Nachdem Ihr Unternehmen eine eigene Rechnung ausgestellt hat, müssen Sie die Höhe der Rechnungszinsen oder Rechnungsrabatte monatlich überwachen (dies hängt von der Art Ihrer Rechnung ab). Tatsächlich gibt es für Gewinnsteuerzwecke bestimmte Einschränkungen bei der Bilanzierung von Zinsen in Aufwendungen. Und diese Einschränkungen gelten auch für Wechselzinsen und Skonto.

So berechnen Sie die Zinsen für eine Rechnung für einen Monat

Im Text des verzinslichen Wechsels muss der Satz zur Berechnung der Zinsen angegeben werden, die der Aussteller bei der Rückzahlung des Wechsels über den Nennwert hinaus zahlen muss.

Aufmerksamkeit

Die Verzinsung endet mit Ablauf der maximalen Frist für die Vorlage des Wechsels zur Zahlung.

Die Verzinsung beginnt in der Regel ab dem auf die Rechnungsstellung folgenden Tag. Wenn in der Rechnung selbst jedoch ein anderes Startdatum für die Zinsabgrenzung angegeben ist, ist dies der erste Tag für die Zinsabgrenzung S. 5, 77 Verordnung über Wechsel und Schuldscheine, genehmigt. Beschluss des Zentralen Exekutivkomitees der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 08.07.37 Nr. 104/1341 (im Folgenden als Verordnungen bezeichnet); Schreiben des Finanzministeriums vom 6. November 2008 Nr. 03-03-06/2/150. Eine Ausnahme bildet eine Rechnung mit der Zahlungsfrist „auf Sicht, aber nicht früher“. Wenn nicht angegeben ist, ab welchem ​​Datum Zinsen aufgelaufen sein sollen, können sie ab dem Datum „nicht früher als“ abgegrenzt werden. Klausel 19 des Beschlusses des Plenums des Obersten Gerichtshofs Nr. 33, Plenum des Obersten Schiedsgerichts Nr. 14 vom 12.04.2000.

Die Verzinsung erfolgt am Tag der Vorlage der Rechnung zur Zahlung, in der Regel jedoch nicht länger als 365 (366) Tage, es sei denn, in der Rechnung selbst ist ein längerer Zeitraum angegeben.

Hat der Aussteller die Frist zur Vorlage des Wechsels mit der Klausel „auf Sicht, jedoch nicht früher“ begrenzt, so beginnt die Frist von 365 Tagen ab dem Datum „nicht früher“ zu laufen.

Beispielsweise fallen Zinsen für einen Wechsel mit der Zahlungsfrist „auf Sicht, jedoch nicht früher als 12.03.2013“ bis zum 11.03.2014 an. Wird die Rechnung früher vorgelegt, beispielsweise am 24.05.2013, ist der letzte Tag für die Zinsberechnung der 24.05.2013.

Der für den laufenden Monat aufgelaufene Zinsbetrag wird wie folgt berechnet:

• im ersten Monat der Zinsabgrenzung – ab dem Datum, an dem die Zinsabgrenzung beginnt, bis zum letzten Tag des Monats;
• im Monat der Vorlage des Wechsels zur Einlösung – vom 1. Tag des Monats bis zum Tag der Vorlage;

So berechnen Sie den Rabatt auf eine Rechnung für einen Monat

Damit Aufwendungen in Form eines Skontos (bei dem es sich, wie bereits erwähnt, um Zinsen für ein Darlehen handelt) in der Periode, für die sie anfallen, berücksichtigt werden können, muss die Höhe des Skontos sowohl in der Buchhaltung als auch in der Steuerbuchhaltung berücksichtigt werden müssen gleichmäßig über die gesamte Umlaufdauer der Banknote verteilt werden. Klausel 16 PBU 15/2008; Klausel 18 PBU 10/99; S. 1, 8 EL. 272 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Es gibt zwei Möglichkeiten, den Rabatt zu verteilen.

METHODE 1. Proportional zur Anzahl der Tage, für die der Rabatt fällig ist. Die Anzahl der Tage, für die der Skonto fällig ist, ist der Zeitraum vom Tag nach der Ausstellung des Wechsels bis zu dem Tag, an dem der Wechsel zur Einlösung vorgelegt werden muss (Umlauffrist).

Die Anzahl der Umlauftage einer Rechnung in einem Monat wird bestimmt:

• im Monat der Rechnungsausstellung – vom Tag nach dem Tag der Rechnungsausstellung bis zum letzten Tag des Monats;
• im Monat der Vorlage des Einlösungswechsels – vom 1. Tag des Monats bis zum Tag der Vorlage des Einlösungswechsels;
• in anderen Monaten – als Kalenderanzahl der Tage in einem Monat.

So berücksichtigen Sie Zinsen und Skonto bei „richtigen“ Rechnungen

Einkommensteuer

Bei der Einkommensteuer werden sowohl Diskont als auch Zinsen auf eine Rechnung im Rahmen der Norm als Aufwand erfasst Klausel 3 Kunst. 43, sub. 2 S. 1 Kunst. 265 Abgabenordnung der Russischen Föderation;. Der Standard stellt den Grenzzinssatz für die Zinsberechnung dar. Es kann definiert werden:

• <или>basierend auf dem Refinanzierungssatz der Zentralbank der Russischen Föderation;
• <или>basierend auf dem durchschnittlichen Zinssatz vergleichbarer Kredite.

Wenn Ihr Unternehmen viele Kredite und Kredite erhält, ist es sinnvoll, Kriterien für die Vergleichbarkeit von Schuldverpflichtungen in die Rechnungslegungsgrundsätze aufzunehmen, da der auf Basis vergleichbarer Verbindlichkeiten ermittelte Grenzzinssatz höher ist als der auf Basis des Refinanzierungssatzes ermittelte Grenzzinssatz. Im Allgemeinen sind Kredite vergleichbar, wenn:

• sie wurden im selben Berichtszeitraum ausgegeben;
• sie werden in derselben Währung ausgegeben;
• Die Kreditbedingungen unterscheiden sich um nicht mehr als 20 %.
• Die Kreditsummen unterscheiden sich um nicht mehr als 20 %.

Darüber hinaus ist das russische Finanzministerium der Ansicht, dass von einer Einzelperson vergebene Kredite und von einer Organisation gewährte Kredite nicht als zu vergleichbaren Bedingungen gewährt gelten x Schreiben des Finanzministeriums vom 06.02.2010 Nr. 03-03-06/2/104.

Die Frage der Vergleichbarkeit von Wechsel- und Nist umstritten. Aus den Schreiben des Finanzministeriums können wir schließen, dass Wechselschulden und Nichtwechselschulden nicht vergleichbar sind Schreiben des Finanzministeriums vom 21. Juli 2010 Nr. 03-03-06/2/129.

AUS AUTHENTISCHEN QUELLEN

Berater der Abteilung für Steuer- und Zolltarifpolitik des Finanzministeriums Russlands

„ Um die Vergleichbarkeit von Schuldverschreibungen festzustellen, können Sie tatsächlich nicht die Bedingungen des Darlehensvertrags und des durch einen Wechsel formalisierten Darlehens heranziehen. Damit die Bedingungen von Verpflichtungen als vergleichbar angesehen werden können, müssen diese Verpflichtungen von derselben Art sein. Darüber hinaus ist es erforderlich, dass Kredite zu identischen Konditionen an zwei oder mehr Organisationen vergeben werden.“

Um den durchschnittlichen Zinssatz für vergleichbare Kredite zu berechnen, müssen Sie zunächst den Zinssatz auf der Rechnung ermitteln. Bei einer verzinslichen Rechnung ist alles klar – der Zinssatz ist im Rechnungstext angegeben. Und für Diskontwechsel muss der Zinssatz anhand der oben angegebenen Formel unabhängig ermittelt werden. Den resultierenden Zinssatz setzen wir in die Formel zur Berechnung des durchschnittlichen Zinsniveaus ein:

Der Höchstzinsbetrag errechnet sich aus dem durchschnittlichen Zinsniveau erhöht um das 1,2-fache. Als Spesen akzeptieren wir den kleineren von zwei Beträgen:

• <или>dieser Höchstzinsbetrag;
• <или>die Höhe der tatsächlich angefallenen Zinsen.

Wenn Sie von Zeit zu Zeit Rechnungen ausstellen, in Ihren Rechnungslegungsgrundsätzen keine Vergleichbarkeitskriterien festgelegt haben oder einfach keine vergleichbaren Schulden haben, dann nutzen Sie die Rationierungsmethode mit einem erhöhten Refinanzierungssatz Klausel 1.1 Kunst. 269 ​​​​​​Steuergesetzbuch der Russischen Föderation. Da sich der Zinssatz auf dem Wechsel nicht a priori ändern kann, verwenden wir zur Berechnung des Standards den Refinanzierungssatz zum Zeitpunkt der Ausstellung des Wechsels. Anschließend ermitteln Sie den maximalen Betrag an Rabatt oder Zinsen, den Sie bei den Ausgaben berücksichtigen können, anhand der Formel:

• <если>Rabattrechnung:

• <если>Zinsrechnung:

Nach Gegenüberstellung der maximalen und tatsächlich angefallenen Zinsbeträge (Disagio) für den Monat erfassen wir am Ende des Monats den geringeren Betrag als Aufwand Klausel 8 Kunst. 272, Klausel 1.1 Kunst. 269, Absatz 8 der Kunst. 270 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Buchhaltung

In der Buchhaltung ist der aufgelaufene Betrag an Skonto oder Zinsen nicht standardisiert. Der Rabattbetrag wird gleichmäßig über die gesamte Umlaufdauer der Rechnung verteilt. Zinsen und Skonto werden monatlich in den sonstigen Aufwendungen x erfasst Klausel 15 PBU 15/2008:

• vor dem Monat der Vorlage der Rechnung zur Rückzahlung – am letzten Tag des Monats;
• im Monat der Vorlage der Rechnung zur Rückzahlung – am Tag der Vorlage.

Verbindlichkeiten aus Zinsen oder Skonto müssen getrennt vom Nennbetrag der Schuld verbucht werden, beispielsweise auf dem Unterkonto „Wechselzinsen“ zum Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“. Zinsen sollten sich in der Bilanz genauso widerspiegeln wie der Schuldenbetrag auf einem Wechsel, also als geliehene Mittel:

• <если>der Zahlungstermin auf der Rechnung nicht innerhalb von 12 Monaten nach dem Meldestichtag liegt, dann gemäß Zeile 1410 „Fremdmittel“ in Abschnitt IV „Langfristige Verbindlichkeiten“;
• <если>Der Zahlungstermin für die Rechnung liegt innerhalb von 12 Monaten nach dem Meldedatum, und auch wenn die Zahlungsfrist für die Rechnung „auf Sicht“ festgelegt ist, dann gemäß Zeile 1510 „Geliehene Mittel“ in Abschnitt V „Kurzfristige Verbindlichkeiten“ .

In der Finanzergebnisrechnung werden Zinsen oder Rabatte in Zeile 2330 „Zu zahlende Zinsen“ ausgewiesen.

So berücksichtigen Sie den Rabatt auf „falsche“ Rechnungen

Wie wir bereits gesagt haben, ist es nicht ratsam, einen Diskontwechsel mit der Zahlungsfrist „auf Sicht“ auszustellen. Und solche Rechnungen werden in der Regel nicht ausgestellt. In der Praxis wird ein Diskontwechsel häufig mit einer Zahlungsfrist „auf Sicht, aber nicht früher“ ausgestellt. Es ist unmöglich, den Rabatt gleichmäßig auf die „falsche“ Rechnung zu verteilen, da die Zahlungsfrist dafür im Voraus unbekannt ist. Es gibt zwei Möglichkeiten, aus dieser Situation herauszukommen.

METHODE 1. Bei der Berechnung des Rabattbetrags für einen Monat sowie des maximalen Rabattbetrags für die steuerliche Anerkennung können Sie in der Formel anstelle des Kennzeichens „Laufzeit“ das Kennzeichen „Geschätzte (geschätzte) Wechselumlaufdauer“ verwenden. Es kann durch die Formel bestimmt werden:

Der resultierende Skontobetrag ist mit dem maximalen Skontobetrag zu vergleichen und der geringere dieser Beträge ist als Aufwand zu erfassen. Wenn der Wechsel zur Einlösung vorgelegt wird und die tatsächliche Verwendungsdauer des Geldes bekannt wird, muss eine Neuberechnung vorgenommen werden.

SCHRITT 1. Berechnen Sie den steuerlich maximalen Rabattbetrag für die tatsächliche Verwendungszeit des Geldes.

SCHRITT 2. Vergleichen Sie den Gesamtrabatt auf der Rechnung und den in Schritt 1 erhaltenen Betrag.

SCHRITT 3. Von dem geringeren Betrag ist der Rabatt abzuziehen, der in früheren Berichtsperioden als Aufwand erfasst wurde.

SCHRITT 4. Der in Schritt 3 erhaltene Betrag sollte in der Berichtsperiode, in der die Rechnung zur Einlösung vorgelegt wird, in den Ausgaben enthalten sein.

In der Buchhaltung wird der Skontobetrag gleichmäßig verteilt, jedoch nicht normiert. Sämtliches bei der Wechselvorlage noch nicht aufgelaufene Skonto wird zum Zeitpunkt der Wechselvorlage in den sonstigen Aufwendungen erfasst. Klausel 6 PBU 15/2008; S. 11, 18 PBU 10/99.

METHODE 2. Verteilen Sie den Rabatt nicht auf die Berichtszeiträume, da keine Zwischenzahlung von Zinsen (Diskont) auf die Rechnung vorgesehen ist. Das gesamte Skonto wird in der Berichtsperiode bei Vorlage des Wechsels zur Einlösung als Aufwand erfasst. Kunst. 54, sub. 2 S. 1 Kunst. 265 Abgabenordnung der Russischen Föderation; Beschluss des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts vom 24. November 2009 Nr. 11200/09.

In der Buchhaltung wird das Skonto zum Zeitpunkt der Vorlage des Wechsels zur Einlösung vollständig in den sonstigen Aufwendungen erfasst. Klausel 15 PBU 15/2008.

Wir bezahlen (bezahlen) unsere eigene Rechnung

Einkommensteuer

Die Einlösung eines Wechsels hat keine Konsequenzen für die Einkommensteuer subp. 12 EL. 270 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Buchhaltung

Ein Wechsel kann im Laufe seines „Lebens“ viele Besitzer wechseln, aber Sie bezahlen den Wechsel an der Person, die ihn zur Zahlung vorgelegt hat. S. 14, 16 Bestimmungen. Und in der Buchhaltung ist die Rückzahlung des an den Lieferanten übertragenen Wechsels für Waren (Werke, Dienstleistungen) auszuweisen.

Erwägen Sie die Abrechnung einer „falschen“ eigenen Rechnung – dies bereitet oft Schwierigkeiten.

Beispiel. Abrechnung bei der Ausstellung Ihres eigenen Wechsels

/ Zustand / Am 15. März 2013 lieferte Buratino LLC Eichenbretter im Wert von 3.300.000 RUB, inklusive 18 % Mehrwertsteuer, für Zolotoy Klyuchik LLC. Zur Sicherung der Zahlung am selben Tag stellte Zolotoy Klyuchik LLC einen eigenen Schuldschein in Höhe von 3.335.000 RUB aus. mit einer Zahlungsfrist „bei Sicht, frühestens jedoch am 1. April 2013“. Der Wechsel wurde am 01.04.2013 zur Einlösung vorgelegt, das Geld kam noch am selben Tag auf dem Bankkonto an. Der Berichtszeitraum für die Einkommensteuer beträgt ein Vierteljahr.

/ Entscheidung / Zum Zeitpunkt des Wechseleingangs entstehen keine Einnahmen und Ausgaben für steuerliche Zwecke. Bei der Berechnung gehen wir davon aus, dass die Rechnung spätestens am 31.03.2014 zur Zahlung vorgelegt werden kann. Rabatt 35.000 Rubel. (RUB 3.335.000 – RUB 3.300.000) ist dem Rechnungsinhaber für 381 Tage geschuldet (16 Tage vom 16.03.2013 bis 31.03.2013 und plus 365 Tage). Berechnen wir den Rabatt pro Monat:

• Stand 31.03.2013 - 1469,82 Rubel. (35.000 Rubel / 381 Tage x 16 Tage);
• Stand 01.04.2013 - 33.530,18 RUB. (35.000 RUB – 1.469,82 RUB).

In der Steuerbuchhaltung beträgt der maximale Rabattbetrag im März 21.481,64 Rubel. (RUB 3.300.000 x 8,25 % x 1,8 / 100 % / 365 Tage x 16 Tage). Da der Standard nicht überschritten wurde, wird der tatsächliche Rabattbetrag im März anerkannt – 1.469,82 Rubel.

Der maximale Rabattbetrag für die gesamte Rechnung für den gesamten Zeitraum beträgt 22.824,25 RUB. (RUB 3.300.000 x 8,25 % x 1,8 / 100 % / 365 Tage x 17 Tage). Dies ist weniger als der Gesamtrabatt auf die Rechnung – 35.000 Rubel, sodass die „fehlenden“ 21.354,43 Rubel im April als Aufwand erfasst werden. (RUB 22.824,25 – RUB 1.469,82).

Die folgenden Einträge werden in den Buchhaltungsunterlagen der Zolotoy Klyuchik LLC vorgenommen.

Was tun, wenn die Zahlungsfrist abgelaufen ist, die Rechnung aber nicht an Sie zurückgesandt wurde? Nichts Besonderes, machen Sie es wie bei der regulären Kreditorenbuchhaltung: Schreiben Sie nach Ablauf der Verjährungsfrist die Schuld auf der Rechnung zusammen mit den Zinsen als Einkommen ab. Klausel 18 Kunst. 250 Abgabenordnung der Russischen Föderation. In diesem Fall berechnet sich die Verjährungsfrist von 3 Jahren nicht ab dem Datum der Rechnungsstellung, sondern ab dem spätesten Datum, ab dem die Rechnung zur Zahlung vorgelegt werden kann S. 70, 77 Verordnungen; Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes der Region Moskau vom 5. September 2011 Nr. KA-A40/9381-11.

Wir haben frühestens am 10.09.17 Scheine auf Sicht gekauft. zum Preis von 3.000 Rubel. Ihr Nennwert beträgt 5000 Rubel. Über Prozentsätze wird nichts gesagt. So berücksichtigen Sie den Rabatt auf einer Rechnung in der Buchhaltung. und Steuerkonten? Wir können diesen Geldschein vorzeitig weiterverkaufen.

Der Zinssatz, zu dem die Zinsen berechnet werden, ist auf der Rechnung selbst angegeben. Ist in der Rechnung kein Zinssatz angegeben, gilt sie als unverzinslich.

Das Verfahren zur buchhalterischen und steuerlichen Berücksichtigung des Diskonts auf einem Wechsel sowie dessen Berechnung können Sie der Empfehlung in der Begründung der Antwort entnehmen.

Oleg der Gute,

Wie werden Zinsen (Diskont) auf eine erhaltene Rechnung in der Buchhaltung und Besteuerung berücksichtigt?

Buchhaltung

Berechnen Sie die Höhe der Zinsen oder Diskonte auf einem Wechsel anhand einer Buchhaltungsbescheinigung * (Teil 1 von Artikel 9 des Gesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ, Absatz 4 von Artikel 328 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ).

Buchhaltung: Diskontrechnung

Geben Sie den Rabatt auf eine Rechnung in der Buchhaltung an, abhängig von der Rechnung, für die er gewährt wird:
– auf einem Wechsel, der als Finanzanlage bilanziert wird (insbesondere einem Wechsel eines Dritten);*
– auf einem Wechsel, der als Garantie für die Begleichung der Schulden des Kontrahenten gilt (insbesondere der eigene Wechsel des Kontrahenten, den die Organisation als Sicherheit für Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) erhalten hat).

Um Finanzinvestitionen in Form von Diskontwechseln abzurechnen, hat eine Organisation das Recht, die folgenden Optionen zu nutzen:*
– Rechnungslegung zu Anschaffungskosten (Anschaffungskosten) unter Berücksichtigung von Skonto. In diesem Fall wird der Rabattbetrag gleichmäßig auf das Finanzergebnis der Tätigkeit der Organisation angerechnet;
– Abrechnung von Wechseln zu Anschaffungskosten (Anschaffungskosten) ohne Berücksichtigung des Skontos.

Korrigieren Sie die ausgewählte Option in der Buchhaltungsrichtlinie für Buchhaltungszwecke.

Ein Beispiel für die buchhalterische Berücksichtigung eines Rabatts auf den Wechsel eines Dritten, der als Bezahlung für erbrachte Dienstleistungen erhalten wurde. Die Rechnungslegungsgrundsätze der Organisation für Rechnungslegungszwecke sehen eine einheitliche Zuordnung des Rabatts zu den Finanzergebnissen während des Umlaufzeitraums der Rechnung vor*

Am 24. Februar erhielt Alpha LLC von einem Dritten einen zinslosen Schuldschein im Nennwert von 100.000 Rubel als Bezahlung für die zuvor von Manufacturing Company Master LLC erbrachten Beratungsleistungen.

Die per Wechsel bezahlten Kosten für die erbrachten Dienstleistungen betragen 59.000 Rubel. (inkl. MwSt. – 9000 Rubel). Die Zahlungsfrist für die Rechnung ist der 2. August.

Lastschrift 58-2 Haben 62
– 59.000 Rubel. – Als Bezahlung für erbrachte Leistungen wurde ein Wechsel eines Dritten entgegengenommen.

Die Rechnungslegungsgrundsätze für Rechnungslegungszwecke sehen eine einheitliche Abrechnung des Skontos auf der Rechnung vor. Der Alpha-Buchhalter hat den Rabattbetrag für Februar wie folgt ermittelt:
(RUB 100.000 – RUB 59.000): 159 Tage. x 4 Tage = 1031 Rubel.

Ende Februar wurde in der Buchhaltung folgender Eintrag vorgenommen:

Lastschrift 58-2 Haben 91-1
– 1031 Rubel. – Eine Anpassung des Buchwerts der Rechnung um den Skontobetrag für Februar wird berücksichtigt.

Bei der Bilanzierung von Wechseln ohne gleichmäßige Verteilung des Diskontbetrags (zweite Möglichkeit) wird der Wechsel für die gesamte Zeit, in der er im Besitz der Organisation ist, zu seinen ursprünglichen Anschaffungskosten ausgewiesen. Gleichzeitig hat der Rabatt keinen Einfluss auf den Wert des Vermögenswerts und die Finanzergebnisse der Organisation.

Bei dieser Abrechnungsmöglichkeit ist das Diskont auf den Wechsel bei der Veräußerung des Wechsels, insbesondere im Zeitpunkt seiner Einlösung, als Finanzergebnis aus der Transaktion zu berücksichtigen.*

Wenn eine Organisation die Einkommensteuer nach der periodengerechten Methode berechnet, berücksichtigen Sie jeden Monat die Höhe der Zinsen (Diskont) auf einen Wechsel im Einkommen in der darauf entfallenden Höhe* (Artikel 271 Absatz 6 der russischen Abgabenordnung). Föderation).

Bei der Rückzahlung eines Wechsels sind die vom Schuldner erhaltenen Zinsen (Diskont), auf die die Organisation zuvor Einkommensteuer gezahlt hat, nicht in die Einkünfte einzubeziehen, wenn ihre Beträge bereits bei der Besteuerung* berücksichtigt wurden (Artikel 248 Absatz 3 und). die Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn eine Organisation gemäß PBU 18/02 einen Wechsel in der Buchhaltung als Finanzinvestition zu seinen ursprünglichen Anschaffungskosten ohne Anpassung des Diskontbetrags ausweist, entsteht eine abzugsfähige temporäre Differenz und ein entsprechender latenter Steueranspruch. Die Rückzahlung erfolgt nach Zahlungseingang der Rechnung. Dies ergibt sich aus den Absätzen und PBU 18/02.

Oleg der Gute, Leiter der Abteilung für Körperschaftssteuer der Abteilung für Steuer- und Zollpolitik des Finanzministeriums Russlands

Zinsberechnung

Die Berechnung der Zinsen für eine erhaltene Rechnung hängt von folgenden Indikatoren ab:

• der Betrag, auf den die Zinsen berechnet werden;
• Zinssatz für eine Rechnung;
• die Dauer des Zeitraums, für den die Berechnung durchgeführt wird (z. B. ein Monat).

Um die Höhe der Zinsen für eine Rechnung für einen Monat zu ermitteln, verwenden Sie die Formel:

Der Zinssatz, zu dem die Zinsen berechnet werden, ist auf der Rechnung selbst angegeben. Ist in der Rechnung kein Zinssatz enthalten, gilt sie als zinslos.*

Diese Reihenfolge ergibt sich aus den genehmigten Artikeln und Verordnungen

Rabattberechnung

Die Berechnung des Rabatts auf die erhaltene Rechnung hängt von folgenden Faktoren ab:*

• der Gesamtbetrag des Rabatts (die Differenz zwischen dem Nennwert und dem ursprünglichen Wert der Rechnung);
• die Anzahl der verbleibenden Kalendertage bis zum Ablaufdatum des Wechsels (d. h. bis zum letzten Tag, an dem er zur Zahlung vorgelegt werden kann);
• die Dauer des Monats, für den die Berechnung erfolgt.

Um den Rabattbetrag auf einer Rechnung für einen Monat zu ermitteln, verwenden Sie die Formel:*

Dieses Berechnungsverfahren ergibt sich aus Absatz 22 der PBU 19/02, Absätze und PBU 9/99, Absatz 3 von Artikel 43 und Absatz 4 von Artikel 328 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Das Verfahren zur Ermittlung der Anzahl der verbleibenden Kalendertage bis zum Ende der Umlaufperiode hängt nicht davon ab, wessen Wechsel eingegangen ist: ein Wechsel eines Dritten oder ein eigener Wechsel des Kontrahenten.

Bestimmen Sie die Anzahl der Kalendertage, die bis zum Ablaufdatum des Wechsels verbleiben, beginnend mit dem Tag, der auf den Tag des Eingangs des Wechsels folgt, bis zu dem Tag, an dem seine Umlaufperiode endet.

In der Regel ist das Ende der Umlauffrist (der letzte Tag, an dem die Rechnung zur Zahlung vorgelegt werden kann, oder eine Angabe dieses Datums) auf der Rechnung selbst angegeben* (Artikel und Verordnungen, die durch Beschluss der Zentralregierung genehmigt wurden). Ausschuss der UdSSR und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 7. August 1937 Nr. 104/1341). Dies könnte beispielsweise die Aufschrift „Die Rechnung ist zahlbar am folgenden Datum: 24. Dezember 2010“ sein.

Um die Anzahl der Kalendertage in einem Monat, in denen sich die Rechnung im Besitz der Organisation befand, korrekt zu bestimmen, müssen Sie Folgendes wissen:*

• das Datum, ab dem Sie mit der Verteilung des Rabatts beginnen müssen;
• das Datum, an dem die Rückstellungen eingestellt werden müssen.

Beginnen Sie mit der Berechnung des monatlichen Diskonts auf einen Wechsel ab dem Tag, der auf den Tag folgt, an dem der Wechsel in das Eigentum übergegangen ist (für den Monat, in dem der Wechsel eingegangen ist), oder ab dem Tag des Monatsanfangs (falls vorhanden). der Wechsel ist letzten Monat eingegangen).

Betrachten Sie den letzten Tag der Rabattverteilung als:

• der letzte Tag des Monats in der Buchhaltung oder Steuerbuchhaltung (sofern die Rechnung an diesem Tag Eigentum der Organisation ist);
• der Tag der Veräußerung des Wechsels aus dem Eigentum der Organisation (z. B. beim Verkauf oder bei der Übertragung an eine Gegenpartei für Schulden);
• der Tag, an dem der Wechsel zur Einlösung vorgelegt werden muss (Ende der Umlauffrist des Wechsels).

Ein Beispiel für die Berechnung des Rabatts auf eine Rechnung eines Dritten für einen Monat*

Am 12. Januar 2010 schloss Alfa CJSC (Verkäufer) mit Hermes Trading Company LLC (Käufer) einen Vertrag über die Lieferung einer Warensendung im Gesamtwert von 118.000 Rubel ab. (inkl. MwSt. – 18.000 Rubel). Der Vertrag sieht vor, dass der Käufer eine Anzahlung in Höhe von 23.600 RUB leistet. (einschließlich Mehrwertsteuer - 3600 Rubel). Am selben Tag übergab Hermes Alfa einen Wechsel eines Dritten (Sberbank of Russia) im Nennwert von 40.000 Rubel als Vorauszahlung. Zahlungsfrist für die Rechnung ist der 31. März 2010. An diesem Tag legte Alpha die Rechnung zur Einlösung vor.

– für Januar:
(40.000 Rubel – 23.600 Rubel): 78 Tage. x 19 Tage = 3995 Rubel;

– für Februar:
(40.000 Rubel – 23.600 Rubel): 78 Tage. x 28 Tage = 5887 Rubel;

– für März:
(40.000 Rubel – 23.600 Rubel): 78 Tage. x 31 Tage = 6518 Rubel.

Ein Beispiel für die Berechnung des Diskonts auf den eigenen Wechsel einer Gegenpartei für einen Monat

Am 12. Januar 2010 schloss Alfa CJSC (Verkäufer) mit Hermes Trading Company LLC (Käufer) einen Vertrag über die Lieferung einer Warensendung im Gesamtwert von 118.000 Rubel ab. (inkl. MwSt. – 18.000 Rubel).

Am selben Tag übergab Hermes Alpha einen eigenen Schuldschein mit einem Nennwert von 140.000 Rubel, ausgestellt am 11. Januar 2010, um die Bezahlung der Ware sicherzustellen. Zahlungsfrist für die Rechnung ist der 31. März 2010. An diesem Tag legte Alpha die Rechnung zur Einlösung vor.

Der Buchhalter von Alpha berechnete den Rabattbetrag für jeden Berichtszeitraum (Monat) während der gesamten Zeit, in der sich die Rechnung im Besitz der Organisation befand (vom 13. Januar bis 31. März 2010). Die Anzahl der verbleibenden Kalendertage bis zum Ablaufdatum des Wechsels beträgt 78 Tage (19 Tage + 28 Tage + 31 Tage).

Der Rabattbetrag auf die erhaltene Rechnung eines Dritten betrug:

– für Januar:
(RUB 140.000 – RUB 118.000): 78 Tage. x 19 Tage = 5359 Rubel;

– für Februar:
(RUB 140.000 – RUB 118.000): 78 Tage. x 28 Tage = 7897 Rubel;

– für März:
(RUB 140.000 – RUB 118.000): 78 Tage. x 31 Tage = 8744 Rubel.

Das Inverkehrbringen eines Wertpapiers hat letztendlich das Ziel, Gewinn zu erwirtschaften. Der endgültige Betrag hängt von vielen Faktoren ab. Wenn Sie Kenntnisse haben, können Sie die Rentabilität einer Rechnung anhand der Berechnungsformel selbstständig berechnen.

Grundkonzepte

Zunächst ist es notwendig, die Definitionen zu verstehen, die bei der Durchführung von Wechselgeschäften verwendet werden. Erstens die Rechnung selbst. Dieser Name wird im Zusammenhang mit einer schriftlichen Geldverpflichtung der Person verwendet, die diese Sicherheit gestellt hat (dem Aussteller), die Schuld dem Gläubiger (dem Aussteller) in der Zukunft zu begleichen.

Auch ein Dritter, der Akzeptant, kann sich an dem Verfahren beteiligen, das Geld innerhalb einer bestimmten Frist zurückzufordern. Dies ist die Person (oder Organisation), die sich zur Zahlung der vorgelegten Rechnung verpflichtet.

Das Finanzsystem verwendet die folgenden Arten von Rechnungen:

• Einfach und übertragbar. Sie unterscheiden sich in der Anzahl der Teilnehmer an der Transaktion.
• Rohstoff und Schatzkammer. Diese Rechnungen werden je nach Art der Transaktion gestaffelt.
• Bronze und Theke. Sie unterscheiden sich in der Möglichkeit der Bereitstellung.
• Inhaber und Orden. Der Grund für ihre Unterschiede liegt in der Art der Übertragung.

Der Gesetzentwurf soll seinem Eigentümer Einnahmen bringen, die in diesem Fall zweierlei Arten sein können:

• Zinsen, die auf den Rechnungsbetrag anfallen sollen.
• Rabatt. Dies ist die Bezeichnung für die monetäre Differenz zwischen dem vom Schuldner selbst auf Papier ermittelten Betrag und dem Betrag, der beim Verkauf festgestellt wurde.

Bei der Diskontierung eines Wechsels handelt es sich um den Verkauf eines Wertpapiers durch den Wechselinhaber an ein Kreditinstitut vor Fälligkeit seiner Vorlage.

Im Einzelfall können unterschiedliche Arten von Rechnungen zum Einsatz kommen

Nennwert der Rechnung

Wenn wir über Konzepte im Zusammenhang mit Wertpapiertransaktionen sprechen, wird deutlich, dass nicht alle davon klar definiert werden können. Trotz aller Unklarheiten in der Terminologie können wir nur mit Sicherheit sagen, dass der Nennwert einer Rechnung das wichtigste Erfordernis ist.

Dieser Wert muss auf der Vorderseite angegeben werden (in Zahlen und Buchstaben). Sollten aus irgendeinem Grund mehrere Beträge gleichzeitig auf dem Papier angegeben sein, gilt derjenige mit dem kleinsten Betrag als Stückelung. Und wenn dieses Detail fehlt, gilt die Rechnung automatisch als ungültig.

Vorausgesetzt, die Rechnung wird sofort unter Berücksichtigung der Darlehenszinsen ausgestellt. Natürlich hängt die Gesamtmenge an Papier maßgeblich von dieser Tatsache ab. In diesem Fall ist zu berücksichtigen, dass die Stückelung und der auf der Vorderseite angegebene Betrag nicht übereinstimmen. Aber das passiert nicht immer. Es ist nicht verboten, Zinsen und Nennwert getrennt anzugeben.

Bei der Ausstellung eines Wechsels mit Diskont lässt sich dessen Stückelung nach folgender Formel ermitteln:

So ermitteln Sie den Verkaufspreis eines Wechsels

Beim Bezahlen von Waren und Dienstleistungen ahnen Bürger oft nicht, dass hierfür teilweise nicht nur herkömmliche Banknoten, sondern auch andere Arten von Wertpapieren verwendet werden können. Sie können beispielsweise einen Scheck ausstellen oder einen Wechsel ausstellen (in diesem Fall handelt es sich natürlich um eine Skontoart).

In solchen Situationen müssen Sie zunächst immer wissen, wie der Preis einer Rechnung ermittelt wird. Wenn der Verkäufer nicht der Zeichner ist, ist es natürlich nicht möglich, den Preis in irgendeiner Weise zu beeinflussen. Deshalb sollten Sie vor dem Kauf eines Papiers berechnen, wie viel Sie bei der Einlösung dafür bekommen können. Um einen Gewinn zu erzielen, muss dieser Betrag größer sein als der gezahlte Betrag.

Derzeit empfiehlt es sich, bei der Berechnung von folgenden Überlegungen auszugehen: dem Verhältnis von Zinssatz und Restlaufzeit bis zur Rückzahlung. Geht man davon aus, dass der Kauf durch ein Kreditinstitut abgewickelt wird, dann sollte man zur Berechnung des Zinssatzes vom Durchschnitt der Werte ausgehen, die dieses Finanzunternehmen bei der Kreditvergabe zugrunde legt. Alle anderen Strukturen können sich am Refinanzierungssatz orientieren (im Jahr 2018 beträgt dieser 7,75 % pro Jahr).

Dieser Tarif hat für die meisten Menschen (wir sprechen hier in erster Linie von Verkäufern) einen gewissen Vorteil. Schließlich ist es bei einer Bank (zum Beispiel bei VTB und Sberbank) nur für wenige möglich, einen Kredit mit einem solchen Prozentsatz zu erhalten. Wenn der Refinanzierungssatz nicht akzeptabel ist, müssen die erhöhten Zinssätze anderer Banken berücksichtigt werden.

Bei der Zahlung mit einem Wechsel ist es wichtig, dessen Preis zu kennen

Unabhängig davon, zu welchem ​​Preis der Kauf eines Wechsels angeboten wird, ist jedoch zu bedenken, dass die darauf entfallenden Zinsen mindestens der Rentabilität der juristischen Person entsprechen müssen, die ihn kauft.

Darüber hinaus hängt der Marktpreis vom Grad des potenziellen Risikos ab. Je höher dieser ist, desto höher sollte der Zinssatz sein. Eine Erhöhung lohnt sich aus folgenden Gründen:

• Negative Information über den Zeichner als unzuverlässigen Wirtschaftspartner.
• Die Frist für die Geltendmachung der Rückzahlung beträgt mehr als ein Jahr.
• Der Transaktionspreis ist verdächtig hoch.

Die geschätzten Kosten werden auch von der allgemeinen Wirtschaftslage des Landes beeinflusst. Eine instabile Finanzlage erhöht automatisch die Kreditzinsen.

Beim Verkauf eines Diskontwechsels wird dessen Preis nach folgender Formel berechnet:

Beispielsweise wird ein Wechsel in Höhe von 1 Million Rubel mit einer Umlaufdauer von 6 Monaten mit einem Rabatt von 10 % verkauft

S =10000000 * (1 - 0,1 * 6)

S = 400.000 Rubel.

Wie wird die Rendite einer Rechnung berechnet?

Da es zwei Möglichkeiten gibt, Einnahmen auf einer Rechnung zu erhalten, unterscheiden sich die Methoden zu deren Bewertung. Das erste sind aufgelaufene Zinsen. In diesem Fall sieht die Formel folgendermaßen aus:

Bei der zweiten Option ist der Ertrag die Differenz zwischen dem Rücknahmebetrag und dem Verkaufs- (oder Erwerbs-)Preis. In diesem Fall erfolgt die Berechnung wie folgt:

Sofern der Wechsel mit der Erwartung ausgestellt wird, dass er weniger als ein Jahr im Umlauf sein wird, sollte für die Rentabilität die folgende Formel angewendet werden:

Es ist zu beachten, dass bei der Berechnung der Rentabilität nach der exakten Prozentformel die Erkenntnis zugrunde liegt, dass das Jahr 365 Tage hat. Bei Anwendung der Normalzinsmethode wird davon ausgegangen, dass ein Jahr 360 Tage und ein Monat 30 Tage hat.

Websites zu Finanzthemen enthalten eine Vielzahl von Formeln, die bei der Gewinnermittlung helfen. In manchen Fällen muss berücksichtigt werden, dass die Sicherheit zinslos sein kann oder dass der Kreditgeber bei der Kreditvergabe eine Provision einbehält. Alle diese Daten müssen berücksichtigt werden.

Bei der Berechnung des Gewinns ist vor allem zu berücksichtigen, dass der Nominalwert eines Wechsels der Betrag ist, der bei der Ausstellung ermittelt wird und auf der Vorderseite angegeben werden muss. Erfolgt die Anbringung nicht, steht dem Notar das Widerspruchsrecht zu. Und dies kann zur Zahlungsverweigerung führen.

Die Rechnungen werden im Video besprochen:

Aufmerksamkeit! Aufgrund aktueller Gesetzesänderungen können die rechtlichen Informationen in diesem Artikel nicht mehr aktuell sein!

Unser Anwalt berät Sie kostenlos – schreiben Sie Ihre Frage in das untenstehende Formular:

Kostenlose Beratung durch einen Anwalt

Fordern Sie einen Rückruf an

Es handelt sich um einen Bankwechsel, der mit einem Abschlag ausgestellt oder verkauft wird.

In einigen Fällen kann der Rabattbetrag Null sein.

Bei einem Rabatt von Null erhält der Inhaber des Wechsels keinen Gewinn, da sich der Preis für den Kauf des Wertpapiers nicht unterscheidet.

Auch die Fälligkeit des Wechsels hat einen direkten Einfluss auf die Höhe des Rabatts.

Einige Funktionen beim Arbeiten mit Rabattrechnungen

• Die Bank zahlt den Wechsel exakt zum Nennwert zurück

• Beim Kauf eines Diskontwechsels schließt die Bank einen Vertrag ab. Der Vertrag muss zwingend folgende Klauseln enthalten:

1. – Der Nominalpreis der Rechnung.
2. – Der Verkaufspreis der Rechnung.
3. – Das Fälligkeitsdatum der Rechnung.

• Beim Kauf muss der Wechselinhaber die Zahlung für den Diskontwechsel (Nennwert und Verkaufspreis sind unterschiedlich) an die Bank überweisen.

• Nachdem der Kunde die Rechnung bezahlt hat, überweist ihm die Bank die Sicherheit. Der Kunde kann den Diskontschein entweder behalten oder damit die Leistungen von Gegenparteien bezahlen.

• Der Kunde, der die Rechnung erhalten hat, kann diese als Zahlungsmittel verwenden. In diesem Fall müssen Sie verstehen, was berücksichtigt wird.

• Ein Wechsel kann auf mehrere Inhaber übertragen werden. Der letzte Inhaber des Wechsels muss die Sicherheit bei Fälligkeit der Bank vorlegen

Ein Bankdiskontwechsel ist ein nahezu universelles Mittel, mit dem Sie einen Betrag unter Zahlung belassen, Zahlungen an Gegenparteien leisten oder ihn einfach für Abrechnungen verwenden können.

Bleiben Sie über alle wichtigen Ereignisse von United Traders auf dem Laufenden – abonnieren Sie unsere

Ein Schuldschein ist eine schriftliche Verpflichtung einer Bank, ggf. eines Unternehmens, innerhalb einer bestimmten Frist einen Geldbetrag an die im Schuldschein genannte Person zu zahlen. Wechsel werden in Papierform ausgestellt, da sie auf einen bestimmten Namen ausgestellt sind. Die Schuldverschreibung unterliegt keinen Beschränkungen hinsichtlich der Laufzeit und der Höhe. Nach Rückzahlung der Rechnung werden Erträge und Festzinsen ausgezahlt. Heutzutage gibt praktisch jeder auf dem Markt Diskontwechsel aus, die in Höhe des im Papier angegebenen Betrags zurückgezahlt werden, dafür aber zunächst einen niedrigeren Preis zahlen – einen Diskont.

Der Bill-Markt ist nicht so entwickelt wie der Aktienmarkt, dennoch können Investitionen im Vergleich zu den Erträgen aus Anleihen oder Bankeinlagen recht hohe Erträge bringen. Es muss gesagt werden, dass diese Investition nur dann rentabel ist, wenn Sie mindestens 1 Million Rubel in Umlauf bringen.

Vorteile von Rechnungen

Was ist der Vorteil dieser Wertpapiere? Warum lohnt es sich, mit ihnen Geschäfte zu machen? Anleger, die in kurzer Zeit keine großen Gewinne erwarten und voraussichtlich vor dem Nichts stehen, bevorzugen eine feste Verzinsung der investierten Beträge. Ihre Wahl fällt auf Staatsanleihen, Straßenzertifikate und Einlagen. Wechsel werden sehr selten verwendet, obwohl sie gute Einnahmen bringen können. Typischerweise bieten Banken Zins- und Diskontwechsel an.

Oftmals entspricht die Rendite von Wechseln der Rendite von Einlagen oder Anleihen. Natürlich meinen wir zuverlässige Wechsel von großen Banken mit staatlicher Beteiligung – Sberbank, Gazprombank, VTB.

Ungefähre Mathematik

Ein Sberbank-Schein bringt nach sechs Monaten eine Rendite von 5 % pro Jahr und nach einem Jahr von 6 %. Jährliche Einlagen haben gleichzeitig eine Rendite von etwa 9 %. Anleihen von VTB und Gazprombank bieten eine Rendite von etwa 6 % pro Jahr. Als Einkommensprodukt bietet die Sberbank übrigens auch einen Diskontwechsel an.

Nur Wechsel mit geringer Zuverlässigkeit können mit Einlagen und Anleihen von Banken mit staatlicher Beteiligung konkurrieren. Dies stellt jedoch ein großes Risiko dar; hier entscheidet der Anleger selbst, ob er seine Mittel in Banken und Finanzunternehmen investiert oder nicht.

Ein weiterer wichtiger Punkt

Doch es gibt einen ganz wichtigen Vorteil eines Schuldscheins: Mit diesem Schuldpapier können Sie beispielsweise eine Wohnung oder ein Auto bezahlen, außerdem wird es als Sicherheit beim Ausfüllen eines Kreditantrags akzeptiert.

Das Schuldpapier kann auf eine andere Person übertragen oder einfach verkauft werden.

Ein Muster eines Diskontwechsels sowie andere schriftliche Bankverbindlichkeiten können im Internet eingesehen werden.

Nachteile von Rechnungen

Schuldverschreibungen erfreuen sich bei Privatanlegern nicht großer Beliebtheit, da sie eine Reihe von Nachteilen aufweisen, die durchaus dazu führen können, dass man solchen Investitionen keine Beachtung schenkt.

Der Hauptnachteil ist die Höhe der Investition. Der Anleger muss eine sehr wohlhabende Person sein, die bereit ist, mindestens 1 Million Rubel in eine Schuldverschreibung zu investieren.

Bankwechsel sind im Falle einer Bankpleite nicht geschützt. Angesichts der Tatsache, dass in Russland selbst scheinbar zuverlässigen Banken häufig die Lizenz entzogen wird, weigern sich die Menschen, beim Kauf von Schuldtiteln Risiken einzugehen. Einige Banken sind zwar weiterhin in Betrieb, können aber möglicherweise mit ihren Rechnungen in Verzug geraten. Auch in diesem Fall erhält der Anleger kein Geld.

Als Gläubiger des Insolvenzverfahrens gelten zunächst Personen, die über Einlagen verfügen, während Wechselinhaber als Gläubiger 5. Priorität eingestuft werden.

Auch Nichtkreditinstitute können mit Wechseln in Verzug geraten.

Schwierigkeiten einer vorzeitigen Rückkehr

Bei Wechseln ist es wesentlich schwieriger, Geld vor Ablauf der Laufzeit zurückzuzahlen, als bei Einlagen, selbst wenn diese unter der Bedingung abgeschlossen wurden, dass eine vorzeitige Auszahlung des Geldes nicht möglich ist. Das heißt, wenn ein Anleger sein Geld dringend in einen Wechsel investieren muss, muss er die Schuldtitel auf dem Sekundärmarkt verkaufen, und zwar höchstwahrscheinlich zu einem Preis, der sogar unter dem Kaufpreis liegt.

Wo und wie kaufe ich eine Rechnung?

Wenn alle Mängel von Schuldscheinen den Anleger dennoch nicht davon abgehalten haben, erfahren Sie in diesem Teil des Artikels, wie und wo Sie das Papier erwerben können.

Unternehmen, die einen Wechsel platzieren möchten, vertrauen dieses Verfahren in der Regel Banken und Investmentgesellschaften an, die als Finanzvermittler fungieren. Dies gilt beispielsweise auch für einfache Diskontrechnungen der Sberbank. Der erste Eigentümer des Geldscheins ist der Finanzagent; andere Marktteilnehmer kaufen bereits bei ihm. Privatanleger kaufen also alle Scheine auf dem Sekundärmarkt.

Obwohl der Wechsel ein Bargeldäquivalent hat, wird er nicht an Börsen gehandelt, sodass Durchschnittspreise im russischen Wechselsystem (RVS) sowie auf den offiziellen Websites der Nachrichtenagenturen – Finmarket, Interfax – eingesehen werden können.

Auch wenn Ihnen ein bestimmter Wechsel gefällt, ist es unmöglich, ihn auf dem Sekundärmarkt selbst zu kaufen; Sie müssen sich an einen professionellen Vermittler wenden. In der Regel handelt es sich dabei um Banken und Investmentgesellschaften (z. B. IC Veles-Capital, IC Region).

Das Verfahren zum Kauf einer Schuldverschreibung ist äußerst einfach. Der Anleger unterzeichnet einen regulären Kauf- und Verkaufsvertrag in Papierform mit einem Finanzagenten oder professionellen Marktteilnehmer. Bezahlt die Transaktion von seinem Konto zuzüglich Zinsen auf die Transaktion.

Die Maklerprovisionen liegen zwischen 0,3 und 2,5 % des Transaktionsbetrags. Auf jeden Fall sollten Sie mindestens 100 $ bereithalten. Eine Privatperson kann sich erneut an denselben Vermittler oder Finanzagenten wenden, wenn sie die Rückzahlung der Rechnung nicht abwarten möchte oder aus irgendeinem Grund nicht abwarten kann. Die Provision muss jedoch in gleicher Höhe erneut gezahlt werden. Aufgrund dieser Nuancen scheint die Abrechnung von Diskontwechseln nicht einfach zu sein.

Unmöglichkeit der Spekulation

Der Handel mit Wechseln an Börsen ist nicht möglich, Sie sollten also nicht mit einer spekulativen Nachfrage danach rechnen. Da Sie den Vermittlern jedes Mal eine Provision zahlen müssen, sind alle diese Vorgänge unrentabel. Denken Sie auch an die 13 %, die an das Finanzamt abgeführt werden müssen, wenn die Transaktion gewinnbringend ist. Es kommt äußerst selten vor, dass Privatanleger Schuldverschreibungen vor Fälligkeit verkaufen.

Sberbank-Rechnungen

Die Sberbank bietet verzinsliche Rubelscheine und Fremdwährungsscheine an. Die Einkünfte aus ihnen fallen in Form von Zinsen an.

Ebenfalls im Angebot ist ein Diskontschein, ebenfalls in Rubel und Fremdwährung. Die Differenz zwischen dem Rückzahlungsbetrag und dem Kaufbetrag ergibt das Einkommen, den Betrag (Nennwert) und den Verkaufspreis des Wechsels an den ersten Wechselinhaber.

Ein verzinslicher Inhaberschuldschein wird mit einer vorher festgelegten Rückzahlungsfrist und mit beliebiger Laufzeit, jedoch nicht vor einem bestimmten Datum, ausgegeben. Dies ist der Unterschied zwischen einem Diskontwechsel und einem Zinswechsel. Aber das ist nur ein oberflächlicher Blick. Es gibt noch einige weitere Nuancen.

Diskontwechsel haben ein etwas anderes Rückzahlungssystem: zu einem bestimmten Datum oder an einem beliebigen Tag, jedoch nicht früher als das in der Rechnung angegebene Datum.

Es gibt auch Wandelscheine der Sberbank. Der Wert auf dem Papier wird in US-Dollar oder Euro angegeben, es muss jedoch angegeben werden, dass die Zahlung am Fälligkeitstag in Rubel erfolgen wird. Ein solcher Wechsel wird auch für Rubel gekauft.

Hinweis für Anleger

Derzeit werden Wechsel von mehr als 200 Unternehmen und Banken am Markt gehandelt, viele von ihnen bieten auch Diskontwechsel an. Börsenspezialisten und Investmentgesellschaften empfehlen Privatanlegern, in Bankscheine zu investieren, da die Zentralbank eine strenge Finanzkontrolle über alle Banken ausübt und diese dazu zwingt, ihre Finanzlage auf offiziellen Websites offenzulegen. Hier kann auch der Anleger selbst mit minimalen Kenntnissen die Zuverlässigkeit einer bestimmten Bank beurteilen.

Gefährdet sind immer Schuldscheine mit überhöhten Zinssätzen, die von wenig bekannten Unternehmen mit geschlossenen Finanzberichten gehandelt werden. Sehr oft handelt es sich bei solchen Unternehmen um gewöhnliche Finanzpyramiden. Es wird äußerst schwierig oder unmöglich sein, das Geld zurückzubekommen.

Die Schuldverschreibung hat in der Regel strenge Fälligkeitstermine. Es empfiehlt sich, das Geld an diesem Tag oder spätestens innerhalb der nächsten zwei Bankarbeitstage zu erhalten. Der Diskontwechsel wird am Ende der Laufzeit exakt zum Nennwert zurückgezahlt. Natürlich erhebt niemand Bußgelder oder zusätzliche Zinsen; sie kommen dem Anleger in der Regel halbwegs entgegen, haben aber das Recht, eine überfällige Rechnung nicht zu bezahlen. Sie können das Geld selbst erhalten oder es dem Finanzagenten oder Makler anvertrauen, der die Transaktion durchgeführt hat. Dafür müssen Sie aber wieder Zinsen zahlen. Eine private Abzahlung ist also rentabler. Die Sberbank bietet übrigens auch eine einfache Rabattrechnung an.

Die Bedeutung der richtigen Formatierung

Das Genfer Wechselabkommen von 1930 legte sehr strenge Regeln für die Ausführung von Wechseln und die Rückzahlungsfristen fest. Wenn mindestens eine der Anforderungen verletzt wird, kann das Dokument nicht als Schuldschein betrachtet werden. Sie müssen daher vorsichtig sein, einen Schuldschein auf dem Sekundärmarkt zu kaufen, da es viele Fälschungen gibt. Banken oder wechselausstellende Unternehmen haben das Recht, die Stornierung eines mit Verstößen ausgestellten Wechsels zu verweigern.

Die am häufigsten gefälschten Banknoten auf dem Sekundärmarkt sind die Wertpapiere der Sberbank und der Gazprombank, da sie die einzigen sind, die hauptsächlich auf dem Markt gehandelt werden.

Selbst wenn ein Investor über einen Vermittler am Markt tätig ist, sollten Sie sich nicht vollständig auf seine Integrität und Professionalität verlassen. In jedem Fall müssen Sie beim Aussteller eine zusätzliche Prüfung beantragen, um die Echtheit des Papiers festzustellen.

Viele Finanzexperten glauben, dass eine Rechnung keine Investition für Privatpersonen ist. Für diejenigen, die damit nicht einverstanden sind, alles berechnet, analysiert und bereit sind, Risiken einzugehen, ist es besser, Rechnungen näher am Ende des Quartals, sechs Monates oder Jahres zu kaufen. Dann nimmt das Rubelangebot auf dem Markt ab und Finanzagenten bieten günstigere Zinssätze für die Rückzahlung an.

Abschluss

Der Privatmann muss also selbst entscheiden, ob er bereit ist, in eine Rechnung zu investieren oder nicht. Auf dem Markt werden diese Schuldtitel nun durch einen Diskontwechsel repräsentiert. Das heißt, das Einkommen ist die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Rückzahlungsbetrag. Es empfiehlt sich, die Rechnung unbedingt pünktlich zurückzuzahlen, da sonst die Zahlung verweigert werden kann. Um gewinnbringend in Wechsel zu investieren, müssen Sie über mindestens 1 Million Rubel verfügen, um die Transaktion abzuschließen, sonst ist sie unrentabel. Im Durchschnitt ergeben halbjährliche Rechnungen 5-7 % pro Jahr. Natürlich gibt es höhere Zinsen, aber hier ist das Risiko, alles zu verlieren, riesig. Selbst wenn Sie sich entscheiden, Geld in einen Wechsel zu investieren, können Sie ihn nicht selbst kaufen; Sie benötigen einen Vermittler – einen Makler, Banken, Investmentgesellschaften. Beim Abschluss einer Transaktion erheben sie je nach Transaktionsbetrag und Zahlungsempfänger eine Provision von 0,3 bis 2,1 %. Es ist besser, Scheine bei Banken zu kaufen, da die Zentralbank strenge Richtlinien hat und die Finanzergebnisse jeder Bank auf der offiziellen Website eingesehen und eine Kaufentscheidung getroffen werden können.