Articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse. Ordin de plată: ordinea în care fondurile sunt anulate dintr-un cont bancar. Procedura de efectuare a plăților și tipurile existente de prioritate a plăților

1. În cazul în care în cont există fonduri, a căror sumă este suficientă pentru a satisface toate cerințele prezentate în cont, aceste fonduri sunt anulate din cont în ordinea în care sunt comenzile clientului și alte documente pentru anulare. primite (prioritate calendaristică), dacă legea nu prevede altfel.

2. În cazul în care nu există fonduri suficiente în cont pentru a satisface toate solicitările impuse acestuia, fondurile sunt anulate în următoarea ordine:

în primul rând, conform documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri din cont pentru satisfacerea cererilor de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții sau sănătății, precum și cererile de încasare a pensiei alimentare;

în al doilea rând, conform documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontări pentru plata indemnizației de concediere și a salariilor cu persoanele care lucrează sau care au lucrat în baza unui contract de muncă (contract), pentru plata remunerației către autorilor rezultatelor activitate intelectuală;

în al treilea rând, conform documentelor de plată care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontarea salariilor cu persoanele care lucrează în temeiul unui contract de muncă (contract), instrucțiuni de la autoritățile fiscale de anulare și transferare a datoriilor pentru plata impozitelor și taxelor către bugetele de sistemul bugetar al Federației Ruse, precum și instrucțiuni de la organismele care monitorizează plata primelor de asigurare pentru anularea și transferul sumelor contribuțiilor de asigurare către bugetele fondurilor extrabugetare ale statului;

în al patrulea rând, conform documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;

în al cincilea rând conform altor documente de plată în ordine calendaristică.

Debitarea fondurilor din cont pentru daune legate de o coadă se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor.

Comentariu la art. 855 Cod civil al Federației Ruse

1. Ordinea plăților este succesiunea definită de lege pentru debitarea fondurilor din conturile bancare conform mai multor documente de plată ale căror termene de plată au ajuns deja. Articolul comentat stabilește două reguli pentru determinarea priorității plăților din conturi aparținând atât clienților, cât și instituțiilor de credit.

Prima regulă se aplică în acele cazuri în care soldul contului vă permite să plătiți integral toate revendicările depuse. În această situație, documentele prezentate împreună cu factura trebuie achitate în ordinea calendaristică de plăți, i.e. în ordinea primirii acestora de către banca plătitorului (termenele de plată - în cazul unei forme de plată acceptate sau în cazul în care perioada de plată este determinată de documentul de plată însuși). Pot fi prevăzute excepții de la această regulă prin lege, care încă nu există.

Aceeași regulă (ordinea calendaristică a plăților) este stabilită pentru debitarea fondurilor dintr-un cont conform cerințelor legate de o singură coadă (a se vedea paragraful 7, clauza 2 din articolul comentat).

2. A doua regulă se aplică dacă în contul plătitorului nu există fonduri suficiente pentru a satisface toate pretențiile formulate împotriva acestuia. În acest caz, paragraful 2 al articolului comentat stabilește șase grupe de prioritate pentru plăți. Pentru aplicarea corectă a acestuia este necesar să se țină cont de practica judiciară și de legislația ulterioară.

Prima și a doua etapă de plăți sunt determinate de alineat. 2 și 3 alin.2 din articolul comentat.

Alineatul 4 (a treia prioritate a plăților) a fost recunoscut ca fiind incompatibil cu Constituția Federației Ruse (Partea 1 a articolului 19) prin Rezoluția Curții Constituționale a Federației Ruse din 23 decembrie 1997 N 21-P „În cazul verificarea constituționalității paragrafului 2 al articolului 855 din Codul civil al Federației Ruse și a părții a șasea Articolul 15 din Legea Federației Ruse „Cu privire la fundamentele sistemului fiscal din Federația Rusă” în legătură cu solicitarea Prezidiului al Curții Supreme a Federației Ruse.” În conformitate cu partea 3 a art. 79 din Legea constituțională federală din 21 iulie 1994 N 1-FKZ „Cu privire la Curtea Constituțională a Federației Ruse” actele sau dispozițiile lor individuale recunoscute ca neconstituționale își pierd forța. De amintit că Curtea Constituțională a pornit de la necesitatea de a efectua plăți la buget și salariile în același timp.

———————————
Culegere de legislație a Federației Ruse. 1997. N 52. Art. 5930.

Având în vedere că legiuitorul nu a adus încă modificări Codului civil al Federației Ruse care să corespundă poziției menționate mai sus a Curții Constituționale a Federației Ruse, absența celei de-a treia etape este compensată anual în legea federală privind bugetul federal. Pentru 2010 - 2012 Această normă este stabilită de Partea 1 a art. 5 din Legea federală din 2 decembrie 2009 N 308-FZ „Cu privire la bugetul federal pentru 2010 și pentru perioada de planificare 2011 și 2012” (denumită în continuare Legea din 2 decembrie 2009 N 308-FZ). Dacă în contul contribuabilului nu există fonduri suficiente pentru a satisface toate cerințele care îi sunt prezentate, anularea fondurilor conform documentelor de decontare care prevăd plăți către bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse, precum și transferul sau emiterea de fonduri pentru decontarea salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă, se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor specificate după transferul plăților efectuate în conformitate cu articolul specificat din Codul civil al Federației Ruse în primul si locul doi.

Din această normă rezultă că plățile fiscale și nefiscale către buget, precum și transferurile pentru salarii, aparțin unei singure cozi și trebuie să fie transferate în ordinea calendaristică de primire a documentelor relevante. Plățile către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și fondurile teritoriale de asigurări medicale obligatorii ar trebui, de asemenea, considerate plăți către buget în conformitate cu art. Artă. 10 și 144 din Codul bugetar al Federației Ruse, precum și instrucțiuni privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 decembrie 2009 N 150n.

În consecință, plăți fiscale și nefiscale către buget, plăți către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și fondurile teritoriale de asigurări medicale obligatorii, precum și transferuri către salarii trebuie debitate din contul clientului bancar în ordinea calendaristică de primire a documentelor corespunzătoare după plăți clasificate de articolul comentat drept plăți din prima și a doua etapă.

Problema prezenței sau absenței celei de-a patra etape este controversată. Avocații în exercițiu oferă adesea răspunsuri contradictorii la această întrebare. Această situație, la rândul ei, este motivul principal al lipsei unei poziții uniforme pe o altă problemă - asupra numărului total de grupuri prioritare de plată: într-un caz sunt cinci, în altul - șase.

Se pare că a patra etapă este cu siguranță păstrată, deși într-o formă oarecum „trunchiată”. Având în vedere formularea art. 5 din Legea din 2 decembrie 2009 N 308-FZ, se impune concluzia că plățile către buget și fondurile extrabugetare ale statului sunt „virate” la a treia prioritate. Cu toate acestea, formularea alin. 5, paragraful 2 al articolului comentat ne permite să concluzionam că, în urma „scăderii” de mai sus din a patra prioritate, se identifică un grup de plăți sub forma restului său care nu se încadrează în a treia prioritate - plăți către fonduri extrabugetare nestatale. Astfel, aceste plăți constituie acum a patra etapă.

Etapa a cincea și a șasea sunt determinate de paragraful 2 al articolului comentat fără modificări.

Comentarii suplimentare vor fi prezentate ținând cont de numerotarea secvențială specificată mai sus a grupurilor de prioritate de plată.

3. Conținutul semantic al termenului „salarii” în scopul identificării listei plăților care ar trebui efectuate în al doilea rând ar trebui determinat după cum urmează. Pentru a face acest lucru, este necesar să se utilizeze diverse izvoare ale dreptului, în principal dreptul muncii sau fiscal, precum și acte judiciare. Cu toate acestea, aceste acte, în primul rând, conțin liste diferite de astfel de plăți; în al doilea rând, de regulă, sunt de natură restrâns aplicată și sunt destinate rezolvării unor probleme specifice (calculul câștigului mediu, calculul impozitului social unificat etc.); în al treilea rând, ele conțin o listă deschisă de plăți. În plus, listele de plăți care sunt incluse în sistemul de salarizare diferă pentru fiecare angajator (a se vedea, de exemplu, subparagraful „o”, paragraful 2 din Regulamentul privind specificul procedurii de calculare a salariilor medii, aprobat prin Decretul nr. Guvernul Federației Ruse din 24 decembrie 2007 N 922).

Toate cele de mai sus ne permit să concluzionam că, în sensul interpretării paragrafului. 3, paragraful 2 al articolului comentat, utilizarea actelor de drept al muncii sau fiscală dedicate problemelor specifice de reglementare juridică este nerezonabilă. Folosind termenul „salarii” din paragraful. 3 alin.2 din articolul comentat, legiuitorul a însemnat crearea unei cozi preferenţiale pentru toate plăţile efectuate de angajator în favoarea salariatului pentru muncă în baza unui contract de muncă, inclusiv în baza unui contract. Se pare că cuvintele „în baza unui contract de muncă, inclusiv a unui contract” sunt importante pentru interpretarea normei din paragraful. 3 alin.2 al articolului comentat. În primul rând, aceste cuvinte fac posibilă excluderea altor plăți efectuate de o persoană juridică care nu au legătură cu relațiile de muncă; în al doilea rând, au un sens consolidant, adică. indicați toate plățile care pot fi efectuate în baza unui contract de muncă, inclusiv compensarea pentru concediul nefolosit atât în legătură cu concedierea, cât și fără concedierea salariatului. Astfel, termenul „salarii” este folosit în paragraf. 3 alin.2 al articolului comentat în sens larg.

4. Conceptul de plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse, supus transferului în al treilea rând, nu se limitează la plățile fiscale și nefiscale indicate mai sus, precum și la plățile către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și fondurile teritoriale de asigurări medicale obligatorii. Plățile către sistemul bugetar ar trebui să fie înțelese ca orice plăți către contul beneficiarului, care este un cont bugetar. În acest sens, plata trimisă către sistemul bugetar al Federației Ruse este determinată de detaliile documentului de decontare „Contul Beneficiarului” sau de informații similare conținute în documentul (de exemplu, în rezoluția executorului judecătoresc) transmis la bancar. Dacă aceste documente indică contul bugetar corespunzător, atunci plata trebuie debitată din contul plătitorului pe locul al treilea. În acest sens, plățile către sistemul bugetar pot include, de exemplu, suma chiriei care urmează să fie creditată în contul beneficiarului fondurilor bugetului federal deschis în registrul Trezoreriei Federale. În acest exemplu, ultimul cont bancar în care trebuie creditată suma transferată va fi contul bugetului federal. Această împrejurare permite ca această sumă să fie anulată din contul plătitorului în al treilea rând.

În practică, la determinarea componenței grupului de plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse au apărut mai multe probleme speciale.

În primul rând, în practică, se pune problema stabilirii ordinii de debitare a sumei taxei de executare din contul plătitorului conform ordinului executorului judecătoresc. Este asociat cu următoarele circumstanțe. Legea privind procedurile de executare silită nu conține un mecanism detaliat de colectare și virare a taxei de executare. Se știe că taxa de executare este supusă creditului la bugetul federal (Partea 1 a articolului 112 din Legea privind procedurile de executare). Cu toate acestea, mai întâi trebuie să fie transferat în contul de depozit al serviciului executorului judecătoresc împreună cu alte plăți pentru rambursarea sumei datoriei. Întreaga sumă primită este supusă distribuirii în modul stabilit de Partea 3 a art. 110 din Legea privind executarea silita. Mai mult, din contul de depozit al serviciului executorului judecătoresc, taxa de executare este transferată la bugetul federal doar pe locul al treilea. În consecință, este permisă o situație în care fondurile scoase din contul debitorului ca taxă de executare vor fi efectiv utilizate pentru a satisface pretențiile colectorului. Rezultă că ordonanța executorului judecătoresc de a încasa taxa de executare va obliga, cel mai probabil, banca să vireze suma taxei de executare debitată din contul debitorului nu în buget, ci în contul serviciului executorului judecătoresc deschis într-o instituție de credit obișnuită.

Pe baza celor de mai sus, se pare că o astfel de plată ar trebui făcută pe locul cinci. În acest caz, banca nu ar trebui să facă nicio corecție la documentele prezentate de executorul judecătoresc. Este suficientă efectuarea plății în ordinea stabilită de lege.

În al doilea rând, în practică, au fost identificate diferențe în stabilirea ordinii de debitare a sumelor din contul contribuabilului în funcție de cerințele inspectoratului fiscal, în funcție de procedura aleasă de acesta pentru executarea unei astfel de decizii. În cazurile în care decizia organului fiscal se execută prin transmiterea ordinului corespunzătoare al organului fiscal la bancă (clauza 4 din art. 46 din Codul fiscal), sumele radiate din contul contribuabilului se virează direct în sistemul bugetar. al Federației Ruse și debitat din contul contribuabilului pe locul al treilea.

În cazul în care aceeași hotărâre a organului fiscal este executată prin intermediul unui executor judecătoresc, suma radiată se virează mai întâi în contul serviciului executorului judecătoresc, iar apoi în contul bugetar de nivelul corespunzător. Problema determinării priorității debitării fondurilor din contul contribuabilului în acest caz este controversată și se rezolvă în practică în diferite moduri.

Conform abordării informale, este necesar să se țină seama de faptul că suma anulată pe baza ordinului executorului judecătoresc este în cele din urmă supusă transferului către sistemul bugetar al Federației Ruse. Prin urmare, putem concluziona că plățile încasate sunt plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse, în ciuda faptului că acestea sunt transferate nu direct la buget, ci prin intermediul unității de serviciu executorii judecătorești. Dacă suntem de acord cu acest punct de vedere, atunci este necesar să aplicăm în mod consecvent o abordare similară în alte cazuri similare de colectare a plăților către sistemul bugetar al Federației Ruse prin serviciul executorului judecătoresc. De exemplu, în situația discutată mai sus, încasarea chiriei în favoarea recuperatorului de datorii, o organizație finanțată din bugetul nivelului corespunzător, este, de asemenea, efectuată în sistemul bugetar al Federației Ruse dacă contul recuperatorului de datorii este deschis cu Trezoreria Federală. În acest caz, suma chiriei trebuie creditată în contul bugetului federal. Cu toate acestea, la încasarea sumelor specificate de chirie prin intermediul unui executor judecătoresc, această împrejurare este greu de stabilit.

Se pare că pentru aplicarea corectă a legii ar trebui folosit un criteriu formal - tipul de cont în care urmează să fie creditate sumele încasate. În cazul în care un document de decontare sau executiv indică un cont bugetar de nivelul corespunzător ca cont al beneficiarului plății, ar trebui să se aplice legislația privind colectarea plăților către sistemul bugetar al Federației Ruse. Contul serviciului executorului judecătoresc nu aparține categoriei de conturi în care se iau în considerare fondurile din sistemul bugetar al Federației Ruse. Prin urmare, la încasarea restanțelor și a sumelor penalităților prin serviciul executorului judecătoresc, se pare că plățile ar trebui debitate din contul debitorului pe locul cinci.

5. Abordarea formală propusă ne va permite să rezolvăm următoarea problemă care a apărut în practică. Executorul judecătoresc a inclus în rezoluția sa nu doar cuantumul restanțelor la buget prin decizie a organului fiscal, ci și amenzi fiscale și taxe de executare. Astfel, același document executiv conține două plăți alocate unor grupuri de prioritate de plată diferite. În plus, în condițiile exemplului în cauză, în contul debitorului prin decizie a organului fiscal în conformitate cu art. 76 din Codul Fiscal al Federației Ruse, a fost aplicată o măsură de suspendare a tranzacțiilor în cont. Astfel, din paragraful 1 al art. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse, această măsură nu împiedică transferul plăților către sistemul bugetar al Federației Ruse. Prin urmare, orice ordine de încasare de la autoritățile fiscale sau ordine de plată de la însuși titularul de cont pentru a transfera taxe și alte plăți la buget trebuie executate fără a se lua în considerare măsurile de suspendare a operațiunilor. Aceleași plăți, dar încasate din ordinul executorului judecătoresc, sunt inițial supuse creditării nu la buget, ci în contul serviciului executorului judecătoresc, prin urmare o astfel de plată nu poate fi calificată drept plată către sistemul bugetar al Federației Ruse.

Dacă adoptăm o abordare formală, atunci ambele plăți ar trebui clasificate ca al cincilea grup de prioritate de plată și, în consecință, măsura de suspendare a operațiunilor va „bloca” ambele plăți în cauză. Dacă respectați o abordare informală, restanțele și amenzile ar trebui anulate din cont, în ciuda suspendării operațiunilor (clauza 1 a articolului 76 din Codul fiscal), iar taxa de executare ar trebui amânată. În acest caz, este posibil să vorbim despre executarea parțială a titlului executoriu. Cu toate acestea, dreptul băncii la executarea parțială a titlului executoriu în acest caz nu este prevăzut de lege, ținând cont de faptul că cazul în cauză nu este precizat în clauza 8 al art. 70 din Legea privind executarea silita.

O analiză a situațiilor discutate mai sus arată că abordarea formală este mai convenabilă pentru practica de drept, întrucât problema neexecutării parțiale a unui act executiv nu se pune deloc aici. Plus că este mult mai împământat. Dacă autoritățile fiscale nu sunt mulțumite de aceasta, acestea au dreptul să o execute ei înșiși prin banca debitorului, caz în care toate sumele colectate de acestea vor fi calificate drept plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse.

6. Prima, a doua și a cincea etapă includ anumite cerințe, a căror valabilitate este confirmată de documentul executiv relevant (articolul 12 din Legea privind procedurile de executare). Pretenții similare bazate pe titlu executoriu sunt supuse plății pe locul cinci.

7. Documentele neachitate la termen din lipsă de fonduri în cont se depun de către bănci în dosarele conturilor extrabilanțiere N 90902 „Documente de decontare neachitate la termen”, N 90903 „Documente de decontare client neachitate la termen din cauza lipsei de fonduri în conturile corespondente ale unei organizații de credit”, N 90904 „Documentele de decontare nu au fost plătite la timp din cauza lipsei de fonduri în conturile corespondente ale organizațiilor de credit” (Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 26 martie 2007 N 302-P). Prin tradiție, ele sunt numite „fișe de card N 2”, deși un astfel de termen nu mai este cuprins în legislație. În cazul unei modificări a legislației privind prioritatea plăților, documentele aflate în indexul cardului nr. 2 și neachitate la data intrării în vigoare a legii în cauză trebuie achitate pe viitor doar ținând cont de noua prioritate. de plăți și indexul cardului nr. 2 trebuie revizuit în mod corespunzător (scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 31 iulie 1996 N 011-31-5318-96).

Fișierul cardului nr. 2 este o tehnică tehnică care permite băncii să respecte succesiunea de plăți stabilită de lege în contul clientului în cazul în care există fonduri insuficiente în cont (clauza 2 a articolului comentat).

Din păcate, fișierul numărul 2 nu este păstrat pentru contul bancar al niciunui client. De exemplu, în conformitate cu clauza 1.1.3 din Regulamentele Băncii Centrale a Federației Ruse din 1 aprilie 2003 N 222-P, un cabinet de dosare cu documente de decontare neplătite pentru contul curent al unei persoane nu este menținut. În cazul în care nu există fonduri în contul curent al unei persoane fizice la momentul debitării fondurilor, precum și dreptul de a primi un împrumut, inclusiv un descoperit de cont, prevăzut în acordul dintre bancă și persoană fizică, documentele de decontare sunt nu sunt supuse executării şi se restituie plătitorilor sau creditorilor. Astfel, paragraful 2 al articolului comentat nu se aplică efectiv conturilor curente ale persoanelor fizice, ceea ce este nerezonabil, având în vedere că articolul comentat nu conține astfel de excepții.

8. În practică, se pune adesea întrebarea: ce document ar trebui plasat în dulapul nr. 2 dacă contul clientului nu dispune de fondurile necesare pentru eliberarea salariilor? Într-o scrisoare din 19 noiembrie 1996 nr. 17-2-11/978, Departamentul de Metodologie și Organizare a Decontărilor al Băncii Centrale a Federației Ruse a explicat că, în acest caz, cererea unui client pentru emiterea de fonduri indicând termenele pentru care se plătesc salariile pot fi plasate în dulapul nr. 2.

9. În coloana corespunzătoare a documentului de plată, emitentul acestuia este obligat să indice numărul prioritar de plăți, determinat în condițiile legii. Având în vedere că în formularul documentului de plată există o singură astfel de coloană, plățile clasificate prin lege în diferite grupe nu pot fi combinate într-un singur document de plată.

10. Procedura de returnare a documentelor de plată din indexul cardului nr. 2 în cazul închiderii contului unui client este stabilită în clauza 2.20 din partea I a Regulamentului Băncii Centrale a Federației Ruse din 3 octombrie 2002 nr. 2- P.

11. Ordinea de plată stabilită prin articolul comentat reprezintă procedura generală de executare de către bancă a unui contract de cont bancar. Prin urmare, norma articolului comentat se adresează direct băncii.

Pe lângă norma articolului comentat, legislația conține și alte reguli privind ordinea repartizării proprietății. Cu toate acestea, aceste reguli se adresează nu băncii, ci altor persoane. De exemplu, dacă o persoană juridică este declarată falimentară, proprietatea acesteia se repartizează în ordinea prevăzută la art. 64 Cod civil al Federației Ruse, art. Artă. 134, 138, 211 din Legea falimentului. Aceste reguli sunt adresate administratorului de faliment. Când executarea silită se aplică bunurilor debitorului prin intermediul executorului judecătoresc, ordinea stabilită de cap. 14 din Legea privind executarea silita. În ordinea specificată, proprietatea debitorului se repartizează de către executorul judecătoresc. În conformitate cu partea 4 a art. 111 din Legea privind executarea silita, in cazul in care cerintele cuprinse in actele de executare sunt indeplinite de catre o banca sau alta organizatie de credit, ordinea debitarii fondurilor din conturile debitorului este determinata de articolul comentat.

În consecință, prioritatea stabilită prin alte acte pentru cazurile speciale relevante nu ar trebui să fie aplicată debitării fondurilor dintr-un cont bancar.

12. În cazul în care există mai multe conturi ale plătitorului în aceeași bancă, ordinea de plată stabilită prin articolul comentat se aplică fiecărui cont separat.

13. Sechestrul fondurilor pârâtului, impus la cererea creditorului ca măsură de garantare a creanței, îi lipsește adesea pe alți creditori ai titularului contului de posibilitatea de a primi plăți din contul poprit. În conformitate cu art. 27 din Legea băncilor, atunci când fondurile deținute în conturi și depozite sunt sechestrate, instituția de credit imediat după primirea unei hotărâri de poprire oprește operațiunile de cheltuieli pe acest cont (depozit) în limita fondurilor care sunt sechestrate. Astfel, arestarea ca măsură de limitare a dispoziției unui cont înseamnă încetarea tuturor tranzacțiilor de debit, indiferent de ordinea de executare a documentelor de plată aflate în indexul cardului nr. 2, și ordinea de plată, pentru a asigura executarea cărora. fondurile din cont au fost sechestrate.

Prin urmare, banca nu ar trebui să efectueze plăți clasificate prin lege drept prima, a doua, a treia prioritate, chiar dacă există un ordin al executorului judecătoresc de a sechestra fondurile în cont pentru a executa o plată clasificată de lege drept a șasea prioritate.

În cazurile în care creanțele terților sunt încadrate de articolul comentat într-o coadă mai preferențială decât creanțele garantate prin arest, se pune întrebarea: cât de justificat este împiedicarea executării acelor acte de reglementare care, potrivit legii, trebuie executate înainte de creanța garantată?

În clauza II a scrisorii de informare a Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 25 iulie 1996 nr. 6 „Cu privire la rezultatele examinării de către Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse a anumitor probleme de practică judiciară” (denumită în continuare scrisoarea de informare a Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 6) este indicat următorul mecanism de soluționare a problemei puse. În cazul în care pârâtul are creditori cărora, în condițiile legii, li se acordă dreptul de a primi fonduri din contul pârâtului înainte de a încasa creanța în favoarea reclamantei, iar în contul corespondent al pârâtului nu există alte fonduri decât sumele poprite, acești creditori au dreptul de a se adresa instanței de arbitraj cu o cerere de autorizare pentru anularea anumitor sume în ordinea stabilită de lege. Instanța de arbitraj ia în considerare aceste cereri și, dacă faptele enunțate în ele sunt confirmate, le satisface.

———————————
Buletinul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse. 1996. N 10.

Din păcate, mecanismul descris în scrisoarea de informare menționată mai sus pentru anularea plăților către creditorii privilegiați din contul poprit s-a dovedit a fi neviabil. Există puține fapte când practica a folosit acest mecanism în același timp, au fost identificate unele probleme cu utilizarea acestuia. De exemplu, scrisoarea de informare în cauză nu indică ce instanță ar trebui să emită o hotărâre care să autorizeze debitarea fondurilor din contul poprit. În practică, au existat cazuri când arestarea a fost aplicată de către o instanță de arbitraj, iar o hotărâre care permitea radierea de fonduri către creditorii privilegiați a fost luată de o altă instanță de arbitraj, care nu avea suficiente informații. Acest lucru se datorează faptului că nu este asigurat schimbul de informații între instanțe.

14. Clauza II a scrisorii de informare a Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 6 conține concluzia că sechestrarea fondurilor în cont nu poate încălca ordinea debitării fondurilor din contul stabilită de articolul comentat. Aceasta înseamnă că aplicarea unui regim de poprire în contul pârâtului ar trebui să conducă la încetarea tuturor tranzacțiilor de debit.

Această concluzie este justificată, întrucât este îndreptată împotriva eludării regulii privind ordinea de plată. Când arestarea este ridicată în modul prescris, operațiunile de cheltuieli trebuie reluate în conformitate cu ordinea stabilită de articolul comentat. Aceasta înseamnă că sechestrarea fondurilor din cont nu oferă practic niciun beneficiu persoanei din a cărei inițiativă a fost aplicată și, în esență, nu poate servi pe deplin ca măsură de garantare a unei creanțe. Să spunem că este necesar să se asigure o creanță pentru 100 de mii de ruble. Suma specificată a fost sechestrată din cont, adică. instanța a aplicat arestarea ca măsură de garantare a creanței. Să presupunem că instanța a luat decizia de a colecta 100 de mii de ruble din contul inculpatului și a anulat arestarea ca măsură de garantare a creanței, având în vedere că aceasta a fost deja satisfăcută. Titlul executoriu corespunzător a fost primit de banca debitoarei. Să presupunem că banca trebuie să execute hotărârea judecătorească pe locul al cincilea și alte creanțe privilegiate sunt prezentate în cont într-o sumă care depășește 100 de mii de ruble. Pentru același cont există un index de card Nr.2, care include documentele de plată, care sunt clasificate la paragraful 2 al articolului comentat în primele patru cozi. În această situație, banca trebuie să anuleze toate plățile prioritare din cont și apoi, în al cincilea rând, să execute hotărârea judecătorească. Evident, suma sechestrată anterior va fi cheltuită pe plăți prioritare. Nu este suficientă executarea hotărârii judecătorești și, prin urmare, nu poate pune în executare această cerere în niciun fel.

Această situație nu este în totalitate normală, dar rezultă clar din legislația actuală privind ordinea de plată. Aceeași abordare trebuie utilizată în cazul aplicării măsurilor de suspendare a tranzacțiilor pe cont în toate cazurile, cu excepția cazului prevăzut de norma alin.1 al art. 76 Codul fiscal al Federației Ruse. A stabilit că suspendarea tranzacțiilor în cont este o modalitate specială de asigurare a executării unei hotărâri de încasare a impozitelor și taxelor și nu se aplică plăților a căror ordine de executare, în conformitate cu legislația civilă a Federația Rusă, precede executarea obligației de a plăti impozite și taxe, precum și de anulare a tranzacțiilor fondurilor pentru plata impozitelor (plăți în avans), taxe, penalități și amenzi corespunzătoare și pentru transferul acestora în sistemul bugetar al Federația Rusă. Rezultă că suspendarea operațiunilor de cont aplicată de organele fiscale nu trebuie să împiedice debitarea din contul contribuabilului a plăților clasificate în clauza 2 a articolului comentat ca prioritate întâi și a doua, precum și a tuturor plăților transmise sistemului bugetar al Federația Rusă (denumită în continuare impozite și alte plăți către buget).

Revizuirea articolului citat. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse intră în vigoare de la 1 ianuarie 2007. În ediția anterioară, același articol nu conținea nicio indicație cu privire la posibilitatea ștergerii impozitelor și a altor plăți către buget dintr-un cont în care a fost aplicată o măsură de suspendare a tranzacțiilor. Pe baza semnificației exacte a formulării inițiale a articolului în cauză, debitarea fondurilor dintr-un cont în care tranzacțiile au fost suspendate a fost posibilă numai în legătură cu plățile clasificate la clauza 2 a articolului comentat ca fiind prima și a doua prioritate. Între timp, practica judiciară din acea perioadă a recunoscut că este posibilă anularea sumelor de impozit din contul unui contribuabil, indiferent de suspendarea tranzacțiilor în cont. Instanțele au justificat această concluzie prin rolul special de securitate al măsurii în cauză (a se vedea, de exemplu, Rezoluțiile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Orientului Îndepărtat din 23 octombrie 2002 Nr. FOZ-A73/02-2/2191; Federal Serviciul Antimonopol al Districtului Ural din 23 iunie 2003 Nr. F09-1745/ 03-AK, din 3 martie 2003 N F09-501/03-AK).

Se pare că această abordare a practicii judiciare și legiuitorul care a schimbat redactarea art. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse și, prin urmare, permiterea ca impozitele și alte plăți către buget să fie anulate din contul unui contribuabil cu operațiuni suspendate nu pot fi considerate justificate. Încalcă ordinea de plată stabilită de lege, adică. menite să eludeze legea. La analiza acestei situații, trebuie avut în vedere faptul că impozitele și alte plăți către buget trebuie plătite pe locul al treilea concomitent cu plata salariilor și a altor plăți echivalente cu acesta. Această regulă a fost stabilită în conformitate cu Rezoluția Curții Constituționale a Federației Ruse din 23 decembrie 1997 N 21-P. În această rezoluție a Curții Constituționale a Federației Ruse s-a stabilit pentru prima dată că îndeplinirea obligației constituționale de a plăti impozite ar trebui să fie efectuată simultan cu plata salariilor; o abordare diferită contrazice Constituția Federației Ruse. Noua ediție a art. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse a făcut de fapt posibilă plata impozitelor și a altor plăți la buget înainte de salarii, în condițiile în care măsura suspendării tranzacțiilor în cont nu se aplică impozitelor, ci suspendă plata salariilor. Astfel, noua versiune a art. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse nu îndeplinește cerințele Rezoluției Curții Constituționale a Federației Ruse din 23 decembrie 1997 N 21-P.

În acest sens, pare mai justificată concluzia scrisorii de informare a Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 6, potrivit căreia confiscarea fondurilor în cont nu ar trebui să încalce ordinea debitării fondurilor din contul stabilit de lege. Nu încalcă concluzia Curții Constituționale a Federației Ruse privind necesitatea de a plăti impozite și salarii în același timp, deoarece nu încalcă ordinea de plată stabilită de lege.

15. În cazul în care banca efectuează operațiuni care încalcă succesiunea de executare a documentelor de decontare prezentate în cont, se poate concluziona că banca și-a îndeplinit necorespunzător obligațiile asumate prin contractul de cont bancar. Având în vedere că această încălcare nu este cuprinsă în dispoziţia art. 856 din Codul civil al Federației Ruse, se pare că clientul poate prezenta o cerere la bancă doar pentru compensarea pierderilor.

2. În cazul în care nu există fonduri suficiente în cont pentru a satisface toate solicitările impuse acestuia, fondurile sunt anulate în următoarea ordine:

în al patrulea rând, conform documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;

în al cincilea rând conform altor documente de plată în ordine calendaristică.

Debitarea fondurilor din cont pentru daune legate de o coadă se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor.

Comentariu la art. 855 Cod civil al Federației Ruse

1. Procedura de debitare a fondurilor din contul clientului depinde de faptul dacă există suficiente fonduri în cont pentru a satisface cererile primite.

Dacă există fonduri în cont, acestea sunt debitate din cont în ordine calendaristică - în ordinea în care sunt primite comenzile clientului și alte documente pentru debitare.

O procedură diferită de anulare a fondurilor dintr-un cont poate fi prevăzută de lege. În prezent nu există o astfel de lege.

Părțile prin acordul lor nu pot prevedea o procedură diferită de debitare a fondurilor din cont. Un astfel de acord nu este acceptabil nici între bancă și client, nici între clientul băncii și contrapartea acesteia conform acordului.

2. În cazul în care fondurile din cont nu sunt suficiente pentru a satisface toate cerințele care îi sunt prezentate, radierea se efectuează în ordinea de prioritate prevăzută la alin.2 al art. 855, care stabilește șase cozi de creanțe pentru care se pot face radieri. Cu toate acestea, de fapt, au fost cinci cozi, ceea ce se datorează recunoașterii nerespectării art. 19 din Constituția Federației Ruse, paragraful. 4 p. 2 comentarii. Art., stabilindu-se a treia prioritate de cerinţe. În acest sens, se propune introducerea modificărilor corespunzătoare la art. 855. Înainte ca astfel de modificări să fie adoptate, paragraful. 4 nu este supusă aplicării întrucât nu are forță juridică. Din 1998 până în prezent, a treia și a patra etapă de plăți prevăzute la alin.2 al art. 855, sunt combinate într-un singur rând prin legea anuală privind bugetul federal pentru anul următor.

Stergerea fondurilor pentru cerințele unei cozi se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor. Executarea documentelor de decontare se realizează numai pentru creanțele pentru care a sosit deja termenul de plată. In cazul in care clientul are in banca mai multe conturi de acelasi tip, ordinea debitarii se stabileste separat in functie de cerintele prezentate fiecarui cont.

Împărțirea creanțelor în cozi depinde nu numai de natura juridică a creanțelor în sine, ci și de documentul prezentat băncii. Astfel, cerințe similare pot fi plasate în cozi diferite în funcție de documentul sub care sunt depuse. Plăți în baza documentelor executive, a căror listă închisă este cuprinsă la art. 12 din Legea privind executarea silita au prioritate fata de platile in baza altor documente de plata. Pe această bază, de exemplu, cerințele atribuite etapei a doua și a treia, precum și celei de a cincea și a șasea, diferă.

Pretențiile deținătorilor de gaj nu sunt alocate într-o coadă separată, întrucât fondurile deținute într-un cont bancar nu pot face obiectul gajului (clauza 3 din scrisoarea de informare a Curții Supreme de Arbitraj din 15 ianuarie 1998 nr. 26 „Revizuirea practicii de soluționare a litigiilor legate de aplicarea regulilor de către instanțele de arbitraj Codul civil al Federației Ruse pe gaj” // Buletinul Curții Supreme de Arbitraj. 1998. Nr. 3).

3. Prima prioritate include cererile de acte de executare pentru despăgubiri pentru vătămarea vieții și sănătății, precum și pentru încasarea pensiei alimentare. Cerințe similare pentru alte documente decât documentele executive nu pot fi incluse în prima prioritate. Astfel, cererea plătitorului de plată voluntară a pensiei alimentare nu este un document executiv, prin urmare, transferul pe baza acestuia se face conform celui de-al cincilea grup de prioritate a plăților (scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 mai 1996 N 17). -2-13/318 „Cu privire la prioritatea plăților din conturile de decontare, curente, bugetare ale persoanelor juridice” // Documentul nu a fost publicat).

În al doilea rând, anulările se efectuează conform documentelor executive privind plata indemnizației de concediere și a salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă, inclusiv un contract de plată a remunerației către autorilor rezultatelor activității intelectuale.

În conformitate cu paragraful 1 al art. 5 Legea federală „Cu privire la bugetul federal pentru 2009 și pentru perioada de planificare 2010 și 2011” (SZ RF. 2008. N 48. Art. 5499) înainte ca modificările paragrafului 2 al art. 855, dacă în contul contribuabilului nu există fonduri suficiente pentru a îndeplini toate cerințele prezentate acestuia, anularea fondurilor conform documentelor de decontare care prevăd plăți către bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse, precum și transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontarea salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă, se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor specificate după transferul plăților menționat la alin.2 al art. 855 pentru prima și a doua etapă.

Astfel, de fapt, a treia prioritate a creanțelor consta în plăți la bugete și plăți pentru salarii în baza oricărui document de plată, cu excepția documentelor executive.

În această coadă, banca poate primi cerințe diferite pentru un document de plată (salarii, plăți către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale etc.), prin urmare, dacă nu există fonduri suficiente în cont pentru a îndeplini toate cerințele, nu li se poate aplica coada de calendar . În conformitate cu Partea 6, Clauza 31 din Instrucțiunea Serviciului Fiscal de Stat nr. 35 „Cu privire la aplicarea Legii Federației Ruse „Cu privire la impozitul pe venitul personal” (Russian News, 1995. Nr. 169, 174, 179), dacă există fonduri insuficiente în contul organizației angajatoare pentru a plăti integral salariile și pentru a transfera la buget sumele reținute din impozitul pe venit, apoi impozitul este transferat la buget din sumele efectiv plătite persoanelor fizice.

În ordinul prevăzut pentru anularea plății principale, documentele de decontare sunt executate și pentru anularea sumelor amenzilor, penalităților și altor sancțiuni financiare primite de veniturile bugetare de toate nivelurile și fondurile extrabugetare (scrisoare a Băncii Centrale a Federației Ruse din 2 decembrie 1996 N 144-96 „Cu privire la anularea prioritară a penalităților și a altor sancțiuni” // Buletinul Băncii Rusiei. 1996. N 67).

În al patrulea rând, fondurile sunt anulate conform cerințelor prevăzute la paragraful 2 al art. 855 până la a cincea etapă, - pentru alte creanțe bănești pe bază de acte executive.

În sfârșit, pe locul al cincilea, fondurile sunt anulate conform cerințelor prevăzute la paragraful 2 al art. 855 pentru etapa a șasea, - conform altor documente de plată.

4. Plățile alocate unei cozi se efectuează după plata creanțelor cozii anterioare.

În cazul în care, la sfârşitul zilei de operare, documentele de plată prezentate băncii nu pot fi achitate din cauza lipsei de fonduri în contul clientului, fondurile sunt debitate din contul plătitorului şi reflectate în contul de bilanţ al fondurilor radiate din contul plătitorului. conturile clienților, dar nu sunt înregistrate în contul corespondent (subcont ) o organizație de credit din cauza fondurilor insuficiente în cont (clauza 4.3 din Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 2-P).

Documentele de decontare neexecutate sunt plasate în cabinetul de fișiere corespunzător al documentelor de decontare neplătite pentru contul corespondent: documente de decontare pentru documentele executive - într-un cabinet de dosare dintr-o divizie a rețelei de decontare a Băncii Rusiei și documente de decontare pentru alte plăți - într-un dosar cabinet întreținut de bancă (clauza 4.4 din Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 2-P). În cabinetul de dosar, actele de decontare se repartizează în ordinea de prioritate prevăzută la alin.2 al art. 855.

5. Ordinea de radiere a fondurilor prevăzută la alin.2 al art. 855, stabilește în mod imperativ procedura de radiere. O altă prioritate nu poate fi stabilită prin nicio altă lege sau acord.

Practica judiciară în conformitate cu articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse

Hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 5 septembrie 2017 N 307-ES17-11771 în cauza N A56-87056/2014

Antonov A.V. a solicitat instanței de judecată permisiunea de a șterge din orice cont bancar al debitorului, în ordinea de prioritate stabilită de articolul 2 din Codul civil al Federației Ruse, salariile colectate prin hotărâre judecătorească.

De asemenea, cetăţeanul K.A Mikhailovsky a depus o cerere similară de executare a hotărârii judecătoreşti din 22 august 2016 în dosarul nr. 2-249/2016 pentru recuperarea salariului.

Hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 22 decembrie 2017 N 306-KG17-18829 în cauza N A72-19701/2016

La examinarea litigiului, instanțele de fond și de apel, după ce au apreciat probele prezentate în materialele cauzei, îndrumându-se de dispozițiile articolelor 46, 60, 76, 101, 135 din Codul fiscal, articolele din Codul civil. Federația Rusă (denumită în continuare Codul civil), articolul 27 din Legea federală din 02.12 1990 N 395-1 „Cu privire la bănci și activități bancare”, articolul 81 din Legea federală din 2 octombrie 2007 N 229-FZ „. Cu privire la procedurile de executare”, ținând cont de Acordul FSSP al Rusiei din 4 aprilie 2014 N 0001/7 și al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 aprilie 2014 N ММВ-23-8/3@ „Cu privire la procedura pentru interacțiunea dintre Serviciul Federal de Taxe și Serviciul Federal de Executori Judecători în executarea documentelor executive” și poziția juridică formulată în Scrisoarea de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 25 iulie 2013 N 6 „Cu privire la rezultatele luarea în considerare de către Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse a anumitor probleme de practică judiciară”, a ajuns la concluzia că decizia din partea atacată este legală, ținând cont de dovada organului fiscal că banca a comis un presupus impozit. infracțiune, cu care judecătoria a fost de acord.

Hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 22 decembrie 2017 N 305-ES17-20180 în cauza N A40-150673/2016

După ce au examinat și apreciat circumstanțele litigiului și probele prezentate la dosarul cauzei, instanțele nu au constatat condițiile cerute de articolele , , , din Codul civil al Federației Ruse pentru recuperarea daunelor, întrucât nu au stabilit că imposibilitatea societății de a primi cu titlu de pierdere datoria principală pretinsă de la bancă s-a datorat acțiunilor băncii de restructurare a obligației de împrumut a debitorului.

Hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 19 ianuarie 2018 N 304-ES17-20758 în cauza N A70-15148/2016

După evaluarea probelor prezentate în materialele cauzei în conformitate cu articolul 71 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse, ghidat de dispozițiile articolului , , din Codul civil al Federației Ruse, dispozițiile Legii federale din 02.10.2007 N 229-FZ „Cu privire la procedurile de executare”, Legea federală din 26.10.2002 N 127-FZ „Cu privire la insolvență (faliment)”, în lipsa unui set de condiții pentru impunerea răspunderii civile a pârâților sub formă de despăgubire. , precum și dovada pierderii de către reclamant a posibilității de a-și realiza creanțele pe cheltuiala debitorului în cursul procedurii falimentului, instanțele nu au avut în vedere temeiuri legale pentru satisfacerea creanței.

Hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 18 ianuarie 2018 N 302-ES17-20633 în cauza N A33-27846/2016

Instanțele nu au constatat încălcarea de către bancă a ordinului de radiere a fondurilor din contul debitorului societății, astfel cum este prevăzut la articolul Cod civil, precum și motivul neplatei de către debitor la partea societății. a creanţei atribuite în suma în litigiu a fost recunoscută ca fiind insolvenţa debitorului.

O evaluare diferită de către reclamant a circumstanțelor producerii pierderilor și o interpretare diferită a normelor de drept de către acesta nu reprezintă un motiv pentru revizuirea actelor judiciare în procedura de casare de către Curtea Supremă a Federației Ruse.

Hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 02.05.2018 N 308-KG17-21958 în cauza N A32-2283/2017

Articolul din Codul civil al Federației Ruse stabilește că, dacă nu există fonduri suficiente în cont pentru a satisface toate cererile prezentate debitorului, fondurile sunt anulate în ordinea stabilită de paragraful 2 al articolului menționat din Cod.

În virtutea paragrafului 1 al articolului 76 din Codul fiscal al Federației Ruse, suspendarea tranzacțiilor în cont nu se aplică plăților, a căror ordine de executare, în conformitate cu Codul civil al Federației Ruse, precede îndeplinirea obligației de plată a impozitelor și taxelor, precum și a tranzacțiilor de anulare a fondurilor pentru plata impozitelor (plăți în avans), taxe, prime de asigurare, penalități și amenzi corespunzătoare și transferul acestora în sistemul bugetar al Federației Ruse.

Hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 23 martie 2018 N 309-KG18-1269 în cauza N A60-60968/2016

După evaluarea probelor prezentate, ghidat de prevederile articolelor 76, 134 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragraful 2 al articolului din Codul civil al Federației Ruse, Legea federală din 07.08.2001 N 115-FZ „Cu privire la combaterea legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului”, instanțele au constatat că transferurile controversate nu erau plata salariilor către angajați, banca ar fi trebuit să cunoască scopul real al fondurilor și, prin urmare, a ajuns la concluzie. că a existat o infracțiune.

Hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 29 martie 2018 N 309-ES18-1553 în cauza N A76-2163/2016

Anularea hotărârii instanței de primă instanță, instanța de apel, pe baza unei evaluări a probelor prezentate în cauză în conformitate cu regulile capitolului 7 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse, ghidate de prevederile articolelor , , din Codul civil al Federației Ruse, articolele 28, 59, 130, 134 din Legea federală nr. 127- Legea federală din 26 octombrie 2002 „Cu privire la insolvență (faliment)”, poziția prevăzută în paragraful 4 din Rezoluție. al Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 N „Cu privire la unele probleme de despăgubire pentru pierderile de către persoane incluse în organele unei persoane juridice”, recunoscând în mod rezonabil absența ilegalității evidente a acțiunilor lui Remizov Yu .V. cu privire la atribuirea creanței controversate a companiei ServiceOmsk la cea de-a cincea etapă de rambursare a creanțelor creditorilor actuali, a constatat lipsa dovezilor adecvate de încălcare de către Yu.V. ordinea de rambursare a creanțelor creditoare curente.

Este o secvență de retragere a finanțelor pentru mai multe documente a căror data de scadență a sosit. Norma prevede două reguli pentru determinarea ei. În continuare, să luăm în considerare articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse în noua ediție.

Reguli generale

Dacă în cont există o sumă suficientă pentru achitarea tuturor creanțelor prezentate, retragerile se fac în ordinea în care sunt primite documentele administrative și de altă natură. Această ordine de debitare a fondurilor din cont se numește calendar. Această regulă se aplică dacă legea nu prevede altfel. În cazul în care suma este insuficientă, se stabilește un alt termen de îndeplinire a obligațiilor.

Secvență non-calendară

În cazul în care suma din cont este insuficientă, rambursarea creanței se efectuează în primul rând conform documentației de executare, care prevede transferul/emiterea pentru satisfacerea cererilor de despăgubire pentru prejudiciul cauzat sănătății/vieții, precum și pentru încasarea pensiei alimentare. După aceasta, indemnizația de concediere și salariile sunt plătite persoanelor care lucrează sau lucrează în baza unui contract, iar remunerația autorilor de produse de muncă intelectuală. În al treilea rând, radierea se efectuează conform documentelor de decontare care prevăd eliberarea/transferul salariilor către persoanele implicate în întreprindere în conformitate cu contractul, instrucțiuni de la autoritățile de control pentru achitarea datoriilor către buget. Acesta din urmă, în special, include taxele și taxele restante, precum și primele de asigurare. În al patrulea rând, sumele sunt anulate pentru a satisface alte cerințe. După aceasta, datoriile sunt rambursate pe măsură ce se primesc documentele.

Explicații

Regulile formulate in norma se aplica atat contului curent al unei SRL (institutie de credit), cat si clientilor acestuia. Prima prevedere se aplică în cazurile în care suma din cont este suficientă pentru a satisface toate pretențiile prezentate. În această situație, rambursarea se efectuează în ordinea în care au fost primite documentele, dacă a sosit termenul limită de îndeplinire a obligațiilor (cu formular de acceptare sau dacă există indicarea datei în documentul propriu-zis). Excepții de la această regulă pot fi prevăzute de lege.

A doua regulă

Se aplică cazurilor în care suma pentru satisfacerea tuturor creanțelor este insuficientă. Pentru aplicarea corectă a succesiunii stabilite la art. 855 din Codul civil al Federației Ruse, este necesar să se ia în considerare practica judiciară și alte norme. Prima și a doua grupă de cerințe sunt determinate de alineatele (2) și (3) ale alineatului doi. Paragraf 4 Prin rezoluția Curții Constituționale s-a constatat neconformitate cu prevederile constituționale. Potrivit părții 3 a art. 79 FKZ nr.1, normele care contravin Legii fundamentale pierd forță. Trebuie amintit că la adoptarea rezoluției, Curtea Constituțională s-a ghidat de necesitatea rambursării restanțelor salariale și în același timp către buget. Deoarece modificările corespunzătoare nu au fost aduse Codului civil, absența celui de-al treilea grup de deduceri este compensată pentru fiecare an de legea federală privind bugetul de stat.

Nuanțe ale normei

Un cont curent pentru un SRL acționează ca un fond în care capitalul este concentrat și destinat să fie cheltuit pentru diverse nevoi. Acestea includ salariile, contribuțiile obligatorii la buget și primele de asigurare. În conformitate cu art. 855 din Codul civil al Federației Ruse, retragerea acestor sume se efectuează după rambursarea datoriilor specificate la alin. 1 și 2. Din această regulă rezultă că deducerile nefiscale și fiscale, precum și salariile, se efectuează în ordinea primirii documentației aferente. Contribuțiile la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de asigurări medicale obligatorii sunt considerate contribuții la buget, în conformitate cu articolele 144 și 10 din Codul bugetar.

Punct controversat

Se referă la prezența etapei a patra în art. 855. Avocații sunt adesea în dezacord cu privire la existența sa. Lipsa unei poziții unificate în această problemă atrage, la rândul său, contradicții în determinarea numărului de grupuri din succesiune. Într-un caz sunt 6 dintre ele, în celălalt - 5. Al patrulea grup, prevăzut de norma 855 din Codul civil al Federației Ruse, se păstrează într-o formă oarecum trunchiată. Aici ar trebui să vă referiți la art. 5 Legea federală nr. 308. Conform normei, contribuțiile la buget și fondurile extrabugetare ale statului sunt clasificate în a treia grupă. Cu toate acestea, prevederile alin. 5 clauza 2 din articolul considerat 855 din Codul civil al Federației Ruse ne permite să concluzionam că, ca urmare a „scăderii” indicate mai sus, rămâne o categorie care nu este inclusă în structura secvenței. Ea este Ei se mută în grupa a 4-a. Etapele 5 și 6 sunt definite în paragraful 2 fără adăugiri sau ajustări.

Remuneraţie

Este atribuit celui de-al doilea grup în ordinea stabilită de articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse. La determinarea conținutului semantic al conceptului de remunerare este necesară utilizarea diferitelor surse juridice. Acestea, pe lângă Codul Muncii, includ Codul Fiscal, precum și hotărârile judecătorești. Între timp, sursele citate conțin diferite liste de plăți. În plus, aceste documente, de regulă, sunt aplicate în mod restrâns în natură și sunt folosite pentru a rezolva probleme specifice (calcularea salariilor, impozitul social unificat și așa mai departe). De asemenea, merită spus că aceste surse conțin liste deschise de categorii. Angajatorii, la rândul lor, au dreptul de a stabili un sistem de plată la întreprinderile lor, la propria discreție. În ceea ce privește utilizarea termenului „salarii” în paragraful 3 al clauzei 2 din articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse, legiuitorul a prevăzut formarea unui grup preferențial pentru contribuțiile făcute de angajator angajatului pentru cel din urmă. activități în temeiul contractului (acordului). Această instrucțiune vă permite să excludeți alte sume care nu au legătură cu relațiile de muncă.

Contribuții la buget

Acestea nu se limitează la sume nefiscale și fiscale, contribuții la Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări medicale obligatorii. Aceste deduceri includ toate plățile trimise în contul bugetar. Acestea sunt determinate de coloana „Contul destinatarului” din documentul de comandă. Alocările bugetare pot include, de exemplu, chiria care urmează să fie transferată într-un cont deschis în registrul trezoreriei. În practică, însă, apar unele probleme la determinarea componenței alocărilor bugetare. În primul rând, apar dificultăți la stabilirea succesiunii de radiere a sumei de încasare conform ordinului executorului judecătoresc. Ele sunt determinate de următoarele circumstanțe. Legea „Cu privire la procedurile de executare” nu conține un mecanism detaliat de colectare și deducere a taxelor. Cu toate acestea, se știe că este supus transferului către bugetul federal. Dar mai întâi trebuie să fie creditat în contul de depozit FSSP împreună cu alte fonduri pentru a rambursa datoria. Suma totală se repartizează conform regulilor stabilite de art. 110 din Legea de mai sus. În acest caz, colectarea este transferată la bugetul federal pe locul al treilea. De aici rezultă că, în practică, este probabilă o situație în care suma încasată de la debitor va fi de fapt utilizată pentru a satisface creanțele creditorului. Aceasta, la rândul său, indică faptul că rezoluția executorului judecătoresc va ordona, aparent, organizației bancare să transfere comisionul, nu în buget, ci în contul FSSP, care este deschis într-o structură financiară obișnuită. În consecință, se pare că această deducere se referă la al cincilea grup din secvență. În acest caz, banca nu ar trebui să efectueze nicio corecție la documentația furnizată de executorul judecătoresc. În acest caz, este suficient să se efectueze plata în ordinea prevăzută de lege.

Sume de impozit

În practică, există diferențe în stabilirea succesiunii de înlăturare a datoriilor în funcție de cerințele Serviciului Fiscal Federal, în funcție de procedura aleasă de inspectorat pentru executarea deciziei. În cazurile în care este implementat prin trimiterea unei comenzi de la structura fiscală către bancă, sumele din contul plătitorului sunt anulate direct în bugetul Federației Ruse. Aceste operații aparțin celui de-al treilea grup din secvență. În cazul în care decizia se execută cu implicarea unui executor judecătoresc, sumele sunt debitate în contul FSSP și apoi virate la buget. În acest caz, există o problemă cu identificarea grupului în secvența de retragere. În conformitate cu abordarea informală, se ia în considerare faptul că suma anulată în contul FSSP este în cele din urmă supusă creditării la buget. Din aceasta putem trage următoarea concluzie. Plățile încasate acționează ca deduceri la buget, indiferent de faptul că acestea sunt transferate în mod indirect către acesta. Pentru aplicarea corectă a normei, este necesar să se folosească un semn formal - tipul de cont în care urmează să fie anulate fondurile. Contul FSSP nu este inclus în structura fondurilor pe care se iau în calcul sumele sistemului bugetar. În acest sens, încasarea amenzilor și restanțelor se efectuează pe locul cinci.

Aplicarea practică a prevederilor

Abordarea formală discutată mai sus ne permite să depășim anumite dificultăți. De exemplu, executorul judecătoresc în rezoluție a indicat nu doar restanțele la buget prin decizie a inspectoratului fiscal, ci și amenzi și taxe de executare. Documentul conține astfel sume referitoare la diferite grupuri din secvență. Să presupunem că a fost aplicată o măsură în contul debitorului pentru blocarea tranzacțiilor. Acest eveniment, în conformitate cu art. 76, partea 1 din Codul fiscal, nu creează obstacole în calea transferului de fonduri către buget. În acest sens, orice instrucțiuni de la inspectoratul fiscal sau de la titularul contului de a trimite sumele corespunzătoare se execută fără a se ține cont de această măsură. Aceleași deduceri, dar încasate din ordinul executorului judecătoresc, trebuie mai întâi creditate în contul FSSP. În consecință, în acest caz ele nu pot fi clasificate drept alocații bugetare. Dacă ne ghidăm după principiul formal, atunci ambele plăți aparțin celui de-al cincilea grup.

De aici rezultă că o măsură care presupune blocarea operațiunilor le va „îngheța” și pe acestea. Cu o abordare informală, amenzile și restanțele sunt anulate din cont, indiferent de restricțiile stabilite. În acest caz, taxa de performanță va fi amânată.

conturi bancare

Secvențe de plată - modificări în detaliile de completare 21

Când deschideți o decontare sau un cont curent într-o bancă, aproximativ ordinea de plată (succesiunea debitării fondurilor) nimeni nu se gândește la cont - toată lumea este hotărâtă să lucreze fără probleme financiare. Și totuși, toată lumea se familiarizează cu conceptul de „ordine de plăți” și apare prima dată când completează un ordin de plată sau o cerere de plată. Deci, ce este „ordinul de plată” și unde este introdus?

Ordin de plată - definiție

Ordin de plata- aceasta este secvența stabilită în Codul civil al Federației Ruse pentru ca banca să anuleze fondurile din conturile clienților pe baza comenzilor primite (documente de decontare), a căror perioadă de plată a sosit deja sau este scadentă în ziua în care sunt primite de banca.

Coada de plată nu depinde de tipurile de comenzi primite de bancă (ordine de plată, cereri de plată, ordine de încasare, ...) în contul clientului, ci depinde de disponibilitatea fondurilor în acest cont și de suficiența acestora pentru a plăti. toate documentele de decontare (plată) primite.

Unde și ce simboluri indică ordinea de plată

Ordinea de plată este indicată în toate tipurile de comenzi ale clienților. Astfel, conform Regulamentului Băncii Rusiei nr. 383-P din 19 iunie 2012 „Cu privire la regulile de transfer de fonduri”, ordinea de plată (numărul 21 de detalii) este indicată în următoarele tipuri de comenzi ale clienților:

În ordinul de plată (Vezi formularul din Anexele nr. 2 și nr. 3 la Regulament)
În ordinul de colectare (Vezi formularul din Anexele nr. 4 și nr. 5 la Regulament)
În cererea de plată (Vezi formularul din Anexele nr. 6 și nr. 7 la Regulament)
În ordinul de plată (Vezi formularul din Anexele nr. 9 și nr. 10 la Regulament)

21 număr de recuzită(câmpul numărul 21), care reflectă „ordinea de plată” - este indicat în documentul de plată cu o singură cifră în conformitate cu legea federală (Codul civil al Federației Ruse) sau nu este indicat în cazurile stabilite de Banca Rusiei.

Din 14 decembrie 2013 a fost stabilită ordinea plăților - 5(de la primul până la al cincilea), iar documentul de plată conține întotdeauna una dintre aceste cinci cozi - modificarea Codului civil al Federației Ruse a fost introdusă prin Legea federală din 2 decembrie 2013 N 345-FZ. Aceeași lege federală a fost abolită 6 prioritate de plată.

Documentele de plată sunt acceptate de către bănci pentru executare cu completarea obligatorie a tuturor detaliilor, care include completarea a 21 de detalii, astfel încât un document de plată fără acest detaliu de la un client nu este practic acceptat de către bancă pentru executare.

Procedura de efectuare a plăților și tipurile existente de prioritate a plăților

Articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse din 26 ianuarie 1996 N 14-FZ stabilește două priorități fundamentale pentru anularea fondurilor din contul clientului și descrie procedura de efectuare a plăților:

Ordinea calendaristică de plăți- dacă există fonduri în contul clientului, a căror sumă este suficientă pentru a satisface toate cerințele pentru cont, adică băncile anulează fondurile din cont în ordinea în care sunt primite comenzile clientului și alte documente pentru debitare .

Secvența plăților (în ordinea stabilită de lege)- dacă există fonduri insuficiente în cont pentru a îndeplini toate cerințele prezentate acestuia, se aplică ordinea de debitare a fondurilor stabilită la articolul 855 alineatul (2) din Codul civil al Federației Ruse.

Însă, indiferent de ce procedură de plată se folosește, câmpul 21 trebuie completat în documentele de plată (comenzi).

Secvența plății (în ordinea stabilită de lege)

În conformitate cu paragraful 2 al articolului 855 din Codul civil al Federației Ruse (modificată prin Legea federală din 2 decembrie 2013 N 345-FZ), fondurile sunt anulate dacă nu există fonduri suficiente în cont pentru a satisface toate cerințele care îi sunt prezentate, este efectuată de bănci în următoarea ordine:

În primul rând (ordin de plată 1)– conform actelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri din cont pentru satisfacerea cererilor de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății, precum și cererile de încasare a pensiei alimentare;

În al doilea rând (ordin de plată 2)– conform documentelor executive care prevăd
transferul sau emiterea de fonduri pentru decontări pentru plata indemnizației de concediere și a salariilor cu persoanele care lucrează sau care au lucrat în baza unui contract de muncă (contract), pentru plata remunerației către autorilor rezultatelor activității intelectuale;

Pe locul al treilea (ordinul de plată 3)– conform documentelor de plată care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontarea salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă (contract), instrucțiuni de la autoritățile fiscale de anulare și transferare a datoriilor pentru plata impozitelor și taxelor către bugetele autorităților fiscale; sistemul bugetar al Federației Ruse, precum și organele de instrucțiuni care monitorizează plata primelor de asigurare pentru anularea și transferarea sumelor contribuțiilor de asigurare la bugetele fondurilor extrabugetare de stat;

Pe locul al patrulea (ordin de plată 4)- conform actelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;

Pe locul cinci (ordinul de plată 5)– pentru alte documente de plată în ordine calendaristică.

Debitarea fondurilor din cont conform cerințelor, legate de o singură coadă de plată, se efectuează în ordinea ordinii calendaristice în care se primesc documentele de către bancă.

Dacă fondurile în cont sunt insuficiente, managerul de cont are doar o oportunitate limitată de a reglementa ordinea efectuării acelor plăți care au ajuns în aceeași zi și au căzut în aceeași coadă.

În documentele de plată se trece întotdeauna ordinea de plată (în câmpul 21), deși din toate cele de mai sus putem concluziona că ordinea calendaristică de plată se aplică în următoarele cazuri:

când există suficiente fonduri în cont pentru toate plățile;
în cadrul fiecărei (una) priorități de plată atunci când există fonduri insuficiente;
la efectuarea tuturor plăților de a cincea prioritate.

Deci, din 14 decembrie 2013, numărul de cozi de plată a scăzut de la 6 la 5, în conformitate cu modificările introduse de Legea federală din 2 decembrie 2013 N 345-FZ „Cu privire la modificările la articolul 855 din partea a doua a Codului civil al Federația Rusă.”

§ 1. Prevederi generale privind conturile bancare

Articolul 845. Contract de cont bancar

1. În baza unui acord de cont bancar, banca se obligă să accepte și să crediteze fondurile primite în contul deschis pentru client (titularul contului), să execute ordinele clientului de transfer și retragere a sumelor corespunzătoare din cont și să efectueze alte operațiuni pe contul.

2. Banca poate folosi fondurile disponibile în cont, garantând dreptul clientului de a dispune liber de aceste fonduri.

3. Banca nu are dreptul de a determina și controla direcția de utilizare a fondurilor clientului și de a stabili alte restricții privind dreptul clientului de a dispune de fonduri la propria discreție, neprevăzute de lege sau de contractul de cont bancar.

4. Drepturile asupra fondurilor din cont sunt considerate ca aparținând clientului în limita sumei soldului, cu excepția fondurilor pentru care destinatarul fondurilor și (sau) băncii care îl deservește, în conformitate cu cu regulile bancare si acordul, a confirmat posibilitatea executarii ordinului clientului la debitarea fondurilor in termenul specificat in contract, dar nu mai mult de zece zile. După perioada specificată, fondurile din cont, pentru care s-a confirmat posibilitatea de a executa ordinul clientului, sunt considerate ca aparținând clientului.

5. În cazul în care un contract de cont bancar este încheiat cu mai mulți clienți (cont comun), acești clienți pot fi doar persoane fizice, sub rezerva restricțiilor stabilite de legislația valutară a Federației Ruse. Drepturile asupra fondurilor din cont se considera ca apartin acestor persoane in cote determinate proportional cu sumele de fonduri aduse de fiecare dintre clienti sau terti in favoarea fiecaruia dintre clienti, daca nu se prevede altfel prin contractul de cont bancar. (disproporționalitatea se stabilește prin acord). În cazul în care un contract de cont bancar este încheiat de clienții soțului/soției, drepturile la fonduri deținute într-un cont comun sunt drepturile generale ale clienților soțului/soției (), dacă nu se prevede altfel prin contractul de căsătorie, a cărui încheiere clienții soțului au notificat-o bancar.

6. Regulile acestui capitol referitoare la bănci se aplică și altor organisme de credit la încheierea și executarea unui acord de cont bancar în conformitate cu autorizația (licența) eliberată.

7. Normele acestui capitol se aplică relațiilor în baza unui acord de cont bancar care utilizează un mijloc electronic de plată, cu excepția cazului în care legislația Federației Ruse cu privire la sistemul național de plăți prevede altfel.

Articolul 846. Încheierea unui contract de cont bancar

1. La încheierea unui contract de cont bancar se deschide un cont bancar pentru client sau persoana indicată de acesta în condițiile convenite de părți.

2. Banca este obligată să încheie un acord de cont bancar cu un client care a făcut o ofertă de deschidere a unui cont în condițiile anunțate de bancă pentru deschiderea de conturi de acest tip, cu îndeplinirea cerințelor prevăzute de lege și a regulilor bancare stabilite. în conformitate cu acesta.

Banca nu are dreptul de a refuza deschiderea unui cont, efectuarea operațiunilor corespunzătoare asupra cărora este prevăzută de lege, statutul băncii și permisul (licența) eliberat acesteia, cu excepția cazurilor în care un astfel de refuz. este cauzată de incapacitatea băncii de a accepta servicii bancare sau este permisă de lege sau de alte acte juridice.

În cazul în care banca refuză în mod nejustificat să încheie un acord de cont bancar, clientul are dreptul să îi prezinte cerințele prevăzute la paragraful 4 al articolului 445 din prezentul Cod.

3. Un cont bancar poate fi deschis în condițiile utilizării unui mijloc electronic de plată.

Articolul 847. Procedura de dispunere a fondurilor în cont

1. Drepturile persoanelor care execută ordine în numele clientului pentru transferul și retragerea de fonduri din cont se certifică de către client prin depunerea la bancă a documentelor prevăzute de lege, a regulilor bancare stabilite în conformitate cu aceasta și contractul de cont bancar.

2. Clientul poate da un ordin băncii de anulare a fondurilor din cont la cererea terților, inclusiv a celor legate de îndeplinirea de către client a obligațiilor sale față de aceste persoane. Banca acceptă aceste ordine cu condiția să conțină în scris datele necesare care să permită, la prezentarea cererii corespunzătoare, identificarea persoanei îndreptățite să o depună.

3. Banca execută un ordin de anulare a fondurilor în cazul în care fondurile în contul bancar sunt insuficiente, dacă acest cont este inclus în conformitate cu acordul de cont bancar într-un grup de conturi bancare, inclusiv cele aparținând diferitelor persoane, și pe toate conturi bancare incluse în grupul specificat, fonduri suficiente pentru a executa ordinul clientului. Cu toate acestea, o astfel de anulare nu constituie un credit al contului.

4. Acordul poate prevedea certificarea drepturilor de a dispune de sume bănești din cont prin mijloace electronice de plată și alte mijloace utilizând analogii unei semnături de mână (clauza 2 a articolului 160), coduri, parole și alte mijloace care confirmă că comanda a fost dat de o persoană autorizată este o față.

Articolul 848. Operațiuni de cont efectuate de bancă

1. Banca este obligata sa efectueze pentru client operatiunile prevazute pentru conturile de acest tip de lege, regulile bancare stabilite in conformitate cu aceasta si obiceiurile aplicate in practica bancara, daca nu se prevede altfel prin contractul de cont bancar.

2. Legea poate prevedea cazuri în care banca este obligată să refuze creditarea fondurilor în contul clientului sau să le anuleze din contul clientului.

3. Cu excepția cazului în care prin lege se prevede altfel, contractul de cont bancar poate prevedea cazuri în care banca este obligată să refuze creditarea fondurilor în contul clientului sau să le radieze din contul clientului.

Articolul 849. Condiții operațiunilor de cont

Banca este obligată să crediteze fondurile primite pentru client cel târziu în ziua următoare zilei în care banca primește documentul de plată corespunzător, cu excepția cazului în care este prevăzută o perioadă mai scurtă de lege, de regulile bancare stabilite în conformitate cu aceasta sau de contractul de cont bancar. .

Banca este obligată, prin ordinul clientului, să emită sau să radieze fondurile clientului din cont cel târziu în ziua următoare zilei în care banca primește documentul de plată relevant, cu excepția cazului în care sunt prevăzute alte termene de lege, regulile bancare emise. în conformitate cu acesta sau cu un acord de cont bancar.

Articolul 850. Creditarea contului

1. În cazurile în care, în conformitate cu un contract de cont bancar, banca efectuează plăți din cont în ciuda lipsei de fonduri (creditarea contului), banca se consideră că a acordat clientului un împrumut în sumă corespunzătoare din momentul efectuării unei astfel de plăți.

2. Drepturile și obligațiile părților legate de creditarea contului sunt determinate de regulile privind împrumuturile și creditele (Capitolul 42), dacă nu se prevede altfel prin contractul de cont bancar.

Articolul 851. Plata cheltuielilor bancare pentru efectuarea tranzacţiilor în cont

1. În cazurile prevăzute de contractul de cont bancar, clientul plătește pentru serviciile băncii pentru efectuarea tranzacțiilor cu fondurile din cont.

2. Comisionul pentru serviciile bancare prevazut la paragraful 1 al prezentului articol poate fi perceput de banca la sfarsitul fiecarui trimestru din fondurile clientului aflate in cont, daca nu se prevede altfel prin contractul de cont bancar.

Articolul 852. Dobânzi la utilizarea fondurilor bancare

1. Cu excepția cazului în care contractul de cont bancar prevede altfel, pentru utilizarea fondurilor aflate în contul bancar al clientului, banca plătește dobândă în suma determinată prin contractul de cont bancar, a cărei sumă este creditată în cont.

Suma dobânzii se creditează în cont în termenele prevăzute de contract, iar în cazul în care asemenea termene nu sunt prevăzute de contract, la sfârșitul fiecărui trimestru.

2. În cazul în care contractul de cont bancar nu prevede valoarea dobânzii specificată la paragraful 1 al prezentului articol, dobânda se plătește în suma plătită de obicei de către bancă la depozitele la vedere ().

Articolul 853. Compensarea creanțelor reconvenționale ale băncii și ale clientului asupra contului

Pretențiile bănești ale băncii față de client legate de creditarea contului () și plata serviciilor băncii (), precum și pretențiile clientului față de bancă de a plăti dobândă pentru utilizarea fondurilor () sunt reziliate prin compensare (), cu excepția cazului în care altfel prevăzut de contractul de cont bancar.

Compensarea acestor creanțe este efectuată de bancă. Banca este obligată să informeze clientul cu privire la compensarea efectuată în modul și în termenele stipulate prin contract, iar dacă condițiile relevante nu sunt convenite de către părți, în modul și în termenele uzuale pentru practica bancară de a furniza clienților informații despre starea fondurilor din contul respectiv.

Articolul 854. Temeiuri pentru anularea fondurilor dintr-un cont

1. Banca debitează fonduri din cont pe baza comenzii clientului.

2. Fără ordinul clientului, debitarea fondurilor în cont este permisă prin hotărâre judecătorească, precum și în cazurile stabilite de lege sau prevăzute de un acord între bancă și client.

Articolul 855. Secvența debitării fondurilor din cont

2. În cazul în care nu există fonduri suficiente în cont pentru a satisface toate solicitările impuse acestuia, fondurile sunt anulate în următoarea ordine:

în al patrulea rând, conform documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;

în al cincilea rând conform altor documente de plată în ordine calendaristică.

Debitarea fondurilor din cont pentru daune legate de o coadă se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor.

Articolul 856. Răspunderea băncii pentru efectuarea necorespunzătoare a tranzacțiilor pe un cont bancar

În cazurile de creditare prematură de către banca a fondurilor primite clientului în contul clientului sau debitarea nejustificată a acestora din cont, precum și neîndeplinirea sau executarea în timp util a instrucțiunilor clientului de a transfera fonduri din cont sau de a le emite din contul, banca este obligată să plătească dobânzi pentru această sumă în modul și în cuantumul prevăzute la art. 395 din prezentul cod, indiferent de plata dobânzilor prevăzute la alin. 1 al articolului 852 din prezentul cod.

Articolul 857. Secretul bancar

1. Banca garantează secretul contului bancar și al depozitului bancar, tranzacțiile din cont și informațiile despre clienți.

2. Informațiile care constituie secret bancar pot fi furnizate numai clienților înșiși sau reprezentanților acestora și, de asemenea, transmise biroului de istorie de credit în temeiul și în modul prevăzut de lege. Aceste informații pot fi furnizate organelor guvernamentale și funcționarilor acestora, precum și altor persoane, numai în cazurile și în modul prevăzute de lege.

3. În cazul în care banca dezvăluie informații care constituie un secret bancar, clientul ale cărui drepturi au fost încălcate are dreptul de a cere băncii despăgubiri pentru pierderile cauzate.

Articolul 858. Restricționarea dispoziției unui cont

1. Cu excepția cazului în care prin lege sau prin acord se prevede altfel, nu este permisă restricționarea dispozițiilor de fonduri în cont, cu excepția sechestrului fondurilor în cont sau suspendării operațiunilor în cont, inclusiv blocarea (înghețarea) fondurilor în cazurile prevăzute de lege.

2. Nu este permisă sechestrarea de fonduri într-un cont comun pentru obligațiile unuia dintre titularii unui astfel de cont într-o sumă care depășește cota de fonduri aparținând acestui proprietar al contului comun stabilit prin convenție sau lege.

În cazul în care un contract comun de cont bancar este încheiat de clienții soți care nu au un contract de căsătorie între aceștia, fondurile din contul comun se sechestrează în conformitate cu normele dreptului familiei privind executarea silită a bunurilor soților pentru obligaţiile comune ale soţilor şi pentru obligaţiile unuia dintre ei.

3. Rezilierea unui contract de cont bancar nu constituie temeiul ridicării arestului impus asupra fondurilor din cont sau ridicării suspendării operațiunilor asupra contului. În acest caz, măsurile specificate pentru limitarea dispoziției contului se aplică soldului fondurilor din cont (clauza 5 a articolului 859).

Articolul 859. Încetarea contractului de cont bancar

1. Contractul de cont bancar se reziliază în orice moment la cererea clientului.

2. Dacă timp de doi ani nu există fonduri în contul unui client care este cetățean care nu este antreprenor individual și nu există tranzacții în acest cont, banca are dreptul de a refuza în mod unilateral îndeplinirea contractului de cont bancar. , după ce a avertizat clientul despre acest lucru în scris sau în alt mod prevăzut de contract, cu excepția cazului în care contractul de cont bancar prevede renunțarea băncii la acest drept. Contractul de cont bancar se consideră reziliat după două luni de la data la care banca a trimis o astfel de avertizare, dacă fondurile nu au fost primite în contul clientului în această perioadă.

În cazul în care nu există tranzacții în acest cont al unui client - persoană juridică sau întreprinzător individual în termen de doi ani sau într-o altă perioadă prevăzută de contractul de cont bancar, banca are dreptul de a refuza unilateral îndeplinirea contractului de cont bancar, după ce a avertizat. clientul despre acest lucru în scris sau într-un alt mod prevăzut pentru acord, cu excepția cazului în care contractul de cont bancar prevede renunțarea băncii la acest drept. În acest caz, perioada specificată în orice caz nu poate fi mai mică de șase luni. Contractul de cont bancar se consideră reziliat după două luni de la data la care banca a transmis un astfel de avertisment.

3. Banca are dreptul de a rezilia contractul de cont bancar in cazurile stabilite de lege, cu notificarea obligatorie in scris a acestui lucru catre client. Contractul de cont bancar se consideră reziliat la expirarea a şaizeci de zile de la data la care banca transmite clientului o notificare de reziliere a contractului de cont bancar.

Din ziua în care banca transmite clientului o notificare de reziliere a contractului de cont bancar și până în ziua în care contractul se consideră reziliat, banca nu are dreptul de a efectua operațiuni pe contul bancar al clientului, cu excepția operațiunilor de încasare. comisioane pentru serviciile bancare, care se acumulează dobânzi, dacă astfel de condiții sunt cuprinse în contractul de cont bancar, privind transferul plăților obligatorii la buget și operațiunile prevăzute la alin. 5 și prezentul articol.

4. La cererea băncii, contractul de cont bancar poate fi reziliat de către instanță în următoarele cazuri:

atunci când suma fondurilor din contul clientului este sub suma minimă prevăzută de regulile sau acordul bancar, cu excepția cazului în care această sumă este restabilită în termen de o lună de la data la care banca a avertizat despre acest lucru;

în absența tranzacțiilor pe acest cont în cursul anului, cu excepția cazului în care contractul prevede altfel.

5. Soldul de fonduri din cont este eliberat clientului sau, la indicația acestuia, este transferat într-un alt cont în cel mult șapte zile de la primirea cererii scrise corespunzătoare din partea clientului, cu excepția cazurilor prevăzute la alin. Articolul 858 din prezentul Cod.

6. În cazul în care clientul nu apare să primească soldul fondurilor în cont în termen de șaizeci de zile de la data la care banca i-a trimis clientului o notificare de reziliere a contractului de cont bancar sau banca nu primește instrucțiunile clientului de a transfera suma a soldului fondurilor într-un alt cont în perioada specificată, banca este obligată să crediteze fondurile fondurilor într-un cont special la Banca Rusiei, procedura de deschidere și menținere care, precum și procedura de creditare și returnare a fondurilor din care este stabilit de Banca Rusiei. Mai mult, în cazul încetării unui contract de cont bancar în valută, banca este obligată să vândă valută, iar în cazul rezilierii unui contract de cont bancar în metale prețioase, să vândă metale prețioase la cursul stabilit de prezentul banca în ziua vânzării valutei străine și (sau) metalelor prețioase și transferați fonduri în moneda Federației Ruse în contul specificat la Banca Rusiei.

La cererea clientului, banca, în conformitate cu procedura stabilită de regulile bancare, returnează fonduri în moneda Federației Ruse în suma transferată anterior de această bancă într-un cont special la Banca Rusiei.

7. Rezilierea contractului de cont bancar este baza pentru închiderea contului clientului.

Informații despre modificări:

Capitolul 45 a fost completat de articolul 859.1 din 1 iunie 2018 - Legea federală din 26 iulie 2017 N 212-FZ

Articolul 859.1.

Caracteristicile unui acord de cont bancar în metale prețioase

1. In baza unui contract de cont bancar in metale pretioase, banca se obliga sa accepte si sa crediteze metalul pretios sosit in contul deschis pentru client (titularul contului), precum si sa execute ordinele clientului de a-l transfera in cont, catre emite metal pretios cu acelasi nume si tip din cont aceeasi masa sau emiterea, in conditiile si in modul prevazute de contract, de fonduri in valoare echivalenta cu valoarea acestui metal.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor pe un cont bancar cu metale prețioase este reglementată de lege, precum și de regulile bancare stabilite în conformitate cu aceasta.

3. Cu excepția cazului în care prin lege se stabilește altfel, regulile bancare stabilite în conformitate cu aceasta, sau nu rezultă din esența contului, regulile privind conturile prevăzute în metale prețioase se aplică raporturilor în temeiul unui acord de cont bancar în metale prețioase, precum precum și relațiilor care decurg la efectuarea tranzacțiilor în contul prezentului Cod, inclusiv regulile paragrafului șapte al paragrafului 1 al articolului 64 din prezentul Cod.

Regulile paragrafului 1 al articolului 840 din prezentul Cod privind asigurarea restituirii depozitelor cetățenilor prin asigurarea depozitelor persoanelor fizice efectuate în condițiile legii nu se aplică relațiilor în baza unui contract de cont bancar în metale prețioase, din care clientul. -cetateanul trebuie notificat in scris inainte de incheierea unui contract de cont bancar in metale pretioase, iar banca trebuie sa primeasca confirmare de la cetatean ca a fost facuta o astfel de notificare.

4. Contul comun, contul nominalizat, contul de depozit public și alte tipuri de conturi bancare prevăzute de lege pot fi conturi de lingouri.

Articolul 860. Aplicarea prevederilor generale privind conturile bancare anumitor tipuri de conturi bancare

1. Dispozițiile generale privind conturile bancare se aplică anumitor tipuri de conturi bancare (cont comun, cont nominal, cont public de depozit și alte tipuri de conturi bancare prevăzute de lege), dacă regulile privind aceste tipuri de conturi bancare prevăzute la capitolul 45. din prezentul Cod și din alte legi, fără a se preciza altfel.

2. Prevederile generale privind un cont bancar se aplică unui contract de cont de gaj în măsura în care nu este reglementat de regulile privind gajarea drepturilor în baza unui contract de cont bancar (articolele 358.9 - 358.14).

Informații despre modificări:

Capitolul 45 a fost completat cu titlul „§ 2. Cont nominal” din 1 iunie 2018 - Legea federală din 26 iulie 2017 N 212-FZ

§ 2. Cont nominal

Articolul 860.1. Acord de cont nominalizat

(1) Se poate deschide un cont nominal pentru ca titularul contului să efectueze tranzacții cu fonduri, ale căror drepturi aparțin altui beneficiar.

Drepturile asupra fondurilor primite în contul nominal, inclusiv ca urmare a depunerii acestora de către titularul contului, aparțin beneficiarului.

Se poate deschide un cont nominal pentru efectuarea de tranzacții cu fonduri, ale căror drepturi aparțin mai multor beneficiari, cu excepția cazurilor stabilite de lege.

2. O condiție esențială a contractului de cont nominal este indicarea beneficiarului sau procedura de obținere a informațiilor de la titularul contului despre beneficiar sau beneficiari, precum și baza participării acestora la relația conform contractului de cont nominal.

3. Prin lege sau printr-un acord asupra unui cont nominal cu participarea unui beneficiar, banca poate fi obligată să controleze utilizarea fondurilor de către titularul contului în interesul beneficiarului, în limitele și în modul prevăzute de lege. sau acordul.

Articolul 860.2.

Încheierea unui contract de cont nominal

1. Un contract de cont nominal se încheie în scris prin întocmirea unui document (inclusiv electronic), semnat de părți, cu indicarea obligatorie a datei încheierii sau schimbului său de documente electronice sau alte date în conformitate cu regulile alin. doi din paragraful 1 al articolului 160 din prezentul Cod.

2. Un contract de cont nominal poate fi încheiat fie cu sau fără participarea beneficiarului. Contractul de cont nominalizat cu participarea beneficiarului este semnat și de beneficiar.

3. Nerespectarea formei contractului de cont nominal atrage nulitatea acestuia. Un astfel de acord este nul.

4. În cazul în care fondurile mai multor beneficiari sunt contabilizate într-un cont nominal, banca ține evidența fondurilor fiecărui beneficiar, cu excepția cazurilor în care, în condițiile legii sau acordului contului nominal, răspunderea de contabilizare a fondurile fiecărui beneficiar sunt alocate proprietarului contului.

Articolul 860.3.

Tranzacții pe un cont nominal

Legea sau un acord de cont nominal poate limita gama de operațiuni care pot fi efectuate la indicația titularului de cont, inclusiv prin definirea:

1) persoanele cărora le pot fi transferate sau eliberate fonduri;

2) persoanele cu acordul cărora se fac tranzacții în cont;

3) documentele care stau la baza tranzactiilor;

4) alte circumstanțe.

Articolul 860.4. Furnizarea de informații care constituie secret bancar către beneficiar în baza unui contract de cont nominal

(1) Beneficiarul în baza unui contract de cont nominal are dreptul de a cere băncii furnizarea de informații care constituie secret bancar, dacă un astfel de drept este acordat beneficiarului prin contract.

1. Nu se admite suspendarea operațiunilor pe cont nominal, arestarea sau radierea de fonduri aflate pe cont nominal pentru obligațiile titularului de cont, cu excepția obligațiilor prevăzute de prezentul cod.

2. Sechestrarea sau radierea de fonduri dintr-un cont nominal pentru obligațiile beneficiarului este permisă prin hotărâre judecătorească. Radierea fondurilor dintr-un cont nominal este permisă și în cazurile prevăzute de lege sau de contractul de cont nominal.

Articolul 860.6. Modificarea și rezilierea contractului de cont nominal, înlocuirea titularului contului nominal

1. Un contract de cont nominal cu participarea unui beneficiar poate fi modificat sau reziliat numai cu acordul beneficiarului, cu excepția cazului în care legea sau contractul de cont nominal nu prevede altfel.

2. În cazul în care banca primește o cerere de la titularul contului de reziliere a contractului de cont nominal, banca este obligată să informeze imediat beneficiarul despre acest lucru.

3. În cazul în care titularul unui cont nominal este tutore sau curator al unui beneficiar, la încetarea atribuțiilor unui tutore sau mandatar, respectivul titular al unui cont nominal este înlocuit cu un alt proprietar care, în conformitate cu procedura stabilită de lege. , este numit tutore sau mandatar al beneficiarului. La încetarea tutelei sau tutelei în cazurile prevăzute de lege, inclusiv atunci când beneficiarul împlinește vârsta majoratului, contractul de cont nominal se reziliază, soldul de fonduri, la cererea beneficiarului, i se dă acestuia sau se transferă acestuia. alt cont bancar.

4. La încetarea contractului de cont nominal, soldul de fonduri se virează într-un alt cont nominal al titularului sau se eliberează beneficiarului sau, dacă legea sau contractul de cont nominal nu se prevede altfel sau nu decurge din esența relației. , la indicatia beneficiarului se vireaza in alt cont.

Informații despre modificări:

Capitolul 45 a fost completat cu titlul „§ 3. Cont escrow” din 1 iunie 2018 - Legea federală din 26 iulie 2017 N 212-FZ

§ 3. Cont escrow

Articolul 860.7. Acord de cont escrow

1. Conform contractului de cont escrow, banca (agentul escrow) deschide un cont escrow special pentru înregistrarea și blocarea fondurilor primite de aceasta de la proprietarul contului (deponent) în scopul transferării acestora către o altă persoană (beneficiar), dacă motivele sunt specificate în contractul de cont escrow apar. Drepturile asupra fondurilor din contul escrow aparțin deponentului până la data la care ia naștere motivele transferului de fonduri către beneficiar, iar după această dată beneficiarului. Eliminarea fondurilor aflate în contul escrow se efectuează în modul prevăzut de prezentul alineat.

2. Obligațiile din contractul de cont escrow pot fi cuprinse, împreună cu acordul de cont escrow, într-un alt acord în baza căruia banca este agent escrow.

3. Remunerația băncii în calitate de agent escrow nu poate fi colectată din fondurile din contul escrow, cu excepția cazului în care contractul prevede altfel.

3. În cazul în care se ivesc temeiurile prevăzute de contractul de cont escrow, banca, în termenul stabilit prin acordul respectiv, iar în lipsa acestuia, în termen de zece zile, este obligată să emită beneficiarului suma depusă sau să o vireze în cont. specificat de acesta.

4. Nu este permisă suspendarea tranzacțiilor în contul escrow, arestarea sau radierea fondurilor aflate în contul escrow pentru obligațiile deponentului față de terți și pentru obligațiile beneficiarului.

Articolul 860.9. Furnizarea de informații care constituie secret bancar în cadrul unui acord de cont escrow

Atât deponentul, cât și beneficiarul au dreptul de a cere băncii să furnizeze informații care constituie secret bancar.

Informații despre modificări:

Capitolul 45 a fost completat de paragraful 4 din 1 iunie 2018 - Legea federală din 26 iulie 2017 N 212-FZ

§ 4. Cont public de depozit

Articolul 860.11.

Contract de cont de depozit public

Un cont public de depozit poate fi deschis în instituțiile de credit rusești al căror capital propriu (capital) este de cel puțin douăzeci de miliarde de ruble. În termen de o lună din ziua în care proprietarul unui cont public de depozit a luat cunoștință sau ar fi trebuit să cunoască faptul că capitalul organizației de credit era mai mic decât suma specificată, el este obligat să-și închidă contul public la această organizație de credit și să transfere toate fonduri de la acesta la altul un cont public de depozit într-o altă instituție de credit rusă, al cărui capital nu este mai mic decât suma specificată.

2. În baza unui contract de cont public de depozit, banca nu are dreptul de a controla conformitatea operațiunilor titularului contului public de depozit cu regulile de depozit stabilite de lege, dacă legea nu prevede altfel.

3. Depunerea de fonduri într-un cont public de depozit presupune apariția unei creanțe împotriva titularului contului în legătură cu aceste fonduri de la persoana în favoarea căreia sunt depuse (beneficiarul). Beneficiarul nu are dreptul de a solicita tranzacții cu fonduri primite într-un cont public de depozit în favoarea sa direct de la bancă.

4. Beneficiarul are dreptul de a cere ca titularul contului să transfere (emite) fonduri din contul de depozit public către beneficiar în temeiul și în modul prevăzut de lege.

Articolul 860.12.

Tranzacții în contul de depozit public efectuate de bancă

1. Pe un cont public de depozit, pe baza unei instrucțiuni (instrucțiuni) a titularului contului, pot fi efectuate operațiuni de transfer sau eliberare a fondurilor depuse către beneficiar și de a returna aceste fonduri deponentului sau, la indicația acestuia, unei alte persoane. .

Efectuarea altor tranzacții pe un cont public de depozit și creditarea contului () nu sunt permise, dacă legea nu prevede altfel.

2. Titularul unui cont public de depozit raspunde fata de beneficiar si deponent pentru efectuarea tranzactiilor pe un astfel de cont cu incalcarea regulilor de depozit stabilite de lege.

Articolul 860.13.

Dobânda pentru utilizarea de către bancă a fondurilor deținute într-un cont public de depozit

1. Pentru utilizarea fondurilor aflate într-un cont public de depozit, banca plătește dobânzi, a căror sumă este creditată în cont.

2. Dobânda specificată la paragraful 1 al prezentului articol se plătește de către bancă în suma care este plătită de obicei de către bancă la depozitele la vedere (), cu excepția cazului în care în contractul de cont de depozit public este prevăzută o altă sumă de dobândă.

3. Plata fondurilor depuse pentru beneficiar, precum și restituirea acestora către deponent, se efectuează ținând cont de dobânda plătită sau de plătit de bancă pentru perioada din momentul în care fondurile depuse sunt primite în contul de depozit public și până la se plătesc beneficiarului sau se restituie deponentului, minus remunerația cuvenită băncii în baza contractului de cont de depozit public.

Articolul 860.14.

Dispunerea de fonduri într-un cont public de depozit

1. Nu sunt permise poprirea, suspendarea operațiunilor și radierea fondurilor aflate într-un cont public de depozit pentru obligațiile titularului de cont față de creditorii săi și pentru obligațiile beneficiarului sau deponentului. Colectarea obligațiilor beneficiarului sau deponentului poate fi aplicată dreptului lor de creanță față de titularul contului.

2. În cazul în care titularul contului nu își îndeplinește obligația legală de a emite sau de a returna fondurile depuse, beneficiarul sau deponentul are dreptul de a cere titularului contului să ia măsurile corespunzătoare în instanță.

Secțiunea 860.15.