BUNDESDIENST FÜR UMWELT-, TECHNOLOGISCHE UND ATOMÜBERWACHUNG
AUFTRAG
Zu den Maßnahmen zur Gewährleistung der Bargeldsicherheit im Föderalen Dienst für Umwelt-, Technologie- und Nuklearaufsicht
Abgeschafft aufgrund von
Rostekhnadzor-Ordnung vom 29. Juli 2014 N 334
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Gemäß Ziffer 1.11 der Verordnung über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank von Russland auf dem Territorium der Russischen Föderation, genehmigt von der Zentralbank der Russischen Föderation am 12. Oktober 2011 N 373-P (registriert beim Justizministerium der Russischen Föderation am 24. November 2011, Registrierung N 22394 ), um die Sicherheit von Bargeld bei Bargeldtransaktionen, -lagerung, -transport zu gewährleisten sowie das Verfahren und den Zeitpunkt der Überprüfung von die tatsächliche Verfügbarkeit von Bargeld in der Zentrale, Gebietskörperschaften und Einrichtungen, die dem Föderalen Dienst für Umwelt-, Technologie- und Atomaufsicht unterstellt sind
Ich bestelle:
1. Genehmigung der beigefügten Maßnahmen zur Gewährleistung der Bargeldsicherheit im Föderalen Dienst für Umwelt-, Technologie- und Nuklearaufsicht.
2. Die Leiter der Gebietskörperschaften und die Direktoren der Rostekhnadzor unterstellten Institutionen sorgen für die Durchführung der durch diese Verordnung genehmigten Maßnahmen zur Gewährleistung der Sicherheit des Geldes im Föderalen Dienst für Umwelt-, Technologie- und Nuklearaufsicht.
3. Die Kontrolle über die Ausführung dieser Anordnung wird dem stellvertretenden Leiter VB Kuzmichev anvertraut.
Aufsicht
N. G. Kutin
Maßnahmen zur Gewährleistung der Bargeldsicherheit im Föderalen Dienst für Umwelt-, Technologie- und Atomaufsicht
GENEHMIGT DURCH
im Auftrag des Bundesdienstes
auf ökologische, technologische
und atomare Überwachung
vom 15. Februar 2012 N 99
1. Maßnahmen zur Gewährleistung der Sicherheit von Bargeld bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen und -aufbewahrung
1.1. Um die zuverlässige Sicherheit von Bargeld und Wertsachen zu gewährleisten, werden folgende Anforderungen an die Kasse gestellt:
von anderen Büro- und Hauswirtschaftsräumen isoliert sein;
haben feste Wände, feste Boden- und Deckendecken, zuverlässige Innenwände und Trennwände;
durch zwei Türen geschlossen: eine äußere, die sich nach außen öffnet, und eine innere, die sich zum inneren Standort der Registrierkasse hin öffnet;
mit einem speziellen Fenster für die Geldausgabe ausgestattet sein;
einen Tresor (Metallschrank) zur Aufbewahrung von Geld und Wertsachen haben, der am Ende des Arbeitstages mit einem Schlüssel verschlossen und mit dem Kassensiegel versiegelt wird. Schlüssel zu Metallschränken und Plomben werden von der Kassiererin aufbewahrt;
einen funktionierenden Feuerlöscher haben.
1.2. Die Kasse ist mit einer Einbruchmeldeanlage ausgestattet.
2. Maßnahmen beim Transport von Bargeld
2.1. Der Manager stellt dem Kassierer ein Fahrzeug zur Verfügung, wenn er Gelder von Bankinstituten transportiert oder einzahlt.
2.2. Beim Geldtransport ist es dem Kassierer untersagt:
den Bewegungsweg und die Höhe der gelieferten Geld- und Wertgegenstände offenlegen;
folgen Sie zu Fuß, mit dem Vorbeigehen oder mit öffentlichen Verkehrsmitteln;
Besuchen Sie Geschäfte, Märkte usw. setzt;
Aufträge ausführen und in sonstiger Weise von der bestimmungsgemäßen Übergabe von Geld und Wertsachen abgelenkt werden.
3. Ablauf und Zeitpunkt der Überprüfung der tatsächlichen Verfügbarkeit von Bargeld
3.1. Die Überprüfung der Verfügbarkeit von Geldern in der Kasse erfolgt nach den Regeln der Methodischen Anweisungen für das Inventar der Vermögens- und Finanzverbindlichkeiten, die durch die Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 13. Juni 1995 N 49 genehmigt wurden.
3.2. Bestandsaufnahmen, geplante und außerplanmäßige Prüfungen der tatsächlichen Verfügbarkeit von Bargeld in der Registrierkasse werden von einer ständigen Bestandskommission oder einer anderen Kommission durchgeführt, deren Zusammensetzung auf Anordnung des Leiters genehmigt wird.
3.3. Die Häufigkeit des Checkouts wird per Bestellung freigegeben.
3.4. Das Fehlen mindestens eines Mitglieds einer solchen Kommission während der Prüfung dient als Grundlage für die Anerkennung ihrer Ergebnisse als ungültig.
3.5. Auf Grundlage der Ergebnisse der Bestandsaufnahme, geplanter und außerplanmäßiger Prüfungen erstellt die Kommission ein Kassenbestandsgesetz (Formular nach OKUD 0309014). Es zeigt die festgestellten Unter- oder Überschüsse an Werten in der Kasse und die Umstände ihres Auftretens an.
3.6. Das Gesetz wird in mindestens zwei Ausfertigungen erstellt, die jeweils von allen Mitgliedern der Kommission unterzeichnet werden.
Elektronischer Text des Dokuments
erstellt von Kodeks CJSC und überprüft von:
Mailing
Die Unternehmensleiter sind verpflichtet, die Kasse auszustatten und die Sicherheit des Geldes in der Kasse sowie bei der Zustellung vom Bankinstitut und der Zustellung an die Bank zu gewährleisten. In den Fällen, in denen durch Verschulden der Unternehmensleiter nicht die notwendigen Voraussetzungen geschaffen wurden, um die Sicherheit der Gelder während ihrer Lagerung und ihres Transports zu gewährleisten, haften sie in der gesetzlich vorgeschriebenen Weise.
Der Leiter der Organisation muss der Kassiererin Sicherheit beim Transport von Geld- und Wertgegenständen von Bankinstituten oder deren Übergabe und ggf. einem Fahrzeug leisten.
Der Kassenraum muss isoliert sein und die Türen zur Kasse müssen bei Transaktionen von innen verschlossen werden. Der Zutritt zu den Kassenräumen für Personen, die nicht mit seiner Tätigkeit in Verbindung stehen, ist untersagt.
Die Kassen von Unternehmen können nach geltendem Recht versichert werden.
Alle Bargeld und Wertpapiere in Unternehmen werden in der Regel in feuerfesten Metallschränken und in einigen Fällen in kombinierten und gewöhnlichen Metallschränken aufbewahrt, die am Ende des Arbeitstages mit einem Schlüssel verschlossen und mit dem Kassensiegel versiegelt werden. Schlüssel zu Metallschränken und Siegel werden von Kassierern aufbewahrt, denen es untersagt ist, sie an dafür vorgesehenen Orten zu hinterlassen, an Unbefugte weiterzugeben oder unbefugte Duplikate anzufertigen.
Bei Verlust des Schlüssels meldet der Betriebsleiter den Vorfall den Organen für innere Angelegenheiten und ergreift Maßnahmen zum sofortigen Austausch des Schlosses des Metallschranks.
Die Aufbewahrung von Bargeld und anderen Wertgegenständen, die nicht dieser Firma gehören, an der Kasse ist untersagt.
„Vor dem Öffnen des Kassenbüros und der Metallschränke ist der Kassierer verpflichtet, die Sicherheit von Schlössern, Türen, Fenstergittern und Siegeln zu überprüfen, um sicherzustellen, dass der Sicherheitsalarm ordnungsgemäß funktioniert“ Anweisung der russischen Zentralbank „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation“ vom 22. September 1993, Abschnitt. 3 S.31 // Systemberater Plus.
Bei Beschädigung oder Entfernung des Siegels, Bruch von Schlössern, Türen oder Riegeln ist die Kassiererin verpflichtet, dies unverzüglich dem Betriebsleiter zu melden, der den Vorfall den Organen für innere Angelegenheiten meldet und Maßnahmen zum Schutz der Kasse ergreift sich vor der Ankunft ihrer Mitarbeiter anmelden. In diesem Fall überprüfen der Manager, Hauptbuchhalter oder die sie ersetzenden Personen sowie der Kassierer des Unternehmens nach Zustimmung der Organe für innere Angelegenheiten die Verfügbarkeit von Geldern und anderen Wertsachen, die in der Kasse aufbewahrt werden. Diese Prüfung muss vor Beginn des Bargeldverkehrs erfolgen.
Über das Ergebnis der Prüfung wird eine Urkunde in 4 Ausfertigungen erstellt, die von allen an der Prüfung teilnehmenden Personen unterschrieben wird. Die erste Kopie des Gesetzes wird an die Organe für innere Angelegenheiten übermittelt, die zweite an die Versicherungsgesellschaft, die dritte an die übergeordnete Organisation (sofern vorhanden) und die vierte verbleibt beim Unternehmen.
Einheitliche Anforderungen an die technische Stärke und Ausrüstung mit Signalisierung der Räumlichkeiten von Registrierkassen von Unternehmen sind in Anhang Nr. 3 zum Verfahren für die Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation aufgeführt.
"Moderne Rechnungslegung", N 4, 2004
Die Anforderungen an die Aufbewahrung von Bargeld in Organisationen werden durch das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation festgelegt, das durch den Beschluss des Verwaltungsrats der Zentralbank Russlands vom 22. September 1993 N 40 (im Folgenden als Verfahren für Durchführung von Bargeldtransaktionen).
Gemäß Ziffer 3 des genannten Verfahrens muss jedes Unternehmen für Barabrechnungen über eine Kasse verfügen. In diesem Zusammenhang sind die Unternehmensleiter verpflichtet, die Kasse (ein isolierter Raum zur Annahme, Ausgabe und vorübergehenden Aufbewahrung von Bargeld) auszustatten und die Sicherheit des Geldes in der Kasse sowie bei der Zustellung von der Kasse zu gewährleisten Bankinstitut und an die Bank geliefert (§ 29 des Verfahrens) ...
Nennen wir dem Kassierer die Anforderungen der geltenden Gesetzgebung sowie die Anforderungen an die Ausstattung der Registrierkasse und die Sicherheit von Geldern während ihrer Lagerung und ihres Transports.
Anforderungen an die Kasse
Kassierer, Controller, Kassierer-Controller (einschließlich leitender Angestellter) sowie andere Mitarbeiter, die die Aufgaben von Kassierern (Controller) erfüllen, sind in der Liste der Positionen und Tätigkeiten aufgeführt, die durch Arbeitnehmer ersetzt oder ausgeübt werden, mit denen der Arbeitgeber schriftliche Vereinbarungen über volle individuelle materielle Haftung für den Mangel an anvertrautem Vermögen, genehmigt durch das Dekret des russischen Arbeitsministeriums vom 31. Dezember 2002 N 85. Dieses Dekret genehmigte auch die Standardform des Abkommens über die volle individuelle Haftung (im Anhang zu der Artikel).
Gemäß § 32 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldgeschäften nach Erlass einer Anordnung (Beschluss, Beschluss) über die Bestellung eines Kassierers ist der Leiter des Unternehmens verpflichtet, ihn mit dem Verfahren zur Durchführung von Bargeldgeschäften im Russische Föderation nach Erhalt, wonach mit dem Kassierer eine Vereinbarung über die volle Haftung geschlossen wird (die Standardform der Vereinbarung über die volle Haftung befindet sich im Anhang).
Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen stellte Folgendes fest:
- Der Kassierer trägt gemäß der geltenden Gesetzgebung zur materiellen Verantwortung von Arbeitern und Angestellten die volle finanzielle Verantwortung für die Sicherheit aller von ihm akzeptierten Werte und für Schäden, die dem Unternehmen sowohl durch vorsätzliches Handeln als auch durch Folge einer fahrlässigen oder unehrlichen Haltung gegenüber seinen Pflichten (Ziffer 33);
- dem Kassierer ist es untersagt, die Ausführung der ihm anvertrauten Arbeiten anderen Personen zu übertragen (Ziffer 34);
- bei Betrieben mit einer Kassiererin wird die Wahrnehmung der Kassierertätigkeit, wenn diese vorübergehend ersetzt werden muss, durch schriftlichen Auftrag des Betriebsleiters (Beschluss, Verfügung) einem anderen Mitarbeiter übertragen. Mit diesem Mitarbeiter wird eine Vereinbarung über die volle materielle Verantwortung geschlossen (Ziffer 35);
- Im Falle einer plötzlichen Arbeitsaufgabe des Kassierers (Krankheit usw.) werden die Werte in seinem Bericht sofort von einem anderen Kassierer, an den sie übertragen werden, in Anwesenheit des Leiters und Hauptbuchhalters des Unternehmens neu berechnet oder in Anwesenheit einer vom Leiter des Unternehmens ernannten Personenkommission. Über die Ergebnisse der Neuberechnung und Übertragung von Werten wird ein von den angegebenen Personen unterzeichnetes Gesetz erstellt (Ziffer 35);
- in Unternehmen, die über eine Vielzahl von Abteilungen verfügen oder von zentralen Buchhaltungsabteilungen bedient werden, Löhne, Zahlungen von Sozialversicherungsleistungen, Stipendien können auf schriftliche Anordnung des Unternehmensleiters (Beschluss, Verfügung) von anderen, ausgenommen Kassierern, vergeben werden, Personen, mit denen eine Vereinbarung über die volle Haftung abgeschlossen wird und die allen Rechten und Pflichten unterliegen, die im Verfahren zur Durchführung von Bargeldgeschäften für Kassierer (Ziffer 36) festgelegt sind;
- in kleinen Unternehmen, die keine Kassiererin haben, können deren Aufgaben auf schriftliche Anordnung des Unternehmensleiters vom Hauptbuchhalter oder einem anderen Mitarbeiter wahrgenommen werden, vorbehaltlich des Abschlusses einer Vereinbarung mit ihm über die volle Haftung (Ziffer 36).
Gemäß Abschnitt 31 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen ist der Kassierer vor dem Öffnen der Registrierkasse und der Metallschränke verpflichtet, die Sicherheit von Schlössern, Türen, Fenstergittern und Siegeln zu überprüfen, um sicherzustellen, dass der Sicherheitsalarm ordnungsgemäß funktioniert Auftrag. Bei Beschädigung oder Entfernung des Siegels, Bruch von Schlössern, Türen oder Riegeln ist die Kassiererin verpflichtet, dies unverzüglich dem Betriebsleiter zu melden, der den Vorfall den Organen für innere Angelegenheiten meldet und Maßnahmen zum Schutz der Kasse ergreift sich vor der Ankunft ihrer Mitarbeiter anmelden.
Artikel 29 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen sieht auch vor, dass der Kassierer während der Transaktionen die Türen zum Kassierer verschließen muss. Der Zutritt zu den Kassenräumen für Personen, die nicht mit seiner Tätigkeit in Verbindung stehen, ist untersagt. Ebenso ist es untersagt, Bargeld und andere Wertgegenstände, die nicht dem jeweiligen Unternehmen gehören, an der Kasse aufzubewahren.
Anforderungen an die Kassenausstattung
Anhang Nr. 3 zum Verfahren zur Durchführung von Bargeldgeschäften enthält einheitliche Anforderungen an die technische Stärke und Ausrüstung mit Signalisierung der Registrierkassenräume von Unternehmen. Um die zuverlässige Sicherheit von Bargeld und Wertsachen zu gewährleisten, muss der Kassenraum gemäß Abschnitt 3 dieser Anforderungen folgende Anforderungen erfüllen:
- von anderen Büro- und Hauswirtschaftsräumen isoliert sein;
- sich in Zwischengeschossen von mehrstöckigen Gebäuden befinden. In zweistöckigen Gebäuden befinden sich in den oberen Etagen Kassen. In einstöckigen Gebäuden sind die Fenster der Kasse mit innenliegenden Rollläden ausgestattet;
- haben feste Wände, feste Boden- und Deckendecken, zuverlässige Innenwände und Trennwände;
- durch zwei Türen zu schließen: eine äußere, die sich nach außen öffnet, und eine innere, die in Form eines Stahlgitters ausgeführt ist und sich zum inneren Standort der Registrierkasse hin öffnet;
- mit einem speziellen Fenster für die Geldausgabe ausgestattet sein;
- einen Tresor (Metallschrank) zur Aufbewahrung von Geld und Wertsachen haben, der mit Stahlbürsten unbedingt fest an den Baustrukturen des Bodens und der Wand befestigt ist;
- einen funktionierenden Feuerlöscher haben.
Artikel 29 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen legt auch fest, dass alle Bargeld und Wertpapiere in Unternehmen in der Regel in feuerfesten Metallschränken und in einigen Fällen in kombinierten und gewöhnlichen Metallschränken aufbewahrt werden, die am Ende des Arbeitstages sind mit einem Schlüssel verschlossen und mit einem Siegel versiegelt. Schlüssel zu Metallschränken und Siegel werden von Kassierern aufbewahrt, denen es untersagt ist, sie an dafür vorgesehenen Orten zu hinterlassen, an Unbefugte weiterzugeben oder unbefugte Duplikate anzufertigen.
Die von den Kassierern versiegelten Schlüsselduplikate in Paketen, Kisten usw. werden von den Unternehmensleitern aufbewahrt. Mindestens einmal im Quartal werden sie von einer vom Leiter des Unternehmens ernannten Kommission überprüft, deren Ergebnisse im Gesetz festgehalten werden.
Bei Schlüsselverlust meldet der Betriebsleiter den Vorfall den Organen für innere Angelegenheiten und ergreift Maßnahmen zum sofortigen Austausch des Schlosses des Metallschranks.
Anforderungen an die Sicherheit von Geldern während ihrer Lagerung und ihres Transports
Um die Sicherheit der Gelder während ihrer Lagerung und ihres Transports zu gewährleisten, müssen Organisationen die Empfehlungen in Anhang Nr. 2 zum Verfahren für die Durchführung von Bargeldtransaktionen befolgen.
Gemäß den oben genannten Empfehlungen wird bei der Einstellung und Ernennung von Positionen im Zusammenhang mit Bargeldtransaktionen, Aufrechterhaltung von Sicherheits- und Feueralarmanlagen, Sicherheit und Transport von Geldern oder bei regelmäßiger Einbeziehung von Personen in die oben genannten Arbeiten empfohlen, sich an die Organe für innere Angelegenheiten und medizinische Einrichtungen zu wenden Informationen über diese Personen einzuholen, wobei zu beachten ist, dass folgende Personen keinen Bargeldverkehr, keine Dienstsicherheit und Feueralarme, Bewachungs- und Transportmittel durchführen dürfen:
- zuvor wegen vorsätzlicher Straftaten strafrechtlich zur Verantwortung gezogen, deren Verurteilung nicht nach dem festgelegten Verfahren aufgehoben oder aufgehoben wurde;
- an einer chronischen psychischen Erkrankung leiden;
- systematische Verletzung der öffentlichen Ordnung;
- Alkoholabhängige oder Drogenkonsumenten ohne ärztliche Verschreibung.
Beim Transport von Geld- und Wertgegenständen von Bankinstituten oder deren Übergabe an diese hat der Leiter des Unternehmens der Kassiererin Sicherheit und ggf. ein Fahrzeug zu stellen.
Beim Geldtransport ist es dem Kassierer, den Begleitpersonen und dem Fahrer des Fahrzeugs untersagt:
- den Bewegungsweg und die Höhe der gelieferten Geld- und Wertgegenstände offenlegen;
- zum Salon des Fahrzeugs Personen zuzulassen, die nicht vom Leiter des Unternehmens zu ihrer Übergabe ernannt wurden;
- folgen Sie zu Fuß, mit dem Vorbeigehen oder mit öffentlichen Verkehrsmitteln;
- besuchen Sie Geschäfte, Märkte und andere ähnliche Orte;
- Aufträge ausführen und in sonstiger Weise von der bestimmungsgemäßen Übergabe von Geld und Wertsachen abgelenkt werden.
Anforderungen an die dokumentarische Registrierung von Bargeldtransaktionen
Die Gewährleistung der Geldmittelsicherheit wird bis zu einem gewissen Grad durch das derzeitige Verfahren zur Dokumentation des Bargeldverkehrs erleichtert. Artikel 22 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen legt fest, dass alle Geldeingänge und -abhebungen vom Kassierer unmittelbar nach der Transaktion im Kassenbuch zu erfassen sind. Außerdem führt jedes Unternehmen nur ein Kassenbuch, das nummeriert, geschnürt und versiegelt werden muss. Die Anzahl der Blätter im Kassenbuch wird durch die Unterschriften des Leiters und Hauptbuchhalters des jeweiligen Unternehmens bestätigt. Löschungen und nicht näher bezeichnete Korrekturen im Kassenbuch sind nicht erlaubt. Die vorgenommenen Korrekturen werden durch die Unterschriften des Kassierers sowie des Hauptbuchhalters des Unternehmens oder der ihn vertretenden Person beglaubigt. Die Richtigkeit der Führung des Kassenbuchs wird vom Hauptbuchhalter der Organisation kontrolliert.
Die Annahme von Bargeld durch die Kassen der Unternehmen erfolgt nach Kassenbelegen, die vom Hauptbuchhalter oder einer dazu befugten Person durch schriftliche Anordnung des Unternehmensleiters unterzeichnet wurden.
Die Ausgabe von Geld an der Kasse erfolgt streng nach Spesenabrechnungen oder anderen ordnungsgemäß ausgeführten Dokumenten (Zahlungsabrechnungen (Abrechnung und Zahlung), Anträge auf Geldausgabe, Rechnungen usw.) mit einem Stempel auf diesen Dokumenten mit den Details der Spesenabrechnung . Dokumente für die Geldausgabe müssen vom Leiter, Hauptbuchhalter des Unternehmens oder von dazu befugten Personen sowie von der Person, die das Geld erhalten hat, unterzeichnet werden. Gemäß Ziffer 27 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wird die Abhebung von Geld aus der Kasse, die nicht durch den Eingang des Empfängers im Geldabflussauftrag oder einem anderen diesen ersetzenden Dokument bestätigt wird, nicht akzeptiert, um den Bargeldsaldo zu rechtfertigen die Kasse. Dieser Betrag gilt als Fehlbetrag und wird an der Kasse eingezogen.
Der Kassierer gibt Geld nur an die Person aus, die in der Auszahlungsanordnung oder einem diesen ersetzenden Beleg angegeben ist. Wenn Geld mit einer nach dem festgelegten Verfahren erstellten Vollmacht ausgegeben wird, gibt die Buchhaltung im Text der Bestellung nach dem Nachnamen, Vornamen und dem Patronym des Geldempfängers den Nachnamen an, zuerst Name und Patronym der Person, die mit der Entgegennahme des Geldes betraut ist. Wird laut Abrechnung Geld ausgezahlt, vermerkt die Kassiererin vor dem Geldeingangsbeleg: „Mit Vollmacht“. Bei der Ausgabe von Geld auf eine Spesenbarbestellung oder ein Dokument, das diese an eine Person ersetzt, verlangt der Kassierer die Vorlage eines Dokuments (Reisepass oder anderes Dokument), das die Identität des Empfängers nachweist, notiert den Namen und die Nummer des Dokuments, von wem und wann es ausgestellt wurde und nimmt dem Empfänger die Quittung weg.
Der Empfang und die Ausgabe von Geldbeträgen auf Baraufträge können nur am Tag der Erstellung erfolgen.
Nach Eingang der ein- und ausgehenden Bargeldbestellungen oder deren Ersatzdokumente ist der Kassierer verpflichtet, Folgendes zu überprüfen:
- das Vorhandensein und die Echtheit der Unterschrift des Hauptbuchhalters auf den Dokumenten und die Vollmachtsvermerk (Unterschrift) des Unternehmensleiters oder der dazu befugten Personen auf der Barrechnung oder einem diese ersetzenden Dokument;
- Richtigkeit der Papiere;
- das Vorhandensein von Anwendungen, die in den Dokumenten aufgeführt sind.
Ist eine dieser Voraussetzungen nicht erfüllt, gibt der Kassierer die Belege zur ordnungsgemäßen Bearbeitung an die Buchhaltung zurück.
Verantwortung für Verstöße gegen das Verfahren zur Aufbewahrung von Geldern
Gemäß § 38 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen prüfen Unternehmensgründer, ggf Kasse und überprüfen Sie die Einhaltung der Kassendisziplin. Gleichzeitig sollte dem Thema Sicherheit von Geld und Wertgegenständen besondere Aufmerksamkeit geschenkt werden.
Die Einhaltung der Anforderungen des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch die Unternehmen wird von den Banken systematisch überprüft.
Die technische Leistungsfähigkeit von Registrierkassen und Kassenstellen, die Gewährleistung der Bedingungen für die Sicherheit von Geld und Wertsachen in Unternehmen, werden von den in ihrem Zuständigkeitsbereich liegenden Organen für innere Angelegenheiten überprüft.
Gemäß Ziffer 39 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen liegt die Verantwortung für die Einhaltung dieses Verfahrens bei den Unternehmensleitern, Hauptbuchhaltern und Kassierern.
Gemäß Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation, Verstoß gegen das Verfahren für die Arbeit mit Bargeld und das Verfahren für die Durchführung von Bargeldtransaktionen, ausgedrückt in der Durchführung von Barabrechnungen mit anderen Organisationen, die die festgelegte Größe überschreiten, nicht -Der Eingang (unvollständige Buchung) an der Kasse, die Nichteinhaltung des Verfahrens zur Aufbewahrung freier Geldmittel sowie das Ansammeln von Bargeld an der Kasse über die festgelegten Grenzen hinaus führt zu einer Geldbuße gegen Beamte in die Höhe des 40- bis 50-fachen des Mindestlohns; für juristische Personen - das 400- bis 500-fache des Mindestlohns.
Anwendung
Musterform einer Vereinbarung über die volle Einzelhaftung
(Name der Firma)
im Folgenden „Arbeitgeber“ genannt, vertreten durch den Kopf _________________________
(Vollständiger Name)
oder sein Stellvertreter ______________________________, handelnd auf der Grundlage von
(Vollständiger Name)
_________________________________ einerseits und _______________________
(Satzung, Reglement, Vollmacht) (Berufsbezeichnung)
_____________________________________________________________________________
(Vollständiger Name)
nachfolgend „Mitarbeiter“ genannt, haben diese Vereinbarung hingegen wie folgt geschlossen.
- Der Arbeitnehmer trägt die volle finanzielle Verantwortung für den Mangel an dem ihm vom Arbeitgeber anvertrauten Eigentum sowie für Schäden, die dem Arbeitgeber durch den Ersatz von Schäden an anderen Personen entstehen, und verpflichtet sich im Zusammenhang mit dem Vorstehenden:
a) das ihm zur Erfüllung der ihm übertragenen Aufgaben (Aufgaben) übertragene Eigentum des Arbeitgebers zu pflegen und Maßnahmen zur Schadensabwehr zu treffen;
b) den Arbeitgeber oder seinen unmittelbaren Vorgesetzten unverzüglich über alle Umstände zu unterrichten, die die Sicherheit der ihm anvertrauten Sachen zu gewährleisten drohen;
c) führt Aufzeichnungen, erstellt und legt in Übereinstimmung mit dem festgelegten Verfahren Waren-Geld- und andere Berichte über die Bewegung und den Saldo des ihm anvertrauten Vermögens vor;
d) an der Bestandsaufnahme, Prüfung und sonstigen Überprüfung der Sicherheit und des Zustands des ihm anvertrauten Eigentums teilzunehmen.
- Der Arbeitgeber verpflichtet sich:
a) für den Arbeitnehmer die Bedingungen schaffen, die für die normale Arbeit erforderlich sind und die vollständige Sicherheit des ihm anvertrauten Eigentums gewährleisten;
b) den Arbeitnehmer mit den geltenden Gesetzen über die materielle Haftung von Arbeitnehmern für Schäden des Arbeitgebers sowie mit anderen (einschließlich lokalen) gesetzlichen Vorschriften über das Verfahren der Lagerung, Annahme, Verarbeitung, Veräußerung (Freigabe) vertraut zu machen, Transport, Verwendung im Produktionsprozess und Durchführung sonstiger Geschäfte mit dem ihm übertragenen Eigentum;
c) in Übereinstimmung mit dem festgelegten Verfahren eine Bestandsaufnahme, Audits und andere Kontrollen der Sicherheit und des Zustands des Eigentums durchführen.
- Die Bestimmung der Höhe des Schadens, den der Arbeitnehmer dem Arbeitgeber zufügt, sowie des Schadens, der dem Arbeitgeber durch den Ersatz von Schäden an anderen Personen entsteht, und das Verfahren für deren Entschädigung werden in Übereinstimmung mit der geltenden Gesetzgebung durchgeführt.
- Der Arbeitnehmer haftet nicht, wenn der Schaden ohne eigenes Verschulden verursacht wurde.
- Diese Vereinbarung tritt ab dem Zeitpunkt ihrer Unterzeichnung in Kraft. Diese Vereinbarung gilt für die gesamte Arbeitszeit mit dem dem Arbeitnehmer anvertrauten Eigentum des Arbeitgebers.
- Diese Vereinbarung wird in zwei Kopien mit gleicher Rechtskraft erstellt, von denen eine beim Arbeitgeber und die zweite beim Arbeitnehmer ausgestellt wird.
- Änderungen der Bedingungen dieser Vereinbarung, Ergänzung, Beendigung oder Beendigung ihrer Gültigkeit erfolgen durch schriftliche Vereinbarung der Parteien, die integraler Bestandteil dieser Vereinbarung ist.
Arbeitgeber ________________________ ________________________________
Angestellter ____________________________ ________________________________
Datum des Vertragsabschlusses M.P.
K.I.Kovalev
Zeitschriftenberater
"Moderne Buchhaltung"
Die Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 12.10.2011 Nr. 373-P hat ein neues Verfahren für die Durchführung von Bargeldtransaktionen eingeführt. Nach diesem Verfahren muss der Leiter der Organisation (Einzelunternehmer) unabhängig einige Normen der Bargelddisziplin genehmigen, die in der Verordnung Nr. 373-P direkt festgelegt sind. Wir bieten unseren Lesern ein Beispiel für eine solche Anordnung (Aufträge, Entscheidungen etc.).
Musterbestellung für eine juristische Person
Befehl
Kein Datum ___________
1. Bestimmen Sie den Ort der Bargeldtransaktionen: den Arbeitsplatz des Buchhalters-Kassierers in der Büronummer 401, der sich am Standort des Exekutivorgans der LLC "Alpha" an der Adresse befindet: _____, st. _____, Haus _____.
2. Legen Sie ein Limit für den Bargeldbestand gemäß Anhang Nr. 1 zu dieser Bestellung fest.
3. Die Durchführung von Bargeldtransaktionen der Buchhalterin-Kassiererin Ivanova M.I. entsprechend ihrer Stellenbeschreibung. 1
4. Bestimmen Sie den Vertreter von LLC "Alpha", der berechtigt ist, vom Girokonto zu empfangen und Bargeld auf die Bankkonten der Organisation einzuzahlen, den Buchhalter-Kassierer M.I. Ivanov.
5. Um die Buchhalterin-Kassiererin Ivanova M.I.
6. Ausführung von Kassenbelegen mit dem Programm "1C: Accounting".
7. Legen Sie die Frist für die Auszahlung von Löhnen an die Mitarbeiter der Organisation fest - 5 Werktage, einschließlich des Tages des Geldeingangs von einem Bankkonto.
8. Kassenprüfungen durchführen:
- periodisch geplant - morgens am ersten Werktag jedes Monats;
- plötzlich - einmal alle sechs Monate;
- beim Kassenwechsel.
9. Bestimmen Sie den Aufbewahrungsort für Bargeld - einen Füllsafe im Büro des Buchhalters-Kassierers Nr. 401. Der Safe muss am Ende des Arbeitstages in Anwesenheit des Hauptbuchhalters und des Wachmanns versiegelt werden.
10. Die Sicherheit des Bargeldes während des Transports (Annahme bei der Bank und Übergabe an die Bank) wird durch die Bereitstellung eines Firmenwagens und einer Begleitperson der Mitarbeiter der Organisation für den Buchhalter-Kassierer gewährleistet.
11. Diese Bestellung erfolgt in drei Originalausfertigungen, deren Aufbewahrungsort ist:
1 Kopie - im Fall "Bestellungen";
2 Kopien - vom Hauptbuchhalter;
3 Exemplare - von einem Buchhalter-Kassierer.
12. Ich vertraue mir die Kontrolle über die Ausführung des Auftrages an.
Generaldirektor _______________ Petrov V.V.
1) Notiz. Der Manager kann sich mit der Durchführung von Bargeschäften betrauen. Bei mehreren Kassierern wird ein leitender Kassierer mit der Abwicklung des Bargeldverkehrs beauftragt.
Eine Musterlösung für einen Einzelunternehmer, der selbst Bargeldtransaktionen durchführt
Beschluss Nr. ___
Datum ___________ __________
Basierend auf den "Vorschriften über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank von Russland auf dem Territorium der Russischen Föderation", genehmigt. Zentralbank der Russischen Föderation vom 12.11.2011 Nr. 373-P
1. Bestimmen Sie den Ort der Durchführung von Bargeldtransaktionen: einen Arbeitsplatz an der Adresse: _____, st. _____, Haus _____, Büro _____.
3. Bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen, der Annahme und Rückgabe von Bargeld auf ein Bankkonto übertrage ich mir die Verantwortung für die Abwicklung von Bargeldtransaktionen.
4. Legen Sie die Frist für die Auszahlung von Löhnen an die Mitarbeiter fest - 5 Werktage, einschließlich des Tages des Geldeingangs vom Bankkonto.
5. Führen Sie vierteljährlich Kassenprüfungen am Ende des letzten Arbeitstages jedes Quartals durch. 2
6. Bestimmen Sie den Aufbewahrungsort für Bargeld - einen sicheren Schrank am in Absatz 1 dieser Entscheidung angegebenen Arbeitsplatz.
7. Ich sorge persönlich für die Sicherheit von Bargeld während des Transports (Eingang bei der Bank und Übergabe an die Bank).
8. Diese Entscheidung wird in einer Kopie veröffentlicht, die an der in Absatz 1 dieser Entscheidung genannten Arbeitsstätte aufbewahrt wird.
Einzelunternehmer _______________ Petrov V.V.
1) Bei Abwesenheit von Arbeitnehmern sowie bei Lohnzahlung am Standort, im Laden, an einem anderen Ort der Produktionstätigkeit kann der einzelne Unternehmer seinen Wohnsitz nach dem Ort des Barverkehrs bestimmen.
2) Sie können einen anderen Termin für die Kassenprüfung festlegen.
Berechnung des Limits bei Vorliegen von Einnahmen
zur Bestellung (Entscheidung) Nr. ___ vom _____
für 2012
2. Das Volumen der Einnahmen für die verkauften Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) für den Abrechnungszeitraum: 1.200.000 Rubel.
3. Der Zeitraum zwischen den Tagen, an denen das erhaltene Geld bei der Bank hinterlegt wird: 7 Werktage.
4. Barguthabenlimit: 129.230 Rubel (1.200.000: 65 x 7).
Berechnung der Grenze bei fehlenden Einnahmen
Berechnung des Barguthabenlimits
1. Abrechnungszeitraum: 4. Quartal 2011 - 65 Werktage.
2. Das Volumen der Barauszahlungen, ohne Gehaltszahlungen, Stipendien und andere Zahlungen an die Mitarbeiter: 820.500 Rubel.
3. Der Zeitraum zwischen den Tagen des Geldeingangs bei der Bank auf einer Zahlungsanweisung: 7 Werktage.
4. Barguthabenlimit: 88.361 Rubel (820.500: 65 x 7).
Beachten Sie! Sie können beispielsweise "Berechnung des Limits des Barguthabens für das 1. Quartal 2012" aufrufen. Aber vor allem vergessen Sie nicht, später ein Limit für die nächsten Quartale festzulegen.
Wie arrangiert man die Überweisung von Erlösen von der Kasse einer entfernten separaten Unterabteilung an die Kasse der Mutterorganisation?
Kolleginnen und Kollegen, wir haben eine ungewöhnliche Situation, ich möchte alles richtig machen.
Zitat (Svetlana Andreeva): Kolleginnen und Kollegen, wir haben eine ungewöhnliche Situation, ich möchte alles richtig machen.
Es gibt also eine separate Unterteilung in einer anderen Region, da kam es zu einer Verspätung der Inkassovereinbarung und es wurde beschlossen, zu sammeln
den Erlös selbst, leiten ihn an die Kasse des Mutterunternehmens weiter und übergeben ihn von dort wie gewohnt an die Bank.
Da die Kassen erwartungsgemäß nach Trennungen geführt werden, wird es beispielsweise nicht funktionieren, dieses Geld einfach unter dem Bericht des Direktors zu geben,
kehren Sie vom Bericht zurück und kehren Sie zur Bank zurück.
Das bedeutet, dass 57 Konten nicht vermieden werden können.
Welche Dokumente soll ich diesen Geschäftsvorfall sichern?
RKO Dt 57Kt 50 - und was soll man da schreiben?
"Ausgegeben an den und den anderen zur Überweisung des Erlöses an die Zentrale"?
Reisepassdaten sind selbstverständlich erforderlich.
Und was noch?
Eventuell eine zusätzliche Bestellung?
Die Situation ist einmalig, aber ich möchte alles legal machen, bitte um Hilfe.
Zunächst einmal hallo!
Zweitens, bitte klären Sie, handelt es sich um den "Direktor" der gesamten Organisation oder nur um eine separate Unterabteilung?
Nimmt der Direktor tatsächlich Geld von Ihnen und bringt es selbst zur Bank? Oder geht es wirklich zum Kassierer der Muttergesellschaft und von dort bringt es jemand anderes (der Kassierer-?) zur Bank?
Erfolgt der Wechsel zur Bank am selben Tag oder am nächsten?
Wenn Sie nicht am selben Tag an die Bank spenden, überschreitet dann das Barguthaben das Limit?
Zitat (Svetlana Andreeva): Alexander, hallo!
1. Es geht um den CEO der gesamten Organisation.
2. Er wird das Geld wirklich an den Kassierer der Organisation übergeben, von wo aus der Kassierer es wie gewohnt zu unserer Bank bringt.
3. Eine Einreichung bei der Bank ist am selben Tag nicht möglich (ich befürchte, dass es im Allgemeinen in ein paar Tagen sein wird, da das Wochenende vor der Tür steht, die Banken arbeiten nicht. Das heißt, nur für den Fall, ich betrachte die Situation dass er zum Beispiel am Freitag zurückkehrt zu Wir werden es am Ende des Tages nicht zur Bank schaffen.
4. Das Limit wird in keiner Entwicklung der Situation überschritten, es wurde beschlossen, das Geld aus anderen Gründen zu sammeln.
Dann haben Sie solche Möglichkeiten zur Abwicklung von Transaktionen.
1. Geben Sie dem Generaldirektor Geld in einer separaten Kasse unter dem Bericht auf seinem "Antragsauftrag". Zur Übergabe an die Zentrale. Er bringt das Geld dorthin (am nächsten Werktag oder später) und übergibt es auf der Quittungsbestellung. Wir verwenden 71 Konten.
Die Meldung an die Zentrale birgt die Gefahr, dass bei den Steuerbehörden extremer Unmut entsteht. Ihre Reaktion ist unvorhersehbar, aber jede Bestrafung dafür ist illegal.
2. Du gibst ihm an diesem Tag nichts, sondern hinterlässt den Erlös über Nacht an der Kasse der Einheit. Am nächsten Tag bringen Sie es entweder zur Bank oder in die Zentrale. Es ist nicht erforderlich, das 71. oder 57. Konto zu verwenden. An der Kasse der Abteilung liegt ein Verbrauchsmaterial, an der Zentrale ein Paket. Überweisung zwischen Unterkonten des 50. Kontos. Dies ist der einfachste und verständlichste Schritt für die Steuerbehörden.
3. Wie in der vorherigen Version, aber geben Sie das Geld dem CEO. Da seine Handlungen unvorhersehbar sind und die Kasse der Abteilung nicht sicher sein kann, dass er das Geld noch am selben Tag zur Hauptkasse bringt, ist es besser, alles wie bei der ersten Option zu arrangieren.
1. In dem vorgeschlagenen Schema ist Folgendes verwirrend: Wird es einen Widerspruch geben, was wir für die Berichterstattung über ein Kassenbuch ausgegeben haben, und werden wir es in ein anderes zurückgeben? Oder ist es im Rahmen einer juristischen Person zulässig?
2. Zweite Möglichkeit, das kann ich rückwirkend tun.
Aber in der Zeit, in der das Geld physisch unterwegs ist, kann ich die Kasse nicht ohne Spesenbeleg verlassen, sonst wird es knapp, oder?
Nun, stellen wir uns vor, er hat heute das Geld genommen und heute zu ihnen gebracht und ist gekommen, ich möchte mich in diesem Fall versichern.
Das heißt, Sie denken, dass 57 hier nicht geeignet ist, verstehe ich das richtig?Und ich war zu ihm geneigt, wusste aber nicht, was ich in die RKO schreiben sollte. 71 Konten verwirrt mich immer noch irgendwie, es ist Teil des Termins - für die Überweisung an die Bürokasse, immerhin.
Und welche Art von Auslieferungsbefehl ist zu erstellen? Ausgabe zur Überweisung an die Kasse der Muttergesellschaft zur Nachlieferung an die Bank?
Danke, Olga, dass du mich daran erinnert hast, dass ich nicht von Anfang an gefragt habe.
Verfügen Sie über eine separate Unterabteilung mit eigener Bilanz?
Wenn das Gerät über ein eigenes dediziertes Guthaben verfügt, ist es sehr praktisch, Konto 79 zu verwenden.
Wenn eine andere Region nicht in der Nähe ist, Geld zu tragen, dann ist es in der Tat besser, für eine Weile unterwegs Geld auf das 57. Konto zu bekommen. Es ist logisch und verständlich. Unterwegs kann alles passieren.
Andererseits wird das Konto 57 verwendet, wenn Geld nicht nur "im Weg" ist, sondern auch außerhalb der Verantwortung der Organisation oder ihrer Mitarbeiter. Wenn den Sammlern unterwegs etwas passiert, sind die Sammler für das Geld verantwortlich. Wird das Geld per Post verschickt, ist die Post dafür zuständig usw.
In diesem Fall geht das Geld nicht über die Verantwortung der Organisation hinaus. Der Direktor nimmt sie in seine Verantwortung. Wenn er sie „verliert“, wird er antworten. Ist das so? Das entscheidet die Organisation intern.
Es stellt sich heraus, dass der Direktor das Geld auf eigene Verantwortung nimmt. Analog - "unter dem Bericht". Hier kommen wir zurück zur Partitur 71.
Ja, wenn die Einheit eine separate Bilanz hat, kann das 79-Konto helfen, dieses "Dilemma" zu lösen.
Der Direktor nahm das Geld an der Kasse einer separaten Unterabteilung ab, hier die Verkabelung:
Dt 79 - Kt 50 - Abrechnungsmanagement für den Direktor, die Grundlage für die "Geldüberweisung an die Zentrale"
Der Direktor fuhr los. Dann gibt es 2 Möglichkeiten:
1) er brachte das Geld am selben Tag. Aushang in der Zentrale:
Dt 50 - Kt 79 - PKO für Direktor, Basis - "Einnahmen aus der Einheit"
2) Wenn er am nächsten Tag (nach 2, 3, etc. Tagen) mitgebracht hat:
Dt 57 - Kt 79 - an dem Tag, an dem der Direktor das Geld von der Einheit abgenommen hat, Grundlage ist ein Rat der Einheit
Dt 50 - Kt 57 - an dem Tag, an dem ich das Geld an die Kasse übergab, PKO für den Direktor, die Grundlage "Einnahmen aus der Einheit"
Alexander, ein separater Bereich wird nicht ohne eigenes Konto einer separaten Bilanz zugeordnet (sonst wäre es etwas einfacher).
Ja, vielen Dank, ich habe endlich verstanden, in meinem Fall waren es 71 und nicht 57 in diesem Fall für die Transportzeit.
vielen Dank für Ihre ausführliche Beratung.
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Kassendisziplin im Jahr 2017
Was ist das
Um das Konzept der „Bargelddisziplin“ zu verstehen, müssen Sie zunächst den Unterschied zwischen den Begriffen „Kasse“ und „Kasse“ verstehen:
Kasse (KKM, KKT)- dieses Gerät ist notwendig für Empfang Gelder von Ihren Kunden. Es kann beliebig viele solcher Geräte geben, und jedes von ihnen muss über eigene Meldedokumente verfügen.
Unternehmenskasse (operative Kasse) Ist eine Sammlung alle Bargeldtransaktionen(Empfang, Lagerung, Ausgabe). Die Kasse erhält den erhaltenen Erlös, auch aus der Kasse. Alle Barausgaben im Zusammenhang mit der Tätigkeit des Unternehmens werden an der Kasse getätigt und das Geld wird den Sammlern zur weiteren Überweisung an die Bank übergeben. Die Kasse kann ein separater Raum, ein Safe in einem Zimmer oder sogar eine Schublade in einem Schreibtisch sein.
Alle Bargeldtransaktionen müssen also von der Ausführung von Bargelddokumenten begleitet werden – was in der Regel mit der Einhaltung der Bargelddisziplin gemeint ist.
Bargelddisziplin Ist eine Reihe von Regeln, die bei der Durchführung von Vorgängen im Zusammenhang mit dem Empfang, der Entnahme und der Aufbewahrung von Bargeld (Bargeldtransaktionen) befolgt werden müssen.
Die wichtigsten Regeln der Bargelddisziplin sind:
Wer sollte nachkommen
Die Einhaltung der Kassendisziplin hängt nicht von der Verfügbarkeit von Kassenautomaten oder dem gewählten Besteuerungssystem ab.
Sie haben zwar keine Registrierkasse, sondern schreiben einfach BSO (strenge Meldeformulare) aus, müssen aber trotzdem die Regeln der Kassendisziplin befolgen. Die Regel lautet eins – wenn es Cashflows gibt, dann muss Cash-Disziplin eingehalten werden.
Doch seit Juni 2014 vereinfachtes Verfahren zur Wahrung der Kassendisziplin, die am stärksten einzelne Unternehmer betraf.
Nun sind einzelne Unternehmer nicht mehr verpflichtet, die Kasse auf Augenhöhe mit Organisationen zu halten und Kassenbelege (PKO, Kasse, Kassenbuch) zu erstellen. Unternehmer müssen lediglich Dokumente zur Bestätigung der Lohnzahlung (Abrechnung und Zahlung und Gehaltsabrechnung) erstellen.
Auch nach dem vereinfachten Verfahren - Einzelunternehmer und Kleinunternehmen (die Zahl der Beschäftigten beträgt nicht mehr als 100 Personen und der Umsatz beträgt nicht mehr als 800 Millionen Rubel pro Jahr) mehr
Alle Regeln zur Bargelddisziplin sind in den Anweisungen der Bank von Russland aufgeführt (Verordnung Nr. 3210-U vom 11. März 2014 und Nr. 3073-U vom 7. Oktober 2013).
Bargelddokumente
Bargeldoperationen müssen von einem autorisierten Mitarbeiter (Kassierer) ausgeführt werden, bei dessen Abwesenheit können diese Funktionen von einem Manager (IP) ausgeführt werden. Bei mehreren Kassierern wird ein Oberkassierer bestellt.
Kassenbelege müssen vom Hauptbuchhalter oder einem anderen beauftragten Beamten (Geschäftsführer, Einzelunternehmer, Kassierer usw.) erstellt werden, mit dem ein Vertrag über die Erbringung von Buchhaltungsdienstleistungen abgeschlossen wurde.
Im Jahr 2017 werden Bargeldtransaktionen mit folgenden Dokumenten erstellt:
- Kassenbestellung (PKO) - jeweils ausgefüllt Geldeingang an der Kasse... Wenn Bargeld durch einen Kassenscheck oder ein strenges Rechenschaftsformular ausgegeben wird, ist es zulässig, eine PKO über den Gesamtbetrag des für einen Arbeitstag (Schicht) erhaltenen Bargelds zu erstellen.
- Spesenbarbestellung (RKO) - auszufüllen bei der Geldausgabe an der Kasse... Bei Erhalt einer Bestellung (z. B. von einem Mitarbeiter, der Schreibwaren kauft) muss der Kassierer sicherstellen, dass die Kasse vom Hauptbuchhalter (Manager) unterschrieben wird und die Personaldokumente des Mitarbeiters überprüfen.
- Kassenbuch (Formular KO-4) - Daten für jeden Geldeingang und Geldabflussauftrag werden in das Buch eingegeben. Am Ende des Arbeitstages muss der Kassierer die Daten des Kassenbuches mit den Daten der Kassenbelege abgleichen und den Betrag des Kassenbestandes an der Kasse ausweisen. Wenn tagsüber keine Bargeldtransaktionen stattgefunden haben, wird das Kassenbuch nicht gefüllt.
- Buchhaltungsbuch (Formular KO-5) - nur auszufüllen, wenn das Unternehmen mehrere Kassierer beschäftigt. Die Buchungen im Buch werden werktags zum Zeitpunkt der Geldübergabe zwischen der Oberkasse und den Kassierern vorgenommen und durch deren Unterschrift bestätigt.
- Gehaltsabrechnung und Gehaltsabrechnung - wird ausgestellt, wenn Löhne, Stipendien und andere Zahlungen an Mitarbeiter ausgestellt werden.
Notiz: in Bezug auf die Dokumentationspflicht, die durch den Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses Russlands vom 25. Dezember 1998 N 132 (Formulare KM-1-KM-9, TORG-1-TORG-31 usw.) Das Finanzministerium wies darauf hin, dass dies mit der Einführung von Online-Registrierkassen optional ist (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 16. September 2016 N 03-01-15 / 54413).
Kassenbelege können in Papierform oder elektronisch geführt werden:
- Die Dokumente auf Papier werden von Hand oder mit einem Computer (andere Geräte) erstellt und mit handschriftlichen Unterschriften unterschrieben.
- Die Dokumente elektronisch werden mit Hilfe eines Computers (andere Geräte) unter Wahrung ihres Schutzes vor unbefugtem Zugriff ausgestellt und mit elektronischen Signaturen signiert.
- Kassenbuchhaltung an der Kasse;
- Ausdruck von Berichten aus dem Fiskalspeicher von Kassengeräten und gebrauchten Laufwerken des Fiskalspeichers;
- alle Dokumente zur Registrierung von Bargeldtransaktionen (PKO und Registrierkasse, Kassenbuch, Registrierkassenmeldung usw.);
- ob Kassenbons (SRVs) an Kunden ausgestellt werden (visuelle Beobachtung, unter Verwendung von Video- und Audiofixierung).
- für einzelne Unternehmer und Funktionäre der Organisation - von 4000 Vor 5 000 Rubel;
- für juristische Personen - ab 40 000 Vor 50 000 Rubel.
Wir erinnern dass solche Meldedokumente wie: KUDIR, SRF-Buchführungsbuch und Dokumente im Zusammenhang mit der Benutzung der Registrierkasse (Bericht und Journal des Kassierers) an die Kassendisziplin nicht bewerben.
Barguthabenlimit 2017
Die Barguthabengrenze ist der maximal zulässige Bargeldbetrag, der am Ende des Arbeitstages an der Kasse des Unternehmens aufbewahrt werden kann (manchmal wird die Grenze auch als Übertragssaldo bezeichnet).
Alle Barmittel, die das festgelegte Limit überschreiten, müssen an die Bank zurückgegeben werden. Eine Ausnahme von dieser Regelung ist an den Tagen der Gehaltszahlung, Stipendien sowie an Wochenenden und Feiertagen (sofern zu diesem Zeitpunkt Bargeschäfte getätigt wurden) zulässig.
Beraten gehen Sie mit dem Verfahren zur Festsetzung des Barlimits sehr vorsichtig um. Wenn Sie kein Limit festlegen, ist es gleich 0 , und dementsprechend wird jeder Bargeldbestand am Ende des Arbeitstages berücksichtigt über dem Limit.
Das Halten von Geld in der Kasse über das festgelegte Limit gehört zu den Verstößen gegen die Bargelddisziplin, für die sie die administrative Verantwortung übernehmen und ein Bußgeld verhängen können.
So wird das Barguthabenlimit an der Kasse berechnet
Das Verfahren zur Berechnung der Barguthabengrenze ist im Anhang der Verordnung der Bank von Russland Nr. 3210-U vom 11. März 2014 dargestellt.
Danach kann die Barguthabengrenze im Jahr 2017 auf zwei Arten berechnet werden:
Option 1. Berechnung basierend auf dem Volumen der Geldeingänge an den Kassierer
In diesem Fall gilt die Formel:
L- Grenze des Barguthabens in Rubel;
V- das Volumen der Bareinnahmen für verkaufte Waren, geleistete Arbeit und erbrachte Dienstleistungen für den Abrechnungszeitraum in Rubel (neu gegründete Einzelunternehmer und Organisationen geben das erwartete Volumen der Einnahmen an).
P- den Abrechnungszeitraum, für den das Volumen der Geldeingänge berücksichtigt wird (bei der Ermittlung können Sie einen beliebigen Zeitraum verwenden, z. Der Abrechnungszeitraum muss sein nicht mehr als 92 Arbeitstage
N c- der Zeitraum zwischen dem Tag des Geldeingangs und dem Tag, an dem das Geld bei der Bank hinterlegt wurde. Dieser Zeitraum sollte 7 Werktage nicht überschreiten, und in Ermangelung einer Bank im Dorf - 14 Werktage. Zum Beispiel wenn alle 3 Werktage Geld bei der Bank eingezahlt wird, ist N c = 3. Bei der Bestimmung von N c können Standort, Organisationsstruktur, Besonderheiten der Tätigkeiten (Saisonalität, Arbeitszeiten usw.) berücksichtigt werden.
Berechnungsbeispiel... LLC "Unternehmen" ist im Einzelhandel tätig. Das Management der Organisation hat beschlossen, den Barbestand für 2017 zu begrenzen, wobei der Abrechnungszeitraum Dezember 2016 gilt. Im Dezember arbeitete das Unternehmen 21 Tage und erhielt einen Barerlös in Höhe von 357.000 Rubel. Gleichzeitig übergab die Kasse der Organisation alle 2 Tage den Erlös an die Bank. In diesem Fall beträgt die Barguthabengrenze: 34.000 Rubel.(357.000 Rubel / 21 Tage x 2 Tage).
Option 2. Berechnung anhand des Volumens der Bargeldabhebungen an der Kasse
Diese Methode wird normalerweise von einzelnen Unternehmern und Organisationen verwendet, die im Rahmen ihrer Tätigkeit kein Bargeld erhalten, sondern regelmäßig Geld von der Bank abheben (z. B. für Abrechnungen mit ihren Lieferanten).
R- das Volumen der Barzahlungen für den Abrechnungszeitraum in Rubel (ohne die Beträge, die für die Zahlung von Löhnen, Stipendien und anderen Überweisungen an Arbeitnehmer bestimmt sind). Neu gegründete Einzelunternehmer und Organisationen geben das erwartete Volumen der Bargeldabhebungen an;
P- den Abrechnungszeitraum, für den das Volumen der Bargeldabhebungen berücksichtigt wird (bei der Ermittlung können Sie einen beliebigen Zeitraum berücksichtigen, z. Der Abrechnungszeitraum muss nicht mehr als 92 Arbeitstage, während sein Mindestwert beliebig sein kann.
N nein- der Zeitraum zwischen den Tagen des Geldeingangs bei der Bank (mit Ausnahme von Beträgen, die für die Auszahlung von Löhnen, Stipendien und anderen Zahlungen an Arbeitnehmer bestimmt sind). Dieser Zeitraum sollte 7 Werktage nicht überschreiten, und in Ermangelung einer Bank im Dorf - 14 Werktage. Wenn zum Beispiel alle 3 Werktage Geld von der Bank abgehoben wird, dann ist N n = 3.
Berechnungsbeispiel... LLC "Unternehmen" ist im Einzelhandel tätig. Die Gesellschaft akzeptiert keine Bareinnahmen, Käufer zahlen über die Bank. Das Unternehmen hebt jedoch regelmäßig Bargeld von der Bank für Abrechnungen mit Lieferanten ab. Das Management der Organisation hat beschlossen, den Barbestand für 2017 zu begrenzen, wobei der Abrechnungszeitraum Dezember 2016 gilt.
Im Dezember arbeitete das Unternehmen 21 Tage lang und erhielt von der Bank Bargeld in Höhe von 455.700 Rubel. Gleichzeitig erhielt der Kassierer der Organisation alle 4 Tage Bargeld bei der Bank. An der Kasse wurden keine Löhne gezahlt. Die Restgrenze ist in diesem Fall gleich: RUB 86.800(455.700 Rubel / 21 Tage x 4 Tage).
Auftrag zur Festsetzung eines Bargeldlimits
Nachdem Sie das Limit des Barguthabens an der Kasse berechnet haben, müssen Sie einen internen Auftrag zur Genehmigung des Limitbetrags erteilen. In der Bestellung können Sie die Gültigkeitsdauer des Limits angeben, zum Beispiel - 2017 (Musterbestellung).
Das Gesetz sieht nicht die Verpflichtung vor, das Limit jedes Jahr neu zu setzen. Wenn die Gültigkeitsdauer in der Bestellung nicht angegeben ist, können die festgelegten Indikatoren sowohl im Jahr 2017 als auch darüber hinaus angewendet werden, bis Sie eine neue Bestellung erteilen.
Vereinfachte Bestellung
Ab dem 1. Juni 2014 - Einzelunternehmer und kleine Unternehmen (die Zahl der Mitarbeiter beträgt nicht mehr als 100 Personen und der Umsatz beträgt nicht mehr als 800 Millionen Rubel pro Jahr) mehr sind nicht verpflichtet, ein Limit zu setzen Kassenbestand an der Kasse.
Um das Bargeldlimit aufzuheben, müssen Sie eine Sonderbestellung erteilen. Sie muss auf der Verordnung der Bank von Russland vom 11. März 2014 Nr. 3210-U beruhen und folgenden Wortlaut enthalten: "Bargeld an der Kasse aufbewahren, ohne das Guthaben an der Kasse zu limitieren"(Beispielbestellung).
Ausgabe von Bargeld an verantwortliche Personen
Rechenschaftspflichtiges Geld ist Geld, das Rechenschaftspflichtigen (Mitarbeitern) für Geschäftsreisen, Bewirtungskosten und geschäftliche Bedürfnisse ausgezahlt wird.
Die Ausgabe von Geld auf Rechnung ist nur auf der Grundlage von . möglich Mitarbeiteraussagen... Darin muss er angeben: den Geldbetrag, den Verwendungszweck und den Zeitraum, für den sie genommen werden. Der Antrag ist in beliebiger Form verfasst und muss vom Leiter (IP) unterschrieben werden.
Wenn ein Mitarbeiter sein persönliches Geld ausgegeben hat, muss er es kompensieren, in diesem Fall wird auch eine Erklärung verfasst, jedoch mit einem anderen Wortlaut (Beispielrechnungen).
Notiz: Es ist wünschenswert, dass die Anweisung die Zeile enthält: "Der Arbeitnehmer hat keine Schulden auf zuvor ausgestellte Vorschüsse"(da es gesetzlich nicht möglich ist, Geld auf Rechnung von Arbeitnehmern auszugeben, die sich nicht über frühere Vorschüsse gemeldet haben).
Während 3 Werktage nach Ablauf des Zeitraums, für den die Mittel ausgegeben wurden (oder ab dem Tag der Arbeitsaufnahme), muss der Arbeitnehmer dem Buchhalter (Manager) Vorabbericht mit der Beilage von Belegen, die die zugesagten Ausgaben bestätigen (Kassenquittungen, Kaufbelege usw.).
Andernfalls können die dem Arbeitnehmer gewährten Mittel nicht als Aufwand angerechnet und die Steuer dementsprechend nicht gesenkt werden. Wenn keine Belege vorliegen, müssen Sie außerdem von dem ausgestellten Betrag die Einkommensteuer einbehalten und Versicherungsprämien zahlen.
Einschränkung von Barzahlungen
Eine weitere wichtige Regel der Bargelddisziplin ist die Einhaltung von Beschränkungen für Barzahlungen zwischen Unternehmen (Einzelunternehmer und Organisationen). im Rahmen eines Vertrages Summe nicht mehr als 100 Tausend Rubel.
Bei Siedlungen mit natürlichen Personen gilt diese Einschränkung nicht. Auch bei der Ausgabe von Gehältern, Sozialleistungen und abrechnungsfähigen Beträgen an Mitarbeiter aus der Kasse müssen Sie diese Grenze nicht einhalten (es sei denn, die verantwortliche Person führt eine Transaktion im Namen der Organisation aufgrund einer Vollmacht durch).
beachten Sie: Barerlöse können nicht zur Rückzahlung von Krediten, zur Zahlung von Dividenden und zur Zahlung von Mieten für Immobilien verwendet werden.
Bargeld für den persönlichen Bedarf
Alles, was die Organisation verdient, ist ihr Eigentum. Selbst wenn es in einer LLC nur einen Gründer gibt, hat dieser daher immer noch nicht das Recht, nach eigenem Ermessen über das Geld der Organisation zu verfügen. Dementsprechend können die Gründer kein Bargeld für den persönlichen Bedarf an der Kasse entgegennehmen.
Einzelunternehmer haben im Gegensatz zu LLCs jederzeit das Recht, Bargeld an der Kasse zu entnehmen oder vom Girokonto abzuheben. Die Beträge, die ein einzelner Unternehmer für seinen persönlichen Bedarf ausgeben kann, sind nicht begrenzt (das Wichtigste ist, Zahlungsrückstände bei der Zahlung von Steuern und Versicherungsprämien zu vermeiden).
Notiz: Wenn der einzelne Unternehmer keinen Auftrag zur Aufhebung der Aufbewahrung von Bargelddokumenten erteilt hat, muss er beim Empfang von Bargeld von der Kasse eine Barabrechnung mit dem Wortlaut erstellen: "Ausgabe von Mitteln an einen Unternehmer für den eigenen Bedarf" oder "Überweisung von Einnahmen aus laufender Tätigkeit an einen Unternehmer".
Überprüfung der Bargelddisziplin durch die Steuerbehörden
Bis 2012 wurde die Kontrolle über die Einhaltung der Regeln zur Bargelddisziplin den Banken übertragen. Jetzt wird diese Funktion von Mitarbeitern des Föderalen Steuerdienstes wahrgenommen.
Durch eine Vor-Ort-Prüfung können sie Folgendes überprüfen:
Geldstrafen für Verstöße gegen die Regeln der Bargelddisziplin
Bei Nichtbeachtung der Regeln zur Aufrechterhaltung der Bargelddisziplin und Verletzung des Verfahrens zum Umgang mit Bargeld wird gemäß Artikel 15.1 des Verwaltungsgesetzbuchs der Russischen Föderation eine Geldstrafe verhängt:
An der Kasse übergibt er es der Firma (Verordnung vom 11. März 2013 Nr. 3210-U). So muss er beispielsweise selbst bestimmen, wo und wie die Kasse ausgestattet wird, wie Dokumente aufbewahrt werden, Verfahren und Bedingungen für die Durchführung von Kassenprüfungen genehmigen. Noch mehr Regeln legt der Chef des Unternehmens fest, in dem es getrennte Bereiche gibt.
Jede Entscheidung des Leiters kann durch eine separate Bestellung bestellt werden. Es ist jedoch bequemer, ein einziges Dokument zu erstellen - die Verordnung über die Durchführung von Bargeldtransaktionen. Und darin, wenn nicht alle, dann die meisten wichtigen Ergänzungen zur offiziellen Kassenordnung zu sammeln.
Außerdem war es einfach, Ihre Regeln so zu formulieren, dass sie leicht zu erfüllen waren, was jedoch nicht zu Lasten der Organisation ging. Unser Artikel hilft Ihnen, die Hauptsache bei der Erstellung eines solchen Dokuments nicht zu verpassen. Im Folgenden wird ein vorgefertigtes Muster der Verordnung über die Durchführung von Bargeldtransaktionen vorgestellt.
Die wichtigsten Informationen, die in einer Erklärung enthalten sein sollten
Die Verordnung muss die Anforderungen aus der Verordnung Nr. 3210-U nicht duplizieren. Es genügt, einen Link zu diesem Dokument zu setzen. ( 1 ) Es ist notwendig, nur die nicht klar formulierten Punkte sowie die Momente, deren Abrechnung die Bank of Russia direkt dem Leiter des Unternehmens zuweist, im Detail zu beschreiben.
Wo und was ist die Kasse im Unternehmen (2)... Der Geschäftsführer der Gesellschaft bestimmt selbst, welchen Platz in der Gesellschaft für die Durchführung von Bargeldtransaktionen, dh die Kasse (Ziffer 2 der Richtlinie Nr. 3210-U), einzunehmen ist. Es ist abzusehen, dass es ein vergittertes Fenster hat, durch das der Kassierer Geld ausgibt und empfängt. Und der Tresor, in dem sie aufbewahrt werden, ist fest mit dem Boden verbunden. Hält der Direktor solche Vorkehrungen aber für unnötig, dann kann man in der Position nur den Ort nennen, an dem die Kassiererin arbeitet. Zum Beispiel der Abrechnungsraum oder die Büronummer 4 (siehe Musterregelung zur Durchführung von Bargeldtransaktionen oben).
Wer ist der Kassierer im Unternehmen (3). Der Manager muss entscheiden, wer in der Organisation Bargeldtransaktionen durchführt, dh als Kassierer arbeitet (Absatz 4 der Direktion Nr. 3210-U). Diese Person kann nur aus den Mitarbeitern des Unternehmens ausgewählt werden. Sie können beispielsweise keinen Mitarbeiter einer Fachorganisation, an die das Unternehmen die Buchhaltung übertragen hat, zum Kassierer ernennen. Aber unter den Arbeitern können Sie jeden auswählen, den Sie mögen.
Wenn es also im Unternehmen laut Besetzungstabelle keine Position eines Kassierers gibt, kann der Direktor diesen zumindest zum Hauptbuchhalter, zumindest zum Sekretär, ernennen. Hauptsache für ihn sind die dienstlichen Rechte und Pflichten des Kassierers und ihn mit diesen Rechten und Pflichten vertraut zu machen.
Die Rechte und Pflichten des Kassierers müssen nicht in die Position aufgenommen werden. Und erst recht, ihn mit vollem Namen zu nennen, sonst müssen Sie später bei jedem Personalwechsel etwas ändern.
Es genügt beispielsweise, dass der Kassierer ein Mitarbeiter ist, der diese Position gemäß Besetzungstabelle innehat und mit dem ein Arbeitsvertrag abgeschlossen wurde. Oder stellen Sie fest, dass der Lohnbuchhalter der Kassierer im Unternehmen ist. Dann müssen Sie in der Stellenbeschreibung eines Buchhalters (oder einem Arbeitsvertrag mit ihm) die Rechte und Pflichten des Kassierers aufschreiben und ihn unterschreiben lassen, dass er sie gelesen hat. Auf Wunsch kann der Direktor selbst Kassierer sein.
Wenn es mehrere Kassierer im Unternehmen gibt, müssen Sie auswählen, welcher von ihnen der Senior ist. Normalerweise spiegelt sich die Position eines leitenden Kassierers auch in der Besetzungstabelle wider. Dann kann die Stelle auf die Maßgabe beschränkt werden, dass im Unternehmen der Bargeldverkehr von einem leitenden Kassierer und einem Kassierer durchgeführt wird.
Welche Dokumente im Unternehmen - elektronisch oder auf Papier (4). Das neue Verfahren ermöglicht die handschriftliche oder computergestützte Erstellung von Dokumenten in Papierform oder in elektronischer Form (Ziffer 4.7 der Richtlinie Nr. 3210-U).
Sie können alle möglichen Optionen in die Position setzen. Nun ist jedoch unklar, ob die Organisation berechtigt ist, einige der Dokumente in Papierform und andere in elektronischer Form zu erstellen. Darüber hinaus können Papierdokumente (mit Ausnahme von Einkünften und Verbrauchsmaterialien) korrigiert werden, elektronische Dokumente jedoch nicht. Daher ist es sicherer, alles wie bisher zu tun, bis es eine offizielle Klärung gibt. Das heißt, in der Bestimmung vorzusehen, dass Einkünfte, Verbrauchsmaterialien, Kassenbücher, Kontoauszüge usw. die Organisation in einem Computerprogramm erstellt und dann in Papierform ausdruckt und speichert.
Wer erstellt Bargelddokumente (5). Der Direktor muss eine Person im Unternehmen ernennen, die für die Ausführung von Bargelddokumenten, dh Einkünften und Verbrauchsmaterialien, verantwortlich ist. Mit anderen Worten, er erstellt sie im Programm und druckt sie aus.
In der Praxis wird dies meistens von den Kassierern selbst durchgeführt, bevor sie Geld erhalten oder ausgeben. Dann in der Position muss es gesagt werden. Immerhin ist auch eine andere Möglichkeit möglich: Er druckt den Empfänger (Verbrauchsmaterial) aus, unterschreibt ihn und gibt dieses Dokument dann an die Kasse (Ziffer 5.1 der Weisung Nr. 3210-U).
Wo und wie lange sollen die Unterlagen aufbewahrt werden (6). In der Verordnung ist zu beschreiben, wie das Unternehmen die Aufbewahrung aller Dokumente an der Kasse organisiert (Ziffer 4.7 der Weisung Nr. 3210-U). Lassen Sie uns zunächst über die Haltbarkeit sprechen. Dies sind fünf Jahre (Beschluss des russischen Kulturministeriums vom 25. August 2010 Nr. 558). Zweitens über den Speicherort. Dies ist in der Regel die Buchhaltung. Es ist aber absehbar, dass beispielsweise Dokumente, die älter als drei Jahre sind, in das Firmenarchiv überführt werden. Drittens, wer ist für die Sicherheit verantwortlich (der Direktor selbst, Hauptbuchhalter, Buchhalter).
Wie wird die Vollmacht zur Entgegennahme oder Einzahlung von Bargeld beglaubigt (7). In der Verordnung muss erwähnt werden, wie das Unternehmen Kopien von Vollmachten beglaubigt, wonach der Kassierer Bargeld aus der Kasse ausgibt. Lassen Sie uns erklären, worum es geht.
Wenn der Kassierer jemandem per Vollmacht Geld übergibt (z. B. der Mitarbeiter des Kontrahenten hat die Ware gebracht und die Barzahlung dafür entgegengenommen), muss dieses Dokument beim Unternehmen verbleiben. Die Kassiererin legt es auf das Verbrauchsmaterial.
Aber es kommt vor, dass eine Vollmacht für eine lange Zeit ausgestellt wird. Oder es gibt dem Arbeitnehmer das Recht, Bargeld nicht in einer, sondern in mehreren verschiedenen Organisationen zu erhalten. Dann brauchen Sie ihm nicht die Originalvollmacht abzunehmen. Es reicht, eine Kopie anzufertigen. Sie wird an der Kasse liegen.
Die Verordnung sollte genau festlegen, wie diese Kopie beglaubigt wird (Abschnitt 6.1 der Weisung Nr. 3210-U). Die einfachste Möglichkeit ist, dass der Kassierer diese Kopie anfertigt, Datum und Unterschrift darauf versieht.
Somit kann festgestellt werden, dass nur der Kassierer und der Manager berechtigt sind, Bargeld vom Konto abzuheben. Oder der Hauptbuchhalter im Falle eines Kassiererurlaubs. Und er muss sie ausschließlich in einem Firmenwagen transportieren. In der Metro und im Bus kann alles passieren.
Wenn das Bargeld verloren geht, leiden sowohl das Unternehmen als auch der Kassierer. In der Regel mit ihm über das gesamte Material, damit Sie den gesamten Schadensbetrag wiederherstellen können.
Was ist der Bestimmung über getrennte Unterteilungen hinzuzufügen?
Ein Unternehmen mit getrennten Geschäftsbereichen sollte diesen einen eigenen Abschnitt der Verordnung widmen. Tatsächlich müssen in diesem Teil auch viele Punkte geklärt werden. Hier sind die wichtigsten.
Wo gibt die Abteilung Bargeld aus (10). Die neue Regelung macht Schluss mit der Frage der Barmittelgrenze der einzelnen Divisionen. Der Grenzwert des Barguthabens muss für jeden von ihnen festgelegt werden, und nicht nur für und (Absatz 2 der Weisung Nr. 3210-U). Ausnahme sind kleine Unternehmen. Sie haben das Recht, weder für sich selbst noch für ihre zusätzlichen Ämter eine Grenze zu setzen.
Das Verfahren zur Berechnung des Limits für eine Division hängt davon ab, wo sie Bargeld einzahlt: direkt bei der Bank oder bei der Kasse der Zentrale. Die gewählte Option für das zusätzliche Büro muss fixiert werden.
So erteilen Sie dem zusätzlichen Amt einen Befehl über seine Grenze (11). Die Hauptniederlassung muss jeder einzelnen Unterabteilung eine Verfügung über das dafür festgelegte Limit übermitteln. Wir sprechen sowohl von den Unterabteilungen, die der Bank Bargeld spenden, als auch von den zusätzlichen Geschäftsstellen, die ihr Geld an die Kasse der Hauptverwaltung überweisen (ABC. 6 S. 2 der Richtlinie Nr. 3210-U). In der Verordnung ist es erforderlich, das Verfahren zur Übermittlung dieser Anordnung zu konsolidieren.
Die einfachste Möglichkeit besteht darin, dass der Kassierer der Abteilung die Bestellung für das Limit des Barguthabens entgegennimmt und die Kopie unterschreibt, die in der Zentrale verbleibt. Und am sichersten ist es, die Bestellung persönlich dem Abteilungsleiter zu übergeben, der dieses Dokument dann selbst seiner Kassiererin aushändigen muss.
Wann und wie die Einheit ihr Kassenbuch bei der Gesellschaft einreicht (12). Die neue Kassenordnung besagt nicht ausdrücklich, dass ein Unternehmensbereich ein eigenes Kassenbuch führen muss. Aber es gibt eine Regel: Separate Abteilungen geben der Organisation eine Kopie des Kassenbuchs (Absatz 7, Abschnitt 4.6 der Weisung Nr. 3210-U).
Aus diesem Grund ist es sicherer, in jedem zusätzlichen Büro separate Bücher zu haben. Und in der Verordnung muss angegeben werden, in welcher Reihenfolge die Kopie des Blattes an die Zentrale übermittelt wird und wie oft. Das Original des Blattes muss nicht übertragen werden, und es gibt keine Anforderungen zum Kopieren in den neuen Regeln. Damit kann festgestellt werden, dass die Abteilungskasse eine Kopie des Blattes per E-Mail an die Zentrale schickt.
Hinsichtlich der Laufzeit gibt es in der Verordnung Nr. 3210-U keine besonderen Anforderungen. Die Hauptsache ist hier, Zeit zu haben, das gesamte Buch zum Zeitpunkt der Erstellung zu übertragen. Daher hat das Unternehmen das Recht, in der Position vorzuschreiben, dass die Blätter des Buches einmal im Monat, vierteljährlich oder sogar im Jahr gesendet werden.
So genehmigen Sie eine Position
Die Verordnung über die Durchführung von Bargeschäften muss vom Leiter der Gesellschaft genehmigt werden. Daher ist es zweckmäßig, dieses Dokument in Form einer Anlage zur Anordnung des Direktors zu erstellen (siehe Musterbestellung unten). Mitarbeiter, die direkt mit der Kasse arbeiten – Hauptbuchhalter, Buchhalter, Kassierer – müssen mit der neuen Regelung vertraut gemacht werden.
Es ist jedoch besser, ihre Unterschriften nicht zur Verfügung des Leiters und nicht im Anhang zu sammeln, sondern auf einem separaten Blatt (es kann auch als Anhang zur Bestellung gemacht werden) oder in einer speziellen Zeitschrift jeglicher Form. Dann müssen Sie den Auftrag auch bei ständigen Personalbewegungen nicht erneut abtippen, da auf ihm nicht mehr genügend Platz für die Unterschriften der zuständigen Mitarbeiter vorhanden ist.
Erwähnen Sie in der Verfügung, dass der Direktor die neue Verordnung über die Durchführung von Bargeldtransaktionen im Zusammenhang mit dem Inkrafttreten der Verordnung der Bank von Russland Nr. 3210-U vom 11. März 2013 genehmigt hat. Und sagen Sie auch, dass der Text der vom Unternehmen entwickelten Verordnung im Anhang der Bestellung enthalten ist.
