Zložky mzdového fondu. Čo je mzdový fond (WF): štruktúra, kalkulačný vzorec. Plánovanie a výpočet mzdového fondu v exceli

Ako viete, finančná situácia každého podniku zahŕňa zisky a náklady, ktoré sú zase rozdelené na variabilné a konštantné. Výplata mzdy je fixný náklad, pretože bez systematického vyplácania nebude pracovať ani jeden zamestnanec. Na správne vytvorenie ekonomiky organizácie je potrebné vypočítať mzdový fond: to vám umožní vyhnúť sa nepríjemným situáciám a predpovedať čistý zisk po odpočítaní nákladov.

V legislatívnej rovine nie je pojem „mzdový fond“ nijako pevne stanovený, ale vo všeobecnosti sa ním rozumie súhrn peňažných prostriedkov vyplácaných zamestnávateľom zamestnancom pri plnení pracovných povinností.

Stojí za zmienku, že mzdy sú v podnikoch potrebné predovšetkým na plánovanie nákladov, ktoré niekedy dosahujú 70 % zisku. Najčastejšie sa plánuje na rok alebo kvartál a na konci vykazovaného obdobia je vďaka nemu možné porovnať plánované a skutočné náklady za účelom ďalšej optimalizácie výdavkov spoločnosti.

Pozrime sa na názorný príklad:

Počet zamestnancov spoločnosti Parus LLC dosahuje 20 ľudí. Mzdová listina poskytla 4 000 000 rubľov na výplatu miezd spolu s mesačnými odmenami za rok 2016. Podľa čl. 134 Zákonníka práce Ruskej federácie je zamestnávateľ povinný systematicky vykonávať indexáciu, t.j. zvyšovať platy zamestnancov v súlade s jeho úrovňou. Na začiatku roka 2017 bola miera indexácie 5,4 %, čo bolo zohľadnené pri tvorbe miezd za druhý štvrťrok a bola zostavená s prihliadnutím na indexáciu. To umožnilo zvýšiť mzdy a predpovedať celkové náklady podniku.

FOTO: z čoho pozostáva?

Pri zostavovaní mzdovej agendy musia zamestnávatelia brať do úvahy všetky náklady v hotovosti alebo v naturáliách:

• platy zamestnancov;
• Prírodné produkty vydávané ako mzdy;
• Náhrada za prácu cez sviatky, víkendy a v noci;
• Akékoľvek odmeny vyplácané systematicky: za zvýšený objem práce, dĺžku služby atď.;
• Dodatočná mzda za prácu v nebezpečných alebo škodlivých podmienkach;
• Platy pre zamestnancov, ktorí nie sú súčasťou personálu a vykonávajú jednorazové služby na základe občianskej zmluvy;
• Platba za neodpracovaný čas: pobyt na vzdelávacej alebo materskej dovolenke, účasť na verejných prácach, ročná platená dovolenka, náhrada za prestoje nie zavinením zamestnancov, nútené voľno atď.;
• Stimulačné platby: stimuly za svedomitú prácu, výhody za nákup akcií v organizácii atď.;
• Dodatočné platby: platba za pracovné cesty, vyplácanie dávok dočasnej invalidity, náhrada spôsobenej škody, odvody za nemocenské.

Čo nie je potrebné zahrnúť do výplatnej pásky:

• Jednorazové bonusy;
• Finančná pomoc zamestnancom;
• Dividendy zamestnancom;
• Pôžičky, výhody, náhrady za dovolenky atď.;
• Ocenenia z fondov jednotlivých spoločností.

Mzdy sa veľmi často zamieňajú s mzdovým fondom, ale v druhom prípade pojem zahŕňa iba mzdy, zatiaľ čo mzdy zahŕňajú platy, práceneschopnosť, dovolenku a akékoľvek iné druhy platieb. Mzdy a platy zahŕňajú len prémie, príplatky, príplatky, platy a náhrady za prácu v nebezpečných alebo škodlivých podmienkach.

Mzdový fond je v skutočnosti zložkou mzdového fondu a treba ho zohľadniť pri jeho plánovaní. Výška mzdy sa určuje zrážkou sociálnych dávok. Napríklad:

V januári 2017 spoločnosť Spectra LLC dostala 450 000 rubľov, z ktorých 220 000 bolo vyplatených ako platy a 150 000 rubľov. – vopred na nasledujúci mesiac (február). Mzdová páska za január je teda 450 000 rubľov a mzda za ten istý mesiac je 370 000 rubľov, pretože zahŕňal mzdy a zálohové platby. Zostatok je 80 000 rubľov, ktoré možno minúť na stimulačné platby, práceneschopnosť atď.

Ako vypočítať mzdový fond?

Dôležitosť správneho výpočtu miezd nemožno podceňovať: umožňuje predvídať výšku nákladov na mzdy a iné platby zahrnuté do fondu, ako aj motivovať tím k vyššej úrovni plnenia pracovných povinností.

Aké dokumenty budú potrebné na určenie mzdy:

• Objednávky a výplatné pásky. Tieto obsahujú informácie o časovo rozlíšených platoch a sú zdokumentované v účtovnom oddelení;
• Tabuľka zamestnancov: výška mzdy je uvedená v závislosti od pozície zamestnanca, ako aj od počtu zamestnancov. Zostavovanie spravidla vykonávajú pracovníci personálneho oddelenia;
• Výkazy práce obsahujú informácie o počte hodín a dní odpracovaných za určité obdobie, ako aj o dňoch dovolenky a práceneschopnosti. Riadia ho seniori zmien, vedúci oddelení či personalisti.

Na výpočet sa používajú určité časové intervaly (napríklad kalendárny rok), pričom jasný vzorec na určenie mzdového fondu zákon neustanovuje. Väčšina zamestnávateľov na tento účel používa metódu výpočtu priemernej mesačnej mzdy zamestnancov vynásobenej ich počtom a zúčtovacím obdobím. Napríklad:

Priemerná mzda, berúc do úvahy mesačné bonusy a rôzne príplatky pre zamestnancov Alliance LLC, je 45 000 rubľov, počet zamestnancov je 15. Výška mzdy za jeden mesiac bude 900 000 rubľov a za rok 10 800 000.

Ak má organizácia veľký počet zamestnancov, na určenie mzdy je vhodnejšie rozdeliť ju do podskupín:

• manažérsky tím;
• stredný manažment;
• bežní zamestnanci;
• servisných pracovníkov.

Ak chcete určiť výšku mzdy v tomto prípade, musíte urobiť nasledovné:

• Určte priemerný plat, vynásobte ho počtom ľudí v každej z vyššie uvedených podskupín;
• Vypočítajte priemernú mesačnú mzdu v podniku a vynásobte ju počtom mesiacov vo vykazovanom období.

Ak podnik používa komplexnú motivačnú politiku a má veľký počet zamestnancov, je vhodnejšie použiť na výpočet miezd nasledujúci vzorec:

Plat * (plat alebo tarifa + rôzne príplatky + regionálny koeficient).

Tento vzorec sa najlepšie používa na výpočet miezd pri výpočte pre každú z podskupín (kategórií zamestnancov).

• Pracovný výkaz uvádza celkový počet odpracovaných hodín každého zamestnanca;
• Identifikuje sa celkový počet zamestnancov, potom sa vypočíta počet zamestnancov v každej podskupine v závislosti od pozícií;
• Celkový počet odpracovaných hodín sa vydelí priemerným počtom zamestnancov jednotlivých kategórií;
• Výsledný čas sa vynásobí priemerným počtom platieb v každej kategórii;
• Pre všetky kategórie zamestnancov sa určí suma prevedená na účet, následne sa vynásobí celkovým počtom odpracovaných dní počas roka.

• Určite výšku všetkých finančných prostriedkov zaplatených za rok;
• Vypočítajte priemerný mesačný počet odpracovaných dní;
• Vydelte celkový počet pracovných dní 12 mesiacmi.

Pri výpočte dennej mzdy sa používa podobný algoritmus ako mesačný, ale stojí za zváženie, že počet dní v mesiaci sa bude rovnať 30, aj keď má obdobie v skutočnosti 28, 29 alebo 31 dní.

Mzdový fond: ako sa počíta?

Na výpočet mzdového fondu nie je zákonom stanovený žiadny vzorec, preto musí byť schválený vo vnútorných predpisoch spoločnosti. Čo je možné zahrnúť do FZP:

• Platba za odpracovaný čas, prémie atď.;
• Náklady na stravu, cestovné, náhrady za energie atď.;
• Platba za neodpracované obdobia (dovolenka, práceneschopnosť atď.);
• Stimuly a stimulačné platby.

Na výpočet hrubej mzdy môžete použiť ktorýkoľvek z nasledujúcich vzorcov:

• Priemerná mzda zamestnancov * ich počet * 12 mesiacov;
• Priemerný zárobok v podniku * index v podniku všeobecne * počet zamestnancov. Táto možnosť je vhodná na určenie mzdy pre každé oddelenie organizácie.

Ak sa na konci vykazovaného obdobia zistilo prečerpanie miezd a platov, je potrebné zlepšiť marketingovú politiku podniku a nedostatky finančného plánovania, aby sa optimalizovalo hospodárenie a predišlo sa chybám. Okrem toho dynamika miezd a miezd môže určovať materiálne blaho nielen zamestnancov, ale aj spoločnosti ako celku.

Mzdy sú celkové mzdy všetkých zamestnancov podniku, firmy alebo organizácie. Zahŕňa všetky platby, vrátane sociálne.

Počíta sa za určité časové obdobie, napr. na mesiac alebo štvrťrok, ale je určená a závisí od situácie na trhu služieb a tovarov, od toho, koľko stojí práca, inflácie a množstva ďalších faktorov.

Štát zriaďuje len úroveň minimálnej mzdy, maximum nie je obmedzené a závisí od samotného zamestnanca, jeho prínosu k činnosti podniku.

Mzdy sú neoddeliteľnou súčasťou výrobné náklady. Zloženie určuje platná legislatíva.

Zloženie a štruktúra

Z čoho pozostáva? Mzdový list obsahuje tieto prvky:

Vo výplatnej páske nie je zahrnuté:

• cielené platby a bonusy zo špeciálnych fondov;
• bonus za rok;
• finančná pomoc všetkých druhov;
• niektoré dôchodkové doplnky;
• určitú kompenzáciu, napríklad za zvýšenie cien;
• bezodplatné pôžičky, cestovné, poukážky, sociálne dávky;
• výplata dividend.

Štruktúra mzdového fondu pri podnikovej tabuľke:

Na čo sa vzťahuje FZP?

Mzda je platba skutočne dokončená zamestnancov podniku práce. Zahŕňa:

• odmena za prácu, v naturáliách av peniazoch, za odpracovaný aj neodpracovaný čas;
• kompenzácie súvisiace s pracovnými podmienkami;
• všetky druhy stimulácie práce, napríklad príspevky a prémie;
• výdavky na ubytovanie, stravu a pod.

Sociálne platby nie sú zahrnuté do FZP.

Rozdiel v zložení miezd a miezd

Mzdy zahŕňajú všetky platby zamestnancom podniku, vrátane osobných miezd.

Zároveň, ako sme už povedali, mzdy a platy zahŕňajú iba platbu za skutočne vykonaná práca a súvisiace stimuly a kompenzácie.

Návod ako skladať

Musím povedať, že výplatná páska môže byť ako denné, mesačné, štvrťročné, ročné(prečítajte si viac o tom, ako sa počítajú ročné mzdy a mzdy). Pri jej výpočte je potrebné spracovať všetky typy stimulov, bonusov, kompenzácií, sadzieb, oficiálnych platov a taríf existujúcich v organizácii.

Schéma zjednodušeného výpočtu: je potrebné spočítať mzdy všetkých zamestnancov s platom a sumu vynásobiť počtom mesiacov časového obdobia, za ktoré sa výpočty robia, napríklad rokom, t.j. vynásobiť 12.

Mzdy je možné vypočítať za akékoľvek obdobie, aspoň na deň.

Ak má organizácia zamestnancov s hodinová sadzba, potom určíme počet pracovných hodín. Potom spočítame hodinové sadzby pracovníkov a vynásobíme celkovým počtom pracovných hodín.

Pre pracovníkov s kusová platba— ceny sa vynásobia objemom plánovaných prác. V záverečnej fáze sa všetko zhrnie a pripočítajú sa príspevky, kompenzácie a sociálne výhody existujúce v organizácii.

Prečítajte si viac o mzdách a platoch.

Výpočet

Výpočet mzdy je vlastne o ničom nič iné z výpočtu miezd. Len to nezahŕňa platby, ktoré nesúvisia s vykonanou prácou.

Treba poznamenať, že výpočet v každom odvetví sa vykonáva s prihliadnutím na jeho funkcie. To znamená, že pre rozpočtovú organizáciu sa výpočty robia inak ako napríklad pre ťažobný podnik. Ale, bohužiaľ, nemáme možnosť zvážiť všetky typy výpočtov, takže sme sa museli obmedziť iba na vyššie uvedené zjednodušený diagram.

Pre tých, ktorí chcú prijímať úplné a podrobné informácie Odporúčame nahliadnuť do odbornej literatúry.

V našom krátkom článku sme sa dotkli iba miezd, podľa nášho názoru hlavná zložkačinnosti akejkoľvek organizácie.

Konečným cieľom každého podniku v trhových podmienkach je vytváranie zisku.

A pracovník je preto spravodlivý odmeny za vašu prácu. Plnenie plánov organizácie závisí od toho, ako každý z jej zamestnancov pracuje. A pracuje tak, ako je platený.

Toto je jednoduchý záver. V procese činnosti organizácie, firmy, podniku je to nevyhnutné venovať osobitnú pozornosť tvorbe fondov, tak miezd, ako aj platov s prihliadnutím na všetky ich zložky. A, samozrejme, nezabudnite zaplatiť za vykonanú prácu.

Výpočet mzdového fondu je jednou z hlavných etáp plánovania rozpočtu spoločnosti, ktorej chyby pri výpočte môžu viesť k negatívnym dôsledkom. Správne účtovanie platieb personálu umožňuje efektívne predpovedať objem nákladov práce a spravidla tvoria takmer tretinu celkových nákladov spoločnosti. Ako vypočítať mzdový fond (mzdy) , Dozvieme sa z tohto článku.

Tvorba mzdového fondu

Napriek tomu, že legislatíva nedefinuje pojem „mzdový fond“, pod týmto pojmom sa rozumie celková suma peňažných prostriedkov vyplatených zamestnancom za výkon pracovných a služobných povinností v danom období, ako aj náhrady a motivačné platby upravené zákonom č. legislatívy Ruskej federácie a vnútropodnikových predpisov.

Pozrime sa, čo všetko patrí do mzdového fondu. Ide o platby zamestnancom:

• bonusy (vrátane štvrťročných a ročných);
• , príplatky/príplatky (za dĺžku služby, regionálne koeficienty atď.);
• platby pri prepustení v obecných a štátnych inštitúciách.

Okrem uvedených platieb sú v mzdovom fonde zahrnuté aj platby vypočítané z priemerného zárobku, ktoré patria zamestnancom v čase, keď neplnia priame pracovné povinnosti (dovolenky, pracovné cesty).

Mzdový fond sú teda celkové náklady spoločnosti na vyplácanie zamestnancov.

Mzdy (mzdový fond): z čoho pozostáva?

Keďže mzdový fond a jeho štruktúra sú definované ako súbor platieb zamestnancom, vzorec na jeho výpočet môže byť prezentovaný takto:

Mzdy = plat + platby stimulov + platby kompenzácie

Ako vypočítať mzdy: základný vzorec

Výpočty sú založené na dokumentoch týkajúcich sa zaznamenávania podmienených pracovných hodín a výšky platieb: personálny stôl, dochádzkové listy, výplatné pásky na výpočet a výplatu miezd, ako aj príkazy vedúceho pre personalistiku.

Súčasné právne predpisy v Ruskej federácii neposkytujú jasný algoritmus na výpočet miezd, ale úspešná prax mnohých spoločností a vládnych agentúr počíta mzdový fond (vzorec) ako súčin priemernej mzdy a celkového počtu zamestnancov za určité obdobie, napríklad rok.

FOT = H × Z priem, kde

N – počet zamestnancov,

Z av – priemerná mzda.

Vypočítané priemerné mzdy sa vynásobia počtom zamestnancov v každej kategórii alebo výrobnej štruktúre - takto sa vypočíta konečný výsledok na základe výšky priemerných miezd v spoločnosti, ktorá sa následne vynásobí počtom mesiacov vykazované obdobie. Tento spôsob celkovej hodnoty fondu je veľmi približný a mzdový fond, ktorého vzorec výpočtu je uvedený vyššie, nie je dostatočne konkrétny svojou veľkosťou s údajmi z vykazovania. Napriek tomu je tento vzorec hlavným pri práci na výpočte mzdy, hoci na určenie veľkosti mzdy sa používa niekoľko metód.

Plánovanie miezd

Skôr ako začnete plánovať výplatu , vykonať analýzu mzdového fondu s výpočtom platieb za predchádzajúci rok premietnutých do účtovnej závierky.

Všetky platby zahrnuté v mzdovom liste sa evidujú v účtovnej evidencii. 70 mzdový fond predstavuje debetný obrat na účte 70 za účtovné obdobie.

Vyššie uvedený vzorec znázorňuje rozšírený (všeobecný) spôsob plánovania. Okrem toho existujú 3 ďalšie metódy výpočtu:

• Metóda prvku po prvku, v ktorom sa mzdový list za odpracovanú dobu berie ako základ samostatne pre určité skupiny zamestnancov - kusoví robotníci, brigádnici, špecialisti, riadiaci pracovníci. Vypočítajte takto:
  • pre kusových robotníkov násobenie hodnôt počtu, mzdy kusových robotníkov, tarifné sadzby s koeficientmi;
  • pre brigádnikov - FOT pov x H;
  • pre manažment a špecialistov - vynásobením oficiálnych platov personálu kontingentom pracujúcim na týchto pozíciách.

K výsledku sa pripočítajú všetky ďalšie platby a bonusy. Sčítaním súčtov získate celkovú mzdu za odpracovaný čas. Pre úplný obraz je výsledok sčítaný s výplatnou páskou za neodpracovanú dobu. Výsledné mzdy obsahujú oveľa presnejšie informácie a odzrkadľujú úroveň mzdových nákladov spoločnosti;

• Extrapolačná metóda na základe hĺbkovej analýzy faktorov ovplyvňujúcich stav v spoločnosti. Pri tomto prístupe sa najprv analyzujú náklady práce za minulý rok, potom sa tieto náklady predpovedajú na bežný rok a plánujú sa očakávané výdavky. Ďalej sa vypočítajú odchýlky a analyzujú sa náklady, ktoré je možné znížiť. Na základe vykonaných analytických prác sa vypracuje návrh mzdovej agendy, ktorý schvaľuje vedúci zamestnanec;
• Normatívne. Tu sa používajú úrovňové a prírastkové normy, vypočítané napríklad ako pomer miezd za vykazovaný rok k objemu výroby za rovnaké obdobie. Všimnite si, že regulačné metódy sa zvyčajne používajú vo veľkých spoločnostiach s plánovacími službami pre efektívnosť ekonomických procesov.

Mzdový fond a postup jeho tvorby sú teda pre nevyškoleného pracovníka veľmi komplikované. Kompetentná konštrukcia mzdovej agendy si vyžaduje premyslený prístup kvalifikovaného odborníka, ktorý je schopný analyzovať a predvídať situáciu na trhu a priamo v spoločnosti.

Aké dane zo mzdy vyžaduje štát od ruských individuálnych podnikateľov a právnických osôb? Mzdový fond tvoria nielen mzdy, ale aj všetky prevody zamestnávateľa v prospech zamestnancov. Väčšina týchto poplatkov je zdaniteľná. Fyzickí podnikatelia a právnické osoby sú okrem daní povinní uhrádzať mesačné platby aj niektorých ďalších povinných platieb. Ktoré presne popisujeme nižšie.

V súlade s ruskou legislatívou jednotliví podnikatelia, všetky podniky a inštitúcie, ktoré najímajú zamestnancov, konajú ako ich daňoví agenti a vykonávajú mesačné zrážky zo mzdového fondu.

Z procesu prenosu daní sú vylúčení samotní zamestnanci, teda jednotlivci. O zaplatení povinných platieb sa môžu dozvedieť len z „potvrdenia“ o mzde alebo potvrdenia vo formulári 2-NDFL.

Tento postup bol prijatý pre pohodlie federálnej daňovej služby. Pre jej zamestnancov je jednoduchšie kontrolovať organizácie, ako riešiť každého daňovníka samostatne.

Poplatky do mzdového fondu sa objavujú mesačne.

Poplatky do mzdového fondu sa objavujú mesačne. Úlohou každého zamestnávateľa je ich vyplatiť v zákonom stanovenej lehote a v plnej výške. Tento zoznam obsahuje:

1. Dane z príjmu fyzických osôb - zo mzdy zamestnancov, nemocenskej dovolenky a dovolenky, prémií a iných platieb, ktoré sa prenášajú zamestnancom na základe výsledkov ich profesionálnej činnosti.
2. Povinné prevody do špecializovaných fondov – dôchodkové, ako aj sociálne a zdravotné poistenie.

Charakteristika daní a povinných platieb zo mzdy

Ďalej podrobne zvážime, aké časové rozlíšenie miezd vyžaduje zákon od zamestnávateľov v roku 2018, v akých časových obdobiach a v akom objeme. Všetky kategórie povinných platieb a daní budú tiež uvedené nižšie vo forme pohodlnej tabuľky.

Včasné zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb za všetkých zamestnancov je dôležitou súčasťou výplaty miezd

Hlavnou daňou zo mzdy je daň z príjmu fyzických osôb., daň z príjmu fyzických osôb. Výška tejto dane zaplatenej rezidentmi Ruskej federácie – a to zahŕňa aj väčšinu zamestnancov – je 13 % z celkovej akruálnej sumy.

Ak je medzi zamestnancami organizácie zahraničný občan, to znamená daňový rezident iného štátu, je potrebné zaplatiť 30% z akruálnej sumy do ruského rozpočtu. Takéto situácie sa v praxi vyskytujú oveľa zriedkavejšie, no aj tak stoja za zapamätanie.

Platba dane sa vykonáva v ten istý deň ako prevod (vydanie) peňazí zamestnancovi. Najčastejšie sa daň z príjmu fyzických osôb platí zo mzdy, ako aj platenie dovolenky, práceneschopnosti a prémií. Upozorňujeme, že daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy je potrebné platiť len raz za mesiac platba tejto dane na tzv. „zálohu“ sa neposkytuje.

Povinné platby zo mzdy do rôznych fondov

Zákon tiež ukladá zamestnávateľom povinnosť mesačne odvádzať niekoľko druhov povinných platieb za zamestnancov v prospech rôznych poistných fondov – sociálneho a zdravotného. Povinnosťou podnikateľov a organizácií je aj platiť dôchodkové príspevky za všetkých svojich zamestnancov.

V súčasnosti sú pre tieto kategórie platieb (z celkovej sumy platby) poskytované nasledujúce sadzby::

• zdravotné poistenie - 5,1 %;
• sociálne poistenie - 2,9 % (možno zvýšiť v nebezpečných a nebezpečných odvetviach);
• dôchodkové príspevky - 22 %.

všimnite si to jednotliví podnikatelia nie sú povinní platiť odvody na sociálne poistenie, táto kategória sa vzťahuje len na právnické osoby. Výnimkou je situácia, keď chce podnikateľ previesť finančné prostriedky do sociálnej poisťovne dobrovoľne.

Zákon ukladá zamestnávateľom povinnosť mesačne odvádzať niekoľko druhov povinných platieb za zamestnancov v prospech rôznych poistných fondov.

Súvahové údaje - kde je mzda a kde je plná mzda

Mzdový fond v súvahe sa eviduje v prospech 70, v debetných riadkoch 91, 26, 25, 20 a 08. Nepleťte si mzdovú agendu so mzdovou agendou- ten obsahuje výlučne transfery zamestnancom za pracovné činnosti mínus všetky ostatné platby. Mzdový fond v súvahe sa účtuje v K70 D20.

Tabuľka – všetky platby a prevody sú prehľadné

Aby nedošlo k zámene v zozname povinných platieb vymeraných štátom na mzdovom fonde fyzických osôb podnikateľov a právnických osôb, použite jednoduchú a pohodlnú tabuľku nižšie.

Ruská legislatíva stanovuje sankcie za neplatenie akýchkoľvek daní a povinných platieb.

Príklad výpočtov a prevodov - výpočet miezd a všetkých povinných platieb

Pozrime sa, ako sa v roku 2018 vypočítava objem daní a povinných platieb zo mzdového fondu na príklade fiktívnej organizácie LLC „Flowers“. Predpokladajme, že organizácia zamestnáva 18 zamestnancov, z ktorých 16 sú daňoví rezidenti Ruska (to znamená, že platia 13% daň z príjmu fyzických osôb) a ďalší 2 sú nerezidenti (t. j. 30% daň z príjmu fyzických osôb pre nich) .

Mzda 5 zamestnancov je 15 000 rubľov (vrátane dvoch cudzích občanov), 5 ďalších - 18 000 rubľov, 3 - 25 000 rubľov, 4 - 30 000 rubľov a 1 - 40 000 rubľov. Žiadne iné časové rozlíšenie okrem miezd zamestnancov sa tento mesiac nerobilo. Najprv vypočítame veľkosť mzdového fondu pre tento mesiac:

(5 * 15 000) + (5 * 18 000) + (3 * 25 000) + (4 * 30 000) + 40 000 = 400 000 rubľov.

Zároveň je celkový plat daňových rezidentov 370 000 rubľov a nerezidentov - 30 000 rubľov. Teraz vypočítajme, čo a v akej výške zamestnávateľ zaplatí do rozpočtu a poistných fondov:

1. Daň z príjmu fyzických osôb daňových rezidentov. 370 000 * 13% = 48 100 rubľov.
2. Daň z príjmu fyzických osôb nerezidentov. 30 000 * 30 % = 9 000 rubľov.
3. Dôchodkové príspevky. 400 000 * 22% = 88 000 rubľov.
4. Poistné na zdravotné poistenie. 400 000 * 5,1% = 20 400 rubľov.
5. Príspevky na sociálne poistenie. 400 000 * 2,9% = 11 600 rubľov.

Celková hodnota všetkých povinných platieb do rozpočtu a poistného pre organizáciu, ktorej mesačná mzda predstavovala 400 000 rubľov, bude teda 177 100 rubľov. To znamená, že náklady na vyplácanie zamestnancov a sprievodné časové rozlíšenie sa budú rovnať 577 100 rubľov.

Zodpovednosť za neodvedenie daní zo mzdy

Ruská legislatíva stanovuje sankcie za nezaplatenie akýchkoľvek daní a povinných platieb, ako aj za oneskorený prevod alebo nezaplatenie včas. Za dlžné poistné budete musieť k sume platby pripočítať 20 % až 40 % z nezaplatenej hodnoty. Za nezaplatenie daní včas bude uložená správna pokuta. Jeho veľkosť je spravidla od 2 do 5 tisíc rubľov.

Záver

V Ruskej federácii zamestnávatelia plnia povinnosti daňových agentov za najatých zamestnancov, teda z celého mzdového fondu. Právnické osoby a jednotliví podnikatelia sú teda povinní včas platiť dane do rozpočtu a poistné prevody do špecializovaných fondov. Za nesplnenie týchto povinností majú regulačné orgány právo ukladať zamestnávateľovi sankcie.

Mzdový fond - kalkulačný vzorec a hodnotenie efektívnosti súčasného motivačného systému sú dôležitými aspektmi plánovania rozpočtu organizácie. V tomto prípade môžu mať nepresnosti a chybné kroky veľmi nepriaznivé následky. Náš článok podrobne popisuje, ako správne vypočítať mzdový fond (WF).

Koncepcia a štruktúra miezd

Pojem „mzdový fond“ u nás nie je priamo zakotvený v zákone. Na základe názorov odborníkov a odporúčaní účtovníkov však môžeme konštatovať, že tento pojem sa vzťahuje na celkovú sumu finančných prostriedkov súvisiacich s prácou, ktorú zamestnávateľ vypláca svojim zamestnancom za určité časové obdobie.

Do výplatnej pásky sa započítavajú tieto platby zamestnancom:

• odmena za prácu (mzda, platby podľa kusového alebo tarifného systému);
• bonusy a iné motivačné platby;
• príplatky a príspevky (percentuálne príspevky, regionálny koeficient).

Zo mzdových prostriedkov sa zamestnancom vyplácajú platby stanovené predpismi Ruskej federácie a platby stanovené vnútornými administratívnymi dokumentmi organizácie:

• mzdy;
• finančné stimuly;
• štvrťročné bonusy;
• sadzby poistného (napríklad za zložitosť, napätie, špeciálne pracovné podmienky a pod.) s kompenzačným zameraním.

Nevyhnutnou požiadavkou schválenej štruktúry druhov výdavkov v súlade s článkom 5 ods. 1.1 Pokynov na postup pri uplatňovaní rozpočtovej klasifikácie Ruskej federácie, schválených nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 1.7.2013 č. 65n, je premietnutie výdavkov na výplaty pri prepúšťaní spojené s organizačnými a personálnymi akciami. Prezentované platby sa premietajú do výplatných pások štátnych a obecných inštitúcií. Počnúc rozpočtami na rok 2018 sa používa vydanie pripravené s prihliadnutím na zmeny zavedené nariadením Ministerstva financií Ruska zo 6. 9. 2017 č. 87n.

Bez toho, aby sme sa dotkli konkrétnych prípadov, ďalší prvok mzdovej štruktúry možno nazvať objemom finančných prostriedkov zameraných na adekvátne zvyšovanie miezd pri súčasnom zvyšovaní všeobecnej úrovne cien tovarov a služieb.

Okrem vyššie uvedených platieb môže fond zahŕňať aj platby splatné zamestnancom počas obdobia neplnenia pracovných povinností, kedy im podľa platnej legislatívy zostáva zadržiavaný zárobok (dovolenka, platby počas dočasnej invalidity ), ako aj pracovné cesty, pri ktorých sa tiež nevypočítava mzda, ale zachováva sa priemerný zárobok.

Mzdy teda predstavujú celkovú sumu finančných prostriedkov vynaložených podnikom na platenie za činnosť svojich zamestnancov vrátane všetkých sociálnych kompenzácií. V závislosti od toho, aké časové obdobie sa berie do úvahy, môže byť skúmaný zdroj:

• strážnik;
• denná;
• mesačne;
• ročné

Príprava na výpočet

Od správneho výpočtu objemu vynaložených investícií závisí nielen veľkosť celkových príjmov podniku, ale aj úroveň motivácie pracovnej sily. Overené účtovanie všetkých platieb splatných zamestnancom umožňuje efektívne plánovanie a prognózovanie množstva prostriedkov vynaložených na pracovnú činnosť.

Na úspešné vykonanie zúčtovacích opatrení je potrebné pripraviť dokumentáciu týkajúcu sa účtovania počtu zamestnancov, trvania práce každého z nich a výšky kompenzačných platieb:

Všetky hodnoty sú overené pre požadovaný časový interval (napríklad kalendárny rok) a vypočítané podľa zavedených vzorcov.

Ako vypočítať mzdy, príklady a kritériá výpočtu?

V ruskej legislatíve nie je jasne stanovený vzorec na výpočet miezd. Z overenej praxe podnikov a niektorých orgánov štátnej správy však vyplýva, že tento ukazovateľ sa počíta ako súčin priemernej mzdy zamestnancov a ich celkového počtu za jeden kalendárny rok.

Ak existuje značný počet zamestnancov, odporúča sa vopred rozdeliť zamestnancov do podskupín:

• manažérsky tím;
• strední manažéri;
• bežní špecialisti;
• servisných pracovníkov.

Vypočítané priemerné mzdy sa vynásobia počtom osôb v každej podskupine, potom sa zistí celková výška priemerných miezd za podnik, ktorá sa následne vynásobí počtom mesiacov v ustanovenom vykazovanom období.

Nepoznáte svoje práva?

Pri komplexnejšej motivačnej politike organizácie a značnom počte zamestnancov je vhodnejšie vykonávať výpočet mesačne na základe nasledujúceho vzorca:

FOT = plat × (T + N + Rk),

kde ZP je mzda, T je pevná tarifa alebo plat, N sú všetky druhy príplatkov (za dĺžku služby, triednu kvalifikáciu, osobitné pracovné podmienky a pod.), Rk je ustanovený regionálny koeficient.

Podľa predloženého vzorca je účelnejšie vypočítať mzdy pre každú z podskupín organizácie. V tomto prípade by sa združovanie zamestnancov malo vykonávať podľa homogénnych ukazovateľov konečných miezd.

Ako príklad môžeme uviesť vzorový výpočet mesačného mzdového fondu Úradu Federálnej protimonopolnej služby schváleného nariadením Federálnej protimonopolnej služby Ruska zo dňa 4.5.2016.

č. 409/16 a zahŕňa vyplnenie špeciálnej tabuľky:

Ako sa vypočíta mzdový fond, postup pri výpočte ročnej, priemernej mesačnej, dennej a hodinovej mzdy?

Ako je uvedené vyššie, hlavným prvkom výpočtu miezd je požadovaný časový interval. Vo väčšine prípadov sa ako základ volí predchádzajúci alebo aktuálny kalendárny rok. Pre správny výpočet je potrebné zrátať všetky prostriedky vyplatené zamestnancom vo forme miezd, dovolenky a vecných platieb za uplynulé odpracované obdobie (v posudzovanom prípade 12 mesiacov).

Do úvahy sa berú len trvalé príjmy, pričom jednorazové platby vrátane dávok vydaných ako sociálna pomoc sú vylúčené.

Výpočet ročnej mzdy

V súlade s výkazom pracovného času pre každú kategóriu zamestnancov sa zisťuje objem hodín, ktoré boli odpracované počas požadovaného obdobia. V organizáciách je zodpovednosť za vyplnenie vyššie uvedeného dokumentu spravidla na zmenových vedúcich alebo pracovníkoch HR.

Ďalej sa zisťuje priemerný počet zamestnancov, ktorých pracovný čas podlieha časovému rozvrhu. Pre každú kategóriu sa vypočítava počet zamestnancov zapojených do vykonávania pracovných funkcií.

Celkový počet odpracovaných hodín pre každú kategóriu sa vydelí priemerným počtom zamestnancov v kategórii, potom sa zistené pracovné zaťaženie vynásobí priemerným počtom platieb v každej kategórii. Nakoniec zistíme výšku vyplatených finančných prostriedkov pre každú kategóriu a vynásobíme ju celkovým počtom odpracovaných dní počas roka.

Výpočet priemernej mesačnej mzdy

Pre výpočet priemerného mesačného mzdového fondu je potrebné zistiť výšku všetkých vyplatených platieb za kalendárny rok. Potom sa zistí priemerný mesačný počet odpracovaných dní a celkový počet pracovných dní sa vydelí 12 (počet mesiacov v roku).

Denný výpočet zdrojov

Denná mzda sa vypočíta analogicky s mesačným výpočtom. Pri výpočte je však dôležité brať do úvahy jeho zvláštnosť, ktorou je povinné používanie všeobecne akceptovaného obsahu počtu dní v mesiaci (30 dní), bez ohľadu na skutočný počet zúčtovacích jednotiek (28- 31). Jednoducho povedané, požadovaný ukazovateľ sa vypočíta vydelením mesačnej mzdy číslom 30.

Výpočet hodinového zdroja

Vo väčšine prípadov uvedený ukazovateľ nachádza uplatnenie v podnikoch, ktoré zohľadňujú proces plnenia pracovných povinností na hodinovej báze. Ak je potrebné vypočítať hodinovú mzdu zamestnancov organizácie, mali by sa spočítať stanovené tarify a dodatočné platby pre každého špecialistu. V tomto prípade sa berú do úvahy všetky sumy splatné zamestnancom:

• prémie za svedomité plnenie povinností;
• dvojnásobné platy za prácu cez víkendy a sviatky;
• platby za prácu nadčas a nočné zmeny.

Rozvážny prístup k plánovaniu aktivít každej organizácie je kľúčom k úspešnému rozvoju firmy. Mzdy sú jedným z dôležitých finančných ukazovateľov, ktorých správny výpočet určuje prognózu pracovnej činnosti a vypracovanie súboru opatrení na udržanie ekonomickej rovnováhy podniku.

Keďže mzdovú agendu môžu realizovať organizácie, ktoré samostatne vykonávajú svoje financovanie, pri plánovaní a výpočte tohto ukazovateľa je dôležité tvoriť rezervné fondy. To umožní pokryť dlhové záväzky voči zamestnancom pri nedostatku finančných prostriedkov v rozpočte, ako aj rezervovať zostávajúce množstvo peňažnej zásoby v prípade prebytočných zdrojov.