Artikel 855 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation. Zahlungsauftrag: die Reihenfolge, in der Gelder von einem Bankkonto abgebucht werden. Das Verfahren zur Durchführung von Zahlungen und bestehende Arten der Zahlungspriorität

1. Befinden sich auf dem Konto Mittel, deren Höhe ausreicht, um alle auf dem Konto eingereichten Anforderungen zu erfüllen, werden diese Mittel in der Reihenfolge vom Konto abgebucht, in der sich die Bestellungen des Kunden und andere abzuschreibende Dokumente befinden erhalten (Kalenderpriorität), sofern gesetzlich nichts anderes bestimmt ist.

2. Reicht das Konto nicht aus, um alle darauf gestellten Forderungen zu erfüllen, erfolgt die Abschreibung in folgender Reihenfolge:

Erstens gemäß den Ausführungsdokumenten, die die Überweisung oder Ausgabe von Geldern vom Konto zur Befriedigung von Schadensersatzansprüchen für Schäden an Leben oder Gesundheit sowie von Ansprüchen auf Unterhaltszahlungen vorsehen;

zweitens gemäß den Exekutivdokumenten, die die Übertragung oder Ausgabe von Mitteln für Vergleiche zur Zahlung von Abfindungen und Löhnen mit Personen vorsehen, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags (Vertrags) arbeiten oder gearbeitet haben, zur Zahlung einer Vergütung an die Verfasser der Ergebnisse von intellektuelle Aktivität;

drittens gemäß Zahlungsdokumenten, die die Übertragung oder Ausgabe von Mitteln für die Lohnabrechnung mit Personen vorsehen, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags (Vertrags) arbeiten, Anweisungen der Steuerbehörden zur Abschreibung und Übertragung von Schulden für die Zahlung von Steuern und Gebühren an die Haushalte von das Haushaltssystem der Russischen Föderation sowie Anweisungen der Stellen, die die Zahlung der Versicherungsprämien überwachen, die Höhe der Versicherungsbeiträge abzuschreiben und in die Haushalte der staatlichen außerbudgetären Fonds zu überweisen;

viertens, gemäß Exekutivdokumenten, die die Befriedigung anderer Geldansprüche vorsehen;

fünftens gemäß anderen Zahlungsbelegen in kalendermäßiger Reihenfolge.

Die Abbuchung von Beträgen vom Konto für Forderungen im Zusammenhang mit einer Warteschlange erfolgt in der Kalenderreihenfolge des Dokumenteneingangs.

Kommentar zu Art. 855 Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation

1. Die Zahlungsreihenfolge ist die gesetzlich festgelegte Reihenfolge für die Abbuchung von Geldern von Bankkonten gemäß mehreren Zahlungsdokumenten, deren Zahlungsbedingungen bereits eingetroffen sind. Der kommentierte Artikel legt zwei Regeln zur Bestimmung der Priorität von Zahlungen von Konten fest, die sowohl Kunden als auch Kreditinstituten gehören.

Die erste Regel gilt für die Fälle, in denen der Kontostand es Ihnen ermöglicht, alle eingereichten Forderungen vollständig zu begleichen. In diesem Fall müssen die mit der Rechnung vorgelegten Dokumente in der kalendermäßigen Zahlungsreihenfolge bezahlt werden, d. h. in der Reihenfolge ihres Eingangs bei der Bank des Zahlers (Zahlungsfristen – im Falle einer akzeptierten Zahlungsart oder für den Fall, dass die Zahlungsfrist durch den Zahlungsbeleg selbst bestimmt wird). Ausnahmen von dieser Regel können gesetzlich vorgesehen sein, die es jedoch noch nicht gibt.

Die gleiche Regel (Kalenderreihenfolge der Zahlungen) gilt für die Abbuchung von Geldern von einem Konto gemäß den Anforderungen im Zusammenhang mit einer Warteschlange (siehe Absatz 7, Satz 2 des kommentierten Artikels).

2. Die zweite Regel gilt, wenn das Konto des Zahlers nicht über ausreichende Mittel zur Befriedigung aller gegen ihn gestellten Ansprüche verfügt. In diesem Fall werden in Absatz 2 des kommentierten Artikels sechs Prioritätsgruppen für Zahlungen festgelegt. Für die korrekte Anwendung ist es notwendig, die gerichtliche Praxis und die spätere Gesetzgebung zu berücksichtigen.

Die erste und zweite Zahlungsstufe werden durch Absatz bestimmt. 2 und 3 Absatz 2 des kommentierten Artikels.

Absatz 4 (dritte Priorität der Zahlungen) wurde durch den Beschluss des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation vom 23. Dezember 1997 N 21-P „Im Fall von Überprüfung der Verfassungsmäßigkeit von Artikel 855 Absatz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation und Teil 6 von Artikel 15 des Gesetzes der Russischen Föderation „Über die Grundlagen des Steuersystems in der Russischen Föderation“ im Zusammenhang mit dem Antrag des Präsidiums des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation.“ Gemäß Teil 3 der Kunst. Gemäß Art. 79 des Bundesverfassungsgesetzes vom 21. Juli 1994 N 1-FKZ „Über das Verfassungsgericht der Russischen Föderation“ verlieren als verfassungswidrig anerkannte Gesetze oder deren einzelne Bestimmungen ihre Gültigkeit. Es sei daran erinnert, dass das Verfassungsgericht von der Notwendigkeit ausging, gleichzeitig Zahlungen an den Haushalt und an die Löhne zu leisten.

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Sammlung der Gesetzgebung der Russischen Föderation. 1997. N 52. Kunst. 5930.

Da der Gesetzgeber noch keine Änderungen am Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation vorgenommen hat, die der oben genannten Position des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation entsprechen, wird das Fehlen der dritten Stufe jährlich im Bundesgesetz ausgeglichen der Bundeshaushalt. Für 2010 - 2012 Diese Norm wird durch Teil 1 der Kunst festgelegt. 5 des Bundesgesetzes vom 2. Dezember 2009 N 308-FZ „Über den Bundeshaushalt 2010 und für den Planungszeitraum 2011 und 2012“ (im Folgenden als Gesetz vom 2. Dezember 2009 N 308-FZ bezeichnet). Wenn auf dem Konto des Steuerzahlers nicht genügend Mittel vorhanden sind, um alle ihm vorgelegten Anforderungen zu erfüllen, erfolgt die Abschreibung der Mittel gemäß den Abrechnungsdokumenten, die Zahlungen an die Haushalte des Haushaltssystems der Russischen Föderation vorsehen, sowie die Übertragung oder Ausgabe Mittel für die Lohnabrechnung mit Personen, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags arbeiten, werden in der kalendermäßigen Reihenfolge des Eingangs der angegebenen Dokumente nach der Überweisung der gemäß dem angegebenen Artikel des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation geleisteten Zahlungen im ersten Schritt vorgenommen und den zweiten Platz.

Aus dieser Norm folgt, dass steuerliche und nichtsteuerliche Zahlungen an den Haushalt sowie Lohnüberweisungen zu einer Warteschlange gehören und in der Kalenderreihenfolge des Eingangs der entsprechenden Dokumente überwiesen werden müssen. Zahlungen an den Pensionsfonds der Russischen Föderation, den Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation, den Föderalen obligatorischen Krankenversicherungsfonds und die territorialen obligatorischen Krankenversicherungsfonds gelten ebenfalls als Zahlungen an den Haushalt gemäß Art. Kunst. 10 und 144 der Haushaltsordnung der Russischen Föderation sowie Anweisungen zum Verfahren zur Anwendung der Haushaltsklassifizierung der Russischen Föderation, genehmigt durch Beschluss des Finanzministeriums Russlands vom 30. Dezember 2009 N 150n.

Folglich steuerliche und nichtsteuerliche Zahlungen an den Haushalt, Zahlungen an die Pensionskasse der Russischen Föderation, die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation, die Föderale obligatorische Krankenversicherung und die territorialen obligatorischen Krankenversicherungskassen sowie Lohntransfers müssen vom Konto des Bankkunden in der kalendermäßigen Reihenfolge des Eingangs der entsprechenden Dokumente nach Zahlungen abgebucht werden, die im kommentierten Artikel als Zahlungen der ersten und zweiten Stufe eingestuft sind.

Die Frage nach dem Vorhandensein oder Fehlen der vierten Stufe ist umstritten. Auf diese Frage geben praktizierende Anwälte oft widersprüchliche Antworten. Diese Situation wiederum ist der Hauptgrund für das Fehlen einer einheitlichen Position zu einem anderen Thema – zur Gesamtzahl der Zahlungsprioritätsgruppen: In einem Fall sind es fünf, in einem anderen Fall sechs.

Es scheint, dass die vierte Stufe durchaus erhalten geblieben ist, wenn auch in etwas „verkürzter“ Form. Unter Berücksichtigung des Wortlauts von Art. 5 des Gesetzes vom 2. Dezember 2009 N 308-FZ muss der Schluss gezogen werden, dass Zahlungen an den Haushalt und staatliche außerbudgetäre Mittel auf die dritte Priorität „übertragen“ werden. Der Wortlaut von Abs. 5, Absatz 2 des kommentierten Artikels lässt den Schluss zu, dass durch die obige „Subtraktion“ von der vierten Priorität eine Gruppe von Zahlungen in Form ihres Restes identifiziert wird, die nicht in die dritte Priorität fallen – Zahlungen an nichtstaatliche außerbudgetäre Mittel. Damit bilden diese Zahlungen nun die vierte Stufe.

Die fünfte und sechste Stufe werden unverändert durch Absatz 2 des kommentierten Artikels bestimmt.

Weitere Erläuterungen erfolgen unter Berücksichtigung der oben angegebenen fortlaufenden Nummerierung der Zahlungsprioritätsgruppen.

3. Der semantische Inhalt des Begriffs „Löhne“ zur Identifizierung der Liste der Zahlungen, die an zweiter Stelle zu leisten sind, sollte wie folgt bestimmt werden. Hierzu ist die Nutzung verschiedener Rechtsquellen, vor allem des Arbeits- oder Steuerrechts, sowie gerichtlicher Akte erforderlich. Allerdings enthalten diese Gesetze erstens unterschiedliche Listen solcher Zahlungen; zweitens sind sie in der Regel eng angelegt und sollen konkrete Probleme lösen (Berechnung des Durchschnittsverdienstes, Berechnung der einheitlichen Sozialsteuer etc.); Drittens enthalten sie eine offene Liste der Zahlungen. Darüber hinaus unterscheiden sich die Listen der Zahlungen, die im Lohnsystem enthalten sind, für jeden Arbeitgeber (siehe beispielsweise Unterabsatz „o“, Absatz 2 der Verordnung über die Einzelheiten des Verfahrens zur Berechnung des Durchschnittslohns, genehmigt durch Dekret des Regierung der Russischen Föderation vom 24. Dezember 2007 N 922).

Aus all dem oben Gesagten können wir im Hinblick auf die Auslegung des Absatzes den Schluss ziehen, dass dies der Fall ist. 3, Absatz 2 des kommentierten Artikels ist die Verwendung arbeits- oder steuerrechtlicher Rechtsakte, die sich konkreten Problemen der gesetzlichen Regelung widmen, unzumutbar. Verwendung des Begriffs „Löhne“ im Absatz. 3 Absatz 2 des kommentierten Artikels meinte der Gesetzgeber die Schaffung einer Vorzugswarteschlange für alle Zahlungen des Arbeitgebers zugunsten des Arbeitnehmers für Arbeiten im Rahmen eines Arbeitsvertrags, auch im Rahmen eines Vertrags. Es scheint, dass die Worte „im Rahmen eines Arbeitsvertrags, einschließlich eines Vertrags“ für die Auslegung der Norm in Absatz wichtig sind. 3 Absatz 2 des kommentierten Artikels. Erstens ermöglichen diese Worte den Ausschluss anderer Zahlungen einer juristischen Person, die nicht im Zusammenhang mit Arbeitsbeziehungen stehen; zweitens haben sie eine festigende Bedeutung, d.h. Geben Sie alle Zahlungen an, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags geleistet werden können, einschließlich der Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub sowohl im Zusammenhang mit der Entlassung als auch ohne Entlassung des Arbeitnehmers. Daher wird in Absatz der Begriff „Lohn“ verwendet. 3 Absatz 2 des kommentierten Artikels im weitesten Sinne.

4. Der Begriff der Zahlungen an das Haushaltssystem der Russischen Föderation, vorbehaltlich der Übertragung an dritter Stelle, beschränkt sich nicht auf die oben genannten steuerlichen und nichtsteuerlichen Zahlungen sowie auf Zahlungen an den Pensionsfonds der Russischen Föderation. der Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation, der Föderale obligatorische Krankenversicherungsfonds und die territorialen obligatorischen Krankenversicherungsfonds. Unter Zahlungen an das Haushaltssystem sind alle Zahlungen auf das Konto des Empfängers, bei dem es sich um ein Haushaltskonto handelt, zu verstehen. In diesem Zusammenhang wird die an das Haushaltssystem der Russischen Föderation gesendete Zahlung durch die Einzelheiten des Abrechnungsdokuments „Konto des Empfängers“ oder durch ähnliche Informationen bestimmt, die in dem dem vorgelegten Dokument (z. B. im Beschluss des Gerichtsvollziehers) enthalten sind Bank. Ist aus diesen Unterlagen das entsprechende Haushaltskonto ersichtlich, muss die Zahlung an dritter Stelle vom Konto des Zahlers abgebucht werden. In diesem Zusammenhang kann es sich bei den Zahlungen an das Haushaltssystem beispielsweise um die Höhe der Miete handeln, die dem im Register der Bundeskasse eröffneten Konto des Empfängers von Bundeshaushaltsmitteln gutgeschrieben wird. In diesem Beispiel ist das letzte Bankkonto, auf dem der überwiesene Betrag gutgeschrieben werden muss, das Bundeshaushaltskonto. Dieser Umstand ermöglicht es, diesen Betrag drittens vom Konto des Zahlers abzubuchen.

In der Praxis traten bei der Bestimmung der Zusammensetzung der Gruppe der Zahlungen an das Haushaltssystem der Russischen Föderation mehrere besondere Probleme auf.

Erstens besteht in der Praxis das Problem, die Reihenfolge der Abbuchung des Betrags der Vollstreckungsgebühr vom Konto des Zahlers gemäß der Anordnung des Gerichtsvollziehers festzulegen. Es ist mit den folgenden Umständen verbunden. Das Vollstreckungsverfahrensgesetz enthält keinen detaillierten Mechanismus zur Erhebung und Überweisung der Vollstreckungsgebühr. Es ist bekannt, dass die Vollstreckungsgebühr dem Bundeshaushalt gutgeschrieben werden muss (Artikel 112 Teil 1 des Gesetzes über Vollstreckungsverfahren). Allerdings muss es zunächst zusammen mit anderen Zahlungen auf das Depotkonto des Gerichtsvollzieherdienstes überwiesen werden, um den Schuldenbetrag zu begleichen. Der gesamte erhaltene Betrag unterliegt der Verteilung in der in Teil 3 der Kunst festgelegten Weise. 110 des Gesetzes über Vollstreckungsverfahren. Darüber hinaus wird die Vollstreckungsgebühr vom Depotkonto des Gerichtsvollzieherdienstes erst an dritter Stelle an den Bundeshaushalt überwiesen. Dementsprechend ist eine Situation zulässig, in der die als Vollstreckungsgebühr vom Konto des Schuldners abgeschriebenen Gelder tatsächlich zur Befriedigung der Forderungen des Inkassobüros verwendet werden. Daraus folgt, dass die Anordnung des Gerichtsvollziehers zur Einziehung der Vollstreckungsgebühr höchstwahrscheinlich dazu führen wird, dass die Bank den Betrag der vom Konto des Schuldners abgebuchten Vollstreckungsgebühr nicht auf den Haushalt, sondern auf das Konto des Gerichtsvollzieherdienstes überweist, das bei einem regulären Kreditinstitut eröffnet wurde.

Auf der Grundlage des oben Gesagten scheint es, dass eine solche Zahlung an fünfter Stelle erfolgen sollte. In diesem Fall sollte die Bank keine Korrekturen an den vom Gerichtsvollzieher vorgelegten Unterlagen vornehmen. Es reicht aus, die Zahlung in der gesetzlich festgelegten Reihenfolge zu leisten.

Zweitens wurden in der Praxis Unterschiede bei der Festlegung der Reihenfolge der Abbuchung von Beträgen vom Konto des Steuerpflichtigen gemäß den Anforderungen der Steueraufsichtsbehörde festgestellt, je nachdem, welches Verfahren sie zur Vollstreckung einer solchen Entscheidung gewählt hat. In Fällen, in denen die Entscheidung der Steuerbehörde durch Übermittlung der entsprechenden Anordnung der Steuerbehörde an die Bank ausgeführt wird (Artikel 46 Absatz 4 der Abgabenordnung), werden die vom Konto des Steuerpflichtigen abgeschriebenen Beträge direkt an das Haushaltssystem überwiesen der Russischen Föderation und an dritter Stelle vom Konto des Steuerzahlers abgebucht.

Wird die gleiche Entscheidung der Steuerbehörde durch einen Gerichtsvollzieher vollstreckt, wird der abgeschriebene Betrag zunächst auf das Konto des Gerichtsvollzieherdienstes und dann auf das Haushaltskonto der entsprechenden Ebene überwiesen. Das Problem der Bestimmung der Priorität der Abbuchung von Geldern vom Konto des Steuerpflichtigen ist in diesem Fall umstritten und wird in der Praxis auf unterschiedliche Weise gelöst.

Nach dem informellen Ansatz ist zu berücksichtigen, dass der aufgrund der Anordnung des Gerichtsvollziehers abgeschriebene Betrag letztlich der Übertragung an das Haushaltssystem der Russischen Föderation unterliegt. Daher können wir den Schluss ziehen, dass es sich bei den eingezogenen Zahlungen um Zahlungen an das Haushaltssystem der Russischen Föderation handelt, obwohl sie nicht direkt an den Haushalt, sondern über die Gerichtsvollzieherdienststelle überwiesen werden. Wenn wir diesem Standpunkt zustimmen, ist es notwendig, in anderen ähnlichen Fällen der Einziehung von Zahlungen an das Haushaltssystem der Russischen Föderation durch den Gerichtsvollzieherdienst konsequent einen ähnlichen Ansatz anzuwenden. Beispielsweise erfolgt in der oben diskutierten Situation die Einziehung der Miete zugunsten des Inkassobüros, einer aus dem Haushalt der entsprechenden Ebene finanzierten Organisation, auch tatsächlich in das Haushaltssystem der Russischen Föderation, wenn das Konto des Inkassobüros vorhanden ist mit der Bundeskasse eröffnet. In diesem Fall muss der Mietbetrag dem Bundeshaushaltskonto gutgeschrieben werden. Bei der Einziehung der angegebenen Mietbeträge durch einen Gerichtsvollzieher ist dieser Umstand jedoch schwer festzustellen.

Es scheint, dass für die korrekte Anwendung des Gesetzes ein formales Kriterium herangezogen werden sollte – die Art des Kontos, dem die eingezogenen Beträge gutgeschrieben werden sollen. Wenn in einem Abrechnungs- oder Ausführungsdokument ein Haushaltskonto der entsprechenden Höhe als Konto des Zahlungsempfängers angegeben ist, sollten die Rechtsvorschriften über die Einziehung von Zahlungen an das Haushaltssystem der Russischen Föderation angewendet werden. Das Konto des Gerichtsvollzieherdienstes gehört nicht zu der Kategorie der Konten, in denen Mittel aus dem Haushaltssystem der Russischen Föderation berücksichtigt werden. Bei der Einziehung von Zahlungsrückständen und Bußgeldbeträgen durch den Gerichtsvollzieherdienst scheint es daher an erster Stelle zu stehen, dass die Zahlungen vom Konto des Schuldners abgebucht werden.

5. Der vorgeschlagene formale Ansatz wird es uns ermöglichen, das folgende in der Praxis aufgetretene Problem zu lösen. Der Gerichtsvollzieher berücksichtigte in seinem Beschluss nicht nur die Höhe der Haushaltsrückstände durch Beschluss der Steuerbehörde, sondern auch Steuerstrafen und Vollstreckungsgebühren. Somit enthält dasselbe Executive-Dokument zwei Zahlungen, die unterschiedlichen Zahlungsprioritätsgruppen zugeordnet sind. Darüber hinaus erfolgt unter den Voraussetzungen des betrachteten Beispiels eine Überweisung auf das Konto des Schuldners durch Beschluss der Steuerbehörde gemäß Art. 76 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurde eine Maßnahme zur Aussetzung von Transaktionen auf dem Konto ergriffen. Wie aus Absatz 1 der Kunst hervorgeht. 76 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verhindert diese Maßnahme nicht die Übertragung von Zahlungen an das Haushaltssystem der Russischen Föderation. Daher müssen etwaige Inkassoaufträge von Steuerbehörden oder Zahlungsaufträge des Kontoinhabers selbst zur Überweisung von Steuern und anderen Zahlungen an den Haushalt ohne Berücksichtigung von Maßnahmen zur Betriebsunterbrechung ausgeführt werden. Dieselben Zahlungen, die jedoch auf Anordnung des Gerichtsvollziehers eingezogen werden, unterliegen zunächst der Gutschrift nicht dem Haushalt, sondern dem Konto des Gerichtsvollzieherdienstes, daher kann eine solche Zahlung nicht als Zahlung an das Haushaltssystem der Russischen Föderation qualifiziert werden.

Wenn wir einen formalen Ansatz verfolgen, sollten diese beiden Zahlungen der fünften Zahlungsprioritätsgruppe zugeordnet werden, und dementsprechend wird die Maßnahme zur Betriebsunterbrechung beide betreffenden Zahlungen „blockieren“. Wenn Sie sich an einen informellen Ansatz halten, sollten Zahlungsrückstände und Bußgelder trotz der Betriebseinstellung (Artikel 76 Absatz 1 der Abgabenordnung) vom Konto abgebucht und die Vollstreckungsgebühr verzögert werden. In diesem Fall kann es sich um eine teilweise Vollstreckung des Vollstreckungsbescheids handeln. Das Recht der Bank auf teilweise Vollstreckung des Vollstreckungsbescheids ist in diesem Fall jedoch gesetzlich nicht vorgesehen, da der betreffende Fall nicht in Artikel 8 Absatz 1 festgelegt ist. 70 des Gesetzes über Vollstreckungsverfahren.

Eine Analyse der oben diskutierten Situationen zeigt, dass der formelle Ansatz für die Strafverfolgungspraxis bequemer ist, da das Problem der teilweisen Nichtvollstreckung eines Exekutivdokuments hier überhaupt nicht auftritt. Außerdem ist es viel geerdeter. Wenn die Steuerbehörden damit nicht zufrieden sind, haben sie das Recht, die Zahlung selbst über die Bank des Schuldners durchzuführen. In diesem Fall gelten alle von ihnen eingezogenen Beträge als Zahlungen an das Haushaltssystem der Russischen Föderation.

6. Die erste, zweite und fünfte Stufe umfassen bestimmte Anforderungen, deren Gültigkeit durch das entsprechende Exekutivdokument bestätigt wird (Artikel 12 des Gesetzes über Vollstreckungsverfahren). Gleichartige Ansprüche aufgrund eines Vollstreckungstitels sind an fünfter Stelle zahlungspflichtig.

7. Aufgrund fehlender Kontodeckung nicht rechtzeitig bezahlte Belege werden von Banken in den Aktenschränken der außerbilanziellen Konten N 90902 „Abrechnungsbelege nicht rechtzeitig bezahlt“, N 90903 „Kundenabrechnungsbelege nicht rechtzeitig bezahlt“ abgelegt aufgrund fehlender Mittel auf den Korrespondenzkonten eines Kreditinstituts“, N 90904 „Abrechnungsdokumente aufgrund fehlender Mittel auf den Korrespondenzkonten von Kreditinstituten nicht rechtzeitig bezahlt“ (Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 26. März 2007 N 302-P). Traditionell werden sie „Kartendateien N 2“ genannt, obwohl ein solcher Begriff in der Gesetzgebung nicht mehr enthalten ist. Im Falle einer Änderung der Rechtsvorschriften über die Priorität von Zahlungen müssen Dokumente, die sich in der Kartei Nr. 2 befinden und zum Zeitpunkt des Inkrafttretens des entsprechenden Gesetzes noch nicht bezahlt wurden, künftig nur noch unter Berücksichtigung der neuen Priorität bezahlt werden der Zahlungen und die Kartei Nr. 2 müssen ordnungsgemäß überarbeitet werden (Schreiben der Zentralbank der Russischen Föderation vom 31. Juli 1996 N 011-31-5318-96).

Bei der Kartendatei Nr. 2 handelt es sich um eine technische Technik, die es der Bank ermöglicht, die gesetzlich festgelegte Zahlungsreihenfolge auf das Konto des Kunden einzuhalten, wenn auf dem Konto nicht genügend Guthaben vorhanden ist (Ziffer 2 des kommentierten Artikels).

Leider wird Aktenzeichen 2 nicht für das Bankkonto eines Kunden geführt. Beispielsweise wird gemäß Abschnitt 1.1.3 der Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 1. April 2003 N 222-P kein Archiv mit unbezahlten Abrechnungsdokumenten für das Girokonto einer natürlichen Person geführt. Wenn zum Zeitpunkt der Abbuchung kein Guthaben auf dem Girokonto einer natürlichen Person vorhanden ist, sowie der Anspruch auf einen Kredit, einschließlich eines Überziehungskredits, der in der Vereinbarung zwischen der Bank und der natürlichen Person vorgesehen ist, sind die Abrechnungsdokumente unterliegen nicht der Vollstreckung und werden an die Zahler bzw. Gläubiger zurückgegeben. Somit gilt Absatz 2 des kommentierten Artikels eigentlich nicht für Girokonten von Einzelpersonen, was unangemessen ist, da der kommentierte Artikel solche Ausnahmen nicht enthält.

8. In der Praxis stellt sich häufig die Frage: Welches Dokument sollte im Aktenschrank Nr. 2 abgelegt werden, wenn das Konto des Kunden nicht über die für die Lohnauszahlung erforderlichen Mittel verfügt? In einem Schreiben vom 19. November 1996 Nr. 17-2-11/978 erklärte die Abteilung für Methodik und Abwicklungsorganisation der Zentralbank der Russischen Föderation, dass in diesem Fall der Antrag eines Kunden auf Ausgabe von Geldern unter Angabe der Bedingungen, für die Löhne gezahlt werden, können im Aktenschrank Nr. 2 abgelegt werden.

9. In der entsprechenden Spalte des Zahlungsbelegs ist der Urheber verpflichtet, die nach dem Gesetz festgelegte Prioritätszahl der Zahlungen anzugeben. Da es im Zahlungsbelegformular nur eine solche Spalte gibt, können gesetzlich in verschiedene Gruppen eingeteilte Zahlungen nicht in einem Zahlungsbeleg zusammengefasst werden.

10. Das Verfahren zur Rückgabe von Zahlungsdokumenten aus der Kartei Nr. 2 im Falle der Schließung eines Kundenkontos ist in Abschnitt 2.20 von Teil I der Verordnungen der Zentralbank der Russischen Föderation vom 3. Oktober 2002 Nr. 2 festgelegt. P.

11. Die im kommentierten Artikel festgelegte Zahlungsreihenfolge stellt das allgemeine Verfahren für die Ausführung eines Bankkontovertrags durch die Bank dar. Daher richtet sich die Norm des kommentierten Artikels direkt an die Bank.

Neben der Norm des kommentierten Artikels enthält das Gesetz weitere Regelungen zur Reihenfolge der Vermögensverteilung. Diese Regeln richten sich jedoch nicht an die Bank, sondern an andere Personen. Wenn beispielsweise eine juristische Person für insolvent erklärt wird, wird ihr Vermögen in der in Art. 1 vorgesehenen Reihenfolge verteilt. 64 Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation, Kunst. Kunst. 134, 138, 211 des Insolvenzgesetzes. Diese Regeln richten sich an den Insolvenzverwalter. Wenn die Zwangsvollstreckung des Eigentums des Schuldners durch einen Gerichtsvollzieher durchgeführt wird, gilt die in Kap. 14 des Gesetzes über Vollstreckungsverfahren. In der angegebenen Reihenfolge wird das Vermögen des Schuldners vom Gerichtsvollzieher verteilt. Gemäß Teil 4 der Kunst. Gemäß Artikel 111 des Gesetzes über Vollstreckungsverfahren wird für den Fall, dass die in den Vollstreckungsdokumenten enthaltenen Anforderungen von einer Bank oder einem anderen Kreditinstitut erfüllt werden, die Reihenfolge der Abbuchung von Geldern von den Konten des Schuldners durch den kommentierten Artikel bestimmt.

Folglich sollte die in anderen Gesetzen für entsprechende Sonderfälle festgelegte Priorität nicht auf die Abbuchung von Geldern von einem Bankkonto angewendet werden.

12. Bestehen mehrere Konten des Zahlers bei derselben Bank, wird die im kommentierten Artikel festgelegte Zahlungsreihenfolge auf jedes Konto separat angewendet.

13. Die auf Antrag des Gläubigers als Maßnahme zur Sicherung der Forderung verhängte Beschlagnahme der Gelder des Beklagten nimmt häufig anderen Gläubigern des Kontoinhabers die Möglichkeit, Zahlungen von dem gepfändeten Konto zu erhalten. Gemäß Art. Gemäß Artikel 27 des Bankengesetzes stoppt das Kreditinstitut bei der Pfändung der auf Konten und Einlagen gehaltenen Gelder unverzüglich nach Erhalt der Entscheidung über die Pfändung die Ausgabentransaktionen auf diesem Konto (Einlage) im Rahmen der beschlagnahmten Gelder. Die Arrestierung als Maßnahme zur Einschränkung der Verfügungsgewalt über ein Konto bedeutet somit die Einstellung aller Abbuchungsvorgänge, unabhängig von der Reihenfolge der Ausführung der in der Kartei Nr. 2 befindlichen Zahlungsbelege und der Reihenfolge der Zahlungen, deren Ausführung sichergestellt werden soll Das Guthaben auf dem Konto wurde beschlagnahmt.

Daher sollte die Bank keine Zahlungen vornehmen, die gesetzlich als erste, zweite oder dritte Priorität eingestuft sind, selbst wenn ein Gerichtsvollzieher angeordnet hat, Gelder auf dem Konto zu beschlagnahmen, um eine Zahlung auszuführen, die gesetzlich als sechste Priorität eingestuft ist.

In Fällen, in denen Ansprüche Dritter durch den kommentierten Artikel in eine bevorzugtere Warteschlange eingeordnet werden als durch Arrest gesicherte Ansprüche, stellt sich die Frage: Wie gerechtfertigt ist es, die Vollstreckung derjenigen Vergleichsdokumente zu verhindern, die laut Gesetz zuvor vollstreckt werden müssen? der gesicherte Anspruch?

In Abschnitt II des Informationsschreibens des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 25. Juli 1996 Nr. 6 „Über die Ergebnisse der Prüfung bestimmter Fragen der Gerichtspraxis durch das Präsidium des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation“ (im Folgenden als Informationsschreiben des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation Nr. 6 bezeichnet) wird der folgende Mechanismus zur Lösung des gestellten Problems angegeben. Wenn der Beklagte Gläubiger hat, denen nach dem Gesetz das Recht eingeräumt wird, Gelder vom Konto des Beklagten zu erhalten, bevor die Schulden zugunsten des Klägers eingezogen werden, und auf dem entsprechenden Konto des Beklagten außer den beschlagnahmten Beträgen keine Gelder vorhanden sind, Diese Gläubiger haben das Recht, beim Schiedsgericht einen Antrag auf Erlaubnis zur Abschreibung bestimmter Beträge in der gesetzlich festgelegten Reihenfolge zu stellen. Das Schiedsgericht prüft diese Anträge und gibt ihnen bei Bestätigung der darin dargelegten Tatsachen statt.

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Bulletin des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation. 1996. N 10.

Leider erwies sich der im oben genannten Informationsschreiben beschriebene Mechanismus zur Abbuchung von Zahlungen an privilegierte Gläubiger vom gepfändeten Konto als undurchführbar. Es gibt nur wenige Fakten darüber, wann dieser Mechanismus in der Praxis zum Einsatz kam, es wurden jedoch einige Probleme bei seiner Verwendung festgestellt. Beispielsweise geht aus dem betreffenden Informationsschreiben nicht hervor, welches Gericht einen Beschluss erlassen soll, der die Abbuchung von Geldern vom beschlagnahmten Konto gestattet. In der Praxis gab es Fälle, in denen ein Schiedsgericht eine Festnahme beantragte und ein anderes Schiedsgericht, das nicht über ausreichende Informationen verfügte, eine Entscheidung erließ, die die Abschreibung von Geldern an privilegierte Gläubiger erlaubte. Dies liegt daran, dass der Informationsaustausch zwischen den Gerichten nicht gewährleistet ist.

14. Klausel II des Informationsschreibens des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation Nr. 6 enthält die Schlussfolgerung, dass die Beschlagnahme von Geldern auf dem Konto nicht gegen die im kommentierten Artikel festgelegte Reihenfolge der Abbuchung von Geldern vom Konto verstoßen kann. Dies bedeutet, dass die Anwendung einer Pfändungsregelung auf das Konto des Beklagten zur Einstellung aller Lastschrifttransaktionen führen sollte.

Diese Schlussfolgerung ist berechtigt, da sie sich gegen eine Umgehung der Zahlungsordnungsregel richtet. Wenn die Festnahme in der vorgeschriebenen Weise aufgehoben wird, müssen die Ausgabentransaktionen gemäß der im kommentierten Artikel festgelegten Reihenfolge wieder aufgenommen werden. Dies bedeutet, dass die Beschlagnahme von Guthaben auf dem Konto der Person, auf deren Veranlassung sie erfolgt ist, praktisch keinen Nutzen bringt und ihrem Wesen nach nicht in vollem Umfang als Maßnahme zur Sicherung eines Anspruchs dienen kann. Nehmen wir an, es ist notwendig, eine Forderung in Höhe von 100.000 Rubel zu sichern. Der angegebene Betrag wurde vom Konto eingezogen, d.h. Als Maßnahme zur Sicherung des Anspruchs wandte das Gericht die Festnahme an. Nehmen wir an, dass das Gericht beschlossen hat, 100.000 Rubel vom Konto des Angeklagten einzuziehen, und die Festnahme als Maßnahme zur Sicherung der Forderung aufgehoben hat, da diese bereits befriedigt wurde. Der entsprechende Vollstreckungsbescheid ist bei der Bank des Schuldners eingegangen. Nehmen wir an, dass die Bank an fünfter Stelle die Gerichtsentscheidung vollstrecken muss und auf dem Konto andere privilegierte Forderungen in Höhe von mehr als 100.000 Rubel angemeldet werden. Für dasselbe Konto gibt es eine Kartei Nr. 2, die Zahlungsbelege enthält, die in Absatz 2 des kommentierten Artikels in den ersten vier Warteschlangen eingeordnet sind. In dieser Situation muss die Bank alle vorrangigen Zahlungen vom Konto abbuchen und dann fünftens die gerichtliche Entscheidung vollstrecken. Selbstverständlich wird der zuvor beschlagnahmte Betrag für vorrangige Zahlungen ausgegeben. Es reicht nicht aus, die gerichtliche Entscheidung durchzusetzen, und daher kann dieser Anspruch in keiner Weise durchgesetzt werden.

Diese Situation ist nicht ganz normal, ergibt sich aber eindeutig aus der geltenden Gesetzgebung zur Zahlungsordnung. Derselbe Ansatz muss bei der Anwendung von Maßnahmen zur Aussetzung von Transaktionen auf einem Konto in allen Fällen angewendet werden, mit Ausnahme des in der Norm von Absatz 1 der Kunst vorgesehenen Falles. 76 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Darin wurde festgestellt, dass die Aussetzung von Transaktionen auf einem Konto eine besondere Möglichkeit zur Sicherstellung der Vollstreckung einer Entscheidung über die Erhebung von Steuern und Gebühren darstellt und nicht für Zahlungen gilt, deren Ausführungsreihenfolge gemäß der Zivilgesetzgebung von erfolgt der Russischen Föderation geht die Erfüllung der Verpflichtung zur Zahlung von Steuern und Gebühren sowie zur Abschreibung von Transaktionsmitteln zur Zahlung von Steuern (Vorauszahlungen), Gebühren, entsprechenden Strafen und Bußgeldern und zu deren Übertragung auf das Haushaltssystem der Russischen Föderation voraus Russische Föderation. Daraus folgt, dass die von den Steuerbehörden angewandte Aussetzung von Kontotransaktionen die Belastung des Kontos des Steuerpflichtigen mit Zahlungen, die in Absatz 2 des kommentierten Artikels als erste und zweite Priorität eingestuft sind, sowie aller Zahlungen, die an das Haushaltssystem gesendet werden, nicht verhindern sollte der Russischen Föderation (im Folgenden als Steuern und andere Zahlungen an den Haushalt bezeichnet).

Überarbeitung des zitierten Artikels. 76 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist seit dem 1. Januar 2007 in Kraft. In der vorherigen Ausgabe enthielt derselbe Artikel keinen Hinweis auf die Möglichkeit, Steuern und andere Zahlungen an den Haushalt von einem Konto abzubuchen, auf das Es wurde eine Maßnahme zur Aussetzung von Transaktionen ergriffen. Basierend auf der genauen Bedeutung des ursprünglichen Wortlauts des betreffenden Artikels war die Abbuchung von Geldern von einem Konto, auf dem Transaktionen ausgesetzt waren, nur in Bezug auf Zahlungen möglich, die in Abschnitt 2 des kommentierten Artikels als erste und zweite Priorität eingestuft wurden. Mittlerweile erkannte die damalige Gerichtspraxis an, dass es möglich sei, Steuerbeträge vom Konto eines Steuerzahlers abzubuchen, unabhängig von der Aussetzung der Transaktionen auf dem Konto. Die Gerichte begründeten diese Schlussfolgerung mit der besonderen Sicherheitsfunktion der betreffenden Maßnahme (siehe z. B. Beschlüsse des Föderalen Antimonopoldienstes des Bezirks Fernost vom 23. Oktober 2002 Nr. FOZ-A73/02-2/2191; Bundes Antimonopoldienst des Uraler Bezirks vom 23. Juni 2003 Nr. F09-1745/03-AK, vom 3. März 2003 N F09-501/03-AK).

Es scheint, dass dieser Ansatz der gerichtlichen Praxis und des Gesetzgebers, der den Wortlaut von Art. geändert hat. 76 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und die damit verbundene Möglichkeit, Steuern und andere Zahlungen an den Haushalt vom Konto eines Steuerzahlers mit eingestellter Geschäftstätigkeit abzubuchen, können nicht als gerechtfertigt angesehen werden. Es verstößt gegen die gesetzlich festgelegte Zahlungsreihenfolge, d.h. zielte darauf ab, das Gesetz zu umgehen. Bei der Analyse dieser Situation ist zu berücksichtigen, dass an dritter Stelle gleichzeitig mit der Zahlung von Löhnen und anderen gleichwertigen Zahlungen Steuern und andere Zahlungen an den Haushalt gezahlt werden müssen. Diese Regel wurde gemäß dem Beschluss des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation vom 23. Dezember 1997 N 21-P festgelegt. In diesem Beschluss des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation wurde erstmals festgelegt, dass die Erfüllung der verfassungsmäßigen Verpflichtung zur Zahlung von Steuern gleichzeitig mit der Zahlung des Lohns erfolgen sollte; Ein anderer Ansatz widerspricht der Verfassung der Russischen Föderation. Neuauflage von Art. 76 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ermöglichte tatsächlich die Zahlung von Steuern und anderen Zahlungen an den Haushalt vor den Löhnen, da die Maßnahme zur Aussetzung von Transaktionen auf einem Konto nicht für Steuern gilt, sondern die Zahlung von Löhnen aussetzt. Somit ist die Neufassung von Art. 76 der Abgabenordnung der Russischen Föderation entspricht nicht den Anforderungen des Beschlusses des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation vom 23. Dezember 1997 N 21-P.

In diesem Zusammenhang erscheint die Schlussfolgerung des Informationsschreibens des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation Nr. 6, dass die Beschlagnahme von Geldern auf dem Konto nicht gegen die gesetzlich festgelegte Reihenfolge der Abbuchung von Geldern vom Konto verstoßen sollte, gerechtfertigter. Es verstößt nicht gegen die Schlussfolgerung des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation zur Notwendigkeit, gleichzeitig Steuern und Löhne zu zahlen, da es nicht gegen die gesetzlich festgelegte Zahlungsreihenfolge verstößt.

15. Wenn die Bank Vorgänge durchführt, die gegen die Reihenfolge der Ausführung der dem Konto vorgelegten Abrechnungsdokumente verstoßen, kann daraus geschlossen werden, dass die Bank ihren Verpflichtungen aus dem Bankkontovertrag nicht ordnungsgemäß nachgekommen ist. In Anbetracht dessen, dass dieser Verstoß nicht in der Bestimmung der Kunst enthalten ist. Gemäß Art. 856 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation kann der Kunde offenbar nur einen Anspruch gegenüber der Bank auf Ersatz von Verlusten geltend machen.

2. Reicht das Konto nicht aus, um alle darauf gestellten Forderungen zu erfüllen, erfolgt die Abschreibung in folgender Reihenfolge:

viertens, gemäß Exekutivdokumenten, die die Befriedigung anderer Geldansprüche vorsehen;

fünftens gemäß anderen Zahlungsbelegen in kalendermäßiger Reihenfolge.

Die Abbuchung von Beträgen vom Konto für Forderungen im Zusammenhang mit einer Warteschlange erfolgt in der Kalenderreihenfolge des Dokumenteneingangs.

Kommentar zu Art. 855 Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation

1. Das Verfahren zur Abbuchung von Geldern vom Konto des Kunden hängt davon ab, ob auf dem Konto genügend Guthaben vorhanden ist, um eingehende Anfragen zu erfüllen.

Sofern Guthaben auf dem Konto vorhanden sind, erfolgt die Abbuchung vom Konto in kalendermäßiger Reihenfolge – in der Reihenfolge, in der die Bestellungen des Kunden und sonstige Abbuchungsbelege eingehen.

Für die Abbuchung von Geldern von einem Konto kann gesetzlich ein anderes Verfahren vorgesehen sein. Derzeit gibt es kein solches Gesetz.

Die Parteien können in ihrer Vereinbarung kein anderes Verfahren für die Abbuchung von Geldern vom Konto vorsehen. Eine solche Vereinbarung ist weder zwischen der Bank und dem Kunden noch zwischen dem Kunden der Bank und seinem Vertragspartner akzeptabel.

2. Wenn das Guthaben auf dem Konto nicht ausreicht, um alle gestellten Anforderungen zu erfüllen, erfolgt die Abschreibung in der in Absatz 2 der Kunst vorgesehenen Prioritätsreihenfolge. 855, das sechs Warteschlangen mit Forderungen einrichtet, für die Abschreibungen vorgenommen werden können. Tatsächlich gab es jedoch fünf Warteschlangen, was auf die Anerkennung der Nichteinhaltung von Art. zurückzuführen ist. 19 der Verfassung der Russischen Föderation, Absatz. 4 S. 2 Kommentare. Art., Festlegung der dritten Anforderungspriorität. In diesem Zusammenhang wird vorgeschlagen, entsprechende Änderungen an Art. 855. Bevor solche Änderungen angenommen werden, Absatz. 4 ist mangels Rechtskraft nicht anwendbar. Von 1998 bis heute sind die dritte und vierte Zahlungsstufe gemäß Absatz 2 der Kunst vorgesehen. 855, werden durch das Jahresgesetz über den Bundeshaushalt für das nächste Jahr in einer Zeile zusammengefasst.

Die Abschreibung von Mitteln für den Bedarf einer Warteschlange erfolgt in der Kalenderreihenfolge des Dokumenteneingangs. Die Ausführung von Abrechnungsdokumenten erfolgt nur für Forderungen, für die die Zahlungsfrist bereits abgelaufen ist. Verfügt der Kunde über mehrere Konten gleicher Art bei der Bank, wird die Reihenfolge der Abbuchung anhand der für jedes Konto gestellten Anforderungen gesondert festgelegt.

Die Einteilung der Forderungen in Warteschlangen hängt nicht nur von der Rechtsnatur der Forderungen selbst ab, sondern auch von dem der Bank vorgelegten Dokument. Daher können ähnliche Anforderungen je nach dem Dokument, unter dem sie eingereicht werden, in unterschiedliche Warteschlangen gestellt werden. Zahlungen gemäß Exekutivdokumenten, deren erschöpfende Liste in Art. enthalten ist. 12 des Gesetzes über das Vollstreckungsverfahren haben Vorrang vor Zahlungen aus anderen Zahlungsdokumenten. Auf dieser Grundlage unterscheiden sich beispielsweise die Anforderungen, die der zweiten und dritten Stufe sowie der fünften und sechsten Stufe zugeordnet werden.

Die Ansprüche der Pfandgläubiger werden nicht in eine gesonderte Warteschlange eingeordnet, da auf einem Bankkonto gehaltene Gelder nicht verpfändet werden können (Ziffer 3 des Informationsschreibens des Obersten Schiedsgerichts vom 15. Januar 1998 Nr. 26 „Überprüfung der Praxis“) zur Beilegung von Streitigkeiten im Zusammenhang mit der Anwendung von Regeln durch Schiedsgerichte des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation über Pfandrechte“ // Bulletin des Obersten Schiedsgerichts. 1998. Nr. 3).

3. An erster Stelle stehen Ansprüche auf Vollstreckungsbescheide zur Entschädigung wegen Verletzung des Lebens und der Gesundheit sowie zur Eintreibung von Unterhaltszahlungen. Ähnliche Anforderungen für andere Dokumente als Executive-Dokumente können nicht in die erste Priorität aufgenommen werden. Somit handelt es sich bei dem Antrag des Zahlers auf freiwillige Unterhaltszahlung nicht um ein Vollstreckungsdokument, daher erfolgt die Überweisung auf dieser Grundlage gemäß der fünften Zahlungsprioritätsgruppe (Schreiben der Zentralbank der Russischen Föderation vom 7. Mai 1996 N 17). -2-13/318 „Über den Vorrang von Zahlungen aus Abrechnungs-, Giro- und Haushaltskonten juristischer Personen“ // Das Dokument wurde nicht veröffentlicht).

Zweitens werden Abschreibungen gemäß den Führungsdokumenten über die Zahlung von Abfindungen und Löhnen an Personen vorgenommen, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags arbeiten, einschließlich eines Vertrags über die Zahlung einer Vergütung an die Urheber der Ergebnisse geistiger Tätigkeit.

Gemäß Absatz 1 der Kunst. 5 Bundesgesetz „Über den Bundeshaushalt 2009 und für den Planungszeitraum 2010 und 2011“ (SZ RF. 2008. N 48. Art. 5499), bevor Änderungen an Absatz 2 der Kunst vorgenommen werden. 855 Wenn auf dem Konto des Steuerzahlers nicht genügend Mittel vorhanden sind, um alle ihm vorgelegten Anforderungen zu erfüllen, die Abschreibung von Mitteln gemäß den Abrechnungsdokumenten, die Zahlungen an die Haushalte des Haushaltssystems der Russischen Föderation vorsehen, sowie die Überweisung oder Die Ausgabe von Geldern für die Lohnabrechnung mit Personen, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags arbeiten, erfolgt in der Kalenderreihenfolge des Eingangs der angegebenen Dokumente nach der Überweisung der Zahlungen gemäß Absatz 2 der Kunst. 855 für die erste und zweite Stufe.

Somit bestand die dritte Priorität der Ansprüche tatsächlich aus Zahlungen an Haushalte und Zahlungen für Löhne im Rahmen aller Zahlungsdokumente, mit Ausnahme von Exekutivdokumenten.

Innerhalb dieser Warteschlange kann die Bank unterschiedliche Anforderungen für ein Zahlungsdokument (Lohn, Zahlungen an die Pensionskasse der Russischen Föderation, Sozialversicherungskasse usw.) erhalten. Wenn daher nicht genügend Mittel auf dem Konto vorhanden sind, um alle Anforderungen zu erfüllen, Die Kalenderwarteschlange kann nicht auf sie angewendet werden. In Übereinstimmung mit Teil 6, Klausel 31 der staatlichen Steuerdienstanweisung Nr. 35 „Über die Anwendung des Gesetzes der Russischen Föderation „Über die Einkommensteuer“ (Russian News, 1995. Nr. 169, 174, 179), falls vorhanden Reicht das Konto der Arbeitgeberorganisation nicht aus, um die Löhne vollständig auszuzahlen und die einbehaltenen Einkommensteuerbeträge an den Haushalt zu überweisen, wird die Steuer von den tatsächlich an Einzelpersonen gezahlten Beträgen an den Haushalt überwiesen.

In der für die Abschreibung der Hauptzahlung vorgesehenen Anordnung werden auch Abrechnungsdokumente für die Abschreibung von Geldbußen, Strafen und anderen finanziellen Sanktionen aus Haushaltseinnahmen aller Ebenen und außerbudgetären Mitteln erstellt (Schreiben der Zentralbank der Russischen Föderation). vom 2. Dezember 1996 N 144-96 „Über die vorrangige Abschreibung von Strafen und anderen Sanktionen“ // Bulletin der Bank von Russland. 1996. N 67).

Viertens werden die Mittel gemäß den in Absatz 2 der Kunst genannten Anforderungen abgeschrieben. 855 bis zur fünften Stufe, - für sonstige Geldansprüche aufgrund von Vollstreckungsurkunden.

Fünftens schließlich werden die Mittel gemäß den in Absatz 2 der Kunst genannten Anforderungen abgeschrieben. 855 für die sechste Stufe, - laut anderen Zahlungsunterlagen.

4. Einer Warteschlange zugeordnete Zahlungen erfolgen nach Begleichung der Forderungen der vorherigen Warteschlange.

Wenn am Ende des Geschäftstages die der Bank vorgelegten Zahlungsbelege aufgrund fehlender Deckung auf dem Konto des Kunden nicht bezahlt werden können, wird der Betrag vom Konto des Zahlers abgebucht und in der Bilanz der abgeschriebenen Beträge ausgewiesen Kundenkonten, die jedoch aufgrund unzureichender Deckung des Kontos nicht auf das Korrespondenzkonto (Unterkonto) einer Kreditorganisation gebucht wurden (Ziffer 4.3 der Verordnungen der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 2-P).

Nicht ausgeführte Abrechnungsdokumente werden im entsprechenden Archiv der unbezahlten Abrechnungsdokumente für das Korrespondenzkonto abgelegt: Abrechnungsdokumente für Exekutivdokumente – in einem Archiv in einer Abteilung des Abwicklungsnetzwerks der Bank von Russland und Abrechnungsdokumente für andere Zahlungen – in einer Datei von der Bank geführtes Kabinett (Ziffer 4.4 der Verordnungen der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 2-P). Im Aktenschrank werden die Abrechnungsunterlagen in der in Absatz 2 der Kunst vorgesehenen Prioritätsreihenfolge verteilt. 855.

5. Die Reihenfolge der Abschreibung von Geldern gemäß Absatz 2 der Kunst. 855 legt zwingend das Abschreibungsverfahren fest. Eine andere Priorität kann durch kein anderes Gesetz oder keine andere Vereinbarung festgelegt werden.

Gerichtspraxis gemäß Artikel 855 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation

Urteil des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 5. September 2017 N 307-ES17-11771 im Fall N A56-87056/2014

Antonov A.V. beantragte beim Gericht die Erlaubnis, die per Gerichtsbeschluss eingezogenen Löhne von einem Bankkonto des Schuldners in der in Artikel 2 Absatz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegten Rangfolge abzubuchen.

Auch der Bürger K.A. Mikhailovsky reichte einen ähnlichen Antrag auf Vollstreckung des Gerichtsbeschlusses vom 22. August 2016 im Fall Nr. 2-249/2016 zur Lohnrückforderung ein.

Urteil des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 22. Dezember 2017 N 306-KG17-18829 im Fall N A72-19701/2016

Bei der Prüfung des Rechtsstreits orientieren sich die Gerichte der ersten und Berufungsinstanzen nach Würdigung der in den Fallunterlagen vorgelegten Beweise an den Bestimmungen der Artikel 46, 60, 76, 101, 135 der Abgabenordnung und den Artikeln des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation Russische Föderation (im Folgenden als Bürgerliches Gesetzbuch bezeichnet), Artikel 27 des Bundesgesetzes vom 02.12.1990 N 395-1 „Über Banken und Bankgeschäfte“, Artikel 81 des Bundesgesetzes vom 2. Oktober 2007 N 229-FZ „ Über Vollstreckungsverfahren“, unter Berücksichtigung der Vereinbarung des FSSP Russlands vom 4. April 2014 N 0001/7 und des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. April 2014 N ММВ-23-8/3@ „Über das Verfahren für Interaktion zwischen dem Föderalen Steuerdienst und dem Föderalen Gerichtsvollzieherdienst bei der Ausführung von Vollstreckungsdokumenten“ und die im Informationsschreiben des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 25. Juli 2013 N 6 „Über die Ergebnisse von „Prüfung bestimmter Fragen der Gerichtspraxis durch das Präsidium des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation“ kam zu dem Schluss, dass die Entscheidung im angefochtenen Teil rechtmäßig war, unter Berücksichtigung der Beweise der Steuerbehörde, dass die Bank eine angebliche Steuer begangen hatte Straftat, der das Amtsgericht zustimmte.

Urteil des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 22. Dezember 2017 N 305-ES17-20180 im Fall N A40-150673/2016

Nach Prüfung und Beurteilung der Umstände des Rechtsstreits und der in der Akte vorgelegten Beweise stellten die Gerichte fest, dass die in den Artikeln , , , des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation geforderten Voraussetzungen für die Geltendmachung von Schadensersatz nicht gegeben waren dass die Unmöglichkeit für das Unternehmen, die von der Bank als Verluste geltend gemachten Hauptschulden zu erhalten, auf die Maßnahmen der Bank zur Umstrukturierung der Darlehensverpflichtung des Schuldners zurückzuführen sei.

Urteil des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 19. Januar 2018 N 304-ES17-20758 im Fall N A70-15148/2016

Nach Prüfung der in den Fallunterlagen vorgelegten Beweise gemäß Artikel 71 der Schiedsverfahrensordnung der Russischen Föderation, geleitet von den Bestimmungen des Artikels , des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation, den Bestimmungen des Bundesgesetzes vom 02.10.2007 N 229-FZ „Über Vollstreckungsverfahren“, Bundesgesetz vom 26.10.2002 N 127-FZ „Über Insolvenz (Insolvenz)“, sofern keine Voraussetzungen für die zivilrechtliche Haftung der Beklagten in Form von Schadensersatz vorliegen , sowie Beweise dafür, dass der Antragsteller während des Insolvenzverfahrens die Möglichkeit verloren hatte, seine Ansprüche auf Kosten des Schuldners zu verwirklichen, berücksichtigten die Gerichte keine rechtlichen Gründe für die Befriedigung der Forderung.

Urteil des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 18. Januar 2018 N 302-ES17-20633 im Fall N A33-27846/2016

Die Gerichte stellten weder einen Verstoß der Bank gegen die im Artikel des Bürgerlichen Gesetzbuchs vorgesehene Anordnung zur Abbuchung von Geldern vom Konto des Schuldners der Gesellschaft noch den Grund für die Nichtzahlung des Schuldners an die Gesellschaft fest der zugesprochenen Schuld in der streitigen Höhe als Insolvenz des Schuldners anerkannt wurde.

Eine unterschiedliche Beurteilung der Umstände des Schadenseintritts durch den Antragsteller und eine unterschiedliche Auslegung der Rechtsnormen durch ihn sind kein Grund für die Überprüfung gerichtlicher Handlungen im Kassationsverfahren durch den Obersten Gerichtshof der Russischen Föderation.

Urteil des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 02.05.2018 N 308-KG17-21958 im Fall N A32-2283/2017

Der Artikel des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation bestimmt, dass, wenn auf dem Konto nicht genügend Mittel vorhanden sind, um alle dem Schuldner gestellten Forderungen zu erfüllen, die Mittel in der in Absatz 2 des genannten Artikels des Gesetzbuches festgelegten Reihenfolge abgeschrieben werden.

Gemäß Artikel 76 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gilt die Aussetzung von Transaktionen auf dem Konto nicht für Zahlungen, deren Ausführungsreihenfolge gemäß dem Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation vorgeht Erfüllung der Verpflichtung zur Zahlung von Steuern und Gebühren sowie Transaktionen zur Abschreibung von Mitteln zur Zahlung von Steuern (Vorauszahlungen), Gebühren, Versicherungsprämien, entsprechenden Strafen und Bußgeldern und deren Übertragung in das Haushaltssystem der Russischen Föderation.

Urteil des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 23. März 2018 N 309-KG18-1269 im Fall N A60-60968/2016

Nach Prüfung der vorgelegten Beweise, geleitet von den Bestimmungen der Artikel 76, 134 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Absatz 2 des Artikels des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation, Bundesgesetz vom 07.08.2001 N 115-FZ „Über die Bekämpfung „Legalisierung (Geldwäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung von Terrorismus“ stellten die Gerichte fest, dass es sich bei den umstrittenen Überweisungen nicht um Gehaltszahlungen an Mitarbeiter handelte, die Bank hätte über den tatsächlichen Verwendungszweck der Gelder Bescheid wissen müssen, und kamen daher zu dem Schluss dass es sich um eine Straftat handelte.

Urteil des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 29. März 2018 N 309-ES18-1553 im Fall N A76-2163/2016

Das Berufungsgericht hebt die Entscheidung des Gerichts erster Instanz auf, basierend auf einer Bewertung der in dem Fall vorgelegten Beweise gemäß den Regeln von Kapitel 7 der Schiedsverfahrensordnung der Russischen Föderation, geleitet von den Bestimmungen der Artikel. , des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation, Artikel 28, 59, 130, 134 des Bundesgesetzes Nr. 127 – Bundesgesetz vom 26. Oktober 2002 „Über Insolvenz (Insolvenz)“, die in Absatz 4 der Resolution dargelegte Position des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 30. Juli 2013 N „Zu einigen Fragen der Entschädigung für Verluste von Personen, die den Organen einer juristischen Person angehören“, in angemessener Anerkennung des Fehlens offensichtlicher Rechtswidrigkeit der Handlungen von Remizov Yu .V. bezüglich der Abtretung der umstrittenen Forderung des Unternehmens ServiceOmsk auf die fünfte Stufe der Rückzahlung der Forderungen der derzeitigen Gläubiger stellte Yu.V. fest, dass es keine ausreichenden Beweise für einen Verstoß gebe. die Reihenfolge der Rückzahlung laufender Gläubigerforderungen.

Es handelt sich um eine Abfolge von Finanzabhebungen für mehrere Dokumente, deren Fälligkeitsdatum erreicht ist. Die Norm sieht zwei Regeln für ihre Bestimmung vor. Betrachten wir als nächstes Artikel 855 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation in der Neufassung.

Allgemeine Regeln

Wenn auf dem Konto ein Betrag vorhanden ist, der ausreicht, um alle eingereichten Forderungen zu begleichen, erfolgen Abhebungen in der Reihenfolge, in der Verwaltungs- und andere Dokumente eingegangen sind. Diese Reihenfolge der Abbuchung von Geldern vom Konto wird als Kalender bezeichnet. Diese Regel gilt, sofern gesetzlich nichts anderes bestimmt ist. Reicht der Betrag nicht aus, wird eine weitere Frist zur Erfüllung der Verpflichtungen festgelegt.

Nicht-Kalender-Sequenz

Reicht der Betrag auf dem Konto nicht aus, erfolgt die Schuldenrückzahlung in erster Linie nach Maßgabe der Vollstreckungsdokumentation, die eine Überweisung/Ausstellung zur Befriedigung von Schadensersatzansprüchen für Gesundheits-/Lebensschäden sowie die Einziehung von Unterhaltszahlungen vorsieht. Danach werden Abfindungen und Gehälter an die arbeitenden oder vertraglich tätigen Personen und an die Urheber geistiger Werke eine Vergütung gezahlt. Drittens erfolgt die Abschreibung gemäß den Abrechnungsdokumenten, die die Ausgabe/Übertragung von Löhnen an die am Unternehmen beteiligten Personen gemäß dem Vertrag sowie Anweisungen der Kontrollbehörden zur Tilgung von Schulden gegenüber dem Haushalt vorsehen. Zu letzteren zählen insbesondere überfällige Steuern und Gebühren sowie Versicherungsprämien. Viertens werden Beträge abgeschrieben, um andere Anforderungen zu erfüllen. Danach werden die Schulden nach Erhalt der Dokumente zurückgezahlt.

Erläuterungen

Die in der Norm formulierten Regeln gelten sowohl für das Girokonto einer GmbH (Kreditinstitut) als auch für deren Kunden. Die erste Bestimmung gilt in den Fällen, in denen der Betrag auf dem Konto ausreicht, um alle geltend gemachten Ansprüche zu befriedigen. In diesem Fall erfolgt die Rückzahlung in der Reihenfolge des Eingangs der Unterlagen, wenn die Frist zur Erfüllung der Verpflichtungen abgelaufen ist (mit Annahmeschein oder bei Angabe des Datums im Papier selbst). Ausnahmen von dieser Regel können gesetzlich vorgesehen sein.

Zweite Regel

Sie gilt für Fälle, in denen der Betrag zur Befriedigung aller Ansprüche nicht ausreicht. Für die korrekte Anwendung der in Art. festgelegten Reihenfolge. 855 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation ist es notwendig, die Gerichtspraxis und andere Normen zu berücksichtigen. Die erste und zweite Anforderungsgruppe werden durch die Absätze 2 und 3 des zweiten Absatzes bestimmt. Absatz 4 Durch den Beschluss des Verfassungsgerichtshofs wurde festgestellt, dass dies nicht mit den Verfassungsbestimmungen vereinbar sei. Gemäß Teil 3 der Kunst. Mit Art. 79 FKZ Nr. 1 verlieren Normen, die dem Grundgesetz widersprechen, ihre Rechtskraft. Es muss daran erinnert werden, dass sich das Verfassungsgericht bei der Annahme des Beschlusses von der Notwendigkeit leiten ließ, die Lohnrückstände und gleichzeitig den Haushalt zurückzuzahlen. Da die entsprechenden Änderungen im Bürgerlichen Gesetzbuch nicht vorgenommen wurden, wird das Fehlen der dritten Abzugsgruppe für jedes Jahr durch das Bundesgesetz über den Staatshaushalt ausgeglichen.

Nuancen der Norm

Ein Girokonto für eine LLC fungiert als Fonds, in dem das Kapital konzentriert ist und für verschiedene Zwecke ausgegeben werden soll. Dazu gehören Löhne, Pflichtbeiträge zum Haushalt und Versicherungsprämien. Gemäß Art. 855 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation erfolgt die Abhebung dieser Beträge nach Rückzahlung der in Absatz genannten Schulden. 1 und 2. Aus dieser Regelung ergibt sich, dass nichtsteuerliche und steuerliche Abzüge sowie Löhne in der Reihenfolge vorgenommen werden, in der die entsprechenden Unterlagen eingehen. Beiträge an die Pensionskasse, die Sozialversicherungskasse und die obligatorische Krankenversicherung gelten als Beiträge zum Haushalt gemäß Artikel 144 und 10 der Haushaltsordnung.

Kontroverser Punkt

Es geht um das Vorhandensein der vierten Stufe in Art. 855. Anwälte sind sich oft nicht einig über ihre Existenz. Das Fehlen einer einheitlichen Position zu diesem Thema bringt wiederum Widersprüche bei der Bestimmung der Anzahl der Gruppen in der Reihenfolge mit sich. In einem Fall sind es 6, im anderen 5. Die vierte Gruppe, die in der Norm 855 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation vorgesehen ist, ist in etwas gekürzter Form erhalten. Hier ist auf Art. 5 Bundesgesetz Nr. 308. Gemäß der Norm werden Beiträge zum Haushalt und außerbudgetäre Staatsfonds in die dritte Gruppe eingeordnet. Die Bestimmungen des Absatzes. 5 Absatz 2 des betrachteten Artikels 855 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation lässt den Schluss zu, dass durch die oben angegebene „Subtraktion“ eine Kategorie verbleibt, die nicht in die Struktur der Sequenz einbezogen ist. Sie wechseln in die 4. Gruppe. Die Stufen 5 und 6 werden in Absatz 2 ohne Ergänzungen oder Anpassungen definiert.

Vergütung

Es wird der zweiten Gruppe in der in Artikel 855 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegten Reihenfolge zugeordnet. Bei der Bestimmung des semantischen Gehalts des Vergütungsbegriffs ist die Heranziehung unterschiedlicher Rechtsquellen erforderlich. Dazu gehören neben dem Arbeitsgesetzbuch auch das Steuergesetzbuch sowie Gerichtsentscheidungen. Mittlerweile enthalten die zitierten Quellen unterschiedliche Zahlungsaufstellungen. Darüber hinaus sind diese Dokumente in der Regel eng gefasst und dienen der Lösung konkreter Fragestellungen (Lohnabrechnung, einheitliche Sozialsteuer etc.). Es ist auch erwähnenswert, dass diese Quellen offene Kategorienlisten enthalten. Arbeitgeber wiederum haben das Recht, nach eigenem Ermessen in ihren Unternehmen ein Zahlungssystem einzurichten. Was die Verwendung des Begriffs „Lohn“ in Artikel 855 Absatz 3 Satz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation betrifft, so hat der Gesetzgeber die Bildung einer Vorzugsgruppe für Beiträge des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer für diesen vorgesehen Tätigkeiten im Rahmen des Vertrags (Vereinbarung). Mit dieser Weisung können Sie andere Beträge ausschließen, die nicht im Zusammenhang mit Arbeitsverhältnissen stehen.

Beiträge zum Haushalt

Sie beschränken sich nicht auf steuerfreie und steuerliche Beträge, Beiträge an die Pensionskasse, die Sozialversicherungskasse und die obligatorische Krankenversicherung. Diese Abzüge umfassen alle Zahlungen, die an das Budgetkonto gesendet werden. Sie ergeben sich aus der Spalte „Empfängerkonto“ im Bestelldokument. Zu den Budgetzuweisungen können beispielsweise Mietzahlungen gehören, die auf ein im Kassenregister eröffnetes Konto überwiesen werden. In der Praxis treten jedoch einige Probleme bei der Bestimmung der Zusammensetzung der Haushaltszuweisungen auf. Schwierigkeiten ergeben sich zunächst bei der Festlegung der Reihenfolge der Abschreibung des Inkassobetrags gemäß der Anordnung des Gerichtsvollziehers. Sie werden durch die folgenden Umstände bestimmt. Das Gesetz „Über Vollstreckungsverfahren“ enthält keinen detaillierten Mechanismus für die Erhebung und den Abzug von Gebühren. Es ist jedoch bekannt, dass es einer Übertragung in den Bundeshaushalt unterliegt. Zunächst muss es jedoch zusammen mit anderen Mitteln dem FSSP-Einlagenkonto gutgeschrieben werden, um die Schulden zurückzuzahlen. Der Gesamtbetrag wird gemäß den in Artikel 110 des oben genannten Gesetzes festgelegten Regeln verteilt. In diesem Fall wird die Sammlung an dritter Stelle dem Bundeshaushalt zugeführt. Daraus folgt, dass in der Praxis wahrscheinlich ist, dass der vom Schuldner eingezogene Betrag tatsächlich zur Befriedigung der Forderungen des Gläubigers verwendet wird. Dies wiederum weist darauf hin, dass der Beschluss des Gerichtsvollziehers die Bankorganisation offenbar dazu auffordern wird, die Gebühr nicht auf den Haushalt, sondern auf das FSSP-Konto zu überweisen, das in einer regulären Finanzstruktur eröffnet wird. Dementsprechend scheint sich dieser Abzug auf die fünfte Gruppe in der Reihenfolge zu beziehen. In diesem Fall sollte die Bank keine Korrekturen an den vom Gerichtsvollzieher vorgelegten Unterlagen vornehmen. In diesem Fall reicht es aus, die Zahlung in der gesetzlich vorgeschriebenen Reihenfolge zu leisten.

Steuerbeträge

In der Praxis gibt es Unterschiede bei der Festlegung der Reihenfolge der Schuldenbeseitigung gemäß den Anforderungen des Föderalen Steuerdienstes, je nachdem, welches Verfahren die Aufsichtsbehörde zur Vollstreckung der Entscheidung gewählt hat. In Fällen, in denen dies durch Senden eines Auftrags von der Steuerstruktur an die Bank erfolgt, werden die Beträge vom Konto des Zahlers direkt dem Haushalt der Russischen Föderation gutgeschrieben. Diese Operationen gehören zur dritten Gruppe in der Reihenfolge. Wird die Entscheidung unter Einschaltung eines Gerichtsvollziehers vollstreckt, werden die Beträge dem FSSP-Konto belastet und anschließend dem Haushalt zugeführt. In diesem Fall besteht ein Problem bei der Identifizierung der Gruppe in der Auszahlungssequenz. Gemäß dem informellen Ansatz wird berücksichtigt, dass der auf das FSSP-Konto abgeschriebene Betrag letztlich der Gutschrift auf das Budget unterliegt. Daraus können wir folgende Schlussfolgerung ziehen. Eingezogene Zahlungen wirken als Abzüge vom Haushalt, unabhängig davon, ob sie diesem indirekt zugeführt werden. Für die korrekte Anwendung der Norm ist die Verwendung eines formellen Zeichens erforderlich – der Art des Kontos, auf das die Gelder abgebucht werden sollen. Das FSSP-Konto ist nicht in der Struktur der Fonds enthalten, auf denen die Beträge des Haushaltssystems berücksichtigt werden. In diesem Zusammenhang erfolgt die Einziehung von Bußgeldern und Zahlungsrückständen an fünfter Stelle.

Praktische Anwendung der Bestimmungen

Der oben besprochene formale Ansatz ermöglicht es uns, bestimmte Schwierigkeiten zu überwinden. Beispielsweise wies der Gerichtsvollzieher in dem Beschluss nicht nur auf Haushaltsrückstände durch Beschluss der Steueraufsichtsbehörde hin, sondern auch auf Bußgelder und Vollstreckungsgebühren. Das Dokument enthält somit Beträge, die sich auf verschiedene Gruppen in der Reihenfolge beziehen. Nehmen wir an, auf dem Konto des Schuldners wurde eine Maßnahme ergriffen, um Transaktionen zu blockieren. Diese Veranstaltung gemäß Art. 76 Teil 1 der Abgabenordnung stellt keine Hindernisse für die Übertragung von Mitteln an den Haushalt dar. In diesem Zusammenhang werden etwaige Anweisungen der Steuerbehörde oder des Kontoinhabers, die entsprechenden Beträge zu überweisen, ohne Berücksichtigung dieser Maßnahme ausgeführt. Die gleichen Abzüge, jedoch auf Anordnung des Gerichtsvollziehers eingezogen, müssen zunächst dem FSSP-Konto gutgeschrieben werden. Dementsprechend können sie in diesem Fall nicht als Haushaltszuweisungen eingestuft werden. Wenn wir uns am formalen Prinzip orientieren, gehören beide Zahlungen zur fünften Gruppe.

Daraus folgt, dass eine Maßnahme, die eine Sperrung von Vorgängen vorsieht, auch diese „einfriert“. Bei einem informellen Vorgehen werden Bußgelder und Zahlungsrückstände unabhängig von den festgelegten Beschränkungen vom Konto abgebucht. In diesem Fall verzögert sich die Zahlung der Leistungsvergütung.

Bankkonten

Zahlungsabläufe – Änderungen bei den Ausfüllangaben 21

Bei der Eröffnung eines Abrechnungs- oder Girokontos bei einer Bank ca Reihenfolge der Zahlungen (Reihenfolge der Abbuchung von Geldern) Niemand denkt an das Konto – alle sind entschlossen, ohne finanzielle Probleme zu arbeiten. Und doch kennt jeder das Konzept der „Zahlungsanweisung“, und zwar schon beim ersten Ausfüllen eines Zahlungsauftrags oder einer Zahlungsaufforderung. Was ist also ein „Zahlungsauftrag“ und wo wird er eingegeben?

Zahlungsauftrag - Definition

Zahlungsauftrag- Dies ist die im Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation festgelegte Reihenfolge, nach der die Bank Gelder von Kundenkonten auf der Grundlage erhaltener Aufträge (Abrechnungsdokumente) abbucht, deren Zahlungsfrist bereits abgelaufen ist oder am Tag des Eingangs fällig ist von der Bank.

Die Zahlungswarteschlange hängt nicht von der Art der bei der Bank auf dem Konto des Kunden eingegangenen Aufträge (Zahlungsaufträge, Zahlungsaufforderungen, Inkassoaufträge, ...) ab, sondern von der Verfügbarkeit der Mittel auf diesem Konto und deren ausreichender Begleichung alle erhaltenen Abrechnungs-(Zahlungs-)Dokumente.

Wo und welche Symbole geben die Zahlungsreihenfolge an

Die Zahlungsreihenfolge ist bei allen Arten von Kundenbestellungen angegeben. Gemäß der Verordnung Nr. 383-P der Bank von Russland vom 19. Juni 2012 „Über die Regeln für den Geldtransfer“ wird die Zahlungsreihenfolge (Nummer 21) in den folgenden Arten von Kundenaufträgen angegeben:

Im Zahlungsauftrag (siehe Formular in den Anlagen Nr. 2 und Nr. 3 der Verordnung)
Im Inkassoauftrag (siehe Formular in den Anlagen Nr. 4 und Nr. 5 der Verordnung)
In der Zahlungsaufforderung (siehe Formular in den Anlagen Nr. 6 und Nr. 7 der Geschäftsordnung)
Im Zahlungsauftrag (siehe Formular in den Anlagen Nr. 9 und Nr. 10 der Verordnung)

21 Requisiten Nummer(Feld Nr. 21), das die „Zahlungsreihenfolge“ widerspiegelt, wird im Zahlungsdokument gemäß Bundesgesetz (Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation) nur mit einer Ziffer angegeben oder in den von der Bank von Russland festgelegten Fällen nicht angegeben.

Seit dem 14. Dezember 2013 ist die Zahlungsreihenfolge festgelegt – 5(von der ersten bis zur fünften) und der Zahlungsbeleg enthält immer eine dieser fünf Warteschlangen – die Änderung des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation wurde durch das Bundesgesetz vom 2. Dezember 2013 N 345-FZ eingeführt. Dasselbe Bundesgesetz wurde abgeschafft 6 Zahlungspriorität.

Zahlungsdokumente werden von Banken zur Ausführung mit der obligatorischen Angabe aller Angaben, einschließlich der Ausfüllung von 21 Angaben, akzeptiert, sodass ein Zahlungsdokument ohne diese Angaben eines Kunden von der Bank praktisch nicht zur Ausführung akzeptiert wird.

Das Verfahren zur Durchführung von Zahlungen und bestehende Arten der Zahlungspriorität

Artikel 855 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation vom 26. Januar 1996 N 14-FZ legt zwei grundlegende Prioritäten für die Abbuchung von Geldern vom Konto des Kunden fest und beschreibt das Verfahren für die Zahlung:

Kalenderreihenfolge der Zahlungen- Wenn auf dem Konto des Kunden ein Guthaben vorhanden ist, dessen Höhe ausreicht, um alle Anforderungen des Kontos zu erfüllen, d .

Reihenfolge der Zahlungen (in der gesetzlich festgelegten Reihenfolge)- Wenn auf dem Konto nicht genügend Mittel vorhanden sind, um alle gestellten Anforderungen zu erfüllen, wird die in Artikel 855 Absatz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegte Reihenfolge der Abbuchung der Mittel angewendet.

Unabhängig davon, welches Zahlungsverfahren verwendet wird, muss das Feld 21 in Zahlungsdokumenten (Bestellungen) ausgefüllt werden.

Zahlungsreihenfolge (in der gesetzlich festgelegten Reihenfolge)

Gemäß Artikel 855 Absatz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation (geändert durch das Bundesgesetz vom 2. Dezember 2013 N 345-FZ) werden Gelder abgeschrieben, wenn auf dem Konto nicht genügend Mittel vorhanden sind, um alle zu erfüllen Die Erfüllung der ihr vorgelegten Anforderungen erfolgt durch Banken in der nächsten Reihenfolge:

Zunächst (Zahlungsauftrag 1)– gemäß den Ausführungsdokumenten, die die Überweisung oder Ausgabe von Geldern vom Konto zur Befriedigung von Schadensersatzansprüchen für Schäden an Leben und Gesundheit sowie von Ansprüchen auf Unterhaltszahlung vorsehen;

Zweitens (Zahlungsauftrag 2)– gemäß den Exekutivdokumenten, die dies vorsehen
Überweisung oder Ausgabe von Mitteln für Vergleiche zur Zahlung von Abfindungen und Löhnen mit Personen, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags (Vertrags) arbeiten oder gearbeitet haben, zur Zahlung einer Vergütung an die Urheber der Ergebnisse geistiger Tätigkeit;

An dritter Stelle (Zahlungsauftrag 3)– gemäß Zahlungsdokumenten, die die Überweisung oder Ausgabe von Geldern für die Lohnabrechnung mit Personen vorsehen, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags (Vertrags) arbeiten, Anweisungen der Steuerbehörden zur Abschreibung und Übertragung von Schulden für die Zahlung von Steuern und Gebühren an die Haushalte der Haushaltssystem der Russischen Föderation sowie Weisungsorgane, die die Zahlung von Versicherungsprämien für die Abschreibung und Überweisung der Versicherungsbeiträge an die Haushalte staatlicher außerbudgetärer Fonds überwachen;

An vierter Stelle (Zahlungsauftrag 4)- gemäß den Ausführungsdokumenten, die die Befriedigung anderer Geldansprüche vorsehen;

An fünfter Stelle (Zahlungsauftrag 5)– für andere Zahlungsbelege in kalendermäßiger Reihenfolge.

Bedarfsgerechte Abbuchung vom Konto, bezogen auf eine Zahlungswarteschlange erfolgt in der Reihenfolge des Kalendereingangs der Dokumente bei der Bank.

Bei unzureichender Deckung des Kontos hat der Account Manager nur eingeschränkt die Möglichkeit, die Reihenfolge der Zahlungen zu regeln, die am selben Tag eingegangen sind und in die gleiche Warteschlange fallen.

In Zahlungsdokumenten wird immer die Zahlungsreihenfolge (im Feld 21) eingetragen, wobei wir aus alledem schließen können, dass in folgenden Fällen die Kalenderreihenfolge der Zahlungen Anwendung findet:

wenn auf dem Konto genügend Guthaben für alle Zahlungen vorhanden ist;
innerhalb jeder (einer) Zahlungspriorität, wenn nicht genügend Mittel vorhanden sind;
bei allen Zahlungen der fünften Priorität.

Daher verringerte sich die Anzahl der Zahlungswarteschlangen ab dem 14. Dezember 2013 von 6 auf 5 gemäß den Änderungen, die durch das Bundesgesetz vom 2. Dezember 2013 N 345-FZ „Über Änderungen des Artikels 855 des zweiten Teils des Bürgerlichen Gesetzbuchs“ eingeführt wurden die Russische Föderation.“

§ 1. Allgemeine Bestimmungen zu Bankkonten

Artikel 845. Bankkontovereinbarung

1. Im Rahmen eines Bankkontovertrags verpflichtet sich die Bank, erhaltene Beträge entgegenzunehmen und dem für den Kunden (Kontoinhaber) eröffneten Konto gutzuschreiben, die Aufträge des Kunden zur Überweisung und Abbuchung der entsprechenden Beträge vom Konto auszuführen und sonstige Vorgänge durchzuführen das Konto.

2. Die Bank kann über die auf dem Konto verfügbaren Mittel verfügen und garantiert dem Kunden das Recht, über diese Mittel frei zu verfügen.

3. Die Bank ist nicht berechtigt, die Verwendungsrichtung der Gelder des Kunden zu bestimmen und zu kontrollieren und andere Beschränkungen des Rechts des Kunden, über Gelder nach eigenem Ermessen zu verfügen, festzulegen, die nicht gesetzlich oder im Bankkontovertrag vorgesehen sind.

4. Die Rechte an den Geldern auf dem Konto gelten bis zur Höhe des Restbetrags als Eigentum des Kunden, mit Ausnahme der Gelder, für die der Empfänger der Gelder und (oder) die ihn betreuende Bank im Einklang stehen im Einklang mit den Bankregeln und dem Vertrag die Möglichkeit bestätigt hat, den Auftrag des Kunden innerhalb der im Vertrag festgelegten Frist, jedoch nicht länger als zehn Tage, auszuführen und den Betrag abzubuchen. Nach Ablauf der angegebenen Frist gelten die Gelder auf dem Konto, für die die Möglichkeit zur Ausführung des Kundenauftrags bestätigt wurde, als Eigentum des Kunden.

5. Wird ein Bankkontovertrag mit mehreren Kunden abgeschlossen (Gemeinschaftskonto), können diese Kunden nur natürliche Personen sein, vorbehaltlich der durch die Währungsgesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Beschränkungen. Die Rechte an den Geldern auf dem Konto gelten als Eigentum dieser Personen in Anteilen, die im Verhältnis zu den von jedem Kunden oder Dritten zugunsten jedes Kunden eingezahlten Geldbeträgen bestimmt werden, sofern in der Bankkontovereinbarung nichts anderes bestimmt ist (Unverhältnismäßigkeit wird durch die Vereinbarung festgestellt). Im Falle des Abschlusses eines Bankkontovertrags zwischen den Ehegatten der Kunden sind die Rechte an den auf einem gemeinsamen Konto gehaltenen Geldern die allgemeinen Rechte der Ehegatten der Kunden (), sofern der Ehevertrag, über dessen Abschluss die Ehegatten dies mitgeteilt haben, nichts anderes bestimmt Bank.

6. Die Regeln dieses Kapitels in Bezug auf Banken gelten auch für andere Kreditinstitute beim Abschluss und der Ausführung eines Bankkontovertrags gemäß der erteilten Erlaubnis (Lizenz).

7. Die Normen dieses Kapitels gelten für Beziehungen im Rahmen eines Bankkontovertrags unter Verwendung eines elektronischen Zahlungsmittels, sofern die Gesetzgebung der Russischen Föderation über das nationale Zahlungssystem nichts anderes vorsieht.

Artikel 846. Abschluss eines Bankkontovertrags

1. Beim Abschluss eines Bankkontovertrages wird für den Kunden oder die von ihm benannte Person ein Bankkonto zu den zwischen den Parteien vereinbarten Bedingungen eröffnet.

2. Die Bank ist verpflichtet, mit dem Kunden, der ein Angebot zur Kontoeröffnung gemacht hat, einen Bankkontovertrag zu den von der Bank für die Eröffnung solcher Konten bekannt gegebenen Bedingungen unter Einhaltung der gesetzlich vorgesehenen Anforderungen und der festgelegten Bankregeln abzuschließen in Übereinstimmung damit.

Die Bank ist nicht berechtigt, die Eröffnung eines Kontos zu verweigern, dessen Durchführung durch das Gesetz, die Satzung der Bank und die ihr erteilte Genehmigung (Lizenz) vorgesehen ist, außer in den Fällen, in denen eine solche Verweigerung vorliegt durch die Unfähigkeit der Bank zur Annahme von Bankdienstleistungen verursacht wird oder durch Gesetz oder andere Rechtsakte zulässig ist.

Wenn die Bank den Abschluss eines Bankkontovertrags unangemessen ablehnt, hat der Kunde das Recht, ihm die in Artikel 445 Absatz 4 dieses Gesetzes genannten Anforderungen vorzulegen.

3. Ein Bankkonto kann im Rahmen der Nutzung eines elektronischen Zahlungsmittels eröffnet werden.

Artikel 847. Verfahren zur Verfügung über das Guthaben auf dem Konto

1. Die Rechte von Personen, die im Namen des Kunden Aufträge zur Überweisung und Abhebung von Geldern vom Konto ausführen, werden vom Kunden durch Vorlage der gesetzlich vorgesehenen Dokumente, der in Übereinstimmung damit festgelegten Bankregeln und der Bank bestätigt die Bankkontovereinbarung.

2. Der Kunde kann der Bank auf Antrag Dritter, auch im Zusammenhang mit der Erfüllung seiner Verpflichtungen gegenüber diesen Personen, die Abbuchung von Geldbeträgen vom Konto anordnen. Die Bank nimmt diese Aufträge unter der Voraussetzung an, dass sie schriftlich die erforderlichen Daten enthalten, die es ermöglichen, bei Vorlage des entsprechenden Antrags die zur Übermittlung berechtigte Person zu identifizieren.

3. Die Bank führt einen Abschreibungsauftrag aus, wenn das Bankkonto nicht ausreichend gedeckt ist, wenn dieses Konto gemäß der Bankkontovereinbarung zu einer Gruppe von Bankkonten, auch zu Konten verschiedener Personen, gehört, und auf allen Bankkonten, die in der angegebenen Gruppe enthalten sind, ausreichende Mittel zur Ausführung der Bestellung des Kunden. Eine solche Abbuchung stellt jedoch keine Gutschrift auf dem Konto dar.

4. Die Vereinbarung kann eine Zertifizierung der Rechte zur Verfügung über Geldbeträge auf dem Konto durch elektronische Zahlungsmittel und andere Mittel unter Verwendung von Analoga einer handschriftlichen Unterschrift (Artikel 160 Absatz 2), Codes, Passwörtern und anderen Mitteln zur Bestätigung der Bestellung vorsehen wurde von einer autorisierten Person gegeben, es ist ein Gesicht.

Artikel 848. Von der Bank durchgeführte Kontoführung

1. Die Bank ist verpflichtet, für den Kunden die für Konten dieser Art gesetzlich vorgesehenen Geschäfte, die in Übereinstimmung damit festgelegten Bankregeln und die in der Bankpraxis geltenden Gepflogenheiten durchzuführen, sofern im Bankkontovertrag nichts anderes bestimmt ist.

2. Das Gesetz kann Fälle vorsehen, in denen die Bank verpflichtet ist, die Gutschrift von Geldern auf das Konto des Kunden oder die Abbuchung von Geldern vom Konto des Kunden zu verweigern.

3. Sofern gesetzlich nichts anderes bestimmt ist, kann der Bankkontovertrag Fälle vorsehen, in denen die Bank verpflichtet ist, die Gutschrift von Geldbeträgen auf das Konto des Kunden oder deren Abbuchung vom Konto des Kunden zu verweigern.

Artikel 849. Bedingungen für Kontotransaktionen

Die Bank ist verpflichtet, die für den Kunden erhaltenen Beträge spätestens am Tag nach dem Tag, an dem die Bank den entsprechenden Zahlungsbeleg erhalten hat, gutzuschreiben, es sei denn, das Gesetz, die darauf basierenden Bankregeln oder der Bankkontovertrag sehen eine kürzere Frist vor .

Die Bank ist auf Anordnung des Kunden verpflichtet, die Gelder des Kunden spätestens am Tag nach dem Tag, an dem die Bank den entsprechenden Zahlungsbeleg erhalten hat, vom Konto auszugeben oder abzubuchen, es sei denn, das Gesetz oder die erlassenen Bankvorschriften sehen andere Fristen vor gemäß dieser oder einer Bankkontovereinbarung.

Artikel 850. Kontogutschrift

1. In den Fällen, in denen die Bank gemäß einer Bankkontovereinbarung trotz fehlender Deckung Zahlungen von dem Konto leistet (Gutschrift auf dem Konto), wird davon ausgegangen, dass die Bank dem Kunden einen Kredit in angemessener Höhe von der Bank gewährt hat sobald die Zahlung erfolgt.

2. Die Rechte und Pflichten der Parteien im Zusammenhang mit der Gutschrift auf dem Konto richten sich nach den Kredit- und Kreditregeln (Kapitel 42), sofern im Bankkontovertrag nichts anderes bestimmt ist.

Artikel 851. Zahlung der Bankkosten für die Durchführung von Transaktionen auf dem Konto

1. In den im Bankkontovertrag vorgesehenen Fällen bezahlt der Kunde die Dienstleistungen der Bank zur Durchführung von Transaktionen mit den auf dem Konto befindlichen Mitteln.

2. Die in Absatz 1 dieses Artikels vorgesehene Gebühr für Bankdienstleistungen kann von der Bank am Ende jedes Quartals aus dem Guthaben des Kunden auf dem Konto abgebucht werden, sofern im Bankkontovertrag nichts anderes bestimmt ist.

Artikel 852. Zinsen auf die Verwendung von Bankmitteln

1. Sofern sich aus der Bankkontovereinbarung nichts anderes ergibt, zahlt die Bank für die Verwendung der auf dem Bankkonto des Kunden befindlichen Gelder Zinsen in der in der Bankkontovereinbarung festgelegten Höhe, deren Betrag dem Konto gutgeschrieben wird.

Der Zinsbetrag wird dem Konto innerhalb der im Vertrag vorgesehenen Fristen gutgeschrieben, und falls solche Fristen im Vertrag nicht vorgesehen sind, am Ende jedes Quartals.

2. Wenn im Bankkontovertrag die in Absatz 1 dieses Artikels genannte Höhe der Zinsen nicht festgelegt ist, werden Zinsen in der Höhe gezahlt, die die Bank üblicherweise für Sichteinlagen zahlt ().

Artikel 853. Aufrechnung von Gegenforderungen der Bank und des Kunden auf dem Konto

Die Geldansprüche der Bank gegenüber dem Kunden im Zusammenhang mit der Gutschrift auf dem Konto () und der Bezahlung von Bankdienstleistungen () sowie die Ansprüche des Kunden gegenüber der Bank auf Zahlung von Zinsen für die Mittelverwendung () erlöschen durch Aufrechnung (), sofern nicht Etwas anderes ergibt sich aus der Bankkontovereinbarung.

Die Aufrechnung dieser Forderungen erfolgt durch die Bank. Die Bank ist verpflichtet, den Kunden über die vorgenommene Aufrechnung in der im Vertrag festgelegten Weise und innerhalb der im Vertrag festgelegten Fristen zu informieren, und wenn die entsprechenden Bedingungen zwischen den Parteien nicht vereinbart werden, in der üblichen Weise und innerhalb der üblichen Fristen Bankpraxis, Kunden über den Status der Mittel auf dem jeweiligen Konto zu informieren.

Artikel 854. Gründe für die Abbuchung von Geldern von einem Konto

1. Der Betrag wird von der Bank aufgrund der Bestellung des Kunden vom Konto abgebucht.

2. Die Abbuchung von Geldbeträgen vom Konto ist ohne Anweisung des Kunden durch eine gerichtliche Entscheidung sowie in gesetzlich festgelegten oder in einer Vereinbarung zwischen der Bank und dem Kunden vorgesehenen Fällen zulässig.

Artikel 855. Reihenfolge der Abbuchung von Geldern vom Konto

2. Reicht das Konto nicht aus, um alle darauf gestellten Forderungen zu erfüllen, erfolgt die Abschreibung in folgender Reihenfolge:

viertens, gemäß Exekutivdokumenten, die die Befriedigung anderer Geldansprüche vorsehen;

fünftens gemäß anderen Zahlungsbelegen in kalendermäßiger Reihenfolge.

Die Abbuchung von Beträgen vom Konto für Forderungen im Zusammenhang mit einer Warteschlange erfolgt in der Kalenderreihenfolge des Dokumenteneingangs.

Artikel 856. Verantwortung der Bank für die unsachgemäße Ausführung von Transaktionen auf einem Bankkonto

In Fällen der nicht rechtzeitigen Gutschrift der vom Kunden erhaltenen Gelder auf dem Konto des Kunden oder deren ungerechtfertigter Abbuchung vom Konto sowie der Nichterfüllung oder nicht rechtzeitigen Ausführung der Anweisungen des Kunden, Gelder vom Konto zu überweisen oder von diesem auszugeben Auf das Konto ist die Bank verpflichtet, Zinsen auf diesen Betrag in der in Artikel 395 dieses Gesetzbuchs vorgesehenen Weise und in der Höhe zu zahlen, unabhängig von der Zahlung von Zinsen gemäß Artikel 852 Absatz 1 dieses Gesetzbuchs.

Artikel 857. Bankgeheimnis

1. Die Bank gewährleistet die Geheimhaltung des Konto- und Depotgeheimnisses, der Kontobewegungen und der Kundendaten.

2. Informationen, die das Bankgeheimnis darstellen, dürfen nur den Kunden selbst oder ihren Vertretern mitgeteilt werden und auch dem Kreditbüro auf Grundlage und in der gesetzlich vorgeschriebenen Weise vorgelegt werden. Solche Informationen dürfen staatlichen Stellen und deren Bediensteten sowie anderen Personen nur in den gesetzlich vorgeschriebenen Fällen und auf die gesetzlich vorgeschriebene Weise zur Verfügung gestellt werden.

3. Gibt die Bank Informationen preis, die ein Bankgeheimnis darstellen, hat der Kunde, dessen Rechte verletzt wurden, das Recht, von der Bank Ersatz des entstandenen Schadens zu verlangen.

Artikel 858. Beschränkung der Verfügung über ein Konto

1. Sofern gesetzlich oder vertraglich nichts anderes bestimmt ist, ist die Beschränkung der Verfügung über Kontoguthaben nicht zulässig, mit Ausnahme der Beschlagnahme von Kontoguthaben oder der Aussetzung von Kontovorgängen, einschließlich der Sperrung (Einfrieren) von Geldern in den gesetzlich vorgesehenen Fällen.

2. Es ist nicht gestattet, Gelder auf einem Gemeinschaftskonto für Verbindlichkeiten eines der Inhaber eines solchen Kontos in einer Höhe zu pfänden, die den Anteil an den Geldern übersteigt, der diesem Inhaber des durch Vereinbarung oder Gesetz festgelegten Gemeinschaftskontos gehört.

Für den Fall, dass ein Vertrag über ein gemeinsames Bankkonto von Ehepartnern geschlossen wird, zwischen denen kein Ehevertrag besteht, werden die Gelder auf dem Gemeinschaftskonto gemäß den Regeln des Familienrechts über die Zwangsvollstreckung des Vermögens der Ehegatten für die Dauer des gemeinsamen Bankkontos beschlagnahmt gemeinsame Pflichten der Ehegatten und für die Pflichten eines von ihnen.

3. Die Kündigung eines Bankkontovertrags ist keine Grundlage für die Aufhebung der Sperrung der auf dem Konto befindlichen Gelder oder für die Aufhebung der Aussetzung der Kontoführung. In diesem Fall gelten die festgelegten Maßnahmen zur Begrenzung der Kontoverfügung für den Kontostand (Artikel 859 Absatz 5).

Artikel 859. Kündigung eines Bankkontovertrags

1. Der Bankkontovertrag kann auf Wunsch des Kunden jederzeit gekündigt werden.

2. Wenn auf dem Konto eines Kunden, der ein Bürger ist, der kein Einzelunternehmer ist, zwei Jahre lang kein Guthaben vorhanden ist und auf diesem Konto keine Transaktionen getätigt werden, hat die Bank das Recht, die Erfüllung des Bankkontovertrags einseitig zu verweigern , nachdem der Kunde hierüber schriftlich oder auf eine andere im Vertrag vorgesehene Weise gewarnt wurde, es sei denn, der Bankkontovertrag sieht einen Verzicht der Bank auf dieses Recht vor. Der Bankkontovertrag gilt nach zwei Monaten ab dem Datum der Absendung einer solchen Mahnung durch die Bank als gekündigt, wenn innerhalb dieser Frist kein Geld auf dem Konto des Kunden eingegangen ist.

Erfolgen auf diesem Konto eines Kunden – einer juristischen Person oder eines Einzelunternehmers – innerhalb von zwei Jahren oder während eines anderen im Bankkontovertrag festgelegten Zeitraums keine Transaktionen, ist die Bank berechtigt, die Erfüllung des Bankkontovertrags nach Abmahnung einseitig zu verweigern Der Kunde hierüber schriftlich oder auf eine andere vereinbarte Weise informieren, es sei denn, die Bankverbindung sieht einen Verzicht des Kreditinstituts auf dieses Recht vor. In diesem Fall darf der angegebene Zeitraum in keinem Fall weniger als sechs Monate betragen. Der Bankkontovertrag gilt nach zwei Monaten ab dem Datum der Absendung einer solchen Mahnung durch die Bank als gekündigt.

3. Die Bank hat das Recht, den Bankkontovertrag in den gesetzlich vorgesehenen Fällen unter zwingender schriftlicher Mitteilung an den Kunden zu kündigen. Der Bankkontovertrag gilt nach Ablauf von sechzig Tagen ab dem Datum, an dem die Bank dem Kunden eine Mitteilung über die Kündigung des Bankkontovertrags sendet, als gekündigt.

Ab dem Tag, an dem die Bank dem Kunden eine Mitteilung über die Kündigung des Bankkontovertrags zusendet, bis zu dem Tag, an dem der Vertrag als gekündigt gilt, ist die Bank nicht berechtigt, Transaktionen auf dem Bankkonto des Kunden durchzuführen, mit Ausnahme von Inkassotransaktionen Gebühren für Bankdienstleistungen, anfallende Zinsen, sofern solche Bedingungen im Bankkontovertrag enthalten sind, für die Überweisung obligatorischer Zahlungen an den Haushalt und für die in den Absätzen 5 und diesem Artikel vorgesehenen Operationen.

4. Auf Antrag der Bank kann der Bankkontovertrag in folgenden Fällen gerichtlich gekündigt werden:

wenn der Betrag auf dem Konto des Kunden unter dem in den Bankregeln oder -vereinbarungen vorgesehenen Mindestbetrag liegt, es sei denn, dieser Betrag wird innerhalb eines Monats nach dem Datum, an dem die Bank dies mitgeteilt hat, wiederhergestellt;

sofern im Laufe des Jahres keine Transaktionen auf diesem Konto getätigt wurden, sofern die Vereinbarung nichts anderes vorsieht.

5. Der Restbetrag des Kontos wird dem Kunden ausgezahlt oder auf seine Anweisung hin spätestens sieben Tage nach Erhalt des entsprechenden schriftlichen Antrags des Kunden auf ein anderes Konto überwiesen, mit Ausnahme der in Absatz 3 vorgesehenen Fälle Artikel 858 dieses Kodex.

6. Wenn der Kunde den Saldo auf dem Konto nicht innerhalb von sechzig Tagen ab dem Datum erhält, an dem die Bank dem Kunden eine Mitteilung über die Kündigung des Bankkontovertrags geschickt hat, oder wenn die Bank die Anweisungen des Kunden zur Überweisung des Betrags nicht erhält Wenn Sie den Restbetrag innerhalb der angegebenen Frist auf ein anderes Konto überweisen, ist die Bank verpflichtet, die Gelder einem Sonderkonto bei der Bank von Russland gutzuschreiben, das Verfahren für deren Eröffnung und Führung sowie das Verfahren für die Gutschrift und Rückgabe der Gelder festzulegen von dem aus die Bank von Russland gegründet wird. Darüber hinaus ist die Bank im Falle der Kündigung eines Bankkontovertrags in Fremdwährung verpflichtet, Fremdwährung zu verkaufen, und im Falle der Kündigung eines Bankkontovertrags in Edelmetallen, Edelmetall zu dem darin festgelegten Kurs zu verkaufen Bank am Tag des Verkaufs von Fremdwährung und (oder) Edelmetallen und überweisen Sie Gelder in der Währung der Russischen Föderation auf das angegebene Konto bei der Bank von Russland.

Auf Wunsch des Kunden gibt die Bank gemäß dem in den Bankregeln festgelegten Verfahren Gelder in der Währung der Russischen Föderation in Höhe des zuvor von dieser Bank überwiesenen Betrags auf ein Sonderkonto bei der Bank von Russland zurück.

7. Die Kündigung des Bankkontovertrags ist Grundlage für die Schließung des Kundenkontos.

Informationen zu Änderungen:

Kapitel 45 wurde ab dem 1. Juni 2018 durch Artikel 859.1 ergänzt – Bundesgesetz vom 26. Juli 2017 N 212-FZ

Artikel 859.1.

Merkmale eines Bankkontovertrags in Edelmetallen

1. Im Rahmen eines Bankkontovertrags in Edelmetallen verpflichtet sich die Bank, das für den Kunden (Kontoinhaber) eröffnete Edelmetallkonto anzunehmen und gutzuschreiben sowie die Überweisungsaufträge des Kunden auf das Konto auszuführen Ausgabe von Edelmetallen desselben Namens und derselben Art aus dem Konto derselben Masse oder die Ausgabe von Geldern in Höhe des Wertes dieses Metalls zu den in der Vereinbarung vorgesehenen Bedingungen und in der Art und Weise.

Das Verfahren zur Durchführung von Edelmetalltransaktionen auf einem Bankkonto ist gesetzlich geregelt, ebenso wie die darauf basierenden Bankregeln.

3. Sofern gesetzlich nichts anderes bestimmt ist, die in Übereinstimmung damit festgelegten Bankregeln gelten oder sich aus dem Wesen des Kontos nicht ergeben, gelten für Beziehungen im Rahmen eines Bankkontovertrags in Edelmetallen die Regeln für Konten in Edelmetallen, as sowie für Beziehungen, die sich aus der Durchführung von Transaktionen auf dem Konto dieses Kodex ergeben, einschließlich der Regeln von Artikel 64 Absatz 1 Absatz 7 dieses Kodex.

Die Regeln des Artikels 840 Absatz 1 dieses Gesetzes über die Sicherstellung der Rückgabe von Bürgereinlagen durch die in Übereinstimmung mit dem Gesetz durchgeführte Versicherung von Einlagen natürlicher Personen gelten nicht für Beziehungen im Rahmen eines Bankkontovertrags in Edelmetallen, von denen der Kunde -Der Bürger muss vor dem Abschluss eines Bankkontovertrags in Edelmetallen schriftlich benachrichtigt werden und die Bank muss vom Bürger eine Bestätigung erhalten, dass eine solche Benachrichtigung erfolgt ist.

4. Gemeinschaftskonten, Nominee-Konten, öffentliche Einlagenkonten und andere gesetzlich vorgesehene Arten von Bankkonten können Edelmetallkonten sein.

Artikel 860. Anwendung der allgemeinen Bestimmungen über Bankkonten auf bestimmte Arten von Bankkonten

1. Die allgemeinen Bestimmungen über Bankkonten gelten für bestimmte Arten von Bankkonten (Gemeinschaftskonto, Nominalkonto, öffentliches Einlagenkonto und andere Arten von Bankkonten, die gesetzlich vorgesehen sind), sofern die in Kapitel 45 vorgesehenen Regeln für diese Arten von Bankkonten gelten dieses Kodex und anderer Gesetze, sofern nicht anders angegeben.

2. Für den Pfandkontovertrag gelten die allgemeinen Bestimmungen über ein Bankkonto, sofern diese nicht durch die Regeln über die Verpfändung von Rechten aus einem Bankkontovertrag (Artikel 358.9 – 358.14) geregelt sind.

Informationen zu Änderungen:

Kapitel 45 wurde ab dem 1. Juni 2018 um den Titel „§ 2. Nominalkonto“ ergänzt – Bundesgesetz vom 26. Juli 2017 N 212-FZ

§ 2. Nominalkonto

Artikel 860.1. Nominee-Kontovereinbarung

1. Für den Kontoinhaber kann ein Nominalkonto eröffnet werden, um Transaktionen mit Geldern durchzuführen, deren Rechte einem anderen Begünstigten gehören.

Die Rechte an den auf dem Nominalkonto eingegangenen Geldern, auch aufgrund ihrer Einzahlung durch den Kontoinhaber, stehen dem Begünstigten zu.

Zur Durchführung von Transaktionen mit Geldern, deren Rechte mehreren Begünstigten zustehen, kann außer in den gesetzlich vorgesehenen Fällen ein Nominalkonto eröffnet werden.

2. Eine wesentliche Bedingung des Nominalkontovertrags ist die Angabe des Begünstigten bzw. das Verfahren zur Einholung von Auskünften des Kontoinhabers über den oder die Begünstigten sowie die Grundlage für deren Teilnahme am Verhältnis aus dem Nominalkontovertrag.

3. Durch Gesetz oder durch eine Vereinbarung über ein Nominalkonto unter Beteiligung eines Begünstigten kann die Bank verpflichtet werden, die Mittelverwendung des Kontoinhabers im Interesse des Begünstigten im Rahmen und in der gesetzlich vorgeschriebenen Weise zu kontrollieren oder die Vereinbarung.

Artikel 860.2.

Abschluss eines Nominalkontovertrages

1. Ein Nominalkontovertrag wird schriftlich durch die Erstellung eines von den Parteien unterzeichneten Dokuments (auch elektronisch) mit der obligatorischen Angabe des Datums seines Abschlusses oder des Austauschs elektronischer Dokumente oder anderer Daten gemäß den Regeln des Absatzes geschlossen zwei von Absatz 1 von Artikel 160 dieses Kodex.

2. Ein Nominalkontovertrag kann mit oder ohne Beteiligung des Begünstigten abgeschlossen werden. Der Treuhandkontovertrag mit Beteiligung des Begünstigten wird ebenfalls vom Begünstigten unterzeichnet.

3. Die Nichteinhaltung der Form des Nominalkontovertrags hat dessen Ungültigkeit zur Folge. Eine solche Vereinbarung ist ungültig.

4. Wenn die Gelder mehrerer Begünstigter auf einem Nominalkonto verbucht werden, führt die Bank Aufzeichnungen über die Gelder jedes Begünstigten, es sei denn, gemäß dem Gesetz oder der Vereinbarung des Nominalkontos liegt die Verantwortung für die Abrechnung Das Geld jedes Begünstigten wird dem Kontoinhaber zugewiesen.

Artikel 860.3.

Transaktionen auf einem Nominalkonto

Das Gesetz oder eine Nominalkontovereinbarung können den Umfang der Operationen einschränken, die auf Anweisung des Kontoinhabers durchgeführt werden können, unter anderem durch die Definition von:

1) Personen, an die Gelder übertragen oder ausgegeben werden können;

2) Personen, mit deren Zustimmung Transaktionen auf dem Konto durchgeführt werden;

3) Dokumente, die die Grundlage für Transaktionen bilden;

4) andere Umstände.

Artikel 860.4. Bereitstellung von Informationen, die das Bankgeheimnis darstellen, an den Begünstigten im Rahmen eines Nominalkontovertrags

1. Der Begünstigte eines Nominalkontovertrags hat das Recht, von der Bank die Herausgabe von Informationen zu verlangen, die das Bankgeheimnis darstellen, wenn dem Begünstigten ein solches Recht durch den Vertrag eingeräumt wird.

1. Die Aussetzung von Operationen auf einem Nominalkonto, die Festnahme oder Abschreibung von Geldern auf einem Nominalkonto für Verpflichtungen des Kontoinhabers, mit Ausnahme der in diesem Kodex vorgesehenen Verpflichtungen, ist nicht zulässig.

2. Die Beschlagnahme oder Abschreibung von Geldern von einem Nominalkonto für die Verbindlichkeiten des Begünstigten ist durch gerichtliche Entscheidung zulässig. Eine Abbuchung von Geldbeträgen von einem Nominalkonto ist in den gesetzlich oder im Nominalkontovertrag vorgesehenen Fällen ebenfalls zulässig.

Artikel 860.6. Änderung und Kündigung des Nominalkontovertrages, Austausch des Nominalkontoinhabers

1. Ein Nominalkontovertrag unter Beteiligung eines Begünstigten kann nur mit Zustimmung des Begünstigten geändert oder gekündigt werden, sofern gesetzlich oder der Nominalkontovertrag nichts anderes vorsieht.

2. Geht bei der Bank vom Kontoinhaber ein Antrag auf Kündigung des Nominalkontovertrags ein, ist die Bank verpflichtet, den Begünstigten hierüber unverzüglich zu informieren.

3. Wenn der Inhaber eines Nominalkontos ein Vormund oder Treuhänder eines Begünstigten ist, wird dieser Inhaber eines Nominalkontos nach Beendigung der Pflichten eines Vormunds oder Treuhänders durch einen anderen Eigentümer ersetzt, der gemäß dem gesetzlich festgelegten Verfahren , wird zum Vormund oder Treuhänder des Begünstigten ernannt. Bei Beendigung der Vormundschaft oder Treuhandschaft in den gesetzlich vorgesehenen Fällen, auch bei Erreichen der Volljährigkeit des Begünstigten, wird der Nominalkontovertrag gekündigt, der Restbetrag wird ihm auf Wunsch des Begünstigten ausgehändigt oder auf ihn überwiesen anderes Bankkonto.

4. Bei Beendigung des Nominalkontovertrags wird der Restbetrag auf ein anderes Nominalkonto des Eigentümers übertragen oder an den Begünstigten ausgezahlt oder, sofern gesetzlich oder im Nominalkontovertrag nichts anderes bestimmt ist oder sich aus dem Wesen der Beziehung nichts anderes ergibt , auf Anweisung des Begünstigten wird es auf ein anderes Konto überwiesen.

Informationen zu Änderungen:

Kapitel 45 wurde ab dem 1. Juni 2018 um den Titel „§ 3. Treuhandkonto“ ergänzt – Bundesgesetz vom 26. Juli 2017 N 212-FZ

§ 3. Treuhandkonto

Artikel 860.7. Treuhandkontovereinbarung

1. Gemäß der Treuhandkontovereinbarung eröffnet die Bank (Treuhandagent) ein spezielles Treuhandkonto zur Erfassung und Sperrung von Geldern, die sie vom Kontoinhaber (Einzahler) erhält, um sie bei Bedarf an eine andere Person (Begünstigten) zu übertragen Es entstehen die im Treuhandkontovertrag genannten Zahlungsverpflichtungen. Die Rechte an den Geldern auf dem Treuhandkonto gehören bis zu dem Datum, an dem der Grund für die Überweisung der Gelder an den Begünstigten entsteht, dem Einleger und nach diesem Datum dem Begünstigten. Die Verfügung über die auf dem Treuhandkonto befindlichen Gelder erfolgt auf die in diesem Absatz vorgeschriebene Weise.

2. Verpflichtungen aus dem Treuhandkontovertrag können neben dem Treuhandkontovertrag auch in einem anderen Vertrag enthalten sein, bei dem die Bank als Treuhandstelle fungiert.

3. Die Vergütung der Bank als Treuhänder kann nicht aus den Mitteln des Treuhandkontos eingezogen werden, sofern sich aus der Vereinbarung nichts anderes ergibt.

3. Bei Vorliegen der in der Treuhandkontovereinbarung vorgesehenen Gründe ist die Bank verpflichtet, innerhalb der in dieser Vereinbarung festgelegten Frist, bei Abwesenheit innerhalb von zehn Tagen, den eingezahlten Betrag an den Begünstigten auszuzahlen oder auf das Konto zu überweisen von ihr vorgegeben.

4. Die Aussetzung von Transaktionen auf dem Treuhandkonto, die Festnahme oder Abschreibung von auf dem Treuhandkonto befindlichen Geldern für Verpflichtungen des Einlegers gegenüber Dritten und für Verpflichtungen des Begünstigten ist nicht zulässig.

Artikel 860.9. Bereitstellung von Informationen, die im Rahmen eines Treuhandkontovertrags unter das Bankgeheimnis fallen

Sowohl der Einleger als auch der Begünstigte haben das Recht, von der Bank Auskünfte zu verlangen, die das Bankgeheimnis darstellen.

Informationen zu Änderungen:

Kapitel 45 wurde ab dem 1. Juni 2018 durch Absatz 4 ergänzt – Bundesgesetz vom 26. Juli 2017 N 212-FZ

§ 4. Öffentliches Depotkonto

Artikel 860.11.

Vertrag über öffentliche Einlagenkonten

Ein öffentliches Einlagenkonto kann bei russischen Kreditinstituten eröffnet werden, deren Eigenkapital (Kapital) mindestens zwanzig Milliarden Rubel beträgt. Innerhalb eines Monats ab dem Tag, an dem der Inhaber eines öffentlichen Einlagenkontos festgestellt hat oder hätte feststellen müssen, dass das Kapital des Kreditinstituts unter dem angegebenen Betrag liegt, ist er verpflichtet, sein öffentliches Konto bei diesem Kreditinstitut zu schließen und alles zu überweisen Gelder von dort auf ein anderes öffentliches Einlagenkonto bei einem anderen russischen Kreditinstitut, dessen Kapital den angegebenen Betrag nicht unterschreitet.

2. Im Rahmen eines öffentlichen Einlagenkontovertrags ist die Bank nicht berechtigt, die Übereinstimmung der Geschäftstätigkeit des Inhabers des öffentlichen Einlagenkontos mit den gesetzlich festgelegten Einlagenregeln zu kontrollieren, sofern gesetzlich nichts anderes bestimmt ist.

3. Durch die Einzahlung von Geldern auf ein öffentliches Einlagenkonto entsteht gegenüber dem Kontoinhaber ein Anspruch auf diese Gelder seitens der Person, zu deren Gunsten sie eingezahlt wurden (Begünstigter). Der Begünstigte hat nicht das Recht, Transaktionen mit zu seinen Gunsten auf einem öffentlichen Einlagenkonto eingegangenen Geldern direkt von der Bank zu verlangen.

4. Der Begünstigte hat das Recht zu verlangen, dass der Kontoinhaber aus den gesetzlich vorgeschriebenen Gründen und in der gesetzlich vorgeschriebenen Weise Gelder aus dem öffentlichen Einlagenkonto an den Begünstigten überweist (ausgibt).

Artikel 860.12.

Von der Bank durchgeführte öffentliche Einlagenkontentransaktionen

1. Auf einem öffentlichen Einlagenkonto können aufgrund einer Anweisung (Anweisung) des Kontoinhabers Vorgänge zur Übertragung oder Ausgabe eingezahlter Gelder an den Begünstigten und zur Rückgabe dieser Gelder an den Einleger oder auf dessen Anweisung an eine andere Person durchgeführt werden .

Die Durchführung sonstiger Transaktionen auf einem öffentlichen Depotkonto und die Gutschrift auf das Konto () sind nicht gestattet, sofern gesetzlich nichts anderes bestimmt ist.

2. Der Inhaber eines öffentlichen Einlagenkontos ist gegenüber dem Begünstigten und dem Einleger für die Durchführung von Transaktionen auf einem solchen Konto verantwortlich, die gegen die gesetzlich festgelegten Einlagenregeln verstoßen.

Artikel 860.13.

Zinsen auf die Bankverwendung von Geldern, die auf einem öffentlichen Einlagenkonto gehalten werden

1. Für die Verwendung von Geldern, die sich auf einem öffentlichen Depot befinden, zahlt die Bank Zinsen, deren Höhe dem Konto gutgeschrieben wird.

2. Die in Absatz 1 dieses Artikels genannten Zinsen werden von der Bank in der Höhe gezahlt, die die Bank üblicherweise für Sichteinlagen zahlt (), es sei denn, im Vertrag über das öffentliche Einlagenkonto ist eine andere Zinshöhe vorgesehen.

3. Die Auszahlung der für den Begünstigten eingezahlten Gelder sowie deren Rückgabe an den Einleger erfolgt unter Berücksichtigung der von der Bank gezahlten oder zu zahlenden Zinsen für den Zeitraum vom Eingang der eingezahlten Gelder auf dem öffentlichen Einlagenkonto bis Sie werden an den Begünstigten ausgezahlt oder an den Einleger zurückerstattet, abzüglich der Vergütung, die der Bank im Rahmen der Vereinbarung über das öffentliche Einlagenkonto zusteht.

Artikel 860.14.

Verfügung über Gelder auf einem öffentlichen Einlagenkonto

1. Die Beschlagnahme, Aussetzung des Betriebs und die Abschreibung von Geldern auf einem öffentlichen Einlagenkonto für die Verpflichtungen des Kontoinhabers gegenüber seinen Gläubigern und für die Verpflichtungen des Begünstigten oder Einlegers sind nicht zulässig. Die Einziehung der Verbindlichkeiten des Begünstigten oder Einlegers kann auf dessen Anspruch gegenüber dem Kontoinhaber angewendet werden.

2. Kommt der Kontoinhaber seiner gesetzlichen Verpflichtung zur Ausgabe oder Rückgabe eingezahlter Gelder nicht nach, hat der Begünstigte bzw. Einleger das Recht, vom Kontoinhaber die Einleitung angemessener gerichtlicher Maßnahmen zu verlangen.

Abschnitt 860.15.