การหักลดหย่อนต่อพนักงานหนึ่งคน การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน ข้อจำกัดในการอนุญาตให้ลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

25.08.2019

พลเมืองรัสเซียส่วนใหญ่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน ผลประโยชน์เหล่านี้มีไว้สำหรับการทำงานเป็นผู้เสียภาษี ซึ่งนายจ้างจัดให้ตามรายได้ที่ได้รับ รวมทั้งเมื่อคำนวณค่าจ้าง

ปัจจุบันมีการหักเงินใดบ้างสำหรับพนักงาน การเปลี่ยนแปลงใดที่เกิดขึ้นในปี 2562 มีการจัดหาและออกผลประโยชน์อย่างไร

การเปลี่ยนแปลงในปี 2019

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดในการหักมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 เมื่อเทียบกับปีที่แล้ว

จำนวนผลประโยชน์ไม่เปลี่ยนแปลง ยังคงมีสิทธิภายใต้เงื่อนไขหลายประการ แล้วให้สิทธิประโยชน์เพิ่มเติม

เช่นเคยสำหรับการลงทะเบียนจำเป็นต้องติดต่อนายจ้างพร้อมใบสมัครและเอกสารประกอบ ในสถานที่ทำงานคุณสามารถหักได้เฉพาะปีปัจจุบันเท่านั้นหากต้องการคืนภาษีเงินได้สำหรับปีก่อนหน้าคุณต้องติดต่อ Federal Tax Service

จำนวนค่าจ้างสูงสุดก่อนที่จะบรรลุผลสำเร็จซึ่งการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่เปลี่ยนแปลงในปี 2562 และยังคงเป็น 350,000 รูเบิล

เครดิตภาษีเงินได้ของพนักงาน

การลดหย่อนมาตรฐานคือเครดิตภาษีที่มอบให้เฉพาะกับผู้มีงานทำเกี่ยวกับรายได้ของพวกเขา

นี่คือจำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งคุณสามารถลดค่าจ้างค้างจ่ายก่อนหักภาษีได้ ซึ่งจะช่วยลดภาระภาษีและภาษีเงินได้โอน

อ่านการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนใน

พนักงานบางคนไม่มีสิทธิ์หักเงิน ต่อไปนี้เป็นผลประโยชน์สามประเภทที่มีอยู่ในปัจจุบัน หากผู้เสียภาษีไม่อยู่ในประเภทใด ๆ เขามีสิทธิที่จะเก็บภาษีพิเศษ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณและหักจากค่าจ้างทั้งหมด

ตามบทบัญญัติของบรรทัดฐานที่สะท้อนให้เห็นในศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ต่อไปนี้ถือเป็นการหักมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

1. จำนวน 3,000 รูเบิล;
2. จำนวน 500 รูเบิล;
3. สำหรับเด็ก

ผลประโยชน์สองประเภทแรกมีสิทธิ์เฉพาะสำหรับพนักงานจำนวน จำกัด ที่อยู่ในหมวดหมู่เฉพาะที่ได้รับการสนับสนุนทางสังคมเป็นพิเศษจากรัฐ

การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กเป็นมาตรฐานสำหรับพลเมืองที่ทำงานทั้งหมด โดยขึ้นอยู่กับเงื่อนไขหลายประการ

ใครมีสิทธิ์ได้รับ 3000 rubles?

• ตามข้อ 1 ของข้อ 1 ของข้อ 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนนี้ของการหักภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้ถูกกำหนดไว้สำหรับผู้เสียภาษีที่:
• อ้างถึงผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของอุบัติเหตุเชอร์โนบิลหรือเนื่องจากการขจัดผลที่ตามมา
• กลายเป็นคนพิการ ขจัดผลที่ตามมาของอุบัติเหตุเชอร์โนบิล;
• กำจัดผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิลในปี 2530;
• เป็น (หรือเคย) ในการรับราชการทหารในช่วงเวลาของการกำจัดผลที่ตามมาจากภัยพิบัติเชอร์โนบิล
• เสร็จสิ้นการรับราชการทหารที่ Shelter;
• ได้รับบาดเจ็บหรือทุพพลภาพอันเนื่องมาจากอุบัติเหตุที่มายัค
• ทดสอบระเบิดนิวเคลียร์ในชั้นบรรยากาศจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2506
• ทดสอบระเบิดนิวเคลียร์ใต้ดินในช่วงเวลาฉุกเฉิน
• ขจัดผลที่ตามมาจากภัยพิบัติประเภทรังสี
• ดำเนินการระเบิดนิวเคลียร์ใต้ดินและรวบรวมและฝังสารกัมมันตภาพรังสี
• เป็นโมฆะของสงครามโลกครั้งที่สอง
• พิการเนื่องจากการมีส่วนร่วมในข้อพิพาททางทหารขณะรับใช้ในกองทัพของสหภาพโซเวียตและรัสเซีย

ใครสมัคร 500 rubles ได้บ้าง

จะลงทะเบียนกับนายจ้างได้อย่างไร?

การหักเงินใดๆ ก็ตามมีกรณีเดียวกัน: เกือบทั้งหมดใช้วิธีการเดียวกันโดยประมาณ ตัวอย่างเช่น สามารถรับได้โดยใช้วิธีการต่อไปนี้:

1. พลเมืองสมัครโดยตรงกับนายจ้างของเขา - คุณสามารถรับผลประโยชน์มาตรฐานสำหรับปีปัจจุบันเท่านั้น
2. พลเมืองนำไปใช้กับหน่วยงานด้านภาษี - สำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับสิทธิในการหักเงินสำหรับปีก่อนหน้า

วิธีแรกเกี่ยวข้องกับการติดต่อแผนกบัญชีของบริษัทนายจ้าง ซึ่งเป็นสิ่งที่พนักงานทุกคนต้องทำหากต้องการให้หักในปีปัจจุบัน

หากนายจ้างไม่ได้ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้ตลอดทั้งปีไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม หลังจากนั้นหนึ่งปี คุณสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ที่ Federal Tax Service

จะเขียนใบสมัคร ณ สถานที่ทำงานได้อย่างไร?

ดาวน์โหลดตัวอย่างคำขอหักลดหย่อนบุตร 2 คน -:

ตัวอย่างคำขอลดหย่อนภาษีสำหรับผู้พิการจำนวน 500 รูเบิล -:

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง?

ใบสมัครจะต้องมาพร้อมกับชุดเอกสารยืนยันการมีอยู่ของสิทธิ์ในการหักเงินดังกล่าว

รายการเอกสารสำหรับการให้ผลประโยชน์มาตรฐานในการคำนวณค่าจ้างอาจแตกต่างกันอย่างมาก ต้องคำนึงถึงเหตุผลเฉพาะที่พลเมืองต้องการได้รับการหักเงิน

ตัวอย่างเช่น ถ้าบุคคลกำจัดผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุที่เชอร์โนบิล เขาสามารถให้ใบรับรองพิเศษแก่นายจ้างได้ (นั่นคือ ให้สำเนาเอกสารดังกล่าวแก่เขา)

ในทำนองเดียวกัน พลเมืองที่กำจัดผลกระทบฉุกเฉินที่โรงงาน Mayak หรือผู้ที่เป็นวีรบุรุษของสหภาพโซเวียต สหพันธรัฐรัสเซีย มีสถานะเป็นทหารผ่านศึกจากมหาสงครามแห่งความรักชาติก็สามารถทำได้เช่นเดียวกัน

เมื่อได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี คนพิการต้องแสดงหนังสือรับรองความทุพพลภาพ

หากจำเป็นต้องหักเงินสำหรับเด็ก จะต้องมีรายการเอกสารจำนวนมากขึ้น:

• สูติบัตรของเด็กทุกคน
• ถ้าเด็กมีความพิการก็ใบรับรองนี้
• หากคู่สมรสใหม่ของผู้ปกครองได้รับการหักเงินแล้วใบรับรองการจดทะเบียนสมรสและการยืนยันการมีส่วนร่วมในการเลี้ยงดูบุตร
• หากมีสิทธิ์ในการเพิ่มขนาดเป็นสองเท่า เอกสารยืนยันสถานะของผู้ปกครองคนเดียวหรือคู่สมรสปฏิเสธสิทธิประโยชน์ทางภาษี
• เอกสารเกี่ยวกับการเป็นผู้ปกครอง การรับบุตรบุญธรรม หรือการรับเป็นบุตรบุญธรรมในครอบครัว หากเกิดเหตุการณ์ดังกล่าว

ทันทีที่นายจ้างรวบรวมและรับรายการเอกสารทั้งหมด เมื่อคำนวณเงินเดือนของผู้เสียภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ลดลงจะถูกนำมาพิจารณาในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการหักเงินที่เกี่ยวข้อง

วิดีโอที่มีประโยชน์

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการใช้การลดหย่อนภาษีมาตรฐานในการคำนวณภาษีเงินได้สำหรับค่าจ้าง ดูวิดีโอ:

ข้อสรุป

การลดหย่อนภาษีมาตรฐานเป็นข้อยกเว้นที่ใช้ได้เฉพาะกับผู้มีงานทำเท่านั้น ลดจำนวนค่าจ้างก่อนหักภาษี จึงช่วยลดภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้

ไม่ใช่ทุกคนที่มีสิทธิได้รับผลประโยชน์ บุคคลบางประเภทมีชื่ออยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เพื่อให้ได้มาคุณต้องสมัคร ณ สถานที่ทำงาน นายจ้างจะหักเงินในปีปัจจุบัน หากต้องการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีก่อนหน้า คุณควรติดต่อหน่วยงานด้านภาษี

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องกับการใช้สิทธิประโยชน์ประเภทนี้ในปี 2019

เหล่านั้น. การลดหย่อนภาษีมีเงื่อนไขว่าพลเมืองต้องเสียภาษีเงินได้พร้อมภาษีเงินได้ในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%

ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ได้แก่

• บุคคลที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย (ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียคือบุคคลที่อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันในปีปฏิทิน)
• บุคคล - ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกที่ได้รับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี

การหักภาษีมีผลกับพลเมืองที่ซื้ออพาร์ตเมนต์ ใช้จ่ายเงินเพื่อการศึกษา การศึกษาของบุตรหลาน หรือการรักษาพยาบาล ผู้เข้าร่วมในการสู้รบเป็นเพียงพลเมืองที่มีบุตร ข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมแบ่งตามประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษี:

ประเภทของการลดหย่อนภาษี:

เครดิตภาษีมาตรฐานมีให้:

• หัก 1,400 รูเบิล (3,000 รูเบิล - สำหรับเด็กคนที่สามและคนต่อไป) ให้กับผู้เสียภาษีที่เป็นพ่อแม่, คู่สมรสของผู้ปกครอง, พ่อแม่อุปถัมภ์, ผู้ปกครอง, ผู้ดูแลผลประโยชน์สำหรับเด็กแต่ละคนที่ได้รับการสนับสนุนจากพวกเขาในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษีสูงสุด เดือนที่รายได้ของพวกเขาซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษีจะเกิน 350,000 รูเบิล
  ผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรม (คู่สมรส) จะได้รับเงิน 12,000 รูเบิลสำหรับเด็กพิการ และ 6,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ และพ่อแม่อุปถัมภ์ (คู่สมรสของพวกเขา)
• การหัก 500 รูเบิล - ในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษีสำหรับผู้เสียภาษีประเภทต่างๆเช่นวีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต, สหพันธรัฐรัสเซีย, ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง, การปิดล้อม, นักโทษในค่ายกักกัน, ผู้ทุพพลภาพในวัยเด็ก, ผู้ทุพพลภาพใน I และ II กลุ่มและอื่น ๆ อีกมากมาย

ตามมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสามารถทำได้โดยผู้เสียภาษีที่มีค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างใหม่หรือการซื้อที่อยู่อาศัย (ตั้งแต่ปี 2548 หุ้น (เงินเดิมพัน) ในอาคารที่อยู่อาศัยหรืออพาร์ตเมนต์) เช่นเดียวกับในจำนวนเงินที่มุ่งจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้จำนองที่ได้รับโดยผู้เสียภาษีในธนาคารของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนการหักถูก จำกัด ไว้ที่ 2,000,000 รูเบิล ไม่รวมจำนวนเงินที่จัดสรรเพื่อชำระดอกเบี้ยเงินกู้จำนองได้รับจากผู้เสียภาษีในธนาคารของสหพันธรัฐรัสเซียและเขาใช้จ่ายจริงสำหรับการก่อสร้างใหม่หรือซื้ออาคารที่อยู่อาศัยหรืออพาร์ตเมนต์ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์นั้นมอบให้แก่ผู้เสียภาษีตามใบสมัครเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักนี้ ไม่อนุญาตให้ใช้บทบัญญัติซ้ำของการหักภาษีทรัพย์สินแก่ผู้เสียภาษีเพื่อซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัย

ตามมาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิประโยชน์ทางภาษีสังคมมีให้ในกรณีที่ผู้เสียภาษีต้องแบกรับค่าใช้จ่ายทางสังคมที่เรียกว่า การหักภาษีสังคมมีไว้ด้วยเหตุผลห้าประการ:

• ค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศลและการบริจาค
• เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม
• เกี่ยวกับค่ารักษา;
• ค่าใช้จ่ายสำหรับการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและการประกันบำนาญโดยสมัครใจ
• เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงาน

ขั้นตอนการให้การหักเงินอย่างมืออาชีพได้รับการพิจารณาในมาตรา 221 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิในการได้รับการหักภาษีอย่างมืออาชีพนั้น โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้ประกอบการแต่ละราย ทนายความ ทนายความ ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดึงรายได้ หากผู้เสียภาษีไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบการแต่ละราย จะมีการหักภาษีแบบมืออาชีพเป็นจำนวน 20% ของรายได้ทั้งหมดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับจากกิจกรรมผู้ประกอบการ การหักภาษีแบบมืออาชีพสามารถใช้ได้กับบุคคลที่:

• ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล
• มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัว (พรักาน, ทนายความที่ตั้งสำนักงานทนายความ ฯลฯ );
• ทำงาน (ให้บริการ) ภายใต้สัญญาทางแพ่ง;
• รับค่าลิขสิทธิ์และรางวัลอื่นๆ

มีอยู่ วงเงินหัก de- จำนวนเงินที่หักภาษีหมดอายุ ด้านล่างนี้คือจำนวนเงินที่จัดสรรสำหรับการหักภาษี

• การหักภาษีทรัพย์สิน = สูงถึง RUB 2,000,000 ( ลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมน dachas บ้าน) + หักดอกเบี้ยจำนองมากถึง 3 ล้านรูเบิลหากคุณใช้การจำนอง
• การลดหย่อนภาษีสังคม = มากถึง 120,000 รูเบิลสำหรับการศึกษาของคุณพี่น้องและไม่เกิน 50,000 รูเบิล เพื่อการศึกษาของลูกแต่ละคน
• การหักภาษีสังคม = มากถึง 120,000 รูเบิลสำหรับการรักษา
• การหักภาษีสังคม = สำหรับค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการรักษาที่มีราคาแพง

ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารับรู้เป็นรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีทั้งในรูปของเงินสดและในประเภท ตลอดจนรายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ ในขณะเดียวกัน สำหรับรายได้เป็นประเภท ฐานภาษีจะถูกกำหนดตามราคาตลาด
ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือปีปฏิทิน
รายการรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยเฉพาะ รวมถึงผลประโยชน์ของรัฐ ยกเว้นผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วคราว (รวมถึงผลประโยชน์การดูแลเด็กป่วย) เงินบำนาญของรัฐ การจ่ายเงินชดเชยภายในบรรทัดฐานที่กำหนด และจำนวน รายได้อื่นๆ

บทความนี้มีข้อมูลที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กในปี 2020: แบบฟอร์มการสมัคร, จำนวนการหักลดหย่อนต่อเด็กหนึ่งคนคืออะไร, ขีด จำกัด การหัก, รหัสการหักลดหย่อนต่อเด็กหนึ่งคน, การหักสองเท่าในความโปรดปรานของผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งที่มีสิทธิ์ ประเภทนี้การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน วิธีใช้ประโยชน์จากเครดิตภาษีสำหรับเด็ก

การหักภาษีเด็ก: มันคืออะไรและใครมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนในปี 2020

ขั้นตอนและจำนวนการหักภาษีสำหรับเด็กถูกควบคุมโดยมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสามารถอ่านข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับสิ่งที่อยู่ในบทความที่เกี่ยวข้อง ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการหักเงินต่อเด็กหนึ่งคน นี่คือจำนวนเงินที่ 13% ของภาษีเงินได้ (PIT) ไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

สำคัญ! หากคู่สมรสมีบุตรจากการแต่งงานครั้งก่อน จะถือว่าทารกสามัญเป็นบุตรคนที่สาม

การหักภาษีเด็กมาตรฐานในปี 2020 เป็นต่อเด็กหนึ่งคน:

• อายุต่ำกว่า 18 ปี;
• สำหรับนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้อยู่อาศัย, นักเรียน, นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี (จำนวนเงินคืนไม่เกิน 12,000 รูเบิล)

สิทธิ์ในการคืนเงินจะสูญหายในกรณีต่อไปนี้:

• บรรลุนิติภาวะ (หรือสำเร็จการศึกษาจากสถาบันการศึกษาหลังจากอายุ 24 ปี)
• การแต่งงานอย่างเป็นทางการของเด็ก
• ความตายของเขา

จำนวนเงินและรหัสการหักสำหรับเด็กในปี 2020

การหักเงินสำหรับเด็กมีผลจนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษี (ปีใหม่) เกิน 350,000 รูเบิล

• สำหรับเด็กคนแรก (รหัส 114) คือ 1,400 รูเบิล;
• สำหรับลูกคนที่สอง (รหัส 115) - 1,400 rubles;
• สำหรับลูกคนที่สาม (รหัส 116) และลูกที่ตามมา - 3,000 rubles;
• สำหรับเด็กพิการในปี 2020 (รหัส 117) - 12,000 rubles สำหรับผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรม และ 6,000 rubles สำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ และพ่อแม่บุญธรรม

โปรดทราบว่าจำนวนเงินที่ระบุในรูเบิลไม่ใช่จำนวนเงินที่คุณสามารถคืนได้ แต่จำนวนเงินที่จะไม่ถูกหักภาษี 13% ตัวอย่างเช่น หากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียมีลูกสามคนที่อายุต่ำกว่า 18 ปี จำนวนผลประโยชน์ของเขาจะเป็น (1,400 + 1,400 + 3,000) * 0.13 = 754 รูเบิล รายเดือน

ในจำนวนเดียวกัน บิดามารดาคนที่สอง (ผู้ปกครอง) มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินพร้อมกันหากเขามีรายได้ที่ต้องเสียภาษี

มาดูตัวอย่างกัน:

ในเดือนมกราคม 2020 เงินเดือนของ Ivanova อยู่ที่ 35,000 rubles เมื่อมีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะสองคนที่มีสุขภาพดี เธอมีสิทธิ์หักเงินจำนวน 2.8 พันรูเบิล (1.4 พันรูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคน)

13% ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 4186 รูเบิลจะถูกหักจากเงินเดือนมกราคมของ Ivanova คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้: 35000 (เงินเดือน) ลบ 2800 (หักภาษี) * 13%

หาก Ivanova ไม่มีลูก 13% จะถูกระงับจากเงินเดือนเต็มจำนวน: 35,000 * 13% = 4,550 rubles

ดังนั้นเราจึงสามารถบันทึก 364 รูเบิล

เอกสารประกอบการขอลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก

โดยปกตินายจ้างจะส่งข้อมูลที่จำเป็นไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อดำเนินการหักเงินสำหรับบุตรของพนักงาน ในกรณีนี้ ภาษีจะไม่ถูกหักจากจำนวนเงินที่ระบุ และเพื่อที่จะได้รับการหักภาษีสำหรับเด็กในปี 2020 นายจ้างจะต้องจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:

สำคัญ! หากผู้สมัครทำงานอย่างเป็นทางการในหลาย ๆ แห่ง ผลประโยชน์จะมอบให้กับนายจ้างเพียงคนเดียวเท่านั้น

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับวิธีการสมัครลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กในปี 2020:

นายจ้างมีสิทธิที่จะหักเงินสำหรับเด็กตั้งแต่ต้นปีโดยไม่คำนึงถึงเดือนที่ส่งใบสมัครเพื่อรับใบเสร็จรับเงินและรวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด

จำนวนเงินที่หักภาษีควรกำหนดโดยพิจารณาจากจำนวนบุตรทั้งหมดของผู้เสียภาษี รวมถึงผู้ที่ไม่ได้ลดหย่อนภาษีด้วย สิ่งนี้ไม่เพียงใช้กับเด็กพื้นเมืองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเด็กที่อยู่ในความดูแลหรือการดูแล เด็กบุญธรรม ลูกติด และลูกเลี้ยงด้วย

สำคัญ! เมื่อคำนวณรายได้เฉลี่ยต่อหัวของสมาชิกในครอบครัวแต่ละคน เช่น การรับผลประโยชน์บุตรคนแรก รายได้จะถูกนำมาพิจารณาอย่างครบถ้วน (ก่อนหักภาษี)

หากบิดามารดาหย่าร้างหรืออยู่ในการแต่งงานทางแพ่ง

หากไม่มีการแต่งงานระหว่างบิดามารดาของเด็ก บิดามารดาคนที่สองอาจได้รับการหักเงินเมื่อแสดงเอกสารยืนยันว่าเด็กได้รับการสนับสนุนจากผู้เสียภาษี ตัวอย่างเช่น อาจเป็น:

• หนังสือรับรองการจดทะเบียนเด็ก ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ปกครองรายนี้
• ข้อตกลงรับรองเอกสารของผู้ปกครองในการชำระค่าเลี้ยงดู;
• สำเนาคำตัดสินของศาลซึ่งมีคำอธิบายว่าเด็กอาศัยอยู่กับใคร

การหักเงินลูกสองเท่าสำหรับผู้ปกครองคนเดียว

กฎหมายไม่ได้กำหนดแนวคิดของ "ผู้ปกครองคนเดียว" อย่างไรก็ตาม ตามที่กระทรวงการคลังระบุ ผู้ปกครองจะไม่ใช่ผู้ปกครองเพียงคนเดียวหากไม่ได้จดทะเบียนสมรสระหว่างพ่อแม่ของเด็ก การไม่มีผู้ปกครองคนที่สองในเด็กสามารถยืนยันได้โดยเอกสารข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้:

• สูติบัตรซึ่งมีการระบุผู้ปกครองหนึ่งคน
• ใบรับรองจากสำนักทะเบียนว่าผู้ปกครองคนที่สองถูกจารึกไว้ในสูติบัตรจากคำพูดของมารดา (แบบ 25)
• ใบมรณะบัตรของผู้ปกครองคนที่สอง
• คำตัดสินของศาลในการรับรู้ผู้ปกครองคนที่สองว่าหายไป

ความแตกต่างของการคำนวณและการออกแบบ

การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กพิการในปี 2020 เป็นยอดสะสม ซึ่งหมายความว่าผู้ปกครองจะสามารถได้รับการหักลดหย่อนความทุพพลภาพมาตรฐาน (จาก 6 ถึง 12,000 รูเบิล) บวกกับการหักเงินเด็ก ขึ้นอยู่กับว่าเด็กที่มีความพิการปรากฏตัวในครอบครัวอย่างไร - ครั้งแรกที่สองสามหรือต่อมา ดังนั้นจำนวนเงินที่หักจะเพิ่มขึ้นจาก 1.4 เป็น 3 พันรูเบิล

สำคัญ! หากเด็กมีความทุพพลภาพกลุ่มที่ 1 หรือ 2 ผู้ปกครองสามารถรับผลประโยชน์ได้จนกว่าลูกชายหรือลูกสาวจะมีอายุ 24 ปี (กับกลุ่มที่ 3 - อายุไม่เกิน 18 ปี)

มีการหักเงินโดยตรงจากนายจ้าง แต่ถ้านายจ้างไม่ให้การหักเงินหรือหากมีการหักเงินในจำนวนที่น้อยกว่าที่ควรจะเป็น ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะนำไปใช้กับหน่วยงานด้านภาษีเพื่อดำเนินการ (คำนวณใหม่) การชำระเงินได้อย่างอิสระ

สิ่งสำคัญคือต้องจำความแตกต่างต่อไปนี้

• สำหรับการคำนวณจะใช้ช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา แต่ถ้าพนักงานไม่ได้หางานทำในตอนต้นปีรายได้ของเขาจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากสถานที่ทำงานก่อนหน้านี้
• หากภาษีถูกระงับบางส่วนจากการชำระเงินที่ได้รับ เฉพาะส่วนที่หักภาษีเท่านั้นที่จะถูกหัก ดังนั้นเมื่อออกวัสดุช่วยเหลือจำนวน 10,000 รูเบิลมีเพียง 6,000 เท่านั้นที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนั้นสำหรับการคำนวณคุณไม่ควรใช้สิบ แต่หกพัน
• ในกรณีของการรวมภายใน จะพิจารณารายได้รวมของทุกตำแหน่ง กับการรวมภายนอก เฉพาะรายได้ที่สถานที่ทำงานหลัก
• หากรายได้เกินขีด จำกัด ที่อนุญาต 350,000 นี่เป็นเหตุผลที่ดีที่จะปฏิเสธเพื่อประโยชน์ของผู้ปกครองคนอื่น

รัฐบาลจะมีนวัตกรรมหลายอย่างในอนาคต แต่ยังไม่ทราบว่าจะนำไปปฏิบัติหรือไม่:

• การหักลดหย่อนภาษีสูงสุดเพิ่มขึ้นสิบเท่าโดยปัจจัย 10 สำหรับครอบครัวขนาดใหญ่
• ด้วยเงินเดือนน้อยกว่า 30,000 รูเบิล - ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวน

จำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กในปี 2020 สามารถอยู่ในช่วง 1,400 ถึง 12,000 rubles ขึ้นอยู่กับสุขภาพของเด็กและลำดับการปรากฏตัวในครอบครัว และถึงแม้ว่าเมื่อประมาณ 2 ปีที่แล้ว เจ้าหน้าที่ต้องการพิจารณาผลประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับการคืนภาษีมาตรฐานส่วนหนึ่งของครอบครัวที่มีรายได้น้อยและขนาดใหญ่ แต่ปัญหายังคงอยู่ในบริเวณขอบรก

สามารถลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งเก็บภาษีจากรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียโดยได้รับการหักภาษีมาตรฐาน การทำเช่นนี้ไม่ใช่เรื่องยาก แต่จำนวนเงินที่พวกเขาจะช่วยให้คุณประหยัดได้ค่อนข้างมาก

การหักดังกล่าวเกิดขึ้นได้อย่างไร เท่ากับเท่าใด และใครสามารถใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนดังกล่าวได้? ลองคิดออกด้วยกัน

การหักภาษีมาตรฐานคือจำนวนเงินที่รายได้ของพลเมืองที่ทำงานลดลงซึ่งใช้ในการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี

คนงานหลายคนเข้าใจผิดคิดว่าจำนวนเงินลดหย่อนภาษีมาตรฐานเท่ากับจำนวนเงินที่พวกเขาจะได้รับ อันที่จริงแล้วมีเพียง 13% ของจำนวนเงินที่หักเท่านั้นที่ส่งคืน ซึ่งค่อนข้างสมเหตุสมผล โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณรู้วิธีคำนวณจำนวนผลตอบแทนในทางปฏิบัติ

สมมติว่ารายได้ของพนักงานต่อเดือนคือ 42,000 รูเบิล ในกรณีนี้ภาษีเงินได้จะเท่ากับ: 42,000 * 0.13 = 5,460 รูเบิล

อย่างไรก็ตาม คนงานที่มีลูกหนึ่งคนสามารถใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนโดยที่รายได้จะลดลง: 42,000 - 1,400 = 40,600 รูเบิล ในกรณีนี้จำนวนเงินที่ต้องชำระคือ 40 600 * 0.13 = 5 278 รูเบิล

เราเห็นว่าด้วยการหัก 1,400 รูเบิล จำนวนเงินจริงที่คนงานสามารถประหยัดได้มีเพียง 5,460 - 5,278 = 182 รูเบิล นั่นคือจำนวนเงินที่หักจากภาษีเงินได้รายเดือนทั้งหมด

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าตัวเลขนี้คูณด้วยจำนวนเดือนที่คุณได้รับรายได้ เกิดอะไรขึ้นถ้าคุณมีลูกหลายคน? แต่ละตัวเลือกดังกล่าวสำหรับการใช้เครดิตภาษีจะต้องพิจารณาแยกกัน อย่างไรก็ตาม ในบางกรณี การประหยัดโดยใช้การหักมาตรฐานอาจมีจำนวนมาก

อนึ่ง มีอีกวิธีในการคำนวณจำนวนเงินผลประโยชน์ คุณสามารถเข้าถึงหมายเลขเดียวกันได้หากคุณพบ 13% ของจำนวนเงินที่หักเอง ตัวอย่างเช่น ในกรณีของเรา คุณสามารถคำนวณได้ดังนี้: 1,400 * 13% = 182 rubles

การหักภาษีมาตรฐานใช้กับการชำระเงินต่อไปนี้:

• เงินเดือน;
• ค่าตอบแทนตามข้อตกลงทางแพ่ง
• รายได้ประเภทอื่นที่ต้องเสียภาษี 13 เปอร์เซ็นต์

ประเภทและขนาดของการหักมาตรฐาน

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างการหักเงินดังกล่าวจาก "ที่ไม่ได้มาตรฐาน" (เช่นทรัพย์สินหรือสังคม) คือความเป็นอิสระจากค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษี หากพลเมืองซื้อที่อยู่อาศัยเขาสามารถจัดการและเมื่อชำระเงิน ฯลฯ - สังคม ผลประโยชน์ที่อยู่ระหว่างการพิจารณาสามารถรับได้โดยคนงานที่อยู่ในประเภทใดประเภทหนึ่งที่กฎหมายกำหนด

จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2555 พลเมืองที่ทำงานทั้งหมด (ที่มีรายได้รวมน้อยกว่า 40,000 รูเบิล) ได้รับการหักภาษีมาตรฐานรายเดือน 400 รูเบิล เมื่อถูกยกเลิก คนงานส่วนใหญ่เริ่มเสียภาษีเงินได้เต็มจำนวน

หมวดหมู่ของพลเมืองที่ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานกำหนดโดยรหัสภาษี (มาตรา 218) เพื่อให้ได้ข้อมูลที่ครบถ้วนและเป็นปัจจุบันที่สุดว่าใครมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน คุณควรทำความคุ้นเคยกับเนื้อหาของเอกสาร

การหักลดหย่อนต่อพนักงาน

รายชื่อผู้ที่จะได้รับผลประโยชน์ดังกล่าวค่อนข้างยาว เราจะไม่นำเสนอที่นี่ เราทราบเพียงว่าผลประโยชน์ที่ใหญ่ที่สุดในกรณีนี้คือ 3,000 รูเบิล (ตัวอย่างเช่น บุคคลที่ได้รับผลกระทบจากเชอร์โนบิล NPP มีสิทธิ์ได้รับ) และจำนวนที่น้อยที่สุดคือ 500 รูเบิล (ตัวอย่างเช่น , การลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับคนพิการกลุ่ม 2).

การหักเงินสำหรับผู้เยาว์

ในทางปฏิบัติส่วนใหญ่มักใช้การลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กเพราะมีมารดาและบิดาในประเทศของเรามากกว่าพลเมืองที่มีความสามารถซึ่งสามารถได้รับผลประโยชน์ส่วนตัวได้ ดังนั้นนักบัญชีทุกคนควรทราบวิธีการคำนวณการหักลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก

ในทางกลับกัน พนักงานจะไม่เข้าไปยุ่งเกี่ยวกับความรู้ดังกล่าว - การตรวจสอบสลิปเงินเดือนที่ออกให้อย่างละเอียดจะป้องกันข้อผิดพลาดในการออกเงินที่ได้รับ

การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กถูกกำหนดโดยข้อ 4 ของศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• สำหรับผู้เยาว์ที่ 1 และ 2 - 1,400 รูเบิล;
• สำหรับที่ 3 และอื่น ๆ - 3,000 rubles;
• สำหรับผู้เยาว์หรือผู้พิการ (ยกเว้นกลุ่ม III) หากเขาเป็นนักศึกษาเต็มเวลา (หรือนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ฯลฯ ) อายุต่ำกว่า 24 ปี - 12,000 rubles (6,000 rubles หากผู้ปกครองมีส่วนร่วม) การศึกษา เป็นต้น)

ก่อนหน้านี้ ไม่สามารถใช้การหักเงินหลายครั้งพร้อมกันได้ (เช่น หากเด็กมีความทุพพลภาพและเกิดที่สามในครอบครัวในเวลาเดียวกัน) เหตุผลนี้เป็นข้อบ่งชี้ในบทบัญญัติของหนังสือกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 11.10.2012 ฉบับที่ 03-04-05 / 8-1180 อย่างไรก็ตาม ต่อมา บนพื้นฐานของคำตัดสินของศาลฎีกา ได้ตัดสินใจว่าผลประโยชน์สำหรับเด็กพิการควรรวมกับการหักมาตรฐาน ขึ้นอยู่กับว่าเด็กเกิดมาอย่างไร สิ่งนี้เขียนไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 03/20/2017 ฉบับที่ 03-04-06 / 15803

ศิลปะ. 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอายุที่เด็กจะได้รับเงินชดเชยให้กับพ่อแม่ของเขา โดยทั่วไป สิทธิ์ในการรับบัตรดังกล่าวจะหายไปหลังจากบรรลุนิติภาวะแล้ว (เช่น 18 ปี) ข้อยกเว้นคือเด็กผู้ใหญ่ที่เรียนเต็มเวลาจนถึงอายุ 24 ปี

สำหรับแม่เลี้ยงเดี่ยวหรือพ่อหย่าร้างที่เลี้ยงลูกคนเดียว อาจมีการจัดตั้งผลประโยชน์สองเท่า (โดยที่ผู้ปกครองคนปัจจุบันได้โอนสิทธิ์ในการใช้สิทธิดังกล่าวให้กับผู้ปกครองอีกคนหนึ่งตามความคิดริเริ่มของเขาเอง)

การหักสองมาตรฐานต่อเด็กหนึ่งคนสำหรับผู้ปกครองคนเดียวสามารถใช้ได้เฉพาะเมื่อเขาไม่มีสามีหรือภรรยาที่เป็นทางการ ตั้งแต่เดือนถัดไปหลังจากที่เขาเปลี่ยนสถานภาพการสมรส คู่สมรสจะมีสิทธิหักลดหย่อนภาษีจากเงินเดือนของบุตรได้

สามารถใช้ผลประโยชน์ได้จนกว่ารายได้รวมประจำปีของพนักงานจะถึง 350,000 รูเบิล การนับถอยหลังเริ่มต้นในเดือนมกราคมและสิ้นสุดในเดือนธันวาคม นั่นคือในปีปฏิทินใหม่ที่มาถึง รายได้จะถูกรีเซ็ตเป็นศูนย์และเริ่มคำนวณอีกครั้ง

มีการหักภาษีสำหรับเด็กเมื่อเลิกจ้างพนักงานก่อนที่จะคำนวณเงินเดือนสุดท้าย - หากไม่มีรายได้คุณไม่ควรนับรับผลประโยชน์

คุณสามารถดูข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการใช้สิทธิประโยชน์สำหรับเด็กได้ชัดเจนยิ่งขึ้นในวิดีโอนี้:

ขั้นตอนการคำนวณจำนวนเงินค่าชดเชยสำหรับเด็ก

เราคำนวณการหักเงินเด็ก

เราพบแล้วว่าภาษีเงินได้หากมีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะจะลดลงเป็นจำนวนหนึ่ง ซึ่งขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่หักที่กฎหมายกำหนด ในการกำหนดจำนวนเงินที่แน่นอนของผลประโยชน์ คุณจำเป็นต้องทราบวิธีการคำนวณภาษีเงินได้หากมีบุตร ลองพิจารณาวิธีการใช้การหักเงินกับเด็กโดยใช้ตัวอย่างง่ายๆ

เด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะสามคนอาศัยอยู่ในครอบครัวที่มีพ่อแม่สองคน เงินเดือนของพ่อคือ 41,000 rubles ของแม่ - 27,000 rubles จำนวนผลประโยชน์ทั้งหมดสำหรับผู้ปกครองแต่ละคนสอดคล้องกับ: 1,400 + 1,400 + 3,000 = 5,800 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าการชำระภาษีรายเดือนของบิดาจะเป็น (41,000 - 5,800) * 0.13 = 4,576 rubles และของมารดา - (27,000 - 5,800) * 0.13 = 2,756 rubles

มาคำนวณจำนวนเงินชดเชยกัน ในการทำเช่นนี้ เราจะกำหนดจำนวนภาษีที่จะถูกหักจากผู้เสียภาษีหากไม่มีบุตร:

• พ่อ: 41,000 * 0.13 = 5,330 รูเบิล;
• จากแม่: 27,000 * 0.13 = 3,510 รูเบิล

ค่าตอบแทนจะเป็น:

• จากพ่อ: 5 330 - 4 576 = 754 rubles;
• จากแม่: 3,510 - 2,756 = 754 rubles

แม้ว่าเงินเดือนพ่อแม่จะต่างกัน แต่จำนวนเงินชดเชยก็เท่าเดิม อย่างไรก็ตาม ผู้เป็นพ่อจะไม่ใช้สิทธิประโยชน์นี้อีกต่อไป หลังจากที่รายได้ของเขาในปีนี้สูงถึง 350,000 รูเบิล ด้วยรายได้ 41,000 รูเบิล สิ่งนี้จะเกิดขึ้นภายในเดือนที่เก้าของรอบระยะเวลารายงานเช่น ภายในเดือนกันยายน

แต่แม่ของลูกจะสามารถใช้สิทธิ์ของเธอได้จนถึงสิ้นปีปฏิทิน เนื่องจากจะไม่เกินขีดจำกัดตามกฎหมาย - ด้วยรายได้ 27,000 รูเบิล รายได้รวมต่อปีจะอยู่ที่ 324,000 รูเบิลเท่านั้น

ดังนั้นค่าตอบแทนรวมสำหรับปีที่พ่อสามารถรับได้จากการหักเงินสำหรับเด็กจะเท่ากับ 6,032 รูเบิล จำนวนผลประโยชน์ที่มอบให้กับมารดาจะสูงขึ้นเล็กน้อยและมีจำนวน 9,048 รูเบิล โดยรวมแล้วครอบครัวจะประหยัดภาษีได้ 15,080 รูเบิลสำหรับปี เห็นด้วย นี่เป็นจำนวนที่สำคัญสำหรับครอบครัวใหญ่อยู่แล้ว!

หากบิดามารดาหย่าร้างกัน จะมีการหักเงินตามมาตราฐานในลักษณะและจำนวนเงินเดียวกัน เว้นแต่จะมีการปฏิเสธเป็นลายลักษณ์อักษรอย่างเป็นทางการจากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งที่จะรับเงินดังกล่าว

หักรายได้เพิ่ม

บางครั้งสถานการณ์ที่ไม่ได้มาตรฐานเกิดขึ้น: จะทำอย่างไรถ้าจำนวนเงินที่หักเกินรายได้ของผู้เสียภาษี?

บางครั้งรายได้ต่ำของคนงานกลายเป็นสาเหตุที่จำนวนเงินหัก (โดยเฉพาะถ้ามีเหตุผลหลายประการในการรับเช่นถ้าครอบครัวไม่มีบุตรคนเดียว แต่มีบุตรอย่างน้อยสามคนหรือหากผู้ปกครองได้รับการหักเงินเป็นสองเท่า ) เกินรายได้ จะทำอย่างไรในกรณีนี้?

คำตอบสำหรับคำถามนี้มีอยู่ในวรรค 3 ของศิลปะ 210 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งฐานภาษีเท่ากับศูนย์และพนักงานได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการเสียภาษีหากรายได้น้อยกว่าการหักภาษีมาตรฐาน

ลองพิจารณาขั้นตอนการใช้กฎนี้ในทางปฏิบัติ

เงินเดือนของพนักงานในองค์กรคือ 17,000 รูเบิล ในเดือนที่รายงานตามใบบันทึกเวลามี 22 วันทำการ อย่างไรก็ตาม คนงานลางานโดยไม่ได้รับค่าจ้าง 5 วัน ดังนั้นเขาจึงทำงานจริง 17 วัน นอกจากนี้ เขาเป็นพ่อแม่ของลูกสองคน ซึ่งหนึ่งในนั้นพิการ

ลองกำหนดขนาดของรายได้ที่แท้จริงของเขา: 17,000 / 22 * ​​​​17 = 13,136 รูเบิล การหักภาษีจะเป็น 1,400 + 12,000 = 13,400 รูเบิล เราคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี: 13 136 - 13 400 = - 262 รูเบิล ค่าผลลัพธ์เป็นค่าลบ ซึ่งหมายความว่าจำนวนภาษีสำหรับเดือนนี้จะเป็น 0

ระยะเวลาและความถี่ในการให้ลดหย่อนภาษี

สอดคล้องกับศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักภาษีมาตรฐานจะมอบให้แก่ผู้เสียภาษีในแต่ละเดือนของปี เหตุผลในการลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กคือคำแถลงของบิดามารดาหรือคู่สมรสของบิดามารดาเลี้ยงเดี่ยวหรือพ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ ตลอดจนเอกสารแสดงสิทธิลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก (เช่น การเกิด ใบรับรอง).

หากเดือนทำงานพลาด

ผลประโยชน์ที่คล้ายคลึงกันสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะได้รับแม้ว่าพนักงานจะได้รับเงินเป็นเวลาหลายเดือนและไม่ใช่ตลอดทั้งปี นี่เป็นหลักฐานจากบทบัญญัติของจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 6.02.2013 ฉบับที่ 03-04-06 / 8-36

ตัวอย่างเช่น ถ้าคนงานทำงานในช่วงเวลาตั้งแต่มกราคมถึงกรกฎาคม ในเดือนสิงหาคม เขาลาพักร้อน "ด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเอง" และในเดือนกันยายนเขาไปทำงาน ในเดือนตุลาคม เขาจะได้รับการหักเงินไม่เพียงแต่ในเดือนกันยายน แต่ยัง สำหรับเดือนสิงหาคม

ปรากฎว่าถ้ามีรายได้แต่น้อยกว่ายอดหัก ยอดเงินจะไม่ยกยอดไปเดือนถัดไป หากไม่มีรายได้เลยจะมีการหักเงินเต็มจำนวนในเดือนหน้า

และหากพระราชกฤษฎีกา

ใช้เทคนิคอื่นหากพนักงานลาคลอด คำอธิบายดังกล่าวมีอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 06/11/2014 ฉบับที่ 03-04-05 / 28141

ตัวอย่างเช่น หากผู้หญิงทำงานจนถึงเดือนเมษายน และในเดือนพฤษภาคม เธอลาเพื่อคลอดบุตรและนำการลาป่วยมาเป็นเวลาตั้งแต่เดือนพฤษภาคมถึงกรกฎาคม เช่นเดียวกับเดือนถัดไปที่เธอจะลาคลอด จะไม่มีการหักเงิน

มาแล้วค่ะลูก

อีกคำถามหนึ่งเกิดขึ้น - การหักเงินเด็กมีผลตั้งแต่ช่วงใด? ช่วงเวลานี้ถูกควบคุมโดย nn 4 หน้า 1 ศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับทารกแรกเกิด เครดิตภาษีจะเริ่มมีผลตั้งแต่เดือนที่เขาเกิด ตัวอย่างเช่น หากสิ่งนี้เกิดขึ้นในเดือนเมษายน การหักภาษีมาตรฐานจะนำไปใช้กับรายได้ที่เริ่มตั้งแต่เดือนที่ 4 ในกรณีนี้ จะคำนวณยอดรวมประจำปีของรายได้ของผู้ปกครอง (สูงสุด 350,000 rubles) เหมือนเมื่อก่อน: ตั้งแต่ต้นปี

บุคคลที่เลี้ยงดูบุตรบุญธรรมมีสิทธิได้รับผลประโยชน์นับแต่วันที่รับเป็นบุตรบุญธรรม

เห็นได้ชัดว่ามีเพียงผู้ปกครองที่ทำงานและมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเท่านั้นที่จะได้รับการลดหย่อนภาษี แต่ผู้ปกครองคนที่สอง (โดยปกติคือมารดา) จะใช้สิทธิได้หลังจากไปทำงานเท่านั้น

วิธีขอลดหย่อนภาษีผ่าน Federal Tax Service

ในธุรกิจส่วนใหญ่ การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กและพนักงานที่พวกเขาต้องพึ่งพามีให้ในที่ทำงาน ในการดำเนินการดังกล่าว ในช่วงต้นปีปฏิทินแต่ละปีจำเป็นต้องเขียนใบสมัครไปยังแผนกบัญชีเพื่อจัดหาผลประโยชน์ดังกล่าว แต่มีบางกรณีที่นายจ้างไม่ทำเช่นนี้ด้วยเหตุผลบางประการ

หากคนงานยังไม่ได้รับการหักเงินสำหรับบุตร เขาสามารถรวบรวมใบรับรองการส่งคืนการหักมาตรฐานสำหรับเด็กผ่านสำนักงานสรรพากรทันทีหลังจากสิ้นปีปฏิทิน สิ่งนี้จะต้อง:

• เตรียมตัว;
• ขอใบรับรอง 2-NDFL จากองค์กรที่ว่าจ้าง
• จัดทำสำเนาเอกสารที่ให้สิทธิได้รับค่าชดเชย
• ยื่นอุทธรณ์ต่อสำนักงานสรรพากรซึ่งจำเป็นต้องระบุจำนวนเงินคืนและรายละเอียดบัญชีของคุณ (คุณสามารถขอตัวอย่างจากพนักงานของ Federal Tax Service หรือดาวน์โหลดบนเว็บไซต์ทางการของ แผนกที่: www.nalog.ru/html/docs/zaiavlenie1.doc)

เอกสารจะได้รับการพิจารณาภายใน 3 เดือนนับจากวันที่สมัคร จากนั้นภายใน 1 เดือนนับจากวันที่ตัดสินใจในการสมัคร (หากเป็นบวก) เงินจะเข้าบัญชีของผู้สมัคร

ปัญหาที่ยากที่สุดสำหรับผู้เสียภาษีในขั้นตอนการดำเนินการคืนเงินคือต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL ประชาชนจำนวนมากถึงกับขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญซึ่งให้บริการจัดเตรียมเอกสารโดยมีค่าธรรมเนียม ที่จริงแล้วคุณสามารถเตรียมตัวได้โดยใช้โปรแกรมที่พัฒนาโดยผู้เชี่ยวชาญของ Federal Tax Service of Russia คุณสามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์ทางการของแผนก: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

เมื่อป้อนข้อมูลลงในโปรแกรมจำเป็นต้องระบุประเภทของการหักเงินที่ร่างประกาศ ในกรณีที่มีการหักเงินสำหรับผู้ชำระเงินเอง ในหน้าต่าง "แหล่งการชำระเงิน" จำเป็นต้องทำเครื่องหมายในช่อง "การคำนวณการหักมาตรฐานควรดำเนินการโดยแหล่งที่มานี้"

หากจำเป็นต้องใช้เอกสารเพื่อรับการหักเงินสำหรับผู้เยาว์ ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น คุณต้องใส่เครื่องหมายที่เหมาะสมและระบุหมายเลขของพวกเขา รหัสสำหรับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานระบุไว้ในโปรแกรมโดยตรง คุณไม่จำเป็นต้องค้นหาด้วยตนเอง

การคำนวณการหักมาตรฐานและการหักเงินทางสังคมที่มอบให้แก่คนงานนั้นดำเนินการบนแผ่นงาน E1 ของการประกาศ 3-NDFL ตัวอย่างการกรอกเอกสารนี้กำหนดโดยมาตรา XII ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย "ในการอนุมัติแบบฟอร์มการประกาศภาษี ... " ลงวันที่ 12.24.2014 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]

ดังนั้นเราจึงค้นพบว่าการลดหย่อนภาษีมาตรฐานคืออะไร ระบุประเภทหลัก คำนวณว่าจะมีภาษีเงินได้เท่าใดหากมีบุตร และยังแยกแยะขั้นตอนการรับค่าชดเชยผ่าน Federal Tax Service

ตอนนี้คุณสามารถตรวจสอบการทำงานของนักบัญชีที่คำนวณรายได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายของคุณได้อย่างอิสระ หากคุณไม่ได้รับเงินที่หักจากคุณด้วยเหตุผลบางประการ คุณสามารถยื่นคำร้องกับสำนักงานสรรพากรโดยยื่นคำขอรับเงินโดยไม่ต้องให้นายจ้างมีส่วนร่วม

หากคุณต้องการคำแนะนำส่วนตัวหรือความช่วยเหลือในการกรอกแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL และส่งไปที่สำนักงานสรรพากรผ่านบริการ "บัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี" โปรดไปที่หน้าของเรา

พลเมืองทุกคนที่ได้รับเงินได้จากการหักภาษีมาตรฐานสามารถใช้โดยตัวแทนภาษี (นายจ้าง) หัก 13% ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ค่าลดหย่อนมาตรฐานถูกนำไปใช้ตามมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีรายชื่อผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์อย่างเต็มที่ ในกรณีนี้ การหักเงินสามารถใช้ได้ทั้งในส่วนที่เกี่ยวกับตัวเขาเองและที่เกี่ยวข้องกับลูกของเขา และตามกฎแล้ว นายจ้างซึ่งเป็นตัวแทนภาษีเป็นผู้จัดหาให้

ขนาดของการลดหย่อนมาตรฐาน

การหักมาตรฐานที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีนั้นอยู่ภายใต้เงื่อนไขบางประการในจำนวนดังต่อไปนี้:

- 3,000 รูเบิล ในเดือนปฏิทินใด ๆ หากพลเมืองอยู่ในประเภทต่อไปนี้:

• ผู้ที่เคยป่วยจากรังสีหรือโรคต่างๆ อันเนื่องมาจากผลกระทบของรังสีในช่วงภัยพิบัติเชอร์โนบิล
• บุคคลผู้ทุพพลภาพอันเป็นผลมาจากการมีส่วนร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาจากภัยพิบัติเชอร์โนบิล
• บุคคลที่อพยพผู้อยู่อาศัยและมีส่วนร่วมในการกำจัดผลที่ตามมาจากภัยพิบัติเชอร์โนบิล
• บุคคลที่ได้รับการเจ็บป่วยจากรังสีและโรคหรือความพิการอื่น ๆ อันเนื่องมาจากภัยพิบัติที่ Mayak PA ในปี 2500
• ผู้ที่เข้าร่วมการวิจัยและทดสอบอาวุธนิวเคลียร์และสารกัมมันตภาพรังสีก่อนวันที่ 31.01.1963
• ทหารผ่านศึกพิการ
• ทหารพิการซึ่งเป็นผลมาจากการบาดเจ็บทางร่างกายหรือการทำร้ายร่างกายขณะปกป้องสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย
• พลเมืองกลุ่มอื่น

- 500 รูเบิล ในแต่ละเดือนปฏิทิน หากบุคคลสามารถรวมอยู่ในกลุ่มต่อไปนี้:

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย;
• บุคคลที่ได้รับรางวัล Order of Glory สามองศา;
• อดีตการปิดล้อมของเลนินกราด;
• อดีตนักโทษสลัมและค่ายกักกัน;
• พิการตั้งแต่เด็ก
• คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2;
• บุคคลที่ได้รับการเจ็บป่วยจากรังสีหรือโรคอื่น ๆ จากผลกระทบของรังสีอันเนื่องมาจากภัยพิบัติและอุบัติเหตุที่โรงงานนิวเคลียร์พลเรือนหรือทางทหาร
• เจ้าหน้าที่ทางการแพทย์ที่ได้รับรังสีเกินปกติที่เกี่ยวข้องกับการให้ความช่วยเหลือผู้ประสบภัยจากเชอร์โนบิล
• บุคคลที่อพยพและตั้งถิ่นฐานใหม่เนื่องจากอุบัติเหตุที่เชอร์โนบิล
• ผู้ที่กลายเป็นผู้บริจาคไขกระดูกเพื่อช่วยชีวิตผู้คน
• บุคคลที่ปฏิบัติหน้าที่ทางทหารในสาธารณรัฐอัฟกานิสถานและประเทศอื่น ๆ ที่มีการปฏิบัติการทางทหาร
• ประชาชนกลุ่มอื่น

การหักเงินมาตรฐานสำหรับพี่น้องหรือเด็กที่ถูกอุปถัมภ์มีจำนวนเงินดังต่อไปนี้ ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขบางประการ:

- พ่อแม่หรือพ่อแม่บุญธรรม คู่สมรส ในเดือนใดๆ ตามปฏิทิน

• RUB 12,000 สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี - คนพิการ
• RUB 12,000 สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี - นักเรียนเต็มเวลาโดยมีเงื่อนไขว่าเขาเป็นคนพิการของกลุ่มที่ 1 หรือกลุ่มที่ 2

- ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครอง หรือพ่อแม่บุญธรรม คู่สมรส ในเดือนใดๆ ตามปฏิทิน:

• RUB 1,400 สำหรับลูกคนที่ 1 และ 2;
• RUB 3,000 สำหรับลูกคนที่ 3 และลูกคนต่อไป
• RUB 6,000 สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี - คนพิการ
• RUB 6,000 สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี - นักเรียนเต็มเวลาโดยมีเงื่อนไขว่าเขาเป็นคนพิการของกลุ่มที่ 1 หรือ 2

ในกรณีที่บิดามารดา ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ หรือบิดามารดาบุญธรรมเพียงคนเดียว การลดหย่อนภาษีจะเป็นแบบทวีคูณ นอกจากนี้ บิดามารดาคนแรก ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ หรือพ่อแม่บุญธรรมอาจได้รับการหักเงินสองเท่าเมื่อคู่สมรสยื่นคำชี้แจงการสละสิทธิ์ส่วนบุคคลของตนเพื่อรับการหักมาตรฐาน

ระยะเวลาและข้อจำกัดในการจัดหามาตรฐานการหักลดหย่อน

การหักภาษีส่วนบุคคลแบบมาตรฐานต่อพลเมืองหนึ่งคนไม่มีข้อจำกัดและจะได้รับจนกว่าเงื่อนไขจะเปลี่ยนแปลง ดังนั้นจึงมีสิทธิได้รับตลอดระยะเวลาการทำงานของผู้เสียภาษี เกี่ยวกับ การหักเงินสำหรับเด็กจากนั้นพวกเขาจะได้รับอนุญาตให้ใช้จนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีไม่เกิน 350,000 รูเบิล เมื่อเดือนที่รายได้เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ การหักเงินจะถูกยกเลิกโดยอัตโนมัติ

การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กสามารถใช้ได้จนถึงเดือนที่ผู้เสียภาษีจะมีรายได้เกิน 350,000 รูเบิล!

คุณสามารถเริ่มใช้การหักมาตรฐานสำหรับตัวคุณเองตั้งแต่เดือนที่มีการนำเสนอเอกสารที่ได้รับอนุญาต การหักลดหย่อนต่อเด็กเริ่มตั้งแต่เดือนที่เด็กเกิด, ถูกรับเลี้ยงในครอบครัวหรือเริ่มฝึกหัด, และ สิ้นสุดในเดือนธันวาคมเมื่อเด็กอายุ 18 หรือ 24 ปีและหากเขาสำเร็จการศึกษาก่อนอายุ 24 ปี - ในเดือนสุดท้ายของการศึกษา

การหักเงินมาตรฐานสองประเภท - สำหรับตนเองและสำหรับเด็ก - ไม่เกี่ยวข้องกันและให้ไว้ในเวลาเดียวกันหากคุณมีสิทธิ์ นอกจากนี้ การหักเงินสำหรับเด็กนั้นไม่เกี่ยวข้องกันและมีการหักสำหรับเด็กแต่ละคน

ไม่มีการหักเงินด้วยเหตุผลใด ๆ เมื่อปีที่แล้ว ไม่สามารถยกยอดไปยังปีปัจจุบันได้... อย่างไรก็ตาม หากพบข้อผิดพลาดเกี่ยวกับการไม่หักเงินในปีปัจจุบันในปีเดียวกัน อาจให้หักได้โดยคำนึงถึงการละเมิดที่ระบุ เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี กล่าวคือ ทุกเดือนภาษีจะคำนวณโดยคำนึงถึงฐานภาษีทั้งหมด การหักเงินที่ให้ไว้ และจำนวนภาษีที่คำนวณไว้ก่อนหน้านี้

เอกสารที่ต้องใช้ในการขอหักลดหย่อนมาตรฐาน

เพื่อให้นายจ้างจัดให้ มาตรฐานการหักภาษีพนักงานจะต้องยื่นเอกสารกรรมสิทธิ์บางประการ ได้แก่

• เอกสารเพื่อพิสูจน์ว่าเขามีสิทธิ์หักเงินสำหรับตัวเอง (ใบรับรอง สารสกัด ใบรับรอง ฯลฯ );
• สูติบัตรหรือสูติบัตร เอกสารการเป็นผู้ปกครอง
• การขอหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก

กรอก 3-NDFL สำหรับการหักมาตรฐาน

ในการแสดงการหักภาษีมาตรฐานในการประกาศ 3-NDFL จะใช้ชีต E1 ซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับประเภทของการหักภาษีที่ผู้เสียภาษีอ้างสิทธิ์ จำนวนเงินที่หักจะแสดงในคอลัมน์ต่อไปนี้:

• บรรทัด 010 สำหรับการหัก 3,000 rubles;
• บรรทัด 020 สำหรับการหัก 500 รูเบิล;
• บรรทัดที่ 030 สำหรับหักเงินพ่อแม่ผู้ปกครอง ฯลฯ สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี;
• บรรทัด 040 สำหรับการหักเงิน แค่หนึ่งเดียวเท่านั้นพ่อ แม่ ผู้ปกครอง ฯลฯ สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี;
• บรรทัดที่ 050 สำหรับหักเงินพ่อแม่ผู้ปกครอง ฯลฯ สำหรับเด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือนักเรียนพิการอายุไม่เกิน 24 ปี
• บรรทัด 060 สำหรับการหักเงิน แค่หนึ่งเดียวเท่านั้นพ่อ แม่ ผู้ปกครอง ฯลฯ สำหรับเด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือนักเรียนพิการอายุไม่เกิน 24 ปี
• บรรทัดที่ 070 สำหรับจำนวนเงินที่หักทั้งหมดสำหรับตัวคุณเองและสำหรับเด็ก

โปรดสังเกตสิ่งต่อไปนี้: บรรทัดที่ 010-060 ระบุจำนวนการหักที่ได้รับสำหรับทั้งปีปฏิทินโดยสรุปตามเกณฑ์คงค้าง

เพื่อสะท้อนการหักเงินมาตรฐานจะใช้ส่วนพิเศษซึ่งมีชื่อคล้ายกัน ควรทำเครื่องหมายไว้ข้างหน้าการหักเงินที่ผู้เสียภาษีจัดทำในส่วนของนายจ้าง

ตัวอย่างการใช้การหักมาตรฐาน

ผู้เชี่ยวชาญของแผนกจัดหาวัสดุ Zhukov S.P. เป็นผู้มีส่วนร่วมในสงครามในอัฟกานิสถาน เขามีครอบครัวที่สมบูรณ์ - ภรรยา, ลูกชาย (กลุ่มที่ 2, อายุ 19 ปี, กำลังศึกษาอยู่ที่สถาบัน) และลูกสาวผู้ปกครอง (นักเรียนไม่ใช่คนพิการ, อายุ 13 ปี)

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2560 โดยคำนึงถึงการหักเงินที่ให้ไว้สามารถสะท้อนให้เห็นในรูปแบบต่อไปนี้:

ตารางคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยคำนึงถึงการหักมาตรฐาน

สำคัญ!ขอสังเกตจุดสำคัญ: มีการหักเงินสำหรับลูกชายทั้งสำหรับลูกคนแรกและสำหรับนักเรียนที่มีความทุพพลภาพ สิทธิของผู้เสียภาษีในการสรุปการหักมาตรฐานสำหรับเด็กพิการดังกล่าวระบุไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 20 มีนาคม 2017 ฉบับที่ 03-04-06 / 15803

ในตัวอย่างนี้ จะพิจารณาสถานการณ์เมื่อเงินเดือนของ S.P. Zhukov คือ 45,000 รูเบิลต่อเดือนก่อนหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13% การหักเงินสำหรับตัวเองไม่ได้ถูกจำกัดโดยกฎหมาย ดังนั้นพลเมืองจะได้รับเงินตลอดระยะเวลาดังกล่าว ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้นการหักเงินสำหรับเด็กจะได้รับเงินจนกว่ารายได้รวมตั้งแต่ต้นปีปฏิทินจะเกิน 350,000 รูเบิล ดังนั้นคอลัมน์ "ฐานภาษี" หมายถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษี: 45,000-500-1 400-12,000-1,400 = 29,700 รูเบิล

ลูกจ้างจะได้รับการหักเงินทั้งหมดเหล่านี้ผ่านทางนายจ้างของเขาเมื่อคำนวณค่าจ้าง ในขณะที่การหักจะได้รับรายเดือนตามจำนวนที่กำหนด