Unternehmerische Tätigkeit ist nach dem Bürgerlichen Gesetzbuch der Verkauf, die Erbringung von Dienstleistungen, die Vermietung von Immobilien und der systematische Erhalt von Geld dafür. Aber das Gesetz schweigt wie immer. Daraus geht nicht hervor, was ein systematischer Gewinn ist - zwei oder hundert Hüte.
Laut Gesetz müssen Sie sich für eine unternehmerische Tätigkeit als Einzelunternehmer registrieren. Dies ist eine Garantie dafür, dass der Staat beim Verkauf eines Kuchens oder einer Strickmütze Steuern erhält.
Eine Person kann die Zahlung von Steuern an die Abgabenordnung nicht vermeiden, wenn sie keinen Einzelunternehmer hat. Das Gesetz sagt folgendes: Wenn eine Einzelperson ohne Einzelunternehmer tätig ist, kann sie sich bei der Erfüllung ihrer Pflichten nicht darauf berufen, dass sie ohne Einzelunternehmer arbeitet. Im Kern heißt das: Sie machen Geschäfte, dann sind Sie Unternehmer und müssen als Unternehmer Steuern zahlen.
Hinweise auf unternehmerische Tätigkeit gab es in einem alten Steuerbrief aus dem Jahr 2010:
- Immobilien mit Gewinn kaufen oder herstellen. Kaufen Sie zum Beispiel einen Lastwagen und helfen Sie den Leuten beim Umzug für Geld;
- Aufzeichnungen über Transaktionen führen, Einnahmen und Ausgaben zählen, Schulden notieren;
- Ähnliche Transaktionen. Zum Beispiel den Kauf von Kunststofffenstern von einem Hersteller und die anschließende Auslieferung an Kunden;
- arbeiten mit Verkäufern, Käufern, Lieferanten, Vermietern, Werbeagenten, Kurierdiensten und allen, die bei der Führung des Geschäfts helfen.
Das Finanzamt und das Gericht können andere Nachweise dafür erbringen, dass eine Person geschäftlich tätig ist. Da es keine genaue Definition gibt, können unterschiedliche Interpretationen gegeben werden.
Generell gilt: Einmal für Geld eine Kappe zu verkaufen oder Pfeifen zu reinigen, ist keine unternehmerische Tätigkeit. Wenn man das ständig tut, Geld bekommt, Kunden sucht, Werbung macht, Verträge abschließt – unternehmerisch, braucht man zumindest einen Einzelunternehmer. Die gerichtliche Praxis ist fast immer auf Seiten der Finanzbehörden.
Was für eine Strafe
Die Arbeit ohne Einzelunternehmer sieht sich mit Verwaltungs-, Straf- und Steuerrückerstattungen auf die Einkünfte des Unternehmers konfrontiert.
Das Finanzamt kann Sie auffordern, zusätzliche Steuern auf das Einkommen des Unternehmers zu zahlen. Gleichzeitig kann sie Steuern so betrachten, als ob der Unternehmer die ganze Zeit am allgemeinen Steuersystem gearbeitet hätte. Dies bedeutet, dass Sie Mehrwertsteuer zahlen müssen.
Im Jahr 2015 befasste sich der Oberste Gerichtshof mit dem Fall Vac, der dem Unternehmen Nichtwohnräume und ein Grundstück vermietete. Er hatte keine IP.
Das Gericht wies darauf hin, dass Vac Mietverträge abgeschlossen habe. Darin nannte er die Sanktionen bei Nichteinhaltung der Vertragsbedingungen und berücksichtigte die Risiken. Aus diesen Gründen erkannte das Gericht an, dass Vats eine unternehmerische Tätigkeit ausübte und Mehrwertsteuer zahlen muss.
Alles was Sie für Ihr Geschäft brauchen
Delo Modulbank ist eine Publikation zum Thema Wirtschaft. Wir sprechen über alles, was ein russischer Unternehmer wissen muss: Welche neuen Gesetze sind herausgekommen, wie man Inspektionen in verschiedenen Instanzen besteht, wie man keine Geldstrafen erhält.
Woher weiß das Finanzamt
Das Finanzamt sind dieselben Leute, die eine Maniküre machen, Kuchen kaufen und Animateure für eine Kinderparty engagieren. Der Inspektor kann zu Instagram gehen, sich für eine Maniküre anmelden und überprüfen, ob der Meister nicht als Einzelunternehmer registriert ist.
Wenn Sie einen Einzelunternehmer mit einem vereinfachten System von 6% eröffnen, betragen die Kosten wie folgt:
- steuer - 6% der Einnahmen, die auf das Konto eingehen;
- Beiträge - 32.385 Rubel pro Jahr;
- Service in der Bank - 5880 Rubel pro Jahr in der Modulbank zum Optimalen Preis.
Buchhaltung für Modulbank-Kunden: Wir berechnen Steuern, erstellen Berichte, sprechen selbst mit dem Finanzamt. Kostenlos, für 11.000 Rubel pro Jahr oder 21.000 Rubel pro Quartal, je nach Komplexität.
Der Einzelunternehmer hat sein Geschäft eingestellt und ist nicht mehr tätig. Welche Steuern sind in diesem Fall zu zahlen und wie viel. Ist es möglich, Zahlungen an den Haushalt ganz zu vermeiden? Dieser Artikel wird Ihnen davon erzählen.
Häufig tritt eine Situation ein, wenn eine Person, die sich als Einzelunternehmer registriert hat, ihre gewerbliche Tätigkeit einstellt. Manchmal passiert es für eine Weile. Das heißt, eine Person plant, ihr Geschäft nach einigen Monaten oder Jahren wieder aufzunehmen. In diesem Fall ist die Frage logisch, welche Steuern ein einzelner Unternehmer zahlen muss, wie viel er überweisen muss und ob überhaupt etwas gezahlt werden muss, wenn gerade keine gewerbliche Tätigkeit ausgeübt wird.
Wenn Sie als Einzelunternehmer registriert sind, müssen Sie beim Eidgenössischen Steueramt am Ort der Registrierung Steuererklärungen abgeben, auch wenn Sie derzeit nicht tätig sind. Nicht alle Zahlungen an den Haushalt hängen vom Unternehmertum ab. Einige von ihnen müssen bezahlt werden, ohne etwas zu tun. Die Liste dieser Steuern ist für verschiedene Steuersysteme, in denen der einzelne Unternehmer ansässig ist, unterschiedlich.
Ein wichtiger Punkt ist auch der Grund für die Einstellung der kommerziellen Aktivitäten und wie lange der Unternehmer plant, nicht zu arbeiten. In manchen Situationen können Zahlungen vermieden werden, in anderen nicht. Es lohnt sich, jede Art von Zahlung an das Budget im Detail zu betrachten und die Notwendigkeit zu analysieren, sie an einen inaktiven Einzelunternehmer zu übertragen.
Zahlungen an die PF RF
Unabhängig vom Steuersystem, in dem der einzelne Unternehmer seinen Sitz hat, muss er feste Zahlungen an die Pensionskasse leisten. Dies sind die sogenannten Zahlungen von Unternehmern „für sich“. Wie viel zu überweisen ist, ist gesetzlich festgelegt. Sie werden jährlich indexiert und von jedem einzelnen Unternehmer bezahlt. Die Verpflichtung zu dieser Zahlung entsteht sofort mit der staatlichen Registrierung des einzelnen Unternehmers und endet erst nach seiner Liquidation.
Die Höhe der Zahlungen ist für jeden einzelnen Unternehmer gleich, unabhängig von der Art der ausgeübten Tätigkeit und den von ihm gezahlten Steuern.
Im Jahr 2016 beträgt die Höhe der Beiträge, die für die Übertragung einzelner Unternehmer in den Haushalt des Pensionsfonds der Russischen Föderation erforderlich sind, 19356.48 Rubel. Dieser Betrag wird in Höhe von 26 % des Mindestlohns für jeden Kalendermonat des laufenden Jahres addiert. Der gesamte Betrag muss bis zum 31. Dezember 2016 an die Pensionskasse überwiesen werden. Wie hoch der Mindestlohn heute ist, erfahren Sie auf der Website des Eidgenössischen Steueramts.
Es ist äußerst problematisch, die Möglichkeit zu bekommen, auch für eine Weile keine Zahlungen an die Pensionskasse der Russischen Föderation zu leisten, aber es gibt immer noch Möglichkeiten, wenn ein einzelner Unternehmer vorübergehend von der Beitragspflicht befreit ist. Alle gelten ausschließlich, wenn er keine Geschäfte betreibt.
Zu diesen Situationen gehören:
- Wehrdienst. Um Ihren Anspruch auf Zahlungsbefreiung zu bestätigen, müssen Sie dem Renteninspektor einen Militärausweis mit Dienststempeln, eine Bescheinigung des Militärkommissariats, ein Arbeitsbuch, Steuererklärungen vorlegen, die das Fehlen einer gewerblichen Tätigkeit bestätigen.
- Betreuung eines Kindes bis 1,5 Jahre. Diese Betreuung kann sowohl von der Mutter als auch vom Vater des Babys übernommen werden. Bei mehreren Kindern verlängert sich die Urlaubszeit, bis jedes von ihnen das Alter von 1,5 Jahren erreicht. Um ihr Recht auf einen solchen Aufschub zu bestätigen, werden dem Renteninspektor Geburtsurkunden von Kindern, Bescheinigungen des Wohnungsamtes über die Zusammensetzung der Familie, Bescheinigungen der FSS oder des Sozialdienstes ausgehändigt. Schutz, Steuererklärungen, die das Fehlen einer gewerblichen Tätigkeit bestätigen.
- Betreuung einer behinderten Person der 1. Gruppe, eines behinderten Kindes oder einer Person, die das 80. Lebensjahr vollendet hat. Um Ihr Recht auf Kündigung der Rentenüberweisung zu bestätigen, müssen Sie Invaliditätsbescheinigungen, Geburtsurkunden der betreuten Personen, Bescheinigungen des Wohnungsamtes über die Zusammensetzung der Familie und Steuererklärungen vorlegen, die das Fehlen einer gewerblichen Tätigkeit bestätigen .
- Es ist auch möglich, Unternehmern, die Ehepartner von Militärangehörigen sind, die in Gebiete entsandt werden, in denen es unmöglich ist, eine Anstellung zu finden, keine festen Beiträge zu zahlen.
- Eine weitere Kategorie, die bis zu fünf Jahre von der obligatorischen Einzahlung an die Pensionskasse befreit ist, ist Ehegatten von im Ausland lebenden Diplomaten.
Krankenkassenprämien
Alle Einzelunternehmer sind unabhängig vom Vorliegen einer Tätigkeit verpflichtet, Beiträge an die MHIF zu zahlen. Diese Beiträge sowie Zahlungen an die Pensionskasse werden jährlich indexiert und sind zahlungspflichtig. Ihre Größe beträgt 5,1 % des Mindestlohns pro Monat. Sie müssen vor Ende des Jahres aufgeführt werden. Sie können in Raten oder als Einmalbetrag zu jedem Zeitpunkt des laufenden Jahres zahlen.
Im Jahr 2016 beträgt die Höhe der Zahlungen an die MHIF, die Unternehmer zahlen müssen, 3.796,85 Rubel.
Ähnlich wie bei den Beiträgen zur Pensionskasse kann in den oben aufgeführten seltenen Fällen auf Zahlungen an die MHIF verzichtet werden.
Zahlungen auf OSNO
Wenn ein einzelner Unternehmer bei OSNO ist, muss er Steuern wie Mehrwertsteuer und Einkommensteuer zahlen. Aber bei mangelnder Aktivität werden sie nicht bezahlt
notwendig. Dies folgt logisch aus der Bedeutung von Steuern. Schließlich wird beim Verkauf von Waren oder Dienstleistungen Mehrwertsteuer gezahlt. Und wenn der Unternehmer keine Tätigkeit ausübt, verkauft er keine Waren und Dienstleistungen, er gibt den Käufern keine Mehrwertsteuer aus und überweist daher keine Mehrwertsteuer an das Budget.
Wenn solche Einkünfte vorhanden sind, ist auch die Einkommensteuer zu entrichten. In Ermangelung einer Tätigkeit hat der Unternehmer weder Einkünfte noch Verluste, was bedeutet, dass er keine Steuern zahlt.
Um Ihr Recht, die oben genannten Steuern nicht zu zahlen, zu bestätigen, müssen Sie eine einzige vereinfachte Erklärung beim Finanzamt abgeben. Es wird einmal im Jahr für alle Steuern auf OSNO eingereicht. War es früher erforderlich, für jede Steuer, auch wenn sie null ist, separate Erklärungen abzugeben, haben Unternehmer, die keine Tätigkeiten ausüben, jetzt das Recht, einmal im Jahr eine einfache Erklärung für alle Steuern abzugeben.
Zahlungen nach vereinfachtem Steuersystem
Bei der Registrierung hat ein Einzelunternehmer das Recht, einen Antrag auf Übergang zu einem vereinfachten Besteuerungssystem zu stellen, in diesem Fall ist er von der Zahlung der persönlichen Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und Vermögenssteuer befreit und zahlt nur eine einzige Steuer nach dem vereinfachten Besteuerungssystem. Die Höhe der Steuer unterscheidet sich je nachdem, welche Besteuerungsgrundlage der Unternehmer wählt, Einkommen oder Einkommen, vermindert um die Höhe der Aufwendungen.
Wenn der Einzelunternehmer nach einiger Zeit seine Geschäftstätigkeit einstellt, aber nicht beabsichtigt, den Einzelunternehmer zu liquidieren, sollte er im vereinfachten Besteuerungssystem keine Erklärungen abgeben. Solche Berichte können der Inspektion über elektronische Dienste vorgelegt oder per Post versandt werden. Die Häufigkeit ihrer Präsentation ist einmal im Jahr. Nach dem vereinfachten Besteuerungssystem müssen Sie keine Steuern zahlen.
Zahlungen an UTII
Wenn ein einzelner Unternehmer bei seiner Registrierung die Art seiner Tätigkeit angegeben hat, die in einer bestimmten Region der UTII unterliegt, wird diese automatisch auf die Zahlung dieser Steuer übertragen. UTII ist eine lokale Steuer. Jede Region erlässt ihr eigenes Gesetz und genehmigt die Arten von Aktivitäten, in denen es angewendet wird. Seine Besonderheit besteht darin, dass der Geschäftssitz berücksichtigt wird und nicht der Ort der Registrierung des Unternehmers. Darüber hinaus befreit eine solche Übertragung einzelne Unternehmer von der Zahlung der Einkommensteuer.
In Ermangelung von IP-Aktivitäten müssen vierteljährlich Null-UTII-Erklärungen eingereicht werden. In der Spalte, in der die Einheiten des physischen Indikators, für den die UTII berechnet wird, 0 angegeben werden soll. Die Steuer selbst muss nicht bezahlt werden.
Grundsteuern
Besitzt ein Unternehmer Immobilien, Grundstücke oder Fahrzeuge, ist er zur Zahlung der Grund-, Grund- und Transportsteuer verpflichtet. Darüber hinaus entsteht diese Verpflichtung ab dem Zeitpunkt des Erwerbs der Immobilie und endet nicht ohne unternehmerische Tätigkeit.
- Grundsteuer nat. Personen berechnet jährlich die Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes und sendet Quittungen mit dem zu zahlenden Betrag an die Adresse des Steuerpflichtigen. Bei der Ausübung einer gewerblichen Tätigkeit sind Einzelunternehmer des vereinfachten Besteuerungssystems und der UTII in Bezug auf geschäftlich genutzte Gegenstände von dieser Steuer befreit. Findet keine Aktivität statt, wird die Steuer neu berechnet und muss bezahlt werden. Sie muss vor April des auf das Berichtsjahr folgenden Monats gezahlt werden. Der einzige Wohnraum eines Unternehmers ist steuerfrei, wenn er die gesetzlich festgelegte Größe nicht überschreitet. Es gibt auch eine Reihe von privilegierten Kategorien von Bürgern, die keine Steuern zahlen müssen.
- Transportsteuer. Sie wird auch vom Finanzamt berechnet und ihr Betrag per Quittung an die Postanschrift gesendet.
Sie wird unabhängig vom Besteuerungssystem und dem Fehlen oder Vorhandensein von Tätigkeiten als Einzelunternehmer gezahlt. Die Zahlungspflicht entsteht beim Kauf eines Fahrzeugs und endet erst mit dem Verkauf.
Die Höhe der Kfz-Steuer richtet sich nach der Motorleistung des Fahrzeugs. Wenn das Fahrzeug für den Betrieb eines Unternehmens gekauft wurde, das über einen längeren Zeitraum ausgesetzt war, wäre der Verkauf ein kluger Schachzug.
- Grundsteuer. Es wird ähnlich wie die vorherigen berechnet und wird auch unabhängig von der Durchführung der Aktivität gezahlt. Es ist erwähnenswert, dass es sich auch um eine Geschäftstätigkeit handelt, wenn Sie Land oder andere Immobilien pachten. In diesem Fall macht es keinen Sinn, über seine Aussetzung zu sprechen.
Somit ist klar ersichtlich, dass es unwahrscheinlich ist, dass ein einzelner Unternehmer auch ohne Tätigkeit als solche in der Lage sein wird, Steuern vollständig zu vermeiden. Wenn Sie planen, überhaupt keine Geschäfte mehr zu tätigen, lohnt es sich, die Möglichkeit der Liquidation des einzelnen Unternehmers in Betracht zu ziehen. Auf diese Weise vermeiden Sie feste Beiträge zur Renten- und gesetzlichen Krankenversicherung.
Ein einzelner Unternehmer übt in verschiedenen Zeiträumen keine Tätigkeiten aus oder er hat kein Einkommen, keine Bezahlung oder nicht in solchen Situationen in der FIU.
Ein Einzelunternehmer (IE) muss Versicherungsprämien an die PFR zahlen, unabhängig davon, ob er geschäftlich tätig ist oder kein Einkommen hat (außer als Einzelunternehmer in Elternzeit, Militärdienst oder Pflege einer Person, die 80 Jahre alt geworden). Die Gesetzgebung der Russischen Föderation enthält derzeit keine Bestimmungen, die die Fristen für die Befreiung einzelner Unternehmer von der Zahlung von Versicherungsprämien festlegen. Dies liegt daran, dass die unternehmerische Tätigkeit von Einzelpersonen nach eigenem Ermessen und Ermessen ausgeübt wird und mit einem gewissen Risiko verbunden ist (z. B. kein Einkommen zu erhalten).
Nach den Bestimmungen des Bundesgesetzes Nr. 167-FZ sind Einzelunternehmer trotz fehlender Tätigkeit oder fehlendem Einkommen pflichtversichert und zahlen Versicherungsprämien nach den Kosten des Versicherungsjahres an die PFR. Das Verfahren zur Zahlung der Versicherungsprämien wird durch das Bundesgesetz Nr. 212-FZ bestimmt (siehe Versicherungsprämien für Einzelunternehmer (Einzelunternehmer) im Jahr 2012).
Auch der SAC vertritt eine ähnliche Auffassung (vgl. Ziffer 4 des Informationsschreibens des Präsidiums des SAC vom 11.08.2004 Nr. 79).
Daneben ergeben sich jedoch weitere Sonderfälle im Zusammenhang mit der Durchführung der Aktivitäten einzelner Unternehmer. Schauen wir uns einige davon genauer an.
Der Einzelunternehmer arbeitet im Rahmen eines Arbeitsvertrages (die Tätigkeit des Einzelunternehmers wird eingestellt), müssen Beiträge an die Pensionskasse gezahlt werden?
Beiträge sind an die FIU zu entrichten, obwohl der Arbeitgeber die Beiträge zahlt. Die FAS des Wolga-Distrikts vertritt eine ähnliche Position (siehe Beschluss vom 08.02.2011 in der Sache N A72-9468/2010).
Der Einzelunternehmer war für längere Zeit (mehr als 6 Monate) im Ausland, sind Versicherungsprämien an die Pensionskasse zu zahlen?
Ja, auch wenn Sie sich im Ausland befinden, müssen Sie die Gebühren bezahlen.
Der Einzelunternehmer ist in Elternzeit, sind Versicherungsprämien an die Pensionskasse zu zahlen?
Diese Situation impliziert keine eindeutige Antwort.
Einerseits sieht die Gesetzgebung (Bundesgesetz Nr. 212-FZ) die Möglichkeit der Befreiung (Aufhebung der Verpflichtung) von der Zahlung der Versicherungsprämien während der Elternzeit des einzelnen Unternehmers nicht vor.
Andererseits stellt das russische Ministerium für Gesundheit und soziale Entwicklung in seinem Schreiben vom 22.03.2011 Nr. 19-5 / 10 / 2-2767 fest, dass trotz des Fehlens von Normen, die es ermöglichen, einzelne Unternehmer von der Beitragszahlung zu befreien während der Elternzeit bis zum Alter von anderthalb Jahren werden die Versicherungsprämien nicht innert der festgelegten Frist an die Pensionskasse ausbezahlt. Auch die Gerichte stimmen dieser Position zu. Dies wird beispielsweise durch den Erlass des FAS des Bezirks Wolga vom 11.04.2012 in der Sache Nr. A65-20889 / 2011 (Ziffer 3 des Informationsschreibens des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts vom 11.04.2006 Nr 107).
Einzelne Unternehmer werden zum Dienst in den Streitkräften der Russischen Föderation berufen. Sollen ihnen Beiträge an die FIU gezahlt werden?
- Nein , Versicherungsprämien an die Pensionskasse der Russischen Föderation für die Zeit, in der der einzelne Unternehmer im Militärdienst ist, sollten nicht gezahlt werden. Die Dienstzeit kann durch eine Bescheinigung der Militäreinheit bestätigt werden.
Ein Einzelunternehmer kümmert sich um eine Person, die das 80. Lebensjahr vollendet hat, übt keine Tätigkeit aus, müssen Versicherungsprämien an die Pensionskasse gezahlt werden?
Gerichtliche und schiedsgerichtliche Praxis zu diesem Thema auf Seiten des einzelnen Unternehmers, wie z. B. die Entscheidung des Obersten Schiedsgerichts vom 03.06.2011 Nr. BAC-7053/11 in der Sache Nr. A14-6982 / 2010- 214 / 5.
Die Hauptsache, an die sich der Einzelunternehmer erinnern sollte, wenn die Tätigkeit aus folgenden Gründen nicht ausgeübt wird - der Einzelunternehmer befindet sich in Elternzeit, dient in der Armee oder während der Pflege einer Person, die das 80 Lebensjahr - dies ist den FIU-Behörden schriftlich unter Beifügung von Dokumenten mitzuteilen, die die Nichttätigkeit bestätigen.
FundInfo.ru - Beratungszentrum für die Erforschung staatlicher außerbudgetärer Mittel, Versicherungen und aktuelle Fragen der Gesetzgebung.
Pro 2019 ein Unternehmer, der keine Tätigkeiten ausübt, braucht Versicherungsprämien für ein Jahr RUB 36.238 bis 31. Dezember 2019. Bei verspäteter Zahlung werden Strafen für jeden Tag der Verspätung berechnet.
Als Maßnahme zur Eintreibung von Schulden kann gerichtlich ein Ausreiseverbot verhängt werden, also seien Sie vorsichtig, zahlen Sie Beiträge rechtzeitig, um unangenehme Situationen zu vermeiden. Auf der Website der Gerichtsvollzieher http://fssprus.ru/iss/Ip können Sie überprüfen, ob Ihnen eine Schuld zugesprochen wurde.
Welche Meldungen sind an den einzelnen Unternehmer zu übermitteln, wenn keine Aktivität vorliegt
Bis 2014 musste ein Einzelunternehmer jährlich bis zum 20. Januar an die Steueraufsichtsbehörde übergeben werden. Diese Anforderung erstreckte sich sogar auf Unternehmer ohne Arbeitnehmer. Später wurden Änderungen an Artikel 80 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgenommen und. Wenn der einzelne Unternehmer keine Mitarbeiter hat, ist eine Meldung nicht erforderlich.
Außerdem brauchst du eine Steuererklärung abgeben und das Buch der Einnahmen und Ausgaben (KUDiR) zu bescheinigen. Die Zertifizierungspflicht für KUDiR entfällt seit 2013.
Ein einzelner Unternehmer ist also auf einem Patent - die Erklärungen werden nicht ausgehändigt.
Einzelunternehmer auf UTII melden ihre Steuern nicht einmal im Jahr, sondern vierteljährlich.
Einzelne Unternehmer haben keine Null-Berichterstattung über UTII. Nach der steuerlichen Registrierung auf UTII gibt der Unternehmer eine Erklärung ab und zahlt vierteljährlich Steuern, unabhängig vom tatsächlich erzielten Einkommen. Die Steuer wird berechnet auf Basis von unterstelltes Einkommen unter Berücksichtigung von Indikatoren nach Art der Aktivität.
Wenn die Aktivität nicht ausgeübt wird, müssen Sie die UTII abmelden, andernfalls müssen Sie Steuern zahlen und eine Erklärung abgeben.
Keine Meldung von Einzelunternehmern über das vereinfachte Steuersystem
Unternehmer geben die Erklärung über die im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlten Steuern nicht ab. Der Bericht für das vergangene Jahr wird bis zum 30. April eingereicht. Die Erklärung kann persönlich, per Post oder über das Internet abgegeben werden.
Sie können einen Bericht kostenlos im Elba-System oder in einem speziellen Programm auf der Steuer-Website erstellen. Sie können die Erklärung ausdrucken und persönlich oder per Post abgeben. Um über das Internet zu senden, müssen Sie im Dienst eine Cloud-Signatur erstellen. Danach kann die Erklärung elektronisch abgegeben werden. Für die Abgabe der Erklärung erhalten Sie ebenfalls rechtlich bedeutsame Quittungen sowie die mit dem Eidgenössischen Steuerdienst gekennzeichnete Erklärung.
Zero IP-Reporting auf OSNO
Einzelunternehmer im allgemeinen Steuersystem reichen vierteljährlich Mehrwertsteuererklärungen und eine jährliche 3-NDFL-Erklärung ein. In diesem Fall kann die Umsatzsteuererklärung nur elektronisch abgegeben werden.
Einzelunternehmer im Rahmen der allgemeinen Besteuerung können das Recht auf Befreiung von der Mehrwertsteuer gemäß Artikel 145 der Abgabenordnung, wenn der Erlös der drei vorangegangenen Monate ohne Steuern insgesamt zwei Millionen Rubel nicht überstieg. In diesem Fall kann der einzelne Unternehmer den Mehrwertsteuerabzug bei den Einkäufen vornehmen und den Käufern Rechnungen ausstellen, da wird kein Mehrwertsteuerzahler sein.
Der Steuerbefreiungsbescheid ist vor dem 20. des Monats, ab dem der Freistellungsanspruch gilt, beim Finanzamt einzureichen.
Wenn keine Aktivität stattfand, können Sie anstelle einer Mehrwertsteuererklärung einreichen einzige (vereinfachte) Steuererklärung(siehe Artikel 80 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Im Gegensatz zur Umsatzsteuererklärung kann dieser Bericht in Papierform eingereicht werden. Gleichzeitig sollten Zahlungen nicht über die Konten des einzelnen Unternehmers, d.h. Es sollten keine Anzeichen von Aktivität vorhanden sein. Hatte der einzelne Unternehmer Ausgaben, aber keine Einnahmen, ist in diesem Fall die übliche Berichterstattung erforderlich.
Die Frist für die Abgabe einer Einzelerklärung endet jeweils zum Quartalsende bis zum 20.:
- für das 1. Quartal vor dem 20. April
- für das 2. Quartal vor dem 20. Juli
- für das 3. Quartal bis 20. Oktober
- ein Jahr vor dem 20. Januar.
Strafe bei Unterlassung einer Erklärung für Einzelunternehmer
Die Haftung für das Unterlassen einer Nullsteuererklärung ist in Art. 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und entspricht 1.000 Rubel. Die Geldstrafe für die Nichteinreichung anderer Dokumente beträgt 200 Rubel für jedes Dokument (Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Schlimmstenfalls das Finanzamt kann beschließen, den Betrieb auf Bankkonten auszusetzen und das Girokonto des Unternehmers sperren.
Auch wenn ein einzelner Unternehmer in der laufenden Periode kein Geschäft betrieben oder einen Verlust erlitten hat, ist er dennoch verpflichtet, Steuern an die Pensionskasse zu zahlen (). Die Gebührenpflicht entsteht für den einzelnen Unternehmer unmittelbar nach der Registrierung (die Steuer wird jedoch im Verhältnis zur seit der Registrierung verstrichenen Zeit neu berechnet).
Im Jahr 2014 beträgt der Mindestbetrag, der an die PFR gezahlt werden muss, 20.727,53 Rubel. Auch wenn ein einzelner Unternehmer offiziell parallel arbeitet und der Arbeitgeber für ihn Beiträge überweist, befreit ihn dies ebenfalls nicht von der Zahlung einer Festvergütung. Und selbst wenn der einzelne Unternehmer selbst Rentner oder Behinderter ist, sieht die Gesetzgebung keine Vergünstigungen oder Steuerbefreiungen vor.
Dies ist der Unterschied zwischen einem Einzelunternehmer und einer GmbH, bei der es beispielsweise möglich ist, den Generaldirektor für die Zeit der Abwesenheit einer gewerblichen Tätigkeit in Verwaltungsurlaub zu schicken. Somit werden den Mitarbeitern der LLC keine Gehälter gezahlt und die Verpflichtung zur Zahlung von Beiträgen an Fonds entfällt.
Viele Unternehmer machen Fehler, nicht fristgerecht Einzelunternehmer, sondern erhalten nach mehreren Jahren eine Mahnung, die Schulden an die Pensionskasse unter Berücksichtigung der aufgelaufenen Strafen für den gesamten Zeitraum zu begleichen.
Der Gesetzgeber sieht keinen Aufschub der Beitragszahlung vor. Die Beträge müssen vor Jahresende überwiesen werden, ansonsten drohen dem Unternehmer Bußgelder und Strafen.
Wenn ein Einzelunternehmer zur Zahlung von Einkommensteuer verpflichtet ist, auch wenn kein Einkommen vorhanden ist
Natürlich ist ein Einzelunternehmer mit Nulleinkommen von der Lohnsteuer befreit, aber er darf nicht vergessen, eine „Null“-Erklärung abzugeben, sonst muss er eine Busse an die Steuer und die Pensionskasse zahlen.Reicht der Einzelunternehmer die Steuererklärung nicht fristgerecht ein, berechnet die FIU die Beiträge auf Basis der Berechnung von 8 Mindestlöhnen, d.h. in Höhe von 138 627,84 Rubel.
Wenn jedoch ein einzelner Unternehmer UTII anwendet, ist er verpflichtet, Steuern auf "unterstellte" Einkünfte zu zahlen. Hat ein Unternehmer beispielsweise ein eigenes Ladengeschäft, zahlt er die Steuern nicht nach dem tatsächlich erzielten Gewinn, sondern nach der Quadratmeterzahl der Ladenfläche. Um keine Steuern zu zahlen, muss ein einzelner Unternehmer, der keine Aktivitäten ausübt, als Zahler von UTII abgemeldet werden.
In welchen Fällen darf ein einzelner Unternehmer keine Steuern zahlen?
Ein einzelner Unternehmer ist nur in einigen Fällen von der Verpflichtung zur Zahlung von Steuern an die PFR befreit (diese Liste ist streng festgelegt und unterliegt keiner freien Auslegung):- für die Dauer des Wehrdienstes durch Einberufung;
- für die Dauer der Betreuung eines Kindes bis zum Alter von 1,5 Jahren;
- für die Zeit der Pflege durch eine nichtbehinderte Person für eine behinderte Person der Gruppe I, ein behindertes Kind oder eine Person, die das 80. Lebensjahr vollendet hat.
Es ist wichtig zu beachten, dass einzelne Unternehmer das Recht haben, die Beiträge erst dann nicht zu zahlen, wenn alle erforderlichen Unterlagen bei der FIU eingereicht wurden. Und nur unter der Bedingung, dass SP