Taxa de transport se referă la regiune. Organele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse sunt stabilite pentru organizații:
- rata de impozitare în limitele stabilite de Codul Fiscal;
- procedura și calendarul plății impozitului;
- beneficiile fiscale și condițiile pentru aplicarea lor.
Pentru toate aceste informații despre taxa de transport pe site-ul oficial al regiunii.
Ce organizații plătesc taxa de transport
Taxa de transport Plata Organizațiile pe care sunt înregistrate vehicule recunoscute ca obiect de impozitare. Taxa de transport nu plătește FIFA și filialele sale, asociațiile naționale de fotbal, Comitetul de Organizare Rusia-2018 și alte companii specificate în legea federală "privind pregătirea și organizarea Cupa Mondială a FIFA în Federația Rusă a Cupa Confederațiilor FIFA 2017". Vehiculele trebuie să aparțină organizației din dreptul de proprietate și sunt folosite pentru a pregăti și deține campionatul.
Ce vehicule sunt impozitate
Autovehicule, motociclete, scutere, autobuze, avioane, elicoptere, bărci, iahturi și alte mașini și mecanisme sunt recunoscute ca obiect de impozitare. Nu sunt obiectul impozitării:
- merchant și bărci cu motor cu o capacitate de până la 5 cai putere;
- autoturisme echipate pentru persoane cu handicap;
- tractoare, combine autopropulsate, mașini agricole speciale utilizate pentru a produce produse agricole;
- vehiculele organelor executive federale, în care se furnizează servicii militare sau echivalente;
- vehicule de Vest, dacă deturnarea este documentată de corpul autorizat.
Când raportați și plata taxei de transport
Doriți să plătiți cu ușurință impozite și raportați-le? Utilizați conturul de service cloud.bukhlitch! Serviciul va reaminti plata impozitelor, va calcula si va genera automat o declarare.
Pentru organizații, perioada de impozitare este anul calendaristic, perioada de raportare - primul, al doilea trimestru și al treilea trimestru. Organele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse nu pot stabili perioadele de raportare și nu vor lăsa doar raportarea anuală.
Cum se calculează taxa de transport și de plată în avans pe ea
Doriți să plătiți cu ușurință impozite și raportați-le? Utilizați conturul de service cloud.bukhlitch! Serviciul va reaminti plata impozitelor, va calcula si va genera automat o declarare.
Autoritățile regionale stabilesc dacă să enumere plățile în avans sau să plătească impozitul pe transport pe rezultatele perioadei de impozitare. Aceștia pot anula plățile în avans pentru categoriile individuale de contribuabili.
Organizațiile calculează în mod independent taxa de transport și plățile în avans ale acesteia. Plata în avans pentru fiecare perioadă de raportare \u003d 1/4 * Baza de bază * Bidificare fiscală.
Pentru autoturismele cu costuri medii ridicate la calcularea plăților fiscale și avansate, se utilizează coeficienți:
- În cazul în care costul mediu este de 3-5 milioane de ruble incluziv și de la anul de producție a trecut de la 2 la 3 ani - coeficientul este de 1,1; de la 1 la 2 ani - coeficientul este de 1,3; Nu mai mult de 1 an - coeficientul este de 1,5;
- dacă costul mediu este de 5-10 milioane de ruble incluziv și de la anul de eliberare au trecut mai mult de 5 ani, coeficientul este 2;
- În cazul în care costul mediu este de 10-15 milioane de ruble incluzive și din anul de producție au trecut mai mult de 10 ani, coeficientul este de 3;
- dacă costul mediu depășește 15 milioane de ruble și nu au trecut mai mult de 20 de ani, coeficientul este de 3.
Dacă în perioada de raportare (raportarea), vehiculul a fost înregistrat sau eliminat din înregistrări, ia în considerare perioada în care contribuabilul deținea vehiculul. Pentru aceasta, numărul de luni întregi în cursul căruia vehiculul a fost înregistrat la contribuabil, împărtășește numărul de luni calendaristice în perioada de raportare (raportarea). Rezultatul rezultat este înmulțit cu o taxă calculată sau de plată în avans.
Luna de înregistrare și luna de îndepărtare din înregistrare se face pentru luna completă. Dacă înregistrarea și eliminarea de la înregistrare au avut loc într-o lună, o lună este considerată o lună întreagă.
Valoarea impozitului pe care organizația o plătește pe baza perioadei fiscale este egală cu diferența dintre suma fiscală calculată și cu sumele plăților în avans pentru impozitul plătit în perioada fiscală.
Doriți să plătiți cu ușurință impozite și raportați-le? Utilizați conturul de service cloud.bukhlitch! Aici puteți păstra cu ușurință contabilitatea, salariul de credit și trimiteți raportarea online. Serviciul va reaminti plata impozitelor, va calcula si va genera automat o declarare.
(NTS) pe an se calculează astfel:
Nts \u003d b × stn × ku × kv - AV,
B - baza fiscală (care corespunde puterii vehiculului, denumită în continuare - TC);
Rata STN (determinată de subiectul Federației Ruse);
KV - Coeficient, determinat pe baza numărului de luni de proprietate asupra TS,
AV - avansuri plătite.
La rândul său, un indicator al unui kV este calculat prin formula:
Kv \u003d eu / 12,
MES - luni de locație a vehiculului în proprietate.
Rata contului este egală:
- 1.1, dacă mașina costă 3-5 milioane de ruble. și de la anul eliberării sale nu depășește 3 ani;
- 2, dacă mașina costă 5-10 milioane de ruble, în timp ce nu au trecut mai mult de 5 ani de la anul.
- 3 - La costul mașinii:
- 10-15 milioane de ruble. Și dacă nu au trecut mai mult de 10 ani;
- mai mult de 15 milioane de ruble, au trecut în același timp nu mai mult de 20 de ani.
Până luni, proprietarul proprietarului trebuie să fie atribuit celor în care:
Nu-ți cunoști drepturile?
- mașina este înregistrată până la data de 15;
- mașina este întreruptă mai târziu de 15.
Notă! Începând cu anul 2020, organizațiile contribuabililor sunt scutite de obligația de a preda o declarație fiscală de transport (Legea din 04/15/2019 nr. 63-FZ). Detalii.
Avansurile pentru impozitare trebuie plătite în funcție de rezultatele de la 1, 2, 3 sferturi. Unele regiuni au dreptul la liberă organizații de la plata lor. Perioada de plată a plăților în avans pentru impozitul pe transport pe fiecare subiect al Federației Ruse stabilește independent în legislația regională. Datele de plată pentru fiecare regiune sunt indicate pe site-ul oficial al serviciului fiscal federal în serviciul electronic "Informații de bază privind ratele și beneficiile impozitelor pe proprietate".
Cum se calculează plata în avans privind taxa de transport
Calculul plăților în avans și al impozitului pe transport este definit de art. 362 Cod fiscal. Aceasta indică faptul că organizațiile contribuabililor produc un calcul independent, iar persoanele plătesc impozitul pe baza notificării autorității fiscale.
Calculul fiscal se face pentru anul calendaristic pentru fiecare vehicul separat. Metode de calcul - Produsul ratei de impozitare și baza fiscală. Plata în avans privind taxa de transport este ¼ din suma fiscală. Se calculează pentru 1, 2, 3 sferturi. Impozitul pe an este plătit sub forma unei diferențe de impozitare calculată și avansurile plătite bugetului.
Baza fiscală este ceea ce se va impune. La impozitul pe transport, baza este caracteristicile tehnice ale vehiculelor, cum ar fi puterea mașinii. Întreaga listă de caracteristici tehnice care participă la calcularea impozitului este enumerată la art. 359 Codul fiscal al Federației Ruse.
Ratele pentru a calcula regiunile fiscale stabilite. În dezvoltarea lor, acesta din urmă ar trebui să se concentreze asupra ratelor codului fiscal menționat la art. 361 nk rf. Principala cerință este că ratele regiunilor nu depășesc ratele NC de mai mult de 10 ori. Definiți în mod corespunzător oferta permite serviciul de FTS adecvat.
Organizația din 2013 deține o mașină de pasageri. Mașina este înregistrată în regiunea Moscovei. Baza de impozitare - 152 cai putere. Rata de impozitare - 49 de ruble per HP
Suma fiscală pentru 2015:
152 hp. x 49 ruble \u003d 7448 ruble.
152 hp. X 49 Rubles X 1/4 \u003d 1862 ruble.
Conform calculului, organizația pentru 1, 2, 3 sferturi din 2015 va plăti progrese în 1862 de ruble fiecare. Valoarea impozitului pe an va fi de 1862 de ruble.
Termenii de plată a avansurilor și impozitului vor depinde de legea subiectului Federației Ruse. De exemplu, la Moscova pentru organizații, nu este prevăzut pentru plata plăților în avans pentru taxa de transport (clauza 1 din art. 3 din Legea din Moscova din data de 09.07.2008 nr. 33 "privind impozitul pe transport"), impozitul este enumerate pe 5 februarie, după anul, pentru care este plătit. În St. Petersburg, organizațiile transferă plățile în avans la buget până la data de 30 aprilie, 31 iulie, 30 octombrie (alineatul (2) din art. 3 din Legea Sf. Petersburg din data de 04.11.2002 nr. 487-53 "privind impozitul pe transport") , taxa este enumerată până la data de 10 februarie, după anul pentru care este plătit.
Calcularea plăților în avans pentru impozitul pe transport în cazul / încetarea posesiei
În cazul în care vehiculul a apărut în proprietate sau scade din proprietatea asupra anului, pentru care se calculează impozitul, se aplică raportul dintre numărul de luni întreprinse de posesie de transport.
Un exemplu de calcul al plății în avans a taxei de transport
Organizația este proprietarul mașinii de marfă, a căror capacitate de motor este de 204 CP Locul de înregistrare TC - regiunea Rostov. Rata de impozitare - 35 de ruble. Masina vândută pe 16 octombrie 2015.
Deoarece mașina a fost vândută, este necesar să se utilizeze cronologia proprietății. Pentru 1, 2, 3 sferturi, taxa este calculată complet, adică coeficientul nu se aplică. La sfârșitul anului, coeficientul va fi 10/12 (octombrie este inclus în calcul).
Suma fiscală pentru 2015:
204 hp. X 35 Rubles x 10/12 \u003d 5950 de ruble.
Valoarea plății în avans în 2015:
204 hp. X 35 Rubles X 1/4 \u003d 1785 Rubles.
Pentru 1, 2, 3 sferturi, organizația plătește progrese la 1785 de ruble pentru fiecare trimestru. Valoarea taxei de transport va fi de 595 de ruble în plus față de progresele enumerate în buget.
Caracteristicile de calculare a plăților în avans pentru anumite tipuri de transport
Pentru mașinile și vehiculele scumpe care cântăresc peste 12 tone este prescris un calcul special al impozitului pe transport.
Pe mașinile scumpe, atunci când se calculează impozitul, un coeficient crește impozitul. Este asociat cu costul mediu al vehiculelor de pasageri și cu limitarea eliberării și este listată la art. 362 Cod fiscal. Există o listă de transport pentru care se aplică o taxă sporită. Acesta este publicat pe site-ul oficial al Ministerului Industriei și Comerțului.
Pentru vehiculele care cântăresc peste 12 tone înscrise în registru pe sistemul Platon, sunt luate în considerare progrese privind impozitul pe transport, dar nu sunt plătite. Acest lucru se datorează faptului că taxa de transport poate fi redusă cu valoarea plăților din sistemul Platon.
Declarația În 2019, contabilii transmit o nouă formă, vechiul FTS nu acceptă. Articolul oferă un formular și un eșantion de o nouă declarație privind impozitul pe transport pentru 2018 de la FTS.
Declarația fiscală de transport Blank în 2019
Completați declarația fiscală gratuită. Puteți în programul "Buxoft". Programul va verifica documentul cu privire la raportul de control al FNS și erorii.
Completați declarația online
Termeni de plată a impozitului și livrarea declarației în 2019
Plățile fiscale depind de cine plătește - IP sau Jurlitsa
Pentru IP. IP plata taxei nu mai târziu de 1 decembrie. Deci, impozitul pentru anul 2018 trebuie plătit nu mai târziu de 1 decembrie 2019.
"Simplificat" a testat plata impozitelor prin contul personal. Este convenabil: conturile sunt disponibile în contul personal pentru plata impozitelor. Acestea pot fi tipărite pe imprimantă și pot plăti în bancă.
Dar cea mai ușoară modalitate de a plăti impozitele în contul dvs. personal folosind un card bancar. Dar este necesar ca banca, care a lansat cartea, a încheiat un acord cu FTS. Aproape toate băncile majore au făcut-o.
1-2 zile după plată, informațiile de plată vor veni în contul dvs. personal, iar datoriile vor fi închise.
Puteți deschide accesul la contul dvs. în mai multe moduri:
- veniți la orice țară IFNS (nici măcar la locul de înregistrare) și cereți accesul
- autoritatea cu ajutorul serviciilor publice
- obțineți acces utilizând o semnătură electronică calificată
Pentru jurlitz. N.alrogul este o taxă regională, calendarul plății sale este stabilit prin legile subiectului în care este înregistrată mașina.
Taxa este plătită de plățile în avans pentru trimestrele I, II și III și până la sfârșitul anului.
CBC pentru plăți fiscale și avansate pe acesta în 2019: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Declarația fiscală este doar la sfârșitul anului. Termenul de livrare este până la 1 februarie, după raportare. Astfel, termenul de livrare a declarației fiscale pentru anul 2018 este înainte de 1 februarie 2019.
Declarația plăților în avans nu este disponibilă.
Taxa de plată și înmâna declarației la IFTS, în care se înregistrează organizația.
Cine ar trebui să plătească impozit în 2019
Taxa este plătită de toți proprietarii și organizațiile Auto-IP, indiferent de sistemul fiscal utilizat. Dacă o mașină este înregistrată în organizație - este obligată să plătească impozitul.
În plus, taxa este plătită indiferent dacă mașina este utilizată în activitățile companiei sau nu. Aceasta este, chiar dacă mașina se află în garajul întregii zile, organizația este încă obligată să plătească impozit pentru aceasta.
În cazul în care mașina este luată de compania în leasing, plătitorul fiscal este fie un locator, fie locatar - în funcție de care este înregistrată mașina.
Impozitul nu este plătit numai pentru perioada în care este înregistrată până în ziua înregistrării.
Taxa fiscală în 2019 pentru Jurlitz
Legea federală din 27.11.2017 nr. 335-FZ este anulată prin creșterea coeficienților pe mașini.
Modificările aduse la articolul 362 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse. În această normă sunt instalate coeficienții de creștere pe mașini.
Anulatdoi coeficienți:
De asemenea specificatcoeficientul 1.1. Acum se aplică autoturismelor cu un cost mediu de la 3 milioane la 5 milioane de ruble incluziv, din anul eliberării a căror nu a trecut mai mult de 3 ani (înainte de aceasta - de la 2 la 3 ani).
Cum să modificați factorii de ridicare
În redactorii noii legi federale, normele de la articolul 362 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse este scrisă ( gras- Nou, zdrobit - la distanță de lege):
Valoarea impozitului se calculează ținând cont de coeficientul de creștere:
- 1.1 - În ceea ce privește autoturismele din costul mediu de la 3 milioane la 5 milioane de ruble incluziv, din anul eliberării a trecut Nu mai mult de 3 ani
- 1.3 - În ceea ce privește autoturismele din costul mediu de la 3 milioane la 5 milioane de ruble incluziv, din anul eliberării a trecut de la 1 an la 2 ani
- 1.5 - În ceea ce privește autoturismele cu costurile medii de la 3 milioane la 5 milioane de ruble incluzive, din anul eliberării căruia nu a trecut mai mult de 1 an
- 2 - În ceea ce privește autoturismele din costul mediu de la 5 milioane la 10 milioane de ruble incluzive, din care nu au trecut mai mult de 5 ani
- 3 - În ceea ce privește autoturismele cu un cost mediu de la 10 milioane la 15 milioane de ruble incluzive, de la care nu au trecut mai mult de 10 ani
- 3 - În ceea ce privește autoturismele din costul mediu de 15 milioane de ruble, de la care au trecut mai mult de 20 de ani
În acest caz, calculul termenelor limită începe cu anul prioriei mașinii de călători.
Cum se calculează impozitul în 2018
Pentru IP.Inspectoratul fiscal al politicii cetățenilor. Și trimiterea unui calcul cu plata prin poștă sau în contul personal al contribuabilului pe site-ul FTS (cum să vă conectați la acesta, am spus mai sus).
Pentru yurlitz. Taxa este calculată pentru fiecare instalație de transport care este deținută de organizație.
Baza fiscală este puterea mașinii în cai putere. De regulă, este indicat în pașaportul mașinii.
Dacă mașina a fost înregistrată sau invers, eliminată din cont în cursul anului, coeficientul special al unui SQ. Este egal:
Luna completă este luată în considerare:
- dacă mașina lua în considerare până la 15. Dacă după 15 este o lună la calcularea coeficientului de kV nu este luat în considerare;
- dacă mașina a fost eliminată din cont după a 15-a. Dacă înainte - această lună nu este luată în considerare.
Pentru mașinile scumpe, valoarea medie a cărei depășește 3 milioane de ruble, se aplică creșterea coeficientului KP (Aceste corzi sunt valabile pentru impozitare pentru 2019):
Fiecare trimestru al impozitului plătește plăți în avans. Pentru a le calcula, trebuie să utilizați formula:
Notă! Pentru camioane, pentru care se efectuează plata în sistemul Platon, taxa este calculată într-o ordine specială. Iar plățile în avans în acest caz sunt calculate, dar nu sunt plătite.
Valoarea taxei de transport pentru anul se calculează cu formula:
Valoarea impozitului la plată a anului este calculată ca diferență în taxa calculată minus plățile avansate în avans.
Cum să completați o declarație fiscală în 2019?
Declarația completează numai entitățile juridice. Persoanele fizice și declarația IP nu trec.
Completarea declarației trebuie să fie inițiată cu o listă de titluri, care reflectă detaliile organizației și datele privind declarația depusă.
După completarea secțiunii 2, este necesar să completați secțiunea 1. Aceasta reflectă datele privind impozitul calculat pe toate autoturismele disponibile în cadrul companiei.
În linia 010, trebuie să specificați CBC să plătiți impozitul.
În linia 021 - taxa calculată pe an.
În linia 023, 025 și 027 - cantitatea de plăți în avans calculate și plătite.
Linia 030 reflectă valoarea impozitului pe parcursul anului (minus plățile în avans).
Declarația fiscală în 2019: Completarea declarațiilor necompletate și eșantionului
De asemenea, pe site-ul nostru puteți vedea un eșantion de completare a declarației fiscale în 2019.
Orice proprietar al vehiculelor în rândul persoanelor fizice și juridice este obligat să plătească în mod regulat taxa de transport. Deducerile de date sunt destinate să completeze bugetul țării și să constituie o cotă substanțială, în comparație cu impozitele de proprietate sau de teren. Perioada de plată a impozitului pe transport este strict reglementată de legislația fiscală actuală.
În funcție de faptul dacă proprietarul auto este o simplă persoană sau o organizație, procedura de acumulare și termeni de plată va fi diferită în 2017.
Caracteristicile plăților fiscale
Spre deosebire de cetățenii obișnuiți, motocicleta a raportat și plătesc impozite pentru anul oarecum diferit, iar perioada de raportare este primul trimestru.
Procedura de deducere pentru transport diferă, de asemenea, pentru organizații. Plata se face prin părți, plăți în avans trimestrial. Soldul sumei pentru anul se face după luarea în considerare a deducerilor în avans pentru cele trei trimestre anterioare. Astfel, spre deosebire de indivizi, întreprinderi și companii plătesc impozit de mai multe ori pe an.
Deținând o taxă de transport în favoarea bugetului, organizațiile iau în considerare nu numai dispozițiile federale, ci și adoptate într-o anumită regiune.
Calculele impozitelor pe transportul deținut de organizație sunt contabilitatea persoanelor juridice, cu legile stabilite prin lege, furnizarea de raportare fiscală. O persoană fizică care deține vehicule primește o primire prin poștă și plătește suma calculată de angajații fiscali fără participarea sa.
Dispoziții generale
Determinați ultima zi de plată a impozitului pe transport este destul de ușoară - ele sunt considerate ultima zi a lunii următoare după expirarea fiecărui trimestru. Acest lucru se aplică plăților pentru 1,2 și 3 trimestre. Dacă se calculează plata reziduală, termenul limită pentru realizarea fondurilor la buget este 15 aprilie.
Ar trebui să se țină cont de faptul că restricțiile au atins nu numai ultima zi de plată, ci și prima zi posibilă de rambursare a datoriilor fiscale. Deci, conform legislației fiscale, organizația nu poate raporta pentru ultima perioadă de raportare mai devreme decât 1 februarie.
Ca cetățenii obișnuiți, contribuabilii legali sunt responsabili pentru rambursarea în timp util a taxelor fiscale, inclusiv a plății de transport. Când întârzierea este formată, fără a evita acumularea de amenzi și penalități.
În cazul în care termenul limită de plată intră într-o zi nelucrătoare, organizația are dreptul de a enumera impozitul în următoarea zi lucrătoare.
Perioadele de plată și caracteristicile regionale
Organizația, stabilind pentru sine termenul limită pentru calculele fiscale, ar trebui să fie ghidată de prevederile regionale actuale. Cu toate acestea, numărul de plăți pentru un an fiscal nu poate fi diferit. De la raportarea și plata impozitului pe transport se face trimestrial, atunci plățile pentru anul de raportare vor fi 4.
În ciuda termenelor stabilite la nivel federal - luna următoare în trimestrul de raportare, ultima zi - este necesar să se țină seama de faptul că unele modificări pot fi efectuate și la nivel regional.
Pentru a evita problemele cauzate de întârzierea plății taxei de transport, este necesar să se contacteze diviziunea teritorială a impozitului și să clarifice ce intervaluri de timp la deduceri funcționează în subiectul în cauză:
- În Sankt Petersburg, perioada de plată este limitată la 10 februarie;
- În regiunea Moscovei - până la 28 martie;
- în Krasnoyarsk - până pe 10 februarie;
- Regiunea Tomsk a numit ultima zi de plată pe 10 martie.
Diferențele pot fi îngrijorate și frecvența plății. Nu există plăți intermediare în regiunea Moscovei, iar plata se face o dată pe an. Un astfel de refuz al plăților intermediare în avans este valabil în multe regiuni ale Federației Ruse, prin urmare, înainte de a organiza transferul, este necesar să se obțină informații detaliate privind impozitarea curentă împotriva entităților juridice într-un anumit subiect al Federației.
Plăci avansate
Contribuția trimestrială la plata colectării transporturilor este menționată ca o plată în avans. Spre deosebire de termenul final de calcul pentru ultimul trimestru, pentru plățile în avans, de regulă, există o regulă de definiție a regulii. Perioada alocată pentru enumerarea organizației este la o lună de la sfârșitul trimestrului de raportare.
Înțelegerea schemei generale de definiție a cronologiei este destul de simplă: dacă trebuie să plătiți impozitul pentru primul trimestru, suma calculată trebuie să fie listată nu mai târziu la 30 aprilie. Pentru al doilea trimestru, puteți efectua o plată în avans cu privire la plata taxei de transport nu mai târziu de 31 iulie etc.
Aceste termene sunt valabile numai în cazurile în care legislația regională prevede posibilitatea de a face plăți în avans pentru impozitare. Dacă transferul intermediar este eliminat, organizația înregistrată în acest subiect a acestui subiect se concentrează numai în ultima zi a plății fiscale pentru întregul an trecut.
Pe video despre taxa de transport
