คุณสมบัติของการเก็บภาษีของโบนัสพนักงาน เบี้ยประกันภัยและภาษีเงินได้: กฎการจัดเก็บภาษี ภาษีและเงินสมทบพิเศษ

โบนัสถือเป็นการจ่ายในลักษณะจูงใจ ซึ่งรวมอยู่ในค่าจ้างพร้อมกับค่าตอบแทนโดยตรงสำหรับการทำงาน (กล่าวคือ ค่าจ้างในแง่แคบ) โบนัสจะถูกกำหนดให้กับพนักงานหากพวกเขา:

• แสดงผลการทำงานในระดับหนึ่งซึ่งเกินมาตรฐานที่กำหนดไว้สำหรับพวกเขา
• ประสบความสำเร็จในวิชาชีพของตน
• ประสบความสำเร็จในด้านแรงงาน
• ได้เกิดแนวคิดที่นำไปสู่ผลลัพธ์ที่ดีขึ้นสำหรับบริษัทหรือได้นำไปปฏิบัติ

นอกจากนี้ยังมีโบนัสที่ไม่ได้รับซึ่งกำหนดเวลาให้ตรงกับเหตุการณ์บางอย่างในชีวิตของพนักงานหรือทั้งองค์กร

ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่

มีการกำหนดจำนวนเบี้ยประกันภัยที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) เหตุผลก็คือรางวัลประเภทนี้:

• ถือเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีอย่างแน่นอน
• ในเวลาเดียวกันในรหัสภาษีไม่ได้ระบุไว้ในรายการรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีนี้

ในทำนองเดียวกัน เบี้ยประกันจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันที่บริษัทส่งไปยังกองทุนพิเศษที่มีงบประมาณพิเศษ

อัตราภาษีของเบี้ยประกันภัยนั้นใกล้เคียงกับมูลค่าของรายได้อื่น ๆ เมื่อมีการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพวกเขา เท่ากับ 13 เปอร์เซ็นต์

รายได้พร้อมโบนัสรอรับ

โบนัสที่ยังไม่ถือเป็นรายได้เป็นสิ่งจูงใจทางการเงินที่จ่ายให้กับพนักงานบนพื้นฐานที่ไม่เกี่ยวข้องกับการจ้างงานโดยตรง สิ่งเหล่านี้มักเป็นเหตุการณ์บางอย่าง โดยเฉพาะ:

มีการจัดตั้งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันจากเบี้ยประกันที่ยังไม่ถือเป็นรายได้

กฎเดียวกันนี้ใช้กับการจ่ายโบนัสประเภทนี้เมื่อพนักงานออกจากองค์กร

การยกเว้นภาษี

ข้อยกเว้นคือรางวัล รัสเซีย รัฐอื่น ๆ และระหว่างประเทศ ซึ่งกำหนดไว้ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลรัสเซียที่รับรองเมื่อวันที่ 6 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2544 กล่าวถึงรางวัลที่ได้รับสำหรับความสำเร็จที่สำคัญในด้านต่างๆ ได้แก่ :

• ในด้านวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี
• ในวรรณคดี ศิลปะ วัฒนธรรม สื่อ และการท่องเที่ยว
• ในการศึกษา

ในปี 2561 รายการนี้รวมรางวัลทั้งหมด 77 ประเภท เรากำลังพูดถึงส่วนใหญ่เกี่ยวกับรางวัลสำคัญที่มอบให้กับบุคคลที่ประสบความสำเร็จอย่างจริงจังในพื้นที่ที่กำหนด

ข้อยกเว้นที่สองคือ 4,000 รูเบิลต่อปีสำหรับพนักงานแต่ละคนซึ่งจ่ายให้กับเขาเนื่องในโอกาสสำคัญบางอย่าง... รหัสภาษีกำหนดว่าโบนัสในจำนวนเงินนี้ที่จ่ายให้กับพนักงานไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและจะไม่จ่ายเบี้ยประกันจากมัน ... ในกรณีนี้ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขสองประการ:

• จำเป็นต้องออกรางวัลให้ถูกต้อง หมดเวลาจนถึงวันที่ที่แน่นอนเมื่อการออกรางวัลนี้สมเหตุสมผล
• จัดทำข้อตกลงการบริจาคตามรหัสภาษีหรือจัดโบนัสเป็นวัสดุช่วยเหลือ

โบนัสนี้สามารถจ่ายให้กับพนักงานคนหนึ่งได้ไม่เกินหนึ่งครั้งในปีปฏิทิน

ควรสังเกตว่าคุณสมบัติของนักบัญชีมีความสำคัญต่อการชำระเบี้ยประกันภัยที่ถูกต้อง ผู้เชี่ยวชาญต้องออกแบบโปรโมชั่นประเภทนี้ให้ถูกต้อง จำเป็นที่เขาจะต้องเข้าใจเมื่อเหมาะสมที่จะกำหนดจำนวนเงินเป็นเบี้ยประกันภัย และเมื่อใดควรกำหนดในลักษณะที่ต่างออกไป

ในขณะเดียวกัน เมื่อพิจารณาว่าไม่ได้ระบุประเภทของของขวัญที่ยอมรับได้และความช่วยเหลือด้านวัตถุ ผู้เชี่ยวชาญจึงมีโอกาสออกการชำระเงินบางส่วนในลักษณะนี้ในสถานการณ์ต่างๆ

ในเวลาเดียวกัน ผลรวมของโบนัสที่กำหนดสำหรับเหตุการณ์สำคัญที่เกิน 4 พันรูเบิลเหล่านี้จะถูกเก็บภาษีในทุกกรณี พวกเขายังจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณ

ขั้นตอนการคำนวณ: ตัวอย่าง

ขั้นตอนที่ค่อนข้างง่ายในการคำนวณภาษีของเบี้ยประกันภัยในกรณีที่เรากำลังพูดถึงการชำระเงินที่ไม่มีข้อยกเว้นซึ่งกล่าวถึงในส่วนก่อนหน้าของบทความ ในกรณีเช่นนี้ ลูกจ้าง รับเพียง 13% น้อยกว่าเบี้ยประกันภัยเดิม.

สมมติว่า Petrov A.B. - พนักงานของ LLC Albatross ซึ่งได้รับผลงานที่ยอดเยี่ยม เขาได้รับรางวัล 20,000 rubles จากการตัดสินใจของผู้บริหาร ในกรณีนี้อัตราภาษีจะเป็นมาตรฐาน 13%

สูตรการคำนวณจะเป็น:

VN = VP * 13% / 100% โดยที่

ВН คือจำนวนภาษี และ ВН คือจำนวนเบี้ยประกันภัย

และการคำนวณเองก็จะง่าย:

VN = 20,000 * 13% / 100% = 2600

ดังนั้นบริษัทจะต้องจ่าย 2,600 รูเบิลให้กับงบประมาณ พนักงานเองจะได้รับ 17,400 รูเบิล

การคำนวณจะซับซ้อนมากขึ้นในกรณีที่ส่วนหนึ่งของจำนวนเงินเบี้ยประกันภัยตามความเป็นไปได้ที่กล่าวถึงในบทก่อนหน้าของบทความนี้จะนำมาประกอบกับ 4,000 รูเบิลที่ไม่ต้องเสียภาษี

สมมติว่า Orlov I.A. - พนักงานอีกคนของ LLC Albatros ซึ่งองค์กรตัดสินใจจ่ายโบนัสเป็นจำนวน 20,000 รูเบิลเมื่อสิ้นปี ในสถานการณ์นี้ นักบัญชีจะได้รับโอกาสในการออก 4,000 rubles เป็นของขวัญให้ Orlov สำหรับปีใหม่ ในขณะที่อีก 16,000 ที่เหลือจะออกเป็นโบนัสมาตรฐาน

ในกรณีนี้ สูตรการคำนวณจะเป็น:

VN = (VP - APG) * 13% / 100% โดยที่

PNG เป็นของขวัญสำหรับปีใหม่

การคำนวณเองจะเป็นดังนี้:

VN = (20,000 - 4000) * 13% / 100% = 2080

กล่าวอีกนัยหนึ่ง ด้วยตัวเลือกนี้สำหรับการออกพรีเมี่ยมที่มีขนาดเท่ากัน คุณจะต้องจ่าย 2080 รูเบิลให้กับงบประมาณ ซึ่งน้อยกว่า 520 รูเบิลในกรณีที่พรีเมี่ยมทั้งหมดถูกทำให้เป็นทางการเช่นนี้ โดยไม่ต้องใช้ข้อยกเว้นนี้ พนักงานเองได้รับ 17,920 รูเบิลแล้ว

ในที่สุด พนักงาน Vasiliev V.P. มีบุตรที่ป่วยซึ่งต้องการยารักษา ในกรณีนี้เมื่อได้รับเบี้ยประกันจำนวน 20,000 รูเบิลเท่ากันและเมื่อซื้อยาโดย Vasilyev จำนวน 4,000 รูเบิลพร้อมเอกสารหลักฐานข้อเท็จจริงนี้ ฝ่ายบัญชีของ Albatros LLC มีความสามารถในการลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนี้

• กำหนดส่วนหนึ่งของรางวัลจำนวน 4,000 รูเบิลเป็นของขวัญสำหรับวันหยุดปีใหม่โดยออกเงินบริจาคเหล่านี้
• ออกอีก 4,000 รูเบิลเป็นความช่วยเหลือด้านวัสดุ
• ให้ Vasiliev ชดเชยจำนวน 4,000 รูเบิลตามคำสั่งซึ่งแนบเอกสารยืนยันความจริงที่ว่าเขาได้ซื้อยา

และเฉพาะจาก 8,000 rubles ที่เหลือเท่านั้นพรีเมี่ยมจะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังรัฐ

ในกรณีนี้สูตรจะเป็นดังนี้:

VN = (VP – APG – MP – K) * 13% / 100% โดยที่

MP - ความช่วยเหลือด้านวัสดุ K - การชดเชยค่ายา

การคำนวณจะกลายเป็นแบบนี้:

VN = (20,000 - 4000 - 4000 - 4000) * 13% / 100% = 1,040 รูเบิล

ดังนั้นเมื่อลงทะเบียนนี้จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะอยู่ที่ 1,040 รูเบิลนั่นคือพนักงานเองจะได้รับ 18,960 รูเบิล

กำหนดชำระเงินเมื่อไหร่

กฎหมายกำหนดให้วันที่ได้รับรางวัลคือ วันที่ได้รับเครดิตโดยตรงกับพนักงานที่เธอพึ่งพิง วันเดียวกันถือเป็นวันหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กล่าวอีกนัยหนึ่งคือภาษีนี้จะถูกเรียกเก็บในวันที่พนักงานได้รับโบนัสจริง

ควรสังเกตว่าไม่ว่าพนักงานจะได้รับรางวัลอย่างไร ขั้นตอนจะเหมือนกันทั้งในกรณีที่เขาได้รับเป็นเงินสด และหากเขาได้รับเงินเข้าบัญชีธนาคารของเขาเองโดยใช้บัตรเงินเดือน ในทั้งสองสถานการณ์ เงินมาถึงเขาลบ 13% สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หลังจากคำนวณและหักยอดภาษีแล้ว บริษัท จำเป็นต้องส่งเงินนี้ไปที่คลัง... มีเพียงวันเดียวเท่านั้นที่ได้รับการจัดสรรสำหรับการดำเนินการนี้หากพนักงานได้รับเงินเป็นเงินสดหรือส่งถึงเขาจากงบประมาณของ บริษัท กล่าวอีกนัยหนึ่ง ในกรณีเช่นนี้ จะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันที่พนักงานได้รับรางวัล

หากเงินเดือนของพนักงานถูกโอนเข้าบัญชีธนาคารของเขาแล้ว จำเป็นต้องเสียภาษีตามงบประมาณของบริษัทจ่ายในวันเดียวกัน... ในกรณีนี้ไม่มีการล่าช้าหนึ่งวัน

ควรกล่าวไว้ว่า ความล่าช้าในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีโทษปรับ 20%ตามจำนวนภาษีที่ต้องชำระ นอกจากนี้ สำหรับแต่ละวันที่ล่าช้าเพิ่มเติม จะมีการเรียกเก็บค่าปรับจากผู้กระทำความผิด

ดังนั้นโบนัสที่เกิดขึ้นกับพนักงานโดยองค์กรจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรามาตรฐาน 13% สำหรับค่าธรรมเนียมนี้ สำหรับค่าตอบแทนประเภทนี้ตามประมวลรัษฎากร ไม่มีประโยชน์ดังนั้นคำสั่งทั่วไปจึงมีผลบังคับใช้ ข้อยกเว้นคือรางวัลสำหรับความสำเร็จที่สำคัญที่ระบุไว้ในรายการที่เกี่ยวข้อง

ข้อยกเว้นอีกประการหนึ่งคือโบนัส 4000 ต่อพนักงานต่อปีซึ่งสามารถออกให้เป็นของขวัญได้หลังจากนั้นจะไม่ถูกหักภาษี นอกจากนี้ยังมี โอกาสในการออกส่วนหนึ่งของรางวัลเป็นความช่วยเหลือทางการเงินหรือค่าตอบแทนเช่น เพื่อซื้อยา การจัดหาเงินทุนให้กับพนักงานจึงต้องมีความเป็นมืออาชีพจากนักบัญชีซึ่งจำเป็นต้องจัดทำเอกสารที่เกี่ยวข้องอย่างเหมาะสม

ยกเว้นข้อยกเว้นนี้ เบี้ยประกันภัยทุกประเภทต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะจ่ายถ้าเป็นโบนัสของแรงงานหรือลักษณะที่ไม่ใช่แรงงาน เช่นเดียวกับในกรณีที่พนักงานได้รับเงินเมื่อถูกเลิกจ้างจากองค์กรนี้

ในวิดีโอนี้ คุณจะได้เรียนรู้ทุกอย่างเกี่ยวกับการจ่ายโบนัสพนักงาน รายละเอียดปลีกย่อยทั้งหมดของประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามกฎหมายปัจจุบันสำหรับปี 2020 โบนัสเงินสดควรถูกเก็บภาษีจากรายได้ เนื่องจากเป็นส่วนหนึ่งของเงินเดือน อย่างไรก็ตาม ในบางกรณีสามารถลดหย่อนภาษีได้ตามกฎหมาย วิธีการหักภาษีจากการจ่ายโบนัสนั้นได้อธิบายไว้โดยละเอียดในเอกสาร

คำชี้แจงที่ว่าโบนัสเกี่ยวข้องกับเงินเดือนของพนักงานสามารถดูได้ในประมวลกฎหมายแรงงาน

นั่นคือเหตุผลที่เบี้ยประกันภัยต้องเสียภาษี การยืนยันที่เกี่ยวข้องสามารถพบได้ในรหัสภาษี

ซึ่งหมายความว่าลูกจ้างที่ได้รับนั้นยอมรับรายได้ที่นายจ้างต้องคำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% นอกจากนี้ บริษัทยังจ่ายเบี้ยประกันจากเบี้ยประกันภัยเช่นเดียวกับเงินเดือนประจำ (เงินเดือน การชำระเงินอื่น ๆ ) ตัวอย่างเช่น เมื่อสิ้นสุดไตรมาส จะได้รับเงินโบนัส 50,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่า 13% ของจำนวนเงินนี้จะต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย กล่าวคือ 6500 รูเบิล พนักงานเหลือ 43,500 รูเบิล

วันที่ได้รับรายได้นี้คือวันที่สะสมโบนัสให้กับพนักงานตามจริง เมื่อเขาได้รับเงินสดในมือ วันที่นี้มีความสำคัญในแง่ที่ว่านายจ้างจะได้รับคำแนะนำเมื่อจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

1. หากเงินออกเป็นเงินสดภาษีจะถูกโอนภายในวันเดียวกัน
2. หากได้รับการชำระเงินโดยการโอนเงินผ่านธนาคารธรรมดา (ไปยังบัตรเงินเดือน) ภาษีจะถูกจ่ายไม่เกินวันที่ทำการโอนนี้
3. ในกรณีที่เงินโบนัสถูกจ่ายออกจากรายได้ของบริษัท ภาษีจะถูกจ่ายไม่เกินวันทำการถัดไปนับจากเวลาที่พนักงานได้รับ (ควรได้รับ) เงินนั้น

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าโบนัสสามารถจ่ายได้ด้วยเหตุผลหลายประการ รวมถึงที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับความสำเร็จด้านแรงงานของพนักงาน เช่น

• จนถึงวันครบรอบ
• สำหรับวันหยุดนักขัตฤกษ์ (รวมถึงวันที่ บริษัท จัดตั้งขึ้นโดยนายจ้างเอง)
• สำหรับงานแต่งงาน;
• ในการคลอดบุตร
• เป็นตัววัดการสนับสนุนด้านวัสดุ

อย่างไรก็ตาม กฎหมายภาษีไม่ได้แยกกรณีเหล่านี้ออกเป็นหมวดหมู่แยกต่างหาก ดังนั้น, ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายโบนัสทุกกรณี(นอกจากนี้ เบี้ยประกันจะถูกระงับจากการชำระเงินดังกล่าว เช่น จากเงินเดือน "ปกติ")

สะท้อนเบี้ยประกันภัยในรายจ่าย

บริษัทจะเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายทั้งหมดไว้เสมอ รวมถึงการชำระภาษีเงินได้ให้ถูกต้อง หากนายจ้างตัดสินใจที่จะออกโบนัส จะนำไปใช้กับค่าใช้จ่ายของบริษัทด้วย แต่ไม่ใช่ในทุกกรณี:

1. หากโบนัสเกี่ยวข้องกับความสำเร็จด้านแรงงานของพนักงาน (การปฏิบัติตามแผน การบรรลุผลสำเร็จเกินควร การทำงานอย่างรอบคอบ การมีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในโครงการใหม่ ฯลฯ) ค่าใช้จ่ายดังกล่าวก็ถือเป็นค่าใช้จ่ายได้ ดังนั้นการชำระเบี้ยประกันภัยในกรณีนี้รวมถึงการชำระเบี้ยประกันจากมันจึงรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของนายจ้างด้วย
2. หากการจ่ายเงินไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการทำบุญ (วันครบรอบวันสำคัญอื่น) จะไม่สามารถนำมาพิจารณาในค่าใช้จ่ายของบริษัทได้ เหตุผลที่เกี่ยวข้องระบุไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวเลือกที่ดีที่สุดจากมุมมองของการป้องกันข้อเรียกร้องจากหน่วยงานตรวจสอบคือองค์กรที่ชัดเจนของกระบวนการจ่ายโบนัส ในการทำเช่นนี้ คุณสามารถจัดทำข้อกำหนดที่เหมาะสมเกี่ยวกับโบนัส ซึ่งคุณสามารถระบุเหตุผล ขนาด และขั้นตอนสำหรับการชำระเงินได้ จุดเดียวกันสามารถสะท้อนให้เห็นในข้อตกลงแรงงานบุคคลและ / หรือส่วนรวม

ภาพสะท้อนของเบี้ยประกันภัยในใบรับรอง 2-NDFL และเงินเดือน

รายได้ของพนักงานทั้งหมด (รวมถึงรายได้ที่จ่ายไม่ปกติ) แสดงในเอกสาร:

• เงินเดือน;
• ใบรับรอง 2-NDFL

โบนัสจะระบุในเดือนที่ชำระเงินจริง (ไม่ใช่เมื่อมีการตัดสินใจที่เกี่ยวข้อง) รหัสเหล่านี้ใช้สำหรับทำเครื่องหมาย

วันที่ได้รับรายได้โบนัสคือวันที่ได้รับเงินเดือน กล่าวคือ วันสุดท้ายของเดือนที่เกี่ยวข้อง นี่คือลักษณะที่พรีเมี่ยมควรแสดงในใบรับรอง 2-NDFL

วิธีการไม่จ่ายภาษีอย่างถูกกฎหมาย: 3 วิธีและตัวอย่างที่ใช้งานได้จริง

จากโบนัสเอง ภาษีจะจ่ายเต็มจำนวน แม้ว่าพนักงานจะอยู่ในหมวดหมู่ที่มีสิทธิพิเศษ (แม่ของลูกหลายคน คนพิการของกลุ่มใด ฯลฯ) อย่างไรก็ตาม ในบางกรณี การจ่ายเงินให้กับพนักงานอาจไม่ถือเป็นโบนัสตามกฎหมาย แต่กำหนดเป็น:

1. ความช่วยเหลือทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบากในชีวิตของพนักงานและครอบครัวของเขา
2. ค่าชดเชยค่ายาสำหรับลูกจ้างหรือสมาชิกในครอบครัว
3. รับของขวัญล้ำค่าสำหรับวันสำคัญ

ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

Salomatov Sergey

ผู้เชี่ยวชาญด้านอสังหาริมทรัพย์

อดีตพนักงานของบริษัทได้เกษียณอายุและขณะนี้อยู่ระหว่างการรักษาผู้ป่วยโรคเรื้อรัง ลูกชายของเขาทำงานในบริษัทเดียวกัน ปฏิบัติตามแผนอย่างต่อเนื่องและปฏิบัติต่อการปฏิบัติงานตามหน้าที่อย่างมีสติสัมปชัญญะเป็นพิเศษ ผู้อำนวยการตัดสินใจที่จะให้รางวัลแก่พนักงานเป็นโบนัส 30,000 รูเบิล ณ สิ้นปี

ในกรณีนี้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่สามารถคำนวณได้จากยอดทั้งหมด แต่คำนวณจากบางส่วนเท่านั้น เนื่องจาก:

1. 4,000 รูเบิลถือเป็นของขวัญล้ำค่าสำหรับปีใหม่ จำนวนนี้สามารถแบ่งออกเป็นหลายส่วน เช่น ของขวัญวันเกิด วันหยุดนักขัตฤกษ์ ฯลฯ แต่ยอดรวมสำหรับ 1 ปีปฏิทินไม่ควรเกิน 4,000 รูเบิล
2. ความช่วยเหลือทางการเงินอาจสูงถึง 4,000 รูเบิล นายจ้างตัดสินใจจ่ายโดยสมัครใจขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะที่เกิดขึ้นในชีวิตของพนักงาน
3. ในที่สุด บางส่วนในจำนวนเดียวกัน (4000 รูเบิล) สามารถใช้จ่ายค่ายาได้ หากยามีราคาแพง จำนวนเงินทั้งหมดที่เกินจากขีดจำกัดนี้ยังคงต้องเสียภาษี

ดังนั้นจำนวน 12,000 รูเบิลจึงได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนั้นจึงสามารถหักจากส่วนที่เหลือได้เท่านั้น เหล่านั้น. จาก 18,000 rubles นั่นคือ 2340 น. ดังนั้นพนักงานจึงต้องพึ่งพา 30,000-2340 = 27660 รูเบิล หากเราพิจารณาจำนวนเงินทั้งหมดนี้เป็นโบนัสสำหรับความสำเร็จของแรงงานหรือการจ่ายเงินภายในวันที่สำคัญ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็น 13% ของ 30,000 รูเบิล กล่าวคือ 3900 rubles และพนักงานจะได้รับ 26100 rubles

รายการเหตุผลสำหรับการยกเว้นภาษีทั้งหมดแสดงอยู่ในรหัสภาษี (มาตรา 217) มีการระบุว่าสำหรับแต่ละรายการจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีสูงสุดคือ 4,000 รูเบิล

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าในกรณีเหล่านี้ นายจ้างบริจาคเงินจำนวนหนึ่งให้กับลูกจ้างของเขาจริง ๆ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องจัดทำข้อตกลงการบริจาคระหว่างคู่สัญญา ข้อตกลงนี้จัดทำขึ้นในรูปแบบใด ๆ ไม่จำเป็นต้องทำการรับรอง

หลายองค์กรจ่ายโบนัสให้กับพนักงาน ตามกฎแล้วจำนวนเงินที่จ่ายนั้นขึ้นอยู่กับเงินเดือนของพนักงาน ระยะเวลาในการทำงานระหว่างปี และจำนวนรายได้ขององค์กร

ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้จำกัดนายจ้างในการเลือกประเภทของสิ่งจูงใจพนักงานที่เป็นไปได้ ดังนั้นองค์กรจึงมีสิทธิที่จะกำหนดเหตุผล เงื่อนไข ขั้นตอนการดำเนินการและการคำนวณการชำระเงินที่ระบุโดยอิสระ

ตัวอย่างเช่น โบนัสประจำปีคือค่าตอบแทนจูงใจ เนื่องจากมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มแรงจูงใจและให้รางวัลแก่พนักงาน ดังนั้นจึงสามารถนำมาพิจารณาในค่าแรงตามข้อ 2 ของข้อ 255 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อย่างไรก็ตาม ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

1. จะต้องจ่ายโบนัสเมื่อสิ้นปีสำหรับแรงงานและ (หรือ) ข้อตกลงร่วม (วรรค 1 ของข้อ 255 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คุณยังสามารถแก้ไขบทบัญญัติที่เกี่ยวข้องในกฎหมายท้องถิ่นอื่น (เช่น ในข้อบังคับเกี่ยวกับโบนัสให้กับพนักงาน) การอ้างอิงที่จะต้องมีอยู่ในข้อตกลงที่ระบุ

2. ค่าใช้จ่ายของนายจ้างในการจ่ายโบนัสประจำปีจะต้องได้รับการพิสูจน์และจัดทำเป็นเอกสารทางเศรษฐกิจ (ข้อ 1 ของข้อ 252 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ซึ่งหมายความว่าจำนวนโบนัสควรจะเพียงพอกับเงินเดือนของพนักงานแต่ละคนที่จะได้รับและฐานะการเงินที่แท้จริงขององค์กร ควรมีการคำนวณโบนัสที่มอบให้พนักงานด้วย นอกจากนี้การชำระเบี้ยประกันภัยจะต้องทำให้เป็นทางการด้วยเอกสารทางบัญชีหลัก สำหรับสิ่งนี้คำสั่ง (คำสั่ง) ของหัวหน้าองค์กรเกี่ยวกับแรงจูงใจของพนักงานถูกนำมาใช้ (แบบฟอร์มรวม N T-11 และ N T-11a ซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 05.01.2004 N 1 "ในการอนุมัติรูปแบบรวมของเอกสารทางบัญชีหลักสำหรับการบัญชีแรงงานและค่าตอบแทน" ) การมีอยู่ของเอกสารเหล่านี้เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับเอกสารหลักฐานของค่าใช้จ่ายเบี้ยประกันภัย

3. ไม่ควรจ่ายโบนัสออกจากกำไรสุทธิขององค์กร กองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ หรือรายได้ที่จัดสรรไว้ การชำระเงินจากแหล่งเหล่านี้จะไม่นำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี (วรรค 1, 22 ของมาตรา 270 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากเป็นไปตามเงื่อนไขเหล่านี้ องค์กรมีสิทธิ์ที่จะพิจารณาค่าใช้จ่ายในการจ่ายโบนัสประจำปีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของค่าแรงตามข้อ 2 ของข้อ 255 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ด้วยวิธีเงินสดค่าแรงคิดเป็นค่าใช้จ่าย ณ เวลาที่ชำระหนี้โดยการตัดเงินจากบัญชีกระแสรายวันของผู้เสียภาษีการชำระเงินจากโต๊ะเงินสด (

พลเมืองทุกคนที่ทำงานในบริษัทอย่างเป็นทางการ ไม่เพียงแต่จะได้รับเงินเดือนเท่านั้น แต่ยังได้รับโบนัสที่แตกต่างกันอีกด้วย พวกเขามาในหลายพันธุ์ วัตถุประสงค์หลักของพวกเขาคือการสนับสนุนให้ผู้เชี่ยวชาญทำงานได้ดี นอกจากนี้ นายจ้างแต่ละรายต้องรู้ว่าโบนัสคืออะไร เพื่อที่จะโอนเงินที่จำเป็นไปยัง Federal Tax Service ได้ทันเวลา

ประเภทของสิ่งจูงใจ

นายจ้างสามารถจ่ายได้ตามฐานที่แตกต่างกัน สิ่งจูงใจดังกล่าวสามารถแสดงได้ไม่เฉพาะในรูปของเงินสดเท่านั้น แต่ยังแสดงในรูปแบบต่างๆ ด้วย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับองค์กรที่เชี่ยวชาญในการผลิตสินค้าที่มีความสำคัญต่อประชากร

สามารถจ่ายโบนัสให้กับพนักงานได้ในช่วงเวลาต่างๆ โดยพิจารณาจากประเภทต่อไปนี้:

• ค่าตอบแทนจูงใจรายเดือนจะจ่ายในวันที่กำหนดอย่างเคร่งครัด และค่าตอบแทนมักจะมีขนาดเท่ากัน
• รายไตรมาสคำนวณตามตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพขององค์กรเป็นเวลาสามเดือนและคำนึงถึงประสิทธิภาพของผู้เชี่ยวชาญแต่ละคนของ บริษัท ด้วย
• ประจำปีมีการระบุไว้ในช่วงปลายปี และมักจะมีขนาดใหญ่มากจนเรียกว่า

นอกจากนี้ ควรเน้นการจ่ายเงินจูงใจแบบครั้งเดียว โบนัสดังกล่าวมอบให้กับพนักงานของบริษัทที่มีความโดดเด่นในที่ทำงาน พวกเขามักจะแสดงด้วยรางวัลสำหรับประสิทธิภาพหรือความสำเร็จสูง บ่อยครั้งที่บริษัทจ่ายโบนัสดังกล่าวสำหรับวันหยุดที่สำคัญบางวัน

เบี้ยประกันภัยลดหย่อนภาษีได้หรือไม่? การชำระเงินทุกประเภทข้างต้นเป็นส่วนหนึ่งของเงินเดือนของประชาชน ดังนั้น โดยทั่วไปแล้วพวกเขาจะถูกเก็บภาษีด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบนพื้นฐานของศิลปะ 209 น.

การชำระเงินใดบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษี?

ในงานศิลปะ 217 ของรหัสภาษีแสดงรายการสิ่งจูงใจประเภทต่างๆ ที่นายจ้างไม่สามารถนับได้และไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะค้นหาว่าโบนัสจะถูกหักภาษีหลังจากกำหนดวัตถุประสงค์และคุณสมบัติแล้วเท่านั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกเรียกเก็บจากการจ่ายเงินรางวัลสำหรับความสำเร็จที่สำคัญใดๆ ในด้านวิทยาศาสตร์ วัฒนธรรม หรือกิจกรรมที่สำคัญอื่นๆ การชำระเงินดังกล่าวไม่เพียงแต่ในประเทศเท่านั้น แต่ยังรวมถึงต่างประเทศหรือต่างประเทศด้วย

ไม่มีการชำระภาษีสำหรับเบี้ยประกันภัยที่มอบให้กับเจ้าหน้าที่สูงสุดของรัสเซีย

นอกจากนี้ยังรวมถึงของขวัญที่ผู้บริหารขององค์กรมอบให้พนักงาน แต่มูลค่าไม่ควรเกิน 4 พันรูเบิล

แนวคิดการจ่ายเงิน

โบนัสทุกประเภทแสดงโดยองค์ประกอบแปรผันของเงินเดือนพนักงาน คำนวณจากความสำเร็จเฉพาะของผู้เชี่ยวชาญแต่ละคนในช่วงเวลาที่กำหนด โดยปกติแล้วจะทำหน้าที่เป็นสิ่งจูงใจที่ได้รับมอบหมายเป็นรายเดือน สำหรับวันหยุดต่างๆ หรือตามผลงานขององค์กรตลอดทั้งปี

พื้นฐานสำหรับการแต่งตั้งโบนัสคือข้อกำหนดที่สอดคล้องกันของโบนัสที่ใช้กับองค์กร เอกสารนี้แสดงโดยเอกสารภายในของบริษัทและมักจะพัฒนาขึ้นตามคำขอของฝ่ายบริหารขององค์กร ด้วยเอกสารที่ร่างมาอย่างดี นายจ้างสามารถหลีกเลี่ยงผลกระทบด้านลบมากมาย ดังนั้น จำเป็นต้องมีข้อกำหนดเกี่ยวกับโบนัสสำหรับวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน:

• ไม่มีการเรียกร้องจากพนักงานของ Federal Tax Service;
• การป้องกันข้อพิพาทกับพนักงานประจำเกี่ยวกับการคำนวณผลประโยชน์หรือการจ่ายเงินต่าง ๆ ที่ถูกต้อง
• ความสามารถในการกระตุ้นผู้เชี่ยวชาญให้บรรลุผลงานที่สูง

กฎพื้นฐานสำหรับการโอนเงินมีอยู่ในศิลปะ 57 ทีซี.

เงื่อนไขการชำระเงิน

เป็นสิ่งสำคัญสำหรับนายจ้างที่จะเข้าใจไม่เพียง แต่โบนัสที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น แต่ยังอยู่ภายใต้เงื่อนไขใดบ้างที่อนุญาตให้จ่ายให้กับพนักงาน เงื่อนไขเหล่านี้รวมถึง:

• หากผู้อำนวยการของ บริษัท ประสงค์จะจ่ายโบนัสให้กับพนักงานตามกำไรสะสมที่มีอยู่ ณ สิ้นปี ปัญหานี้ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 208 ควรได้รับการแก้ไขในที่ประชุมผู้ก่อตั้ง
• สัญญาอุตสาหกรรมบางฉบับมีการจ่ายเงินจูงใจให้กับพลเมืองสำหรับผู้สูงอายุหรือหลังจากที่โรงงานผลิตได้ดำเนินการแล้ว
• การจ่ายเงินดังกล่าวจำเป็นต้องกำหนดไว้ในสัญญาจ้างและเป็นเงื่อนไขที่สำคัญด้วย แต่ขนาดของมันสามารถเปลี่ยนแปลงได้เมื่อเวลาผ่านไปเนื่องจากขึ้นอยู่กับการจัดทำดัชนีพร้อมกับเงินเดือน แต่การเปลี่ยนแปลงจะได้รับอนุญาตขึ้นไปตามข้อกำหนดเท่านั้น ของศิลปะ. 129 ทีซี
• หากมีสหภาพแรงงานใน บริษัท การตัดสินใจเกี่ยวกับการโอนเงินเพิ่มเติมให้กับพนักงานจะทำร่วมกับตัวแทน

ขึ้นอยู่กับศิลปะ 135 TC หลังจากคำนวณการชำระเงินแล้วนักบัญชีจะต้องจัดทำใบรับรองพิเศษและหัวหน้าองค์กรออกคำสั่ง รวมถึงพลเมืองทุกคนที่ได้รับการชำระเงินด้วยเงินสด ตามเอกสารเหล่านี้ ภาษีเงินได้จะถูกจ่ายเป็นโบนัสของพนักงานแต่ละคน

ข้อบังคับทางกฎหมาย

ขั้นตอนการชำระเงินทุนและการชำระภาษีถูกควบคุมโดยบทความจำนวนมากของประมวลกฎหมายแรงงาน บทบัญญัติหลักของเรื่องนี้และรหัสภาษีที่เกี่ยวข้องกับปัญหาภายใต้การศึกษา ได้แก่:

• ศิลปะ. 129 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานระบุว่าโบนัสทำหน้าที่เป็นวิธีส่งเสริมพนักงานดังนั้นจึงออกให้เกินเงินเดือน
• ศิลปะ. 144 TC มีข้อมูลที่การจ่ายเงินสามารถทำหน้าที่เป็นวิธีการสร้างแรงบันดาลใจในการบริหารงานบุคคล
• ศิลปะ. ประมวลกฎหมายแรงงาน 191 กำหนดว่าเงินจะจ่ายเฉพาะค่าแรงเท่านั้น
• ศิลปะ. 207 ของรหัสภาษีมีข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่ต้องเสียภาษี
• ศิลปะ. 217 ของรหัสภาษีรวมถึงข้อมูลที่เงินที่ได้รับสำหรับความสำเร็จในพื้นที่สำคัญไม่ต้องเสียภาษี

นอกจากนี้ คุณควรศึกษาบทบัญญัติของกฎหมายระดับภูมิภาคและเอกสารภายในของแต่ละบริษัท ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเบี้ยประกันภัยจ่ายครั้งเดียวหรือไม่? ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์และลักษณะของการชำระเงินนี้ หากไม่ได้รับรางวัลสำหรับความสำเร็จที่สำคัญในด้านวิทยาศาสตร์หรือเทคโนโลยี จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ความแตกต่างของการคำนวณและการจ่ายภาษีเงินได้

โบนัสเกือบทุกประเภทแสดงโดยรายได้อย่างเป็นทางการของพลเมืองดังนั้นต้องเสียภาษีเงินได้กับพวกเขา ในการคำนวณมันบนพื้นฐานของศิลปะ 209 ของรหัสภาษี ใช้ขั้นตอนทั่วไป

หาก บริษัท โอนเงินให้กับประชาชนเป็นรายเดือนโดยคำนึงถึงผลการผลิตของพนักงานฝ่ายบริหารจะออกคำสั่งตามโบนัสที่เชื่อมโยงกับตัวชี้วัดประสิทธิภาพการทำงานของพนักงาน

ในการคำนวณภาษีจะต้องกำหนด 13% ของจำนวนเงินที่ชำระ ในกรณีนี้ จะจ่ายโบนัสเพิ่มเติมใน 6-NDFL หากนักบัญชีไม่ได้ระบุข้อมูลนี้ในเอกสารนี้ไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม เขาและทั้งบริษัทจะต้องรับผิดทางปกครอง

การชำระเบี้ยประกัน

ภาษีอะไรที่เรียกเก็บจากเบี้ยประกันภัย? ในกรณีส่วนใหญ่จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากมัน แต่นอกจากนี้ บริษัท จะต้องคำนวณและโอนเบี้ยประกันสำหรับพนักงาน นี่เป็นเพราะการโอนเงินอย่างเป็นทางการให้กับพนักงานที่จ่ายตามสัญญาจ้างงานจะต้องชำระเงินให้กับกองทุนนอกงบประมาณต่าง ๆ ตามคำร้องขอของบทบัญญัติของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 212

จ่ายเบี้ยประกันแม้ว่าจะแสดงโปรโมชั่นเป็นประเภทก็ตาม การหักเงินจะถูกส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และ MHIF ขั้นตอนดำเนินการในวันที่ฝ่ายบริหารของ บริษัท ออกคำสั่งให้โบนัสแก่พนักงาน ดังนั้นการโอนเงินเข้ากองทุนโดยตรงในวันที่ออกโปรโมชั่นถือเป็นการละเมิดนักบัญชีของบริษัท

หากชำระเบี้ยประกันภัยโดยไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเงินได้ระบบจะไม่โอนค่าประกัน

ความแตกต่างของการจ่ายเงินสมทบ

ในขั้นต้น หัวหน้าบริษัทจะออกคำสั่งโบนัส ซึ่งระบุพนักงานทุกคนที่ได้รับเงินจากองค์กร นอกจากนี้ นักบัญชีจะคำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันในเดือนที่เงินจ่ายให้กับประชาชนจริง

หากเงินถูกหักออกจากกำไรสะสม บัญชี D84 จะถูกนำมาใช้ หากใช้แหล่งอื่น D91-2 จะใช้

ภาษีสำหรับโบนัสแบบจ่ายครั้งเดียวถูกกำหนดอย่างไร?

บ่อยครั้งใน บริษัท ที่ประสบความสำเร็จต่าง ๆ ในกระบวนการทำกิจกรรมมีการกำหนดสิ่งจูงใจแบบครั้งเดียวให้กับพนักงาน สำหรับพวกเขา ภาษีก็จำเป็นต้องคำนวณและจ่ายเช่นกัน

จำนวนเบี้ยประกันภัยตามเงื่อนไขดังกล่าวขึ้นอยู่กับเบี้ยประกันภัย

ข้อกำหนดดังกล่าวไม่เพียงใช้กับการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับตัวชี้วัดประสิทธิภาพที่ดีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงโบนัสสำหรับเทศกาลต่างๆ ในบริษัทอีกด้วย

ลดหย่อนภาษีได้หรือเปล่า?

รหัสภาษีไม่มีข้อมูลใด ๆ เนื่องจากสามารถลดจำนวนภาษีหรือเบี้ยประกันที่เรียกเก็บจากรายได้ของพลเมืองที่มีงานทำอย่างเป็นทางการ แต่นายจ้างเองก็สามารถใช้อุบายบางอย่างได้

หากได้รับการชำระเงินสำหรับเหตุการณ์สำคัญใด ๆ ก็สามารถออกให้ในรูปแบบของของขวัญซึ่งไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ราคาของของขวัญดังกล่าวต้องไม่เกิน 4 พันรูเบิล

เพื่อไม่ให้โอนเบี้ยประกันจากของขวัญ ความสัมพันธ์ระหว่างบริษัทและพนักงานควรเป็นทางการโดยการทำสัญญาทางกฎหมายแพ่ง คุณสมบัติดังกล่าวของการจัดเก็บภาษีเกิดจากการที่ตามศิลปะ 420 รหัสภาษีรายได้ที่พลเมืองได้รับตามข้อตกลง GPC ตามการโอนกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินใด ๆ จะไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน ดังนั้นนายจ้างกับลูกจ้างจึงสรุปข้อตกลงการบริจาคเป็นลายลักษณ์อักษรที่มีความสามารถซึ่งข้อกำหนดของศิลปะ 574 ซีซี.

กฎการรายงาน

บริษัทต้องรายงานต่อ Federal Tax Service เกี่ยวกับการจ่ายเงินทั้งหมดให้กับพนักงาน ซึ่งรวมถึงเงินเดือนไม่เพียง แต่ยังรวมถึงโบนัสด้วย ดังนั้นจึงรวมอยู่ในงบการเงิน บริษัทต้องรายงานการตรวจสอบเกี่ยวกับการจ่ายค่าจ้างและการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน ดังนั้นโบนัสจะรวมอยู่ใน 6-NDFL

ข้อผิดพลาดในการคำนวณหรือเอกสารเป็นเหตุให้องค์กรและเจ้าหน้าที่ต้องรับผิดทางปกครองหรือทางอาญา หากพบว่ามีการละเมิดพนักงานสามารถยื่นคำร้องต่อพนักงานตรวจแรงงานหรือศาลได้

บทสรุป

โบนัสถือเป็นวิธีเฉพาะในการให้รางวัลแก่พนักงาน พวกเขาสามารถนำเสนอเป็นเงินสดหรือในรูปแบบ ในเวลาเดียวกัน นายจ้างควรมีความรอบรู้ในเรื่องภาษีที่เรียกเก็บจากการจ่ายเงินเหล่านี้ พวกเขามีหน้าที่ไม่เพียง แต่จะคำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างถูกต้องเท่านั้น แต่ยังต้องโอนเบี้ยประกันสำหรับพนักงานด้วย

มีเบี้ยประกันบางประเภทที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ ไม่จำเป็นต้องจ่ายค่าของขวัญซึ่งมีมูลค่าไม่เกิน 4 พันรูเบิล ดังนั้นบริษัทจึงมักใช้ความแตกต่างของการเก็บภาษีเพื่อลด

พนักงานจะได้รับโบนัสสำหรับงานคุณภาพสูงและอายุงานเป็นรางวัล สามารถชำระได้ปีละครั้ง รายเดือน หรือรายไตรมาส นายจ้างตัดสินใจด้วยตัวเองว่าจะจูงใจพนักงานบ่อยแค่ไหน เงินเดือนพนักงานถูกเก็บภาษี และหลายคนสงสัยว่าโบนัสนั้นต้องเสียภาษีหรือไม่

ทฤษฎีเล็กน้อย: แนวคิดการบัญชีและประเภทของโบนัส

โบนัสเป็นการชำระเงินทางเลือก เป็นเงินรางวัลแก่พนักงานเพื่อบุญพิเศษ แรงจูงใจมีหลายประเภท:

• โดยรูปแบบการชำระเงิน: ในรูปของเงินหรือเป็นของขวัญ;
• ตามความถี่ในการชำระเงิน: ครั้งเดียวหรือเป็นระยะเวลาหนึ่ง
• โดยการนัดหมาย: สำหรับการปฏิบัติงานพิเศษ
• โดยตัวบ่งชี้: สำหรับวันครบรอบสำหรับระยะเวลาในการให้บริการ

ตามมาตรา 191 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย โบนัสสามารถสะสมได้สำหรับ:

• คุณสมบัติสูง
• ความสำเร็จด้านแรงงานสูง
• ทำงานอย่างแข็งขันในการพัฒนาบริษัท

โบนัสและเงินเดือน

โบนัสไม่ใช่องค์ประกอบหลักของเงินเดือนของพนักงานแม้ว่าตามมาตรา 129 และ 191 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียนายจ้างมีสิทธิ์ทำเช่นนี้ การจ่ายโบนัสจะโอนเข้าบัญชีธนาคารของพนักงานหรือออกพร้อมกับเงินเดือน ด้วยโบนัส นายจ้างสนับสนุนให้พนักงานทำงานอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น นอกจากนี้ เบี้ยประกันภัยยังส่งผลต่อจำนวนภาษีเงินได้: ทำให้ค่าแรงเพิ่มขึ้น

เงื่อนไขการคำนวนเบี้ยประกันภัย

มีเงื่อนไขอย่างเป็นทางการหลายประการในการมอบโบนัสให้กับพนักงาน:

1. กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 208หากหนึ่งในผู้ก่อตั้งองค์กรตัดสินใจที่จะสะสมโบนัสให้กับพนักงาน เขาจะทำการตัดสินใจร่วมกับเพื่อนร่วมงานของเขา
2. มาตรา 129 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียขั้นตอนการคำนวณค่าตอบแทนทางการเงินจะต้องระบุไว้ในสัญญาจ้าง
3. มาตรา 135 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียโบนัสทั้งหมดให้กับพนักงานจะต้องตกลงกับสหภาพการค้าหากมีในองค์กร

ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีของเบี้ยประกันภัย

นายจ้างถามคำถามว่าเบี้ยประกันภัยนั้นต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่ ความสงสัยของพวกเขานั้นสมเหตุสมผล: ประการแรกค่าตอบแทนดังกล่าวมักจะเป็นรายได้ของพนักงานและรายได้จะถูกเก็บภาษี ประการที่สอง โบนัสไม่ใช่การจ่ายค่าแรง

คำตอบสำหรับคำถามนี้อยู่ในข้อความแรก: เบี้ยประกันภัยคือรายได้ ตามมาตรา 209 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะมีการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและค่าประกัน ภาษีเงินได้จากค่าตอบแทนถือเป็นมาตรฐาน รางวัลที่ได้รับสำหรับความสำเร็จสูงในกิจกรรมทางวิทยาศาสตร์ค่าตอบแทนพนักงานเพื่อเป็นเกียรติแก่วันหยุดและค่าตอบแทนที่เป็นตัวเงินไม่เกิน 4,000 รูเบิลได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ทำไมการจ่ายภาษีโบนัสพนักงานถึงมีกำไร

มาตรา 255 และ 272 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าผลประโยชน์ทางการเงินทั้งหมดที่เกิดขึ้นกับพนักงานนั้นอ้างอิงถึงค่าแรง ดังนั้นจำนวนภาษีเงินได้ (สำหรับองค์กรใน OSNO) หรือภาษีเดียว (สำหรับองค์กรในระบบภาษีแบบง่าย) จะลดลง เพื่อหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิดกับหน่วยงานด้านภาษี โปรดเก็บเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการลดหย่อนภาษีของคุณ ทุกอย่างที่เกี่ยวข้องกับเบี้ยประกันภัยและการรวมอยู่ในต้นทุนควรได้รับการควบคุมโดยกฎหมาย:

• ในสัญญาจ้าง ให้เขียนเงื่อนไขในการคำนวณค่าตอบแทนที่เป็นตัวเงิน ห้ามหักจำนวนเงินจูงใจจากภาษีเงินได้หากไม่เป็นไปตามเงื่อนไขนี้ (มาตรา 270 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• องค์กรใด ๆ ควรมี "ข้อบังคับเกี่ยวกับโบนัสพนักงาน"

เบี้ยประกันภัย

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 212 การจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ทำงานตามสัญญาจ้างงานจะต้องได้รับเงินสมทบประกัน การหักเบี้ยประกันจากค่าตอบแทนดำเนินการในลักษณะเดียวกับค่าจ้าง จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบให้กับ Federal Tax Service, FSS และ MHIF

สำคัญ!เบี้ยประกันจะคำนวณในเดือนเดียวกันเมื่อมีการสะสมเงินรางวัล

ภาษีสำหรับโบนัสพนักงานแบบครั้งเดียว

เงินรางวัลที่จ่ายครั้งเดียวทั้งหมดต้องเสียภาษีในรูปของเงินสมทบประกันและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีดังกล่าว:

• การจ่ายโบนัสแบบครั้งเดียวได้รับการแก้ไขโดยข้อบังคับภายใน
• ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกบันทึกไว้ในเอกสาร
• การชำระเงินครั้งเดียวเกี่ยวข้องกับการผลิต

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณไม่จ่ายภาษีของเบี้ยประกันภัย

ตามประมวลกฎหมายอาญาและภาษี บทลงโทษ ค่าปรับมีไว้สำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี การเรียกเก็บเงินจากผู้รับผิดชอบ (นักบัญชี ผู้อำนวยการองค์กร) และการปิดกั้นบัญชีกระแสรายวันของบริษัทนั้นเป็นไปได้ ตามวรรค 3 ของศิลปะ 110 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในกรณีที่มีการละเมิดกฎหมายภาษีโดยไม่ได้ตั้งใจจะถูกปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ขาดหายไป และสำหรับการละเมิดกฎหมายโดยเจตนา - 40% ของจำนวนเงินที่ขาดหายไป

ดังนั้น โบนัสพนักงานทั้งหมด ไม่ว่าจะจ่ายแบบถาวรหรือแบบครั้งเดียว จะต้องเสียภาษีเงินได้และเงินประกัน ข้อยกเว้นอาจเป็นรางวัลสำหรับความสำเร็จพิเศษในด้านวิทยาศาสตร์รวมถึงสิ่งจูงใจซึ่งไม่เกิน 4,000 รูเบิลต่อปี

จ่ายภาษีเบี้ยประกันภัยโดยอัตโนมัติในบริการคลาวด์ Kontur.Buschetny บริการนี้จะช่วยให้คุณสะท้อนถึงเบี้ยประกันภัยและชำระภาษีได้อย่างถูกต้อง ใช้การสนับสนุนจากผู้เชี่ยวชาญของเราและทำงานในบริการฟรี 5 วันแรก