Das Verfahren zur Zahlung von USN B. Die Zahlung der Zahlung von Vorauszahlungen und Steuern nach ISN für IP. Dauer der Steuerzahlung unter der Kündigung der USN-Aktivitäten

Für eine detaillierte Schritt-für-Schritt-Berechnung von Vorauszahlungen und Steuerzahlungen können Sie diesen kostenlosen Online-Rechner direkt auf dieser Website verwenden.

• mwSt Der Zeitraum gilt als Kalenderjahr;
• berichterstattung Zeiträume sind das 1. Quartal, die Hälfte des Jahres und 9 Monate;
• die Steuer wird berechnet wachsendes Ergebnis Da der Jahresbeginn (zum Beispiel Einkommen (Verbrauch) für 9 Monate 9 Monate ein Ergebnis (Verbrauch) über das Hälfte und das erste Quartal einbezogen).

Um die Steuer des USN-Bedarfs vollständig zu bezahlen:

• während Jahr, um 3 Vorauszahlung zu erzielen (Berichterstattung ist nicht erforderlich);
• im Folgenden Das Jahr, um die Steuer auf die USN-Minus zu zahlen, die zuvor bezahlte Zahlungen (eine Erklärung zu USN) zahlen.

Es ist erwähnenswert, dass viele IP- und Organisationen, die nicht unabhängig von der Berechnung der Steuer der USN-Nutzungsprogramme zusammenarbeiten möchten, nicht unabhängig voneinander umgehen möchten.

Kostenlose Beratung zum Steuern Ltd.

Steuerzahlungen im Jahr 2020

Nach den Ergebnissen jedes Berichtszeitraums (1 Quartal, Hälfte des Jahres und 9 Monate) müssen IP- und Ltd. auf dem UKN Vorauszahlungen führen. In nur einem Kalenderjahr ist es notwendig, 3 Zahlungen zu tätigen, und bereits am Ende des Jahres berechnen und die Endsteuer zahlen.

Die folgende Tabelle zeigt den Zeitpunkt der Steuerzahlungen im Jahr 2020:

Hinweis: Wenn die Zahlungsperiode von Steuertag an einem freien Tag oder einem Urlaub fällt, wird die Zahlenschlussfrist an den nächsten Arbeitstag übertragen.

USN "Umsatz"

Die Steuer berechnen ( vorauszahlung) Bei diesem Besteuerungsgegenstand ist es notwendig, das Einkommen in der Rate für einen bestimmten Zeitraum zu multiplizieren 6% . Das resultierende Ergebnis kann wie bei den USN-"Umsatz" deutlich weniger erfolgen:

• Individuelle Unternehmer ohne Arbeiter Kann reduzieren 100% Steuer (Vorauszahlung) über den Betrag der bezahlten Festzahlungen (für sich).
• Einzelunternehmer und Organisationen mit Mitarbeitern.kann auf reduzieren 50% Steuer (Vorauszahlung) in Höhe der bezahlten Versicherungsprämien für Mitarbeiter sowie die Höhe der für sich selbst bezahlten festen Zahlungen (wenn sie eintreten) 50% ). Es ist erwähnenswert, dass, wenn sich IP bearbeitete (dh die Steuer- oder Vorschubzahlung um 100%) zusammenarbeiten, und dann einen Mitarbeiter eingestellt hat (lässt es vorübergehend sein), dann das Recht, die Vorschüsse auf den gesamten gezahlten Versicherungsprämien für sich selbst zu reduzieren , IP verliert bis Ende des Jahres, unabhängig davon, wie der Zeitraum von einem Mitarbeiter angenommen und bis Ende des Jahres verbessert wurde. Das heißt, wenn der Mitarbeiter beispielsweise eingestellt ist, zum Beispiel 1. Januar und am 1. März abgewiesen wird, senkte die Fortschritte nicht mehr als 50% des zahlenden Betrags, müssen vor Ende des Jahres getroffen werden. SP verliert das Recht, den Betrag der berechneten Steuer (Vorauszahlungen für Steuerzahlung) auf die gesamte Anzahl der Versicherungsbeiträge zu senken, die für sich ausgehend von dieser Steuer (Berichterstattung) bezahlt werden, von der er Arbeiter einstellte.

Beachten Sie, dass, um Vorauszahlungen für die entsprechenden Quartale fester Zahlungen für Rente zu reduzieren und krankenversicherung muss im selben Quartal kopiert werden, für den ein Vorschuss berechnet wird, nämlich nicht später:

• vom 1. Januar bis 31. März - für ein Viertel;
• vom 1. April bis 30. Juni im ersten Halbjahr - für ein halbes Jahr (2. Quartal);
• vom 1. Juli bis 30. September für 9 Monate - 9 Monate (3 Viertel);
• vom 1. Oktober bis 31. Dezember - pro Jahr.

Um die Vorauszahlung (Steuern) auf den oben genannten "Umsatz" zu berechnen, kann somit die Formel zusammengesetzt werden:

Vorauszahlung (MwSt) = Die Steuerbasis (Umsatzbetrag durch ein wachsendes Ergebnis) * 6% – Versicherungsbeiträge (Für sich selbst oder sogar für Mitarbeiter) - Vorherige Vorauszahlungen.

Das häufigste Beispiel für die Berechnung der Vorauszahlungen und Steuer auf den USN-"Umsatz"

Lass uns so tun einzelunternehmer Keine Arbeiter haben folgende Indikatoren:

Monat	Einkommen, reiben.	Berichtszeitraum (Steuer)	Erträge für die Berichterstattungsperiode (Steuer) des wachsenden Ergebnisses	Versicherungsprämien IP (für sich selbst) Wachsendes Ergebnis
Januar	150 000	Erstes Viertel	540 000	10 219
Februar	210 000
März	180 000
April	170 000	Halbes Jahr	1 160 000	20 437
Kann	250 000
Juni	200 000
Juli	260 000	9 Monate	1 860 000	30 656
August	210 000
September	230 000
Oktober	240 000	Jahr	2 680 000	40 874
November	300 000
Dezember	280 000

1. 6% (540 000 * 6% ), d. H. 32 400 .
2. Bestimmen Sie die Größe des Abzugs (bezahlte feste Zahlungen für das erste Quartal), d. H. 10 219 .
3. Die Steuer wurde mehr abgelehnt, so dass die Steuer für das erste Quartal zahlen muss ( 32 400 – 10 219 ), d. H. 22 181 . Wenn die Steuer für das erste Quartal weniger Abzug herausstellte, wäre nichts erforderlich, um etwas zu zahlen.

1. Steuerbasis für ein halbes Jahr (d. H. Das wachsende Ergebnis, einschließlich Einkommen für das erste und das zweite Quartal) multiplizieren sich an 6% (1 160 000 * 6% ), d. H. 69 600 .
2. Bestimmen Sie die Größe des Abzugs (zunehmendes Ergebnis, einschließlich fester Zahlungen für das erste und das zweite Quartal sowie die bezahlte Vorauszahlung für das erste Quartal): ( 20 437 + 22 181 ), d. H. 42 618 .
3. Die Steuer wurde erneut abgelehnt, also in steuerbehörde In der Hälfte des Jahres ist es notwendig, zu zahlen ( 69 600 – 42 618 ), d. H. 26 982 . Wenn die Steuer vor der Hälfte weniger ablehnt, würde an die Steuerbehörde nichts gezahlt werden.

Die Vorauszahlung für 9 Monate sowie Steuersteuer im Laufe des Jahres wird auf dieselbe Weise berechnet. Wir müssen nur nicht vergessen, die Vorauszahlungen (Steuern) durch ein wachsendes Ergebnis zu berechnen, und wenn dies erforderlich ist, um bereits bezahlte Zahlungen abzuziehen.

USN "Umsatzerlöse minus Kosten"

1. Aus dem Erträgen für einen bestimmten Zeitraum, um den Aufwand für denselben Zeitraum (als Aufwendungen unter anderem anerkannt) zu subtrahieren alle bezahlt versicherungsbeiträge für dich und Arbeiter für IP- und Organisationen).
2. Bei der Berechnung der Steuer für das Jahr ist es möglich, den Betrag des Verlusts vergangener Jahre (wenn die Aufwendungen des Einkommens überschritten) aufzunehmen, und die Differenz zwischen der gezahlten Mindeststeuer und der in der steuerpflichtigen Steuerbetrag gemeinsame Anordnung Für das Vorjahr. Zum Beispiel erhielt die Organisation 2019 einen Verlust von 500.000 Rubel. (Das Einkommen betrug 500.000 Rubel., Verbrauch von 1.000.000 Rubel bzw. Verlust - 500.000 Rubel). Trotz des Verlusts hat die Organisation am Ende des Jahres die Mindeststeuer in Höhe von 5.000 Rubel bezahlt. (1% von 500.000 Rubel). Bei der Berechnung der Steuer im Jahr 2020 kann der 2019 in Höhe von 500.000 Rubel den Verlust in Betracht ziehen. und der Unterschied zwischen bezahlt mindeststeuer und die in der allgemeine Bestellung berechnete Steuer (in der Berechnung in der allgemeinen Bestellordnung der Steuern betrug 0 Rubel, da es in Höhe von 5.000 Rubeln keine Steuerbasis gab). (5 000 - 0).

   beachten SieEs ist möglich, den Verlust und den Unterschied nur bei der Berechnung der Steuer für das Jahr und nicht für das Quartal zu berücksichtigen. Bei der Berechnung eines Fortschritts für das 1. Quartal von 2020 wird beispielsweise ein Verlust nicht berücksichtigt, der 2019 und der Unterschied zwischen der im Allgemeinen berechneten Mindeststeuer und Steuern gewonnen wird.

3. Multiplizieren Sie das Ergebnis, das mit der Rate eingegangen ist 15% (Einige Fächer haben eine Vorzugsrate von 5% bis 15%).
4. Schauen Sie sich die laufenden Vorauszahlungen an.

Um die Vorauszahlung auf den UPN-Einkommen Minusaufwendungen "somit zu berechnen, können durch die Formel zurückgezogen werden:

Vorauszahlung (MwSt) = (Die Steuerbasis (der Erträge durch ein wachsendes Ergebnis abzüglich der Höhe der Aufwendungen durch ein wachsendes Ergebnis) x 15% (abhängig von der Region) - Vorherige Vorauszahlungen. (Gilt anders als die Berechnung der Vorauszahlung für das erste Quartal).

Die Steuer des Jahres, das wir erwarten, unter Berücksichtigung des Verlusts des letzten Jahres (Jahre) und der Unterschied zwischen der im Allgemeinen berechneten Mindeststeuer und Steuer:

MwSt = (Die Steuerbasis (der Erträge durch ein wachsendes Ergebnis abzüglich der Höhe der Aufwendungen durch ein wachsendes Ergebnis) - Der Verlust und der Unterschied zwischen der bezahlten Mindeststeuer und der im Allgemeinen berechneten Steuerbetrag (in einem Jahr, wenn es für die letzten 10 Jahre gäbe)) * 15% (je nach Region) - vorauszahlungen für das 1. Quartal, ein halbes Jahr und 9 Monate .

Das häufigste Beispiel für die Berechnung von Vorauszahlungen und Steuern auf USN "Umsatzerlöse minusaufwendungen"

Angenommen, der individuelle Unternehmer ohne Arbeiter hat folgende Indikatoren:

Vorauszahlung für das erste Quartal:

1. Steuerbasis für das erste Quartal multiplizieren mehr 15% (260 000 * 15% ), d. H. 39 000 .

Vorauszahlung für das zweite Quartal:

1. Steuerbemessung für ein halbes Jahr (d. H. Das wachsende Ergebnis, einschließlich des ersten und zweiten Quartals) multiplizieren 15% (570 000 * 15% ), d. H. 85 500 .
2. Wir subtrahieren die Vorauszahlung für das erste Quartal ( 85 500 – 39 000 ), d. H. Im ersten Halbjahr ist die Vorauszahlung gleich 46 500 .

Vorauszahlung für 9 Monate, da die Steuer von USN im Laufe des Jahres auf dieselbe Weise berechnet wird. Wir müssen nur nicht vergessen, die Vorauszahlungen (Steuern) durch ein wachsendes Ergebnis zu berechnen, und wenn dies erforderlich ist, um bereits bezahlte Zahlungen abzuziehen.

Häufige Fragen vor Vorauszahlungen

Nachfolgend finden Sie Antworten auf einige Fragen, um Vorauszahlungen zu erhalten:

Muss ich für das 1. Quartal Vorauszahlung zahlen, wenn die Organisation (IP) im 2. Quartal eröffnet hat?

Die Vorauszahlungen werden seit der Zeit bezahlt, wenn der Steuerzahler die USN anwenden begann. Wenn die Organisation oder IP registriert ist, in dem 2. Quartal zugelassen, wird der Vorschuss nicht berechnet und nicht gezahlt.

So senken Sie die Vorauszahlung (Steuern) für Versicherungsprämien, wenn IP-Arbeiter in der Mitte der Berichterstattung (Steuern) eingestellt werden?

SP verliert das Recht, den Betrag der berechneten Steuer (Vorauszahlungen für Steuerzahlung) auf die gesamte Anzahl der Versicherungsbeiträge zu senken, die für sich ausgehend von dieser Steuer (Berichterstattung) bezahlt werden, von der er Arbeiter einstellte.

Wenn also IP-Angestellte, sagen wir im zweiten Quartal, an, dann wird die Vorauszahlung für das erste Quartal um den gesamten Betrag reduziert, der für feste Beiträge für sich selbst gezahlt wird, und für den zweiten nur in Höhe von nicht mehr als 50% von die Fortschritte zahlbar.

Es sei darauf hingewiesen, dass das Recht, die Fortschritte auf den gesamten Betrag, der von den Versicherungsbeiträgen für sich selbst gezahlt wird, den IP bis zum Ende des Jahres verliert, unabhängig davon, ob ein Mitarbeiter bis Ende des Jahres angenommen und verbessert wird. Das heißt, wenn der Angestellte, zum Beispiel, dem 1. Januar, eingestellt und am 1. März abgewiesen wurde, dann die Fortschritte nicht mehr als 50% des zahlenden Betrags senken, müssen das Ende des Jahres beenden

Unternehmen und Unternehmer werden dreimal im Jahr ins Budget von Steuerzahlungen in das Budget übertragen. Wir sprechen über das Verfahren zur Berechnung von Zahlungen für die Besteuerungsobjekte "Umsatz" und "Umsatz minus Kosten".

Termine der Zahlung von Vorauszahlungen in USN im Jahr 2019

Nach den Ergebnissen eines jeden Quartals müssen Geschäftsleute eine Art "Vorauszahlung der Steuer" machen - eine Vorauszahlung. Die Zahlung wird innerhalb von 25 Tagen nach Abschluss des Berichtsquartals eingetragen. Wenn die 25. Zahl am Wochenende abfällt, wird die Zahlungsfrist an den nächsten Wochentag übertragen.

• für das erste Quartal 2019 - bis zum 25. April 2019;
• für 1 Hälfte des Jahres 2019 - bis zum 25. Juli 2019;
• für 9 Monate 2019 - bis zum 25. Oktober 2019.

Nach den Ergebnissen der Steuerzeit - des Kalenderjahres ist es notwendig, den Restbetrag der Steuer zu berechnen und es zu bezahlen. Der Begriff für die Zahlung ist derselbe wie für die Lieferung der Steuererklärung:

• Ltd. sollte die Erklärung in USN übergeben und Steuersteuer auf der USN für den bisherigen 2019 bis zum 31. März 2020 zahlen.
• Die IP muss die Deklaration über USN und zahlen Sie die Steuer auf die USN für den bisherigen 2019 bis zum 30. April 2020 an.

Die Steuer auf dem USN wird in einer besonderen Zeit in zwei Fällen bezahlt:

• die Aktivität wurde eingestellt, das an der USN durchgeführt wurde - spätestens den 25. Tag des Monats, der nach dem Monat, in dem die Aktivität aufhörte;
• bei Verstöße gegen Beschränkungen und Verlust des Rechts, USN zu verwenden - spätestens den 25. Tag des Monats nach dem Quartal, in dem der Steuerzahler das Recht verloren hat, ein vereinfachtes System anzuwenden.

Wenn Sie die Vorauszahlung oder spät mit der Zahlung vergessen haben, steuerbehörde Berechnen Sie Strafen für jeden Tag der Nichtzahlung - bis zum Erhalt des Geldes im Budget. Die Unternehmer, die sich entscheiden, die Steuer einmal am Ende des Jahres zu zahlen, können ohne "Vorauszahlungen" auf den beeindruckenden Betrag der Strafe warten.

Berechnung der Vorauszahlung für USN 6%

Das Verfahren zur Berechnung der Vorauszahlungen für den USN "Umsatz" und "Umsatz Minusaufwendungen" hat sich nicht geändert. Es gibt die gleichen Regeln wie 2018.

Schritt 1. Um den Steuerbasis zu berechnen, fassen wir alle Umsätze des Unternehmens von Anfang des Jahres bis zum Ende des Quartals zusammen, für den wir eine Vorauszahlung erwarten. Diese Zahlen werden von 4 Graf 1 des Cudirs entnommen. Als Erträge auf dem Einnahmen, Umsatz aus Umsatz und sonstiges Einkommen, der in der Technik angegeben ist. 249 und Kunst. 250 nk rf.

Die Steuerbetrag wird von der Formel berechnet: Einkommen × 6%.

Geben Sie den Steuersatz für Ihre Tätigkeitstyp in Ihrer Region an - es kann auch bis zu 1% reduziert werden.

Schritt 2. Steuerzahler USN 6% haben das Recht auf Antrag steuerabzug. und verringern Sie den Steuern. Die Steuer kann auf die Höhe der Versicherungsprämien für sich und ihren Mitarbeitern und in der Höhe des Krankenhauses reduziert werden, die auf Kosten des Arbeitgebers gezahlt werden. Unternehmen, die eine Handelsgebühr zahlen, sind die Höhe der Gebühr in einen Steuerabzug.

• Ltd. und Unternehmer mit Mitarbeitern reduzieren die Steuer nicht mehr als 50%.
• IP ohne Arbeiter haben das Recht, die Steuer auf die Größe aller Versicherungsprämien zu senken, die er für sich selbst bezahlt.

Schritt 3.Aus dem daraus resultierenden Betrag müssen Sie Vorauszahlungen, die in den früheren Zeiträumen des aktuellen Kalenderjahres vorgenommen werden, abzusetzen.

Ein Beispiel für die Berechnung der Vorauszahlung für das 2. Quartal nach USN 6%

LLC "Fire and Ice" erhielt das Ergebnis in der ersten Hälfte des Jahres in Höhe von 660.000 Rubel. Von diesen, 1 Block von 310.000 Rubel und 2-Block-350.000 Rubel. Vorauszahlung für das 1. Quartal - 9.300 Rubel.

Berechnen Sie die Steuer: 660.000 × 6% \u003d 39 600 Rubel.

Wir machen einen Steuerabzug. In der Organisation von 2 Mitarbeitern werden 20.000 pro Monat Beiträge für sie gezahlt, es gab kein halbes Jahr kein Krankenhaus, die Handelsgebühr des Unternehmens zahlt nicht. Also, für 6 Monate, wurden Beiträge 20.000 × 6 \u003d 120.000 Rubel bezahlt. Wir sehen, dass die Höhe des Steuerabzugs mehr Summe Steuer, dann können wir nur um 50% reduzieren. 39 600 × 50% \u003d 19.800 Rubel.

Nun ziehen wir von diesem Betrag nach dem 1. Quartal der Vorauszahlung ab:
19 800 - 9 300 \u003d 10 500 Rubel.

Für das 2. Quartal benötigen Sie also eine Vorauszahlung von 10 500 Rubel.

Berechnung der Vorauszahlung für USN 15%

Schritt 1.Wir fassen alle Umsätze der Unternehmen von Anfang des Jahres bis zum Ende des rechten Quartals zusammen. Die Zahlen nehmen von 4 Zählungen 1 des Abschnitts des Cudir aus. In der Umsatzerlöse sind Umsatz aus Verkäufen und anderen Umsatzerlöse in der Technik aufgeführt. 249 und Kunst. 250 nk rf.

Schritt 2. Wir fassen die Geschäftskosten von Anfang des Jahres bis zum Ende des gewünschten Zeitraums zusammen, die Figuren von 5 Zählungen 1 des Abschnitts des Cudirs herausnehmen. Eine vollständige Liste der Kosten, die als Unternehmenskosten berücksichtigt werden können, sind in der Technik angegeben. 346.16 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation. Es ist auch wichtig, das Verfahren für die Rechnungslegung auf Kosten zu erfüllen: Die Ausgaben müssen direkt auf die Aktivitäten des Unternehmens beziehen, müssen in der Rechnungslegung bezahlt und aufgenommen werden. Wir haben darüber gesprochen, wie man die Kosten von USN ordnungsgemäß berücksichtigt. Versicherungsprämien bei USN 15% beziehen sich auf Kosten und berücksichtigt in ihrer Zusammensetzung.

Die Steuerbetrag wird von der Formel berechnet: (Einkommen - Aufwendungen) × 15%.

Geben Sie den Steuersatz für die Art der Aktivität Ihres Unternehmens in Ihrer Region an. Seit 2016 kann die Region eine differenzierte Rate von 5 bis 15% erstellen.

Schritt 3. Nun ab dem Steuerbetrag subtrahieren wir die vorgenommenen Vorauszahlungen in vorige Perioden aktuelles Kalenderjahr.

Ein Beispiel für die Berechnung der Vorauszahlung für das 3. Quartal von USN 15%

IP Myshkin A.v. Seit Anfang des Jahres erhielt ein Einkommen von 450.000 Rubel. Von diesen, für 1 Viertel, 120.000 Rubel, für das 2. Viertel von 140.000 Rubel und für 3 Viertel von 190.000 Rubel.

Die Ausgaben von Anfang des Jahres beliefen sich auf 120.000 Rubel. Von diesen, 30 000 Rubel - im 1. Quartal, 40.000 Rubel im 2. Quartal und 50.000 Rubel im 3. Quartal.

Vorauszahlungen waren: 13 500 Rubel in 1 Viertel und 15.000 Rubel im 2. Quartal.

Berechnen Sie den Zahlungsbetrag im 3. Quartal: (450 000 - 120 000) × 15% \u003d 49 500 Rubel.

Die Zahlungen werden von diesem Betrag eingereicht: 49 500 - 13 500 - 15.000 \u003d 21.000 Rubel.

So sollte IP Myshkin nach den Ergebnissen des 3. Quartals 21.000 Rubel zahlen.

Berechnung der Endgeldzahlung für das 4. Quartal 2019

Für das 4. Quartal wird keine Vorauszahlung zur Steuerzahlung, aber einzelsteuer auf usn Tatsache ist, dass die Steuer am Ende jedes Berichtszeitraums von Teilen gezahlt wird, und das 4. Quartal des Jahres ist steuerpflichtige Periode. Bei der Berechnung der Zahlung für das Jahr werden alle im Jahresverlauf ausgeführten Vorauszahlungen berücksichtigt.

Berechnung einer einzelnen Steuer für USN 6%

Die Steuer wird von der Formel \u003d Steuerbasis × 6% - Vorauszahlungen für 1, 2 und 3 Viertel berechnet

Schritt 1. Berechnen Sie das Ertrag für die Steuerzeitraum. Um dies zu tun, fassen Sie alle Einkommen, die in einem wachsenden Ergebnis in 1, 2.3 und 4 BLOCK erhalten werden. Dieser Betrag ist im ersten Abschnitt des Cudir. Organisationen und IP auf USN als Erträge berücksichtigen den Umsatz vom Umsatz, sowie das nicht-technische Einkommen, die in der Technik aufgeführt sind.249 und 250 NK RF.

Schritt 2.Bestimmen Sie den Betrag der Versicherungsprämien für den Zeitraum und reduzieren Sie die Steuer auf ihre Summe

LLC und IP mit den Mitarbeitern können die Steuer nicht mehr als 50% reduzieren.

IP ohne Arbeiter hat das Recht, die Steuer auf die Größenordnung der Versicherungsprämien zu senken, die er für sich bezahlt.

Schritt 3. Bestimmen Sie die Steuerbasis. Abziehen der im Jahresverlauf erhitzten Erträge wird die Höhe der für das Jahr gezahlten Versicherungsbeiträge abziehen. Wenn der Betrag des Steuerabzugs über 50% der Steuer (für Organisationen und IP mit Mitarbeitern) übersteigt, reduziert die Steuer nur die Hälfte.

Schritt 4. Steuer auf USN berechnen. Die empfangene Steuerbasis wird mit dem Steuersatz multipliziert und alle im Haushalt aufgeführten Vorauszahlungen im Laufe des Jahres abziehen.

Ein Beispiel für die Berechnung einer einzelnen Steuer für den LLC-"Kaktus" für 2019

LLC "CACTUS" funktioniert auf einem vereinfachten mit dem Ziel der Besteuerung "Umsatz". Es gibt zwei Mitarbeiter in der Organisation, das Gehalt jedes von ihnen beträgt 45.000 Rubel. Die Umsätze des Unternehmens für das ganze Jahr betrug 860.000 Rubel.

1 Viertel - 200.000 Rubel;

2 Viertel - 160.000 Rubel;

3 Viertel - 280.000 Rubel;

4 Viertel - 220.000 Rubel.

Im Laufe des Jahres wurden Vorauszahlungen für 1 Quartier aufgelistet - 6.000 Rubel, für 2 Viertel - 4.600 Rubel, für 3 Viertel - 7.500 Rubel.

Die Steuerbetrag des Jahres beträgt: 860.000 × 6% \u003d 51.600 Rubel.

Wir können diesen Betrag auf der Größe der bezahlten Beiträge reduzieren. Mit Gehällungen von zwei Mitarbeitern (90 000 Rubel), Versicherungsprämien in Höhe von 30% - 90.000 × 30% \u003d 27.000 Rubel pro Monat werden monatlich bezahlt. Im vergangenen Jahr wurde die Organisation in der Höhe von 27.000 × 12 \u003d 324.000 Rubel aufgenommen. Krankenhaus zahlte nicht.

Wir sehen, dass der Betrag der Beiträge mehr als den Betrag der Steuer, aber die Steuer, die wir nur noch die Hälfte reduzieren können: 51 600 × 50% \u003d 25.800 Rubel.

Aus diesem Betrag müssen wir jetzt Vorauszahlungen für drei Viertel subtrahieren:

25 800 - (6.000 + 4 600 + 7 500) \u003d 7.700 Rubel.

Somit sollte die Organisation bis zum 31.7. März 2020 7.700 Rubel zahlen.

Berechnung der einheitlichen Steuer für USN 15%

Schritt 1. Bestimmen Sie die Steuerbasis. Umsätze und Aufwendungen nehmen von Cudir auf. Der Umsatz wird im ersten Abschnitt von Kudir in Spalte in Spalte 4 aufgezeichnet. "Vereinfacht" sollte das Einkommen in der Steuerbasis berücksichtigenkunst. und 250 nk rf . Die Kosten sind in Spalte 5 des ersten Abschnitts des Cudir angegeben. Als Aufwand, wirtschaftlich solide und bestätigte Kosten der in Absatz 1 aufgeführten Kosten werden erkanntkunst. 346.16 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

Im Gegensatz zum OSN-Regime "Umsatz" können die Anlage "Einkommen Minuskosten" Versicherungsprämien nicht zur Abnahme ergriffen werden. Sie sind sofort in Aufwendungen enthalten und reduzieren die Steuerbasis und die Steuer selbst.

Schritt 2. Bestimmen Sie den Steuersatz. Die Steuer wird von der Formel berechnet:

Steuer \u003d (Einkommen - Aufwendungen) × 15%.

Geben Sie den Steuersatz für Ihre Region und die Art der Tätigkeit an, er kann weniger als 15% betragen.

Ein Beispiel für die Berechnung eines steuerzahlung Für IP Khalurkin v.a.

Die Umsatzerlöse für 2019 betrug 3.880.000 Rubel, und die Aufwendungen beliefen sich auf 2.600.000 Rubel. Von ihnen:

Vorauszahlungen im Laufe des Jahres beliefen sich auf: 1 Viertel - 48.000 Rubel, 2 Quartale - 37 500 Rubel, 3 Viertel - 48.000 Rubel.

Berechnen Sie den Steuersatz: (3.880.000 - 2 600 000) × 15% \u003d 192 000 Rubel.

Jetzt ziehen wir Vorauszahlungen von diesem Betrag für das Jahr ab:

192.000 - (48.000 + 37 500 + 48.000) \u003d 58 500 Rubel.

Die IP muss also 58.500 Rubel bis zum 30. April bezahlen.

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In diesem Artikel werden Fragen in Bezug auf Vorauszahlungen (AP) auf USN für das erste Quartal 2017 in Betracht gezogen, nämlich die entsprechenden Formeln und Beispiele von Berechnungen, PP auf Einkommensobjekten "(E)," Einkommenskosten "(Dr.)

13.10.2016

Zahldaten der Zahlung auf dem AP auf USN im Jahr 2017.

AP nach USN sollte von allen Einstufern bezahlt werden - Unternehmen / Firmen / IP. Gleichzeitig unterscheidet sich das Verfahren zum Berechnen dieser Anzeige für die Objekte "D" und "D - P". Wie für die Fristen, der AP auf dem USN für das erste Quartal 2017. Muss bis zum 25. April 2017 bezahlt werden inklusive.

Ap nach usn auf dem objekt "d - r"

Zunächst sollte es per Definition erfolgen steuerbemessungsgrundlageNämlich aus dem erhaltenen Ergebnis sollte alle berücksichtigt werden. Diese Indikatoren werden ausschließlich für das erste Quartal 2017 berechnet.

Der Betrag des Einkommens stammt aus § 1 Kudir. Es wird in der endgültigen Linie geformt berichtszeitraum Diagramme Nummer 4.

Es sollte nicht vergessen werden, dass "Simplisten" in der Steuerbasis in der Steuerbasis berücksichtigt werden sollten, die Erträge aus dem Umsatz, sowie nicht technische Einnahmen, die in den Artikeln Nr. 249, Nr. 250 des Steuergesetzbuchs aufgeführt waren Die Russische Föderation.

Diejenigen Ankünfte, die in Artikel 25 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation aufgeführt sind, sowie die Höhe der ertragsteuerpflichtigen Erträge des Einkommens, NDFL zu den zuvor in Artikel 2 Absatz 3.4 und Artikel-Nr. 222, Absatz 2,4,5-Ziffer der russischen Föderation sollte es nicht reflektieren.

Die Kosten, deren Kosten durch das Einkommen reduziert werden, müssen dem endgültigen Indikator für Zähler Nr. 5 des Abschnitts Nr. 1 für den entsprechenden Berichtszeitraum einhalten. Wenn Sie weinte, sollte es nur die Kosten anerkannt werden, die in Artikel Nr. 3,46,16 von Absatz 1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation aufgeführt waren, und erfüllen die in Artikel Nr. 252 Absatz 1 des Steuerkennzeichens vorgesehenen Kriterien der russischen Föderation. Sie sollten unter anderem auf der Grundlage von Artikel Nr. 3,46,17 von Ziffer 2 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation bezahlt und umgesetzt werden.

Experten empfehlen auch, in dieser Angelegenheit aufmerksam zu sein, da einige Arten von Aufwendungen erst nach bestimmten Bedingungen abgeschrieben werden können, die den Artikel Nr. 346.17 von Absatz 2 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation vorsehen. Zum Beispiel kann der Kaufwert von Waren nach seiner Zahlung und der Umsetzung dieses oder eines anderen Käufers in die Steuerbasis einbezogen werden.

Nach dem Zählen der Steuerbasis sollten Sie die resultierende Anzahl auf dem Steuersatz multiplizieren. Hier müssen Sie eine geeignete Wette für eine bestimmte Organisation / Firma / IP auswählen:

Mit "d - p" - 15%.

Mit "d" - 6%.

Es ist jedoch erwähnenswert, dass diese Indikatoren auf den Themen der Russischen Föderation bis zu 5% bzw. 1% reduziert werden können. Die Region 71 reduzierte also 2017 die Rate.

Berechnung ap für das erste Quartal 2017. mit dem Objekt "d-r" (Beispiel)

Llc "sun" gilt uSN-System. Mit dem Objekt "D-R" (Steuersatz - 15%). Der Erträge der Erträge der Umsetzung für das erste Quartal 2017. Es sind 900 tausend Rubel und bilanzierte Kosten - 400 Tausend Rubel. Für das erste Quartal gab es kein Nichteinkommenseinkommen. Die Steuerbasis für das erste Quartal sollte festgelegt werden.

Es ist also gleich der Menge von 500.000 Rubel. (900 Tausend Rubel. - 800 Tausend Rubel). Diese Menge Um sich an den Steuersatz zu multiplizieren: (500 Tausend Rubel. X 15%) \u003d 75 Tausend Rubel. Nach den Ergebnissen der Berechnung beträgt der AP für das erste Quartal 75.000 Rubel.

AP von usn auf dem Objekt "d"

Bevor Sie mit der Durchführung von Steuerzählungen beginnen, sollte der Betrag der Steuerbasis ermittelt werden. Dies wird durch das wachsende Ergebnis der seit Beginn des Berichtsjahres erhaltenen Erträgen summiert. Der Indikator entnommen von § 1 Kudir - es ist der Endwert für den Berichtszeitraum (Steuern) in Spaltennummer 4.

Experten erinnern daran, dass "Simplisten" in der Steuerbasis der Umsatzerlöse aus dem Umsatz sowie in der Nicht-technischen Umsatzerlöse in den Artikeln Nr. 249, Nr. 250 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, berücksichtigt werden sollten. Umsätze, die in Artikel-Nr. 251 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, Erträge, Erträge, aufgelistet wurden, und NDFLs reflektieren nicht im Buch.

Der Wert der steuerpflichtigen Umsätze wird mit dem entsprechenden Steuersatz multipliziert.

AP gemäß USN für das erste Quartal wird von einer solchen Formel berechnet:

"Simplifiers" mit dem Objekt "D" kann "vereinfachte" Steuerabzugsteuer reduziert werden. Es sollte Vorteile aufgrund von vorübergehenden Behinderungen enthalten, die auf Kosten des Arbeitgebers erteilt wurden, sowie auf den angelegten / bezahlten Versicherungsprämien (SV) im Berichtszeitraum:

Stecken pensionsversicherung Verpflichtend.

SV an die Sozialressource einer zwingenden Natur aufgrund vorübergehender Behinderung / Mutterschaft.

SV auf die Sozialressource einer zwingenden Natur aufgrund industrieller Unfälle / Berufskrankheiten

SV über eine obligatorische Modezeit.

Unter anderem kann die Größe der "vereinfachten" Steuer somit durch Zahlungen unter freiwilligen Vereinbarungen reduziert werden persönliche Versicherung Für die Beschäftigten aufgrund ihrer temporären Behinderung (eine Ausnahmefälle sind Unfälle, die in der Produktion sowie berufliche Erkrankungen aufgetreten sind).

Die Größe der "vereinfachten" Steuer (AP) kann aus allen Gründen auf 50% inklusive reduziert werden. Die etablierten Rahmenbedingungen gelten jedoch nicht für SP, die keine Mitarbeiter haben, die keine Vergütung bezahlen einzelpersonen und Versicherungsprämien ausschließlich für sich in der Menge, die auf der Grundlage der Kosten ermittelt wird, zu zahlen versicherungsjahr.. Sie dürfen den AP vollständig voll mit aufgeführten Versicherungsprämien reduzieren.

Berechnung ap für das erste Quartal 2017. mit dem Objekt "d" (Beispiel)

LLC "Sun" befindet sich in USN, hat ein Besteuerungsgegenstand "D". Der Steuersatz wird auf 6% eingestellt.

Ausgangsdaten:

Die Erträge des Umsatzes vom Umsatz im ersten Quartal - 900 Tausend Rubel.

Beiträge, die innerhalb der aufgelaufenen Beträge für das erste Quartal gezahlt wurden - 30.000 Rubel.

Der nicht deaktivative Einkommen während der vorgeschriebenen Frist erhielt nicht, dass keine Zahlungen für soziale Leistungen durchgeführt wurden.

Wir berechnen die Vorauszahlung gemäß der folgenden Formel, die oben in dem Artikel angegeben ist. Zunächst berechnen wir die Steuer (900 Tausend Rubel. X 6%) \u003d 54 Tausend Rubel.

Ap für das erste Quartal 2017. Ausschließend Beiträge ist: (54 Tausend Rubel - 30 Tausend Rubel.) \u003d 24 Tausend Rubel.

Der Zeitpunkt der Zahlung der AP in USN für das erste Quartal 2017.

Unternehmen / Organisationen / IP sollten die Zahlung von AP auf USN für das erste Quartal 2017 zahlen. bis zum 30.04.2017.

Die Zahlung der Zahlung der Vorauszahlung an USN für das 1. Quartal 2017 spätet spätestens am 25. April 2017. Alle Termine der Zahlung von Fortschritten auf der "vereinfachten" Steuer finden Sie im Artikel "Zahlung von USN im Jahr 2017". Wie berechnet man die Vorauszahlung im Jahr 2017? Was für ein KBK, um es zu bezahlen? Antworten Sie auf die wichtigsten Fragen, wir werden anbieten schritt für Schritt Anweisungen Und wir geben einen Muster-Zahlungsauftrag an.

So berechnen Sie eine Vorauszahlung in USN für das 1. Quartal 2017

Im Jahr 2017, die im Laufe des Jahres für den Berichtszeitraum (erstes Quartal, das Hälften des Jahres und 9 Monate), und die Steuer pro Jahr (Steuerzeit), sollten auf der Grundlage von Informationen über das in Abschnitt angegebene Ertrag berechnet werden . Ich booms Buchhaltungsbücher und -aufwendungen. Wir geben Schritt-für-Schritt-Anweisungen zur Definition der Anzahl der Vorauszahlung für das 1. Quartal 2017 an.

Schritt 1. Legen Sie die Beträge fest, die die Vorauszahlung reduzieren

Bestimmen Sie den Betrag, der den Betrag, der die Vorauszahlung in USN im ersten Quartal 2017 reduziert, ermittelt. Dieser Betrag beinhaltet Zahlungen, die im ersten Quartal 2017 aufgeführt waren, nämlich (Ziffer 3.1 der Art. 346.21 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation):

• versicherungsbeiträge, die für Mitarbeiter gezahlt werden (einschließlich Personen, die an Zivilrechtsvereinbarungen arbeiten);
• temporäre Invaliditätsleistungen, die auf Kosten einer Arbeitgeberorganisation für die ersten drei Tage der Krankheit gezahlt wurden.

Nicht verpassen

Um die Vorauszahlung an USN für das 1. Quartal 2017 zu senken, berücksichtigen Sie nur den im ersten Quartal 2017 gezahlten Betrag. Zum Beispiel senkte die Versicherungsprämien für März im April 2017 die Vorauszahlung nicht mehr für das erste Quartal 2017. Diese Beiträge werden bereits bei der Berechnung der Vorauszahlung im ersten Halbjahr 2017 berücksichtigt. Die im Januar 2017 gezahlten Versicherungsprämien für Dezember 2016 können jedoch bei der Berechnung der Vorauszahlung für das erste Quartal 2017 berücksichtigt werden.

Schritt 2. Bestimmen Sie die maximale Reduzierung der Reduzierung

Jetzt müssen Sie den maximalen Betrag ermitteln, an dem Sie die Vorauszahlung für das 1. Quartal reduzieren können. Dazu ist es notwendig, die Formel anzuwenden (Ziffer 1, Artikel 346,20, Absatz 3.1 der Art. 346.21 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Lassen Sie uns ein Beispiel geben.
Angenommen, für das 1. Quartal 2017 erhielt die Organisation ein Einkommen in gesamtmenge 1 450 000 Rubel. In einem solchen Fall beträgt der Höchstbetrag, an dem man die Vorauszahlung auf USN reduzieren kann, 43.500 Rubel (1.450.000 x 6% / 2).

Schritt 3. Berechnen Sie die Vorauszahlung

Berechnen Sie nach den Ergebnissen des 1. Quartals 2017 die Vorauszahlung an einer solchen Formel (S. 3, 3.1, 5, Artikel 346.21 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation):

Wir geben ein Beispiel für die Berechnung der Vorauszahlung auf einer "vereinfachten" Steuer für das 1. Quartal 2017. Angenommen, die Umsatzerlöse für das erste Quartal - 1.450.000 Rubel. Im selben Quartal wurden die Versicherungsbeiträge für Dezember, Januar und Februar in Höhe von 89.000 Rubel sowie in Höhe von 89.000 Rubel bezahlt und auf Kosten des Arbeitgebers in Höhe von 17.000 Rubel in Höhe von 89.000 Rubeln bezahlt.

Der Betrag, der die Vorauszahlung reduziert - 106.000 Rubel. (89 000 RUB. + 17 000 RUB.). Es übersteigt den Höchstbetrag, auf den die Vorauszahlung reduziert werden kann - 43 500 Rubel. (1 450 000 reiben. X 6% / 2). Folglich wird die Vorauszahlung für die Zahlung für das erste Quartal 43.500 Rubel sein. (1 450 000 reiben. X 6% - 43 500 reiben.).

Musterauftrag

Zahlungsauftrag Bei Zahlung der Vorauszahlung in USN im ersten Quartal 2017 laut der Erbringung der Bank Russlands vom 19. Juni 2012 Nr. 383-P und unter Berücksichtigung der von der Bestellung des Finanzministeriums genehmigten Regeln Russland vom 12. November 2013 Nr. 107n.

Die Vorauszahlung für das 1. Quartal 2017 sollte auf das Konto in der territorialen Verwaltung der Schatzkammer Russlands für die Details des IFSN vorgenommen werden, an das das Unternehmen anstelle des Ortes angeschlossen ist. Dies bezieht sich auf die Adresse, in der die Organisation gemäß der Gründung registriert ist (Absatz 2 der Art. 54 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wenn wir über IP sprechen, sollte die Vorauszahlung für das 1. Quartal 2017 in Details übersetzt werden steuerinspektion an seinem Wohnort (Absatz 2 der Art. 11 Steuer-Code Rf).

Vor Ihnen, ein Muster-Zahlungsauftrag, um eine Vorauszahlung auf dem USN mit dem Objekt "Umsatz" für das 1. Quartal 2017 bezahlt, das Sie ggf. herunterladen können.

Laden Sie einen Muster-Zahlungsauftrag herunter, um eine Vorauszahlung in USN für das 1. Quartal 2017 im Word-Format zu übertragen.

Bitte beachten Sie, dass sich 2017 die CBC über die Zahlung von Fortschritten auf USN nicht geändert hat. Es gibt solche Codes für USN mit dem Ziel der Besteuerung "Umsatz":

• CBC für Steuer - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• CBK auf Sanktionen - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• CBC für Geldbußen - 182 1 05 01011 01 3000 110.