Od roku 2016 si Rusi musia zvykať na úpravy daňového poriadku Ruskej federácie. Podľa článkov 399-409 sa zmeny dotknú jednotlivcov, ktorí vlastnia nehnuteľnosti.
Teraz sa daň z nehnuteľností počíta novým spôsobom a zoznam predmetov podliehajúcich dani sa zvýši.
Všetky dane z nehnuteľností v roku 2019 – druhy nehnuteľností fyzických osôb podliehajúcich dani
Kapitola 32 daňového poriadku Ruskej federácie nahradila predchádzajúci zákon Ruskej federácie z 9. decembra 1991 č. 2003-I. Novely sa dotkli predovšetkým zdaniteľných predmetov. V súlade s článkom 400 je fyzická osoba oprávnená na majetok povinná platiť daň.
Predtým daňový zoznam obsahoval:
- Obytná budova.
- Apartmán.
- Izba v spoločnom byte.
- Garáž.
Teraz sa k tomuto zoznamu podľa článku 401 pridáva:
- Priestor pre auto.
- Niekoľko budov, ktoré sú technologicky a fyzicky kombinované v dokumente vymedzujúcom vaše vlastníctvo (článok 133.1 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie), tj jeden komplex nehnuteľností.
- Nedokončené.
- Chaty a iné stavby, budovy umiestnené na pozemku.
Upozorňujeme, že sa mení aj základ dane pre výpočet dane. Zohľadní sa katastrálna hodnota vašej nehnuteľnosti. Tieto údaje je možné získať z katastra nehnuteľností na základe písomnej žiadosti. Špecialisti sú povinní poskytnúť vám potrebné informácie do 5 pracovných dní.
Ak nie ste spokojní s uvedenou katastrálnou hodnotou, môžete ju zmeniť kontaktovaním katastrálnej komisie alebo súdu.
Podľa nových zákonov sú teraz tri úrokové sadzby z majetku: 0,1, 2 a 0,5 .
Budú uložené v týchto prípadoch:
- Ak máte právo zdaňovať predmety uvedené v článku 401.
- Ak môžete zo zákona disponovať: administratívnymi budovami, obchodnými centrami, stravovacími zariadeniami a zariadeniami spotrebiteľských služieb. Okrem toho sa zvýšená sadzba dane bude účtovať aj na majetok, ktorého katastrálna hodnota je vyššia ako 300 miliónov rubľov.
- Ak ste vlastníkom iných zdaniteľných predmetov (odsek 3, článok 406).
Sadzba pre zdaniteľné veci v závislosti od ich inventárnej hodnoty bola stanovená takto:
- 0,1 %. Za cenu až 300 tisíc rubľov.
- Od 0,1 do 0,3 %. Ak sú náklady 300-500 tisíc rubľov.
- Od 0,3 do 2 %. Keď sú náklady vyššie ako 500 tisíc rubľov.
Ako vypočítať daň z nehnuteľnosti v roku 2019 - príklad výpočtu dane z nehnuteľnosti 2019
Uveďme si príklad výpočtu dane z nehnuteľnosti.
Čo je potrebné urobiť?
- Vypočítajte plochu priestorov, na ktoré sa bude účtovať daň. Napríklad nezdaniteľná časť na dom je 50 m2, na byt 20 m2 a na izbu 10 m2. To znamená, že by ste mali odpočítať nezdaniteľnú časť z výmery nehnuteľnosti. Napríklad plocha bytu je 54 m2. Po odpočítaní bude plocha 34 m2.
- Určte, koľko bude stáť 1 m2 podľa katastrálnych plánov. nehnuteľnosti. Napríklad katastrálna hodnota 4 milióny rubľov. vydelíme celkovou plochou - 54 m2. Celkovo dostaneme 74 074 074 rubľov.
- Vypočítajte základ dane. V našom prípade sa daň účtuje z 34 m2. Vynásobme výsledné náklady na 1 m2. nehnuteľnosť za 34 a dostaneme 2 518 519 rubľov.
- Úrokovú sadzbu určujeme my. V tomto prípade je to 0,1 %.
- Vypočítajte výšku dane. Suma prijatá v kroku 3 by sa mala vynásobiť úrokovou sadzbou. Celkovo dostaneme: 2519 rubľov.
- Od roku 2015 do roku 2017 boli podľa článku 408 v platnosti rôzne faktory zníženia dane. Daň sa vypočítala podľa nasledujúceho vzorca:
- 2017:(2519 rub. - 83,33 rub.) x 0,6 + 83,33 rub. = 1544 rub.
Upozorňujeme, že daň sa platí ročne do 1. októbra. Daňové úrady zaslali oznámenie.
Hlavnou zmenou vo výpočte dane z nehnuteľností v roku 2019 bude zrušenie redukčných faktorov uplatňovaných v predchádzajúcich rokoch. Daň sa teda vypočíta na základe celej katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti.
Je potrebné urobiť výhradu, že výpočet dane na základe katastrálnej hodnoty sa bude vykonávať v tých regiónoch, kde je takáto hodnota stanovená a je schválený dátum začatia výpočtu dane na základe katastrálnej hodnoty.
Zvýhodnenie dane z nehnuteľnosti v roku 2019 – ako budú platiť daň z nehnuteľnosti dôchodcovia, invalidi a viacdetné rodiny?
V súlade s článkom 407 nemôžu za jednu nehnuteľnosť platiť:
- dôchodcov.
- Postihnutí od detstva alebo tí v skupinách 1 a 2.
- Veteráni, účastníci občianskej alebo Veľkej vlasteneckej vojny.
- Vojenský personál, ktorého skúsenosti sú viac ako 20 rokov.
- Príbuzní vojenského personálu, ktorí stratili svojho živiteľa.
- Ľudia vystavení radiácii v dôsledku černobyľskej katastrofy alebo Mayakovej havárie.
- Občania, ktorí slúžili v Afganistane alebo sa zúčastnili špeciálnych rizikových jednotiek.
Daň z bytov podľa katastrálnej hodnoty sa začala povinne počítať od 1. januára 2015.
Do roku 2015 sa daň z nehnuteľností vypočítala zo súpisnej hodnoty majetku vo vlastníctve občana. Inovácie nezasiahli všetky regióny Ruskej federácie, ale iba časť z nich. Podľa Federálnej daňovej služby bude v roku 2017 72 z 85 regiónov počítať daň z nehnuteľnosti na základe katastrálnej hodnoty. V iných zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie sa táto platba vypočíta na základe hodnoty zásob. Úplný prechod na výpočet dane na základe katastrálnej hodnoty sa plánuje dokončiť pred 1. januárom 2020.
Aký majetok sa podľa nových pravidiel zdaňuje?
Nasledujúce nehnuteľnosti podliehajú zdaneniu:
- Obytný priestor (byt, podiel v ňom);
- Obytná budova (chata, vidiecky dom v SNT, DNT, súkromné domácnosti);
- Garáž, parkovacie miesto (priestor pre auto);
- Jeden komplex nehnuteľností (budovy, stavby, potrubia, elektrické vedenia, železnice atď.);
- Objekt nedokončenej stavby (nedokončený);
- Iné budovy, stavby, stavby.
Kto platí daň z nehnuteľnosti
- Jednotlivci (občania);
- Jednotliví podnikatelia v osobitnom režime (STS, UTII, PSN, Jednotná poľnohospodárska daň) - vo vzťahu k majetku, ktorý nevyužívajú na podnikateľskú činnosť, ako aj jednotliví podnikatelia na SSN vo vzťahu k akémukoľvek majetku, ktorý podnikateľ vlastní na základe vlastníckeho práva .
Naši právnici vedia odpoveď na vašu otázku
alebo telefonicky:
Postup pri výpočte dane z nehnuteľnosti
Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby vypočítava priamo daňový úrad a zasiela ju občanom a fyzickým osobám podnikateľom vo forme platobných výmerov.
Ak občan a fyzická osoba podnikateľ nemá „Osobný účet daňovníka“ (ďalej len LKN), oznámenie mu bude zaslané poštou v listinnej podobe. Ak sa fyzická osoba zaregistrovala a získala prístup do LKN, oznámenie jej bude štandardne zaslané v elektronickej forme a premietne sa iba do LKN. Aby mohol občan dostávať oznámenia, ako doteraz, v papierovej forme, musí napísať vyhlásenie a uviesť, že žiada, aby mu oznámenia o platbe neboli zasielané v LKN, ale poštou v papierovej forme.
Postup pri výpočte dane z katastrálnej hodnoty musí schváliť príslušný právny akt kraja. Ak k 1. decembru 2016 tento zákon nebol prijatý, daň v určenom regióne sa vypočíta podľa starého postupu zo súpisnej hodnoty.
V akom poradí sa daň vypočítava vo vašom regióne, môžete zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruskej federácie tak, že prejdete do sekcie „“ a v rozbaľovacích riadkoch uvediete predmet Ruskej federácie a obce. v ktorej sa nehnuteľnosť nachádza:
V prípade, že daňové oznámenie nebolo doručené, je občan povinný samostatne kontaktovať daňový úrad a oznámiť mu dostupné predmety zdanenia.
Ako sa vypočítava daň z nehnuteľnosti na základe katastrálnej hodnoty?
Daň z nehnuteľností sa vypočíta podľa nového postupu podľa nasledujúceho vzorca
Splatná daň= (Katastrálna hodnota - Odpočet dane) x Podiel na majetku x Sadzba dane
Katastrálna hodnota
Najjednoduchší spôsob, ako zistiť hodnotu katastra, je objednať si výpis z Jednotného štátneho registra na stránke Rosreestr.
Odpočet dane
Pri výpočte dane na základe katastrálnej hodnoty sa použitie odpočítaní dane poskytuje v tejto výške:
- 10 štvorcových m.
- 20 štvorcových m.
- 50 štvorcových m.
- 1 milión rubľov pre jeden komplex nehnuteľností.
Pri výpočte dane sa celková výmera zníži o určený odpočet dane.
Podiel na majetku
Ak je nehnuteľnosť v spoločnom podielovom vlastníctve, daň sa vypočítava na základe veľkosti podielu každého vlastníka.
Ak je nehnuteľnosť v spoločnom spoluvlastníctve, výpočet sa robí rovnakým dielom pre oboch vlastníkov.
Sadzba dane
Sadzbu dane si stanovuje každý kraj samostatne a je premietnutá do príslušného právneho úkonu. Veľkosť sadzby dane z nehnuteľností vo vašom regióne môžete zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby v časti „Referenčné informácie o sadzbách a výhodách pre dane z nehnuteľností“.
V priemere by daňové sadzby nemali prekročiť tieto hodnoty:
- 0,1% . Táto sadzba sa vzťahuje na byty, izby, vidiecke domy a vidiecke domy, nedokončené budovy, úžitkové priestory nachádzajúce sa na letných chatách (SNT, DNT, súkromné domácnosti) s rozlohou nie väčšou ako 50 metrov štvorcových. m. Taktiež garáže a parkovacie miesta podliehajú sadzbe 0,1 %.
- 2% . Najvyššia sadzba dane je stanovená pre luxusný majetok, ktorého hodnota presahuje 300 miliónov rubľov, ako aj pre majetok uvedený v osobitnom katastrálnom zozname (administratívne obchodné a nákupné centrá a priestory v nich) a pre nebytové priestory používané na kancelárie. , maloobchodné zariadenia a stravovacie zariadenia.
- 0,5% . Uvedená sadzba platí pre ostatné nehnuteľnosti.
Treba poznamenať, že podľa zákonov miestnych úradov môžu byť daňové sadzby buď znížené na nulu (z 0,1% na 0%) alebo zvýšené, a to až trikrát. Regionálne úrady môžu tiež stanoviť diferencované sadzby v závislosti od typu a polohy objektu.
Daňové výhody
Daň z nehnuteľností okrem daňových úľav používaných pri výpočte dane poskytuje rôzne výhody, ktoré občana čiastočne alebo úplne oslobodzujú od platenia dane. Všetky výhody možno rozdeliť do dvoch skupín: federálne (platné v celej Ruskej federácii) a miestne (platné na území konkrétnej obce).
Federálne výhody
Nasledujúce sú úplne oslobodené od platenia dane, pokiaľ ide o jeden predmet každého druhu nehnuteľnosti:
- Hrdinovia ZSSR a Ruskej federácie, ako aj nositelia Rádu slávy troch stupňov;
- Osoby so zdravotným postihnutím z prvých dvoch skupín postihnutia vrátane osôb so zdravotným postihnutím od detstva;
- Účastníci druhej svetovej vojny;
- Obete havárie v Černobyle a havárie vo výrobnom združení Mayak;
- Vojenskí dôchodcovia, ktorých celková dĺžka služby je 20 rokov alebo viac;
- Občania podieľajúci sa na testovaní jadrových a termonukleárnych zbraní;
- Rodinní príslušníci vojenského personálu, ktorí stratili svojho živiteľa;
- Dôchodcovia, ktorí dosiahli dôchodkový vek;
- Iné dôvody stanovené federálnou legislatívou.
Miestne výhody
Zoznam výhod zriadených v konkrétnom kraji sa nachádza v právnom akte, ktorým sa schválil postup výpočtu dane z nehnuteľností v danom kraji. Ďalšie miestne výhody môžu zahŕňať napríklad oslobodenie od daní pre občanov s nízkymi príjmami, siroty atď.
Stojí za zmienku, že regionálne orgány v zriedkavých prípadoch vytvárajú dodatočné výhody pre obyvateľov svojho regiónu.
Upozorňujeme, že zvýhodnenie dane z nehnuteľnosti nezávisí od postupu pri jej výpočte a poskytuje sa tak pri výpočte platby na základe katastrálnej hodnoty, ako aj pri výpočte súpisovej hodnoty.
Príklady výpočtu dane
Príklad č. 1. Jeden byt, jeden vlastník (nie príjemca)
Stepanov V.A. vlastní jednoizbový byt v Moskve v hodnote 5 658 000 RUB. Celková obytná plocha je 40m2. m.
Vypočítame náklady na m2. m.
1 štvorcový m 141 450 RUB:
5 658 000: 40
Výpočet výšky odpočtu dane
Odpočet dane sa rovná 2 829 000 RUB:
20 štvorcových m x 141 450
Splatná daň bude 2 829 RUB
(5 658 000 – 2 829 000) x 0,1 %
Príklad č.2. Jeden byt, spoločné imanie manželov
Manželia Vasilievovci kúpili do spoločného vlastníctva byt s celkovou rozlohou 98 metrov štvorcových. m Katastrálna hodnota bývania je 8 570 000 rubľov.
Počítame náklady na meter štvorcový
1 štvorcový m 87 449 RUB:
8 570 000: 98
Výpočet výšky odpočtu dane
Daňové odpočty, a to ako pri bezpodielovom spoluvlastníctve, tak aj pri podielovom spoluvlastníctve, sa poskytujú na celú nehnuteľnosť.
Výška odpočtu teda bude 1 748 980 RUB:
20 štvorcových m. x 87 449
Vypočítajte výšku splatnej dane
Splatná daň bude 3 410,51 RUB pre každého manžela:
(8 570 000 – 1 748 980) x 0,1 %: 2
Príklad č. 3. Dva byty, dom, 1 garáž a 1 parkovacie miesto
Selivanov V.S. vlastní nasledujúcu nehnuteľnosť:
- 2-izbový byt o výmere 68m2. m s katastrálnou hodnotou 3 487 000 rubľov;
- 3-izbový byt o výmere 85m2. m s katastrálnou hodnotou 6 890 000 rubľov;
- Vidiecky dom s rozlohou 175 m2. m s katastrálnou hodnotou 9 780 000 rubľov;
- Garáž o výmere 20m2. m., ktorého katastrálna hodnota je 850 000 rubľov;
- Priestor pre auto o rozlohe 10 m2. m katastrálna hodnota, ktorá je 550 000 rubľov.
Apartmány
Selivanov si pri výpočte dane za byty bude môcť uplatniť odpočet dane len na jeden byt podľa vlastného uváženia. Ak Selivanov nepodá žiadosť s výberom bytu, na ktorý sa uplatní odpočet, daňový úrad sám uplatní odpočet za byt s najvyššou splatnou daňou.
Vypočítajme náklady na 1 m2. m.:
1 štvorcový m v 2-izbovom byte sa rovná 57 279,4 RUB
1 štvorcový m v 3-izbovom byte sa rovná 81 059 RUB
Pre Selivanova je teda výhodnejšie uplatniť odpočet vo vzťahu k 3-izbovému bytu.
Náklady na odpočet kalkulujeme pri 3-izbovom byte
Odpočet dane bude 1 621 180 RUB:
20 štvorcových m. x 81 059
V prípade 2-izbového bytu sa Selivanovova daň vypočíta za celú plochu nehnuteľnosti.
Vypočíta výšku dane za 2 byty
Daň za 2-izbový byt bude 3 487 RUR:
3 487 000 x 0,1 %
Daň za 3-izbový byt bude 5 268,82 RUB:
(6 890 000 – 1 621 180) x 0,1 %
Celkovo bude daň z nehnuteľnosti z dvoch bytov spolu 8 755,82 RUB
Vidiecky dom
Vo vzťahu k vidieckemu domu môže Selivanov uplatniť odpočet vo výške 50 metrov štvorcových. m.
1 štvorcový m 55 885,7 RUB:
9 780 000: 175
Odpočet dane bude 2 794 285 RUB:
55 885,7 x 50
Vypočítajme si výšku dane
Daň z nehnuteľnosti na vidiecky dom bude 6 985,7 RUB:
(9 780 000 – 2 794 285) x 0,1 %
Garáž a parkovacie miesto
Odpočítanie dane sa nevzťahuje na garáže a parkovacie miesta. Daň sa teda vypočíta na základe celkovej plochy každého z uvedených objektov
Vypočítame splatnú daň:
Daň z nehnuteľnosti za garáž bude 850 rubľov:
850 000 x 0,1 %
Daň z nehnuteľnosti za parkovacie miesto bude 550 rubľov:
550 000 x 0,1 %
Celkovo bude musieť Selivanov zaplatiť daň z nehnuteľnosti za 5 objektov (2 byty, dom, garáž a parkovacie miesto) spolu za rok 2016. 17 141,5 rub.
Príklad č.4. Dva byty, majiteľ je dôchodca
Kirillov M.A. je dôchodca a vlastní 2 apartmány:
- 1-izbový byt o výmere 34m2. m s katastrálnou hodnotou 1 750 800 rubľov;
- 3-izbový byt o výmere 70m2. m s katastrálnou hodnotou 4 982 000 rubľov.
Ako dôchodca má Kirillov právo vybrať si jeden z predmetov majetku, ktorý vlastní, v súvislosti s ktorým môže využiť výhodu poskytovanú dôchodcom vo forme úplného oslobodenia od dane. Pre Kirillova je najvýhodnejšie uplatniť výhodu na 3-izbový byt. A pri 1-izbovom byte môže využiť odpočet dane vo výške 20 metrov štvorcových. m.
Daň teda zaplatí len z jedného bytu.
Spočítajme si náklady na meter štvorcový v 1-izbovom byte
Náklady na 1 m2. m bude 51 494 RUR:
Výška odpočtu dane bude 1 029 880 RUB
20 štvorcových m x 51 494
Výška splatnej dane bude 721 rub.:
(1 750 800 – 1 029 880) x 0,1 %
Príklad č. 5. Podielové vlastníctvo
Stroganov A.P. a Belsky A.V. majú v podielovom vlastníctve byt o celkovej výmere 100m2. m s katastrálnou hodnotou 9 850 300 rubľov. Stroganov podiel ¼, Belsky podiel ¾
Poďme si vypočítať náklady na meter štvorcový
Náklady na 1 m2. m 98 503 RUB:
9 850 300: 100
Vypočítajme si výšku odpočtu dane
Výška zrážky za byt bude 1 970 060 RUB:
98 503 x 20
Výšku dane vypočítame pre každého zo spoluvlastníkov
Výška dane splatnej za Stroganov A.P. bude 1 970,06 RUB:
(9 850 300 – 1970060) x ¼ x 0,1 %
Výška dane splatnej pre Belsky bude 5 910, 18 rub.:
(9 850 300 – 1 970 060) x ¾ x 0,1 %
Ak je daň z katastrálnej hodnoty vyššia ako zo súpisu
Ak je daň podľa katastrálnej hodnoty vyššia ako bola predtým (v predchádzajúcich rokoch, keď bola vypočítaná na základe súpisovej hodnoty), výpočet sa vykoná podľa iného vzorca:
Splatná daň= (Daň vypočítaná z katastrálnej hodnoty - Daň vypočítaná z hodnoty zásob) x Koeficient zníženia + Daň vypočítaná z hodnoty zásob
Redukčný faktor
Pri výpočte dane na základe katastrálnej hodnoty sa prvé štyri roky (od roku 2015) uvádza redukčný koeficient. V roku 2017 sa redukčný faktor rovná 0,6 .
Príklad č.6.
Rogov S.A. vlastní byt o celkovej výmere 50 m2. m., ktorej katastrálna hodnota je 3 540 000 rubľov.
Subjekt Ruskej federácie, v ktorom sa nachádza Rogovov byt, prešiel v roku 2017 na nový postup platenia daní. V roku 2016 bola daň z nehnuteľnosti vypočítaná na základe hodnoty zásob a rovnala sa 2 800 rubľov.
Keďže pri výpočte na základe katastrálnej hodnoty je výška dane výrazne vyššia ako pri výpočte na základe súpisovej hodnoty, výpočet sa vykoná podľa vzorca:
Splatná daň = (daň vypočítaná z katastrálnej hodnoty - daň vypočítaná z hodnoty zásob) x koeficient zníženia + daň vypočítaná z hodnoty zásob
Ukážme výpočet v tabuľke:
Celkom, Rogov A.P. v roku 2017 bude potrebné zaplatiť daň vo výške 3 948 RUB
V roku 2018 sa daň za rok 2017 vypočíta s prihliadnutím na redukčný faktor 0,8 , a v roku 2019 bude daň vypočítaná z úplných nákladov na byt.
Ak vlastníctvo nehnuteľnosti vzniklo v polovici r
Ak vlastníctvo bytu, domu alebo inej nehnuteľnosti vzniklo v priebehu roka, pri výpočte dane sa zohľadní koeficient definovaný ako podiel celého mesiaca vlastníctva nehnuteľnosti k počtu mesiacov v roku.
Okrem toho, ak vlastníctvo vzniklo pred 15. dňom v mesiaci alebo zaniklo po 15. dni, mesiac sa na výpočty berie ako celý mesiac. Ak naopak vlastnícke práva vznikli po 15. dni alebo zanikli pred 15. dňom, tento mesiac sa pri výpočtoch nezohľadňuje.
Príklad č.7.
Belov E.V. Vlastníctvo bytu som zapísal 13.5.2016. Katastrálna hodnota bývania bola 4 852 000 rubľov, celková plocha bola 42 m2.
Vypočítajme náklady na 1 m2. m.
1 štvorcový m sa rovná 115 524 RUB:
4 852 000: 42
Vypočítajme si výšku odpočtu dane
Odpočet dane sa rovná 2 310 480 RUB:
115 524 x 20
Keďže vlastníctvo bytu vzniklo pred 15. májom, máj sa berie ako celý mesiac. Celkovo v roku 2016 Belov vlastnil byt 8 mesiacov(máj – december)
Vypočítajme si výšku splatnej dane
Splatná daň za rok 2016 (za celých 8 mesiacov vlastníctva bytu) bude 1 694,3 RUB:
(4 852 000 – 2 310 480) x 0,1 % x 8: 12
Príklad č.8 Vlastníctvo vzniklo po 15.-tej
Elistratov V.V. Dňa 25.9.2016 zapísal do vlastníctva byt v katastrálnej hodnote 6 321 600 RUB. Celková obytná plocha bola 70 metrov štvorcových. m.
Vypočítajme náklady na 1 m2. m.
1 štvorcový m 90 308 RUB:
6 321 600: 70
Vypočítajme si výšku odpočtu dane
Odpočet dane sa rovná 1 806 160 RUB:
90 308 x 20
Vypočítajme si počet celých mesiacov vlastníctva nehnuteľnosti
Keďže vlastníctvo bytu vzniklo po 15. septembri, september sa pri výpočte dane nezohľadňuje. Celkovo v roku 2016 Belov vlastnil byt 3 mesiace(október-december).
Vypočítajme si výšku splatnej dane
Splatná daň za rok 2016 (za celé 3 mesiace vlastníctva bytu) bude 1 129 RUB:
(6 321 600 – 1 806 160) x 0,1 % x 3: 12
Domovú daň upravuje federálny zákon, ale niektoré jej prvky sú stanovené na miestnej úrovni. Prečítajte si viac o tom, ako sa táto daň vypočítava a platí.
Ako vypočítať daň z domu a pozemku
Ale obytná budova na mieste bude zdanená. Ak sa používa inventarizačná základňa, použije sa osobitný koeficient. Ak je to katastrálne, daň z domu sa berie z oblasti nad 50 m2 a daň z obytnej budovy do 50 m2 je nulová podľa článku 403 daňového poriadku Ruskej federácie. A ak patríte do kategórie príjemcov podľa článku 407 daňového poriadku Ruskej federácie, nebudete musieť za dom platiť.
Ako sa vypočíta daň pre jednopodlažný, dvojpodlažný a trojpodlažný dom?
Mnoho ľudí sa zaujíma o daň z počtu poschodí domu, najmä počas výstavby - ktorý dom je lepšie postaviť: jednopodlažný s podkrovím alebo dvojpodlažný, dvojpodlažný so suterénom alebo trojpodlažný atď. .?
Daň z nehnuteľnosti nezávisí od počtu podlaží a plochy, pričom kľúčovú úlohu zohráva katastrálna hodnota. Daň za dvojpodlažný dom a dom s podkrovím bude závisieť od sumy, na ktorú katastrálni inžinieri stavbu ocenili. Druhým dôležitým parametrom je sadzba vo vašej oblasti: môže sa stať, že daň z domu 700 m2 bude nižšia ako daň z domu 300 m2, pretože na území druhého tam je veľmi nízka sadzba.
Aké priestory sú zdaňované v súkromnom dome?
Z hľadiska daňového poriadku Ruskej federácie sa nezohľadňuje dispozícia domu, typ nehnuteľnosti a iné údaje. Inšpektorát federálnej daňovej služby dostane od Rosreestra informácie o katastrálnej hodnote (alebo inventárnej hodnote vo viacerých regiónoch) a na základe nej vypočíta celkovú sumu.
Katastrálna hodnota sa určuje podľa metodiky katastrálnych inžinierov, ktorá nie je zverejnená na externých zdrojoch. Medzi určujúce faktory patrí rozloha objektu, poloha, vzdialenosť či blízkosť centrálnej infraštruktúry lokality a pod. V prípade posudzovania ZINZ sa používa tzv. náklady na objekt. Ale v každom prípade veľkosť domu ovplyvňuje daň z nehnuteľnosti viac ako ktorýkoľvek iný faktor a ak má nehnuteľnosť podkrovie alebo pivnicu, ktorá je na bývanie nevyhovujúca, cena bude nižšia ako pri podkroví a bytovom suteréne.
Príklad 1
Galkin Alexey má dom s rozlohou 105 m2 a má tiež veľké priestranné podkrovie, ktoré sa nepoužíva a nie je určené na obytné účely. V tomto smere sa pri určovaní katastrálnej hodnoty neprihliadalo na obytnú plochu.
V dôsledku toho bude daň za súkromný dom s rozlohou viac ako 100 m2 závisieť od iných faktorov - z akých materiálov je vyrobený, od vzdialenosti od spoločensky významných objektov atď.
Je pivnica súkromného domu predmetom dane?
V prípade suterénu o tom Federálna daňová služba ani nebude vedieť - pozrie sa na údaje z Jednotného štátneho registra, vezme za základ katastrálnu alebo inventárnu hodnotu a vypočíta vašu daňovú platbu. Daň z domu 140 m2, 180 m2, 200 m2 atď. bude korelovať s katastrálnou hodnotou a daň z luxusu, o ktorej sa v tlači tiež často píše, nie je v dani zahrnutá. Zákonník Ruskej federácie: základ dane a sadzby dane sa nerozlišujú v závislosti od oblasti a hodnoty objektu.
Katastrálnu hodnotu vašej nehnuteľnosti si môžete pozrieť aj prostredníctvom webovej stránky Rosreestr:
- OTVORENÉ webovej stránky .
- Prejdite do sekcie pre jednotlivcov.
- Vyberte službu.
- V servisnom formulári musíte uviesť podrobnosti o vašom byte alebo dome.
- Pozrite si výsledok.
Započítava sa terasa pri výpočte dane do celkovej plochy domu?
Ak staviate veľký dom s terasou a obávate sa, že plocha nehnuteľnosti je 250 m2 a či možno takúto nehnuteľnosť zaradiť medzi luxusné, mali by ste počítať s daňou za dom 250 m2 a na 120 m2 a 30 m2 sa počíta podľa rovnakých pravidiel - podľa článku 403 daňového poriadku Ruskej federácie, t. j. nezdaniteľná oblasť. Odpočíta sa 50 metrov štvorcových a potom sa zostávajúca základňa vynásobí sadzbou stanovenou miestnymi zákonmi.
Ako zobraziť miestny zákon na vašom území prostredníctvom webovej stránky Federálnej daňovej služby:
- OTVORENÉ webovej stránky .
Súkromný dom dáva svojim majiteľom možnosť bývať ďaleko od ruchu mesta a užívať si čerstvý vzduch. Dom, podobne ako iná nehnuteľnosť, však ukladá svojim majiteľom povinnosť platiť daň z nehnuteľnosti.
Okrem toho zdaneniu podlieha aj pozemok, na ktorom sa tento dom nachádza. Daň z bytových domov a pozemkov sa v aktuálnom roku 2015 bude musieť platiť podľa nových pravidiel.
Daň z nehnuteľnosti
Od roku 2015 vstúpili do platnosti nové pravidlá zdaňovania súkromného majetku fyzických osôb - bytov, garáží, domov. Takéto vyberanie poplatku je možné len v prípadoch, keď je nehnuteľnosť vo vlastníctve.
Základom dane za stavby na bývanie sú tieto predmety:
- samotná obytná budova;
- chata nachádzajúca sa na pozemku, ktorý je určený na individuálnu bytovú výstavbu alebo hospodárenie;
- záhradný domček uznaný ako obytný;
- iné budovy alebo stavby.
Daň sa nevzťahuje na bytové domy, a to na spoločnú nehnuteľnosť a pozemok pod budovou. Do roku 2015 sa výška vypočítala na základe inventarizačného posúdenia objektu. Náklady na zásoby zohľadňujú opotrebovanie domu, náklady na stavebný materiál a stavebné služby. Uvedený v osvedčení o súpise domu, určený ku dňu hodnotenia.
Náklady na pozemok, na ktorom stojí súkromný dom, sa v súpisnej hodnote nezohľadňujú. Tá je spravidla výrazne nižšia ako katastrálna (alebo trhová) hodnota vášho domu, pretože nezohľadňuje ďalšie faktory, na základe ktorých bude daň z domu stanovená pre platiteľov:
- umiestnenie objektu;
- príťažlivosť pre život alebo podnikanie;
- infraštruktúry.
Od januára sa súpisová hodnota postupne nahrádza katastrálnou hodnotou, ktorá sa od roku 2020 ako jediná používa pri výpočte daní a transakciách s nehnuteľnosťou. Kataster odzrkadľuje skutočné náklady domu, jeho skutočnú hodnotu s prihliadnutím na región, infraštruktúru a priemernú trhovú cenu nehnuteľnosti. Daň určená podľa neho môže byť 10-krát vyššia ako predchádzajúca.
Výška dane
Stanoviť sumu, ktorú bude potrebné na konci roka zaplatiť, nie je zložité. Vzorec je nasledovný: náklad podľa katastra sa vynásobí sadzbou. Ak sa daň počíta z podielu v súkromnom dome, výsledný produkt sa dodatočne vynásobí veľkosťou tohto podielu. Stávky platia v týchto sumách:
- 0,1 % sa platí za domy a byty, záhradné domčeky a chaty, a to aj vtedy, ak ich výstavba ešte nebola dokončená, ale nehnuteľnosť bola zapísaná do vlastníctva;
- 2 % sú hradené z komerčných zariadení – obchodných centier, kancelárií a iných nehnuteľností zapojených do podnikania;
- pre všetky ostatné objekty je sadzba 0,5 %.
Sadzbu je možné zmeniť rozhodnutím miestnej samosprávy, a to smerom nahor (maximálne trikrát) aj smerom nadol (úplné oslobodenie od dane – sadzba 0 %). Základná (federálna) sadzba sa však vždy berie ako základ: používa sa, keď miestne orgány nerozlišujú svoje vlastné sadzby, a ako základ pre zvýšenie veľkosti.
Pri výpočte sa teraz použije katastrálna hodnota domu. Výkonné orgány majú za úlohu vykonávať hodnotenia raz za tri roky alebo menej často podľa uváženia miestnych orgánov. V mestách Sevastopoľ, Petrohrad a hlavné mesto sa takéto hodnotenie bude vykonávať maximálne raz za dva roky. Pri posudzovaní môžu byť náklady prehodnotené jedným alebo druhým smerom v závislosti od trhovej ceny domu, rozvoja infraštruktúry v meste a iných faktorov.
Každý vlastník môže určiť hodnotu domu podľa katastra pomocou verejnej katastrálnej mapy. Údaje v ňom sú verejne dostupné a neustále aktualizované. Ak zdroj ešte informáciu nedostal, vlastník domu môže zanechať žiadosť na katastri a do piatich dní dostať písomnú odpoveď.
Uvedenú cenu je možné spochybniť, ak s ňou vlastník nesúhlasí. Nafúknutá, skreslená katastrálna hodnota priamo ovplyvňuje výšku dane: čím je vyššia, tým väčšiu sumu bude potrebné previesť do štátnej pokladnice.
Odvolanie sa uskutoční počas súdneho pojednávania; Je však nepravdepodobné, že pre jednotlivcov ani zvýšené náklady nebudú také významné, aby im vznikli súdne náklady a plytvali časom na konania. Tento postup môže byť relevantný pre jednotlivých podnikateľov alebo organizácie.
Predaj domu
V procese predaja súkromného domu teraz zohráva veľkú úlohu aj katastrálne ocenenie. Zohľadňuje sa aj obdobie, počas ktorého bol súkromný dom vo vlastníctve občana:
- dom je vo vlastníctve menej ako 3 roky - platí sa sadzba dane 13 percent (pre nerezidentného vlastníka - 30%);
- ak dom patril fyzickej osobe 3 a viac rokov, daň sa neúčtuje.
Daň z predaja domu s pozemkom v roku 2015, ktorý bol vo vlastníctve menej ako tri roky, si môžete znížiť zrážkou. Odpočet znižuje príjem získaný z predaja o určitú sumu - 1 milión rubľov. Zo zvyšnej sumy, ak je dom ocenený vyššie, sa platí daň z príjmu fyzických osôb.
Ak je hodnota domu jeden milión a menej, tak aj keď ho vlastníte menej ako tri roky, nemusíte platiť daň. Odpočet dane je možné získať aj za nakúpený stavebný materiál a zaplatené služby pri výstavbe domu. Daň pri kúpe vlastného bývania zároveň umožňuje vrátiť predtým zaplatenú daň z príjmu fyzických osôb.
Pri predaji časti domu dostane každý vlastník zrážku v celkovej výške 1 milión, ale v pomere k svojim podielom. Toto pravidlo platí, ak je uzatvorená jedna dohoda, kde sú uvedení všetci vlastníci nehnuteľnosti a veľkosť ich častí nehnuteľnosti. Pri predaji každej z akcií na základe samostatnej zmluvy má ktorýkoľvek z vlastníkov právo na odpočet v plnej výške – 1 milión – prakticky oslobodený od dane z príjmu fyzických osôb.
Za pozemok pod domom sa okrem dane z nehnuteľnosti platí aj daň z pozemku, ale len do predaja. Pre záhradné, vidiecke a obytné budovy sa používa sadzba 0,3 %.
Podľa nového zákona musia majitelia pozemkov a prímestských nehnuteľností každoročne platiť dane nielen za dom a pozemok, ale aj za objekty, ktoré sa na ňom nachádzajú. Postupnosť platieb daní je jasne definovaná a vypočítaná podľa špecifických taríf a vzorcov. Okrem toho existuje množstvo výhod, ktoré sa poskytujú určitým kategóriám občanov.
Čokoľvek sa dá povedať, toto všetko je zvýšenie daňového zaťaženia majiteľov vidieckych domov a chatiek. Nestačí platiť dane, ale musíte neustále sledovať zmeny v daňovej legislatíve, pretože sa neustále menia a dopĺňajú. V tomto článku sa pozrieme na to, ako správne vypočítať výšku takzvanej dačovej dane a do akého dátumu je potrebné zaplatiť?
Čo podlieha dani z chaty?
Od roku 2016 sa dane ukladajú nielen na letné chaty a záhradné pozemky, ale aj na budovy, ktoré sa na nich nachádzajú:
- garáže;
- prístavby domu;
- obytné nehnuteľnosti;
- ako aj rozostavané budovy.
Túto normu upravuje čl. 401 daňového poriadku Ruskej federácie. Všetky objekty nachádzajúce sa v hraniciach pozemku alebo vedľajšej farmy spadajú pod kritériá zákona.
Daň zo záhradných stavieb bola zavedená s cieľom priblížiť tarify pre letné domy a chaty k tarifám pre plnohodnotné vidiecke chaty. Zdaneniu podliehajú aj:
- postavené komplexy nehnuteľností;
- dom s pripojenou garážou alebo letnou kuchyňou vrátane komunikácie;
- akékoľvek obytné súbory (ak je objekt identifikovaný ako obytný súbor, potom podlieha jednej dani).
V roku 2017 bola zvýšená sadzba dane a dotkla sa vlastníkov prístavieb, ktoré zaberajú celkovú plochu 50 metrov štvorcových. m. Týka sa to aj neevidovaných (oficiálne neevidovaných) domov a nedokončených stavebných projektov.
Áno, počuli ste dobre - „nedokončená práca“ tiež podlieha dani! Preto, ak chcete postaviť dom, urobte to rýchlo.
Je zrejmé, že všetky tieto opatrenia sú zamerané na doplnenie rozpočtu a stimuláciu štátnej registrácie práv k nehnuteľnostiam.
Ako vypočítať daň z pôdy?
Pre výpočet výšky dane z pozemku je potrebné vychádzať z katastrálnej hodnoty pozemku. Na vyhľadanie informácií nie je potrebné predkladať žiadosti vládnym orgánom. Ak to chcete urobiť, prejdite na oficiálnu webovú stránku RosReestr (odkaz - rosreestr.ru), uveďte svoje číslo katastra a nájdite svoj pozemok alebo iný majetok. Na webovej stránke sa objavia informácie o katastrálnej hodnote.
Katastrálna hodnota sa vynásobí určitou sadzbou stanovenou pre konkrétnu kategóriu objektov. Podrobný popis nájdete v čl. 309 daňového poriadku Ruskej federácie (odkaz).
Každý pozemok má katastrálnu hodnotu, je zapísaný v štátnom registri a je voľne dostupný. Odporúča sa aktualizovať túto hodnotu každých 3-5 rokov.
Ak pozemok nie je evidovaný, pri výpočte dane by ste mali vychádzať zo štandardnej hodnoty pozemkov. Tieto údaje určujú obecné úrady v závislosti od polohy zdaniteľných predmetov.
Štandardná hodnota by nemala byť vyššia ako 75 % priemernej trhovej ceny pôdy v konkrétnom regióne. Miestne orgány majú právo určiť sadzbu.
Sadzby dane závisia od účelu pozemku. Minimálna sadzba 0,3 % je stanovená pre:
- pôda na poľnohospodársku výrobu;
- záhradníctvo;
- pozemky využívané na vojenské potreby a obranu;
- záhradníctvo;
- vidiecka a bytová výstavba.
Ak ste fyzická osoba, nemusíte si počítať dane sami – daňoví úradníci všetko vypočítajú priamo a pošlú vám potvrdenie. Právnické osoby sú povinné vypočítať dane samy.
Ako vypočítať daň z nehnuteľnosti?
Ako základ sa používa hodnota katastrálnej alebo súpisovej hodnoty objektu. Ak sa použije postup výpočtu na základe inventarizačnej hodnoty objektu, sadzbu stanovujú obecné úrady. Pozrime sa na každú z týchto metód podrobnejšie.
Katastrálna hodnota
Sadzba 0,1 % je stanovená pre:
- nedokončené a dokončené obytné budovy;
- garáže, priestory pre autá;
- komplexy nehnuteľností;
- akékoľvek hospodárske budovy, ktorých plocha nepresahuje 50 metrov štvorcových. metrov.
Ak budova presahuje tieto hranice (t. j. viac ako 50 m2), sadzba sa zvyšuje na 0,5 %.
Ak katastrálna hodnota objektov presiahne 300 miliónov rubľov, potom sa sadzba zvýši na 2%.
Je potrebné poznamenať, že plocha dvoch budov toho istého vlastníka nachádzajúcich sa na rôznych pozemkoch sa nesčítava. To znamená, že sadzba pre každú z nich je stanovená individuálne. Všetky nuansy môžete objasniť kontaktovaním miestneho daňového úradu.
Hodnota zásob
V tomto prípade sa základ dane vypočíta zo súčtu súpisovej hodnoty všetkých stavieb vo vlastníctve jedného vlastníka vynásobenej koeficientom, ktorý je schválený na úrovni štátu.
Ide o takzvaný koeficient deflátora. Sadzby dane môžu byť stanovené individuálne miestnymi úradmi.
Koľko mám zaplatiť?
Všetko závisí od typu stavby, charakteristík lokalít, na ktorých sa objekty nachádzajú, ako aj od katastrálnej alebo súpisnej hodnoty budov. Vo všeobecnosti je výsledkom oboch metód výpočtu podobná výška dane, ktorú musí vlastník zaplatiť. Ak potrebujete údaje o hodnote zásob, nájdete ich aj na oficiálnom internetovom portáli Rosreestr.
Dnes je relevantnejšou metódou výpočet základu dane na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti:
- pre budovy v hodnote 300 tisíc rubľov. a vyššia sadzba - 0,1 %;
- ak od 300 do 500 tisíc rubľov. — od 0,1 do 0,3 %;
- ak je viac ako 500 tisíc rubľov. - od 0,3 do 2 %.
Inovácie pre rok 2018
V súlade so zmenami v legislatíve je potrebné zaplatiť daň za každú stavbu alebo hospodárske budovy na letnej chate. Koľko zaplatiť? — záleží na tom, ako presne objekt zaregistrujete (viac o tom nižšie). Toto všetko neplatí pre zvýhodnenú kategóriu občanov – dôchodcov. Nesmú platiť za obytnú budovu na mieste a za jednu z vedľajších budov (za predpokladu, že jej plocha nie je väčšia ako 50 m2). Zvyšné predmety podliehajú zdaneniu.
Čo patrí do kategórie zdaniteľných prístavieb?
Toto sú všetky trvalé budovy, ktoré majú základy, ale sú nebytové:
- altánok s baldachýnom, postavený na nízkom základe;
- letná kuchyňa alebo pripojená veranda;
- garáž, samostatná alebo pripojená;
- stodola, kúpeľný dom, sauna a ďalšie technické miestnosti.
Za čo nemusíte platiť daň:
- nestále stavby (bez základov): altánky, terasy, prístrešky a pod.
- ľahké skleníky;
- altánky;
- toalety;
- letná sprcha atď.
Miestne orgány môžu rozšíriť zoznam poskytovaných výhod. Ak sa chcete dozvedieť o aktuálnych pravidlách vo vašom okrese a regióne, kontaktujte Centrum pomoci MFC a vyžiadajte si informácie týkajúce sa zoznamu sadzieb dane z nehnuteľností a výnimiek.
Aby ste čo najpresnejšie vypočítali výšku dane z pozemku a nehnuteľností na ňom, musíte sa uistiť, že všetky objekty, ktoré patria do kategórie zdaniteľnej dane, boli oficiálne zaregistrované a identifikované v štátnom registri vlastníckych práv.
Ako často a kedy musíte platiť dane?
Daň z nehnuteľností a pozemkov v krajine je ročná a je splatná podľa zdaňovacieho obdobia najneskôr do 1. decembra bežného roka.
Vládne rezorty spravidla vopred zasielajú vlastníkom oznámenia s výpočtom sumy. Ak nepríde, fyzická osoba môže v závislosti od polohy objektu kontaktovať daňové úrady a získať potrebné informácie.
1) Aby ste nestáli v radoch, môžete zanechať žiadosť na oficiálnej webovej stránke daňového úradu (odkaz - nalog.ru).
2) Ak máte benefity, je lepšie to oznámiť daňovému úradu vopred, skôr ako príde účtenka - ušetríte si tak veľa nervov a času pri prepočítavaní. Okrem dôchodcov sú v zozname príjemcov aj veteráni, účastníci 2. svetovej vojny, nositelia medailí a dôstojníci, preživší Černobyľ, invalidi skupiny 1 a 2, rodiny vojenského personálu, ktorí prišli o živiteľa, bojovníci atď.
3) Pre malé budovy a prístavby do 50 metrov štvorcových. m nie je potrebné platiť daň. Ak chcete získať zvýhodnené daňové podmienky, môžete podať príslušnú žiadosť daňovému úradu najneskôr do 1. novembra bežného roka.
Čo ak nezaplatíte?
Vo všeobecnosti je platenie daní a prihlasovanie stavieb, ktoré spadajú pod zákon, čisto dobrovoľná záležitosť. Daňová služba má zároveň všetky páky a technické možnosti na sledovanie prítomnosti nelegálnych stavieb na mieste.
Moderné technológie umožňujú zaznamenávať budovy na miestach pomocou lietadiel (dronov) a satelitnej komunikácie. V prípade odhalenia neevidovanej stavby dostanú majitelia upozornenie a pokutu.
Páčil sa vám článok?
Pripojte sa k našej komunite VK, kde hovoríme o všetkých nuansách vidieckeho života a nehnuteľností.
