Wie wird der Steuerabzug berechnet, wenn Ehegatten eine Wohnung kaufen? Abzug beim Kauf eines Hauses in „gemeinsamem Familieneigentum“: Situationen aus der Praxis Miteigentum, wie man einen Steuerabzug erhält

Dieses Recht steht Ehegatten zu, die sich für den Erwerb einer Wohnung im Tauschgeschäft entscheiden.

Liebe Leser! Der Artikel beschreibt typische Wege zur Lösung rechtlicher Probleme, aber jeder Fall ist individuell. Wenn Sie wissen wollen, wie genau Ihr Problem lösen- Kontaktieren Sie einen Berater:

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Bei einem Tauschvertrag fungieren die Ehegatten gleichzeitig als Verkäufer und Käufer von Immobilien.

Sie können den Abzug in Anspruch nehmen: sowohl als Käufer von Immobilien als auch als Verkäufer.

Als Verkäufer haben Ehepaare einen Anspruchsanspruch, wenn die Immobilie schon seit mehreren Jahren im Besitz ist. Der Abzug beim Verkauf beträgt 1 Million Rubel.

Bedingungen

Ein steuerlicher Abzug beim Kauf einer Wohnung durch Ehegatten ist möglich, wenn diese in einer offiziellen ehelichen Beziehung stehen.

Immobilien können im gemeinsamen Eigentum stehen und in Anteile aufgeteilt sein. Es ist möglich, dass ein Mann und eine Frau eine Wohnung auf der Grundlage des gemeinsamen Eigentums besitzen, ohne sie in gemeinsame Anteile aufzuteilen.

Ein Steuerabzug ist fällig, wenn der Steuerpflichtige über Einkünfte verfügt, die der Einkommensteuer unterliegen.

Dabei kann es sich um eine Arbeit im Rahmen eines Arbeitsvertrags, die Führung eines Unternehmens oder eine andere bezahlte Tätigkeit handeln.

Der Anspruch auf die Leistung entsteht ab dem Zeitpunkt der Anmeldung der Wohnung in Rosreestr.

Der Zeitpunkt, ab dem der Abzug berechnet wird, ist der Zeitpunkt der Unterzeichnung des Dokuments über die Übergabe der Wohnung.

Rechtliche Grundlage

Die Bestimmungen des Artikels legen die Höhe der Leistung fest für:

Kauf und Verkauf von Immobilien;
Beantragung einer Hypothek oder eines anderen Darlehens.

Der Status des Miteigentums wird vom RF IC festgelegt. Das Verfahren zur Verteilung der Abzüge wird durch Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands festgelegt.

Änderungen

Bis zum 1. Januar 2014 wurde der Abzug für die gemeinsame Wohnung eines Ehepaares innerhalb von 2 Millionen für zwei Personen verteilt.

Ab 2020 haben Ehegatten Anspruch auf den vollen Vorsteuerabzug entsprechend ihrem Anteil an der Wohnung oder auf einen Zuschuss von 50 % oder mehr.

Die wichtigste Änderung besteht darin, dass sie einen unabhängigen Abzug erhalten können, d. h. Berücksichtigt wird nicht das Vermögen, sondern die Person, die die Leistung erhält.

Steuerabzug beim Kauf einer Wohnung durch Ehegatten

Der Preis der Wohnung beeinflusst. Jeder Ehegatte hat Anspruch auf 260.000 Rubel aus dem 2-Millionen-Abzug.

Wenn Sie Anspruch auf eine Rückerstattung haben, wenden Sie sich bitte an das Finanzamt am Ort der Wohnung oder am tatsächlichen Wohnsitz der Ehegatten.

Es besteht die Möglichkeit, das steuerpflichtige Einkommen der Begünstigten um den Betrag des Abzugs zu kürzen.

Die Leistung steht auch Eltern zu, die eine Wohnung erwerben und diese für Kleinkinder anmelden.

Im Miteigentum

Laut Gesetz gilt das gesamte Eigentum, das die Ehegatten während ihres Zusammenlebens erworben haben, als gemeinsames Eigentum, mit Ausnahme der Fälle, die im Ehevertrag (falls vorhanden) festgelegt sind.

Das Gesetz gibt dies auch dann vor, wenn einer von ihnen überhaupt nicht an den Kosten für den Erwerb der gewünschten Immobilie beteiligt war.

Erfolgt der Erwerb als Gesamteigentum, kann die Leistung zwischen Mann und Frau im gegenseitigen Einvernehmen aufgeteilt werden:

in Ermangelung dessen werden die Leistungen zu 50 % verteilt, die Vereinbarung kann jedoch einen Abzug vom Konto eines der Ehegatten vorsehen;
ein Antrag auf Aufteilung der Abzüge kann einmalig gestellt werden und kann von den Ehegatten in Zukunft nicht mehr geändert werden;
hängt von den Kosten der Wohnung und dem Kaufdatum ab.

Wenn Ehegatten vor dem 1. Januar 2014 Immobilien gekauft haben, ist die Gesamtleistung auf zwei Millionen Rubel begrenzt. Dieser Abzugsbetrag muss halbiert werden.

Beispielsweise erhielten die Ehegatten Ivan und Sofya Parfenov im Rahmen einer bezahlten Transaktion im Jahr 2013 eine Wohnung zum Preis von drei Millionen. Jeder von ihnen kann einen Vorteil von einhunderttausend Rubel erwerben.

Wenn die Wohnung nach 2020 nach den neuen Steuervorschriften erworben wurde, können beide Ehegatten den vollen Betrag der Zuwendung erhalten.

Zum Beispiel wurde das Wassiljew-Ehepaar Rodion und Tatjana Eigentümer einer Wohnung im Wert von 8,5 Millionen Rubel.

Der Wert der Immobilie beträgt mehr als 4 Millionen, daher dürfen beide Ehegatten einen Abzug von zwei Millionen in Anspruch nehmen. Dies entspricht: 260.000 Rubel. für jede.

Im Miteigentum

Ist die Wohnung in Wohngemeinschaften aufgeteilt, erstellt der Eigentümer einen Abzug streng nach der angegebenen Größe:

Stellt sich heraus, dass einer der Ehegatten zuvor Leistungsempfänger war, wird dem anderen ein Betrag in Höhe des Wohnungsanteils gutgeschrieben;
wenn der Wohnraum vor 2020 erworben wurde, beträgt der größte Abzug dafür zwei Millionen für zwei Personen, unabhängig vom Preis der Wohnung;
Ein Ehegatte, der nicht erwerbstätig ist und kein Einkommen bezieht, hat nicht das Recht, seinen Teil des Abzugs zu verweigern und ihn dem anderen Ehegatten zu überlassen.

Um einen Steuerabzug zu erhalten, wenn Ehegatten im Jahr 2020 eine Wohnung kaufen, gelten ähnliche Steuerregeln.

Dies hängt davon ab, ob einer der Ehegatten die Leistung zuvor in Anspruch genommen hat.

So wurden beispielsweise die Artamonov-Ehegatten Ilya und Marina Eigentümer von Wohnraum im Wert von zehn Millionen (jeweils 1/2 Anteil), doch Artamonov nutzte das Recht auf die Leistung bereits vor Unterzeichnung des Vertrags.

Dann kann die Ehefrau Leistungen nur im Rahmen ihres Anteils erhalten – 5 Millionen (der 260.000 Rubel nicht überschreiten wird).

Wenn der Vertrag nach dem 1.01. unterzeichnet wurde. 2020 kann dann jeder Ehegatte einen Vermögensabzug geltend machen.

So kauften beispielsweise ein Mann und eine Frau eine Einzimmerwohnung im Wert von 3.500.000 Rubel. (bei einem Anteilsverhältnis von 50 %).

In diesem Fall können sie mit einem Abzug von 227.500 Rubel rechnen.

Anmeldung für einen Ehegatten

Wurde die Immobilie beim Kauf vollständig auf einen der Ehegatten übertragen, so hat der andere Anspruch auf einen Abzug in der erforderlichen Höhe.

Laut Gesetz handelt es sich bei einer solchen Wohnung um eine Wohngemeinschaft, da davon ausgegangen wird, dass sie mit gemeinsam erwirtschaftetem Einkommen erworben wurde.

Die Eintragung einer Wohnung auf den Namen eines Ehepaares entzieht Ihnen nicht das Recht, einen Teil des Abzugs zugunsten des Ehegatten zu verweigern (mit Ausnahme der gemeinsamen Eintragung).

Sofern man bereits zuvor eine Rückerstattung erhalten hat

Ein Ehegatte, der einen Vorsteuerabzug im Rahmen einer früheren Transaktion in Anspruch genommen hat, kann nur dann mit einem erneuten Vorsteuerabzug rechnen, wenn eine Einigung über einen vollständigen Verzicht auf den Vorsteuerabzug erzielt wird.

Ablehnung zugunsten von Mann und Frau

Dies ist besser, wenn einer der Ehegatten kein Einkommen hat, auf das die Einkommensteuer berechnet wird. Die Ablehnung muss schriftlich erfolgen.

Es ist nicht zulässig, den Abzug zugunsten des Ehepartners zu verweigern, wenn bereits ein Teil der Leistungssumme bezogen wurde.

Der Ehegatte, der den Abzug nicht zugunsten des anderen in Anspruch genommen hat, hat künftig Anspruch auf eine solche Leistung.

Empfangsverfahren

Das Ehepaar stellt einen Antrag bei der Gebietsabteilung des Föderalen Steuerdienstes am Standort der Wohnung.

Von jedem Ehegatten ist eine Beilage beizufügen.

Die Bearbeitungszeit für den Antrag beträgt 15-30 Tage.

Sie können bei der Organisation an Ihrem Arbeitsplatz einen Vermögensabzug beantragen, wofür Sie die erforderliche Bescheinigung beim Finanzamt einholen sollten.

Unter gemeinsamem Eigentum oder einfach „Gemeinschaftseigentum“ versteht man das Miteigentum der Ehegatten an während der Ehe erworbenen Gütern (z. B. einer Wohnung). Gleichzeitig wird die Größe der Anteile der einzelnen Eigentümer nicht hervorgehoben. Die Ehegatten besitzen und nutzen dieses Eigentum gemeinsam.

Allerdings bedeutet die Tatsache, dass die Wohnung von rechtmäßigen Ehegatten erworben wurde, nicht, dass die Immobilie gemeinschaftliches Eigentum ist. Die Tatsache, dass Sie verheiratet sind, entzieht Ihnen nicht das Recht, die genaue Höhe des jedem von Ihnen zuzurechnenden Anteils zu bestimmen und die Wohnung als Miteigentum einzutragen. Diese beiden Arten der Eigentumseintragung zum Zwecke der Erlangung des Vermögensabzugs unterscheiden sich grundsätzlich. Um bei der Erstellung der Unterlagen für eine Steuerrückerstattung keinen Fehler zu machen, ist es notwendig, genau zu bestimmen, in welcher Eigentumsform die Wohnung (oder eine andere Wohnimmobilie) eingetragen ist – gemeinschaftlich oder gemeinschaftlich.

Wie kann man die Art der Immobilie bestimmen, um einen Abzug zu erhalten?

Für gemeinschaftliches Gemeinschaftseigentum wird immer nur ein Eigentumsnachweis ausgestellt. In diesem Fall kann die Wohnung auf den Namen beider Ehegatten oder nur auf den Namen eines von ihnen eingetragen werden. Wenn zwei oder mehr Zertifikate vorhanden sind, haben Sie gemeinsames Eigentum und die Regeln, die wir in diesem Artikel besprechen, gelten nicht für Sie.

Darüber hinaus können Sie die Art des Rechts Ihrer Eigentumsurkunde entnehmen. Liegt noch keine Bescheinigung vor, wird in der Regel die Art des Rechts im Vertrag beschrieben (Kaufvertrag, Investitionsvertrag für im Bau befindliche Wohnungen oder sonstiger Vertrag).

Höchstbetrag der Steuerrückerstattung

Durch den Erhalt eines Abzugs erhalten Sie eine Steuerrückerstattung in Höhe von 13 % des Abzugsbetrags. Der maximale Abzug für den Kauf einer Wohnung beträgt 2 Millionen Rubel pro Person. Darüber hinaus können Sie oberhalb dieser Grenze einen Abzug der Hypothekarzinsen erhalten. Seit 2014 ist der Abzug für Hypothekenzinsen auf 3 Millionen Rubel begrenzt; zuvor war die Höhe des Abzugs für Zinsen nicht begrenzt.

Wie wird der Abzug zwischen den Ehegatten aufgeteilt?

Wenn die Kosten für die als gemeinschaftliches Eigentum erworbene Wohnung mehr als 4 Millionen Rubel (oder genau 4 Millionen Rubel) betrugen, muss der Abzug nicht verteilt werden. Jeder Ehepartner kann einen Abzug von 2 Millionen Rubel erhalten. 2 Millionen Rubel ist die gesetzlich festgelegte Grenze.

Beträgen die Ausgaben weniger als 4 Millionen Rubel, wird der Abzug auf Antrag der Ehegatten in beliebigem Verhältnis aufgeteilt. Dies könnte beispielsweise 50/50 oder 30/70 sein. Der Abzug für Wohnungen, die als gemeinschaftliches Eigentum erworben wurden, hängt nicht davon ab, bei wem die Wohnung registriert ist oder wer konkret Geld für die Finanzierung beigesteuert hat.

Beispiel. Im Jahr 2014 kauften die Ehegatten Alexander und Maria eine Wohnung als gemeinsames Eigentum für 1.800.000 Rubel und verteilten den Abzug 50/50. Jeder von ihnen kann 900.000 Rubel versteuern, und beim Kauf einer anderen Wohnung behält sich jeder von ihnen das Recht vor, Geld von weiteren 1.100.000 Rubel (2.000.000 - 900.000) zurückzuerstatten.

Dies ist das Verfahren zur Erlangung eines Abzugs unter Berücksichtigung der am 1. Januar 2014 in Kraft getretenen Änderungen. Vor diesem Datum wurden Vermögensabzüge für den Erwerb einer Wohnung nur einmal im Leben gewährt. Wenn die Ehegatten gemäß den Bedingungen des Beispiels eine Wohnung nicht im Jahr 2014, sondern im Jahr 2013 erworben hätten, hätten sie nach Inanspruchnahme des Abzugs von 900.000 Rubel kein Rückgaberecht mehr für eine andere Wohnung (trotz der Tatsache, dass der Abzugsbetrag weniger als 2 Millionen Rubel betrug).

Der Abzug kann auch im Verhältnis 100/0 verteilt werden. Bei einer solchen Aufteilung verliert der Ehegatte mit einem Nullanteil seinen gesetzlichen Anspruch auf Vorsteuerabzug nicht und kann künftig die Steuer für eine andere Immobilie vollständig zurückerstatten.

Beispiel. Jaroslaw und Daria kauften gemeinsam eine Wohnung für 2.000.000 Rubel. Daria befindet sich im Mutterschaftsurlaub und ist vorübergehend arbeitslos. Das Paar beschloss, den Abzug vollständig Jaroslaw zu gewähren und ihn im Verhältnis 100/0 zu verteilen (100 % an den Ehemann, 0 % an die Ehefrau). Der Staat gab 260.000 Rubel (2.000.000 * 13 %) an das Familienbudget zurück. Nach einiger Zeit kauften sie eine weitere Wohnung für 2.000.000 Rubel. Können sie den Abzug erneut verteilen, ihn aber jetzt zu 100 % auf Daria übertragen? Ja, sie können. Und der Geldbeutel der Familie wurde um weitere 260.000 Rubel aufgefüllt.

Mit der Aufteilung des Abzugs ist für beide Ehegatten keine Pflicht zur Vorlage von Unterlagen beim Finanzamt verbunden. Nimmt einer der Ehegatten das Recht auf Vorsteuerabzug in Anspruch, der andere jedoch aus irgendeinem Grund nicht, behält dieser seinen Anspruch auf Steuerrückerstattung auch in Zukunft für spätere Eigenheimkäufe.

Beispiel. Da Peter und Svetlana verheiratet waren, beschlossen sie, ein Wohngebäude für 2.100.000 Rubel zu kaufen. Beim Kauf des Hauses wurde das Haus auf Svetlanas Namen eingetragen. Peter ist weder im Kaufvertrag noch in der Eigentumsurkunde aufgeführt. Das Haus ist kraft Gesetzes das gemeinschaftliche Eigentum der Ehegatten, unabhängig davon, wer das Eigentumsrecht daran besitzt. Das Paar beschloss, den Abzug wie folgt aufzuteilen: Svetlana – 0 %, Petra – 100 %. Somit erhält Peter einen Abzug in Höhe von 2.000.000 Rubel (Höchstbetrag) und Svetlana behält ihr Recht und wird in Zukunft das Geld aus dem Kauf anderer Wohneigentum zurückerstatten.

Um das Finanzamt über Ihre Entscheidung zu informieren, müssen Sie diese dokumentieren. Dazu müssen die Ehegatten eine Vereinbarung über die Aufteilung der Abzüge erstellen und unterzeichnen. Dieses Dokument wird zusammen mit der 3-NDFL-Erklärung eingereicht (oder einem Antrag auf Benachrichtigung, wenn Sie eine Rückerstattung über Ihren Arbeitgeber erhalten möchten).

Es ist wichtig zu bedenken, dass das Verhältnis für jede Eigenschaft nur einmal bestimmt wird. Eine Änderung des Anteils oder eine Übertragung des Restabzugs auf den Ehegatten ist nicht mehr möglich.

Wie komme ich schnell und einfach zum maximalen Abzug?

Am einfachsten ist es, schnell die richtigen Unterlagen für die maximale Erstattung vorzubereiten und diese beim Finanzamt einzureichen. Beim Finanzamt werden die Dokumente genehmigt und Sie müssen sie nicht erneut erstellen. Sie erhalten die richtigen Unterlagen und eine fachkundige Beratung. Und dann können Sie wählen, ob Sie die Unterlagen selbst zur Aufsichtsbehörde bringen oder online einreichen möchten.

Wenn ein Ehevertrag vorliegt

Wenn zum Zeitpunkt des Erwerbs einer Wohnung ein Ehevertrag oder eine andere Vereinbarung zwischen den Ehegatten ihre Anteile am gemeinsam erworbenen Vermögen festlegt, wird der Abzug im gleichen Verhältnis aufgeteilt. Um eine Steuerrückerstattung zu erhalten, kann dieser Anteil nicht durch Unterzeichnung einer Vereinbarung über die Aufteilung der Abzüge geändert werden.

Verteilung des Hypothekenzinsabzugs

Ist der Anspruch auf Steuerrückerstattung ab dem 1. Januar 2014 entstanden, wird der Zinsabzug im gleichen Verhältnis wie der Abzug für die Wohnung verteilt, für die diese Hypothek aufgenommen wurde. Dies liegt daran, dass der Zinsabzug bis 2014 Teil des Abzugs für den Wohnungskauf war.

Seit 2014 ist der Abzug von Hypothekenzinsen als gesonderte Grundlage für eine Steuerrückerstattung in der Abgabenordnung verankert. Dabei hat das zur Verteilung des Abzugs auf die Wohnung gewählte Verhältnis keinerlei Einfluss auf den Prozentsatz, zu dem die Ehegatten beschließen, die Rendite der gezahlten Zinsen untereinander aufzuteilen. Wurde eine Wohnung nach dem 1. Januar 2014 erworben, wird das Verhältnis des Abzugs von den Hypothekenzinsen von den Ehegatten durch Abschluss einer gesonderten Vereinbarung über die Aufteilung des Abzugs selbstständig festgelegt. Dieses Verteilungsverfahren (zwei separate Vereinbarungen) ist jedoch noch im Entstehen begriffen, daher empfehlen wir, es nicht zu nutzen (und eine Vereinbarung zu treffen – sowohl für die Wohnkosten als auch für die Hypothekenzinsen), damit Ihre Rückgabe so schnell und problemlos wie möglich bearbeitet wird .

So erhalten Sie einen Steuerabzug

Auf der Steuerwebsite finden Sie alles, was Sie brauchen, um in jedem Teil Russlands einen Steuerabzug zu erhalten. Tax hilft Ihnen nicht nur beim Vorbereiten und Einreichen von Dokumenten, sondern auch dabei, den Betrag Ihrer Rückerstattung zu maximieren, die Dokumente korrekt vorzubereiten und den Rückerstattungsprozess für Sie so einfach wie möglich zu gestalten. Bei der Besteuerung ist die Wahrscheinlichkeit, dass der Staat die Dokumente genehmigt und sie nicht erneut erstellt werden müssen, am höchsten:

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Viele Familien registrieren beim Kauf von Wohnimmobilien diese auf den Namen mehrerer Eigentümer – Ehemann und Ehefrau, Kinder und seltener auf Brüder oder Schwestern. Dafür gibt es unterschiedliche Gründe:

Beratung durch einen Makler, Spezialisten, Verwandten;
die Notwendigkeit, an staatlichen Programmen zur Unterstützung junger Familien teilzunehmen;
Wunsch, mögliche Konflikte bezüglich der Vermögensaufteilung zu vermeiden.

Die Regeln, die das Verfahren zur Erlangung eines Abzugs in solchen Situationen und dessen Höhe regeln, hängen vollständig vom Zeitpunkt des Kaufs einer Wohnimmobilie ab: vor dem 01.01.2014 oder später. Diese Situation ist auf wichtige Neuerungen in der Steuergesetzgebung zurückzuführen.

Als Kaufdatum einer Wohnung gilt das Datum, das in der Eigentumsbescheinigung der Wohnung oder in der Übertragungsurkunde des Objekts im Falle des Kaufs einer Immobilie in einem Gemeinschaftsgebäude angegeben ist.

Antrag auf Verteilung von Anteilen an der Vermögensabzugsprobe

Durch den Erwerb von Wohnraum im Miteigentum haben alle Eigentümer Anspruch auf eine Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer durch einen Vermögensabzug. Die Verteilung erfolgt nach individueller Vereinbarung zwischen Mann und Frau. Die Anteile des erforderlichen Abzugs werden durch Einreichung eines Sonderantrags beim Bundessteueramt ermittelt. Sein Wesen liegt gerade in der Verteilung der Teile, anhand derer der Vermögensabzug selbst bestimmt wird. Es wird nur 1 Mal kompiliert. Zukünftig können die Eigentümer weder das Anteilsverhältnis ändern noch den Restbetrag übertragen.

Manchmal wird die Aufteilungserklärung als „Verzicht auf den Abzug“ bezeichnet. Dies ist jedoch nicht wahr. Der Eigentümer gibt seinen Teil nicht auf. Die Aufteilung des Abzugs erfolgt lediglich in Höhe von 100 % zu 0. Gleichzeitig verliert der Ehegatte bei einer Anteilsgröße von 0 % nicht seinen Anspruch auf die fällige Rendite.

Ein Antrag wird von beiden Ehegatten – den Eigentümern der erworbenen Immobilie – erstellt. Es muss durch beidseitige Unterschriften beglaubigt sein. Es gibt kein spezifisches Antragsformular. Daher ist es frei geschrieben. Dies kann entweder handschriftlich oder in gedruckter Form erfolgen. Das Wichtigste ist, dass es der Realität entspricht und von allen Eigentümern vorgelegt wird.

Aufteilung des Grundsteuerabzugs zwischen den Ehegatten

Das Familienrecht legt fest, dass das gesamte Vermögen, das ein Ehepaar während der Ehe erhält, sein gemeinsames Eigentum ist (RF IC, Art. 33-34). Daher spielt es keine Rolle, wer von ihnen konkret die Kosten für den Erwerb einer Wohnimmobilie getragen hat. Beide sind an diesen Kosten beteiligt (RF IC, Absatz 2, Artikel 34).

Wenn eine Wohnimmobilie im gemeinschaftlichen Miteigentum steht, hat jeder Eigentümer (Ehegatte) seinen eigenen Anteil. Dies ist im Immobilienzertifikat deutlich angegeben. Zum Beispiel ½. In diesem Fall erfolgt die Aufteilung des fälligen Abzugs entsprechend den im Zertifikat festgelegten Anteilen.

Keiner der Ehegatten hat das Recht, auf seinen Anteil zu verzichten oder die Einkommensteuer für den anderen zurückzuerstatten. Auch wenn einer von ihnen zuvor von seinem Recht auf Vorsteuerabzug Gebrauch gemacht hat, kann der zweite diesen im bereits festgestellten Anteil geltend machen.
Die konkrete Höhe des Grundstückseigentümerabzugs hängt ab von:

Zeitpunkt des Wohnraumerwerbs;
Preise für gekaufte Wohnungen.

Für Wohnimmobilien, die vor dem 1. Januar 2014 erworben wurden, ist der Abzugsbetrag auf 2 Millionen Rubel begrenzt. Wenn der Wert einer Wohnimmobilie diesen Betrag übersteigt, werden daher nur 2 Millionen zur Verteilung angenommen.

Beispiel 1.

Im Jahr 2012 Vasilchikov I.P. und Vasilchikova N.G. Wir haben eine Wohnung gekauft und für zwei Personen eingerichtet. Der Preis der gekauften Wohnung betrug 2.700.000 Rubel. Die Vasilchikovs teilten den Besitz unter sich in zwei Hälften auf – jeweils zur Hälfte. Der für sie geltende Abzug wird entsprechend den von ihnen ermittelten Anteilen verteilt. Da sie die Wohnung vor 2014 gekauft haben, beträgt die maximale Rückerstattung für die gesamte Immobilie 260.000 Rubel (von 2 Millionen). Daher kann jeder Ehegatte den gezahlten Steuerbetrag von 1 Million erhalten. Der für jeden Vasilchikov zurückzuerstattende Betrag beträgt 130.000 Rubel (1.000.000 x 13 %).

Beispiel 2.

Im Jahr 2013 heirateten die Ehegatten Ivanchenko P.A. und Ivanchenko T.I. ein Haus gekauft. Die Kosten für die erworbene Immobilie betrugen 1,8 Millionen Rubel. Iwantschenko verteilte ihre Anteile gleichmäßig – jeweils zur Hälfte. Die Ehefrau ist derzeit arbeitslos und bezieht kein steuerpflichtiges Einkommen. Die Familie entschied, dass es für den berufstätigen Ehemann besser sei, den gesamten Abzug (von 1,8 Millionen Rubel) zu nutzen. Der Föderale Steuerdienst lehnte ihn ab, weil er nur mit dem Betrag rechnen kann, der seinem Anteil entspricht. Ehefrau Ivanchenko P.A. kann nur 117.000 Rubel zurückgeben. (1800.000 x ½ x 13 %).

Beispiel 3.

Ehepartner Pirogov T.S. und Pirogov S.A. Wir haben unsere Wohnung 2013 für 3.400.000 Rubel gekauft. Das Eigentum jedes Eigentümers beträgt 1/2. Pirogov T.S. Ich habe den Abzug schon einmal verwendet. Pirogova S.A. hat Anspruch auf Rückerstattung nur entsprechend seinem Anteil (50 %) und unter Berücksichtigung des maximal zulässigen Betrags: 2.000.000 x 50 %. Sie erhält 130.000 Rubel (1.000.000 x 13 %) zurück.

Mit Wirkung vom 1. Januar 2014 gilt die Abzugsbeschränkung für den Eigentümer und nicht mehr für die Immobilie. Sein Betrag von 2 Millionen Rubel ist nicht mehr gültig.

Jeder Ehegatte (Eigentümer) kann einen Abzug von 2 Millionen Rubel erhalten, wenn der Wert seines Anteils diesen Betrag übersteigt (Schreiben des Finanzministeriums Nr. 03-04-05/63812 vom 11. Dezember 2014).

Für den Fall, dass der Wert eines Grundstücksanteils weniger als 2 Millionen beträgt, hat ein Bürger das Recht, den Abzug künftig beim Kauf eines anderen Objekts auf das maximal mögliche Maß zu „erhöhen“.

Seit 2018 haben Miteigentümer von Immobilien eine hervorragende Gelegenheit: Beim Kauf einer Immobilie im Wert von mehr als zwei Millionen Rubel im Miteigentum konnte jeder Eigentümer bisher mit maximal 130.000 Rubel rechnen. Der Rest wurde verbrannt. Nach den neuen Regeln kann der Restbetrag künftig für andere Wohneigentumskäufe verwendet werden.

Beispiel 4.

Ehepartner Lapin G.G. und Lapina K.T. Im Jahr 2014 haben wir eine neue Wohnung gekauft. Sein Preis beträgt 3,1 Millionen Rubel. Der Vermögensanteil jedes Ehegatten beträgt 50 %. Lapin G.G. kann einen Abzug von ½ von 3,1 Millionen Rubel in Anspruch nehmen, also von 1,55 Millionen. Der Rückgabebetrag beträgt 201.500 Rubel (1.550.000 x 13 %).

Beispiel 5.

Ehepartner Kalaschnikow K.P. und Kalaschnikow S.M. kaufte ein Haus zum Preis von 8 Millionen Rubel. Der Anteil von jedem von ihnen beträgt ½. In diesem Fall können sowohl Ehemann als auch Ehefrau einen Abzug von maximal 2 Millionen Rubel erhalten. und jeweils 260.000 zurückgeben.

Beispiel 6.

Die Familie Ivanov kaufte das Haus im Jahr 2015 für 9 Millionen Rubel. Der Anteil des Mannes beträgt 80 %, der der Ehefrau 20 %. Folglich kann die Ehefrau maximal 1,8 Millionen Rubel versteuern. (9.000.000 x 20 %), also 234 Tausend. Der Ehemann wird 260.000 (den maximal möglichen Betrag) zurückgeben.

Wenn Sie sich also entschieden haben, einen Vermögensabzug für ein im Miteigentum befindliches Objekt geltend zu machen, achten Sie auf drei Hauptpunkte:

wann die Immobilie gekauft wurde (vor dem 1. Januar 2014 oder danach);
die Größe der Anteile der Eigentümer;
Immobilienwert.

Bei der Anmeldung Ihres Wohneigentums ist es wichtig, über Ihren Anteil nachzudenken. Dies kann in Zukunft erhebliche Auswirkungen auf die Höhe der Einkommensteuerrückerstattung und das Verfahren zu ihrer Umsetzung haben.

Um einen Abzug zu erhalten, reicht jeder Eigentümer beim Bundessteueramt einen Sonderantrag ein, der seinen Anteil an der Immobilie widerspiegelt. Der Antrag muss von allen Eigentümern unterschrieben werden.

Der Vermögensabzug für Miteigentum weist eine Reihe von Gestaltungsmerkmalen auf, ebenso wie der Erhalt eines Abzugs für ein minderjähriges Kind.

Verteilung der Abzüge für gemeinsames Miteigentum

Bei der Eintragung des Eigentums an gekauften Immobilien entscheiden sich viele, darunter auch verheiratete Paare, für das gemeinsame Eigentum: auf Anraten eines unerfahrenen Immobilienmaklers oder um künftige Konflikte darüber zu vermeiden, wem die gekaufte Immobilie gehört.

Solche Maßnahmen haben bei der Registrierung eines Vermögensabzugs eine negative Seite:

Verlust der Hälfte des Vermögensabzugs (für diejenigen, die vor dem 1. Januar 2014 das Recht auf Abzug erhalten haben). Beim Kauf einer Immobilie vor dem 1. Januar 2014 wird ein Immobilienabzug in Höhe von 2 Millionen Rubel für den Erwerbsgegenstand und nicht für jeden Eigentümer gewährt. Wenn mehrere Personen Eigentümer der Immobilie sind, wird der Abzug proportional zum Anteil jeder Person verteilt und es besteht keine Möglichkeit, den Rest des Abzugs beim nächsten Kauf zu erhalten. Es ist logisch, den Vorsteuerabzug zugunsten eines der Eigentümer umverteilen zu wollen, sodass einer den Höchstbetrag aus einem bestimmten Kauf erhält und der zweite das Recht zum Vorsteuerabzug auch in Zukunft behält. Leider ist dies bei geteiltem Eigentum nicht möglich.

Verlängerung der Frist für den Erhalt eines Abzugs. Eine durchschnittliche Familie in Russland kann nicht den gesamten Betrag des Abzugs (2 Millionen Rubel) auf einmal erhalten, da sie dafür in einem Jahr so viel verdienen muss. Daher beträgt dieser Zeitraum im Durchschnitt 4-10 Jahre. Die Wahrscheinlichkeit, dass die Eigentümer das gleiche Gehalt haben, ist gering. Um den Abzug schneller zu erhalten, besteht daher der Wunsch, den Abzug proportional zum Einkommen der Eigentümer umzuverteilen, was bei geteiltem Eigentum nicht möglich ist. Dieses Problem verschwindet übrigens für diejenigen, die Immobilien nach dem 1. Januar 2014 gekauft haben und der Wert jeder Aktie über 2 Millionen Rubel liegt.

Beim Kauf einer Immobilie ab dem 1. Januar 2014 in Miteigentum hat jeder Eigentümer Anspruch auf einen Abzug von 2 Millionen Rubel (wenn der Wert seines Anteils mehr als 2 Millionen Rubel beträgt).
Laut Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 11. Dezember 2014 Nr. 03-04-05/63812.
Liegt der Wert der Aktie unter 2 Millionen Rubel, sieht das Gesetz die Möglichkeit vor, den Abzug beim nächsten Kauf auf den Höchstbetrag zu erhöhen.

Vermögensabzug für ein minderjähriges Kind

Eine natürliche Person hat Anspruch auf einen Vermögensabzug in Höhe der tatsächlichen Kosten, die sowohl für den Kauf oder Bau von Wohnungen als auch für die Zahlung von Zinsen für das Darlehen entstanden sind.

Viele Menschen beziehen beim Kauf einer Immobilie ihre Kinder in die Eigentumsurkunde mit ein. Für den Kauf entstanden dem Kind selbstverständlich keine Kosten, alles wurde auf Kosten der Eltern eingekauft. Ist ein Abzug für ein minderjähriges Kind möglich? Dürfen.
Laut Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 29. August 2014 Nr. 03-04-05/43425.

Wenn es benötigt wird und verwendet werden kann:

Wer einen Abzug vom Wert des Anteils/Eigentums eines minderjährigen Kindes beantragt, hat den Abzug bisher nicht in Anspruch genommen.

Bei einem Immobilienkauf vor 2014 müssen Sie immer den Vorsteuerabzug für ein minderjähriges Kind anmelden: beim Kauf ganz auf den Namen des Kindes oder in Anteilen. Bei der Zuteilung eines Vermögensanteils an ein Kind werden 2 Millionen Rubel im Verhältnis zu den Anteilen jeder Person verteilt, und da das Kind selbst seinen Anspruch auf einen Vorsteuerabzug nicht geltend machen kann, geht der Abzug von seinem Anteil verloren.

Beim Kauf von Immobilien seit 2014 müssen Sie einen Abzug beantragen: wenn der Wert des Anteils eines der Muttereigentümer unter 2 Millionen Rubel liegt; wenn die Immobilie vollständig für das Kind erworben wurde.

Der Minderjährige behält das Recht auf künftige Abzüge.

Der Elternteil kann den auf Erwachsene entfallenden Abzug bei der Eintragung von Eigentum als Miteigentum nicht erhalten, nur für minderjährige Kinder. Das Kind muss zum Zeitpunkt des Erhalts der Eigentumsbescheinigung oder der Übertragungsurkunde minderjährig sein.
Laut dem Schreiben der Abteilung für Steuer- und Zolltarifpolitik des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 14. März 2013 Nr. 03-04-05/7-223 „Beim Erhalt eines Grundsteuerabzugs für die persönliche Einkommensteuer, wenn Kauf einer Wohnung.“

Verteilung der Abzüge zugunsten des Ehegatten

Die Möglichkeit, den Abzug zugunsten des Ehepartners aufzuteilen, hängt von dem Jahr ab, in dem das Recht auf den Abzug erworben wurde (prüfen Sie, wann Sie nach dem Kauf eines Eigenheims einen Vermögensabzug beantragen können):

Eine Aufteilung des Vorsteuerabzugs zugunsten eines Ehegatten ist bei Miteigentum nicht möglich, wenn der Vorsteuerabzugsanspruch vor dem 1. Januar 2014 entstanden ist.
Tatsache ist, dass es sich bei einer Eigentumsbescheinigung um ein Dokument handelt, das neben der Beschreibung des Erwerbsgegenstandes auch klar definiert, wem die Immobilie gehört. Wenn in der Bescheinigung der Ehegatten ein gemeinsames Eigentum angegeben ist, bedeutet dies, dass sie im gegenseitigen Einvernehmen beschlossen haben, dass dieses Eigentum zu einem bestimmten Anteil ihnen gehört und dass eine Umverteilung dieser Anteile nicht möglich ist.
Gemäß Artikel 256 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation ist das von den Ehegatten während der Ehe erworbene Vermögen ihr gemeinsames Eigentum, es sei denn, eine Vereinbarung zwischen ihnen legt eine andere Eigentumsform für dieses Eigentum fest, insbesondere ein gemeinsames gemeinsames Eigentum.
Wenn das Recht auf einen Vorsteuerabzug nach dem 1. Januar 2014 entstanden ist, kann der Vorsteuerabzug in jedem geeigneten Verhältnis zwischen den Ehegatten aufgeteilt werden, jedoch nicht mehr als 2.000.000 Rubel pro Ehegatte.
In Übereinstimmung mit dem Bundesgesetz Nr. 212-FZ vom 23. Juli 2013 „Über Änderungen von Artikel 220 des zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation“, Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 30. März 2016 Nr. BS-3 -11/1367.

Vermögensabzug im Mutterschaftsurlaub: Miteigentum

Durch die Eintragung von Immobilien in gemeinschaftliches Eigentum ergeben sich steuerliche Fragen hinsichtlich der Möglichkeit, einen Abzug in einer recht wichtigen Situation zu erhalten: wenn die Ehefrau in den Mutterschaftsurlaub geht.

Sie können den Mutterschaftsurlaub nicht steuerlich absetzen, wenn Sie kein steuerpflichtiges Einkommen haben.
Lösung des Problems: Warten Sie, bis Sie wieder arbeiten gehen, und reichen Sie dann einen Abzug ein.

Der Zweitbesitzer kann, wenn er über Einkünfte verfügt, sofort mit dem Abzug beginnen; es besteht für die Eigentümer keine Verpflichtung, den Abzug gleichzeitig zu beantragen.

Abzug von Hypothekenzinsen

Der Hypothekenzinsabzug wird entsprechend dem Anteil jedes Eigentümers an der Eigentumsurkunde verteilt.

In diesem Fall haben die Ehegatten des Eigentümers das Recht, die Kosten für die Zahlung von Zinsen auf den Antrag in beliebigem Verhältnis zu verteilen, nachdem bestätigt wurde, dass die Mittel zur Rückzahlung der Zinsen gezahlt wurden.

Liste der Dokumente zur Registrierung von Abzügen

Allgemeine Dokumente

Erklärung 3-NDFL (Bestellungsregistrierung bei VseVychety.Ru);
Reisepass;
Zertifikat 2-NDFL;
Antrag auf Rückerstattung der Einkommensteuer unter Angabe der Kontodaten, auf die das Geld überwiesen werden soll.
Bei Erhalt eines Abzugs für ein minderjähriges Kind:
- Geburtsurkunde des Kindes;
- Eigentumsbescheinigung des Kindes.

Zusätzliche Dokumente

Beim Kauf einer Immobilie im Rahmen eines Kaufvertrages;
Beim Erwerb einer Immobilie im Rahmen einer Vereinbarung über die Mitwirkung am Bau bzw. einer Vereinbarung über die Abtretung von Anspruchsrechten;
Beim Kauf eines Grundstücks;
Beim Hausbau;
Beim Immobilienkauf mit Hypothek.

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Gewährung eines Steuerabzugs beim Kauf einer Wohnung durch Ehegatten

Dieses Recht steht Ehegatten zu, die sich für den Erwerb einer Wohnung im Tauschgeschäft entscheiden.

Bei einem Tauschvertrag fungieren die Ehegatten gleichzeitig als Verkäufer und Käufer von Immobilien.

Sie können den Abzug in Anspruch nehmen: sowohl als Käufer von Immobilien als auch als Verkäufer.

Eheleute haben als Verkäufer Anspruch auf einen Vorsteuerabzug, wenn die Immobilie schon seit mehreren Jahren im Besitz ist. Der Abzug beim Verkauf beträgt 1 Million Rubel.

Ein steuerlicher Abzug beim Kauf einer Wohnung durch Ehegatten ist möglich, wenn diese in einer offiziellen ehelichen Beziehung stehen.

Ein Steuerabzug ist fällig, wenn der Steuerpflichtige über Einkünfte verfügt, die der Einkommensteuer unterliegen.

Dabei kann es sich um eine Arbeit im Rahmen eines Arbeitsvertrags, die Führung eines Unternehmens oder eine andere bezahlte Tätigkeit handeln.

Der Anspruch auf die Leistung entsteht ab dem Zeitpunkt der Anmeldung der Wohnung in Rosreestr.

Der Zeitpunkt, ab dem der Abzug berechnet wird, ist der Zeitpunkt der Unterzeichnung des Dokuments über die Übergabe der Wohnung.

Rechtliche Grundlage

Geld für den Vermögensabzug kann gemäß der Regelung der Abgabenordnung der Russischen Föderation – Artikel 220 – abgegrenzt werden.

Die Bestimmungen des Artikels legen die Höhe der Leistung fest für:

Kauf und Verkauf von Immobilien;
Beantragung einer Hypothek oder eines anderen Darlehens.

Der Status des Miteigentums wird durch das RF IC festgelegt – Artikel 34. Das Verfahren zur Verteilung der Abzüge wird durch Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands festgelegt.

Bis zum 1. Januar 2014 wurde der Abzug für die gemeinsame Wohnung eines Ehepaares innerhalb von 2 Millionen für zwei Personen verteilt.

Seit 2018 haben Ehegatten Anspruch auf den vollen Vorsteuerabzug, abhängig von ihrem Anteil an der Wohnung, oder auf einen Zuschuss von 50 % oder mehr.

Die wichtigste Änderung besteht darin, dass sie einen unabhängigen Abzug erhalten können, d. h. Berücksichtigt wird nicht das Vermögen, sondern die Person, die die Leistung erhält.

Steuerabzug beim Kauf einer Wohnung durch Ehegatten

Der Preis der Wohnung hat Einfluss auf die Höhe der Steuerrückerstattung. Jeder Ehegatte hat Anspruch auf 260.000 Rubel aus dem 2-Millionen-Abzug.

Bei der Anmeldung des Anspruchs auf Erstattung sollten Sie sich an das Finanzamt am Ort der Wohnung oder am tatsächlichen Wohnsitz der Ehegatten wenden.

Es besteht die Möglichkeit, das steuerpflichtige Einkommen der Begünstigten um den Betrag des Abzugs zu kürzen.

Die Leistung steht auch Eltern zu, die eine Wohnung erwerben und diese für Kleinkinder anmelden.

Im Miteigentum

Das Gesetz gewährt Ehegatten auch dann einen Vorsteuerabzug, wenn einer von ihnen überhaupt nicht an den Kosten für den Erwerb der gewünschten Immobilie beteiligt war.

Erfolgt der Erwerb als Gesamteigentum, kann die Leistung zwischen Mann und Frau im gegenseitigen Einvernehmen aufgeteilt werden:

in Ermangelung dessen werden die Leistungen zu 50 % verteilt, die Vereinbarung kann jedoch einen Abzug vom Konto eines der Ehegatten vorsehen;
ein Antrag auf Aufteilung der Abzüge kann einmalig gestellt werden und kann von den Ehegatten in Zukunft nicht mehr geändert werden;
Die Höhe des Abzugs richtet sich nach den Kosten der Wohnung und dem Kaufdatum.

Wenn Ehegatten vor dem 1. Januar 2014 Immobilien gekauft haben, ist die Gesamtleistung auf zwei Millionen Rubel begrenzt. Dieser Abzugsbetrag muss halbiert werden.

Wenn die Wohnung nach 2018 nach den neuen Steuervorschriften gekauft wurde, können beide Ehegatten den vollen Betrag der Zuwendung erhalten.

Zum Beispiel wurde das Wassiljew-Ehepaar Rodion und Tatjana Eigentümer einer Wohnung im Wert von 8,5 Millionen Rubel.

Der Wert der Immobilie beträgt mehr als 4 Millionen, daher dürfen beide Ehegatten einen Abzug von zwei Millionen in Anspruch nehmen. Dies entspricht: 260.000 Rubel. für jede.

Im Miteigentum

Ist die Wohnung in Wohngemeinschaften aufgeteilt, erstellt der Eigentümer einen Abzug streng nach der angegebenen Größe:

Stellt sich heraus, dass einer der Ehegatten zuvor Leistungsempfänger war, wird dem anderen ein Betrag in Höhe des Wohnungsanteils gutgeschrieben;
wenn der Wohnraum vor 2018 erworben wurde, beträgt der größte Abzug dafür zwei Millionen für zwei Personen, unabhängig vom Preis der Wohnung;
Ein Ehegatte, der nicht erwerbstätig ist und kein Einkommen bezieht, hat nicht das Recht, seinen Teil des Abzugs zu verweigern und ihn dem anderen Ehegatten zu überlassen.

Um einen Steuerabzug zu erhalten, wenn Ehegatten im Jahr 2018 eine Wohnung kaufen, gelten ähnliche Steuerregeln.

Dies hängt davon ab, ob einer der Ehegatten die Leistung zuvor in Anspruch genommen hat.

Dann kann die Ehefrau Leistungen nur im Rahmen ihres Anteils erhalten – 5 Millionen (der 260.000 Rubel nicht überschreiten wird).

Wenn der Vertrag nach dem 1.01. unterzeichnet wurde. 2018 kann dann jeder Ehegatte einen Vermögensabzug geltend machen.

So kauften beispielsweise ein Mann und eine Frau eine Einzimmerwohnung im Wert von 3.500.000 Rubel. (bei einem Anteilsverhältnis von 50 %).

In diesem Fall können sie mit einem Abzug von 227.500 Rubel rechnen.

Wie fülle ich eine Abzugserklärung für den Kauf einer Wohnung im Jahr 2018 aus? Hier herausfinden.

Anmeldung für einen Ehegatten

Wurde die Immobilie beim Kauf vollständig auf einen der Ehegatten übertragen, so hat der andere Anspruch auf einen Abzug in der erforderlichen Höhe.

Laut Gesetz handelt es sich bei einer solchen Wohnung um eine Wohngemeinschaft, da davon ausgegangen wird, dass sie mit gemeinsam erwirtschaftetem Einkommen erworben wurde.

Die Eintragung einer Wohnung auf den Namen eines Ehepaares entzieht Ihnen nicht das Recht, einen Teil des Abzugs zugunsten des Ehegatten zu verweigern (mit Ausnahme der gemeinsamen Eintragung).

Sofern man bereits zuvor eine Rückerstattung erhalten hat

Ablehnung zugunsten von Mann und Frau

Dies ist besser, wenn einer der Ehegatten kein Einkommen hat, auf das die Einkommensteuer berechnet wird. Die Ablehnung muss schriftlich erfolgen.

Es ist nicht zulässig, den Abzug zugunsten des Ehepartners zu verweigern, wenn bereits ein Teil der Leistungssumme bezogen wurde.

Der Ehegatte, der den Abzug nicht zugunsten des anderen in Anspruch genommen hat, hat künftig Anspruch auf eine solche Leistung.

Empfangsverfahren

Das Ehepaar stellt einen Antrag bei der Gebietsabteilung des Föderalen Steuerdienstes am Standort der Wohnung.

Dem Antrag muss ein ausgefülltes Formular 3-NDFL jedes Ehegatten beiliegen.

Die Bearbeitungszeit für den Antrag beträgt 15-30 Tage.

Sie können bei der Organisation an Ihrem Arbeitsplatz einen Vermögensabzug beantragen, wofür Sie die erforderliche Bescheinigung beim Finanzamt einholen sollten.

Wird beim Zweitkauf einer Wohnung der Anspruch auf einen Vermögensabzug gewährt? Lies hier.

Gibt es einen Steuerabzug für die Renovierung einer Wohnung in einer Zweitwohnung? Detaillierte Informationen in diesem Artikel.

Erforderliche Dokumente

Dem Antrag und dem Dokument 3-NDFL ist Folgendes beizufügen:

Dokument über den Kauf und Verkauf von Immobilien;
Übertragungsurkunde;
Abrechnungsdokumente, die die Tatsache der Überweisung des Geldes auf das Konto des Verkäufers bestätigen;
Registrierungs-Zertifikat;
Dokument über das Eigentum am Wohnraum;
Zertifikat 2-NDFL von jedem Ehepartner.

Die Einreichung der Unterlagen erfolgt persönlich oder durch einen Bevollmächtigten. Der Betrag wird pro Umlaufjahr berechnet.

Für diese Leistung gibt es keine Verjährungsfrist. Entscheidend ist, dass die Ehegatten zum Zeitpunkt der Antragstellung über ein dauerhaftes steuerpflichtiges Einkommen verfügen.

Im Video über eine Steuerrückerstattung beim Hauskauf durch ein Ehepaar

Steuerabzug für Miteigentum

Letzte Aktualisierung 01.01.2018 um 11:21 Uhr

Der Erwerb einer Immobilie im Miteigentum wirft eine Vielzahl von Fragen auf, in welchem Umfang, wie und an welchen Eigentümer der Steuerabzug gezahlt werden soll.

Steuerabzug beim Kauf einer Wohnung im Miteigentum

Bis Ende 2013 galt die Vermögensabzugsgrenze ausschließlich für Immobilien und erreichte 2.000.000 Rubel. Ab dem 01.01.2014 kann jeder Eigentümer von Wohnräumen eine Leistung beantragen, die 2.000.000 Rubel nicht überschreiten sollte.
Dabei ist zu berücksichtigen, dass als Zeitpunkt des Immobilienerwerbs das Datum der Eintragung der Eigentumsrechte gilt.

Beispiel 1

Beispiel 2

Steuerabzug, wenn eine Immobilie zwei Eigentümer hat

Der Steuerabzug für den Kauf einer Wohnung für zwei Eigentümer wird entsprechend dem Anteil jedes rechtmäßigen Eigentümers an der erworbenen Einheit aufgeteilt.

Beim Kauf eines Teils der Immobilie oder bei Mitbeteiligung kann ein Eigentümer seinen Steuerabzugsvorteil nicht auf den zweiten Eigentümer übertragen. Ausnahmen gelten für den gemeinschaftlichen Erwerb von Immobilien durch Ehegatten sowie für die Abzüge für den Anteil, den ein Kind besitzt.

Der verbleibende Teil des Abzugs, der nicht verwendet wird, kann auf einen späteren Erwerb der Immobilie übertragen werden. Vergessen Sie jedoch nicht, dass der Gesamtsteuerabzug für beide Akquisitionen 2.000.000 Rubel nicht überschreiten darf.

Beispiel 3

Abzug bei drei, vier oder mehr Hausbesitzern

Beim Erwerb einer Wohnung durch drei oder mehr Personen richtet sich die Höhe des Steuerabzugs nach dem Anteil jedes Miteigentümers.

Beispiel

Steuerabzug beim Verkauf eines Wohnungsanteils

Beim Verkauf eines Wohnanteils, der weniger als die festgelegte Mindestdauer im Besitz war, ist der Eigentümer zur Zahlung der Einkommensteuer verpflichtet. Gleichzeitig darf der Verkäufer beim Verkauf seines Wohnungsteils einen Abzug in Höhe von 13 % der gezahlten Steuer, jedoch nicht mehr als 1.000.000 Rubel, erhalten.

Der zu verkaufende Anteil muss beim Staat als separate Verkaufs- und Kaufeinheit registriert werden, und die festgelegte Mindesteigentumsdauer der Immobilie hängt vom Datum und der Art des Eigentumserwerbs ab.

Abzug beim Verkauf eines Wohnanteils mit einer Mietdauer von weniger als 3 Jahren

Wenn der Wohnungsanteil vor dem 1. Januar 2016 erworben wurde, beträgt die kürzeste Eigentumsdauer der Immobilie unabhängig von der Art des Eigentumserwerbs 3 Jahre. Wird der Wohnungsanteil vor Ablauf dieser Frist verkauft, ist der Eigentümer zur Zahlung der Einkommensteuer verpflichtet. Bei der Zahlung von Steuern kann er einen Abzug erhalten.

Abzug beim Verkauf eines Wohnungsanteils mit einer Mietdauer von weniger als 5 Jahren

Wurde der Wohnungsanteil nach dem 1. Januar 2016 erworben, hängt die Mindesteigentumsdauer von der Art des Eigentumserwerbs ab. Eine Mindestdauer von 3 Jahren wird eingehalten, wenn das Eigentum daran entstanden ist durch:

Erbschaft oder Schenkung von einem geliebten Menschen;

Privatisierung;

Übergabe der Wohnung durch Unterzeichnung eines lebenslangen Unterhaltsvertrags.

In anderen Fällen beträgt die Mindesthaltedauer 5 Jahre. Wenn der Eigentümer den Wohnraum verkauft, ohne ihn für den oben genannten Zeitraum zu besitzen, ist er verpflichtet, eine persönliche Einkommensteuererklärung abzugeben und Steuern zu zahlen. Außerdem hat er Anspruch auf einen Steuerabzug in Höhe von bis zu 1.000.000 Rubel. Sie müssen möglicherweise keine Steuern zahlen, wenn Sie länger als die Mindestdauer Eigentümer eines Wohnungsanteils waren.

Wer einen Anteil an einer Immobilie länger als den oben genannten Mindestzeitraum besaß, ist gemäß Artikel 17.1 vollständig von der Zahlung der Einkommensteuer auf den Verkauf und der Abgabe einer Steuererklärung befreit. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 229 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Steuerabzug beim Kauf einer Wohnung mit Hypothek im Jahr 2018 bei der Anmeldung einer Wohnung für zwei Eigentümer

Beim Kauf einer Wohnung mit Hypothek im Jahr 2018 für zwei Eigentümer, die nicht Kreditnehmer sind, haben diese das Recht, den Zinsabzug in jedem von ihnen gewünschten Verhältnis aufzuteilen. Außerdem erhält jeder einen Abzugsvorteil beim Kauf von 1⁄2 Wohnungen mit Hypothek. Gleichzeitig können sowohl die Wohnkosten als auch die Hypothekenzinsen steuerlich abgesetzt werden:

Zunächst wird der Abzug für den Wert der Immobilie zurückerstattet.
Dann wird der Abzug zu den Kosten der Zinsen zurückerstattet.

Der zurückzuzahlende Betrag kann bis zu 13 % der im Rahmen der Hypothek gezahlten Zinsen betragen.

Mehr zu den Abzügen beim Wohnungskauf mit Hypothek erfahren Sie hier.

Welcher Eigentümer erhält bei der Anmeldung einer Wohnung zu zweit einen Steuerabzug?

Nach Änderungen der Abgabenordnung, die am 1. Januar 2014 in Kraft traten, können beide Eigentümer bei der Anmeldung einer Wohnung für zwei Personen mit einem Steuerabzug rechnen. Allerdings können diejenigen, die dies zuvor vollständig getan haben, den Vorteil nicht nutzen. Jeder der beiden Eigentümer erhält einen Steuerabzug im Verhältnis seines gleichen Anteils an der erworbenen Immobilie.
Beispiel

So erhalten Sie einen Steuerabzug für den Kauf einer Wohnung im Miteigentum

Es gibt zwei Möglichkeiten, einen Abzug für den Kauf einer Wohnung im Miteigentum zu erhalten:

Registrierung von Abzügen durch das Finanzamt.
Registrierung der Abzüge durch den Arbeitgeber.

Im ersten Fall müssen Sie der Aufsichtsbehörde ein 3-NDFL-Zertifikat, einen Antrag und zugehörige Dokumente vorlegen. Der Abzug wird in diesem Fall auf das Bankkonto des Antragstellers überwiesen.

Im zweiten Fall ist es erforderlich, einen entsprechenden Bescheid beim Finanzamt einzuholen und dem Arbeitgeber vorzulegen. Hat der Antragsteller zwei oder mehr unterschiedliche Arbeitgeber, hat er das Recht, selbständig auszuwählen, bei welchem Arbeitgeber er die Meldung einreichen möchte. Nach Erhalt des Dokuments zahlt der Arbeitgeber bis zum Jahresende den Lohn ohne Einbehalt der Einkommensteuer. Ein wesentlicher Nachteil besteht darin, dass der Arbeitgeber die Zahlungen erst ab dem Tag des Erhalts der Mitteilung und nicht für den gesamten Fälligkeitszeitraum beginnt.

Über die Vor- und Nachteile beider Möglichkeiten des Steuerabzugs können Sie sich hier ausführlich informieren.

So verteilen Sie Anteile beim Vermögensabzug richtig

Anteile an den Vermögensabzügen werden automatisch entsprechend den Anteilen der Miteigentümer verteilt. Eine Umverteilung der Anteile ist nur zwischen Ehegatten möglich. Es besteht auch die Möglichkeit, die Anteile der Kinder auf deren Eltern zu übertragen. In anderen Fällen verbietet das Gesetz die Umverteilung von Anteilen beim Abzug von Eigentum von Miteigentümern.

Anmeldung eines Steuerabzugs beim Kauf eines Hausanteils

Bei der Beantragung eines Immobilienabzugs für den Kauf eines Hausanteils gelten die gleichen Regeln wie beim Kauf einer Wohnung, da die Gesetzgebung der Russischen Föderation zur Registrierung von Steuerabzügen sowohl Wohnungen als auch Wohngebäude als gleichwertige Immobilienobjekte betrachtet .
Der Abzug für den Kauf von 1⁄2 eines Hauses und Grundstücks kann gemäß Absatz 2 in voller Höhe, derzeit 2.000.000 Rubel, in Anspruch genommen werden. Artikel 220 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Beispiel

Ich habe mir beim Schreiben dieses Artikels große Mühe gegeben. Bitte würdigen Sie meine Bemühungen. Er liegt mir sehr am Herzen, vielen Dank!

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Aufteilung der Abzüge nach Ehegatten

Merkmale des Abzugs für Ehegatten

Bei der Erlangung des Grundsteuerabzugs beim Wohnungserwerb durch Ehegatten gibt es einige Besonderheiten. Beim Kauf eines Eigenheims wählen die Ehegatten selbst die Art des Eigentums: Gemeinschaftseigentum (aufgeteilt in Anteile), gemeinsames Eigentum (ohne Aufteilung in Anteile) oder Einzeleigentum (Eigentum ist auf den Namen eines der Ehegatten eingetragen). Dadurch wird bestimmt, wie sie künftig Abzüge erhalten können.

Es ist auch sehr wichtig, wann genau die Ehegatten das Recht auf Vorsteuerabzug erworben haben: das Jahr der Unterzeichnung der Annahme- und Übertragungsurkunde der Wohnung, wenn die Wohnung im Rahmen einer Kapitalbeteiligungsvereinbarung erworben wurde, oder das Jahr des Erhalts einer Bescheinigung über die staatliche Registrierung des Eigentums an der Immobilie, wenn die Wohnung im Rahmen eines Kaufvertrags erworben wurde oder ein Wohngebäude vor dem 1. Januar 2014 oder danach gebaut wurde.

Wenn Ehegatten gemeinsames gemeinsames Eigentum haben

Der Abzugsbetrag wird zwischen den Ehegatten entsprechend ihren Anteilen aufgeteilt, die in der Bescheinigung über die staatliche Registrierung der Eigentumsrechte angegeben sind. Und es gibt keine andere Möglichkeit, sie umzuverteilen. Auch wenn beispielsweise einer der Ehegatten bereits von seinem Vorsteuerabzugsrecht Gebrauch gemacht hat, kann er diesen nicht erneut erhalten oder seinen Abzugsanteil zugunsten des zweiten Ehegatten verweigern. Jeder Ehegatte erhält einen Abzug bis zur Höhe seines Anteils.

Dies gilt auch für Hypothekarzinsen. Die Höhe des Zinsabzugs wird entsprechend der im Zertifikat angegebenen Höhe des Anteils verteilt. Dabei spielt es keine Rolle, welcher Ehegatte den Kreditvertrag hat.

Jeder Ehepartner reicht unabhängig voneinander eine 3-NDFL-Erklärung und ein Dokumentenpaket ein.

Wenn das Recht auf Vorsteuerabzug nach dem 1. Januar 2014 besteht, kann jeder Ehegatte in seiner Erklärung die Höhe der Anschaffungskosten von bis zu 2 Millionen Rubel (abhängig von den Wohnkosten) angeben und bis zu 260.000 Rubel (2.000.000 x 13) erhalten % = 260.000).

Wenn das Recht auf Vorsteuerabzug vor dem 1. Januar 2014 bestand, werden unter Berücksichtigung des Wertes der Immobilie nur 2 Millionen Rubel nach Anteilen verteilt (dies ist die Abzugsgrenze für die gesamte Immobilie bis zum 1. Januar 2014). Und die Ehegatten können maximal 260.000 Rubel Steuerrückerstattung (2.000.000 x 13 % = 260.000) für die Familie erhalten (vorausgesetzt, es gibt keine anderen Eigentümer).

Beispiel 1. Im Jahr 2015 kaufte das Ehepaar Ivanov mithilfe einer Hypothek eine Wohnung zum Miteigentum für 5 Millionen Rubel. Der gezahlte Zinsbetrag betrug 3 Millionen Rubel. Der Anteil aller am Grundstück beträgt 1/2. Jeder Ehegatte kann in seiner Erklärung die Höhe der Anschaffungskosten mit 2 Millionen Rubel (Abzugsgrenze pro Eigentümer) und die Höhe der Zinsen mit 1,5 Millionen Rubel (3 Millionen x 1/2 = 1,5 Millionen) angeben. Insgesamt muss jeder zurückgeben (2 Millionen + 1,5 Millionen) x 13 % = 455 Tausend Rubel.

Beispiel 2. Im Jahr 2014 kauften die Smirnovs eine Wohnung als gemeinsames Miteigentum für 2,1 Millionen Rubel. Anteil am Eigentum von Smirnov A.A. 2/3, Anteil am Eigentum von Smirnova E.K. 1/3. Smirnow A.A. wird in ihrer Erklärung den Abzugsbetrag von 1,4 Millionen Rubel (2,1 Millionen x 2/3 = 1,4 Millionen) angeben können, und Smirnova E.K. kann einen Abzugsbetrag von 700.000 Rubel (2,1 Millionen x 1/3 = 700.000) geltend machen.

Beispiel 3. Im Jahr 2013 kauften die Ehegatten von Sidorov eine Wohnung im gleichen Eigentum für 3 Millionen Rubel (jeweils 1/2). Jeder Ehepartner kann 50 % des maximalen Abzugs von 2 Millionen Rubel für die gesamte Wohnung, also 1 Million Rubel, geltend machen. Für die Rücksendung erhalten Sie jeweils 130.000 Rubel.

Wenn die Ehegatten gemeinsames Gesamteigentum haben

Nach dem Familiengesetzbuch (Artikel 33, 34) ist das gesamte während der Ehe erworbene Vermögen gemeinschaftliches Gesamtgut. Gleichzeitig ist es wichtig, dass zum Zeitpunkt des Kaufs einer Immobilie (Abschluss eines Kaufvertrags, einer Beteiligungsvereinbarung, Zahlung) die Ehe zwischen den Ehegatten formalisiert wurde und kein Ehevertrag (oder Vertrag) geschlossen wurde. Dabei spielt es keine Rolle, welcher Ehegatte das Eigentumsrecht an der erworbenen Wohnung und den Zahlungsunterlagen hat. Es wird angenommen, dass die Ausgaben aus dem allgemeinen Familienbudget bestritten wurden.

Jeder Ehegatte hat das Recht, eine separate 3-NDFL-Erklärung mit einem separaten Dokumentenpaket einzureichen, das das Recht auf Abzug bestätigt (als unabhängiger Steuerzahler).

Wenn das Recht auf einen Vorsteuerabzug nach dem 1. Januar 2014 entstand, kann jeder Ehegatte den vollen Vorsteuerabzug in Höhe von 2 Millionen Rubel geltend machen, sofern die Kosten für die gekaufte Wohnung 4 Millionen Rubel oder mehr betragen. Wenn die Wohnkosten weniger als 4 Millionen Rubel betragen, kann der Abzugsbetrag untereinander umverteilt werden, indem eine Vereinbarung (Antrag) über die Aufteilung des Abzugs erstellt und zusammen mit anderen beigefügten Dokumenten bei der Aufsichtsbehörde eingereicht wird zur Erklärung. Dieser Antrag wird von beiden Ehepartnern unterzeichnet.

Ein wichtiger Punkt ist die Tatsache, dass der Abzug in beliebigen Anteilen aufgeteilt werden kann, zum Beispiel 50 % und 50 %, 70 % und 30 %, sogar 100 % und 0 %, d. h. ein Ehegatte kann seinen Teil des Abzugs verweigern zugunsten des anderen. Zum Beispiel, wenn einer der Ehegatten zuvor sein Vorsteuerabzugsrecht für einen anderen Posten ausgeübt hat oder wenn einer der Ehegatten kein Einkommen mit einem Satz von 13 % besteuert hat.

Ein Antrag auf Aufteilung der Abzüge wird nur einmal erstellt und bei der Aufsichtsbehörde eingereicht. In Zukunft ist es nicht mehr möglich, die Bedingungen für die Aufteilung der Abzüge zu ändern und Ihren Teil des Abzugs zugunsten des zu verweigern anderer Ehegatte. Der Hypothekenzinsabzug wird im gleichen Verhältnis wie die Höhe der Kauf- oder Baukosten verteilt. Dies wird im selben Antrag angegeben.

Bei einer Aufteilung des Vorsteuerabzugs im Verhältnis 100 % und 0 % kann der zweite Ehegatte (der 0 % hat) seinen Vorsteuerabzugsanspruch künftig für eine andere Immobilie geltend machen. Vorausgesetzt natürlich, dass er dieses Recht vor der Verteilung nie genutzt hat. Da davon ausgegangen wird, dass der Steuerpflichtige den Abzug nicht in Anspruch genommen hat, wenn er den Abzug nicht persönlich bei der Aufsichtsbehörde beantragt und keine Erklärung abgegeben hat.

Wenn das Recht auf Abzug vor dem 1. Januar 2014 entstanden ist, beträgt die maximale Abzugsgrenze für die gesamte Immobilie 2 Millionen Rubel. Und selbst wenn die Wohnkosten höher sind, können Ehepartner nur 2 Millionen Rubel untereinander aufteilen. Ansonsten ist alles gleich.

Beispiel 1. Das Ehepaar Andreev kaufte 2012 eine Wohnung für 2,2 Millionen Rubel und meldete sie als Gemeinschaftseigentum an. Da die Ehefrau nicht berufstätig ist, einigten sich die Ehegatten darauf, den Abzug wie folgt aufzuteilen: 100 % an den Ehemann und 0 % an die Ehefrau. Daraufhin reichte der Ehemann eine Erklärung ein und forderte einen Abzug in Höhe von 2 Millionen Rubel.

Beispiel 2. Das Ehepaar Kotov kaufte 2015 eine Wohnung für 8,8 Millionen Rubel als gemeinsames Eigentum. In diesem Fall besteht keine Notwendigkeit, den Abzug zu verteilen. Jeder kann in seiner Erklärung einen Höchstbetrag von 2 Millionen Rubel angeben und erhält eine Steuerrückerstattung von 260.000 Rubel.

Beispiel 3. Im Jahr 2014 kaufte das Ehepaar Maltsev eine Wohnung als gemeinsames Eigentum mit einer Hypothek, die Kosten für die Wohnung betrugen 2,5 Millionen Rubel, die gezahlten Zinsen betrugen 700.000 Rubel. Da der Ehemann über ein höheres steuerpflichtiges Einkommen verfügt, hat das Paar beschlossen, den Abzug im Verhältnis 80 % an den Ehemann und 20 % an die Ehefrau zu verteilen. Dementsprechend kann der Ehemann einen Abzug in Höhe von 2,56 Millionen Rubel (2 Millionen Rubel Kosten + 560.000 Rubel Zinsen) und die Ehefrau - 640.000 Rubel (500.000 Rubel Kosten + 140.000 Rubel Zinsen) erhalten Interesse).

Wie komme ich schnell und einfach zum maximalen Abzug?

Wenn es sich bei der Immobilie um eine Einzelperson handelt

Das heißt, wenn die Wohnung während der Ehe erworben wurde, das Eigentum an der Immobilie und die Zahlungsdokumente jedoch nur auf den Namen eines der Ehegatten eingetragen sind. Da es sich in diesem Fall, wie oben bereits geschrieben, um das während der Ehe erworbene Vermögen um gemeinsames Gesamteigentum handelt (gemäß Artikel 33, 34 des RF IC), haben beide Ehegatten Anspruch auf einen Vorsteuerabzug. Der Abzug kann nach Vereinbarung (1) durch Erstellung eines Antrags auf Aufteilung des Abzugs umverteilt werden. Den gesamten Abzug kann der Ehegatte erhalten, auf den das Eigentumsrecht eingetragen ist (2), in diesem Fall ist kein Antrag erforderlich. Wird der Antrag nicht beim ersten Antrag auf Abzug gestellt, so gilt dies als eine Aufteilung des Abzugs vollständig zu seinen Gunsten.

Beispiel. Die Mikhailovs kauften 2011 eine Wohnung im Wert von 2,6 Millionen Rubel und meldeten sie nur auf den Namen ihrer Frau an. Die Ehegatten wussten einige Zeit nichts von ihrem Anspruch auf den Vorsteuerabzug und als sie 2016 davon erfuhren, entschieden sie, dass der Ehemann den Vorsteuerabzug erhalten würde. Da die Ehefrau 2011 in den Ruhestand ging und nicht mehr arbeitete, arbeitete der Ehemann weiter. In seiner Erklärung gibt er den Abzugsbetrag von maximal 2 Millionen Rubel an und fügt der Erklärung eine Erklärung über die Verteilung des Abzugs bei, wonach er 100 % und seine Frau 0 % erhält.

So erhalten Sie einen Steuerabzug

Wenn Ehegatten gemeinsames gemeinsames Eigentum haben

Jeder Ehepartner reicht unabhängig voneinander eine 3-NDFL-Erklärung und ein Dokumentenpaket ein.

Wenn die Ehegatten gemeinsames Gesamteigentum haben

Jeder Ehegatte hat das Recht, eine separate 3-NDFL-Erklärung mit einem separaten Dokumentenpaket einzureichen, das das Recht auf Abzug bestätigt (als unabhängiger Steuerzahler).

Wie komme ich schnell und einfach zum maximalen Abzug?

Wenn es sich bei der Immobilie um eine Einzelperson handelt

So erhalten Sie einen Steuerabzug

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