคงอยู่ที่ระดับปี 2559 (นั่นคือจะเท่ากับ 1.798) สิ่งนี้ตามมาจากคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 698 ค่าสัมประสิทธิ์เดียวกันนี้กำหนดไว้ในมาตรา 11 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ

ให้เราเพิ่มว่าก่อนหน้านี้มีการวางแผนที่จะสร้างสัมประสิทธิ์ deflator สำหรับ UTII ในอีกสามปีข้างหน้าพร้อมกัน ในปี 2560 มีการเสนอให้เพิ่ม K1 จาก 1.798 เป็น 1.891 ในปี 2561 - เป็น 1.982 ในปี 2562 - เป็น 2.063 กระทรวงการคลังเสนอให้อนุมัติโครงการดังกล่าว สามารถดูโครงการได้ตามลิงค์นี้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ โปรดดู "" อย่างไรก็ตาม จากการเผยแพร่คำสั่งกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจ ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 698 ข้อเสนอดังกล่าวได้สูญเสียความเกี่ยวข้องทั้งหมด

มีการประกาศ UTII ใหม่แล้ว

ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 19 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-3/574 มีการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับ UTII และขั้นตอนการกรอก รูปแบบการยื่นคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ก็ได้รับการปรับปรุงเช่นกัน แบบฟอร์มการคืนภาษีใหม่จะถูกใช้โดยเริ่มตั้งแต่การรายงานไตรมาสแรกของปี 2017

แบบฟอร์มประกาศไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ นวัตกรรมหลักคือส่วนที่แก้ไข 3 "การคำนวณจำนวนภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับงวดภาษี" โดยเฉพาะอย่างยิ่งสูตรในการคำนวณจำนวนภาษีเดียวสำหรับผู้เสียภาษีที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดามีการเปลี่ยนแปลง สูตรใหม่นี้จะช่วยให้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานจ้างสามารถลดจำนวนเงินที่คำนวณของ UTII ด้วยจำนวนเงินสมทบคงที่ "สำหรับตนเอง"

เราได้แนะนำขั้นตอนการแจ้งเตือนสำหรับการเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่าย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 องค์กรที่หยุดใช้ UTII และกำลังเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบ ระยะเวลาการแจ้งเตือนไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่สิ้นสุดภาระผูกพันในการชำระเงิน UTII นวัตกรรมดังกล่าวได้รับการแนะนำโดยวรรค 47 ของมาตรา 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ

ภาษีเกษตรแบบรวม (บทที่ 26.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บริษัทต่างๆ จำนวนมากขึ้นจะสามารถใช้ภาษีเกษตรแบบครบวงจรได้

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรสำหรับภาษีเกษตรแบบรวมจะต้องกำหนดแตกต่างออกไป ส่วนแบ่งร้อยละ 70 ของรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรสามารถพิจารณาได้โดยคำนึงถึงรายได้จากการขายบริการเสริม (การปลูกพืช การตัดแต่งต้นไม้ผลไม้ การเก็บเกี่ยว การเลี้ยงสัตว์ ฯลฯ) ก่อนหน้านี้ไม่ได้คำนึงถึงรายได้ดังกล่าว การแก้ไขที่เกี่ยวข้องระบุไว้ในกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 216-FZ ลงวันที่ 23 มิถุนายน 2016

ผู้ผลิตทางการเกษตรที่ให้บริการทางการเกษตรที่ตั้งใจจะเปลี่ยนมาชำระภาษีเกษตรแบบรวมตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จะต้องแจ้งสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนไม่ช้ากว่าวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2017 อย่างไรก็ตาม พวกเขาจะสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบการปกครองพิเศษพิเศษได้ โดยมีเงื่อนไขว่าบริการที่ให้นั้นอยู่ภายใต้ข้อย่อย 2 ของข้อ 2 ของข้อ 346.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และส่วนแบ่งรายได้ที่ได้รับจากการขายบริการเหล่านี้ในปี 2559 อย่างน้อยร้อยละ 70

ภาษีเกษตรแบบครบวงจรจะสามารถพิจารณาต้นทุนของการประเมินที่เป็นอิสระได้

ตั้งแต่ปี 2560 กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 238-FZ “เกี่ยวกับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ” มีผลบังคับใช้ เราได้เขียนเกี่ยวกับเรื่องนี้ไว้ข้างต้นแล้ว ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป องค์กรที่ใช้ Unified Agricultural Tax จะมีสิทธิ์พิจารณาค่าใช้จ่ายในการรับรองพนักงานตามมาตรฐานวิชาชีพ สิ่งนี้ระบุไว้ในอนุวรรค 26 ของวรรค 2 ของมาตรา 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 251-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2559)

ภาษีที่ดิน (บทที่ 31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของที่ดินควรนำมาจาก Unified Register of Real Estate

ตั้งแต่เดือนมกราคม 2560 เป็นต้นไป Unified State Register of Rights (USRE) จะถูกรวมเข้ากับ State Real Estate Cadastre (GKN) ผลลัพธ์จะเป็นการลงทะเบียนอสังหาริมทรัพย์แบบครบวงจร (USRN) เมื่อคำนวณภาษีที่ดินควรนำข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินจากปี 2560 จากทะเบียนอสังหาริมทรัพย์แบบครบวงจร ข้อมูลนี้ระบุไว้ในกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016

ระบบภาษีสิทธิบัตร (บทที่ 26.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าสัมประสิทธิ์ deflator สำหรับปี 2560 จะเป็น 1.425

ค่าสัมประสิทธิ์ deflator ใช้ในการคำนวณขีดจำกัดของรายได้ต่อปีที่เป็นไปได้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถรับได้ ในกรณีทั่วไป รายได้นี้จะต้องไม่เกิน 1 ล้านรูเบิล ซึ่งจัดทำดัชนีโดยค่าสัมประสิทธิ์ตัวลด (ข้อ 7 และ 9 ของมาตรา 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในปี 2559 ค่าสัมประสิทธิ์ deflator สำหรับ PSN อยู่ที่ 1.329 (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 20 ตุลาคม 2558 หมายเลข 772) ในปี 2560 ค่าสัมประสิทธิ์นี้จะเพิ่มขึ้นเป็น 1.425 (ตามคำสั่งกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจ ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 698) ดังนั้น จำนวนรายได้สูงสุดต่อปีที่เป็นไปได้สำหรับธุรกิจ "สิทธิบัตร" จะเท่ากับ 1.425 ล้านรูเบิล (1 ล้านรูเบิล × 1.425) และค่าใช้จ่ายสูงสุดของสิทธิบัตรเป็นเวลาหนึ่งเดือนจะเท่ากับ 7,250 รูเบิล (1.425 ล้านรูเบิล × 6%: 12 เดือน) โปรดทราบว่าหน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถเพิ่มจำนวนรายได้ต่อปีที่เป็นไปได้สำหรับกิจกรรมบางประเภทได้สาม, ห้าหรือ 10 เท่า (ข้อ 8 ของมาตรา 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ประเภทของกิจกรรมสำหรับ PSN จะถูกกำหนดตามตัวแยกประเภทใหม่

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการในด้านการผลิต สังคมและวิทยาศาสตร์ รวมถึงในด้านการบริการผู้บริโภคซึ่งหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราร้อยละ 0 จะถูกกำหนดโดยคำนึงถึง บัญชีตัวแยกประเภทใหม่ (OKVED2) และ (OKPD2) พวกเขาได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียตามคำสั่งหมายเลข 2496-r ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2559 ดังนั้นข้อกำหนดของวรรค 4 และ 7 ของข้อ 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 248-FZ จึงเป็นไปตามข้อกำหนด

พวกเขาจะหยุดการออกใบรับรอง "สิทธิบัตร"

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะไม่ออกหนังสือแจ้งการจดทะเบียน (ถอนทะเบียน) ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีสิทธิบัตร แม้ตามคำขอของผู้ประกอบการแต่ละราย พื้นฐานคือย่อหน้าย่อย “c” ของย่อหน้า 54 ของมาตรา 2 ของกฎหมายลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 ฉบับที่ 401-FZ

โดยมีเงื่อนไขว่าการไม่ชำระค่าสิทธิบัตรไม่ทำให้เกิดการสูญเสียสิทธิในระบบสิทธิบัตร

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ชำระค่าสิทธิบัตรภายในระยะเวลาที่กำหนดตั้งแต่ปี 2560 เขาจะไม่สูญเสียสิทธิ์ในระบบการปกครองพิเศษนี้ ก่อนหน้านี้ เราจำได้ว่าการไม่ชำระค่าสิทธิบัตรอาจเสี่ยงที่จะลิดรอนสิทธิ์ดังกล่าว พื้นฐานคือย่อหน้าย่อย "c" ของวรรค 53 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 หมายเลข 401-FZ

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับสิทธิบัตรจะเริ่มยื่นคำร้องขอชำระภาษี

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 เป็นต้นไป หากผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่ได้รับสิทธิบัตรไม่ชำระภาษีตรงเวลา เจ้าหน้าที่จะยื่นคำร้องขอชำระภาษี ค่าปรับ และค่าปรับ สิ่งนี้ระบุไว้ในวรรค 55 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ ก่อนหน้านี้ข้อเรียกร้องดังกล่าวไม่ได้จัดทำขึ้นภายใต้ระบบภาษีสิทธิบัตร

เราชี้แจงขั้นตอนในการจัดทำบัญชีรายรับรายจ่าย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับสิทธิบัตรไม่จำเป็นต้องแยกบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายแยกต่างหากสำหรับสิทธิบัตรที่ออกแต่ละฉบับอีกต่อไป เล่มเดียวก็เก็บได้ พื้นฐานคือย่อหน้าที่ 56 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 หมายเลข 401-FZ

ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา (บทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มีการนำค่าปรับสำหรับความล้มเหลวในการแจ้งวัตถุด้านอสังหาริมทรัพย์

ภาระผูกพันในการจ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลตามกฎทั่วไปนั้นเกิดขึ้นไม่ช้ากว่าวันที่บุคคลได้รับการแจ้งภาษี (ข้อ 4 ของข้อ 57 ข้อ 2 ของข้อ 409 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จะต้องชำระภาษีภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับ (ข้อ 6 มาตรา 58 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีที่ไม่ได้รับหนังสือแจ้งภาษีและการไม่ชำระภาษีบุคคลมีหน้าที่ต้องแจ้งสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการมีอยู่ของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี ข้อความดังกล่าวจะถูกส่งที่เกี่ยวข้องกับแต่ละวัตถุที่ต้องเสียภาษีภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่แล้ว พร้อมแนบสำเนาเอกสารกรรมสิทธิ์สำหรับทรัพย์สิน (ข้อ 2.1 ของมาตรา 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 กฎหมายภาษีจะกำหนดว่าหากคุณไม่ยื่นหรือพลาดกำหนดเวลาในการรายงานอสังหาริมทรัพย์ "ไม่ทราบ" เจ้าหน้าที่ภาษีจะมีสิทธิ์ปรับบุคคลได้ ค่าปรับอาจเป็นร้อยละ 20 ของภาษีทรัพย์สินที่ยังไม่ได้ชำระ ค่าปรับดังกล่าวกำหนดไว้ในวรรค 3 ใหม่ของมาตรา 129.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 2 เมษายน 2014 ฉบับที่ 52-FZ

ภาษีการขนส่งสำหรับบุคคล (บทที่ 28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มีการนำค่าปรับสำหรับการไม่แจ้งยานพาหนะ

ประชาชนชำระภาษีการขนส่งตามงบประมาณ ณ ที่ตั้งของยานพาหนะหลังจากได้รับหนังสือแจ้งภาษีที่ส่งจากสำนักงานสรรพากร จะต้องชำระภาษีไม่ช้ากว่าวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่แล้ว (ข้อ 1 มาตรา 363 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซม. " "

ในกรณีที่ไม่ได้รับหนังสือแจ้งภาษีและการไม่ชำระภาษีการขนส่ง บุคคลมีหน้าที่ต้องแจ้งสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการมียานพาหนะ ข้อความดังกล่าวจะถูกส่งสำหรับรถแต่ละคันภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดจากปีก่อนหน้า พร้อมด้วยสำเนาเอกสารกรรมสิทธิ์

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป ความรับผิดทางภาษีจะถูกนำมาใช้ในกรณีที่ไม่สามารถรายงาน (การแจ้งเตือนล่าช้า) เกี่ยวกับความพร้อมของยานพาหนะ จำนวนค่าปรับคือ 20 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ (ข้อ 12 บทความ 1 ส่วนที่ 3 บทความ 7 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 2 เมษายน 2014 ฉบับที่ 52-FZ)

จนถึงวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2560 มีช่วงเปลี่ยนผ่านที่อนุญาตให้พลเมืองที่ประกาศว่ามีทรัพย์สินหรือยานพาหนะในส่วนที่ไม่ได้รับการชำระภาษีทรัพย์สินหรือการขนส่ง สามารถเริ่มจ่ายภาษีได้ตั้งแต่ปีที่มีการประกาศมีวัตถุดังกล่าว ในวันที่ 1 มกราคม 2017 ช่วงการเปลี่ยนแปลงสิ้นสุดลง ดังนั้นหากผู้ตรวจสอบภาษีได้รับข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุทรัพย์สินจากแหล่งภายนอก (เจ้าหน้าที่ Rosreestr กรมตำรวจจราจร) การคำนวณภาษีสำหรับวัตถุเหล่านี้จะดำเนินการในสามปีก่อนหน้าและจะมีการเรียกเก็บค่าปรับข้างต้นด้วย (ข้อ 5 ของมาตรา 7 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 04/02/2557 ฉบับที่ 52-FZ)

เงินสมทบประกันบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และการประกันภัยสำหรับความทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร (บทที่ 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บทใหม่เกี่ยวกับเบี้ยประกันปรากฏในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เพิ่มวงเงินรายได้ในการคำนวณเบี้ยประกัน

ในปี 2560 ฐานในการคำนวณเงินสมทบกองทุนประกันสังคม (ในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร) จะเป็น 755,000 รูเบิลและฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญในอัตรา "ปกติ" คือ 876,000 รูเบิล . ขีด จำกัด ดังกล่าวถูกกำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 1255 ให้เราจำไว้ว่าสำหรับรายได้ที่เกินมูลค่าฐานสูงสุด จะไม่มีการสะสมเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมและเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ จ่ายในอัตรา 10% ไม่ใช่ 22% สำหรับการบริจาค "ทางการแพทย์" ให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางนั้น ไม่ได้กำหนดมูลค่าฐานสูงสุดไว้สำหรับพวกเขา ดังนั้น เงินสมทบเหล่านี้จึงจ่ายจากการชำระภาษีทั้งหมด ซม. " "

จำเป็นต้องเปลี่ยนรูปแบบบัตรเพื่อบันทึกการชำระเงินค้างจ่ายและเบี้ยประกัน

ในการพิจารณาเงินเดือนและค่าตอบแทนอื่น ๆ เงินสมทบประกันจากการจ่ายเงินดังกล่าวสำหรับพนักงานแต่ละคน จำเป็นต้องเก็บบันทึกไว้ กฎหมายกำหนดไว้จนถึงปี 2017 (ส่วนที่ 6 มาตรา 15 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2009) สามารถเก็บบันทึกดังกล่าวไว้ในรูปแบบใดก็ได้ อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่จากกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคมแนะนำให้ใช้บัตรบัญชีที่พวกเขาพัฒนาขึ้นเพื่อจุดประสงค์นี้ (จดหมายของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข AD-30-26/16030 กองทุนประกันสังคมของรัฐบาลกลาง ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 17-03-10/08/47380 ลงวันที่ 12/09/2557)

ในปี 2560 กฎเกี่ยวกับความจำเป็นในการเก็บบันทึกเบี้ยประกันจะมีระบุไว้ในวรรค 4 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การบัญชีเช่นเมื่อก่อนสามารถเก็บไว้ในรูปแบบใดก็ได้ดังนั้นองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจึงมีสิทธิ์ในการพัฒนาบัตรอย่างอิสระสำหรับบันทึกการชำระเงินค้างจ่ายและเบี้ยประกัน อย่างไรก็ตามคุณไม่สามารถพัฒนารูปแบบใหม่ของบัตรได้ แต่เพียงปรับแบบฟอร์มที่ใช้ก่อนหน้านี้และแทนที่โดยเฉพาะอย่างยิ่งการอ้างอิงจากกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 หมายเลข 212-FZ ถึงรหัสภาษี สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับรูปแบบของการ์ดใหม่ตั้งแต่ปี 2560 โปรดดู ""

การคำนวณเบี้ยประกันจะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service

การคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ, ประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร, สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับในปีหน้าจะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service แบบฟอร์มการคำนวณเบี้ยประกันที่ใช้ตั้งแต่ปี 2560 ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551

รูปแบบการคำนวณเบี้ยประกันใหม่ที่ใช้ตั้งแต่ปี 2560 จะแทนที่รูปแบบการคำนวณที่มีอยู่ก่อนหน้านี้สำหรับเบี้ยประกัน RSV-1 ซึ่งถูกส่งไปยังหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่ปีหน้าเป็นต้นไป การคำนวณจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ซม.

เราได้กำหนดเส้นตายเดียวในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service

วันครบกำหนดชำระเงินสมทบในปี 2560 ยังคงเหมือนเดิม - วันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีการสะสมเงินสมทบ อย่างไรก็ตามกำหนดเวลาในการยื่นชำระเบี้ยประกันภัยมีการเปลี่ยนแปลง การคำนวณเบี้ยประกันใหม่จะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาส, ครึ่งปี, 9 เดือนและปี) สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษี ดังนั้น เป็นครั้งแรกที่การคำนวณเบี้ยประกันที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 จะต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากรสำหรับไตรมาสที่ 1 ประจำปี 2560 นอกจากนี้วันที่ 30 เมษายนเป็นวันอาทิตย์ จากนั้นวันที่ 1 พฤษภาคม (วันจันทร์) จะเป็นวันหยุดราชการ ในเรื่องนี้ ก่อนอื่นคุณต้องรายงานต่อ Federal Tax Service เกี่ยวกับเบี้ยประกันโดยใช้แบบฟอร์มการคำนวณใหม่ภายในวันที่ 2 พฤษภาคม 2017 ซม. " "

ให้เราระลึกว่าก่อนหน้านี้ต้องส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม RSV-1 ไปยัง UPFR:

• “ บนกระดาษ” - ไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนปฏิทินที่สองถัดจากระยะเวลาการรายงาน
• ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ - ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนปฏิทินที่สองถัดจากระยะเวลาการรายงาน

ตั้งแต่ปี 2560 วิธีการส่งการชำระเงินค่าเบี้ยประกันไม่ส่งผลกระทบต่อกำหนดเวลาในการยื่นต่อบริการภาษีของรัฐบาลกลาง แต่อย่างใด ไม่ว่าจะใช้วิธีใด (บนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์) การคำนวณจะต้องส่งไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน

เปิดตัวพื้นฐานใหม่สำหรับการประกาศการรายงานที่ไม่ได้ส่ง

หากในการคำนวณเบี้ยประกันที่ส่งไปยัง Federal Tax Service ข้อมูลจำนวนเงินสมทบประกันบำนาญไม่ตรงกับจำนวนเงินสมทบเหล่านี้ที่เกิดขึ้นสำหรับแต่ละบุคคล การคำนวณจะถือว่าไม่ได้ส่ง ในสถานการณ์เช่นนี้ หน่วยงานภาษีจะต้องส่งการแจ้งเตือนถึงความคลาดเคลื่อนที่ระบุให้ผู้ถือกรมธรรม์ทราบ ภายในห้าวันนับจากวันที่ได้รับ ผู้ถือกรมธรรม์จะต้องส่งการคำนวณที่ปรับปรุงแล้ว ในกรณีนี้ วันที่ยื่นจะเป็นวันที่ยื่นรายงานครั้งแรก

หากคำขอของหน่วยงานด้านภาษีถูกเพิกเฉยและไม่ได้ส่งการคำนวณที่อัปเดต การคำนวณค่าเบี้ยประกันครั้งเดียวจะไม่ได้รับการพิจารณา สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2560

นอกจากนี้ในปี 2560 หน่วยงานภาษีจะไม่ยอมรับการคำนวณหากมีข้อมูลที่ไม่ถูกต้องเกี่ยวกับบุคคล เรากำลังพูดถึงข้อผิดพลาดใน F.I.O., SNILS และ TIN ดังนั้นจึงควรตรวจสอบข้อมูลอีกครั้งก่อนที่จะส่งการคำนวณใหม่

ในปี 2560 Federal Tax Service จะไม่ยอมรับการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียวหากจำนวนเงินสมทบทั้งหมดสำหรับ บริษัท ในช่วงสามเดือนที่ผ่านมาไม่เท่ากับจำนวนเงินสำหรับพนักงานทุกคน (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)

การคำนวณค่าเบี้ยประกันที่อัปเดตสำหรับงวดก่อนปี 2560 จะต้องส่งเข้ากองทุน

แม้ว่าตั้งแต่ปี 2560 เงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และการประกันภัยสำหรับ VNiM จะอยู่ภายใต้การควบคุมของ Federal Tax Service การคำนวณที่อัปเดตสำหรับช่วงเวลาที่หมดอายุก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 จะต้องถูกส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและสังคม กองทุนประกันภัยโดยใช้แบบฟอร์มก่อนหน้า RSV-1 และ 4-FSS ตัวอย่างเช่นหากในเดือนมกราคม 2560 องค์กรตัดสินใจที่จะอัปเดต RSV-1 สำหรับปี 2559 การคำนวณที่อัปเดตจะยังคงต้องส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียในรูปแบบของ RSV-1 ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยมติ ของคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญประจำวันที่ 16 มกราคม 2557 ครั้งที่ 2p เจ้าหน้าที่ PFR จะส่งข้อมูลที่ถูกต้องในช่วงเวลาที่ผ่านมาไปยังหน่วยงานด้านภาษีด้วยตนเอง (มาตรา 23 ของกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 250-FZ ลงวันที่ 07/03/2016) หน่วยงานด้านภาษีเองจะไม่ยอมรับ "คำชี้แจง" สำหรับงวดก่อนหน้า

เราได้กำหนดขั้นตอนการคืนการชำระเงินเกินที่เกิดขึ้นก่อนปี 2560

สมาชิกสภานิติบัญญัติได้กำหนดขั้นตอนการคืนเบี้ยประกันที่ชำระเกินสำหรับช่วงก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 การตัดสินใจในการคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินตั้งแต่ปี 2560 จะดำเนินการโดยกองทุนพิเศษงบประมาณ (PFR และกองทุนประกันสังคม) ดังนั้นจะต้องส่งใบสมัครเพื่อขอเงินคืนไปยังแผนกอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญหรือกองทุนประกันสังคม อย่างไรก็ตามสำนักงานสรรพากรจะคืนเงินส่วนเกินให้ ขั้นตอนนี้กำหนดไว้ในมาตรา 21 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 250-FZ หากการชำระเงินเกินเกิดขึ้นหลังวันที่ 1 มกราคม 2017 แน่นอนว่าคุณต้องติดต่อ Federal Tax Service เพื่อขอคืน (หรือชดเชย)

อัตราเบี้ยประกันภัยยังคงเดิม

อัตราภาษีสำหรับเงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และการประกันภัยสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตรจะไม่เปลี่ยนแปลงในปี 2017 ดังนั้นหากองค์กรไม่มีสิทธิ์ใช้ภาษีที่ลดลง ดังนั้นในปี 2560 องค์กรนั้นจะต้องเรียกเก็บภาษีตามอัตราพื้นฐาน มีการระบุไว้ในตาราง

ที่ไหน	ทำไม	อัตราเบี้ยประกันภัย, %
ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับ OPS		22
	การชำระเงินเกินขีดจำกัดฐาน	10
ให้กับกองทุนประกันสังคมเพื่อทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร	การชำระเงินไม่เกินขีดจำกัดพื้นฐาน	2,9
	การชำระเงินเกินขีดจำกัดฐาน	ไม่ต้องชาร์จ
FFOMS: อัตราในปี 2560ปี	–	5,1

กำลังใช้ขั้นตอนใหม่ในการกรอกคำสั่งจ่ายเงินสำหรับการจ่ายเงินสมทบ

ตั้งแต่ปี 2560 เบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ) จะต้องโอนไปยัง Federal Tax Service ไม่ใช่ไปยังกองทุน ทั้งนี้ จะต้องสั่งจ่ายเงินสมทบให้เสร็จสิ้นดังนี้

• ในฟิลด์ TIN และ KPP ของผู้รับเงิน - TIN และ KPP ของหน่วยงานภาษีที่เกี่ยวข้องที่จัดการการชำระเงิน
• ในช่อง "ผู้รับ" - ชื่อย่อของหน่วยงานการคลังของรัฐบาลกลางและในวงเล็บ - ชื่อย่อของการตรวจสอบที่จัดการการชำระเงิน
• ในฟิลด์ KBK - รหัสการจำแนกงบประมาณประกอบด้วยอักขระ 20 ตัว (ตัวเลข) ในกรณีนี้อักขระสามตัวแรกที่ระบุรหัสของหัวหน้าผู้บริหารรายได้งบประมาณควรใช้ค่า "182" - Federal Tax Service

มีการแนะนำ BCC ใหม่สำหรับการชำระเบี้ยประกัน

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป จะต้องชำระเบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบกรณีบาดเจ็บ) ตามรายละเอียดของพนักงานตรวจภาษี ในขณะเดียวกัน BCC สำหรับเบี้ยประกันก็มีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2560 ตารางแสดงรหัสใหม่ที่ต้องใช้โดยเริ่มตั้งแต่การชำระเงินในเดือนมกราคม 2017 ส่งเบี้ยประกันเดือนธันวาคม 2559 ไปที่ KBK “เก่า”

BCC ใหม่สำหรับเบี้ยประกันตั้งแต่ปี 2560

ประเภทของเงินสมทบ	นิว เคบีเค
เงินสมทบบำนาญ	182 1 02 02010 06 1010 160
การบริจาคให้กับ FFOMS (การแพทย์)	182 1 02 02101 08 1013 160
เงินสมทบกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (เพื่อความพิการและการคลอดบุตร)	182 1 02 02090 07 1010 160
เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ	393 1 02 02050 07 1000 160
เงินสมทบเพิ่มเติมตามอัตราภาษี 1	182 1 02 02131 06 1010 160 หากอัตราภาษีไม่ขึ้นอยู่กับการประเมินพิเศษ 182 1 02 02131 06 1020 160 หากอัตราภาษีขึ้นอยู่กับการประมาณการพิเศษ
เงินสมทบเพิ่มเติมตามอัตราภาษี 2	182 1 02 02132 06 1010 160 หากอัตราภาษีไม่ขึ้นอยู่กับการประเมินพิเศษ 182 1 02 02132 06 1020 160 หากอัตราภาษีขึ้นอยู่กับการประเมินพิเศษ

มีการนำเงื่อนไขเพิ่มเติมเพื่อรักษาสิทธิ์ในการลดภาษี

การแก้ไขไม่ได้ระบุว่าบทบัญญัติใหม่นำไปใช้กับความสัมพันธ์ทางกฎหมายของระยะเวลาที่หมดอายุ บทใหม่ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "เงินสมทบประกัน" จะมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2017 เราเชื่อว่าตั้งแต่วันนี้เป็นต้นไปจึงจำเป็นต้องคำนึงถึงจำนวนรายได้ที่ได้รับภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเพื่อกำหนดความถูกต้องตามกฎหมายของการคำนวณเงินสมทบในอัตราภาษีที่ลดลง ดังนั้นแม้ว่า ณ สิ้นปี 2559 รายได้จะเกิน 79 ล้านรูเบิล แต่ค่าเบี้ยประกันก็ไม่จำเป็นต้องคำนวณใหม่ในอัตราที่กำหนดโดยทั่วไปตั้งแต่ต้นปี 2559

หน่วยแยกมีหน้าที่ใหม่

การเปลี่ยนแปลงที่ร้ายแรงตั้งแต่ปี 2560 ได้รับการบันทึกสำหรับองค์กรที่มีแผนกแยกกัน ก่อนหน้านี้ เราขอเตือนคุณว่าจำเป็นต้องโอนเงินสมทบและส่งรายงาน ณ สถานที่ตั้งของแผนกแยกต่างหาก หากแผนกนั้นมีบัญชีธนาคารของตนเองและงบดุลแยกต่างหาก สิ่งนี้จัดทำขึ้นโดยส่วนที่ 11 ของมาตรา 15 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ

ตั้งแต่ปี 2560 เงื่อนไขการมีบัญชีกระแสรายวันและยอดคงเหลือหายไปจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นหน่วยงานแยกต่างหากของรัสเซียที่ได้รับอนุญาตให้เรียกเก็บค่าตอบแทนและการชำระเงินอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคลจะต้องโอนเงินสมทบอย่างอิสระ (ยกเว้นเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ") และส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ของพวกเขา การลงทะเบียน แม้ว่าพวกเขาจะไม่มีบัญชีธนาคารของตนเองและไม่ได้จัดสรรให้กับงบดุลอิสระ (มาตรา 11 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โปรดทราบว่าบทบัญญัติใหม่ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุว่าองค์กรแม่มีสิทธิ์เริ่มตั้งแต่ปี 2560 ที่จะ "รับ" ความรับผิดชอบในการชำระเบี้ยประกันและส่งการชำระหนี้สำหรับแผนกแยกต่างหากที่ไม่มี บัญชีและงบดุลแต่มีอำนาจคำนวณค่าจ้างและค่าตอบแทนอื่นสำหรับบุคคลธรรมดาได้

มีการปรับวงเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันที่ไม่อยู่ภายใต้การสมทบแล้ว

ในปี 2559 จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันทั้งหมดที่ระบุไว้ในข้อตกลงร่วมหรือในข้อบังคับท้องถิ่นได้รับการยกเว้นจากการสมทบ อย่างไรก็ตามตั้งแต่เดือนมกราคม 2560 สถานการณ์จะเปลี่ยนไป เป็นไปไม่ได้ที่จะไม่จ่ายเงินสมทบเฉพาะในจำนวนไม่เกิน 700 รูเบิลสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในประเทศและสำหรับจำนวนเงินไม่เกิน 2,500 รูเบิลสำหรับการเดินทางไปต่างประเทศ สิ่งนี้ประดิษฐานอยู่ในวรรค 2 ของมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นั่นคือในความเป็นจริงตั้งแต่ปี 2560 มีข้อ จำกัด เดียวกันนี้ใช้กับเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในส่วนของเงินสมทบ “อาการบาดเจ็บ” ทุกอย่างจะยังคงเหมือนเดิม ในปี 2560 เบี้ยเลี้ยงรายวันจะได้รับการยกเว้นจากเงินสมทบเหล่านี้เต็มจำนวน ท้ายที่สุดแล้วพวกเขาจะไม่อยู่ภายใต้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ได้มีการชี้แจงขั้นตอนการกำหนดฐานรายได้เป็นประเภทแล้ว

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะรวมคำชี้แจงเกี่ยวกับวิธีการกำหนดฐานที่ต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ในรูปแบบต่างๆ ก่อนหน้านี้ฐานจะรวมต้นทุนสินค้างานหรือบริการที่ระบุไว้ในสัญญา เริ่มต้นปีหน้าราคาจะต้องถูกกำหนดตามกฎของมาตรา 105.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั่นคือตามราคาตลาด มีการกำหนดแยกต่างหากว่าภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ถูกแยกออกจากฐานภาษี (ข้อ 7 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ฉันจะใช้ค่าปรับกับเงินสมทบที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นไป บริการภาษีจะต้องรับผิดชอบต่อการละเมิดที่เกี่ยวข้องกับเบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ) นอกจากนี้ บทลงโทษทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับภาษีจะมีผลกับเงินสมทบด้วย ตัวอย่างเช่น หากไม่สามารถส่งการคำนวณเงินสมทบรายไตรมาส ผู้จ่ายเบี้ยประกันจะถูกปรับภายใต้มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ปรับ 5 เปอร์เซ็นต์ สำหรับการละเมิดกฎการบัญชีฐานการบริจาคอย่างร้ายแรงอาจมีการปรับโทษภายใต้มาตรา 120 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นั่นคือค่าปรับทางภาษีจะมีผลกับเบี้ยประกันทั้งหมด ตัวอย่างเช่นก่อนหน้านี้ไม่มีค่าปรับเช่น "การละเมิดกฎการบัญชีพื้นฐาน" เลย ดังนั้นเราจึงสามารถพูดได้ว่าจะมีค่าปรับเพิ่มขึ้นตั้งแต่ปี 2560

ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSN จะกำหนดรายได้ที่แตกต่างกันในการคำนวณเงินสมทบ

จำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่าย "เพื่อตัวเอง" ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ของเขา ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป กฎเกณฑ์ในการกำหนดรายได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีการเปลี่ยนแปลง ตัวอย่างเช่นในปี 2559 รายได้ของผู้ประกอบการใน OSNO ถือเป็นรายได้ของเขาโดยไม่ลดลงจากการหักเงิน ซึ่งหมายความว่าเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญควรนับเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดโดยไม่ต้องคำนึงถึงการหักเงินจากมืออาชีพ (จดหมายของกระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 18 ธันวาคม 2558 ฉบับที่ 17-4 / OOG-1797) แต่ตั้งแต่ปี 2560 สถานการณ์จะเปลี่ยนไป เมื่อคำนวณเงินสมทบ "เพื่อตนเอง" ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO จะต้องได้รับคำแนะนำจากอนุวรรค 1 ของวรรค 9 ของมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และรายได้ตามมาตรฐานนี้จะต้องถูกกำหนดตามมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งอุทิศให้กับฐานภาษีนั่นคือความแตกต่างระหว่างรายได้และการหักเงิน ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะเริ่มคำนวณเงินสมทบบำนาญไม่ใช่จากจำนวนรายได้ทั้งหมดของพวกเขา แต่จากความแตกต่างระหว่างรายได้และการหักเงินทางวิชาชีพ สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 25 ตุลาคม 2559 เลขที่ BS-19-11/160

เบี้ยประกันการบาดเจ็บ

เบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บจะยังคงได้รับการควบคุมโดยกองทุนประกันสังคม

เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน (“เงินสมทบจากการบาดเจ็บ”) จะยังคงได้รับการบริหารจัดการและควบคุมโดยกองทุนประกันสังคม นั่นคือการบริจาคประเภทนี้ไม่ได้ถูกโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี

เราอนุมัติการคำนวณเบี้ยประกันใหม่ “สำหรับการบาดเจ็บ” (4-FSS)

ผู้เอาประกันจะต้องสรุปข้อมูลเกี่ยวกับเบี้ยประกัน “สำหรับการบาดเจ็บ” ในการคำนวณ 4-FSS ที่แยกต่างหาก รูปแบบการคำนวณใหม่ 4-FSS ซึ่งใช้ตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2560 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่ง FSS หมายเลข 381 ลงวันที่ 26 กันยายน 2559 “ เมื่ออนุมัติรูปแบบการคำนวณสำหรับเงินสมทบประกันค้างจ่ายและจ่ายเงินสมทบสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับภาคอุตสาหกรรม อุบัติเหตุและโรคจากการทำงานตลอดจนค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันภัยและขั้นตอนการกรอก” ในปี 2560 ผู้ถือกรมธรรม์จะต้องส่งการคำนวณ 4-FSS ใหม่ไปยัง FSS เหมือนเมื่อก่อนทุกไตรมาส วันที่ครบกำหนดจะไม่เปลี่ยนแปลงในปี 2560 “ บนกระดาษ” การคำนวณใหม่จะต้องส่งไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน (การคำนวณ) (นั่นคือไตรมาส) ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ – ไม่เกินวันที่ 25 ตามลำดับ ดังนั้นวิธีการส่งการคำนวณ 4-FSS จะยังคงส่งผลต่อกำหนดเวลาที่ยอมรับได้สำหรับการส่ง

มีการแนะนำค่าปรับสำหรับการไม่ปฏิบัติตามวิธีการส่งการคำนวณ 4-FSS

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป ความผิดประเภทใหม่จะปรากฏขึ้น - การไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการรายงานการมีส่วนร่วม "สำหรับการบาดเจ็บ" (มาตรา 26.30 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ) หากหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2017 มีการส่งการคำนวณเบี้ยประกันภัย "การบาดเจ็บ" บนกระดาษแทนที่จะเป็นแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์บังคับผู้ถือกรมธรรม์จะถูกปรับ 200 รูเบิล เจ้าหน้าที่ FSS จะปรับคุณสำหรับเรื่องนี้ เมื่อก่อนไม่มีค่าปรับเช่นนี้

ร่างของ FSS ได้รับสิทธิ์ใหม่

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป หน่วย FSS จะมีสิทธิ์ใหม่ที่จะสามารถนำมาใช้เป็นส่วนหนึ่งของการบริหารและควบคุมเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ" อำนาจใหม่ได้รับการมอบให้แก่หน่วยงาน FSS ตามอนุวรรค "a" ของวรรค 3 ของข้อ 3 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 เลขที่ 250-FZ. ตั้งแต่ปีหน้าเป็นต้นไป พวกเขาจะมีสิทธิ์ที่จะ:

• เรียกผู้ถือกรมธรรม์และขอคำชี้แจงเกี่ยวกับการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันภัย
• กำหนดจำนวนเบี้ยประกันโดยการคำนวณ
• เข้าถึงความลับของธนาคารเพื่อควบคุมการบริจาค
• เริ่มดำเนินคดีล้มละลายสำหรับผู้ประกันตนที่ไม่จ่ายเบี้ยประกันภัย
• ขอข้อมูลที่ระบุว่า "ความลับทางภาษี"

มีการปรับกฎหมายว่าด้วยเบี้ยประกันการบาดเจ็บ

เบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บในปี 2560 เช่นเคย จะถูกควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 125-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 1998 อย่างไรก็ตาม ก่อนหน้านี้กฎหมายฉบับนี้มีกฎหลายข้อที่อ้างถึงกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ ซึ่งสูญหายไปเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2560<О страховых взносах>- ในเรื่องนี้กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 125-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ได้รับการเสริมด้วยบทบัญญัติใหม่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งมันระบุไว้ว่า:

• ระยะเวลาการชำระบัญชีและการรายงาน
• ขั้นตอนการคำนวณและเงื่อนไขการชำระเบี้ยประกันภัย

นอกจากนี้ ตั้งแต่ปี 2017 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 125-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 1998 ได้รับการเสริมด้วยมาตรา 26.1–26.13 ซึ่งระบุอย่างชัดเจนว่าหน่วยงาน FSS:

• เก็บเงินค้างชำระ;
• จัดให้มีการผ่อนชำระ (แผนการผ่อนชำระ);
• เรียกร้องการจ่ายเงินสมทบ;
• เรียกเก็บเงินค่าปรับ;
• ส่งคืนและชดเชยเงินสมทบที่จ่ายเกิน

นอกจากนี้ ยังมีบทความ 26.14–26.21 ปรากฏขึ้น ซึ่งกำหนดว่า:

• วิธีการดำเนินการตรวจสอบโต๊ะและสนาม
• วิธีการบันทึกผลการตรวจสอบ
• วิธีอุทธรณ์การกระทำของเจ้าหน้าที่ FSS

อัตราเบี้ยประกันภัยยังคงไม่เปลี่ยนแปลง

มีการแนะนำขั้นตอนการคำนวณเบี้ยประกันภัยการบาดเจ็บแบบใหม่

คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 ธันวาคม 2559 ฉบับที่ 1341 เปลี่ยนการคำนวณเบี้ยประกันภัยเป็นอัตราการจ่ายเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ เราขอเตือนคุณว่าหน่วยงานกองทุนประกันสังคมคำนวณเบี้ยประกันภัยตามสูตร (ข้อ 6 ของระเบียบวิธีที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งกระทรวงแรงงานลงวันที่ 1 สิงหาคม 2555 ฉบับที่ 39n) โดยคำนึงถึงจำนวนผลประโยชน์ จำนวน และระยะเวลาของเหตุการณ์ประกันภัยในช่วงสามปีที่ผ่านมา

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการแก้ไข เมื่อคำนวณเบี้ยประกัน กองทุนจะคำนึงถึงว่ามีอุบัติเหตุร้ายแรงในองค์กรเมื่อปีที่แล้วหรือไม่ โบนัสจะขึ้นอยู่กับจำนวนผู้เสียชีวิต กองทุนจะแต่งตั้งหากมีผู้ได้รับบาดเจ็บมากกว่าสองคนและไม่มีความผิดของบุคคลที่สาม

มตินี้มีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 25 ธันวาคม 2559 อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริงการแก้ไขจะมีผลตั้งแต่ปี 2561 เนื่องจากกองทุนได้คำนวณการเพิ่มอัตราภาษีสำหรับปี 2560 ก่อนวันที่ 1 กันยายน 2559 แล้ว (ข้อ 9 ของกฎจากพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 พฤษภาคม , 2555 ฉบับที่ 524).

อัตราภาษีสูงสุดจะถูกกำหนดตามข้อมูลจากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 เป็นต้นไป จะ “อันตรายยิ่งขึ้น” หากไม่ยืนยันกิจกรรมประเภทหลัก ความจริงก็คือตั้งแต่ปี 2560 หน่วย FSS มีสิทธิ์กำหนดอัตราการบริจาคตามรหัส OKVED ซึ่งสอดคล้องกับระดับความเสี่ยงระดับมืออาชีพสูงสุด พวกเขาก็จะรับรหัสนี้จาก Unified State Legal Entity พื้นฐาน: พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 มิถุนายน 2559 ฉบับที่ 551

โปรดทราบว่าในทางปฏิบัติหน่วยงาน FSS เคยทำเช่นนี้มาก่อน แต่ผู้พิพากษาไม่เห็นด้วยกับสิ่งนี้ (มติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 5 กรกฎาคม 2554 ฉบับที่ 14943/10) ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป ดูเหมือนจะไม่มีประโยชน์ที่จะขึ้นศาล ท้ายที่สุดเจ้าหน้าที่กองทุนประกันสังคมจะไม่ละเมิดสิ่งใด ๆ เมื่อกำหนดอัตราภาษีสูงสุดตามข้อมูลจากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร ดังนั้นจึงสมเหตุสมผลที่จะยืนยันกิจกรรมหลักในปี 2560 โดยจะต้องดำเนินการภายในวันที่ 15 เมษายน 2560 ซม. " "

การบัญชีและการรายงานส่วนบุคคล

Persuchet ยังคงอยู่ภายใต้การควบคุมของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย

ในปี 2560 การบัญชีส่วนบุคคลจะยังคงควบคุมกองทุนบำเหน็จบำนาญและจะยอมรับรายงานเกี่ยวกับกองทุนดังกล่าว

มีการกำหนดกำหนดเวลาใหม่สำหรับการส่งมอบ SZV-M

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จะต้องส่งรายงาน SZV-M ไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน กำหนดเส้นตายก่อนหน้านี้คือวันที่ 10 อย่างไรก็ตาม รูปแบบของรายงาน SZV-M ไม่มีการเปลี่ยนแปลง

แนะนำรายงานประจำปีใหม่เกี่ยวกับประสบการณ์ของพนักงาน

ในปี 2560 รายงานประจำปีฉบับใหม่จะปรากฏในกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียซึ่งจำเป็นต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาในการทำงานของพนักงานและผู้รับเหมา รูปแบบของมันเรียกว่า SZV-STAZH กำหนดเวลาในการส่งรายงานประจำปีใหม่คือไม่ช้ากว่าวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน (ฉบับใหม่ของวรรค 2 ของข้อ 11 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 27-FZ วันที่ 1 เมษายน 1996) ดังนั้นจะต้องส่งรายงานประจำปีดังกล่าวเป็นครั้งแรกภายในวันที่ 1 มีนาคม 2561

ดังนั้นจนถึงปี 2560 ข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาในการทำงานของพนักงานจึงเป็นส่วนหนึ่งของ RSV-1 (ส่วนที่ 6) และนำเสนอเมื่อสิ้นสุดแต่ละไตรมาส ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป ข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาการทำงานจะมีขึ้นทุกปี แต่ยังคงต้องส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ

มีการปรับค่าปรับเนื่องจากไม่สามารถส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 การละเมิดกฎในการส่งการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ส่วนบุคคลไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญจะถูกปรับ 1,000 รูเบิล สิ่งนี้จัดทำขึ้นโดยฉบับใหม่ของส่วนที่ 4 ของมาตรา 17 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 1 เมษายน 1996 ฉบับที่ 27-FZ "ในการบัญชีส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล) ในระบบประกันบำนาญภาคบังคับ" ได้รับการแนะนำโดยย่อหน้าย่อย "b" ของวรรค 9 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 250-FZ เราขอเตือนคุณว่าจะต้องส่งรายงาน SZV-M ทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับ 25 คนขึ้นไป (ย่อหน้า 3 วรรค 2 บทความ 8 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 1 เมษายน 2539 ฉบับที่ 27-FZ)

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเบี้ยประกันตั้งแต่ปี 2560 ได้ที่ “ “

เราได้กำหนดอายุความในด้านการบัญชีส่วนบุคคล

ตั้งแต่ปี 2560 ได้มีการนำอายุความสามปีมาใช้ในการดำเนินคดีในข้อหากระทำความผิดในด้านการบัญชีส่วนบุคคล (มาตรา 17 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 1 เมษายน 2539 ฉบับที่ 27-FZ)

ความรับผิดชอบด้านการบริหาร

มีการปรับค่าปรับเนื่องจากไม่สามารถส่งรายงานส่วนบุคคลไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ

หากคุณไม่ให้ข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลตรงเวลาหรือส่งไม่สมบูรณ์หรือในรูปแบบที่บิดเบี้ยว เจ้าหน้าที่ (ผู้จัดการหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชี) ประจำปี 2560 อาจถูกปรับ 300-500 รูเบิล ค่าปรับดังกล่าวสามารถนำไปใช้กับ SZV-M หรือสำหรับรายงานประจำปีใหม่เกี่ยวกับประสบการณ์การทำงาน สิ่งนี้จัดทำขึ้นโดยบทความใหม่ 15.33.2 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้รับการแนะนำโดยวรรค 5 ของข้อ 7 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 250-FZ

ปรากฏว่ามีค่าปรับจากการไม่ให้ข้อมูลแก่กองทุนประกันสังคม

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เจ้าหน้าที่ (กรรมการหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชี) จะถูกปรับหากไม่ได้ให้ข้อมูลแก่กองทุนประกันสังคมเกี่ยวกับ:

• ผลประโยชน์ของโรงพยาบาล
• เพิ่มอีกสี่วันในการดูแลเด็กพิการ
• ผลประโยชน์ทางสังคมสำหรับงานศพ
• ค่าบริการงานศพตามรายการรับประกัน

ค่าปรับอาจมีตั้งแต่ 300 ถึง 500 รูเบิล ความรับผิดดังกล่าวปรากฏในส่วนที่ 4 ของบทความ 15.33 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยวรรค 4 ของบทความ 7 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 250-FZ)

หน้าที่ของรัฐ

บุคคลจำนวนมากขึ้นจะได้รับส่วนลดเมื่อชำระภาษีของรัฐ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 บุคคลทั่วไปจะได้รับส่วนลดสำหรับการชำระภาษีของรัฐ หากต้องการรับส่วนลด คุณจะต้องสมัครเพื่อดำเนินการที่สำคัญทางกฎหมาย (นั่นคือ ยื่นใบสมัคร) ผ่านทางพอร์ทัลของรัฐ บริการเทศบาล และพอร์ทัลอินเทอร์เน็ตอื่น ๆ ในกรณีนี้จำนวนอากรจะคำนวณโดยคำนึงถึงปัจจัยการลด 0.7 ตัวอย่างเช่นสำหรับการจดทะเบียนสมรสโดยทั่วไปค่าธรรมเนียมของรัฐคือ 350 รูเบิล (333.26 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่หากตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป การสมัครจดทะเบียนสมรสจะถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้พอร์ทัลบริการของรัฐหรือเทศบาล ค่าธรรมเนียมจะน้อยกว่า - 245 รูเบิล (350 รูเบิล × 0.7) การแก้ไขที่เกี่ยวข้องเกิดขึ้นกับวรรค 4 ของมาตรา 333.35 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 “ ในการแก้ไขมาตรา 333-35 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์”

โปรดทราบว่าก่อนหน้านี้มีบรรทัดฐานที่คล้ายกันในวรรค 4 ของมาตรา 333.35 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม ส่วนลดที่ระบุข้างต้นสามารถรับได้ก็ต่อเมื่อมีการมอบผลลัพธ์การบริการให้กับบุคคลในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น แต่หลายคนรู้ดีว่าบ่อยครั้งที่สุดโดยใช้พอร์ทัลบริการของรัฐและเทศบาล คุณสามารถส่งใบสมัครทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น และไม่สามารถรับบริการได้ ตั้งแต่ปี 2560 ความจริงของการส่งใบสมัครทางอิเล็กทรอนิกส์ไม่ใช่ข้อเท็จจริงของข้อกำหนดจะทำให้บุคคลมีสิทธิ์ได้รับส่วนลดที่กำหนด

หน้าที่ของรัฐในการล้มละลายของบุคคลลดลงจาก 6,000 เป็น 300 รูเบิล

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 หากบุคคลใดยื่นคำร้องเพื่อประกาศลูกหนี้ล้มละลาย หน้าที่ของรัฐจะเป็น 300 รูเบิล และหากเป็นองค์กร - 6,000 รูเบิล ขณะนี้ค่าธรรมเนียมอยู่ที่ 6,000 รูเบิล ไม่ว่าใครจะเป็นผู้ยื่นคำร้องต่อศาลอนุญาโตตุลาการก็ตาม ดังนั้นจำนวนอากรจะเปลี่ยนแปลงเฉพาะบุคคลเท่านั้น (จะลดลง 20 เท่า) สำหรับบริษัทก็จะยังคงเหมือนเดิม การแก้ไขดังกล่าวได้ทำขึ้นในอนุวรรค 5 ของวรรค 1 ของบทความ 333.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 หมายเลข 407-FZ “ ในการแก้ไขมาตรา 333-21 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย”

การบัญชี

จำเป็นต้องกำหนดอายุการใช้งานของสินทรัพย์ถาวรให้แตกต่างออกไป

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 บรรทัดฐานที่อนุญาตให้ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีของการจำแนกประเภทของสินทรัพย์ถาวรซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 01.01.2002 ฉบับที่ 1 ถูกยกเลิกการแก้ไขมีให้ในวรรค 1 ของการแก้ไขที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 07.07.2016 ฉบับที่ 640 ดังนั้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 ในปี 2560 อายุการใช้งานของสินทรัพย์ถาวรจะต้องถูกกำหนดตามกฎของวรรค 20 ของ PBU 6 /01.

การเปลี่ยนแปลงอื่นๆ ที่มีผลกระทบต่อภาษี เบี้ยประกัน และค่าจ้าง

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม ปรับขึ้นค่าแรงขั้นต่ำ

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ค่าแรงขั้นต่ำของรัฐบาลกลางจะอยู่ที่ 7,800 รูเบิล ข้อมูลนี้จัดทำขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 460-FZ ลงวันที่ 19 ธันวาคม 2016 “เกี่ยวกับการแก้ไขมาตรา 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง “เรื่องค่าแรงขั้นต่ำ” โดยเฉพาะอย่างยิ่งจะต้องคำนึงถึงค่าแรงขั้นต่ำใหม่เพื่อควบคุมปัญหาค่าจ้างและคำนวณผลประโยชน์สำหรับทุพพลภาพชั่วคราว

ค่าแรงขั้นต่ำก่อนหน้านี้คือ 7,500 รูเบิล ค่าแรงขั้นต่ำจะยังคงอยู่ที่ระดับนี้ ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 ซม. " "

ในวันที่ 10 สิงหาคม 2017 บริษัทร่วมทุนจะเข้าสู่ทะเบียนนิติบุคคล NSR

ตั้งแต่วันที่ 10 สิงหาคม 2017 เป็นต้นไป Unified Register of Small and Medium-Sized Enterprises จะรวมข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทร่วมหุ้นที่ตรงตามเงื่อนไขขององค์กรขนาดกลางและขนาดเล็กในแง่ของส่วนแบ่งในทุน ข้อมูลนี้ระบุไว้ในย่อหน้าย่อย “a” ของวรรค 2 ของข้อ 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 265-FZ ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 และได้รับการยืนยันโดยจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 12 ตุลาคม 2016 หมายเลข GD-4- 14/19360.

ยกเลิกการออกหนังสือรับรองการจดทะเบียนสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป แทนที่จะเป็นใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐของนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย หน่วยงานด้านภาษีจะออกเอกสารบันทึกของการลงทะเบียนนิติบุคคลแบบรวมรัฐและเอกสารบันทึกของการลงทะเบียนของรัฐของผู้ประกอบการแต่ละราย สิ่งนี้เป็นไปตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 12 กันยายน 2016 เลขที่ ММВ-7-14/481

ตัวแยกประเภท OKVED, OKDP, OKUN, OKP และ OKPF หยุดทำงาน

ตั้งแต่ปี 2560 ตัวแยกประเภท OKVED, OKDP, OKUN, OKP และ OKPF ถูกยกเลิกโดยสิ้นเชิง ตั้งแต่ปี 2560 จำเป็นต้องใช้ตัวแยกประเภทอื่น ๆ ได้แก่:

• ตัวจําแนกประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจของรัสเซียทั้งหมด (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 ฉบับที่ 14-ST;
• ตัวจําแนกผลิตภัณฑ์ของรัสเซียทั้งหมดตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008) ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 หมายเลข 14-ST;
• ตัวแยกประเภทสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดของรัสเซีย (OKOF) OK 013-2014 (SNS2008) ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 12 ธันวาคม 2014 ฉบับที่ 2018-st

รหัสใหม่ในการประกาศสำหรับปี 2559

ในหน้าชื่อเรื่องของการคืนภาษีสำหรับปี 2559 ที่ส่งในปี 2560 ควรระบุรหัสตาม OKVED2 (OK 029-2014) เมื่อส่ง "คำชี้แจง" สำหรับช่วงเวลาก่อนหน้า ให้ระบุรหัส OKVED ที่สะท้อนให้เห็นในการประกาศหลัก ผู้ตรวจสอบภาษีไม่ควรโต้เถียงกับแนวทางนี้

ข้อมูลเกี่ยวกับหนี้ภาษีของคู่สัญญาจะปรากฏบนเว็บไซต์ Federal Tax Service ภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2017

ตั้งแต่ปี 2559 ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินค้างชำระและหนี้ค่าปรับและค่าปรับไม่เป็นความลับทางภาษี ในเวลาเดียวกัน ข้อมูลเกี่ยวกับหนี้ ความผิดด้านภาษี และบทลงโทษในการกระทำความผิดควรมีเผยแพร่ต่อสาธารณะบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service (ข้อ 1.1 ของมาตรา 102 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) Federal Tax Service ประกาศว่าข้อมูลที่เกี่ยวข้องสำหรับปี 2016 จะได้รับการเผยแพร่บนเว็บไซต์ Federal Tax Service ภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ข้อมูลนี้ระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 17 พฤศจิกายน 2016 เลขที่ GD-4-8/21768

แรงงานสัมพันธ์

ธุรกิจขนาดเล็กได้รับอนุญาตให้ละเว้นกฎระเบียบ

สัญญาการจ้างงานมาตรฐานสามารถสรุปกับพนักงานได้

ตั้งแต่ปี 2560 นายจ้าง (องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล) ที่เป็นวิสาหกิจขนาดย่อมมีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธที่จะนำกฎระเบียบท้องถิ่นที่มีมาตรฐานกฎหมายแรงงานมาใช้อย่างเต็มที่หรือบางส่วน แต่สามารถกำหนดสภาพการทำงานได้โดยตรงในสัญญาจ้างที่สรุปกับพนักงานตามแบบฟอร์มมาตรฐาน สิ่งนี้ระบุไว้ในมาตรา 309.2 ของประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2017 รูปแบบมาตรฐานของสัญญาจ้างงานได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 สิงหาคม 2559 ฉบับที่ 858 ดูเพิ่มเติมที่ "", ""

ข้อกำหนดใหม่สำหรับสถานที่ทำงานที่ได้รับอนุมัติแล้ว

ตั้งแต่ปี 2017 กฎและข้อบังคับใหม่สำหรับสถานที่ทำงานจะมีผลบังคับใช้: ปากน้ำ แสงสว่าง ระดับเสียง ฯลฯ (ซานพิน 2.2.4.3359-16) สิ่งนี้จัดทำโดยพระราชกฤษฎีกาหัวหน้าแพทย์สุขาภิบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 มิถุนายน 2559 ฉบับที่ 81 ดู ""

ขั้นตอนการประเมินคุณสมบัติอิสระได้รับการควบคุม

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ศูนย์ประเมินคุณสมบัติจะกลายเป็นส่วนหนึ่งของระบบแบบครบวงจร พวกเขาจะดำเนินการประเมินพนักงานอย่างเป็นอิสระ การประเมินเป็นการทดสอบประเภทหนึ่งสำหรับพนักงาน (หรือสำหรับผู้สมัครพนักงาน) เพื่อให้เป็นไปตามมาตรฐานวิชาชีพ คุณสามารถทำการสอบนี้ได้ที่ศูนย์การประเมินอิสระ นายจ้างที่สมัครจะต้องชำระค่าบริการของศูนย์

บังคับหรือเปล่า?

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการประเมินโดยหน่วยงานอิสระไม่ใช่ขั้นตอนบังคับ สามารถแทนที่ได้ด้วยการรับรองที่ดำเนินการโดยนายจ้าง

เป็นที่น่าสังเกตว่าหากนายจ้างที่มีหน้าที่ต้องใช้มาตรฐานวิชาชีพส่งพนักงานไปประเมินโดยอิสระและฝ่ายหลังไม่ผ่านการสอบก็ไม่ใช่เหตุผลในการเลิกจ้าง หากพนักงานปฏิบัติหน้าที่ได้ดี เขาจะถูกไล่ออกไม่ได้แม้ว่าเขาจะสอบไม่ผ่านที่ศูนย์ประเมินคุณสมบัติอิสระก็ตาม การเลิกจ้างในปี 2560 เช่นเคยจะขึ้นอยู่กับผลการรับรองเท่านั้น

หากผู้สมัครถูกส่งไปรับการประเมินโดยหน่วยงานอิสระในปี 2017 การไม่ผ่านการสอบถือเป็นเหตุผลที่ถูกต้องในการปฏิเสธการจ้าง ความจริงก็คือนายจ้างที่มีหน้าที่ต้องใช้มาตรฐานวิชาชีพไม่มีสิทธิ์ทำสัญญาจ้างงานกับบุคคลที่ไม่เป็นไปตามมาตรฐานเหล่านี้ (ข้อ 6 ของข้อมูลกระทรวงแรงงานรัสเซียลงวันที่ 04/05/ 16)

พื้นฐานความสมัครใจ

ไม่เพียงแต่นายจ้างเท่านั้น แต่ยังรวมถึงลูกจ้าง (หรือลูกจ้างผู้สมัคร) ที่สามารถสมัครเข้ารับการประเมินโดยอิสระได้ ในกรณีนี้เขาจะจ่ายค่าประเมิน อย่างไรก็ตาม การประเมินโดยอิสระถือเป็นความสมัครใจ ผู้เป็นนายจ้างไม่มีสิทธิ์กำหนดให้ผู้สมัครเข้ารับการประเมินโดยอิสระ

รายงานตัวต่อรอสสแตท

มีการแนะนำการรายงานทางสถิติรูปแบบใหม่สำหรับองค์กรขนาดเล็ก

แบบฟอร์ม TZV-MP และขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งซื้อ Rosstat หมายเลข 373 ลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2559 แบบฟอร์มใหม่หมายเลข TZV-MP เรียกว่า "ข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ (สินค้า งานและบริการ) และผลการดำเนินงานวิสาหกิจขนาดย่อมประจำปี 2559” ต้องส่งรายงานภายในวันที่ 3 เมษายน 2017 ไปยังดินแดน Rosstat ณ สถานที่ขององค์กร องค์กรทั้งหมดที่รวมอยู่ในตัวอย่าง Rosstat ต้องส่งรายงานใหม่ ไม่เคยมีรายงานเช่นนี้มาก่อน สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการกรอกรายงานทางสถิติใหม่ โปรดดู ""

ภาษีการค้า (บทที่ 33 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าสัมประสิทธิ์ deflator สำหรับปี 2560 จะเป็น 1.237

ผู้ชำระค่าธรรมเนียมการค้าใช้ค่าสัมประสิทธิ์ deflator เพื่อปรับอัตราค่าธรรมเนียมที่กำหนดสำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการจัดตลาดค้าปลีก (ข้อ 4 ของมาตรา 415 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ค่าพื้นฐานของอัตรานี้คือ 550 รูเบิลต่อ 1 ตร.ม. เมตรของพื้นที่ตลาดค้าปลีก ค่าสัมประสิทธิ์ deflator สำหรับปี 2559 คือ 1.237 ค่าสัมประสิทธิ์ deflator สำหรับค่าธรรมเนียมการค้าปี 2560 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2559 หมายเลข 698 ดังนั้นอัตราค่าธรรมเนียมสำหรับกิจกรรมประเภทนี้ในปี 2560 จะเป็น 680.35 รูเบิล (550 รูเบิล × 1,237) . ในปี 2559 ค่าสัมประสิทธิ์นี้ได้รับการอนุมัติเป็น 1.154

ประโยชน์

ภูมิภาคใหม่จะเข้าร่วมโครงการนำร่องการจ่ายผลประโยชน์

ในภูมิภาคที่โครงการนำร่องกำลังดำเนินอยู่ บริษัทประกันภัยจะจ่ายผลประโยชน์ทุพพลภาพเฉพาะในช่วงสามวันแรกของการเจ็บป่วยเท่านั้น ส่วนที่เหลือของการลาป่วยตลอดจนผลประโยชน์อื่น ๆ ให้กับพนักงานจะถูกโอนโดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคม (ข้อ 6, 9 ของข้อบังคับซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 เมษายน พ.ศ. 2554 ฉบับที่ 294) ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 มีหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย 20 แห่งเข้าร่วมในโครงการนำร่อง ซม. " "

ในกรณีที่โครงการนำร่อง FSS จะเริ่มดำเนินการในปี 2560 (ภูมิภาคใด) คุณสามารถดูได้จากร่างมติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ตามเอกสารนี้ อาสาสมัครจะเชื่อมโยงกับโครงการนำร่อง FSS ดังต่อไปนี้:

• ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ถึง 31 ธันวาคม 2019 – สาธารณรัฐ Adygea (Adygea), Altai, Buryatia, Kalmykia, Altai และ Primorsky territories, Amur, Vologda, Omsk, Oryol, Magadan, Tomsk และเขตปกครองตนเองชาวยิว
• ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2018 ถึง 31 ธันวาคม 2019 – สาธารณรัฐซาฮา (ยาคุเตีย), ดินแดนทรานส์-ไบคาล, โวลโกกราด, วลาดิเมียร์, โวโรเนซ, อิวาโนโว, คิรอฟ, เคเมโรโว, โคสโตรมา, เคิร์สค์, ไรซาน, สโมเลนสค์, ภูมิภาคตเวียร์
• ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2019 ถึง 31 ธันวาคม 2019 – สาธารณรัฐดาเกสถาน, อินกูเชเตีย, คาเรเลีย, โคมิ, นอร์ทออสซีเชีย – อาลาเนีย, คาคัสเซีย, สาธารณรัฐคาบาร์ดิโน-บัลคาเรียน, สาธารณรัฐอุดมูร์ต, สาธารณรัฐเชเชน, สาธารณรัฐชูวัช – พื้นที่ชูวาเชีย, อาร์คันเกลสค์, ตูลา, ยาโรสลาฟล์ .

มอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กจะเป็นกลุ่มสุดท้ายที่จะเข้าร่วม โครงการนำร่องนี้คาดว่าจะคงอยู่จนถึงสิ้นปี 2564 จากนั้นผลประโยชน์ทั้งหมดจะจ่ายโดยตรงจากกองทุนประกันสังคม

เริ่มใช้การลาป่วยแบบอิเล็กทรอนิกส์

เพื่อชดเชยผลประโยชน์กองทุนประกันสังคมได้ออกใบรับรองการคำนวณใหม่

ผลประโยชน์การว่างงานไม่ได้เพิ่มขึ้น

จะไม่มีการเพิ่มสิทธิประโยชน์การว่างงานในปี 2560 เช่นเคย จำนวนผลประโยชน์การว่างงานขั้นต่ำในปี 2560 คือ 850 รูเบิล และจำนวนเงินสูงสุดคือ 4900 รูเบิล ดังนั้นจำนวนผลประโยชน์การว่างงานจึงไม่เปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2560 และจะไม่เพิ่มขึ้น สิ่งนี้จัดทำโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 8 ธันวาคม 2559 ฉบับที่ 1326 จำนวนผลประโยชน์เดียวกันนี้มีผลบังคับใช้ในปี 2559

ซื้อขาย

สัญญาการจัดหาต้องไม่รวมโบนัสสำหรับการซื้อและการส่งเสริมการขายผลิตภัณฑ์อาหารมากกว่า 5% ของราคาซื้อ

จำนวนโบนัสที่ซัพพลายเออร์มีสิทธิ์มอบให้กับเครือข่ายร้านค้าปลีกสำหรับการซื้อผลิตภัณฑ์อาหารจำนวนหนึ่งสำหรับการส่งเสริมการขาย การจัดหาโลจิสติกส์ และบริการอื่น ๆ นั้นมีจำกัด ตั้งแต่ปี 2560 โบนัสจะต้องไม่เกิน 5% ของราคาผลิตภัณฑ์ที่ซื้อ ทั้งนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 เป็นต้นไป จะต้องมีการเปลี่ยนแปลงสัญญาจัดหาทั้งหมดเพื่อให้แน่ใจว่าค่าตอบแทนของเครือข่ายการจัดจำหน่ายเป็นไปตามขีดจำกัดที่กำหนด หากไม่ดำเนินการ อาจมีการปรับภายใต้มาตรา 14.42 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย: สำหรับเจ้าหน้าที่ - จาก 20,000 ถึง 40,000 รูเบิล สำหรับนิติบุคคล - จาก 1 ล้านถึง 5 ล้านรูเบิล

จำหน่ายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ตั้งแต่ปี 2560

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 บริษัท ในไครเมียและเซวาสโทพอลจะต้องบันทึกข้อเท็จจริงของการขายปลีกเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ในการตั้งถิ่นฐานในเมือง (องค์กรที่ขายในการตั้งถิ่นฐานในชนบท - ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 เป็นต้นไป) ในระบบข้อมูลอัตโนมัติของ Unified State

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ซื้อเบียร์และเครื่องดื่มเบียร์เพื่อจุดประสงค์ในการขายในการตั้งถิ่นฐานในเมืองของแหลมไครเมียหรือเมืองเซวาสโทพอลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จะต้องบันทึกข้อเท็จจริงในการซื้อแต่ละครั้งในระบบข้อมูลอัตโนมัติของ Unified State หากจำหน่ายเบียร์และเครื่องดื่มเบียร์ในพื้นที่ชนบท - ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2561 สิ่งนี้ระบุไว้ในวรรค 7 และ 8 ของมาตรา 27 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 22 พฤศจิกายน 2538 ฉบับที่ 171-FZ

อุปกรณ์เครื่องบันทึกเงินสด (เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์)

ตั้งแต่ปี 2017 องค์กรและผู้ประกอบการส่วนบุคคลเกือบทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการค้าจะต้องเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ เครื่องบันทึกเงินสดเหล่านี้จะส่งข้อมูลเกี่ยวกับการซื้อแต่ละครั้งไปยังหน่วยงานด้านภาษีผ่านทางอินเทอร์เน็ต การเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์จะเกิดขึ้นในหลายขั้นตอน

№	ระยะเวลา	คำอธิบาย
1	ตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคม 2016 ถึงวันที่ 30 มิถุนายน 2017	คุณสามารถเริ่มใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ได้โดยสมัครใจ ในช่วงเวลานี้ คุณยังสามารถปรับปรุงเครื่องบันทึกเงินสดที่มีอยู่ของคุณให้ทันสมัย ​​และลงทะเบียนใหม่กับสำนักงานภาษีได้ ในการดำเนินการนี้ คุณสามารถส่งใบสมัครไปยังผู้ดำเนินการข้อมูลทางการเงินได้แล้ว
2	ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017	การเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์แบบบังคับจะเริ่มขึ้น เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะหยุดลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดที่ไม่ตรงตามข้อกำหนดใหม่ จะไม่สามารถลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสด "ที่ไม่ใช่ออนไลน์" ได้ อย่างไรก็ตาม จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2017 คุณยังคงสามารถใช้เครื่องบันทึกเงินสดเก่าที่ลงทะเบียนก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 ต่อไปได้
3	ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017	องค์กรและผู้ประกอบการส่วนใหญ่ที่ใช้ระบบบันทึกเงินสดแบบเก่าในปัจจุบันจะต้องเริ่มใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ ข้อยกเว้น: - องค์กรและผู้ประกอบการใน UTII - ทรัพย์สินทางปัญญาในสิทธิบัตร - องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลเมื่อให้บริการแก่สาธารณะ
4	ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018	อนุญาตให้สร้างและส่งเช็คทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น จะต้องออกเช็คกระดาษให้กับลูกค้าเมื่อมีการร้องขอเท่านั้น
5	ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2018	สิ่งต่อไปนี้จำเป็นต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์: - องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII ที่ดำเนินกิจกรรมภายใต้วรรค 2 ของมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ทรัพย์สินทางปัญญาในสิทธิบัตร - องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลเมื่อให้บริการแก่ประชาชน - องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติ

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์และค่าปรับสำหรับการใช้งานในปี 2560 โปรดดู ""

จนถึงวันที่ 30 มิถุนายน 2018 ผู้เสียภาษีของ UTII และผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบสิทธิบัตร (ยกเว้นผู้ค้าเบียร์) มีสิทธิ์ที่จะไม่ใช้ระบบลงทะเบียนเงินสด โดยมีเงื่อนไขว่าจะมีการออกเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระเงินตามคำขอของลูกค้า การซื้อขายชาบนรถไฟ ลอตเตอรี และแสตมป์ รวมถึงการซื้อขายผ่านตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติ ไม่จำเป็นต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสด สามารถพิมพ์แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดในโรงพิมพ์หรือใช้ระบบอัตโนมัติซึ่งไม่จำเป็นต้องสร้างบนพื้นฐานของเครื่องบันทึกเงินสด

ภาษีสรรพสามิต

รายการสินค้าที่ต้องเสียภาษีได้รับการขยายออกไป

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 รายการสินค้าที่ต้องเสียภาษีรวมอยู่ด้วย (ข้อ 6 มาตรา 2 ของกฎหมายลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 หมายเลข 401-FZ):

• บุหรี่ไฟฟ้า
• ของเหลวสำหรับบุหรี่ไฟฟ้าและระบบส่งนิโคติน
• ยาสูบ (ผลิตภัณฑ์ยาสูบ) ที่มีไว้สำหรับการบริโภคโดยให้ความร้อน

ฐานภาษีสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ต้องได้รับการตรวจสอบด้วยระบบข้อมูลอัตโนมัติแบบครบวงจร

พวกเขากำหนดวิธีการกำหนดจำนวนภาษีสรรพสามิตตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 หากฐานภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์และแอลกอฮอล์น้อยกว่าปริมาณที่แสดงในระบบข้อมูลอัตโนมัติแบบครบวงจรของรัฐ -ที่มีผลิตภัณฑ์เริ่มตั้งแต่ปี 2560 จะต้องกำหนดฐานภาษีอย่างอิสระและคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิต หากมีความคลาดเคลื่อน จะต้องกำหนดฐานภาษีตามข้อมูล EGAIS

เรากำหนดค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นสำหรับการคำนวณภาษีสรรพสามิตสำหรับยาสูบ

ตั้งแต่ปี 2560 ผู้ผลิตผลิตภัณฑ์ยาสูบจะใช้ค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นทุกปีเมื่อคำนวณภาษีสรรพสามิตในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 กันยายนถึง 31 ธันวาคม การแก้ไขดังกล่าวถูกนำมาใช้ในวรรค 10 ของมาตรา 2 ของกฎหมายลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 ฉบับที่ 401-FZ

เปลี่ยนแปลงอัตราภาษีสรรพสามิตต่างๆ

การจัดเก็บภาษีของสินค้าที่ต้องเสียภาษีดำเนินการตามอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 193 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จะมีการแก้ไขเพิ่มเติมหลายประการในย่อหน้านี้ ตัวอย่างเช่น ตั้งแต่ปี 2017 อัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์เอทิลแอลกอฮอล์ แอลกอฮอล์ และยาสูบจะเพิ่มขึ้น ตัวอย่างเช่น อัตราไซเดอร์ ปัวเรต์ และมธุรสจะเพิ่มขึ้นเป็น 21 รูเบิล ต่อ 1 ลิตร (ในปี 2559 อยู่ที่ 9 รูเบิลต่อ 1 ลิตร) และอัตราซิการ์จะอยู่ที่ 171 รูเบิล สำหรับ 1 ชิ้น (ในปี 2559 อยู่ที่ 141 รูเบิลต่อ 1 ชิ้น) เนื่องจากการแก้ไขดังกล่าว ราคาของแชมเปญและสปาร์คกลิ้งไวน์จะเพิ่มขึ้น การแก้ไขที่เกี่ยวข้องได้รับการอนุมัติโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2016

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีจะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษีอย่างอิสระ เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม ซึ่งหมายความว่าคุณไม่สามารถส่งภาษีส่วนบุคคลให้กับญาติหรือเพื่อนได้ หรือบริษัทหนึ่งไม่สามารถจ่ายภาษีให้อีกบริษัทหนึ่งได้ ในทางปฏิบัติ เป็นสถานการณ์ทั่วไปที่บริษัทไม่มีเงินจ่ายให้กับหน่วยงานด้านภาษี ไม่ว่าจะด้วยเหตุผลใดก็ตาม (เช่น บัญชีเดินสะพัดถูกยึด) แต่ในขณะเดียวกันหัวหน้าบริษัทซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาก็ไม่มีเหตุทางกฎหมายในการชำระภาษีให้กับบริษัท ส่งผลให้ทั้งบริษัทและงบประมาณต้องทนทุกข์ทรมาน

เพื่อใช้ประโยชน์จากสิทธิพิเศษ พลเมืองประเภทนี้จะต้องแจ้งหน่วยงานด้านภาษีตามกฎที่กำหนดโดยข้อ 7.3 ของศิลปะ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นั่นคือ พลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระซึ่งไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้ให้บริการแก่บุคคลเพื่อส่วนบุคคล ครัวเรือน และ (หรือ) ความต้องการอื่น ๆ ที่คล้ายกันโดยไม่ต้องมีส่วนร่วมของคนงานรับจ้าง จะต้องลงทะเบียนสำหรับการเสียภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัย (สถานที่อยู่อาศัย) - หากบุคคลนั้นไม่มีสถานที่อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย)

รายการธุรกรรมที่ถูกควบคุม

ตั้งแต่วันที่ 10/01/2017 อัตราการลงโทษสำหรับองค์กรจะถูกกำหนดตามระยะเวลาของหนี้ภาษี (ข้อ "b" ข้อ 13 ข้อ 1 ข้อ 7 ข้อ 13 ของกฎหมาย):

• หากระยะเวลาค้างชำระน้อยกว่าหรือเท่ากับ 30 วันตามปฏิทินสำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่บังคับใช้ในวันนั้นจะถูกเรียกเก็บเงิน
• หากไม่ชำระหนี้ภายในระยะเวลาที่กำหนดจากนั้นนับจากวันปฏิทินที่ 31 การลงโทษจากองค์กรจะถูกเรียกเก็บเงินสองเท่านั่นคืออัตราจะเท่ากับ 1/150

การเปลี่ยนแปลงจะมีผลเฉพาะนิติบุคคลเท่านั้น สำหรับบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย ทุกอย่างจะยังคงเหมือนเดิม

นอกจากนี้ยังสามารถคืนดอกเบี้ยที่ชำระโดยเกี่ยวข้องกับการตัดสินใจยกเลิกการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ในระหว่างการตรวจสอบ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีอาจตัดสินใจยกเลิกการตัดสินใจในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ทำไว้ก่อนหน้านี้ได้อย่างรวดเร็ว ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะต้องคืนจำนวนเงินที่ได้รับเป็นค่าชดเชยโดยคำนึงถึงดอกเบี้ย (ข้อ 17 ของมาตรา 17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากผู้เสียภาษียืนยันสิทธิ์ในการรับภาษีมูลค่าเพิ่มในภายหลัง ดอกเบี้ยที่ชำระจะไม่คืนให้เขา ตามย่อหน้า "c" ข้อ 14 ย่อหน้า "b" ข้อ 15 ของศิลปะ 1 ศิลปะ 13 ของกฎหมายกฎสำหรับการคืนหรือชดเชยการชำระภาษีที่ชำระเกินที่มีอยู่ในศิลปะ , รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตอนนี้ใช้กับการคืนหรือชดเชยดอกเบี้ยที่จ่ายตามข้อ 17 ของศิลปะ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

การแก้ไขที่นำมาใช้โดยกฎหมายส่งผลกระทบต่อกฎหลายข้อที่ควบคุมขั้นตอนการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์

ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 ถึง 31/12/2029 บริการสำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสัมภาระโดยระบบขนส่งสาธารณะในการจราจรทางไกลจะถูกเรียกเก็บในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ นอกจากนี้ จนถึงวันที่ 01/01/2030 จะมีการขยายสิทธิประโยชน์เกี่ยวกับบริการขนส่งผู้โดยสารทางรถไฟในการจราจรชานเมือง (มาตรา 7 ของกฎหมาย)

เพื่อยืนยันความถูกต้องของสิทธิในการใช้อัตราศูนย์และการหักภาษี บริษัท จะต้องส่งการลงทะเบียนเอกสารการขนส่งแบบรวมสำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสัมภาระให้กับหน่วยงานภาษีกำหนดเส้นทางการขนส่งระบุจำนวนเอกสารการขนส่ง จุดต้นทางและปลายทาง, วันที่ให้บริการ, ค่าบริการสำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสัมภาระ (ข้อ 5.3 ของบทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมาย)

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้รับเงินอุดหนุน

ในปัจจุบัน ในกรณีที่ได้รับเงินอุดหนุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลางเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) รวมถึงการชดเชยค่าใช้จ่ายในการจ่ายภาษีเมื่อนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและอื่น ๆ ดินแดนภายใต้เขตอำนาจศาลจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องคืนในจำนวนที่ยอมรับสำหรับการหักก่อนหน้านี้ (ข้อ 6 ข้อ 3 ข้อ 3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากได้รับเงินอุดหนุนจากงบประมาณภูมิภาคจริง บริษัทไม่มีภาระผูกพันในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยอมรับก่อนหน้านี้สำหรับการหักลดหย่อน

ตามนวัตกรรม ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ผู้รับเงินอุดหนุนระดับภูมิภาคและระดับท้องถิ่นจะต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (หากจำนวนเงินอุดหนุนที่ได้รับรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว) การคืนจำนวนภาษีจะดำเนินการในช่วงเวลาภาษีซึ่งได้รับจำนวนเงินอุดหนุนที่ให้ไว้ (ข้อ 6 ข้อ 3 ข้อ 3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมาย)

ภาษีสรรพสามิต

รายการสินค้าที่ต้องเสียภาษีใหม่ประกอบด้วย (ข้อ 15-17 ข้อ 1 ของศิลปะ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมาย):

• ระบบส่งนิโคตินแบบอิเล็กทรอนิกส์ (รู้จักกันดีในทางปฏิบัติในชื่อบุหรี่ไฟฟ้าและไอระเหย);
• ของเหลวสำหรับระบบนำส่งนิโคตินแบบอิเล็กทรอนิกส์ (ของเหลวที่มีนิโคตินเหลวในปริมาณ 0.1 มก./มล. สำหรับบุหรี่ไฟฟ้าและไอระเหย)
• ยาสูบ (ผลิตภัณฑ์ยาสูบ) ที่มีไว้สำหรับการบริโภคโดยให้ความร้อน

รายการใหม่มีผลตั้งแต่ 01/01/2017 นอกจากนี้ มีการพิจารณาการเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีบางประเภท (ข้อ 1 ของบทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตารางด้านล่างแสดงอัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ข้างต้นเป็นตัวอย่าง

ภาษีทรัพย์สิน

กฎหมายแนะนำศิลปะใหม่ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งโอนสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับการยอมรับสำหรับการจดทะเบียนเป็นสินทรัพย์ถาวรตั้งแต่วันที่ 01/01/2013 ไปยังเขตอำนาจศาลของวิชา ทรัพย์สินดังกล่าวได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี เว้นแต่สังหาริมทรัพย์ที่ได้จดทะเบียนเพราะ

• การปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชีนิติบุคคล
• การโอน รวมถึงการได้มาซึ่งทรัพย์สินระหว่างบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าต้องพึ่งพาซึ่งกันและกันตามกฎของวรรค 2 ของศิลปะ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 25 ของศิลปะ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 เป็นต้นไป สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ระบุไว้ในข้อ 24 (เกี่ยวกับทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในส่วนก้นทะเลแคสเปียนของรัสเซีย) และข้อ 25 ของมาตรา 25 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลบังคับใช้ในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย หากมีการใช้กฎหมายที่เกี่ยวข้องของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหมายความว่าขณะนี้หน่วยงานระดับภูมิภาคจะพิจารณาว่าจะนำเสนอผลประโยชน์ดังกล่าวหรือไม่ เมื่อพิจารณาจากสถานการณ์ทางเศรษฐกิจในปัจจุบันและการขาดดุลงบประมาณ ไม่น่าเป็นไปได้ที่ผลประโยชน์ดังกล่าวจะเกิดขึ้นในหลายภูมิภาค