Reporting DPH je odovzdaný, zdá sa, že môžete relaxovať ... Avšak, nie všetci účtovníci však môžu dýchať s úľavou - niektoré z nich musia vykonať zmeny na podávanie správ. To je zvyčajne dôsledkom toho, že v predloženom vyhlásení sa objavili chyby, alebo dokumenty z protistrany patriaceho do uplynutých období boli prijaté s potvrdením.
V tomto článku budeme zvážiť prípady, keď sa väčšinou potrebujú, aby sa uchýlili k uplatneniu aktualizovaného vyhlásenia o DPH, ako aj ako to urobiť a vyhnúť sa možným sankciám.
Na základe článku 81 daňového poriadku Ruska je organizácia povinná podať rafinovanú deklaráciu len vtedy, ak chyba identifikovanú po vykazovaní a neodolateľných dát vedie naklonenie daní.
Ak v primárnom vyhlásení obsahuje nepresné alebo neúplné informácie, ktoré nevedú k sklonu daňovej sumy, potom daňovník nie je povinný podať, hoci má právo na to.
Čo ohrozuje spoločnosť alebo podnikateľa, ktorý podal rafinovanú vyhlásenie? Sám skutočnosť, že jej predloženie sankcií neznamená - to všetko závisí od toho, či nespoľahlivé primárne údaje spôsobili rastúce zdanenie. Ak áno, potom vzbura a sankcie by sa mali vyplatiť pred natáčaním "objasneného". V tomto prípade podľa odseku 4 článku 81 daňového poriadku Ruskej federácie bude prepustený daňovník zo zodpovednosti za neúplné platby dane.
Ak sa nedoplatky nezaplatia pred okamihom, keď daňová služba ju uznáva, v súlade s článkom 122 daňového poriadku Ruskej federácie môže byť uložená pokuta v súlade s článkom 122 daňového poriadku Ruskej federácie.
Hoci právne predpisy nevyžaduje uplatňovať žiadne vysvetľujúce dokumenty do rafinovaného vyhlásenia, bude to stále používame sprievodný list. Okrem toho, keď vykonávate camral kontroly, inšpektori si vyžiadali vysvetlenia. List by mal byť špecifikovaný vo vyhlásení o tom, akú daň a za aké obdobia sa vykonajú zmeny, aké sú chybné (neúplné alebo neúplné) informácie, v ktorých sú oddiely a riadky vyhlásenia, ako aj primárne a aktualizované ukazovatele. Ak sa chyby ovplyvnili základ dane, by sa mal uviesť nový výpočet a daňová suma. V prípade platby za nedoplatky a sankcie stojí za to označiť rekvizity platby a spolu s vyhlásením a sprievodným listom na zasielanie skenovania kópií na daňový inšpektorát.
Špecifické situácie
A teraz zvážte spoločné situácie, v ktorých sa nemôžete vyhnúť predloženiu daňovej služby aktualizovaného vyhlásenia, ako aj keď bez neho môžete urobiť.
Obdobie vykazovania je nesprávne špecifikované.
Čo robiť, ak je chyba obsiahnutá v období, pre ktorú je vyhlásenie zostavené? Odpoveď je jednoznačná - musíte informovať daňovú službu o tejto chybe a čo najrýchlejšie. V opačnom prípade môžete získať sankcie a môžu ovplyvniť organizáciu (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie) a úradníka (15.5 Kódexu Administratívnej lekárskej univerzity).
Potrebujem v tomto prípade súbor "objasniť"? Táto možnosť je možná, aj keď je možné stretnúť sa s nedorozumením z FTS. Dokument môže jednoducho prijať, pretože na určené obdobie primárneho vyhlásenia nebolo podané. Buď zvážiť rafinované vyhlásenie o lehotách predložených prvýkrát, a potom organizácia môže byť vystavená článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie.
Je lepšie robiť takto:
Písomne \u200b\u200bna daňový inšpektorát, že vyhlásenie podané s chybným kódom obdobia by sa malo považovať za predložené na takéto obdobie (uvedenie jeho správneho kódu).
FTS najčastejšie berie také vysvetlenia a veria, že organizácia oznámená bez porušenia. Ale ak sa však, sankcie budú nasledovať, organizácia má šancu napadnúť ho - v súdnej praxi existujú príklady, keď rozhodcovia vyriešili takéto prípady v prospech daňovníka (uznesenie BOZPOJŠIEHO DISKUJÚCEHO DISKUJÚCEHO NORTOVEHO KAUKSUSU V prípade č. A32-22251 / 2008 12/190).
Neskoré prijaté dokumenty
Často v praxi existujú situácie, keď sú dokumenty týkajúce sa uplynulého obdobia pochádzajú z protistrany. Napríklad faktúra v decembri transakcii možno získať už v januári budúci rok. V takýchto prípadoch nie je potrebné podať "objasnenú" potreby, pretože faktúra v knihe nákupov môže byť zahrnutá v súčasnom období. Toto pravidlo bolo zavedené od začiatku roka 2015, bod 1.1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie. Na základe toho je možné kedykoľvek deklarovať odpočet DPH kedykoľvek do troch rokov od momentu ziskov tovaru, diel alebo služieb.
Tento postup sa však uplatňuje len na odpočty ustanovené v odseku 2 článku 171 daňového poriadku Ruskej federácie. Ostatné zrážky DPH (napríklad zaplatené ako daňový zástupca, s preddavkou a inými), musia byť v tomto období deklarované v tom období, v ktorom bol zakúpený tovar prijatý na účet, za predpokladu, že boli použité na realizáciu zdaniteľnej DPH.
V zahraničí odpočtu DPH
Situácia, v ktorej by sa malo uplatňovať rafinované vyhlásenie o DPH keď bol daňový odpočet nadhodnotený z dôvodu chyby. Koniec koncov, v dôsledku toho sa vyskytne daňové množstvo, a to, ako bolo uvedené na začiatku článku, ukladá organizácii zodpovednosť za predloženie "objasneného". Niekedy sa to deje v chybe účtovníka - napríklad zaregistroval dvakrát rovnakú faktúru alebo urobil technickú chybu pri zadávaní informácií do účtovného systému. Môže však byť tiež dôsledkom chybných činností dodávateľa účtovníctva. Predpokladajme, že primárna faktúra získaná v štvrťroku podávania správ bola následne opravená a datovaná do nasledujúceho obdobia.
Ktoré víno by bolo dôvodom na utieranie odpočítania, bude potrebné predložiť aktualizované vyhlásenie. Ale predtým, než to potrebujete napraviť chyby v nákupnej knihe - Ďalší list a dať správne údaje do nej. Informácie, ktoré sa majú odstrániť, musia byť zaznamenané so znakom " mínus».
Chyby v knihe nakupovanie, ktoré nemajú vplyv na množstvo odpočítania
Niekedy v primárnych dokumentoch minulých období je možné zistiť technické chyby, ktoré nemajú vplyv na výšku DPH. Napríklad chybná indikácia Inn, adresy, mená protistrany.
Na základe článku 81 daňového poriadku Ruskej federácie, ich prítomnosť nezaväzuje daňovníka, aby podala rafinované vyhlásenie.
Získanie opravovanej faktúry
Stáva sa to, že účtovník zistí chyby v dostatočnom faktúre a odkazuje na ich opravu dodávateľovi. Ten je korekčná faktúra a pošle kupujúcemu. Medzi týmito udalosťami sa však môže vyskytnúť časová medzera a korigovaný dokument dostane organizáciu už v nasledujúcom štvrťroku.
Podľa FTS by sa táto faktúra mala zaregistrovaná v tomto období, v ktorej sa získa jeho správna možnosť. Odpočet, ktorý predtým oznámil, bude musieť byť zrušený, aby sa prepočítavala DPH, zaplatiť za svoju sumu a sankcie, po ktorých sa má podať rafinované vyhlásenie.
Stojí to za zmienku takáto pozícia daňovej služby nenachádza jednoznačná podpora od arbitrov - Robia svoje rozhodnutia v prospech FTS a v prospech daňových poplatníkov.
Treba tiež pripomenúť, že žiadne chybné údaje na faktúre môžu viesť k odpočítaniu. V odseku 2 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie sa skúma, že ak chyby nezasahujú do identifikácie strán transakcie, mena a nákladov na tovar, sadzbu a výšku DPH, \\ t odmietnutie v odpočítaní takejto faktúry. Preto pred kontaktovaním dodávateľa pre korekčný dokument by ste sa mali uistiť o jeho potrebe.
Zmeny a doplnenia oddielov 8 a 9
Úprava ovplyvňujúceho množstvo údajov o nákupe alebo predajných knihách v uplynulom období sa vykonáva v sekciách aktualizovaného vyhlásenia. 8 a 9 .
Pre mnohých účtovníkov zostáva nejasný takýto moment: je potrebné urobiť oddiel v "objasnení", časť je úplne alebo len odráža len jeho opravenú časť.
Neexistujú žiadne oficiálne vysvetlenia, ale na seminároch, však zástupcovia FTS hovoria o správnosti a na druhej strane. Hlavnou vecou je vybrať si právo " príznak relevantnosti»Dokument, ktorý je uvedený na riadku 001 ako samotná oblasť, ako aj aplikácie.
Príznak relevantnosti - parameter, ktorý odráža správnosť údajov o oddiele obsiahnutých v primárnom vyhlásení:
- Ak boli správne a nevyžadujú zmeny, mali by ste dať kód " 1 ».
- Ak sekcia obsahuje nesprávne alebo neúplné údaje, jeho relevantnosť je označená kódom " 0 "A vo svojich oblastiach sú uvedené správne informácie.
Podľa vysvetlení daňových orgánov teda odrážajú zmeny v sekciách 8 a 9 Aktualizované vyhlásenie môžu byť dva spôsoby:
- Prvá metóda - obsah úseku sa zapíše do vyhlásenia úplne - nielen opravené, ale aj správne údaje. Zároveň v stĺpci " príznak relevantnosti"Sekcia je nastavená" 0 "A doplnok 1 (dodatočný list príslušnej knihy) nie je vyplnený. To znamená, že celá špecifikovaná časť primárneho vyhlásenia by sa mala považovať za nesprávnu, a namiesto toho používa údaje podobné časti aktualizovaného vyhlásenia.
- Druhý spôsob - vydávať iba opravné údaje o rozdelení 8 a / alebo 9 prostredníctvom Príloha 1. Zároveň v znamení relevantnosti aplikácie špecifikovať " 0 "A relevantnosť samotného oddielu označuje kód" 1 " Takýto záznam by znamenal, že všetky ostatné informácie o príslušnej časti primárneho vyhlásenia s výnimkou tých, ktoré boli predložené ako súčasť "objasneného", sú správne. Túto metódu odporúčame používať, pretože zodpovedá vyhláške vlády Ruskej federácie č. 1137, podľa ktorej sa musia zmeny vykonať prostredníctvom DOPPLEST.
Pozreli sme sa na niektoré bežné chyby, ktoré sa nachádzajú vo vyhláseniach o DPH. Ako možno vidieť z článku, nie je vždy daňovník na uplatňovanie rafinovaného vyhlásenia, hoci v niektorých prípadoch bude musieť urobiť.
Naučte sa odovzdať aktualizované vyhlásenie o DPH. Ak chyba nie je vo výške DPH, nemôžete opraviť vyhlásenie, ale poslať vysvetlenie v reakcii na žiadosť. V opačnom prípade je objasnené povinné.
Nárokované vyhlásenia o spoločnosti DPH sú založené na osobitných pravidlách.
Keď je potrebné prijať rafinované vyhlásenie o DPH
Spoločnosť musí prejsť objasnením, ak daň prišla. Ak chyba viedla k preplatku, objasnenie je nepovinné. Ide o všeobecné pravidlá, ktoré sú obsiahnuté v daňovom poriadku Ruskej federácie (odsek 1 čl. 54, odsek 1 čl. 81). DPH je však bezpečnejšia prejsť objasnenie, aj keď chyba viedla k preplatku. Koniec koncov, takýto poriadok je uvedený v pravidlách na vyplnenie knihy predaju a kníh nakupovania.
Podľa pravidiel spoločnosti, predajnú knihu a nákupnú knihu v dodatočných listoch pre chybové obdobie (článok 3, 11 pravidiel predaja, bod 9 knihy nákupnej knihy, schválené. Vyhláška vlády Ruská federácia 26. decembra 2011 č. 1137). Potom na základe ďalších listov, účtovný program tvorí rafinované vyhlásenie. Preto, aj keď sa preplatok objavil z dôvodu chyby, je bezpečnejšia, aby ho neopravila v súčasnom vyhlásení, ale aby sa objasnilo. V akých situáciách je objasnené povinné, môžete vidieť systém.
Keď potrebujete objasnenú DPH
Aké metódy môžu byť odovzdané rafinovanému vyhláseniu o DPH
Ako objasniť DPH, pravidlá nie sú jasne vysvetlené (postup plnenia vyhlásenia, potlesk federálnej daňovej služby Ruska z 29. októbra 2014 č. MMB-7-3 / 558). Daňové úrady sú ponúkané, aby to urobili jedným z troch spôsobov.
Prvým spôsobom posielať daňové orgány iba údaje z ďalších listov na knihu nákupov alebo predajnej knihy. Druhým je poslať daňové úrady, aby si celú knihu nakupovania alebo knihy predaja alebo celého účtu faktúry. Tretí je kombinovať prvé a druhé spôsoby.
Ktorý z spôsobov, ako si vybrať, závisí od typu chyby.
Ako označiť aktualizované vyhlásenie o DPH
Na zozname titulov, objasnené vyplňte pole korekčného čísla. Napríklad, ak predložíte objasnené pre štvrťroku na vykazovanie prvýkrát, potom musíte umiestniť obrázok 1, ak je druhýkrát 2, atď. V opačnom prípade sa inšpektori môžu domnievať, že spoločnosť zaslala primárne vyhlásenie a požiadali o oneskorenú pokutu.
V sekciách 8-12 vyhlásení existuje riadok 001 "Znamenie relevantnosti predtým prezentovaných informácií." V primárnom vyhlásení spoločnosti ho nevyplní. A ak spoločnosť vyčíri, potom v rade 001 musíte zadať hodnotu 0 alebo 1. Číslo 0 znamená, že spoločnosť napraví niečo v sekcii, a preto by daňové orgány mali nahradiť údaje primárneho vyhlásenia korigovať. Ak spoločnosť určuje 1, údaje o časti sú relevantné a nie sú potrebné ich zmeniť.
V účtovnom programe v plug-in reťazec 001 namiesto čísel 0 alebo 1 môže byť ich popis. Napríklad namiesto 1 - "predtým predložené informácie sú relevantné", 0 - "irelevantné". Vyberte požadovanú možnosť.
Ako opraviť chyby v knihe nákupných a predajných predajov
Ak spoločnosti potrebujú správne chyby v predajnej knihe a knihe nakupovania, metóda je vhodná pre daňové úrady na seminároch "na delte". Jeho podstatou je, že spoločnosť zahŕňa iba tie údaje v objasňovaní, ktoré v primárnom vyhlásení boli nesprávne.
Napríklad, ak sa chyba v knihe má chybu v jednom riadku, potom správne údaje z tohto riadku obsahuje v dodatku 1 až § 8 objasnení. A samotná časť 8, spoločnosť neodosiela druhýkrát v inšpekcii.
Metóda plne vyhovuje pravidlám plniacich kníh a nákupy kníh. Podľa týchto pravidiel je potrebné chybu opraviť v dodatočných listoch kníh a nákupy kníh (článok 9 knihy nákupných kníh, bod 11 pravidiel knihy predaja, schválený. Vyhláška vlády Ruskej federácie 26. decembra 2011 č. 1137). Priamo Kniha predajnej a nákupnej knihy Spoločnosť na konci štvrťroka už nie je opravená.
Metóda "na Delta" naznačuje, že na základe dodatočného hárku v objasnení, dodatok 1 je tvorený k oddielu 8 alebo 9. To znamená, že spoločnosť obsahuje údaje len na týchto reťazcoch, ktoré v pôvodnom vyhlásení vyplnia nesprávne.
Metóda "na Delta" sa môže použiť napríklad vtedy, ak spoločnosť dostala opravenú faktúru za predchádzajúci štvrťrok od dodávateľa.
Spoločnosť opravuje chybu v nákupnej knihe. Na základe dodatočného hárku nákupy knihy, program vytvorí dodatok 1 k oddiele 8. V súlade s 001 tejto aplikácie, musíte dať 0. av § 8 cez tú istú linku - 1.
Príklad
Spoločnosť Torgsnab LLC v septembri získali tovar v hodnote 592 360 rubľov, vrátane DPH - 90 360 rubľov. Účtovník zaregistroval faktúru v knihe nákupov za štvrťrok III.
Celkové množstvo odpočtov za tento štvrťrok sa rovná 3 590 750 rubľám. Vo vyhlásení spoločnosť zahrnula titulnú stránku, oddiely 1, 3, 8 a 9.
Dodávateľ zistil chybu v nákladoch na tovar av novembri odovzdal spoločnosť opravenú faktúru. Náklady na tovar v opravenej faktúre je 590 000 rubľov, vrátane DPH - 90 000 rubľov.
Účtovník LLC "Torgsnab" zrušil záznam o počiatočnej faktúre v dodatočnom hárku kníh nákupy pre III štvrťroku. Nákupná kniha doplnkov.
Potom účtovník vytvoril v programe rafinované vyhlásenie. Zloženie tohto vykazovania:
Dodatok 1 až § 8, kde hodnota 0 je pripevnená v rade 001.
Fixovaný účtovník faktúry zapísaný v knihe nákupov za štvrťrok IV.
Spoločnosť opravuje chybu v predajnej knihe. Na základe dodatočného hárku predajnej knihy program vytvorí dodatok 1 k oddielu 9 vyhlásenia. V súlade s 001 doplnku 1, musíte zadať hodnotu 0. av oddiele 9 - 1.
Daňové úrady sú načítané do ich databázových informácií z doplnku 1. a zostávajúce ukazovatele v sekciách 8 a 9, ktoré nebudú nahradené.
Príklad
Spoločnosť "Dodávateľ" LLC mylne zaregistroval rovnakú faktúru za prepravu tovaru v predajnej knihe pre III štvrťroku. Účtovník spoločnosti odhalil túto chybu v novembri.
Účtovník bol dodatočný list predajnej knihy pre III štvrťroku. Účtovník v ňom zrušil dodatočný vstup na prepravnú faktúru. Na základe dodatočného hárku sa účet vytvoril prílohu 1 k oddielu 9 aktualizovaného vyhlásenia.
V rámci primárneho vyhlásenia pre štvrťrok III spoločnosť odovzdala zoznam titulov, oddiely 1, 3, 8 a 9.
V rafinovanom vyhlásení účtovník zahŕňal:
Zoznam titulov, sekcií 1 a 3;
Oddiely 8 a 9, v ktorých je hodnota 1 uvedená v rade 001;
Dodatok 1 k oddielu 9, v ktorom je hodnota 0 doručená v reťazci 001.
Ako opraviť chyby v účtovníctve faktúry
Pre sprostredkovateľov, ktorí zistili chybu v účtovníctve účtovníctva, je vhodný spôsob "pre výmenu". Leží skutočnosť, že organizácia pošle všetky údaje z účtovného časopisu v zdokonalení a nie len ukazovatele, ktoré je potrebné opraviť.
Ak sa chyba zistila v časti 1 protokolu, to znamená, že v údajových faktúrach spoločnosť pošle celú sekciu do objasnenia. 10. A ak je nepresnosť odhalená v časti 2 časopisu, to znamená Údaje o prijatých faktúry, potom spoločnosť bude obsahovať celú spoločnosť. Časť 11. V oddiele § § § 10 alebo 11 musíte zadať hodnotu 0.
Metóda "náhrad" nie je v rozpore s pravidlami (spotrebiča. Vyhláška vlády Ruskej federácie 26. decembra 2011 č. 1137). Po prvé, pravidlá pre udržiavanie účtovného časopisu nevyžadujú, aby spoločnosť poskytla dodatočné listy (pravidlá pre udržanie účtovného účtovného časopisu, schválené. Vyhláška vlády Ruskej federácie 26. decembra 2011 č. 1137). Po druhé, špecialisti Federálnej daňovej služby Ruska odporúčajú opravu časopisu nasledovne: Pridajte novú líniu, aby ste zobrali štvrťroku, ktorý zruší nesprávne ukazovatele. Náklady na tovar a množstvo dane, ako v dodatočných listoch kníh alebo kníh, označujú znak "mínus". Potom v nasledujúcom riadku odrážajú správne údaje.
Príklad
Spoločnosť "komisár" vykonáva veľkoobchodný obchod a tiež predáva a nadobudne tovar podľa dohody Komisie. Vyhlásenie o DPH pre III štvrťrok zahŕňa zoznam titulov, oddiely 1, 3, 8, 9, 10 a 11.
Účtovník zistil, že v účtovnom časopise pre III štvrťrok sa uvádza nesprávne údaje o faktúre prijatej z výboru. Počet opravených účtovníkov 12 časti 1 a počítajte 4 časti účtovného časopisu 2 účtu. Ak chcete odoslať správne ukazovatele kontroly, účtovník zostavil rafinované vyhlásenie. Účtovník obsahoval titulnú stránku, oddiely 1, 3, 8, 9, 10 a 11. V sekciách 8 a 9, účtovník v reťazci 001 uviedol hodnotu 1, v sekciách 10 a 11 - 0.
Technicky sa môže použiť metóda "výmeny", ak spoločnosť koriguje chyby v § 8 alebo 9. To znamená, že v knihe nákupu a knihy predaja. Potom dodatok 1 k týmto sekciám (ako s metódou "na Delta") nevytvára spoločnosť. A v rade 001 oddielu 8 alebo 9, môžete zadať hodnotu 0. To znamená, že spoločnosť plne nahrádza predajnú knihu alebo nákupnú knihu a nie je v ňom oddeliť údaje.
Ale ak sa spoločnosť rozhodne použiť túto metódu, bude potrebné, aby sa zmeny nenapravili dodatočný list, ale priamo v knihe predaja alebo nákupnej knihy. Tento prístup nie je v súlade s pravidlami na vyplnenie knihy nakupovania a kníh predaja. Znamená to, že sankcia za nesprávnu údržbu daňových registrov nie je vylúčená o inšpekcii. Bude to 10 000 alebo 30 000 rubľov. (Art. 120 Daňový kód Ruskej federácie).
Ako opraviť chyby av predajnej knihe alebo nákupnej knihe, av meracom časopise
Kombinovaná metóda je vhodná pre sprostredkovateľskú spoločnosť, ktorá našla chyby a v knihe nákupov alebo predaja, a v časopise merania účtu. Údaje z knihy predajov alebo nákupu kníh Organizácia bude opraviť v dodatočnom liste, to znamená, že metóda "na delte". A účtovné denné údaje, spoločnosť sa prispôsobí samostatne, to znamená, že "náhrada".
Príklad
Podmienky predchádzajúceho príkladu používame. Predpokladajme, že spoločnosť tiež nemýlila faktúru za preddavku dostal od kupujúceho v treťom štvrťroku. Tento platobný plán išiel na prepravu samotnej spoločnosti a nie výbor. Takže je potrebné opraviť chybu v predajnej knihe.
Účtovník nastaví účtovnú faktúru faktúry a zaregistrovala ju v dodatočnom hárku predajnej knihy pre III štvrťroku. V objasnení musíte zahrnúť titulnú stránku, oddiely 1, 3, 8, 9, 10, 11 a dodatok 1 k oddielu 9.
V sekciách 8, 9 v súlade 001 účtovník poukázal na hodnotu 1 v doplnku 1 až § 9 v oddieloch 10 a 11 v súlade s hodnotou 001 - hodnota 0
Rafinované vyhlásenie o DPH je dokument, ktorý je daný daňovým úradom, ak daňovník urobil chybu v daňových výpočtoch.
Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch vyriešenia právnych otázok, ale každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť, ako vyriešte svoj problém - Kontaktujte konzultantov:
Aplikácie a hovory sú prijímané okolo hodín a sedem dní v týždni..
Je to rýchle i. JE ZADARMO!
Legislatíva stanovuje predložené vyhlásenia pre všetky dane vrátane DPH. Musíte to urobiť podľa pravidiel.
Právne dôvody
Tento článok hovorí, že povinnosťou daňovníka je predložiť rafinované vyhlásenie v prípade chýb vo výpočtoch za minulé alebo súčasné daňové obdobia.
Vyjasné vyhlásenie o DPH sa poskytuje tomu istému daňovému orgánu ako obvyklé vyhlásenie.
V tomto vyhlásení by nemali byť iba údaje o úprave o DPH, ktoré by nemali byť predchádzajúce výpočty.
Čo by mohlo byť príčiny
Ako už bolo spomenuté, dôvod na predloženie vyhlásenia o úprave môže byť chybami vo výpočte účtovníka.
Niektorí účtovníci sa podávajú "objasnené", ak bola daň účtovaná alebo znížená počas daňového auditu.
Nerob to. V odseku 1 umenia. 81 daňového poriadku Ruskej federácie jasne uvádza, že je potrebné predložiť vyhlásenie o korekcii, ak bola chyba zistená nezávisle.
Výsledky kontroly sú stanovené v materiáloch, ktoré zostávajú v daňových úradoch. Nezávisle odrážajú rafinované údaje v karte daňovníka.
Ak daňovník slúži rafinovanému vyhláseniu, bude to dvojité odraz rovnakých ukazovateľov.
Ostatné dokumenty požadované daňovými orgánmi
Daňovým úradom sa musí predložiť len vyhlásenie o úprave.
Daňové úrady budú tiež vyžadovať sprievodný list, v ktorom musí byť špecifikovaný: \\ t
- Daň, na ktorej sa podáva "Clarink". V tomto prípade musíte zadať DPH.
- Podávanie správ a zdaňovacie obdobie, pre ktoré sa vyskytla prepočítavanie.
- Príčiny podania takéhoto vyhlásenia.
- Ukazovatele, ktoré sa zmenili. Musíte zadať iba nové hodnoty.
- Riadky vyhlásenia, ktoré boli predmetom opravy.
- Podrobnosti o platobných dokladoch, pre ktoré sú uvedené chýbajúce dane.
- Podpis alebo manažér alebo hlavný účtovník, ak má takéto právomoci.
Je tiež potrebné kópiu, ktorá potvrdzuje, že daňovník zaplatil za daň a sankcie.
Pri čítaní daňových orgánov sa primárne dokumenty, pre ktoré bola chyba zistená.
Postup na podanie rafinovaného vyhlásenia o DPH
Postup podania špecifikovaného vyhlásenia o DPH je uvedený v čl. 81 NK RF.
Slúži, keď:
- výška prepočítanej dane je nižšia ako hodnota uvedená v už predloženom vyhlásení;
- prepočítané množstvo DPH je väčšie, ako je uvedené vo vyhlásení, ktoré už bolo uvedené.
So zníženou sumám na zaplatenie
Ak daňovník predloží vyhlásenie o DPH k zníženiu platenej sumy dane, potom sa okamžite riadia kamery. Ak ste neboli na kontrole výstupu na dlhú dobu, potom sa môže uskutočniť.
Ak počas kontroly daňovými orgánmi budú potvrdené skutočnosťou poklesu DPH, potom preplatok je vytvorený na osobnom účte daňovníka.
Môže sa vrátiť do vypočítaného účtu daňového poplatníka, alebo na "začať" zohľadniť na DPH alebo iných daniach.
V každom prípade bude daňovník bude musieť napísať žiadosť adresovanú vedúcemu daňovej inšpekcii alebo o.
Vyžaduje sa doplnok DPH
Ak potrebujete podať "objasniť" na DPH s nárastom dane a zaplatiť dodatočnú daň, potom najprv musíte zaplatiť výšku neúplnosti a potom prijať vyhlásenie.
Takéto poradie opatrení je nevyhnutné, aby daňové úrady boli "priskrutkované" daňovníkom pokutu za neskoré nezaplatenie dane.
Ak daňovník vidí, že výška príplatku dosiahla príjemcu, môže prejsť vyhlásením v ten istý deň. Ale spravidla, musíte si vziať ďalší pracovný deň.
Daňové úrady sú často uložené a v poriadku. Pre pochopiteľné vnímanie sa môžete zoznámiť s týmto článkom.
Avšak, ak daňový poplatník "riadený" platiť a pokuty a sankcie pred kamerinárskou kontrolou, je v poriadku napadnutá na súde. Ak som nemal čas, pokuta sa musí zaplatiť čo najrýchlejšie.
Pri úprave (načasovanie krmiva) sa dodáva
V závislosti od toho, kedy bola chyba zistená vo výpočtoch, bola tiež zistená lehota na podanie rafinovaného daňového vyhlásenia o DPH.
Ak daňovník zistil chybu pre aktuálne zdaňovacie obdobie, potom by mal podať "objasniť" čo najskôr.
Ak sa objasnené vyhlásenie predloží pred termínom na podanie vyhlásenia o DPH na aktuálne zdaňovacie obdobie, daňové orgány sú "počítanie" presne vyhlásenie o úprave. Iba chyba by mala byť pre rovnaké obdobie zdaňovania.
Ak daňovník predloží rafinované vyhlásenie po uplynutí lehôt na uvedenie do prevádzky vyhlásenia o DPH, ale skôr ako jeho rada, potom daňové úrady nebudú uložiť sankciu alebo sankcie.
Faktom je, že daňový poplatník "opravený" predtým, ako sa daní inšpektori našli chybu.
Ak daňovník predloží "objasniť", keď už boli všetky termíny prijaté, podlieha zodpovednosti podľa čl. 122 - Na neskorú platbu dane.
V odseku 4 umenia. 81 daňového poriadku Ruskej federácie zoznamov prípadov, keď daňovník môže vyhnúť zodpovednosti za daňový trestný čin.
Ide o takéto prípady ako:
- ak daňovník zistil chybu a zaplatené nedoplatky s trestmi predtým, ako táto skutočnosť bola zistená daňovými orgánmi;
- ak sa po predložení špecifikovaného vyhlásenia uskutočnilo kontrola výstupu alebo stola, počas ktorej daňové úrady nenašli chybu uvedenú daňovníkom.
Je potrebné prijať korekčné vyhlásenie v tom istom období, ktoré je ustanovené na predloženie vyhlásenia v tomto zdaňovacom období - až do 20. mesiaca, ktorý nasleduje po ukončení zdaňovacieho obdobia, to znamená, štvrtina.
Arbitráž
Súdna prax na podanie rafinovaného vyhlásenia o DPH je nejednoznačná. V niektorých prípadoch súdy podporovať daňové orgány a niektorých - a podnikateľov.
Ak daňové úrady absolvujú pokutu na rafinované vyhlásenie o DPH na nesplatenú sumu dane v čase, daňovník môže napadnúť toto rozhodnutie na súde, ak sa vyplatenie dane a sankcie došlo skôr, ako sa o tom daňové úrady dozvedeli.
Ak daňovník neplatí sankciu, toto nie je daňový trestný čin. Existujú takmer všetky súdy tohto stanoviska. Niektoré súdy však uznávajú legitímnu uloženie pokuty za nezaplatenie sankcií.
Koniec koncov, sú neoddeliteľnou súčasťou oslobodenia daňovníka zodpovednosti podľa čl. 122 NK RF.
Súdny dvor sú určite na strane podniku, ak na rovnakom určenom vyhlásení strávia daňové úrady niekoľko kamier.
Výnimkou z pravidiel je ustanovenie viacerých vyhlásení v rade s poznámkou "rafinované" na tej istej dani, na rovnaké obdobie zdaňovania.
Vyplnenie rafinovaného vyhlásenia
Podávajte rafinované vyhlásenie v rovnakom zdaňovacom období, v ktorom bola zistená chyba.
Okrem toho existujú niektoré pravidlá, ktoré musia byť dodržané pri žiadaní o vyhlásenie o náprave. Ako vyplniť vyhlásenie o úprave?
Forma rafinovaného vyhlásenia vyzerá rovnako ako forma vyhlásenia o zdrojoch. Na stránke TITLE, v riadku "Nápravné číslo" musíte dať číslo "1".
To znamená, že daňovník má prvýkrát rafinovaný vyhlásenie. Ak sú takéto vyhlásenia väčšie, teda teda potrebné, aby poradové číslo nastavenia.
V rafinovanom vyhlásení musíte špecifikovať správne hodnoty, nepotrebujete staré.
Sprievodný list musí byť pripojený k vyhláseniu a kópiu platobného dokladu, ktorý potvrdzuje príplatok z dane (ak je dôvodom na úpravu práve v tomto) a sankcie na ňom.
Aké by mohli byť otázky
Ak účtovník prvýkrát predloží rafinovanú vyhlásenie, môže mať nejaké otázky.
Ak sa aplikuje pred dátumom exspirácie
Ak je rafinované vyhlásenie zásobované pred uplynutím vyhlásenia o vyhlásení na súčasné obdobie, to sa nepovažuje za daňový trestný čin.
To znamená, že daňový poplatník odhalil chybu pred zistením daňových inšpektorov. Toto je uvedené v čl. 81 nk rf.
Čo ohrozuje uplatňovanie úpravy vyhlásenia (následky)?
Podanie rafinovaného vyhlásenia nemôže urobiť bez dôsledkov pre daňovníka. "Minimálne" následky sú šek stola.
Ak daňovník zistil chybu vo výpočtoch, čo viedlo k nadhodnoteniu základu dane, daňové úrady môžu priradiť tak kontrolu na mieste, najmä ak sa neuskutočnila na dlhú dobu.
Ak je nápravné vyhlásenie stonanie, daňoví autoristi budú mať len kontrolný stôl.
Ak sa pri kontrole fotoaparátu "objasní" objasní "
V prípade, že daňovník poskytuje rafinovanú vyhlásenie do daňovej kontroly, keď ešte nie je dokončená camera skúška zdrojového vyhlásenia a akt nie je zostavený (buď daňovník ešte nie je manuálne), potom to môže viesť k určitým dôsledkom.
V tomto prípade daňové úrady prerušujú kamery kontrolu zdrojového vyhlásenia a začne kontrolovať zadaný.
Táto situácia je však nemožná pre DPH. V tomto prípade sú daňové orgány povinné dokončiť počiatočnú kontrolu, vydávať akt daňovníka, a to len potom, čo spustí kontrolu kamery rafinovaného vyhlásenia.
Video: Sankcie o faktoch, ktoré viedli k potrebe predložiť rafinované vyhlásenie
Potreba nastaviť DPH nastane, keď náklady na nákup alebo implementáciu zmien. V týchto prípadoch sa vydávajú korekčné faktúry. Nastavenie DPH v 1C 8.3 je vypracované nasledovne.
Spočiatku tvoríme príjem a spotrebný materiál, pre ktorý v budúcnosti vykonáme úpravu.
Na obr. 1 vidíme číslo 00BP-000003 (dodávateľ "AKVILON"). №123 (obr. 2).
Predpokladajme, že pri nákupe šarže tovaru do 1000 alebo viac, dodávateľ poskytol zľavu, čo viedlo k celkovej cene a DPH znížil. Odrážať zníženie hodnoty na základe čísla farnosti faktúry 00BP-000003 Formulár č. 1 z 23. januára 2017 (obr. 3)
Na stránke Products je možnosť špecifikovať novú cenu (obr .4). Sumy v stĺpcoch "Náklady", "DPH", "Celkom" sa vypočíta automaticky.
Rovnako ako v príjme faktúry má dokument na úpravu možnosť zaregistrovať faktúru (obr. 5). Je to táto faktúra, ktorá bude upravená.
Faktúra nastavenia v 1C 8.3 sa mierne líši od obvyklého. Má polia, ktoré označujú zmenu hodnoty. V našom príklade sa pole znižuje.
Teraz formulár a. Analyzujeme obidve správy naraz, pretože s poklesom nákladov by sa faktúra úpravy mala dostať do predajnej knihy a primárny je v knihe nákupu.
Vytvárame správu "Kniha nákupov" (Obr. 6). Zdá sa, že riadok na protistrany "Akvilon"
Skontrolujte predajnú knihu (Obr. 7). Táto správa sa objavila zápis o korekčnej faktúre č. 1 z 23. januára 2017, vytvorený na základe účtu č. 123 z 16. januára 2017. V poriadku!
Nastavenie DPH na zvýšenie
Teraz zvážte možnosť s nárastom nákladov.
Získajte 267 video tutoriály pre 1c zadarmo:
Nakupujeme rovnaký produkt "Sprats", ale ďalší predajca a v menšom množstve vo výške 21,240 rubľov. (Obr .8). Z nejakého dôvodu predávajúci zvýšila cenu a stanovila korekčný účet. Ak kupujúci súhlasí s novými podmienkami, vydáva sa úpravný dokument s výhľadom na "úpravu strany". Rovnako ako v prvom prípade tento dokument môže byť vytvorený priamo z režimu príjmu na tlačidlo "Vytvoriť na základe" (Obr. 9).
Na základe úpravy potvrdenia sa vytvorí korekčná faktúra (obr. 10).
V tomto prípade nie je potrebné bez regulačnej operácie - je potrebné vyplniť a viesť dokument "Formovanie nákupných záznamov o nákupe" (Obr. 11).
Pripomeňme, že v počiatočnej faktúre č. Ale existuje záznam o našej úprave. V dôsledku toho sa obe faktúry patria do nákupnej knihy (obr. 12).
Sumarizovať. Zníženie nákladov sa odráža v predajnej knihe, zvýšenie knihy nakupovania.
Nastavenie implementácie v 1C 8.3
Podobné dokumenty sú vytvorené pri nastavení. V tomto prípade je však úprava účtov so znížením hodnoty implementácie v knihe nákupov a s nárastom knihy predaja.
Tvoríme na nich dve implementácie a dve úpravy.
Na obr. 13 Vidíme úpravu implementácie so znížením hodnoty.
Forma correctional faktúry "vydaná" je podobná "získanej". Podrobnosti o zvýšení a znížení množstva (obr.14).
Obrázok 15 je úprava implementácie s nárastom nákladov.
Obrázok 196 je korekčná faktúra vytvorená na základe úpravy č. 00BP-000002 (zvýšenie hodnoty).
Skontrolujte, ktoré správy prišli do úpravy faktúr vydaných zvýšením a znížením nákladov.
Ako sa očakávalo, zvýšenie nákladov na implementáciu sa odráža v predajnej knihe (Obr. 17). Táto správa sa objavila korekčná faktúra číslo 3 zo 4 z 27. januára 2017 podľa protistrany APOLLO.
Podľa vyhlásenia o úprave o DPH, spravidla pochopiť rafinované vyhlásenie. Musíte ju predložiť IFNS, ak sa chyba predpokladala v predtým reprezentovanom vyhlásení, alebo nepresných alebo nepresných informáciách, čo viedlo k sklonu daňovej sumy zaplatiť (odsek 1 článku 81 daňového poriadku Ruskej federácie, List federálnej daňovej služby Ruska z 14. novembra 2016 n DF-4 pätnásť / [Chránené e-mail]). Napríklad neovplyvnilo prevádzku podávania správ o predaji tovaru alebo akceptovaná odpočítaním DPH, ktorá nemala právo prijať.
Ďalší prípad, keď je potrebné, aby sa objasnil objasniť, - pri prijímaní daňových orgánov, požiadavky na predloženie vysvetlení o vyhlásení o vyhlásení (odsek 3 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak si myslíte, že pripomienky regulačných orgánov sú platné a skutočne chybou, potom budete musieť predložiť inšpektorátu vyhlásenia o DPH (ustanovenie 3, 5 listov federálnej daňovej služby Ruska od 06.11.2015 n -4-15 / 19395). A ak je vo vašom názoru, všetky informácie v podanej vyhlásení sú správne, potom máte právo predložiť vysvetlenie v IFTS bez predloženia objasnenia.
Stále sa stáva, že organizácia, dodaný tovar na vývoz nemá čas na prípravu dokumentov, ktoré odôvodňujú uplatňovanie sadzby 0% (článok 9 článku 165 daňového poriadku Ruskej federácie). Za takýchto okolností je tiež potrebné predložiť rafinované vyhlásenie o štvrťrok, v ktorom došlo k preprave tohto tovaru.
Bez ohľadu na dôvod pre prezentáciu by mala byť organizácia predložená svojej inšpekcii, ktorá je registrovaná, a vo forme počiatočného vyhlásenia (odsek 5 čl. 81 daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 2 konania na vyplnenie daňového priznania na DPH, ultrazvuku. Objednávka federálnej daňovej služby Ruska z 29.10.2014 N MMB-7-3 / [Chránené e-mail]Ďalej - poradie plnenia).
Trest za nerozdelenie úpravy DPH
Ak ste od daňových úradov dostali požiadavku, aby reprezentovať vysvetlenie a nepodpísali objasnené alebo vysvetlenia, môžete byť postavený na spravodlivosť a uložiť pokutu 5 000 rubľov. A ak sa takéto porušenie vykonáva v priebehu kalendárneho roka, trest bude už 20 000 rubľov. (odsek 1.2 Článok 129.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Situácie, keď nemusíte urobiť objasnené na DPH
Odoslať rafinované vyhlásenie o DPH nemusí byť, ak:
- neplatné informácie, chyby zistené v predtým reprezentovanom vyhlásení neviedli, aby viedli k zmierneniu výšky dane, ktorá sa má zaplatiť, alebo viedli k jej preplatku. V takejto situácii je otázka uskutočniteľnosti predloženia objasnenia riešená podľa uváženia daňovníka (odsek 1 čl. 81 daňového poriadku Ruskej federácie);
- daňové úrady už vykonali kontrolu vyhlásenia o DPH a odmietli daň z jej výsledkov (
