Из года в год не теряет своей актуальности вопрос получения возврата НДФЛ по расходам на образование. В этой статье мы расскажем о том, как получить налоговый вычет за обучение в 2017 году.
Условия для получения этого вида налогового вычета остались прежними:
- У вас удерживают , соответственно, есть официальное место работы.
- Вы оплатили собственную учебу (форма обучения не играет роли), или внесли деньги за учебу детей/подопечных, брата/сестры. При этом их возраст не должен превышать 24 лет, а обучение должно проходить только в очной форме;
- Оплата была произведена собственными средствами. Не допускается оплата обучения денежными средствами работодателя или материнского капитала;
- Все расходы на образование имеют документальное подтверждение;
- Образовательные услуги были получены в учреждении, которое имеет специальную лицензию на осуществление данной деятельности;
- Вы платили за обучение не ранее, чем три года назад.
Как получить налоговый вычет в 2017 году
Социальный вычет за обучение в 2017 году можно получить двумя способами.
- Первый - оформить пакет документов для налоговой инспекции. Единственный минус такого варианта - нужно ждать начала следующего года.
- Второй вариант получения налогового вычета за обучение - обратиться с заявлением к , и он просто не будет изымать у вас подоходный налог до того момента, пока вы полностью не израсходуете свой вычет. Чтобы воспользоваться этим вариантом, вам необходимо будет обратиться в ФНС за получением уведомления о праве получения налогового вычета.
Сумма вычета за обучение в 2017 году определяется также как раньше, а именно 13% от расходов за образовательные услуги. Однако, расходы на обучение размером более 120000 рублей к вычету не принимаются. Это значит, что максимальный размер вычета на обучение в 2017 году составит 120000*13%=15600 рублей.
Важно! Все (лечение, кроме дорогостоящего, обучение, благотворительность) в общей сумме составляют 120 000 рублей. Расходы на обучение детей учитываются дополнительно - не более 50 000 рублей за каждого ребенка. Соответственно, максимальная сумма возвращенного налога, при условии, что вы платили за образование только одного ребенка, составит (120 000 + 50 000) * 13% = 22 100 рублей. Этот лимит установлен на один год.
Если же вы несли расходы на обучение несколько лет подряд (например, при обучении в вузе), то в 2017 году можно получить вычет за 2014, 2015, 2016 годы, т.е. максимальная сумма будет в три раза выше.
Рассмотрим на примере. Гражданка Филимонова потратила в 2016 году на лечение 100 000 рублей, плюс в этом же году внесла оплату за обучение 70000 рублей. Так как оба вида расходов относятся к социальным вычетам, то гражданка Филимонова сможет возместить только 120 000 рублей.
Многие из тех, кто желает возместить деньги, потраченные на учебу, задаются вопросом: можно ли получить вычет за обучение супруга? Ответ на него содержит письмо Федеральной налоговой службы от 24 октября 2016 года. Согласно этому документу, один супруг не вправе получить налоговый вычет за обучение другого супруга.
Однако закон дает нам возможность вернуть часть средств, потраченных на обучение своего ребенка (или приемного). Рассмотрим этот вопрос подробнее.
Налоговый вычет за обучение ребенка в 2017 году
Ранее мы определили, что вычет за обучение ребенка можно получить:
- если ребенок обучается очно;
- ему не исполнилось 24 года.
Также желательно при получении вычета за обучение в 2017, чтобы договор и все подтверждающие платеж документы были оформлены на лицо, претендующее на вычет, в данном случае, на родителя.
Важно! После оплаты за обучение храните все чеки, приходные ордера и иные платежные документы, так как без них не получится оформить налоговый вычет за обучение.
Также, как и для собственного обучения, существует предел, ограничивающий сумму вычета на обучение одного ребенка - 50000 рублей. Это значит, что вернуть получится не более 6500 рублей уплаченного налога в год.
Федорова О.В. за 2016 год заработала 200 000 рублей, следовательно, размер ее НДФЛ составил 26 000 рублей. В этом же году она оплатила обучение в университете своего сына в размере 55 000 рублей (имеется справка, подтверждающая очную форму обучения). Кроме того, Федорова О.В. внесла плату за спортивную секцию плавания своей младшей дочери - 15 000 рублей. Произведем расчет максимально возможного вычета за обучение детей для Федоровой О.В.
В 2017 году она сможет оформить вычет в размере:
- 50 000 рублей (лимит вычета на ребенка) * 13% = 6 500 рублей - вычет за обучение сына;
- 15 000 рублей* 13% = 1950 рублей - вычет за дочь.
Итого общая сумма вычета составила 8 450 рублей. Сумма уплаченного за год подоходного налога позволяет получить Федоровой О.В. данную сумму вычета в полном объеме.
Список учреждений, где Вы можете получить вычет за обучение ребенка, на самом деле больше, чем может показаться на первый взгляд. Это и детские сады, школы, различные секции, кружки, курсы, автошколы и т.д. Однако, вычет в этих образовательных заведениях можно получить только при наличии у них лицензии.
Но, конечно, актуальнее всего тема получения налогового вычета за обучение ребенка в высшем учебном заведении. Приведем пример расчета вычета за обучение ребенка в ВУЗе.
В 2016 году Котова Е.В. внесла за учебу сына, находящегося на очной форме обучения 85000 рублей. Оплата за обучение дочери, которая учится заочно, обошлась ей несколько дешевле - 35000 рублей. Сумма НДФЛ, уплаченного за 2016 год - 56 000 рублей.
Мы помним, что лимит по возврату средств за обучение одного ребенка в год - 50 000 рублей. Это значит, что Котова Е.В. сможет вернуть в 2017 году деньги за образование сына в размере: 50 000 * 13% = 6 500 р. За дочь, находящуюся на заочной форме обучения, вычет не положен. Следовательно, общая сумма вычета за образование детей, которую Котова Е.В. получит в 2017 году - 6500 рублей.
Вот еще некоторые нюансы, которые необходимо знать при получении вычета за обучение ребенка:
Факт №1 Для налоговой инспекции, предпочтительной является ситуация, когда в договоре и в платежных документах указана фамилия лица, претендующего на вычет. Но, несмотря на это, возмещение можно получить, и в случае если в этих документах указана фамилия ребенка.
Факт №2 Налоговый вычет за обучение ребенка может получить любой из супругов, независимо от того, чье имя и фамилия значится в договоре и иных документах. Причина - в Семейном кодексе затраты на учебу детей считаются общими расходами.
Факт №3 Вычет предоставляется также и за время нахождения ребенка в академическом отпуске.
Факт №4 Вы можете претендовать на вычет за обучение ребенка, который учится в ВУЗе за пределами страны. Только необходимо подготовить переводы тех документов, которые составлены на иностранном языке и заверить их у нотариуса.
Факт №5 Вычет за обучение подразумевает возмещение затрат только за образовательные услуги. То есть, например, за оплату питания в школе или детском саду не получится возместить потраченные средства.
А теперь ответим на вопрос: Как же получить налоговый вычет за обучение ребенка в 2017 году? На самом деле, процедура получения вычета за обучение ребенка в 2017 году, идентична оформлению вычета за собственную учебу. Точно также можно сдать документы в налоговую, либо получать вычет у работодателя.
Только, подавая документы для вычета за обучение ребенка, не забудьте приложить ксерокопию его паспорта/свидетельства о рождении и справку о форме обучения ребенка. Остальной перечень документов для получения вычета будет общим для возмещения средств за собственное образование и за обучение детей.
Документы для налогового вычета за обучение 2017
Когда Вы придете в налоговую инспекцию, чтобы оформить вычет на обучение, от Вас обязательно потребуют определенный набор документов. Список документов для получения налогового вычета за обучение в 2017 году .
Прежде всего перечислим документы, которые хранятся непосредственно у налогоплательщика, а значит сделать их копии не составит никакого труда: паспорт, договор об оказании образовательных услуг, платежные документы.
Также для получения вычета нужно предоставить в ИФНС декларацию 3 НДФЛ и . Эти два документа, заполняются лицом, претендующим на вычет самостоятельно. Бланки для заполнения можно получить у налогового инспектора, скачать или на сайте ФНС.
Справку Вам предоставят по месту Вашей работы. Копию лицензии можно сделать в образовательном учреждении.
При оформлении социального вычета на обучение в 2017 году за брата или сестру дополнительно нужно подготовить копии двух документов: собственного свидетельства о рождении и свидетельства о рождении брата/сестры. Кроме того, возьмите в ВУЗе (или ином учреждении) документ, в котором будет указана форма обучения.
После того, как в инспекцию поступили Ваши документы для налогового вычета за обучение, у ее сотрудников есть 3 месяца на их проверку. Когда проверка завершится, налоговая инспекция уведомит Вас о ее результатах в срок до 10 рабочих дней. Если Вам одобрили получение вычета за обучение, то денежные средства переведут по указанному Вами в заявлении счету в течение месяца.
Итак, подведем итог. С помощью налогового вычета за обучение мы можем вернуть часть средств, потраченных на собственное обучение либо обучение близких людей. И при соблюдении обязательных условий и правил, о которых мы рассказали в этой статье, процедура возмещения не представляет проблемы.
Одним из видов социальных вычетов (далее по тексту НВ) является вычет за обучение. Суть данной льготы заключается в возврате части, истраченных на оплату обучения, средств. Далее в статье мы подробно разберем, как оформить налоговый вычет за обучение .
За чье обучение можно вернуть затраты?
Право на возмещение затрат по обучению имеет гражданин, оплативший обучение за:
- Себя;
- Супругу (супруга);
- Детей (родных, приемных, усыновленных);
- Братьев и сестер (полнородных и нет)
Затраты по оплате учебы других лиц (гражданского супруга, внуков, племянников и т.д.) государством не возмещаются.
Законодательством устанавливается ряд дополнительных требований к вышеуказанным лицам, несоблюдение которых лишает их права на возврат «учебных» расходов.
Требования к гражданам, понесшим расходы по оплате обучения:
- Наличие статуса резидента Российской Федерации (резидентом признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства более 183 дней);
- Получение доходов по ставке 13%.
Кто не может обратиться за возмещением учебных трат:
- Граждане, не имеющие официального дохода (с которого в бюджет производится отчисление подоходного платежа);
- ИП, находящиеся на особых режимах налогообложения (упрощенном, вмененном, с/х налоге и Патенте);
- Пенсионеры, не имеющие официального дохода.
В отношении указанной категории граждан необходимо отметить, что перенос остатка по вычету на периоды, предшествующие выходу на пенсию (как это установлено для имущественных вычетов) для соцвычетов не предусмотрен. Данное разъяснение было дано финансовым ведомством в одном из своих писем:
В тоже время, законодатель указывает, что если пенсионер имеет источник доходов, облагаемый ставкой 13%, он вправе получить НВ на общих основаниях.
- Граждане, не имеющие на момент оплаты обучения дохода;
То есть, если, например, неработающая мать оплатила учебу своего ребенка, вычет по данным затратам она заявить не сможет, даже если на момент подачи документов на вычет официально трудоустроится.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Особенности заявления учебного соцвычета
- НВ производится за тот год, в котором было оплачено и проведено обучение;
В случае если обучение не кратковременное, а длительное, ключевое значение имеет дата произведения расходов. При единовременной оплате обучения НВ заявляется в том году, в котором она была произведена, а при постепенной оплате (в течение всех лет обучения) НВ заявляется каждый год в сумме уплаченных за данный период средств.
Пример: Сонина А.Б. в сентябре 2013 года оплатила свое обучение. Обучение длилось с сентября 2013 по июнь 2014 года. Подать документы на НВ Сонина может в январе 2014 года, не дожидаясь окончания обучения.
- Учреждение, организация или ИП, проводящие учебу, должны иметь соответствующее разрешение (лицензию);
В случае отсутствия у учебного учреждения документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности, государство в НВ откажет. При наличии указанного документа не имеет значения, является ли учреждение государственным, муниципальным или коммерческим. В связи, с чем, НВ можно заявить не только по оплате учебы в государственных учреждения, но и за обучение в автошколе, музыкальной, спортивной и иных школах и дошкольных учреждениях и т.д.
Не содержит законодательство ограничения и по обучению в заграничных учреждениях, в том числе дистанционно. Однако тут есть небольшое ограничение. К возмещению можно поставить затраты только по непосредственному получению знаний. Расходы по проживанию в общежитии, питанию и т.д. возврату не подлежат.
- Остаток по НВ на последующие года не переносится;
В связи с этим в случае многолетнего обучения оплату за него лучше производить не единовременно, а каждый год с учетом лимита по НВ.
Пример: Светина В.В. с 2012-2016 гг. оплачила учебу своей дочери в коммерческом ВУЗе. Стоимость обучения за год - 73 800 руб. Общая стоимость за 4 года - 295 200 руб. Если Светина оплатит всю сумму сразу, то НВ, который подтвердит ей государство, будет равен 50 000 руб. Остаток она дозаявить не сможет. В случае если оплата будет происходить ежегодно, Светина сможет заявлять НВ каждый год по 50 000 руб. и общая сумма НВ за 4 года составит 200 000 руб.
- НВ по тратам на учебу многоразовый. Заявлять его можно каждый год в размере, установленном НК РФ;
- Соцвычет имеет срок давности - 3 года с момента произведения расходов. В этом его основное отличие от имущественного. В случае если гражданин опоздает с подачей декларации более чем на 3 года с момента оплаты учебы, налоговый орган откажет в праве на возмещение указанных затрат.
Пример: Светина В.В оплатила свою учебу в 2011 году, а за НВ обратилась лишь в 2016 году. Получить его она не сможет, так как истек срок давности для возмещения данных затрат.
К возврату средств, истраченных на личное обучение, законодатель не устанавливает специальных ограничений по возрасту обучающегося и форме обучения.
Максимальная сумма расходов, которую можно заявить к вычету, в данном случае равна 120 тыс. руб.
Однако указанная сумма применяется ко всем соцвычетам. Поэтому, если в году у гражданина были затраты, например, по оплате лечения, взносов на страховую часть пенсии и непосредственно по обучению, ему придется выбрать, какие именно он хочет возместить и в какой части. Но общая сумма их не должна превышать 120 тыс. руб.
Пример: Сухов Д.А. в 2014 году оплатил лечение своей матери в сумме 75 тыс. руб., обучение дочери в размере 60 тыс. руб. и взносы по ДМС в размере 50 тыс. Итого сумма затрат составила 185 тыс. руб. Но возместить он сможешь лишь 120 тыс. руб., в связи, с чем он должен самостоятельно выбрать какие расходы заявить в декларации на вычет.
Кроме себя, гражданин может возместить траты за обучение родственников: детей братьев и сестер. При заявлении НВ за родственников имеет значение возраст обучающегося и форма обучения:
- За детей (до 24-ти лет) - любой формы обучения;
- За подопечных (до 18-ти лет) - очной;
- За братьев и сестер, а также бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Максимальная сумма расходов для НВ - 50 тыс. руб. за каждого обучающегося в год.
Пример: Супруги Боровкины оплатили обучение дочери и сына в общей сумме 133 тыс. руб на каждого ребенка. Итого сумма затрат составила 266 тыс.руб. Вернуть они смогут лишь 100 тыс. руб. При этом не имеет значения заявляют НВ оба родителя или только один. Размер НВ увеличению не подлежит.
Способы получения НВ
До 2016 год возместить учебные траты граждане могли лишь через налоговую инспекцию. С 2016 года - это можно сделать и по месту работы, как в случае с имущественными вычетами. Порядок заявления соцвычетов особых условий не имеет и подчиняется общим правилам.
Получение НВ через налоговый орган:
- Сбор необходимых бумаг;
- Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
- Представление собранного пакета документа в Инспекцию по месту прописки;
- Получение по прошествии 3-х месяцев решения о подтверждении либо об отказе в подтверждении НВ;
- Зачисление средств по истечении месяца с момента вынесения положительного решения.
Получение «учебного» вычета по месту работы:
- Сбор необходимых бумаг (кроме декларации и справки о доходах);
- Сдача пакета документов в Инспекцию;
- По истечении одного месяца получение решения о подтверждении права на НВ для работодателя;
- Сдача полученного решения по месту работы.
Документы, представляемые в налоговый орган
- Отчетность 3 НДФЛ (при получении НВ через н/о);
- Заявление о предоставлении НВ;
- Договор на обучение + допсоглашения к нему (при их наличии);
- Документы по оплате;
- Документы, подтверждающие основание заявления вычета за детей, братьев и сестер, и их возраст (например, свидетельство о рождении) - если НВ заявляется за указанных лиц;
- Свидетельство о браке (если НВ заявляется за обучение супруги или супруга);
Указанный перечень является исчерпывающим и отказать по факту непредоставления иных документов инспектора не могут. Однако, на практике налоговый орган часто просит предоставить, например, лицензию учреждения, справку о доходах и т.п. Обоснованность данных требований подтверждена рядом Писем Минфина РФ, в связи с чем, в целях избежания спорных ситуаций, лучше указанные бумаги предоставить проверяющим.
Если у вас возникли вопросы или вам требуется помощь в подготовке и сдаче необходимого пакета документов для получения налогового вычета за обучение, то наш дежурный юрист готов быстро и квалифицированно помочь вам в данном вопросе.
Гласит, что при оплате обучения гражданин имеет право на получение налогового вычета, то есть если вы получаете образование в учебном заведении, имеющем лицензию, часть уплаченных средств можно вернуть.
Налоговый вычет - это возможность вернуть обратно налог, который был удержан работодателем перед выплатой заработной платы. Распространяется налоговый вычет в том числе и на расходы, которые гражданин произвел за обучение.
Право возврата НДФЛ за обучение распространяется на лиц, которые официально работают, то есть их доход облагается налогом. Получить налоговый вычет можно, если вы оплачиваете свое, детей, братьев или сестер образование. Возврату подлежат 13% от уплаченной суммы.
Случаи, которые предусматривают право на получение налогового вычета.
Вернуть себе часть суммы, уплаченной за образование, возможно при соблюдении следующих условий:
- вы официально трудоустроены (т.е. ваш доход облагается НДФЛ);
- вы получаете образование в официальных учебных заведениях (техникум, автошкола, ВУЗ);
- договор на обучение и платежные документы на ваше имя.
Если вычет оформляется на родственника:
- Ребенок, брат или сестра не достигли 24-летнего возраста;
- Брат, сестра, ребенок получают образование по очной форме обучения;
- Образовательные услуги предоставляются официально лицензированным учебным заведением;
- На практике лучше, чтобы в договоре вы были указаны в качестве плательщика;
- Квитанции и платежки также должны быть оформлены на вас.
Обратите внимание, если вы оплачиваете собственное обучение, то никаких ограничений на форму обучения не устанавливается. Если оплата происходит за обучение детей, братьев или сестер, то право налогового вычета возникает только при получении ими образования по очной форме обучения. К тому же в любом случае, платежки должны быть оформлены на имя получателя вычета.
Какую суму можно вернуть обратно после оплаты СОБСТВЕННОГО обучения?
Размер вычета рассчитывается из суммы, которую вы оплатили за обучение в текущем календарном году. При этом законом установлено, что вы можете вернуть себе не более 15 600 рублей в год. Эта цифра выводится из так называемого предела налогового вычета. Для социальных налоговых вычетов в 2019 году предел установлен в 120 000 рублей (13% * 120 000 = 15 600 рублей).
Ограничение в размере 15 600 рублей устанавливается не только на налоговый вычет за обучение, но и на все социальные вычеты. Исключением является лишь дорогостоящее лечение и благотворительность. Сумма всех социальных вычетов за год не может превышать 120 тысяч рублей. Поэтому вернуть за год можно только сумму в размере 15 600 рублей.
Например: гражданин Петров П.П. в 2018 году оплатил собственное обучение в высшем учебном заведении в сумме 160 тысяч рублей. За 2018 год он заработал 300 тысяч рублей и, соответственно, заплатил подоходный налог в размере 39 000 рублей (300 000 * 0,13 = 39 тысяч рублей). В связи с тем, что максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120 000 рублей, то Петров П.П. сможет вернуть максимум 120 000 * 13% = 15 600 рублей.
Размер налогового вычета за обучение детей, братьев или сестер
Вернуть НДФЛ за обучение нельзя больше той суммы, которую Вы перечислили за год в бюджет подоходного налога. В общей сумме можно вернуть до 13% от суммы расходов на образование, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма социального вычета на обучение каждого ребенка не может превышать 50 000 рублей (50 000 * 0,13 = 6 500 рублей). Соответственно, в год за обучение двоих детей можно вернуть сумму в размере 13 000 рублей.
Стоит заметить, что максимальная сумма на собственное обучение и максимальная сумма на обучение детей, братьев или сестер не влияют друг на друга и рассчитываются обособленно.
Пример расчета вычета за обучение: В 2018 году Сидоров С.С. оплатил заочное обучение старшей дочери в высшем учебном заведении в размере 20 тысяч рублей и обучение младшего сына в техникуме в размере 30 тысяч рублей. За год Сидоров С.С. заработал 200 000 рублей, следовательно, уплатил подоходный налог в размере 200 тысяч рублей * 0,13 = 26 000 рублей. В связи с тем, что старшая дочь получает обучение на заочном отделении, получить налоговый вычет Сидоров С.С. не сможет. За обучение младшего сына можно вернуть 30 000 * 0,13 = 3 900 рублей.
Порядок получения социального вычета за обучение
Сначала потребуется подготовить пакет необходимых документов:
- документы, которые подтверждают ваши расходы (квитанции, платежки);
- договор с учебным заведением на предоставление услуг образования;
- копия лицензии образовательного учреждения;
- документ, подтверждающий степень родства;
- справка 2-НДФЛ от работодателя.
После этого все собранные документы необходимо представить в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция производит проверку достоверности и полноты поданных документов. В результате принимается решение, которое сообщается заявителю, и в случае положительного ответа производится безналичный перевод денежных средств на имя заявителя.
С 1 января 2016 года вы можете воспользоваться упрощенной процедурой получения вычета - сдать пакет документов (за минусом декларации) в налоговую, получить в течение 30 дней уведомление о подтверждении права на вычет, и с этим уведомлением и заявлением о предоставлении соцвычета обратиться к своему работодателю. Работодатель должен предоставить данный вычет начиная с месяца вашего обращения.
За какой период и когда вы можете осуществить возврат налога за обучение
Получить возврат денежных средств можно только за тот период, когда вы производили оплату обучения. Подать документы необходимо в году, следующем за годом оплаты, то есть за 2018 год налоговый вычет можно получить только в 2019 году. Оформлять налоговый вычет можно не сразу. В этом случае социальный вычет будет распространяться только на последние три года. Например, если вы обучались в высшем учебном заведении с 2013 по 2018 год, то, подав заявление на получение вычета за обучение в 2019 году, вы сможете вернуть средства только за 2016, 2017 и 2018 годы. Деньги поступят на ваш счет в течение 2-4 месяцев с момента сдачи всех необходимых документов. Большую часть этого времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.
Государство предоставляет российским налогоплательщикам ряд преференций. Одна из них - налоговый вычет за обучение ребенка. Не только граждане РФ могут претендовать на возврат НДФЛ за обучение. Эта льгота актуальна для российских налогоплательщиков с любым паспортом или без него. То есть критерием является не подданство, а факт пополнения бюджета РФ.
Разберем, как это сделать в 2019 году, какие документы собирать и куда направлять.
Социальный налоговый вычет
Законодательством РФ установлено правило по выделению компенсации налогоплательщикам, связанной с их затратами в определенных областях. Часть их является социальный вычет, предоставляющийся в связи с затратами:
- на обучение;
- на лечение;
- на ;
- на благотворительность.
Особенности образовательной преференции
Льгота выделяется сначала в безналичной форме. Деньги на счет получить можно только после личного обращения в Федеральную налоговую службы (ФНС). Таким образом, придется подавать две заявки:
- о назначении компенсации;
- о перечислении денег.
Либо инициировать получение средств через работодателя. При этом налоговый орган уменьшает личные обязательные отчисления по НДФЛ на установленную преференцией сумму. Деньги выплачиваются вместе с заработком, а учитываются путем составления актов с бухгалтером фирмы.
При исчислении преференции придерживаются таких правил:
- вычет применяется к базе НДФЛ определенного года;
- ограничивается суммой уплаченного налога;
- на следующий период не переносится;
- затребовать льготу можно многократно при появлении, обуславливающих ее выделение, обстоятельств;
- сумма преференции ограничивается в пределах отчетного года (статья 219 Налогового кодекса).
Справка! Законодательством разрешено использовать преференцию за обучение в образовательных учреждениях, прошедших государственное лицензирование. Не существует ограничений, связанных:
- с типом учебного заведения;
- формой собственности;
- местом дислокации (в пределах РФ или за рубежами страны).
Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Кому полагается
В 219-й статье НК приводится перечень лиц, которым полагается данная льгота. Это люди, потратившие средства на обучение в лицензированном образовательном учреждении.
Конкретные показатели приведены в таблице.
Таблица налогоплательщиков, обеспечивающихся налоговой льготой за обучение
Справка! Документы должны быть оформлены на заявителя, а не на обучающегося человека.Об образовательных услугах
Вычет разрешено оформить на услуги, предоставляемые учреждением в рамках закона № 3266-1 от 10.07.1992 «Об образовании» (утратил силу). К таковым относятся не только ВУЗы. В перечень входят:
- Детские сады.
- Школы всех звеньев.
- Учреждения дополнительного образования:
- для взрослых (курсы, автошколы и другие);
- для несовершеннолетних (музыкальные, художественные, спортивные школы и иное).
Справка! Образовательная организация может иметь любую форму собственности:
- государственную;
- частную;
- иную.
Сколько средств возвращают
Величина преференции зависит от получателя образовательных услуг:
- налогоплательщик обеспечивается максимальной суммой в 120 тыс. руб.;
- столько же полагается, если учится брат или сестра заявителя;
- размер льготы за остальных родственников ниже - до 50 тыс. руб.
Следует помнить, что образовательная льгота является частью социальных вычетов, на которые распространяется правило максимума. Например, если гражданин потратил на лечение 90 тыс. руб., то на обучение остается всего 30 тыс. руб.
Подсказка! Преференция предусмотрена на все время обучения, даже на период академического отпуска.
Пример
В 2016 году менеджеру Корнакову А.П. предложили должность креативного директора с зарплатой в размере 60 тыс. руб.
Мужчине необходимо было повысить квалификацию. Приняв предложение, он одновременно поступил в ВУЗ на платной основе. Стоимость годового курса составила по договору 120 000 руб. Всего 3 года.
Корнаков А.П. оплатил весь период сразу, внеся 360 000 руб. А в январе 2017 года обратился за преференцией по налогам. Он предоставил документы об оплате обучения (иных оснований для получения вычета не было).
Расчет таков:
- За 2016 год с Корнакова отчислили НДФЛ в сумме: 60 000 руб. х 12 мес. х 13% = 93 600 руб. (предельная база для предоставления льготы).
- В расчет преференции берется граничная сумма в 120 000 руб. (общие расходы 360 тыс. руб. превышают установленный максимум): 120 000 р. х 0,13 = 15 600 руб.
- Таким образом, Корнакову предоставлен максимальный вычет.
Вывод: ошибка мужчины заключается в том, что он сразу оплатил все три года обучения. Если бы средства вносились ежегодно, то он смог бы увеличить размер преференции: 15 600 руб. х 3 г. = 46 800 руб.
Методика получения
Описываемая льгота оформляется в налоговых органах. При этом специалисты учитывают такие требования НК:
- документы в общем порядке принимаются на следующий год после внесения средств за услуги;
- действует срок давности на обращения за компенсацией - 3 года (в 2018 можно было обратиться за преференцией за 2017, 2016, и 2015 годы);
- если заявитель планирует получить компенсацию через работодателя, то разрешено обращаться в год внесения денег (статья 1 закона № 85-ФЗ от 06.04.2015).
Какие бумаги подавать
Чтобы получить компенсацию, необходимо доказать факт внесения средств за получение образовательный услуг установленным законом лицом. Из этого следует, что набор бумаг варьируется в зависимости от ситуации.
В общий пакет входят:
- декларация 3- НДФЛ;
- справка с места службы о доходах за отчётный период (2- НДФЛ);
- копия договора с образовательной организацией:
- с указанием реквизитов лицензии;
- либо отдельно копия самой лицензии;
- дополнительное соглашение, если цена возросла в отчетном году;
- платежные документы, подтверждающие факт внесения средств.
При внесении денег за образование иного лица (из перечня выше) потребуется дополнительно:
- справка о том, что услуги предоставляются в очной форме;
- свидетельство ребенка о рождении;
- решение о назначении опекунства;
- документы, подтверждающие родственные связи с сестрой или братом.
Важно! Нужно указать способ получения компенсации:
- через налоговый орган (отдельное заявление);
- через работодателя (указать его реквизиты).
Заявление на перевод денег
После проведения камеральной проверки сумма компенсации оказывается на персональном счете налогоплательщика. Право гражданина:
- обратиться в налоговый орган за получением;
- попросить учесть через работодателя;
- отложить выделение средств на более поздний период (до трех лет).
Заявление о переводе денег на лицевой счет имеет установленную форму. Образец можно скачать на официальном сайте ФНС. Структура документа такова:
- Шапка (правый верхний угол листа) должна содержать сведения:
- наименование налогового органа;
- адрес расположения;
- персональные сведения налогоплательщика:
- ФИО полностью в именительном падеже;
- адрес регистрации;
- контактный телефон;
- В центре наименование «Заявление»;
- Ниже с красной строки (оставив поля 3 см) просьба о перечислении на счет средств социального вычета за такой-то период;
- Реквизиты банка и карты;
- Подпись и дата.
Как получить у работодателя
На месте службы компенсацию учитывают в год внесения денег за обучение. Алгоритм обращения таков:
- Подготовить все документы из вышеприведенного списка.
- Отнести заявление в местное отделение ФНС.
- Спустя 30 дней, получить на руки справку.
- Отнести ее в бухгалтерию и написать заявку о предоставлении компенсации.
- Сумму компенсации учтут при расчете заработной платы.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Документы для налогового вычета за обучение предъявляются в налоговые органы вместе с декларацией 3-НДФЛ. Они несут информацию о сумме понесенных затрат, размере налога на доходы, удержанного с налогоплательщика, а также о статусе учебного заведения.
Право налогоплательщика на возврат части перечисленного НДФЛ
Граждане имеют право на получение образования, которое может носить как бесплатный, так и платный характер. В случае заключения договора на платное обучение со специализированной организацией у физического лица появляется возможность вернуть часть затраченных на учебу средств в размере, не превышающем сумму перечисленного с полученных доходов НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Претендовать на получение части потраченных сумм можно только в законодательно установленных пределах. Так, при оплате учебы своих детей (если их возраст не превышает 24 лет) в расчет можно брать сумму, не превышающую 50 000 руб. Если гражданин совершал расходы на собственное обучение, он вправе рассчитывать на вычет от суммы до 120 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ). Опекуны и попечители также могут воспользоваться подобной привилегией, если ребенок получил очное образование до 18 лет либо если расходы были понесены налогоплательщиком за бывшего подопечного, пока тот не достиг 24-летнего возраста.
Для чего нужны документы, подтверждающие обучение
Для подтверждения права на возврат части налога на доходы налогоплательщик должен подготовить декларацию 3-НДФЛ за соответствующий период. К ней прилагается пакет документов, на основании которого органы ИФНС в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку. В случае ее удачного завершения физическое лицо может получить денежные средства в размере суммы вычета, заявленной в декларации.
Благодаря предъявленным документам устанавливается факт оплаты, то есть подтверждаются действия налогоплательщика в части совершения расходов на обучение. Также проверяется подлинность представленных справок о доходах по форме 2-НДФЛ за предыдущие периоды. Кроме того, учебное заведение должно обладать соответствующей лицензией, копию которой прикладывают к пакету документов.
Список документов для получения налогового вычета за обучение
В налоговую инспекцию представляют декларацию по форме 3-НДФЛ и прилагают следующие документы (копии и оригиналы для заверки подлинности):
- копию договора с образовательным учреждением;
- копию лицензии учебного заведения на право проведения подобной деятельности;
- справку 2-НДФЛ с места работы о размере полученного дохода и удержанном налоге за требуемый налоговый период;
- документы об оплате учебы;
- в случае оплаты образовательных услуг не за себя — копии бумаг, подтверждающих родственные отношения между налогоплательщиком и лицом, проходившим обучение.
Новшества в предоставлении вычетов в 2016 году
Начиная с 2016 года возвратить сумму НДФЛ в части размера, потраченного на обучение, можно будет непосредственно у работодателя. Данные изменения внесены в НК РФ (п. 2 ст. 219) ФЗ от 06.04.2015 № 85-ФЗ.
Это значит, что налогоплательщик получит право на вычеты до окончания налогового периода, если напишет соответствующее заявление и представит подтверждение этого права от ИНФС (список подтверждающих документов при этом не изменился). Работодателю необходимо будет уменьшить размер удерживаемого налога начиная с месяца обращения. В случае если доход окажется недостаточно велик для полного применения вычета, налогоплательщик вправе обратиться в налоговую за получением оставшейся суммы после окончания налогового периода.
Если после получения заявления на применение социальных вычетов работодатель будет удерживать НДФЛ без изменений, ему необходимо вернуть излишне удержанные суммы в соответствии со ст. 231 НК РФ в безналичной форме по заявлению работника.
