Kontostand. Sehen Sie, was „Konto 51“ in anderen Wörterbüchern ist. Cashflow-Transaktionen werden auf Basis der Girokonten von Konto 51 widergespiegelt

Das Konto 51 „Abrechnungskonten“ soll Informationen über die Verfügbarkeit und Bewegung von Geldern in der Währung der Russischen Föderation auf den Girokonten der Organisation bei Kreditinstituten zusammenfassen.

Die Belastung des Kontos 51 „Abrechnungskonten“ spiegelt den Geldeingang auf den Abrechnungskonten der Organisation wider. Die Gutschrift des Kontos 51 „Girokonten“ spiegelt die Abschreibung von Geldern von den Girokonten der Organisation wider. Beträge, die dem Girokonto der Organisation fälschlicherweise gutgeschrieben oder belastet und bei der Prüfung der Kontoauszüge eines Kreditinstituts entdeckt werden, werden in berücksichtigt Zähle 76„Abrechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern“ (Unterkonto „Forderungsabrechnungen“).

Transaktionen auf dem Girokonto werden auf der Grundlage der Abrechnungen des Kreditinstituts über das Girokonto und der diesen beigefügten Geldabrechnungsbelege buchhalterisch berücksichtigt.

Für jedes Girokonto wird eine analytische Buchhaltung für das Konto 51 „Girokonten“ geführt.

Konto 51 „Girokonten“
entspricht Konten

Anwendung des Kontenplans: Konto 51

• Konto 60 im Voraus: Beispiele in 1C

  Die Datenbank erstellt ein Dokument „Abbuchung vom Girokonto“ mit der Vorgangsart „Zahlung... Benutzer werden mit einer falschen Übereinstimmung von Konten in der Informationsbasis konfrontiert, von... für ausgestellte Vorschüsse“, bzw. die Beim Buchen des Belegs wird das Sollkonto ausgewählt... Berechnungen für ausgestellte Anzahlungen“ mit Konto 51 „Girokonten“. B. wenn ... An den Lieferanten“ und im Feld „Aufgrund der Schuld“ müssen Sie „Unsere ... spezifische Vereinbarung“ auswählen. Die Registerkarte „Abrechnungskonten“ enthält...

• In welchen Fällen gilt die Sicherheitsleistung als steuerpflichtiges Einkommen des Vermieters?

  Die Sicherheitsleistung wird auf die Erfüllung der entsprechenden Verpflichtung für ... angerechnet. Die Sicherheitsleistung wird auf die Erfüllung der entsprechenden Verpflichtung für ... angerechnet. Die im vereinfachten Steuersystem auf dem Girokonto des Vermieters eingegangenen Geldbeträge betrugen ... . Die Sicherheitszahlung ist am 15. Januar auf dem Girokonto des Leasinggeberunternehmens eingegangen ... Buchungen zur Belastung des Kontos 51 „Abrechnungen“ und zur Gutschrift des Kontos 76 „Abrechnungen mit... auf analytischen Konten des Kontos 76: am die Belastung des analytischen Kontos „Abrechnungen mit...“

• Sicherheitskosten. Buchhaltung und Steuerbuchhaltung

  Abgebildet in der Belastung des Kontos 60 und der Gutschrift des Kontos 51 „Kontokorrent“ (Anleitung... zur Verwendung des Kontenplans... auf der Grundlage der vom Auftragnehmer ausgestellten Rechnungen und Rechnungen. Kosten für Dienstleistungen für... Räumlichkeiten 60 51 59 000 Kontoauszug für das Girokonto Ausgaben für... Hinweise zur Verwendung des Kontenplans für finanzielle und wirtschaftliche... Sicherheit des Generaldirektors 60 51 118 000 Kontoauszug für das Girokonto

• Versicherung eines Aufzugs in einem Mehrfamilienhaus: Buchhaltung in der Verwaltungsgesellschaft

  Die Versicherungsprämie wurde auf das Konto 76 „Abrechnungen mit verschiedenen Schuldnern... für Sach- und Personenversicherungen“ der Versicherungsgesellschaft überwiesen. Konto 51 „Abrechnungskonten“ (Anerkannte Aufwendungen für die Versicherung gefährlicher... während des Versicherungszeitraums) Konto 20 „Hauptproduktion ” Konto 76 „Abrechnungen mit...“

• Einnahmen einer ausländischen Gegenpartei in Rubel: Wie man sie in der Buchhaltung korrekt widerspiegelt

  Was ist die Dokumentation? Das Girokonto der Organisation erhielt Gelder von ... der Bank auf dem Girokonto und bestätigte, dass die Gelder dem Girokonto zum Kurs gutgeschrieben wurden ... die Währung wurde zum Verkauf geschickt; Lastschrift 51 Gutschrift 91-1 „Sonstige... Sonstige Ausgaben“ Gutschrift 51 – von der Bank einbehaltene Provision... Umtausch in Rubel; Lastschrift 51 Gutschrift 57 „Überweisungen... der Bank auf das Girokonto, Bestätigung der Gutschrift von Geldern auf dem Girokonto; Buchungsbescheinigung...“

• Berücksichtigung von Rabatten und Boni der Vertragsparteien

  Dokumente (Lieferschein und Rechnung) in Höhe von 23.600 ... 000. Die Zahlung des Käufers ist auf dem Girokonto 51 62 23 600 eingegangen. Der Verkäufer muss dem Käufer spätestens innerhalb von fünf Kalenderjahren eine Korrekturrechnung ausstellen. . Russische Föderation). Auf der Grundlage der Korrekturrechnung hat der Verkäufer das Recht, Folgendes zu akzeptieren: (einschließlich der Ausstellung von Korrekturrechnungen). Es ist besser, nicht einzubeziehen: Girokonto 51 76 408 000 V...

• Erstellung von Rechnungen durch einen Makler beim Kauf von Waren an der Börse

  Die Kosten für gekaufte Erdölprodukte in der Rechnung des Erdölproduktlieferanten können höher sein als ... das Programm zum Empfangen und erneuten Ausstellen von Rechnungen durch einen Makler? Da die meisten... beim Erstellen eines Belegs für ein Girokonto die Art des Vertrags angeben müssen (... Erdölprodukte). Wenn Geld vom Auftraggeber auf das Girokonto eingeht, werden die folgenden... Einträge generiert: Soll 51 Haben 76,06 – erhalten... Erdölprodukte; Lastschrift 76,05 Haben 51 – Geld an die Börse überwiesen...

• Was genau sind Bewirtungskosten?

  Bewirtungskosten werden in den Konten 26 „Allgemeine Geschäftsausgaben“ ... Verkäufe“ entsprechend den Konten 60 „Abrechnungen mit Lieferanten ... Verpflegung der Delegierten“ erfasst. Korrespondenz der Rechnungen Betrag, Rubel Der Inhalt der Transaktion... des Girokontos wird durch die Buchung widergespiegelt: 76 Unterkonto „Abrechnungen mit der Transportorganisation“ 51 „Girokonto“ ... 10.000,00 Bezahlte Rechnung für den Transport... Sonstige Abrechnungen“ 51 „Kontokorrent“ 10.000,00 Bezahlte Rechnung für Erbringung...

• Bilanzierung der Eigentumsübertragung als Sicherheit

  Um dies widerzuspiegeln, wird das außerbilanzielle Konto 009 verwendet. „Die Besicherung von Verpflichtungen und... Sicherheiten werden in der Belastung des Kontos 009 und bei Kündigung... entsprechend in der Gutschrift des Kontos 009 erfasst.“ Siehe Beschreibung des Kontos 009 erlaubt nicht... regelmäßige Anpassung des auf Konto 009 aufgeführten Betrags (z. B. an den aufgelaufenen... .2016 Gutschrift des Darlehens auf dem Girokonto 51 66 10.000.000 ... - 640.893 Rubel. Auf Kosten des Wertes von Die verkauften Immobilien wurden zurückgezahlt... ,78 Rubel wurden dem Girokonto der Einheitsunternehmen gutgeschrieben. 21.04. ...

• Wie ist eine Entschädigung für die verspätete Auszahlung von Einkünften als Aufwand zu erfassen?

  Отработанный период нужно выдать сотруднику расчетный листок по форме, утвержденной приказом... оплаты труда (отражать с использованием счета 70 «Расчеты с персоналом по... прочих расходов (отражается с применением счета 73 «Расчеты с персоналом по... -2 « Прочие расходы» и кредиту счета 73. Соответственно, при выплате компенсации... запись по дебету счета 73 и кредиту счета 50 «Касса» (51 «Расчетные счета»). Несмотря на... каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом , außer...

• Umgliederung eines Zwischengeschäfts in einen Kaufvertrag: Worauf ist zu achten?

  Zum Haushaltssystem der Russischen Föderation, rechnerisch. Diese Norm bestätigt indirekt... im eigenen Namen, aber auf Kosten des Versenders (Artikel 990 Absatz 1... im Rahmen einer Vermittlervereinbarung oder zur Erstattung der ihm entstandenen Kosten des Vermittlers... der Versender der Die Ware wird nach dem Verkauf der Ware auf sein Girokonto überwiesen. Auch in... Jahr und Umsatz auf den Konten 50 „Kassierer“, 51 „Girokonto“, 62 „Abrechnungen mit Kunden...“

• Reflexion der Transaktion zum Erwerb eines 100 %-Anteils am genehmigten Kapital der LLC

  PBU 19/02). Gemäß dem Kontenplan für die Buchhaltung finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten... werden Kredite, die anderen Organisationen gewährt wurden, dem Konto 58 „Finanzinvestitionen“ zugeordnet … Anteile. Analytische Buchhaltung für das Konto 58 „Finanzanlagen“ ... vom Girokonto wird folgende Buchung vorgenommen: Soll 76 Haben 51 „Girokonten“ ...

• Untrennbare Verbesserungen. Buchhaltung und Steuerbuchhaltung für den Mieter

  Verbesserungen an der Mietsache auf eigene Kosten vornehmen, wird der Vermieter von der Verpflichtung befreit...: auf Kosten des Mieters, auf Kosten des Vermieters oder teilweise auf Kosten des Mieters, ... durch den Auftragnehmer 60 51 240 000 Kontoauszug auf dem Girokonto Monatlich beginnend... untrennbare Verbesserungen 51 76 295.000 Kontoauszug auf dem Girokonto Untrennbar... an den Auftragnehmer 60 51.480.000 Kontoauszug auf das Girokonto Monatlich bis... an den Auftragnehmer 60 51.240.000 Kontoauszug zum Girokonto Monatlich bis...

• Untrennbare Verbesserungen. Buchhaltung und Steuerbuchhaltung für den Vermieter

  ...: zu Lasten des Mieters, zu Lasten des Vermieters oder teilweise zu Lasten des Mieters, ... Anleitung zur Verwendung des Kontenplans für die finanzielle und wirtschaftliche Buchhaltung... Verbesserungen 76 51 120 000 Bank Abrechnung über das Girokonto Monatlich ab... Hinweise zur Anwendung des Kontenplans für die Finanz- und Wirtschaftsbuchhaltung... MwSt. und stellt dem Vermieter eine Rechnung aus. Rechnungen erhalten Sie kostenlos... ., angegeben in der vom Mieter ausgestellten Rechnung), was dem Markt entspricht...

• Rücknahme von Staatsvermögen: Zahlung der Mehrwertsteuer an Steuerberater

  Bargeld an den Verkäufer 60 51 Kontoauszug auf dem Girokonto Die Schulden auf... werden im Budget berücksichtigt 68 51 Kontoauszug auf dem Girokonto Mehrwertsteuerbetrag (für... Immobilie 60-Av. 51 Kontoauszug auf dem Girokonto Überwiesener Mehrwertsteuerbetrag... in den Haushalt 68 51 Kontoauszug auf dem Girokonto... Mittel an den Verkäufer 60 51 Kontoauszug auf dem Girokonto Die Schulden auf... werden im Haushalt widergespiegelt 68 51 Kontoauszug auf dem Girokonto * Die Verwendung von Konto 19 wird empfohlen, um...

Mit dem Kontobilanzbericht können Sie ein Register erstellen, das Informationen über die Salden zu Beginn, Soll- und Habenumsätze sowie Salden am Ende des angegebenen Zeitraums für das ausgewählte bargeldlose Konto enthält.
Um ein solches Register in Form eines Berichts zu erstellen (Menü Berichte -> Kontobilanz), sollten Sie den Zeitraum für die Erstellung des Registers, die Organisation, für die das Register erstellt wird, und das Buchhaltungskonto, für das Sie erstellen möchten, angeben eine Bilanz, und klicken Sie auf die Schaltfläche. Standardmäßig werden die Daten im Bericht mit Details für jeden für das Konto geöffneten Analyseabschnitt versehen. Im angegebenen Beispiel (Abb. 1-110) wird das Register nach dem Konto 51 „Girokonten“ erstellt, auf dem entsprechend den Einstellungen des Kontenplans Aufzeichnungen im Kontext von Girokonten und -arten geführt werden der Cashflows. Für das zweite Unterkonto ist in den Einstellungen das Attribut „Nur Umsätze“ festgelegt, sodass das System die Speicherung des Saldos nach Unterkonto für diesen analytischen Abschnitt nicht unterstützt. Dementsprechend sind diese Daten nicht im Bericht enthalten.
Um detailliertere Informationen zum Unterkonto zu erhalten, doppelklicken Sie mit der linken Maustaste auf die Zeile mit dem gewünschten analytischen Buchhaltungsobjekt. Auf dem Bildschirm wird der Kontokartenbericht angezeigt, der alle Transaktionen mit diesem Objekt auf dem Konto für den Zeitraum enthält, auf den sich die generierte Bilanz bezieht.


Kontoanalyse
Mithilfe des Kontoanalyseberichts können Sie ein Register erstellen, das Informationen über den Umsatz des Sachkontos mit anderen Buchhaltungskonten für einen bestimmten Zeitraum sowie über die Salden zu Beginn und am Ende dieses Zeitraums enthält.
Um ein solches Register in Form eines Berichts zu erstellen (Menü Berichte -> Kontoanalyse), sollten Sie den Zeitraum für die Erstellung des Registers, das Buchhaltungskonto für Sachwerte, für das Sie die Analyse durchführen möchten, und die Organisation angeben auf die sich die Daten beziehen, und klicken Sie auf den Button. Standardmäßig werden die Daten im Bericht ohne detaillierte Daten zu entsprechenden Unterkonten, Unterkontowerten usw. dargestellt. (Abb. 1-111).
Aus praktischen Gründen ist ein solcher Bericht nicht informativ genug. Das Einrichten der Berichtsparameter zum Erhalten detaillierterer Informationen erfolgt über ein Hilfsformular, das durch Klicken auf die Schaltfläche geöffnet werden kann.

Reis. 1-111. Analyse von Konto 51 ohne Datendetaillierung
Auf der Registerkarte „Allgemein“ wird Folgendes angezeigt (Abbildung 1-112):
Zeichen einer zusätzlichen Datengruppierung;
ein Zeichen für zusätzliche Detaillierung von Daten zu Korrespondenzkonten;
Flag zur Ausgabe von Daten in Fremdwährung (verfügbar für Konten 52 „Währungskonten“, 55.21 „Akkreditive (in Fremdwährung)“ usw., also Konten mit dem Flag zur Unterstützung der Währungsbuchhaltung).

F Einstellung Ў( E „Nach Unterkonten und Unterkonten von Korrespondenzkonten* Ausgabedaten O Erweiterter Saldo Daten nach Währungen L: Daten nach Menge 1 QIC Schließen;?.: j
Reis. 1-112. Einrichten des Kontoanalyseberichts 51. Registerkarte „Allgemein“.
Standardmäßig wird der Umsatz für den gesamten Zeitraum angezeigt. Im Attribut „Periode“ können Sie den Modus für die zusätzliche Gruppierung von Zwischensummen festlegen: nach Tag, nach Woche, nach Monat usw.
Checkbox Für Unterkonten und Unterkonten korr. Konten legt einen Modus fest, in dem Umsätze mit entsprechenden Konten zusätzlich nach Unterkonten sowie nach Unterkonten detailliert aufgeführt werden, sofern eine solche Detaillierung in den Berichtseinstellungen auf der Registerkarte Korrespondenzdetaillierung vorgesehen ist. Konten.
Datendetailregeln für das analysierte Konto werden auf der Registerkarte „Kontodetails“ festgelegt.
Bei Bedarf können Sie auf der Registerkarte Auswahl die Kriterien festlegen, die die im Bericht enthaltenen analytischen Buchhaltungsdaten für das analysierte Konto erfüllen müssen.

In diesem Artikel werden wir uns damit befassen, wie die Buchhaltung von Bargeldtransaktionen (Bargeld) und unbaren Geldern in einem Unternehmen geführt wird, und betrachten dazu zwei Konten: 50 Bargeld und 51 Girokonto. Die erste dient der Abrechnung von Bargeld, die zweite der Abrechnung von unbarem Geld. Nachfolgend finden Sie die Buchungen für Bargeldtransaktionen und die Bewegung von bargeldlosem Geld.

Abrechnung von Bargeld auf Konto 50 – „Kasse“

Das Buchhaltungskonto 50 dient der Abrechnung von Cashflows, also der Abrechnung von Bargeldtransaktionen. Soll 50 soll Mittelzuflüsse widerspiegeln, Gutschrift 50 soll Mittelabflüsse widerspiegeln.

Dokumentation von Bargeldtransaktionen

Alle Geldeingänge und -zahlungen müssen im gesetzlichen Kassenbuch ausgewiesen werden; dessen Führung ist für jede Organisation obligatorisch. Alle Einträge im Kassenbuch erfolgen auf Basis der Primärdokumente: eingehende und ausgehende Bargeldbestellungen. Die Eingabe von Bargeld in die Registrierkasse wird durch eine Bareingangsbestellung, einheitliches Formular KO-1, formalisiert, und die Abbuchung von Bargeld aus der Registrierkasse wird durch eine Barausgabebestellung, Formular KO-2, formalisiert.

Die Analyse von Konto 50 zeigt, dass Konto 50 aktiv ist und Vermögenswerte (Bargeld) widerspiegeln soll. Sein Saldo ist immer Soll. Eine Erhöhung eines Vermögenswerts spiegelt sich in einer Belastung wider, eine Verringerung in einer Habensumme.

Bargeldtransaktionen erfordern zwangsläufig die Verwendung von, mit Ausnahme einiger Arten von Aktivitäten, für die strenge Meldeformulare verwendet werden können. Weitere Informationen hierzu finden Sie unter.

Für jede Organisation wird ein Barguthabenlimit festgelegt, d jeden Werktag. Bei der Überweisung von Bargeld an die Bank wird für die Tasche ein Nachsendeschein ausgestellt. Der überschüssige Bargeldbetrag darf nur zur Zahlung von Löhnen und Sozialleistungen übrig bleiben, jedoch nicht länger als fünf Werktage, einschließlich des Tages, an dem die Bank das Geld ausgibt.

An der Kasse können nicht nur Bargeld, sondern auch Gelddokumente (bezahlte Tickets, Gutscheine) aufbewahrt werden.

Die Durchführung von Bargeldtransaktionen wird durch bestimmte behördliche Dokumente geregelt, die für eine ordnungsgemäße Bargeldbuchhaltung und ein ordnungsgemäßes Bargeldmanagement studiert werden müssen.

Regulierungsdokumente für Bargeldtransaktionen: (zum Vergrößern anklicken)

1. Die Verordnung „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank von Russland auf dem Territorium der Russischen Föderation“, genehmigt von der Bank von Russland am 12. Oktober 2011 Nr. 373P, ist das wichtigste Dokument zur Regelung von Bargeldtransaktionen .
2. Regelung zur Nutzung des KKM Nr. 745 1993 (Stand 08.08.2003)
3. Richtlinie der Bank von Russland vom 20. Juni 2007 Nr. 1843-U „Über den Höchstbetrag von Barausgleichen zwischen juristischen Personen“. Derzeit ist der Höchstbetrag für Barzahlungen zwischen juristischen Personen auf 100.000 Rubel begrenzt.

Videolektion. Konto 50 „Cash“: Unterkonten, Buchungen, Beispiele

In dieser Videolektion erklärt die Site-Expertin, Hauptbuchhalterin Natalya Vasilyevna Gandeva, das Buchhaltungskonto 50 „Bargeld“, Standardbuchhaltungseinträge und Unterkonten werden besprochen. Um es anzusehen, klicken Sie auf das Video unten.

Sie können die Folien und die Präsentation über den Link herunterladen.

Buchungen auf Konto 50

Die angegebenen Buchhaltungseinträge zur Abrechnung von Bargeldtransaktionen sind die gebräuchlichsten Standardoptionen; eine vollständige Liste der Einträge finden Sie im Kontenplan ().

Abrechnung von Sachmitteln auf Konto 51 – „Kontokorrentkonto“

Alle bargeldlosen Zahlungen sind möglich, wenn Sie über ein Girokonto verfügen. Es wird bei einem Kreditinstitut, auch Bank genannt, eröffnet. Wie Sie ein Girokonto eröffnen und welche Unterlagen Sie dafür bereitstellen müssen, lesen Sie hier.

Um die Bewegung der Sachmittel der Organisation zu erfassen, sind 51 Buchhaltungskonten vorgesehen.

Ist er aktiv oder passiv?

Die Analyse von Konto 51 beweist, dass es aktiv ist, Aufzeichnungen über die Vermögenswerte des Unternehmens (unbares Geld) führt und immer einen Sollsaldo aufweist. Die Belastung von Konto 51 soll den Erhalt von Sachmitteln (eine Erhöhung eines Vermögenswerts) widerspiegeln, und die Gutschrift von Konto 51 soll die Abschreibung von Sachmitteln (eine Verringerung eines Vermögenswerts) widerspiegeln. .

Derzeit ist es einer Organisation gestattet, mehrere Girokonten zu haben. Das Buchhaltungskonto 51 () kann in mehrere analytische Konten unterteilt werden, von denen jedes Aufzeichnungen für jedes einzelne Girokonto des Unternehmens führt.

Das wichtigste Dokument, das die Tatsache der Abbuchung und des Erhalts von bargeldlosen Geldern bestätigt, ist ein Kontoauszug, der Informationen über alle vom Girokonto der Organisation erhaltenen und abgebuchten Beträge enthält.

Die Abbuchung erfolgt auf der Grundlage eines Zahlungsauftrags, der in zweifacher Ausfertigung erstellt und an die Bank übermittelt wird; eine Ausfertigung wird von der Bank mit dem Vermerk versehen, dass der Auftrag angenommen und zurückgegeben wurde. Wenn Sie Geld von der Kasse auf Ihr Girokonto einzahlen, erfolgt eine Ankündigung zur Bareinzahlung.

Videolektion. Konto 51 im Rechnungswesen: Buchungen, Beispiele

In dieser Videolektion wird Konto 51 der Buchhaltung im Detail enthüllt. Es werden wichtige Einträge und praktische Beispiele für die Erfassung von Transaktionen besprochen.

Typische Transaktionen für Konto 51

Zusammenfassen:

Eine Organisation kann für die gegenseitige Abrechnung sowohl Bargeld als auch bargeldloses Geld verwenden. Zur Abrechnung ersterer dient eine Registrierkasse, für letzteres ein Girokonto. Jeder Kassenbuchhaltungsvorgang muss in Primärdokumenten dokumentiert werden und der entsprechende Eintrag wird in den Buchhaltungsunterlagen widergespiegelt.

Kurz über Zählung 51 in Infografiken

Die folgende Abbildung stellt alle wichtigen Informationen zum Konto 51 und seinen Transaktionen in Infografiken dar.

Alle typischen Transaktionen für Konto 51 „Girokonto“

Das Konto 51 „Girokonto“ wird in Unternehmen aller Eigentumsformen verwendet. Es soll den Status der bei Finanzinstituten eröffneten Konten des Unternehmens widerspiegeln. Die Anzahl der Girokonten ist nicht begrenzt, die Anzahl der Bankinstitute zur Aufbewahrung von bargeldlosen Geldern für juristische Personen ist gesetzlich nicht begrenzt.

Merkmale des Kontos 51 „Girokonto“

Nach der Eröffnung eines Bankkontos und der Einzahlung des ersten Betrags beginnt die Bewegung auf dem Konto. 51. Die darauf erhaltenen Mittel bilden den Sollumsatz, und die Ausgaben werden in der Bewegung des Darlehens widergespiegelt.

Count 51 – aktiv oder passiv?

Aktiv, das heißt, die Eröffnungs- und Schlusssalden dafür können nur belastet werden. Da Konto 51 aktiv ist, werden seine Ergebnisse in der Vermögensbilanz des Unternehmens berücksichtigt.

Die Währung der auf diesem Konto getätigten Geschäftstransaktionen darf ausschließlich Rubel sein. Das Konto 51 „Girokonto“ umfasst die Aufzeichnung der Geldbewegungen des Unternehmens mit der obligatorischen Verfügbarkeit von Unterlagen, die jede Geldbewegung bestätigen. Solche Dokumente können sein:

1. Kontoauszüge für jedes offene Konto. Das Buchhaltungskonto Nr. 51 ist ein synthetisches Konto, daher ist es ratsam, darauf Unterkonten zu eröffnen, um die Bewegung für jede Finanzstruktur und für jedes offene Konto separat darzustellen.
2. Ausgehende Zahlungsaufträge oder -aufforderungen, auf deren Grundlage Lastschrifttransaktionen durchgeführt wurden. Das Guthaben des Kontos 51 spiegelt nicht nur Geldtransfers zwischen Bankstrukturen, sondern auch Bargeldabhebungen wider. In diesem Fall dient als Grundlage der Scheckabschnitt.
3. Die Belastung des Kontos 51 zeigt die Quittung, wenn Vertreter des Unternehmens Einnahmenbeträge einzahlen. Dieser Sachverhalt wird in einer Bankanweisung festgehalten.
4. 51 Konten in der Buchhaltung werden belastet, wenn Gelder von Käufern und anderen Schuldnerkategorien eingehen. Grundlage – eine Kopie des eingehenden Zahlungsauftrags der Gegenpartei.

Konto 51 im Rechnungswesen: Buchungen

Die Geldeingänge werden durch Transaktionen auf 51 Konten dargestellt – Tabelle:

Die Merkmale des Kontos 51 umfassen die Ausgabe von Darlehensmitteln entsprechend der Belastung der folgenden Konten:

• 50 – beim Abheben von Geld an der Kasse;
• 55,03 – wenn Gelder der Einlage gutgeschrieben werden;
• 99 im Falle der Deckung nicht erstatteter Kosten aufgrund eines Notfalls;
• 60.03 – Reflexion des Rechnungszahlungsverfahrens;
• , 76 – Geldtransfer an Gegenparteien;
• bei Konto 66 werden Buchungen auf Konto 51 „Girokonto“ verwendet, um das Verfahren zur Rückzahlung des Darlehens und der darauf entfallenden Zinsen zu formalisieren;
• 70 – Lohnübertragung an das Personal;
• 75 – Zahlungen zugunsten der Gründer leisten.

Analyse von Konto 51

Die Führung einer analytischen Buchführung erfordert die Verfügbarkeit einer Aufschlüsselung der Umsätze und Salden im Kontext der Bankstrukturen für jedes der darin eröffneten Girokonten. Typischerweise wird in Buchhaltungsprogrammen die analytische Buchhaltung für Konto 51 mit zwei Tools durchgeführt:

• Kontokarte;

Mit ihrer Hilfe können Sie den Geldfluss tagesaktuell überwachen und die Funktionen der zeitnahen Veräußerung von Finanzanlagen im Rahmen der Endbilanz umsetzen. Die Analyse des Kontos 51 ist ein Beispiel für die korrekte Bildung des Saldos am Ende eines Zeitraums beliebiger Dauer. Die Abfolge der Aktionen bei der Berechnung des Saldos besteht darin, den Anfangssaldo mit dem Sollumsatz zu addieren und dann das Gesamtvolumen der Kreditbewegungen in einem bestimmten Zeitraum abzuziehen.

Das SALT 51-Konto ist der Saldo auf dem synthetischen Konto, der am Ende des Monats angezeigt wird. Es setzt das Vorhandensein eines Eröffnungs- und Schlusssaldos sowie der Gesamtbeträge der Soll- und Habenumsätze voraus. SALT für Konto 51 kann im Rahmen von Unterkonten gebildet werden.

Bei der abschließenden Analyse von Konto 51 setzt die Stichprobenmethodik die Erfüllung mehrerer Bedingungen voraus:

• Die in den Buchhaltungsunterlagen des Unternehmens gebildeten Umsätze und Kontostände müssen mit den Angaben in den Kontoauszügen übereinstimmen.
• Durch die Doppelbuchungsregel wird sichergestellt, dass die Beträge der Soll- und Habentransaktionen gleich sind. Korrekte Buchungen für 51 Konten und andere Konten bilden die Grundlage für das Ausfüllen der Bilanz.
• Der SALT für Konto 51 soll das Vorhandensein einer informativen Komponente sicherstellen, indem er Informationen über die Kontonummer mit ihrer Dekodierung, Salden zu Beginn und am Ende des Berichtszeitraums einschließlich aller Umsätze eingibt.

Das Umsatzblatt für das Konto 51 muss täglich erstellt werden, um die Daten in der Buchhaltung korrekt wiederzugeben. Um den operativen Abgleich mit mehreren Banken durchzuführen, ist es besser, wenn die Bilanz für das Konto 51 für jede Struktur separat erstellt wird.

Um alle Arten von Transaktionen mit Girokonten abzubilden, führen Unternehmen einen Journalauftrag für Konto 51. Industrieinstitute verwenden das Formular Nr. 2, Bauunternehmen - Nr. 2-s, auf Vertrieb und Lieferung spezialisierte Firmen - Nr. 2-sn. Es dient der chronologischen Erfassung der Kreditumsätze auf Girokonten im Zusammenhang mit anderen Konten.

Kontoauszug 2 für Konto 51, das Formular kann im Internet heruntergeladen werden, enthält Schlussbuchungen für Bank- und Korrespondenzkonten zu Beginn und Ende des Monatszeitraums. Es spiegelt jede Korrespondenz des Kontos 51 im Soll mit der Gutschrift anderer Konten unter Berücksichtigung der Chronologie der Ereignisse wider.

Konto 51 „Girokonto“ wird von Organisationen und Einzelunternehmern verwendet, um Transaktionen über gegenseitige Abrechnungen mit Kontrahenten – natürlichen und juristischen Personen in der Währung der Russischen Föderation – über bei Kreditinstituten eröffnete Firmengirokonten anzuzeigen.

51 Konten im Rechnungswesen sind die Sammlung von Informationen über bargeldlose Zahlungen mit Gegenparteien – natürlichen und juristischen Personen über Bankkonten. Folgende Grundoperationen werden hier angezeigt:

1. Geldeingang – Zahlungen von Käufern und Kunden für bereitgestellte Waren oder erbrachte Dienstleistungen;
2. Einzahlung von Handelserlösen über die festgelegten Barlimits hinaus;
3. Zahlung an Lieferanten für Rohstoffe, Materialien, Waren
4. Lohnberechnungen
5. Abrechnungen mit Budgets (Beitragsabführung, Steuern, Strafen) etc.

Aufmerksamkeit! Konto 51 zeigt Informationen zu Abrechnungen nur in der Währung der Russischen Föderation an.

Das Konto 51 in der Buchhaltung ist aktiv, d. h. die Belastung zeigt bargeldlose Geldeingänge (Zahlungen von Kunden, Einzahlungen von Einnahmen, Rücksendungen von Lieferanten) in Übereinstimmung mit den entsprechenden Konten (62, 50 usw.) und die Gutschrift zeigt die Mittelverwendung (Bankprovisionen, Zahlungen an Lieferanten, Rückzahlung von Krediten und Anleihen, Zahlung von Steuern usw.)

Gemäß der geltenden Gesetzgebung haben juristische Personen das Recht, eine beliebige Anzahl von Konten zu eröffnen, die für die Ausübung ihrer Tätigkeit erforderlich sind, sowohl in russischer als auch in ausländischer Währung. Die Eröffnungsdaten werden automatisch an die Bundessteuerbehörde übermittelt, bei der das Unternehmen registriert ist.

Die Analyse der eingehenden und ausgehenden Sachmittel erfolgt im Kontext jedes einzelnen von der Organisation eröffneten Girokontos.

Um die Richtigkeit der gegenseitigen Abrechnungen zu überprüfen und Informationen in die Buchhaltungsunterlagen des Unternehmens einzutragen, wird beim Kreditinstitut ein Auszug angefordert (über das Bank-Kunden-System oder persönlich über den Filialbetreiber). Der Kontoauszug zeigt alle durchgeführten Transaktionen und Zahlungsbelege dafür an.

Die Salden zu Beginn und am Ende der Periode sowie alle Umsätze in der Buchhaltung müssen mit den Angaben der Bank übereinstimmen.

Aufmerksamkeit! Kreditinstitute legen ihre eigenen Zusatztarife für die Bedienung des Unternehmens fest, die Beträge werden je nach Bankpolitik automatisch am ersten oder letzten Tag des Monats abgebucht – diese Beträge werden in der Buchhaltung als Aufwand für Bankdienstleistungen entsprechend dem Konto 91.02 ausgewiesen.

Normative Basis

Nutzung des Kontos 51 zur Anzeige von Transaktionen zur gegenseitigen Abwicklung mit Gegenparteien auf bargeldlosem Wege durch Kreditinstitute erfolgt gemäß dem aktuellen Kontenplan, genehmigt durch die Verordnung des Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000 Nr. 94.

Gemeinsame Geschäftsvorfälle und Buchungen dafür

1. Überweisung von Geldern an Lieferanten – Zahlung für Ausrüstung, Materialien, Waren usw.
2. Mittel zur gegenseitigen Abrechnung mit Kunden für erbrachte Waren oder Dienstleistungen

   Dt51 Kt62 – Zahlung durchführen

   Dt62 Kt51 – Rückerstattung der zu viel überwiesenen Beträge

3. Abrechnungen mit Mitarbeitern

   Dt70 Kt51 – Lohntransfers an Arbeitnehmer

   Dt71 Kt51 – Ausgabe rechenschaftspflichtiger Beträge

   Dt69 Kt51 - Beitragszahlung

4. Übertragung von Steuern, Bußgeldern und Strafen an den Haushalt der Russischen Föderation
5. Einzahlung von Bargelderlösen bei einem Kreditinstitut, die über die festgelegten Bargeldlimits hinausgehen
6. Geldtransfers zur Rückzahlung von Krediten und Anleihen, Zahlung von Zinsen dafür
7. Bankprovisionen für die Bedienung des Unternehmens und die Durchführung von Geschäften

Natalya Wassiljewa, 2017-02-13

Fragen und Antworten zum Thema

Es wurden noch keine Fragen zum Material gestellt, Sie haben die Möglichkeit, dies als Erster zu tun

Referenzmaterialien zum Thema

Werden Fälle von fehlerhafter Abschreibung (Gutschrift) von Geldern festgestellt, werden vor Klärung der Gründe folgende Buchungen in der Buchhaltung vorgenommen:

Lastschrift 76-2 Haben 51– der fälschlicherweise vom Girokonto abgebuchte Betrag wird angezeigt;

Lastschrift 51 Haben 76-2– spiegelt den Betrag wider, der fälschlicherweise dem Girokonto gutgeschrieben wurde.

Transaktionen auf dem Girokonto werden auf der Grundlage der Abrechnungen des Kreditinstituts über das Girokonto und der diesen beigefügten Geldabrechnungsbelege buchhalterisch berücksichtigt. Bei der Abrechnung handelt es sich um eine zweite Kopie des bei einem Kreditinstitut eröffneten Privatkontos der Organisation. Für jedes Girokonto wird eine analytische Buchhaltung für das Konto 51 „Girokonten“ geführt. Die synthetische Buchhaltung wird im Auftragsjournal Nr. 2 geführt. Das Auftragsjournal Nr. 2 besteht aus dem Auftragsjournal Nr. 2 zur Erfassung von Transaktionen zu Lasten von Konto 51 und Auszug 2 zur Erfassung von Transaktionen zu Lasten von Konto 51.

9.3. Merkmale der Abrechnung von Transaktionen auf Fremdwährungskonten

Die Durchführung von Währungstransaktionen in der Russischen Föderation wird durch die Bestimmungen des Bundesgesetzes Nr. 173-FZ vom 10. Dezember 2003 „Über Währungsregulierung und Währungskontrolle“ geregelt.

Merkmale der Bilanzierung und Darstellung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, deren Wert in Fremdwährung ausgedrückt wird, im Jahresabschluss, verbunden mit der Neuberechnung des Wertes dieser Vermögenswerte und Verbindlichkeiten in Rubel, werden in den Rechnungslegungsvorschriften „Bilanzierung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten“ festgelegt , dessen Wert in Fremdwährung ausgedrückt wird“ PBU 3 /2006, genehmigt durch Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 27. November 2006 Nr. 154n.

Um Transaktionen durchzuführen, bei denen Fremdwährung als Zahlungsmittel verwendet wird, haben ansässige Organisationen das Recht, Fremdwährungskonten bei russischen und ausländischen Banken zu führen.

Das Verhältnis zwischen der Bank und dem Inhaber des Fremdwährungskontos richtet sich nach dem zwischen ihnen abgeschlossenen Bankkontovertrag. Im Rahmen dieser Vereinbarung verpflichtet sich die Bank, eingehende Geldbeträge entgegenzunehmen und dem Konto gutzuschreiben, die Anweisungen des Eigentümers zur Überweisung und Abhebung der erforderlichen Beträge vom Konto auszuführen und auch andere Transaktionen auf dem Konto gemäß den Anforderungen der Währungsgesetzgebung durchzuführen .

Ansässige Organisationen können eine unbegrenzte Anzahl von Fremdwährungskonten bei russischen Banken eröffnen, die von der Zentralbank der Russischen Föderation zur Durchführung von Fremdwährungstransaktionen zugelassen sind.

Die Bank ist nicht berechtigt, die Eröffnung eines Kontos zu verweigern, dessen Durchführung durch das Gesetz, die Gründungsdokumente der Bank und die ihr erteilte Lizenz vorgesehen ist, außer in Fällen, in denen eine solche Verweigerung durch die Bank verursacht wird Unfähigkeit, einen Kunden zur Dienstleistung anzunehmen, oder gesetzlich zulässig ist (Artikel 846 Absatz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation).

Um ein Fremdwährungskonto in der Russischen Föderation zu eröffnen, muss ein Unternehmen der autorisierten Bank folgende Dokumente vorlegen:

– Antrag auf Eröffnung eines Fremdwährungskontos;

– notariell beglaubigte Kopien der Gründungsurkunden und Bescheinigung über die staatliche Registrierung der Organisation;

– Eine Kopie der Registrierungsbescheinigung der Organisation bei der Steuerbehörde;

– Eine Karte mit Musterunterschriften des Managers (erste Unterschrift), des Hauptbuchhalters (zweite Unterschrift) und eines Siegelabdrucks;

– Eine Kopie der Bescheinigung über die Zuweisung statistischer Codes an die Organisation;

– Bescheinigung der Bank, bei der das Girokonto eröffnet wird.

Die Organisation ist verpflichtet, ein Fremdwährungskonto gemäß Art. zu eröffnen.

118 der Abgabenordnung der Russischen Föderation müssen Sie sich innerhalb von 10 Tagen beim Finanzamt melden. Die Geldstrafe für die Nichteinhaltung dieser Anforderung beträgt 5.000 Rubel. Die Eröffnung eines Kontos außerhalb Russlands ist nur mit Genehmigung der Zentralbank der Russischen Föderation möglich.

Für die Eröffnung eines Fremdwährungskontos erhebt die Bank eine Pauschalgebühr, deren Höhe mit den sonstigen Aufwendungen verrechnet wird: Soll 91 Haben 51.

Gemäß Artikel 849 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation ist die Bank verpflichtet, die erhaltenen Beträge dem Konto des Kunden gutzuschreiben und die Beträge von diesem spätestens am Tag nach dem Tag, an dem die Bank den entsprechenden Zahlungsbeleg erhalten hat, zu überweisen (auszustellen), es sei denn andere Fristen sind gesetzlich, bankenrechtlich oder vertraglich vorgesehen.

Im Falle einer nicht rechtzeitigen Gutschrift eingegangener Gelder auf dem Konto des Kunden oder deren ungerechtfertigter Abbuchung durch die Bank vom Konto sowie bei Nichtbeachtung der Anweisungen des Kunden zur Überweisung (Ausgabe) von Geldern vom Konto ist die Bank zur Zahlung von Zinsen verpflichtet . Die Höhe der Zinsen wird auf der Grundlage von Veröffentlichungen in offiziellen Informationsquellen über durchschnittliche Bankzinssätze für kurzfristige Fremdwährungskredite am Standort des Kreditgebers ermittelt.

In Ermangelung solcher Veröffentlichungen wird die Höhe der einzuziehenden Zinsen auf der Grundlage einer vom Kläger als Beweis vorgelegten Bescheinigung einer der führenden Banken am Standort des Gläubigers ermittelt, in der der von ihm angewandte Zinssatz für kurzfristige Zinsen bestätigt wird. befristete Fremdwährungsdarlehen.

Der Organisation geschuldete Zinsen werden am Tag ihrer Anerkennung durch die Bank oder ihrer Zuerkennung durch das Gericht als sonstige Einkünfte buchhalterisch anerkannt und in der Buchführung wie folgt berücksichtigt:

Soll 76 Haben 91— die Schulden der Bank für fällige Zinsen sind abgegrenzt;

Soll 52 Haben 76-2 „Berechnungen für Ansprüche“— Die Schulden der Bank werden dem aktuellen Fremdwährungskonto gutgeschrieben.

Das Verfahren zur Durchführung und Abwicklung von Transaktionen auf Fremdwährungskonten wird von der Zentralbank der Russischen Föderation geregelt.

Die Abrechnung von Währungstransaktionen erfolgt auf dem Konto 52 „Währungskonten“.

Zur korrekten Abrechnung von Transaktionen mit Fremdwährung können für das Konto 52 Unterkonten eröffnet werden:

52-1 „Währungskonten im Inland“;

52-2 „Währungskonten im Ausland.“

Sie können Bankkonten in verschiedenen Währungen (US-Dollar, Euro usw.) eröffnen. Buchen Sie Transaktionen für jeden Währungstyp separat.

Um Abrechnungen mit der Bank für den Kauf und Transfer von Fremdwährungen abzubilden, kann der Betreiber das Konto 57 „Überweisungen im Transit“ oder eines der Unterkonten des Kontos 76 „Abrechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern“ verwenden.

Fremdwährungen können auf folgende Weise empfangen werden:

– Kauf von Fremdwährungen zur Bezahlung importierter Sachwerte;

– Kauf für Transaktionen, die nicht mit der Zahlung für Importverträge zusammenhängen;

– Quittungen von Kunden;

– Erhalt von Dividenden auf Einlagen und Investitionen;

– Erhalt von langfristigen (kurzfristigen) Krediten und Anleihen in Fremdwährung usw.

⇐ Zurück141142143144145146147148149150Weiter ⇒

Datum der Veröffentlichung: 23.01.2015; Lesen Sie: 286 | Urheberrechtsverletzung der Seite

Studopedia.org - Studopedia.Org - 2014-2018 (0,004 s)…

Konto 51 „Girokonten“

Das Konto 51 „Girokonten“ soll Informationen über die Verfügbarkeit und Bewegung von Geldern in der Währung der Russischen Föderation auf den Girokonten der Organisation bei Kreditinstituten zusammenfassen.

Die Belastung des Kontos 51 „Abrechnungskonten“ spiegelt den Geldeingang auf den Abrechnungskonten der Organisation wider. Die Gutschrift des Kontos 51 „Girokonten“ spiegelt die Abschreibung von Geldern von den Girokonten der Organisation wider. Beträge, die fälschlicherweise dem Girokonto der Organisation gutgeschrieben oder belastet wurden und bei der Prüfung der Kontoauszüge eines Kreditinstituts festgestellt wurden, werden im Konto 76 „Abrechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern“ (Unterkonto „Abrechnungen für Forderungen“) ausgewiesen.

Transaktionen auf dem Girokonto werden auf der Grundlage der Abrechnungen des Kreditinstituts über das Girokonto und der diesen beigefügten Geldabrechnungsbelege buchhalterisch berücksichtigt.

Für jedes Girokonto wird eine analytische Buchhaltung für das Konto 51 „Girokonten“ geführt.

Konto 51 „Girokonten“ entspricht den Konten: