Status gospodarstwa w poleceniu płatniczym. Stan budżetu w zleceniu płatniczym

Pole 101 należy pozostawić puste;

• przekazanie zaliczki pracownikom. Zaliczka nie jest wpłacana do budżetu Federacji Rosyjskiej. Pole 101 należy pozostawić puste;
• przelew na rzecz kontrahenta w celu zapłaty za wykonane usługi wsparcia informacyjnego. Wpłata nie jest dokonywana do budżetu Federacji Rosyjskiej. Pole 101 nie jest wypełnione.

WAŻNY! Więcej o rejestracji wpłaty do Funduszu Emerytalnego przeczytasz na naszej stronie internetowej. Przykładowy formularz polecenia zapłaty Pobierz Funkcje wypełniania pola 101 Pobierz Zapisz się na nasz kanał w Telegramie Opowiemy Ci o najnowsze wiadomości i publikacje. Czytaj nas tam, gdzie jest Ci wygodnie. Zawsze pamiętaj o najważniejszym! Subskrybuj Drodzy czytelnicy, jeśli zauważycie błąd lub literówkę, pomóżcie nam to naprawić! Aby to zrobić, zaznacz błąd i naciśnij jednocześnie klawisze „Ctrl” i „Enter”. Dowiemy się o niedokładności i poprawimy ją.

Statusy płatników w zleceniach płatniczych w 2018 roku

Ostatnie zmiany w tej procedurze, które weszły w życie 2 października 2017 r., zostały wprowadzone rozporządzeniem Ministra Finansów Rosji z dnia 5 kwietnia 2017 r. nr 58n „W sprawie zmiany Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 listopada 2017 r. , 2013 nr 107n.” Dokument wprowadza zmiany w procedurze wypełniania poleceń zapłaty przy przekazywaniu pieniędzy do budżetu.

Przykładowy formularz zlecenia płatniczego Cechy wypełnienia pola 101. Przykłady wypełnień przy generowaniu płatności Status wystawcy dokumentu w polecenie zapłaty Rok 2018 wypełnia się w oparciu o nowe wymagania Ministerstwa Finansów, które zmieniło rozporządzenie nr 107n.
Wartość jest szyfrowana dwucyfrowym kodem od 01 do 26. W związku z przeniesieniem kontroli nad środkami funduszy ubezpieczeniowych, z wyjątkiem składek na wypadek obrażeń, do Federalnej Służby Podatkowej od 2 października 2017 r. specjalista musi zwracaj uwagę na zmiany w kodach płatności składek ubezpieczeniowych administrowanych przez urząd skarbowy.

Magazyn internetowy dla księgowych

Przeczytaj także artykuł: → „Nakaz zapłaty: formularz 0401060, pobierz formularz” Na przykład: Indywidualny przedsiębiorca Artem Olegovich Bartenev płacąc składki ubezpieczeniowe tworzy 2 zlecenia płatnicze:

• polecenie zapłaty ze statusem 09 (opłata składek ubezpieczeniowych osobiście za siebie);
• polecenie zapłaty ze statusem 14 (opłata składek ubezpieczeniowych za pracowników zatrudnionych w jego przedsiębiorstwie).

Stan 01, 08, 09, 14 W 2017 roku Składki ubezpieczeniowe przekazywane organom podatkowym, które będą regulować ich obliczenia i płatności. W związku z tym menedżerowie i księgowi mieli pytanie dotyczące wypełnienia sekcji 101 nakazu zapłaty.

Nakaz zapłaty dla komorników – wzór 2017-2018

Błąd Wyjaśnienie Co jest poprawne? Na przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku pracowników wskazany jest kod 01 zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych W przypadku pracowników najemnych organizacja działa jako agent podatkowy. Kod 02 jest wskazany przy płaceniu składek ubezpieczeniowych dla pracowników najemnych przedsiębiorca indywidualny wskazuje kod 09 V w tym przypadku przedsiębiorca występuje jako osoba wypłacająca dochód osobom fizycznym. Jeżeli opłacanie składek ubezpieczeniowych następuje „za obrażenia ciała”, wówczas wskazany jest kod 08, we wszystkich pozostałych przypadkach - 14 Przedsiębiorcy indywidualni, oddzieleni przecinkami, wskazują kody 09, 14 Wypełnienie zlecenia płatniczego regulują przepisy, tj. 383-P oraz rozporządzenie Ministra Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107-N Należy podać tylko jeden kod: 09 lub 14.
Generowane są dwie płatności. Pytania i odpowiedzi Pytanie nr 1.

Jak wskazać status płatnika w zleceniu płatniczym w 2018 roku

Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 23 września 2015 r. N 148n) z dnia 1 stycznia 2014 r. można zobaczyć poniżej: Kod Status podatnika (płatnika opłat) 01 Osoba prawna - podatnik (płatnik opłat) 02 Agent podatkowy 03 Federalna organizacja pocztowa, która wydał polecenie przelewu Pieniądze za każdą płatność dokonaną przez osobę fizyczną 04 Organ podatkowy 05 Służba federalna komornicy i jej organy terytorialne ((zmienione rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 23 września 2015 r. N 148n) 06 Uczestnik zagraniczna działalność gospodarcza — podmiot 07 Organ celny 08 Płatnik – osoba prawna (przedsiębiorca indywidualny, notariusz prowadzący praktykę prywatną, prawnik prowadzący kancelarię adwokacką, kierownik przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego)), przekazująca środki pieniężne na opłacenie składek ubezpieczeniowych i innych wpłat na rzecz systemu budżetowego Federacja Rosyjska(edytowane)

Status 19 w zleceniu płatniczym

W przypadku, gdy cło państwowe opłaca osoba fizyczna niebędąca indywidualnym przedsiębiorcą, jako płatnik musi wskazać „24”. Jest to wskaźnik, że prawo odpowiada kolejnej wpłacie jednostki do budżetu Federacji Rosyjskiej.

Składki ubezpieczeniowe Wskazując status płatnika przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych, można kierować się Listem informacyjnym Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej z dnia 3 lutego 2014 r. Choć pismo to nie jest standardem, nie stoi w sprzeczności ze źródłami prawa i dlatego jest stosowane przez wielu przedsiębiorców i księgowych.
Dlatego Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej zaleca rejestrację wartości: Osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy płacący składki na ubezpieczenie 08 Organizacje kredytowe, agenci płatniczy przekazujący środki od osób fizycznych 15 Organizacje kredytowe, agenci płatniczy przekazujący środki od osób fizycznych 20 Osoby fizyczne płacące składki ubezpieczeniowe 24 Przed wydaniem zarządzenia nr 107n Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej zalecał wskazanie statusu „01” lub „14” .

Status zleceniodawcy w poleceniu płatniczym 2017

Uwaga

Tę samą wartość odzwierciedlają wpłaty indywidualnych przedsiębiorców, notariuszy, prawników, wójtów/gospodarstw przy opłacaniu składek na ubezpieczenie swoich pracowników. A płacąc składki ubezpieczeniowe za siebie - w polu 101 przedsiębiorca musi wskazać status 09, notariusz - 10, prawnik - 11, wódz chłopski / gospodarstwo rolne przy opłacaniu siebie i członków - 12.

Dla informacji: Przy dokonywaniu wpłat do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej pole 101 wypełnia się: - w poleceniach zapłaty, poleceniach pobrania i poleceniach zapłaty. A poniżej pokazane jest, gdzie w zleceniu płatniczym znajduje się pole 101: Pole 101 Cała lista statusów osób wystawiających dokumenty płatnicze, tj.

statusy płatników, którzy działają zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 12 listopada 2013 r. N 107n (z późn. zm.

Jaki jest status zlecenia płatniczego w 2018 roku

Przeczytaj także artykuł: → „Wystawiamy zlecenie płatnicze w nowy sposób” Faktem jest, że w przypadku błędów może zostać odnotowany fakt nieprzekazania płatności odbiorcy i w tym przypadku odbiorcą jest budżet . Zatem nawet jeśli środki zostały pobrane z rachunku płatnika, nie zostaną zaksięgowane na rachunku odbiorcy. Zgodnie z Ordynacją podatkową podatek w tym przypadku uważa się za niezapłacony, co obarczone jest pewnymi sankcjami dla podatnika. Aby uniknąć nieporozumień z Federalną Służbą Podatkową, podatnik musi wykonać następujące czynności (art. 45 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• dokładnie sprawdź zlecenie płatnicze pod kątem błędów;
• Jeśli zostanie wykryty błąd, napisz wniosek do urzędu skarbowego, w którym musisz wyjaśnić status płatnika.

Jak wypełnić pole 101 „status płatnika” w zleceniu płatniczym?

Jednocześnie niektóre znaczenia statusu są jednoznaczne i nie wymagają dodatkowej interpretacji. Inne nie są tak oczywiste i wymagają wyjaśnienia dotyczącego ich zastosowania do konkretnych osób.

Do nieoczywistych statusów zaliczają się: „14” Zwykle wskazywali na to przedsiębiorcy indywidualni, którzy zatrudniają pracowników i wypłacają im wynagrodzenie. Ministerstwo Finansów wyjaśnia jednak, że ze statusu 08 powinni korzystać przedsiębiorcy indywidualni, natomiast ze statusu 14 powinny korzystać wyłącznie osoby fizyczne „18” wskazane przez płatnika ceł, niebędące zgłaszającym.

Ważny

Wątpliwości budzi fakt możliwości niezadeklarowania importu/eksportu. Mogą to być jednak osoby, które uzyskały zezwolenie na przetwarzanie produktów poza obszarem celnym lub właściciel punktu sprzedaży detalicznej prowadzącej handel bezcłowy „21” i „22”. Należy wskazać firmy ze skonsolidowanej grupy podatników (CGT).

W takim przypadku bank nie ma prawa odmówić wydania tego dokumentu w terminie 5 dni;

• po dokonaniu czynności weryfikacyjnych zostanie podjęta decyzja o doprecyzowaniu terminu płatności;
• w ciągu 5 dni od podjęcia decyzji Federalna Służba Podatkowa powiadomi o tym podatnika.

Cechy statusu płatnika dla indywidualnych przedsiębiorców Należy jasno zrozumieć, że zlecenie płatnicze w sekcji 101 wskazuje status osoby prawnej lub osoby fizycznej, która wykonała ten dokument. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych zamówienie nr 107-N, którego należy przestrzegać przy wypełnianiu formularza płatności, zawiera 2 kody - 09 i 14.

Bardzo ważne jest tutaj zrozumienie, że indywidualny przedsiębiorca dokonując odliczeń dla siebie bierze pod uwagę kod 09, ale jeśli planowane są odliczenia dla pracowników, to w tym przypadku w sekcji 101 wpisuje się kod 14, ponieważ
Jaki kod należy wpisać w rubryce 101 wpłaty przy płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych? Odpowiedź: Jesteś podatnikiem dokonującym płatności na rzecz osób fizycznych ( wynagrodzenie), dlatego przy generowaniu zlecenia płatniczego wpisuje się kod 14 w rubryce 101, ale pod warunkiem, że generujesz zlecenie płatnicze na podatek dochodowy od osób fizycznych za swoich pracowników. Pytanie nr 4. Jaki status należy wskazać przy płaceniu podatku gruntowego? Odpowiedź: Jeśli podatek gruntowy jest opłacana przez organizację, wówczas status 01 jest wskazywany w przypadku, gdy jest to indywidualny przedsiębiorca korzystający z gruntu do prowadzenia swojej działalności działalność przedsiębiorcza, - 09, jeżeli osoba fizyczna nie korzystająca działka jako sposób na osiągnięcie zysku – 13. Oceń jakość artykułu.
Przedsiębiorcy indywidualni, notariusze, prawnicy, rolnicy płacą płatności podatków dla siebie 09, 10, 11, 12 Osoby fizyczne 13 Podatnicy wpłacający środki osobom fizycznym 14 Osoby fizyczne płacące składki ubezpieczeniowe 24 Organizacje finansowe, banki, Poczta Rosyjska w sprawie ogólnych płatności na rzecz osób fizycznych 15 Osoby prawne płacące długi podatkowe osoby fizyczne 19 Organizacje finansowe i banki dla niektórych płatności osób fizycznych 20 Fundusze pozabudżetowe 23 Banki poręczyciele 25 Osoby fizyczne i prawne spłaty zadłużenia 26 Organy podatkowe 04 Służba komornicza 04 Organy celne 07 Płatnik należności celnych na podstawie prawa państwa Federacja Rosyjska, ale bez wypełnienia deklaracji 18 Przedstawiciel skonsolidowanych grup podatników 21 Członek Państwowej Komisji Podatkowej 22 Status nadawcy, czyli płatnika, jest wskaźnikiem, który z pewnością koreluje ze statusem organizacyjno-prawnym płatnika i niuanse jego działań.

W nowym roku 2017 przy przenoszeniu składek ubezpieczeniowych wielu ubezpieczających miało pytanie – jaki status płatnika należy wskazać w polu 101 zlecenia wypłaty? Do niedawna Organy podatkowe Nie udzielili żadnych wyjaśnień w tej sprawie, ale teraz jest precyzyjna odpowiedź na pytanie o status, o którym będziemy mówić w naszym materiale.

Wypełnienie pola 101

W 2017 roku forma dyspozycji przelewu środków z rachunku bieżącego pozostała niezmieniona (Załącznik nr 3 do Regulaminu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19 czerwca 2012 roku nr 383P). W dalszym ciągu obowiązują również Zasady wypełniania odcinków płatniczych zatwierdzone Rozporządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 12 listopada 2013 r. Nr 107n.

W zleceniu płatniczym każde pole do wypełnienia posiada swój numer. Pole 101 przeznaczone jest do wskazania statusu płatnika. Status to specjalny kod odpowiadający rodzajowi płatności i płatnikowi. Pole 101 należy wypełnić jedynie przy przekazywaniu podatków, ubezpieczeń i innych obowiązkowych płatności, a przy dokonywaniu rozliczeń ze zwykłymi kontrahentami pole to pozostaje puste.

Do 2017 roku przeniesienie składek ubezpieczeniowych na środków pozabudżetowych, ubezpieczający wpisali w polu 101 kod 08, który wskazywał płatnika składek – osobę prawną, przedsiębiorcę indywidualnego, prywatnych notariuszy i prawników, kierownika gospodarstwa chłopskiego. Ten i inne kody statusu zostały zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 12 listopada 2013 r. Nr 107n.

Status płatnika od 2017 roku

Jeżeli chodzi o składki na ubezpieczenie „odszkodowań” przekazywane do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, należy tutaj wskazać poprzednią wartość statusu płatnika – 08, ponieważ ten rodzaj składki pozostawał w jurysdykcji Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i nie podlegał kontroli organów podatkowych.

Nakaz zapłaty z tytułu przelewu składek ubezpieczeniowych

Oprócz zmienionego statusu płatnika składek ubezpieczeniowych (pole 101), wypełniając formularz płatności należy zwrócić uwagę na następujące punkty:

• Składki ubezpieczeniowe muszą być przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej od 1 stycznia 2017 r., Dlatego w polu „Odbiorca” wskazujemy Federalną Służbę Podatkową i odpowiednią Urząd podatkowy, który jest administratorem składek ubezpieczeniowych;
• Wskazujemy odpowiedni INN i KPP urzędu skarbowego – odbiorcy płatności;
• BCC z dnia 01.01.2017 r. wskazane są w zależności od okresu, za który opłacane są składki ubezpieczeniowe. KBK dla składek ubezpieczeniowych za okresy wcześniejsze niż 01.01.2017 r. różni się od KBK dla składek za okresy rozpoczynające się od 01.01.2017 r. Wprowadzono także nowe kody dla ubezpieczających przenoszących składki emerytalne zgodnie z dodatkowymi taryfami, obecnie dla nich BSC są wybierane w zależności od dostępności wyników specjalnej oceny warunków pracy.
• Jeśli chodzi o składki za „kontuzje”, BCC i inne szczegóły nie zmieniły się od 2016 roku.

Wypełniając zlecenie płatnicze dotyczące zapłaty podatku, należy wskazać status płatnika. Pełna lista przedstawione w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i niektórych zarządzeniach Prezydenta Federacji Rosyjskiej. Przyjrzyjmy się bliżej sposobowi ustalenia statusu podatnika.

Obowiązki

Podatnicy legalne i osoby którzy płacą składki. Zgodnie z prawem mają oni następujące obowiązki:

• zarejestrować się w Federalnej Służbie Podatkowej;
• prowadzić ewidencję przychodów (wydatków) przedmiotów podlegających opodatkowaniu;
• składać sprawozdania finansowe;
• przedłożyć dokumenty, na podstawie których obliczono wysokość podatków;
• przestrzegać wymagań w celu wyeliminowania stwierdzonych naruszeń, nie ingerować urzędnicy Federalna Służba Podatkowa w wykonywaniu obowiązków służbowych;
• przechowywać przez 4 lata Dokumenty księgowe w sprawie obliczenia i zapłaty podatków, uzyskania dochodów i realizacji poniesionych wydatków.

Podatnicy mają także obowiązek pisemnego powiadamiania Federalnej Służby Podatkowej o:

• otwarcie/zamknięcie rachunku – w ciągu 10 dni;
• udział w organizacjach - w ciągu miesiąca;
• w Federacji Rosyjskiej - w ciągu miesiąca;
• ogłoszenie upadłości, likwidacji lub reorganizacji – w terminie 3 dni;
• zmiana lokalizacji (zamieszkania) – w terminie 10 dni.

Prawa

Z kolei podatnik ma prawo otrzymać od Federalnej Służby Podatkowej:

• Informacja o podatki bieżące, wyjaśnienia dotyczące stosowania prawodawstwa;
• używać w w przepisany sposób przywileje;
• otrzymać odroczenie i ulgę podatkową;
• być obecnym podczas kontroli na miejscu.

Szukać informacji

Jak wspomniano powyżej, płacenie podatków jest jednym z obowiązków podatników. W takim przypadku status podatnika wskazany jest w zleceniu płatniczym. W przeciwnym razie istnieje możliwość, że środki nie dotrą do odbiorcy.

Status podatnika jest informacją obowiązkową. Na podstawie tych danych następuje identyfikacja organizacji. Status podatnika składa się z dwucyfrowej liczby i wpisywany jest na odcinku wpłaty w polu 101. W tabeli przedstawiono wszystkie istniejące statusy.

Dział podatkowy

Status aktualnego podatnika zależy od rodzaju płaconego podatku. Przykładowo, jeżeli przedsiębiorstwo odprowadza podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzeń pracowników, wówczas na odcinku wpłaty należy wpisać „02”. Jeśli mówimy o płaceniu składek ubezpieczeniowych - „08”. Szczegółowe statusy opłat przedstawia poniższa tabela.

Internetowe sprawdzenie

Status możesz sprawdzić na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Aby nie tracić czasu na ręczne wprowadzanie numeru TIN i KPP, wdrożono programistów 1C ta okazja w zaktualizowanym programie 1C: Księgowość. Wyniki kontroli znajdują odzwierciedlenie na liście klientów na karcie, w dzienniku faktur, księdze zakupów (sprzedaży) i dokumentach podstawowych. Aby sprawdzić całą listę klientów należy wygenerować uniwersalny raport w rejestrze „Status kontrahentów” według okresu. Opcje sprawdzania poprawności są kontrolowane wielkością liter ” Operacje regulacyjne» podsystem „Administracja” w menu „Wsparcie”.

Po przetworzeniu informacji program zwraca następujące wyniki:

• „Organizacja jest wpisana do bazy” oznacza, że ​​kontrahent jest zarejestrowany i ma status aktywny.
• „Zaprzestanie działalności” oznacza, że ​​podatnik był zarejestrowany w Jednolitym Państwowym Rejestrze Nieruchomości, ale nie posiadał statusu czynnego. Istnieją dwie możliwe opcje: kontrahent zaprzestał działalności lub zmienił się punkt kontrolny.
• „Punkt kontrolny nie odpowiada temu, co podano w bazie” oznacza, że ​​wpisana kombinacja NIP i punktu kontrolnego nigdy nie znajdowała się w rejestrze.
• „W bazie nie ma kontrahenta” oznacza, że ​​podatnik nie posiada statusu aktywnego; Nikt nie był zarejestrowany pod podanym NIPem.
• „Nie podlega weryfikacji” – komunikat ten pojawia się w przypadku wprowadzenia danych organizacji zagranicznej.

Wszystkie odzwierciedlone wyniki weryfikacji są ważne ± 6 dni od daty złożenia wniosku.

1C

Usługa wyszukiwania problematycznych klientów w 1C została wprowadzona w 2015 roku. Aktualizacje spowodowane były zmianami w ustawie federalnej nr 134, zgodnie z którą w deklaracji VAT należało podać dane dotyczące wszystkich faktur. Sprawdzanie statusu online bezpośrednio z 1C pozwala uniknąć błędów podczas wypełniania deklaracji. Jeżeli w odpowiedzi na żądanie otrzymano informację, że podatnik jest zarejestrowany, lecz nie posiada statusu czynnego, wówczas linia z kontrahentem jest zaznaczona na szaro, jeżeli w ogóle nie odnaleziono klienta w rejestrze, jest pomalowany na czerwono. Klienci ci są odzwierciedlani w ten sam sposób w wierszu „Kontrahent” podczas wprowadzania dokumentów podstawowych.

W księdze zakupów (sprzedaży) i arkuszu faktur wyniki weryfikacji wyświetlane są na osobnym panelu. Jeżeli raport zawiera nieprawidłowe dokumenty, zostaną one podświetlone na czerwono, a w panelu pojawi się przycisk wyboru takich wierszy. We wbudowanej deklaracji VAT kontrole przeprowadzane są w oparciu o informacje z działów 8-12 ustawy federalnej, a ich wyniki wyświetlane są na panelu kontrahenta.

Domyślnie kontrola odbywa się raz w tygodniu w tle i odbywa się z wykorzystaniem Numeru Identyfikacji Podatkowej (NIP). Aby uniknąć błędów przy wprowadzaniu danych do bazy, należy monitorować poprawność cyfrowo. Jeżeli informacja zostanie wprowadzona błędnie, zostanie ona podświetlona na czerwono w katalogu „Kontrahenci”. Wszystkie dokumenty dla takich klientów zostaną odzwierciedlone w ten sam sposób. Tylko przeprowadzenie kontroli pozwoli uniknąć sytuacji, w której podatnik jest zarejestrowany w Jednolitym Państwowym Rejestrze Nieruchomości, ale nie posiadał ważnego statusu i został uwzględniony w raporcie.

Podatek dochodowy

Status podatnika, ale w innej formie, należy sprawdzić kiedy obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych. W zależności od źródła i tego, czy dana osoba jest rezydentem, czy nie, ustalane są różne stawki podatku. Rosjanin może płacić podatek dochodowy od osób fizycznych według stawek 9, 13 i 35%. Nierezydent ma obowiązek przekazać do budżetu 15% kwoty otrzymanych dywidend oraz 30% wszystkich pozostałych dochodów. Z wyjątkiem ustawodawstwo rosyjskie Istnieją również umowy międzynarodowe dotyczące unikania podwójne opodatkowanie. Stawki podatków dla mieszkańców krajów sojuszniczych określają te ustawy.

Terminologia

Zgodnie z art. 207 Ordynacji podatkowej to osoba fizyczna, która przebywa na terytorium Federacji Rosyjskiej przez co najmniej 183 dni w ciągu 12 kolejnych miesięcy. Odliczanie rozpoczyna się od momentu przybycia osoby na terytorium Federacji Rosyjskiej, co jest odnotowane w dokumentach celnych.

Status ustala się na dzień wypłaty dochodu i określa:

• w przypadku nierezydentów nieposiadających stałego miejsca zamieszkania – w dniu zakończenia pobytu na terytorium Federacji Rosyjskiej;
• dla Rosjan posiadających pobyt stały – w dniu wyjazdu poza Federację Rosyjską.

Po zakończeniu podstawa jest przeliczana.Rozważmy przykład obliczenia liczby dni pobytu obywatela na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Przykład

Rosjanin uzyskał w ciągu roku dochody od przedsiębiorstw rosyjskich i zagranicznych. W tym okresie wielokrotnie podróżował poza Federację Rosyjską w podróżach służbowych:

• 01.03-20.04 - do Niemiec;
• 15.08.-14.09 - w USA;
• 20.12-20.01 - do Turcji.

Status płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych ustala się poprzez obliczenie liczby dni pobytu na terytorium Federacji Rosyjskiej. Dni przekroczenia granicy (01.03, 15.08 i 20.12) nie są uwzględniane w tym obliczeniu. Oznacza to, że podatnik spędził w ciągu roku 90 dni poza granicami kraju, a na terenie Federacji Rosyjskiej 275 dni. Jest uznawany za rezydenta podatkowego i odprowadza podatki do budżetu według stawek określonych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Wyjątki

Dla niektórych kategorii płatników status i liczba dni pobytu na terenie Federacji Rosyjskiej nie ma znaczenia. Za rezydentów podatkowych zawsze uznaje się personel wojskowy, pracowników władz państwowych i samorządowych wysłany poza Federację Rosyjską.

Dokumentacja

Okres pobytu i nieobecności na terytorium Federacji Rosyjskiej musi być potwierdzony dokumentami. Może ono zostać wystawione na podstawie danych z kart czasu pracy, karta migracyjna, paszport międzynarodowy ze znakami przejścia granicznego itp.

Osoby, które nie są oficjalnie zatrudnione, nie opuszczają Federacji Rosyjskiej w celu potwierdzenia swojego statusu rezydent podatkowy może okazać dowód tożsamości. Musi zawierać informacje o obywatelstwie i miejscu zamieszkania. W ostateczności możesz przedstawić zaświadczenie z lokalu mieszkalnego i usług komunalnych.

Zmiany zostały wprowadzone Zarządzeniem Ministra Finansów Rosji z dnia 04.05.2017 nr 58n. Aktualny tryb wypełniania zleceń płatniczych zob.

W zarządzeniu Ministerstwa Finansów Rosji (załącznik nr 5 do rozporządzenia) nie ma jednoznacznej odpowiedzi na pytanie, jaki kod wpisać w polu 101. W mediach pojawiły się trzy możliwości wypełnienia:

• „01” – „podatnik (płatnik opłat) – osoba prawna” przez analogię do płatności podatków i opłat”;
• „08” - „płatnikiem jest osoba prawna (przedsiębiorca indywidualny, notariusz prowadzący praktykę prywatną, prawnik prowadzący kancelarię adwokacką, kierownik przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego)), przekazująca środki na opłacenie składek ubezpieczeniowych i innych płatności na rzecz system budżetowy Federacji Rosyjskiej”;
• „14” - „podatnik dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych”.

Proste i szybkie generowanie zleceń płatniczych dla wniosków o zapłatę podatków, opłat i składek w internetowym systemie raportowym Kontur.Extern:

1. Po otrzymaniu wniosku powiadom o tym Federalną Służbę Podatkową, klikając przycisk „Wyślij pokwitowanie do Federalnej Służby Podatkowej”.
2. Kliknij link „Utwórz zlecenie płatnicze” i podaj nazwę swojego banku oraz rachunku bieżącego, resztę danych system wprowadzi sam ze wniosku.
3. Wybierz, za jaki rodzaj zadłużenia chcesz dokonać spłaty i w razie potrzeby zmień kwotę płatności.
4. Utwórz odcinek płatności w formacie Word i wydrukuj lub pobierz specjalny plik tekstowy, a następnie prześlij go do swojego banku internetowego.

Oprócz procedury wypełnienia nakazu zapłaty, pismo Federalnej Służby Podatkowej, Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych porusza także inne kwestie. Pomiędzy nimi:

• terminy płatności składek ubezpieczeniowych;
• formularze raportowania (podstawowe i aktualizowane);
• przekazywanie sald rozliczeniowych i wydawanie zaświadczeń o stanie rozliczeń z tytułu składek ubezpieczeniowych;
• przekazywanie decyzji z Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych do Federalnej Służby Skarbowej.

Jeśli opłaciłeś już składki do Federalnej Służby Podatkowej i podałeś kod „01” lub „08”, nie oznacza to, że płatność z pewnością zostanie „utracona”, a ubezpieczający będzie miał zaległości. W praktyce inspektorzy liczą płatności, podając prawidłowe informacje, nawet jeśli zawierają „nieprawidłowy” status płatnika. Aby zapobiec wszelkim możliwym pytaniom ze strony organów podatkowych, wyjaśnij swoją płatność zgodnie z klauzulą ​​7 art. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

W polu 101 należy wskazać status organizacji lub przedsiębiorcy przekazującego środki do budżetu. Status płatnika oznaczony jest dwucyfrowym kodem zgodnie z załącznikiem nr 5 do zarządzenia nr 107n Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r.

Załącznik nr 5
na zlecenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej
z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n

ZASADY WSKAZANIA INFORMACJI IDENTYFIKUJĄCYCH OSOBĘ LUB ORGAN, KTÓRY WYKONAŁ ZLECENIE PRZELEWU PIENIĘDZY NA PŁATNOŚĆ PŁATNOŚCI DO SYSTEMU BUDŻETOWEGO FEDERACJI ROSYJSKIEJ

Podano zasady wskazywania informacji identyfikujących osobę lub organ, który wydał polecenie przekazania środków na wpłatę do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej.

Obowiązkowe jest wypełnienie danych identyfikujących wpłacającego środki, odbiorcę środków i wpłat, wskazanych w zleceniach zgodnie z załącznikami nr 1 - 4 do zarządzenia nr 107n, podobnie jak informacje wskazane w szczegółach " 101 " zamówienie, które jest wypełnione wskaźnikiem jednego z następujących statusów:

Od 2017 roku SKŁADKI UBEZPIECZENIOWE wpływają do Działu PODATKOWEGO

Uwaga: Oprócz składek za „kontuzję”

Od 1 stycznia 2017 r. Federalna Służba Federalna będzie administrować procedurą obliczania i opłacania składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego Rosji, Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. obsługa podatkowa.

Można to zrobić w inny sposób:

• w pierwszej kolejności ponownie prześlij kwotę podatku, poprawnie podając wszystkie dane w zleceniu płatniczym;
• następnie dokonuje zaliczenia lub zwrotu nadpłaconego podatku na zasadach określonych w art. 78 Kod podatkowy RF.

Jednak w tym przypadku organizacja (przedsiębiorca) uniknie jedynie kar finansowych. Za każdy dzień zwłoki w zapłacie podatku naliczane będą kary w wysokości 1/300 stawki refinansowania niezapłaconej kwoty podatku (ust. 2, 3, 7).

Błąd w kodzie 101 jest krytyczny w dwóch przypadkach: 1) przy przekazywaniu podatku VAT oraz 2) przy przekazywaniu podatku dochodowego od osób fizycznych przez przedsiębiorcę. W pozostałych przypadkach kod błędu 101 nie ma znaczenia! Najważniejsze jest prawidłowe wskazanie KBK i szczegółowe wpisanie w polu 24 „Cel płatności”, aby było jasne, gdzie przypisać płatność.

Przykład doprecyzowania pola 101 zlecenia płatniczego przelewu kwot podatku

Organizacja, jako agent podatkowy VAT, 18 kwietnia przekazała do budżetu kwotę podatku w wysokości 5000 rubli. Błędnie wskazano status płatnika w zleceniu płatniczym: zamiast kodu 02 ( agent podatkowy) wskazano kod 01 (podatnik).

Błąd wykryto 16 maja podczas uzgadniania obliczeń z fiskusem. Aby poprawić błąd, księgowy przygotował i wysłał do urzędu skarbowego wniosek z prośbą o wyjaśnienie szczegółów polecenie zapłaty.

Do Szefa Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr 120
w Moskwie
NT Pietrow

od Gazprom LLC
NIP 4308123456
Skrzynia biegów 430801001
OGRN 10244567890123

Adres (prawny i faktyczny):

610008, Kirow, ul. Szwecowa, 20

OŚWIADCZENIE o błędzie w realizacji zlecenia płatniczego

Kirow. . . . . . . . . . . . . . . . . 16.05.2019

Zgodnie z art. 45 ust. 7 i 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Gazprom LLC zwraca się o decyzję o wyjaśnieniu płatności.

W polu 101 polecenia zapłaty z dnia 18 kwietnia 2019 r. nr 415 o przelew podatku od towarów i usług (KBK - 18210301000011000110) w kwocie 5000 (pięć tysięcy) rubli. Błędnie wskazano status płatnika – 01 (podatnik).

Prawidłowy status płatnika to 02 (agent podatkowy).

Błąd ten nie skutkował nieprzekazaniem kwoty podatku do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej na właściwe konto Skarb Federalny.