из бюджета), по данным налогоплательщика, и включает показатели сумм налога, начисленных к
уплате (доплате, возврату) в бюджет, по данным налогоплательщика, с разбивкой по кодам
бюджетной классификации и кодам ОКАТО, с учетом специфики исчисления и уплаты налога на
прибыль организаций.
Раздел 1 состоит из трех подразделов:
1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль;
1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи;
1.3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, а также
дивидендов.
Достоверность данных, указанных в этих подразделах, подтверждается подписями
руководителя или уполномоченного представителя налогоплательщика (ранее раздел
подписывался руководителем и главным бухгалтером организации).
Обратите внимание! Данные в подразделе 1.1 в части сумм бюджетов субъектов Российской
Федерации указываются только в суммах, причитающихся на подразделения, за которые
представляется Декларация.
Подраздел 1.2 разд. 1 заполняют налогоплательщики, имеющие обязанность по уплате
ежемесячных авансовых платежей.
Напомним, что к ним относятся организации, у которых за предыдущие четыре квартала
доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, превышали в среднем 3
млн руб. за каждый квартал.
По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в Декларации,
представляемой в налоговый орган по месту учета самой организации, в подразделе 1.1 разд. 1
платежи в бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет, а в подразделе 1.2 разд.
1 - в бюджет субъекта Российской Федерации указываются в суммах, относящихся к организации,
без учета платежей входящих в нее обособленных подразделений.
Соответствующее разъяснение приведено в Письме Минфина России от 25.07.2006 N 03-03-
Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы авансовых платежей и налога
на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту
нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и
своему местонахождению указывают в Приложениях N 5 к листу 02 и данные строк 100 (к доплате)
и 110 (к уменьшению) указанных Приложений отражают соответственно по строкам 070 и 080
подраздела 1.1 разд. 1.
В Декларации, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного
подразделения (ответственного обособленного подразделения), в подразделе 1.1 разд. 1 платежи
в бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет, а в подразделе 1.2 разд. 1 - в
бюджет субъекта Российской Федерации указываются в суммах, относящихся к данному
обособленному подразделению (группе обособленных подразделений, находящихся на
территории одного субъекта Российской Федерации).
В подразделе 1.3 разд.
1 объединены четыре вида платежа, в связи с чем каждый вид
кодируется цифрами "1", "2", "3" или "4" по строке 010.
Для налогового агента:
"1" - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов
(доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской
Федерации). Данные берутся из разд. А листа 03.
Если количество сроков выплаты дивидендов превышает число соответствующих строк
страниц подраздела 1.3 разд. 1;
"2" - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов по
государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов в виде процентов по
также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1
января 2007 г., и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием,
полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных 216
(источником выплаты доходов). Данные берутся из разд. Б листа 03.
В случае если организация имеет обязанность по уплате налога на прибыль с двух видов
доходов, поименованных в разд. Б листа 03, в составе Декларации представляется
Для налогоплательщика:
"3" - для организаций, самостоятельно уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде
процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам,
доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее
Сумма показателей строк 040, 060, 080, 100, 120 должна соответствовать сумме показателей
строк 080 листа 04 для видов платежей "1" и "2" по строке 002 (строка 040 + строка 060 + строка
080 + строка 100 + строка 120) = (строка 080 листа 04 с видом платежа "1" по строке 002 + строка
080 листа 04 с видом платежа "1" по строке 002);
"4" - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов
(доходов от долевого участия в иностранных организациях). Используется вид дохода "4" по
строке 002 листа 04.
В случае если организация имеет обязанность по уплате налога на прибыль с нескольких
видов доходов, поименованных в листе 04, в составе Декларации представляется
соответствующее количество страниц подраздела 1.3 разд. 1.
Еще по теме 2.9. Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" Декларации:
- УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ. УПЛАТА И ВОЗВРАТ НАЛОГОВ. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ. ПОРЯДОК РЕШЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ
размер шрифта
ПРИКАЗ МНС РФ от 15-06-2004 САЭ-3-04366 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ... Актуально в 2018 году
Раздел 1 СУММЫ НАЛОГА, ПОДЛЕЖАЩИЕ УПЛАТЕ (ДОПЛАТЕ) В БЮДЖЕТ / ВОЗВРАТУ ИЗ БЮДЖЕТА ПО ДАННЫМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
В данном разделе налогоплательщиком заполняются показатели суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по каждому коду бюджетной классификации и коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
Коды бюджетной классификации выбираются налогоплательщиком в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога.
Код бюджетной классификации 1010201 - налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, облагаемые по ставке 6%.
Код бюджетной классификации 1010202 - налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением доходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).
Код бюджетной классификации 1010203 - налог на доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаемые по ставке 30%.
Код бюджетной классификации 1010204 - налог на доходы, получаемые физическими лицами в виде выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, облагаемые по ставке 35%.
Код бюджетной классификации 1010205 - налог на доходы физических лиц от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица или от занятия частной практикой, облагаемые по ставке 13%.
Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, заполняются на основании соответствующих значений строк 030 и 040 Раздела 2 Декларации.
Добрый день! Подавала 3-ндфл на возврат 13% от покупки квартиры в личном кабинете федеральной налоговой службы. Пришел ответ: Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме. При этом в таблице указанной ниже в разделе Сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета 0 рублей, Сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет 0 рублей и больше ничего нет. Как это можно расшифровать и какие действия предпринять. Никаких выплат ранее не получала, справку в первый раз оформила. Заранее спасибо.
Ответы юристов (3)
по всей видимости вы уже вернули всю сумму вычета
Есть вопрос к юристу?
Вы прикрепили уведомление о положительном результате камеральной проверки. Теперь надо писать заявление о возврате налога. Если бы Вы его написали сразу, то налоговая скорее всего даже не уведомляла бы о положительном решении, а просто перечислила деньги.
Юридическое бюро Анатолия Ковалева
Добрый день! Таблица просто не заполнена инспектором, такое бывает очень часто, у них нет времени на заполнение. Если заявление на возврат уже подавали, то просто ждите денег.
Можно написать запрос на предоставление корректных данных по результатам проверки.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам - это намного быстрее, чем искать решение.
Здравствуй, скажите, пожалуйста, в течение, какого времени после сдачи 3-НДФЛ, декларация должна появиться в статусе камеральной проверки 3-НДФЛ, списки деклараций ?
На следующий день после того, как только ее инспектор взял в руки и запустил техпроцесс.
можете. Заказным письмом с описью вложений.
Ответил в другой теме
49-20-20 — горячая линия.
Относительно сроков камеральной проверки. Выгрузка в систему происходит в рабочие дни. Поэтому вполне возможно Ваша декларация будет проверена 30 апреля, но информация об этом на сайте появится 6 мая.
Все форумы ФНС
Камеральная проверка 3-НДФЛ
Здравствуйте! Могу ли я отправить налоговую декларацию 3НДФЛ почтой?
У меня в личном кабинете, во вкладке «Переплата», появилась сумма равная сумме имущественного налогового вычета за 2011 и 2012 гг.
Информация в сервисе носит справочный характер и может отражать ситуацию вокруг Вашей декларации некорректно. Например, если камеральная проверка завершена — это не значит, что Вы можете подавать заявление на вычет. Может быть Вам инспектор пытается дозвониться, чтобы уточнить сведения, а Вы не берете трубку. После завершения камеральной проверки, при наличии каких либо ошибок Инспекция вправе в течение 10 дней Вам направить письмо, с требованием предоставить пояснения.
Также если отображается, что камеральная проверка не завершена, это могут быть данные на момент выгрузки массива информации.
здраввствуйте! по гор линии, к сожалению не дозвонится. можно ли узнать все ли в порядке с моей декларацией за 2012 или что-то надо изменить? просто я уезжала и на связи меня не было и с налогвоой вроде бы не звонили. скоро будет 3 месяца, а проверка не завершена еще.
инн 720415011957 дата подачи 27.02.2013.
вычет за покупку недвижимости, лечение себя и мужа.
спасибо заранее!
Проверка может быть завершена в последний день. Заявление на возврат налога подавали вместе с декларацией?
Не знаю где спросить. сдавала 3-НДФЛ проверка прошла, теперь висит запись «Состояние обработки заявления- данные введены, возможно подтверждение переплаты», не совсем понимаю что это значит, может кто-нибудь сможет объяснить?
Это значит идет обработка Вашего заявления на возврат. С момента завершения камеральной проверки в течение месяца Вам будут перечислены деньги.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2018 г.
Кто платит налог на прибыль
Если организация (и ее ОП) не имеет права на уплату только ежеквартальных авансов по налогу на прибыль, но при этом не перешла на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то она должна уплачивать ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Отчетный период по налогу на прибыль
Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ).
Налоговым периодом для таких организаций является календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ).
Ставка налога на прибыль
На 2017-2020 гг. установлены следующие ставки налога на прибыль (п. 1 ст. 284 НК РФ):
- в федеральный бюджет – 3%;
- в региональный бюджет – 17%.
- Органы государственного контроля в Минске Комитет государственного контроля Республики Беларусь а дрес: 220050, г. Минск, ул. Карла Маркса, 3 телефон: +375 17 327 20 15, +375 17 327 60 67 (приемная) сайт: […]
Правда, власти субъектов могут снизить для некоторых категорий плательщиков ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет. При этом региональная ставка не может быть меньше 12,5% в 2017-2020 гг.
Расчет авансов по налогу на прибыль
Суммы авансов рассчитываются в течение календарного года нарастающим итогом (п. 2 ст. 286 НК РФ). Сумму аванса за I квартал считают следующим образом:
Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за I квартал) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за I квартал)
Аналогичным образом рассчитывается сумма аванса за каждый отчетный период.
Годовая сумма налога рассчитывается так:
Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за год) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за год)
Расчет суммы ежемесячного аванса
В течение I квартала отчетного года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала года, предшествующего отчетному (п. 2 ст. 286 НК РФ). Т.е. ежемесячно уплачивается аванс, равный 1/3 суммы, отраженной в строке 320 Листа 02 Декларации за 9 месяцев предыдущего года.
Сумма ежемесячных авансов на II, III и IV кварталы отчетного года, считается так:
Сумма ежемесячных авансов на II квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал)
Сумма ежемесячных авансов на III квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за полугодие) = (Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал))
Сумма ежемесячных авансов на IV квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = (Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие))
Ежемесячно плательщик должен уплачивать в бюджет 1/3 от суммы аванса, рассчитанной по вышеприведенным формулам.
Расчет суммы аванса, подлежащей доплате в бюджет
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам очередного отчетного периода, рассчитывается с учетом ранее уплаченных авансов (п. 2 ст. 286 НК РФ):
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам I квартала (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) – Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение I квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за I квартал = стр.320 Листа 02 Листа 02 Декларации за 9 месяцев)
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за полугодие) = Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – (Сумма аванса за I квартал + Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение II квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за полугодие = стр.180 Листа 02 + стр.290 Декларации за I квартал))
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9-ти месяцев (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – (Сумма аванса за полугодие + Сумма ежемесячных авансов, уплачиваемых в течение III квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за 9 месяцев = стр.180 Листа 02 + стр.290 Листа 02 Декларации за полугодие))
Годовая сумма налога, которую нужно доплатить в бюджет, определяется так:
Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет по итогам года (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за год) = Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) – (Сумма аванса за 9 месяцев + Сумма ежемесячных авансов, уплачиваемых в течение IV квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за год = стр.180 Листа 02 + стр.290 Декларации за 9 месяцев))
Кстати, если авансовый платеж/налог за текущий отчетный период/год получился меньше, чем сумма авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды, то в бюджет ничего платить не нужно (п. 1. ст. 287 НК РФ). Такое возможно, например, при получении убытка.
Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога. У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе.
Срок уплаты ежемесячных авансов
Ежемесячные авансовые платежи нужно перечислять в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца того отчетного периода, за который они перечисляются (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Авансовые платежи по итогам квартала уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Налог по итогам года уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 1 ст. 287 НК РФ, п. 4 ст. 289 НК РФ).
При нарушении срока уплаты авансов и налога ИФНС начислит пени (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ).
Проверить правильность расчета пени вам поможет наш Калькулятор.
КБК: налог на прибыль
Налог на прибыль уплачивается на следующие КБК:
Сумма налога подлежащая к доплате в бюджет это
4.1. Раздел 1 формы Декларации, в котором отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, заполняется после заполнения необходимого количества Разделов 2 формы Декларации на основании произведенных в Разделах 2 расчетов.
Если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, Раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно. То есть может быть заполнено несколько Разделов 1 с различными кодами ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.
4.2. В строке 010 Раздела 1 формы Декларации проставляется: 1 — если по результатам расчетов определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, 2 — суммы налога, подлежащие возврату из бюджета, и 3 — если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
4.3. Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении Раздела 1 указываются:
в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;
в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога;
в строке 040 — итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.
в строке 050 проставляется ноль.
4.4. Если по результатам расчетов определены суммы излишне уплаченного налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении Раздела 1 указываются:
в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;
в строке 030 — код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из сведений о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ));
в строке 040 проставляется ноль;
в строке 050 — итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
4.5. Если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, в строке 020 Раздела 1 проставляется код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
бюджет/возврату из бюджета" формы Декларации 3-НДФЛ.
4.1. В разделе 1 формы Декларации 3-НДФЛ вносится информация о размере налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет либо возвратить из бюджета. Раздел 1 необходимо заполнять после произведения всех расчетов и заполнения необходимого числа Разделов 2 формы Декларации 3-НДФЛ.
Отдельно раздел 1 формы Декларации 3-НДФЛ необходимо заполнять по всем кодам ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов только в случае, когда в результате расчетов были выявлены суммы, которые должны быть возвращены из бюджета, по налогу, уплаченному (удержанному) в разных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, которые необходимо уплатить (доплатить) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов. Т.е. может быть заполнено несколько Разделов 1 с разными кодами ОКТМО либо кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.
4.2. В строке 010 Раздела 1 формы Декларации 3-НДФЛ ставятся такие цифры:
- 1 - если в результате подсчета были определены размеры налога, которые необходимо уплатить (доплатить) в бюджет,
- 2 - размеры налога, которые должны быть возвращены из бюджета,
- 3 - если суммы налога, которые необходимо уплатить (доплатить) в бюджет либо возвратить из бюджета, отсутствуют.
4.3. Если при расчете получен размер налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет, необходимо указывать:
- в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов , по которому должна быть зачислена сумма налога, должная быть уплачена (доплачена) в бюджет;
- в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), где происходит уплата (доплата) налога;
- в строке 040 - конечный размер налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет.
- в строке 050 ставится ноль.
4.4. Если при расчете показаний в Разделе 1, получен размер налога, который излишне уплачен (необходим возврат из бюджета), необходимо указывать:
- в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;
- в строке 030 - код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета), где происходила уплата налога, переплата которого должна быть возвращена из бюджета, основываясь на Декларации 3-НДФЛ (если налог удерживался налоговым агентом, тогда код по ОКТМО необходимо заполнять из сведений о доходах физлица (форма 2-НДФЛ);
- в строке 040 ставится ноль;
- в строке 050 - конечный размер налога, который необходимо вернуть из бюджета.
4.5. Если при расчете показаний для Раздела 1 формы Декларации 3-НДФЛ , не было определено размеров налога, которые должны быть уплачены (доплачены) в бюджет либо возвращены из бюджета:
- в строке 020 Раздела 1 ставится код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, который соответствует виду налогового дохода, по которому не было определено сумм налога, который должен быть уплачен (доплачен) в бюджет либо возвращен из бюджета.
- в строке 030 ставится код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика.
- в строках 040 и 050 ставятся нули.
