Bestandteile des Lohnfonds. Was ist der Lohnfonds (WF): Struktur, Berechnungsformel. Planung und Berechnung des Lohnfonds in Excel

Wie Sie wissen, umfasst die Finanzlage eines jeden Unternehmens Gewinne und Kosten, die wiederum in variable und konstante unterteilt werden. Die Lohnzahlung ist ein Fixkostenfaktor, denn ohne systematische Lohnzahlung wird kein einziger Arbeitnehmer arbeiten. Um die Wirtschaft einer Organisation richtig zu gestalten, ist es notwendig, den Lohnfonds zu berechnen: So können Sie unangenehme Situationen vermeiden und den Nettogewinn nach Abzug der Kosten vorhersagen.

Auf gesetzlicher Ebene ist der Begriff „Lohnfonds“ in keiner Weise festgelegt, im Allgemeinen bezeichnet er jedoch den Gesamtbetrag, den der Arbeitgeber den Arbeitnehmern zahlt, die ihre Arbeitspflichten erfüllen.

Es ist erwähnenswert, dass die Lohn- und Gehaltsabrechnung in Unternehmen hauptsächlich für die Planung der Kosten benötigt wird, die manchmal 70 % des Gewinns erreichen. Meistens wird es für ein Jahr oder ein Quartal geplant und am Ende des Berichtszeitraums ist es dadurch möglich, geplante und tatsächliche Kosten zu vergleichen, um die Ausgaben des Unternehmens weiter zu optimieren.

Schauen wir uns ein anschauliches Beispiel an:

Die Zahl der Mitarbeiter von Parus LLC beträgt 20 Personen. Die Lohn- und Gehaltsabrechnung umfasste 4.000.000 Rubel für die Zahlung der Gehälter sowie der monatlichen Prämien für 2016. Gemäß Art. 134 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation ist der Arbeitgeber verpflichtet, die Indexierung systematisch durchzuführen, d.h. Erhöhen Sie die Gehälter der Mitarbeiter entsprechend ihrer Höhe. Zu Beginn des Jahres 2017 betrug der Indexierungssatz 5,4 %, was bei der Bildung der Lohn- und Gehaltsabrechnung für das zweite Quartal berücksichtigt und unter Berücksichtigung der Indexierung erstellt wurde. Dadurch war es möglich, die Löhne zu erhöhen und die Gesamtkosten des Unternehmens vorherzusagen.

FOT: Woraus besteht es?

Bei der Erstellung der Lohn- und Gehaltsabrechnung müssen Arbeitgeber alle Kosten in Geld oder Sachleistungen berücksichtigen:

• Gehälter der Mitarbeiter;
• Als Lohn ausgegebene Naturprodukte;
• Vergütung für Arbeit an Feiertagen, Wochenenden und in der Nacht;
• Eventuell systematisch gezahlte Prämien: für ein erhöhtes Arbeitsvolumen, eine längere Betriebszugehörigkeit usw.;
• Zusätzlicher Lohn für Arbeit unter gefährlichen oder schädlichen Bedingungen;
• Gehälter für Mitarbeiter, die nicht zum Personal gehören und einmalige Leistungen im Rahmen eines Zivilvertrags erbringen;
• Vergütung für arbeitslose Zeit: Bildungs- oder Mutterschaftsurlaub, Teilnahme an öffentlichen Arbeiten, bezahlter Jahresurlaub, Entschädigung für unverschuldete Ausfallzeiten, erzwungene Freistellung usw.;
• Anreizzahlungen: Anreize für gewissenhaftes Arbeiten, Zuwendungen für den Erwerb von Anteilen an der Organisation usw.;
• Zusätzliche Zahlungen: Vergütung für Dienstreisen, Zahlung von Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit, Entschädigung für verursachte Schäden, Überweisungen bei Krankheit.

Was nicht in die Lohn- und Gehaltsabrechnung aufgenommen werden muss:

• Einmalige Boni;
• Finanzielle Unterstützung für Mitarbeiter;
• Dividenden an Mitarbeiter;
• Darlehen, Sozialleistungen, Entschädigungen für Urlaubsreisen usw.;
• Auszeichnungen aus einzelnen Unternehmensfonds.

Sehr oft wird die Lohn- und Gehaltsabrechnung mit dem Lohnfonds verwechselt, aber im letzteren Fall umfasst der Begriff nur Löhne, während die Lohn- und Gehaltsabrechnung Gehälter, Krankenurlaub, Urlaubsgeld und alle anderen Arten von Zahlungen umfasst. Die Löhne und Gehälter umfassen ausschließlich Prämien, Zulagen, Zulagen, Gehälter und Entschädigungen für Arbeit unter gefährlichen oder schädlichen Bedingungen.

Tatsächlich ist der Lohnfonds ein Bestandteil des Lohnfonds und muss bei dessen Planung berücksichtigt werden. Die Höhe des Gehalts wird unter Abzug der Sozialleistungen ermittelt. Zum Beispiel:

Im Januar 2017 erhielt Spectra LLC 450.000 Rubel, davon 220.000 als Gehälter, und 150.000 Rubel. – im Voraus für den nächsten Monat (Februar). Somit beträgt die Gehaltsabrechnung für Januar 450.000 Rubel und das Gehalt für denselben Monat 370.000 Rubel, weil darin waren Gehälter und Vorauszahlungen enthalten. Der Restbetrag beträgt 80.000 Rubel, der für Anreizzahlungen, Krankheitsurlaub usw. ausgegeben werden kann.

Wie berechnet man den Lohnfonds?

Die Bedeutung der korrekten Berechnung der Gehaltsabrechnung darf nicht unterschätzt werden: Auf diese Weise können Sie die Höhe der Kosten für Löhne und andere im Fonds enthaltene Zahlungen vorhersagen und das Team zu einem höheren Leistungsniveau bei der Erfüllung der Arbeitsaufgaben motivieren.

Welche Unterlagen werden zur Ermittlung der Gehaltsabrechnung benötigt:

• Bestellungen und Lohnabrechnungen. Letztere enthalten Informationen über aufgelaufene Gehälter und werden in der Buchhaltung dokumentiert;
• Besetzungstabelle: Die Höhe des Gehalts wird abhängig von der Position des Mitarbeiters sowie der Anzahl der Mitarbeiter angegeben. Die Zusammenstellung erfolgt in der Regel durch Mitarbeiter der Personalabteilung;
• Arbeitszeitnachweise enthalten Informationen über die Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden und -tage für einen bestimmten Zeitraum sowie über Urlaubs- und Krankheitstage. Geleitet von Schichtleitern, Abteilungsleitern oder Personalverantwortlichen.

Für die Berechnung werden bestimmte Zeitintervalle herangezogen (z. B. ein Kalenderjahr), eine eindeutige Formel zur Ermittlung des Lohnfonds ist gesetzlich nicht festgelegt. Die meisten Arbeitgeber verwenden zu diesem Zweck die Methode der Berechnung des durchschnittlichen Monatsgehalts der Arbeitnehmer, multipliziert mit ihrer Anzahl und dem Abrechnungszeitraum. Zum Beispiel:

Das durchschnittliche Gehalt, unter Berücksichtigung monatlicher Prämien und verschiedener Zulagen für die Mitarbeiter von Alliance LLC, beträgt 45.000 Rubel; es sind 15 Mitarbeiter beschäftigt. Der Lohnbetrag für einen Monat beträgt 900.000 Rubel und für ein Jahr 10.800.000.

Wenn die Organisation über eine große Anzahl von Mitarbeitern verfügt, ist es zur Ermittlung der Gehaltsabrechnung bequemer, diese in Untergruppen zu verteilen:

• Managementteam;
• mittleres Management;
• normale Angestellte;
• Servicemitarbeiter.

Um in diesem Fall den Lohnbetrag zu ermitteln, müssen Sie Folgendes tun:

• Bestimmen Sie das Durchschnittsgehalt und multiplizieren Sie es mit der Anzahl der Personen in jeder der oben genannten Untergruppen.
• Berechnen Sie das durchschnittliche Monatsgehalt im Unternehmen und multiplizieren Sie es mit der Anzahl der Monate im Berichtszeitraum.

Wenn das Unternehmen eine komplexe Anreizpolitik anwendet und über eine große Anzahl von Mitarbeitern verfügt, ist es ratsamer, die folgende Formel zur Berechnung der Lohn- und Gehaltsabrechnung zu verwenden:

Gehalt * (Gehalt oder Tarif + diverse Zulagen + Regionalkoeffizient).

Diese Formel eignet sich am besten zur Berechnung der Lohn- und Gehaltsabrechnung für jede der Untergruppen (Mitarbeiterkategorien).

• Im Stundenzettel wird die Gesamtzahl der geleisteten Arbeitsstunden jedes Mitarbeiters ermittelt;
• Die Gesamtzahl der Mitarbeiter wird ermittelt, anschließend wird die Personalzahl in jeder Untergruppe abhängig von den Positionen berechnet;
• Die insgesamt geleisteten Arbeitsstunden werden durch die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer der einzelnen Kategorien dividiert;
• Die resultierende Zeitspanne wird mit der durchschnittlichen Anzahl der Zahlungen in jeder Kategorie multipliziert;
• Es wird der auf das Konto überwiesene Geldbetrag für alle Arbeitnehmerkategorien ermittelt und anschließend mit der Gesamtzahl der im Laufe des Jahres geleisteten Arbeitstage multipliziert.

• Bestimmen Sie die Höhe aller für das Jahr gezahlten Mittel;
• Berechnen Sie die durchschnittliche monatliche Anzahl der Arbeitstage;
• Teilen Sie die Gesamtzahl der Arbeitstage durch 12 Monate.

Bei der Berechnung der täglichen Lohn- und Gehaltsabrechnung wird ein ähnlicher Algorithmus wie bei der monatlichen verwendet, es ist jedoch zu berücksichtigen, dass die Anzahl der Tage in einem Monat 30 beträgt, auch wenn der Zeitraum tatsächlich 28, 29 oder 31 Tage umfasst.

Lohnfonds: Wie wird er berechnet?

Für die Berechnung des Lohnfonds gibt es keine gesetzlich festgelegte Formel, daher muss diese in der Betriebsordnung des Unternehmens genehmigt werden. Was kann im FZP enthalten sein:

• Vergütung für geleistete Arbeitszeit, Prämien usw.;
• Kosten für Verpflegung, Reisen, Entschädigungen für Nebenkosten usw.;
• Zahlung für arbeitslose Zeiten (Urlaub, Krankheit usw.);
• Anreiz- und Anreizzahlungen.

Zur Berechnung des Bruttolohns können Sie eine der folgenden Formeln verwenden:

• Durchschnittsgehalt der Mitarbeiter * ihre Anzahl * 12 Monate;
• Durchschnittsverdienst im Unternehmen * Index im Unternehmen allgemein * Anzahl der Mitarbeiter. Diese Option eignet sich zur Ermittlung der Gehaltsabrechnung für jede Abteilung der Organisation.

Wenn am Ende des Berichtszeitraums eine Überausgabe der Löhne und Gehälter festgestellt wurde, ist es notwendig, die Marketingpolitik des Unternehmens zu verbessern und Mängel in der Finanzplanung zu beheben, um seine Wirtschaft zu optimieren und Fehler zu vermeiden. Darüber hinaus kann die Dynamik der Lohn- und Gehaltsabrechnung das materielle Wohlergehen nicht nur der Mitarbeiter, sondern des gesamten Unternehmens bestimmen.

Die Lohn- und Gehaltsabrechnung ist der Gesamtlohn aller Mitarbeiter eines Unternehmens, einer Firma oder einer Organisation. Beinhaltet alle Zahlungen, einschließlich sozial.

Es wird für einen bestimmten Zeitraum berechnet, z. B. für einen Monat oder ein Quartal, wird aber bestimmt und hängt von der Situation auf dem Markt für Dienstleistungen und Güter, von der Höhe der Arbeitskosten, der Inflation und einer Reihe anderer Faktoren ab.

Der Staat etabliert nur Mindestlohnniveau, das Maximum ist nicht begrenzt und hängt vom Arbeitnehmer selbst und seinem Beitrag zur Tätigkeit des Unternehmens ab.

Die Lohn- und Gehaltsabrechnung ist ein wesentlicher Bestandteil Produktionskosten. Die Zusammensetzung wird durch die geltende Gesetzgebung bestimmt.

Zusammensetzung und Struktur

Woraus besteht es? Die Lohn- und Gehaltsabrechnung umfasst folgende Elemente:

In der Gehaltsabrechnung nicht enthalten:

• gezielte Zahlungen und Boni aus Sondervermögen;
• Bonus für das Jahr;
• finanzielle Unterstützung aller Art;
• einige Rentenzuschläge;
• eine gewisse Entschädigung, zum Beispiel für Preiserhöhungen;
• unentgeltliche Darlehen, Reisezahlungen, Gutscheine, Sozialleistungen;
• Zahlung von Dividenden.

Die Struktur des Lohnfonds am Unternehmenstisch:

Wofür gilt FZP?

Lohn- und Gehaltsabrechnung ist Bezahlung tatsächlich abgeschlossen Mitarbeiter des Arbeitsunternehmens. Beinhaltet:

• Arbeitsentgelt in Sach- und Geldform, sowohl für geleistete als auch für nicht geleistete Zeit;
• Vergütung im Zusammenhang mit den Arbeitsbedingungen;
• alle Arten von Arbeitsförderungen, zum Beispiel Zulagen und Prämien;
• Ausgaben für Unterkunft, Verpflegung usw.

Sozialleistungen sind nicht im FZP enthalten.

Der Unterschied in der Zusammensetzung der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Die Lohnabrechnung umfasst alle Zahlungen an Mitarbeiter des Unternehmens, einschließlich des persönlichen Lohns.

Dabei umfassen die Löhne und Gehälter, wie bereits erwähnt, lediglich die Vergütung tatsächlich geleistete Arbeit und damit verbundene Anreize und Vergütungen.

Anleitung zum Komponieren

Ich muss sagen, dass die Gehaltsabrechnung so sein kann täglich, monatlich, vierteljährlich, jährlich(Lesen Sie mehr darüber, wie die jährliche Lohn- und Gehaltsabrechnung berechnet wird). Bei der Berechnung müssen alle in der Organisation vorhandenen Arten von Anreizen, Boni, Vergütungen, Tarifen, offiziellen Gehältern und Tarifen berücksichtigt werden.

Vereinfachtes Berechnungsschema: Sie müssen die Löhne aller Arbeitnehmer mit einem Gehalt summieren und den Betrag mit der Anzahl der Monate des Zeitraums, für den die Berechnungen durchgeführt werden, multiplizieren, beispielsweise mit einem Jahr, d. h. mit 12 multiplizieren.

Die Lohn- und Gehaltsabrechnung kann für jeden Zeitraum berechnet werden, Zumindest für einen Tag.

Wenn die Organisation Mitarbeiter hat mit Stundensatz, dann ermitteln wir die Anzahl der Arbeitsstunden. Dann summieren wir die Stundensätze der Arbeiter und multiplizieren sie mit der Gesamtzahl der Arbeitsstunden.

Für Arbeitnehmer mit Akkordzahlung— Die Preise werden mit dem Umfang der geplanten Arbeiten multipliziert. Im letzten Schritt wird alles zusammengefasst und die in der Organisation vorhandenen Zulagen, Vergütungen und Sozialleistungen addiert.

Lesen Sie mehr über Löhne und Gehälter.

Berechnung

Die Berechnung des Gehalts ist eigentlich nichts nicht anders aus der Lohn- und Gehaltsabrechnung. Nur Zahlungen, die nicht im Zusammenhang mit der geleisteten Arbeit stehen, sind darin nicht enthalten.

Es ist zu beachten, dass die Berechnung in jeder Branche unter Berücksichtigung ihrer eigenen erfolgt Merkmale. Das heißt, für eine Haushaltsorganisation werden die Berechnungen anders durchgeführt als beispielsweise für ein Bergbauunternehmen. Leider haben wir nicht die Möglichkeit, alle Arten von Berechnungen zu berücksichtigen, sodass wir uns nur auf die oben genannten beschränken mussten vereinfachtes Diagramm.

Für diejenigen, die empfangen wollen vollständige und detaillierte Informationen Wir empfehlen Ihnen, Fachliteratur zu konsultieren.

In unserem kurzen Artikel haben wir unserer Meinung nach nur die Löhne angesprochen. Hauptbestandteil Aktivitäten einer Organisation.

Das ultimative Ziel eines jeden Unternehmens unter Marktbedingungen ist Gewinn machen.

Und der Arbeiter ist dementsprechend fair Belohnungen für Ihre Arbeit. Die Erfüllung der Pläne einer Organisation hängt davon ab, wie jeder ihrer Mitarbeiter arbeitet. Und er arbeitet so, wie er bezahlt wird.

Dies ist eine einfache Schlussfolgerung. Im Tätigkeitsprozess einer Organisation, eines Unternehmens oder eines Unternehmens ist dies notwendig Achten Sie besonders auf die Bildung von Fonds, sowohl Löhne als auch Gehälter, unter Berücksichtigung aller ihrer Bestandteile. Und vergessen Sie natürlich nicht, die geleistete Arbeit zu bezahlen.

Die Berechnung des Lohnfonds ist einer der Hauptschritte der Budgetplanung eines Unternehmens, Fehler bei der Berechnung können negative Folgen haben. Die korrekte Abrechnung der Personalzahlungen ermöglicht eine effektive Vorhersage der Höhe der Arbeitskosten, die in der Regel fast ein Drittel der Gesamtkosten des Unternehmens ausmachen. So berechnen Sie den Lohnfonds (Lohnabrechnung) , Das erfahren wir in diesem Artikel.

Bildung des Lohnfonds

Auch wenn die Gesetzgebung den Begriff „Lohnfonds“ nicht definiert, bezieht sich dieser Begriff auf den Gesamtbetrag der Gelder, die Arbeitnehmern für die Ausübung von Arbeits- und Amtspflichten während eines bestimmten Zeitraums gezahlt werden, sowie auf Vergütungen und Anreizzahlungen, die durch geregelt sind die Gesetzgebung der Russischen Föderation und interne Unternehmensvorschriften.

Schauen wir uns an, was im Lohnfonds enthalten ist. Dies sind Zahlungen an Mitarbeiter:

• Boni (einschließlich vierteljährlicher und jährlicher);
• , Zulagen/Zuzahlungen (für Dienstalter, regionale Koeffizienten usw.);
• Zahlungen bei Entlassung in kommunalen und staatlichen Einrichtungen.

Zusätzlich zu den aufgeführten Zahlungen umfasst der Lohnfonds Zahlungen, die auf der Grundlage des Durchschnittsverdienstes berechnet werden und den Arbeitnehmern zu Zeiten zustehen, in denen sie keine unmittelbaren Arbeitsaufgaben wahrnehmen (Urlaub, Dienstreisen).

Somit stellt der Lohnfonds die Gesamtkosten dar, die das Unternehmen für die Bezahlung des Personals aufwendet.

Lohnabrechnung (Lohnfonds): Woraus besteht er?

Da der Lohnfonds und seine Struktur als eine Reihe von Zahlungen an das Personal definiert sind, lässt sich die Formel für seine Berechnung wie folgt darstellen:

Lohn- und Gehaltsabrechnung = Gehalt + Anreizzahlungen + Ausgleichszahlungen

So berechnen Sie die Gehaltsabrechnung: Grundformel

Grundlage der Berechnungen sind Unterlagen zur Erfassung von Kontingentarbeitsstunden und zur Höhe der Zahlungen: Besetzungstisch, Stundennachweise, Lohnabrechnungen zur Berechnung und Auszahlung des Lohns sowie Anordnungen des Personalleiters.

Die aktuellen gesetzlichen Regelungen in der Russischen Föderation sehen keinen klaren Algorithmus zur Berechnung der Lohn- und Gehaltsabrechnung vor, aber die erfolgreiche Praxis vieler Unternehmen und Regierungsbehörden berechnet den Lohnfonds (Formel) als Produkt aus dem Durchschnittsgehalt und der Gesamtzahl der Beschäftigten einen bestimmten Zeitraum, zum Beispiel ein Jahr.

FOT = H × Z avg, wobei

N – Anzahl der Mitarbeiter,

Z av – Durchschnittsgehalt.

Die berechneten Durchschnittsgehaltswerte werden mit der Anzahl der Mitarbeiter in jeder Kategorie oder Produktionsstruktur multipliziert – so wird das Endergebnis auf Basis der Höhe der Durchschnittsgehälter im Unternehmen berechnet, die dann mit der Anzahl der Monate multipliziert werden den Berichtszeitraum. Diese Methode zur Ermittlung des Gesamtwerts des Fonds ist sehr ungefähr, und der Lohnfonds, dessen Berechnungsformel oben dargestellt ist, stimmt in der Regel nicht mit den Berichtsdaten überein. Dennoch ist diese Formel die wichtigste bei der Berechnung der Lohn- und Gehaltsabrechnung, obwohl zur Bestimmung der Lohn- und Gehaltsabrechnung mehrere Methoden verwendet werden.

Lohnplanung

Bevor Sie mit der Planung Ihrer Gehaltsabrechnung beginnen , Führen Sie eine Analyse des Lohnfonds durch und berechnen Sie die Zahlungen für das Vorjahr, die sich im Jahresabschluss widerspiegeln.

Alle in der Lohn- und Gehaltsabrechnung enthaltenen Zahlungen werden in den Buchhaltungsunterlagen erfasst. 70 stellt der Lohnfonds den Sollumsatz auf Konto 70 für den Berichtszeitraum dar.

Die obige Formel zeigt die erweiterte (allgemeine) Planungsmethode. Darüber hinaus gibt es noch 3 weitere Berechnungsmethoden:

• Element-für-Element-Methode, bei dem die Lohn- und Gehaltsabrechnung für die geleistete Arbeitszeit für bestimmte Arbeitnehmergruppen – Akkordarbeiter, Zeitarbeiter, Fachkräfte, Führungspersonal – gesondert zugrunde gelegt wird. Berechnen Sie so:
  • für Akkordarbeiter, Multiplikation der Zahlenwerte, Lohn- und Gehaltsabrechnung der Akkordarbeiter, Tarifsätze mit Koeffizienten;
  • für Zeitarbeitskräfte - FOT pov x H;
  • für Führungskräfte und Spezialisten – durch Multiplikation der offiziellen Gehälter des Personals mit dem in diesen Positionen tätigen Kontingent.

Alle Zuzahlungen und Boni werden zum Ergebnis addiert. Durch die Addition der Summen erhält man die Gesamtlohnabrechnung für die geleistete Arbeitszeit. Um ein vollständiges Bild zu erhalten, wird das Ergebnis mit der Lohn- und Gehaltsabrechnung für die nicht geleistete Zeit zusammengefasst. Die resultierende Lohn- und Gehaltsabrechnung enthält viel genauere Informationen und spiegelt die Höhe der Arbeitskosten des Unternehmens wider;

• Extrapolationsmethode basierend auf einer eingehenden Analyse der Faktoren, die die Situation im Unternehmen beeinflussen. Bei diesem Ansatz analysiert man zunächst die Arbeitskosten für das vergangene Jahr, prognostiziert diese Kosten dann für das laufende Jahr und plant die erwarteten Ausgaben. Anschließend werden Abweichungen berechnet und reduzierbare Kosten analysiert. Auf der Grundlage der durchgeführten Analysearbeiten wird ein Entwurf der Gehaltsabrechnung erstellt, der vom Vorgesetzten genehmigt wird;
• Normativ. Dabei kommen Niveau- und Stufenmaßstäbe zum Einsatz, die beispielsweise als Verhältnis der Lohn- und Gehaltsabrechnung des Berichtsjahres zum Produktionsvolumen im gleichen Zeitraum berechnet werden. Beachten Sie, dass Regulierungsmethoden in der Regel in großen Unternehmen mit Planungsleistungen für die Effizienz wirtschaftlicher Prozesse eingesetzt werden.

Daher sind der Lohnfonds und das Verfahren zu seiner Bildung für einen ungelernten Arbeitnehmer sehr kompliziert. Die kompetente Erstellung einer Lohn- und Gehaltsabrechnung erfordert eine durchdachte Vorgehensweise eines qualifizierten Spezialisten, der in der Lage ist, die Situation auf dem Markt und direkt im Unternehmen zu analysieren und vorherzusagen.

Welche Lohnsteuer verlangt der Staat von russischen Einzelunternehmern und juristischen Personen? Der Lohnfonds besteht nicht nur aus Löhnen, sondern auch aus allen Überweisungen des Arbeitgebers an die Arbeitnehmer. Die meisten dieser Abgaben sind steuerpflichtig. Zusätzlich zu den Steuern sind einzelne Unternehmer und juristische Personen verpflichtet, monatlich bestimmte andere Pflichtzahlungen zu leisten. Welche genau das sind, beschreiben wir weiter unten.

Gemäß der russischen Gesetzgebung fungieren Einzelunternehmer, alle Unternehmen und Institutionen, die Arbeitnehmer einstellen, als ihre Steuerbevollmächtigten und nehmen monatliche Abzüge vom Lohnfonds vor.

Die Arbeitnehmer selbst, also Einzelpersonen, sind von der Steuerabführung ausgeschlossen. Über die Zahlung der Pflichtzahlungen können sie sich nur anhand einer Gehaltsquittung oder einer Bescheinigung im Formular 2-NDFL informieren.

Dieses Verfahren wurde zur Vereinfachung des Bundessteuerdienstes übernommen. Für seine Mitarbeiter ist es einfacher, Organisationen zu kontrollieren, als jeden Steuerzahler einzeln zu behandeln.

Die Belastung der Lohnkasse erfolgt monatlich.

Die Belastung der Lohnkasse erfolgt monatlich. Die Aufgabe jedes Arbeitgebers besteht darin, diese innerhalb der gesetzlich vorgeschriebenen Frist und in voller Höhe zu bezahlen. Diese Liste enthält:

1. Steuern auf das persönliche Einkommen – auf Arbeitnehmerlöhne, Kranken- und Urlaubsgeld, Prämien und andere Zahlungen, die den Arbeitnehmern aufgrund der Ergebnisse ihrer beruflichen Tätigkeit überwiesen werden.
2. Obligatorische Überweisungen an Spezialfonds – Renten- sowie Sozial- und Krankenversicherung.

Merkmale von Steuern und Pflichtzahlungen aus der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Als nächstes betrachten wir im Detail, welche Lohnabgrenzungen von Arbeitgebern im Jahr 2018 gesetzlich vorgeschrieben sind, in welchen Zeiträumen und in welcher Höhe. Außerdem werden im Folgenden alle Kategorien von Pflichtzahlungen und Steuern in Form einer praktischen Tabelle dargestellt.

Die rechtzeitige Zahlung der Einkommensteuer für alle Arbeitnehmer ist ein wichtiger Bestandteil der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Die wichtigste Lohnsteuer ist die Einkommensteuer., Einkommensteuer. Der Betrag dieser von Einwohnern der Russischen Föderation gezahlten Steuer – und dazu gehört auch die Mehrheit der Arbeitnehmer – beträgt 13 % des gesamten Rückstellungsbetrags.

Wenn zum Personal der Organisation ein ausländischer Staatsbürger gehört, also ein in einem anderen Staat ansässiger Steuerpflichtiger, müssen 30 % des Rückstellungsbetrags an den russischen Haushalt gezahlt werden. Solche Situationen kommen in der Praxis deutlich seltener vor, sind aber trotzdem eine Erinnerung wert.

Die Steuerzahlung erfolgt am selben Tag wie die Geldüberweisung (Ausgabe) an den Arbeitnehmer. Am häufigsten wird die Einkommensteuer auf den Lohn gezahlt sowie Urlaubsgeld, Krankenstand und Prämien. Bitte beachten Sie, dass die Einkommensteuer auf den Lohn nur einmal im Monat gezahlt werden muss; eine Zahlung dieser Steuer auf den sogenannten „Vorschuss“ ist nicht vorgesehen.

Obligatorische Zahlungen von der Lohn- und Gehaltsabrechnung an verschiedene Kassen

Das Gesetz verpflichtet Arbeitgeber außerdem dazu, monatlich verschiedene Arten von Pflichtzahlungen für Arbeitnehmer zugunsten verschiedener Versicherungsfonds zu leisten – Sozial- und Krankenkassen. Es liegt auch in der Verantwortung von Unternehmern und Organisationen, für alle ihre Mitarbeiter Rentenbeiträge zu zahlen.

Derzeit werden für diese Zahlungskategorien folgende Sätze (bezogen auf den Gesamtzahlungsbetrag) bereitgestellt::

• Krankenversicherung - 5,1 %;
• Sozialversicherung - 2,9 % (kann in gefährlichen und gefährlichen Industrien erhöht werden);
• Rentenbeiträge - 22 %.

beachten Sie, dass Einzelunternehmer sind nicht verpflichtet, Sozialversicherungsbeiträge zu zahlen, diese Kategorie gilt nur für juristische Personen. Eine Ausnahme bildet der Fall, wenn ein Unternehmer freiwillig Gelder an die Sozialversicherung überweisen möchte.

Das Gesetz verpflichtet Arbeitgeber, monatlich verschiedene Arten von Pflichtzahlungen an Arbeitnehmer zugunsten verschiedener Versicherungsfonds zu leisten.

Bilanzdaten – wo ist die Lohn- und Gehaltsabrechnung und wo ist das volle Gehalt?

Der Lohnfonds in der Bilanz wird auf Haben 70, in den Sollzeilen 91, 26, 25, 20 und 08 erfasst. Verwechseln Sie Gehaltsabrechnung nicht mit Gehaltsabrechnung- Letzteres enthält ausschließlich Überweisungen an Arbeitnehmer für Arbeitstätigkeiten abzüglich aller anderen Zahlungen. Der Lohnfonds in der Bilanz wird in K70 D20 erfasst.

Tabelle – alle Zahlungen und Überweisungen sind übersichtlich

Um in der Liste der vom Staat festgesetzten Pflichtzahlungen an die Lohnkasse einzelner Unternehmer und juristischer Personen nicht durcheinander zu geraten, Verwenden Sie die einfache und praktische Tabelle unten.

Die russische Gesetzgebung sieht Strafen für die Nichtzahlung von Steuern und Pflichtzahlungen vor.

Beispiel für Berechnungen und Überweisungen – Berechnung der Lohn- und Gehaltsabrechnung und aller obligatorischen Zahlungen

Schauen wir uns am Beispiel der fiktiven Organisation LLC „Flowers“ an, wie sich die Höhe der Steuern und Pflichtzahlungen aus dem Lohnfonds im Jahr 2018 berechnet. Nehmen wir an, dass die Organisation 18 Mitarbeiter beschäftigt, von denen 16 in Russland steuerlich ansässig sind (d. h. sie zahlen 13 % Einkommensteuer) und die anderen 2 Nichtansässige sind (d. h. 30 % Einkommensteuer für sie). .

Das Gehalt von 5 Mitarbeitern beträgt 15.000 Rubel (darunter zwei ausländische Staatsbürger), 5 weitere - 18.000 Rubel, 3 - 25.000 Rubel, 4 - 30.000 Rubel und 1 - 40.000 Rubel. Außer den Gehältern der Mitarbeiter wurden in diesem Monat keine weiteren Rückstellungen gebildet. Zunächst berechnen wir die Höhe des Lohnfonds für diesen Monat:

(5 * 15.000) + (5 * 18.000) + (3 * 25.000) + (4* 30.000) + 40.000 = 400.000 Rubel.

Gleichzeitig beträgt das Gesamtgehalt der Steuerinländer 370.000 Rubel und der Nichtansässigen 30.000 Rubel. Berechnen wir nun, was und in welcher Höhe der Arbeitgeber an den Haushalt und die Versicherungskassen zahlen wird:

1. Einkommensteuer der Steuerinländer. 370.000 * 13 % = 48.100 Rubel.
2. Einkommensteuer von Nichtansässigen. 30.000 * 30 % = 9.000 Rubel.
3. Rentenbeiträge. 400.000 * 22 % = 88.000 Rubel.
4. Prämien der Krankenversicherung. 400.000 * 5,1 % = 20.400 Rubel.
5. Sozialversicherungsbeiträge. 400.000 * 2,9 % = 11.600 Rubel.

Somit beträgt der Gesamtwert aller obligatorischen Zahlungen an den Haushalt und der Versicherungsprämien für eine Organisation, deren monatliche Gehaltsabrechnung 400.000 Rubel betrug, 177.100 Rubel. Das heißt, die Kosten für die Bezahlung der Mitarbeiter und die damit verbundenen Rückstellungen betragen 577.100 Rubel.

Verantwortung für die Nichtzahlung von Steuern aus der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Die russische Gesetzgebung sieht Strafen für die Nichtzahlung von Steuern und Pflichtzahlungen sowie für verspätete Überweisungen oder nicht rechtzeitige Zahlungen vor. Bei überfälligen Versicherungsprämien müssen Sie 20 % bis 40 % des nicht gezahlten Betrags zum Zahlungsbetrag hinzufügen. Bei nicht rechtzeitiger Zahlung der Steuern wird ein Bußgeld verhängt. Seine Größe beträgt in der Regel 2 bis 5 Tausend Rubel.

Abschluss

In der Russischen Föderation erfüllen Arbeitgeber die Pflichten eines Steuerbevollmächtigten für eingestellte Arbeitnehmer, also aus dem gesamten Lohnfonds. Daher sind juristische Personen und Einzelunternehmer verpflichtet, rechtzeitig Steuern an den Haushalt und Versicherungstransfers an Spezialfonds zu zahlen. Bei Nichterfüllung dieser Pflichten haben die Aufsichtsbehörden das Recht, Strafen gegen den Arbeitgeber zu verhängen.

Der Lohnfonds – die Berechnungsformel und die Beurteilung der Wirksamkeit des aktuellen Motivationssystems sind wichtige Aspekte bei der Planung des Organisationsbudgets. In diesem Fall können Ungenauigkeiten und Fehlhandlungen sehr nachteilige Folgen haben. Unser Artikel beschreibt ausführlich, wie Sie den Lohnfonds (WF) richtig berechnen.

Konzept und Aufbau der Lohn- und Gehaltsabrechnung

In unserem Land ist der Begriff „Lohnfonds“ nicht direkt gesetzlich verankert. Basierend auf den Meinungen von Experten und Empfehlungen von Buchhaltern können wir jedoch den Schluss ziehen, dass sich dieser Begriff auf den Gesamtbetrag der arbeitsbezogenen Mittel bezieht, die der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern über einen bestimmten Zeitraum zahlt.

Folgende Zahlungen an Arbeitnehmer werden in der Lohn- und Gehaltsabrechnung berücksichtigt:

• Arbeitsentgelt (Gehalt, Zahlungen nach Akkord- oder Tarifsystem);
• Boni und andere Anreizzahlungen;
• Zuzahlungen und Zulagen (prozentuale Zulagen, Regionalkoeffizient).

Aus den Lohnfonds erhalten die Mitarbeiter sowohl Zahlungen, die durch die Vorschriften der Russischen Föderation festgelegt sind, als auch Zahlungen, die durch die internen Verwaltungsdokumente der Organisation festgelegt sind:

• Löhne;
• finanzielle Anreize;
• vierteljährliche Boni;
• Prämiensätze (z. B. für Komplexität, Anspannung, besondere Arbeitsbedingungen etc.) mit kompensatorischem Schwerpunkt.

Eine wesentliche Anforderung der genehmigten Struktur der Ausgabenarten gemäß Abschnitt 5 Absatz 1.1 der Anweisungen zum Verfahren zur Anwendung der Haushaltsklassifizierung der Russischen Föderation, genehmigt durch Anordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 1. Juli 2013 Nr. 65n spiegelt die Aufwendungen für Zahlungen bei Entlassung im Zusammenhang mit organisatorischen und personellen Maßnahmen wider. Die vorgelegten Zahlungen spiegeln sich in der Gehaltsabrechnung staatlicher und kommunaler Institutionen wider. Beginnend mit den Haushaltsplänen für 2018 wird die Ausgabe verwendet, die unter Berücksichtigung der Änderungen erstellt wurde, die durch die Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 9. Juni 2017 Nr. 87n eingeführt wurden.

Ohne auf konkrete Fälle einzugehen, kann ein weiteres Element der Lohn- und Gehaltsstruktur als Mittelvolumen bezeichnet werden, das darauf abzielt, die Löhne angemessen zu erhöhen und gleichzeitig das allgemeine Preisniveau für Waren und Dienstleistungen zu erhöhen.

Darüber hinaus kann der Fonds neben den oben aufgeführten Zahlungen auch Zahlungen an Arbeitnehmer während der Zeit der Nichterfüllung ihrer Arbeitspflichten umfassen, wenn nach geltendem Recht ihr Verdienst für sie einbehalten wird (Urlaub, Zahlungen bei vorübergehender Arbeitsunfähigkeit). ), sowie Dienstreisen, bei denen ebenfalls kein Lohn berechnet, sondern der Durchschnittsverdienst beibehalten wird.

Somit stellt die Lohn- und Gehaltsabrechnung den Gesamtbetrag dar, den das Unternehmen für die Bezahlung der Tätigkeiten seiner Mitarbeiter aufwendet, einschließlich aller Sozialleistungen. Je nachdem, welcher Zeitraum berücksichtigt wird, kann die untersuchte Ressource sein:

• Posten;
• Tageszeit;
• monatlich;
• jährlich

Vorbereitung zur Berechnung

Von der korrekten Berechnung des Investitionsvolumens hängt nicht nur die Höhe der Gesamteinnahmen des Unternehmens ab, sondern auch die Motivation der Belegschaft. Die überprüfte Abrechnung aller den Mitarbeitern geschuldeten Zahlungen ermöglicht eine effektive Planung und Prognose der Höhe der für Arbeitsaktivitäten ausgegebenen Mittel.

Um die Vergleichsmaßnahmen erfolgreich abzuschließen, ist es notwendig, eine Dokumentation über die Abrechnung der Anzahl der Mitarbeiter, der Arbeitsdauer jedes einzelnen Mitarbeiters und der Höhe der Entschädigungszahlungen zu erstellen:

Alle Werte werden für das erforderliche Zeitintervall (z. B. ein Kalenderjahr) überprüft und nach festgelegten Formeln berechnet.

Wie berechnet man die Gehaltsabrechnung, Beispiele und Berechnungskriterien?

In der russischen Gesetzgebung ist die Formel zur Berechnung der Lohn- und Gehaltsabrechnung nicht eindeutig festgelegt. Die überprüfte Praxis von Unternehmen und einigen Regierungsbehörden zeigt jedoch, dass dieser Indikator als Produkt des Durchschnittsgehalts der Arbeitnehmer mit ihrer Gesamtzahl für ein Kalenderjahr berechnet wird.

Bei einer nennenswerten Mitarbeiterzahl empfiehlt es sich, das Personal vorab in Untergruppen zu verteilen:

• Managementteam;
• mittlere Führungskräfte;
• gewöhnliche Spezialisten;
• Servicemitarbeiter.

Der berechnete Durchschnittslohn wird mit der Anzahl der Personen in jeder der Untergruppen multipliziert. Anschließend wird der Gesamtbetrag des Durchschnittslohns für das Unternehmen ermittelt, der anschließend mit der Anzahl der Monate im festgelegten Berichtszeitraum multipliziert wird.

Kennen Sie Ihre Rechte nicht?

Bei einer komplexeren Anreizpolitik der Organisation und einem erheblichen Personalbestand ist es sinnvoller, die Berechnung monatlich nach folgender Formel durchzuführen:

FOT = Gehalt × (T + N + Rk),

Dabei ist ZP der Lohn, T ein fester Tarif oder ein festes Gehalt, N alle Arten zusätzlicher Zulagen (für Betriebszugehörigkeit, Klassenqualifikationen, besondere Arbeitsbedingungen usw.) und Rk der festgelegte Regionalkoeffizient.

Nach der vorgestellten Formel ist es sinnvoller, die Lohn- und Gehaltsabrechnung für jede Untergruppe der Organisation zu berechnen. In diesem Fall sollte die Zuordnung der Arbeitnehmer nach einheitlichen Indikatoren des Endgehalts erfolgen.

Als Beispiel können wir eine Beispielberechnung des monatlichen Lohnfonds des Amtes des Föderalen Antimonopoldienstes nehmen, genehmigt durch Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes Russlands vom 04.05.2016

Nr. 409/16 und beinhaltet das Ausfüllen einer speziellen Tabelle:

Wie wird der Lohnfonds berechnet, wie erfolgt die Berechnung der jährlichen, durchschnittlichen monatlichen, täglichen und stündlichen Lohn- und Gehaltsabrechnung?

Wie oben erwähnt, ist das Hauptelement der Lohn- und Gehaltsabrechnung das erforderliche Zeitintervall. Als Basis wird in den meisten Fällen das vorangegangene oder aktuelle Kalenderjahr gewählt. Für eine korrekte Berechnung ist es notwendig, alle den Arbeitnehmern in Form von Gehältern, Urlaubsgeldern und Sachbezügen für den vergangenen Arbeitszeitraum (im vorliegenden Fall 12 Monate) gezahlten Beträge zusammenzufassen.

Es werden nur dauerhafte Einkünfte berücksichtigt, Einmalzahlungen, darunter auch Leistungen der Sozialhilfe, sind davon ausgenommen.

Berechnung der jährlichen Lohn- und Gehaltsabrechnung

Gemäß dem Arbeitszeitblatt für jede Arbeitnehmerkategorie wird die Anzahl der im erforderlichen Zeitraum geleisteten Arbeitsstunden ermittelt. In Organisationen liegt die Verantwortung für das Ausfüllen des oben genannten Dokuments in der Regel bei Schichtleitern oder Personalmitarbeitern.

Anschließend wird die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter ermittelt, deren Arbeitszeit der Zeiterfassung unterliegt. Für jede Kategorie wird die Anzahl des Personals berechnet, das an der Ausübung von Arbeitsfunktionen beteiligt ist.

Die Gesamtzahl der geleisteten Arbeitsstunden für jede Kategorie wird durch die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter in der Kategorie dividiert, woraufhin die ermittelte Arbeitsbelastung mit der durchschnittlichen Anzahl der Zahlungen in jeder Kategorie multipliziert wird. Schließlich ermitteln wir den Betrag der für jede Kategorie gezahlten Mittel und multiplizieren ihn mit der Gesamtzahl der im Laufe des Jahres geleisteten Arbeitstage.

Berechnung der durchschnittlichen monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnung

Um den durchschnittlichen Monatslohnfonds zu berechnen, müssen Sie die Höhe aller für das Kalenderjahr gezahlten Zahlungen ermitteln. Dann wird die durchschnittliche monatliche Anzahl der Arbeitstage ermittelt und die Gesamtzahl der Arbeitstage durch 12 (die Anzahl der Monate in einem Jahr) dividiert.

Tägliche Ressourcenberechnung

Die tägliche Lohnabrechnung erfolgt analog zur monatlichen Abrechnung. Bei der Berechnung ist es jedoch wichtig, seine Besonderheit zu berücksichtigen, nämlich die zwingende Verwendung des allgemein anerkannten Inhalts der Anzahl der Tage in einem Monat (30 Tage), unabhängig von der tatsächlichen Anzahl der Rechnungseinheiten (28- 31). Einfach ausgedrückt wird der erforderliche Indikator berechnet, indem die monatliche Lohn- und Gehaltsabrechnung durch 30 geteilt wird.

Berechnung der stündlichen Ressource

In den meisten Fällen findet der vorgestellte Indikator seine Anwendung in Unternehmen, die den Prozess der Erfüllung von Arbeitspflichten auf Stundenbasis berücksichtigen. Wenn es notwendig ist, die Stundenlohnabrechnung der Mitarbeiter einer Organisation zu berechnen, sollten die festgelegten Tarife und Zuschläge für jeden Spezialisten zusammengefasst werden. In diesem Fall werden alle den Arbeitnehmern zustehenden Beträge berücksichtigt:

• Prämien für gewissenhafte Pflichterfüllung;
• doppeltes Gehalt für Arbeit an Wochenenden und Feiertagen;
• Zahlungen für Überstunden und Nachtschichten.

Ein umsichtiger Ansatz bei der Planung der Aktivitäten einer Organisation ist der Schlüssel zur erfolgreichen Entwicklung des Unternehmens. Die Lohn- und Gehaltsabrechnung ist einer der wichtigen Finanzindikatoren, deren korrekte Berechnung die Prognose der Arbeitstätigkeit und die Entwicklung einer Reihe von Maßnahmen zur Aufrechterhaltung des wirtschaftlichen Gleichgewichts des Unternehmens bestimmt.

Da die Lohn- und Gehaltsabrechnung von Organisationen durchgeführt werden kann, die ihre Finanzierung selbstständig durchführen, ist es bei der Planung und Berechnung dieses Indikators wichtig, Reservefonds zu bilden. Dies ermöglicht es, sowohl Schulden gegenüber Mitarbeitern zu decken, wenn im Haushalt keine Mittel vorhanden sind, als auch den verbleibenden Geldbetrag im Falle überschüssiger Ressourcen zu reservieren.