Antreprenorii începători nu pot evalua întotdeauna cu exactitate amploarea viitoarei lor întreprinderi și obligațiile fiscale cu care vor trebui să facă față. Prin urmare, atunci când vă înregistrați propria afacere, trebuie să studiați cu atenție toate regimurile fiscale posibile. Cel mai de preferat este sistemul fiscal simplificat, deoarece vă permite să reduceți semnificativ costurile fiscale. Principalul lucru este că un antreprenor individual sau un SRL nu ar trebui să facă obiectul unei interdicții privind utilizarea acestuia. Vom lua în considerare aceasta și alte întrebări despre tranziția la un sistem de impozitare simplificat mai jos.
Pe scurt despre ceea ce aveți nevoie pentru a trece la sistemul fiscal simplificat:
- determinați dacă „abordarea simplificată” este aplicabilă organizației dumneavoastră;
- completați notificarea;
- inregistreaza-l la fisc.
Acestea sunt toate acțiunile care sunt necesare pentru a transfera compania în sistemul „simplificat”. Dar nu toată lumea poate schimba. Și de aceea?
Avantajele impozitării folosind sistemul fiscal simplificat
Toate problemele privind trecerea la un sistem de impozitare simplificat sau la orice alt sistem de impozitare sunt reglementate de prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse. Sistemul de impozitare simplificat (sau sistemul de impozitare simplificat) este un regim fiscal special în care este mai ușor pentru noii afaceriști să mențină documentația fiscală și să depună rapoarte. Aplicarea regimului simplifică contabilitatea fiscală. În loc de impozite pe profit, proprietate, impozit pe venitul personal și TVA, se plătește un impozit la trezorerie, a cărui sumă întreprinzătorul o alege independent. Aceasta reprezintă 6% din venit sau 15% din profit. Prin urmare, dacă vă încercați doar ca antreprenor, atunci ar trebui să vă gândiți să treceți la sistemul fiscal simplificat.
Cerere pentru sistemul fiscal simplificat
O notificare pentru trecerea la un sistem simplificat trebuie completată și înregistrată la inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, în care este înregistrată întreprinzătorul individual sau organizația. În același timp, există o serie de condiții și restricții privind tranziția, așa că trebuie să verificați dacă îndepliniți toți parametrii:
Acestea sunt condițiile și cerințele de bază pentru tranziție, care sunt suficiente pentru ca majoritatea antreprenorilor să își evalueze șansele de a aplica „procedura simplificată” și să depună o notificare. Este mai bine să faceți acest lucru imediat - atunci când înregistrați o afacere. Deci noul regim se va aplica de la data înregistrării. În art. 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse oferă o listă de organizații și tipuri de activități pentru care utilizarea „impozitării simplificate” este imposibilă.
Completați formularul 26.2-1
O cerere de trecere la sistemul fiscal simplificat poate fi depusă fie în formă gratuită, fie în formularul nr. 26.2-1. Aceasta este cea mai convenabilă opțiune, deoarece formularul a fost aprobat de autoritatea fiscală, ceea ce înseamnă că autoritățile fiscale vor avea informații complete și nu vor avea întrebări. Formularul de trecere la sistemul fiscal simplificat poate fi descărcat. Formularul nu trebuie completat manual. Informațiile pot fi tastate pe computer, după care notificarea este tipărită și trimisă de către întreprinzătorul individual sau șeful SRL-ului la fisc.
Formularul de notificare este un document de o pagină împărțit în trei câmpuri. În două dintre ele, un antreprenor individual sau șeful unei organizații trebuie să completeze câmpurile marcate cu albastru. În primul câmp sunt indicate detaliile fiscale: TIN, KPP (numai pentru organizații), cod fiscal, atribut contribuabil (codurile sunt enumerate în partea de jos a formularului), numele organizației sau numele complet al antreprenorului individual (pentru persoană fizică). întreprinzători, numele complet este scris pe rânduri separate), data (de la care se preconizează aplicarea sistemului simplificat de impozitare), obiectul de impozitare și anul depunerii notificării, venitul pe 9 luni (în anul depunerii notificării), valoarea reziduala a societatii. În al doilea câmp sunt indicate informații de contact: cine depune notificarea (contribuabil sau reprezentant autorizat), numele complet al contribuabilului care depune cererea (în cazul unei organizații, acesta poate fi un reprezentant autorizat; antreprenorul individual nu completați acest câmp, puneți liniuțe), număr de telefon de contact. Solicitanții nu sunt interesați de al treilea câmp - acesta este completat de un angajat al Serviciului Federal de Taxe. Pentru a facilita înțelegerea formularului, puteți vedea o mostră de cereri de completare.
Trimiterea unei notificări
Îl poți direcționa în mai multe moduri:
- personal la Serviciul Fiscal Federal (sau un reprezentant autorizat);
- scrisoare recomandată;
- cont personal pe site-ul Serviciului Federal de Taxe.
De regulă, atunci când mergi personal la biroul fiscal, avizul fiscal este furnizat în două exemplare (pentru Moscova - trei), pe unul dintre care inspectorul fiscal marchează acceptarea avizului și îl returnează. Aceasta va confirma transferul antreprenorului sau organizației individuale în limbajul „simplificat”.
Când va fi posibilă efectuarea raportării fiscale într-un mod nou?
- Trecerea la sistemul fiscal simplificat la înregistrare este cea mai rapidă modalitate de reducere a impozitelor. O notificare privind trecerea la sistemul fiscal simplificat este atașată la documentele de înregistrare a unui antreprenor individual sau SRL. Dacă acest lucru nu a fost posibil imediat, întreprinzătorul are la dispoziție 30 de zile de la data depunerii documentelor de înregistrare pentru a anunța fiscului schimbarea regimului. Dacă totul se face la timp, regimul simplificat va fi aplicat imediat și toate rapoartele fiscale pot fi depuse sub acesta.
- Situația este diferită atunci când se transferă o entitate comercială existentă, când a trecut mai mult de o lună de la înregistrarea întreprinzătorului individual. De asemenea, aici trebuie să completați Formularul 26.2-1 și să-l depuneți până la 31 decembrie a anului curent. Spre deosebire de prima variantă, atunci când notificarea este depusă cu un set de documente de înregistrare, în acest caz se va putea trece la sistemul „simplificat” abia de la 1 ianuarie a anului următor. Și toate decontările cu autoritățile fiscale la sfârșitul acestui an vor trebui să fie efectuate conform regimului de impozitare aplicat anterior.
- O altă variantă de tranziție pentru cei care au folosit anterior un alt regim special este UTII. Când treceți de la „imputare”, datele de tranziție se schimbă și ele. Noul regim fiscal se va aplica din prima zi a lunii în care întreprinzătorul a refuzat sau a pierdut dreptul de utilizare a UTII. Totuși, în acest caz, omul de afaceri este obligat să își anunțe inspectoratul în termen de 30 de zile. În caz contrar, nu va exista tranziție, va trebui să raportați pe o bază generală, și nu conform unui sistem simplificat.
Verificarea tranziției
Depunerea unei notificări în Formularul 26.2-1 este o garanție a tranziției la sistemul fiscal simplificat. Cu toate acestea, există cazuri în care tranziția poate fi refuzată. Acest lucru este posibil atunci când un om de afaceri a încălcat termenul limită pentru depunerea unei notificări. În acest caz, funcționarii fiscali vă vor anunța prin poștă că este imposibil să schimbați regimul fiscal.
Pentru a vă liniști și pentru a ști sigur că sunteți o persoană „simplificată”, puteți trimite o solicitare către Serviciul Fiscal Federal pentru a confirma modul ales. Aceasta se face în formă gratuită, cu indicarea detaliilor fiscale și a adresei poștale, la care fiscul îi trimite un răspuns oficial în termen de o lună.
Cu toate acestea, contribuabilii au dreptul de a trece la un alt sistem de impozitare, inclusiv la sistemul simplificat de impozitare, o dată pe an.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Anterior, tranziția era de natură declarativă, dar astăzi este suficient ca o organizație să depună o notificare despre posibilitatea utilizării sistemului simplificat de impozitare (STS).
Ce elemente de bază trebuie să știți?
Scopul principal al sistemului de impozitare simplificat este de a minimiza obligațiile fiscale în raport cu organizațiile care au trecut la un sistem de impozitare simplificat.
Plătitorii unici de impozit sunt scutiți de la plata:
- Impozit: venit, proprietate, vânzări.
- TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit unificat.
Obligațiile de plată a TVA-ului rămân exclusiv în legătură cu produsele importate furnizate pe teritoriul Federației Ruse.
Persoanele juridice nu sunt scutite de plata impozitului pe venitul personal datorita faptului ca sunt agenti fiscali in raport cu angajatii lor.
Întrucât antreprenorii individuali care nu au angajați lucrători nu pot plăti impozit pe venitul personal dacă profitul pe care îl primesc este legat de activitatea antreprenorială.
Deoarece organizațiile care au trecut la sistemul fiscal simplificat trebuie să plătească:
- prime de asigurare;
- impozit pe apa si teren;
- taxa de publicitate.
Impozitul unic se calculează pe baza rezultatelor perioadei fiscale. În același timp, perioada de raportare este considerată a fi de 3, 6 sau 9 luni.
Dacă vorbim despre metodele existente pentru calcularea sumei impozitului, atunci, conform codului fiscal, există doar două dintre ele:
Mai mult, dacă valoarea impozitului acumulat este mai mică decât valoarea taxei mici, atunci organizația care utilizează sistemul fiscal simplificat este obligată să plătească impozitul minim.
Cota de impozitare în acest caz este de 1% din baza de impozitare ().
De asemenea, merită amintit că entitățile constitutive ale Federației Ruse pot stabili cote de impozitare diferențiate, dar în așa fel încât dimensiunea lor să nu fie mai mică de 5% și nici mai mare de 15%.
Plata plăților în avans trebuie efectuată de către contribuabili cel târziu în data de 25 a lunii ().
Revenind la problema minimizării obligațiilor fiscale, este de remarcat faptul că legiuitorul a redus și volumul de raportare contabilă și fiscală pe care orice întreprindere trebuie să le mențină, indiferent de sistemul de impozitare utilizat.
Astfel, organizațiile care au ales sistemul simplificat de impozitare trebuie să susțină testul. În plus, contribuabilii individuali sunt obligați să formeze.
Excepție fac antreprenorii individuali și organizațiile a căror cifră de afaceri anuală totală nu depășește 3 milioane de ruble.
În același timp, responsabilitatea menținerii PI rămâne a antreprenorului individual creat.
Pentru depunerea declarațiilor fiscale se stabilesc următoarele termene:
În cazul pierderii dreptului de utilizare a sistemului simplificat de impozitare, contribuabilul este obligat să depună o declarație fiscală cel târziu în a 25-a lună următoare perioadei fiscale precedente.
În ceea ce privește bilanțul, inclusiv forma simplificată a acestui document, acesta este fix.
Organizația decide independent ce formă de situații financiare trebuie depusă (standard sau simplificată). Însă, decizia luată trebuie neapărat să se reflecte în contribuabil.
Dacă metoda contabilă se schimbă, este posibil ca întreprinderile mici să nu recalculeze indicatorii pentru perioadele precedente.
Pentru a trece la sistemul fiscal simplificat, o organizație trebuie să trimită o notificare corespunzătoare Serviciului Fiscal Federal ().
Notificarea se depune la locul de înregistrare a contribuabilului până la data de 31 decembrie. Dar pentru întreprinderile nou create, legiuitorul a stabilit termene diferite.
Astfel de organizații pot depune o notificare în termen de 30 de zile de la data înregistrării (). Formularul de notificare a fost aprobat.
Documentul trebuie să conțină următoarele detalii:
- numele organizației;
- OGRN (OGRNIP);
Anunțul trebuie să conțină și date care să justifice dreptul unei entități comerciale de a utiliza sistemul fiscal simplificat.
După ce contribuabilul a hotărât asupra obiectului impozitării, documentul trebuie semnat de director și certificat prin sigiliul organizației.
În lipsa unor pretenții din partea autorității fiscale, se consideră că organizația a trecut automat la sistemul fiscal simplificat. Pentru a obține documente justificative ale tranziției, trebuie să faceți o cerere separată.
Totuși, nu trebuie să uităm că nu toți contribuabilii pot aplica sistemul fiscal simplificat. A fost aprobată o listă completă a organizațiilor supuse restricțiilor legislative.
Restricțiile de bază includ:
Avantajele simplificării
Printre principalele avantaje ale sistemului de impozitare simplificat (STS) se numără:
- Reducerea numărului de impozite de plătit.
- Posibilitatea de a alege unul dintre cele două obiecte de impozitare.
- Un model simplificat pentru depunerea contabilității și raportarea fiscală.
- Reducerea semnificativă a numărului de controale fiscale.
Dezavantajele sistemului fiscal simplificat includ:
- Anumite tipuri de cheltuieli nu pot fi luate în considerare la calcularea sumei impozitului unic (cota 15%).
- Refuzul marilor organizații de a coopera cu întreprinderile care utilizează sistemul fiscal simplificat.
- Posibilitatea pierderii dreptului de utilizare a sistemului fiscal simplificat.
- Când treceți la OSN, trebuie să trimiteți rapoarte fiscale.
- Număr limitat de activități.
Ca urmare, o organizație nu poate reduce baza de impozitare la calculul unui singur impozit până când calculul are loc conform celor actuale.
Cerințe preliminare
Trecerea la un sistem de impozitare simplificat are loc pe bază voluntară. În același timp, legiuitorul impune o serie de restricții organizațiilor care doresc să utilizeze sistemul fiscal simplificat.
Ca urmare, următorii contribuabili nu pot aplica sistemul simplificat de impozitare:
- organizații care au sucursale sau reprezentanțe;
- bănci, companii de asigurări și organizații de microfinanțare;
- FNP și fonduri de investiții;
- persoanele angajate în tranzacționarea cu valori mobiliare;
- organizații care asigură producția de produse accizabile;
- contribuabilii implicați în jocuri de noroc;
- antreprenori care au trecut la impozitul social unificat;
- instituții de stat și bugetare;
- organizații ai căror fondatori sunt persoane juridice cu o pondere mai mare de 25%;
- întreprinderi care desfășoară activități miniere;
- notari, avocati;
- case de amanet.
Este de remarcat faptul că diviziile separate ale unei persoane juridice nu aparțin categoriei reprezentanțelor. În ceea ce privește produsele accizabile, se stabilește o listă completă a acestor mărfuri.
Legalitatea actiunilor
Problema impozitării persoanelor juridice și persoanelor fizice este reglementată de prevederile Codului fiscal. Formularul de declarație fiscală a fost aprobat.
Forma registrului de venituri și cheltuieli este fixă. Formularul de notificare pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat a fost elaborat de Serviciul Fiscal Federal.
Cum se completează o cerere de tranziție la un sistem fiscal simplificat
Pentru a răspunde la întrebarea cum să completați corect notificarea de tranziție la sistemul fiscal simplificat, trebuie să o împărțiți în următoarele blocuri:
- De unde pot obține formularul de notificare actual?
- Care sunt termenele limită pentru depunerea unei cereri?
- Procedura de completare a formularului.
- Exemplu de document.
Cum se obține formularul?
Când este dată notificarea (termenele limită de depunere)
Notificarea se depune la locația sau înregistrarea entității comerciale. Data limită de depunere a documentului este 31 decembrie.
Întrebat când se poate depune o notificare la o întreprindere nou creată, trebuie menționat că legiuitorul a prevăzut un termen de 30 de zile de la data înregistrării de stat.
În cazul în care notificarea este depusă cu încălcarea acestor termene, organul fiscal poate transmite un mesaj cu privire la încălcarea termenelor de depunere a notificării (Anexa nr. 5). Ca urmare, documentul privind trecerea la sistemul simplificat de impozitare nu poate fi luat în considerare.
Procedura de umplere
Anunțul este un formular în format A4 și trebuie completat doar pe o singură față. În câmpurile care nu sunt completate, trebuie introduse liniuțe.
În partea de sus a documentului sunt indicate IIN-ul și KPP-ul contribuabilului. Anunțul trebuie să indice și codul serviciului fiscal.
În coloana „Identificarea contribuabilului”, trebuie să introduceți un număr de la 1 la 3. Câmpul principal indică numele complet al antreprenorului individual sau numele complet al organizației.
La alegerea unui obiect de impozitare trebuie introdus si numarul 1 sau 2 Suplimentar, trebuie indicat anul depunerii notificarii.
Dacă documentul este completat de o întreprindere existentă, atunci trebuie să fie indicate informații despre venituri și date despre costul activelor imobilizate.
Atunci când trimiteți o notificare în numele unei persoane juridice, trebuie să fie afișate informații despre directorul organizației sau reprezentantul acestuia.
La final, se indică numărul de telefon al contribuabilului, se indică data încheierii documentului și semnătura solicitantului.
Dacă organizația tocmai se înregistrează, atunci anunțul este atașat la pachetul general de documente.
Mai multe detalii despre procedura de completare a unei cereri de trecere la sistemul simplificat de impozitare găsiți în.
Eşantion
În acest caz, coloana din dreapta jos este completată exclusiv de un agent fiscal autorizat.
Nuanțe la înregistrare
- Persoane juridice.
Antreprenor individual (IP)
Principalul punct în care un antreprenor individual trece la sistemul fiscal simplificat este menținerea îndatoririlor unui agent fiscal. De asemenea, merită amintit că la determinarea bazei de impozitare la o cotă de 15% sunt luate în considerare doar acele cheltuieli care au fost efectiv plătite.
Dar, dacă vorbim de conturi de plătit care s-au format înainte de trecerea la sistemul simplificat de impozitare, atunci costurile de plată a acestora pot să nu fie incluse în cheltuielile care reduc baza de impozitare a antreprenorului.
Acest lucru se poate datora faptului că la utilizarea metodei numerar pe OSN, sumele indicate au fost deja luate în considerare la calcularea impozitului pe venit.
Video: procedura de trecere la sistemul fiscal simplificat
Dacă aceste costuri nu au fost luate în considerare mai devreme, atunci ele pot fi luate drept cheltuieli la calcularea impozitului unic.
Dacă obiectul impozitării este venitul contribuabilului, atunci costurile suportate în sistemul general de impozitare nu sunt luate în considerare de către întreprinzătorul individual la calcularea sumei impozitului.
Organizații (LLC)
La trecerea la sistemul fiscal simplificat, organizațiile au de obicei întrebări legate de restabilirea TVA-ului. Până la urmă, după trecerea la un sistem simplificat de impozitare, această taxă nu se mai plătește.
Prin urmare, dacă TVA-ul a fost acceptat pentru deducere, contribuabilul va trebui să efectueze o plată suplimentară la buget.
Procedura de recuperare este următoarea:
- TVA este supusă refacerii asupra mijloacelor fixe care se află în depozit și pentru care taxa este acceptată spre deducere.
- TVA pe bunurile amortizabile este supusă recuperării proporțional cu valoarea contabilă a acesteia.
- TVA este supusă plății către buget dacă s-au făcut avansuri în baza unor contracte încheiate înainte de trecerea la sistemul simplificat de impozitare.
Problema plății impozitelor poate fi rezolvată prin modificarea corespunzătoare a termenilor acordului. Pentru a face acest lucru, participanții la tranzacție trebuie doar să modifice costul produsului cu valoarea TVA-ului.
Dacă restaurarea este inevitabilă, atunci taxa trebuie calculată la rata indicată în.
Pentru a compensa plățile în avans
Dacă în cursul anului calendaristic s-au efectuat plăți anticipate pentru impozitul unic, dar ca urmare a activităților de afaceri contribuabilul a suferit pierderi, atunci acesta are dreptul de a compensa sumele plătite cu plata unei mici taxe.
Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare la serviciul fiscal de la locul de înregistrare a solicitantului.
Dacă o persoană interesată depune o cerere electronică, aceasta trebuie să fie însoțită de o semnătură digitală electronică.
În acest caz, nu este necesar să se indice în cerere cuantumul plății viitoare, de exemplu, dacă documentul este depus înainte de depunerea declarației, când suma finală a restanțelor nu a fost încă stabilită conform unui singur
taxa().Decizia privind compensarea trebuie luată de către autoritatea fiscală în termen de 10 zile de la data primirii cererii de mai sus ().
În cazul unei decizii pozitive sau negative privind efectuarea unei compensații, serviciul fiscal este obligat să notifice decizia contribuabilului în termen de 5 zile.
Ca urmare, solicitantul poate contesta refuzul la o autoritate fiscală superioară ().
În același timp, puteți contesta acțiunile funcționarilor fiscali în termen de 1 an de la momentul în care solicitantul a luat cunoștință de încălcarea drepturilor sale ().
Pentru rambursarea taxelor
Dacă, ca urmare a activităților de afaceri, contribuabilul a plătit în plus taxe, atunci se poate pune problema returnării sumelor plătite în plus.
Pentru a face acest lucru, ca și în cazul precedent, trebuie să scrieți o declarație sub orice formă. Cu toate acestea, returnarea efectivă a banilor plătiți poate avea loc numai după un audit de birou ().
În acest caz, auditul se efectuează exclusiv pe baza declarației fiscale. Perioada maximă pentru efectuarea unui audit de birou este de 3 luni.
Totuși, nu uitați că procedura de returnare a impozitului plătit depinde și de motivul pentru care s-a produs supraplata și de modalitatea de returnare a taxei plătite în plus.
Dacă organizația are restanțe, atunci supraplata identificată va merge în primul rând către rambursarea acesteia.
Autoritatea fiscală poate lua decizia corespunzătoare în mod independent, în special dacă contribuabilul nu a primit o cerere vizată.
Dacă nu există restanțe, plata în exces poate fi compensată cu plățile viitoare. O astfel de decizie este luată de serviciul fiscal pe baza cererii contribuabilului (articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Și în sfârșit, pentru a returna taxa plătită în plus, trebuie să depuneți o cerere separată. Legea stabilește o perioadă de 3 ani pentru rambursarea impozitului plătit în plus.
Rambursările au loc în termen de o lună de la data primirii cererii de la contribuabil.
În încheierea revizuirii legislației fiscale, este necesar să se evidențieze principalele puncte legate de trecerea la sistemul fiscal simplificat.
Pentru a trece la un sistem de impozitare simplificat, o organizație trebuie să trimită o notificare cu formularul nr. 26.2–1 la Serviciul Fiscal Federal. Anunțul se depune la locul de înregistrare al entității comerciale până la 31 decembrie.
Documentul trebuie să afișeze date care confirmă posibilitatea contribuabilului de a utiliza sistemul simplificat de impozitare și cota de impozitare care va fi aplicată.
Atenţie!
- Datorită modificărilor frecvente ale legislației, informațiile devin uneori învechite mai repede decât le putem actualiza pe site.
- Toate cazurile sunt foarte individuale și depind de mulți factori. Informațiile de bază nu garantează o soluție la problemele dumneavoastră specifice.
Atunci când decideți să creați un SRL, ar trebui să vă gândiți imediat la trecerea noii companii la sistemul simplificat de impozitare (STS). Dar mai întâi trebuie să vă asigurați că organizația nou creată nu intră sub incidența restricțiilor privind utilizarea sistemului fiscal simplificat, stabilite de articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Restricții privind utilizarea sistemului de impozitare simplificat
Întrucât organizația nu funcționează încă, este imposibil să se estimeze un indicator atât de important pentru posibilitatea aplicării sistemului de impozitare simplificat ca nivelul veniturilor. Prin urmare, următoarele criterii vor fi decisive aici:
- structura capitalului autorizat: procentul de participare al unei alte organizații nu trebuie să fie mai mare de 25;
- numărul noii companii nu depășește 100 de persoane;
- SRL-ul nu ar trebui să aibă sucursale;
- Datorită naturii activităților sale, SRL nu se află pe lista organizațiilor cărora le este interzis să aplice regimul de impozitare simplificat conform prevederilor articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Trecerea la sistemul de impozitare simplificat este de natură de notificare, ceea ce înseamnă că fiscul nu poate interzice utilizarea acestui regim special. Dacă ulterior se dovedește că societatea nu a ținut cont de nicio condiție sau organizația a greșit la stabilirea criteriilor de trecere la sistemul fiscal simplificat, atunci sancțiunile autorităților fiscale nu pot fi evitate. În astfel de circumstanțe, Serviciul Fiscal Federal va evalua suplimentar toate taxele care sunt plătite în regimul general pentru întreaga perioadă de aplicare a sistemului fiscal simplificat, precum și amenzile și penalitățile.
Când poți da notificare?
Pentru a începe să vă bucurați de avantajele contabilității simplificate și să plătiți mai puține taxe din ziua în care începeți o nouă afacere, puteți depune o cerere pentru sistemul de impozitare simplificat la adresa. Dacă din anumite motive acest lucru nu s-a făcut imediat, atunci mai sunt 30 de zile.
Ar trebui să vă grăbiți să depuneți cererea în timpul alocat. În caz contrar, va trebui să așteptați până la începutul anului viitor pentru a obține o oportunitate legală de a economisi taxe.
De exemplu, data de înregistrare a Varyag LLC este 15 ianuarie, iar notificarea privind trecerea la sistemul fiscal simplificat a fost depusă la organul fiscal pe 5 februarie. În acest caz, a fost îndeplinită cerința Codului Fiscal al Federației Ruse de a respecta o perioadă de 30 de zile. Cererea de trecere la un sistem de impozitare simplificat a fost depusă la timp, iar sistemul de impozitare simplificat se aplică de la data înregistrării SRL Varyag - 15 ianuarie. În consecință, contabilul Varyag LLC va avea mult mai puțină muncă la calcularea impozitelor și la completarea declarațiilor fiscale, iar conducerea companiei va economisi taxe. Dar dacă avizul de aplicare a sistemului simplificat de impozitare ar fi fost depus, să zicem, pe 20 februarie, SRL Varyag i s-ar fi refuzat să aplice acest regim până la finele acestui an.
Când inspecția poate refuza să accepte o notificare
Există o mică posibilitate ca cererea împreună cu documentele de înregistrare să fie refuzată. Acest lucru se poate datora faptului că legea impune depunerea unei cereri pentru sistemul fiscal simplificat la înregistrarea la organul fiscal la locul de înregistrare a noii SRL. Iar documentele pentru înregistrarea unei companii sunt adesea depuse la un birou fiscal special care înregistrează noi persoane juridice.
Dacă cererea este depusă la timp și acceptată de organul fiscal, nu este nevoie să așteptați confirmarea dreptului de a aplica sistemul simplificat de impozitare. Trecerea la o metodă de contabilitate simplificată are mai degrabă o notificare decât o natură permisivă. Confirmarea că ați notificat autorității fiscale intenția dvs. de a aplica „taxa simplificată” va fi un semn de acceptare pe copia notificării. Sau o chitanță de acceptare dacă notificarea a fost depusă la inspecție prin poștă.
De unde să obțineți formularul și cum să îl completați
O cerere pentru sistemul fiscal simplificat în timpul înregistrării poate fi întocmită în mod arbitrar, dar ar fi mai rațional să se folosească formularul de notificare prevăzut de Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 noiembrie 2012 N ММВ-7-3/829 @. Acest document are numărul 26.2-1 și codul documentației fiscale (TDC) - 1150001.
Documentul de completat poate fi găsit cu ușurință pe internet pe site-ul Serviciului Fiscal Federal, în bazele de date de referință și sisteme juridice sau
Formularul de document poate fi tipărit și completat manual sau puteți introduce datele necesare în notificarea de pe un computer și apoi îl puteți imprima. Sau puteți completa o notificare despre trecerea la sistemul fiscal simplificat folosind servicii electronice speciale pentru depunerea unui document prin internet.
Cererea poate fi depusă la organul fiscal în una dintre următoarele moduri:
- utilizați serviciul de pe site-ul web al Serviciilor de Stat;
- trimite prin scrisoare recomandată cu descrierea atașării;
- du-l personal la inspectorat.
Cum să completați o cerere pentru a o trimite împreună cu documentele pentru înregistrarea LLC
În acest caz, notificarea va arăta astfel.
- Valorile TIN și KPP nu au fost încă atribuite companiei; noi nu completăm aceste câmpuri.
- În câmpul „Cod Autoritate Fiscală” indicăm codul inspecției la care depunem actele de înregistrare. Îl puteți găsi pe site-ul Serviciului Federal de Taxe www.nalog.ru.
- Găsim indicatorul necesar pentru câmpul „Atribut contribuabil” în partea de jos a formularului.
- Indicăm numele organizației în conformitate cu Carta.
- În câmpul următor trebuie să puneți indicatorul „2” în conformitate cu nota din partea de jos a formularului.
- În continuare, indicăm indicatorul corespunzător obiectului fiscal selectat. Să vă reamintim că, dacă este selectat obiectul „Venit”, atunci impozitul va fi calculat la o cotă de 6%. Dacă pentru baza de impozitare este selectat obiectul „Venituri minus cheltuieli”, atunci se va aplica o cotă de 15%. Dacă în cursul activităților companiei se dovedește că o altă opțiune ar fi mai profitabilă, atunci va fi posibil să o alegeți abia de la începutul anului viitor.
- În câmpul „Anul notificării…”, indicați anul curent 2019.
- Nu completăm informații despre venituri și valoarea reziduală a mijloacelor fixe, punem liniuțe în celulele corespunzătoare.
- Indicăm numărul de foi de documente justificative dacă este necesar să le furnizăm. De exemplu, aceasta poate fi o procură dacă notificarea de trecere la sistemul fiscal simplificat este semnată de un reprezentant autorizat al organizației în baza unei împuterniciri.
- Nu uitați să puneți liniuțe în toate celulele goale.
Completam notificarea dupa inregistrarea companiei, dar inainte de expirarea perioadei stabilite - 30 de zile
Într-o astfel de situație, notificarea va arăta astfel:
TIN-ul și KPP au fost deja atribuite întreprinderii de către autoritatea de înregistrare și sunt indicate în certificatul de înregistrare al noii SRL. Se cunoaste si codul organului fiscal in care firma este inregistrata in scopuri fiscale il indicam in campul corespunzator. Completem toate celelalte câmpuri ale documentului în mod similar cu opțiunea anterioară.
Există două sisteme principale de impozitare în Rusia: clasic și simplificat. Puteți alege un sistem fiscal în momentul înregistrării organizației. De asemenea, este posibilă schimbarea sistemului clasic cu unul simplificat într-o organizație care funcționează de ceva timp, dacă managerii consideră că această opțiune este mai profitabilă pentru ei. Cum se schimbă sistemul fiscal, care sunt condițiile pentru aceasta, cum se transmite o notificare despre trecerea la sistemul fiscal simplificat - aflați din articol.
USN sau KSNO?
Un astfel de sistem se numește simplificat dintr-un motiv. Cu sistemul fiscal simplificat trebuie să plătiți mai puțin diverse taxe. Organizația beneficiază de scutire de la plata impozitului pe venit, impozitului pe proprietate și TVA. Aceste trei taxe au fost înlocuite cu una. Acesta este 6% din venit sau 15% din venit care se reduce cu suma cheltuielilor. La prima vedere, se pare că un astfel de sistem este evident mai profitabil.
Cu toate acestea, în realitate, acest lucru nu este întotdeauna cazul. În etapa de creare a unei organizații, nu este întotdeauna posibil să se prezică cu exactitate soarta întreprinderii: care va fi venitul, cu ce furnizori vor fi încheiate contracte, câți angajați vor lucra la întreprindere, câte mijloace fixe acolo va fi.
Prin urmare, antreprenorilor li s-a lăsat posibilitatea de a alege sistemul de impozitare nu numai în momentul creării unei întreprinderi, ci și după un anumit timp, când datele devin disponibile și va fi posibil să determine singuri cu exactitate ce este mai profitabil. . Cu toate acestea, pentru tranziție trebuie îndeplinite o serie de condiții.
Condiții pentru schimbarea KSNO la sistemul fiscal simplificat
Sistemul de impozitare simplificat a fost dezvoltat pentru a ușura viața întreprinderilor mici și mijlocii și antreprenorilor individuali. Întreprinderile mari nu ar trebui să utilizeze măsuri de sprijin pentru ca bugetul să nu fie în pericol. Prin urmare, nu toată lumea are dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare. Care sunt criteriile relevante?
- Numărul de angajați.
- Valoarea veniturilor pentru nouă luni ale anului.
- Valoarea reziduală a proprietății întreprinderii.
- Disponibilitatea filialelor.
- Prezența altor organizații printre participanții companiei.
Deci, numărul mediu de personal pentru o organizație care utilizează sistemul fiscal simplificat nu poate depăși 100 de persoane. Suma venitului pentru 9 luni nu poate fi mai mare de 45 de milioane de ruble, mărită cu un coeficient de deflator de 1,147 (pentru 2015). Adică, pentru 2015, venitul acceptabil este puțin mai mare de 51,5 milioane de ruble. Proprietatea întreprinderii la valoarea sa reziduală nu poate depăși 100 de milioane de ruble. De asemenea, organizația nu poate avea sucursale sau reprezentanțe. Cota de participare a altor organizații la cea care trece la sistemul fiscal simplificat nu poate depăși 25%.
Există, de asemenea, o serie de restricții privind tipul de activitate și alte nuanțe, dar acest lucru poate fi deja atribuit unor cazuri speciale, pe care nu le vom atinge în acest articol.
Notificarea trecerii la sistemul fiscal simplificat
Te-ai gândit să-ți schimbi sistemul fiscal? Examinați-vă organizația în funcție de criteriile enumerate mai sus. În cazul în care organizația le respectă, are dreptul să depună o notificare de tranziție la sistemul fiscal simplificat.
Punct important. Doar o organizație nou-născută are dreptul să aplice sistemul simplificat de impozitare din orice lună a anului. Actualul poate începe să aplice sistemul simplificat de impozitare abia de la 1 ianuarie a noului an. Notificarea trebuie depusă până pe 15 ianuarie. Acest document are caracter de notificare, deci nu este nevoie să așteptați aprobarea de la fisc. Tot ce trebuie să faceți este să puneți un semn pe copia dvs. a documentului. Principalul lucru este că notificarea trecerii la sistemul fiscal simplificat se depune la timp.
Puteți schimba obiectul impozabil doar o dată pe an. Utilizarea noului obiect fiscal începe la 1 ianuarie a noului an.
Cum și unde să trimiteți o notificare
Puteți notifica autoritățile de reglementare în formă gratuită, dar va fi mai ușor să faceți acest lucru folosind o aplicație standard. Acesta este Formularul 26.2-1. Este simplu, conține o singură foaie. Puteți depune o cerere fie personal, fie folosind mijloace speciale de comunicare, dacă organizația dumneavoastră are unul.
Unde trebuie depusă cererea de trecere la sistemul fiscal simplificat? Trebuie să depuneți documente la serviciul fiscal federal de la locul de înregistrare al organizației dumneavoastră.
Cum se completează o notificare de tranziție la sistemul fiscal simplificat
Puteți completa documentul manual, cu un stilou albastru, cu litere de tipar lizibile. Puteți face acest lucru pe computer, descărcând mai întâi formularul de pe Internet sau într-un program special.
Să vedem cum să completați o notificare privind sistemul fiscal simplificat. În prima linie trebuie să introduceți TIN-ul organizației, în a doua - punctul de control. Aceste informații trebuie preluate din certificatul de înregistrare al organizației. Codul autorității fiscale, de regulă, se potrivește cu primele patru cifre ale TIN-ului organizației. O excepție poate fi doar în cazul în care organizația și-a schimbat adresa legală cu una care se află sub jurisdicția unui alt birou fiscal.
Coloana „Identificarea contribuabilului”. Există trei opțiuni: una pentru acele organizații care abia acum se înregistrează, două pentru cele care trec de la UTII și trei pentru cele care trec de la alte regimuri. Notele la document conțin toate aceste informații. În continuare, trebuie să introduceți numele organizației în strictă conformitate cu documentele constitutive.
În continuare, trebuie să puneți unul sau doi în coloana de lângă inscripția „trece la un sistem de impozitare simplificat”. Unu, dacă trecerea la sistemul fiscal simplificat are loc concomitent cu data înregistrării, două - dacă din noul an calendaristic.
În continuare, trebuie să notați obiectul impozitării: 1 - venit, 2 - venit minus cheltuieli. Apoi se scrie anul depunerii sesizării, se completează rânduri cu date privind veniturile pe 9 luni și valoarea reziduală a proprietății.
Condiții pentru menținerea sistemului fiscal simplificat
Există criterii atât pentru depunerea unui aviz de trecere la un sistem simplificat de impozitare, cât și pentru menținerea dreptului de a aplica acest sistem de impozitare.
Criteriile sunt similare cu cele care trebuie îndeplinite pentru tranziție. Cu toate acestea, dacă puteți începe să utilizați sistemul de impozitare simplificat doar din noul an calendaristic, atunci puteți pierde dreptul la sistemul de impozitare simplificat în orice lună a anului. De asemenea, biroul fiscal va trebui să fie notificat cu privire la pierderea dreptului de utilizare a sistemului fiscal simplificat. Pentru aceasta sunt alocate 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei fiscale (de raportare).
Algoritm pas cu pas pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat
Pasul 1. Trebuie să verificați organizația dumneavoastră dacă respectă cele patru criterii de aplicare a sistemului fiscal simplificat.
Pasul 2. Decideți asupra obiectului impozitării.
Pasul 3. Pentru a face o determinare mai precisă, încercați să calculați plățile în avans pe baza informațiilor pe care le aveți deja pentru anul calendaristic curent. Rețineți că valoarea impozitului poate fi redusă cu valoarea plăților efectuate către Fondul de pensii. De asemenea, trebuie să rețineți că să nu plătiți deloc impozit, chiar dacă organizația dvs. a funcționat în pierdere, nu va funcționa. Există un impozit minim de 1% din venit. Va trebui plătită în orice caz.
Pasul 4. Notați datele pentru efectuarea plăților anticipate și a impozitelor la buget la sfârșitul anului. Avansurile se plătesc cel târziu în a 25-a zi a sfârșitului perioadei fiscale, iar impozitul de la sfârșitul anului trebuie virat la buget până la 31 martie.
Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-3/829@ din 2 noiembrie 2012 a aprobat noi forme de documente pentru a fi utilizate de către plătitorii sistemului de impozitare simplificat, inclusiv notificarea trecerii la sistemul de impozitare simplificat. Aveți ocazia să descărcați un formular de cerere pentru trecerea la sistemul simplificat de impozitare, să vă familiarizați cu un eșantion de completare a acestuia și, de asemenea, să obțineți informații despre termenul limită și procedura de trecere la un sistem simplificat de impozitare.
Lista completă de formulare pentru plătitorii sistemului de impozitare simplificat
- „Aviz privind trecerea la un sistem simplificat de impozitare”
- „Notificarea pierderii dreptului de utilizare a sistemului de impozitare simplificat”
- „Aviz de refuz de aplicare a sistemului simplificat de impozitare”
- „Sesizarea nerespectării cerințelor de aplicare a sistemului simplificat de impozitare”
- „Mesaj despre încălcarea termenelor de notificare a trecerii la un sistem de impozitare simplificat”
- „Notificarea modificării obiectului impozitării”
- „Scrisoare de informare”
- „Notificarea încetării activităților comerciale pentru care s-a aplicat un sistem de impozitare simplificat”
Notificare (aplicare) despre trecerea la sistemul fiscal simplificat
Notificarea este transmisă de către organizații și întreprinzătorii individuali la organul fiscal la trecerea de la alte sisteme de impozitare sau.
Depunerea unei cereri pentru sistemul fiscal simplificat | Termenele limită
După înregistrarea unei companii sau a unui antreprenor individual, este necesară depunerea Formularului de notificare nr. 26.2-1 în termen de 30 de zile calendaristice. Și când treceți de la alte sisteme de impozitare - până la 31 decembrie a anului curent.
Exemplu de completare a unei notificări (cerere) privind sistemul fiscal simplificat
Exemplu de notificare privind tranziția la sistemul fiscal simplificat în 2017
Completăm corect cererea pentru sistemul simplificat de impozitare:
- Mai întâi, completați numărul de identificare a contribuabilului (TIN), KPP (pentru organizații) și codul autorității fiscale. Semnarea contribuabilului: 1 - la depunerea documentelor împreună cu documentele pentru înregistrarea de stat; 2 - organizații și întreprinzători individuali care se transferă din UTII; 3- organizațiile și întreprinzătorii individuali care trec de la alte sisteme de impozitare.
- Urmează numele organizației sau numele complet al antreprenorului. Trece la un sistem de impozitare simplificat: 1 - transfer de la începutul noului an, 2 - de la data înregistrării, 3 - de la data pierderii dreptului de utilizare a sistemului de impozitare simplificat.
- Ca obiect de impozitare, selectați: 1 - venit, 2 - venit minus cheltuieli. Anul notificării este anul curent.
- Pentru organizațiile care trec la sistemul de impozitare simplificat de la începutul anului următor, completați suma venitului și valoarea reziduală a mijloacelor fixe pentru 9 luni ale anului curent. Notificarea este semnată, indicând numărul de telefon de contact, sigiliul și numele complet al managerului sau reprezentantului autorizat.
Primiți articole noi de blog direct pe e-mailul dvs.:
