Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, предлагаем попробовать вариант аутсорсинга бухучета от 1С с месяцем .
Образцы заполнения в 2019 году
Декларация ЕНВД для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).
Декларация ЕНВД для организаций (образец заполнения).
Срок сдачи декларации
Налоговым периодом на ЕНВД является квартал .
Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.
Таким образом, в 2019 году декларацию необходимо сдавать:
- за 1 квартал 2019 года – не позднее 22 апреля 2019 года;
- за 2 квартал 2019 года – не позднее 22 июля 2019 года;
- за 3 квартал 2019 года – не позднее 21 октября 2019 года;
- – не позднее 20 января 2020 года.
Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 1, 2 и 3 квартал 2019 года.
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации
За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:
- если налог ЕНВД был уплачен – 1 000 рублей.
- если налог ЕНВД не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Куда сдавать декларацию ЕНВД
ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности .
При оказании таких услуг как:
- развозная или разносная розничная торговля;
- размещение рекламы на транспортных средствах;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).
Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности
в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.
Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.
Несколько видов деятельности ЕНВД
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.
Способы подачи декларации ЕНВД
Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:
- В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
- По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
- В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервис на сайте ФНС).
Примечание : для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).
Обратите внимание , при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:
- приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
- напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.
Основные правила заполнения декларации
- Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
- Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
- Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
- Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
- При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
- При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
- Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
- На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
- Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
- Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
- Штрафы и пени в декларации не отражаются.
- Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.
Инструкция по заполнению декларации ЕНВД
Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕНВД вы можете скачать по .
Титульный лист
Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Поле «КПП ». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина постановки на учет (5-6 знак КПП) должна иметь код «35».
Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0— » (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «1— » (если это первое исправление), «2— » (если второе) и т.д.
Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см. Приложение 1 ).
Поле «Отчетный год ». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.
Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи .
Поле «по месту учета (код) ». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см. Приложение 3 ).
Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.
Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ». В этом поле указывается код деятельности ЕНВД в соответствии с последним классификатором ОКВЭД . ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ .
Обратите внимание , при подаче декларации ЕНВД в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой в новую редакцию можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .
Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД или к деятельности относится несколько кодов ОКВЭД, то необходимо указать код деятельности с максимальным доходом .
Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см. Приложение 4 ).
Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).
Поле «На страницах ». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).
Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ». В первом поле необходимо указать: «1 » (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2 » (если представитель налогоплательщика).
В остальных полях этого блока:
- Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
- Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации.
- Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
- Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать.
Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).
Несколько листов раздела 2 вам также придется заполнить, в случаях, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но они территориально относятся к одной ИФНС .
Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).
Строка «010» . Необходимо указать код предпринимательской деятельности (см. Приложение 1 ).
Строка «020» . Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05 , 06 , 10 или 16 , тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).
Строка «030» . Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .
Строка «040» . Здесь указывается базовая доходность вашей деятельности (см. Приложение 1 ).
Строка «050» . В 2019 году коэффициент-дефлятор К1 = 1,915 .
Строка «060» . Корректирующий коэффициент K2 устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).
Строки «070», «080» и «090» :
В графе 2 необходимо указать значения физических показателей по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала (что является физпоказателем см. Приложение 1 ). При заполнении декларации значения физпоказателей округляются до целых единиц по правилам округления.
Если в течение квартала физпоказатель менялся (например, был нанят ещё один работник), то это изменение отражается в декларации, начиная с того же месяца, в котором оно произошло.
Если вы осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять ещё один лист раздела 2, достаточно просто сложить значения физпоказателей с каждого такого места.
В графе 3 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором вы либо только встали на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончили свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.
Пример . Вы сдаете декларацию за 4 квартал. Допустим, что 25 октября вы встали на учет, а уже 5 ноября вы написали заявление о снятии с учета. В таком случае в графе 3 строки 070 вам нужно написать «7- », а в строке 080 указать «5- » (т.к. в октябре вы вели деятельность 7 дней, а в ноябре 5 дней). В строке 090 нужно будет поставить прочерки .
Примечание : если в течение квартала вы не вставали на учет (не снимались с учета) то прочерки необходимо поставить во всех ячейках графы 3.
В графе 4 рассчитывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала. Чтобы получить значения полей графы 4 необходимо выполнить произведение строк 040 , 050 , 060 , а затем полученный результат умножить на соответствующее значение каждой строки графы 2.При этом если у вас есть значения в графе 3, то полученные величины для графы 4 дополнительно необходимо умножить на соответствующее значение каждой заполненной строки графы 3 и полученный результат разделить на количество календарных дней в том месяце, за который рассчитывается налоговая база.
Строка «100» . Здесь указывается общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 графы 4).
Строка «110» . Здесь указывается сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле:
Строка 100 x 15 / 100
Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период
Строка «005» . Ставится «1 » – если ИП или организация делает выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД или ставится «0 » – если ИП не делает выплаты физическим лицам.
Строка «010» . Необходимо записать общую сумму налога за квартал. Данная величина считается как сумма значений строк 110 всех заполненных листов 2-го раздела декларации.
Строка «020» . Организации и ИП указывают в этой строке, сумму страховых взносов , уплаченную в этом квартале за работников занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД. Также здесь могут быть отражены платежи и расходы предусмотренные п. 2 ст. 346.32 НК РФ.
Строка «030» . Индивидуальные предприниматели указывают в этой строке сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за себя в фиксированном размере .
Строка «040» . Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет.
В зависимости от значения строки 005, она рассчитывается по одной из следующих формул:
Если строка 005 = 1 , тогда:
Строка 040 = Строка 010 – Строка 020 , при этом полученное значение должно быть ≥ 50% строки 010.
Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими . Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.
Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД
Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.
При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.
Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.
Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:
Способ представления налоговой декларации
Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:
- в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
- направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
- передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.
Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС .
Бланк декларации по ЕНВД
Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.
Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ .
Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД –
Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:
- Титульный лист;
- Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
- Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
- Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.
Общие требования к порядку заполнения
Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).
Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.
Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.
При заполнении декларации не допускается:
- исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
- двусторонняя печать;
- скрепление листов.
При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.
Образец титульного листа для ИП
Раздел 2
Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО .
Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:
- базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
- значение коэффициента-дефлятора К1;
- значение корректирующего коэффициента К2;
- величина физического показателя за каждый месяц;
- ставку налога.
Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.
Номер строки Показатель 010 код вида предпринимательской деятельности – выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации (розничная торговля с торговыми залами – код 07,
оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – код 05)
020 полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (в случае представления декларации по месту нахождения ООО/ИП – указываем юридический адрес организации/адрес прописки ИП) 030 код по ОКТМО места осуществления деятельности 040 базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК (розничная торговля с торговыми залами – базовая доходность 1800, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – базовая доходность 6000) 050 установленный государством на календарный год коэффициент-дефлятор К1. В 2018 году он составлял 1,868. Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915. 060 корректирующий коэффициент базовой доходности К2 – утверждается региональными органами власти. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице. 070-090 расчет вмененного дохода помесячно за отчетный квартал 070-090 графа 2 величина физического показателя в целых единицах по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала. При изменении показателей – изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло 070-090 графа 3 количество дней осуществления деятельности в месяце – заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором произошла постановка на учет как плательщика ЕНВД (не с начала месяца), либо снятие с учета до окончания квартала. Если работали полный квартал – проставляются прочерки. 070-090 графа 4 налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)). 100 общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 по графе 4) 105 ставка налога 15% 110 сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: строка 100 х 15%. Образец заполнения раздела 2 для ООО
Образец заполнения раздела 2 для ИП
Раздел 3
В третьем разделе “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.
Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.
При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.
Номер строки Показатель 010 сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации 020 общая сумма страховых взносов и больничных пособий, перечисленных средств в течение квартала за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога 030 общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченная ИП за себя в течение отчетного квартала 040 общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет, за минусом взносов: для ИП без наемных работников :
Ежеквартально плательщики ЕНВД отчитываются о своей деятельности в ИФНС. «Вмененная» декларация в 2017 году претерпела изменения, и за первый квартал 2017 г. составлять отчет следует уже по новой форме (приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 с изм. от 19.10.2016). Что изменилось в отчетном бланке ЕНВД-2017 и каких разделов декларации коснулись новшества, как заполнить отчетность налогоплательщикам на «вмененке» – обо всем этом читайте в нашей статье.
Новая декларация по ЕНВД с 2017 года
Изменений в форму декларации внесено немного, в том числе:
- поменялись штрих-коды на всех страницах,
- изменился расчет «вмененного» налога в разделе 3 декларации по ЕНВД для ИП-работодателей. Теперь предприниматели могут до 50% уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
Также изменения коснулись Форматов представления электронной декларации и Порядка заполнения декларации ЕНВД.
Новую декларацию ЕНВД 1 квартала 2017 г. нужно подать не позднее 20 апреля 2017 г. «Старая» форма применялась в последний раз для отчета за 4 квартал 2016г. и больше ее использовать нельзя.
Электронно декларацию подают те, у кого работает более 100 сотрудников, при меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.
Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2017
Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. При их заполнении удобнее придерживаться следующей последовательности – сначала данные вносятся в Раздел 2, затем в Раздел 3, и в последнюю очередь заполняется Раздел 1. Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/353 содержит подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017.
Общие требования к заполнению «вмененной» декларации стандартны:
- Денежные показатели указываются без копеек, с округлением до полных рублей;
- Все страницы пронумеровываются;
- При отсутствии показателя в ячейке проставляется прочерк;
- Вверху каждой страницы указывается ИНН и КПП налогоплательщика;
- Распечатывать отчет следует только с одной стороны листа, и не скреплять листы степлером.
Как заполняются разделы декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 г. рассмотрим на примере:
ИП Воробьев весь 1 квартал 2017 г. применял ЕНВД , занимаясь грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). Автопарк включает 3 автомобиля, в штате есть работники, помимо самого ИП. Базовая доходность 6000 руб. в месяц. Коэффициент К1 в 2017 г. = 1,798, а К2 = 1. В 1 квартале Воробьев уплатил за себя 5000 руб. страхвзносов, а за работников – 12 000 руб.
Раздел 2
У ИП Воробьева всего один вид и адрес «вмененной» деятельности, поэтому заполнен будет лишь один лист раздела. При осуществлении нескольких направлений бизнеса на ЕНВД, на каждый из них отводится отдельный раздел 2 налоговой декларации ЕНВД-2017.
Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения – вид деятельности «05».
В строки 070-090 по каждому месяцу квартала вносим:
- Гр. 2 физпоказатель – 3 (число автомобилей, используемых во «вмененной» деятельности);
- Гр. 3 число дней деятельности на ЕНВД - ставим прочерк, поскольку все месяцы отработаны полностью; когда часть месяца деятельность велась на другом режиме, нужно указывать число дней работы на ЕНВД;
- Гр. 4 налоговая база - при полностью «вмененном» месяце рассчитывается как произведение показателей по строкам 040, 050, 060, 070 (080, 090). В нашем случае налоговая база по гр. 4 будет одинаковой в каждом месяце 1 квартала: 6000 руб. х 1,798 х 1 х 3 = 32 364 руб.
Когда отработан неполный месяц, полученный результат дополнительно нужно разделить на число календарных дней месяца и умножить на отработанные дни.
Налоговую базу квартала получим, сложив базу за 3 месяца – 97 092 руб. (строка 100). Умножим ее на ставку 15% и получим сумму налога – 14 564 руб. (строка 110).
Раздел 3
Рассчитаем вычеты и сумму налога к уплате:
- В строке 005 признак «1», поскольку наш ИП имеет наемных работников.
- По строкам 020 и 030 указываем сумму перечисленных в 1 квартале страховых взносов за работников (12000 руб.) и «за себя» (5000 руб.) соответственно. Обратите внимание, что строку 030 в бланке ЕНВД-2017 могут заполнять теперь и ИП с работниками, чтобы уменьшить начисленный налог ЕНВД на сумму фиксированных взносов.
- К вычету ИП с работниками могут принять не более 50% от «вмененного» налога по строке 010: 14 564 руб. х 50% = 7282 руб. Хотя сумма уплаченных взносов 17 000 руб. (12 000 руб. + 5000 руб.), но из них к уменьшению возьмем только 7282 руб.
- Общая сумма ЕНВД для ИП Воробьева к уплате – 7282 руб. (строка 040).
Раздел 1
Здесь указывается, сколько налога подлежит уплате по каждому коду ОКТМО. В нашем случае код один, значит будет заполнен лишь первый блок строк 010-020. Строка 020 будет равна строке 040 раздела 3 – 7282 руб.
Если ОКТМО больше одного, расчет по каждому из них делается пропорционально доле в общей сумме налога: стр. 020 = стр. 040 раздела 3 * (сумма строк 110 раздела 2 по коду ОКТМО/ стр. 010 раздела 3).
При сложении сумм налога по всем кодам ОКТМО в разделе 1 должен получиться результат, равный строке 040 раздела 3.
Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декларации для отчетности. В этой статье расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.
Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело» . Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.
Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.
Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция
Шаг 1: проверяем актуальность формы декларации
В 2019 году законодатели изменили действующую ранее форму декларации по ЕНВД, порядок ее представления. Появился 4 раздел, предназначенный для указания расходов на покупку онлайн-кассы. Такая же строка есть и в 3 разделе. На титульном листе исключена строка для кода ОКВЭД, а представитель налогоплательщика должен указать все реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Также на всех листах декларации введены новые штрихкоды.
Таким образом, заполнять декларацию ЕНВД в 2019 году будем на бланке, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 г.
Не забываем применять актуальную ставку для расчета налога, действующую в вашем регионе, так как с 2016 года регионы получили право снижать ее с 15% до 7,5%.
Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Новую форму декларации можно скачать по этой ССЫЛКЕ . Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ .
Шаг 2: разбираемся с листами
Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 5 листов: титульник и четыре раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).
Шаг 3: заполняем титульник
Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.
В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.
Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.
В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.
Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.
После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.
Раздел о подтверждении достоверности сведений, которые содержатся в декларации, заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату. Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.
Раздел для работника налоговой инспекции оставляем полностью пустым.
Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:
Шаг 4: заполняем раздел 2
Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2, 3, 4, а затем уже возвращаемся к первому.
Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?
010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);
020 – адрес места осуществления этой деятельности;
030 – сам код ОКТМО;
040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);
050 – здесь должен стоять К 1 – для 2019 года он равен 1,915;
060 – здесь должен стоять К 2 – ставим значение, утвержденное по региону;
Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.
Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее). В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него. Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.
В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:
040 * 050 * 060 * 070 – расчет для первого месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 080 – расчет для второго месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 090 – расчет для третьего месяца квартала
Расчеты корректируем с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).
100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;
105 – используемая ставка налога;
110 – сумма исчисленного налога.
Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2019 года она составляла 30, 30, 45 м 2 , деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 36 238 / 4 = 9 060 рублей.
Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:
Шаг 5: заполняем раздел 3
После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.
Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:
- 010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 43 432 рубля).
- 020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
- 030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 9 060 рублей);
- 040 – ставим сумму расходов, которую хотим предъявить к возмещению по онлайн-кассе, но не более 18 тысяч рублей. Если таковых нет, ставим прочерк;
- 050 – высчитываем сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Обратите внимание на то, что данная строка не может быть отрицательной. Если к уплаченным страховым взносам ИП «за себя», добавляются еще уплаченные страховые взносы за работников, но не более 50%, то затраты на покупку онлай-кассы ставим частично, а остальную сумму предъявляем к возмещению в последующие периоды.
Для тех, кто имеет работников: 050 = 010 – 020 — 040; если работников нет: 040 = 010 – 030 — 040
В нашем примере значение строки 050 составит 43 432 – 9 060 = 34 372 рубля.
Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:
Шаг 6: возвращаемся в раздел 1
Этот раздел заполняется последним.
Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.
В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:
020 = 050 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / строку 010 из разд. 3
В нашем примере все просто: 34 372 * 43 432 / 43 432 = 34 272 (рублей). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.
Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 раздела 3 пропорционально распределится.
Что касается раздела 4, то в нашем случае мы его не заполняем. По действующему законодательству предприниматель имеет отсрочку применения онлайн-кассы. Данная обязанность возникнет лишь с 01 июля 2019 года.
Предположим, что касса будет приобретена и поставлена на учет в июне. Затраты предпринимателя, связанные с ней, составят 13 200 рублей. В этом случае, мы их поставим к возмещению в 3-ем квартале 2019 года.
Заполняем 4-ый Раздел построчно:
010 – наименование кассы;
020 – заводской номер;
030 – регистрационный номер;
040 – вставим дату, когда ККТ была поставлена на учет в налоговой;
050 – строка предназначена для отображения суммы расходов. Важно! Сумма ограничивается 18 тысячами рублей. В нашем случае в эту строчку ставим 13 200.
У нас один кассовый аппарат, поэтому в остальных строчках ставим прочерки.
43 432 (начисленный налог за квартал) – 9 060 (сумма уплаченных страховых взносов ИП «за себя») – 13 200 (расходы на онлайн-кассу) = 21 172 (сумма налога к уплате в 3-ем квартале 2019 года). Раздел 1 заполняем аналогично примеру 1 квартала 2019 года.
Шаг 7: сдаем декларацию
Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.
Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в комментариях.
Многие индивидуальные предприниматели, компании, деятельность которых входит в сферу, определенную законодательством, используют в работе единый вмененный налог. Его существенным плюсом является независимость от реальных прибылей. Размер налогов в государственный бюджет определяется из учета среднего уровня доходов. Работа «по вмененке» не означает отсутствия необходимости подачи отчетов в налоговые органы. Для такого вида деятельность предусмотрен специальный документ – декларация ЕНВД.
Новый бланк декларации ЕНВД 2019 —
Сфера, в которую попадают предприятия, работающие по вмененному налогу, определяется муниципальным органом. Есть общие правила, под которые подпадают:
- компании, ИП с численностью, превышающей 100 сотрудников;
- товарищества, общества с доверительным управлением, ИП, осуществляющие деятельность по договору;
- крупные налогоплательщики;
- предприятия социальной категории.
Ежемесячный налог для организаций, работающих по ЕНКВД, рассчитывается по формуле: БДхФПхК1хК2х15%, где БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, К1 – дефлятор, рассчитанный Минэкономразвития, К2 – корректирующий показатель муниципального характера.
Декларация ЕНВД подается ежеквартально, последним сроком ее предоставления является 25-е число месяца, последующего за отчетным периодом. «Вмененка» может совмещаться с другими видами налогообложения: УСН, ОСН, ЕСХН.
Ставка ЕНВД в 2019 году
В настоящее время местным властям предоставлена возможность определять налоговую ставку с учетом условий, сложившихся в регионе. Она может колебаться в диапазоне 7,5-15%, зависит от типа деятельности, статуса налогоплательщика. Это нововведение появилось осенью 2015 прошедшего года. Для того чтобы узнать, какая ставка предусмотрена в вашем субъекте федерации по виду деятельности вашего предприятия по ЕНВД на 2019 год, нужно зайти на официальный сайт администрации, ознакомиться с условиями, предусмотренными для вашего региона.
Коэффициент ЕНВД на 2019 год
Коэффициент для ЕНВД рассчитывается Минэкономразвития на год с учетом уровня инфляции, который сложился в прошедшем году. Базовая доходность в 2016 году не изменится, а коэффициент составляет 2,083.
Заполнение ЕНВД 2017 инструкция
Декларация ЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов. Особой сложности заполнение этого документа не вызывает. Но вносить данные нужно внимательно, чтобы исключить ошибки, за которые могут назначаться штрафные санкции. После заполнения декларации все ее листы необходимо пронумеровать, начиная с титульного листа с цифры 001. Для порядковых номеров имеются специальные поля. Чернила ручки должны быть черными, фиолетовыми или синими. Нельзя выполнять скрепление листов, которое приводит к их порче.
Заполнять декларацию ЕНВД необходимо заглавными печатными буквами. Если показателей для какого-либо поля нет, необходимо поставить прочерк. Это требование распространяется для разделов, которые по закону не требуется заполнять. На каждой странице декларации необходимо указывать ИНН и КПП предприятия.
В титульный лист вносятся подробные данные налогоплательщика: ИНН, КПП, коды, адрес, дата и т.д. В обязательном порядке нужно проставить количество листов в декларации. Есть в титульном листе раздел, предусматривающий нотариальное заверение предоставленных сведений. Но этот пункт нужен не для всех деклараций. Поэтому нужно ознакомиться с требованиями, которые предъявляются к данному пункту.
В первом разделе ЕНВД необходимо указать одиннадцатизначный код ОКТМО, сумму налога, которая выплачивается в государственный бюджет. Ее величина рассчитывается по формуле. Для определения показателя используются данные стр. 040 из 3-го раздела, суммы строк 110 во всех листах 2-го раздела.
Во втором разделе декларации вносятся данные о налогах по отдельным видам предпринимательства с указанием кодов ОКТМО (определять коды можно при помощи специального Справочника или посещения сайтов муниципального органа).
Третий раздел содержит данные об общей сумме налоговых выплат индивидуальным предпринимателем или компанией в государственный бюджет, страховые взносы по ОМС (обязательному медицинскому страхованию), отчисления в ПФ (Пенсионный фонд РФ). Здесь же отражаются платежи, которые предусмотрены в ст. 346.32 Налогового Кодекса. Размер выплат уменьшается на основаниях, предусмотренных законодательством РФ.
Скачать бесплатно бланк ЕНВД и образец заполнения
Заполнить правильно, грамотно декларацию ЕНВД вам поможет образец, который можно скачать на нашем сайте, использовать в работе. Здесь же есть бланк документа ЕНВД 2017, который можно загрузить в компьютер, распечатать на принтере. Скачивание документов бесплатное, не требуется регистрироваться на сайте.
Скачать обновленную форму декларации ЕНВД
с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/574)
Пустой бланк формы декларации ЕНВД 2019 —
Образец заполнения декларации ЕНВД 2019 —
Консультация юриста по ЕНВД
Возникли сложности при расчете налога ЕНВД? Есть вопросы? Задайте их бесплатно нашему юристу через форму обратной связи ниже. С вами свяжется юрист в течение 15 минут.
